Якщо дружина не працює, можна отримати відрахування за неї. Чи можуть отримувати податкове вирахування подружжя при купівлі квартири Отримання податкового відрахування за чоловіка умови

222, що визначають дозвільні та заборонні позиції законодавства при оформленні відрахування.

НК РФ Стаття 222. Повноваження законодавчих (представницьких) органів суб'єктів Російської Федераціїщодо встановлення соціальних та майнових відрахувань

У межах розмірів соціальних податкових відрахувань, встановлених статтею 219 цього Кодексу, та майнових податкових відрахувань, встановлених статтею 220 цього Кодексу, законодавчі (представницькі) органи суб'єктів Російської Федерації можуть встановлювати інші розміри відрахувань з урахуванням своїх регіональних особливостей.

Істотні зміни до законодавства внесено у 2012 році та у 2014 році, що вплинуло на податкові інструкції, за якими сьогодні призначається податкова пільга

Умови отримання

Певні ситуації впливають на, у принципі забороняючи його нарахування та право вимоги. В тому числі:

1. Використання права отримання податкового поверненнялише один раз у житті. Повторно на майновий відрахування неприпустимо претендувати, навіть за умови його чи чоловіка.
2. При , майнове повернення не надається.
3. Безробітні, у тому числі пенсіонери та студенти очного відділення, відрахування отримати не можуть, оскільки не є платниками податків.

Ситуація до та після 2014 року

Після ухвалення положень нового податкового правау 2014 році, подружжя стало визнаватись особами, уповноваженими на отримання податкових пільг, на підставі п.6 ст. 220 НК РФ. Більше того – якщо один із них не вичерпав встановленого регламенту, що становить 260 тисяч рублів (13% від 2 000 000), можна «добрати» брак податкового відрахування при купівлі квартири одним із подружжя, або перенести на придбання наступного об'єкта нерухомості.

Цим же джерелом законодавства визнано, що максимальна вартість оподатковуваного пільгою житла, що становить 2 мільйони рублів, розподіляється на кожного одержувача відрахування, а не на об'єкт нерухомості, як це було до 2014 року.

Ці переваги поширюються лише на угоди, вчинені після 01.01.14 року, раніше оформлені договори купчою підлягають старим нормативам податкових пільг.

Нюанси реформ 2012 року

У 2012 році було розглянуто та затверджено у звуженому форматі перелік близьких родичів, при купівлі квартири у яких, податкова пільга не надається.

Якщо чоловік планує отримати податкове вирахування при покупці квартири подружжя або навпаки, слід враховувати, щоб продавцем приміщення не виявилися родичі з їхнього боку(Властивості спорідненості). Наочно такі ситуації можна розглянути у таблиці.

Правила та можливості отримання податкового відрахування

Придбання у спільну власність

Якщо майно придбано спільно, то подружжя може на власний розсуд розподілити обсяг повноважень на майнове повернення. У цьому випадку використовується діапазон від 10 до 90% від загальної вартості житла.

Для того, щоб розподілити частки на розсуд, потрібно при заповненні заяви, що подається до відділення ФНП за місцем проживання, вказати обсяг відрахування кожному заявнику. При цьому потрібно дотримуватись умов:

• обсяг відрахування кожного чоловіка вбирається у 260 тисяч рублів;
• загальна сума відповідає встановленому максимуму та не перевищує 100% загальної вартості об'єкта.

Придбання у спільну пайову власність

В цьому випадку допускається оформити податкове вирахування при покупці квартири для подружжя тільки на власну частку. Виняток становлять ситуації, коли одне із подружжя втрачає повноваження з його отримання. Такі випадки розглядаються податковими органамиіндивідуально.

Якщо чоловік виявився тимчасово безробітним або дружина перебуває в декретній відпустці, Припустимо зрушити податкові періоди та отримати майнове повернення через рік після влаштування на роботу.

Детальніше про те, як отримати податкове вирахування при покупці частки в квартирі, можна дізнатися, а ми розповідали про способи повернення прибуткового податкудля безробітних.

Придбання у одноосібне володіння

У цьому випадку майновий вирахування при покупці квартири подружжям надається власнику квартири. У певних випадках, коли такий вичерпав регламент отримання пільги чи іншим чином немає права їм розпорядитися, відрахування може передаватися дружині виходячи з статті 35 СК РФ.

Для цього власник пише до податкового органу заяву, в якій вказує прохання про передачу правочинів чоловікові, із зазначенням причин заявленого. Після отриманого дозволу, другий чоловік оформляє майнове повернення він, за встановленому законодавством порядку.

Завантажити заяву про розподіл майнової податкового відрахуванняміж подружжям: , .

Зразок заяви про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям

Вирахування за іпотечним кредитом

Податковий вирахування при покупці квартири на подружжя, що оформило іпотеку, може бути збільшено. Допускається отримання більшої суми повернення розмір якої складається з двох частин:

• базове вирахування з об'єкта, що не перевищує його вартості у 2 мільйони;
• відрахування оплати процентної ставкирічних, що не перевищує 1 мільйон.

