Кредитний портфель досліджуваного банку: аналіз розміру, динаміка, структури за різними критеріями класифікації. Основні показники оцінки кредитного портфеля та ефективності кредитної політики банку Розрахунок основних показників оцінки кредитного портфеля

Ефективна кредитна діяльність банку включає грамотну оцінку якості кредитного портфеля, який залежить від фінансового станупозичальників. Банком проводиться кількісна та якісна оцінка кредитного ризику.

Аналіз кредитного портфеля комерційного банкупередбачає систематичне вивчення та спостереження за кредитною діяльністю банку, що дозволяє оцінити склад та якість банківських позичок у динаміці в порівнянні з середньобанківськими показниками. Аналіз не є кінцевою метою, а лише засобом, що дозволяє оцінити кредитної організаціївикористовувати дані про стан кредитного портфеля прийняття рішень різними підрозділами банку.

Основними параметрами оцінки якості кредитного портфеля є його рівень кредитного ризику, прибутковості та ліквідності. Вважається, що з кредитуванні і під час здійснення банком інших операцій банк балансує між цими параметрами.

Для оцінки якості кредитного портфеля банку необхідно проводити структурний аналіз кредитного портфеля за різними напрямками за різними напрямами (типу позичальника, якості позичок, термінів). Одним з найважливіших умовЗниження кредитного ризику є відсутність концентрації кредитного портфеля за різною ознакою. Банкам слід формувати диверсифіковані кредитні портфелі, тобто уникати видачу великої кількості позичок, на які однаково може вплинути один і той же зовнішній фактор. У цьому банку необхідно мати високу і достовірну оцінку якості кредитного портфеля.

Висновки щодо аналізу якості кредитного портфеля повинні визначати систему заходів, які будуть реалізовані у процесах управління рівнем кредитного ризику, ліквідністю та прибутковістю та забезпечить нівелювання негативних факторів у діяльності банку та його розвиток у напрямку створення нової вартості.

На думку Банку Росії, головною причиноюфінансових втрат банків стала підвищена концентрація ризиків на бізнес, обтяжена характером об'єктів вкладень (інвестиційні проекти).

Для ідентифікації кредитного ризику банку необхідно визначити його області (зони).

Характеристика зон кредитного ризику:

• - Зниження кредитоспроможності позичальника;
• - Погіршення якості кредитного портфеля;
• - виникнення простроченого основного боргу та процентних платежів;
• - Поява проблемних позичок;
• - Поява факторів ділового ризику;
• - Надійність джерел погашення боргу.

Усі зони ризику пов'язані між собою, тому визначення кредитного ризику, банку слід аналізувати його області у сукупності. Створити систему контролю та регулювання в якій враховується пов'язаність усіх факторів кредитного ризику.

Найбільше значення при кредитуванні позичальника слід приділяти оцінці його фінансового стану. Втрати виникають, внаслідок штучного завищення категорії якості позичок чи використання неефективних методик аналіз кількісних та якісних показників позичальника, подібні проблемивиникають через відсутність стандартизованого підходу в ідентифікації та управлінні кредитним ризиком.

Моніторинг кредитного ризику банку проводитися на постійній основі по всьому портфелю позичкової та прирівняної до неї заборгованості, а також за іншими фінансовими інструментами, що несуть у собі кредитний ризик. Метою моніторингу кредитного ризику банку є розробка адекватних управлінських рішень. Результатом моніторингу кредитного ризику банку є щоденний перегляд величини резерву можливі втратиза позичковою та прирівняною до неї заборгованістю для підтримки резерву на рівні, що відповідає якості кредитного портфеля банку. Моніторинг кредитного ризику проводиться на динамічній основі з урахуванням ретроспективного та перспективного аналізу кредитного портфеля банку (див. табл. 3).

Таблиця 3 - Відповідність властивостей та критеріїв оцінки якості кредитного портфеля банку

Якість кредитного портфеля комерційного банку може бути оцінена на основі фінансових группоказників:

1) Агрегований показник якості кредитного портфеля, розраховується як ставлення сукупного ризику кредитного портфеля до власного капіталу банку. Цей показник дає рейтингову оцінкуякості активів (див. табл. 4).

Таблиця 4 – Значення агрегованого показника якості кредитного портфеля

• 2) Достатність резервів банку покриття збитків від кредитів. Оцінка цього коефіцієнта провадиться за чотирма відносинами:
  • - розглядається в динаміці, зростання є позитивною тенденцією (1):

Достатність резерву = РБ на покриття / Позики, що дають дохід, (1)

де РБ на покриття - резерви банку на покриття збитків.

Значення цього показника коливається до 50%, зниження показника означає вибір більш правильної кредитної політики (2):

Достатність резерву = РБ з позик / Обсяг кредитного портфеля, (2)

де, РБ з позик - резерви покриття збитків з позик.

Характеризує відсоток списаних позичок. Сприятливим є низьке значення співвідношення не вище 1,5 % (3):

Достатність резерву = Списання із резерву / Обсяг кредитного портфеля, (3)

де, Списання із резерву - списання із резервів на покриття збитків за кредитними ризиками.

Розглядається у поступовій динаміці. Зниження даного показникає позитивною тенденцією (4):

Достатність резервів = Проблемні позики / Обсяг кредитного портфеля, (4)

де, Проблемні позички - сумнівні та втрачені кредити.

