Коли складати звітність за 4 квартал. У Федеральну Податкову службу

Нагадуємо вам про терміни подання звітності до контролюючих органів та строків сплати податків за 2017 рік (4 квартал 2017 року). Порушення терміну подання податкової звітності загрожує не лише штрафом, а й блокуванням банківських рахунків. Наша стаття допоможе вам не пропустити термін подання тієї чи іншої звітності до контролюючих органів.

Терміни подання звітності до ФНП та сплати податків за 4 квартал 2017 року (за 2017 рік)

Терміни подання бухгалтерської звітності за 2017 рік
Бухгалтерську звітністьза 2017 рік слід здати до ФНП не пізніше 2 квітня 2018 року.
Також бухгалтерську звітність необхідно подати до органів статистики (Росстат) не пізніше 2 квітня 2018 року.

Строки здачі відомостей про середньооблікову чисельність працівників за 2017 рік
Термін подачі відомостей про середньооблікову чисельністьза 2017 рік – не пізніше 22 січня 2018 року.
Новостворені або реорганізовані організації також повинні здати відомості до 20 числа місяця, наступного за місяцем реєстрації.

Терміни подання декларації з ПДВ та строки сплати ПДВ за 4 квартал 2017 р.
Податкову декларацію з ПДВслід здати у строк не пізніше 25 січня 2018 року.
Термін сплати ПДВ за 4-й квартал 2017 р.: 25 січня 2018 р., 26 лютого 2018 р., 26 березня 2018 р. (по 1/3 від суми податку, нарахованого за 4 квартал 2017 р.).

Строки складання звітності з податку на прибуток за 2017 р. (строки сплати податку на прибуток)
Податкова декларація з податку на прибутокза 2017 рік (4 квартал 2017 року) подається не пізніше 28 березня 2018 року.
Термін сплати податку на прибуток за 2017 рік (4 квартал 2017 року) – не пізніше 28 березня 2018 року.

Терміни здачі розрахунку страхових внесків за 4 квартал 2017 р.
Розрахунок страхових внесківза 4 квартал 2017 року подається до ФНП не пізніше 30 січня 2018 року.

Терміни здачі звітності та сплати податків за умови застосування УСНза 2017 рік
Відправити декларацію з УСНза 2017 р. організаціямнеобхідно не пізніше 20 квітня 2018 р.
Відправити декларацію з УСНза 2017 р. індивідуальним підприємцямнеобхідно не пізніше 3 травня 2018 р. (оскільки 30 квітня 2018 року вихідний день).

Організації та ІП, які застосовують УСН, мають сплатити авансовий платіжз податку не пізніше 3 травня 2018 року для ІП та до 2 квітня 2018 року для організацій.

Терміни здачі звітності та сплати податків за умови застосування ЕНВДза 4 квартал 2017 р.
Відправити декларацію з ЕНВДза 4 квартал 2017 р. необхідно не пізніше 22 січня 2018 р.
Сплатити податок ЕНВД за 4 квартал 2017 року потрібно не пізніше 25 січня 2018 р.

Терміни подання звітності 6-ПДФО та 2-ПДФО за 2017 рік (4 квартал 2017 року).
За 2017 рік необхідно здати довідки 2-ПДФОта квартальну форму 6-ПДФО
Організаціям та індивідуальним підприємцям необхідно подати в податкові органивідомості за 2017 рік за всіма фізичними особами, які отримали від організації або ІП оподатковувані доходи протягом року, не пізніше 2 квітня 2018 року.

Терміни подання декларації 3-ПДФО за 2017 рік.
Індивідуальні підприємці, які не мали співробітників у 2017 році і не робили виплати фізичним особам, представляють податкову декларацію 3-ПДФО за своїми доходами за 2017 рік не пізніше 3 травня 2018 року.

Строки подання звітності та сплати податку на майно за 2017 рік.
Податкова декларація з податку майноза 2017 рік подається не пізніше 30 березня 2018 року.
Платниками податку на майно є компанії, які мають на балансі майно, термін оплати податку не пізніше 30 березня 2018 року.

