Максимальна сума 1 у ПФР для іп. Правила сплати підприємцями страхових внесків у ПФР

Щорічно індивідуальні підприємці повинні перераховувати фіксовані платежі до ПФР (пенсійного фонду), а також внески до ФОМС ( медичне страхування). Розмір платежів встановлюється урядом наступного року і розраховується залежно від МРОТ. Крім цього, ІП може сплачувати внески до фонду соціального страхування (ФСС), але це вже на добровільній основі, робиться це для отримання соціальних виплатнаприклад, для виплати лікарняного.

Відразу варто відзначити важливу особливістьфіксованих платежів – це обов'язковий платіж, який сплачують усі фізичні особи, зареєстровані як індивідуальний підприємець. Ділиться він у дві частини – перша сума фіксована і залежить від прибутку, а друга платитися у вигляді 1% від суми прибутку, перевищує 300 тис. рублів.

Платежі ІП до пенсійного фонду у 2018 році для ІП без працівників

Сума фіксованого платежу не залежить від:

• Вибраної системи оподаткування.
• Чи було отримано дохід від господарську діяльність чи збиток.
• Не має значення – чи має ІП наймані працівники чи ні.
• Чи ведеться господарська діяльністьчи ні – це не має значення.
• ІП може паралельно працювати за наймом і також він повинен сплачувати платежі до пенсійного фонду за себе.

ВАЖЛИВО!Деяких думають, що можна не платити в ПФР і ФОМС, тому що діяльність не ведеться, але на жаль, поки на руках не буде документів про вас нараховуватиметься недоїмка і капати пеня. Скористайтеся нашим – він допоможе з розрахунку.

Проте є кілька випадків, коли можна не сплачувати внески за відсутності діяльності:

Важливі зміни щодо фіксованих платежів ІП з 2017 року

З 2017 року відбулися важливі зміни – їх передали до відомства податкової інспекції, але порядок їхнього розрахунку не змінено. Таким чином, всі платежі до ПФР і на ЗМС необхідно буде здійснювати у свою податкову за новими реквізитами. Відтак КБК також змінено. Також податкова обчислюватиме недоїмку за платежами, виписуватиме штрафи та проводитиме відповідні перевірки.

Важливо!З 2017 року внески до ПФР та на ЗМС необхідно сплачуватись у податкову інспекціюза місцем реєстрації ІП за новими реквізитами. КБК також змінилися - тепер він починаються з цифр 182, а не 392. Величина МРОТ з 1 січня 2017 для розрахунку внесків встановлена ​​в розмірі 7500 рублів. Внески за травматизм у ФНП не передається.

Розмір платежів ІП до ПФР та ФФОМС за 2017 та 2018 рік

Як сказали, підприємці одну частину платежів оплачують незалежно від отриманого доходу, а другу з перевищення 300 тисяч крб., розглянемо докладніше.

Щорічний фіксований платіж ІП 2017 (незалежно від прибутку)

Цей платіж є фіксованим та обов'язковим для всіх ІП, залежить від встановленої величини МРОТ, розрахунок здійснюється за формулою:

1. Для оплати ПФР = МРОТ * 26% * кількість місяців (якщо розраховуємо протягом року, то ставимо 12)
2. Для оплати у ФОМС= МРОТ * 5,1% * кількість місяців (якщо розраховуємо за рік, то ставимо 12)

Розмір МРОТ на 2016 рік встановлено у розмірі 6204 руб. З 1 липня 2016 року розмір МРОТ становитиме 7500, при цьому на фіксовані платежі за 2016 рік це збільшення не вплине.

Фіксовані страхові внескиу ПФР у 2017 році для ІП – сума платежу:

Таким чином власні платежі ІП до пенсійного фонду у 2016 році для ІП без працівників та з працівниками становить загалом 23 тисячі 153 рублі 33 копійки, хоча у 2015 році ця сума становила 22 261,38. Пов'язано це з тим, що МРОТ у 2015 році був дещо меншим, ніж у 2016-му. 2017 року вже доведеться заплатити 27 тисяч 990 рублів.

Строк сплати внесків за поточний податковий періодвстановлюється до 31 грудня цього року.

Оплату можна здійснити єдиним платежемза рік, проте краще розбивати суму за кожний квартал рівномірними частинами. Пов'язано це з тим, що на величину сплати внесків у ПФР підприємецьможе зменшити величину податку, проте при цьому є певні нюанси, залежно від системи оподаткування, а також чи є підприємець роботодавцем чи ні.

Розмір платежів ІП до ПФР та ФФОМС у 2018 році

Починаючи з 2018 року, уряд вирішив внести зміну, згідно з якою фіксовану частину відв'язали від МРОТ. Наразі розмір платежів встановлюється урядом на поточний рік та щорічно індексується. І хоч сума за 2018 рік зросла, проте розмір менший, якби розрахунок залежав від МРОТ.

Розмір платежів ІП до ПРФ та на ЗМС за себе за 2018 рік:

КБК ІП фіксований платіж 2017-2018

При оплаті фіксованих платежів за 2016 рік необхідно використовувати для заповнення платіжного доручення наступні номери КБК:

• Для оплати до ПФР (Пенсійний фонд) – 392 1 02 02 140 06 1100 160 (не застосовуються в даний час).
• Для оплати ФФОМС (на медичне страхування) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не застосовуються в даний час).

Починаючи з 2017 року платежі необхідно здійснювати до податкової інспекції за такими реквізитами:

Увага!Якщо ви відкрили ІП у середині року, і не з початку місяця, наприклад, з 7 жовтня, то розрахунок внесків необхідно проводити виходячи з не повністю відпрацьованого місяця з наступного днявід моменту реєстрації (лист Роструда № 17-4/ООГ-224 від 01.04.14). Тобто. у жовтні у нас розрахунок буде з 8 по 31 число – 24 дні, а листопад та грудень – враховуємо як повні місяці.

приклад

Розрахуємо внески до ПФР (ФОМС розраховуватиметься аналогічно) за 25 днів. У прикладі значення МРОТ беремо за 2016 рік. МРОТ * 26% / 31 * 25 = 6204 * 26% * 31 / 25 = 1300, 84. При цьому підсумкове значення округляємо до другого знака після коми. До розрахункової цифри додаємо суми за листопад та грудень. Отримаємо за неповний рікпотрібно буде сплатити до ПФР: 4526 рубля 92 копійки.