• 3) Дохідність кредитного портфеля банку
• - Дохідність до якої повинен прагнути банк становить 1,4% (5):

Прибутковість = % З + % Д / Обсяг кредитного портфеля, (5)

Де % З - відсотки, отримані від позичальників;

% Д - відсотки, сплачені за депозитами та МБК.

• - схожий на попередній коефіцієнт, рівень цього показника коливається від 10 % до 20 %/
• - Критеріальне значення встановлюється самим банком. Необхідно розглядати цей коефіцієнт у динаміці, позитивною тенденцією якого є зростання (6):

Прибутковість = % отримані від кредиту / Позики, що не приносять доходу, (6)

4) Якість управління кредитним портфелем (7, 8):

Якість управління КП = Позики / Депозити, (7)

Якість управління КП = Позики / Активи, (8)

де, Якість управління КП – якість управління кредитним портфелем.

Банк розглядає ці показники динамічному ряду. Обидва коефіцієнти відбивають ступінь кредитної активності банку. При значенні відношення розміру наданих позичок до активів банку вище 65% рекомендується переглянути кредитну політику банку.

• 5) Політика розумності банку області ризиків розглядається динаміка групи показників:
  • - кожного виду класифікованих позичок, обсягу проблемних позичок, обсягу безвідсоткових позичок;
  • -обсягу угод з інсайдерами;
  • - Обсягу великих кредитів, обсягу прострочених позичок.

Результати оцінки кредитного портфеля банку можуть стати підставою для перегляду кредитної політики банку.

Оцінка ефективності кредитного портфеля – це найважливіше завдання економічного аналізу, Рішення якого ґрунтується на застосуванні методу коефіцієнтів. Сутність цього методу полягає у побудові системи взаємопов'язаних показників, які всебічно характеризують стан та динаміку об'єкта дослідження.

Система показників оцінки ефективності кредитного портфеля розраховується за результатами діяльності комерційного банку протягом року. При розрахунках за квартал чи півріччя необхідно систему показників наводити до річного рівня.

До основних показників, що характеризують оцінку ефективності кредитного портфеля комерційного банку, є такі:

• - ефективна ставка;
• - Чистий наведений дохід;
• - Внутрішня норма доходності;
• - рентабельність;
• - термін окупності.

Ефективна ставка) - ставка вимірює той реальний відносний дохід, який одержують загалом протягом року. Інакше висловлюючись, ефективна ставка показує, яка річна ставка складних відсотківдає той самий фінансовий результат, як і m - число погасительных платежів на рік за ставкою.

Ефективна ставка визначається відповідно до наступної рівності (9):

(1+Сеф) = (1+Сеф/m), (9)

де m – число погашувальних платежів на рік;

n – термін кредиту у роках.

З рівності випливає наступне (10):

Сеф = (1 + Сеф / m). (10)

Чистий наведений дохід (ДЧП) – характеризує загальний абсолютний результат кредитної діяльностіїї кінцевий ефект. Під чистим наведеним доходом приймають різницю дисконтованих на Наразічасу показників доходу та кредитних вкладень. Якщо доходи і кредитні вкладення представлені як ресурсного потоку надходжень, то чистий наведений дохід дорівнює цій величині цього потоку. Показник чистий наведений дохід є основою визначення більшості вимірювачів ефективності.

Показники цієї групи дозволяють визначити рівень ризику кредитного портфеля банку, його динаміку (зростання, скорочення, стабілізацію), і навіть якість кредитного портфеля з позиції ризику. Серед показників цієї групи:

1. Коефіцієнт ризику кредитного портфеля(Р). Він визначається так:

Коефіцієнт ризику кредитного портфеля дозволяє найчіткіше визначити якість кредитного портфеля з позиції кредитного ризику, проте інтерпретація його двояка. Чим ближче значення коефіцієнта ризику кредитного портфеля до 1, тим краще якість кредитного портфеля з погляду повернення (відновлення) виданих позичок; це також дозволяє говорити про те, що кредитний портфель сформований за рахунок кредитів «підвищеної якості» (стандартних та нестандартних). При коефіцієнті ризику кредитного портфеля тим, хто прагне 1, ризик неповернення мінімальний, а прогнозовані втрати фактично дорівнюють 0. Однак, така ситуація навряд чи може бути досягнута: на практиці коефіцієнт ризику кредитного портфеля ніколи не дорівнює 1, його прийнятне значення для банку – не менше 0 6-07 (60-70%).

2. Загальний коефіцієнт достатності РВПС(Цей показник також називають показником забезпеченості). Загальний коефіцієнт достатності РВПС визначається за такою формулою:

Коефіцієнт показує, яка частка резерву посідає одне карбованець кредитного портфеля і дозволяє оцінити ризикованість кредитного портфеля. Збільшення цього показника є негативною стороною діяльності банку, т.к. свідчить про збільшення ризику. Зростання коефіцієнта в динаміці може відбуватися за різних причин, по – перше, внаслідок збільшення обсягу резерву під можливі втрати з позик, по – друге, внаслідок зниження обсягу кредитного портфеля при незмінній величині резерву, та й інша причина негативно оцінюють кредитну діяльність банку. Рекомендоване значення – не менше 20%.

