Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Подібні документи

Сутність та поняття інформаційної системи. Особливості бухгалтерських інформаційних систем. Вимоги до програмного забезпеченнята процес розробки інформаційної системи. Характеристика програм автоматизації бухгалтерського обліку ТОВ "Уралконфі".

курсова робота , доданий 14.03.2012


Сутність та зміст бухгалтерського обліку. Класифікація, сфери застосування та реалізації інформаційних систем. Характеристика програм автоматизації бухгалтерського обліку. Порівняльний аналіз інформаційних систем бази даних "1С:Бухгалтерія".

дипломна робота , доданий 31.12.2017


Програми комплексної автоматизації бухгалтерського обліку Розвиток сучасних бухгалтерських інформаційних систем. Робота із територіально-розподіленими інформаційними базами. Стандартні бухгалтерські звіти. Складання оборотно-сальдової відомості.

реферат, доданий 31.05.2012


Особливості бухгалтерських інформаційних систем. Характеристика програм автоматизації бухгалтерського обліку. Вимоги до програм автоматизованого обліку матеріальних цінностейна складі. Проведення інвентаризації матеріальних цінностей складі.

курсова робота , доданий 21.02.2011


Характеристика програм ведення бухгалтерського обліку. Розробка та реалізація конфігурації для ведення бухгалтерського обліку в компанії, що займається зовнішньоекономічною діяльністю: функції, вимоги до користувача, програмного забезпечення.

дипломна робота , доданий 17.07.2009


Автоматизація бухгалтерського обліку на підприємстві, поняття інформаційної системи, структура бухгалтерських інформаційних систем та етапи автоматизації. Оцінка програмного забезпечення, що застосовується на підприємстві, та виявлення об'єктів автоматизації.

курсова робота , доданий 13.09.2010


Сутність автоматизованих інформаційних систем бухгалтерського обліку та економічного аналізу та їх роль в управлінні економічними об'єктами. Програмне забезпечення та його класифікація. Бухгалтерські програми для складання фінансової звітності.

реферат, доданий 07.08.2016


Основи автоматизації методів бухгалтерського обліку. Економічна характеристика та аналіз фінансового стануорганізації. Організація обліку. Документація та інвентаризація. Рахунки та подвійний запис. Бухгалтерські регістрита звітність у "1С:Підприємство".

дипломна робота , доданий 25.05.2010

Бухгалтерський облік – це безперервне фіксування та аналіз даних, що дозволяють отримати кількісну економічну інформацію про діяльність підприємства. Документування всіх господарських операційздійснюється встановленими законними методами з використанням визначених закономзразків та форм первинних документів.

Поглиблення ринкових відносин істотно впливає на бухгалтерський облік, який дедалі більше наближається до вимог міжнародних стандартів. У зв'язку з цим підвищуються вимоги до кваліфікації бухгалтера, значно розширилося коло питань, які він вирішує. На сучасному етапі бухгалтер однаково повинен володіти методами оперативного бухгалтерського обліку, податкового обліку та фінансового аналізу.

Однак опанувати нові методи роботи неможливо без використання обчислювальної техніки, яка звільняє фінансового працівника від рутинної рахункової роботи. Тому персональний комп'ютер сьогодні – це необхідний інструменту роботі бухгалтера.

Автоматизація бухгалтерського обліку нині характерна як великих і середніх фірм. Доступність обчислювальної техніки уможливлює застосування бухгалтерських програм і невеликими підприємствами. У зв'язку з цим ринок прикладних програм характеризується найширшим їх спектром, починаючи від найпростіших, які мають мінімальний набірфункцій до складних багатофункціональних систем, що мають найширші обліково-аналітичні можливості. У зв'язку з цим значно підвищився попит на фахівців, які оволоділи методами бухгалтерського обліку в умовах автоматизації. Саме використання відповідного програмного забезпечення дозволяє досягти найбільшого економічного ефекту під час обробки облікової інформації, ведення аналітичної роботи

Інтенсивний розвиток обчислювальної техніки, поява нових класів обчислювальних машин призводять до значних змін у технології обробки економічної інформації.

Обчислювальна техніка в бухгалтерському обліку на базі лічильно-перфораційних машин, встановлених на машинно-рахункових станціях, почала широко застосовуватися з 1950-х років. Тут проводилася централізована комплексна обробка бухгалтерських завдань за таблично-перфокартковою системою рахівництва. Такі системи обробки називалися механізованими. Використання електронно-обчислювальних машин (ЕОМ) в економічних розрахунках починається з 1970-х років, що було пов'язано зі свідомістю автоматизованих систем управління (АСУ) у різних сферах економічної діяльності: на підприємствах та організаціях, міністерствах та відомствах, у територіальних та центральних органах управління.

Технічною базою АСУ були універсальні ЕОМ (родина ЄС ЕОМ), які експлуатувалися на обчислювальних центрах, де виконувалася централізована обробка економічних завдань. Створенням і проектуванням АСУ займалися багато провідних спеціалізованих наукових і проектні організації. Ними була розроблена система комплексних заходів та створена теорія автоматизованої обробки економічної інформації, яка згодом стала базою для подальшого розвиткуінформаційних технологій із використанням персональних комп'ютерів.

Було розроблено «Загальногалузеві керівні методичні матеріали з організації та проектування АСУ», складено чітку структуру АСУ з виділенням функціональних та забезпечують частин та їх складових. По кожній функціональній підсистемі було розроблено «Типові проектні рішення», що містять інформаційне, програмне, математичне та технічне забезпечення вирішення комплексів економічних завдань.

Можна відзначити низку позитивних моментів етапу функціонування АСУ. Було створено теоретичну та методичну базу організації автоматизованих систем обробки економічних завдань. У результаті ЕОМ почала виконуватися комплексна обробка економічних розрахунків, що забезпечують різні функції управління на основі широкого застосування економіко-математичних методів та моделей. Подальше вдосконалення технології обробки було з створенням таких режимів, як телеобробка, пакетний і діалоговий режими. Розвиток інформаційного забезпечення велося у напрямі створення Загальнодержавних класифікаторів економічної інформації, Уніфікованої системи документації, теорії автоматизованого банку даних. Поява персональних комп'ютерів відкриває новий етапу розвитку автоматизованої обробки економічної інформації. Техніко-економічні характеристики персональних комп'ютерів дозволили багато в чому шукати принципово нові рішення, не відкидаючи все те позитивне, що було досягнуто раніше. Цей етап почався в Росії з 1990-х років і пов'язаний із встановленням ринкових відносин, що дозволили в короткий строкзадовольнити потребу багатьох підприємств та організацій у недорогих, але високоефективних персональних комп'ютерах.

Системи обробки економічної інформації з використанням персональних комп'ютерів отримали визначення: "Автоматизовані (комп'ютерні) інформаційні системи" (АІС).

«АІС - сукупність інформації, економіко-математичних методів і моделей, технічних, програмних та технологічних засобів, призначених для обробки інформації та прийняття рішень». Спочатку персональні комп'ютери використовувалися локально, коли типове проектування, призначене для бухгалтерських завдань, ще не набуло широкого поширення. Обробка велася по індивідуальним проектамі, як правило, за окремими ділянками обліку. Згодом, у ході накопичення практичного досвіду, з'явилася велика кількість фірм, зайнятих складанням типових програмних продуктівдля бухгалтерського обліку Загальна кількість таких фірм нині ~ 500. Програмні продукти фірм, зазвичай, орієнтовані комплексну обробку всіх ділянок обліку з використанням як локальних ПК, і обчислювальних мереж.

Все більшого поширення починають набувати корпоративні системи, що автоматизують всі функції управління.

Ускладнення процесів управління, поява ринкових відносин безпосередньо впливають і на розвиток автоматизованих інформаційних систем.

У сучасних АІС використовують персональні комп'ютери, встановлені на робочому місці користувача, де здійснюється децентралізована обробка економічних завдань шляхом організації автоматизованих робочих місць (АРМ).

Об'єднання ПК у локальну обчислювальну мережу (ЛВС) у межах організації забезпечує повну та комплексну автоматизацію функцій управління. Автоматизовані робочі місця стали елементом нової інформаційної технології, що забезпечує ефективнішу організацію праці фахівців за рахунок автоматизації різноманітних функцій, організації доступу користувача до обчислювальної техніки. Під АРМ управлінського персоналу розуміється відповідне обчислювальне обладнання (локальне чи включене до обчислювальної мережі), оснащене інформаційними, програмними та технічними засобами.

АРМ бухгалтера - це робоче місце, обладнане обчислювальною технікою та інструментальними засобами, що забезпечують автоматизацію більшої частини операцій облікового персоналу при виконанні професійних функцій. За бухгалтером залишається лише невелика частина ручних операцій та прийняття управлінських рішень. До інструментальних засобів належать технічне, інформаційне, програмне та технологічне забезпечення. Кожен бухгалтер має комплекс інструментальних засобів (програми, бази даних), записаних на жорсткому магнітному диску, магнітних дискетах, CD-ROM.

Бухгалтерія, оснащена АРМ, стає електронною (автоматизованою) бухгалтерією.

Застосування сучасних персональних комп'ютерів дозволяє одночасно з організацією децентралізованої системи обробки облікових даних здійснити інтеграцію інформаційної бази даних обліку, що забезпечує взаємопов'язане відображення господарських операцій на рахунках синтетичного та аналітичного обліку. Найважливішою перевагою є можливість використання ПК на малих та середніх підприємствах. Це забезпечує доступ невеликих організацій до електронної техніки, що виключалося раніше при централізованій обробці. В умовах децентралізованої обробки з'являється можливість вирішення окремих облікових завдань на АРМ бухгалтера будь-якої ділянки обліку з подальшою передачею отриманих результатів на АРМ головного бухгалтера для отримання зведених регістрів бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Організація децентралізованої обробки сприяє скороченню термінів обробки, підвищує оперативність та достовірність облікових даних.

АРМ бухгалтера дозволяє вирішувати завдання бухгалтерського обліку в регламентному та запитному режимах, контролювати результати, здійснювати пошук інформації. Технологія обробки розрахована на обліковий персонал, який не має досвіду роботи з обчислювальною технікою. Важливою перевагою нової інформаційної технології є її орієнтація на існуючі формиведення бухгалтерського обліку, журнально-ордерну системущо не вимагає докорінної зміни в обліку. У той самий час застосування ПВЕМ змінює методи формування первинної облікової документації. Здійснюється перехід до безпаперової технології, що забезпечує вирішення традиційної проблеми - автоматизації первинного обліку. Створено нову діалогову форму автоматизованої форми обліку, що дозволяє організувати інформаційно-довідкове обслуговування шляхом отримання інформації, що зберігається в базі даних ПВЕМ, що забезпечує більш оперативну оцінку стану господарської діяльностіоб'єкта, і навіть його аналіз. Так, бухгалтер може отримати на будь-яку дату оборотно-сальдовий баланс, переглянути стан проводок у журналі господарських операцій за якоюсь ознакою (датою, постачальником тощо).

Децентралізована обробка бухгалтерського обліку з використанням ПК передбачає тіснішу інтеграцію облікових завдань. Наприклад, технологія обробки таких ділянок обліку, як облік праці та заробітної плати, облік надходження матеріальних цінностей та облік реалізації товарів, виконується у тісному взаємозв'язку з фінансово-розрахунковими операціями на одному робочому місці бухгалтера.

Нова інформаційна технологія обробки облікових завдань охоплює всі рівні перетворення інформації, починаючи з етапу створення первинного облікового документа та закінчуючи складанням бухгалтерської звітності та її аналізом. Автоматизуються багато бухгалтерські розрахунки, які раніше виконувались вручну. Наприклад, ведеться автоматичне нарахування всіх видів оплат і утримань із заробітної плати, обчислення сум ПДВ, акцизів, податку з продажу та ін. Враховуючи постійне внесення змін до форм бухгалтерської документації, програмні продукти складаються з таким розрахунком, щоб бухгалтер за бажанням зміг сформувати різні нові форми документів, зведень, таблиць.

Все це вимагає від бухгалтера знання ПК, уміння користуватися спеціальними та функціональними пакетами прикладних програм. Розвиток автоматизованих інформаційних систем йде у напрямі тіснішої інформаційної взаємодії бухгалтерського обліку з усіма функціями управління підприємства, організації.

