Звіти про прибутки та збитки ощадбанку. Аналіз фінансової звітності ват "ощадбанк"

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Розділ 1. Створення єдиної системиоцінки фінансового стану комерційного банку

1.3 Порівняльний аналітичний баланс – базова інформаційна модель фінансового стану комерційного банку

2.2 Аналіз активів та пасивів

2.3 Економічна віддача капіталу

Висновок

Список літератури

Програми

Вступ

Загальна соціально - економічна і політична обстановка в Росії призвела до крайньої нестійкості фінансового ринку, що породило процес банкрутства банків, що все розростається. Події останнього часу на фінансовому ринкуРосії підтверджують правильність висновків фахівців Світового банку, Які попереджали, що комерційні банки в Росії неминуче зіткнуться з серйозними проблемами, у тому числі з проблемою грамотної оцінки фінансового стану комерційного банку.

Ситуація на фінансовому ринку ускладнюється тим, що зростаюча нездатність комерційних банків здійснювати платежі, видавати довгострокові кредити для розвитку реального капіталу неминуче позначиться на платоспроможності підприємств і спровокує подальший спад виробництва. У ситуації економічного спаду комерційних банків працюють у сфері підвищеного ризику. Про це свідчать найпоширеніші причини банкрутства банків:

ü невдалі пошуки учасників нового капіталу;

ü надання «поганих» кредитів;

ü невдала торгівля заставними цінними паперами;

ü операції з торгівлі облігаціями;

ü корупція у лавах верхнього менеджменту;

ü некваліфіковане керівництво, яке не вміє вчасно розпізнати ризик втрати активів, зростання банківських витрат;

ü перевищення можливостей над попитом;

ü неякісний аналіз інформації про ситуацію на фінансовому ринку та клієнтів банку.

В умовах ринкової нестабільності, що триває, і кризи в банках, що прийняла приховані форми, проблема виявлення їх надійності стає особливо актуальною, необхідно правильно оцінити становище того чи іншого банку, зробити банківську систему більш «прозорою» і передбачуваною.

Затяжний характер кризи викликає нові проблеми. Багато банків переглядають політику свого розвитку, перебудовують роботу, зміщують акценти у діяльності. Банківська система почала рухатися. Хвиля неплатежів продовжує «підсаджувати» банки.

Крім того, що результати аналізу дозволяють застерегти споживачів. банківських послугвід проблемних банків, самі кредитні установипотребують об'єктивної та надійної системи оцінки поточного (і, можливо, перспективного) становища.

Мета даної дипломної роботиполягає у розгляді та вивченні аспектів фінансового стану кредитної організації, а також у проведенні аналізу фінансової звітності банку на конкретному прикладі.

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити такі завдання:

1) розглянути у загальному плані банківську систему РФ;

2) виявити чинники, що впливають банківську діяльність;

3) визначити цілі та види аналізу фінансового стану комерційного банку;

4) дізнатися про недоліки вітчизняних методів оцінки фінансового стану комерційного банку;

5) провести аналіз фінансового стану конкретного комерційного банку на основі його фінансової звітності бухгалтерський баланс – форма № 101 (додаток 1) та звіт про прибутки та збитки – форма № 102 (додаток 2), розрахувавши основні фінансові показники.

Об'єктом дослідження є загальне фінансове становище кредитної організації ВАТ Ощадбанк.

Предметом дослідження є законодавчі та методичні питання щодо оцінки фінансового стану банку.

Розділ 1. Створення єдиної системи оцінки фінансового стану комерційного банку

1.1 Недоліки російських методів оцінки фінансового стану комерційного банку

Останнім часом актуалізується проблема дистанційного аналізу фінансового становища банку з метою підвищення ліквідності банківської системи.

До засобів банківського наглядувідносяться аналіз на місці, в банку та зовнішнє спостереження за ним (т.з. дистанційний аналіз). Все частіше чути думки про те, що "системи оцінок", побудовані на розрахунку коефіцієнтів за даними виключно балансу без аналізу внутрішньої якостірахунків, можуть давати більшу частку похибки, а баланс як залишків по рахунках не дозволяє адекватно оцінити якість активів і зобов'язань банку. Одним із напрямків можливого рішенняпроблем може стати адаптація міжнародних стандартівобліку та звітності до російської практики.

Оскільки основною метою банківського нагляду (а, отже, і аналізу) є підтримка безпеки та надійності банківської системи та спроба зробити її «прозорою» для споживачів банківських послуг, основна увага повинна приділятися уніфікації та стандартизації підходів до аналізу.

У російській практиці існують недоліки методологічного апарату кредитних організацій, на яких хотілося б звернути особливу увагу (з прикладу умовного банку):

§ аналізований банк розглядається як окремо існуючий фінансовий інститут;

§ до непорівнянних за початковими умовами банків підходять з «єдиним мірилом;

§ аналіз, проведений з трьох різних позицій (ЦБ, внутрішньобанківський, рейтинг), свідчить про різному обсязідоступної інформації, і, як наслідок - розбіжність у визначенні однотипних показників, які є основними під час аналізу фінансового стану комерційного банку;

§ практично не приділяється уваги трендам показників банку, всі розрахунки здійснюються на вже напрацьованих цифрах;

§ багато статей, що вимагають розшифрування, залишаються «безликими»;

§ немає можливості оцінити рівень банківського менеджменту (для цього просто не існує напрацьованих методик);

§ немає єдиної системи оцінки фінансового стану банку.

Тому, попри ці недоліки, сучасний методологічний апарат кредитних організацій необхідно вдосконалювати у плані оцінки фінансового становища, використовуючи у своїй накопичений досвід зарубіжної (європейської) банківської системи.

Тим більше що, розрахунки, проведені у другому розділі реальної роботи, показують недоліки існуючого у Росії методологічного апарату, у яких хотілося б звернути особливу увагу.

Аналізований банк розглядається як окремо існуючий фінансовий інститут: не оцінюється “вага” конкретного банку фінансовій системікраїни (того чи іншого регіону), не враховуються можливі впливи акціонерів (їхня сила), клієнтів.

До непорівнянні за початковими умовами банкам підходять з “єдиним мірилом”, наприклад: не ранжируется оцінка банку залежно від належності до регіону, хоча всім ясно, що банки, Московського регіону, мають набагато потужніший потенціал хоча б тому, що у Москві зосереджено більше 60% обсягу фінансових коштівкраїни. Отже, має бути розроблено уніфіковану методику, яка зважує показники діяльності конкретного банку залежно від його приналежності до того чи іншого регіону.

Аналіз, проведений з трьох різних позицій (ЦБ, внутрішньобанківський, рейтинг), свідчить про різний обсяг доступної інформації, і, як наслідок - розбіжність у визначенні однотипних показників, які є основними під час аналізу фінансового стану комерційного банку, наприклад: ризикові активи, склад капіталу , зобов'язання банку тощо. Дані невідповідності призводять до відмінності в оцінці ключових співвідношень і як наслідок - оцінка фінансового стану банку, що не співпадає.

Практично не приділяється уваги трендам показників банку, всі розрахунки здійснюються на вже напрацьованих цифрах.

Багато статей, що вимагають розшифрування, залишаються "безликими". Наприклад, склад (якість) доходів не розбивається, хоча, подібна розшифровка статей доходів могла б багато сказати про орієнтацію банку.

Немає можливості оцінити рівень банківського менеджменту (для цього просто не існує напрацьованих методик).

Немає єдиної системи оцінки фінансового становища банку.

1.2 Зарубіжний досвідоцінки фінансового стану комерційного банку

У промислово-розвинених країнах банківський нагляд та методологія аналізу розвивалися залежно від фінансових криз, змін в економіці та політичних подій.

Розвиненими країнами вже знайдено методологічну єдність процесу оцінки стану банку. У фокусі уваги знаходяться 5 ключових областей, так звані компоненти «CAMEL», до яких належать:

ь С (capital adequacy) – показники достатності капіталу, що визначають розмір власного капіталубанку, необхідний гарантії вкладників, і відповідність реального розміру капіталу необхідному;

ü A (asset quality) - показники якості активів, що визначають ступінь “поворотності” активів та позабалансових статей, а також фінансовий вплив проблемних позик;

ü М (menegement) – показники оцінки якості управління (менеджменту) роботи банку, проведеної політики, дотримання законів та інструкцій;

ü E (earnings) - показники прибутковості чи прибутковості з позицій її достатності для майбутнього зростання банку;

ь L (liquidity) - показники ліквідності, що визначають чи ліквідний банк, щоб виконувати звичайні і зовсім несподівані зобов'язання.

У Сполучених Штатах три головні установи з банківського нагляду - Федеральна Резервна система, Контролер грошового обігута Федеральна корпорація зі страхування депозитів – спочатку використовували свої власні системи для оцінки стану комерційних банків. З 1978 діє угода, досягнута цими установами, про стандартизацію підходів до оцінки надійності банків (те, чого так не вистачає в даний час російській банківській системі). Так там затвердилася система CAMEL. Вона включає всі найважливіші компоненти стійкості банку, оцінювані банківськими аудиторами. Хоча рейтингова система CAMEL є стандартизованим методом оцінки діяльності банків, її ефективність залежить від уміння та об'єктивності аналітиків, які здійснюють оцінку банків, оскільки основу для аналізу становлять результати наглядової перевірки на місці. Лише частину показників CAMEL можна визначити на основі зовнішньої звітності банку. Розглянемо докладніше основні компоненти цієї рейтингової системи.

Показники достатності капіталу. У трактуванні CAMEL основними функціями капіталу є:

o забезпечення адекватної бази зростання (наприклад, якщо для консервативної діяльності необхідний менший капітал, то для діяльності з підвищеною часткою ризикованих позик - цей рівень капіталу вже не є достатнім);

o поглинання можливих збитків(Звичайно, доходи дозволяють поглинати поточні збитки, але їх може виявитися недостатньо у довгостроковій перспективі);

o захист негарантованих вкладників і кредиторів у разі ліквідації (тобто можливість забезпечити суми понад ліміти Федеральної корпорації зі страхування депозитів).

Перед підрахунком капіталу слід визначити склад капіталу.

Сплачений акціонерний капітал, надбавка до емісійного курсу акцій, нерозподілений прибуток, загальні резерви та резерви, що передбачаються законодавством, зазвичай розглядаються як капітал і іноді називають стрижневим капіталом.

Інші види капіталу називають додатковим капіталом. Сюди входять: резерви для переоцінки основних фондів, вільні резерви, що покривають майбутні витрати від кредитів; різні видиборгових інструментів, які можуть бути підпорядковані інтересам вкладників.

Після того, як капітал визначений, необхідно вибрати те, з чим його порівнювати. Зазвичай це або депозити, або сукупні активи, але все зводиться до того, що капітал необхідно протиставити показнику, зваженому банківським ризикам, як у балансовим, і позабалансовим статтям.

Найбільш важливим з коефіцієнтів, що визначають достатність капіталу, є показник ризикових активів. Він дозволяє об'єктивно оцінити ставлення сукупного капіталу до активів, які у собі можливість збитків (тобто ризиковим активам).

Коефіцієнт ризикових активів розраховується за консолідованим звітом про фінансовому становищібанку на останню дату (включаючи філії всередині країни та за кордоном, якщо є відповідні дані) та визначається наступним чином:

Він включає сукупний акціонерний капітал, резерв покриття можливих кредитних збитків, і навіть субординовані ноти і боргові зобов'язання.

Ризикові активи визначаються як сукупні активи мінус резерв для покриття можливих кредитних втрат, мінус готівка та кошти на рахунках "Ностро" у банків-кореспондентів, цінні папериКазначейства США, облігації урядових установ США, комерційні облікові цінні папери, продані федеральні фондита цінні папери, куплені за згодою про перепродаж.