1% у ПФР із суми доходу, що перевищує 300 тис. руб.

Цей платіж здійснюють лише ті підприємці, у яких сума доходу перевищила 300 тис. рублів. При цьому оплата провадиться лише у ПФР, у ФФОМС нічого не платитися. Розрахунок досить простий – беруться всі доходи, крім витрати і з суми, що перевищує зазначений поріг стягується 1%. Тобто. якщо у вас доходи склали 550 тис. рублів, то віднімаємо з 300 тис. руб. і множимо на 1% - всього 550 тис. руб. - 300 тис. руб. * 1% = 2500 руб.

1% у ПФР = (Сума доходу - 300 тис. руб.) * 1%.

Термін сплати внесків, починаючи з 2018 року – не пізніше 1 липня року, який слідує за звітним.

• КБК для платежів у 2016 році - 392 1 02 02140 06 1200 160 (не використовуються в даний час).
• КБК 1 відсоток у ПФР 2017 рік - 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для різних систем податкового облікудоходи вважаються за своїм принципом:

• ІП на загальної системи - Для розрахунку 1% береться різниця між доходами та витратами (згідно з ).
• При УСН "доходи" 6%- У розрахунок йде весь отриманий дохід за період.
• При УСН "доходи, зменшені на витрати" або 15%- Ситуація двояка. Базою для обчислення 1% буде також сума доходів, зменшена на величину видатків – до такого рішення прийшов Конституційний суд за роком. Однак податкова інспекція описала, що базою вважається доходи, при цьому витрати не враховуються. Тому безпечніше, хоч і не правильно з погляду математики використовувати думку податкової.
• ІП на патенті – до уваги береться розрахунковий показник прибутку. При цьому не важливо – чи буде вона за підсумками період більшою чи меншою.
• ІП на ЕНВД – також враховується сума розрахованого вмененного доходу. Розмір отриманого прибутку не має значення.

Увага!Якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування, доходи необхідно підсумовувати при розрахунку 1%.

Важливі нюанси:

1. Цей платіж здійснюється лише у разі перевищення доходу підприємцем суми в 300 тис. рублів, з меншою сумою платіж не провадиться.
2. Існує максимальна сумаплатежу, яка обчислюється за формулою: 8 МРОТ*26%*12, таким чином у 2016 році вона становить 154 851 рублів 84 копійки.
3. Починаючи з 2016 року даний платіжнеобхідно здійснювати на окремий номер КБК, який відрізняється від фіксованого платежу – 392 102 02140 06 1200 160 .
4. Оплату можна проводити як протягом поточного року, Зменшення податків, і до 1 квітня наступного року.
5. З 2017 року всі внески перераховуються до ФНП за новими реквізитами.

Важливо!Зазначимо, що ФНП визнала, що сума платежу до ПФР у розмірі 1% відноситься також до фіксованих, тому на її величину також можна зменшити суму податків. При цьому сплатити суми даних внесків можна і в звітному роціТоді цю суму можна брати до зменшення у звітному році, а не наступного.

Строки сплати страхових внесків під час закриття ІП

Якщо ви вирішили закрити ІП, вам необхідно буде розрахуватися і за заборгованістю за фіксованими платежами ІП. Для того, щоб погасити заборгованість із внесків у вас є 15 днів з моменту внесення до державного реєстру відомості про виключення Вас як ІП (згідно зі статтею 16 Федерального закону№ 212-ФЗ). У цьому день внесення відомостей входить у цей період.

Особливості сплати страхових внесків

При сплаті внесків слід враховувати деякі особливості:

• Сплатити фіксований платіжІП у 2017 році, а також у наступних можна з розрахункового з особистого рахунку підприємця, відкритого в будь-якому банку, наприклад, з рахунку в Ощадбанку.
• Суму внесків необхідно сплачувати з урахуванням копійок.
• Якщо громадянин відкриває ІП не з початку року, то розрахунок внесків здійснюється з моменту відкриття підприємництва до кінця цього року.
• Якщо громадянин закриває ІП не наприкінці, платежі розраховуються з початку звітного року і до моменту закриття підприємництва.
• Оплата фіксованого платежу до ПФР та 1% із суми перевищення з 2017 року здійснюються за різними КБК.

Зменшення податків на страхові внески

Зазначимо, що суму податків, залежно від системи оподаткування можна зменшити, як на суму фіксованого платежу, так і на платіж у 1% від суми перевищення прибутку на 300 тис. кермів, оскільки він нині також прирівняний до фіксованих платежів.

ІП на УСН «Доходи»

Якщо у підприємця є наймані працівники, він може зменшити величину податку трохи більше, ніж 50% сум, сплачуваних до ПФР за працівників. Якщо він не має працівників, то податок зменшується на 100% сум фіксованих платежів. При цьому перераховувати внески краще поквартально, адже на них зменшуються і щоквартальні авансові платежі.

ІП на ЕНВД

Якщо підприємець веде діяльність, що потрапляє під , то в такому разі величину податку можна зменшити на 50% від суми платежів до ПФР на співробітників, якщо в ІП є працівники, а також на сплачені внески за ІП. Якщо ІП немає працівників, то податок зменшується на 100% сум фіксованих платежів ІП за себе.

Важливо!Обчислення розрахунок декларації виробляється “касовим” способом. Тобто. при зменшенні податку беруться перерахування, сплачені протягом розрахункового періоду, а не нараховані за цей же період ().

ІП на УСН «Доходи мінус Витрати», на ЕСХН чи ОСНО

У цьому випадку не має значення, чи є підприємець роботодавцем чи ні. Суми платежів до ПФР включаються до суми витрат, які у свою чергу зменшують податкову базупо УСН, або. Тому розрахунок у разі трохи інший, ніж у описаних вище системах оподаткування.

ІП на Патенті

У цьому випадку податки розраховуються у вигляді фіксованого платежу - у вигляді патенту (), який не можна зменшити на суми, що перераховуються в ПФР. Також не має значення чи є у підприємця співробітники чи ні.

