Готівковий розрахунок у ІП понад сто тисяч. Ліміт розрахунку готівкою між юридичними особами

Розрахунки між ІП та ІП готівкою мають на увазі застосування обмеження у розмірі 100.000 рублів за кожною угодою. Підприємців у 2019 році звільнено від щорічного встановлення касового ліміту на кінець дня грошовому вираженні, а також ведення книги обліку витрат та доходів. Однак відсутність такого інструменту позбавляє керівника можливості проводити аналіз руху готівки. Що буде, якщо встановлювати ліміт та продовжувати вести касову книгу можна дізнатися з матеріалу цієї статті.

Порядок ведення касових операцій ІП

Кожна фірма та організація повинна мати касу. Процедури, пов'язані зі зберіганням готівки, прийняттям, видачею підзвіту та на інші потреби відносяться до касових процедур.

Для здійснення розрахунків готівкою, до штату персоналу приймається спеціально навчений співробітник на посаду бухгалтера-касира. Він несе матеріальну відповідальність і виконує функції, згідно посадової інструкції, прийнятої на підприємстві, а також відповідає за порушення касової дисципліни стягненням у вигляді штрафу.

Ведення касових операцій на 2019 року з допомогою готівкового розрахунку контролюється виходячи з указу ЦБ Росії номер 3210-У.

Згідно з вищезазначеним документом, індивідуальний підприємець має право не лише не встановлювати ліміт на залишок грошових коштівв касі, але може сам вибирати терміни для здачі готівки в банківську установу.

ІП звільняються від ведення касової книги та обов'язкового складання ПКО (прибуткові касові ордери) та РКО (витратні касові ордери). Законодавство дозволяє такий підхід до руху готівки. Але якщо у підприємця є наймані працівники, то в його інтересах убезпечити свої фінанси від можливого зловживання службовим становищем працівників.

Ведення обліку без документів вимагає документів, що підтверджують, у вигляді бланків суворої звітності та Z – звіту (якщо застосовується касова техніка).

Відповідно до законодавства, виручені кошти, що надійшли до каси, можуть витрачатися на такі цілі, як:

Причому на перераховані вище операції чинне обмеження за встановленою законодавством сумі готівкових коштів не поширюється.

Ліміт у 2019 році залишається незмінним, тобто на конкретний договір з розрахунку готівкою для ІП встановлено розмір у сумі не більше 100000 рублів.

Ліміти розрахунків готівкою

Максимальний розрахунок готівкою з ІП ​​за одним договором становить суму, не вищу за 100 тис. рублів. Варто враховувати інформацію про те, що якщо угода укладається в іноземній валюті, то ліміт дорівнює тій же сумі у розмірі 100 тис. рублів при перерахунку на національну валюту.

Поширюється це обмеження на операції з розрахунків готівкою між:

• юрособами (ТОВ);
• організацією та підприємцем (ІП);
• платежів ІП.

Застосування правила проведення готівкових платежів не поширюється на фізичних осіб (громадян), виплати їм можна проводити без обмежень. Але тут є свої особливості.

Нюанси під час укладання договору між сторонами:

Якщо договір з будь-якої причини укладався на суму, припустимо, 700000 рублів, то сторона, яка виступає покупцем може оплатити готівкою все одно тільки 100 тис. руб. Інша сума у ​​розмірі 600 тис. рублів має бути переведена постачальнику на розрахунковий рахунок ( Безготівковий розрахунок).

Не варто намагатись обходити ліміт за допомогою угоди до основного договору. Наприклад, договір укладено у сумі 60 тис. рублів, після створюється доп. угоду у сумі 50 тис. рублів, у результаті угода дорівнює сумі 110 тис. рублів, але це вже перевищення ліміту на 10 тис. рублів.

Так як угода є доповненням до основного договору, ця операція є прямим порушенням, за яке підприємець, який застосував такий метод, буде покараний у вигляді штрафу.

Коли можна не думати про ліміт

З тексту указу Центробанку можна виділити нюанси, що дають право за одним договором проводити операції без ліміту за тривалістю та кількістю операцій.

Ситуації, за яких готівковий розрахунок між ІПі ТОВ може перевищувати обмеження встановленої суми:

• підприємець має повноваження брати потрібну суму грошей із каси на особисті потреби (оформлення договору на такі операції не потрібно);
• договір на велику суму може бути проплачений готівкою у сумі до 100 тис. рублів, інші проведені через банківський рахунок;
• кілька договорів може бути укладено одночасно, але грошова величина угоди кожного їх має перевищувати граничне значення.

