Система обов'язкового пенсійного страхування. Відсоток відрахування до пенсійного фонду Пенсійне страхування

У пенсійної системиРосії у 2016 році відбудеться низка подій та змін, які стосуватимуться всіх учасників системи обов'язкового пенсійного страхування: і нинішніх, і майбутніх пенсіонерів, а також російських роботодавців.

Підвищення пенсій та соціальних виплат

У 2016 році будуть проіндексовані страхові пенсії та пенсії щодо державного пенсійного забезпечення.

Важливим нововведенням є те, що з 2016 року страхові пенсії індексуватимуться лише у непрацюючих пенсіонерів. Їхні страхові пенсії, а також фіксована виплата до неї з 1 лютого 2016 року будуть збільшені на 4%.

Розмір фіксованої виплати після індексації складе 4558,93 рублів на місяць, вартість пенсійного бала - 74,27 рубля (у 2015 році - 71,41 рубль). Середньорічний розмір страхової пенсії за старістю в 2016 році складе 13 132 рублі.

Пенсії з державного пенсійного забезпечення, зокрема соціальні, з 1 квітня 2016 року будуть підвищені на 4% усім пенсіонерам незалежно від факту роботи. У результаті 2016 року середньорічний розмір соціальної пенсії становитиме 8 562 рубля.

Планується друга індексація пенсій у другому півріччі 2016 року, рішення про яку прийматиметься в середині 2016 року, виходячи з фінансових можливостей держави.

У лютому 2016 року на 7% буде збільшено розміри щомісячної грошової виплати(ЄДВ) - наймасовішою соціальної виплати, що здійснюється ПФР. Одночасно з індексацією ЄДВ збільшиться і вартість набору соціальних послуг, який федеральні пільговики можуть отримувати як натуральній формі, так і в грошовому еквіваленті.

При цьому, як і раніше, у 2016 році у Росії не буде пенсіонерів, чий щомісячний дохіднижче за прожитковий мінімум пенсіонера в регіоні проживання. Всім непрацюючим пенсіонерампровадитиметься соціальна доплата до пенсії до рівня прожиткового мінімуму пенсіонера в регіоні проживання.

Призначення пенсій

Відповідно до пенсійної формули, яка діє у Росії з 2015 року, для отримання права на страхову пенсію у 2016 році необхідно мати не менше 7 років стажу та 9 пенсійних балів.

Максимальна кількість пенсійних балів, яку можна отримати у 2016 році, становить 7,83.

Очікуваний період виплати пенсії при розрахунку накопичувальної пенсії у 2016 році становить 234 місяці.

Кожен громадянин може звернутися за призначенням будь-якого виду пенсії не виходячи з дому – громадяни можуть подавати заяви про призначення пенсії через Особистий кабінетзастрахованої особи на сайті ПФР.

Виплата страхової пенсії працюючим пенсіонерам

З 2016 року працюючі пенсіонери отримуватимуть страхову пенсію та фіксовану виплату до неї без урахування планових індексацій. Ця норма закону поширюється лише на одержувачів страхових пенсій та не поширюється на одержувачів пенсій за державним пенсійним забезпеченням, включаючи соціальні пенсії.

Індексація страхових пенсій у лютому 2016 року поширюватиметься лише на пенсіонерів, які не провадили трудову діяльність станом на 30 вересня 2015 року.

Якщо пенсіонер належить до категорії самозайнятого населення, такий пенсіонер вважатиметься працюючим, якщо він перебував на обліку до ПФР як страхувальник станом на 31 грудня 2015 року.

Якщо пенсіонер припинив трудову діяльність у період з 1 жовтня 2015 року до 31 березня 2016 року, він може повідомити про це Пенсійний фонд. Подати до ПФР заяву можна до 31 травня 2016 року. Після розгляду заяви пенсіонеру з наступного місяцярозпочнеться виплата страхової пенсії з урахуванням індексації.

Якщо пенсіонер після цього знову влаштується на роботу, розмір його страхової пенсії не зменшено.

Якщо пенсіонер припинив працювати після 31 березня 2016 року, подавати заяву до Пенсійного фонду немає потреби. Справа в тому, що з II кварталу 2016 року для роботодавців буде запроваджено щомісячну спрощену звітність і факт здійснення роботи пенсіонера визначатиметься Пенсійним фондом автоматично.

Пенсіонерам, які працювали у 2015 році, у серпні 2016 року буде здійснено збільшення страхових пенсій (беззаявний перерахунок) виходячи з нарахованих за 2015 рік пенсійних балів, але у грошовому еквіваленті не більше трьох пенсійних балів.

Мораторій формування пенсійних накопичень

Ухвалено рішення законодавчо продовжити на 2016 рік мораторій на формування пенсійних накопичень. Це не «заморожування пенсій» і, тим більше, не «вилучення пенсійних накопичень». Мораторій на формування пенсійних накопичень означає, що ті 6%, які могли б піти на накопичувальну пенсію, спрямовуватимуться на формування страхової пенсії. Таким чином, у будь-якому випадку все страхові внески, сплачені роботодавцем за громадянина, братимуть участь у формуванні пенсії При цьому індексація страхової пенсії за Останніми рокамивища, ніж середня доходність від інвестування пенсійних накопичень.

Материнський капітал

Ключовим нововведенням у сфері розпорядження коштами материнського капіталубуде можливість спрямування його коштів на купівлю товарів та оплату послуг для соціальної адаптації та інтеграції до товариства дітей-інвалідів.

ПФР почне приймати заяви з документами, що підтверджують, від власників сертифікатів після того, як Уряд РФ затвердить відповідний перелік товарів і послуг, а також правила спрямування коштів материнського капіталу на їх придбання.