Оскільки коефіцієнт ризикових активів не визначає ступінь ризику, пов'язаного з різною структуроюактивів, він має бути використаний разом із показником якості активів для отримання кінцевої оцінки банківського капіталу. У наведених нижче таблицях наводяться критерії показників і обмежувальні умови, які використовуються для отримання сукупної оцінки капіталу.

Таблиця 1

Шкала коефіцієнтів ризикованих активів:

Для оцінок 1-4 коефіцієнт ризикових активів повинен дорівнювати або перевищувати спеціальний нормативний показник, пов'язаний з окремою оцінкою капіталу; для оцінки 5 є верхня межа, нижче якої коефіцієнт ризикових активів гарантує низький рейтингкапіталу. Рейтинг капіталу нижче за нормативний не обов'язково виключає більш сприятливу оцінку активів як «сильних» або «задовільних». І, згідно з оцінкою аналітика, найбільш сприятлива оцінка підтверджується і узгоджується із загальним фінансовим станом банку. Якщо нормативні умови не досягаються, то оцінка капіталу має бути знижена до рівня, відповідного розміру та ризику активів, що класифікуються.

Нормативи, що використовуються в процесі аналізу, не надають чітких та непорушних критеріїв та не виключають елемент оцінювання; однак, будь-який відхід повинен бути зафіксований і пояснений в обговоренні капіталу в конфіденційному розділі доповіді аналітика.

У процесі оцінювання капіталу аналітику необхідно враховувати низку факторів:

1. Розмір банку – місцевий, регіональний чи транснаціональний банк:

o порівняти коефіцієнти початкового капіталуз мінімальним рівнем;

o визначити зону падіння коефіцієнта сукупного капіталу;

o порівняти коефіцієнти із середнім за групою рівнозначних банків;

o взяти до уваги тренди;

2. Обсяг ризикових активів:

o порівнювати коефіцієнт ризикових активів із середнім за групою;

o врахувати тренди;

3. Обсяг критичних та неякісних активів:

o зважений класифікований показник;

o класифікований показник, тренд та змішані класифікації;

4. Очікуване зростання банку, плани та перспективи:

o порівняти показник формування капіталу з показником зростання активів;

o попередні тренди;

o плани розширення чи основні плани побудови та перебудови;

5. Якість капіталу:

o ставлення запозиченого капіталу до акціонерного має перевищувати 50 % відповідно до нормативами ради директорів;

6. Нерозподілений прибуток:

o порівняти виплати дивідендів із відповідним середнім показником за групою;

o минулі тренди та перспективний прибуток;

7. Доступ до ринків капіталу:

o сила батьківських підприємств;

o здатність до ін'єкцій капіталу власниками;

o дохід за акціями - тренд та середній за групою;

8. Позабалансові активи та фонди, не відображені у бухгалтерській книзі:

o основний капітал за номіналом;

За результатами аналізу капітал оцінюється від 1 до 5 балів так: Оцінка 1 (сильний). Капітал сильний по відношенню до: обсягу ризикових активів обсягу критичних та неповноцінних активів очікуваного зростання банку, планів та перспектив якості управління.

Зазвичай, банк із сильними чи задовільними активами або банк, коефіцієнт ризикових активів якого дорівнює або перевищує відповідний відсоток у таблиці, мають капітал з оцінкою 1.

Оцінка 2 (задовільний). Капітал задовільний по відношенню до: обсягу ризикових активів обсягу критичних і неповноцінних активів очікуваного зростання банку, планів та перспектив якості управління.

Якщо управління з достатньою компетенцією може задовільно вирішити невеликі труднощі у пунктах a, b та c, то банківський капіталповинен бути оцінений 2, якщо якість активів не нижче 3 і відносний показникризикових активів дорівнює або перевищує відповідний відсоток у таблиці, наведеній нижче.

Оцінка 3 (посередній). Капітал не зовсім достатній по відношенню до пунктів, що перераховуються раніше.

Банківському капіталу необхідно присвоїти оцінку 3, якщо ставлення капіталу до пунктів, що розглядаються, несприятливо, управління грає пом'якшувальну роль. Такі умови зазвичай переважають там, де якість активів нижче 4 та коефіцієнт ризикових активів дорівнює або перевищує відповідний відсоток у таблиці, наведеній нижче.

Оцінка 4 (критичний). Капітал не є достатнім. Це зазвичай відноситься до банків, чиї виважені класифікації активів завдають шкоди акціонерному капіталу або чий коефіцієнт ризикових активів знаходиться у відповідних межах, відображених у таблиці оцінки достатності капіталу.

Оцінка 5 (незадовільна). Ця оцінка присвоюється у випадках, коли втрати класифікованих активів завдають шкоди акціонерному капіталу або коли відносний показник ризикових активів банку нижчий від запропонованого рівня в таблиці:

Таблиця 2

Оцінка достатності капіталу

	Коефіцієнт сукупного капіталу	Коефіцієнт первісного капіталу	Обмеження
			Якість активів щонайменше 2. Коефіцієнт ризикових активів щонайменше 11%.
			Якість активів більше ніж 3. Коефіцієнт ризикових активів не обмежений.
			Якість активів більше 4. Коефіцієнт ризикових активів не обмежений.
			Виважені класифікації перевищують первісний капітал.
			Класифікації збитків перевищують первісний капітал.

Показник якості активів. Зазвичай оцінки якості активів необхідна перевірка дома. Аналітики, які добре знаються на оцінці позичок та інших кредитних послуг, засновують класифікацію для проблематичних позик з урахуванням аналізу «поворотності».

Система класифікації стандартних, сумнівних активів та збитків дозволяє перевіряльнику кількісно визначити рейтинг усіх активів у рамках системи CAMEL, а також оцінити достатність резерву у разі збитків від кредитів.

Необхідно зазначити, що хоча звіти, що подаються, дозволяють певною мірою судити про активи, правдива і повна їх оцінка може бути проведена в рамках перевірок на місцях, що здійснюються фахівцями в галузі кредитного аналізу.

Визначення якості активів - найбільш відомий і, мабуть, найтриваліший етап наглядової перевірки. У цій процедурі бере участь більшість персоналу, що здійснює перевірку. При цьому кожного аналітика вимагає суб'єктивне судження.

Активи за рівнем ризику поділяються кілька груп. Щоб надалі точніше визначити ступінь впливу ризику на капітал банку, кожній категорії активів надається певна вага:

Таблиця 3

Питома вага різних категорійактивів

Загальна сума виважених активів - агрегат, що складається з 20% активів - субстандартів, 50% - «сумнівних» та 100% активів втрат.

Відношення суми виважених активів до загального капіталу – основний показник, що визначає якість активів.

Таким чином, банківська системаРосії вже має вдосконалену систему дистанційного фінансового аналізу, що використовує елементи загальноприйнятих методів моніторингу міжнародного банківського нагляду (аналіз тенденцій, що дозволяє визначити динаміку змін, та груповий аналіз, за ​​яким банк порівнюється з іншими), який може бути використаний також у повсякденній банківській практиці.

1.3 Порівняльний аналітичний баланс – базова інформаційна модель фінансового стану кредитної організації

Порівняльний аналітичний баланс, який називається інакше «агрегованим», будується на основі бухгалтерського балансуале відрізняється від нього. У основі лежить принцип агрегування: статті активу балансу групуються за ознаками ліквідності, а пасиву - за ознаками терміновості зобов'язань.

Порівняльний аналітичний баланс охоплює безліч важливих показників, що характеризують статику та динаміку фінансового стану, включаючи показники горизонтального та вертикального аналізу, що використовуються у практиці АХД підприємств. В ході горизонтального аналізувизначаються абсолютні та відносні зміни різних статей балансу за певний період, а метою вертикального аналізу є обчислення частки нетто. Усі показники порівняльного балансу можна розбити на три групи:

показники структури балансу;

показники динаміки балансу;

показники структурної динаміки балансу

При цьому надзвичайно важливе значенняз метою оцінки фінансового становища організації відводиться показниками структурної динаміки балансу. Зіставляючи зміни у активі і пасиві, можна дійти невтішного висновку у тому, якими джерелами переважно було здійснено приплив нових коштів у які активи ці нові кошти переважно було вкладено.

Відмітні ознаки аналітичного балансу:

за можливістю статті балансу укрупнюються для отримання загальної оцінкистану майна та спрощення проведення робіт;

крім абсолютних (вартісних) показників агрегованих статей, представлено питому вагу цих статей у структурі балансу;

представлено динаміку агрегованих статей за період:

в абсолютному (грошовому) вираженні;

у відносному (структурному) вираженні.

Обов'язковими показниками порівняльного аналітичного балансу є:

абсолютні величини за статтями вихідного балансу початку і поклала край періоду;

питома вага статей балансу у валюті балансу початку і поклала край періоду;

зміни у їх абсолютних величинах;

зміни у їх питомих терезах;

зміни у відсоткових відношеннях до величин на початок періоду (темп приросту статті балансу);

зміни у відсоткових відносинах до зміни валюти балансу (темп приросту структурних змін – показник динаміки структурних змін);

ціна одного відсотка приросту валюти балансу та кожної статті балансу до відношення величини абсолютної змінивідповідного показника початку періоду.

Порівняльний аналітичний баланс виходить із вихідного балансу шляхом доповнення його показниками структури, динаміки та структурної динаміки. Обов'язковими показниками порівняльного аналітичного балансу є:

Абсолютні величини за статтями вихідного балансу початку і поклала край звітний період (порівнюваних періодів);

Питома вага статей у валюті балансу початку і поклала край звітний період (порівнюваних періодів);

Зміни абсолютних величинах;

Зміни у питомих терезах;

Зміни у відсотках до величин початку періоду (темп приросту статті балансу);

Зміни у відсотках змін валюти балансу;

Ціна одного відсотка зростання валюти балансу та кожної статті – відношення величини абсолютної зміни до відсотка.

Аналітичний баланс корисний тим, що зводить докупи і систематизує ті розрахунки, які зазвичай здійснює аналітик при ознайомленні з балансом. Схемою аналітичного балансу зазвичай охоплено дуже багато важливих показників, що характеризують статику та динаміку фінансового стану організації.

Аналізуючи порівняльний баланс, необхідно звернути увагу до зміна частки величини власного оборотного капіталу вартості майна, на співвідношення темпів зростання власного і позикового капіталу, і навіть на співвідношення темпів зростання дебіторської і кредиторської задолженности.

Форма порівняльного аналітичного балансу виглядає так:

Таблиця 4

Порівняльний аналітичний баланс банку

	Найменування статей балансу		Питома вага, %	Зміни
Зміни
Питома вага	В процентах	У відсотках до зміни підсумку балансу
						Сума за гр.9	Сума за гр.10	Сума за гр.11

Таблиця 4.1

Активи, які не дають доходу:	Власні засоби-брутто:
	Грошові кошти Кор. рахунки «Ностро» Резерви Центробанку Безвідсоткові позички Капітальні вкладення та основні засоби НМА та витрати на орендовані будівлі Господарські матеріали Витрати майбутніх періодів Інші дебітори Інші активи		Статутний фонд Фонди банку Переоцінка валютних коштів Нерозподілений прибуток минулих років інші доходи Доходи майбутніх періодів Власні кошти у розрахунках Кошти від продажу цінних паперів
Активи, які дають дохід:	Залучені засоби:
	Заборгованість із позик Міжбанківські кредити Факторинг Права участі Державні цінні папери Недержавні цінні папери		Термінові депозити Депозити до запитання Інші кредитори Кредити ЦБ РФ Кредити інших банків Боргові зобов'язання банку Кошти у розрахунках Боргові зобов'язання банку Кор. рахунки «Лоро»

Власні кошти-нетто = власні кошти-брутто – іммобілізовані активи.