Вказівка ​​від ЦБ РФ містить розширений ряд правил для розрахунків між ІП та юридичними особами. Незважаючи на досить жорсткі рамки, в яких перебувають підприємці, низка випадків, коли готівковий платіж звільняється від нагляду Центробанку, є.

А саме:

• оплата за митними зборами;
• розрахунки за операціями банку;
• видача грошей під звіт найманим працівникам;
• соц. виплати та погашення боргу із заробітної плати;
• грошові взаємини із ЦБ РФ;
• потреби особистого плану підприємця.

Щодо ліміту за одним договором, то згідно з рядом постанов обійти обмеження можна шляхом розбивки одного договору на кілька. Головне, щоб дати не збігалися, і найкраще поділити не лише загальні суми угод, а й номенклатуру за категоріями.

Ліміт готівки діє незалежно від терміну закінчення договору. А це означає, що не можна сплатити штрафи, що виникли у разі недопостачання, порушення терміну тощо. Оскільки зобов'язання у вигляді 100 тис. рублів було погашено, а готівковий розрахунок понад цієї суми визнається порушенням.

Обмеження за цільовим призначенням

Є низка обмежень, коли ІП може провести касову операцію готівкою виключно після зняття їх із розрахункового рахунку у банку.

До них відносяться:

• платежі за кредитними зобов'язаннями чи оформлення договору позики;
• розрахунки за операціями, пов'язаними з азартними іграми;
• Витрати потреб підприємства.

Незважаючи на деякі переваги методу, він має суттєві мінуси. За отримання грошей через касу банку, підприємець бере він витрати на оплату комісійних витрат. Але все одно від штрафу бізнесмена захищено, оскільки указом Центробанку такі операції не визнаються порушенням.

Варто звернути особливу увагу на суми готівки під звіт. З громадянами Росії, визнаними фізичними особами та не провідними підприємницьку діяльність ліміт на розрахунки готівкою у 2019 році не встановлено. Працівнику можна видати навіть грошову суму у розмірі півмільйона.

Але, якщо співробітник робить покупки від імені підприємця з іншим ІП або ТОВ за довіреністю, ліміт необхідно дотримуватись у встановленому законом порядку. З тієї причини, що угода такого характеру не від працівника, як від підприємця виходячи з засвідченого документа.

Придбання в торгових точкахв особі співробітника не обмежують суму готівки, на яку фізична особа може отоваритися.

Також існує нюанс між юридичними та фізичними особами, коли готівка має видаватися з каси після безпосереднього зняття з розрахункового рахунку підприємства.

До них відносяться:

• взаємини з оренди;
• повернення або/і видача позик та відсоткових нарахувань за ними;
• всі операції, скоєні з цінними паперами.

Перш ніж видавати великі сумисвоїм співробітникам під звіт незайвим ознайомитиметься з актуальними змінами в законодавстві.

Штрафи за порушення

За фактом порушення ліміту, податкова інспекціямає право оштрафувати обидві сторони (покупця та продавця), оскільки згідно зі ст. 15.1 КоАП РФ за вчинення порушення платник та одержувач несуть відповідальність у рівній мірі.

Штрафи накладаються за такими критеріями:

1. Організації від імені юридичних ризикують розпрощатися з грошовою сумоюу вигляді від 40 тис. до 50 тис. рублів.
2. Підприємці та посадові особи мають можливість сплатити за порушення від 4 тис. до 5 тис. рублів.

Такі ж витрати можуть зазнати підприємці, коли готівковий залишок у касі на кінець дня більший за встановлене обмеження, затверджене наказом підприємства. Але закон для ІП дозволяє скасувати касовий лімітвідповідно до вказівки Центробанку РФ від 11 березня 2017 року.

Витрата готівки на непередбачені потреби, які потрібно здати до банку, є порушенням касової дисципліни.

Увага! У цьому питанні суд практично завжди приймає сторону ФНП.

Термін, протягом якого можна переживати за застосування покарання даному видупорушення складає 2 місяці з моменту підписання конкретного договору.