Терміни здачі звітності та сплати за земельного податкуза 2017 рік
Відправити декларацію із земельного податку
Сплатити земельний податок за 2017 рік потрібно не пізніше 10 лютого 2018 року.

Терміни здачі звітності та сплати за транспортного податкуза 2017 рік
Відправити декларацію з транспортного податкуза 2017 рік потрібно не пізніше 1 лютого 2018 р.
Сплатити транспортний податок за 2017 рік потрібно не пізніше 1 лютого 2018 року.

Строки подання єдиної спрощеної декларації за 2017 рік.
Податкова єдина спрощена декларація за 4 квартал 2017 року подається не пізніше 22 січня 2018 року
Здають цю декларацію лише в тому випадку, якщо одночасно:
- не було руху грошових коштівна розрахункових рахунках та у касі;
- не виникало об'єктів оподаткування з тих податків, платниками яких вони визнаються.

Терміни подання звітності до фондів та сплати страхових внесків за 4 квартал 2017 року

Індивідуальні підприємці, які мають найманих працівників, а також всі організації щомісяця повинні сплачувати страхові внескита щоквартально (щомісяця) здавати звітність до контролюючих органів. Якщо у звітному кварталі не нараховувалися страхові внески та зарплата, то необхідно буде скласти нульову декларацію.

Термін подання звітності до ФСС за 4 квартал 2017 року.
З 2017 року у віданні ФСС залишаються внески на профзахворювання та травматизм. Звітність до ФСС з 1-го кварталу 2017 року здається у скороченій формі.
У паперовому виглядіздається не пізніше 22 січня 2018 р.
У електронному вигляді здається не пізніше 25 січня 2018 р.

У ФСС також необхідно надати підтвердження основного виду діяльностіне пізніше 16 квітня 2018 року. Цей комплект включає:
- заява із зазначенням основного виду діяльності
- Довідку-підтвердження основного виду економічної діяльностіз розрахунком
- Копію пояснювальної запискидо бухгалтерської звітності за 2017 рік (Малі підприємства не представляють пояснювальну записку)

Термін подання звітності до ПФР за 2017 рік (4 квартал 2017 року).

Щомісячна звітність СЗВ-М:
Звітність з формі СЗВ-Мнеобхідно надавати до 15 числа початку місяця, наступного за звітним. Терміни здачі у 1 кварталі 2018 року:
СЗВ-М за грудень 2017 року – не пізніше 15 січня 2018 року
СЗВ-М за січень 2018 року – не пізніше 15 лютого 2018 року
СЗВ-М за лютий 2018 року – не пізніше 15 березня 2018 року

Строки здачі форми СЗВ-СТАЖ за 2017 рік.
Відомості про страховому стажізастрахованих осіб за 2017 рік необхідно надіслати не пізніше 1 березня 2018 року.

Строки здачі форми ОДВ-1 за 2017 рік.
Відомості щодо страхувальника, що передаються до ПФР для ведення індивідуального (персоніфікованого) обліку за 2017 рік, необхідно надіслати не пізніше 1 березня 2018 року.

Строки сплати страхових внесків у фонди
ІП (роботодавці) та організації щомісяця повинні сплачувати страхові внески до 15 числа місяця, наступного за місяцем нарахування внесків Якщо 15 число неробочий день, то термін закінчення вважається найближчим робочим днем.
Терміни сплати внесків до фондів за 4 квартал 2017 р. до 15 листопада (за жовтень), до 15 грудня (за листопад), до 15 січня (за грудень).

Виникають проблеми при? Або потрібна допомога через інтернет? Зателефонуйте нам або наші бухгалтери підготують і здадуть звітність за Вас!

Незабаром 2016 рік підійде до свого завершення, рік був непростий і багатий на нововведення в законодавстві, ще більше реформ і нововведень на нас чекає наступного 2017 року.

Багато хто напередодні новорічних канікулпочинають планувати свій відпочинок та готуватися до вихідних. Але у бухгалтерів настає найгарячіша пора – час здачі річних звітів. Крім річний звітностіне варто забувати і про розрахунки відомостей за 4 квартал 2016 року. Звітитися компаніям та ІП потрібно як перед позабюджетними фондами, і перед податківцями.