Форма порівняльного аналітичного балансу включає:

Показники структури балансу (графи 3-8);

Показники динаміки балансу (графи 9-17);

Показники структурної динаміки балансу (графи 12-20).

Графи 3, 4 і 5 відображають абсолютні величини статей та підсумків розділів активу та пасиву балансу на початок та кінець аналізованих періодів;

Графи 6,7 і 8 відбивають питомі ваги величини статей і розділів у результаті балансу початку і поклала край аналізованих періодів;

У графах 9, 10 та 11 показані зміни абсолютних величин статей та розділів за аналізовані періоди;

У графах 12, 13 та 14 показані зміни питомих вагвеличин статей та розділів за аналізовані періоди;

У графах 15, 16 та 17 показані зміни абсолютних величин статей та розділів до величин порівнюваних періодів;

У графах 18, 19 та 20 показані зміни абсолютних величин статей у відсотках до зміни підсумків балансу.

Структура балансу активів банку складається із трьох частин:

Активи, які не дають доходу;

Активи, які дають дохід:

Іммобілізовані активи.

Структура балансу пасивів банку і двох частин:

Власні засоби-брутто;

Залучені засоби.

Окремим рядком за балансом представлені власні кошти-нетто банку.

Порівняльний аналітичний баланс примітний тим, що зводить докупи і систематизує ті розрахунки, які зазвичай здійснює будь-який аналітик при початковому ознайомленні з балансом. Порівняльний аналітичний баланс фактично включає показники достатні щодо як горизонтального, і вертикального аналізу. У ході горизонтального аналізу визначаються абсолютні та відносні зміни величин різних статей балансу за певний період, а метою вертикального аналізу є обчислення частки нетто.

Структура порівняльного аналітичного балансу дозволяє:

Виділити окремі активні та пасивні види операцій та дати оцінку їх значущості у структурі пасивів та активів;

Простежити рух залишків за окремими балансовими рахунками;

визначити ступінь зміни масштабів конкретних видів банківських операцій;

Визначити причини та ступінь впливу динамічних змін та відхилень за статтями на стійкість, дохідність, прибутковість та ліквідність операцій банку;

Виділити власні та залучені ресурси банку;

Виділити доходні, ліквідні та іммобілізовані активи;

Розподілити кошти клієнтів за терміновістю, що залучаються у вигляді депозитів.

Зіставляючи структури змін в активі та пасиві, можна робити висновки про те, через які джерела в основному здійснюється приплив коштів та в які активи ці грошові коштипереважно вкладені.

Глава 2. Аналіз фінансової звітності ВАТ «Сбербанк» з урахуванням фінансових коефіцієнтів

2.1 Агрегування балансу та звіту про прибутки та збитки

У рамках цієї глави спочатку здійснимо агрегування балансу та звіту про прибутки та збитки даного банку за 3 періоди на підставі зовнішньої фінансової звітності.

Таблиця 6

	Найменування статті	Значення		Найменування статті	Значення
	Відсоткові доходи			в т.ч. прибутки від опер. із ц.б.
	Відсоткові витрати			Невідсоткові витрати
	Відсоткова маржа (d1-r1)			Валові доходи (d1+d2)
	Невідсоткові доходи			Валові витрати (r1+r2)
				Валовий прибуток (d3-r3)

Таблиця 7. Агрегований баланс на 01.01.2012 (за 2011 рік), (додаток 5).

Таблиця 8

Агрегований рахунок прибутків та збитків на 01.01.2012

	Найменування статті	Значення		Найменування статті	Значення
	Відсоткові доходи			в т.ч. прибутки від опер. із ц.б.
	Відсоткові витрати			Невідсоткові витрати
	Відсоткова маржа (d1-r1)			Валові доходи (d1+d2)
	Невідсоткові доходи			Валові витрати (r1+r2)
				Валовий прибуток (d3-r3)

Таблиця 10

Агрегований рахунок прибутків та збитків на 01.01.2012

	Найменування статті	Значення		Найменування статті	Значення
	Відсоткові доходи			в т.ч. прибутки від опер. із ц.б.
	Відсоткові витрати			Невідсоткові витрати
	Відсоткова маржа (d1-r1)			Валові доходи (d1+d2)
	Невідсоткові доходи			Валові витрати (r1+r2)
				Валовий прибуток (d3-r3)

2.2 Аналіз активів та пасивів банку

Далі здійснимо аналіз активів та пасивів банку на основі модифікованого балансового рівняння. Для визначення якості активів, які дозволяють оцінити їх по відношенню до ресурсної бази банку, розраховуються такі показники, подані у таблиці.

Таблиця 11

Аналіз активів банку

Визначення показника	Оптимальне значення коефіцієнта	Фактичне значення коефіцієнта
К1 = Прибуткові активи / Активи
К2 = Прибуткові активи / Платні пасиви
Зобов'язання	> 0,7 (агресивна політика < 0,6 (осторожная політика)
К4 = Банківські позики / Банківські позички	1,0 (позичальник) 1,0 (кредитор)
К5 = Позики / Капітал
К6=Прострочені позички/Позики
К7=Резерви на позички/Позики

До 1 - питома вага (частка) доходоутворювальних активів у сукупних активах. До 1 в 2011 р. дорівнював 0,69, в 2012 р. знизився і склав 0,642, і в 2013 році не змінився і також склав 0,643. Це говорить про зниження активів, які приносять дохід банку та збільшення ліквідної позиції, що також свідчить про нецілеспрямовану політику банку щодо покращення загального фінансового стану банку. Також можна сказати, що частка доходоутворюючих активів становить 69%, 64% та 64% відповідно.

До 2 - відношення доходних активів до платних пасивів. Значення коефіцієнта має бути більшим або рівним 1. У даного банку До 2 в 2011 р. Його значення становило 0,943, у 2012 р. воно знизилося і склало 0,762, а в 2013 році майже не змінилося і склало 0,761. Зниження даного показникасталося через те, що виросли і прибуткові активи та платні пасиви, але платні пасиви зростали швидше. Отже, банк наростив свої платні пасиви на велику сумув порівнянні з активами, що приносять дохід, і став неефективно керувати своїми платними пасивами; у зв'язку з цим випливає, що відсоткові витрати банку протягом 3-х років не покривалися відсотковими доходами, оскільки значення показника було менше 1 за всі періоди.

До 3 - ставлення кредитів до загальним зобов'язаннямбанку. Цей показник дає змогу визначити характер кредитної політикибанку. До 3 у 2011 р. становив 2,012, у 2012 р. 4,193, а у 2013 р. 3,8. Це говорить про те, що банк практикує виключно надто агресивну кредитну політику за всі 3 періоди, нарощуючи обсяги кредитів та позик. p align="justify"> Для формування більш обережної кредитної політики банку необхідно нарощувати свої зобов'язання, інакше подальше підвищення коефіцієнта може призвести до ризику втрати з формування стійкості ресурсної бази і проблем з поточною ліквідністю.

До 4 – показує можливість проведення кредитної політики. Розраховується як ставлення одержаних МБК до наданих. У 2011 р. та у 2013 р. були відсутні міжбанківські позики, тому значення даного коефіцієнта дорівнює 0. А у 2012 р. до 4 становило всього 0,1%. Це означає, що даний банкє кредитором на міжбанківському кредитному ринку.

До 5 - показує ризикованість кредитної політики стосовно капіталу. Значення показника - 8,6, 11,12 та 11,662 відповідно за 3-ми періодами. Спостерігається недостатність капіталу з погляду кредитного портфеля; в даному випадкубанку необхідно знижувати обсяг залучених коштів. А невідповідність даного коефіцієнта нормі говорить про наростаючий ризик повернення позик і кредитів даному банку, а також про зменшення ефективності діяльності банку.

До 6 - питома вага простроченої заборгованості у позичковому портфелі банку. Для Ощадбанку цей показник за три роки становив 0,002; 0,005; та 0,007 відповідно. Це позитивна тенденція, оскільки значення цього коефіцієнта перебуває у межах норми, тобто. частка простроченої заборгованості має перевищувати 4% від загальної суми виданих кредитів.

До 7 - резерви покриття збитків по позиках. Значення коефіцієнта має бути менше До 6 , й у разі воно дорівнює 0,014, 0,013 і відповідно 0,015, і майже змінилося. Більше значення До 7 порівняно з До 6 (0,002<0,014 в 2005 г; 0,005<0,013 в 2006 г; 0,007<0,014 в 2013г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

Таблиця 12

Аналіз ліквідності банку

До 8 – ступінь покриття найбільш нестійких зобов'язань ліквідними активами. Значення К 8 у 2011 р. складало 28,62; у 2012 р – 568,7; а в 2013 р - 1665,5, що набагато вище за норму і говорить про те, що у банку існувала надлишкова ліквідність. З цього випливає, що банк мав резерви збільшення онкольних зобов'язань. Це свідчить, що банк повною мірою покриває найбільш нестійкі зобов'язання ліквідними (касовими) активами.

До 9 - ступінь покриття ліквідними активами недепозитних та депозитних джерел. Фактичні значення показника – 1,081; 1639 і відповідно 1627 - перевищують межі оптимального значення (0,05-0,3). Це свідчить про те, що банк має достатньо ліквідних активів для покриття недепозитних і депозитних активів, що забезпечує дуже високий ступінь ліквідності.

До 10 – потенційний запас ліквідності. Значення коефіцієнта у 2011 р. – 0,207, у 2012 р. – 0,247, у 2013р. - 0,233, що цілком відповідає нормі (0,15-0,4) за періоди. І тут банку мінімальний ризик ліквідності під час використання вторинних ліквідних ресурсів (портфеля цінних паперів).

Таблиця 13

Аналіз пасивів банку

Визначення показника	Оптимальне значення коефіцієнта	Фактичне значення
К11 = Власний Капітал/Активи
К12=Онкольні та термінові зобов'язання / Активи
К13 = Позики / Активи
К14=Онкольні зобов'язання/ Усі зобов'язання
К15=Термінові вклади / Усі зобов'язання
К16=Позики у всіх зобов'язаннях
К17 = Інші зобов'язання / Усі зобов'язання	Прагне до min
К18 = Стрижневий капітал / Власний капітал

До 11 – показник фінансової стійкості банку. Значення коефіцієнта дорівнюють 0,099; 0,083 та 0,092 відповідно. На момент аналізу баланс має високу достатність капіталу, що забезпечується високою питомою вагою власного капіталу структурі балансу, оскільки фактичні значення відповідають нормі за періоди. Банк використовує потенційні можливості щодо залучення додаткових ресурсів для отримання прибутку через високий мультиплікатор капіталу (мультиплікатор капіталу визначається як ставлення активів до власних коштів), який характеризує ефективне управління ресурсною базою. Таким чином, відповідність значень нормі свідчить про надвисоку фінансову стійкість банку.

До 12 - рівень терміновості та надійності. У даного банку значення цього коефіцієнта дорівнюють 0,19; 0,135; та 0,154 відповідно, що не відповідає нормі. Це говорить про те, що рівень забезпечення терміновими зобов'язаннями та зобов'язаннями до запитання не достатній, що спричиняє ризик поточної ліквідності банку та змушує спрямовувати додаткові ресурси до касових активів.

До 13 - рівень терміновості та надійності. Значення цього коефіцієнта у Ощадбанку значно нижча за норму і становить у 2011 р. – 0,141, у 2012 р. – 0,009 та у 2013 році – 0,007. Зниження показника відбувалося внаслідок зниження банківських позик, боргових та інших зобов'язань та зростання сукупних активів. Це означає, що банк має нестачу позикових коштів. Також це говорить про те, що залучених коштів у цього банку недостатньо для управління збалансованою ліквідністю.

