Страхові внески індивідуальних підприємців у році. Страхові внески ІП за себе: розставимо крапки над «i

Як сплачувати страхові внески ІП за себе у 2019 році? Платіжні доручення та квитанції ПД-4

Усі комерсанти та юрособи у 2019 році мають сплачувати страхові внески не до Пенсійного фонду та ФОМС, а до Податкової. У тому числі це стосується і щорічних фіксованих внесківІП за себе. Своєчасно та правильно перерахувати внески вам допоможуть:

Програма "БухСофт" автоматично формує платіжні доручення щодо внесків ІП з актуальними реквізитами. Програма сама поставить правильний КБК, черговість платежу та код податкового періоду. Спробувати безкоштовно:

Завантажити зразок платіжки за внесками

Формула для розрахунку

При розрахунку платежів зі страхових внесків слід брати нову встановлену законодавчими положеннямивеличину МРОТ. Станом на 1 січня 2019 року. Порядок розрахунків внесків страхування визначено статтею 430 НК РФ. Як і раніше, внески поділені на пенсійне та медичне страхування. Їхні ставки і, відповідно, розміри платежів різні.

Внески на медичне страхування розраховуються незалежно від доходу у розмірі:

• 6884 рублів.

Внески на пенсійне страхуванняпри доходах комерсанта до 300 тисяч рублів дорівнюють:

• 29354 рублів.

При перевищенні порога доходів 300 тисяч рублів, від суми перевищення потрібно також обчислити 1%. Сплатити цей 1% за 2018 рік в ІФНС слід не пізніше 1 квітня 2019 року.

Важливо! Якщо комерсант застосовує спрощену систему оподаткування, і його підпорядкування немає найманих співробітників, він має право зменшити податкову базупо УСН у сумі своїх страхових внесків.

Зменшення податку провадиться на всі внески, сплачені в поточному році, в тому числі, і на фіксовану їх частину, і додатковий 1% з доходів понад 300 тисяч рублів.

Як поділити сплату внесків на квартали?

Фіксовані внески на медичне та пенсійне страхування можна поділити для сплати поквартально. Для цього ділимо кожен річний платіж на кількість кварталів на рік:

• Внески на пенсійне страхування: 29354/4 = 7338,50 рублів.
• Внески на медичне страхування: 6884/4 = 1721,00 рублів.

Таким чином, загальний квартальний платіжстановитиме 9059,50 рублів.

Коли сплачувати внески поквартально?

Припустимо, ІП застосовує спрощену податкову систему 6%. Для отримання податкових відрахуваньз УСН у кожний квартал, страхові внески йому слід сплатити у наступні терміни:

• За І квартал – з 1 січня до 31 березня 2019 року.
• За ІІ квартал – з 1 квітня до 30 червня 2019 року.
• За ІІІ квартал - з 1 липня до 30 вересня 2019 року.
• За IV квартал – з 1 жовтня по 31 грудня 2019 року.

Як сплачувати страхові внески до Податкової?

Внести плату за свої страхові внески ІП може двома способами: за платіжним документом (квитанція ПД-4) та оформити платіжне доручення.

Оплата за квитанцією

Оплата за квитанцією за встановленою формою ПД-4 провадиться в будь-якому відділенні Ощадбанку готівкою. За допомогою квитанції комерсант, навіть не маючи розрахункового рахунку, може сплатити страхові внески. Такий спосіб зручний, адже ІП у цьому випадку звільняється від видатків за ведення розрахункового рахунку, а також від комісії банку за внесення готівки через касу. Звичайно, за квитанцією платежі можуть вносити і ті ІП, які мають розрахунковий рахунок.

Страхові внески ІП - платіжка

Ще один спосіб сплати страхових внесків – оформлення платіжного доручення. Розберемо докладніше як заповнити ІП платіжку для сплати внесків податківцям, оскільки з минулого року змінилося кілька реквізитів для внесків ІП 2019.

Відповідно до положень НК РФ, прямий обов'язок ІП – внески до ПФР 2017 року. Вона не залежить від наявності працівників та фактичного ведення бізнесу. Фіксовані платежі у беззастережному порядку перераховуються всіма зареєстрованими підприємцями (крім винятків, наведених у 400-ФЗ). Бізнесмен повинен розраховувати та сплачувати внески на медичне та соціальне страхування, а також додатковий податокз виручки, що переходить «поріг» 300 тис. руб.

