Коли звітують за рік. У які терміни подається річна бухгалтерська звітність

Календар звітування в 2018 році ви знайдете в .

Перепустка терміну подання податкової звітності загрожує як штрафом, а й блокуванням банківських рахунків (пп. 1 п. 3 ст. 76 , п. 1 ст. 119 НК РФ).

Наш календар допоможе вам не пропустити термін подання тієї чи іншої звітності до ІФНС та позабюджетні фонди.

Терміни подання основної податкової звітності у 2017 році

Терміни подання звітності зі страхових внесків до ІФНС у 2017 році

З 2017 року страхові внески(крім внесків "на травматизм") переходять під контроль ФНП. Відповідно, за періоди, починаючи 2017 року, потрібно подавати до ІФНС (п. 7, 10 ст. 431 НК РФ).

Терміни подання звітності до ПФР у 2017 році

Незважаючи на те, що з 2017 року страхові внески адмініструє ФНП, розрахунок РСВ-1 за підсумками 2016 року потрібно подати до Фондів.

Терміни подання звітності до ФСС у 2017 році

У 2017 році у ФСС потрібно представити:

• 4-ФСС за підсумками 2016 року у розрізі всіх внесків, що сплачуються у даний Фонд(Внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, а також внески «на травматизм»)
• 4-ФСС (буде нова форма) за періоди, починаючи з 2017 року, щодо внесків «на травматизм».

Терміни подання бухгалтерської звітності у 2017 році

Організації (незалежно від застосовуваного режиму оподаткування) мають подати до ІФНС та органи статистики бухгалтерську звітність за 2016 рік

Терміни подання іншої звітності до ІФНС у 2017 році

Терміни подання декларацій з таких податків, як, наприклад, водний податок, ПДПІ тощо. ви знайдете в нашому.

Звітність у 2019 році за 2018 рік включає звіти, що охоплюють весь річний період. Ряду їх передує звітність проміжного характеру, інші формуються лише з року. Крім того, після завершення року здаються і звіти за податкові періоди з тривалістю квартал та місяць. Який повний набір звітів, здати які потрібно після завершення року?

Що зумовлює прив'язку звіту до певного періоду?

Звітність, що здається російськими платниками податків, можна розділити на 5 груп:

• бухгалтерська;
• податкова;
• зі страхових внесків;
• за обов'язковими зборами та платежами (плата за негативний впливна довкілля та екологічний збір);
• по обов'язковим відомостям(про середньооблікову чисельність, стаж, наявність працівників, підтвердження застосовуваного тарифу страхових внесків, належних до сплати сум ПДФО, про відсутність підстав для подання обов'язкової податкової звітності звичайного формату).

Періоди, за які слід формувати обов'язкові звіти, зазначені у документі, що визначає основні правила роботи з відповідним звітом чи платежем. Щодо бухотзвітності такий період (повний або неповний рік) встановлений п. 13 ПБО 4/99 (утв. наказом Мінфіну РФ від 06.07.1999 № 43н), що перегукується з вимогою подання цієї звітності 1 раз на рік, наведеним у підп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Для податків і страхових внесків, підпорядкованих положенням НК РФ, встановлено тривалість податкового (для внесків — розрахункового) періоду, завершення якого означає, що цей період в ИФНС необхідно здати звіт з відповідного платежу. Податкові періоди для кожного з податків мають свою довжину (місяць, квартал або рік) і у разі тривалості, що дорівнює році, можуть ділитися на звітні, але обов'язковість подання звітності після завершення звітного періоду встановлюється не завжди.

Для страхових внесків за травматизмом, що куруються ФСС, тривалість розрахункового періоду, що відповідає році, встановлено у п. 1 ст. 22.1 закону «Про обов'язкове соціальному страхуванні…» від 24.07.1998 № 125-ФЗ. Звіти з обов'язкових зборів та платежів та частина звітів з обов'язкових відомостей також подають 1 раз на рік.

Обов'язковість подання перерахованих звітів залежить від наступних моментів:

• ким (юрособою чи ІП) є платник податків;
• чи застосовує платник спецрежим;
• чи належить платник податків до роботодавців;
• чи є підстави для сплати конкретного податку та, відповідно, для здачі звіту щодо нього;
• чи подається звітність навіть у разі відсутності даних для її заповнення.

Поєднання перерахованих факторів обумовлює для кожного з платників податків наявність свого набору звітів, подання яких є обов'язковим.