Для виявлення найбільш ризикованих кредитів слід розрахувати частку резерву під втрати кожної зі статей кредитного портфеля до загальної величини резерву під можливі втрати.

Крім цього, у цьому дослідженні слід розрахувати величину чистого кредитного портфеля, який дозволяє визначити, який обсяг розміщених кредитів повернеться банку за найгірших обставин. Розмір чистого кредитного портфеля (ЧКП)розраховується як різниця між сукупним кредитним портфелем та обсягом резерву під можливі втрати з позик.

Цей показник необхідно досліджувати у поступовій динаміці, що дозволяє визначити, наскільки ефективна політика управління кредитної діяльністю використовують у банку. Зростання обсягу ПКП позитивно оцінює кредитну діяльність та визначає зниження кредитного ризику в банку.

Окрім оцінки чистого кредитного портфеля в абсолютному вираженні, слід розрахувати коефіцієнт чистого кредитного портфелящо показує, яка частка чистого портфеля припадає на один карбованець сукупного кредитного портфеля.

Зростання коефіцієнта позитивно оцінює банк і свідчить як про зниження кредитного ризику, так і про зростання прибутковості банківських. кредитних операцій.

Слід зазначити, що оцінка чистого кредитного портфеля буде обґрунтованою та об'єктивною лише за одночасного обліку, як його абсолютного вираження, так і коефіцієнта. У банківській практиціНайчастіше спостерігається така ситуація, коли абсолютна величина чистого кредитного портфеля зростає, але на тлі зниження. Така ситуація негативно оцінює діяльність банку з погляду підходів до відбору позичальників, т.к. свідчить у тому, що банк нарощує кредитний портфель вищими темпами, ніж малоризикованые кредити, тобто, можна сказати, що кредитний портфель зростає у разі рахунок ризикованих кредитних розміщень.

3.коефіцієнт забезпеченнярозраховується як відношення суми забезпечення, прийнятою банкомпри видачі кредиту до загальної суми кредитного портфеля.

де, ПРО- сума забезпечення за кредитами

Цей коефіцієнт дозволяє оцінити наскільки можливі збитки, пов'язані з неповерненнями кредитів, покриті заставами, гарантіями та поруками третіх осіб.

Обсяг забезпечення відображається на рахунках позабалансового обліку форми №101:

Рахунок 91311- цінні папери, прийняті на забезпечення розміщеним коштам;

Рахунок 91312- майна, прийняте на забезпечення розміщеними коштами (крім цінних паперіві драг.металів);

Рахунок 91313 – дорогоцінні метали, прийняті на забезпечення повернення розміщених коштів;

Рахунок 91414 - отримані гарантії та поруки.

Сума залишків коштів на зазначених рахунках дає загальний обсяг забезпечення повернення кредитного портфеля.

Коефіцієнт показує, яка частка забезпечення повернення кредитів посідає одне карбованець кредитного портфеля. Відповідно до законодавства сума забезпечення має перевищувати суму виданого кредиту на величину нарахованих за кредитом відсотків та можливих інших витрат, пов'язаних із поверненням кредиту, тому величина має перевищувати одиницю. Аналіз даного коефіцієнта також слід проводити у поступовій динаміці, у результаті можна дійти невтішного висновки у тому, у які періоди кредитна діяльність банку була найбільш ризикованою для банка.

4.коефіцієнт прострочених платежівякий розраховується як відношення суми простроченого основного боргу (ПІД; рахунок ф.№101 - №458) до загального обсягу кредитного портфеля.

p align="justify"> Коефіцієнт показує, яка частка прострочених платежів по основному боргу припадає на один карбованець кредитного портфеля, а збільшення коефіцієнта в динаміці свідчить про неефективну політику банку в частині супроводу кредитної угоди. Аналіз проводиться аналогічно до аналізу коефіцієнта покриття, де також досліджуються причини зміни величини коефіцієнта, аналізується зміна величини коефіцієнта в динаміці, проводиться розрахунок коефіцієнта по кожному виду виданих кредитів.

5.коефіцієнт неповернення основної суми боргу, Який розраховується як відношення величини заборгованості за сумою основного боргу, списаної з-за неможливості стягнення ( грошові коштиобліковуються на позабалансових рахунках 91801, 91802) до сукупного кредитного портфеля.

Збільшення коефіцієнта може відбуватися з двох причин, по-перше, в результаті збільшення безпосередньо обсягу списаної заборгованості за основним боргом на тлі якісного кредитного портфеля, що слабко зростає, що є негативним результатом і в короткостроковій перспективі може призвести до банкрутства банку. По-друге, через зниження обсягу кредитного портфеля при незмінній величині списаної заборгованості, що дозволяє судити про наявність заходів, що проводяться банком щодо поліпшення якості кредитної діяльності.

6.Показник ступеня захисту банку від сукупного кредитного ризику:

де – сукупна сума кредитних вимогбанку до позичальника чи групи пов'язаних позичальників.

Банк Росії встановив, що це співвідношення може бути більше 25%.

8. Максимальний розмір великих кредитних ризиків обмежує сукупну величину великих кредитних ризиків банку та визначає максимальне відношення сукупної величини великих кредитних ризиків до розміру власного капіталубанку.