Бухгалтерські інформаційні системи відображають галузеві особливості діяльності підприємств, розрізняються за функціями, принципами побудови, технічним та методологічним супроводом, що надаються додатковим послугамта інших ознак. Такі системи:

- розробляються стосовно малих, середніх і великим підприємствам;

– бувають універсальними чи спеціалізованими;

- використовуються для цілей управління на рівні окремого підприємства або галузевому рівні;

– орієнтуються на різні видивласності;

- Використовують різні типи налаштування.

Для автоматизованого вирішення завдань потрібна наявність ряду компонентів, які є базовими для будь-якої комп'ютерної інформаційної системи:

- Інформаційної бази об'єкта управління;

- програмного забезпечення;

- Обчислювальної системи;

- Користувачів.

Основу бухгалтерських інформаційних систем становить інформація - сукупність кількісних даних, необхідні виконання функцій планування, контролю, аналізу та є основою прийняття управлінських рішень. На різних підприємствах бухгалтерський облік організується по-різному. На великих підприємствах реалізуються всі види обліку - первинний, управлінський, фінансовий, кожен із яких вирішує свої завдання:

лише на рівні первинного обліку здійснюються збір, реєстрація, часткова обробка інформації;

на рівні управлінського облікуформуються результатні дані, що відображають господарські операції у вартісній оцінці у вигляді файлів бухгалтерських проводок;

на рівні фінансового облікуреалізується зведений облік, формується Головна книга, бухгалтерський баланс та інші звітні регістри.

На кожному рівні управління створюються автоматизовані робочі місця (АРМ) фахівців – економістів, бухгалтерів, фінансистів, аналітиків, що взаємодіють між собою.

На невеликих підприємствах, залежно від їх типу та розмірів, реалізуються фінансовий та частково-управлінський облік. Головним обліковим регістром таких систем є журнал господарських операцій.

Завдання бухгалтерських інформаційних систем:

забезпечення автоматизованого вирішення всього комплексу завдань бухгалтерського обліку, планування, аналізу фінансово-господарську діяльність, внутрішнього аудиту;


отримання достовірної оперативної інформації про поточному станісправ для підприємства прийняття на її основі необхідних управлінських рішень;


інтеграція оперативного, бухгалтерського, статистичного обліку з урахуванням єдиної первинної інформації;


отримання достовірної інформації для зворотнього зв'язку, що використовується при прийнятті управлінських рішень;


автоматизація обробки всіх стадіях техпроцесу, починаючи зі стадії первинного обліку.


Інформаційне забезпеченнямає на меті організацію інформації, необхідної для здійснення управлінської діяльностіта підрозділяється на позамашинне та внутрішньомашинне інформаційне забезпечення. Характеристики підсистеми:


а якісні характеристики включають оцінки: ступеня відображення предметної галузі в інформаційній базі системи, методів організації та структурованості баз даних, ефективності маніпулювання даними у базі даних та інші; а кількісні характеристики включають оцінки: максимального обсягу даних, що зберігаються і оброблюваних, тимчасових характеристик обробки даних, продуктивності використання баз даних та інші.


Технічне забезпеченняявляє собою сукупність використовуваних технічних засобів, обчислювальних мереж, технологій мережевої обробки даних


Структуру підсистеми утворюють: технічні засоби збирання та реєстрації інформації, засоби підготовки та передачі даних, засоби введення, обробки та виведення інформації, засоби оргтехніки та інші; методичні та керівні матеріали; Технічна документація, обслуговуючий персонал. Характеристики підсистеми:


а якісні характеристики комплексу технічної документаціївключають оцінку: ступеня повноти та адекватності технічної документації, інформативності та надмірності технічної документації, якості опису та повноти охоплення предметної області контрольним прикладом;


про кількісні характеристики комплексу технічної документації включають оцінку повноти комплексу технічної документації, об'ємних обмежень на кожен документ.


Програмне забезпеченняявляє собою сукупність програм, що реалізують цілі та завдання системи та забезпечують функціонування комплексу технічних засобів. Структуру підсистеми складають: загальносистемні програми, спеціальні прикладні програми, оригінальні програми, розроблені фахівцями конкретного підприємстваабо залученими фахівцями, інструктивно-методичні матеріали щодо їх застосування. Характеристики підсистеми:


п якісні характеристики включають оцінку: складності архітектури комплексу програмних засобів, складності та надійності програмних компонентів та всієї системи автоматизованої обробки, програмної реалізації алгоритмів обробки вихідної інформації та інші; а кількісні характеристики включають оцінку: загальної кількості програмних компонентів системи, обсягу оперативної пам'яті, яку займають модулі управління; максимального обсягу оперативної пам'яті та інші.


Математичне забезпеченнявключає сукупність математичних методів, моделей та алгоритмів обробки інформації.


Структуру підсистеми утворюють засоби математичного забезпечення, засоби моделювання процесів управління, типові завдання управління, методи математичного програмування, методи математичної статистики та інші елементи.


Організаційне забезпеченнявключає сукупність документів, методів та засобів, що регламентують взаємодію персоналу системи та технічних засобів, задіяних у процесі обробки даних. Функції підсистеми: аналіз існуючої системи управління, вибір напрямів удосконалення системи управління, вибір та постановка завдань управління, формулювання вимог до комплексу технічних засобів.


Лінгвістичне забезпеченняє сукупність мовних засобів, призначених для формалізації природної мови, побудови та поєднання інформаційних одиниць при спілкуванні персоналу обчислювальної системи із засобами обчислювальної техніки.


Структуру підсистеми складають: мови управління та маніпулювання даними інформаційної бази, мовні засоби інформаційно-пошукових систем, діалогові мови спеціального призначення, системи термінів та визначень, що використовуються у процесі розробки та функціонування автоматизованих систем. Характеристики підсистеми:


про якісними характеристиками мовних засобів є: орієнтованість на користувача системи, ступінь охоплення параметрів налаштування системи на задану операційну систему та конфігурацію комплексу технічних засобів, ступінь складності освоєння мови та інші; кількісними характеристиками мовних засобів є: загальний обсяг мовних конструкцій, час підготовки мовних конструкцій адаптації системи на конкретну предметну область, та інші. Правове забезпеченняє сукупність правових норм, що регламентують правовідносини, що виникають при функціонуванні інформаційної системи та юридичний статус результатів її функціонування. Структуру підсистеми становлять різні нормативні акти, пов'язані з договірними відносинами розробника та замовника системи, правовим регулюваннямпроцесів, що виникають під час розробки системи.


Ергономічне забезпеченняявляє собою сукупність методів та засобів, що використовуються на різних етапах розробки та функціонування автоматизованої системита призначених для створення оптимальних умов роботи персоналу.


Функціональні компоненти становлять змістовну основу інформаційної системи та включають сукупність функціональних систем, комплексів завдань та процедур обробки, що реалізують функції системи управління. У функціональному аспекті бухгалтерські інформаційні системи мають забезпечувати: - виконання необхідних розрахунків; підготовку, заповнення, перевірку та роздрукування первинних та звітних документів; перенесення даних із однієї звітної форми до іншої; накопичення підсумків, надання можливості звернення до даних та звітів минулих періодів.


До комплексів завдань інформаційної системи бухгалтерського обліку належать:


облік праці та заробітної плати;


облік матеріальних цінностей;


облік основних засобів;


облік готової продукції;


облік фінансово-розрахункових операцій;


облік витрат за виробництво;


зведений облік та складання звітності.


До складу кожного комплексу входять окремі завдання, котрим характерні логічно взаємопов'язані вихідні документи, одержувані з урахуванням єдиних вихідних даних. Комплекс містить інформацію про якісно однорідні ресурси підприємства.


Автоматизація виконання окремих функцій управління вимагає їх розчленування більш дрібні частини - функціональні завдання, на вирішення яких розробляються алгоритми і пишуться програми.


2. Організація комп'ютерного обліку "Розрахунки з покупцями"


Підприємство у процесі господарську діяльність виступає у ролі покупця товарно-матеріальних цінностей, а й у ролі продавця виробленої продукції чи послуг. І тут виникають розрахунки з покупцями (замовниками). Так само, як і у разі придбання товарно-матеріальних цінностей, тут можливі два основні варіанти розрахунків — оплата за реально виконані роботи та поставлені товари, або авансові платежі (передплата) за майбутні поставки та ще невиконані роботи. Відповідно, виправдувальним документом для першого виду платежів є рахунки, акти про приймання виконаних робіт та інших. Виправдувальним документом виплати авансів служать договора.


Для здійснення безготівкового перерахування грошових коштівв основному використовується документ «Платіжна вимога-доручення».


Платіжна вимога-доручення - це платіжний документ, у якому організація-постачальник пред'являє покупцю вимогу сплатити безготівковим шляхом вартість наданих послуг, виконаних робіт, продукції, поставленої за договором чи рахунком.


Платіжна вимога-доручення заповнюється постачальником у трьох примірниках на бланку встановленої форми (код за ОКУД 0401064) та разом із розрахунковими документами банком одержувача направляється до банку платника (покупця). Останній передає вимогу-доручення платнику, який у триденний термін зобов'язаний подати до банку даний документ, засвідчений підписами та печаткою. У графі «Сума до оплати» платник цифрами та літерами вказує суму, що підлягає списанню з розрахункового рахунку для перерахування постачальнику.


У разі відмови повністю або частково задовольнити платіжну вимогу-доручення платник протягом цих трьох днів повинен повідомити банк, який його обслуговує. Тоді вимога-доручення разом із розрахунковими документами та повідомленням про відмову оплати повертається постачальнику.


Підставою для відображення операцій розрахунків із покупцями у бухгалтерському обліку є витяг з банківського рахунку. Суми, зараховані на розрахунковий рахунок, банківської випискивідображаються у графі «Кредит».


Суми оплати, що надійшли від покупця та зараховані на розрахунковий рахунок організації, відображаються у бухгалтерському обліку проводками до дебету рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» та кредиту рахунку 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками».


Передплата переводиться на розрахунковий рахунок підприємства і відображається як кредиторська заборгованістьпідприємства перед покупцем готової продукції


Підприємство, яке отримало аванс, виплачує до бюджету із суми авансу ПДВ, оскільки авансові платежі включаються до оподатковуваного обороту. У зв'язку з цим за фактом надходження грошей на розрахунковий рахунок робляться два записи, схематично показані на рис. 1.





Мал. 1. Схема бухгалтерських проводок, що відображають отриману передоплату


1 — сума передоплати, що надійшла на розрахунковий рахунок, відображається в кредиті рахунку 62.2 «Розрахунки за авансами отриманими (у рублях)»;


2 — сума ПДВ списується з дебету рахунку 76.АВ «ПДВ з авансів та передоплат» у кредит рахунку 68.2 «Податок на додану вартість».


При реалізації товарів, покупцю виставляються відповідні рахунки-фактури пізніше п'яти днів, рахуючи від часу відвантаження товару (виконання робіт, надання послуг).


Рахунок-фактура є документом, що є підставою для прийняття пред'явлених сум податку до відрахування або відшкодування. Крім того, рахунок-фактура складається постачальником також за фактами надходження будь-яких коштів, пов'язаних з розрахунками з оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг, а також грошових коштів, що надійшли як передоплата. Цей рахунок-фактура реєструється у книзі продажів, але не пред'являються покупцям для реєстрації у книзі покупок.


Рахунки-фактури, складені за фактами отриманої передоплати, є основою нарахування податку додану вартість. У цьому розділі розглядаються питання, пов'язані з відображенням у комп'ютерному обліку господарських операцій отримання передоплати за майбутні поставки готової продукції, а також супутні їм операції з обліку ПДВ, виписування рахунків-фактур та формування книги продажу. Розгляд цих та інших питань триває у розділі 24 «Облік реалізації готової продукції».


Як випливає з описаної вище облікової процедури, для відображення в обліку операцій з розрахунків з покупцями активно використовуються рахунок 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками", субрахунок 1 "Розрахунки з покупцями та замовниками (у рублях)", субрахунок 2 "Розрахунки за авансами отриманими (У рублях)», рахунок 68 «Розрахунки з податків і зборів», субрахунок 2 «Податок на додану вартість», а також рахунок 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами», субрахунок АВ «ПДВз авансів та передоплат».


Розглянемо, як виконано налаштування перерахованих рахунків у типовій конфігурації програми.


