Зробити аналіз фінансового становища банку. Аналіз фінансового стану банку

Доброго дня вам, шановний відвідувачу.

Використовуючи дані таблиці, можна виконати базовий фінансовий аналіз комерційного банку. Для цього перенесіть дані з фінансової звітностіу розрахункових таблицях, потім натисніть кнопку «оновити» і показники будуть розраховані автоматично.

Зверніть увагу: починаючи з 2016 року звітність банків змінилася. Нова версіясервісу аналізу фінансового станута результатів діяльності банку знаходиться тут: .

1. Введіть вихідні дані балансу банку та звіту про фінансові результати у світло-блакитні осередки, замінивши цифри прикладу.
2. Потім прокрутіть сторінку вниз, натисніть кнопку "оновити" - всі дані будуть перераховані. Їх залишиться лише виділити, скопіювати та перенести до себе в документ.

На цій сторінці ви можете виконати базовий аналіз фінансово-майнового стану банку та його фінансових результатів:

1. Горизонтальний аналіз динаміки активів
2. Вертикальний аналіз структури активів
3. Горизонтальний аналіз динаміки пасивів
4. Вертикальний аналіз структури пасивів
5. Горизонтальний аналіз динаміки джерел власних коштів
6. Вертикальний аналіз структури джерел власних коштів
7. Горизонтальний аналіз динаміки позабалансових зобов'язань
8. Вертикальний аналіз структури позабалансових зобов'язань
9. Горизонтальний аналіз динаміки фінансових результатів

Висновки з аналізу будуються з урахуванням виявлених проблем: приклади проблем, виявлених під час аналізу .

Приклади заходів щодо усунення виявлених проблем: приклади заходів для ВКР.

Висновки з фінансового аналізу ви можете зробити самостійно або замовити їх на будь-якій біржі для студентів.

Для оцінки вартості можна залишити заявку на біржі. Якщо ніхто не підійде – просто видаліть заявку і все.

З повагою Олександр Крилов. Зв'язатися зі мною ви можете за допомогою vk.com/aldex.

Перед введенням даних ознайомтеся, будь ласка, з цією статтею:

Якщо таблиця не міститься, відкрийте її в новому вікні: аналіз фінансового стану та результатів роботи банку

Фінансовий аналіз:

• Використовуючи дані таблиці, ви можете виконати базовий фінансовий аналіз бюджетної установи(Організації). Для цього перенесіть дані з фінансової звітності до розрахункових таблиць, потім натисніть кнопку…
• На цій сторінці розміщена безкоштовна автоматична таблиця фінансового аналізу, аналогічна до таблиці Excel (xls). Просто введіть вихідні дані бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати в...
• На цій сторінці ви можете провести експрес-аналіз фінансово- господарської діяльностіта стану підприємства. Просто введіть вихідні дані на три звітні датиі відбудеться автоматичний розрахунок (якщо ні…
• Фінансову стійкість визначають, по-перше, за допомогою коефіцієнтів, а по-друге, за допомогою трикомпонентного показника фінансової стійкостіСпочатку наведу перелік коефіцієнтів: Коефіцієнт забезпеченості власними коштамиКоефіцієнт маневреності.
• Структура пасивів (Structure of liabilities) - співвідношення часток різних видівзобов'язань та власні кошти у сумі пасивів підприємства. Пасиви – це джерела власних та…
• При підготовці дипломних, курсових, магістерських та інших навчальних робіт з фінансового аналізу дуже часто виникає необхідність провести аналіз, маючи дані за три роки лише на кінець.
• Цей запис містить унікальний безкоштовний генератор фінансової бухгалтерської звітностіза три роки. Якщо вам для вашої роботи потрібно бухгалтерський баланста звіт про прибутки та…
• На цій сторінці можна виконати аналіз фінансових результатів комерційного підприємства. Він дозволяє проаналізувати динаміку та…
• На сайті сайт ви можете виконати дві задачі: По-перше, ви можете провести фінансовий аналіз онлайн А по-друге, нижче на цій сторінці описані всі види аналізу, які…
• Цей запис містить просту електронну онлайн-таблицю, яка дозволяє оцінити кредитоспроможність організації. Оцінка кредитоспроможності здійснюється за методиками Неволіна Є.В. та ВАТ "Сбербанк Росії". З повагою, Олександр…

Аналіз фінансового стану банку

Фінансовий аналіз як практика, як вид управлінської діяльностіпередує прийняттю рішень щодо фінансовим питанням, будучи етапом, операцією та умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює та оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації.

Фінансовий аналіз як наука вивчає фінансові відносини, Виражені в категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому його роль в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управліннята методом його оцінки.

Щоб проаналізувати фінансовий стан банку, необхідно розпочати з аналізу структури балансу.

Таблиця 1 – Структура активів

Найменування статті	На 01.01.05, тис. руб.	на 01.01.06, тис. руб.	Темп зростання, %	Питома вага у загальній сумі активів	Питома вага у загальній сумі активів, %
Грошові кошти
Кошти кредитних організацій у Центральному банкуРФ
Обов'язкові резерви
Кошти в кредитних організаціях
Чисті вкладення у торгові цінні папери
Чиста позичкова заборгованість
Чисті вкладення інвестиційні цінні папери, наявні на продаж
Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу
Основні засоби, нематеріальні активи, матеріальні запаси
Вимоги щодо отримання відсотків
інші активи
Усього активів

За аналізований період вартість активів зросла 30,84%, тобто. на 8900252 тис. руб. Сталося це за рахунок:

• - зростання чистих торгових вкладень у цінних паперів на 157,23%;
• - Збільшення суми чистої позичкової заборгованості з 14150982 до 23185243 тис.руб. (на 63,84%);
• - зростання чистих вкладень в інвестиційні цінні папери, наявні на продаж, на 109,06% ;
• - збільшення вартості основних засобів та нематеріальних активівна 69,92%;
• - зростання вимог щодо отримання відсотків з 4046 до 25245 тис.руб.;
• - Збільшенням суми інших активів на 10,67%.

Динаміка структури активів відзначається також:

• - Зниженням частки коштів кредитних організацій в Центробанку РФ з 27,96 до 12,28;
• - Зниженням розміру грошових коштівз 1874834 до 1299178 тис. руб.

Найбільш характерним показником, що передбачає погіршення банківських активівє високий темп їх зростання. Кредитний портфельмає нарощуватися відповідно до стратегічних цілей банку.

Таблиця 2 - Структура пасивів

Найменування статті			Темп зростання, %
Кредити Центрального банку РФ
Кошти кредитних організацій
Кошти клієнтів (некредитних організацій)
у тому числі вклади фізичних осіб
Випущені боргові зобов'язання
Зобов'язання зі сплати відсотків
Інші зобов'язання
Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитного характеру, іншими можливими втратами та за операціями з резидентами офшорних зон
всього зобов'язань
джерела власних коштів
Кошти акціонерів
у тому числі зареєстровані прості акціїі частки
Зареєстровані привілейовані акції
Незареєстрований статутний капіталнеакціонерних кредитних організацій
Власні акції, викуплені в акціонерів
Емісійний прибуток
Переоцінка основних засобів
Витрати майбутніх періодів та майбутні виплати, що впливають на власні кошти
Фонди та невикористаний прибуток минулих років у розпорядженні кредитної організації(Непогашені збитки минулих років)
Прибуток до розподілу (збиток) за звітний період
Усього джерел власних коштів
Усього пасивів

Таким чином, можна зробити такі висновки.