де, - визначений з урахуванням зважування коефіцієнт ризику, встановлений щодо відповідного активу великий кредитний ризик.

Комерційний банк, Здійснюючи кредитну діяльність, повинен виходити з того, що це співвідношення не може бути більше 800% від власного капіталу.

9. Сукупна величина ризику щодо інсайдерів банку. Цей норматив обмежує сукупний кредитний ризик банку щодо всіх інсайдерів, до яких належать фізичні особи, здатні впливати прийняття рішення про видачу кредиту банком.

де - величина i-го кредитного ризику до інсайдера банку.

Комерційний банк, здійснюючи кредитування інсайдера, повинен виходити з те, що величина цього співвідношення неспроможна перевищувати 3% власного капіталу банку.

Оцінка «проблемності» кредитного портфеля

Даний аналіздозволяє провести ранню діагностику "проблемної частини" кредитного портфеля. У даному випадкупід проблемною частиною кредитного портфеля розумітиметься наявність у портфелі прострочених кредитів та безнадійних до стягнення позичок (у частині основного боргу та процентів).

Оцінка проблемної частини кредитного портфеля може здійснюватися так:

По перше,визначається величина «проблемної частини». Для визначення може бути використана спеціальна аналітична таблиця.

Оцінка стану «проблемної частини» кредитного портфеля банку

Якість – це сукупність властивостей об'єкта, що визначає його здатність відповідати встановленим вимогам. Критерії якості кредитного портфеля: фінансове становище кредитоодержувача (основна оцінка); характеристика обслуговування боргу; забезпеченість кредиту; ліквідність та дохідність кредиту. Оцінюючи якості кредитного портфеля всі ці характеристики оцінюються лише з позиції кредитного ризику.

Завдання аналізу:

1 оцінка дотримання нормативів, причини зміни значень нормативів, у тому числі за дотримання нормативних значень;

2 оцінка диверсифікованості кредитного портфеля банку з урахуванням загальнодержавних пріоритетів розвитку;

3 оцінка рівнів кредитного ризику та концентрації ризику. ( Національний банкРеспубліки Білорусь виділяє такі основні напрями аналізу цього ризику: галузевий, країновий ризик, концентрація ризику на окремий банківський продукт, застосовувані підходи щодо оцінки ризику концентрації групи взаємопов'язаних боржників, порівняльний аналіз.)

Вивчення починається із виявлення видів взаємозв'язків, груп взаємопов'язаних боржників. Види економічних взаємозв'язків – одна діяльність, проект, об'єкт; постачальник-покупець; боржник-гарант.

Концентрація ризиків також виникає за наявності кредитів з однаковим терміном погашення. Концентрація ризику можлива не лише при наданні кредитів, а й у всіх інших видах банківської діяльності, які за своїм характером пов'язані з ризиком контрагента

4 оцінка доходності кредитного портфеля; зокрема, вивчення динаміки повної відсоткової ставки користування кредитом; аналіз стабільності потоку відсоткових доходів;

5 обґрунтування рівня оптимізації структури активів та пасивів за строками виконання зобов'язань;

6 порівняльний аналіз досягнутих кількісних та якісних параметрів розвитку кредитного портфеля банку:

· З параметрами, визначеними основними напрямками грошово-кредитної політикиРеспубліки Білорусь, Програмою розвитку банку;

· З відповідними показниками банків-конкурентів, еталонним банком (банком-аналогом).

7 вивчення структури та складу забезпеченої, недостатньо забезпеченої та незабезпеченої заборгованості;

8 аналіз складу та руху спеціальних резервів банку на покриття можливих збитківза кредитами банку, схильними до кредитного ризику;

9 оцінка ступеня взаємозалежності (взаємообумовленості) та взаємозв'язку кредитного ризику з валютним, процентним, операційним та іншими ризиками кредитного портфеля.

Вирішення цих завдань складається з низки етапів аналізу. Наприклад, у банках Республіки Білорусь, які застосовують МСФЗ 39 Фінансові інструменти: визнання та оцінка», аналіз кредитного ризику по кредитному портфелю юридичних осіб включає етапи:

1) про ціну індивідуально значимих кредитних операцій.Такими операціями визнається загальна сума кредитних операцій одного боржника, якщо на звітну датувона становить понад ХХ відсотків від капіталу банку. Основними критеріями, що враховуються в оцінці ризику, зазвичай обираються кредитний рейтингклієнта, який розраховується за рядом напрямків (динаміка фінансового станута ін.); достатність та ліквідність забезпечення (у тому числі оцінка динаміки його ринкової вартості); динаміка сукупного грошового потоку, який розраховується як грошовий потік до погашення з урахуванням ймовірності погашення кредиту та вартості заставного забезпечення, та розрахунок знецінення грошового потоку за кредитною операцією;

2) д езагрегація кредитного портфеляна групи операцій, які схильні до подібних ризиків (у розрізі основних галузей народного господарства; юридичних осіб та приватних підприємців тощо);

3) про ціну ризику за кожною групою, зокрема аналіз руху безнадійних кредитів, їх частки групи;

4) розрахунок коефіцієнтів ризикукредитного портфеля (наприклад це може бути показник - ставлення субстандартної, сумнівної та безнадійної заборгованості, зважених за групами ризику, за вирахуванням сум резерву, створеним за цими групами, до нормативного капіталу банку).