Виходячи з цього, якщо квартира і кредитний договіроформлені на чоловіка, то отримати податкове вирахування при купівлі квартири дружиною з розміру вартості житла припустимо, на підставі статті 35 СК РФ. Але відсотки за іпотечним кредитом, оформленим на чоловіка, передаватися не можуть, оскільки дію статті 35 СК РФ і п.6 статті 220 цього виду витрати не поширюються.

Виняток становлять ситуації, коли дружина є співпозичальником з іпотеки.. У такому разі допускається оформлення відрахування зі сплати процентної ставки в обсязі, встановленому сторонами договору, в тому числі – у повному обсязі.

Чи може чоловік отримати податкове вирахування за дружину при покупці квартири?

Так як майно, придбане спільно, в умовах офіційно зареєстрованого шлюбу, вважається загальним, загальними вважаються та вкладені в нього фінансові засоби, оскільки вони сплачувались із бюджету сімейних витрат.

На цій підставі подружжя може оформляти відрахування один за одного. Але це правило поширюється лише на такі відносини:

• якщо житло придбано після 2014 року;
• якщо квартиру придбано після укладання офіційного шлюбу.

Якщо чоловік має намір отримати майнове повернення за квартиру, оформлену на дружину, потрібно діяти відповідно до алгоритму:

1. Не раніше, ніж через рік після реєстрації договору купчою, підійти до місцевого відділення податкової інспекції, за адресою прописки та проживання чоловіка власниці приміщення.
2. Дружина пише заяву, в якому формулює прохання оформити податкову пільгуз поясненням причин. Наприклад, вона перебуває у відпустці для догляду за дитиною, або її заробіток суттєво нижчий.
3. Одночасно з нею або після схвалення податковим органом заяви дружини, заяву з проханням надання вирахування, пише чоловік.
4. До заяв обов'язково додаютькопії свідоцтва про шлюб, зареєстровані в Росреєстрі договору купівлі-продажу та цивільні паспорти заявників. Чоловік додає довідку з бухгалтерії за формою 2-ПДФО та заповнює податкову деклараціюза формою 3-ПДФО.

Завантажити заяву на надання податкового відрахування при купівлі квартири: ,

Зразок заповнення довідки про доходи за формою 2-ПДФО

Податкова декларація за формою 3-ПДФО: , .

Так виглядає зразок заповнення декларації за формою 3-ПДФО

Після перевірки правоздатності заявленого, чоловікові власниці квартири нараховуються утримання з нього податкових виплатза поточний податковий період. Він зможе отримати їх перерахуванням на свій особовий рахунок у банку або на банківську картку.

Ці пільги не поширюються на громадян, які проживають спільно, але не зареєстрували цивільних відносин. А також - на осіб, які склали шлюбний договір, умови якого скасовують дію статті 35 СК РФ.

Змінити алгоритм отримання майнового повернення, якщо він уже нарахований, так само можна на будь-якому етапі, надалі податковий період. Ця процедура також регулюється поданими спільно заявами, з додатком пакета документації.

Представлений матеріал допоможе особам, які перебувають у шлюбі, розібратися в нюансах передачі повноважень на отримання податкового відрахування при купівлі квартири.

Правила, що регулюють порядок надання податкового вирахування при купівлі квартири/будинку у шлюбі, різні залежно від того, коли було придбано житло – до або після 1 січня 2014 року. У 2014 році в Податковий Кодекс РФ було внесено суттєві зміни. Нижче ми розглянемо тонкощі отримання майнового відрахування подружжям для ситуацій, коли житло придбано ПІСЛЯ 1 січня 2014 року. Якщо Ви придбали житло до 1 січня 2014 року, то ознайомтеся зі статтею: Особливості отримання вирахування при покупці житла подружжям до 1 січня 2014 року.

Нотатка:Датою придбання житла слід вважати дату державної реєстрації права власності згідно з витягом з ЄДРН при купівлі за договором купівлі-продажу або дату передавального акта при придбанні житла за договором пайової участів будівництві.

Майнове податкове відрахування при придбанні житла подружжям у спільну пайову власність

У разі придбання житла подружжям у загальну пайову власністьчастки кожного з подружжя явно визначені та прописані у виписці з ЄДРН (свідоцтво про реєстрацію права власності). До 1 січня 2014 року у цій ситуації відрахування розподілялося строго відповідно до частин у власності.

Проте зміни у Податковому Кодексі РФ змінили цей порядок. Згідно з оновленим Податковим Кодексом РФ і думкою контролюючих органів відрахування при купівлі в пайову власність розподіляється відповідно до величини витрат кожного чоловіка, підтверджених платіжними документами.

Підстава: (Лист ФНП Росії від 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Мінфіну Росії від 29.06.2015 № 03-04-05/37360, від 01.06.2015 № 03-04-05/3142 .2015 № 03-04-05/12335).

