до меню
Здати податкову декларацію можна одним із двох способів.
Примітка: Пункт 4 статті 80 ПК.
У податкових інспекціях декларації ухвалюють в операційній залі. Порядок прийому декларацій у паперовому вигляді прописано у пунктах 186–209 регламенту. Затвердженого наказом Мінфіну від 02.07.2012 № 99н.
Декларацію на папері можна здати особисто чи через свого представника (абз. 1 п. 4 ст. 80 ПК). Представник може бути легальним. Наприклад, батьки неповнолітніх дітей. Або уповноваженим (наприклад, юрист, нотаріус).
Законним представникам не потрібна довіреність на подання звітності (п. 2 ст. 27 ПК).
Якщо декларацію подає уповноважений представник. То він повинен мати при собі довіреність. При цьому вона має бути засвідчена нотаріально. Або в порядку, прирівняному до нотаріального. Такі правила встановлені у пункті 3 статті 29 ПК. Перелік довіреностей, що прирівнюються до нотаріально засвідчених, передбачено пунктом 2 статті 185.1 ЦК.
При здачі особисто роздрукуйте два екземпляри декларації. Інспектор поставить на одному примірнику штамп із зазначенням дати прийому, реєстраційний номер та свій підпис (абз. 2 п. 4 ст. 80 ПК). Надалі це допоможе підтвердити своєчасність подання звітності.
Якщо декларацію надіслали поштою. Датою її подання в податкову інспекціювважається дата відправлення. Щоб довести, що декларацію надіслано вчасно. Виберіть оптимальний вид поштового надсилання. І зберігайте всі документи, що підтверджують її відправлення та доставку до інспекції. Податкову декларацію надсилайте рекомендованим або цінним листом з описом вкладення. Замовні та цінні листи реєструються на Пошті Росії. Це означає, що їхньому відправнику пошта видає квитанцію. А з адресата бере розписку в отриманні листа. Замовні та цінні листи можуть надсилатися з описом вкладення. І із повідомленням про вручення адресату. Конкретний перелік реєстрованих відправлень, що пересилаються з описом вкладення. І з повідомленням, має право визначати оператор поштового зв'язку. Такий порядок передбачено підпунктом «б» пункту 10 Правил, затверджених наказом Мінкомзв'язку від 31.07.2014 № 234, та абзацом 14 пункту 1 регламенту, затвердженого наказом ФНП від 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.
Хто подає декларацію | Варіанти отримання доходу | Терміни подання декларації * |
---|---|---|
Підприємець на загальної системиоподаткування | За доходами, отриманими від такої діяльності (підп. 1 п. 1) | Не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним (п. 1) |
Особи, які займаються приватною практикою (у тому числі нотаріуси та адвокати, які заснували адвокатські кабінети) | За доходами, отриманими від такої діяльності (підп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ) | Не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
Платник податків, який не є індивідуальним підприємцем | За доходами, щодо яких людина має самостійно розрахувати та перерахувати податок (п. 1) | Не пізніше 30 квітня (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
За доходами, щодо яких людина має самостійно розрахувати та перерахувати податок (п. 1 ст. 228 НК РФ). За умови, що у декларації заявлено лише відрахування | Будь-якої миті після закінчення календарного року (п. 2 ст. 229 НК РФ) |
|
Іноземець, який не є індивідуальним підприємцем. що їде межі Росії протягом календарного року | За доходами, зазначеними у пункті 1 статті 228 Податкового кодексу РФ | Не пізніше як за місяць до виїзду межі Росії (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ) |
Примітка: * Якщо день подання декларації вихідний день (субота, неділя), термін подання декларації переноситься на наступний найближчий робочий день (п. 7).
Громадяни, які претендують на отримання стандартних, соціальних та майнових податкових відрахувань , можуть подати декларації за формою 3-ПДФО (з додатком необхідних документів) до податкового органу протягом усього року.
Примітка: . Розібрано та надано інформацію про стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування.
Подання податкової деклараціїособою, зобов'язаною її подати щодо отриманих у звітному роцідоходів. Після встановленого терміну(після 30 квітня наступного після звітного року). Є підставою для залучення такої особи до податкової відповідальностіяк штрафу у вигляді щонайменше 1000 рублів.
Інспекція може оштрафувати за . Якщо вчасно не подати податкову декларацію. Розмір штрафу у своїй становить 5 відсотків від несплаченої суми податку. Яка належить до бюджету за даними декларації. Цей штраф доведеться заплатити за кожний повний або неповний місяць прострочення від дня. Встановлений для подання декларації. Загальна сума штрафу протягом період запізнення може бути більше 30 відсотків від суми податку з декларації і менше 1000 крб.