Правила формування останніх дат термінів

Оскільки більшість існуючих звітів здається до ІФНС, терміни їх подання слід шукати у НК РФ. Це стосується:

• бухотзвітності (підп. 5 п. 1 ст. 23);
• податків;
• страхових внесків, що куруються податковою службою(п. 7 ст. 431);
• обов'язкових відомостей:
• за середньообліковою чисельністю (п. 3 ст. 80);
• належним до сплати сум ПДФО (п. 2 ст. 230);
• відсутність даних для заповнення податкової звітності звичайного формату (п. 2 ст. 80).

Терміни подання звітності, що подається до інших інстанцій, зазначені:

• для бухотзвітності, що подається до органів статистики – у наказі Росстату від 31.03.2014 № 220 (п. 7 додатка);
• для страхових внесків з травматизму - у законі від 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 1 ст. 24);
• для підтвердження тарифу страхових внесків - у наказі МОЗ соціального розвитку Росії від 31.01.2006 № 55 (п. 3 додатка);
• для відомостей про стаж та дані про наявність працівників — у законі «Про індивідуальний (персоніфікований) облік…» від 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 2 та 2.2 ст. 11);
• для платежів за негативний вплив - у законі «Про охорону довкілля» від 10.01.2002 № 7-ФЗ (п. 5 ст. 16.4);
• для екологічного збору - у постанові Уряду РФ від 08.10.2015 № 1073 (п. 1).

НК РФ (п. 7 ст. 6.1), а також наказ Росстату від 31.03.2014 № 220 (п. 7 додатка) передбачають можливість перенесення терміну, зазначеного як крайній для подання звітності, на пізніший день, якщо остання його дата збіглася з вихідним. Іншими вищезгаданими документами такої можливості зсуву дат для звітів не передбачено. Однак у частині даних щодо наявності працівників (форма СЗВ-М) існує лист Пенсійного фонду від 07.04.2016 № 09-19/4844, який вказує на можливість такого перенесення. А щодо підтвердження тарифу внесків на травматизм у 2017 році був лист ФСС від 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827, а у 2018 — інформація ФСС від 06.04.2018.

Терміни здачі річний звітностіза 2018 рік підкоряються всім вищеописаним правилам.

Таблиця строків подання річної звітності у 2019 році за 2018 рік

Конкретні дати термінів подання звітності за 2018 рік у вигляді таблиці ми наводимо нижче стосовно вищезгаданих видів звітів, вказуючи тих, кого безпосередньо стосується подання того чи іншого звіту.

Терміни подання звітів за 4 квартал та 2 останні місяці 2018 року

По завершенні року в ІФНС необхідно здати й ту звітність, що стосується податків, що мають періодичність, що відповідає кварталу (ПДВ, вода, ЕНВД) або місяцю (ПДПІ, акцизи), а також подати до ПФР щомісячні відомості про наявних працівників. До звітності, що подається у січні, через перенесення терміну, що співпав із вихідним днем ​​(31.12.2018), потрапить декларація з ПДПД за листопад 2018 року.

Підсумки

Здача звітності за рік (період, для податків, що визначається як податковий) — обов'язок, що настає у переважної більшості платників податків. Останні дати термінів її подання, як правило, визначено у документі, що встановлює основні правила роботи з відповідним звітом чи платежем. Для звітності, що підпорядковується вимогам НК РФ, існує правило перенесення терміну більш пізню датуякщо день його завершення збігається з вихідним. Крім звітності протягом року після закінчення року здається і звітність за періоди тривалістю квартал і місяць.

Податкові звіти, які мають складати російські організації, - це найбільша частина з усієї структури звітної інформації. Перелік фіскальних форм досить великий, тому їх угруповання представимо останні дати напрями відомостей у ФНС як таблиці. Зверніть увагу, що інформація містить і терміни подання звітності за 4 квартал 2018 року (таблиця).

Податкова звітність за 2019 рік, строки подання звітності:

При надсиланні звітних форм до ФНП, якщо остання дата випадає на святковий або вихідний день, діє правило перенесення. Тобто день подання звіту переноситься на перший робочий день після свята чи вихідного дня.

Терміни подання звітів у 1 кварталі 2019 року

Нижче ми зібрали всю звітність за 2019 рік, терміни здачі та таблицю звітності розбито по кварталах.

Терміни подання звітів у 2 кварталі 2019 року

Терміни подання звітів у 3 кварталі 2019 року

Терміни подання звітів у 4 кварталі 2019 року

Узагальнений файл із термінами звітності

Зазначимо, що наведена таблиця річної звітності за 2018 рік (терміни подання звітності у 2019 році) містить лише ключові звітні форми. Перевірити звітність у грудні 2019 або ж терміни подання звітів за 4 квартал 2018 року по всіх контролюючих органах допоможе узагальнена таблиця.