У зв'язку з цим розглянемо дві можливі ситуації:

1) Подружжя несло витрати, підтверджені платіжними документамиі кожен оплачував свою частку самостійно. І тут кожен може розраховувати відрахування у вигляді своїх понесених витрат.

Приклад:Подружжя Левашов П.В. та Левашова І.С. у 2019 році купили квартиру в загальну часткову власність (частка кожного чоловіка склала 50%). Подружжя має платіжні документи, згідно з якими кожен чоловік заплатив за свою частку по 1.5 млн рублів. У цьому випадку подружжя зможе отримати відрахування у розмірі своїх витрат на покупку квартири по 1.5 млн рублів. На повернення кожному по 195 тис. рублів.

2) Офіційно витрати виробляв один із подружжя або вони прописані однією загальною сумою на обох подружжя.У цьому випадку на думку контролюючих органів подружжя може розподілити витрати самостійно (у будь-яких пропорціях) на підставі Заяви подружжя про розподіл фактичних витрат.

Підстава: Лист ФНП Росії від 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Мінфіну Росії від 29.06.2015 № 03-04-05/37360, від 01.06.2015 № 03-04-05/31428, 2015 № 03-04-05/12335.

Дана позиція податкових органів пов'язана з тим, що відповідно до Сімейного Кодексу РФ незалежно від того, хто з подружжя фактично ніс витрати на купівлю житла, обидва вони вважаються такими, що беруть участь у таких витратах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Приклад:Перебуваючи в офіційному шлюбі подружжя Берестов Г.К. та Берестова Н.Г. у 2019 році придбали в загальну пайову власність квартиру вартістю 4 млн рублів (частка кожного з подружжя склала 1/2). Усі платежі проводилися чоловіком і платіжні документи, відповідно, були оформлені з його ім'я. Щоб кожен із подружжя міг отримати максимальне вирахування (2 млн рублів), подружжя разом з іншими документами подали до податкового органу заяву про розподіл фактичних витрат у наступних пропорціях: 50% (2 млн руб.) - Берестов Г.К., 50% ( 2 млн руб.) - Берестова Н.Г. Відповідно до даного розподілу кожен із подружжя отримав максимальне вирахування у розмірі 2 млн рублів (до повернення 260 тис. рублів).

Розподіл відрахування за іпотечними відсотками при спільній частковій власності

Відповідно до пп. 4 п. 1 ст. 220 Податкового Кодексу РФ платник податків може отримати відрахування по кредитним відсоткаму розмірі витрат, понесених з їхньої сплату. Однак як ми вже зазначили вище, всі витрати, понесені подружжям у шлюбі, вважаються загальними (ст. 33, 34 СК РФ). Відповідно, незалежно від того, хто фактично робив оплату кредиту, відрахування по відсотках подружжя вправі розподілити самостійно в будь-якій пропорції, написавши до податкового органу відповідну заяву (Лист Мінфіну Росії від 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Приклад:У 2019 році подружжя Вихін С.В. та Вихіна З.К. купили у загальну часткову власність квартиру вартістю 4 млн рублів (частка кожного чоловіка склала 50%). Для покупки квартири Вихіни оформили іпотечний кредиту сумі 2 млн рублів. У цьому кредит був повністю оформлений дружину, а чоловік виступав созаемщиком. Платежі за кредитом також проводилися дружиною. Оскільки офіційний дохід Вихіна С.В. більше, ніж у дружини, Вихіни вирішили розподілити відрахування по відсотках повністю на чоловіка, написавши заяву про розподіл витрат на сплату відсотків за кредитом.

В результаті:
- Вихіна З.К. може розраховувати на відрахування у розмірі 2 млн. рублів (260 тис. руб. до повернення);
- Вихін С.В. може розраховувати на відрахування у розмірі 2 млн рублів (260 тис. руб. до повернення), а також на відрахування по іпотечним відсоткамта повернути 13% від сплачених відсотків за кредитом.

На думку податкових органів подружжя має право щорічно змінювати пропорцію, в якій розподілено відрахування за іпотечними відсотками. Підстава: Листи Мінфіну Росії від 06.11.2015 № 03-04-05/63984, від 01.10.2014 N 03-04-05/49106.

При купівлі житла у спільну власність подружжя має право на відрахування з можливістю розподілити його за домовленістю. За умовчанням відрахування розподіляється у рівних частках (по 50%), але подружжя може перерозподілити їх у будь-якій пропорції, до 100% і 0%. Частки відрахування визначаються за допомогою надання податкову інспекціюЗаяви про розподіл відрахування, підписаного обома подружжям , ФНП Росії від 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При розподілі важливо пам'ятати, що:

Максимальний розмір відрахування кожного з подружжя неспроможна перевищувати 2 млн рублів (до повернення 260 тис. рублів).

Заява на розподіл основного відрахування подається один раз, і в подальшому подружжя не може змінити співвідношення, в якому виходитиме відрахування, в тому числі і передати залишок відрахування іншому чоловікові. Підстава: Листи Мінфіну Росії від 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, від 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, від 20.07.2012 № 03-04-05/9-89 від 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.