Приклад визначення суми штрафу за несвоєчасне подання декларації за формою 3-ПДФО
А.С. Кондратьєв у 2018 році провадив підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування. Без освіти юридичного лиця. Декларацію за формою 3-ПДФО за 2018 рік він подав 10 липня 2019 року. Сума податку до сплати за даними декларації - 74300 руб.
Сума штрафу за статтею 119 ПК складе 11145 руб. (3 міс. × (74300 руб. × 5%)).
Якщо продали майно та не здали 3-ПДФО. Інспектори можуть викликати на комісію з легалізації податкової бази. (лист ФНП від 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).
Людині, яка не звітує з ПДФО. Хоча має це робити, загрожує також кримінальна відповідальність за статтею 198 КК.
до меню
Поштове відправлення, в якому організація пересилає податкову звітність, повинне містити опис вкладення. Про це сказано в абзацах 1 та 3 пункту 4
Опис вкладення складіть у двох примірниках. Один екземпляр перешліть разом із документами до податкової інспекції. Інший – із проставленим на ньому поштовим штемпелем залиште у себе. Дату подання декларації визначте за поштовим штемпелем. Декларація визнається зданою своєчасно. Якщо її відправлено до 24 годин останнього дня. Встановленого на її подання (). Складіть заяву на ім'я керівника податкової інспекції
ІПН 770012345678,
Олександр Сергійович Іванов
Адреса: 145147, м. Москва,
12-а Слюсарна вул.,
д. 59, корп. 12 кв. 409
ОПИС Вкладення
1. Податкова декларація 3-ПДФО за 2018 рік на 8 (восьми) сторінках – 1 екземпляр.
2. Копія довідки про доходи за формою 2-ПДФО на 1 (одній) сторінці – 1 екземпляр.
3. Заява на повернення ПДФО, надміру утриманого роботодавцем у зв'язку з
наданням майнового відрахуванняз початку року, на 1 (одній) сторінці –
1 екземпляр.
до меню
Декларацію подавайте до ІФНС за місцем проживання, тобто за адресою, де ви прописані. Це пов'язано з тим, що саме за місцем проживання податкова інспекція веде облік платників ПДФО (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 ПК, лист УФНС по м. Москві від 16.01 .2018 № 20-14/006471).
Нерезиденти – як іноземці, так і росіяни – мають подавати декларацію до податкової інспекції за місцем свого проживання чи перебування. Робіть також, якщо на момент подання декларації у нерезидента немає місця проживання в Росії, ні місця перебування.
Якщо дохід отримали від продажу нерухомості або транспортного засобу, декларацію подайте за місцем обліку проданого майна. Коли отримали інші доходи, декларацію подайте за останнім місцем проживання або перебування, якщо вони були. Якщо не було, здавайте декларацію за місцем обліку джерела виплати доходу (листи ФНП від 24.03.2016 № БС-3-11/1265, від 16.04.2015 № БС-4-11/6543).
Декларацію потрібно здати до інспекції за місцем проживання.
Місце проживання з метою оподаткування – адреса. За яким людина зареєстрована за Правилами. Затвердженою постановою Уряду від 17.07.1995 № 713 (ст. 11 ПК). Під час реєстрації людини за місцем проживання у паспорт ставиться позначка (п. 18 Правил ). При реєстрації за місцезнаходженням видають свідоцтво (п. 12 Правил).
Якщо у вас є обидва види реєстрації на території Росії. Декларацію здавайте до інспекції за місцем проживання. Лист ФНП від 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Це правило діє і коли потрібно отримати відрахування.
Громадянин Росії А.С. Кондратьєв проживає у Москві. І має на її території реєстрацію за місцезнаходженням. Тимчасову реєстрацію терміном три роки. Прописаний він у Тулі. Торік Кондратьєв витратив своє лікування 50 000 крб.
Приклад, як визначити місце подання декларації за формою 3-ПДФО, якщо людина не має постійної реєстрації в РосіїА.І. Іванов є громадянином Республіки Білорусь і має її території постійну реєстрацію. У Москві Іванов має реєстрацію за місцезнаходженням (тимчасову реєстрацію).
Іванов може подати декларацію за формою 3-ПДФО в інспекцію за місцезнаходженням у Москві.
до меню
У пункті 28 Адміністративного регламенту ФНП Росії. Затвердженого наказом Мінфіну Росії від 02.07.12 № 99н. Даний вичерпний перелік підстав для відмови у прийомі податкової звітності. Будь-які інші недоліки, зокрема, некоректне заповнення окремих реквізитів декларації з ПДФО. Не можуть бути причинами відмови у її прийомі. Або такі несуттєві похибки як помилковий і відсутність штрих-коду.