№ рахунки	Найменування	Вал	Кіль	Заб	Акт	Субконто 1	Субконто 2	Субконто 3
	Розрахунки з покупцями та замовниками				АП	Контрагенти	Договори
62.1	Розрахунки з покупцями та замовниками (у рублях)					Контрагенти	Договори	Види розрах. з покуп.
62.2	Розрахунки з авансів отриманих (у рублях)					Контрагенти	Договори
	Розрахунки з податків та зборів				АП
68.1	Податок на доходи фізичних осіб				АП
68.2	Податок на додану вартість				АП
	Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами				АП
76.АВ	ПДВ з авансів та передоплат				АП	Контрагенти	Рахунки-фактури вид.

Як бачимо з налаштування плану рахунків, на рахунку розрахунків із покупцями та замовниками перший субрахунок відведено для обліку розрахунку з покупцями, а другий для обліку отриманих від покупця авансів у рублях. За своєю економічної сутівони мають важливі відмінності. Так субрахунок 1 служить узагальнення інформації про вже відвантаженому покупцю товарі, тобто показує заборгованість покупця, тому субрахунок має ознаку «Активний». Субрахунок 2 навпаки, служить обліку заборгованості організації перед покупцем по вже отриманому авансу, тому даний субрахунок має ознаку «Пасивний».


Загалом на рахунку та на субрахунку 2 організовано аналітичний облік у двох розрізах: «Контрагенти» та «Договори». Субрахунок 1 відрізняється наявністю третього аналітичного розрізу: "Види розрахунків з покупцями".


Список аналітичних об'єктів (субконто) «Контрагенти» подано у вигляді трирівневого довідника. Його структура була визначена при розгляді операцій із розрахунків із засновниками. Заповнення цього довідника інформацією може здійснюватися заздалегідь або у процесі введення операцій та документів. Список постійних партнерів підприємства доцільно запровадити одразу та поповнювати його в процесі роботи.


Виду субконто «Договори» відповідає довідник, що містить відомості про документи-підстави для розрахунків. Такими документами можуть бути договори, рахунки, акти тощо. Даний довідник має найменування «Договори (рахунки)», але до нього можуть заноситися відомості про будь-які інші види документів.


Наявність даного аналітичного розрізу дозволяє з'ясувати суму дебіторської (кредиторської) заборгованості по кожному документу, а також відстежувати одночасне виникнення дебіторської та кредиторської заборгованості в одного контрагента.


Наявність на субрахунку 1 третього субконто виду «Види розрахунків із покупцями» обумовлено необхідністю вести роздільний облік за видами розрахунків (за товари, за продукцію, роботу, послуги) для правильного обчислення податків.


Слід зазначити, що у субрахунку обліку авансових платежів (62.2 «Розрахунки з авансам отриманим (у рублях)») аналітичний облік ведеться у межах двох видів субконто – «Контрагенти», «Договори». Це означає, що це отримані від покупця аванси враховуються з деталізацією за договорами. Цю особливість необхідно брати до уваги під час оформлення документів та введення бухгалтерських операцій.


Аналітичний облік на рахунку 68.2 не ведеться.


Аналітичний облік на рахунку 76, субрахунку АВ «ПДВ з авансів та передоплат» ведеться за покупцями та замовниками, від яких надійшли аванси під майбутнє відвантаження товарів, продукції, виконання робіт та надання послуг (субконто «Контрагенти») та виписаних на аванс рахунках-фактурам (Субконто «Рахунки-фактури видані»). Кожен покупець та замовник – елемент довідника «Контрагенти». Кожен рахунок-фактура - документ виду "Рахунок-фактура".


Довідник «Договори (рахунки)» є підпорядкованим довіднику «Контрагенти». Це означає, що кожен елемент цього довідника належить деякому елементу довідника «Контрагенти». У зв'язку з цим для заповнення довідника "Договору (рахунку)" або звернення до нього спочатку слід відкрити довідник "Контрагенти", вибрати потрібний елемент, а потім відкрити довідник "Договори", в якому будуть показані елементи, що належать до конкретного контрагенту.


У довідник «Договори» вводяться елементи, які передбачається використовувати для ведення аналітичного обліку в розрізі підстав взаєморозрахунків з організаціями. Інформація, що зберігається в ньому, визначається практикою ведення аналітичного обліку на рахунках розрахунків з контрагентами. У нього можуть запроваджуватися найменування різних документів, є підставами ведення взаєморозрахунків з контрагентами: договору, номери виписаних рахунків, актів та інших.


Довідник містить чотири реквізити:


код;


найменування;


дата виникнення зобов'язання;


дата погашення зобов'язання.


Реквізит
«Код» є порядковим номером документа в списку; він надається автоматично, причому забезпечується незалежна нумерація документів, що належать різним контрагентам.


Реквізит
«Найменування» містить основні відомості про документ у довільному вигляді. При заповненні даного поля бажано виробити єдиний стиль та порядок. Доцільно вводити найменування документа, його номер та дату виписки документа, наприклад: Договір № 45 від 12.07.2001 або Рахунок №3/39 від 23.04.2001


Реквізити
"Дата виникнення зобов'язання"і "Дата погашення зобов'язання" використовуються програмою для формування регламентованих звітів визначення термінів виникнення та погашення заборгованості.


У типовій конфігурації програми для автоматизації введення операцій за фактами оплати або передоплати, зарахованої на розрахунковий рахунок організації, використовується універсальний документ «Банківська виписка». Він призначений на формування проводок, що відбивають надходження на розрахунковий рахунок коштів від покупців за товари, послуги, продукцію. Підставою для введення цього документа є витяг з розрахункового рахунку, що підтверджує надходження грошей на розрахунковий рахунок. До виписки з банківського рахунку додаються прибуткові документи, що дозволяє бухгалтеру підприємства звірити суми, зазначені у виписці банку, з документами.


У випадку порядок відображення в комп'ютерної бухгалтерії розрахунків з покупцями представляється таким.


1. Реєстрація контрагента.


У довідник «Контрагенти» вводиться інформація про покупця. Надалі ця інформація використовуватиметься системою для формування документів, реєстрації операцій та проводок.


2. Реєстрація договору.


Оскільки конфігурація програми налаштована на ведення аналітичного обліку розрахунків із покупцями у розрізі документів підстав, цілком розумно відразу ж після укладання таких документів здійснювати їхню реєстрацію у довіднику «Договори (рахунки)».


Далі цю інформацію можна буде використовувати при підготовці документів та формуванні проводок.


3. Отримання та введення банківської виписки.


При надходженні виписки банку, що підтверджує зарахування коштів на розрахунковий рахунок підприємства, цей факт відображається в обліку проведенням кредиту рахунки розрахунків з покупцями та дебет рахунку 51 «Розрахунковий рахунок».


Завдання 3.1

1. Зареєструйте інформаційну базу підприємства ТОВ «Природи»
   

   Заповніть інформацію про організацію.
   

2. Створіть у плані рахунків новий рахунок-групу:
   

   Код рахунку МК, позабалансовий, активний
   

   Найменування рахунку: Моя каса
   

   Створіть на рахунку МК два субрахунки
   

   М.1 "Каса в рублях"
   

   МК.2 «Каса у валюті»
   

   Встановіть кількість знаків у рахунку та субрахунку ***.***
   

   4. Організуйте довідник співробітників
   

   Група	Підрозділ
   	Дирекція
   	Бухгалтерія
   	Відділ кадрів
   	Комерційний відділ
   Виробництво	Цех 1
   	Цех 2
   Забезпечення	Склад «Товари господарського призначення»

Бухгалтерський облік (бухоблік) являє собою впорядковану систему збору, реєстрації та узагальнення інформації про стан майна, зобов'язання та капітал організації в грошовому вираженніта їх зміни шляхом суцільного та безперервного документального відображення всіх господарських операцій. Основним завданням бухобліку є формування повної та достовірної інформації (бухгалтерської звітності) про діяльність організації та її майнове положення.

Система ведення бухобліку в Російської Федераціївключає наступні пункти.

• 1. План рахунків бухгалтерського обліку: затверджений Наказом Мінфіну РФ від 31 жовтня 2000 № 94н (в ред. Від 8 листопада 2010).
• 2. Систему оподаткування:
• 2.1. Для організацій існують такі варіанти систем оподаткування: 1) загальна системаоподаткування (податок на прибуток організацій нараховується відповідно до гл. 25 НК РФ); 2) спрощена система оподаткування (гл. 26.2 НК РФ); 3) система оподаткування як єдиного податку на поставлений дохід окремих видів діяльності (гл. 26.3 НК РФ; наприклад ветеринарні послуги, служби побуту тощо.).
• 2.2. Для індивідуальних підприємців: 1) загальна система оподаткування (ПДФО, Наказ Мінфіну РФ від 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430; 2) спрощена система оподаткування (гл. 26.2 НК РФ);
• 3) система оподаткування як єдиного податку на поставлений дохід окремих видів діяльності (гл. 26.3 НК РФ); 4) спрощена система оподаткування з урахуванням патенту (ст. 346.25.1 НК РФ).

Раціональна організація фінансів - один із найважливіших факторівуспішної фінансово-господарську діяльність підприємства, від якої залежить його життєздатність. Бухоблік та фінансовий аналіз дозволяють оцінити фінансовий стан підприємства, структуру його активів та пасивів, швидкість обороту капіталу, прибутковість використання коштів, а також отримати цілісну картину формування та використання фінансових ресурсівпідприємства. Аналіз фінансового становища підприємства є невід'ємною частиною управлінського обліку.

Бухгалтерські інформаційні системизабезпечують автоматизацію бухобліку та фінансової звітності. p align="justify"> Модулі фінансового аналізу в тому чи іншому вигляді входять в інформаційні системи управління підприємствами і багато бухгалтерських систем, орієнтовані на середні та великі підприємства.

Класи бухгалтерських інформаційних систем. Автоматизація бухобліку на підприємстві, підготовка фінансової звітності у податкові органиє одними з найважливіших завдань управління. Основою з метою оцінки фінансово-господарську діяльність підприємства відповідно до законодавством РФ служать форми звітності, наведені на рис. 5.14.

Бухгалтерська інформація має щокварталу надаватися в податкову інспекціюза місцем реєстрації підприємства. Крім того, існують планові та позапланові податкові перевірки, під час проведення яких можуть знадобитися всі бухгалтерські документи, включаючи первинні.

Мал. 5.14.

В даний час на ринку представлено багато програмних продуктів для автоматизації бухобліку. Найбільш популярні ІС бухобліку, що використовуються в практиці російських підприємств: "1C: Бухгалтерія", "БЕСТ", "ПАРУС", "БухСофг" (для середнього та малого бізнесу).

Бухгалтерські програмні продукти можна розділити втричі класу. Перший клас- це недорогі тиражні бухгалтерські програми, орієнтовані на малий та середній бізнес. Найбільш відомі розробники програм цього типу - "1C", "Інфо-бухгалтер", "БухСофт". Другий клас- дорожчі тиражні бухгалтерські та управлінські системи, орієнтовані на середні та частково великі підприємства, що дозволяють працювати з бухгалтерськими документамиодночасно з багатьох комп'ютерів локальної мережі підприємства. Найбільш відомі представники розробників систем цього класу - корпорація "1C", корпорація "ПАРУС", фірми "Інтелект-Сервіс", "Інфін" та "Інфософт". Третій клас - дорогі малотиражні комплексні управлінські системи, орієнтовані на середні та великі підприємства та корпорації. Найбільш відомими представниками є системи фірм «Галактика», «Вітрило», «АйТі», а також багато продуктів компанії SAP.

Існуючі прикладні системи дуже різноманітні та неоднорідні. У сучасному ПЗ з бухобліку виділяються класи програм, наведені на рис. 5.15.

Відмінною рисою систем класу "Міні-бухгалтерія" є відсутність інструментів для організації обліку по різних ділянках (облік заробітної плати, облік товарно-матеріальних цінностей тощо), а також невеликий обсяг облікових операцій.

Мал. 5.15.

Набір функцій, реалізованих у програмах цього класу, обмежений. Системи типу «міні-бухгалтерії» дозволяють оформлювати невеликий набір первинних документів та форм звітності. Вони призначені для бухгалтерій чисельністю одну-три людини.

Інтегровані бухгалтерські системинадають користувачам більш широкі можливості та забезпечують ведення обліку за всіма основними ділянками. Їхньою відмінністю є можливість організації обліку на кількох комп'ютерах з об'єднанням даних в одній базі, на основі якої формується звітність. Інтегровані бухгалтерські системи також дозволяють організувати роботу у локальній мережі. У цьому кожному комп'ютері, зазвичай, працює вся система, а поділу обліку використовуються лише певні її можливості.