При аналізі кредитної заборгованості фізичних осібвикористовується широке коло методів та показників. Наприклад, рейтингові (скорингові) оцінки кредитоотримувачів; кількість та якість забезпечення; аналіз віку простроченої заборгованості, метод міграції простроченої заборгованості та інших. Розглянемо метод міграції простроченої заборгованості. Він рекомендований банківським наглядовим органом США для банків, які не мають у кредитному портфелі суттєвої частки фізичних осіб, для прогнозування втрат споживчим кредитам. Для аналізу використовується ретроспективна інформація щодо банківських кредитних операцій за 3-5 років в умовах стабільності або відносної стабільності на даному сегменті фінансового ринку. Портфель кредитної заборгованості фізичних осіб поділяється на групи з однорідними характеристиками залежно від типу кредитного продукту (овердрафт по карт-рахунку, на фінансування нерухомості тощо), виду майна, що кредитується, кількості та якості забезпечення; строку погашення, строку простроченої заборгованості, географічного розташування та інших ознак. Далі у кожній групі кредитної заборгованості вивчається структура простроченої заборгованості та розраховуються коефіцієнти міграції (ймовірність дефолту) та коефіцієнти втрат. Коефіцієнт втрат характеризує потенційні втрати групи однорідних кредитів.

Імовірність дефолту відбиває зміни лише платоспроможності кредитоотримувачів без урахування економічного стану країни чи регіону.

Вивчення кредитних вкладень дозволяє оцінити обґрунтованість прийнятої банком кредитної політики та ступінь її реалізації, виходячи з фактичного стану кредитного портфеля, виявити найбільш сумнівні та ризикові операції, напрямки для кредитного менеджменту.

На основі якісної характеристики кредитного портфеля можна дати оцінку дотримання принципів кредитування та ступеня ризику кредитних операцій, перспективи ліквідності даного банку. Склад кредитного портфеля - основний орієнтир кредитної політики, що розробляється банком. І тому в кожного банку стан власного кредитного портфеля має перебувати під постійним наглядом. Для його аналізу використовують як загальноприйняті класифікації кредитів відповідно до їх якості, так і розроблені на їх основі показники та коефіцієнти. Загальноприйнята класифікація кредитів в залежності від їх якості передбачає оцінку різних факторів ризику та способи захисту від нього.

Здатність боржника повернути боргвизначається шляхом аналізу його кредитоспроможності, рентабельності, стабільності доходів, наявності державних субсидій та інших чинників. У цілому нині за результатами аналізу заборгованість ділиться на дві групи: без ознак погіршення фінансового становища боржника і з ознаками погіршення фінансового становища боржника. До найбільш очевидних ознак погіршення фінансового стану можна віднести: наявність у боржника збитків звітний період, прострочена заборгованість за іншими кредитами, невчасна сплатавідсотків за кредитами; зростання дебіторської заборгованості.

Кредити, залежно від наявності та якості забезпечення повернення, поділяють на три групи: забезпечені, недостатньо забезпечені, незабезпечені.

Для аналізу кредитної заборгованості та класифікації кредитів банки зазвичай ведуть у кредитному досьє по кожному кредитоодержувачу спеціальну таблицю, де наведено відомості про склад всієї його заборгованості та її якості з позицій забезпечення повернення за окремими формами, дотримання термінів кредитування та віднесення заборгованості до перерахованих вище груп ризику. На підставі даних кредитних досьє та інших первинних матеріалів складається таблиця класифікації активів банку, яка зводить заборгованість по всіх клієнтах і визначає розмір кожної групи ризику. Класифікація активів за групами ризику дозволяє розрахувати розмір необхідного резерву на покриття можливих збитків за активами банку, схильними до кредитного ризику.

Сукупність всіх перерахованих вище груп за кредитами на певну дату є валовий кредитний портфельбанку. Для якісної оцінки кредитного портфеля з урахуванням кредитного ризику використовується термін " чистий кредитний портфель банку", який розраховується як різниця між валовим кредитним портфелем та сумою створеного резерву на покриття можливих збитків.

Найбільш поширений показник з оцінки кредитного портфеля - так званий "якість кредиту" або коефіцієнт проблемних кредитів. Він розраховується як ставлення суми проблемних кредитів до всієї кредитної заборгованості. При значенні аналізованого коефіцієнта вище 5% можна стверджувати про наявність у банку складнощів із своєчасним погашенням заборгованості, у своїй необхідно розглядати тенденцію цього показника протягом року.

Коефіцієнт ступеня захисту від ризикує відношення суми створеного резерву на покриття можливих збитків до кредитів. Цей показник у динаміці: зменшення знаменника свідчить про позитивної тенденції.

Коефіцієнт ступеня достатності резервуу разі непогашення кредитів розраховується як ставлення створеного резерву до суми валового кредитного портфеля. У міжнародній практиці його нормативне значення коливається не більше 1 - 5%.

Коефіцієнт безнадійних для погашення кредитівє відношення списаних сум з резерву до суми валового кредитного портфеля. Що значення цього показника, то вище частка безперспективних до погашення кредитів.