Наприклад, для правильного заповненнядано. Де показано заповнення декларації 3-ПДФО 2019 . Наведено опис полів довідки. Дане посилання скачати бланк декларації 3-ндфл.
Згідно з листом ФНП Росії від 18.04.14 № ПА-4-6/7440 підстав для відмови у прийнятті податкової декларації не так вже й багато. До них, зокрема, належать:
Перелік підстав для відмови закритий. Тобто з інших причин відмовити людині у прийнятті декларації інспекція не має права.
Інспектор зобов'язаний прийняти декларацію навіть за формальних помилок у заповненні, наприклад:
Не є причиною відмови неповний склад декларації. Оскільки людина має право заповнити ті розділи і листи. Які відбивають проведені ним операції. Порожні листи здавати необов'язково. (листи ФНП від 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, від 25.02.2014 № БС-4-11/3254).
до меню
Подайте уточнену декларацію. Якщо у раніше зданій декларації з ПДФО виявили помилку. Яка спричинила заниження податку (). Якщо ж через знайдену неточність податок не було занижено. То подавати уточнену декларацію не обов'язково, але можна (абз. 2 п. 1 ст. 81 ПК).
У першому випадку потрібно встигнути здати уточнену декларацію подання первісної декларації. Така декларація вважається поданою у строк. І жодних санкцій до людини інспекція не застосовує (п. 2 ст. 81 ПК).
У другому випадку уточнену декларацію можна подати у будь-який час без будь-яких наслідків (абз. 2 п. 1 ст. 81 ПК).
В уточненій декларації з ПДФО відобразіть усі зміни. Пов'язані з перерахуванням податку. Для цього вкажіть правильні дані. А не різницю міжпервинними та скоригованими показниками. Такий порядок випливає із пункту 1 статті 81 ПК.
Уточнену декларацію оформлюйте так само, як первинну. Для цього використовуйте самі бланки. На яких подавалася первинна звітність. Але є одна відмінність у оформленні титульного листа. У ньому потрібно вказати номер коригування по порядку. Якщо це перше уточнення – вкажіть «1--», якщо друге – «2--» тощо.
Правила заповнення титульних листіву деклараціях з різним податкамможуть бути різними. Тому потрібно керуватися інструкціями щодо заповнення декларацій. Ті, що діяли в тих періодах, за які подається уточнена звітність. Це випливає із розділу IV Стандарту заповнення форм, затвердженого наказом ФНП від 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.
Відповідно до підпункту 4 пункту 1 обчислення та сплату ПДФОвиробляють фізичні особи. Отримуючі доходи, при отриманні яких не було утримано податку податковими агентами.
Платники податків, які отримали доходи. Відомості про які подано податковими агентами до податкових органів. Сплачують податок не пізніше 1 грудня року, наступного за минулим податковим періодом. На підставі направленого податковим органом податкового повідомленняпро сплату податку.
На підставі викладеного фізична особа не зобов'язана подавати декларацію з доходів. Отриманим із 01.01.2016, при отриманні яких не було утримано податок податковими агентами. (В тому числі з виплат штрафів фізичним особам, передбачених законодавством РФ). Відомості про які подано податковими агентами у порядку. Встановленому пунктом 5
Відповідно до пункту 1 статті 229 НК РФ подати податкову декларацію, за формою 3-ПДФО у 2016, 2017 та 2018 роках зобов'язані такі категорії громадян:
Фізичні особи, які мають дохід від:
Податкова декларація про доходи, як і мають суворо регламентовані строки. В окремих випадках час здачі може змінюватись в залежності від мети 3-ПДФО:
В даний час послуга доступна для багатофункціональних центрів, в 2018 році звітувати за доходи оподатковувані, можна буде у всіх МФЦ Росії.
Оскільки послуга досить нова і надається лише у відділеннях за місцем реєстрації. Щоб дізнатися в яких МФЦ можна заповнити 3-ПДФО зателефонуйте , інакше або скористайтеся .
Для подання 3-ПДФО через МФЦ необхідні такі документи (обов'язково):
Додатково:
при купівлі-продажу нерухомості (якщо вартість угоди перевищує 1 мільйон рублів):
при будівництві нерухомості:
при купівлі-продажу транспортних засобів(якщо вартість угоди перевищує 250 тисяч рублів)
оплата за навчання чи лікування:
Якщо декларацію подає третя особа, необхідна нотаріально завірена довіреність відповідно до російського законодавства.