Програму материнського капіталу продовжено на два роки. Тепер для отримання права на материнський капітал необхідно, щоб дитина, яка дає право на сертифікат, народилася або була усиновлена ​​до 31 грудня 2018 року. При цьому, як і раніше, отримання сертифіката і розпорядження його засобами часом не обмежені.

У 2016 році Пенсійний фонд продовжує приймати заяви від власників сертифікату на надання одноразової виплати у розмірі 20 000 рублів. Подати заяву можуть мешканці території Російської Федераціїсім'ї, які отримали чи отримають право на материнський сертифікат станом на 31 грудня 2015 року та не використали повністю всю суму материнського капіталу.

Щоб отримати одноразову виплатузаяву до ПФР слід подати не пізніше 31 березня 2016 року. Отримані гроші сім'ї можуть використати на повсякденні потреби.

У 2016 році розмір материнського капіталу залишається на рівні 2015 року – 453 026 рублів.

Страхові внески та звітність

Тариф страхового внеску на обов'язкове пенсійне страхування у 2016 році залишається на рівні 22%. Граничний фонд оплати праці, з якого сплачуються страхові внески до системи обов'язкового пенсійного страхування, у 2016 році проіндексовано та становить 796 тисяч рублів (плюс 10% понад цю суму).

При цьому, як і раніше додатковий тарифстрахових внесків для роботодавців, які мають робочі місця на шкідливих та небезпечних виробництвах (якщо роботодавець не проводить спецоцінку умов праці), у 2016 році становить за Списком №1 – 9%, за Списком №2 та «малими списками» – 6%. Якщо роботодавець провів спецоцінку умов праці, за її результатами встановлюється клас умов праці на робочих місцях та розмір додаткових тарифів страхових внесків.

Пільгові тарифи страхових внесків залишаються для багатьох категорій страхувальників, у тому числі платники страхових внесків, які набули статусу учасника вільної економічної зони на території Криму та Севастополя, статусу резидента територій випереджуючого соціально-економічного розвитку, статусу резидента вільного порту Владивосток та інші.

Як і в 2015 році, якщо чисельність співробітників перевищує 25 осіб, звітність необхідно подавати в електронному виглядіз електронно-цифровим підписом. Останніми датами подання звітності у паперовому вигляді у 2016 році є 15 лютого, 16 травня, 15 серпня, 15 листопада, а при поданні звітності в електронному вигляді – 20 лютого, 20 травня, 22 серпня, 21 листопада.

Планується, що з ІІ кварталу 2016 року для роботодавців буде запроваджено додаткову щомісячну спрощену звітність. Її мета – визначити, чи здійснює пенсіонер трудову діяльність. Ці відомості позбавлять пенсіонера походу до Пенсійного фонду та подання заяви про відновлення індексації страхової пенсії. Про особливості подання цієї звітності Пенсійний фонд докладніше інформуватиме роботодавців у І кварталі 2016 року.

Розмір МРОТ у 2016 році становить 6204 рубля. В результаті для самозайнятого населення, яке не провадить виплати фізичним особам, фіксований платіжскладає 19356,48 плюс 1% від суми понад 300 тис. рублів, але не більше 154 851,84 рубля.

Крім того, з січня 2016 року змінилися коди бюджетної класифікаціїдля сплати страхових внесків платниками з числа самозайнятого населення, за пенями та відсотками – для всіх категорій платників.

Більш детально ознайомитися з усіма змінами щодо сплати страхових внесків та подання звітності можна на сайті ПФР у розділі «Страхувальникам».

Внески на обов'язкове страхуванняу державні позабюджетні фондиє другою за величиною фінансове навантаження після податків, яке несе кожен підприємець чи організація. У обчисленні та сплаті страхових внесків багато нюансів, а за порушення у порядку їх обчислення можна отримати серйозні штрафи. Що відбувалося з соціальними внескамиу 2015 році і як вони можуть змінитись у 2016 році, можна дізнатися з цього матеріалу.

Тарифи страхових внесків на 2015 рік було затверджено Федеральним закономвід 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ та Федеральним законом від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ. 2016 року ці тарифи не зміняться. Розмір страхових внесків традиційно залежить від фонду, в який вони нараховуються, величини бази з оплати праці, яка нарахована за кожним працівником організації, а також категорії працівника якому було здійснено ті чи інші виплати. Крім того, відрізняється склад та розмір внесків у платників ІП та юридичних осіб, які використовують різні режимиоподаткування. Спробуємо розібратися у тому, як слід нараховувати та сплачувати страхові внески у 2016 році.

Тарифи страхових внесків

Страхові внески до позабюджетних фондів у 2015 році необхідно нараховувати з усіх виплат, нарахованих працівникам організації у рамках трудових відносин. При цьому, в Пенсійний фондвнески також необхідно сплачувати з виплат, здійснених у межах цивільно-правових відносиніз фізичними особами. У 2016 році страхові внески потрібно буде сплачувати з вищої бази. З огляду на статті 11 Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ нарахування страхових внесків у 2015 році здійснювалося на день нарахування виплат на користь працівників. Дата виплати соціальної допомогитакож визначається у такий спосіб. Тому роботодавці щомісяця зменшують нараховані у ФСС внески, на суму допомоги працівникам, нарахованим цього ж місяця. При цьому не має значення дата фактичної виплати такої допомоги. 2016 року цей порядок не зміниться. Роботодавець зобов'язаний самостійно визначати базу для нарахування страхових внесків щодо кожної працевлаштованої особи наростаючим підсумком з початку року. Усі організації, які у 2015 році зобов'язані сплачувати страхові внески за загальними тарифами, застосовували такий затверджений порядок:

• Внески до Пенсійного фонду Росії нараховувалися за тарифом 22% - з виплат, які не перевищують 711 тисяч рублів, і за тарифом 10% - з усіх виплат, які більші за цю суму.
• Внески до ФСС Росії нараховувалися за тарифом 2,9% - з виплат, які не перевищують 670 тисяч рублів, та за тарифом 0% - з усіх виплат, які перевищують цю суму.
• Внески до ФФОМС нараховувалися за тарифом 5,1% будь-якої суми виплат.