Пасиви банку розглянутий період зросли з 28863864 до 37764116 тыс.руб. за рахунок:

• - збільшення коштів клієнтів (некредитних організацій) на 39,08%, що сприяє зростанню прибутковості банківських операцій;
• - Збільшення вартості переоцінки основних засобів з 28247 до 463167 тис.руб.

Найбільший питома вагау структурі пасивів займають зобов'язання.

Далі потрібно проаналізувати доходи банку. У процесі аналізу вивчаються обсяг і якість одержуваних банком доходів, оскільки у своє чергу головним чинником формування прибутку комерційного банку.

Таблиця 3 - Структура процентних доходів

Найменування статті			Темп зростання, %	Питома вага у загальній сумі активів на 01.01.05, %	Питома вага у загальній сумі активів на 01.01.06, %
Відсотки отримані та аналогічні доходи від:
Розміщення коштів у кредитних організаціях
Позик, наданих клієнтам (некредитним організаціям)
Надання послуг з фінансової оренди (лізингу)
Цінні папери з фіксованим доходом
інших джерел
Усього відсотків отриманих та аналогічних доходів

Усього за аналізований період сума відсотків та величина аналогічних доходів скоротилася на 4,4%. Збільшилися доходи від цінних паперів із фіксованим доходом на 67,29%, з інших джерел на 32,29%. Загалом можна сказати, що відсоткові доходи формуються переважно з допомогою позичок, наданих клієнтам. Дохід від таких позичок займає найбільшу питому вагу у структурі відсоткових доходів.

Таблиця 4 – Структура процентних витрат

Найменування статті			Темп зростання, %
Відсотки сплачені та аналогічні витрати по:
Залученим коштам кредитних організацій
Залученим коштам клієнтів (некредитних організацій)
Випущеним борговим зобов'язанням
Усього відсотків сплачених та аналогічних витрат

Сума відсотків сплачених та аналогічних витрат за період зменшилася з 1227288 до 799872 тис.руб. Сталося це за рахунок зниження витрат за випущеними борговими зобов'язаннями та залученими коштами кредитних організацій. Основну роль формуванні відсоткових витрат грають витрати із залученню коштів клієнтів (некредитних організацій).

Таблиця 5 – Структура чистих невідсоткових доходів

Найменування статті			Темп зростання, %	Питома вага у загальній сумі відсотків сплачених та аналогічних витрат на 01.01.05, %	Питома вага у загальній сумі відсотків сплачених та аналогічних витрат на 01.01.06, %
Чисті доходи від операцій із цінними паперами
Чисті доходи від операцій із іноземною валютою
Чисті доходи від операцій з дорогоцінними металами та іншими фінансовими інструментами
Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти
Чисті комісійні доходи
Чисті доходи від разових операцій
Резерви на можливі втрати
Усього чисті невідсоткові доходи

Чисті невідсоткові доходи формуються за рахунок чистих комісійних доходів та чистих доходів від операцій із іноземною валютою. За аналізований період спостерігається дуже сильне збільшення чистого доходу від операцій із цінними паперами з 67271 до 553534 тыс.руб., збільшення чистого доходу від переоцінки іноземної валюти, чистого доходу від разових операцій. Знизився рівень доходу від операцій із дорогоцінними металами, скоротився резерв на можливі втрати.

Однією з методик проведення аналізу фінансового становища банку є застосування системи показників оцінки фінансового становища банку.

Система показників оцінки фінансового стану банку

- Коефіцієнт працездатності активів До А1

К А1 = Активи, які дають дохід: Загальна сума активів

К А1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0,62

Цей коефіцієнт показує, що активи, які приносять дохід, у загальній сумі активів становлять 62%, що є оптимальним значенням.

К А1 = (574417 +2689998 +3146401 +648903 +23185243) / 37764116 = 0,8

Коефіцієнт показує, що активи, які приносять дохід, у загальній сумі активів займають 80%. Значення коефіцієнта є більшим за оптимальний 65-75%.

Таким чином, поряд зі збільшенням загальної вартості активів за період, що розглядається, зросла і частка активів, що приносять дохід. Тобто банк більшою мірою використовує наявні ресурси для забезпечення доходу клієнтам, акціонерам і собі.

- Коефіцієнт диверсифікації активів До А2

К А2 = 1-однорідні активи: Активи, що приносять дохід

К А2 = 1-14150982/17821919 = 1-0,79 = 0,21

Коефіцієнт показує ступінь різнобічності операцій банку та ступінь диверсифікації ризику активних операцій. Значення коефіцієнта невелике, що свідчить про більш вузьку спрямованість банку (кредитування) і низький рівень диверсифікації.

К А2 = 1-23185243/30244962 = 1-0,77 = 0,23

Як і раніше, основним напрямом діяльності банку є кредитування, що незначно зростає ймовірність отримання високого доходу при даних операціях.

- Коефіцієнт інвестиційної активності К А3

К А3 = Кредити клієнтам: Активи, які приносять дохід

К А3 = 14150982/17821919 = 0,79

Показує частку кредитів клієнтам у сумі активів, які приносять дохід. Високий рівень коефіцієнта характеризує спрямованість банку інвестиції у реальний сектор економіки.

К А3 = 23185243/30244962 = 0,77

Кредити клієнтам займають 77% у сумі активів, які приносять дохід. Проте спостерігається хоч і незначне, але скорочення рівня цього показника.

- Коефіцієнт якості позичок К А4

ДО А4 = 1-Прострочена заборгованість: Загальна сума позичкової заборгованості (включаючи прострочену)

До А4 = 1-4046 / (348332 +14150982 +4046) = 1-0,0002 = 0,9998

Високе значення коефіцієнта показує, що прострочені позички займають дуже малу частку позичках.

До А4 = 1-25245 / (574417 +23185243 +25245) = 1-0,001 = 0,999

Прострочені позички займають дуже малу частку у загальному обсязі позичок. Значення коефіцієнта не знизилося, що свідчить про позитивну динаміку.

Отже, основним напрямом банку є кредитування. Зазначається оптимальний розмір активів, які приносять дохід, у загальному обсязі активів. Інвестиції банку спрямовані на реальний сектор економіки. У структурі позичок прострочена заборгованість дуже низька, що говорить про хорошу повернення кредитів.

Для оцінки активів використовуються такі показники:

- Коефіцієнт клієнтської бази К П1

До П1 = (Вклади громадян+Кошти корпоративних клієнтів) : Загальна сума залучених коштів

До П1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0,9

Цей коефіцієнт показує частку коштів клієнтів у сумі залучених коштів. Тобто 90% залучених банком коштів становлять кошти клієнтів.

До П1 = (31741055 +4661710) / (495701 +31741055 +4661710 +1614867 +76777) = 0,94

94% у загальному обсязі залучених коштів займають кошти клієнтів.

Спостерігається зростання цього коефіцієнта. Високе значення коефіцієнта говорить про стійкість та незалежність від зовнішніх джерелфінансування.