Головне правило. Щоб не потрапити на непередбачені штрафи, треба уважно вивчати всі пункти договору перед його підписанням. Найпоширенішою причиною порушення ліміту є нарахування штрафів і неустойок у договірних відносинах, які були закриті з урахуванням обмеження з розрахунку готівкою в 100 тис. рублів.

Кожен бізнесмен з найманими співробітниками повинен суворо дотримуватись касовий порядок, і бажано не припиняти вести книгу ордерів витрати та приходу.

Такий підхід забезпечить порядок роботи з готівкоюу веденні внутрішньої діяльності підприємства та збереже взаєморозуміння з персоналом. Не забувати щороку встановлювати ліміт на кінець звітного дня і своєчасно здавати всю виручку понад встановлене обмеження до банку. Для ІП встановлення щорічного ліміту не обов'язкове, бізнесмен може зберігати в касі таку суму готівки, яка йому необхідна. Обмеження можна встановити виключно для проведення аналізу, але дотримуватись його зовсім не обов'язково.

У випадках, коли можна не думати про ліміт, також потрібна обережність, тому що на кожне пом'якшення у розмірі розрахунків готівкою є свої нюанси та особливості.

Ліміт готівкових розрахунків – це законодавче обмеження максимальної суми, в рамках якої організаціям (ІП) допускається здійснювати та приймати платежі готівкою за одним договором.

Розмір ліміту

Порядок проведення розрахунків готівкою нормується Вказівкою ЦБ РФ від 07.10.2013 № 3073-У (далі за текстом - Вказівка).

Цей акт встановлює межу, рівну 100000 руб.на платежі готівкою між сторонами угоди.

Якщо готівкові платежі здійснюються в іноземній валюті - поріг дорівнює сумі, що відповідає 100 тис. руб. за курсом, встановленому ЦБ РФ, на день надходження грошей до каси суб'єкта господарювання.

Учасники лімітованих розрахунків

Лімітування розрахунків поширюється на юр. осіб та індивідуальних підприємців, але не діє на фізичних осіб.

Нижче, у таблиці, розглянуто можливі варіації угод з використанням готівки між сторонами, які під дію Вказівки, і навіть вільними від дотримання ліміту.

Перелік скорочень, що використовуються:

• ЮЛ - організація (юридична особа);
• ФО – громадянин, не зареєстрований як індивідуальний підприємець (фіз. особа);
• ІП – індивідуальний підприємець.

Виплати готівкою без обмежень

Готівку без обмежень можна витрачати на:

• видачу заробітної платита інші платежі, включені до складу фонду оплати праці;
• виплати зі страхування та платежі соціального характеру (декретні, відпускні, лікарняні та ін.);
• видачу співробітникам (у т. ч. на витрати на відрядження);
• виплату грошей індивідуальним підприємцемсамому собі на особисті витрати, якщо такі кошти не будуть спрямовані на ведення комерційної діяльності.

Видавати гроші з каси організації (ІП) на цілі, які не вказані у Вказівці, заборонено.

Наприклад: суб'єкт господарювання планує видати позику співробітнику. В цьому випадку готівковий виторгслід здати в фінансова установа(Банк), а потім отримати кошти за чеком і видати на руки працівникові.

При цьому суб'єкт двічі сплатить банківську комісію: за внесення коштів на рахунок та за зняття готівки за чеком

Індивідуальний підприємець вправі забирати з каси будь-яку суму, при цьому потрібно оформити , вказавши підставою таке формулювання: «На особисті потреби».

Дотримання ліміту також не потрібно при наступних видахрозрахунків:

1. Операції, здійснені через Банк Росії;
2. Митні виплати, а також платежі з податків та зборів;
3. Банківські операції, що здійснюються відповідно до законодавства РФ.

Платежі в рамках одного договору

Готівку в межах ліміту, що діє, можна витратити на:

• придбання продукції (за винятком цінних паперів), послуг, робіт;
• повернення коштів за придбаний раніше предмет угоди, за умови, що він був сплачений готівкою.

Поріг розрахунків заборонено перевищувати у межах однієї угоди. У цьому особливості укладання договору значення немає.

Якщо загальна вартість угоди більше 100 000 крб., можна сплатити частину суми не більше ліміту готівкою, інші кошти слід переводити безготівковим способом.

При укладанні кількох угод з одним контрагентом, навіть підписаних одноразово, загальна вартість готівкових зобов'язань може бути будь-якою. Але розмір готівкових платежів за кожним контрактом окремо ні перевищувати допустимий ліміт.