Ми підготували табличні дані щодо подання звітності за 4 квартал 2016 року з урахуванням усіх нюансів, адже терміни та виконавці у всіх звітів різні.

ІП, організації та керуючі роздрібним ринком компанії

Декларація з ПДВ за 4 квартал 2016 року

Платники ПДВ (у т. ч. податкові агенти) та особи, зазначені у п. 5 ст. 173 НК РФ

Декларація з податку на прибуток за 2016 рік

Організації на ОСН

Декларація з податку на майно організацій за 2016 рік

Організації, що сплачують податок на майно

Форма 6-ПДФО за 2016 рік

Податкові агенти з ПДФО (роботодавці*)

* Роботодавці - організації, ІП та фізособи, платники, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.

Терміни подання звітності за 4 квартал 2016 року за страховими внесками

Термін подання звітності	Вид документа	Хто здає	Розрахунковий період, за який здається звітність	Як заповнити
20.01.2017 – на папері; 25.01.2017 - по ТКС електронно		Роботодавці* та страхувальники з обов'язкового соцстрахування (організації чи ІП із свідоцтвом страхувальника, але без працівників)
15.02.2017 – на папері; 20.02.2017- по ТКС електронно	Розрахунок РСВ-1 за 2016 рік	Роботодавці*

За які періоди потрібно звітувати?

У 4 кварталі розрахунки здійснюються за період з 1 жовтня до 31 грудня 2016 року. У випадках, коли організація була утворена в середині цього періоду, вести облік вона повинна з моменту своєї реєстрації та до кінця звітного періоду. Ті самі вимоги поширюються на індивідуальних підприємців.

Зверніть увагу, квартальну звітність здебільшого слід подавати з наростаючим підсумком, а ось декларації подаються із відомостями за весь рік, що минає.

У якому форматі подаються відомості до Податкової?

Компанії, що застосовують спрощений режим оподаткування, а також індивідуальні підприємці подають відомості у зручному для них форматі, тобто на папері або в електронному вигляді.

А ось декларацію з ПДВ слід подати податківцям виключно в електронному поданні даних. В інших випадках податкова звітність може бути подана у паперовій формі, якщо чисельність працівників компанії або ІП не перевищує 100 осіб. В електронному вигляді – якщо на підприємстві працює понад сто співробітників.

Винятком є ​​форма 6-ПДФО, для неї подання на папері можливе, якщо кількість співробітників не більше 24 осіб, понад цю норму відомості здаються виключно в електронній формі.

У якому форматі подаються відомості до позабюджетних фондів?

Усі компанії та ІП з працівниками подають у ПФР розрахункиза формою РСВ-1, а до Фонду соцстрахування - дані про застрахованих осіб за формою 4-ФСС. Слід зазначити, що форми подаються за наростаючими періодами, тому звітувати потрібно за весь 2016 рік.

Якщо кількість працівників у компанії або в ІП понад 25 осіб подати дані слід в електронному вигляді, якщо менше – можна на паперовому носії.

Не плутайте квартальну звітність із щомісячною та річною

Відомості про застрахованих осіб за формою СЗВ-М за 4 квартал 2016 року (або за 2016 рік) подавати не потрібно. Тому що це щомісячна звітність. За грудень 2016 року її потрібно буде здати до відділення Пенсійного фондудо 17 січня 2017 року. Для заповнення Відомостей у ПФР скористайтесь наочними інструкціями з підготовки звіту СЗВ-М 2016 у сервісі Бухсофт Онлайн та автоматичному заповненню форми СЗВ-М 2016 у бухгалтерських програмах Бухсофт.

*Термін подання цього звіту зрушено на 5 днів наперед у зв'язку з поправками до закону про Персулік і ще на 1 день через перенесення на найближчий робочий день після вихідного.

Відомості про середньооблікову чисельність працівників 2016 року подаються щорічно (не пізніше 20 січня), а не щоквартально.

Настав останній квартал 2017 року, і тепер саме час нагадати платникам податків про терміни подання річної звітності. Якими будуть терміни подання звітності ІП та організаціями за 2017 рік, розповімо в цьому матеріалі.