У 2016 році ці ліміти бази, яка оподатковується внесками, змінилися. Нові ліміти постановою Уряду РФ від 26 листопада 2015 р. № 1265. Вони виглядають так:

• 718 тисяч рублів для внесків до ФСС (замість 670 тисяч рублів у 2015 році);
• 796 тисяч рублів для внесків до ПФР (замість 711 тисяч рублів у 2015 році).

Організації, які мають право на застосування зниженого тарифу страхових внесків, не повинні нараховувати страхові внески за ставкою 10% із надлімітних доходів до ПФР. Така позиція висловлена ​​у листі Мінпраці Росії від 30 січня 2015 р. № 17-3/В-37. Зокрема, право на застосування знижених страхових внесків мають ті організації, які застосовують спрощений режим оподаткування пільговими видамидіяльності та ІТ-компанії. Порядок обчислення внесків до ФФОМС у 2016 році не змінився. Ліміту для таких внесків, як і раніше, не передбачено. Приклад розрахунку страхових внесків у 2016 році:

Оклад головного інженера заводу – 300 тисяч рублів У січні 2016 року йому було нараховано премію за підсумками 2015 року у сумі 450 000 рублів. Доходи працівника за січень 2016 року становили 750 000 рублів (300 000 + 450 000). Нараховуємо внески:

• у ПФР у сумі 750 тисяч рублів за ставкою 22% = 165 000 рублів
• у ФСС на суму 718 тисяч рублів за ставкою 2,9% і на суму 32 тисячі рублів за ставкою 0% = 20822 рубля
• у ФФОМС у сумі 750 тисяч рублів за ставкою 5,1% = 38 250 рублів

Разом роботодавець сплатить у фонди за головного інженера: 189672 рубля.

Знижені тарифи

Деякі платники страхових внесків мають право застосування знижених тарифів страхових внесків. Право застосування знижених страхових внесків необхідно підтверджувати під час перевірки з ФСС чи ПФР. Писати заяви або надавати будь-які документи до територіальних управлінь фондів до цього не потрібно. Таких платників можна поділити на три великі групи:

• Розробники інноваційних технологій та ті організації, які їх впроваджують;
• представники малого бізнесу;
• Некомерційні та благодійні організації.

У 2015 році з переліку організацій-страхувальників, які мають право на застосовувані знижені тарифи страхових внесків, були видалені деякі категорії. Таким чином, як у 2015, так і у 2016 році більше не мають права знижувати страхові тарифи:

• усі сільгоспвиробники, включаючи платників ЄСХН;
• родові громади та організації, що займаються традиційним господарюванням та творами народного художнього промислу;
• громадські організації інвалідів;
• засоби масової інформації.

Звичайні роботодавці втратили право застосовувати знижені тарифи страхових внесків до виплат на користь інвалідів. При цьому тарифи страхових внесків "заморозили" на три роки - через Федеральний закон від 28 листопада 2015 р. № 347-ФЗ вони не зміняться до кінця 2018 року.

Важливі зміни 2016 року

1. Щомісячна звітність до ПФР

З 1 квітня 2016 року у організацій-роботодавців буде новий обов'язок- вони будуть повинні щомісяця звітувати до ПФР про особисті дані працівників. У такому звіті, термін здачі якого визначено до 10 числа кожного місяця, необхідно вказати відомості про прізвище імені та по батькові, ідентифікаційний номер та СНІЛЗ усіх громадян, які офіційно працевлаштовані та отримують дохід в організації. Вперше такий звіт роботодавцям доведеться складати 10 травня 2016 року. Слід зазначити, що цей звіт є додатковим і не впливає на звичайний звіт до Пенсійного фонду за формою РСВ-1. Закон вже ухвалено Держдумою і схвалено Радою Федерації, але ще не підписано Президентом Росії. Відповідно до нього, страхувальники зобов'язані надавати також дані тих громадян, з якими у них було укладено договори цивільно-правового характеру на надання послуг та виконання робіт. У звіті не потрібно вказувати суми отриманого доходу та нарахованих внесків, він є просто список громадян. Однак, якщо організація не надасть таких відомостей до ПФР або запізниться за строком, вона повинна буде сплатити штраф у розмірі 500 рублів за кожного працівника зі списку.

2. Збільшення внесків для індивідуальних підприємців

Мінімальний розмір оплати праці (МРОТ) зросте – з 5965 рублів у 2015 році до 6204 рублів у 2016 році. Отже, індивідуальним підприємцям, які сплачують фіксований страховий внесок "за себе" у 2016 році, доведеться платити більше. Чи не 22 261,38 рублів, а 23 153,33 рубля. З них:

• У Пенсійний фонд 6204 * 26% * 12 = 19356,48 рублів;
• У ФФОМС 6204 * 5,1% * 12 = 3796,85 рублів.

Якщо ІП за рік заробить більше 300 тисяч рублів (це значення поки не змінилося), то він повинен додатково перерахувати в ПФР 1% від суми доходів, що перевищили це значення. При цьому максимальна сума внесків до пенсійного фонду для ІП на 2016 рік пенсійних внесків становить 154 851,84 рублів. Нагадуємо, що індивідуальні підприємціне платять обов'язкові внескиу ФСС.