Програми класу «Бухгалтерський конструктор»відрізняються наявністю розвиненої мови макропрограмування та засобів налаштування, що дозволяє адаптувати їх до особливостей обліку на будь-якому підприємстві. Хоча у сьогоднішніх умовах швидкої зміни нормативних документіврозробники систем будь-якого класу прагнуть забезпечити гнучкість своїх програм, найчастіше обмежуються можливістю змінювати ставки податків, редагувати текстові файли форм первинних документів тощо. Програми даного класу надають користувачам можливість змінювати методику обліку, коригувати облікову політику підприємства, яка передбачає, наприклад, вибір певних правил оцінки запасів товарно-матеріальних цінностей (за середньозваженими або обліковими цінами та ін.), варіанти нарахування зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів (наприклад, виходячи із строків служби та вартості відповідно до нормативних чи кошторисних ставок, у розмірі 50 або 100% вартості при передачі в експлуатацію).

Бухгалтерський комплексявляє собою систему окремих взаємопов'язаних автоматизованих робочих місць (АРМ «Фінанси», АРМ «Заробітна плата», АРМ «Склад», АРМ «Торговий зал» та ін.)» кожне з яких призначене для автоматизації окремої ділянки бухобліку. Робота АРМ організується, зазвичай, на комп'ютерах, об'єднаних у локальної обчислювальної мережі. Така організація роботи системи дозволяє глибше опрацювати окремі ділянки обліку і вимагає меншого доопрацювання системи кінцевими користувачами, оскільки має широкі функціональні можливості.

Програми класу « Бухгалтерія-офіс» крім облікових функцій вирішують аналітичні завдання, оптимізують збут продукції, керують закупівлями сировини, забезпечують організацію діловодства на підприємстві, а в деяких системах – і правову підтримку бізнесу (завдяки можливості спільної роботи з довідковими) правовими системами, які постачаються окремо від основного модуля). Система надає широкі можливості в галузі менеджменту та маркетингу, тому бухгалтерська складова тут може бути не головною. У ній більше уваги приділяється взаємозв'язку всіх складових частинта інтегрованого ефективного управління підприємством.

Системи обліку міжнародного рівнядозволяють організувати облік та провести аналіз відповідно міжнародними стандартами(GAAP, IASC). Оскільки поєднати вітчизняні методики з міжнародними складно, такі системи дозволяють сформувати найбільш поширені форми внутрішньофірмової звітності (Income Statement, Cash Flow) та провести аналіз господарської діяльності з набору обмежених показників з використанням нескладних методик (наприклад, Break Event Point). Інтерфейс таких програм організований, як правило, російською та англійською мовами.

Міжнародні системипоставляються на вітчизняний ринок програмних продуктів іноземними розробниками та підтримуються, як правило, місцевими дистриб'юторами. Розробляються міжнародні системиз таким розрахунком, щоб приблизно на 90% задовольнити основні вимоги законодавства кожної країни, а решта 10% підлягають модифікації відповідно до місцевих умов. Відмінною рисою цих програм є багатомовність (10-15 мов). Інша особливість - модульність програм, що передбачає нарощування функціональних можливостей за допомогою нових модулів, що набувають окремо за додаткову плату. Міжнародні системи, як і програми класу «Бухгалтерія-офіс», не лише надають широкі можливості в галузі організації традиційного бухобліку, а й дозволяють забезпечити управління проектами, закупівлями та продажами товарів (послуг) тощо. Крім можливостей генерації звітів, налаштування меню користувача, міжнародні системи можуть містити специфічні та невластиві вітчизняним програмам сервісні можливості. Приклад таких систем є розробки міжнародної корпорації SAP.

Альтернативою представленої вище класифікації програмних продуктів з автоматизації бухобліку служить підхід, відповідно до якого програми класифікуються на працюючі від проводки і від документа. У першому випадку облік ведеться, як правило, з використанням одного або кількох журналів господарських операцій, призначених для реєстрації проводок, у другому - введення даних щодо будь-якої господарської операції здійснюється на основі заповнення екранних форм з реквізитами первинних документів ( касових ордерів, авансових звітіві т.д.). За введеними даними формуються проводки. Використовувати цю класифікацію практично складно, оскільки майже всі сучасні програмні продукти працюють як «від проводки», і «від документа». У більшості сучасних програм є можливості безпосереднього введення до журналу господарських операцій документів, якими формуються проводки.

Відповідь на питання, які програми – універсальні чи функціональні – краще, залежить від цілого ряду умов. Найчастіше середнє або велике підприємство, що використовує універсальну програму, потім набуває на додаток до неї та функціональну. Функціональна програма у разі може використовуватися автоматизації окремих ділянок бухобліку. Необхідність у цій програмі виникає і тоді, коли деякі ділянки мають великий документообіг або потрібно вести складний специфічний облік. Крім того, деякі програми мають спеціальні функціїдля передачі проводок до інших програмних систем, що дозволяє організувати облік при одночасному використанні як універсальних, і функціональних прикладних програмних продуктів.

Можливе використання універсальних програмта в умовах великих підприємств у бухгалтерії, поділеній за дільницями роботи. У цьому випадку можна організувати облік за різними ділянками на окремих робочих місцях або в окремих базах з наступним об'єднанням інформації наприкінці звітного періоду. Але в такому варіанті не формується єдиної базиданих, доступною всім користувачам та головному бухгалтеру, до моменту злиття приватних баз даних. Тим часом, ця інформація необхідна для цілей оперативного управління фінансово-господарськоюдіяльністю підприємства. Зрештою, сам головний бухгалтервизначає доцільність використання тієї чи іншої програмного продукту чи його сукупності.

У табл. 5.12 виконано порівняльний аналізможливостей найбільш популярних сьогодні на російському ринкубухгалтерських інформаційних систем*.

Порівняльний аналіз програмного забезпечення для автоматизації бухобліку

Таблиця 5.15

Назва ПЗ		Післяпродажне обслуговування	Сумісність з іншим ПЗ
1. "1C:Бухгалтерія 8" (компанія "1C")	Основна функція ПЗ - автоматизація бухобліку, але є й низка додаткових функціональних модулів: 1) фінансовий облік; 2) складський облік; 3) облік персоналу та ін. Є сервіс «Робота 1C: Підприємства через Інтернет» (http://1 cfresh.com/)	Платний супровід, що виконується, як правило, компаніями, які впроваджують ПЗ	Програми лінійки 1C розробляються на власній платформі - "1с Підприємство". Установлюються на комп'ютери з ОС Windows. Є вбудоване середовище розробки – Rapid Development Environment. Інтегрована з MS Office
2. «БЕСТ-5» (компанія БЕСТ, насамперед – «Інтелект-сервіс»)	У ПЗ передбачені такі групи додатків: 1) «Фінанси» - для ведення бухгалтерського, податкового та управлінського обліку; 2) «Логістика» - для ефективного управління закупівлями, запасами та продажами;	Платний супровід протягом кількох місяців - року (ціна залежить від вартості ПЗ)	Є програмою, розробленою серед Windows. Є вбудоване середовище розробки ХВА (Xbase for Application). Інтегрована з MS Office

1 URL: www.lc.ru.

Закінчення табл. 5.13

Назва ПЗ	Основні функціональні можливостіПЗ	Післяпродажне обслуговування	Сумісність з іншим ПЗ
	3) «Виробництво» - для планування та обліку виробничої діяльності на складальних та комплексних виробництвах; 4) «Персонал» - для кадрового обліку, табельного обліку робочого дня та розрахунків із персоналом з праці. Кількість робочих місць – понад 100
3. «ПАРУС-Підприємство 8» (корпорація «ПАРУС»)	ПЗ включає модулі: 1) "Управління діловими процесами"; 2) "Управління виробництвом"; 3) "Управління фінансами"; 4) "Управління активами"; 5) "Управління логістикою"; 6) "Управління персоналом"; 7) «Аналітичні звіти» та ін.	Безкоштовне ліцензійне обслуговування	Є додатком, розробленим на власній платформі
«Бух Софт» (компанія "БухСофт")	ПЗ включає модулі: 1) «Торгівля»; 2) "Бухгалтерія"; 3) «Зарплата та кадри»; 4) «Підготовка звітності»; 5) «Бухгалтерія та Зарплата»; 6) « Фінансовий аналіз» та ін. Існує версія «Бухсофт Онлайн»	Безкоштовне ліцензійне обслуговування	Є програмою, розробленою для роботи в середовищі Windows

Проблеми підвищення прибутковості підприємства, ефективності роботи персоналу, створення оптимальної структури управління турбують будь-якого керівника. Йому доводиться приймати рішення в умовах невизначеності та ризику, що змушує його постійно контролювати різні аспекти фінансово-господарської діяльності. Ця діяльність відображена у великій кількості документів, що містять різнорідну інформацію. Грамотно оброблена та систематизована вона є до певної міри гарантією ефективного управління виробництвом, а відсутність достовірних даних може призвести до невірного управлінського рішення і, як наслідок, до серйозних збитків.

У умовах актуальність бухгалтерських інформаційних систем очевидна. Впровадження бухгалтерських пакетів та програм дозволяє автоматизувати не лише бухгалтерський облік, а й навести лад у складському обліку, у постачанні та реалізації продукції, товарів, відстежувати договори, швидше розраховувати заробітну плату, своєчасно складати звітність.

Через недбалість у бухгалтерському обліку підприємство може сильно постраждати або навіть зазнати краху. Страждають господарюючі суб'єкти також через незнання та відповідно невиконання останніх законівта розпоряджень. Під час бухгалтерського обліку вручну можливі і найпростіші арифметичні помилки.

Метою контрольної роботиє розгляд особливостей та структури інформаційних систем у бухгалтерському обліку, а також вимог до програмного забезпечення та характеристику програм автоматизації бухгалтерського обліку. Крім цього вважаю за необхідне торкнутися теми правової підтримки бухгалтера. Наприкінці планується розглянути перспективи розвитку бухгалтерських інформаційних систем.

Бухгалтерські інформаційні системи (ВІС) відбивають галузеві особливості діяльності підприємств. Такі системи використовуються з метою управління лише на рівні окремого підприємства чи галузевому рівні. Для автоматизованого вирішення завдань потрібна наявність ряду компонентів, які є базовими для будь-якої комп'ютерної ІС:

інформаційної бази об'єкта управління;


програмного забезпечення;


обчислювальної системи;


користувачів.

Основу БІС становить інформація – сукупність кількісних даних, необхідні виконання функцій планування, контролю, аналізу та є основою прийняття управлінських рішень.

Завдання БІС:

забезпечення автоматизованого вирішення всього комплексу завдань бухгалтерського обліку, планування, аналізу фінансово-господарську діяльність, внутрішнього аудиту;


отримання достовірної оперативної інформації про стан справ на підприємстві для прийняття на її основі необхідних управлінських рішень;


інтеграція оперативного, бухгалтерського, статистичного обліку з урахуванням єдиної первинної інформації;


отримання достовірної інформації для зворотного зв'язку, що використовується під час прийняття управлінських рішень;


автоматизація обробки всіх стадіях техпроцесу, починаючи зі стадії первинного обліку.

Забезпечувальна частина ІВ

Інформаційне забезпечення має на меті організацію інформації, необхідної для здійснення управлінської діяльності та поділяється на позамашинне та внутрішньомашинне інформаційне забезпечення.

Характеристики підсистеми:

якісні (оцінки: ступеня відображення предметної області в інформаційній базі системи, методів організації та структурованості баз даних, ефективності маніпулювання даними у базі даних та ін.);


кількісні (оцінки: максимального обсягу даних, що зберігаються і оброблюються, тимчасових характеристик обробки даних, продуктивності використання баз даних та ін.).

Технічне забезпечення є сукупність використовуваних технічних засобів, обчислювальних мереж, технологій мережевої обробки даних.

Структуру підсистеми утворюють: технічні засоби збирання та реєстрації інформації, засоби підготовки та передачі даних, засоби введення, обробки та виведення інформації, засоби оргтехніки та інші; методичні та керівні матеріали; Технічна документація, обслуговуючий персонал.

Характеристики підсистеми:

якісні (оцінки: ступеня повноти та адекватності технічної документації, інформативності та надмірності технічної документації, якості опису та повноти охоплення предметної області контрольним прикладом);


кількісні (оцінки: повноти комплексу технічної документації, об'ємних обмежень кожного документа).

Програмне забезпечення являє собою сукупність програм, що реалізують цілі та завдання системи та забезпечують функціонування комплексу технічних засобів. Структуру підсистеми складають: загальносистемні, спеціальні прикладні та оригінальні програми та інструктивно-методичні матеріали щодо їх застосування.