Строки здачі бухгалтерської звітності

Вести бухгалтерський облік зобов'язані всі організації, у тому числі суб'єкти малого бізнесу, що є незалежними від застосовуваного ними податкового режиму (ч. 1 ст. 6 закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ). До складу щорічної бухотзвітності входить:

• звіт про фінрезультати,
• звіт про зміни капіталу,
• звіт про цільове використання коштів.

Малі підприємства можуть звітувати за спрощеними формами, але термін подання звітності однаковий всім юросіб – 3 місяці після закінчення звітного року (ст. 18 закону № 402-ФЗ). Останнім днем ​​для здачі бухотзвітності за 2017 рік до ІФНС та Росстату буде 2 квітня 2018 р., оскільки 31 березня збігається з суботою - вихідним днем.

Терміни подання податкової звітності 2017 року на ОСНО

Податкові декларації та розрахунки подаються до ІФНС, згідно встановленого термінудля кожного виду звіту.

Організації на ОСНО подають декларації з податку на прибуток, періодичність яких може бути як щомісячною, так і щоквартальною. Декларацію з прибутку за 2017 рік у будь-якому випадку має бути здано не пізніше 28 березня 2018 р.

Термін подання звітності-2017 для інших податків:

• ПДВ – 25.01.2018 р.,
• на майно організацій – 30.03.2018р.
• транспортний – 01.02.2018р.,
• земельний – 01.02.2018р.

Терміни подання звітності ІП за рік на ОСНО встановлені наступні:

• для декларації 3-ПДФО - 30.04.2018р.,
• Інші звітні форми підприємці подають у ті самі терміни, як і організації.

ЕСХН, ЕНВД та УСН – терміни подання звітності на спецрежимах

Пільгові податкові режимидозволяють не сплачувати низку податків – податку з прибутку, ПДВ, податку майно, ПДФО для ИП. При цьому виникає необхідність сплати та звітності з податку при спецрежимі, а також з інших податків.

ІП та фірми, які застосовували «спрощенку» у 2017 р., подають декларацію з єдиного податку при УСН один раз на рік. При цьому для юросіб та ІП розрізняються терміни подання звітності: ТОВ «УСН-2017» подають не пізніше 02.04.2018 р. (з урахуванням перенесення крайнього терміну з суботи 31.03.2018), а крайній термін для ІП – 30.04.2018р. (П. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Виробники сільгосппродукції можуть застосовувати спецрежим, у якому замість податку на прибуток сплачується єдиний сільгоспподаток. Декларацію щодо ЄСХН за 2017 р. потрібно надати не пізніше 02.04.2018 р., т.к. крайній термін (31.03.2018р.) збігається з вихідним днем ​​(п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «звинуваченні» декларації подаються щокварталу. Платниками ЕНВД здаваннязвітності, строки якої встановлені п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017р. передбачено не пізніше 22.01.2018 р.

За рештою податків, які обчислюють «спрощенці» та платники ЕНВД та ЕСХН, звітні форми та строки їх здачі не відрізняються від застосовуваних за загальної податкової системи.

Терміни подання звітності зі страхових внесків та ПДФО

Усі роботодавці, будучи податковими агентами з ПДФО, зобов'язані подати звітність за 2017 рік про здійснені фізосіб виплати та утримане прибутковий податок. Терміни здачі 6-ПДФО за 2017 р. та довідки 2-ПДФО однакові – 02.04.2018 р. Якщо роботодавець не зміг утримати податок з фізособи, довідку 2-ПДФО за ним він повинен надати не пізніше 01.03.2018 р.

У 2017 році про страхові внески щокварталу звітувати слід до ІФНС, а не до фондів. Терміни здачі розрахунку за страховими внесками за 2017 рік – не пізніше 30.01.2018 р.

Це не стосується страхових внесків на «травматизм» – як і раніше, звітність 4-ФСС потрібно подавати до Фонду соцстраху. Встановлені для 4-ФСС терміни подання звітності-2017 різні для електронних розрахунків – 25.01.2018 р., та для розрахунків на папері - 22.01.2018р.

У ПФР потрібно за 2017 р. надати лише один звіт – це нова форма про страховий стаж фізосіб СЗВ-СТАЖ, яка здаватиметься вперше. Терміни здачі СЗВ-СТАЖ за 2017 р. – не пізніше 01.03.2018р.