3. Зміни щодо внесків до ФСС

З 2016 року терміни сплати стандартних внесків до ФСС та внесків "на травматизм" для роботодавців стануть єдиними. У 2015 році внески на травматизм потрібно було перерахувати до ФСС не пізніше дня, на який в організації було встановлено видачу заробітної платиспівробітникам. Проте, з 2016 року ці внески більше не будуть прив'язані до дати видачі заробітної плати та їх потрібно сплачувати не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним. Тобто сплачувати ці внески треба буде одночасно із звичайними. Законопроект уже схвалений депутатами Держдуми і має набути чинності 1 січня 2016 року.

4. Кримінальна відповідальність за несплату страхових внесків

Досі Кримінальний кодекс РФ не передбачав відповідальності роботодавців за несплату обов'язкових страхових внесків. Зараз у Державній Думі перебуває на розгляді законопроект, яким пропонується внести поправки до і. Автором ініціативи є Уряд РФ і якщо депутати його підтримають, то у 2016 році роботодавців очікує кримінальна відповідальність за ухилення від сплати обов'язкових внесків до Пенсійного фонду Росії та Фонду соціального страхування.

5. Нова форма звіту 4-ФСС

Організації мають звітувати за 2015 рік за формою 4-ФСС, яка була затверджена наказом ФСС РФ від 26 лютого 2015 р. № 59. Хоча в липні до цієї форми було внесено незначні технічні поправки, загалом вона залишилася незмінною. Проте з 1 кварталу 2016 року діятиме нова звітна форма 4-ФСС. Поки що відомо, що на неї титульному листідодасться нове поле «район», а до самої форми внесуть окремий розділ про внески іноземних громадяніз країн ЄАЕС.

6. Внески на травматизм у 2016 році

Хоча самі тарифи на травматизм у 2016 році залишилися колишніми, затвердженими Федеральним законом від 14 грудня 2015 р. № 362-ФЗ, кожна організація має щорічно проходити процедуру присвоєння одного із 32 тарифів. Від цього залежить, яку ставку застосовуватиме для нарахування внесків на травматизм - від 0,2% до 8,5%. Це від виду діяльності організації, і навіть від цього, як вона пройшла спецоцінку умов праці працівників. Ліміту доходів працівників визначення оподатковуваної внесками на травматизм бази, не передбачено. Від редакції: детальну інформаціюпро розрахунок та сплату страхових внесків, а також про звітність за ними можна знайти в .

У 2016 році до законодавства внесено безліч змін щодо страхових внесків до ПФР та виплат пенсій. Подаємо короткий огляд цих змін.

Тариф страхового внеску на обов'язкове пенсійне страхування у 2016 році залишається незмінним – 22%. Гранична база нарахування страхових внесків до Пенсійного фонду змінилася. Тепер ліміт внесків до ПФР становить 796 тис. руб. У 2015 році гранична базадля нарахування пенсійних внесків становила 711 тис. руб. (Плюс 10% понад цю суму). Суми заробітної плати після досягнення ліміту обкладаються внесками за ставкою 10%. При цьому скасовано граничну базу щодо внесків у ФФОМС, внески на обов'язкове медичне страхуваннясплачуються за загальним тарифом 5,1%.

Усі тарифи страхових внесків до ПФР та ФФОМС у 2016 році

Платники страхових внесків, які перебувають на загальної системиоподаткування та застосовуючи основний тариф страхових внесків
ІП, які застосовують патентну систему оподаткування та здійснюють виплати фізособам
Аптечні організації та ІП, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність; некомерційні організації, що застосовують УСН та здійснюють діяльність у галузі соцобслуговування населення, наукових дослідженьта розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва та масового спорту; Благодійні організації, що застосовують УСН
Організації, що здійснюють виплати членам екіпажів суден, за винятком суден, що використовуються для зберігання та перевалки нафти
Господарські товариства та господарські партнерства, створені бюджетними науковими установами та автономними науковими установами
Організації та ІП, які мають статус резидента техніко-впроваджувальної особливої ​​економічної зони, організації та ІП, що уклали угоди про здійснення туристично-рекреаційної діяльності
Організації, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій
Організації та ІП, які застосовують спрощену систему оподаткування, окремих видахдіяльності
Організації, які набули статусу учасників проекту інноваційного центру «Сколково»
Платники страхових внесків, які набули статусу учасника ВЕЗ на територіях Республіки Крим та Севастополя
Платники страхових внесків, які набули статусу резидента територій випереджуючого соціально-економічного розвитку
Платники страхових внесків, які набули статусу резидента вільного порту Владивосток

Як і у 2015 році, якщо чисельність співробітників перевищує 25 осіб, звітність необхідно подавати в електронному вигляді. Терміни подання звітності у 2016 році не змінилися: у паперовому вигляді її треба подавати 15 лютого, 16 травня, 15 серпня, 15 листопада, а в електронному вигляді – 20 лютого, 20 травня, 22 серпня, 21 листопада.

З другого кварталу 2016 року для роботодавців запроваджено додаткову щомісячну спрощену звітність. Роботодавці повинні будуть надавати відомості щодо кожного працівника, до яких включаються ПІБ, ІПН та СНІЛЗ працівника. При ненадання щомісячної спрощеної звітності роботодавцю загрожує штраф 500 руб. за кожного працівника, яким не здані відомості.

У 2016 році збільшився МРОТ, що становить 6204 руб. Відповідно збільшився розмір фіксованого платежу для індивідуальних підприємців. У 2016 році розмір фіксованого внескускладе 19356,48 руб. при доходах не більше 300 тис. крб. на рік плюс 1% від суми понад 300 тис. руб., але не більше ніж 154 851,84 руб.

Нагадаємо, що з 2015 року сплата страхових внесків здійснюється без заокруглення – у рублях та копійках.