З 03.07.16 р. набрала законної сили голова НК РФ – №34 « Страхові внески», присвячена страховим платежам індивідуального підприємця за себе та свій персонал. Вона залишила розрахунковим визначення величини внесків 12-місячний період. Звітні дати- Це:

• І квартал;
• ІІ квартал;
• дев'ять місяців.

Платежі ІП до Пенсійного фонду – його законодавчий обов'язок, що виникає з моменту завершення реєстраційних процедур у фіскальних органах, а не з дати фактичного початку діяльності. Підприємець повинен перераховувати належним чином розраховані суми з наступного дняпісля постановки на облік. При цьому не відіграє ролі, чи веде він роботу фактично і чи вона приносить прибуток.

Оплата внесків у ПФР ІП за себе не визначається наявністю у нього найманих службовців. У 2017 р. всі платежі, що перераховуються бізнесменами, складаються з двох груп:

• Фіксовані платежі на пенсійне та медичне страхування, які, згідно з НК РФ, сплачують усі без винятку підприємці. Вони визначаються мінімальним розміромоплати праці, встановленим на 1.01.17 р.
• Додаткові платежі на пенсійне страхування, встановлені для підприємців, річний дохід перевищив 300 тис. рублів.

Відповідно до положень НК РФ (ст. 430), календарним місяцем початку діяльності бізнесмена визнається місяць державної реєстрації. Якщо робота ведеться не з початку податкового періоду, внески до ПФР для ІП розраховуються пропорційно до кількості місяців фактичної діяльності. Якщо реєстрація здійснювалася в середині (кінці) місяця, для обчислення величини фіксованого платежу береться кількість минулих з моменту і до закінчення місяця днів.

Чи можна звільнити від внесків за себе?

Обов'язок щодо перерахування фіксованих внесків не зникає у бізнесмена, який фактично не веде бізнес, але не знявся з реєстраційного обліку. Податкове законодавство (ст. 12 ФЗ №400 від 28.12.13) передбачає обмежену кількість випадків, у яких підприємець може отримати «вільну» від здійснення перерахувань:

1. період військової служби у призовників;
2. час догляду за дитиною до півторарічного віку (не більше 6 років загалом);
3. період турботи про літнього громадянина (старше 80 років), дитину або дорослу людину, яка має інвалідність І групи;
4. період перебування за кордоном разом із чоловіком, спрямованим у дипломатичне чи торгове представництво РФ там.

Важливо, щоб звільнення від внесків ІП за себе у 2017 році було підтверджено документами, які вказують на те, що бізнесмен дійсно підпадає під один із чотирьох перелічених пунктів.

Як визначається розмір фіксованих внесків у 2017 році?

Базою для обчислення суми платежів є величина МРОТ, встановлена ​​органами федеральної влади та діє на 01.01.2017 року. З 01.07.2016 р. вона становить 7500 рублів.

Для розрахунку внеску до Пенсійного фонду для ІП використовується формула:

ВПФР = МРОТ * 0,26 * 12.

Для визначення величини відрахувань на медстрахування слід застосовувати правило:

ВФФОМС = МРОТ * 0,051 * 12.

Виходячи з наведених формул, усі бізнесмени, які пропрацюють повний календарний рік, мають заплатити за його підсумком:

• ВПФР = 7500 * 26% * 12 = 23400 руб.
• ВФФОМС = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 руб.

Загальна сума зобов'язань = 23400 + 4590 = 27990 руб.

Важливо: пенсійні внески для ІП у 2017 році розраховуватимуть за тими самими тарифами, що й у 2016 році. Однак вони зростуть через збільшення МРОТ (у 2016 р. він становив 6204 руб.).

Відповідно до положень податкового законодавства, фіксовані платежі за 2017 р. необхідно перерахувати до держскарбниці не пізніше 31.12. 2017 року. З 1 січня їх потрібно буде сплачувати не під позабюджетні фонди, а Федеральну податкову службу.