Характеристики підсистеми:

якісні (оцінки: складності архітектури комплексу програмних засобів, складності та надійності програмних компонентів та всієї системи автоматизованої обробки, програмної реалізації алгоритмів обробки вихідної інформації та інші);


кількісні (оцінки: загальної кількості програмних компонентів системи, обсягу оперативної пам'яті, займаної керуючими модулями; максимального обсягу оперативної пам'яті та ін.).

Лінгвістичне забезпечення є сукупність мовних засобів, призначених для формалізації природної мови, побудови та поєднання інформаційних одиниць при спілкуванні персоналу обчислювальної системи із засобами обчислювальної техніки. Структуру підсистеми складають: мови управління та маніпулювання даними інформаційної бази, мовні засоби інформаційно-пошукових систем, діалогові мови спеціального призначення, системи термінів та визначень, що використовуються у процесі розробки та функціонування систем.

Характеристики підсистеми:

якісні (орієнтованість на користувача системи, ступінь охоплення параметрів налаштування системи на задану операційну систему та конфігурацію комплексу технічних засобів, ступінь складності освоєння мови та ін.);


кількісні (загальний обсяг мовних конструкцій, час підготовки мовних конструкцій адаптації системи на конкретну предметну область, та інших.).

Правове забезпечення є сукупність правових норм, що регламентують правовідносини, що виникають при функціонуванні ІВ та юридичний статус результатів її функціонування. Структуру підсистеми становлять різні нормативні акти, пов'язані з договірними відносинами розробника та замовника системи, правовим регулюванням процесів, що виникають під час розробки системи.

Математичне забезпечення включає сукупність математичних методів, моделей та алгоритмів обробки інформації. Структуру підсистеми утворюють засоби математичного забезпечення, засоби моделювання процесів управління, типові завдання управління, методи математичного програмування, методи математичної статистики та ін.

Організаційне забезпечення включає сукупність документів, методів та засобів, що регламентують взаємодію персоналу системи та технічних засобів, задіяних у процесі обробки даних. Функції підсистеми: аналіз існуючої системи управління, вибір напрямів удосконалення системи управління, вибір та постановка завдань управління, формулювання вимог до комплексу технічних засобів.

Ергономічне забезпечення це сукупність методів та засобів, що використовуються на різних етапах розробки та функціонування автоматизованої системи та призначених для створення оптимальних умов роботи персоналу.

Функціональна частина ІВ

Функціональні компоненти становлять змістовну основу ІВ і включають сукупність функціональних систем, комплексів завдань та процедур обробки, що реалізують функції системи керування. У функціональному аспекті ВІС повинні забезпечувати: - виконання необхідних розрахунків; підготовку, заповнення, перевірку та роздрук документів; перенесення даних із однієї звітної форми до іншої; накопичення підсумків, звернення до даних минулих періодів.

До комплексів завдань БІС належить облік: праці та зарплати, матеріальних цінностей, основних засобів, готової продукції, фінансово-розрахункових операцій, витрат на виробництво, а також зведений облік та складання звітності.

Автоматизація виконання окремих функцій управління вимагає їх розчленування більш дрібні частини – функціональні завдання, на вирішення яких розробляються алгоритми і пишуться програми.

Автоматизація бухгалтерського обліку на підприємстві та підготовка фінансової звітності до податкових органів в умовах перехідної економікиРосії є одним із найважливіших завдань. Нині існує широкий вибір різних систем автоматизації бухгалтерського обліку. Не слід ділити їх на погані та добрі, сильні слабкі. Всі вони хороші та їх можливості знаходять практичне застосуванняна підприємствах різного розміру, профілю та роду діяльності. При автоматизації слід вибрати необхідну систему, виходячи із завдань та наявних ресурсів.

Перспективи розвитку програм автоматизації:

застосування нових інформаційних технологій;


реалізація нових можливостей щодо адаптації програм до потреб кінцевого користувача;


розвиток механізмів взаємодії з іншими програмами;


розвиток систем управління документообігом;


взаємодія із західними системами бухгалтерського обліку;


забезпечення відповідності систем бухгалтерського обліку та систем оподаткування вимогам законодавства;


створення нових версій програм, що включають додаткові можливостіведення як фінансового, і управлінського обліку;


формування показників звітності підприємства у автоматичному режимі;


забезпечення відкритості систем.

Звичайно, комп'ютер, не дозволить упорядкувати бухоблік і підвищити його оперативність, збільшити кількість інформації, що отримується, зменшити кількість арифметичних помилок, оцінити поточне фінансове положенняпідприємства та її перспективи. Комп'ютер потрібен досвідчений і грамотний бухгалтер.

2. (20) Організація комп'ютерного обліку «Розрахунки з покупцями»

Облікова процедура Підприємство у процесі господарську діяльність виступає у ролі покупця ТМЦ, а й як продавця виробленої продукції чи послуг. І тут виникають розрахунки з покупцями. Тут виникає два основних варіанти розрахунків – оплата за реально виконані роботи та поставлені товари, або передоплата за майбутні поставки та ще не виконані роботи. Виправдувальним документом для першого виду платежів є рахунки, акти про приймання виконаних робіт та ін. Виправдувальним документом для виплати авансів є договори. Для здійснення безготівкового перерахування коштів використовується документ «Платіжна вимога – доручення». Платіжні вимоги – доручення Використовуються для розрахунків між організаціями. Платіжна вимога- Доручення являє собою вимогу постачальника до покупця сплатити на підставі спрямованих в обслуговуючий банк платника розрахункових та відвантажувальних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт наданих послуг. Для введення нового документа з меню "Документи" головного меню програми необхідно вибрати пункт "Банківські -Платежні документи -Платіжна вимога-доручення". Мал. 25. Форма заповнення документа «Платіжна вимога – доручення» Підставою для відображення операцій розрахунків з покупцями у бухгалтерському обліку є витяг з банківського рахунку. Суми, зараховані на розрахунковий рахунок, у банківській виписці відображаються у графі "Кредит". Суми оплати, що надійшли від покупця та зараховані на розрахунковий рахунок організації, відображаються у бухгалтерському обліку проводками до дебету рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» та кредит рахунку 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками». Передоплата перекладається на розрахунковий рахунок підприємства міста і відбивається як кредиторська заборгованість підприємства перед покупцем готової продукции.Предприятие, яке отримало аванс, виплачує до бюджету з суми авансу ПДВ, оскільки авансові платежі входять у оподатковуваний оборот. У зв'язку з цим за фактом надходження грошей на розрахунковий рахунок робляться два записи, схематично показані на малюнку 26. Мал. 26. Схема бухгалтерських проводок, що відображають отриману передоплату 1. -надійшли на розрахунковий рахунок сума передоплати відбивається у кредиті рахунки 64 «Розрахунки за авансами отриманими» 2. -сума ПДВ списується з дебету рахунку 64 у кредит рахунку 68.2 «Розрахунки з бюджетом з ПДВ» Кожне відвантаження товарів супроводжується оформленням рахунка-фактури. Рахунки - фактури складаються у двох примірниках, один з яких надається покупцю не пізніше 10 днів від дати відвантаження товарів. Рахунки-фактури реєструються в книзі продажів у постачальника та у книзі покупок у покупця. Рахунки - фактури складаються постачальником також за фактами надходження коштів, пов'язаних з розрахунками з оплати товарів, наданих послуг, а також грошових зріст, що надійшли як передоплата. Рахунки - фактури, складені за фактами отриманої передоплати, є основою нарахування податку додану вартість і реєструються у книзі продажів у постачальника, але не пред'являються покупцям для реєстрації у книзі покупок. Організація комп'ютерного обліку Налаштування плану рахунків Для відображення в обліку операцій з розрахунків із покупцями активно використовується рахунок 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками», рахунок 64 «Розрахунки з авансів одержаним», рахунок 68 «Розрахунки з бюджетом». рахунок 62 оголошено активним; рахунок 62 ведеться у розрізі субрахунків: 62.1 «Розрахунки з покупцями та замовниками у рублях» 62.2 «Розрахунки з покупцями та замовниками у валюті» 62.3 «Векселі отримані» на рахунку 68.2 ведеться валютний облік ("+" у графі "Вал."); рахунок 64 оголошено пасивним; рахунок 64 ведеться в розрізі субрахунків: 64.1 «Розрахунки з авансів отриманих у рублях» 64.2 «Розрахунки з авансів, отриманих у валюті» на рахунках 62 і 64 ведеться аналітичний облік у межах трьох субконто виду: «Контрагенти», «Підстава», «Варіанти реалізації». Список субконто «Варіант реалізації» є перерахуванням, значеннями якого є всі можливі способиреалізації продукції: реалізація продукції (робіт, послуг) із ПДВ 20%; реалізація продукції (робіт, послуг) із ПДВ 10%; реалізація продукції (робіт, послуг) без ПДВ; виконання робіт, надання послуг із ПДВ 16.67%; виконання робіт, надання послуг із ПДВ 9.09%; виробництво ПММ; надання посередницьких послуг із ПДВ 20%; надання посередницьких послуг із ПДВ16.67%; надання посередницьких послуг без ПДВ; та ін. Рахунок 68 «Розрахунки з бюджетом» рахунок 68 оголошено активно – пасивним; рахунок ведеться в розрізі субрахунків: 68.2 «Розрахунки з ПДВ» на рахунку 68 та його субрахунку ведеться аналітичний облік у розрізі субконто «Види платежів до бюджету». Даному видусубконто відповідає перерахування «Платежі до бюджету», значення якого є фіксованим переліком можливих платежів: податок: нараховано/сплачено; податок: донараховано/сплачено (самостійно); податок: донараховано/сплачено (за актом перевірки); штраф: нараховано/сплачено; пені: нараховано/сплачено. Введення операцій із передоплати Для введення операції за фактами оплати або передоплати, зарахованої на розрахунковий рахунок організації, скористаємося ручним введенням проводок.

ВИПИСКА РАХУНКУ – ФАКТУРИ

Загальні вимоги щодо складання рахунків-фактур

У рахунку-фактурі мають бути зазначені:

порядковий номер;


найменування та ідентифікаційний номер постачальника товару;


найменування одержувача товару;


Найменування товару;


Країна походження товару: іноземна державачи Росія;


номер вантажної митної декларації, відповідно до якої було зроблено оформлення товару іноземного виробництва;


вартість (ціна) товару;


сума ПДВ;


дата складання рахунка-фактури.

Рахунок-фактура підписується керівником та головним бухгалтером постачальника, а також особою, відповідальною за відпустку товарів, та скріплюється печаткою організації.
Рахунок-фактура складається організацією-постачальником принаймні відвантаження товарів з ім'ям організації-покупця у двох примірниках, перший із яких пізніше 10 днів із відвантаження товару надається покупцю.
У бузгалтерському обліку момент відвантаження з метою складання рахунки-фактури у випадку відповідає відображенню виручки від продажу на рахунку 46 «Реалізація продукції (робіт, послуг)» собівартості продукції, тобто. переходу права володіння, користування та розпорядження від постачальника до покупця.
При відвантаженні товарів, що не оподатковуються ПДВ, у рахунку-фактурі сума податку не вказується та робиться напис «Без податку (ПДВ)».
Стосовно рахунків-фактур під товаром розуміється не тільки продукція власного виробництвата товари для перепродажу. Товарами визнаються інші активи (основні засоби, нематеріальні активи, МШП, матеріали, обладнання до встановлення тощо), вибуття яких відбивається на рахунках 47 «Реалізація та вибуття основних засобів» та 48 «Реалізація інших активів».
Рахунок-фактура складається постачальником також у міру надходження (але не пізніше 10 днів з дня отримання) будь-яких коштів, якщо їх отримання пов'язане з розрахунками з оплати товарів, зокрема:

сум авансових платежів (передоплат), що надійшли в рахунок майбутніх поставок товарів на рахунки постачальника в установах банків або його касу;


коштів від стягнення штрафів, стягнення пені, виплати неустойок, отриманих порушення зобов'язань, передбачених договорамипостачання товарів.

Такі рахунки-фактури є підставою для нарахування ПДВ та реєстрації у книзі продажів у постачальника та не підлягають пред'явленню покупцям для реєстрації у книзі покупок з метою заліку (відшкодування) податку.
При завершенні нологового облікового періоду до закінчення зазначеного десятиденного терміну складання рахунків-фактур та реєстрація у книзі продажів здійснюються постачальником у тому звітному періоді (місяці чи кварталі), коли здійснено реалізацію товарів.