До 14 – ступінь мінімізації ризику стійкості чи витрат. Фактичні значення даного коефіцієнта дорівнюють 0,021, 0,002 та 0,001. Це говорить про мінімізацію операційних витрат за зобов'язаннями до запитання.

До 15 – ступінь мінімізації ризику стійкості чи витрат. Для Ощадбанку значення цього показника за два роки в 2012 році сильно зросло і в 2013 році знизилося, проте протягом 3-х періодів було значно вище оптимального значення (0,1-0,3). Розраховані значення показника визначають мінімізацію ризику стійкості, а також високий рівень вкладів та депозитів у всіх зобов'язаннях.

Цей коефіцієнт розрахований лише на 2012 року і становить 0,0006. Для 2011 та 2013 коефіцієнтів дорівнює 0, оскільки в ці роки банківські позики у банку були відсутні. Таким чином, у 2012 році частка банківських позик у загальній сумі зобов'язань банку була меншою за 1%. Це позитивна тенденція, що свідчить про низькі витрати на зобов'язання перед іншими кредитними організаціями.

До 17 - ступінь пасивної стійкості та якості управління іншими зобов'язаннями. Оптимальне значення даного коефіцієнта має прагнути до мінімуму. Фактичне значення становило 2011 р. - 0,424; у 2012р – 0,063; та у 2013 р. - 0,043. Фактичне зниження цього показника за періоди свідчить про ефективне управління пасивами, тобто банк у 2013 році менше заплатив штрафів, пені, неустойок порівняно з 2011 роком.

Стрижневий капітал = статутний фонд + фонди банку;

Власний капітал = статутний фонд + фонди банку + додатковий капітал.

До 18 – рівень достатності стрижневого капіталу. Частка стрижневого капіталу має бути менше 50%. Частка стрижневого капіталу ВАТ «Сбербанк» становить 2011 року - 69%; у 2012 році – 69%; та у 2013 році - 67%. З цього випливає, що даний банк має достатньо стрижневого капіталу для здійснення своєї діяльності.

Таблиця 14

Аналіз ефективності діяльності банку

Визначення показника	Оптимальне значення у %	Фактичне Значення у %
К19=Прибуток/Активи
К20 = Прибуток / Доходи
К21 = Доходи / Активи
К22 = Прибуток / Стрижневий Капітал
К23 = Мультиплікатор капіталу: Активи / Власний капітал

До 19 – ефективність роботи активів. Оптимальне значення цього коефіцієнта становить 1-4%. Фактичне значення для Ощадбанку у 2011 р. становило 2,14%, у 2012 р. становило 1,77% та у 2013 році - 1,94%. Фактичні значення за періоди відповідають нормі. Це свідчить, що протягом 3-х років банк проводив ефективну політику у сфері управління активами.

До 20 – скільки прибутку отримано з кожного рубля доходів. У 2011 р. значення цього коефіцієнта становило 9,7%. Це говорить про те, що у 2011 р. з кожного рубля доходів було отримано 97 копійок прибутку, у 2012р. з кожного рубля доходів отримано 84 копійки прибутку, а у 2013 році – 83 копійки прибутку. Протягом 3-х років відбувалося зниження цього показника через те, що зростали валові доходи та прибуток, але валові доходи зростали швидше. Це негативна тенденція, що означає, що з банку кожний карбованець доходів доводилося дедалі менше прибутку, як і раніше, що її нарощував протягом 3-х років.

До 21 – скільки доходів отримано з кожного рубля активів. Оптимальне значення коефіцієнта 14-22%. У нашому випадку в 2011 р. значення коефіцієнта склало 22,12%, що трохи вище за норму, в 2012 р. - і стало дорівнювати 21,02%, що знаходиться в межах норми і в 2013 році - 23,43% - що знову вище за норму. Це означає, що банк певною мірою ефективно управляє активами, нарощуючи при цьому доходи, що припадають на кожний карбованець активів.

До 22 – ефективність використання власного капіталу. У 2011 р. значення даного коефіцієнта відповідало нормі (15,0-40,0) і становило 31,02%, у 2012 р. значення цього коефіцієнта також знаходилося в нормі і дорівнює 30,57% і в 2013 році також відповідало нормі та становило 31,32%. Це означає, що Ощадбанк протягом 3-х років ефективно використав власний капітал, грамотно керуючи ним.

До 23 – мультиплікатор капіталу. Значить, який обсяг активів вдається одержати з кожного рубля власного капіталу. У Ощадбанку значення цього коефіцієнта протягом трьох років відповідає нормі (8-16 разів) і становить відповідно 10,01 разу; 11,92 рази; та 10,84 рази. Це свідчить про те, що банк кваліфіковано використовує мультиплікативний ефект капіталу та професійно керує структурою позикового та власного капіталу, отримуючи максимально можливий дохід (прибуток) за наявних ресурсів.

Для ретельнішого аналізу можна скористатися додатковими показниками ефективності та провести деталізацію факторів, що впливають на ефективність діяльності банку.

Таблиця 15

Додаткові показники ефективності діяльності банку

Визначення показника	Оптимальне значення у %	Фактичне значення %
К24 = Відсоткова маржа / Прибуткові активи
К26 = Відсоткові доходи / Відсоткові витрати

До 24 – ефективність роботи доходних активів. У даного банку значення цього коефіцієнта вище за норму (1,0-3,0%) і становить у 2011 р. – 3,7%, у 2012 р. – 3,1% та у 2013 році – 3,4%. Це ще раз доводить зроблений вище висновок про те, що банк проводить ефективну політику у сфері управління активами. Можна сказати, що рівень чистого відсоткового доходу від доходних активів трохи знизився, т.к. у 2011 р. він становив 3,7%, що вище за норму, у 2012 р. він склав 3,1% і в 2013 році - 3,4%.

До 25 - розкид процентних ставок між вкладеннями та залученням ресурсів. Як очевидно з розрахунків фактичні значення коефіцієнта становлять 2011 року -0,076; у 2012 році -0,139; та у 2013 році -0,126. Це означає, що банк протягом 3-х років проводив неефективну відсоткову політику, а також свідчить про збитковість банківської діяльності.

До 26 – ступінь покриття процентних витрат процентними доходами. Оптимальне значення має бути в діапазоні 110-125%; у Ощадбанку з 2011 по 2012 роки. величина даного коефіцієнта знизилася на 18% і склала 171% і в 2013 році не змінилася, що вище за оптимальне значення. Це свідчить, що з цієї кредитної організації відсоткові витрати протягом трьох років повністю покривалися з допомогою відсоткових доходів, що є позитивної тенденцією.

Причини зміни основних показників ефективності можна визначити за допомогою фінансових коефіцієнтів, що відображають якісні та кількісні параметри, що впливають на ефективність банківської діяльності.

Таблиця 16

Фінансові коефіцієнти

Визначення показника	Оптимальне значення у %	Фактичне Значення у %
К27=Відсоткова маржа/Доходи
К28 = Відсоткові доходи / Активи
К29 = Невідсоткові доходи / Активи
К30 = Неприбуткові активи / Власний капітал	0,5 - 2,0 рази
К31 = Прибуткові активи / Капітал

До 27 – рівень чистого відсоткового доходу. Оптимальне значення 6,0-18,0%, фактичні значення протягом трьох років перебували межах цього діапазону. У 2011 р. – 11,53%, у 2012 р. – 9,54% та у 2013 р – 9,36%. Це свідчить, що відсоткова політика банку консервативна.

До 28 - розмір відсоткового доходу на карбованець активів; у Ощадбанку значення цього показника перебувають нижче норми (10,0-18,0%) і становлять 5,41%, 4,82% і відповідно 5,26%. Це свідчить у тому, що ефективність вкладень банку низька, у своїй банк прагне мінімізувати ризикованість своїх вкладень, т.к протягом 3-х років значення показника залишалося майже тому ж рівні.

До 29 – можливості використання внутрішньобанківських резервів. Коефіцієнт протягом трьох змінювався по-різному: у 2011 р. – 16,72%, у 2012 р. він становив 16,2% та у 2013 р. – 18,16%. Це свідчить про те, що у банку надто високі внутрішньобанківські резерви; а також, що банк має простий таких коштів, за допомогою яких він міг би отримати більш високий дохід. До кінця 2013 року банк нераціонально використовує свої резерви, недоцільно нарощуючи їх.

До 30 – пріоритетність напрямів використання капіталу. Оптимальне значення коефіцієнта 05-20 рази; фактичні значення у банку відповідно рівні: у 2011 р. – 3,1 раза, у 2012 р. – 3,98 раза та у 2013 р. – 3,88 раза. Це означає, що діяльність із використання власного капіталу здійснюється належним чином.

До 31 - розмір доходних активів, які вдається одержати з кожного рубля капіталу. Значення даного коефіцієнта у 2011 р. – 69,1%, у 2012 р. – 76,6% та у 2013 р. – 69,6%. Це говорить про те, що банк отримує з кожного рубля власного капіталу 69,1%, 76,6% та 69,6% доходних активів відповідно за періодами.

Далі здійснимо розрахунок факторів, що впливають на ефективність діяльності:

Таблиця 17

Деталізації факторів, що впливають на ефективність

Визначення показника	Оптимальне значення у %	Фактичне значення у %
		на карбованець активів
К32 = Відсоткова маржа / Активи
К33=Невідсоткові витрати / Активи
		на карбованець доходів
К34 = Невідсоткові доходи / Валові доходи
К35 = Невідсоткові витрати / Валові доходи
		на карбованець капіталу
К36 = Відсоткова маржа / Стрижневий капітал
К37 = Доходи / Стрижневий капітал	1,2 - 1,7 рази

До 32 – відсоткова маржа. Значення коефіцієнта для банку у 2011 р. становило 2,55%, що знаходиться в межах оптимального значення (1,0-4,0) та говорить про ефективне управління спредом. До 2012 р. цей показник знизився і дорівнював 2%, що знаходиться також у межах норми і в 2013 році значення також залишається в межах норми. З цього випливає, що банк проводить ефективну політику у сфері управління спредом.

До 33 – невідсоткові витрати. Оптимальне значення коефіцієнта дорівнює 1,0%-4%. Для аналізованої кредитної організації значення у 2011 р. склало значення, яке вище за норму і дорівнює 17,23%, у 2012 р. – 16,51% та у 2013 р. – 18,46%. Оскільки розраховані значення за періоди перевищують норму, це високий рівень невідсоткових витрат, що припадають на 1 карбованець активів.

До 34 – невідсоткові доходи. Фактичне значення показника склало 75,54% у 2011 р., 77% у 2012 р., та 77,5% у 2013 р., що набагато вище оптимальної межі значень (5%-15,0%). Але з цього можна дійти невтішного висновку у тому, що в Ощадбанку занадто завищена величина внутрішньобанківських резервів і через це банк недоотримує ту суму доходів, що він міг би отримати, знизивши свої внутрішньобанківські резерви.

До 35 – невідсоткові витрати; якість управління витратами банку. Значення цього коефіцієнта у аналізованого банку у 2011 р. – 77,8%, у 2012 р. – 78,5% та у 2013 р. – 78,8%. Це говорить про те, що у банку високі невідсоткові витрати, що припадають на 1 карбованець активів. Банку необхідно ретельніше відстежувати напрями витрат, не пов'язані з видачею кредитів та залученням депозитів.