2016 року змінилися деякі КБК для сплати внесків. В цілях роздільного облікустрахових внесків внесено зміни до кодів підвидів доходів бюджетів для КБК, що застосовуються для сплати страхових внесків до фіксованому розмірі, обчислені із суми доходу платника, що не перевищують граничної величини доходу та обчислені із суми доходу, отриманої понад граничну величину (1%). Запроваджено нові КБК для сплати страхових внесків на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі. Крім того, змінено коди підвидів доходів КБКдля роздільного обліку пені та відсотків за відповідним платежем. Усі КБК зі сплати пенсійних внесків можна переглянути в таблиці.

Про пенсії

Страхові пенсії будуть проіндексовані лише непрацюючим пенсіонерам. Пенсії цієї категорії пенсіонерів буде збільшено на 4%. Пенсіонери, що працюють, отримуватимуть пенсії без індексації. Нагадаємо, що індексація страхових пенсій поширюватиметься на громадян, які вийшли на пенсію до 30 вересня 2015 року. Ті, хто став пенсіонером після цієї дати, про свій статус непрацюючого пенсіонера доведеться повідомити ПФР. Якщо пенсіонер ставився до категорії самозайнятого населення, він вважатиметься працюючим, якщо перебував на обліку до ПФР як страхувальник станом на 31 грудня 2015 року.

Також на 4% будуть проіндексовані пенсії щодо державного пенсійного забезпечення. Цей вид пенсій проіндексований на 4% незалежно від того, чи громадянин, який отримує пенсію, чи ні (з 1 квітня 2016 року).

Розмір фіксованої виплати після індексації становитиме 4558,93 руб. на місяць, вартість пенсійного балу - 74,27 руб. Для отримання права на страхову пенсію у 2016 році необхідно мати не менше ніж 7 років стажу та 9 пенсійних балів. Очікуваний період виплати пенсії при розрахунку накопичувальної пенсії у 2016 році становить 234 місяці.

Середньорічний розмір страхової пенсії за старістю в 2016 році складе 13 132 руб., Соціальної пенсії - 8562 руб. Всім непрацюючим пенсіонерам здійснюватиметься соціальна доплата до пенсії до рівня прожиткового мінімуму пенсіонера у регіоні проживання.

Про пенсійні накопичення

На 2016 рік продовжено мораторій на формування пенсійних накопичень. 6% накопичувальної пенсії спрямовуватимуться на формування страхової пенсії.

Про материнський капітал

Програму маткапіталу продовжено на два роки, тобто дитина для отримання сертифікату на материнський капітал має народитися до 31 грудня 2018 року. З 2016 року кошти материнського капіталу можна буде спрямувати, зокрема, на купівлю товарів та оплату послуг для соціальної адаптації дітей-інвалідів.

Ті, хто не отримував одноразову виплату 20 тис. руб. із засобів маткапіталу, зможуть зробити це й у 2016 році. Розмір материнського капіталу не проіндексовано. Як і минулого року, він становить 453 026 руб.

Оскільки страхові внески нараховуються з фонду оплати праці, перша зміна, на яку слід звернути увагу, — це збільшення. Він досяг позначки в 11280 руб. і, таким чином, зрівнявся із прожитковим мінімумом (за даними Мінпраці, прожитковий мінімуму Росії у другому кварталі 2018 року для працездатного населенняскладає саме 11280 руб.).

В ідеалі з 1 січня в компаніях не повинно бути жодного співробітника з трудовим договором, у якого зарплата менша за новий установлений МРОТ. Це дозволить уникнути проблем і з податковою щодо нарахування страхових внесків, і з трудовою інспекцією.

Друга зміна пов'язана зі збільшенням максимальних розмірів заробітної плати, з якої нараховуються та сплачуються страхові внески до позабюджетних фондів (відповідно до ).

У ПФР з 1 січня 2019 року максимальний розмір сукупного доходукожної фізичної особи, обчислений наростаючим підсумком з 1 січня 2019 року, становить 1150000 руб. Тобто в рамках кожного співробітника роботодавець веде облік нарахувань усіх доходів, які він сплачує цій фізособі. До досягнення сукупного доходу 1 150 000 руб. нарахування страхових внесків у ПФ РФ проводиться у разі ставці 22 %. Як тільки величина сукупного доходу, обчисленого наростаючим підсумком, перевищує 1150000 руб., Внески до ПФР починають нараховуватися за ставкою 10%.

Раніше, у 2018 році, гранична величинабази на обов'язкове пенсійне страхування становила 1021000 руб.

Щодо ФСС, то гранична величина бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхуванняна випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з 1 січня 2019 року також проіндексовано. Розмір сукупного доходу 2019 року збільшилася до 865 000 крб. У 2018 році вона становила 815 000 руб.

Внески до ФОМС, як і попередні роки, як і раніше не лімітується, тобто ніякого обмежувального кордону в даному випадкуні.

Оскільки для звітної кампанії важливі дані за 2018 рік, то компаніям потрібно, зокрема, перевірити, чи хтось із співробітників не вийшов за граничну планку в 1 021 000 руб. сукупного доходу за підсумками 2018 року та по можливості відкоригувати регістри податкового та бухгалтерського обліку.

Ставки страхових внесків у 2019 році

Страхові внески у 2019 році включає в себе внески на випадок материнства та хвороби, медичні внески, пенсійні внескита внески на травматизм. Їхня загальна ставка становить 30 % плюс ставка страхових внесків від нещасних випадків, яка залежить від небезпеки виробництва.

Внески на обов'язкове пенсійне страхування: якщо сума виплат окремому працівникові не перевищила 1150000 руб, то ставка становить 22%; Якщо сума виплат окремому працівникові перевищила 1 150 000 крб, то ставка +10 % з виплат понад базу.

Внески на обов'язкове медичне страхування: ставка 5,1%.