Звітність

Починаючи з 2012 року підприємці, які працюють без працівників, жодної звітності не подають. Але якщо підприємець залучає працівників, він повинен оплачувати крім фіксованого платежу, здійснювати платежі до ПФР за співробітників, і навіть надавати таку звітність:

Якщо ІП зробив не повну оплату або не сплатив внески зовсім, то можливе накладення штрафу розміром 20%. При цьому якщо було виявлено умисел у неоплаті податків, штраф може становити 40% від суми недоїмки.

• Розмір внесків ІП за себе у 2020 році
• Пенсійні страхові внески
• Медичні страхові внески
• Терміни оплати
• Як сформувати квитанцію/ платіжне доручення?
• Як зменшити податок УСН на суму внесків за себе?
• Звітність із внесків ІП за себе

З 2018 розмір страхових внесків за себе відв'язаний від МРОТ.

З 2017 року страхові внески адмініструються Федеральною Податковою Службою, а не Пенсійним фондом. Повну інформаціюпо внесках можна отримати у розділі 34 Податкового кодексу.

[Увага!] Страхові внески потрібно сплачувати навіть у тому випадку, якщо Ви не ведетедіяльність (чи отримуєте прибуток).

[Увага!] На суму сплачених страхових внесків можна зменшити податок УСН "доходи" (6%)

Страхові внески у 2020 році.

До 2018 року фіксовані страхові внески розраховувалися на підставі МРОТ, що діє на 1 січня поточного року. З 2018 року внески за себе відв'язані від МРОТ.

За 2020 рік ІП із річним доходом 300 000 руб. і меншеплатять тільки 2 платежу за себе на загальну суму 40 874 руб.

Індивідуальні підприємці з річним доходом понад 300 000 руб.платять за себе ( додатководо вищевказаної суми 40874 руб.) 1% від доходу, перевищує 300 000 руб.

Пенсійні страхові внески

По першеіндивідуальні підприємці (ІП) сплачують фіксовані пенсійнівнески. Пенсійні внески у 2020 році складають 32448 руб.на рік (8112 руб. за квартал, 2704 руб. на місяць).

Якщо Ваш річний дохід перевищив 300 000 руб.Вам необхідно додатково заплатити 1% від цього перевищення не пізніше 1-го липня наступного року. Наприклад, за рік Ви отримали 450 000 руб., Отже, заплатити треба (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Незважаючи на те, що по суті, ця частина внесків не є фіксованою, називають їх все одно фіксованими. Сума пенсійних внесків за 2019 рік обмежена зверху сумою 234832 руб., Тобто. навіть якщо Ви заробили за рік 30 мільйонів рублів (1% від 30 млн. – 300 000 руб) платити потрібно лише 234 832 руб. (Обмеження за 2020 - 259584 руб.)

пенсійного внеску формою "ПД (податок)".

Медичні страхові внески

По-другеіндивідуальні підприємці сплачують медичні страхові внески Медичний страховий внесок у 2020 році становить 8426 руб. на рік(Тобто 2106,5 руб. За квартал, 702,16 (6) руб. на місяць). Ці внески з доходу, що перевищує 300 000 руб. НЕсплачуються.

Ви можете переглянути приклад заповнення квитанції на оплату медичного внеску за формою "ПД (податок)".

Оплата фіксованих страхових внесків

1. Терміни оплати - не пізніше 31 грудняпоточного року. 1% від перевищення 300 000 руб. - не пізніше 1 липнянаступного року.
2. Платити можна будь-якими сумами й у будь-який час (у межах зазначених у попередньому пункті термінів). Вибирайте вигіднішу для Вас схему оплати (для зменшення податку УСН).
3. Сплачуються внески до податкової за місцем реєстрації ІП.
4. Усі перелічені квитанції оформляються формою № ПД (податок)або формою № ПД-4сб (податок)та приймаються до оплати тільки в Ощадбанку(Якщо в індивідуального підприємця є розрахунковий рахунок у будь-якому банку, то платити можна і з нього, жодні додаткові відсоткиза це не знімаються.
5. Якщо Ви зареєстровані як ІП не з початку року- Сплачувати внески потрібно не за весь рік, а тільки за той час, що Ви зареєстровані (для точного розрахунку суми платежу та оформлення всіх квитанцій скористайтесь бухгалтерським сервісом).
6. Якщо Ви поєднуєте діяльність ІП з роботою за трудовим договором, і роботодавець вже сплачує за Вас внески – Вам байдуже потрібноплатити вказані фіксовані внескивід імені ІП.
7. Найпростіший спосіб сформувати квитанцію (або платіжне доручення) на оплату внесків – скористатися безкоштовним офіційнимСервісом ФНП РФ.

Зменшення податку СЗН на суму внесків

1. На суму сплачених фіксованих страхових внесків можна зменшити податок УСН "доходи" (6%).
2. Для зменшення авансових платежів за податку УСН- внески мають бути сплачені у тому періоді, за який сплачуються авансові платежі. Наприклад, Ви хочете зменшити авансовий платіжза півріччя - отже внески мають бути сплачені не пізнішекінця півріччя – тобто. до 30 червня.
3. Напевно, найпростіший і вигідний варіант- Сплатити внески в першому кварталі- так Ви зможете зменшити авансовий платіж УСНза перший квартал, і якщо після віднімання з авансового платежу УСН сумисплачених внесків залишиться ще якась сума – на неї можна зменшити податок за півріччя тощо.
   • Приклад: в 1-му кварталі сплачено внески у розмірі 10 000 руб. Дохід за 1-й квартал 100 000 руб., 6% від 100 000 руб. - 6000 руб. Зменшуємо авансовий платіж на 10 000 руб. - Виходить за 1-й квартал авансовий платіж по УСН платити не потрібно. На 4 000 руб., які залишилися при відніманні 6 000 - 10 000 - можна зменшити авансовий платіж за півріччя.
4. Можна зменшити податок і на суму внесків, сплачених з перевищення 300 000 руб. (1% з перевищення, що сплачується не пізніше 1-го липня).
5. Не забудьте включити дані про сплачені внески, які зменшують податок ССП у податкову декларацію.

Звітність щодо фіксованих платежів

Оплачені квитанції фіксованих страхових внесків обов'язково збережіть.Звітність з 2012 року для ІП без працівників (що сплачують внески тільки за себе) - скасовано!. Щоб дізнатися, чи дійшли Ваші платежі до місця призначення - зателефонуйте до своєї податкової інспекції або скористайтеся сервісом " Особистий кабінетіндивідуального підприємця".