Гроші за надання послуги до МФЦ не стягуються, декларація подається безкоштовно.
Процедура складання та подачі 3-ПДФО через багатофункціональний центр займе - 10 хвилин.
Фахівець МФЦ не має права відмовити у наданні послуги без обґрунтованих причин, інакше Ви маєте право . Основні причини відмови:
Декларація 3-ПДФО заповнюється фізичними особами для звітності перед державою про розмір доходу із заробітної плати та іншої діяльності для проведення податкових зборівіз населення. Більшість росіян відкрито побоюються братися за самостійне заповнення та подання декларації, і не дарма.
Допомога в отриманні податкових відрахувань
Залишайте заявкидля отримання податкового відрахування або заповнення декларації 3-ПДФО, скориставшись формою запиту нижче. Протягом 1 дня ваші документи будуть готові та за необхідності будуть подані до податкової інспекції з нотаріальної довіреності.
Можливо також отримання професійних податкових відрахуваньдля індивідуальних підприємців, нотаріусів, адвокатів та інших осіб, які займаються приватною практикою.
Податкова декларація про доходи
Декларація під час продажу квартири, заміського будинку, ділянки
Декларація під час продажу автомобіля
Декларація за здачу майна в оренду
Декларація на виграш у лотерею та інше
Декларація за продаж частки у статутному капіталі
Декларації з цінних паперів
Декларування доходу за кордоном
Разом *** руб.
Залишити запит
Якщо Вам потрібна додаткова консультація, зв'яжіться з нашими фахівцями за номером: 8-495-134-33-40
Заповнення декларації проводиться строго формою, визначеною законом. Так, неприпустимо використання чорнила будь-яких кольорів, крім синього та чорного. Не можна роздруковувати документ на двох сторонах аркуша, допускається лише односторонній друк, тоді як друга сторона аркушів повинна залишатися недоторканою.
Дані для заповнення фізичним особам наказано брати із довідок про доходи. Такі довідки можна отримати у бухгалтерії організації чи банку. Показники завжди вказуються в російських рублях, А числа округляються до цілих, без копійок.
Процедура роботи з 3-ПДФО вважається однією з найскладніших і бюрократичних, особливо серед пересічних громадян, які не співпрацюють з податковою службою регулярно. У більшості випадків, якщо громадянин потребує витрат коштів на здоров'я, дітей та інші важливі предмети, з перерахувань державі робляться податкові відрахування – повернення частини коштів. Таким чином, громадяни можуть повернути собі частину, або всі 13%, віддані державі у вигляді податків.
Звітність з податків, яких зараховується 3-ПДФО, відбувається щорічно. Періодичність 1 рік прийнята за еталонну в податковій службі. Термін подання декларації закінчується 30 квітня кожного року. До цієї дати всі фізичні особи, які зобов'язані звітувати з податків, зобов'язані встигнути передати до податкової служби правильно заповнені декларації.
Якщо Ви не впевнені, що зможете коректно заповнити документ, проконсультуйтеся у наших фахівців щодо правильного внесення даних до 3-ПДФО, або замовте заповнення у нас. Це звільнить вас і від клопоту щодо заповнення та подання декларації, і врятує від штрафів та санкцій від податкової за неправильно подану 3-ПДФО, або невчасну подачудокумента.
Щодо податкових відрахувань держава не залишає обмежень щодо строків. Подати декларацію 3-ПДФО на отримання відрахування громадяни можуть у будь-який момент річного періоду.
3 способи заповнення декларації
Держава надає громадянам повернення від утриманих податків. Відрахування діляться на кілька видів:
Отримати податкове відрахування може громадянин, який направив декларацію за формою 3-ПДФО до податкової служби. Звичайно, необхідно дотриматися умов правильного заповнення та подання документів. Співробітники єдиного порталу податкових послуг допоможуть вам оформити податкове відрахування для гарантованого отримання коштів.
Ситуації, за яких держава повертає частину перерахованих у формі податку коштів, регламентуються Податковим кодексомРФ:
Отримати вирахування можна, подавши декларацію до податкової служби. Терміни звернення за відрахуваннями не обмежені.
Відповідаємо на поширені запитання
Яка тривалість підготовки заповненої декларації 3-ПДФО?
Відповідь: Не більше 3 днів.
Чи можна подати 3-ПДФО, не звертаючись до податкової особисто?
Відповідь: Ви можете надіслати документ рекомендованим листом.
Який термін перерахування податкового відрахування?
Відповідь: Стандартний термін повернення коштів від утриманих податків складає 4 місяці.
Чи можна замовити заповнення декларації на порталі?