На можливість стягнення заборгованості за проблемними кредитами основний вплив робить склад кредитного портфеля за формами виконання зобов'язань. Для оцінки ступеня ризику кредитного портфеля залежно від складу та структури забезпечення необхідний аналіз усіх форм забезпечення, що використовуються банком. Визначення такого складу кредитного портфеля відбувається при розрахунку достатності капіталу. Методика розрахунку включає розбивку міжбанківських кредитів та кредитів, виданих юридичним та фізичним особам під різні видизабезпечення, зокрема під заставу державних цінних паперів, цінних паперів місцевих органів управління, під заставу майна, гарантію, поруку тощо.

Наведена класифікація дозволяє судити про рівень ризику всього кредитного портфеля. Кредитний портфель, зважений на відсоток ризику, Визначається як сума відповідної заборгованості з урахуванням забезпечення, помноженої на ступінь ризику у відсотках і поділеної на 100 і являє собою абсолютну суму прогнозованих втрат. Результати розрахунку кредитного портфеля, виваженого відсоток ризику, доцільно розглядати у вигляді таблиці.

Розрахований кредитний портфель з урахуванням ризику за мінусом створеного резерву покриття можливих втрат відбиває суму потенційних втрат банку.

Зіставлення розміру чистого кредитного портфеля та кредитного портфеля, зваженого на ризик, відображає різницю між врахованими факторами ризику при створенні резерву та наявними залежно від форм забезпечення. На підставі наведених даних можна розрахувати розмір кредитного портфеля, який не схильний до ризику і є різницею між валовим кредитним портфелем і кредитним портфелем, зваженим на ризик.

Для якісної оцінки кредитного портфеля, залежно від використаних форм забезпечення кредиту, слід розрахувати різні коефіцієнти.

Коефіцієнт залежності кредитного ризикувід форм забезпечення є ставлення кредитного портфеля, зваженого ризик, до валового кредитного портфелю і характеризує значимість форм забезпечення щодо кредитного ризику. Цей показник розраховується у поступовій динаміці та її зростання відбиває збільшення залежності ризику кредитних операцій банку від форм забезпечення.

Коефіцієнт потенційного кредитного ризикувизначається співвідношенням кредитного портфеля, зваженого на ризик, та чистого кредитного портфеля. Розглянутий коефіцієнт дає уявлення про рівень неврахованого ризику кредитних вкладень банку. Чим вище значення цього співвідношення, тим вище ймовірність непоправних втрат для банку за ризиковими вкладеннями.

Коефіцієнт обліку ризикурозраховується як співвідношення між сумою створених резервів та кредитним портфелем, зваженим на ризик. Цей коефіцієнт показує рівень залежності врахованого кредитного ризику під час створення резервів від ризику за формами обеспечения. Що значення цього співвідношення, то краще захищеність банку від втрат.

Коефіцієнт обережності кредитних вкладеньє відношення різниці між валовим кредитним портфелем і кредитним портфелем, зваженим на ризик до розміру валового кредитного портфеля. Цей коефіцієнт характеризує ступінь обережності в кредитних вкладеннях банку.

Оцінка стану та тенденцій кредитного портфеля дозволяють визначити якість кредитної роботибанку та ступінь реалізації кредитної політики. Для оцінки якості управління кредитним портфелем використовують такі показники:

2) співвідношення кредитних вкладень та залучених коштів банку. Розраховувати цей показник можна з урахуванням міжбанківських кредитів отриманих і виданих, і без них; на основі середніх решток або за даними на звітну дату.

3) співвідношення кредитних вкладень та активів банку. Можна стверджувати про перевантаженість кредитного портфеля за значення вище 65%. У такому разі потрібна диверсифікація зайвих кредитних ризиків, розміщення ресурсів в інших напрямках.

4) коефіцієнт випередженняяк співвідношення темпів зростання кредитних вкладень та темпів зростання активів банку. Цей коефіцієнт показує, скільки разів зростання середніх залишків кредитних вкладень випереджає зростання сукупних активів. Для оцінки роботи банку в галузі управління кредитним портфелем як активного значення коефіцієнта має бути більше 1.

Кредитна політика кожного банку передбачає встановлення основних напрямів у кредитній діяльності, конкретних показників, які б дозволяли поліпшити стан кредитного портфеля та фінансового становища банку. При цьому оцінка кредитної політики має враховувати вплив різних факторів, що відображають постановку та ефективність організації кредитної роботи.

Найбільш повно постановка кредитної роботи в банку розкривається у підході до аналізу кредитоспроможності та фінансового стану кредитоодержувачів.

Халілова М.Х. 1, Сергєєва С.М. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, Лікар економічних наук, професор, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Магістр економіки, Санкт-Петербурзький державний університет

ОЦІНКА ЯКОСТІ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКУ

Анотація

У статті розглянуто проблеми оцінки кредитного портфеля банку, проаналізовано зміни якості кредитного портфеля. Запропоновано рекомендації щодо прийняття управлінських рішень ризик-менеджментом банку, які можуть бути спрямовані на підвищення його ефективності.

Ключові слова:банки, кредитний ризик банку, банківський кредитний портфель, банківський ризик-менеджмент.