Бізнесмен має право самостійно вирішувати, як сплатити податок у ПФР для ІП: одноразовим платежем або кількома перерахуваннями. Фахівці радять не затягувати та розрахуватися з бюджетом не пізніше 20.12.2017 року. Через оновлення алгоритмів і баз у ФНП можуть бути затримки в зарахуванні сум, і вам доведеться платити пені та штрафи. Щоб уникнути непотрібних проблем, обчислюйте та сплачуйте внески заздалегідь.

Як визначити внески для підприємця, який працює неповні 12 місяців?

Наведені розміри виплат є актуальними лише для бізнесменів, які пропрацюють 2017 рік повністю. Як бути підприємцям, які розпочали діяльність не з початку року? У цьому випадку оплата пенсійних внесківдля ІП 2017 проводиться пропорційно до кількості місяців, протягом яких він зареєстрований, а для першого місяця – пропорційно до кількості днів.

Приклад 1

Іванов А.А. зареєстрував власний бізнесз миття машин 17.01.2017 р. Як визначити величину фіксованих внесків, що підлягають перерахуванню до державної скарбниці?

За 2017 Іванов відпрацював повністю 11 місяців. Цей період до оплати належить:

• ВПФР = 7500 * 0,26 * 11 = 21450 руб.
• ВФФОМС = 7500 * 0,051 * 11 = 4207,5 руб.

Разом: 21450 + 4207,5 = 25657,5 руб.

Податок ПФР для ІП у 2017 році за неповний місяць обчислюватиметься пропорційно до числа днів січня, що пройшли після завершення реєстраційних процедур. Іванов став на облік 17.01, отже був підприємцем 15 днів.

Зобов'язання за перший місяць року розраховуються як:

• ВПФР = 7500 * 26% * 15/31 = 943,55 руб.
• ВФФОМС = 7500 * 5,1% * 15/31 = 185,08 руб.

Разом: 943,55 + 185,08 = 1128,63 руб.

Сукупні зобов'язання Іванова перед держскарбницею неповний ріквизначаються як: 1128,63 + 25657,5 = 26786,13 руб.

Платіж до ПФР для ІП з виручки від 300 тис. рублів

Якщо підприємець отримав за рік успішної діяльності виторг, що переходить «поріг» 300 тисяч, до двох обов'язкових платежів за себе додається третій – із зароблених коштів. Для визначення його величини використовується алгоритм:

ДПФР = (Д - 300 000) * 0,01, де

• ДПФР – додаткові внески з доходу;
• Д – обсяг виручки за 12 минулих місяців.

Відповідно до п.1.1 ст. 430 НК РФ, величина ДПФР не може бути більшою за восьмиразовий розмір внесків на пенсійне страхування. Це означає, що «стеля» визначається як:

Max = 8 * 7500 * 0,26 * 12 = 187200 руб.

Порядок визначення річного виторгу, на підставі якого розраховуються додаткові внескиу ПФ ІП з 2017 року, залежить від використовуваного податкового режиму. загальні положеннясистематизовані у таблиці:

Крайній термін перерахування додаткових внесків за 2017 рік – 01.04.2018 року.

Як ІП звітує до ПФР за себе?

З наступного року бізнесмени зобов'язані надавати звітність зі страхових внесків (за винятком платежів з нещасних випадків та профхвороб) у «свою» ІФНС. Термін подання документів – не пізніше 30 числа місяця, що послідував після закінчення звітного кварталу.

З 2017 року всі форми звітності, що існували раніше, будуть об'єднані в одну – розрахунок 1 у ПФР для ІП. У стандартному варіанті вона включатиме наступні відомості:

• зведені дані щодо розмірів внесків;
• розрахунок внесків на пенсійне, медичне та соціальне страхування;
• розмір здійснених страхових виплат;
• персоніфікований облік працівників.

Спосіб подання звітності залежить від кількості працівників юридичного лиця. ІП без персоналу та фірми зі штатом до 25 осіб можуть здати його на папері, решта – лише електронно.