- Коефіцієнт покриття До П2

К П2 = Капітал: Залучені кошти

До П2 = 3644796/30079854 = 0,12

Коефіцієнт характеризує ступінь покриття залучених коштів власними коштами банку, тобто власні кошти покривають залучені на 12%, що дещо нижче оптимального значення 15%. Можна будувати висновки про недостатності власні кошти.

До П2 = 3693056/38590110 = 0,096

Власні кошти покривають залучені лише на 9,6%, що дуже низьким показником. Наголошується тенденція зниження обсягу власних коштів та збільшення частки позикових.

- Коефіцієнт збереження капіталу К П3

К П3 = Капітал-нетто: Капітал-брутто

До П3 = 3644796/(59557+1134828+145100) = 2,72

До П3 =3693056/(178098+668213+306354) = 3,2

Характеризує частку власні кошти, що залишається у розпорядженні банку після витрат за иммобилизацию.

- Коефіцієнт формування капіталу К П4

К П4 = Статутний фонд: Капітал

До П4 = 1472690/3644796 = 0,4

Значення цього коефіцієнта свідчить, що капітал банку на 40% сформовано з допомогою статутного фонду.

До П4 = 1472690/3693056 = 0,39

- Коефіцієнт капіталізації прибутку До П5

К П5 = Капітал: Статутний фонд

До П5 = 3644796/1472690 = 2,47

До П5 = 3693056/1472690 = 2,5

Цей коефіцієнт свідчить про те, що формування власного капіталубанку відбувається лише за рахунок прибутку.

Отже, залучені кошти банку формують переважно рахунок коштів клієнтів. Банк є досить стійким від зовнішніх джерел фінансування. Проте, недостатньо власні кошти покриття капіталу. Формування власного капіталу відбувається з допомогою прибутку.

Для оцінки надійності використовуються такі показники:

- Коефіцієнт достатності капіталу

До Н1 = Капітал: Активи, які приносять дохід

До Н1 = 3644796/17821919 = 0,2

Ризиковані вкладення банку забезпечені власним капіталом на 20%. Значення вище за норму, говорить про достатність власного капіталу.

До Н1 = 3693056/30244962 = 0,12

Забезпеченість ризикованих вкладень банку власним капіталом становить 12%, що нормою.

- Коефіцієнт пропорційності клієнтського кредитування До Н5

До Н5 = (Вклади громадян + Кошти корпоративних клієнтів): Кредити клієнтам

До Н5 = (22821923 +4467851) / 14150982 = 1,92

Коефіцієнт пропорційності кредитування показує, чи банк використовує міжбанківські кредити для фінансування своїх клієнтів і, таким чином, яка ймовірність невиконання ним зобов'язань перед банками у разі неповернення кредиту клієнтом.

Тобто банк здійснює видачу кредитів виключно за рахунок коштів клієнтів.

До Н5 = (31741055 +4664710) / 23185243 = 1,57

Цей коефіцієнт показує, що це кошти юридичних і фізичних осіб повністю розміщені у кредитах клієнтам.

- Коефіцієнт захищеності від кредитного ризикуДо Н6

До Н6 = Резерви на можливі втрати з позик: Загальна сума позичкової заборгованості

До Н6 = 558706/14150982 = 0,04

Цей коефіцієнт показує, якою мірою банк захищений від кредитного ризику з допомогою створених резервів на можливі втрати з позик, які може спрямувати погашення неповоротних позичок. На 01.01.05 значення коефіцієнта 4%, тобто низький рівень захищеності від кредитного ризику.

До Н6 = 820352/23185243 = 0,035

p align="justify"> Коефіцієнт характеризує достатню низьку ступінь захищеності банку від кредитних ризиків.

Отже, ризиковані вкладення банку достатньо забезпечені власним капіталом, кошти, створені задля видачу кредитів, формуються з допомогою коштів клієнтів. Спостерігається високий кредитний ризик. Тому не можна судити про абсолютну надійність банку.

Для оцінки ефективності діяльності банку використовуються такі показники:

- Коефіцієнт прибутковості капіталу К Е1

До Е1 = Прибуток: Капітал

До Е1 = 145100/3644796 = 0,04

p align="justify"> Коефіцієнт дохідності капіталу характеризує ефективність роботи банку з позиції інтересів його акціонерів. Значення коефіцієнта 4%, що нижче за оптимальне значення, і свідчить і про низьку рентабельність капіталу банку.

До Е1 = 306354/3693056 = 0,083

Спостерігається тенденція зростання рівня коефіцієнта прибутковості капіталу, тобто збільшується рентабельність капіталу, що є позитивним моментом у діяльності банку.

- Коефіцієнт прибутковості активів До Е2

КЕ2 = Прибуток: Активи, які приносять дохід

До Е2 = 145100/17821919 = 0,008

Коефіцієнт прибутковості активів показує, що у кожний карбованець банківських активів доводиться 0,008 рублів прибутку.

До Е2 = 306354/30244962 = 0,01

На 01.01.06 банк за кожен карбованець банківських активів отримує 0,01 рубля прибутку.

Безумовно, значення коефіцієнта прибутковості активів за аналізований період дуже малі. Тому можна говорити про неефективне використаннябанком наявних активів.

- Коефіцієнт прибутковості превалюючих активів До Е3

До Е3 = Прибуток: однорідні активи

До Е3 = 145100/14150982 = 0,01

Цей коефіцієнт показує дохідність переважаючих у банку активних операцій (у даному випадкукредитних). Тобто на 1 карбованець вкладених у кредити коштів банку отримує 0,01 рубля прибутку.

До Е3 = 306354/23185243 = 0,01

За аналізований період доходність кредитних операційбанку залишилася на такому ж низькому рівні.

- Коефіцієнт використання залучених коштів (К Е4 )

До Е4 = Прибуток: Залучені кошти

До Е4 = 145100/30079854 = 0,005

Коефіцієнт показує, що у 1 карбованець залучених коштів доводиться 0,005 рубля прибутку. У разі значення коефіцієнта дуже низьке.

До Е4 = 306354/38590110 = 0,008

Спостерігається зростання показника прибутковості залучених коштів, тобто на 01.01.06 банк на 1 карбованець залучених коштів отримує 0,008 рубля прибутку. Хоча це, як і раніше, говорить про дуже низьку прибутковість залучених коштів.

- маржа прибутку

Маржа прибутку = Прибуток: Доходи

Маржа прибутку = 145100/2210792 = 0,07

Маржа прибутку показує, що питома вага прибутку на суму доходів банку становить 7%.

Маржа прибутку = 306354/3302566 = 0,09

На 01.01.06 прибуток у сумі доходів банку займає вже 9%, тобто спостерігається тенденція до підвищення розміру прибутку. Проте збільшення незначне пов'язане з паралельним зростанням доходів банку.

- Коефіцієнт використання активів

Коефіцієнт використання активів = Прибуток: Активи

Коефіцієнт використання активів = 145 100/28863864 = 0,005

Цей коефіцієнт характеризує загалом ефективність управління портфелем. Значення коефіцієнта 0,005 дозволяє судити про неефективне управління портфелем активів та необхідне втручання у цей процес, з метою підвищення прибутковості активів і, відповідно, самого банку.