Якщо між сторонами укладено кілька договорів зі схожим предметом правочину і при цьому умови угод не зазнали значних змін, суд кваліфікує такі контракти як «один договір» з усіма наслідками, що випливають.

Штраф за перевищення ліміту розрахунку готівкою

За недотримання процедури поводження з готівкою передбачено штрафи згідно зі ст. 15.1 КпАП РФ:

• від 40 до 50 тис. руб. для юр. осіб (організацій);
• від 4 до 5 тис. руб. для посадових осіб та ІП.

Справи, пов'язані з недотриманням Вказівки ЦБ РФ, входять до компетенції податкових органів(Ст. 23.5 КпАП РФ).

Період, протягом якого інспектори можуть накласти штраф за недотримання порога розрахунків готівкою, не перевищує 2-х місяців з моменту вчинення такого порушення. При цьому байдуже, коли порушення фактично було виявлено.

Адміністративна відповідальність за недотримання законодавчих норм поширюється як у одержувача коштів, і на платника (ст. 15.1 КоАП РФ). Судова практикацю позицію повсюдно підкріплює рішеннями на користь бюджету.

Ми підібрали для вас найкращі пропозиціїдля ІП та ТОВ з відкриття розрахункового рахунку.

Відкриття розрахункового рахунку у банку "Тінькофф" 6 місяців безкоштовно для нових ІП та малого бізнесу (ТОВ). Відкриття за день. Інтеграція з онлайн бухгалтерією(Автоматичний розрахунок УСН, ЕНВД, страхових внесків). 6% на залишок.

Відкриття розрахункового рахунку у банку "Точка" Безкоштовне відкриття розрахункового рахунку. 3 місяці безкоштовного обслуговування. 7% річних на решту щомісяця.

Відкриття розрахункового рахунку у банку "Східний банк" 3 місяці безкоштовно. Овердрафт одразу після відкриття. Онлайн реєстраціярахунки.

Відкриття розрахункового рахунку у банку "Відкриття" Обслуговування 0 руб. в місяць. Онлайн реєстрація.

Відкриття розрахункового рахунку у банку "ВТБ" Безкоштовне відкриття розрахункового рахунку. Безкоштовне обслуговування 3 місяці. Онлайн реєстрація. Перекази та операції з готівкою 0 руб.

Схожі записи
• Касова книга (форма КО-4)
• Зразок заповнення форми Т-49

У законодавстві РФ для суб'єктів господарювання діють певні правила використання коштів у безготівковій та готівковій формах. При готівкових розрахунках існує низка особливостей. Зокрема, фізичні особи, які не ведуть підприємницьку діяльність, можуть розраховуватися готівкою без обмежень. Організації, підприємства та інші юридичні особи, а також ІП повинні дотримуватися спеціально розроблених обов'язкових правил.

Нововведення у готівкових розрахунках між організаціями

Межа для розрахунку за одним контрактом залишився без змін і дорівнює 100 тис. руб. Юрособи та ІП користуються правом здійснювати готівковий розрахунок у вітчизняній валюті у зазначених розмірах, а також в іноземній або еквівалентній сумі за курсом ЦБР на момент здійснення угоди.

Встановлені обмеження

У п.6 Вказівки Банку Росії №3073 перераховані умови, за яких дотримуються згадані вище обмеження. Вони застосовуються:

• у відносинах між учасниками фінансового розрахунку у межах цивільно-правового договору протягом усього його действия;
• при видачі готівки банком чи іншою кредитною організацієювідповідно до домовленостей про повернення залишків вони перераховуються на спецрахунок у ЦБР.

Коли межа розрахунку готівкою не діє

Не застосовуються ліміти при використанні готівки, що використовується в таких цілях:

• на видачу зарплати та інших виплат із фонду зарплати, у т. ч. соціальних;
• на споживчі цілі ІП, що не стосуються його господарської діяльності;
• під звіт співробітникам компанії.

Внесено зміни, які дозволяють безлімітне використання залишку готівки ІП та представникам малого бізнесу, які є юрособами.

Розрахунок максимального розміру залишку грошей у касі

На сьогоднішній день розрахунок ліміту залишку коштів у касі підприємства не є обов'язковим для суб'єктів малого підприємництва. Проте з метою забезпечення збереження майна та оперативного управління грошовими потокамиорганізаціям рекомендовано зробити розрахунок ліміту залишку грошей у касі, затвердити його відповідним наказом та скрупульозно виконувати.