Відрахування до Пенсійного фонду для ІП з 2017 року зазнають кількох змін, що не мають глобального характеру. Тарифи та формули залишаться колишніми, зміниться лише розмір МРОТ до розрахунку величини платежів. Адміністрування внесків буде передано до ФНП, а тому бізнесмени будуть зобов'язані здійснювати перерахування та звітувати саме на її адресу.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Для ІП фіксований платіжу 2017 році є обов'язковим до сплати незалежно від факту наявності співробітників та ведення діяльності у звітний період. Зміни поточного рокуторкнулися обсягу сум, порядку сплати, найменування контролюючого органу. Розглянемо докладно всі нормативні нововведення, щоб точно знати, як і куди платити фіксований платіж за ІП у 2017 році.

Основна зміна з 2017 року – це перехід адміністрування внесків до ФНП. На практиці це означає, що звітність щодо внесків, що нараховуються із заробітку найманого персоналу, слід подавати до ФНП у частині пенсійного, медичного та соціального страхування, крім травматизму. Що ще змінилося за фіксованими платежами до ПФР у 2017 для ІП?

• Порядок нарахування внесків ІП із найманим персоналом – залишився незмінним: із заробітку працівників потрібно розрахувати до сплати до бюджету 30 % сукупно внесків на ОПС, ФСС, ЗМС.
• Порядок нарахування внесків до ПФР ІП без найманого персоналу – тарифи також не зазнали змін: розмір фіксованого платежу для ІП у 2017 р. наведено нижче. Запроваджено ліміт доходу підприємницької діяльності 300000 крб., перевищення якого веде до нарахування по ОПС додаткового 1 % від суми відхилення.
• Строки сплати – сформувати платіжки для перерахування внесків із ФОП співробітників слід до 15-го числа, з фіксованих сум – до кінця року, з додаткового доходу- До 1 квітня.
• Куди платити фіксований платіж для ІП у 2017 році – контролюючим органом юридично призначений ФНП, отже, одержувачем сум стають не до ПФР, ФСС, а територіальних податкові органи. Травматизм, як і раніше, сплачується до органів соцстраху.
• Звітність – усі звіти, починаючи з 1 кварталу 2017 р., подаються до ФНП. ФСС продовжує приймати звітність щодо травматизму, а ПФР – звітність за формою СЗВ-М та СЗВ-стаж.
• Звітні періоди - 1 кв., 1 півріччя, 9 міс., Рік.

Зверніть увагу! Сплата фіксованого платежу ІП у 2017 році не звільняє бізнесмена від обов'язку відраховувати внески щодо доходів своїх співробітників. У цьому випадку необхідно формувати 2 види платіжних доручень із поділом сум.

Коли ІП повинен проводити фіксовані відрахування до ПФР:

1. Якщо за підсумками періоду отримано прибуток чи збиток, і навіть якщо діяльність підприємства тимчасово припинена.
2. Якщо в ІП є найманий персонал, трудові відносиниз яким оформлені у вигляді цивільно-правових/трудових договорів, або якщо підприємець працює самостійно.
3. Працюючи на будь-якій системі оподаткування.

Коли ІП звільняється від сплати фіксованих платежів до ПФР у 2017 році:

1. Якщо підприємець перебуває у дитячій відпустці до досягнення дитині 3 років.
2. Якщо підприємець доглядає інвалідів, включаючи дітей, або старих родичів.
3. Якщо підприємець покликаний службу в РВС РФ (армія).

Розмір фіксованих платежів ІП у 2017 році

Обов'язкові нарахування складаються з двох частин. Це внески до ПФР та ЗМС. Соціальні відрахування підприємець не здійснює, але може платити у добровільному порядку за бажання. Пенсійні відрахуваннясвоєю чергою також поділяються на 2 види – сплачувані з доходів до 300000 крб., і нараховані з величини перевищення ліміту за тарифом 1%.

Сума фіксованого платежу ІП у 2017 р.:

• Платіж у ПФР = Актуальний розмір МРОТ х 26% х 12.
• Платіж в ЗМС = Актуальний розмір МРОТ х 5,1% х 12.

Величина МРОТ затверджується на федеральному рівніі становить із 01.01.17 р. 7500 крб. на відміну від чинного у 2016 р. розміру 6204 руб. Значне підвищення мінімального заробітку спричинило зростання обов'язкових платежів для ІП. Порівняльні суми внесків відображені у таблиці нижче.