Строк здачі статистичної звітності

Звітність до органів Росстату надається ІП та малими підприємствами, якщо вони підпадають під суцільне або вибіркове статидослідження. Суцільні дослідження проводяться раз на 5 років, а вибіркові - щомісяця/кварталу (для малого та середнього бізнесу), або щорічно (для мікропідприємств). Переліки тих, хто має звітувати, формуються на основі відомостей із єдиного реєстру суб'єктів малого бізнесу (ст. 5 закону від 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретну інформацію про форми та термін подання звітності за 2017 рік Росстат повідомляє ІП та організаціям поштою, але щоб бути в курсі заздалегідь, краще відстежувати інформацію на сайті регіональних органів статистики у розділі « Статистична звітність», або уточнювати її у своєму відділенні Росстату.

Строки подання звітності за 2017 рік – таблиця

Найменування звітності	Хто здає	Куди надається	Термін подання
Річна бухгалтерська звітність(баланс, звіт про фінрезультати та додатки до них)	організації	ІФНС, органи Росстату
Декларація з ПДВ за 4 квартал 2017 р.	організації та ІП
Декларація з податку на прибуток за 2017р.	організації
Декларація з податку на майно організацій за 2017р.	організації
Декларація з транспортного податку за 2017 р.	організації
Декларація із земельного податку за 2017 р.	організації
Декларація 3-ПДФО за 2017 р.
Декларація з єдиного податкупри УСН за 2017 р.	організації та ІП		02.04.2018 -організації, 03.05.2018 – ІП
Декларація з ЕНВД за 4 квартал 2017 р.	організації та ІП
Декларація з ЄСХН за 2017 р.	організації та ІП
Довідка 2-ПДФО за 2017 р.			з фізособ, з яких неможливо утримати податок – 01.03.2018, по решті - 02.04.2018
Форма 6-ПДФО за 2017 р.	податкові агенти - організації та ІП
Розрахунок страхових внесків за 2017 р.
Відомості про середньооблікову чисельність за 2017 р.	організації та ІП з працівниками
Розрахунок 4-ФСС за 2017 р.	організації та ІП з працівниками		22.01.2018 на папері, 25.01.2018 електронно
Підтвердження основного виду діяльності	організації та ІП
Відомості СЗВ-СТАЖ за 2017 р.	організації та ІП з працівниками

Складання звітності за 4 квартал пройде без збоїв, якщо ви точно знаєте, який звіт, на якому бланку, в який термін і в який орган подати. У нашій статті ви знайдете зручну таблицю термінів подання звітності за 4 квартал та за рік, посилання на актуальні форми звітів, а також підказки наших експертів з даної звітної кампанії.

Терміни подання звітності за 4 квартал 2018 року та за 2018 рік у таблиці

Строки подання звітності встановлюються Податковим кодексом та регіональною владою. Основні форми звітності та строки їх подання за 4 квартал 2018 року та за 2018 рік у різні відомства наші експерти згрупували у зручну таблицю.

№п/п	Форма	Куди здавати	Крайній термін здачі	Де завантажити бланк
	Довідка про Середньооблікову чисельність співробітників
	Єдина спрощена декларація
	Декларація з водного податку
	Декларація з податку на гральний бізнес
	Журнал обліку отриманих та виданих рахунків-фактур
	Декларація з непрямим податкампри імпорті із країн ЄАЕС
	Декларація з акцизів			Форм кілька. Шукайте їх у рубриці «Акцизи»
				На сайті ФНП чи будь-який правової системи. Бланк затверджено наказом ФНП Росії від 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@
	Декларація з транспортного податку
	Декларація із земельного податку
	Декларація з податку на прибуток
	Декларація з податку на майно
			01.04.2019 організації;
				Форму декларації наведено у наказі ФНП Росії від 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Завантажте її
	Бухгалтерська звітність			Усі форми бухотзвітності наведено у рубриці «Річна бухгалтерська звітність за 2018 рік (склад)»
	Форма 2-ПДФО з даними про неможливість утримати прибутковий податок			За 2018 рік здається за новою формою.
	Довідки 2-ПДФО
	Розрахунок 6-ПДФО
	Декларація 3-ПДФО
	Єдиний розрахунок страхових внесків
				Бланк форми затверджено Постановою Правління ПФ РФ від 01.02.2016 № 83п. Завантажити його можна
	СЗВ-СТАЖ та ОДВ-1
	Довідка підтвердження КВЕД
	Форма 4-ФСС		21.01.2019 – на паперовому носії; 25.01.2019 – в електронному вигляді