До 36 – відсоткова маржа. У Ощадбанку значення даного коефіцієнта у 2011 р. перевищувало норму (10,0-35,0) та становило 36,96%, у 2012 р. значення знизилося до 34,6% та у 2013 році - зросло до 35,3%. З цього випливає, що розмір економічної доданої вартості становив 37%, 34% та відповідно 35%. Це ще раз підтверджує висновок, зроблений К 32 .

До 37 – доходи; кількість рублів доходу, що залучаються на карбованець стрижневого капіталу. Значення коефіцієнта До 37 становить 0,78 крб. 2011 р., 0,83 руб. у 2012 р. та в0,85 у 2013 р. що знаходиться за нижньою межею даного коефіцієнта (1,2 руб.) та свідчить про те, що банк протягом трьох років нераціонально керував своїм стрижневим капіталом та недоотримував дохід від його використання. Отже, для управління стрижневим капіталом банку необхідно нарощувати відсоткові доходи, забезпечуючи у своїй велику дохідність, що припадає за кожен карбованець стрижневого капіталу.

Подібні документи

Аспекти фінансового стану кредитної організації та проведення аналізу звітності банку. Чинники, що впливають банківську діяльність, цілі та види аналізу фінансового стану комерційного банку. Недоліки російських методів, суть зарубіжного досвіду.

курсова робота , доданий 06.03.2010


Методологія аналізу фінансового становища банку. Структура банківської системи Росії. Основні показники фінансового становища банків. Оцінка фінансового становища комерційного банку. Створення єдиної системи оцінки фінансового становища банку.

дипломна робота , доданий 28.05.2002


Процес порівняння, угруповання, елімінування як методи оцінки фінансового стану комерційного банку. Аналіз структури доходів та витрат кредитної установи. Визначення обсягу прибутків та збитків для складання фінансових результатів банку.

курсова робота , доданий 11.12.2010


Організація моніторингу фінансової стійкості банків-контрагентів. Оцінка фінансового становища комерційного банку з прикладу ВАТ "Державний ощадний банк КБР", можливі шляхи його поліпшення. Структура балансу, оцінка прибутку банку.

курсова робота , доданий 17.01.2014


Структурний аналіз ресурсної бази та активних операцій комерційного банку. Аналіз якості активів та пасивів. Шляхи покращення аналізу фінансового стану комерційного банку як основи управління його діяльністю на прикладі КБ "Нацбізнесбанк" (ТОВ).

дипломна робота , доданий 09.12.2013


Загальна характеристика ВАТ "Сбербанк". Основні економічні показники банку. Проведення вертикального та горизонтального аналізу фінансової звітності. Аналіз нормативів Центрального Банку Російської Федерації. Шляхи та рекомендації щодо їх оптимізації.

курсова робота , доданий 26.05.2015


Фінансовий стан банку та фактори, що його визначають. Напрями оцінки фінансового становища банку. Оцінка ефективності діяльності банку з урахуванням балансових узагальнень. Фінансовий аналіз оборотного капіталу ВАТ "Промислово-будівельний банк".

дипломна робота , доданий 02.12.2010


дипломна робота , доданий 08.12.2008


Баланс комерційного банку, поняття аналізу фінансової складової діяльності банку. Методи фінансового аналізу балансу комерційного банку, його структура. Аналіз фінансової діяльності комерційного банку ТОВ "Совкомбанк", м. Южно-Сахалінськ на основі його балансу.

курсова робота , доданий 29.10.2012


Характеристика теоретичних засад аналізу фінансового стану банку та особливостей управління ним. Функції та механізм фінансового аналізу банку, його системи та методи. Пропозиції щодо підвищення ефективності фінансової діяльності ВАТ АКБ "Росбанк".

середнє значення за рік	відсоткові доходи	середня доходність, %	середнє значення за рік	відсоткові доходи	середня доходність, %
Кредити та аванси клієнтам
Кредити банкам, кореспондентські рахунки та депозити овернайтвбанках
Резерви під знецінення кредитного портфеля
Активи, які не генерують процентні доходи
РАЗОМ АКТИВІВ

Чистий прибуток Групи Ощадбанку Росії з МСФЗ у 2011 році зріс до 315,9 млрд руб., що на 74% перевищує показник 2010 року (181,6 млрд руб.) (Пр. Прибуток до оподаткування становив 395,7 млрд і 230,1 млрд руб. відповідно.

Збільшення чистого прибутку Групи у 2011 році відбувалося на фоні зростання операційних доходів до відрахування резервів під знецінення кредитного портфеля (742,8 млрд руб. у 2011 році та 649,8 млрд руб. у 2010 році), а також відновлення резерву під знецінення кредитного портфеля у розмірі 1,2 млрд руб. у 2011 році проти відрахувань до резерву у розмірі 153,8 млрд руб.

У 2011 році чистий процентний дохід зріс на 17,1% і склав 561,0 млрд руб. (479,1 млрд руб. у 2010 році), чистий комісійний дохід Групи виріс на 13,8% - до 140,6 млрд руб.

Адміністративні та операційні витрати склали 348,3 млрд руб. (265,9 млрд руб. роком раніше).

Відсоткові доходи та витрати.

Відсоткові доходи

Відсоткові доходи Групи в 2011 році склали 850,6 млрд руб., Що вище результату 2010 року на 6,9%. Зростання відсоткових доходів насамперед пов'язане зі зростанням основних працюючих активів та збільшенням у них частки найбільш прибуткових активів, переважно кредитів.

У таблиці нижче наведено середньорічні значення активів Групи в розрізі статей балансу, а також процентні доходи та доходності, що генеруються кожною статтею балансу.

Відсоткові доходи за кредитним портфелем

Відсоткові доходи за кредитами клієнтам становили 741,8 млрд крб., збільшившись на 8,8 % проти минулим. Зростання відсоткових доходів обумовлено зростанням кредитного портфеля Групи до відрахування резервів на 35%.

Відсоткові доходи за цінними паперами

У 2011 році відсоткові доходи від операцій з цінними паперами склали 101,8 млрд руб., Знизившись на 3,6% в порівнянні з показником 2010 року (105,6 млрд руб.). Ця зміна насамперед пов'язана зі зниженням портфеля цінних паперів Групи на 10,8% у 2011 році. Аналіз змін портфелів цінних паперів представлений розділ «Аналіз структури балансу».

Відсоткові доходи за коштами, розміщеними у банках

Відсоткові доходи за коштами, розміщеними в банках (включаючи міжбанківські кредити, рахунки ностро та кредити овернайт), у 2011 році склали 7,0 млрд руб., знизившись на 13,6% порівняно з минулим роком.

Процентні та аналогічні витрати Групи (далі відсоткові витрати) у 2011 році скоротилися на 8,5 - до 289,6 млрд руб. Вартість позикових коштів послідовно скорочувалася протягом 2011 року - з 4,1% у IV кварталі 2010 року до 3,5% у IV кварталі 2011 року. Основною складовою відсоткових витрат Групи є відсоткові витрати на кошти фізичних осіб. Вартість залучення коштів фізичних осіб стійко знижувалася протягом 2010 та 2011 років як результат погашення довгострокових вкладів із високими відсотковими ставками, залученими у період фінансової кризи.

У таблиці нижче наведено середньорічні значення зобов'язань Групи у розрізі статей балансу, а також обсяг процентних витрат щодо зазначених статей та їхня середньорічна вартість.

	середнє значення за рік	процентні та аналогічні витрати	Середня вартість, %	середнє значення за рік	процентні та аналогічні витрати	Середня вартість, %
ОБОВ'ЯЗКИ
Засоби фізичних осіб
Субординований борг
Інші позикові кошти
Власні цінні папери
Кошти банків
Зобов'язання, що не генерують процентні та аналогічні витрати
РАЗОМ ОБОВ'ЯЗОК

Відсоткові витрати за залученими коштами клієнтів

Процентні витрати за коштами фізичних осіб та корпоративних клієнтів знизилися на 8,8% в 2011 році - до 247,6 млрд руб. Вартість залучення коштів фізичних осіб стійко знижувалася протягом 2010 та 2011 років як результат погашення довгострокових вкладів із високими відсотковими ставками, залученими у період фінансової кризи.

Динаміка вартості коштів клієнтів за 2010-2011 рік

	середня сума зобов'язань	процентні та аналогічні витрати		середня сума зобов'язань	процентні та аналогічні витрати	середня вартість залучення, %
Кошти корпоративних клієнтів
Депозити
Поточні рахунки
Вклади фізичних осіб
Депозити
Поточні рахунки

Відсоткові витрати на субординовані зобов'язання

Скорочення відсоткових витрат та середньої вартості за субординованими позиками у 2011 році пов'язане з погашенням у травні 2010 року частини субординованої позики (200 млрд руб.), отриманої від Банку Росії, а також зі зниженням процентної ставки за цією субординованою позикою з 8 до 6,5 % у липні 2010 року.

Відсоткові витрати за залученими коштами банків

Відсоткові витрати за залученими коштами банків зросли більш ніж у 3 рази, що пов'язано насамперед із збільшенням обсягів залучених коштів від Банку Росії у IV кварталі 2011 року. Дані запозичення Група здійснювала у зв'язку з необхідністю забезпечення попиту на кредити з боку клієнтів.

Чистий процентний дохід

Чистий процентний дохід Групи у 2011 році становив 561,0 млрд руб., що на 17,1% перевищує аналогічний показник 2010 року. У таблиці нижче представлені значення прибутковості активів та вартості зобов'язань, а також показники процентного спреду та процентної маржі за 2010 та 2011 роки.

	середнє значення за рік			середнє значення за рік	відсоткові доходи/ (процентні та аналогічні витрати)	середня дохідність/вартість, %
Активи, що генерують відсоткові доходи
Зобов'язання, що генерують процентні та аналогічні витрати
Чисті відсоткові доходи
Чистий процентний спред
Чиста процентна маржа

Нижче представлені фактори, що впливають на величину маржі у 2011 та 2010 роках:

Маржа за попередній рік
Прибутковість кредиту юридичним особам
Прибутковість кредиту у фізичних осіб
Прибутковість коштів у банках
Дохідність цінних паперів
Структура працюючих активів
Вартість коштів юридичних
Вартість коштів фізичних осіб
Вартість коштів банків
Вартість власних цінних паперів та субординованих позик
Структура залучених коштів
Відношення працюючих активів до залучених коштів
Маржа за звітний рік

Маржа залишалася стабільною протягом 2011 року - 6,4%.

Відсотковий спред* у 2011 році становив 6,1 %, показавши зростання на 20 базисних пунктів, що пояснюється збільшенням обсягів працюючих активів, а також скороченням вартості позикових коштів.

У таблиці нижче наведено факторний аналіз зміни процентних доходів та витрат у 2011 році порівняно з 2010 роком, побудований на впливі:

	Чинник обсягу	Чинник процентної ставки	Зміна відсоткових доходів/витрат
Кредити та аванси клієнтам
Боргові цінні папери, наявні для продажу
Кредити банкам, кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» у банках
Боргові інвестиційні цінні папери до погашення
Інші боргові цінні папери, зміна справедливої ​​вартості яких відображається через рахунки прибутків та збитків
Боргові торгові цінні папери
Зміна відсоткових доходів
ОБОВ'ЯЗКИ
Засоби фізичних осіб
Кошти корпоративних клієнтів
Субординований борг
Інші позикові кошти
Власні цінні папери
Кошти банків
Зміна відсоткових витрат
ЗМІНА ЧИСТОГО ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДУ

Як видно з представленої таблиці, на динаміку чистого відсоткового доходу визначальний вплив мали чотири основні фактори:

• · зростання обсягів кредитування, вплив якого було частково нейтралізовано зниженням прибутковості кредитного портфеля у 2011 році порівняно з 2010 роком;
• · стійке зниження вартості залучення коштів фізичних осіб протягом 2010 та 2011 років як результат погашення довгострокових вкладів з високими відсотковими ставками, залученими у період фінансової кризи;
• · Значне збільшення відсоткових доходів за цінними паперами, що утримуються до погашення, внаслідок зростання портфеля даних цінних паперів;
• · Зниження портфеля боргових інвестиційних цінних паперів, що є в наявності для продажу, головним чином у зв'язку з погашенням облігацій Банку Росії в першому півріччі 2011 року.
• * Відсотковий спред - різницю між прибутковістю активів, що генерують відсоткові доходи, і вартістю зобов'язань, що генерують відсоткові витрати.