Khalilova M.Kh. 1 , Sergeeva S.M. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517, PhD in Economics, Professor, 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621, Master of Economics, St. Petersburg State University

QUALITY ASSESSMENT OF THE BANK LOAN PORTFOLIO

Abstract

Матеріали досліджують оцінку лонгового portfolio, аналізують зміни в якості лівого portfólio і надають відповіді на те, щоб вирішити рішення ризику управління банком, які будуть прагнути до вдосконалення його якості.

Keywords: banks, credit risk of bank, bank's loan portfolio, bank risk-management.

Банківська система Росії стикається періодично з кризовими явищами, які значно впливають на умови економічної діяльностіта її розвиток. Зараз економіка та банківський секторРосії відчувають негативні процеси, спричинені девальвацією національної валюти, підвищенням процентних ставокта посиленням інфляційних процесів. Тому актуальність даного дослідження обумовлена ​​необхідністю в удосконаленні теоретичних і практичних методівпобудови комплексної системи оцінки та методів ефективного управління якістю кредитних портфелів банків Росії.

Мета дослідження полягає у розробці методичних та практичних підходів, що дозволяють здійснити оцінку якості кредитного портфеля, та пропозицію рекомендацій щодо прийняття ефективних рішень з боку ризик-менеджменту банку, здатних підвищити його якість.

Основним видом банківської діяльності продовжує залишатися кредитування. Це робить процес оцінки кредитного ризику першочерговим завданням ризик-менеджменту. Банками розробляється політика та процедури, що дозволяють провести ідентифікацію, контроль та управління кредитним ризиком, а також супутні положення та методики. Важливу роль оцінці кредитного ризику грає виділення основних сегментів з метою оцінки фінансового стану контрагента.

Керівними структурами банку, Радою директорів та Правлінням Банку, а також Кредитним комітетом розробляється та затверджується кредитна політика Банку, на регулярній основі проводяться ризик-звіти, які дозволяють оцінити стан кредитного портфеля та провести оцінку ефективності здійснюваного управління кредитним ризиком у рамках прийнятих на себе повноважень.

Джерелом виникнення банківського кредитного ризику в наукових дослідженняхз ризик-менеджменту та на банківській практиці розглядається дефолт (default), тобто фактичне невиконання або неповне виконання клієнтом-позичальником прописаних умов кредитного договору(Договору) .

Формування кредитного ризику відбувається через різні чинники, які залежать як від самого позичальника, і від політики банку. Найбільш значущими факторами, які мають сильний вплив, є кредитоспроможність контрагента і характер угоди, що проводиться. До сутнісного чинника, який впливає значення кредитного ризику банку, відносять організацію самого кредитного процесу .

p align="justify"> Значними складовими організації кредитного процесу, що дозволяють управляти банківським кредитним ризиком, є: розробка методологічних документів, які б дозволили регулювати кредитні угоди; встановлення чітких процедур з розгляду анкет та заявок; достовірність отриманих дозволів на видачу позички, розробка обов'язкових вимогдо ведення кредитного досьє позичальника; ефективний контрольнад наявністю обґрунтування видається позички та реальності джерел на її погашення; реалізація роботи аналітичного відділу банку, а також високий рівень інформованості про клієнтів.

Здійснюючи оцінку якості кредитного портфеля експерти застосовують систему, куди входять як абсолютні, і відносні показники, дозволяють враховувати частку окремо взятих позичок у структурі кредитного портфеля.

Коефіцієнт якості кредитного портфеля можна подати у вигляді відношення простроченою заборгованістю за кредитними операціями до суми всієї заборгованості по ссдуам, тобто позичкового боргу, взятого без відсотків:

де ПЗЗ – прострочена заборгованість з позик,

ЗС – заборгованість із позик.

Згідно методичним рекомендаціям Центрального БанкуРФ визначається ставленням розрахункового резерву на можливі втрати та збитки з позик до всієї суми заборгованості за основним боргом. Значення, що перевищує 10%, свідчить про високе значення кредитного ризику банку. Рис. 1, представлена ​​динаміка зміни для 30 найбільших банків РФ.

Мал. 1 – Динаміка простроченої заборгованості та РВПС.

Проаналізувавши аналітичні матеріали, що публікуються Центральним БанкомРФ, було виявлено, що річні темпи приросту кредитів зростають із меншими темпами, ніж відбувається зростання прострочення позичкової та прирівняна до неї заборгованість. Це свідчить про неефективну політику управління банком.

Щоб вирішити проблеми із проблемними кредитами, банки починають реструктуризувати вже раніше видані позички, сподіваючись на оздоровлення позичальників. У зв'язку з погіршенням економічної ситуації обсяг простроченої заборгованості зростає. У довгостроковій перспективі банки ще більше погіршують якість та структуру кредитного портфеля (рис.1, таблиця 1).

Таблиця 1 - Структура кредитного портфеля

	01.01.2015	01.04.2015	01.07.2015	01.10.2015	01.01.2016	01.02.2016
І категорія якості	63,80%	63,30%	61,70%	61,50%	58,60%	57,20%
ІІ категорія якості	24,70%	23,60%	24,50%	24,80%	27,20%	28,30%
ІІІ категорія якості	5,90%	7,20%	7,20%	7,20%	7,70%	7,90%
IV та V категорії якості	5,60%	5,90%	6,60%	6,50%	6,50%	6,60%

Усі банки, намагаючись підвищити якість свого кредитного портфеля, постають перед вибором своєї стратегії. Деякі кредитні організації вважають за краще формувати ризик-нейтральний портфель кредитів, який характеризується низьким ступенем ризику та низьким рівнемприбутковості.