Внески на страхування у разі тимчасової непрацездатності і материнства: якщо сума виплат окремому працівникові не перевищила 865 000 крб., то ставка 2,9 %; якщо перевищила 865 000 руб. - 0%, тобто платежів понад ліміт немає.

Звіти до позабюджетних фондів за 2018 рік

Оновлену форму потрібно встигнути здати до 1 березня 2019 року. Зміни у заповнення цієї форми не внесені. Однак у розділі 3 у графі 14 до попереднього назва розширилася наступним формулюванням: «відомості про періоди, що зараховуються до страхового стажу безробітним».

У форму включаються всі співробітники, кому видавалися грошові винагороди, з яких сплачували страхові внески. Тобто в облік беруться і трудові договори, і договори цивільно-правового характеру, та авторські договори.

Якщо один співробітник у звітному роцібув оформлений як штатний працівник, також був у відпустці без збереження заробітної плати, брав лікарняний і т.д., всі ці періоди відповідно до кадрових наказів потрібно відобразити у формі СЗВ-СТАЖ, так як це впливає на нарахування пенсії співробітника.

Ця форма подається за періодами, що спливли до 1 січня 2017 року, і фактично слугує для виправлення помилок минулих періодів. До неї теж заповнюється форма.

Варто зазначити деякі зміни, які відбулися у виправленні помилок у формі СЗВ-М.

З 1 жовтня 2018 року набрав чинності, який вніс зміни до Інструкції про порядок ведення персурахунку та чітко регламентував агоритм виправлення помилок у формі СЗВ-М. Він у тому, що ПФ, виявивши помилку, зобов'язаний протягом п'яти днів повідомити платника страхових внесків у тому, що уповноваженою особою зроблено виявлення недостовірних відомостей. Компанія у свою чергу зобов'язується протягом п'яти календарних дніввиправити помилку за тією застрахованою особою, за якою її виявлено. Якщо платник встигає це зробити у п'ятиденний термін, то штрафи щодо нього не застосовуються.

Тобто в Інструкції тепер ясно вказано на те, що уточнені відомості подаються лише за тими застрахованими особами, щодо яких отримано попередження про помилку.

Є ще одна істотна новація, яка пов'язана із застосуванням санкцій у разі самостійного виявлення та виправлення помилки. Раніше, якщо компанія сама виявляла помилку та усувала її до того, як вона потрапляла в поле зору ПФР, підстав для штрафу не виникало. Наразі санкції не застосовуються за одночасного дотримання двох умов: страхувальник самостійно виявив помилку в раніше поданих відомостях та виправив її до того, як про неї дізнався ПФР, та помилкові відомості були прийняті ПФР.

Нарахування страхових внесків у 2019 році

З 1 січня 2019 року діє кілька важливих нововведень, які стосуються нарахування страхових внесків. Їх також не варто ігнорувати.

По-перше, закінчився пільговий періодзастосування знижених тарифів для всієї категорії страхувальників. Пільги позбулися підприємства на УСН, які займаються промисловим виробництвом, сільським господарством, транспорт, будівництво. Раніше, відповідно, вони мали преференції за дотримання відразу кількох умов.

Цю ж пільгу, відповідно до і , втратили:

• підприємства на УСН;
• аптеки на ЕНВД;
• підприємців з патентами.

З 2019 року вони мають сплачувати страхові внески на загальних засадах.

На кого поширюється знижений тариф страхових внесків:

• на некомерційні та благодійні організації на УСНО (продовжено до 2024 року). Такі страхувальники й надалі сплачуватимуть лише пенсійні внески за тарифом 20%.
• для компаній, що працюють у інформаційних технологійдля резидентів проекту «Сколково», вільних економічних зонта ін.

У зв'язку з чинними змінамислід звернути увагу на . У ньому пояснюється, як заповнювати розрахунок страхових внесків у зв'язку з тим, що з 1 січня 2019 року деякі платники страхових внесків втрачають право на застосування знижених тарифів.

Так, зокрема, таким платникам при заповненні розрахунку за перший квартал 2019 року слід зазначати код тарифу платника «01» та відповідний код категорії застрахованої особи («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

КБК зі страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що зараховуються до ПФР (фіксований платіж):

• внески - 182 1 02 02140 06 1110 160
• пені - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• штрафи - 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК зі страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що зараховуються до ФОМС:

• внески - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• пені - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• штрафи - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Що робити із платниками податку на професійний дохід?

З 1 січня 2019 року діє , який запроваджує експеримент із встановлення спеціального податкового режимудля . Так званий податок на професійний дохіддіє у Москві, Московській області, Калузької області та Республіці Татарстан.

Компаніям важливо знати, що з людиною, яка зареєструвалася як платник податку на професійний дохід, вони можуть підписувати договори цивільно-правового характеру, але як з фізичною особою- Платником податку на професійний дохід. Отримавши через сайт податкової службипідтвердження того, що даний суб'єкт використовує новий спецрежим, компаніям не потрібно утримувати та нараховувати з його доходу жодні суми до ПФР, ФСС та ФОМС.

Перереєстрація у соцстраху з «травматизму» на 2019 рік

Зафіксував на 2019, 2020 та 2021 роки тарифи страхових внесків на травматизм. Тобто вони не підлягають підвищенню. Зберігаються також чинні пільгові тарифистрахових внесків (у розмірі 60 % від встановленого розміру) для ІП щодо виплат працівникам, які є інвалідами І, ІІ та ІІІ груп.

Термін подання довідки-підтвердження за основним напрямом діяльності та заяви на підтвердження страхового тарифу залишається до 15 квітня.