Чисті комісійні доходи

			Зміна, %
Комісійні доходи
Розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб
Розрахунково-касове обслуговування фізичних осіб
Операції з пластиковими картками
Агентські договори
Операції з іноземною валютною
Інкасація
Гарантії видані
Операції з цінними паперами
Комісійні витрати
ЧИСТІ КОМІСІЙНІ ДОХОДИ

Комісійні доходи Групи в 2011 році зросли до 151,9 млрд руб., що на 16% вище суми доходів, отриманих у 2010 році. Зростання цього показника було забезпечено розширенням обсягів операцій, які приносять комісійний дохід, особливо операцій із банківськими картами. При цьому основний обсяг комісійних доходів Групи традиційно посідає розрахунково-касове обслуговування юридичних та фізичних осіб. Найбільша стаття комісійних доходів у частині розрахунково-касового обслуговування юридичних - касове обслуговування рахунків, фізичних осіб - грошові перекази. Одночасно Група активно розвиває інші напрями отримання комісійної винагороди: комісії з агентських договорів щодо реалізації страхових полісів, операції з пластиковими картками, іноземною валютою, з цінними паперами, що дозволяє диверсифікувати структуру комісійних доходів.

Комісійні витрати переважно відносяться до розрахункових операцій.

Фінансовий результат від операцій із цінними паперами

Сукупні збитки від операцій із цінними паперами становили 2011 року 33,0 млрд крб. (Включаючи негативний фінансовий результат по цінних паперах, що є в наявності для продажу, відображений у консолідованому звіті про сукупні доходи, у розмірі 39,8 млрд руб.). Результат 2010 року - доходи у розмірі 55,2 млрд руб. (31,3 млрд руб. - Позитивний фінансовий результат по цінних паперах, що є в наявності для продажу, відображений в консолідованому звіті про сукупні доходи). Зниження доходів від торгових операцій та переоцінки цінних паперів обумовлено високою волатильністю російського ринку цінних паперів на тлі нестабільної економічної обстановки в Європі та США у 2011 році.

Доходи за операціями з іноземною валютою

У 2011 році сукупний дохід від операцій з іноземною валютою становив 9,5 млрд руб. (14,1 млрд руб. у 2010 році). Фінансовий результат від операцій з похідними фінансовими інструментами в іноземній валюті пов'язаний насамперед із використанням Групою похідних фінансових інструментів для управління ліквідністю та отриманий в основному в результаті проведення угод «валютний своп». Зазначені операції розглядаються разом із доходами від переоцінки іноземної валюти. Також у звітному періоді Група збільшила обсяг угод із похідними фінансовими інструментами у рамках розширення клієнтського бізнесу.

Операційні витрати

Операційні витрати Групи зросли в 2011 році на 31,0% - до 348,3 млрд руб. Основною статтею операційних витрат є витрати на персонал, які становлять 58,5% операційних витрат за 2011 рік. Зростання витрат на персонал склало 26,4% - до 203,8 млрд руб. -- і пов'язаний із плановою реалізацією програми з приведення зарплат працівників у відповідність до ринкового рівня, а також зі збільшенням вкладення коштів у підвищення рівня професійної кваліфікації та компетенції персоналу та збільшенням преміального фонду у зв'язку з високими показниками діяльності Групи у 2011 році. Детальну інформацію про інвестиції в персонал Групи наведено в розділі «Інвестиції в людський капітал».

Інші статті операційних витрат у сукупності збільшились на 38%. Найбільше зросли витрати на амортизацію та утримання основних засобів, адміністративні витрати та витрати на інформаційні послуги у зв'язку з інвестиціями у розвиток інфраструктури інформаційних технологій та переформатування офісної мережі відповідно до стратегії розвитку Групи. Детальну інформацію про розвиток інформаційних технологій, а також філіальну мережу Групи наведено в розділі «Розвиток Банку» та в розділі «Забезпечення доступності послуг».

Витрати створення/доходи від відновлення резервів під знецінення кредитного портфеля

Чисті доходи від відновлення резервів під знецінення кредитного портфеля за 2011 рік становили 1,2 млрд руб., тоді як за 2010 чисті витрати на створення резервів склали 153,8 млрд руб. Це свідчить про підвищення якості кредитного портфеля загалом і натомість поліпшення російської економіки. Крім того, на показниках Групи позитивно вплинула робота з оптимізації системи управління проблемними та «непрацюючими» кредитами, яка призвела до реалізації або погашення низки непрацюючих кредитів. Сума кредитів, списаних як безнадійні, збільшилась у 2011 році на 19,6 %. Значна частина списань відбувається внаслідок продажу Групою непрацюючих кредитів.

Методика формування звіту «Звіт про фінансові результати (ф. 0409807)»

«Звіт про фінансові результати (ф. 0409807)» формується за даними форми 0409102 та дозволяє отримувати достовірну інформацію про фінансові результати кредитної організації наростаючим підсумком з початку року. Звіт формується щокварталу.

Починаючи зі Звіту на 01.04.2019, дані рядків розраховуються відповідно до Розробної таблиці для складання Звіту про фінансові результати (опублікована форма), наведеної в Вказівці Банку Росії від 08.10.2018 року № 4927-У.

У період з 01.04.2016 до 01.01.2019 для формування Звіту використовується Розробна таблиця відповідно до Вказівки Банку Росії від 24.11.2016 року № 4212-У.

При складанні Звіту на 01.01.2016 року та раніше дати використовується Розробна таблиця та символи форми 0409102, що застосовуються до набрання чинності Положення про порядок визначення доходів, витрат та іншого сукупного доходу кредитних організацій № 446-П від 22.12.2014 р.

При цьому використовуються коригування для забезпечення сумісності даних протягом будь-якого періоду, що аналізується.

При формуванні Звіту також використовуються коригування, зумовлені відсутністю доступу сторонніх аналітиків до форми 0409110 «Розшифрування окремих показників діяльності кредитної організації» та даних аналітичного обліку кредитної організації.

I. Істотні коригування у Звіті про фінансові результати на 01.04.2016 р. та пізніші дати:

1. Доходи/витрати від застосування вбудованих похідних інструментів, що не відокремлюються від основного договору (символи 25601, 45601), відображені в інших операційних доходах/операційних витрат відповідно.

2. Стаття «Витрати на формування (-)/Доходи від відновлення (+) резервів на можливі втрати з позик, позичкової та прирівняної до неї заборгованості, коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, а також нарахованих процентних доходів» у тому числі включає зміну резервів на можливі втрати за операціями кредитних організацій із резидентами офшорних зон.

3. Стаття «Зміна резерву за іншими втратами» включає зміну резервів - оціночних зобов'язань некредитного характеру (символи 293**, 485**), зміну резервів на можливі втрати від активів, переданих у довірче управління (символи 28201, 47301), зміну резервів за умовними зобов'язаннями кредитного характеру (символи 28202, 47302), а також зміна резервів за іншими активами, у тому числі вимогами та зобов'язаннями, що не приносять процентний дохід (символи 28204, 47304)

ІІ. Істотні коригування у Звіті про фінансові результати на 01.01.2016р. та більш ранні дати:

1. Доходи/Витрати від операцій з дорогоцінними металами та дорогоцінним камінням (символи 12403, 22203), а також доходи/витрати від переоцінки дорогоцінним металів (символи 15103, 24103) відображені у статті «Чисті доходи. Відповідно, ці символи не використовуються для розрахунку інших операційних доходів. (Операційних витрат).

2. Стаття «Чисті доходи від операцій з фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток», розраховується за символами 16101, 25101 «Доходи/Витрати за похідними фінансовими інструментами».

3. Стаття «Чисті доходи від операцій з цінними паперами, наявними на продаж» розраховується за символами 15101, 24101 «Позитивна/Негативна переоцінка цінних паперів».

4. Стаття «Чисті доходи від операцій із цінними паперами, утримуваними до погашення» розраховується за символами 131**, 231** «Доходи/Витрати від операцій із цінними паперами, крім відсотків, дивідендів і переоцінки».

5. Стаття «Витрати на формування (-)/Доходи від відновлення (+) резервів на можливі втрати з позик, позичкової та прирівняної до неї заборгованості, коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, а також нарахованих процентних доходів» розраховується за символами 16302, 25 «Доходи від відновлення/Витрати на відрахування до резервів на можливі втрати, крім резервів - оціночних зобов'язань некредитного характеру» за мінусом зміни резервів за цінними паперами, які є в наявності для продажу та утримуються до погашення. У свою чергу, зміна резервів за цінними паперами розраховується як зміна з початку року залишків на балансових рахунках щодо відображення відповідних резервів.

6. Стаття «Зміна резервів з інших втрат» розраховується за символами 17307, 27309 «Доходи від відновлення/витрати відрахування сум резервів - оціночних зобов'язань некредитного характеру».

Чистий прибуток Групи Ощадбанк Росії по МСФЗ в 2016 році зріс до 541,9 млрд рублів, що на 143,1% вище за показник 2015 року. Операційні доходи Групи до вирахування резервів у 2016 році збільшилися на 18,7% - до 1697,5 млрд рублів - в основному за рахунок чистого процентного доходу і чистого комісійного доходу. У 2016 році витрати на створення резервів під знецінення боргових фінансових активів знизилися на 27,9% - до 342,4 млрд. рублів - проти 475,2 млрд. рублів у 2015 році.

Операційні витрати в 2016 році сповільнили темпи зростання відносно минулого року і збільшилися на 8,7% - до 677,6 млрд рублів. Станом на кінець 2016 року Група провела переоцінку офісної нерухомості, результати якої мали негативний ефект на операційні доходи у розмірі 25 млрд рублів.

Чистий процентний дохід

Чисті відсоткові доходи Групи збільшилися за 2016 рік на 37,9% - до 1362,8 млрд рублів. Здебільшого це зростання обумовлене скороченням відсоткових витрат на тлі зниження у 2016 році рівня відсоткових ставок за залученими коштами. Відсоткові доходи Групи зросли на 5,2%, переважно за рахунок зростання обсягу працюючих активів.