Вище наведено інформацію для індивідуальних підприємців без співробітників. Для ІП зі співробітниками та ТОВ знадобиться інформація на сторінці про

Страхові внески - це обов'язкові платежі на пенсійне, медичне та соціальне страхуванняпрацівників та індивідуальних підприємців. З 2017 року контроль за розрахунком та сплатою внесків знову переданий Федеральній податковій службі, яка до 2010 року вже займалася збиранням таких платежів під назвою ЄСП (єдиний соціальний податок).

У Податковий кодексвнесено новий розділ 34, яка регулює розрахунок та сплату внесків на:

• обов'язкове пенсійне страхування;
• обов'язкове медичне страхування;
• соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства.

Платити ці види внесків треба вже не до фондів, а до своєї податкової інспекції. Внески на травматизм за працівників залишилися у запровадженні Фонду соціального страхування щодо них нічого не змінилося.

Серед платників страхових внесків, перерахованих у розділі 34 НК РФ, названо й індивідуальних підприємців. Індивідуальний підприємець має подвійний статус. фізична особата як суб'єкт підприємницької діяльності. ІП - сам собі роботодавець, тому обов'язок забезпечувати собі пенсію та медичне страхування лягає на нього.

Хто має сплачувати страхові внески

Порядок нарахування та сплати обов'язкових страхових внесків викликає безліч спорів. Підприємці, які не ведуть діяльність або не одержують від неї прибуток, вважають, що оплата обов'язкових страхових внесків у таких ситуаціях не обґрунтована. Держава ж виходить з того, що людина, яка продовжує числитися в державний реєстрІП, незважаючи на відсутність діяльності або прибутку від неї, має на те свої причини. Умовно кажучи, ніхто не заважає йому через відсутність доходів припинити підприємницьку діяльність, знятися з реєстраційного обліку, а при необхідності пройти реєстрацію знову.

Судові інстанції, у тому числі вищі, завжди вказують, що обов'язок зі сплати страхових внесків виникає в ІП з моменту набуття ним такого статусу та не пов'язаний із фактичним провадженням діяльності та отриманням доходів.

Розрахунок страхових внесків ІП за себе

Індивідуальний підприємець зобов'язаний вносити страхові внески за себе весь час, доки він має статус суб'єкта підприємницької діяльності, за винятком пільгових періодівщодо їх несплати.

Стаття 430 НК РФ дає можливість індивідуальним підприємцям не сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, якщо вони тимчасово не провадять діяльність у випадках:

• проходження військової служби на заклик, догляду за дитиною до півтора року, дитиною-інвалідом, інвалідом 1-ої групи, літніми людьми старше 80 років;
• проживання з чоловіком - військовослужбовцем за контрактом за відсутності можливості працевлаштування загалом до п'яти років;
• проживання за кордоном з чоловіком, спрямованим у диппредставництва та консульства РФ, (теж не більше п'яти років).

Відсутність діяльності у такі періоди треба підтверджувати документально, а про зупинення сплати внесків треба у свою ІФНС.

Якщо ж ІП має право на пільгу, але продовжує отримувати доходи від підприємницької діяльності, то має сплачувати страхові внески на загальних підставах.

А тепер найголовніше - про які ж суми обов'язкових внесківІП йдеться? За себе у 2019 році індивідуальний підприємецьповинен перераховувати платежі лише на обов'язкове пенсійне та медичне страхування. Перерахування внесків за соціальне страхування для отримання лікарняного та декретних виплатІП виробляє у добровільному порядку.

Страхові внески ІП у 2019 році більше не залежать від розміру МРОТ ( мінімального розміруоплати праці), а є фіксовані суми, затверджені Урядом:

• Внески на обов'язкове медичне страхування (ЗМС) - 6 884 карбованців на рік.
• Внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) частково диференційовані та складаються з фіксованої суми 29 354 рублів та додаткового внеску.
• Додатковий внесок сплачується, якщо доходи ІП перевищують 300 тис. рублів на рік. Розраховується він як 1% від суми доходів, що перевищують цей ліміт.

Калькулятор страхових внесків за 2019 рік:

Необхідно сплатити страхових внесків у сумі: - нар.

Виплата складається з:

✐приклад ▼

Припустимо, що підприємець отримав у 2019 році доходів у сумі 1 200 000 рублів. Розрахуємо суму страхових внесків ІП до сплати:

• внески на пенсійне страхування будуть розраховуватися таким чином: 29354 + ((1200000 - 300000) * 1%) = 38354 руб.
• внески на медичне страхування залишаться на одному рівні і становитимуть 6884 рублів за будь-якого рівня доходів.

Разом: загальна сума страхових внесків за себе в цьому прикладі дорівнює 45238 рублів.

Введено також і верхнє обмеження розміру внесків на ОПС – у 2019 році ця сума не може перевищувати цифру у 234 832 рублі.

У наведених вище формулах було показано розрахунок вартості повного страхового рокуЯкщо ж підприємець був зареєстрований не на початку року або припинив діяльність до його закінчення, то всі розраховані суми пропорційно зменшуються. У цих випадках треба враховувати лише повні місяці та календарні дні(при неповному місяці), у яких людина мала статус підприємця.

Підведемо підсумки:

• У 2019 році внески ІП за себе при річному доході, що не перевищує 300 тис. рублів, у тому числі за відсутності діяльності або прибутку від неї, становитимуть 36 238 рублів, з розрахунку: 29 354 рублів внесків на ОПС плюс 6 884 рублів внесків на ЗМС .
• Якщо величина доходів перевищує 300 тис. руб., то сума до сплати складе 36238 рублів плюс 1% від доходів, що перевищують 300 тис. рублів.

Що вважати доходом під час розрахунку страхових внесків

Визначення доходів для розрахунку внесків ІП залежить від

• - доходи від реалізації та позареалізаційні доходи без урахування витрат, у тому числі при застосуванні

У нашому сервісі Ви можете абсолютно безкоштовно підготувати повідомлення про перехід на УСН для ІП (актуально на 2019 рік):

• на - поставлений дохід, розрахований з урахуванням базової прибутковості, фізичного показниката коефіцієнтів;
• на – потенційно можливий річний дохід, на підставі якого розрахована вартість патенту;
• на - доходи, які обліковуються з метою оподаткування, без відрахування витрат;
• на - доходи, одержані від підприємницької діяльності, .