Коефіцієнт використання активів = 306354/37764116 = 0,008

Спостерігається зростання значення коефіцієнта використання активів, що є позитивною тенденцією. Однак, навіть таке незначне підвищення не означає, що не потрібно змінювати політику управління активами банку.

У результаті проведеного аналізу фінансовий стан банку можна зробити такі висновки. У структурі активів банку найбільшу питому вагу займає чиста позичкова заборгованість, тобто основним напрямом діяльності банку є кредитування. Діяльність банку характеризується такими показниками, як низька прострочена заборгованість, інвестування та підтримка реального сектораекономіки. Щодо пасивної частини балансу можна назвати збільшення коштів клієнтів, що означає зростання прибутковості банківських операцій. Високий рівень стійкості та незалежності від зовнішніх джерел фінансування, достатня забезпеченість ризикованих вкладень власним капіталом, хороша повернення кредитів є позитивними характеристиками діяльності банку. Спостерігається дуже низька прибутковість банку, незважаючи на збільшення обсягу прибутку за 2 роки, що розглядаються. Так, за результатами проведених аналізів можна говорити про стійкий фінансовий стан комерційного банку.

p align="justify"> Методом аналізу фінансового стану банку є комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням математичних, статистичних, облікових та інших прийомів обробки інформації. Характерними рисамиметодом аналізу фінансового стану є:

• - Використання системи показників, що всебічно характеризують діяльність банку;
• - вивчення факторів та причин зміни цих показників;
• - Виявлення та вимірювання взаємозв'язку між ними.

В аналізі, як правило, використовується система показників, що формується в процесі оперативного бухгалтерського облікута контролю. Частина відсутніх показників розраховується під час дослідження. За допомогою аналізу встановлюються найбільш суттєві факторні показники, які впливають зміну результатів діяльності банку.

Виявлення та вимірювання взаємозв'язку між аналізованими показниками забезпечує комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження роботи комерційного банку.

Метод угруповання дозволяє вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку та взаємозалежності, виявляти вплив на показник окремих факторів, що вивчається, виявляти прояв тих чи інших закономірностей, властивих діяльності банків. Важливо пам'ятати, що в основу угруповання завжди повинна бути покладена обґрунтована класифікація явищ і процесів, що вивчаються, а також причин і факторів, що їх обумовлюють.

При аналізі банківського балансув першу чергу застосовують угруповання рахунків за активом та пасивом.

Залежно від цілей аналізу проводять угруповання статей активу та пасиву за цілою низкою ознак. Пасив групується формою власності, у своїй використовуються наступні ознаки: вартість, ступінь запиту, контрагенти, терміни, види операцій, гарантії використання, види джерел. Актив групується за організаційно-правовою формою освіти, формою власності, секторами економіки та видом діяльності. Кожну з цих груп можна додатково розділити за прибутковістю, ліквідністю, контрагентами, термінами, видами операцій, ступенем ризику. можливої ​​втратичастини вартості активів, форм вкладення коштів.

При групуванні статей балансу по суб'єктам угоди, як з активу, і з пасиву, виділяють: міжбанківські операції, внутрішньобанківські операції, операції з клієнтурою, операції з іншими контрагентами.

У ході аналізу застосовуються найважливіші угруповання рахунків балансу з погляду виділення власних та залучених ресурсів банку, довгострокових та короткострокових кредитних вкладень, термінів активно-пасивних операцій, видів доходів та витрат та ін. Статті активу балансу можуть бути згруповані за рівнем ліквідності, рівнем прибутковості ступеня ризику тощо.

Важливо пам'ятати, що критерії, ступінь деталізації, а також інші особливості угруповань статей активу та пасиву визначаються конкретними цілями аналітичної роботи, що проводиться в банку.

Метод порівняння необхідний отримання вичерпного ставлення до діяльності банку. Важливо постійно стежити за змінами окремих статей балансу та розрахункових показників, причому обов'язково порівнюючи їх значення. Метод порівняння дозволяє визначити причини та ступінь впливу динамічних змін та відхилень, наприклад, фактичної ліквідності від нормативної, виявити резерви підвищення прибутковості банківських операцій та зниження операційних витрат.

Необхідно пам'ятати, що умовою застосування методу порівнянь є повна сумісність порівнюваних показників, тобто. наявність єдності у методиці їх розрахунку. У зв'язку з цим використовують методи сумісності: прямого перерахунку, змикання, приведення до однієї основи.

Інтерес для практичної діяльності та управління банком має не тільки внутрішньобанківський порівняльний аналіз, а й зіставлення основних найважливіших показниківприбутковості, ліквідності, надійності із даними інших банків. Розглянутий метод аналізу називають міжбанківським порівняльним аналізом.

Метод коефіцієнтів використовується виявлення кількісної зв'язку між різними статтями, розділами чи групами статей балансу. Паралельно з ним можуть використовуватися методи угруповання та порівняння. За допомогою методу коефіцієнта можна розрахувати питому вагу певної статті у загальному обсязі пасиву (активу) або у відповідному розділі балансу. Активні (пасивні) рахунки можуть зіставлятися як із протилежними рахунками за пасивом (активом), і з аналогічними рахунками балансів попередніх періодів, тобто. у динаміці.

Метод коефіцієнтів необхідний контролю достатності капіталу рівня ліквідності, обсягу ризикованості операцій комерційних банків із боку ЦБ Росії. Його можна використовувати і для кількісної оцінки операцій з рефінансування.

Методи наочного зображення результатів аналізу, одним із яких є метод табулювання. При використанні цього методу дуже важливо визначити види та кількість таблиць, які оформлятимуться за підсумками проведеного дослідження. Велике значенняпри цьому має порядок оформлення зазначених таблиць.

Іншим методом наочного зображення одержаних результатів є графічний метод, який дозволяє у вигляді діаграм, кривих розподілу тощо. зіставляти підсумкові дані аналізу.

p align="justify"> Метод елімінування дозволяє виявити вплив окремих факторів на узагальнюючий показник шляхом усунення впливу інших факторів. Один із прийомів елімінування – метод ланцюгових підстановок. Умовою його застосування є мультиплікативної форми зв'язку, при якій фактори виступають співмножниками. Сутність методу полягає у послідовній заміні базисної величини приватних показників фактичною величиноюта послідовному вимірі впливу кожного з них. На закінчення встановлюється сума алгебри впливу всіх факторів на результат.

Метод елімінування знайшов широке застосування у аналізі чинників, які впливають відсоткові доходи чи витрати банку. Його можна використовувати і для аналізу кредитних вкладень, зобов'язань банку, прибутку та ін.

Розглянуті методи дозволяють виділити фактори, що істотно впливають на результат, встановити позитивні та негативні моменти в діяльності банку, виявити резерви підвищення його ефективності.