Процентні доходи Групи Факторний аналіз зміни чистого процентного доходу Групи у 2015–2016 роках

млрд рублів	Чинник		Зміна відсоткових доходів/витрат
	обсягу	процентної ставки
Активи
	55,9	(26,1)	29,8
Кредити приватним клієнтам	23,6	7,3	30,9
	2,0	24,6	26,6
Боргові цінні папери	43,3	(11,2)	32,1
Зміна відсоткових доходів	124,8	(5,4)	119,4
Зобов'язання
Кошти приватних клієнтів	(96,0)	69,1	(26,9)
	(18,3)	111,3	93,0
Субординований борг	0,8	(0,8)	–
Інші позикові	3,4	(1,3)	2,1
Власні цінні папери	2,1	2,7	4,8
Кошти банків	142,8	39,6	182,4
Зміна відсоткових витрат	34,8	220,6	255,4
Зміна чистого процентного доходу	159,6	215,2	374,8

Факторний аналіз процентних доходів Групи

млрд рублів	2015			2016
	середнє значення за рік	відсоткові доходи	середня доходність, %	середнє значення за рік	відсоткові доходи	середня доходність, %
Кредити корпоративним клієнтам	13 786,3	1 371,3	9,9	14 348,7	1 401,1	9,8
Кредити приватним клієнтам	4 829,3	713,7	14,8	4 989,3	744,6	14,9
Кредити банкам, кореспондентські рахунки та депозити овернайт у банках	1 583,5	25,8	1,6	1 705,3	52,4	3,1
Боргові цінні папери	2 300,0	168,8	7,3	2 889,9	200,9	7,0
Працюючі активи, разом	22 499,1	2 279,6	10,1	23 933,2	2 399,0	10,0
Резерви під знецінення боргових фінансових активів	(1 042,9)			(1 272,6)
Активи, які не генерують процентні доходи	3 570,9			3 402,6
Разом активів	25 027,1			26 063,2

Прибутковість кредитів, %

Процентні витрати Групи

Відсоткові витрати знизилися за 2016 рік на 19,8% порівняно з 2015 роком і склали 1036,2 млрд рублів. Це зниження є результатом оптимізації структури зобов'язань на користь більш дешевих ресурсів, а також низхідної динаміки вартості залучених коштів у 2016 році. Зниження відсоткових витрат відбулося головним чином із відсоткових витрат за коштами банків (на 81,5 %), переважно рахунок скорочення обсягів залучення цих коштів, переважно від Банку Росії. Також зниження процентних витрат зафіксовано за коштами корпоративних клієнтів (на 27,1%), головним чином за рахунок впливу падіння процентних ставок за строковими депозитами. Основним компонентом процентних витрат залишаються відсоткові витрати на кошти приватних клієнтів, які є ключовим джерелом фінансування Групи. Частка цих витрат склала 57,9 % у загальній сумі процентних витрат порівняно з 44,4 % на кінець 2015 року, що підтверджує перерозподіл залучених коштів у бік дешевших ресурсів.

Факторний аналіз процентних витрат Групи

млрд рублів	2015			2016
	середнє значення за рік	процентні витрати		середнє значення за рік	процентні витрати	середня вартість залучення, %
Кошти приватних клієнтів	10 268,7	(573,3)	5,6	11 988,0	(600,2)	5,0
Кошти корпоративних клієнтів	6 639,6	(343,3)	5,2	6 993,0	(250,3)	3,6
Субординований борг	791,5	(47,0)	5,9	778,6	(47,0)	6,0
Інші позикові	431,8	(12,8)	3,0	316,5	(10,7)	3,4
Власні цінні папери	1 330,0	(91,5)	6,9	1 299,0	(86,7)	6,7
Кошти банків	2 098,7	(223,7)	10,7	758,7	(41,3)	5,4
Разом	21 560,3	(1 291,6)	6,0	22 133,8	(1 036,2)	4,7
Зобов'язання, які не генерують процентні витрати	1 291,1			1 319,7
Разом зобов'язань	22 851,4			23 453,5

На тлі зниження процентних ставок у 2016 році вартість фондування знижувалася протягом року практично за всіма залученими коштами Групи. Тенденція зниження процентних ставок найбільше вплинула на вартість залучення термінових депозитів приватних та корпоративних клієнтів. Так, за терміновими депозитами приватних клієнтів вартість фондування знизилася за рік на 1,2 п. п.: з 6,7% у четвертому кварталі 2015 року до 5,5% у четвертому кварталі 2016 року. Водночас, значне збільшення обсягу залучених коштів приватних клієнтів у 2016 році призвело до зростання відсоткових витрат за коштами приватних клієнтів на 4,7 %. За терміновими депозитами корпоративних клієнтів вартість фондування знизилася за рік на 0,7 п. п.: з 5,0% у четвертому кварталі 2015 року до 4,3% у четвертому кварталі 2016 року. Фактор падіння відсоткових ставок надав вирішальне значення на зниження відсоткових витрат за коштами корпоративних клієнтів: за 2016 зниження склало 27,1 %. Загалом вартість позикових коштів послідовно знизилася за рік на 0,8 п. п.: з 5,3% у четвертому кварталі 2015 року до 4,5% у четвертому кварталі 2016 року.

Вартість позикових коштів, %

Чиста процентна маржа зростала послідовно протягом усього 2016 року з 4,9% у четвертому кварталі 2015 року до 6,1% у четвертому кварталі 2016 року. Зростання маржі викликане насамперед зниженням вартості фондування Групи, що спостерігалося у 2016 році. При цьому доходність активів, що приносять відсотковий дохід, зросла у 2016 році незначно: на 0,2 п. п. з 9,9% до 10,1%.

Чинники, що вплинули на чисту процентну маржу у 2016 році

	Значення, %
Чиста процентна маржа за 2015 рік	4,4
Прибутковість кредитів корпоративним клієнтам	–0,1
Прибутковість кредитів приватним клієнтам	0,0
Прибутковість коштів у банках	+0,1
Прибутковість цінних паперів	0,0
Структура працюючих активів	–0,1
Вартість коштів корпоративних клієнтів	+0,5
Вартість коштів приватних клієнтів	+0,3
Вартість коштів банків	+0,2
Вартість власних цінних паперів та субординованих позик	0,0
Структура залучених коштів	+0,2
Відношення працюючих активів до платних пасивів	+0,2
Чиста процентна маржа за 2016 рік	5,7

Прибутковість працюючих активів та вартість платних пасивів, %

Комісійні доходи та витрати

У 2016 році комісійні доходи Групи збільшилися на 13,6% - до 436,3 млрд. рублів. Чистий комісійний дохід Групи збільшився на 9,4% - до 349,1 млрд. рублів. Основним драйвером зростання комісійних доходів були комісійні доходи, отримані за розрахунково-касове обслуговування приватних та корпоративних клієнтів. За рік вони збільшились на 18,9% - до 350,4 млрд рублів. Частка даних доходів у комісійних доходах Групи становила 80,3%. Також зростання показали комісійні доходи за документарними операціями та отримані агентські комісії.

Комісійні доходи та витрати Групи

млрд рублів	2015	2016	зміна
			млрд рублів	%
Розрахунково-касове обслуговування корпоративних клієнтів	205,0	248,7	43,7	21,3
Розрахунково-касове обслуговування приватних клієнтів	89,8	101,7	11,9	13,3
Комісії з документарних операцій	23,1	25,7	2,6	11,3
Операції з іноземною валютою та дорогоцінними металами	40,1	22,0	(18,1)	–45,1
Агентські комісії отримані	8,4	12,5	4,1	48,8
Інкасація	7,1	7,8	0,7	9,9
Комісійний дохід від клієнтських операцій на фінансових ринках та інвестиційно-банківських операцій	5,0	5,6	0,6	12,0
Інше	5,6	12,3	6,7	119,6
Комісійні витрати з розрахункових операцій	(60,2)	(80,9)	(20,7)	34,4
Інші комісійні витрати	(4,9)	(6,3)	(1,4)	28,6
Чисті комісійні доходи	319,0	349,1	30,1	9,4

У 2016 році витрати на створення резервів під знецінення кредитного портфеля знизилися на 27,6%: з 473,1 млрд. рублів за 2015 рік до 342,4 млрд. рублів за 2016 рік. Основними причинами істотного зниження витрат на резервування кредитного портфеля стали поліпшення якості кредитного портфеля Групи внаслідок уповільнення рецесії у російській економіці та зміцнення рубля, що вплинуло скорочення суми резервів у рублевому вираженні за валютними кредитами.

Значення вартості кредитного ризику знизилося на 110 байт. п. протягом 2016 року: із 230 б. п. у четвертому кварталі 2015 року – до 120 б. п. у четвертому кварталі 2016 року.

Витрати від створення резервів під знецінення кредитного портфеля

Вартість кредитного ризику; б. п.

Інші операційні доходи/витрати

Інші чисті операційні витрати, які включають чисті доходи/витрати від операцій з цінними паперами, похідними фінансовими інструментами, іноземною валютою, а також чисті доходи/витрати від страхової діяльності, діяльності пенсійного фонду, склали в 2016 році 14,4 млрд рублів. У 2015 році інші чисті операційні доходи становили 122,8 млрд рублів. Інші чисті операційні витрати включають негативний ефект переоцінки офісної нерухомості на 25 млрд рублів, без урахування якого інші чисті операційні доходи становили б 10600000000 рублів. Також на падіння інших операційних доходів вплинуло зниження доходів від операцій із валютними та валютно-відсотковими похідними фінансовими інструментами у 2016 році.

Операційні витрати

У 2016 році зростання операційних витрат Групи склало 8,7%. Найбільш суттєвий приріст продемонстрували витрати на утримання персоналу (11,1%), які є основним компонентом операційних витрат. Переважно це зростання пов'язане з індексацією заробітної плати персоналу. Також у 2016 році показали зростання витрати на рекламу та маркетинг (на 19,2 %) та витрати з операційної оренди (на 17,8 %). При цьому ставлення операційних витрат до операційних доходів до відрахування резервів під знецінення за 2016 рік значно покращало: з 43,7% за підсумками 2015 року до 39,7% за підсумками 2016 року (на 4,0 п. п.).

Операційні витрати

млрд рублів	2015	2016	Зміна
			млрд рублів	%
Витрати зміст персоналу	346,0	384,3	38,3	11,1
Амортизація основних засобів	60,2	62,8	2,6	4,3
Витрати, пов'язані з ремонтом та утриманням основних засобів Витрати, пов'язані з ремонтом та утриманням основних засобів	39,9	42,5	2,6	6,5
Адміністративні витрати	38,3	39,7	1,4	3,7
Податки, крім податку на прибуток	36,0	34,1	(1,9)	–5,3
Витрати з операційної оренди	28,1	33,1	5,0	17,8
Витрати на інформаційні послуги	27,1	29,4	2,3	8,5
Амортизація нематеріальних активів	20,6	20,2	(0,4)	–1,9
Витрати на консалтинг та аудит	10,5	12,1	1,6	15,2
Реклама та маркетинг	7,3	8,7	1,4	19,2
Інше	9,4	10,7	1,3	13,8
Разом операційних витрат	623,4	677,6	54,2	8,7

Чистий прибуток Групи Ощадбанку Росії по МСФЗ в 2017 році зріс до 748,7 млрд рублів, що на 38,2% вище за показник 2016 року. Операційний дохід Групи до вирахування резервів під знецінення в 2017 році збільшився на 12,1% - до 1 903,3 млрд. рублів - як за рахунок чистого процентного доходу, так і чистого комісійного доходу. У 2017 році витрати на створення резервів під знецінення боргових фінансових активів знизилися на 16,1% до 287,3 млрд. рублів проти 342,4 млрд. рублів у 2016 році. Операційні витрати в 2017 році показали зниження на 0,7% до 672,8 млрд рублів, викликане в основному зміною методології з розрахунку амортизаційних відрахувань за основними засобами та витрат на інформаційні послуги. Без урахування даних змін сума операційних витрат становила б 694,1 млрд рублів, зростання за рік становило б 2,4%.

Чистий процентний дохід

Чисті процентні доходи Групи збільшилися за 2017 рік на 6,6% до 1452,1 млрд руб. Здебільшого це зростання обумовлено скороченням відсоткові витрати і натомість зниження відсоткові ставки залучення коштів. Відсоткові доходи групи знизилися на 2,6%, головним чином за рахунок зниження відсоткових ставок на ринку.

Відсоткові доходи групи, млрд руб.

	2016	2017	Зміна
Чисті відсоткові доходи	1 362,8	1 452,1	6,6%
Відсоткові доходи	2 399,0	2 335,8	-2,6%

Факторний аналіз зміни чистого процентного доходу Групи у 2017 році, млрд руб.