Нотатка:Якщо вартість житла становить понад 4 млн рублів, то при зверненні до податкової інспекції заяву на відрахування надавати необов'язково, оскільки відрахування за умовчанням розподіляється по 50%. Відповідно, кожен із подружжя зможе отримати максимально можливе відрахування у розмірі 2 млн рублів (260 тис. рублів до повернення).

Приклад:Подружжя Шаповалов О.І. та Шаповалова Н.Т. придбали у 2019 році у спільну спільну власність квартиру вартістю 4.5 млн рублів. Так як квартира коштує більше 4 млн рублів, то кожен із подружжя зможе отримати відрахування в максимальному розмірі 2 млн рублів (до повернення по 260 тис. рублів).

Приклад:У 2019 році подружжя Авесов Є.З. та Авесова Т.М. купили квартиру вартістю 3 млн рублів у спільну сумісну власність. Оскільки в Авесова Є.З. дохід більше, ніж у Авесовой Т.М., подружжя вирішило розподілити відрахування у пропорції: 2 млн рублів дружину (до повернення 260 тис. рублів) і 1 млн рублів дружині (до повернення 130 тис. рублів). У майбутньому при купівлі іншого житла чоловіка зможе доотримати відрахування у розмірі 1 млн рублів (до повернення 130 тис. рублів).

Приклад:Подружжя Пташників П.П. та Птичникова А.А. придбали у 2019 році квартиру вартістю 2 млн рублів у спільну спільну власність. Оскільки Птичников П.П. офіційно не працює, то все вирахування (100%) вирішили перерозподілити на дружину. В результаті чоловіка отримає відрахування в максимальному розмірі 2 млн. рублів (260 тис. рублів до повернення).

Розподіл відрахування за іпотечними відсотками при спільній сумісній власності

До 1 січня 2014 року вирахування за іпотечними відсотками завжди розподілялося в тій самій пропорції, як і основне відрахування. Проте, з 1 січня 2014 року відрахування за відсотками було виділено у окремий виглядвідрахування, і тепер він може розподілятися окремо та в іншій, ніж основній, пропорції (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Лист Мінфіну Росії від 16.05.2017 N 03-04-05/31445, від 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Відповідно, за своїм бажанням і незалежно від розподілу основного відрахування подружжя може розподілити відрахування по відсотках у будь-якій пропорції (наприклад, 50/50, 0/100), подавши до податкової інспекції Заяву про розподіл відрахування.

Приклад:Подружжя Чиркова А.Б. та Чиркова Я.В. 2019 року купили квартиру в спільну власність вартістю 4 млн рублів. Для покупки квартири Чирков взяли іпотечний кредит на суму 2 млн рублів. При цьому кредит був повністю оформлений на чоловіка, а дружина виступала співпозичальником. Подружжя подали до податкової інспекції заяву про розподіл витрат, згідно з якою основне вирахування вони отримуватимуть по 50% кожному, а відрахування за відсотками повністю отримає чоловік Чірков А.Б. (100% йому, 0% дружині).

У результаті купівлі кожен із подружжя зможе отримати основне відрахування у розмірі 2 млн рублів (до повернення по 260 тис. рублів) з вартості купівлі квартири, а Чирков А.Б. отримає також відрахування по відсотках у повному обсязі незалежно від того, на кого буде оформлено платіжні документи щодо сплати кредиту.

На думку ФНС Росії подружжя має право щорічно на підставі заяви перерозподіляти суму витрат на погашення відсотків (Лист Мінфіну Росії від 06.11.2015 № 03-04-05/63984, від 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Приклад:У 2017 році подружжя Тишин Є.Є. та Тиша А.С. купили квартиру у спільну власність вартістю 4 млн. рублів. Для придбання квартири Тиші оформили іпотечний кредит у розмірі 2 млн. рублів, за яким за 2017 рік сплатили відсотків на суму 200 тис. рублів.
У 2018 році подружжя подало до податкової інспекції заяву про розподіл основного відрахування та відрахування за відсотками по 50%. Відповідно, кожен із них заявив основний відрахування у розмірі 2 млн рублів (до повернення 260 тис. рублів) і відрахування за відсотками у розмірі 200 тис. руб. х 1/2 = 100 тис. руб. (До повернення 13 тис. руб.). У 2019 році Тиша А.С. вийшла у декретну відпустку, і тому у 2020 році подружжя вирішило перерозподілити відрахування по відсотках повністю на чоловіка (100%), подавши до податкової інспекції нову заяву про розподіл відрахування по відсотках у пропорції 100% - Тишину Є.Є. та 0% -Тишин А.С.