Граничний розмір залишку готівки в касі встановлюється наказом керівника і неухильно дотримується

Застосування вказівок ЦБР при розрахунках готівкою

Для підприємств і підприємців Банком Росії визначено умови готівкових розрахунків (Вказівки №3210-у). Обов'язковою є організована керівництвом робота каси. Підприємствам рекомендовано дотримуватись встановлені лімітина залишок у касі наприкінці робочого дня (п.2 вказівок ЦБР).

У разі порушення правил компанія може втратити можливість залишати готівку в касі. Для ведення касової документації застосовуються лише документи встановленої Держкомстатом РФ форми (Постанова №88).

Правила ведення касових операцій

Потрібно оформляти касові операціїз використанням прибутково-витратних ордерів. Веде таку документацію бухгалтер чи касир підприємства. Допускається також оформлення ордерів керівником, якщо він займається вчиненням розрахункових операцій(П.4.2 Вказівок).

На підприємстві чітко визначається коло співробітників, допущених до розрахунків готівкою (керівник, бухгалтер чи касир). Вони фіксують всі скоєні транзакції з готівкою і обов'язково заносять необхідну інформаціюу касову книгу.

Зміни щодо оформлення касових документів

У паперовому форматі ПКО та РКО оформляються від руки або за допомогою спеціального програмного забезпечення, підпис відповідальної особиставиться власноруч.

Касові документи в електронному виглядіоформлюються на комп'ютері із застосуванням кодування від несанкціонованого втручання. Це запобігатиме їх спотворенню або втраті важливої ​​інформації. Ставиться електронний підпис (ФЗ №63). Виправлення в касових документахне допускаються.

На керівника покладається обов'язок забезпечити максимальний захист даних для забезпечення надійної безпеки документації в будь-якому форматі.

Розрахунки з юридичними особами за договором

Між юрособами проводиться готівковий розрахунок на підставі Положень ст.128 ЦК України, ці відносини є об'єктом прав. Під час таких взаємодій готівка може вільно переміщатися між юрособами.

У певних випадках можуть бути встановлені деякі обмеження. У Вказівках ЦБР йдеться про те, що «готівка» може використовуватися лише за встановленими правилами. За рішенням компанії можуть витрачатися лише кошти для розрахунків із партнерами, зокрема, для взаєморозрахунків із постачальниками продукції.

Для розрахунків із юрособами встановлено ліміт у вигляді 100 тис. крб. Ця межа враховується для кожної угоди за окремою угодою.

Порядок розрахунків юридичних та фізичних осіб

Готівковий розрахунок з фізособою не обмежується лімітами (п.5 вказівок). Однак слід звернути увагу на те, що така свобода дій поширюється лише на відносини з громадянами, які не є підприємцями (п.1 Вказівок).

Встановлення ліміту розрахунків ТОВ та його структурного підрозділу

Організації та підприємства мають право здійснювати грошові операціїготівкою між відокремленими підрозділами. Передача грошей здійснюється шляхом оформлення видаткового касового ордерапо встановленому для підприємства порядку. Він також дотримується і при отриманні готівки від структурних підрозділів.

У відносинах головного підприємства та його підрозділів ліміти не встановлені, проте нічого не сказано про відсутність обмежень. Якщо керуватися п.3 ст.55 ДК РФ, можна дійти логічного висновку: підрозділи є юридичними особами, отже, обмеження ними не поширюються.

Як мають здійснюватись розрахунки з ІП

Якщо готівковий розрахунок здійснюється між юрособою та індивідуальним підприємцем, дотримання ліміту є обов'язковим. Так здійснюється контроль руху готівкової грошової масиі не допускаються зловживання як приховування доходів. Адже в бізнесі обмін грошей може означати вчинення взаємовигідних угод, за яких обидві сторони одержують певний прибуток. Найпростіше це зробити з готівкою, проте практично неможливо за безготівкового розрахунку.