Якщо ІП поєднує податкові режими, то доходи на різних режимахпідсумовуються.

Щоб вибрати найбільш вигідну системуоподаткування безпосередньо для вашого бізнесу, рекомендуємо користуватися безкоштовною порадою фахівців, які допоможуть підібрати режим з мінімальними виплатами.

Строки сплати страхових внесків ІП

Страхові внески за себе в частині доходів, що не перевищують 300 тис. руб., (Тобто суму в 36 238 руб.) Підприємець повинен сплатити до 31 грудня поточного року. При цьому варто скористатися можливістю зменшити в деяких випадках суми нарахованих податків за рахунок внесення страхових внесків поквартально, про що докладніше буде розглянуто у прикладах.

Зверніть увагу: немає такого поняття, як страхові внески ІП за квартал. Головне - виплатити всю суму в 36238 рублів до 31 грудня поточного року будь-якими частинами і в будь-який час. Розбивка зазначеної сумина чотири рівні частини застосовується тільки для умовних прикладів.

Наприклад, якщо на УСН у вас не передбачається доходів у першому та (або) другому кварталі, то немає сенсу поспішати зі сплатою внесків. Можливо, вам буде вигідніше сплатити 3\4 або навіть усю річну сумуу третьому чи четвертому кварталі, коли очікується значний дохід. І навпаки – якщо основний дохід очікується лише на початку чи середині року, то й основну суму внесків треба заплатити цього ж кварталу.

Суть можливості знизити нарахований єдиний податоку тому, щоб у кварталі, в якому очікується значний авансовий платіж з податку, ви змогли врахувати внесену у цьому кварталі суму страхових внесків. При цьому внески мають бути перераховані до того, як ви розраховуватимете суму єдиного податку до сплати.

Щодо ЕНВД, то для нього немає поняття нульових деклараційза поставленим податком. Якщо ви платник цього податку, то відсутність доходів не буде підставою для його несплати. Заплатити поставлений податок, розрахований за спеціальною формулою, все одно доведеться за підсумками кварталу на підставі квартальної декларації. Для цього і буде розумним сплачувати страхові внески на кожен квартал рівними частками, якщо квартальні суми вмененного доходу не змінюються.

Додаткову суму, рівну 1% від річних доходів, що перевищують 300 тис. рублів, треба перерахувати до 1 липня 2020 (раніше термін був до 1 квітня року, наступного за звітним). Але якщо ліміт перевищено вже на початку або в середині року, то ці додаткові внески можна зробити й раніше, т.к. вони також можуть бути враховані при розрахунку податків. Тут діє те саме правило - зменшення податку за рахунок внесків, сплачених у тому ж кварталі до того, як розраховуватиметься податок до сплати.

Страхові внески ІП із працівниками

Ставши роботодавцем, додатково до внесків за себе, підприємець має сплачувати страхові внески за своїх працівників.

У загальному випадку, суми страхових внесків за працівників за трудовим договорамстановлять 30% від усіх виплат на їхню користь (крім тих, що не підлягають оподаткуванню з цією метою) і складаються з:

• внесків на обов'язкове пенсійне страхування працівників ОПЗ – 22%;
• внесків на обов'язкове соціальне страхування ОРС – 2,9%;
• внесків на обов'язкове медичне страхування ЗМС - 5,1%.

Додатково у ФСС сплачується внесок на обов'язкове страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та профзахворювань – від 0,2% до 8,5%. за цивільно-правових договоріввинагороду виконавцю в обов'язковому порядкуоподатковується страховими внесками на ОПС (22%) та на ЗМС (5,1%), а необхідність внесків на соціальне страхування має бути передбачена договірними умовами.

Після того, як з початку року розмір виплачених працівникові сум перевищить граничну величину бази для нарахування страхових внесків (2019 року це 1 150 000 рублів), тарифи платежів на ОПС знижуються до 10%. Гранична величинабази для нарахування страхових внесків на ОСС у 2019 році дорівнює 865 000 рублів, після чого внески для виплати лікарняних та по материнству не нараховуються.

На відміну від внесків ІП за себе, страхові внески за працівників треба сплачувати щомісяця, не пізніше ніж 15 числа місяця, наступного за розрахунковим.

Якщо вам потрібна допомога у підборі видів діяльності, які передбачають найменші страхові внески за працівників, радимо скористатися безкоштовною консультацієюнаших спеціалістів.

Цікаво, що підприємець має право бути найманим працівником іншого ІП, але не може оформити трудову книжку сам на себе. При цьому страхові внески, що сплачуються за нього як за працівника, не звільняють ІП від сплати внесків за себе.

Як зменшити суми податків до виплати за рахунок страхових внесків

Одним із плюсів при виборі організаційно-правової форми ІП у порівнянні з ТОВ є можливість зменшувати нарахований податок на перераховані страхові внески. Суми можливого зменшення податку до сплати відрізнятимуться від обраного податкового режиму та наявності працівників.

Важливо: суми страхових внесків ІП, розраховані вище, зменшити не можна, але в деяких випадках за рахунок сплачених внесків можна зменшити суми самих податків.

Зменшити сам нарахований податок можна лише з режимах УСН «Доходи» і ЕНВД, а зменшити податкову базу, тобто. ту суму, з якої податок буде розрахований, можна на УСН «Доходи мінус витрати», ЕСХН та на ОСНО. Підприємці, які працюють лише на патентній системі, без суміщення режимів, зменшити вартість патенту на суму страхових внесків не можуть. Це стосується внесків ІП і за себе, і за працівників.

Наші спеціалісти можуть допомогти вам підібрати найбільш вигідний податковий режимі підкажуть, як правильно зменшити страхові внески.

Внески ІП на УСН з об'єктом оподаткування «Доходи»

Підприємці цьому режимі, які мають працівників, мають право зменшити нарахований єдиний податку всю суму сплачених внесків (ст.346.21 НК РФ). Про це не треба повідомляти податкові органи, а треба відобразити сплачені внески у Книзі обліку доходів та витрат та у річний податкової деклараціїпо УСН.Розглянемо кілька спрощених прикладів.