ВСТУП 3

ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

1. Сутність, мета та завдання аналізу фінансового стану банку 5

   Методи аналізу фінансового стану банку 8

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

1. Створення та обробка інформаційної бази для проведення аналізу фінансового стану банку 12

   Аналіз складу та структури активів та пасивів банку 13

   Аналіз ліквідності та платоспроможності банку 18

   Аналіз фінансової стійкості банку 25

ПЕРЕВАГИ МІЖНАРОДНИХ МЕТОДІВ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ 29

ВИСНОВОК 31

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 33

ВСТУП

Російські банки змушені працювати в умовах підвищених ризиків і частіше, ніж їхні закордонні партнери опиняються у кризових ситуаціях. Насамперед, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового стану, залучених та розміщених коштів, надійності та стійкості клієнтів, що обслуговуються. Комерційний банк (кредитна установа), як і будь-яка комерційна організація, створюється та функціонує задля отримання його власниками (пайовиками, акціонерами) максимального прибутку на вкладений у нього капітал. В умовах ринкової економіки можливість залучення додаткових ресурсів для банків однозначно зумовлена ​​ступенем їхньої фінансової стійкості. У цьому значно зростає роль і значення аналізу фінансового становища банку.

Зарубіжні вчені в галузі банківського менеджменту використовують у своїх роботах аналіз найчастіше щодо питань, що стосуються окремих сторін діяльності кредитної установи – її ризиків, прибутковості клієнтів, обслуговування сумнівних позичок, дисконтування потоків готівки, банківських злиттів. Аналіз та оцінка ефективності роботи банку в цілому здійснюються лише на основі оцінки його ринкової вартості, вивчення фінансової звітності, проведення декомпозиційного аналізу прибутку на капітал Узагальнюючий аналіз – аналіз фінансового становища як сукупності властивостей системи, якою є банк, - отсутствует.

Вітчизняними фахівцями з банківського менеджменту та аналізу дослідження в даній галузі ведуться, однак комплексного підходу до цієї проблеми також немає. Через недостатню розробку методологічних основ фінансового стану комерційних банків відсутні необхідні методики комплексного аналізу їх фінансового стану.

Вітчизняна банківська система вступила до новий етапрозвитку – етап кризи. Підвищення якості управління на базі всебічного та глибокого аналізу стає не тільки важливим, а й одним із небагатьох способів виходу вітчизняної банківської системиіз становища.

Фінансовий аналіз у комерційному банку як система оцінки економічної ефективності його діяльності та метод оцінки якості управління ним реалізується в роботі в основному двох взаємопов'язаних напрямках: аналізі фінансових результатів та аналізі фінансового стану банку.

Аналіз фінансового стану є сукупність методів дослідження процесу формування та використання грошових фондів банку, а також достатності коштів, необхідних для організації ефективної банківської діяльності.

Предмет дослідження – фінансова сфера діяльності банку, тобто. система економічних відносин, пов'язаних із створенням, розподілом та використанням фінансових ресурсівта накопичень.

1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

1.1 Сутність, мета та завдання аналізу фінансового стану банку

У сучасному комерційному банку фінансовий аналіз та аналіз фінансового стану, як його складова, є не просто елементом фінансового управління, а його основою, оскільки фінансова діяльність, як відомо, переважає в банку. За допомогою аналізу, як функції управління, та таких функцій як аудит та контроль здійснюється внутрішнє регулювання діяльності банку.

Важливою особливістю аналізу фінансового становища у банках і те, що діяльність їх нерозривно пов'язані з процесами і явищами, які у тому середовищі, де вони функціонують. Тому проведенню аналізу фінансового стану в банку має передувати аналіз навколишнього його фінансово-політичного, ділового та економічного середовища.

При здійсненні окремих видів фінансового управління (активами, пасивами, ліквідністю, ризиками тощо) аналіз фінансового стану являє собою інструмент реалізації кожного із зазначених видів управління та метод їхньої подальшої оцінки.

У ході управління активами ставиться завдання досягнення їхньої найвищої прибутковості за дотримання необхідного рівня ліквідності та допустимого рівня ризикованості. Це завдання можна здійснити тільки на основі системного аналізу фінансових активів у зазначених напрямках та цілеспрямованих дій щодо формування відповідної структури активів.

Управління пасивами пов'язані з: аналізом коштів, які приносять доходів; вивчення основних напрямів пошуку необхідних кредитних ресурсівдля виконання зобов'язань перед клієнтами та для розвитку активних операцій; аналізом можливих засобів залучення «недорогих» ресурсів.

Аналіз є основним методом управління ризиками. З його допомогою досліджуються та оцінюються умови виникнення ризику, масштаби передбачуваної шкоди, способи запобігання ризикам, джерела його відшкодування. Отже, аналіз фінансового стану як частина фінансового аналізу, як практика, як вид управлінської діяльності передує ухваленню рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією та умовою їх ухвалення (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює та оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації .

Фінансовий стан – узагальнююча, комплексна характеристика банку – відображає рівень дотримання банком у своїй діяльності обмежень (мінімального розміру абсолютної та відносної величини капіталу, рівня властивих активам ризиків та ліквідності, вартості придбання пасивів, загального ризику тощо).

Метою управління банком у зв'язку з цим є забезпечення умов для отримання ним бажаних фінансових результатів за підтримки одночасно необхідного рівня його фінансового стану. Фінансовий аналіз дозволяє оцінити рівень досягнення цілей управління, тобто. його ефективність; при цьому фінансовий стан банку більше характеризує ефективність його фінансового управління, ніж управління загалом.

Аналіз фінансового стану проводиться з метою:

Оцінки поточного та перспективного фінансового стану банку;

можливості та доцільності темпів розвитку банку з позицій їх фінансового забезпечення;

виявлення доступних джерел фінансових ресурсів та оцінки можливості та доцільності їх мобілізації;

прогнозування становища банку над ринком капіталів.

Завдання аналізу фінансового стану банку визначаються метою проведення такого аналізу. Завдання аналізу ґрунтуються на цілях потенційних користувачів інформації, яких можна розділити на дві категорії: внутрішні (клієнти, вкладники, кредитори банку, акціонери, органи управління банком, банківський персонал) та зовнішні (Центральний банк, органи банківського нагляду, Потенційні вкладники).

Зовнішній аудит проводиться на замовлення зовнішніх користувачів і включає, в основному, оцінку дотримання обов'язкових нормативів, встановлених ЦБ РФ, а також рейтингові та інші оцінки діяльності банку. А внутрішній аудит передбачає повний деталізований аналіз фінансового стану банку.

Таким чином, фінансовий стан комерційного банку є узагальнюючою, комплексною характеристикою його діяльності. Параметри цього стану є постійною величиною, а безперервно змінюються. Одна їх частина оцінює фінансове становище банку з позицій його короткострокової перспективи (аналізу відповідних фінансових коефіцієнтів- Короткострокової ліквідності, платоспроможності). Інша – з позицій середньо- та довгострокового розвитку, що визначається структурою джерел коштів банку (власного та позикового капіталу), необхідних йому для здійснення ефективної діяльності в сучасному та майбутньому, а також якістю їх розміщення. Окремі показники, наприклад, власний капітал банку, накопичений ним за час свого функціонування, оцінюють фінансовий стан одночасно ретроспективних позицій. Отже, фінансовий стан банку визначається загальним рівнем ефективності управління його активами та пасивами (як балансовими, так і позабалансовими), скоординованістю управління ними і відображаються в основних показниках, що характеризують цей стан.

Поняття фінансового аналізу має досить широке тлумачення і в економічної теоріїнемає єдиної думки про його суть.