Бухгалтерські форми

Для державних контролерів (Росстат, ФНП та Мін'юст) дата надання єдина. Цей період дорівнює трьом календарним місяцям з моменту завершення звітного фінансового року, чи до 31 березня.

Зазначимо, що терміни подання річної звітності за 2018 рік у 2019 році випав на неділю, і вони були перенесені, відповідно до НК РФ, на 01.04.2019. Проте інспектори ІФНС не рекомендують відкладати напрямок бухотзвітності на останній день. Це може загрожувати штрафами.

Крім державних контролерів, бюджетники повинні звітувати перед вищими розпорядниками бюджетних коштів, а також спрямовувати бухотзвітність засновникам. Конкретні терміни здачі звітів за 4 квартал 2018 року, а також річні форми бухгалтерських фінансових звітівслід заздалегідь уточнити у засновника або вищого розпорядника, якщо така інформація не була доведена до Вашої установи в установленому порядку.

Статозвітність у 2019 році

Територіальні органи статистики особливо ретельно контролюють організації щодо своєчасності надання інформації. За затримку передбачено адміністративні штрафидо 70 000 рублів на організацію та до 30 000 рублів на керівника, і це лише за першу провину. При повторному порушенні організацію оштрафують на 150 000 рублів, а керівника - на 50 000 (ст. 13.19 КпАП).

Актуальні місячні, квартальні та річні звітиза 2018 рік, терміни подання звітності — таблицю для скачування розглянуто в окремому матеріалі . Щоб уникнути штрафних санкцій від контролерів, рекомендуємо перевірити, яку звітність повинна здати саме ваша організація. Про те, як це зробити швидко та безкоштовно, — у спеціальній статті

Звітуємо до ПФР та ФСС

Ще з 2017 року склад звітів у Пенсійний фондта Соцстрах різко скоротився. Однак у позабюджетні фонди інформацію надавати так само необхідно. Наприклад, до Пенсійного фонду обов'язковими формами залишилися лише два звіти:

• СЗВ-М – щомісячна форма про кількість застрахованих громадян. Здають до 15 числа місяця, наступного за звітним;
• СЗВ-СТАЖ — звітують щорічно, обов'язковою форма стала з 2018 р. Надати інформацію до ПФР потрібно до 01 березня. Разом із формою СЗВ-СТАЖ потрібно було направити ОДВ-1 (супровідний опис).

Крім інформації, обов'язкової всім страхувальників, деякі компанії мали відзвітувати за додатковими бланками. Наприклад, здати ДСВ-3 у 2019 р.:

• здавання звітності за 4 квартал 2018 року, терміни здавання — до 21.01.2019;
• за 1 кв. поточного 2019 р. – до 22 квітня;
• за 2 квартал - до 22 липня;
• за 3 квартал - до 21 жовтня.

ДСВ-3 зобов'язані здавати ті роботодавці, які сплачують додаткові суми на користь страхових внесків добровільно. Наприклад, за рахунок коштів компанії або за заявою застрахованої особи з її заробітної платичи інших виплат.

До Фонду соціального страхування залишився лише один обов'язковий звіт — 4-ФСС. Бланк містить інформацію про нараховані та сплачені внески на травматизм. Термін подання звітів за 2019 рік, таблиця зі страхових внесків у Соцстрах.

Відповідальність за порушення термінів подання податкових деклараційпередбачено у статті 119 Податкового кодексуРФ. Причому незалежно від терміну запізнення з декларацією розмір штрафу - 5% від несплаченої суми податку, але не більше ніж 30% від неперерахованої суми податку за декларацією і не менше 1000 рублів.

За порушення термінів подання декларації фірми на керівника чи головного бухгалтера накладуть штраф у вигляді від 300 до 500 рублів (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколи про ці адміністративні правопорушенняскладають посадові особи податкових органів
(П. 5 ч. 2 ст. 28.3 КпАП РФ).

Щоб вас не оштрафували дотримуйтесь усіх термінів подання звітності та сплати податків.

Організації на загальної системиоподаткування здають звітність щомісяця, щоквартально, за підсумками 9 місяців та за рік.

Податкова звітність у 2017 році у ФНП та фонди

*Якщо останній день терміну припадає на день, визнаний відповідно до законодавства РФ вихідним та (або) неробочим святковим днем, днем ​​закінчення терміну вважається найближчий наступний за ним робочий день.