Таблиця фіксованих страхових внесків для ІП у 2016, 2017 рр.:

Важливо! Як нараховувати страхові сумиякщо ІП зареєструвався не з початку року, а в середині? У цій ситуації можна перерахувати внески, виходячи з фактичного часу роботи підприємця. Такі ж правила діють стосовно фірм, закритих протягом звітного року.

Порядок оплати фіксованих платежів ІП у 2017 році

У зв'язку з тим, що змінився контрольний орган, відбулися зміни у порядку сплати внесків. При формуванні платіжних доручень необхідно складати окремий документу частині внесків із зарплат працівників, фіксованих сум та додаткової виручки. Перерахування виконується на адресу ФНП, по травматизму - до ФСС.

Як формувати платіжні доручення ІП щодо фіксованих платежів у 2017 році?

Насамперед, потрібно звернути увагу до заповнення обов'язкових реквізитів. Перелік актуальних даних можна взяти у свого податкового інспектора. Фіксовані сумиза рік дозволяється сплачувати загальною платіжкою щорічно або перераховувати рівними частинами поквартально.

КБК, що діють, для оплати страхових фіксованих внесків ІП – 2017:

Увага! Фіксовані платежі ІП за 2016 у 2017 році необхідно сплачувати за новими реквізитами, якщо суми залишилися не сплачені станом на кінець року. Пені та штрафні санкції перераховуються за спеціальними КБК, відмінними від тих, що використовуються при розрахунках зі страхових внесків.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Щорічно індивідуальні підприємці повинні перераховувати фіксовані платежі до ПФР ( Пенсійний фонд), а також внески до ФОМС (медичне страхування). Розмір платежів встановлюється урядом наступного року і розраховується залежно від МРОТ. Крім цього, ІП може сплачувати внески до фонду соціального страхування (ФСС), але це вже на добровільній основі, робиться це для отримання соціальних виплатнаприклад, для виплати лікарняного.

Відразу варто відзначити важливу особливістьфіксованих платежів – це обов'язковий платіж, який платять усі фізичні особи, зареєстровані як індивідуальний підприємець. Ділиться він у дві частини – перша сума фіксована і залежить від прибутку, а друга платитися у вигляді 1% від суми прибутку, перевищує 300 тис. рублів.

Платежі ІП до пенсійного фонду у 2018 році для ІП без працівників

Сума фіксованого платежу не залежить від:

• Вибраної системи оподаткування.
• Чи було отримано дохід від господарську діяльність чи збиток.
• Не має значення – чи має ІП наймані працівники чи ні.
• Чи ведеться господарська діяльністьчи ні – це не має значення.
• ІП може паралельно працювати за наймом і також він повинен сплачувати платежі до пенсійного фонду за себе.

ВАЖЛИВО!Деяких думають, що можна не платити в ПФР і ФОМС, тому що діяльність не ведеться, але на жаль, поки на руках не буде документів про вас нараховуватиметься недоїмка і капати пеня. Скористайтеся нашим – він допоможе з розрахунку.

Проте є кілька випадків, коли можна не сплачувати внески за відсутності діяльності:

Важливі зміни щодо фіксованих платежів ІП з 2017 року

З 2017 року відбулися важливі зміни – їх передали до відомства. податкової інспекції, але порядок їхнього розрахунку не змінено. Таким чином, всі платежі до ПФР і на ЗМС необхідно буде здійснювати у свою податкову за новими реквізитами. Відтак КБК також змінено. Також податкова обчислюватиме недоїмку за платежами, виписуватиме штрафи та проводитиме відповідні перевірки.

Важливо!З 2017 року внески до ПФР та на ЗМС необхідно сплачуватись до податкової інспекції за місцем реєстрації ІП за новими реквізитами. КБК також змінилися - тепер він починаються з цифр 182, а не 392. Величина МРОТ з 1 січня 2017 для розрахунку внесків встановлена ​​в розмірі 7500 рублів. Внески за травматизм у ФНП не передається.

Розмір платежів ІП до ПФР та ФФОМС за 2017 та 2018 рік

Як сказали, підприємці одну частину платежів оплачують незалежно від отриманого доходу, а другу з перевищення 300 тисяч крб., розглянемо докладніше.