Застосування майнового відрахування у разі оформлення житла одноосібно на одного з подружжя

Все майно, що купується подружжям у шлюбі, є спільною власністю подружжя (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), тому відрахування може бути розподілено навіть тоді, коли право власності оформлене лише на одного із подружжя(Листи Мінфіну Росії від 20.04.2015 № 03-04-05/22246, від 18.03.2015 № 03-04-05/14480, від 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Відповідно, якщо квартира/будинок оформлені тільки на одного з подружжя, то:

Вирахування може повністю отримати чоловік, на якого оформлено житло. Заява про розподіл вирахування в цьому випадку не потрібна.

Вирахування може бути розподілено між подружжям за їх домовленістю за допомогою заяви про розподіл відрахування. Ця ситуаціяповністю аналогічна придбання житла у спільну спільну власність (докладніше - Майновий податковий відрахування при придбанні житла подружжям у спільну спільну власність) з єдиним винятком: навіть за вартості житла понад 4 млн. руб. подружжю необхідно подати до податкового органу заяву про розподіл відрахування.

Приклад:Подружжя Балашов І.І. та Балашова У.Д. купили у 2019 році квартиру за 2 млн рублів, яка була оформлена повністю на Балашова І.І. Незважаючи на те, що квартира та всі документи оформлені лише на чоловіка, подружжя вирішило, що податкове вирахування отримуватиме дружина. Вони подали до податкової інспекції заяву про розподіл відрахування (100% - дружині та 0% - дружину) та в результаті Балашова У.Д. отримала відрахування в повному обсязі 2 млн. рублів (до повернення 260 тис. рублів).

Якщо вартість придбаного житла становить 4 млн рублів і більше, і ніхто з подружжя не отримував відрахування раніше, то завжди має сенс розподіляти відрахування по 50%, щоб кожен міг отримати відрахування максимально можливий розмір 2 млн рублів (до повернення 260 тис. руб.). Навіть якщо хтось із подружжя не може скористатися вирахуванням на поточний момент, це право залишиться за ним у майбутньому.

Приклад:Перебуваючи в офіційному шлюбі подружжя Хорошєв К.К. та Хорошєва Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублів, яка була повністю оформлена на Хорошову Ю.А. Незважаючи на те, що квартира і всі документи оформлені тільки на дружину, подружжя вирішило отримати відрахування по цій квартирі. Вони подали до податкової інспекції заяву про розподіл відрахування (50% - чоловікові та 50% - дружині), і в результаті кожен з них отримав відрахування у повному обсязі 2 млн рублів (до повернення кожному по 260 тис. рублів).

Приклад:У 2019 році Ємельянов В.І., перебуваючи у шлюбі, купив квартиру за 5 млн. рублів. Незважаючи на те, що квартиру було оформлено лише на Ємельянова В.І., подружжя вирішило розподілити податкове вирахування. Враховуючи, що Ємельянова В.І. у 2019 році перебувала у декретній відпустці (не сплачувала податок на доходи), у 2020 році подружжя подали до податкової інспекції заяву про розподіл відрахування (50% - чоловіка та 50% - дружину), а також декларацію для повернення податку Ємельянова В.І. (оскільки він працював і сплачував податок на доходи). У свою чергу, Ємельянова В.І. зможе скористатися своїм відрахуванням, як тільки у неї з'являться оподатковувані доходи, наприклад, вона вийде на роботу з декретної відпустки.

Нотатка:Навіть у ситуації, коли чоловік-власник вже почав отримувати відрахування (наприклад, подружжя не знало про можливість розподілу відрахування), Ви можете звернутися до податкового органу та «перерозподілити» не отримане відрахування (або його частину) на іншого чоловіка. Докладніше ознайомитися з цією інформацією можна в нашій статті: Розподіл відрахування подружжям, якщо один чоловік вже почав отримувати відрахування.

Застосування майнового відрахування у разі оформлення житла у спільну власність із дітьми

При покупці житла в загальну власністьз дитиною/дітьми, батьки можуть отримати відрахування по частках дітей. Докладніше всі особливості отримання податкового відрахування за дітей було розглянуто нами в окремій статті:

Росії. Розкажемо про деякі з них.

1. Дану преференцію можна отримати як протягом податкового періоду, в якому було понесено витрати на лікування чоловіка, так і по завершенню року. У першому випадку поточні податкові платежі зменшуватимуться на розмір відрахування, а в другому – належну суму коштів буде повернуто назад. Про терміни давності та особливості подання декларації для отримання податкового відрахування на лікування читайте.
2. Якщо Ви бажаєте отримати податкове відрахування на лікування чоловіка, слід розглядати це питання в сукупності з іншими соціальними відрахуваннями, зокрема, на своє навчання, добровільне пенсійне страхування, у зв'язку з тим, що законодавець передбачив граничну суму повернення з усіх таких пільг разом – 120 т.р.

   Довідка!Правила, пов'язані з цією особливістю, не поширюються на окремо взяті випадки, наприклад, якщо лікування відноситься до .