В теорії економічного аналізуфінансовий аналіз розглядається як складова частинауправлінського та фінансового обліку. При цьому під управлінським облікомрозуміється не лише власне бухгалтерський облік, а й планування, статистика, аналіз господарської діяльності, який, у свою чергу, і включає фінансовий аналіз.

У фінансовому менеджментіфінансовий аналіз, разом із плануванням, є самостійним розділом цієї наукової дисципліни, а також інструментом фінансового управління, що використовується на всіх його етапах і в усіх видах (при управлінні активами, джерелами коштів, капіталом, фінансовими інвестиціями). У практичній площині фінансовий аналіз є елементом управління, його складовою. У цьому, як зазначає В.В. Ковальов, управління фінансами будь-якого об'єкта має на увазі «оцінку виробничих та фінансових напрямів його діяльності в контексті довкілля, пошук та мобілізацію джерел коштів для забезпечення цієї діяльності та фінансові розрахунки з усіма контрагентами, що мають інтерес до даного об'єкту (держава, власники, інвестори, кредитори та ін.)».

Аналіз діяльності комерційного банку (далі - КБ), як складової частини управління його операціями включає:

визначення значень показників, що характеризують виконання нормативів, встановлених для комерційного банку регулюючими органами;

Аналіз показників ефективності управління капіталом комерційного банку, тобто власними коштами;

Проведення розрахунків та аналіз показників, що характеризують вартість власних та залучених коштів комерційного банку;

Аналіз показників активних операцій банку з урахуванням забезпечення ліквідності вкладених у нього коштів, визначення прибутковості різноманітних активних операцій;

Виявлення та аналіз факторів, що впливають на фінансовий стан та результати діяльності комерційного банку.

Фінансовий аналіз являє собою спосіб накопичення, трансформації та використання інформації фінансового характеру, що має на меті:

Оцінити поточний та перспективний фінансовий стан організації;

Оцінити можливі та доцільні темпи розвитку організації з позиції фінансового їх забезпечення;

Виявити доступні джерелазасобів та оцінити можливість та доцільність їх мобілізації;

Спрогнозувати становище організації над ринком.

На думку Л.Г. Батраковой, аналіз комерційного банку є систему спеціальних знань, що з вивченням фінансових результатів діяльності банку, виявленням чинників, тенденцій і пропорцій протікають процесів, обгрунтуванням напрямів розвитку банка .

Фінансовий аналіз у комерційному банку як система оцінки економічної ефективностіЙого діяльності та метод оцінки якості управління їм реалізується в роботі в основному двох взаємопов'язаних напрямках: аналіз фінансових результатів та аналіз фінансового стану банку.

Аналіз фінансових результатів дозволяє визначати та аналізувати суми доходів від використання фінансових, трудових, матеріальних та інших ресурсів, витрат на всі види ресурсів, а також величину прибутку кредитної організації та її розподіл. Тут аналізується інформація, що міститься у звіті про прибутки та збитки кредитної організації.

Аналіз фінансового становища є сукупність методів дослідження процесу формування та використання грошових фондів банку, і навіть достатності коштів, необхідні організації ефективної банківської діяльності.

Аналіз фінансового стану необхідний для:

Ідентифікації фінансового стану;

Виявлення змін у фінансовому стані у просторово-часовому розрізі;

Виявлення основних факторів, що спричинили зміни у фінансовому стані;

Прогноз основних тенденцій у фінансовому стані.

Основними функціями фінансового аналізу комерційного банку (рис. 1.2.1) є:

Об'єктивна оцінка фінансового стану, фінансових результатів, ефективності та ділової активності об'єкта аналізу;

Виявлення факторів та причин досягнутого стану та отриманих результатів;

Підготовка прийнятих управлінських рішень;

Виявлення резервів покращення фінансового стану та фінансових результатів, підвищення ефективності всієї діяльності.

Мал. 1.2.1

Центральна функція аналізу, яку він виконує, – пошук резервів підвищення ефективності діяльності на основі вивчення передового досвіду та досягнень науки та практики.

На наш погляд, фінансовий аналіз, вивчаючи та характеризуючи економічну ефективність діяльності банку, є однією з самостійних функцій управління, тобто система оцінки економічної ефективності діяльності банку дозволяє реалізувати аналіз як функцію управління, основу якого представляє аналіз фінансових результатів та фінансового стану банку .

Завдання фінансового аналізу комерційного банку (рис. 1.2.2), на думку В.В. Щербакова, включають:

Оцінку ефективності управління власними коштами (капіталом) банку;

Визначення впливу факторів на фінансові результатита фінансовий стан банку;

Оцінку ефективності управління активами та зобов'язаннями банку;

Визначення значень показників, що характеризують виконання банком обов'язкових економічних нормативівйого діяльності, зокрема показників ліквідності;

Визначення інших узагальнюючих фінансових показників.

Мал. 1.2.2 Завдання фінансового аналізу комерційного банку

Сутність фінансового аналізу багато в чому визначається його об'єктами, які в комерційному банку відображають у своїй сукупності зміст усієї фінансової діяльностікредитної установи.

Основним об'єктом аналізу у комерційному банку є вся його комерційна діяльність: рух грошових потоків, стан ресурсної бази, інвестицій, фінансових результатів, ліквідності та платоспроможності.

Об'єктами фінансового аналізу у банку також можуть бути показники фінансових результатів, результативності та фінансового стану банку; показники ефективності системи фінансового управління; ефективності банківських послуг, операцій, технологій, систем фінансової безпеки та ін.

Оскільки фінансовий аналіз важливий як складова частина процесу управління операціями банку, то об'єктом аналізу виступає система операцій банку, яка може бути класифікована таким чином:

Операції, пов'язані з формуванням та розміщенням ресурсів банку (управлінням активами та пасивами);

Інші операції, безпосередньо пов'язані з формуванням та розміщенням ресурсів банку (трастові послуги, фінансові консультації та інших.).

Л.Г. Батракова підкреслює, що суб'єктами аналізу виступають комерційні банки, контрагенти банку, включаючи Банк Росії (ЦБР), кредитні установи, державні податкові служби, аудиторські фірми, місцеві та центральні органи влади, реальні та потенційні клієнти та кореспонденти банку, інші фізичні та юридичні особи.

Множинність суб'єктів аналізу визначає наявність великої кількості цілей.

З позиції самого банку метою аналізу є поліпшення управління фінансами за дотримання обмежень, що вводяться регулюючими органами, та внутрішніх обмежень, встановлюваних керівництвом комерційного банку.

Оцінка фінансового стану комерційних банків, що представляє інтереси суспільства, здійснюється, головним чином, Банком Росії, який є загальнонаціональним інститутом і має забезпечити дотримання інтересів як громадян та інвесторів, так і фінансово-кредитної системи.

З погляду дотримання інтересів суспільства комерційний банкповинен у своїй діяльності керуватися принципами взаємовигідних партнерських відносин, координувати свою політику з інтересами у суспільному розвиткові. Тому установи Банку Росії під час перевірки фінансового стану комерційного банку як виявляють ступінь дотримання встановлених економічних нормативів ліквідності, відрахувань до централізованих фондів тощо. (що становить основу стійкості всієї банківської системи), а й у рамках регулювання банківської діяльності контролюють дотримання спеціальних інструкцій та правил щодо здійснення банківської діяльності від початку виконання операцій.