	Чинник обсягу	Чинник процентної ставки	Зміна відсоткових доходів/витрат
Активи
Кредити юридичним особам	(60,2)	(94,7)	(154,9)
Кредити фізичним особам	40,7	(26,4)	14,3
	16,8	47,7	64,5
Боргові цінні папери	2,7	10,2	12,9
Зміна відсоткових доходів	–	(63,2)	(63,2)
Зобов'язання
Кошти фізичних осіб	(36,6)	86,3	49,7
	31,1	30,0	61,1
Субординований борг	2,5	0,1	2,6
Інші позикові	2,8	(3,9)	(1,1)
Власні цінні папери	21,1	1,8	22,9
Кошти банків	9,3	8,0	17,3
Зміна відсоткових витрат	30,2	122,3	152,5
Зміна чистого процентного доходу/витрати	30,2	59,1	89,3

Факторний аналіз процентних доходів групи, млрд руб.

	2016			2017
	Середнє значення протягом року	Відсоткові доходи	Середня доходність, %	Середнє значення протягом року	Відсоткові доходи	Середня доходність, %
Кредити юридичним особам	14 348,7	1 401,1	9,8	13 731,9	1 246,2	9,1
Кредити фізичним особам	4 989,3	744,6	14,9	5 261,8	758,9	14,4
Кредити банкам, кореспондентські рахунки та депозити овернайт у банках	1 705,3	52,4	3,1	2 253,2	116,9	5,2
Боргові цінні папери	2 889,9	200,9	7,0	2 928,7	213,8	7,3
Працюючі активи, разом	23 933,2	2 399	10,0	24 175,6	2 335,8	9,7
Резерви під знецінення боргових фінансових активів	(1 272,6)			(1 376,9)
Активи, які не генерують процентні доходи	3 402,6			2 919,0
Разом активів	26 063,2			25 717,7

Прибутковість кредитів (поквартально),% Процентні витрати Групи, млрд руб.

Процентні витрати знизилися за 2017 рік на 14,7% порівняно з 2016 роком і становили 883,7 млрд руб. Це зниження є найбільшою мірою результатом низхідної динаміки вартості залучених коштів у 2017 році. Зниження відсоткових витрат відбулося головним чином за відсотковими витратами за коштами корпоративних клієнтів (на 24,4%), як за рахунок скорочення середніх залишків коштів корпоративних клієнтів у 2017 році, так і внаслідок зниження вартості даних ресурсів. Також зниження відсоткових витрат зафіксовано за власними цінними паперами (на 26,4%) головним чином через погашення у 2017 році кількох випусків, залучених у рамках MTN програми Ощадбанку. Основним компонентом процентних витрат залишаються відсоткові витрати за коштами фізичних осіб, які є ключовим джерелом фінансування Групи. Частка даних видатків склала 62,3% у загальній сумі відсоткових витрат порівняно з 57,9% на кінець 2016 року. При цьому відсоткові витрати за коштами фізичних осіб показали зниження у 2017 році на 8,3%, головним чином, за рахунок зниження вартості термінових депозитів. Частково це зниження було компенсовано збільшенням відсоткових витрат за рахунок збільшення обсягів залучення коштів фізичних осіб у депозити.

Факторний аналіз змін відсоткових витрат групи, млрд руб.

	2016			2017
	Середнє значення протягом року	Відсоткові витрати		Середнє значення протягом року	Відсоткові витрати	Середня вартість залучення, %
Кошти фізичних осіб	11 988,0	(600,2)	-5,0	12 719,0	(550,5)	-4,3
Кошти корпоративних клієнтів	6 993,0	(250,3)	-3,6	6 123,1	(189,2)	-3,1
Субординований борг	778,6	(47,0)	-6,0	737,4	(44,4)	-6,0
Інші позикові	316,5	(10,7)	-3,4	234,4	(11,8)	-5,0
Власні цінні папери	1 299,0	(86,7)	-6,7	982,2	(63,8)	-6,5
Кошти банків	758,7	(41,3)	-5,4	587,4	(24,0)	-4,1
Разом	22 133,8	(1 036,2)	-4,7	21 383,5	(883,7)	-4,1
Зобов'язання, які не генерують процентні витрати	1 319,7			1 235,4
Разом зобов'язань	23 453,5			22 618,9

На тлі зниження процентних ставок у 2017 році вартість фондування знижувалася протягом року практично за всіма залученими коштами Групи. Вартість позикових коштів знизилася за рік на 0,6 п. п. з 4,5% у четвертому кварталі 2016 року до 3,9% у четвертому кварталі 2017 року, в основному за рахунок зниження вартості термінових корпоративних та роздрібних депозитів (-0, 9 п. п. до 3,4% та -0,5 п. п. до 5,0%, відповідно). На зниження відсоткових витрат вплинув як чинник відсоткової ставки, а й чинник обсягу. За коштами фізичних осіб фактор обсягу дещо компенсував падіння відсоткових витрат внаслідок збільшення середніх залишків за коштами фізичних осіб у 2017 році. Частка зниження відсоткових витрат за коштами фізичних осіб становила 32,6% загального обсягу зниження відсоткових витрат Групи.

Вартість позикових коштів (поквартально), %

Чиста процентна маржа за 2017 рік становила 6,0%, що на 0,3 п.п. перевищує значення чистої процентної маржі за 2016 рік. Зростання чистої процентної маржі супроводжувалося протягом року суттєвим зниженням вартості позикових коштів, яке помітно перевищило зниження доходності активів, що приносять процентний дохід. Так, доходність активів, що приносять відсотковий дохід, знизилася у 2017 році на 0,3 п.п. з 10,0% у 2016 році до 9,7% у 2017 році, вартість позикових коштів – на 0,6 в.п. з 4,7% у 2016 році до 4,1% у 2017 році.

Фактори, що вплинули на чисту відсоткову маржу в 2017 році.

Комісійні доходи та витрати

У 2017 році комісійні доходи групи збільшилися на 15,8% до 505,1 млрд руб. Чистий комісійний дохід Групи збільшився на 12,9% – до 394,2 млрд руб. Основним драйвером зростання комісійних доходів були комісійні доходи, отримані за операціями з банківськими картками. За рік вони збільшилися на 24,3%, або на 46,0 млрд руб., - До 235,1 млрд руб. Частка даних доходів у комісійних доходах Групи становила 46,5%. Істотну частку у комісійних доходах становлять також комісійні доходи з розрахунково-касового обслуговування юридичних та фізичних осіб – 36,2%. Їхнє зростання у 2017 році склало 8,0%.

Комісійні доходи та витрати Групи, млрд руб.

			Зміна
	2016	2017	млрд руб.	%
Операції з банківськими картками,	189,1	235,1	46,0	24,3
включаючи:
– Еквайринг, комісії платіжних систем та інші аналогічні комісії	145,3	182,0	36,7	25,3
- Комісії, пов'язані з обслуговуванням банківських карток	43,5	52,3	8,8	20,2
- Інше	0,3	0,8	0,5	166,7
Розрахунково-касове обслуговування	169,1	182,7	13,6	8,0
Операції клієнтів з іноземною валютою та дорогоцінними металами	22,0	28,0	6	27,3
Комісії з документарних операцій	25,7	26,1	0,4	1,6
Агентські комісії отримані	12,5	16,9	4,4	35,2
Комісії з брокерських операцій з цінними паперами та товарами, депозитарного обслуговування, комісії, пов'язані з інвестиційним бізнесом (включаючи комісії за синдикування)	5,6	6,3	0,7	12,5
Інше	12,3	10,0	(2,3)	-18,7
Комісійні доходи	436,3	505,1	68,8	15,8
Комісійні витрати на операції з банківськими картками	(72,4)	(99,2)	(26,8)	37,0
Інші комісійні витрати	(14,8)	(11,7)	3,1	-20,9
Комісійні витрати	(87,2)	(110,9)	(23,7)	27,2
Чисті комісійні доходи	349,1	394,2	45,1	12,9

Витрати від створення резервів під знецінення кредитного портфеля, млрд руб.

У 2017 році витрати на створення резервів під знецінення кредитного портфеля знизилися на 16,1% з 342,4 млрд. руб. за 2016 рік до 287,2 млрд. руб. за 2017 рік Зниження відбулося головним чином внаслідок стабілізації якості кредитного портфеля Групи за рахунок поступового відновлення російської економіки після рецесії. Значення вартості кредитного ризику скоротилося на 26 б. протягом 2017 року із 177 б.п. у 2016 році до 151 б.п. 2017 року.

Вартість кредитного ризику (річні дані), б.п.

Вартість кредитного ризику (поквартально), б.п.

Інші операційні доходи/витрати

Інші чисті операційні доходи, які включають чисті доходи / (витрати) від операцій з цінними паперами, похідними фінансовими інструментами, іноземною валютою, а також чисті доходи / витрати від страхової діяльності, діяльності пенсійного фонду, склали в 2017 році 57,0 млрд руб. У 2016 році було зафіксовано інші чисті операційні витрати, які склали 14,4 млрд руб. На зростання інших операційних доходів у 2017 році вплинуло суттєве збільшення доходів від операцій із іноземною валютою, валютними похідними фінансовими інструментами та від переоцінки іноземної валюти. Крім того, в 2016 інші чисті операційні витрати включали негативний ефект переоцінки офісної нерухомості в розмірі 25 млрд руб.

Операційні витрати

У 2017 році зниження операційних витрат Групи становило 0,7%. Найбільше зниження продемонстрували витрати на амортизацію основних засобів (-31,5%), спричинене зміною оцінки терміну корисного використання основних засобів. Також суттєве зниження зазначається щодо витрат на інформаційні послуги (-13,9%) у зв'язку зі зміною класифікації витрат на смс-повідомлення. Зниженню операційних витрат сприяло зниження витрат іноземних дочірніх компаній, викликане ефектом валютної переоцінки. Без урахування методологічних змін з обліку амортизаційних відрахувань та витрат на інформаційні послуги сума операційних витрат становила б 694,1 мільярда рублів, зростання операційних витрат за рік склало б 2,4%, що відповідає темпу зростання на рівні інфляції. Витрати на утримання персоналу – основний компонент операційних витрат – збільшились на 4,8% у 2017 році порівняно з 2016 роком за рахунок індексації заробітної плати. Ставлення операційних витрат до операційних доходів до відрахування резервів під знецінення продовжило тенденцію до зниження та становило 35,2% за підсумками 2017 року порівняно з 39,7% за підсумками 2016 року (зниження на 4.5 в.п.). Зниження цього показника викликане, переважно, зростанням операційних доходів.

Операційні витрати, млрд руб.

			Зміна
	2016	2017	млрд руб.	%
Витрати зміст персоналу	384,3	402,7	18,4	4,8
Амортизація основних засобів	62,8	43,0	(19,8)	-31,5
Витрати, пов'язані з ремонтом та утриманням основних засобів	42,5	40,5	(2,0)	-4,7
Адміністративні витрати	39,7	40,4	0,7	1,8
Податки, крім податку на прибуток	34,1	36,8	2,7	7,9
Витрати з операційної оренди	33,1	30,9	(2,2)	-6,6
Витрати на інформаційні послуги	29,4	25,3	(4,1)	-13,9
Амортизація нематеріальних активів	20,2	22,9	2,7	13,4
Витрати на консалтинг та аудит	12,1	12,3	0,2	1,7
Реклама та маркетинг	8,7	7,8	(0,9)	-10,3
Інше	10,7	10,2	(0,5)	-4,7
Разом операційних витрат	677,6	672,8	(4,8)	-0,7