Чи регламентується розмір оплати фізичних осіб

Варто зауважити, що якщо однією зі сторін грошових відносин є фізична особа, тобто звичайний громадянин, обидва учасники угоди можуть не дотримуватися ліміту розрахунків. Однак у Міністерстві фінансів РФ неодноразово заводили розмову про встановлення лімітів для фізосіб, щоб контролювати дорогі придбання громадян. Планується встановити ліміт на готівку в межах 300 тис. руб. Ініціатори такого нововведення пропонують внести зміни до ст.861 ДК РФ, а саме покарання у вигляді штрафу розміром у різницю між лімітом та перевищеною сумою виручки від реалізації товарів чи послуг.

Звільнення від обмежень

Як згадувалося вище, суб'єкти підприємницької діяльності звільняються від лімітування операцій із готівкою у ряді випадків.

• Виплата заробітної плати.
• Страхові та соціальні нарахування.
• Видача коштів під звіт.
• Для особистих потреб власника компанії чи ІП.

Крім цього, ЦБР у своїх Вказівках називає додаткові випадки, що виключають лімітування готівки:

• транзакції за участю ЦБР;
• митні, податкові збори;
• платежі за кредитами.

При такому, здавалося, демократичному відношенні в Указах ЦБР є нововведення, які набагато вигідніше банкам, але не підприємцям.

Щоб скористатися готівкою у випадках, не зазначених у спеціальному списку, їх не можна взяти з каси компанії. У новому році спочатку потрібно здати потрібну суму до банку, і лише після цього зняти необхідну готівку.

Таким чином, держава отримує можливість контролю проходження коштів, а ЦБ - відсотки за скоєні транзакції. Що стосується підприємця, він при цьому нічого не виграє, а лише набуває зайві проблемита несе додаткові витрати.

Хто відповість за порушення лімітів

Перевіркою контролюючого органу може бути виявлено порушення, які у п.1 ст.15 ДК РФ визначено як адміністративне правопорушення. У такій ситуації, стороні, яка отримала готівку у кількості, що перевищує встановлену норму, буде пред'явлено штраф, причому відповідальність покладається не тільки на компанію, а й на керівника.

• Компанія (юрособа) заплатить штраф - від 40 до 50 тис. руб.
• Посадова особа (керівник підприємства) - від 4 до 5 тис. руб.

Термін, не більше якого може бути пред'явити претензії за правопорушення, дорівнює 2 місяців із моменту підписання договору.

Існує також заборона використання готівки з коштів, що надійшли від таких джерел, як позики, повернення невикористаних підзвітних коштів.

Особливості обмеження готівкового грошового обігу

Ліміт, що обмежує суми пересування готівки, визначений у рамках укладеного між двома суб'єктами договору.

Норми не більше 100 тис. крб. повинні дотримуватися за будь-якої форми угоди, незалежно від предмета договору (позика, оплата послуги або товару, постачання продукції).

Ліміт діє протягом усього дії договору. Навіть якщо готівкові платежі здійснюються кількома траншами, їх загальна сума має бути не більшою за встановлену межу.

За наявності в контракті додаткових домовленостей щодо виплат компенсацій, штрафів, неустойки, пені їх не можна здійснювати готівкою, якщо до цього моменту вже використано лімітовану суму.

Перевищення граничної величини

Вийти за рамки обмежень можна лише в деяких випадках.

• Між суб'єктами господарську діяльність укладено кілька контрактів, тоді по кожному їх дозволяється розраховуватися готівкою по 100 тис. крб.
• Якщо угоді зазначений обсяг коштів, перевищують 100 тис. крб., готівкою виплачується лише лімітна сума, а залишок перераховується безготівковим шляхом.
• ІП дозволяється користуватися в особистих цілях будь-якою сумою, для цього не потрібні договори, грошові операції: достатньо оформити гроші на видачу касовим ордером.

Відповідальність за скоєні порушення

Щоб захистити себе від адміністративної відповідальності, необхідно особливу увагу приділити всім деталям договору, вивчити кожен його пункт, що стосується руху готівки, і лише після цього братися до реальних дій.

Ліміти для готівкових розрахунків між ЮЛ та ІП на сьогоднішній день становлять 100 тис. руб. При цьому законодавство та процедури проведення перевірок касової дисципліни на підприємстві не змінюються десятиліттями. Отже, щоб уникнути штрафних санкцій, достатньо уважно вивчити нормативні актиБанку Росії, що стосуються порядку роботи з готівкою і не перевищувати встановлені законодавством ліміти розрахунків.