✐приклад ▼

1.ІП, який використовує податкову системуУСН «Доходи» та працюючий самостійно, отримав річний дохід у сумі 380 000 рублів. Розрахований податок становив 22 800 руб. (380 000*6%).Протягом року було сплачено 36238 руб. страхових внесків, тобто. тільки фіксована сума (додатковий внесокв 1% від доходу понад 300 000 рублів (ІП перерахує до 1 липня наступного року). Всю суму єдиного податку можна зменшити на сплачені внески, тому податку до виплати за підсумками року взагалі не буде (22 800 - 36 238<0).

2.Той самий підприємець отримав річних доходів у сумі 700 000 рублів. Нарахований єдиний податок становив 42 000 руб.(700 000 * 6%), а внески, сплачені протягом року поквартально - 40 238 руб. .Сума податку до сплати становитиме лише (42 000 - 40 238) = 1762 рублів.

3. Якщо ж підприємець на цьому режимі використовує найману працю, то вона має право зменшити нарахований єдиний податок за рахунок сум сплачених внесків (при цьому враховують внески і за себе, і за працівників) не більше ніж на 50%.

Розглянутий вище ІП із річним доходом 700 000 крб. має двох співробітників і сплатив як внески за себе та за них 80 000 руб.Нарахований єдиний податок становитиме 42 000 руб. (700 000 * 6%), у своїй зменшити його за наявності працівників можна лише з 50%, тобто. на 21000 руб. Решта 21 000 руб. єдиного податку треба перерахувати до бюджету.

Внески ІП, який застосовує ЕНВД

ІП на ЕНВД без найманих працівників можуть зменшувати податку всю суму внесків, сплачених у тому кварталі (ст.346.32 НК РФ). Якщо застосовується наймана праця, то до 2017 року дозволялося враховувати лише внески, сплачені за працівників, та у розмірі не більше 50% податку. Але в 2019 році порядок зменшення квартального податку на ЕНВД за рахунок внесків такий самий, як і на УСН Доходи, тобто. ІП-роботодавці мають право враховувати і внески, сплачені за себе.

При використанні оподаткування у вигляді ЕНВД податок розраховується для кожного кварталу окремо. У тому кварталі, в якому не використовувалася наймана праця, податок можна зменшувати до 100%. А у кварталі, коли залучалися наймані працівники, податок зменшують лише до 50%.Таким чином, важливою умовою зменшення податку до виплати на УСН «Доходи» та ЕНВС є перерахування внесків поквартально і до того, як сплачено податок.

Внески ІП при суміщенні УСН та ЕНВД

При суміщенні таких режимів слід звернути увагу до працівників, зайнятих у цих видах діяльності. Якщо у «спрощеній» діяльності працівників немає, а у «поставленій» вони прийняті до штату, то податок УСН можна зменшити на внески ІП за себе, а податок ЕНВД можна зменшити лише до 50% на суму внесків, перерахованих за працівників (лист Мінфіну № 03-11-11/130 від 03.04.2013).

І, навпаки, за відсутності працівників на ЕНВД, внески ІП за себе можна віднести на зменшення «поставленого» податку, а «спрощений» податок можна зменшити до 50% на суму внесків за працівників (роз'яснення Мінфіну №03-11-11/15001 від 29.04.2013).

Відповідно до ст. 346.18 ПК, при поєднанні спеціальних режимів, платники податків повинні вести роздільний облік доходів та витрат, який може виявитися досить складним та вимагати звернення до фахівців.

Внески ІП при суміщенні УСН та патенту

Вище говорилося, що підприємці на патентній системі оподаткування не можуть зменшити його вартість на суму внесків. У разі суміщення УСН і патенту, підприємець, який має працівників, може зменшити суму єдиного податку з діяльності на спрощенні протягом усього суму сплачених себе страхових внесків (лист ФНС Росії від 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).

ІП на УСН «Доходи мінус витрати»

Підприємці у цьому режимі враховують сплачені внески у витратах, цим зменшуючи податкову базу до розрахунку єдиного податку. У витратах можна враховувати як внески ІП за себе, і внески за працівників. Зменшити сам податок до виплати вони не можуть, тому зекономлені суми будуть меншими, ніж на УСН «Доходи».

ІП на загальній системі оподаткування

Ці підприємці включають сплачені внески до своїх витрат і, таким чином, зменшують суму доходу, на яку буде нараховано ПДФО.

Звітність ІП із страхових внесків

Індивідуальний підприємець, який не має працівників, не повинен складати звітність щодо сплати страхових внесків за себе. У 2019 році ІП - роботодавець повинен складати наступну звітність, де відображає перераховані за своїх працівників суми внесків:

• у ПФР щомісяця, за формою - не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним місяцем;
• у ФСС щокварталу формою - пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом;
• в ІФНС щокварталу формою - пізніше кінця наступного місяця після закінчення звітного кварталу;
• в ІФНС щокварталу за формою - не пізніше 30 числа наступного місяця після закінчення звітного кварталу;
• в ІФНС щорічно за формою 2-ПДФО - не пізніше 1 квітня за попередній рік.

Відповідальність ІП за несплату страхових внесків

У 2019 році за неподання звітності та несвоєчасну сплату страхових внесків передбачені такі санкції:

• Ненадання розрахунку у встановлений термін - 5% від не сплаченої у строк суми внесків, що підлягають сплаті, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для його подання, але не більше 30% суми та не менше 1000 рублів (ст. 119(1) ) НК РФ).
• Грубе порушення правил обліку, що спричинило у себе заниження бази нарахування страхових внесків - 20% від суми несплачених страхових внесків, але з менш 40 000 рублів (ст. 120(3) НК РФ).
• Несплата чи неповна сплата страхових внесків у результаті заниження бази їх нарахування, іншого неправильного обчислення страхових внесків чи інших неправомірних дій (бездіяльності) - 20% від несплаченої суми страхових внесків (ст. 122(1) НК РФ).
• Умисна несплата чи неповна сплата сум внесків - 40% від несплаченої суми страхових внесків (ст. 122(3) НК РФ).
• Ненадання у встановлений термін або подання неповних або недостовірних відомостей персоніфікованої звітності до ПФР - 500 рублів щодо кожної застрахованої особи (ст. 17 № 27-ФЗ)

Якщо ви хочете уникнути прикрих фінансових втрат, потрібно насамперед грамотно організувати ведення бухгалтерії. Щоб ви без будь-яких матеріальних ризиків могли спробувати варіант аутсорсингу бухобліку і вирішити, чи підходить він вам, ми спільно з фірмою 1С готові надати нашим користувачам місяць безкоштовного бухгалтерського обслуговування.