Податкова служба під час проведення перевірки та аналізу звітності комерційного банку здійснює фінансовий контрольза виконання банками зобов'язань перед бюджетом. Здійснюючи перевірку (ревізію) комерційного банку, податкова службаприділяє увагу конкретним активним та пасивним операціям банку, обліку та відображенню у звітності показників доходів, витрат та прибутку банку.

Аудиторські служби (зовнішні та внутрішні), проводячи щорічний повний аудит комерційного банку (або поточний контроль), перевіряють достовірність облікових даних та показників звітності, підтверджуючи чи спростовуючи результати діяльності банків.

Кожен із суб'єктів ринку: Банк Росії, комерційні банки, інші кредитні та фінансові установи, підприємства та організації, аудиторські фірми, місцеві та центральні органи влади, фізичні особи переслідують власні ціліпід час аналізу банків. Однак загальною метою аналізу для всіх суб'єктів є визначення ефективності діяльності та ступеня надійності функціонуючого банку.

Метод аналізу фінансового стану комерційного банку передбачає використання низки конкретних методик аналітичного дослідження.

Характерними особливостями методу аналізу фінансового стану комерційного банку є:

Визначення системи показників, що всебічно характеризують господарську діяльність організацій;

Встановлення супідрядності показників з виділенням сукупних результативних факторів та факторів (основних та другорядних), що на них впливають;

Виявлення форми взаємозв'язку між факторами;

Вибір прийомів та способів вивчення взаємозв'язку;

Кількісний вимір впливу факторів на сукупний показник.

Сукупність прийомів та способів, що застосовуються при вивченні господарських процесів, Складає методику аналізу фінансового стану комерційного банку. Тобто методика є сукупністю аналітичних способів і правил дослідження економічних явищта процесів господарської діяльності, підпорядкованих досягненню мети аналізу фінансового стану комерційного банку

Розглянемо основні методи аналізу фінансового становища комерційного банку.

1. Метод угруповань. Цей метод дозволяє систематизувати дані балансу та інших форм звітності, зробити їх більш прийнятними для аналізу, виділити критерії аналізу, а також ступінь деталізації угруповань на основі банківських рахунків другого порядку, аналітичних позабалансових рахунків активу та пасиву балансу в залежності від цілей аналітичної роботи, що проводиться. Наприклад, для такого аналізу можна виділити такі основні показники діяльності банку:

1) Статутний фонд (УФ) – загальна величина випущених та оплачених акцій банку (паїв, вкладів), включаючи переоцінку її валютної частини.

2) Власний капітал (К) - кошти, що є власністю банку, вільні від зобов'язань перед його клієнтами та кредиторами та службовці забезпеченням таких зобов'язань. дорівнює сумі статутного фонду, інших фондів і т.д.

3) Зобов'язання до запитання (ОВ) - величина зобов'язань банку, термін запитання яких або дорівнює нулю, або невідомий. Включають головним чином залишки на розрахункових, бюджетних, поточних, кореспондентських (лоро) рахунках юридичних і фізичних осіб, вклади громадян.

4) Сумарні зобов'язання (ЗІ) - загальна величина всіх зобов'язань банку. Складаються із зобов'язань до запитання та термінових зобов'язань (депозити, вклади, міжбанківські кредити, отримані тощо).

Сумарні зобов'язання = Зобов'язання до запитання + Термінові зобов'язання

5) Ліквідні активи (ЛА) - активи банку, які мають мінімальним терміном«активізації» як засоби платежу. Це все кошти банку у касі, на кореспондентських рахунках інших банках, у резервах за Центральний банк.

6) Активи працюючі (ризикові) (АР) - сума коштів, наданих будь-кому або належних від будь-кого на тих чи інших умовах, що передбачають можливість неповернення з тих чи інших причин. Включають видані кредити (позикова заборгованість), придбані цінні папери, лізинг, факторинг і т.п.

7) Захист капіталу (ЗК) - величина капіталовкладень у майно та іншу матеріальну власність банку (земля, нерухомість, обладнання, дорогоцінні метали тощо). Термін «захист капіталу» наголошує на ролі цього виду активів в умовах інфляції.

2. Метод коефіцієнтів. Метод дозволяє виявити кількісний взаємозв'язок між різними угрупованнями, тобто. визначити питому вагу груп рахунків (окремих рахунків, статей) у загальному обсязі активу (пасиву) чи у відповідному розділі.

У межах цього можуть використовуватися такі коефіцієнти .

1) Коефіцієнти достатності капіталу.

Цей коефіцієнт показує, наскільки вкладення КБ у працюючі активи (Ар) захищені власним капіталом КБ (К), яким погашатимуться можливі збиткиу разі неповернення чи повернення у знеціненому вигляді того чи іншого працюючого активу.

Цей коефіцієнт показує ставлення капіталу (К) до сумарним зобов'язанням (СО), тобто масштаб здійснюваних КБ операцій.

К3 = (К - УФ) / К

Цей коефіцієнт показує, яка частина власного капіталу КБ сформована з допомогою прибутку, т. е. з допомогою діяльності самого КБ (УФ - статутний фонд).

Даний коефіцієнт показує, наскільки КБ враховує інфляційні процеси та яку частку своїх активів розміщує у нерухомості, цінностях, устаткуванні (ЗК – захищений капітал).

2) Коефіцієнти ліквідності КБ.

К5 = ЛА/ОВ

Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, наскільки КБ використовує клієнтські гроші як власні кредитні ресурси (ЛА - ліквідні активи, ОВ - зобов'язання до запитання).

К6 = ЛА/СО

Цей коефіцієнт показує, яку частину сумарних зобов'язань КБ може повернути на першу вимогу клієнтів.

Цей коефіцієнт показує частку ліквідних активів у сумі активів (А) і характеризує масштаб прийнятих КБ ризиків.

3) Коефіцієнти рентабельності КБ.

К8 = Пр/ЗІ

Цей коефіцієнт характеризує ефективність використання банком залучених ресурсів (Пр - прибуток КБ).

К9 = Пр/Ар

Цей коефіцієнт характеризує ефективність операцій КБ.

К10 = Пр/К

Цей коефіцієнт показує ефективність використання власного капіталу.

К11 = Пр/А

Цей коефіцієнт показує розмір прибутку стосовно валюті балансу чи ефективність використання всіх ресурсів.

К12 = Пр/УФ

Цей коефіцієнт показує ефективність роботи КБ, т. е. здатність нарощувати свій капітал з допомогою прибутку, а чи не з допомогою додаткових емісій акцій.

Також використовують коефіцієнти якості активів, якості пасивів.