У діяльності будь-якої організації присутні фінансові розрахунки. На практиці найчастіше вони проходять у безготівковому форматі. Це швидко, зручно і при цьому відсутні будь-які обмеження. Але буває і так, що у юрособи розрахуватися є можливість лише готівкою. І тут необхідно врахувати, які ліміти для юридичних встановлюються на розрахунки готівкою.

Ліміт за готівковими розрахунками регламентується законодавством

Законодавчо закріплено і у нинішньому 2019 році залишається незмінним максимальна сумарозрахунку між юридичними особами та прирівняним до них ІП. Вона становить 100 000 рублів за умови розрахунків у межах договору.

Якщо розрахунки ведуться в іншій валюті, то при переказі актуальним курсомсума має перевищувати зазначену раніше.

Важливо знати, що й сума переказу перевищила допустиму чи, навпаки, на рахунок надійшло більше 100 000 рублів, це вважатиметься порушенням. Причому винним буде визнано особу, яка отримує гроші понад ліміт, а не та організація, що переводила кошти.

Учасники лімітованих розрахунків

Обмежувальні розміри за такими розрахунками існують лише для юридичних осіб та ІП

Діяльність різних суб'єктів господарських відносин велика і, на жаль, не завжди в ході різних угод дотримується закон. Ліміт на розрахунки необхідний якраз для припинення «тіньових» угод та контролю за сплатою податків.

На відміну від юрособ розрахунки готівкою між фізичними особами нічим не обмежені, також як вони необмежені при взаємодії фізосіб з ІП ​​або юрособами.

На які цілі ІП можна витрачати готівку

Для нормального функціонування організації чи роботи ІП потрібно фінансова забезпеченість. Вказівкою N 3073-У регламентовано ті цілі, на які будь-яка фірма має право витратити готівку безпосередньо з каси. Цими цілями є:

• виплата зарплати та інші соціальні виплатипрацівникам;
• виплата страховок;
• різні споживчі потреби;
• оплата товарів;
• повернення коштів у разі невиконання робіт чи надання послуг;
• видача підзвітних сум.

Платежі в рамках одного договору

Вище згадувалося, що обмеження 100 000 рублів встановлені на розрахунки за одним договором. Якщо буде складено кілька договорів із сумою кожного, що не перевищує допустиму, то така угода все одно може вважатися неправомірною, коли загальна вартість за всіма договорами перевищує ліміт. За цим принципом не дозволена розстрочка суми, що перевищує зазначену вище межу.

Які штрафи передбачені за порушення обмежень

Якщо існує закон, то є й відповідальність за його порушення. В даному випадку за перевищення ліміту передбачено адміністративну з покаранням у вигляді штрафу. При цьому під штраф потрапляє не лише юридична особа, а й її керівник як приватний суб'єкт, який припустився порушення закону.

Штраф на юридичну особу накладається у сумі 40–50 тисяч рублів, на керівника – удесятеро менше: 4–5 тисяч.

Звичайно, для великої фірми така сума штрафу буде зовсім незначною, але для невеликого ІП дуже вагомою.

Зазначимо, що при виявленні порушення існує певний терміндавності розгляду злочину. Він становить 2 місяці з дня підписання договору, за яким було перевищено обмеження на готівку. Якщо злочинний факт після цього часу не розкрився, то про штраф організація може забути. У будь-якому випадку, перш ніж підписувати договір, необхідно уважно вивчити всі його умови, і намагатися не допускати порушення закону.

Підприємства можуть застосовувати у своїй діяльності як безготівкові, і готівкові розрахунки з контрагентами. При готівковому розрахунку оплата провадиться «живими» грошима під час передачі товару від продавця покупцю, або під час підписання товарної накладної, а при наданні послуг, виконанні робіт – у момент підписання акта виконаних робіт.

За якими правилами проводяться розрахунки між юрособами за готівку в 2017 р., про які обмеження при оплаті «готівкою» потрібно пам'ятати не лише організаціям, а й підприємцям – розповімо далі.

Готівковий розрахунок між юридичними особами-2017

Будь-яка фірма повинна мати касу для прийому готівки, їх зберігання та видачі. Отримана від комерційної діяльності виручка надходить у касу, звідки її можна здати на розрахунковий рахунок у банку, або витратити на суворо певні цілі, у тому числі (п. 2 вказівки ЦБ РФ від 01.10.2013 № 3073-У):

• на зарплату та соцвиплати персоналу,
• на оплату товарів, робіт, послуг, крім цінних паперів,
• видати у підзвіт,
• здійснити повернення за раніше оплачений та повернутий назад товар, не виконану роботу/послугу,
• індивідуальний підприємець може витрачати гроші на власні потреби, не пов'язані з підприємництвом.