Повернувши в розумні рамки розмір обов'язкових фіксованих страхових внесків (20 727 руб. 53 коп.), Навантаження Індивідуальним Підприємцям на УСН додали одновідсотковий платіж за перевищення річного доходу (понад 300 000 руб.).

Після закінчення податкового періоду ІП, річний дохід яких перевищує 300 000 рублів, до фіксованого платежу також доплачує + 1% від доходів.

Якщо узагальнити, то:
- 1% розраховується від різниці річного доходу та 300 000 руб.;
- оплачується до Пенсійного фонду (саме до Пенсійного фонду, а не до ФФОМС);
- Сплатити необхідно до 1 квітня 2015 року.

Якщо з цими питаннями все більш-менш зрозуміло, то залишається один такий очевидний і незрозумілий:
«Якщо цей 1% теж страховий внесок, то це означає, що ІП на ССП (6%) без працівників має право зменшити податок та за рахунок цього внеску»?

Чи так це? Адже у Податковому кодексі прописано «у фіксованому розмірі»:
"Індивідуальні підприємці, які вибрали як об'єкт оподаткування доходи і не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, зменшують суму податку (авансових платежів з податку) на сплачені страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації та Федерального фонду обов'язкового медичного страхування у фіксованому розмірі."

Чи належить 1% до «фіксованого розміру»?

За логікою, страхові внески з перевищення 300 000 рублів не відповідають поняттю фіксований платіж, оскільки їх розмір змінюється в залежності від розміру доходу кожного конкретного ІП. Проте чиновники вважають, що до поняття «фіксований платіж» включаються страхові внески, що сплачуються у розмірі 1 відсотка від суми доходу ІП, що перевищує 300 000 рублів (про це Мінфін вкотре повідомив у листі від 01.09.14 № 03-11-09/ 43709). Це означає, що податок можна зменшувати не тільки на суму фіксованих платежів (20727 руб. 53 коп.), але і на суму, яка перераховується до ПФР з перевищення доходу в 300 000 рублів.

Питання зменшення податку залежно від моменту сплати внесків порушено у листі Мінфіну від 01.09.14 № 03-11-09/43709. Фахівці головного фінансового відомства дійшли таких висновків:

Якщо страхові внески у фіксованому розмірі та внески у розмірі 1 відсотка перераховуються частинами протягом 2014 року, то єдиний податок за УСН чи ЕНВД можна зменшувати на сплачені суми за кожний квартал без обмеження 50 відсотків. Наприклад, якщо ІП сплатить 1% внесків із суми перевищення доходу у липні, то цей платіж може бути врахований при розрахунку авансового платежу за УСН за 9 місяців 2014 року.
Якщо додатковий платіж буде перерахований у березні 2015 року (не пізніше 1 квітня 2015 року), то цю суму ІП зможе врахувати у повному обсязі при розрахунку авансового платежу за УСН чи ЕНВД за І квартал 2015 року.

Зверніть увагу!момент сплати внесків впливає порядок зменшення податку. Суть у тому, що авансовий платіж (податок) зменшується на страхові внески у фіксованому розмірі за період, у якому внески фактично сплачені.

Цитата (ст. 346.21 НК РФ): 3.1. Платники податків, які вибрали як об'єкт оподаткування доходи, зменшують суму податку (авансових платежів з податку), обчислену за податковий (звітний) період, на суму:
1) страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, сплачених (у межах обчислених сум) у даному податковому (звітному) періодівідповідно до законодавства Російської Федерації;

Тобто. зменшити податок з УСН 2014 року на суму сплачених внесків у 2015 році не вдасться. Якщо Ви сплатили 1% (за 2014 рік) вже на початку 2015 року (а його можна було платити частинами протягом року або встигнути до кінця 2014 року), то прийняти їх у зменшення при розрахунку податку (авансового платежу) можна буде лише у 2015 році року за І квартал.

Підсумуємо:
Чи може ІП при розрахунку податку врахувати, зокрема, страхові внески у вигляді 1% від доходу понад 300 тис. рублів?

На це запитання фахівці Мінфіну відповіли ствердно.
Єдиний спрощений податок (або авансовий платіж по ньому) за певний звітний період можна зменшити на всі сплачені страхові внески за умови, що внески були фактично сплачені у цьому звітному періоді.

Лист Мінфіну РФ від 01.09.2014 N 03-11-09/43709
"Про порядок розрахунку суми податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, або єдиного податку на поставлений дохід".

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
ЛИСТ
від 1 вересня 2014 р. N 03-11-09/43709

Департамент податкової та митно-тарифної політики розглянув лист з питань застосування положень підпункту 3 пункту 3.1 статті 346.21 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс), а також пункту 2.1 статті 346.32 Кодексу та повідомляє таке.

Відповідно до частини 1 статті 14 Федерального закону від 24 липня 2009 року N 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування" (далі - Закон N 212-ФЗ) індивідуальні підприємці, які не здійснюють виплат та інших винагород фізичним особам, сплачують страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації та Федерального фонду обов'язкового медичного страхування у фіксованих розмірах у порядку, встановленому частиною 1.1 статті 14 Закону N 212-ФЗ:

1) у разі, якщо величина доходу платника страхових внесків за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі, що визначається як добуток мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на початок фінансового року, за який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, встановленого пунктом 1 частини 2 статті 12 Закону N 212-ФЗ, збільшене у 12 разів;

2) у разі, якщо величина доходу платника страхових внесків за, розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі, що визначається як добуток мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на початок фінансового року, за який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, встановленого пунктом 1 частини 2 статті 12 Закону N 212-ФЗ, збільшеного в 12 разів, плюс 1,0 відсотка (1%) від суми доходу платника страхових внесків, що перевищує 300000 рублів за розрахунковий період.

Індивідуальні підприємці сплачують фіксовані платежі одноразово за поточний календарний рік у повному обсязі або частинами протягом року (частина 2 статті 16 Закону N 212-ФЗ).