Щорічний фіксований платіж ІП 2017 (незалежно від прибутку)

Цей платіжє фіксованим та обов'язковим для всіх ІП, залежить від встановленої величини МРОТ, розрахунок здійснюється за формулою:

1. Для оплати ПФР = МРОТ * 26% * кількість місяців (якщо розраховуємо протягом року, то ставимо 12)
2. Для оплати у ФОМС= МРОТ * 5,1% * кількість місяців (якщо розраховуємо за рік, то ставимо 12)

Розмір МРОТ на 2016 рік встановлено у розмірі 6204 руб. З 1 липня 2016 року розмір МРОТ становитиме 7500, при цьому на фіксовані платежі за 2016 рік це збільшення не вплине.

Фіксовані страхові внески до ПФР у 2017 році для ІП – сума платежу:

Таким чином власні платежі ІП до пенсійного фонду у 2016 році для ІП без працівників та з працівниками становить загалом 23 тисячі 153 рублі 33 копійки, хоча у 2015 році ця сума становила 22 261,38. Пов'язано це з тим, що МРОТ у 2015 році був дещо меншим, ніж у 2016-му. 2017 року вже доведеться заплатити 27 тисяч 990 рублів.

Строк сплати внесків за поточний податковий періодвстановлюється до 31 грудня цього року.

Оплату можна здійснити єдиним платежемза рік, проте краще розбивати суму за кожний квартал рівномірними частинами. Пов'язано це з тим, що на величину сплати внесків у ПФР підприємецьможе зменшити величину податку, проте при цьому є певні нюанси, залежно від системи оподаткування, а також чи є підприємець роботодавцем чи ні.

Розмір платежів ІП до ПФР та ФФОМС у 2018 році

Починаючи з 2018 року, уряд вирішив внести зміну, згідно з якою фіксовану частину відв'язали від МРОТ. Наразі розмір платежів встановлюється урядом на поточний рік та щорічно індексується. І хоч сума за 2018 рік зросла, проте розмір менший, якби розрахунок залежав від МРОТ.

Розмір платежів ІП до ПРФ та на ЗМС за себе за 2018 рік:

КБК ІП фіксований платіж 2017-2018

При оплаті фіксованих платежів за 2016 рік необхідно використовувати для заповнення платіжного доручення наступні номери КБК:

• Для оплати до ПФР (Пенсійний фонд) – 392 1 02 02 140 06 1100 160 (не застосовуються в даний час).
• Для оплати ФФОМС (на медичне страхування) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не застосовуються в даний час).

Починаючи з 2017 року платежі необхідно здійснювати до податкової інспекції за такими реквізитами:

Увага!Якщо ви відкрили ІП у середині року, і не з початку місяця, наприклад, з 7 жовтня, то розрахунок внесків необхідно провадити виходячи з не повністю відпрацьованого місяця з наступного дня від моменту реєстрації (лист Роструда № 17-4/ООГ-224 від 01.04) .14). Тобто. у жовтні у нас розрахунок буде з 8 по 31 число – 24 дні, а листопад та грудень – враховуємо як повні місяці.

приклад

Розрахуємо внески до ПФР (ФОМС розраховуватиметься аналогічно) за 25 днів. У прикладі значення МРОТ беремо за 2016 рік. МРОТ * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31 / 25 = 1300, 84. При цьому підсумкове значення округляємо до другого знака після коми. До розрахункової цифри додаємо суми за листопад та грудень. Отримаємо за неповний рік потрібно буде сплатити до ПФР: 4526 рубля 92 копійки.

1% у ПФР із суми доходу, що перевищує 300 тис. руб.

Цей платіж здійснюють лише ті підприємці, у яких сума доходу перевищила 300 тис. рублів. При цьому оплата провадиться лише у ПФР, у ФФОМС нічого не платитися. Розрахунок досить простий – беруться всі доходи, крім витрати і з суми, що перевищує зазначений поріг стягується 1%. Тобто. якщо у вас доходи склали 550 тис. рублів, то віднімаємо з 300 тис. руб. і множимо на 1% - всього 550 тис. руб. - 300 тис. руб. * 1% = 2500 руб.

1% у ПФР = (Сума доходу - 300 тис. руб.) * 1%.

Термін сплати внесків, починаючи з 2018 року – не пізніше 1 липня року, який слідує за звітним.