Відповідь: Так, наші фахівці грамотно заповнять декларацію 3-ПДФО замість Вас.
У 2019 році фізособи мають здати звітність за 2018 рік за доходами, з яких у них не утримано податок або до яких є можливість застосування відрахувань, не наданих на роботі.
Про діючі у 2018-2019 pp. відрахування читайте
Застосування невикористаних відрахувань дасть змогу повернути податок. Таке повернення можна зробити через роботодавця, але в ряді випадків його здійснює лише ІФНС.
Докладніше про те, який шлях у конкретній ситуації обрати для повернення ПДФО, читайте у матеріалі
«Порядок повернення прибуткового податку (ПДФО): нюанси» .
Звітуючи про доходи та невикористані відрахування за 2018 рік, фізособи повинні заповнювати нову формудекларації 3-ПДФО, затверджену наказом ФНП від 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Про те, де їх взяти і як заповнити, читайте у матеріалі «Зразок заповнення податкової декларації 3-ПДФО» .
Знайти бланк декларації 3-ПДФО для звіту за 2018 рік досить просто — він опублікований на сайті ФНП та на нашому ресурсі.
Однак перед тим як завантажити форму, необхідно переконатися, чи виникає у фізособи обов'язок у поданні зазначеного звіту. Основною причиною, яка тягне за собою подання декларації 3-ПДФО, є отримання платником податків оподатковуваного доходу. Детальніше у матеріалі Хто заповнює та подає декларацію 3-ПДФО? .
Якщо доходу, з якого можна було б утримати податок, у вас не виникало, слід керуватися матеріалом«Немає оподатковуваного ПДФО доходу — немає обов'язку подавати декларацію» .
Заповнити декларацію 3-ПДФО можна на сайті ІФНС, в особистому кабінеті платника податків або на . Крім того, існують спеціалізовані програми для заповнення 3-ПДФО.
Зверніть увагу! Зовнішньо і за своєю структурою бланк за 2018 рік змінився досить суттєво.
Коментарі щодо заповнення ви знайдете в матеріалах нашої рубрики « Декларація (ПДФО) .
А якщо ви плануєте скористатися податковими відрахуваннями, то ознайомтеся зі статтями:
Відображення виправлень у декларації 3-ПДФО з урахуванням ст. 81 НК РФ супроводжується поданням уточненого розрахунку. Про правила оформлення уточненя по даному звітучитайте у матеріалі «Особливості уточненої податкової декларації 3-ПДФО» .
Чому б не подавалася декларація 3-ПДФО, велику рольграє коректну вказівку КБК. Про КБК для ПДФО читайте у статті «Коди бюджетної класифікації для декларації 3-ПДФО» .
Правила подання декларації 3-ПДФО регламентовані ст. 229 НК РФ. З урахуванням зазначеної норми фізособа подає декларацію контролерам до 30 квітня. Однак зазначений термін може зрушуватися, наприклад, якщо день подачі припав на вихідний. Також терміни змінюються залежно від причини виникнення обов'язку подання 3-ПДФО. Детальніше про це читайте у матеріалі
Майже всі фізичні особи - резиденти РФ - є платниками ПДФО. Платникам податку на доходи фізичних осіб будуть і нерезиденти, якщо джерела їх доходів знаходяться на території Російської Федерації. Податком на доходи фізичних осіб оподатковується заробітня платапрацівників, дивіденди, доходи від продажу дорогого майна та інші економічні вигодиу грошовому та натуральному вигляді.
ПДФО один із небагатьох податків, платники податків за яким мають право не надавати декларацію до фіскальної служби. В одних випадках декларація за формою № 3 ПДФО (або простіше декларація 3 ПДФО) надається платником податків у податкові органи в інших – ні. Про те, коли фізичній особі, у тому числі підприємцю, потрібно подавати декларацію 3-ПДФО, коли цього можна уникнути, як вона заповнюється та в які терміни подається, розповімо у цій статті.
Не завжди співробітник фіскальної служби прийме надану платником податків декларацію. У прийомі документів громадянину буде відмовлено у таких випадках:
Термін подання декларації 3 ПДФО – 30 квітня року наступного за звітним. Виняток передбачено для іноземних громадян, що працюють на підставі патенту та осіб, які претендують на податкові відрахування.
Відповідно добровільно податкова декларація з ПДФО надається з метою отримання податкового відрахування. Платники податків, які претендують на отримання податкових відрахувань (крім стандартних, що надаються роботодавцем), можуть подати податкову декларацію 3-ПДФО у будь-який час.
Бланк декларації 3-ПДФО скачати можна на сайті.