Остаточна сплата страхових внесків з доходів, що не перевищують 300000 руб., Повинна бути здійснена не пізніше 31 грудня поточного календарного року. Страхові внески, обчислені з доходу, що перевищує 300 000 руб., Сплачуються не пізніше 1 квітня року, наступного за розрахунковим періодом (частина 2 статті 16 Закону N 212-ФЗ).

При цьому страхові внески у вигляді 1% суми перевищення доходу індивідуальні підприємці можуть сплачувати з моменту перевищення доходу протягом поточного року (пункт 2 частини 1.1 статті 14, частина 2 статті 16 Закону N 212-ФЗ).

Крім того, виходячи з частини 1 статті 14 Закону N 212-ФЗ, під фіксованим розміром страхових внесків розуміється вся сума, що підлягає сплаті індивідуальними підприємцями, які не провадять виплат та інших винагород фізичним особам, за розрахунковий період з урахуванням його доходу. Отже, до поняття " фіксований платіж " також включаються страхові внески, сплачувані у вигляді 1% від суми доходу індивідуального підприємця, перевищує 300 000 крб.

Порядок зменшення індивідуальними підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування або систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід і не виплачують та інші винагороди фізичним особам, встановлений відповідними положеннями Кодексу:

1) Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, що не провадять виплат та інших винагород фізичним особам, відповідно до пункту 3.1 статті 346.21 Кодексу зменшують суму податку (авансових платежів з податку), обчислену , на суму сплачених страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації та Федерального фонду обов'язкового медичного страхування у фіксованому розмірі.

2) Індивідуальні підприємці, які застосовують систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід, що не провадять виплати та інші винагороди фізичним особам, виходячи з пункту 2.1 статті 346.32 Кодексу, зменшують суму єдиного податку на вменений дохід, обчислену за податковий період, до Пенсійного фонду Російської Федерації та Федерального фонду обов'язкового медичного страхування у фіксованому розмірі.

Зазначені платники податків, застосовують спрощену систему оподаткування і систему оподаткування як єдиного податку на поставлений дохід, вправі зменшити суму (авансових платежів з податку) на сплачені страхові внески без застосування обмеження у вигляді 50 відсотків суми цього податку.

Відповідно, при розрахунку суми податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів або єдиного податку на поставлений дохід, необхідно враховувати таке.

1. З 1 січня 2014 року сума податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, або єдиного податку на поставлений дохід, може бути зменшена індивідуальними підприємцями, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, не тільки на суму сплаченого фіксованого платежу, а й у суму страхових внесків у вигляді 1% від суми доходу, перевищує 300000 крб.

2. У разі сплати страхових внесків у фіксованому розмірі та суми страхових внесків, що розраховується у розмірі 1% від суми доходу, що перевищує 300000 руб., Частинами протягом податкового (звітного) періоду, сума податку (авансових платежів з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, або єдиного податку на поставлений дохід, може бути зменшена індивідуальними підприємцями, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, за кожен податковий (звітний) період на сплачену частину фіксованого платежу, у тому числі на сплачену частину платежу за ставкою у розмірі 1% з доходу, що перевищує 300 000 руб., Без застосування обмеження у вигляді 50 відсотків від суми цього податку.

3. Якщо індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування або систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід, що не провадять виплат та інших винагород фізичним особам, сплатять за 2014 рік страхові внески, обчислені у розмірі 1% від суми доходу, що перевищує 30 ., у березні 2015 року (не пізніше 1 квітня 2015 року), то цю суму страхових внесків індивідуальні підприємці зможуть врахувати при розрахунку податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, або єдиного податку на поставлений дохід, за відповідний звітний ( період 2015 року, без застосування обмеження у вигляді 50 відсотків суми цього податку.

4. Можливість зменшення суми єдиного податку на поставлений дохід платниками податків, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, на суму страхових внесків, сплачених у фіксованому розмірі, включаючи суму страхових внесків у розмірі 1% від суми доходу, що перевищила 334000. Кодексу не передбачено.

Враховуючи викладене, індивідуальні підприємці, які здійснюють у І кварталі 2015 року виплати та винагороди фізичним особам, при розрахунку суми єдиного податку на поставлений дохід за I квартал 2015 року, не мають права враховувати суму страхових внесків у розмірі 1% від суми доходу, що перевищила 300 0 . за підсумками 2014 року, та сплачену у цьому кварталі (у I кварталі 2015 року).

Багато питань надходить до редакції журналу "Спрощенка" з приводу КБК для сплати внесків із 1% за 2018 рік. Новий КБК затверджено наказом Мінфіну від 28.02.2018 № 35н.

Який правильний КБК для сплати внесків ІП за 2018 рік у розмірі 1%

Сплачувати внески у розмірі 1% з доходів за 2018 рік треба на КБК 182 1 0202140 06 1110 160. Строк сплати – 1 липня 2019 року. Код затверджено наказом Мінфіну від 28.02.2018 № 35н.

Чому бухгалтери шукають вірний КПК

Проте згодом Мінфін опублікував на своєму сайті новий наказ від 28.02.2018 № 35н. У наказі Мінфін скасовує нововведений КБК для підприємців – 182 1 02 02140 06 1210 160, та залишає для всіх пенсійних внесків ІП старий код – 182 1 0202140 06 1110 160.

КБК для сплати внесків ІП до ПФР (фіксований платіж)

Якщо дохід індивідуального підприємця не перевищив 300 тис. руб., він сплачує до фондів фіксовані платежі:

• 29354 руб. до Пенсійного фонду РФ
• 6884 руб. до фонду обов'язкового соціального страхування (ФФОМС)

КБК для сплати фіксованих внесків ІП до ПФР із доходів за ставкою 1%

Якщо дохід індивідуального підприємця перевищив 300 тис. руб., він сплачує до фондів внески з доходів понад 300 000 рублів за ставкою 1%.

Якщо дохід вийшов понад граничний розмір страхової бази, то ІП продовжує нараховувати і сплачувати внески до ПФР РФ, але вже за ставкою 1%. Окремого КПК для таких внесків немає.

КБК для сплати внесків ІП за себе у ФФОМС (фіксований платіж)

Сума фіксованого платежу страхових внесків у Фонд медичного страхування – 6884 руб.