3. Розмір коштів, які теоретично можна повернути, який завжди можна отримати практично. Що це означає? Податковий відрахування неспроможна перевищувати нараховану суму. Якщо сума, витрачена лікування все-таки вище, то інші податкові періоди цей залишок не переноситься.
4. Вирахування можна отримати незалежно від того, чи працює чоловік (дружина).

Вимоги, які потрібно дотримати

Щоб у Вас з'явилося право скористатися цим податковим послабленням, необхідно, щоб усі встановлені вимоги виконувались одночасно. Нижче розглянемо їх докладно.

При невиконанні хоча б однієї вимоги надання соціального відрахування не може бути правомірним.

Чи може його чоловік отримати за лікування дружини?

Да може. У НК РФ прямо говориться звідси, цього потрібно звернутися до підпункту 3) пункту 1 статті 219 . Крім того, листом Мінфіну РФ від 27 квітня 2017 року № 03-04-07/25711 дане правопідтверджується.

Також підтвердження цьому можна знайти не тільки у податкове законодавство. Сімейний кодекс РФ говорить про те, що гроші, витрачені на лікування як одного чоловіка, так і на іншого, є їх загальними витратами . Тому якщо навіть у документах, що підтверджують проходження лікування, Ви не вказані, то право на відрахування все одно маєте.

Важливо!Під час подання документів має бути додана копія свідоцтва про шлюб.

Чи повернуть дружині в аналогічній ситуації?

Як і в першому випадку, це можна зробити і абсолютно законно. Правила, вимоги та особливості надання податковими органами такої преференції працюють як в одну, так і в іншу сторону.

Хто має заповнювати декларацію та подавати документи?

Якщо підготовкою документів може займатись як чоловік, так і дружина, то та подавати документи має платник податків, тобто саме той чоловік, який претендує отримання пільги.

Оскільки саме він вступає у відносини щодо отримання пільги, і саме його раніше сплачені податки повертатимуться, або саме його доходи, що підлягають оподаткуванню, зменшуватимуться на суму вирахування.

Що означає «його доходи, що підлягають оподаткуванню, зменшуватимуться на суму відрахування»? Припустимо, заробітня плата 100 УРАХУВАННЯМ, ця сума і є оподатковуваним доходом. Ставка ПДФО- 13%, отже, сума податку становить 13 УРАХУВАННЯМ.

Якщо витрати на лікування склали 10 УРАХУВАННЯМ, то від суми заробітної плати потрібно відняти 10 УРАХУВАННЯМ, тоді оподатковуваним доходом стане 90 УРАХУВАННЯМ, відповідно, податок зменшиться і дорівнюватиме 11,3 УРАХУВАННЯМ.

Також за платника податків це може зробити довірена особа.

На яку суму слід розраховувати?

Якщо у податковому періоді мали місце витрати, пов'язані з лікуванням чоловіка чи дружини, і Ви хочете повернути кошти після закінчення податкового періоду (року), то щоб зрозуміти, потрібно враховувати три обставини:

• який розмір Вашої заробітної плати та, відповідно, податок;
• які межі повернення, встановлені законом;
• які фактичні суми витрачання коштів на лікування.

Розглянемо кілька випадків.

Інші належні засоби

Візьмемо до уваги рівень заробітної плати на місяць, як у випадку, розглянутому вище, – 100 т.р. Тоді щомісячний податковий платіжстановитиме 13 т.р. Відповідно, протягом року сума податку, перерахована роботодавцем до бюджету, становитиме 156 т.р. Це й був би максимальний розмірвідрахування, якби не одне «але»: НК РФ передбачає максимальну межу відрахування за рік - 120 УРАХУВАННЯМ.Таким чином, максимальна сумаза рік становить 120 УРАХУВАННЯМ.

Якщо витрати на лікування вищі за цю суму, різницю повернути не можна, через те, що вони не можуть бути перенесені на майбутній період.

• якщо фактична сума більше 120 УРАХУВАННЯМ, то повернеться 120 УРАХУВАННЯМ;
• якщо фактична сума менше 120 УРАХУВАННЯМ, то повернеться те, що витратили за фактом.

Якщо щомісячний дохід становить 50 000

Тоді податок, що підлягає сплаті щомісяця, становитиме 6 500 рублів. Отже, за рік Ви сплатите 78 УРАХУВАННЯМ. Ця сума менше, ніж межа в 120 УРАХУВАННЯМ, отже, максимальна сума складе 78 УРАХУВАННЯМ. Саме з нею потрібно порівнювати понесені витрати:

• якщо лікування коштувало більше, то повернеться 78 УРАХУВАННЯМ;
• якщо лікування коштувало менше, то повернеться вся сума видатків.

Якщо є дитина та є пільга?

Розглянемо тут випадок отримання щомісячного доходуна суму 50 000 рублів. Податковий відрахування на 1 дитини дорівнює 1400 рублів на місяць. Із заробітної плати слід відняти 1400 рублів, вийде оподатковуваний дохід - 48600 рублів. Податок дорівнює 6318 рублів, а за рік - 75816 рублів. Відповідно, якщо:

• лікування дорожче, то підлягає поверненню 75 816 рублів;
• лікування менш дороге, підлягає поверненню фактична сума.