Складання рахунку-фактури для покупця

У типовій конфігурації «1С:Бухгалтерія» для виписки рахунка-фактури покупцеві знадобиться документ «Рахунок-фактура виданий», виклик якого здійснюється під час роботи або з журналом «Видані рахунки-фактури»(«Журнали»-«Рахунки-фактури видані»), або з журналом «Реалізація» («Журнали»-«Товари, реалізація»).
Перший режим використовується, зазвичай, для отримання авансових платежів, штрафів, пені тощо. Для виписки рахунку-фактури безпосередньо в журналі "Видані рахунки-фактури" слід ввести команду "Дії"-"Новий" або клацнути на відповідній піктограмі операцій з журналом.
Другий режим зручно використовувати у разі, коли виписці рахунки-фактури передувало відображення в обліку реалізації активів (товарів, продукції, робіт, послуг тощо.) з допомогою документів типової конфігурації. Наприклад, товари відвантажені за допомогою документа "Накладна на відвантаження товарів". Для виписки рахунку-фактури на підставі виписаної накладної в журналі «Реалізація» необхідно курсором виділити накладну на відвантаження та викликати документ «Рахунок-фактура виданий» («Документи»-«Ввести на підставі»-«Рахунок-фактура» або клацнути на відповідній піктограмі операцій із журналом). У цьому випадку більшість реквізитів рахунку-фактури буде заповнено автоматично перенесенням інформації з документа-підстави, а збережений рахунок-фактура буде поміщено до журналу «Видані рахунки-фактури».
Документ «Рахунок-фактура виданий» має екранну форму для введення значень реквізитів та друковану форму для виведення на друк. Екранна форма документа складається з шапки та табличної частини.
Кожному новому рахунку-фактурі програма автоматично надає унікальний номер у порядку зростання. В полі «від»зазначається дата складання рахунку-фактури. Поле «оплачений»заповнюється, якщо на момент виписки рахунки-фактури покупцем (замовником) повністю здійснено оплату.
У реквізиті «Вантажовідправник»за замовчуванням встановлено прапорець "він же". Якщо продавець не є відправником вантажу, то прапорець прибирають і в полі введення вибором з довідника «Контрагенти» вказують організацію-вантажовідправника. Якщо ця інформація у довіднику відсутня, вона заноситься до нього у процесі введення документа («Список контрагентів (Вибір)»-«Дії»-«Новий» або клацнути на відповідній піктограмі операцій із довідником).
В полі «Отримувач»також вибором із довідника «Контрагенти» вказується покупець. За умовчанням ця організація вважається і одержувачем вантажу. Якщо за умовами договору одержувачем вантажу виступає третя огранизация, вона вноситься у полі «Вантажоодержувач». Дані про контрагент у довідник «Контрагенти» можна ввести безпосередньо при складанні рахунку-фактури.
В полі » До платіжно-розрахункового документа №»вказують номер та дату розрахункового документа, до якого додається рахунок-фактура.
Додаткові умови поставки, що стосуються умов транспортування та оплати (у безготівковому порядку, готівкою через касу тощо) відображаються у полі «Доповнення».
У табличній частині знаходяться відомості про реалізованому товарі, При відвантаженні товарів у табличній частині зазначаються: найменування товару, кількість ціна за одиницю. Вибір товару здійснюється з довідника «Номенклатура», в якому міститься також додаткова інформація, необхідна для заповнення рахунка-фактури (повне найменування, одиниця виміру, продаж ціна і т.д.).
При складанні рахунку-фактури на реалізацію паливно-мастильних матеріалів таблична частина при встановленому прапорці «Враховувати податок на ПММ» доповнюється графою «Ставка НГСМ/Сума НГСМ» (податок на ПММ).
У верхній частині вказують ставку податку, його сума підраховується автоматично. За допомогою перемикача в нижній частині екранної форми додатково встановлюють, чи друкувати суму податку на реалізацію ПММ у графі «Акциз» або виводити її окремою графою. Виділення НДСМ у рахунку-фактурі чинним законодавством не передбачено, але й не заборонено, що дозволяє отримати по складеному рахунку-фактурі повнішу картину про суму, що підлягає сплаті покупцем.
У рахунку-фактурі встановленого зразка не передбачено також виділення податку з продажу у разі, якщо оплата провадиться у готівковій грошовій формі. Але з метою податкового обліку розрахунків із бюджетом із цього податку з допомогою прапорця «Враховувати податку з продажу» можна запровадити суму податку окрему графу табличної частини. Спосіб друку суми податку в рахунку-фактурі (рядком або окремою колонкою) визначає відповідний перемикач екранної форми документа.

Рахунки-фактури на аванси та фінансові санкції

В особливому порядку оформляють рахунки-фактури на попередню оплату (аванс), при отриманні штрафів, пені та ін. оплата)», «Штрафи, пені, неустойки за порушення зобов'язань», «Передача до статутний капітал" і т.д.
Законом «Про податок додану вартість» встановлено, що у оподатковуваний оборот включаються будь-які кошти, якщо їх отримання пов'язані з оплатою товарів. Таким чином, пені оподатковуються ПДВ за ставкою 16,67%, і при отриманні складається рахунок-фактура.
Оскільки ставка, за якою обкладаються пені, є розрахунковою (похідною від встановленої ставки 20 %), то в шапці екранної форми встановлюють прапорець «ПДВ включений до графи «Сума без ПДВ»…». У графі "Ціна" вказують об'єкт оподаткування. У графі «Ставка ПДВ» зазначають базову ставку, встановлену законом, - 20%. При цьому сума ПДВ автоматично розраховується за розрахунковою ставкою 16,67% від об'єкта оподаткування. Саме розрахункова ставка і виводиться у друкованій формірахунки-фактури. Звертаємо увагу, що при складанні пообних рахунків-фактур значення показників у графах «Ціна», «Сума» та «Усього» збігаються.

Журнал обліку виданих рахунків-фактур

Усі рахунки-фактури, складені у звітному податковий період(місяці або кварталі), необхідно підшити та пронумерувати. Вони утворюють журнал обліку виданих рахунків фактур. Цей журнал можна доповнити реєстром виданих рахунків-фактур. Для цього з меню «Сервіс» головного меню конфігурації слід вибрати пункт «Обробка документів», встановити необхідний податковий період, включити документи виду «Рахунок-фактура виданий» та натиснути на кнопку «Сформувати реєстр».

Складання книги продажу

Виписані постачальником рахунки-фактури реєструються у книзі продажу. Реєстрація провадиться в хронологічному порядку у міру визнання виручки від товарів для цілей податкового обліку (у міру відвантаження або в міру оплати, залежно від встановленої облікової політики).
У типовій конфігурації «1С:Бухгалтерії» книга продажів є звітом, який формується за документами двох видів: «Рахунки-фактури видані» та «Запис книги продажів».
Для організацій з обліковою політикою«по відвантаженню» виписаний рахунок-фактура автоматично включається до книги продажу того податкового періоду місяця, кварталу), в якому його виписано, незалежно від факту оплати.
Для організацій з обліковою політикою «з оплати» до книги продажів автоматично включаються рахунки-фактури із заповненим реквізитом «сплачений», якщо дата сплати припадає на податковий період (місяць, квартал), за який складається книга продажу. Якщо раніше виписаний рахунок-фактура сплачено повністю одним платежем, його потрібно знайти в журналі «Рахунки-фактури видані» («Журнали»-«Рахунки-фактури видані»), потім відкрити екранну форму («Дії-«Відкрити» або двічі клацнути мишею ) та заповнити реквізит «Оплачено» (ввести дату оплати). При оплаті рахунку-фактури частинами «реєстрацію» рахунки-фактури на кожну суму, що надійшла, у книзі продажів виробляють за допомогою документа «Запис книги продажів». Для цього рахунок-фактуру, за яким надійшла часткова оплата, необхідно вибрати курсором у журналі «Видані рахунки-фактури» та викликати документ «Запис книги продажу» («Дії» - «Ввести на підставі» або клацнути на відповідній піктограмі операцій з журналом) .
Кожному запису, сформованому документом «Запис книги продажів», програма автоматично надає унікальний номер у порядку зростання.
Якщо запис формується на підставі рахунку-фактури, то програма автоматично при відкритті заповнює поля екранної форми даними з рахунку-фактури. дату часткової оплати. У полі «Усього продажів, включаючи ПДВ» уточнюють суму, що підлягає реєстрації у книзі продажів, а групі реквізитів розділу «У тому числі» вказують суму без ПДВ і суму ПДВ. Після заповнення екранної форми документ зберігають (кнопка "ОК").
Документ "Запис книги продажів" використовується також у тих випадках, коли в книзі продажів потрібно "зареєструвати" інші документи, крім рахунку-фактури. Наприклад. при реалізації товарів за готівку підприємствами роздрібної торгівлі та громадського харчування, при наданні організаціями платних послуг (робіт) безпосередньо населенню за розрахунок готівкою з використанням контрольно-касової машини (ККМ) у книзі продажів повинні фіксуватися показники контрольних лічильників ККМ. Організації, що реалізують товари (роботи, послуги) безпосередньо населенню без використання ККМ (у випадках, передбачених законодавством Російської Федерації), у книзі продажів реєструють інформацію про бланки суворої звітності.
Для «реєстрації» у книзі продажів оподатковуваних об'єктів у подібних випадках у журналі «Видані рахунки-фактури» необхідно викликати екранну форму документа «Запис книги продажів» («Дії-Новий» або клацнути на відповідній піктограмі операцій з журналом). При «реєстрації» у книзі продаж показників ККМ або бланків суворої звітності поле «Покупець» не заповнюють, а в полі «Підстава» зазначають номери контрольних лічильників ККМ або бланків суворої звітності.
При заповненні реквізитів розділу «У тому числі» слід враховувати, що у продажу, що оподатковуються ПДВ за ставкою 20 %, включаючи також обороти, що оподатковуються за розрахунковими ставками 16,67 % та 13,79 %, а у продажу, що оподатковуються за розрахунковою ставкою 9 09%.
При відвантаженні товарів (виконанні робіт, наданні послуг) під отриманий аванс спочатку вводиться сторнувальна «Запис книги продажу» з реквізитами рахунку-фактури, виписаного на час авансу. Потім на цю суму «реєструється» рахунок-фактура, виписаний при відвантаженні товарів (виконанні робіт, наданні послуг).
Звертаємо увагу, що у бухгалтерському обліку сума ПДВ з отриманих авансів відновлюється зворотним проведенням за кредитом рахунки 64.1 «Розрахунки з авансів отриманих у руб.» до дебету рахунку 68.2 «Розрахунки з бюджетом з ПДВ». У податковому обліку (книзі продажів) відновлювану суму ПДВ та оборот, з якого податок нарахований, показують зі знаком мінус у полі «Усього продажів, включаючи ПДВ» та у відповідних полях розділу «У тому числі».

Виписка рахунка-фактури

За фактом передоплати, що надійшла, бухгалтерія підприємства повинна виписати рахунок- фактуру і включити відповідний запис до книги продажів.

Для введення нового рахунку - фактури з меню "Документи" виберіть пункт "Рахунки - фактури - Рахунок - фактура виданий". Далі потрібно заповнити екранну форму документа, як показано на рис. 29.

Мал. 29. Формування рахунку - фактури за фактом передоплпти

Рахунок - фактуру можна вводити на підставі наступних документів:

"Вибуття МШП";


"Передача ОС";


"Передача НМА";


"Відвантаження матеріалів на бік";


"Виконання етапу робіт".