Як бачимо, юрособа може розраховуватися готівкою зі своїми контрагентами, якими можуть бути як організації, так і підприємці, але межі таких розрахунків жорстко обмежені Центробанком (п. 6 вказівок ЦБ РФ № 3073-У):

• для оплати готівкою між юридичними особами у 2017 ліміт встановлено у розмірі 100 тисяч руб. у межах одного договору;
• якщо готівковий розрахунок за одним договором юрособи виробляють в іноземній валюті, його граничний розмірне повинен перевищувати суму в інвалюті, еквівалентну 100 тисяч руб. за курсом ЦБ РФ на дату проведення розрахунків.

Цей ліміт готівкових розрахунків між юридичними особами 2017 року діє і під час розрахунків між організацією та ІП, а також при розрахунках ІП між собою.

Що означає таке обмеження? Якщо договір укладено у сумі, наприклад, 110 тисяч крб., то готівкою у ньому можна сплатити лише 100 тисяч, а решта 10 тисяч крб. доведеться перерахувати на банківський рахунок контрагента.

Важливий момент: якщо розрахунок готівкою ведеться з одним контрагентом за декількома різним договорам, в яких практично всі умови збігаються, велика ймовірність, що перевіряючі та суд визнають їх одним договором, розбитим на кілька платежів, а отже, і ліміт розрахунків за ним вважатимуть перевищеним.

Стотисячний ліміт не поширюється на видачу «готівки» у підзвіт працівникам, а також на виплату зарплати та допомоги з каси фірми.

Готівкові розрахунки між юридичною та фізичною особою

Між фізичними особами розрахунки готівкою в рублях та в інвалюті можуть проводитися без обмежень, оскільки положення Вказівок ЦБ РФ на них не поширюються (п. 1 Вказівок ЦБ РФ № 3073-У).

Готівкові розрахунки між юридичним та фізичною особою, які не є ІП, лімітів, передбачених п. 6 Вказівок № 3073, теж не припускають, а значить, сума оплати «готівкою» для цих осіб може бути будь-якою навіть за одним договором (п. 5 Вказівок ЦБ РФ № 3073-У).

Готівкові розрахунки організації з відокремленими підрозділами

При веденні діяльності фірма, крім зовнішніх готівкових грошових розрахунків із сторонніми контрагентами, може передавати «готівку» своїм філіям та іншим структурним підрозділам. Видача грошей із каси головного офісу на адресу «відокремлення» допускається п. 6.4 Вказівок ЦБ РФ від 11.03.2014 № 3210-У. Порядок передачі грошей організація встановлює самостійно. Головний офіс також може приймати готівку від свого відокремленого підрозділу (п. 5.3. Вказівок № 3210-У).

Лімітів для такого руху готівки не встановлено, оскільки відокремлені підрозділиПідприємства самостійними юрособами є. Стотисячний ліміт застосовується лише, якщо має місце розрахунок між юридичними особами готівкою, а в даному випадку гроші переміщуються фактично всередині однієї юрособи.

Штрафи за порушення ліміту розрахунку готівкою

За порушення порядку роботи з готівкою, у тому числі і перевищення ліміту розрахунку готівкою, передбачено адміністративну відповідальність, згідно з КпАП РФ.

Штраф за перевищений ліміт готівкових розрахунків між юридичними особами у 2017 році становить (ч. 1 ст. 15.1 КпАП РФ):

• 4-5 тис. руб. для посадових осіб,
• 40-50 тис. руб. для юросіб.

Стягнення порушення правил розрахунку готівкою накладається як у продавця, і на покупця, оскільки вони обидва є учасниками розрахунків.

Зверніть увагу, що ліміт готівкових розрахунків може бути застосований у разі, коли одного дня сторонами укладається кілька договорів, за якими в той же день здійснюється оплата «готівкою» в загальній сумі понад 100 тис. руб. Суд може вважати це єдиним правочином на надлімітну суму розрахунків готівкою та притягнути обидві її сторони до адміністративної відповідальності (постанова ФАС ПО від 13.12.2008 справа № А72-3587/2008).