• КБК для платежів у 2016 році - 392 1 02 02140 06 1200 160 (не використовуються в даний час).
• КБК 1 відсоток у ПФР 2017 рік - 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для різних систем податкового облікудоходи вважаються за своїм принципом:

• ІП на загальної системи - Для розрахунку 1% береться різниця між доходами та витратами (згідно з ).
• При УСН "доходи" 6%- У розрахунок йде весь отриманий дохід за період.
• При УСН "доходи, зменшені на витрати" або 15%- Ситуація двояка. Базою для обчислення 1% буде також сума доходів, зменшена на величину видатків – до такого рішення прийшов Конституційний суд за роком. Однак податкова інспекція описала, що базою вважається доходи, при цьому витрати не враховуються. Тому безпечніше, хоч і не правильно з погляду математики використовувати думку податкової.
• ІП на патенті – до уваги береться розрахунковий показник прибутку. При цьому не важливо – чи буде вона за підсумками період більшою чи меншою.
• ІП на ЕНВД – також враховується сума розрахованого вмененного доходу. Розмір отриманого прибутку не має значення.

Увага!Якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування, доходи необхідно підсумовувати при розрахунку 1%.

Важливі нюанси:

1. Цей платіж здійснюється лише у разі перевищення доходу підприємцем суми в 300 тис. рублів, з меншою сумою платіж не провадиться.
2. Існує максимальна сума платежу, яка обчислюється за формулою: 8 МРОТ*26%*12, таким чином у 2016 році вона становить 154 851 рублів 84 копійки.
3. Починаючи з 2016 року, цей платіж необхідно здійснювати на окремий номер КБК, який відрізняється від фіксованого платежу – 392 1 02 02140 06 1200 160 .
4. Оплату можна проводити як протягом поточного року для зменшення податків, так і до 1 квітня наступного року.
5. З 2017 року всі внески перераховуються до ФНП за новими реквізитами.

Важливо!Зазначимо, що ФНП визнала, що сума платежу до ПФР у розмірі 1% відноситься також до фіксованих, тому на її величину також можна зменшити суму податків. При цьому сплатити суми даних внесків можна і в звітному роціТоді цю суму можна брати до зменшення у звітному році, а не наступного.

Строки сплати страхових внесків під час закриття ІП

Якщо ви вирішили закрити ІП, вам необхідно буде розрахуватися і за заборгованістю за фіксованими платежами ІП. Для того, щоб сплатити заборгованість по внесках у вас є 15 днів з моменту внесення державний реєстрвідомості про виключення Вас як ІП (згідно зі статтею 16 Федерального закону№ 212-ФЗ). У цьому день внесення відомостей входить у цей період.

Особливості сплати страхових внесків

При сплаті внесків слід враховувати деякі особливості:

• Сплатити фіксований платіж ІП у 2017 році, а також у наступних можна з розрахункового з особистого рахунку підприємця, відкритого у будь-якому банку, наприклад, з рахунку в Ощадбанку.
• Суму внесків необхідно сплачувати з урахуванням копійок.
• Якщо громадянин відкриває ІП не з початку року, то розрахунок внесків здійснюється з моменту відкриття підприємництва до кінця цього року.
• Якщо громадянин закриває ІП не наприкінці, платежі розраховуються з початку звітного року і до моменту закриття підприємництва.
• Оплата фіксованого платежу до ПФР та 1% із суми перевищення з 2017 року здійснюються за різними КБК.

Зменшення податків на страхові внески

Зазначимо, що суму податків, залежно від системи оподаткування можна зменшити, як на суму фіксованого платежу, так і на платіж у 1% від суми перевищення прибутку на 300 тис. кермів, оскільки він нині також прирівняний до фіксованих платежів.

ІП на УСН «Доходи»

Якщо у підприємця є наймані працівники, він може зменшити величину податку трохи більше, ніж 50% сум, сплачуваних до ПФР за працівників. Якщо він не має працівників, то податок зменшується на 100% сум фіксованих платежів. При цьому перераховувати внески краще поквартально, адже на них зменшуються і щоквартальні авансові платежі.