Тому, коли компанії готуватимуть звітність за перший квартал 2019 року, зокрема відомість 4-ФСС за 2019 рік, їм потрібно враховувати нові тарифи, встановлені за результатами 2018 року. У відділення ФСС, в якому вони перебувають на обліку як платники страхових внесків на травматизм, вони мають подати:

• довідку-підтвердження за основним напрямом діяльності
• заяву про встановлення тарифу відповідно до основного виду діяльності

Ці документи можна подати особисто працівникові ФСС керівником або його довіреною особою, надіслати документи поштовим відправленням чи кур'єром, передати в електронному форматі за допомогою сайту держпослуг.

Якщо компанія проігнорує цей обов'язок і не представить необхідні документи, тариф їй призначать за замовчуванням (ФСС обере реєстр юросіб КВЕД з максимальним травматизмом і встановить за ним коефіцієнт та відсоткові співвідношення).

У РФ пенсійне забезпеченнядіє умовах системи обов'язкового пенсійного страхування (ОПС), тому воно гарантовано всім жителів Російської Федерації. З страхових платежів, що перераховуються, утворюється бюджет Пенсійного Фонду країни, з нього зареєстрованим громадянам виплачуються пенсії, що призначаються в залежності від коштів, що надійшли на особовий рахунок кожного з учасників.

Роз'яснення деяких основних понять ОПС

Обов'язкове пенсійне страхування - це система заходів (правових, економічних), що вживаються державою та передбачають компенсацію офіційного доходу громадян, що раніше отримують ними (до пенсії).

У Росії її виконання здійснюється спеціальними структурами:

1. Пенсійним Фондом РФ (державним).
2. недержавними фондами.

Застраховані особи – це особи, які підпадають під дію ОПЗ. До таких віднесені громадяни, які мають громадянство РФ, громадяни інших держав та особи, які не мають громадянства, але постійно або тимчасово живуть у межах РФ.

Персоніфікований (індивідуальний) облік - це процедура зосередження та обліку на персональному особовому рахунку (ІЛС) інформації щодо кожного застрахованого, включаючи відомості про:

• його трудової зайнятості як стажу;
• здійснених перерахування грошей на формування пенсії.

Величина належної одержувачу виплати залежить від загального обсягу накопичених грошей.Номер рахунку (СНІЛЗ) кожного одержувача вказаний у страховому документі(свідчення).

Угода про обов'язкове пенсійне страхування - це документ, який оформляється між громадянином та недержавним фондомі визначальний у разі настання передбаченого з угоді випадку виплату одержувачу від НПФ частини зібраної суми (накопичувальної).

Страхувальники - юридичні організації, індивідуальні підприємці, які здійснюють перерахування до ПФ страхових платежів за самих себе та за найманих працівників (застрахованих).

Структура ОПС

Пенсійне страхування, що залучає всі категорії мешканців РФ, поділяється на:

1. Обов'язкове, яке призначається:
   • при досягненні визначеного закономвіку (за старістю);
   • при встановленні групи;
2. При;
3. Добровільне, що передбачає платежі, що формуються із сум, оплачуваних роботодавцями, та самостійних перерахувань громадян.

ПФ недержавної власності наділені правом ведення діяльності з обох варіантів.

Пенсійне забезпечення виплачується одержувачу у вигляді встановленого розміру грошей на регулярній основі, при досягненні ним певного віку або як допомога за певних обставин.

Пенсія складається з частин:

• фіксованої виплати, яка перераховується державою без урахування одержуваного доходу (заробітку) та величини внесків тим, хто досяг передбаченого законом віку та за наявності у претендента трудового стажу(мінімум 10 років);
• , що визначається залежно від розміру сплачених у ПФ платежів за період ведення громадянином трудової діяльності, та розраховується як відношення суми капіталу до призначення оплати та числа місяців очікування виплат (252 міс.);
• , у громадян 1967 року народження та молодше, якщо до 2015 року було зроблено вибір на її користь.

Суб'єкти системи пенсійного страхування

Основні елементи системи ОПС представлені:

• головним страховиком чи ПФ РФ;
• страхувальниками або роботодавцями, які сплачують власні внески та за найманих співробітників;
• застрахованими особами чи зареєстрованими громадянами, які отримали свідоцтво учасника ОПС.

Фактором, визначальним приналежність до категорії застрахованих, є перерахування страхових платежів до ПФ особами з громадянством РФ, які працюють у країні чи її межами, осіб без громадянства та громадян інших країн, присутніх до тимчасово чи постійно.

Увага! Страхувальники або організації та особи, зайняті приватною (індивідуальною) діяльністю, що належать до кількох категорій, зобов'язані здійснювати оплату страхових внесків з усіх наявних підстав.

Додатково за зобов'язаннями страховика (ПФ), який здійснює обов'язкове страхування, приймається відповідальність і державою. НПФ також може виконувати функції страховика, але тільки щодо формування накопичувальної частини.

Обов'язки та права учасників системи

Законодавством РФ для учасників системи ОПС визначено права та відповідальність при реалізації функцій, правила формування та витрачання бюджетних коштівфондів, і навіть правила оплати платежів (ФЗ про обов'язкове пенсійне страхування, № 167 від 15.12.2001).

Страхувальник зобов'язаний пройти реєстрацію як таке в ПФ РФ і точно в строк і в повному розміріздійснювати сплату внесків.

Страховик зобов'язаний:

1. враховувати і контролювати кошти, що надходять;
2. забезпечувати строго цільовий напрямок використання надходжень;
3. призначати та оплачувати пенсії (страхові, накопичувальні).

Застраховані особи мають право:

• вносити додаткові внески(понад обов'язкової суми) на варіант пенсії:
• отримувати витяги зі свого індивідуального рахунку.

Завантажити для перегляду та друку:

Вам потрібна з цього питання? та наші юристи зв'яжуться з вами найближчим часом.

Отримання страхового свідоцтва

Документ про страхування (свідоцтво СНІЛЗ) бажаючий може отримати самостійно чи через роботодавця.