Бухгалтерська звітність у 2017 році у ФНП та Росстат

**Якщо останній день терміну припадає на день, визнаний відповідно до законодавства РФ вихідним та (або) неробочим святковим днем, днем ​​закінчення терміну вважається найближчий наступний за ним робочий день.

Терміни подання звітності ТОВ на УСН у 2016 році

Підприємства на спрощеній системі оподаткування здають декларацію з ПДВ, якщо їхня діяльність входить до списку винятків, зазначених у пункті 2 статті 346.11 НК РФ. В інших випадках компанія-спрощенець не здає декларацію з ПДВ.

Компанії на спрощеній системі оподаткування не звільнено від подання звітності до ПФР, ФСС та ФНП.

У ФНП потрібно подавати відомості про середньооблікову чисельність та довідки за формами 2-ПДФО та 6-ПДФО. З ФСС потрібно звітувати за 2016 рік за формою 4-ФСС, а далі у 2017 році потрібно здавати Єдиний розрахунок зі страхових внесків до ФНП.

Звітність спрощенців за формами 2-ПДФО, 6-ПДФО, 4-ФСС, РСВ-1 нічим не відрізняється від звітності організацій на загальній системі оподаткування. Про порядок звітності ми написали вище, дивіться детально у таблиці.

Крім того, організація на УСН, зобов'язана відзвітувати та сплатити транспортний та земельний податок, якщо в неї на балансі є майно, що підпадає за об'єктами оподаткування.

Бухгалтерську звітність компанія на спрощеній системі оподаткування здає так само, як і компанія на ОСНО.

Звітність за 3 квартал 2018 року належить здати у жовтні різні інстанції: ПФР, ФСС, ІФНС, Росстат та ін. У кожної звітної форми свої терміни здачі, а у кожного платника податків свій набір звітів. На які звітні дати орієнтуватися та які форми використовувати? Які зміни в бланках уже потрібно врахувати, а до яких лише готуватись? Відповіді дамо у нашій статті.

Терміни подання звітів за 3 квартал 2018 року в таблиці

Пропонуємо вам ознайомитися з розширеною таблицею звітів — у ній не лише перераховано звітні форми, а й розміщено інформацію:

• про терміни подання звітності за 3 квартал 2018 року;
• НПА, які затвердили звітні форми;
• адресатах подання декларацій та звітів (ПФР, ФСС, ІФНС).

Як видно з таблиці, найбільша кількість звітів за підсумками 3 кварталу доводиться здавати компаніям на ОСНО, а мінімальний набіру спецрежимників. Найбільша частина звітів посідає другу половину жовтня: з 15-го по 31-е число. Ці два тижні жовтня від бухгалтерів вимагатимуть граничної концентрації сил (на оформлення звітів) та уваги (для своєчасної їхньої здачі).

4-ФСС за 3 квартал 2018 року: чи можна переносити звітні строки?

При здачі звітності ми звикли до перенесення крайньої звітної дати на найближчий робочий день при попаданні на вихідний або свято. Законодавчо таке перенесення закріплено у ст. 6.1 НК РФ; він поширює свою дію на звітність, що подається до податкових органів.

Щодо подання звітності до ФСС, то всі звітні нюанси регламентує закон «Про обов'язкове соціальне страхування від НВП та ПЗ» від 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 24). У цьому НПА не передбачено можливості перенесення останніх звітних термінів.

ФСС, мабуть, не заперечує проти такого перенесення, і територіальні відділення фонду час від часу розміщують повідомлення на своїх сайтах, визначаючи крайні звітні дати з 4-ФСС з урахуванням переносів.

Роз'яснення відомства щодо перенесення термінів мають ненормативний характер, тому роботодавці не застраховані від ризику отримання штрафу через запізнення з розрахунком. Розмір його за ст. 26.30 закону № 125-ФЗ аналогічний покаранню при запізненні з податковою звітністю- 5% від нарахованих до сплати внесків - і обмежений мінімальним (1000 руб.) І максимальним (30% від нарахованих внесків) розмірами. Штраф обчислюється за цим алгоритмом незалежно від того, наскільки страхувальник запізнився з розрахунком: на 1 день або не здав його взагалі.

Щоб не ризикувати та не витрачати гроші на сплату штрафу, не варто орієнтуватися на терміни з урахуванням перенесення. Гарантовано позбавлять вас штрафу звіти, здані заздалегідь:

• не чекаючи настання 20.10.2018 для звіту на папері;
• не затягуючи з електронним звітомПізніше 25 жовтня.