ІП на ЕНВД

Якщо підприємець веде діяльність, що потрапляє під , то в такому разі величину податку можна зменшити на 50% від суми платежів до ПФР на співробітників, якщо в ІП є працівники, а також на сплачені внески за ІП. Якщо ІП немає працівників, то податок зменшується на 100% сум фіксованих платежів ІП за себе.

Важливо!Обчислення розрахунок декларації виробляється “касовим” способом. Тобто. при зменшенні податку беруться перерахування, сплачені протягом розрахункового періоду, а не нараховані за цей же період ().

ІП на УСН «Доходи мінус Витрати», на ЕСХН чи ОСНО

У даному випадкуне має значення чи підприємець роботодавцем чи ні. Суми платежів до ПФР включаються до суми витрат, які у свою чергу зменшують податкову базу за УСН , або . Тому розрахунок у разі трохи інший, ніж у описаних вище системах оподаткування.

ІП на Патенті

У цьому випадку податки розраховуються у вигляді фіксованого платежу - у вигляді патенту (), який не можна зменшити на суми, що перераховуються в ПФР. Також не має значення чи є у підприємця співробітники чи ні.

Звітність

Починаючи з 2012 року підприємці, які працюють без працівників, жодної звітності не подають. Але якщо підприємець залучає працівників, він повинен оплачувати крім фіксованого платежу, здійснювати платежі до ПФР за співробітників, і навіть надавати таку звітність:

Якщо ІП зробив не повну оплату або не сплатив внески зовсім, то можливе накладення штрафу розміром 20%. При цьому якщо було виявлено умисел у неоплаті податків, штраф може становити 40% від суми недоїмки.

У кожного підприємця виникає обов'язок оплати фіксованого платежу ІП за себе в пенсійний фонд, а також на медичне страхування. Цей платіж є обов'язковим для всіх. Сплатити страхові внески можна як готівкою, через відділення банків, так і безготівковими. Розглянемо, як сплатити страхові внески до пенсійного фонду у 2018 році для ІП докладніше.

Важливі зміни у 2018-2019 роках:

• Важливим моментом у 2017 році стало те, що з січня місяця адміністрування страхових внесків було передано до податкової інспекції. У зв'язку з чим оплата провадитиметься у ФНП. Також податкова здійснюватиме і проведення перевірок.
• З 2018 року фіксована частина внесків не залежить від МРОП.
• Змінено термін сплати 1%.
• Із 2019 року розмір платежів збільшився.

Розмір страхових внесків ІП у 2018-2019 роках

Фіксований платіж розрахований із МРОТ

Незалежно від того, чи є у підприємця співробітники чи який вид оподаткування застосовується, він зобов'язаний сплатити внески до ПФР та на ЗМС:

Увага!Якщо ІП розпочав діяльність не з початку фінансового рокуабо припиняє діяльність до 31 грудня, то внески розраховуються за відповідний відпрацьований період.

1% з перевищення доходу

У розрахунку 1% нічого не змінилося – оплачується він у разі, якщо дохід перевищив суму 300 тисяч рублів. Формула проста: (Дохід - 300 000 руб.) * 1%.

Так, при розрахунку 1% необхідно враховувати таке:

• Для платників ЕНВД необхідно брати розмір поставленого доходу, а чи не реально отриманий прибуток.
• Для УСН 6% береться фактично отриманий прибуток.
• При УСН доходи, Зменшені на величину витрат, в даний час як база для обчислення 1% береться тільки дохід, витрати не враховуються.
• Для ОСНО базою буде різниця між доходами та витратами.
• Для Патенту необхідно брати розрахункову суму максимального прибутку, з якої вважаються платежі за патентом.

Терміни сплати внесків у 2019 році

Терміни сплати внесків встановлено у НК РФ:

• Внески, розраховані із МРОТ – не пізніше 31 грудня звітного року.
• 1% – не пізніше 1 липня року, який слідує за звітним.

Увага!Починаючи з 2018 року, термін сплати 1% – не пізніше 1 липня, раніше термін був – не пізніше 1 квітня.

Досить часто у підприємців виникає питання, чи потрібно сплачувати внески щокварталу чи що буде, якщо ІП не сплатить щоквартального внеску? У ІП немає обов'язку сплачувати внески щокварталу, щодня або за іншою схемою – головне сплатити їх у межах встановлених строків.