Довідка!При зарплаті в 100 УРАХУВАННЯМ, максимальна сума, як і в першому випадку, буде 120 УРАХУВАННЯМ.

Якщо вже використано таке право?

Якщо цього ж року, у якому трапилися витрати на лікування дружини чи чоловіка, Ви платили за своє навчання та отримали податкове вирахування, то сума відрахування на лікування чоловіка залежить від того, яким був розмір відрахування на навчання. Разом вони повинні перевищувати тих-таки 120 т.р. (але й не повинні бути більшими за фактичні витрати).

Тут потрібно робити розрахунок, аналогічний розрахункам, наведеним в інших випадках.

Тобто якщо максимальний розмір відрахувань, виходячи з Вашої заробітної плати, 120 т.р. (Випадок при заробітній платі в 100 УРАХУВАННЯМ), а плата за навчання склала, наприклад, 50 УРАХУВАННЯМ, то відрахування на лікування не може перевищувати 70 УРАХУВАННЯМ.

Припустимо, заробітна плата дорівнює 50 УРАХУВАННЯМ, оплата навчання - 50 УРАХУВАННЯМ, тоді проводимо розрахунок, як у другому пункті. Максимальна сума повернення з обох відрахувань – 78 УРАХУВАННЯМ. Віднімаємо від цієї суми відрахування, отримані за оплату свого навчання, отримуємо 28 т.р. Отже:

• якщо лікування коштувало Вам більше, то повернення здійсниться у сумі 28 УРАХУВАННЯМ;
• якщо лікування стило менше, то повернення здійсниться у фактичній сумі.

Покрокова інструкція процедури

Чому може бути відмова ФНП?

Серед причин відмови податкової мають місце такі:

• якщо за лікування платило підприємство, на якому працює чоловік (дружина);
• якщо довідка про оплату оформлена не так на заявника, тобто не на платника податків (спірне питання);
• якщо медустанова не має відповідної ліцензії;
• якщо документи підготовлені у неналежний спосіб;
• якщо надані не всі документи та довідки;
• якщо документи подано до відділення, яке не відповідає прописці.

Таким чином, існує можливість повернути кошти з бюджету на рахунок сплачених грошей на лікування чоловіка. Якщо дотримуватися всіх правил, то жодних проблем із поверненням не виникне.

Громадяни зобов'язані сплачувати податки до скарбниці держави. Однак розмір відрахування можна зменшити, скориставшись відрахуванням. Здійснити його оформлення досить легко. Однак, є нюанси, які варто з'ясувати заздалегідь. Так, не зовсім зрозуміло, чи може чоловік отримати податкове вирахування при покупці квартири за дружину, якщо вона не працює.

Щоб відповісти на запитання, варто звернутися до чинного Податковий кодексРФ. У ньому відображено перелік умов, яким потрібно відповідати для отримання пільги. Щоб розібратися у всіх нюансах і з'ясувати, як бути дружині та дружині, варто ознайомитися з актуальною інформацією на тему. Як відбувається розрахунок розміру податкового відрахування, коли його отримати не вдасться і про які особливості варто пам'ятати перед зверненням до податкової, поговоримо далі.

Що таке податкове відрахування?

Право отримання відрахування закріплено статтею 220 НК РФ. Скористатися поверненням можна при покупці нерухомого майна. Пільга надається тільки фізичним особам. Приміщення може бути куплене на первинному або вторинному ринку. Участь в пайовому будівництвітакож надає право на повернення. Держава готова повернути 13% величини доступного ліміту.

Підприємці також платять ПДФО у розмірі 6%. Однак цей факт не дозволяє претендувати на отримання вирахування.

Закон дозволяє повернути кошти лише тим громадянам, які заплатили податок у поточного року. Якщо коштів на отримання всього відрахування на повному розміріне вистачає, залишок вдасться одержати у наступному податковому періоді. Закон не встановлює обмеження терміном отримання майнового повернення.

Якщо квартира купується в іпотеку, виплата складатиметься з 2 окремих частин – основного та додаткового вирахування. У першу категорію входить повернення з грошових коштів, сплачених за нерухомість При цьому ціна приміщення не повинна перевищувати 2000000 руб. Якщо громадянин заплатив понад встановленого ліміту, повернення буде надано лише у межах норми, встановленої у чинному законодавстві. Додаткове податкове відрахування надається для повернення частини коштів, сплачених як проценти за іпотекою. До 2014 року чинне законодавствоне встановлювало обмежень на максимальний розмір повернення. Проте згодом законодавство внесло зміни.

Законом зафіксовано максимальну суму відрахування за іпотечними відсотками, яка тепер не може перевищувати 3 млн руб.