І тут документа – підстави підставляються найменування покупця і одержувача, і навіть переноситься інформація з табличної частини документа. Інші реквізити вимагають ручного введення.
Якщо відправникам вантажу є стороння організація, слід відключити прапорець «Вантажовідправник – він же» і ввести найменування відправника вантажу в реквізит діалогу. Заповнення реквізиту « Відправник вантажу»виконується шляхом вибору необхідного елемента із довідника «Контрагенти».
Якщо прапорець «Враховувати податок із продажу«Встановлено, в табличній частині документа з'являються колонки для вибору ставки податку і введення суми податку, а в нижній частині форми документа стають доступні елементи, що управляють, за допомогою яких можна задати режим відображення податку в друкованій формі рахунку - фактури.
Заповнення графи «Найменування»табличній частині рахунку – фактури здійснюється шляхом вибору з довідників: «Матеріали», «МШП» Нематеріальні активи", "Основні засоби". Вигляд довідника необхідно вказувати під час введення кожного нового рядка рахунку – фактури.
Для виписки рахунку - фактури на передоплату, при отриманні штрафу та в інших випадках в одному із зазначених вище довідників необхідно створити групу під назвою «Службові». До цієї групи включають елементи з найменуванням «Предоплата», « Безоплатна передача», «Спільна діяльність», «Передача до статутного капіталу»та ін. Елементи цієї групи слід обирати в колонці «Найменування»при виписці рахунки - фактури у зазначених випадках.
Введення нової групи та нового елемента у довідник «Номенклатура» можна виконати безпосередньо в процесі заповнення поля «Найменування» форми документа. Для цього потрібно виконати таку послідовність дій:

При заповненні графи «Найменування»звернутися до довідника "Номенклатура". Довідник розкриється у режимі вибору елемента.


виконаємо введення у довідник нової групи.


Ввести в довідник код нової групи та її найменування
Як код вкажемо значення «0», щоб цим виділити особливе призначення цієї групи, а найменування вкажемо — «Службові».


Увійти до групи «Службові» та ввести в неї новий елемент одним із звичайних способів (наприклад, натисканням клавіші Insert). Серед реквізитів заповнення довідника у даному випадкуважливо заповнити поля "Найменування" та "Ставка ПДВ", встановивши для останньої значення -20%.


Вийти із довідника, натисканням екранної кнопки Ok, підтвердивши необхідність збереження нововведеного елемента.

Результати введення документа «Рахунок – фактура виданий»

Рахунок - фактура не формує бухгалтерських проводок, хоча запис про сформований документ відображається в журналі операцій.

Журнал операцій (01.01.99 - 31.03.99)
Дата	Час	Документ	Номер		Сума
02.02.99		Рахунок -факт.		Покупець: КБ "Топ-Інвест"	84 000.00

При наступній оплаті виданого раніше виписаного рахунку – фактури слід знайти цей рахунок у журналі «Рахунки – фактури видані» та заповнити реквізит «оплачений», Поставивши дату оплати рахунку - фактури. Вміст цього реквізиту відображатиметься у графі «Дата оплати рахунку – фактури постачальника» Книги продажів.

Реєстрація рахунків - фактур у книзі продажів

Рахунки - фактури, складені постачальником, реєструються у книзі продажу. У типовій конфігурації можливі два варіанти реєстрації рахунків - фактур у книзі продажів. Вони залежить від обраної облікової політики підприємства щодо методу визначення виручки від готової продукції.
Вибраний метод відображається у параметрах налаштування програми через режим «Налаштування — Відомості про організацію (Облік), де встановлюється один із двох можливих методів визначення виручки:

по оплаті;


з відвантаження.

Для організацій, що визначають момент реалізації з відвантаження», при виписці рахунку - фактури відбувається автоматична реєстрація в книзі продажів.
Для організацій з обліковою політикою "по оплаті"рахунок-фактура автоматично реєструється у книзі продажу після введення у форму документа дати оплати (реквізит "Оплачений").При частковій оплаті рахунку-фактури потрібно скористатися документом «Запис книги продажу», з якого вводяться дані про оплату.

Ми ще раз звернемося до питання формування рахунків-фактур та записів у книзі продажів у главі 16 «Облік реалізації готової продукції».

Книга продажу

Книга продажів будується з форми журналу «Видані рахунки – фактури» (викликається з меню «Документи» головного меню програми вибором пункту «Рахунки фактури – Журнал виданих рахунків – фактур»).

Мал. 27. Книга продажів

Книга продажів будується паралельно за регістром «Взаєморозрахунки покупців» та документами «Рахунок – фактура виданий» (по не торговим операціям) та «Запис книги продажів».
Для рахунків – фактур з торгових операцій необхідно пам'ятати таке. Рахунки - фактури повинні складатися на підставі видаткової накладної. У разі часткової оплати відвантажених товарів (при обліковій політиці «по оплаті») у книзі продажів виводиться рядок на кожну суму, що надійшла у порядку часткової оплати, із зазначенням реквізитів рахунку – фактури за цими відвантаженими товарами та позначкою за кожною сумою «часткова оплата».
Рахунки - фактури повинні складатися також за авансами (передоплатами), отриманими в рахунок майбутніх поставок товарів (введення рахунків - фактур на підставі документів про перерахування грошей). При формуванні рахунків - фактур, за зазначеним сумамкоштів, дома найменування товарів автоматично відзначається призначення одержуваних коштів. Витяг витратної накладної під отриману суму авансу має супроводжуватися складанням рахунку – фактури (виписується на підставі цієї накладної). При цьому в книзі продажів спочатку виводитиметься сторнований запис на суму раніше нарахованого податку за отриманим авансом із зазначенням реквізитів рахунку - фактури, складеного при його отриманні, а потім сам рахунок - фактура, складений при відвантаженні товару.
Порядок включення документів у книгу продаж залежить від значення реквізиту «Метод визначення виручки» для обраної фірми.
Слід враховувати, що рядки обох типів у книзі продажів (сформовані за регістром «Взаєморозрахунки покупців» та за документами «Рахунок – фактура виданий» (за неторговельними операціями) та «Запис книги продажів» формуються упереміш, залежно від логічної послідовності здійснення реальних господарських операцій .

Документ "Запис книги продажів"

Цей документ призначений для введення записів до книги продажу. Введення записів у книгу продажів може знадобитися:

для організацій з обліковою політикою «з оплати» – за часткової оплати раніше виставленого рахунку – фактури;


при сторнуванні рахунки - фактури, виписаного при отриманні авансу від покупця;


у інших випадках, передбачених регламентуючими документами.

Введення документа «Запис книги продажів» здійснюється вручну або на підставі документа «Рахунок – фактура видана». Для введення нового документа з меню "Документи" головного меню програми виберіть пункт "Рахунки - фактури - Запис книги продажів (за неторг. опер.)".

Мал. 28. Форма заповнення документа "Запис книги продажів"

Якщо облікова політика організації передбачає визначення виручки від оплати, то за часткової оплаті рахунку – фактури слід запровадити документ «Запис книжки продажів» у сумі часткової оплати. У реквізит "Заснування"слід ввести номер та дату оплачуваного рахунку – фактури та слова «часткова оплата». Дата оплати вводиться до реквізиту « оплачений».
Документ «Запис книги продажів» також використовується для введення в книгу продажів коригувальних записів у випадках, коли відображення у книзі продажів підлягають ін. облікові документи, Окрім рахунків - фактур. Для коригувальних записів книги продажів усі суми в цей документ слід вводити зі знаком "-" (мінус). Дату та номер первинного облікового документа та ін. інформацію слід вводити в реквізит "Заснування".
Документ не створює проводок. Результат роботи документа відображається у книзі продажу.

Навряд чи можна зустріти дві повністю однакові бухгалтерії, а ось однакові помилки у них зустрічаються досить часто

При підготовці та здачі квартальної, річний звітностіна бухгалтерів лягає підвищене навантаження. У цей час застосування програмних продуктів особливо актуально для підприємств. Консультанти фірми «1С:Сервістренд» допомагають підприємствам, проводячи на них експрес-діагностику стану бухгалтерського та податкового обліку. Він включає технологічний аналіз бухгалтерського обліку, аналіз відповідності даних бухгалтерського та податкового обліку та аналіз інформаційної бази.

За результатами проведеної діагностики бухгалтеріям організацій даються рекомендації: щодо ведення обліку, використання економічних програм «1С», застосування оптимально налаштованих програмних продуктів «1С».

Рекомендації на місцях, безумовно, мають індивідуальний характер. Однак накопичений досвід дозволяє виявити помилки, що зустрічаються у дуже великій кількості організацій. Пропонована стаття буде корисною для грамотної організації комп'ютерного обліку на базі обліково-економічних програм «1С».

Технологічний аналіз бухгалтерського облікуведеться за кількома напрямками. Провести його можна, зайшовши з меню «Звіти» до документа з аналогічною назвою «Технологічний аналіз бухгалтерського обліку».

Перевірка залишків на балансових рахунках

Для кожного рахунку (субрахунку) у програмі «1С:Бухгалтерія 7.7» встановлено ознаку залишку по відношенню до балансу: активну, пасивну або активно-пасивну. Активні рахунки повинні мати дебетове сальдо, Пасивні - кредитове. Нагадуємо, що в оборотно-сальдових відомостях «неправильні» залишки виділяються червоним кольором і автоматично переносяться зі знаком «мінус» у відповідну частину (активні – у дебет, пасивні – у кредит).

Наявність «неправильних» залишків призводить до того, що актив та пасив балансу, сформованого за встановленими правилами, не збігаються.

Перевірка рахунків з ознакою кількісного обліку

Аналізуються залишки на рахунках (сурахунках) з ознакою кількісного обліку: 10 «Матеріали», 41 «Товари» тощо. У результаті некоректної роботи з об'єктами аналітичного обліку, цих рахунках можливе виникнення наступних ситуацій:

об'єктом є залишок у рублях, але відсутня кількість;


об'єктом є залишок у кількості, але відсутня оцінка в рублях;


цифри залишку в рублях і кількості розташовуються на рахунку симетрично: рублі - по дебету, кількість - за кредитом, і навпаки.

Наявність цих помилок не обов'язково призведе до некоректного заповнення форми бухгалтерського балансу, і все ж неточності, що викликали, в обліковій роботі необхідно виправити.

Перевірка рахунків із ознакою валютного обліку

Перед складанням балансу користувачі часто забувають про необхідність перерахунку залишків майна та зобов'язань, вартість яких виражена в іноземній валюті. Через війну спотворюється як структура балансу, а деяких випадках і база з податку прибуток.

Документом «Переоцінка валюти» перераховуються залишки за всіма рахунками з ознакою валютного обліку крім тих, результат переоцінки яких завжди належить щодо 91 «Інші доходи і витрати». Список таких рахунків наведено на закладці «Переоцінка рахунків» обробки «Облікова політика». Переоцінку цих рахунків слід відображати операціями, введеними вручну.

Аналіз стану податкового обліку

Ця операція дозволяє
виявити
і проаналізувати розбіжність даних бухгалтерського та податкового обліку, яка може бути обумовлена ​​об'єктивними причинами (відмінностями в нормативному регулюванні) або бути наслідком допущених помилок в обліку.

При виявленні відмінностей в оцінці активів та зобов'язань, доходів та витрат, господарських операцій у звіті передбачена можливість виведення короткої інформаціїпро найімовірніші причини розбіжностей.

Зіставлення даних бухгалтерського та податкового обліку провадиться за низкою показників, актуальних для кожної конкретної організації.

Аналіз стану податкового обліку виконується із розділу « Податковий облік».

Аналіз інформаційної бази

Такий аналіз дозволяє виявити конкретні помилки, допущені під час введення у основу об'єктів обліку, і навіть пов'язані з методологією ведення обліку.

Помилки під час заповнення довідників

Для того, щоб усі документи та звіти формувалися в повністю автоматичному режимі, необхідно заповнювати всі поля, що пропонуються програмою в довідниках. Так, дуже часто трапляються неточності у заповненні довідників «Номенклатура» та «Місця зберігання МПЗ». На рис. 1 наведено приклад заповнення елемента довідника «Номенклатура».

Мал. 1 »

При введенні елемента в довідник «Номенклатура» слід стежити, щоб у обов'язковому порядкубули заповнені всі запропоновані програмою поля.

Найпоширеніша помилка полягає в тому, що бухгалтери не заповнюють поле «Вигляд».

Інший довідник, під час заповнення якого помилки зустрічаються досить часто, — це «Місця зберігання МПЗ» (рис. 2).

Мал. 2 »

Тут обов'язково має бути заповнена колонка «Тип складу». При цьому треба мати на увазі, що документи, в яких передбачені місця зберігання МПЗ з типом складу «Роздрібний», використовуватимуть у проведенні субрахунок 41.2 («Товари в роздрібній торгівлі»), а з типом складу «Оптовий» - субрахунок 41.1 (« Товари на складах»).

Нерідко бухгалтери висловлюють претензії до роботи програм «1С», в яких за замовчуванням не вибираються нові ставки податків (на майно та на прибуток) при їх змінах, що вводяться за нормативним актам. Так, програма проставляє у звітах старі ставки цих податків.

Відкоригувати значення податкових ставокповинні безпосередньо користувачі економічних програм "1С".