3. Методика CAMEL (використовується у банківській системі США). Абревіатура CAMEL є поєднанням початкових букваналізованих компонентів. Розшифровується вона так:

C - capital adequacy, чи достатність капіталу. Система визначає, який капітал банку може бути використаний для захисту його кредиторів (вкладників) і чи його величина достатня;

A - asset quality, або якість активів. Система оцінює ступінь повернення активів, концентруючись на фінансовій дії проблемних позик;

M - management, або якість управління. Система визначає якість банківського менеджменту на основі оцінки результатів роботи, дотримання законів та інструкцій, прийнятої системи контролю;

E - earnings, або прибутковість (прибутковість). Система оцінює ефективність діяльності банку та визначає чи достатньо прибутку для майбутнього розвитку банку;

L - liquidity, або ліквідність. Система визначає, чи достатньо ліквідний банк із погляду своєчасного виконання своїх зобов'язань.

Більшість із показників, на базі яких будуються оцінки американської рейтингової системи, визначаються заочно, на основі документів, що надходять до агентств банківського нагляду. Однак, у разі потреби, для з'ясування деталей, що цікавлять, передбачені наглядові перевірки на місцях. Тому методику CAMEL не можна повною мірою назвати дистанційною.

На першому етапі аналізу увага банківських контролерів зосереджується на капіталі як фундаментальному показникунадійність банку. Банк із значним капіталом може зазнати серйозних збитків, зберігши платоспроможність і не допустивши того, щоб вкладники втратили свої гроші.

Далі оцінюється якість активів, що здійснюється на місці у процесі інспектування банку. Усі активи поділяються на нестандартні, сумнівні та втрати. Потім визначається загальна виважена класифікація, що містить 20% нестандартних, 50% - сумнівних та 100% активів, класифікованих як втрати. Відношення загальної виваженої класифікації до сукупного капталу – основний показник, що визначає якість активів.

На етапі об'єктом уваги наглядових органів стають доходи банку. Доходи оцінюються з їх рівня (кількості) і структури (якості). З позиції кількісного аспекту доходи оцінюються через аналіз прибутковості банківських активів (визначається розподілом чистого доходу на середню величину загальної суми активів) протягом трьох років усередині відповідної групи банків. Використання даних за три роки дозволяє виключити ефект, що спотворює короткострокових кон'юнктурних коливань банківських доходів. При аналізі доходів використовується така класифікація банків за сумарними активами: менше 50 млн. дол.; 50-100 млн. дол.; 100-300 млн. дол.; 1-5 млрд. дол.; понад 5 млрд. дол. Оцінюючи доходів застосовується п'ятибальна рейтингова система.

Після цього аналізується ліквідність балансу банку. Остання оцінюється з урахуванням можливості банку своєчасно відповідати за зобов'язаннями і готовності задовольнити потреби у кредиті із боку клієнтів. Аналіз ліквідності, як і аналіз прибутковості, відрізнятиметься від банку до банку залежно від розміру, змісту та масштабу банківських операцій. Єдиної формули з метою оцінки ліквідності різних банків немає. Ліквідність окремого банку оцінюється від 1 до 5 з урахуванням непостійності депозитів, ступеня залежності від кредитних ресурсів, чутливих до змін процентної ставки, наявності ліквідних активів, доступності грошових ринків, ефективності управління активами та пасивами, змісту, розміру та передбачуваного використання кредитних зобов'язань на майбутню дату.

І, нарешті, на останньому етапіаналізується якість управління. Воно оцінюється з позицій ефективності керівництва діяльністю банку. До уваги береться широкий перелік об'єктивних та суб'єктивних факторів. Поряд з такими факторами, як достатність капіталу, якість активів і прибутковість, діяльність адміністрації оцінюється і за такими параметрами, як професійна компетентність, здатність до лідерства та керівної роботи, дотримання правил ведення банківської діяльності, здатність планувати та реагувати на обставини, що змінюються тощо. . Шкалювання здійснюється на основі тієї ж п'ятибальної рейтингової системи.

Після того, як представник органів банківського нагляду оцінив усі п'ять компонентів системи CAMEL, стає можливим визначити загальний рейтинг банку, який називається зведеним рейтингом. З цією метою оцінки п'яти показників складаються та діляться на п'ять. Зведений рейтинг дає банківському супервізору ясне уявлення про те, чи є банк загалом «хорошим», «задовільним», «достатнім», «критичним» чи «незадовільним».

Розглянемо основні недоліки та переваги наведених вище методів (таблиця 1.2.1).

Таблиця 1.2.1

Недоліки та переваги методів фінансового аналізу комерційного банку

	Переваги	Недоліки
Метод угруповань	Відкритість методики; Достовірність та простота;	Неможливість порівняння через відсутність нормативів
Метод коефіцієнтів	Простота розрахунків; Логічна стрункість та фундаментальність.	Неможливість застосування у динаміці; Розбіжності з приводу коефіцієнтів, що включаються
Методика CAMEL	Стандартизований метод оцінки банків; Зведена оцінка виражає ступінь необхідного втручання, яке має бути по відношенню до банку з боку контролюючих органів.	Заснована на експертних (суб'єктивних) оцінках, тому якість кінцевого результату багато в чому залежатиме від професіоналізму експертів

Аналіз таблиці дозволяє припустити, що в подальший розвитокметодик фінансового аналізу банків буде будуватися шляхом застосування методик, заснованих на перевагах традиційних методів з можливим їх поєднанням.

Розробка нових та/або удосконалення старих методик для аналізу фінансового стану банків потребує насамперед адекватної технічної та інформаційної бази. В даний час, в умовах стрімкого освоєння вітчизняними банками високих комп'ютерних технологій, наявність сучасних аналітичних програмних продуктіводна із основних конкурентних переваг. Системи аналізу банківської діяльності, які дозволяють побудувати адекватну картину стану як банківської галузів цілому, так і окремих кредитних установна основі повної та коректної вихідної інформації, мають для банківської системи Росії велике значення.

Таким чином, підбиваючи підсумки першого розділу дослідження, слід зазначити, що аналіз фінансового стану комерційного банку є системою спеціальних знань, пов'язаних з вивченням фінансових результатів діяльності банку, виявленням факторів, тенденцій і пропорцій процесів, що протікають, обґрунтуванням напрямів розвитку банку.

Сутність аналізу фінансового стану комерційного банку виражається через його функції, до яких належать: об'єктивна оцінка фінансового стану, фінансових результатів, ефективності та ділової активності об'єкта аналізу; виявлення факторів та причин досягнутого стану та отриманих результатів; підготовка прийнятих управлінських рішень; виявлення резервів покращення фінансового стану та фінансових результатів, підвищення ефективності всієї діяльності.

Завданнями аналізу фінансового становища комерційного банку є: оцінка ефективності управління власними коштами (капіталом) банку; визначення впливу факторів на фінансові результати та фінансовий стан банку; оцінка ефективності управління активами та зобов'язаннями банку; визначення значень показників, що характеризують виконання банком обов'язкових економічних нормативів його діяльності, зокрема показників ліквідності; визначення інших узагальнюючих фінансових показників.

Аналіз комерційного банку повинен будуватися на певних принципах (державність, науковість, системність та ін.), при цьому оскільки ці принципи взаємопов'язані та взаємозумовлені, то під час проведення аналізу необхідно забезпечити комплексне їх використання.

p align="justify"> Особливу увагу слід приділяти питанню організації інформаційного забезпечення аналізу, тобто при аналізі необхідно використовувати інформацію, яка задовольняє ряду вимог: аналітичність інформації, її достовірність, оперативність, сумісність, раціональність та ін.