У які терміни сплачувати податки за 2018 рік, дізнайтесь

Розглянемо нюанси заповнення декларацій, що викликають найбільшу кількість питань у бухгалтерів.

Що врахувати під час оформлення декларації з ПДВ за 4 квартал?

Нагадаємо основні правила оформлення та подання декларації з ПДВ за 4 квартал — для 2018 року ці правила залишилися незмінними:

• Застосовуйте актуальний бланк податкової декларації з ПДВ.

Для вивчення зразка її заповнення перейдіть по засланні .

• на титульному листідекларації за 4 квартал проставте код податкового періоду "24".

З іншими кодами податкових періодів з ПДВ познайомтеся ;

• Перевірте правильність відображення у декларації кодів операцій.

• Зверніть увагу на коректність відображення даних за розділами декларації.

Нюанси заповнення див. у наших публікаціях, наприклад, у розділі 3 та розділу 8 та ін.

• Перед відправкою декларації до ІФНС усуніть всі проблеми, невідповідності та помилки у відображеній у ній інформації.

Скористайтеся підказками з матеріалу .

• Терміни подання звіту за 4 квартал з ПДВ — не пізніше 25 січня 2019 року.

Яких змін очікувати у процедурі подання звітності за 4 квартал з ПДВ, дізнайтесь далі.

Як зміниться декларація з ПДВ у найближчому майбутньому?

Поправки до декларації з ПДВ пов'язані з останніми змінамиу законодавстві, такими як:

• підвищення ставки податку із 18 до 20%;
• покладання з 01.01.2018 на податкового агента обов'язки щодо обчислення ПДВ при реалізації брухту та шкір тварин;
• скасування з 01.01.2019 обов'язки щодо обчислення ПДВ податковим агентом, що набуває електронні послугив іноземних осіб;
• введення Tax Free та деякі ін.

Таким чином, при оформленні 6-ПДФО за підсумками жовтня-грудня 2018 року цей звіт не можна однозначно назвати щоквартальним звітом за 4 квартал, оскільки лише частина його носить квартальний характер, решта даних наводиться у формі, властивій річного звіту- наростаючим підсумком.

Що врахувати при оформленні 6-ПДФО після закінчення 4 кварталу – розповімо в наступному розділі.

Нюанси оформлення та подання 6-ПДФО після закінчення 4 кварталу

При оформленні 6-ПДФО за 2018 рік (за розділом 2 — за 4 квартал):

• візьміть бланк форми (і вивчіть порядок її заповнення);
• можете оформити 6-ПДФО на папері, якщо за звітний періодви сплачували дохід менш ніж 25 фізособам, якщо кількість одержувачів доходу 25 і більше - звіт повинен бути в електронній формі (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• оформіть кілька 6-ПДФО за числом відокремлених підрозділів(Поставте в них КПП та ОКТМО підрозділів - лист ФНП Росії від 23.03.2016 № БС-4-11/4900 @) і одну 6-ПДФО за доходами працівників головної компанії (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ);
• перевірте контрольні співвідношення.

Як положення ст. 55 НК РФ впливають на обов'язок платників податків за поданням щоквартальних декларацій?

Щодо квартальних звітів діють норми, встановлені у пп. 3.1, 3.2 ст. 55 НК РФ, а саме:

• якщо до кінця кварталу від моменту реєстрації компанії або ІП пройшло менше 10 днів — вперше звітувати потрібно за підсумками кварталу, наступного за кварталом, в якому компанія була створена (ІП зареєстровано);
• якщо реєстрація у податкових органах відбулася не менш як за 10 днів до закінчення кварталу (за даними держреєстрів) — перші квартальні декларації за цей квартал подавати обов'язково.