Нюанси оновленої декларації з ЄВВС зі звітності за 3 квартал 2018 року

З декларацією щодо ЄВС за 3 квартал 2018 року до недавнього часу були неясності. Податківці розробили оновлений бланк декларації, що дозволяє відобразити у ньому відрахування по онлайн-касах для певної категорії підприємців на ЕНВД (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ) та затвердили його наказом від 26.06.2018 №ММВ-7-3/4. Але стверджуючий нову формунаказ набуде чинності лише 25.11.2018. Докладніше ми розповідали.

У зв'язку з цим ФНП Росії в листі від 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ роз'яснила, як звітувати за 3 квартал 2018 року.

З листа випливає, що платники податків, які не заявляють вирахування по онлайн-касах у звітному кварталі, мають вибір: можна відзвітувати на одному з двох актуальних на сьогодні бланків декларації з ЕНВД:

1. Бланк декларації з ЕНВД, затверджений наказом ФНП Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) - це бланк, на якому застосовані ЕНВД компанії та ІП звітували за попередні квартали.
2. Бланк декларації з ЕНВД (оновлений) із наказу від 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@.

ІП на ЕНВД, який заявляє відрахування за ККТ, краще використовувати рекомендований ФНП оновлений бланк. У його складі передбачено спеціальний розділ 4, у якому підприємці зможуть повідомити контролерів необхідну інформацію, пов'язану з вирахуванням. В іншому (крім нового розділу) оновлена ​​декларація відрізняється від попередньої версії незначно (новими штрихкодами та додатковим рядком для відображення касового відрахування).

Авансовий розрахунок з податку на майно: коли чекати на новий бланк?

• у кого на балансі є майно (рухоме і нерухоме), що враховується як основні засоби (п. 1 ст. 374 НК РФ);
• у регіоні перебування майна яких встановлено поквартальний режим звітності з податку майно (п. 2 ст. 383 НК РФ).

За минулі звітні періоди 2018 року платники податків застосовували для звітності нові бланки, затверджені наказом ФНП Росії від 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Бланки авансового розрахунку та декларації з податку майно були скориговані у зв'язку зі скасуванням федеральної пільги з рухомого майна. Цей оновлений бланк авансового розрахунку із наказу № ММВ-7-21/271@ слід застосовувати і для звітності за 9 місяців (3 квартал) 2018 року.

З 2019 року все рухоме майно компаній звільняється від оподаткування (закон «Про внесення змін до НК РФ» від 03.08.2018 № 302-ФЗ). Уряд РФ вважає, що така пільга дозволить:

• стимулювати прискорене впровадження та розвиток вітчизняних промислових технологій;
• оновити активну частину основних фондів компаній (обладнання, машин тощо).

Очікується, що із звітності за 1 квартал 2019 року авансовий розрахунок та сама декларація знову будуть змінені — ФНП Росії оприлюднила проект наказу «Про внесення змін до додатку до наказу ФНП від 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@».

Оновлений комплект статистичної звітності

Усі суб'єкти господарювання повинні регулярно звітувати до органів статистики. Форми статистичних звітів різноманітні, і для кожного суб'єкта, що звітує, комплект статзвітності може складатися з різного набору бланків. Це можуть бути звітні форми:

• щомісячні;
• щоквартальні;
• піврічні;
• 9-місячні;
• річні;
• одноразові (на певну дату або за конкретний часовий відрізок, за окремими показниками, за спеціальним переліком компаній чи ІП).

Щоб не гадати, які звіти та у які терміни здати (у тому числі за 3 квартал 2018 року), потрібно скористатися спеціальним сервісом , де по ОКПО, ОРГН чи ІПН видається перелік форм статзвітності, які необхідно подавати до органів статистики конкретному суб'єкту господарювання.

Росстат регулярно актуалізує як ці індивідуальні набори звітності, а й оновлює самі звітні форми. Тому необхідно відстежувати цю інформацію та складати ті звіти і за тими формами, які зазначені у цих індивідуальних переліках.

Якщо статистичні звіти не потраплять вчасно до органів статистики, можливий штраф:

Підсумки

Терміни подання звітів за 3 квартал 2018 року випадають на другу половину жовтня. Не пізніше 15.10.2018 потрібно здати в ПФР формуСЗВ-М, а до 22.10.2018 підготувати цілий комплект звітів, обсяг якого залежить від того, який режим оподаткування застосовується, чи є в штаті співробітники і т.д. можна застосовувати оновлену декларацію з ЕНВД, також оновилися бланки багатьох статистичних звітів.