Для цього треба розкрити довідник «Податки та відрахування», розташований у розділі «Довідники» на закладці «Податки». Далі — вибрати рядок, що відповідає податку, ставка якого коригуватиметься, і розкрити його подвійним клацанням лівої кнопки миші або через піктограму Змінити (розкрити) рядок. Розглянемо цю процедуру з прикладу податку майно.

У вікні (рис. 3) потрібно встановити дату значень періодичних реквізитів на початок періоду, з якого ставка повинна бути змінена, і в полі «Ставка» виправити значення на нове. У нашому випадку – 2,0 на 2,2.

Мал. 3

При заповненні решти реквізитів, включаючи код БК і ОКАТО, вони автоматично потраплятимуть у платіжні дорученняна перерахування відповідного податку.

Помилки, пов'язані з тим, що бухгалтери не розібралися в змінах методології обліку, що набули чинності з початку поточного року

Нагадаємо, що раніше відповідно до пункту 14 наказу Мінфіну Росії від 22.07.03 № 67н «Про форми бухгалтерської звітностіорганізації» у річному бухгалтерський баланс(форма № 1) дані щодо груп статей « Резервний капітал» та «Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток)» розкривалися з урахуванням прийнятих учасниками (акціонерами) рішень про покриття збитків та виплату дивідендів.

Бухгалтерська звітність організації за рік, починаючи з 2004 року, має затверджуватись до розподілу дивідендів та покриття збитків минулих років.
У
наказ Мінфіну Росії від 31.12.04 № 135н пункт 14 виключено. Тепер рішення річних зборівзасновників (учасників) організації треба відображати в бухгалтерському облікута звітності не раніше дати прийняття рішення (проведення зборів).

Записами у наступному податковому періоді треба відобразити рішення засновників (учасників) щодо розподілу чистого прибутку(Покриття збитків).

При направленні чистого прибутку на виплату дивідендів проводяться записи по дебету субрахунку 84.1 «Прибуток, що підлягає розподілу» та кредиту рахунків 75.2 «Розрахунки з виплати доходів», 75.3 «Розрахунки з акцій на пред'явника» та 70 «Розрахунок доходів для засновників (учасників), які складаються з організацією у трудових відносинах.

При направленні погашення збитків резервного капіталу проводяться записи по дебету рахунку 92 «Резервний капітал» і кредиту рахунку 84.2 «Збиток, підлягає покриттю».

На суму прибутку, що спрямовується на фінансування вкладень у необоротні активи, проводиться запис за дебетом рахунку 84.1 та кредитом рахунку 84.4 «Нерозподілений прибуток використаний».

Залишки нерозподіленого прибутку переносяться на субрахунок 84.3 «Нерозподілений прибуток в обігу», які витрачаються на цілі, які визначаються засновниками (учасниками).

Залишки на субрахунку 84.3 «Нерозподілений прибуток у обігу» — єдине джерело для витрат, які не стосуються фінансовий результату наступному (2005) році.

Відрахування на благодійність та виплати соціального характеру у бухгалтерському обліку відносяться на субрахунок 91.2 (ПБО 10/99 «Витрати організації»).

У податковому обліку дані виплати не приймаються з оподаткування.

У програмі «1С» треба створити відповідні рядки у довіднику «Інші доходи та витрати».

Будь-які проводки, що фіксують описані вище витрати, у кореспонденції з субрахунками рахунку 99 будуть серйозним порушенням методології обліку та формування показників бухгалтерської звітності.

Лист Мінфіну Росії від 01.12.04 № 03-03-01-04/1/166

У цьому листі працівники Мінфіну суттєво доповнили свою колишню думку, заявивши, що «заміна окремих елементів комп'ютера на нові через їх моральний зношування не може розглядатися як ремонт комп'ютера і є його модернізацією».

Щоб знизити податкові ризики з урахуванням витрат за дані роботи, треба уважно оформляти первинні документи. Необхідно написати на ім'я директора фірми службову записку, повідомивши в ній про вихід із ладу деталі, яку з цієї причини потрібно замінити. Керівник має завізувати цей документ, розпорядившись провести ремонт. Треба стежити, щоб у первинних документівніде не вживалося слово «модернізація», а йшлося лише про ремонтні роботи.

Виправлення помилок в обліку

У затверджену та здану бухгалтерську звітність поправки вносити не треба. Помилки виправляють у поточному звітному періоді. У цьому слід нарахувати постійне податкове зобов'язання (актив) – ПНО.

Порядок відображення у бухгалтерському обліку виявлених помилок зазначений у двох листах Мінфіну Росії: від 20.10.04 № 07-05-13/10 та від 10.12.04 № 07-05-14/328.

Якщо помилку виявлено, поки звітність ще не здана, то виправні проводки роблять від дати останнього дня звітного періоду:

за кредитом 91.1 – заниження доходів та завищення витрат;


за дебетом 91.2 – завищення доходів та заниження витрат.

Наведемо два приклади.

1. Не було відбито реалізація послуг у сумі 100 000 крб. без НДС:

Дебет 62.1 Кредит 91.1

- 100 000 руб. - Відбито неврахована виручка;

Дебет 62.1 Кредит 68.2

- 18 000 руб. – донараховано суму ПДВ;

Дебет 91.9 Кредит 99.1

- 100 000 руб. – списано на фінансові результати виявлений прибуток;

Дебет 68.4.2 Кредит 99.2.3

- 24 000 руб. (100 000 руб. х 24%) - Відбито постійний податковий актив.

2. У собівартість виробленої продукції були включені матеріали у сумі 20 000 крб.:

Дебет 91.2 Кредит 10.1

- 20 000 руб. - Відображено вартість не списаних на собівартість матеріалів;

Дебет 99.1 Кредит 91.9

- 20 000 руб. – списано на фінансові результати виявлений збиток;

Дебет 99.2.3 Кредит 68.4.2

- 4800 руб. (20 000 руб. х 24%) - Відбито постійне податкове зобов'язання (ПНО).

ПНО (актив) виникає через те, що зміни до затвердженої та зданої бухгалтерську звітність
вносити не треба, помилки виправляють у поточному звітному періоді.

А ось на помилки, виявлені в податкової звітності, необхідно подати виправлені податкові деклараціїза період, у якому помилки було допущено. У нашому прикладі – декларацію з податку на прибуток та декларацію з податку на додану вартість.

Використання «активних» та «пасивних» субрахунків

Бухгалтерський облік зобов'язань дозволяється вести у сумах, округлених до рублів (п. 25 Положення ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності до).

Різниці, що виникають під час округлення, відносять на фінансові результати за рахунком 91. Дебеторську заборгованість – за субрахунком 91.2 «Інші витрати», а кредиторську – за субрахунком 91.1 «Інші доходи».

Субрахунок 91.1 «Інші доходи» може мати лише кредитові обороти, а субрахунок 91.2 «Інші витрати» використовується у проводках лише за дебетом.

Будь-які суми, помилково відображені за дебетом рахунку 91.1 або кредитом рахунку 91.2, у програмах «1С» не будуть списані в автоматичному режимі та віднесені на фінансові результати, а назавжди «зависнуть» на субрахунках рахунку 91.

Це призведе до спотворення показників звітності.

Помилки, пов'язані з порушенням порядку формування та проведення документів

Щоб у автоматичному режимі правильно формувалися проводки, пов'язані із застосуванням ПБО 18/02, операції із закриття місяця необхідно виконувати у кілька етапів, у строго визначеній послідовності.

На рис. 4, 5 та 6 проілюстровано порядок закриття місяця, якщо в організації обраний елемент облікової політики"Застосовувати ПБУ 18/02" (меню Сервіс → Облікова політика).

Якщо ПБУ 18/02 не застосовується, то закриття місяця проводиться у два етапи – «Закриття місяця» у бухгалтерському обліку та « Регламентні операціїпо податкового обліку» у податковому обліку. Розкажемо, як це робиться.

Мал. 4

1. Проводимо документ (меню Документи) «Закриття місяця», встановивши всі прапорці, крім чотирьох останніх (рис. 4).

На цій стадії визначається фінансовий результат за правилами бухгалтерського обліку (прибуток або збиток), що списується з дебету (кредиту) рахунків 90.9 та 91.9 до кредиту (дебету) рахунку 99.1 «Прибутки та збитки».

2. Проводимо документ (меню Податковий облік) "Регламентні операції з податкового обліку" від тієї ж дати з усіма встановленими прапорцями, крім останнього (рис. 5). При цьому визначається податкова базаза правилами податкового обліку.

Після проведення цього документа можуть бути виявлені постійні та тимчасові різниці між податковою базою з податку на прибуток та бухгалтерським фінансовим результатом.

3. Проводимо ще один документ «Закриття місяця» від тієї ж дати (у нашому прикладі – від 31 грудня звітного року), встановивши прапорці лише у позиціях, що відповідають операціям з ПБО 18/02 (рис. 6).

При застосуванні ПБО 18/02 визнаються, погашаються та списуються відкладені та постійні податкові активита зобов'язання, за рахунок чого формований за кредитом субрахунка 68.4.2 поточний податок на прибуток набуває значення, що дорівнює розрахованому в декларації з податку на прибуток, тобто у податковому обліку.

Мал. 5 »

Мал. 6

Наведена вище послідовність дій відповідає щомісячно проведеної операції із закриття місяця протягом звітного року.

Наприкінці кожного року необхідно завершальними проводками здійснити реформацію балансу та закриття поточного податкового періоду.

Реформація балансу, або процес закриття субрахунків рахунків 90 та 91 та субрахунків рахунку 99, відбувається у програмах «1С» під час проведення документа «Закриття місяця» від 31 грудня. Таким чином, один раз наприкінці року потрібно виконати ще дві дії.

4. Проводимо третій документ «Закриття місяця» від 31 грудня звітного року, встановивши лише один прапорець під час операції «Реформація балансу».

5. Проводимо другий документ «Регламентні операції з податкового обліку» від 31 грудня звітного року, також встановивши лише один прапорець в операції «Закриття рахунків податкового обліку».

Як ефективніше працювати з програмами «1С»

На підприємствах який завжди повністю використовуються можливості автоматизації обліку. Для оптимізації ведення обліку можна порекомендувати застосовувати групове введення в експлуатацію ОС (рис. 7) та заповнення регламентованої звітності з ЄСП, ОПС, ФСС за зовнішніми даними із програми «1С:Зарплата та Кадри».

Мал. 7 »

Групове введення в експлуатацію

Застосовується, коли купують кілька однакових об'єктів основних засобів. При заповненні документа «Введення в експлуатацію ОС» у довідник ОС вводиться стільки елементів, скільки їх перераховано у накладній, кожен зі своїм інвентарним номером, але при цьому мають бути однакові назви. Це зручно робити копіюванням рядка.

Потім один з них вибирається в документ "Введення в експлуатацію", а на кнопку "Заповнити" в документ потрапляють всі. Там один раз заповнюються всі дані.

Під час проведення цього документа перелічені у ньому основні засоби введуть в експлуатацію індивідуально.

Заповнення регламентованої звітності за зовнішніми даними

Дані передаються із зовнішньої програми, зокрема із програми «1С:Зарплата та Кадри», до бухгалтерської – «1С:Бухгалтерію». У програмі «1С:Зарплата та Кадри» у розділі «Звіти, Податкова звітність, Розрахунок авансових платежів по ЄСП» треба за кнопкою Вивантажитистворити папку (наприклад, на диску С або на робочому столі) для вивантаження звітності та натиснути Вибрати(Рис. 8).

Мал. 8 »

У створену папку вивантажаться всі дані для регламентованої звітності щодо ЄСП, ОПС та ФСС. Потім у «1С:Бухгалтерії 7.7» у розділі «Регламентована звітність у звітах з ЄСП, ОПС та ФСС» треба поставити галочку в маленькому вікні «Завантаження за зовнішніми даними». При натисканні кнопки Заповнити- Вибрати пункт За даними іншої типової конфігурації. Далі залишилося знайти папку, створену для вивантаження даних, та вибрати її. Звіт одразу заповниться.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

Патрушина С.М. Інформаційні системи у бухгалтерському обліку: Навчальний посібник. - М.: ІКЦ "Березень", 2003.


1. Автоматизовані інформаційні технологіїекономіки. / За ред. Г.А. Титоренко. - М.: ЮНІТІ-ДАНА, 2002.
   Характеристика інформаційної системи бухгалтерського обліку Предмет бухгалтерського обліку Оцінка бухгалтерського обліку

   2013-11-18