Як податківці підвищують достовірність відображених у ЄДРЮЛ відомостей, див. публікації .

Уточнимо, що в даному випадкумова йде про робітників, а не календарних днях(П. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Як компаніям та ІП правильно оцінити свої шанси на законне звільнення від подання перших квартальних декларацій, розповімо у наступному розділі.

Чи потрібно подавати податкові звіти за 4 квартал, якщо компанія чи ІП зареєструвалися у грудні 2018 року?

Пояснимо на прикладі, коли у компаній та ІП не виникає обов'язків щодо подання до ІФНС звітності за 4 квартал.

приклад

ТОВ «Мотоспорт» та ІП Кожевніков Н. Г. у грудні 2018 року зареєструвалися у податкової інспекціїта почали працювати. При цьому:

• інформація в ЄГРІП про ІП Кожевнікова Н. Г. з'явилася 18.12.2018;
• у ТОВ «Мотоспорт» дата створення за даними ЄДРЮЛ — 19.12.2018.

І компанія, і ІП з початку діяльності застосовують спецрежим – ЕНВД (податковий період для цього податку – квартал).

За підсумками 4 кварталу податкову декларацію щодо ЕНВД:

• ТОВ «Мотоспорт» подавати до ІФНС не зобов'язана, оскільки з її реєстрації остаточно кварталу минуло 9 робочих днів (з 19 по 22 і з 25 по 29 грудня);
• ІП Кожевніков Н. Г. зобов'язаний відзвітувати — період з моменту його реєстрації як ІП до кінця кварталу становить 10 днів (строки звітності за 4 квартал для нього такі ж, як і для решти всіх платників ЕНВД).

Таким чином, за податками, для яких податковим періодомє квартал, новостворена компанія або ІП:

• зобов'язані відзвітувати за 4 квартал 2018 року, якщо компанія чи ІП зареєструвалися у жовтні-листопаді чи грудні (з 01.12.2018 по 18.12.2018);
• не повинні подавати квартальну податкову звітність, якщо дата реєстрації припадає на період із 19 по 31 грудня 2018 року.

В останньому випадку дані за відпрацьовані дні грудня 2018 все одно потраплять у декларацію, але не за 4 квартал 2018 року, а за 1 квартал 2019 року.

Підсумки

При здачі звітності за 4 квартал необхідно врахувати зміни, що відбулися в законодавстві, відстежити оновлені формати подання декларацій та можливі коригування у правилах їх оформлення та подання.

Терміни подання звітності за 4 квартал 2018 року з основних податків (ПДВ, податок на прибуток, ЕНВД та ін.) залишилися незмінними порівняно з минулим роком.

Який термін складання розрахунку за страховими внесками за 4 квартал 2017 року? Коли його здавати у 2018 році? Чи правда, що терміни скоротили та розрахунок потрібно здавати вже у січні 2018 року? Чи потрібно застосовувати нову формурозрахунку? Відповімо на запитання та наведемо точні дати.

Розрахунок про внески та виплати за 2017 рік: хто здає

Про страхові внески, нараховані на виплати фізособам, потрібно звітувати за підсумками кожного кварталу. З цією метою формують розрахунок, затверджений Наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551. Розрахунок за страховими внесками призначений для подання до податкових органів відомостей про суми нарахованих та сплачених страхових внесків на ОПС, ЗМС, за ВНіМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Розрахунок про страхові внески здають до ІФНС усі страхувальники, зокрема:

• організації та їх відокремлені підрозділи;
• індивідуальні підприємці (ІП);
• фізособи, які не є підприємцями;
• глави селянських (фермерських) господарств.

Важливо сказати, що якщо організація чи ІП не веде жодної діяльності та не платить зарплату, а зі співробітників лише директор, то звітувати та здавати до ІФНС розрахунок зі страхових внесків за 4 квартал 2017 року також необхідно. За таких умов потрібно здати нульовий розрахунок. Інакше – можливий штраф.

Річний розрахунок на директора-засновника

Якщо в організації є хоча б один працівник (наприклад, генеральний директор – єдиний засновник), то розрахунок зі страхових внесків за 4 квартал 2017 року здати треба. Просто нарахування на користь фізосіб у річному розрахунку за 2017 рік будуть нульовими.