При особистому зверненні до відділення ПФ за місцем фактичного проживання (реєстрації) заявником надається анкета та документ, що засвідчує його особу (посвідчення, паспорт). Свідоцтво має бути оформлене у строк 5 робочих днів.

При вступі на роботу дані громадянина, якому не відкрито особовий рахунок у системі ОПС, надсилаються спеціалістом кадрової структури роботодавця до підрозділу ПФ протягом 17 днів від дати працевлаштування. ПФ реєструє заявника у системі та готує свідоцтво СНІЛЗ протягом не більше 5 робочих днів після отримання документів від роботодавця. Підготовлений бланк видається страхувальником новозареєстрованій особі у строк до 7 днів.

Для отримання СНІЛЗ неповнолітній дитині один із батьків звертається до відділення ПФ з такими документами:

• своїм паспортом;
• заявою;
• документом народження дитини;
• свідоцтвом про реєстрацію за місцем проживання або за місцем перебування.

Діти віком від 14 до 18 років можуть отримати документ до ПФ самостійно за наявності паспорта.

Зміст договору про пенсійне страхування

Якщо громадянин для формування накопичувальної пенсії обрав як страховик НПФ, то між ними укладається договір про обов'язкове пенсійне страхування.

За умовами договору фонд зобов'язаний призначити застрахованому та сплатити йому при настанні законодавчо визначеного віку накопичувальну частку трудової пенсії. У разі смерті зареєстрованої особи виплати здійснюються на користь правонаступників.

Текст документа містить опис особистих даних зареєстрованої особи, відомостей про страхову ситуацію, реквізити сторін, а також:

• тривалості дії правочину;
• обов'язків та прав сторін-учасників (ПФ, застрахованої особи);
• обліку грошей, що надійшли, їх субсидування;
• відповідальності учасників за неналежне виконання договірних зобов'язань відповідно до законодавства країни;
• вимог для призначення та проведення платежів із накопичувальної частини капіталу за віком;
• критеріїв передачі накопичених сум правонаступникам померлого застрахованої особи;
• умов внесення доповнень та вимог щодо угоди.

У той самий період між громадянином і НПФ може бути укладено лише один договір страхування.

Увага! Угода визнається такою, що набрала законної сили від дати надходження перерахованих страховиком грошей на розрахунковий рахунок обраного фонду.

Формування складових частин пенсії

У системі ОПС страхова та накопичувальна пенсія формується головним чином за рахунок страхових внесків. До 2014 року роботодавці сплачували внески за працівників на обидва види пенсії. Проте до кінця 2015 року громадянам було надано право вибору: спрямовувати всю суму на формування страхової пенсії або розподілити їх між страховою та накопичувальною пенсією.

Загальний тариф для страхових платежів (22%) з урахуванням обраного методу розподіляється так:

• у разі формування страхової частини на оплату базової частки діючим пенсіонерам відводиться 6% і формування виплати у майбутньому самого застрахованого 16%;
• у разі формування страхової та накопичувальної частинпенсії на виплату базової частки відводиться 6%, формування виплати самого зареєстрованого - 10%, виплату накопичувальної частки - 6%.

Можливість розподілу страхових внесків все ще є у тих, хто вступив до трудові відносиниі за нихвперше почали надходити внески після 01.01.2014 року.

Важливо! Надходження нових страхових внесків роботодавців на накопичувальну пенсію у системі ОПС було припинено за рішенням держави на період з 2014 по 2020 рік.

Громадяни, які зробили вибір на користь формування страхової та накопичувальної пенсії, мають право відмовитися від формування накопичувальної пенсії у будь-який час. Для цього необхідно подати заяву або змінити рішення до кінця року, в якому було подано заяву, відкликавши її.

Увага! Держава не проводить індексацію накопичувальної частки виплати. Інвестування накопичених коштів може мати як прибутковий, і збитковий характер, що відбиватися на величині пенсії у майбутньому.

Оплата та тарифи страхових внесків

Нарахування внесків на ОПС здійснюється з урахуванням граничного розмірузаробітку ( 865000 рублів у 2019 році). У разі перевищення доходів зазначеного значення передбачено додатковий тариф (10%).

Платежі підлягають сплаті до ПФ роботодавцем не пізніше 15 числа щомісяця, а також відображаються в обов'язковій звітності за єдиною формою, що передається контролюючим органам у паперовому та електронному вигляді. Порушення щодо термінів перерахувань внесків та їх обсягу спричиняють накладення штрафу на страхувальника.

Тариф для перерахувань внесків у поточного рокудорівнює 22%.За себе страхувальник платить 26% річного значення МРОТ, який у 2019 році склав 11280 рублів. Для самозайнятих осіб та підприємців, які не мають найманих співробітників, фіксований платіж складе 26545 рублів з додаванням 1% від суми, що перевищує 300000 рублів.

Важливо! Гроші Пенсійного Фонду країни не є складовою федерального бюджетута призначені лише для виконання цільових зобов'язань.

Витрати ПФ в деякі періоди можуть перевищувати суму накопичених коштів, якщо роботодавці по різних причинне сплачують нараховані внески. Покриття дефіциту ресурсів провадиться за рахунок дотацій з державного бюджетуРФ.

Дорогі читачі!

Ми описуємо типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок унікальний і вимагає індивідуальної юридичної допомоги.

Для оперативного вирішення вашої проблеми ми рекомендуємо звернутись до кваліфікованим юристам нашого сайту.

Останні зміни

На даний час мораторій на повноправне користування і розпорядження пенсійними накопиченнямипродовжено до 2020 р. включно.

Наші експерти відстежують усі зміни у законодавстві, щоб повідомляти вам достовірну інформацію.