Раніше право на повернення було прив'язане лише до одного об'єкту нерухомості. Невикористаний залишок згоряв. 2014 року правило скоригували. Тепер вирахування прив'язують до платника податків, хоча максимальний розмір ліміту залишився тим самим. Це дозволить дружині або дружині використовувати невитрачений залишок при наступних покупках.

Сімейні пари могли претендувати збільшення повернення певних умов. Тепер подружжя може отримати кошти. Якщо ціна майна перевищує 2000000 руб, і чоловік і дружина раніше не отримували повернення, вони можуть претендувати на загальне відрахуванняу розмірі до 4 млн. руб.

Вищесказане поширюється лише з загальний відрахування. Додаткове повернення вдасться отримати лише по одному об'єкту. Так, якщо в іпотеку було куплено відразу кілька квартир, експерти радять обрати той об'єкт нерухомості, використання пільги за яким буде вигідніше.

У процесі надання пільги представники ФНП звертають увагу на рік придбання майна. Його визначення відбувається на підставі дати реєстрації права власності у ЄДРП. Правило діє лише у тому випадку, якщо дата придбання та дата видачі свідоцтва збігаються. Так, якщо громадянин хоче отримати кошти за будівництво житла, він має надати акти прийому та передачі приміщення. Це дозволить громадянинові не поспішати з виконанням процедури оформлення. Щоб людина змогла використати пільгу, достатньо щоб зведення будинку було завершено, а квартира передана у постійне користування.

Особливості розподілу

Якщо квартира оформлена на подружжя, для отримання відрахування потрібно надати платіжні документи. Повернення здійснюватиметься залежно від витрат, які поніс кожен із подружжя. Однак закон дозволяє самостійно розподілити повернення між чоловіком та дружиною. Для цього потрібно вказати відповідну інформацію, оформивши заяву про розподіл відрахування.

Якщо квартира перебуває у спільній власності

Якщо квартиру купує подружжя, вона вважається спільною власністю. У цьому випадку чоловік та дружина мають право розподілити розмір відрахування між собою за власним бажанням. Якщо учасники правочину самостійно не уточнюють, у якому розмірі хочуть отримати повернення, за замовчуванням кошти будуть надані по 50% кожному громадянину. Розбираючись, чи може чоловік отримати майновий відрахування за дружину, треба враховувати, що чинне законодавство надає таку можливість. Щоб виконати дію, потрібно написати до податкової інспекції заяву про розподіл часток та вказати у сумі розмір повернення, який отримає кожен учасник угоди. Податок повертається лише платникам ПДФО.

Експерти радять власникам приміщення порахувати співвідношення гаданих доходів, які оподатковуються ПДФО. При цьому відлік необхідно розпочати з року купівлі нерухомості до закінчення ліміту. Потрібно враховувати, що максимальна сума коштів, з яких надається повернення, не повинна перевищувати 2 млн. руб. на кожного учасника угоди окремо. Якщо чоловік чи дружина раніше користувалися вирахуванням, пільга буде надана лише у розмірі невикористаного залишку. Таке правило діє лише у випадку, якщо відрахування було отримано після 2014 року. Якщо повернення надавалася раніше, громадянин не зможе скористатися пільгою незалежно від того, з якої суми було надано виплату.

Податковий вирахування у разі одноосібного володіння квартирою

Майно, куплене подружжям у шлюбі, визнається спільною власністю, що затверджено у статті 34 СК РФ. За документами господарем квартири може вважатися лише чоловік чи дружина. Однак це не скасовує вищезгаданого права. При цьому розподіл відрахування здійснюється відповідно до норм, зазначених у попередньому пункті.

Шлюб має бути зареєстрований до моменту покупки квартири. В іншому випадку вона належатиме лише одному чоловікові.

Якщо господарем квартири є лише чоловік чи дружина, податкове відрахування за умовчанням оформляється на господаря приміщення. Щоб змінити цю умову, необхідно звернутися до ФНР РФ. Чоловік, який не використав можливість повернення частини коштів, може скористатися відрахуванням. Якщо квартира перебувала в одноосібній власності, надання вирахування викликало низку питань. Так було не зовсім зрозуміло, що робити, якщо один чоловік вже раніше використав можливість повернення, а інший не використовував цю пільгу. Зазвичай у ситуації громадянин мав право лише 50% виплати. Однак у листі ФНС РФ було роз'яснення, відповідно до якого чоловік, який раніше не використовував пільгу, міг розраховувати на її отримання в повному обсязі.

У яких випадках скористатися податковим вирахуванням не вдасться?

Якщо чоловік або чоловік купили квартиру до початку 2014 року і раніше отримали відрахування, вони не зможуть розраховувати на повторне повернення, навіть якщо суму було витрачено не повністю. Існує й низка інших обмежень, за наявності яких пільга не надається.

Представники ФНП відхиляють заявку, якщо:

• квартира була придбана подружжям у родичів;
• приміщення придбав підприємець для подальшого ведення бізнесу;
• громадянин не сплачував покупку самостійно.

Усі вищезгадані особливості поширюються і інші види житлових субсидій.