Термін здачі за 4 квартал 2017 року

за загальному правилу, Розрахунки за страховими внесками здають не пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж крайня дата випадає на вихідний, то розрахунок можна здати найближчого робочого дня (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Податкового кодексуРФ).

Звітний період для розрахунку страхових внесків – I квартал, півріччя, дев'ять місяців. Розрахунковий період - календарний рік - стаття 423 Податкового кодексу РФ.

Таким чином, правильніше називати розрахунок за 4 квартал 2017 року. річним розрахункомза страховими внесками за 2017 рік, а не квартальними. Більше того, багато бухгалтерів знають, що багато показників розрахунку формуються наростаючим підсумком з початку 2017 року, а не кварталу. Тому за підсумками року здається саме річний РСВ за 2017 рік.

Якщо ж говорити про ІП, які не мають найманих працівників, то річний розрахунок зі страхових внесків за 2017 рік вони здавати не повинні. Законодавство не передбачає подання такої звітності самозайнятими бізнесменами.

Глави селянських (фермерських) господарств без найманих працівників здають розрахунок за 2-17 рік щорічно – до 30 січня 2018 року. Якщо глава КФГ припинив діяльність остаточно розрахункового періоду, розрахунок потрібно Глави КФГ, які мають наймані працівники, здають розрахунок щокварталу звичайні терміни – щоквартально.

Спосіб подання розрахунку за 4 квартал

Організації та ІП подають розрахунок за 4 квартал 2017 року за місцем обліку. Проте Спосіб подання залежить від середньооблікової чисельності працівників за попередній звітний (розрахунковий) період:

Стало менше часу на здачу розрахунку

За підсумками 2016 року компанії та ІП мали більше часу на складання річної звітності зі страхових внесків. На папері можна було звітувати – не пізніше 15 лютого, а електронно – не пізніше 20 лютого 2017 року. Див.

Однак на строки здавання розрахунку за страховими внесками за 4 квартал 2017 року не впливають ні спосіб здавання, ні чисельність працівників. Наразі термін для всіх єдиний – не пізніше 30 січня 2018 року.

Читайте також ФНП затвердила форму розрахунку зі страхових внесків з 2017 року

За якою формою здавати розрахунок: за новою чи старою?

Розрахунок за страховими внесками призначений для подання до податкових органів відомостей про суми нарахованих та сплачених страхових внесків на ОПС, ЗМС, за ВНіМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Цей бланк включає:

• титульна сторінка;
• лист «Відомості про фізичній особі, що не є індивідуальним підприємцем»;
• розділ 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
• додаток 1 до розділу 1;
• додаток 2 до розділу 1;
• додаток 3 до розділу 1;
• додаток 4 до розділу 1;
• додаток 5 до розділу 1;
• додаток 6 до розділу 1;
• додаток 7 до розділу 1;
• додаток 8 до розділу 1;
• додаток 9 до розділу 1;
• додаток 10 до розділу 1;
• розділ 2 «Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків глав селянських (фермерських) господарств»;
• додаток 1 до розділу 2;
• Розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб».

Однак ФНП хоче запровадити нову форму розрахунку зі страхових внесків з 2018 року. З цією метою сформовано проект наказу, що містить форму розрахунку страхових внесків, а також уточнення формату та порядку заповнення розрахунку.

Серед змін, внесених у форму розрахунку, зокрема:

• у аркуші “Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем” відсутні поля для зазначення місця проживання в Російській Федерації;
• у деяких додатках (підрозділах) уточнено порядокрозбиття показників по місяцях у розрахунковому періоді;
• скориговано додаток 2 “Розрахунок сум страхових внесків на обов'язковий соціальне страхування…”, у тому числі з'явилися поля для зазначення коду тарифу платника (поле 001) та кількості ФО, з виплат яким нараховано внески (поле 015), виключено поля 051 – 054;
• виключено додаток для подання відомостей про застосування зниженого тарифу, встановлений на період до 2018 року.

На момент підготовки даного матеріалу новий бланкрозрахунку за страховими внесками ще не було затверджено. Але як тільки це станеться – матеріал буде скориговано.