Ряд банків вважають за краще формувати збалансований портфель кредитів, у якому можливе підвищення частки ризику, що дозволяє посилити свої конкурентні переваги або залучити нових позичальників.

Найкращим є оптимальний портфель кредитів. Він має на увазі повну відповідність між генеральною лінією розвитку банківської структурита плановими показниками.

Якісно сформований портфель кредитів здатний забезпечити максимальний рівень прибутку із заданим значенням кредитного ризику та існуючою ліквідністю банківського балансу.

З метою управління кредитним ризиком банками проводиться виважена лімітна політика. Банківські ліміти встановлюються у межах напрямів здійснюваної діяльності, враховуючи у своїй специфіку проведених операцій.

У дослідженні представлений набір ключових параметрів, згідно з якими величина лімітів встановлюється на контрагентів банку індивідуально з метою обмеження ризиків за операціями, що здійснюються з ними:

• кредитоспроможність позичальника та його фінансова стійкість;
• кредитна історія клієнта та його репутація;
• галузева та регіональна приналежність позичальника;
• специфічність запитуваного кредитного продукту та ризики йому супутні;
• рівень забезпечення кредитної угоди;
• ринкова кон'юнктура та макроекономічна ситуація, що спостерігається в галузі, регіоні та країні.

При управлінні кредитним ризиком банки встановлюють портфельні ліміти з метою обмеження сукупного обсягу кредитного ризику на позичальників, що з Банком, на які стосуються однієї галузі компанії, і навіть операції з клієнтами, схильні до банківських ризиків.

Під кредитні операції банки створюють резерви, адекватні ризикам, що приймаються на себе. На весь термін дії укладених кредитних угод банки здійснюють періодичний моніторинг кредитоспроможності позичальників та їх платіжної дисципліни, проводять оцінку пропонованого забезпечення та проводять подальший контроль за зміною його ліквідності та ринкової вартості, а також проводять регулярний моніторинг всього кредитного портфеля банку з урахуванням основних клієнтських сегментів.

З метою впровадження різних підходівуправління банківським кредитним ризиком, основу яких складає світова практика, а також рекомендації Базельського комітету з питань банківського нагляду, кредитні організації розробляють спеціальні методи оцінки кредитного ризику, які дозволяють присвоїти внутрішній рейтинг кожному позичальнику і оцінити ймовірність настання дефолту. Розроблювані моделі дозволяють оцінити вартість під ризиком на момент настання дефолту позичальника та очікувану величину втрат. З метою збільшення прибутковості здійснюваних кредитних операцій та ефективності використання банківського економічного капіталу в кредитний процес інтегрують показник RAROC – прибутковість на капітал, скоригована на ризик (Risk-adjusted Return on Capital), що передбачає встановлення планового значення відносного показника та здійснення подальшого контролю за його дотриманням . Періодично банками проводиться стрес-тестування портфеля кредитів, що дозволяє виявити можливі наслідкимакро- та мікроекономічних подій та адекватно відреагувати на їх прояви.

Враховуючи зростання валютних та макроекономічних ризиків, банками розробляються заходи, спрямовані на посилення підходів до управління якістю кредитного портфеля. У тому числі банки починають вводити підвищені вимоги до фінансової стійкостіпозичальника і до якості запропонованого їм забезпечення для низки галузей і сфер діяльності, на яких найсильніше може позначитися або вже позначилося погіршення ринкової ситуації. Пріоритет надається в основному кредитуванню клієнтів, які мають високу кредитоспроможність і здатні надати надійне та ліквідне забезпечення наявних зобов'язань перед банками.

Таким чином, при проведенні аналізу банківської діяльності значущими показниками є структура і якість кредитного портфеля банку. Крім того, зазначені показники здатні впливати на рейтинг, що надається кредитній організації. Тому вибудовування системи ризик-менеджменту банку має проводитися так, щоб забезпечити найбільшу прибуток від кредитної діяльності при мінімізації пов'язаного з нею кредитного ризику. Це досить складне завдання, що потребує компетентного підходу.

Література

1. Халілова М.Х., Білоусова А.А. Достатність власних коштів (капіталу) банку: оцінка та прогноз // Економіка та підприємництво. 2014. № 12-4 (53-4). С. 516-519.
2. Халілова М.Х., Полинов С.М. Індикатори фінансової стійкості банку // Фінансовий світ. За редакцією В. В. Іванова та Є. А. Почіковської. Москва, 2014. С. 60-67.
3. Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. N 395-I "Про банки та банківську діяльність".
4. Положення Банку Росії від 26 березня 2004 р. N 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати з позик".
5. Інструкція Банку Росії від 03.12.2012 N 139-І “Про обов'язкові нормативибанків”.
6. Волкова, О.М. Аналіз чинників, які впливають формування кредитного портфеля вітчизняних банків/ О.Н. Волкова, С.І. Груздєв // Фінанси та кредит. 2013. № 45(183)
7. Гребенік, Т.В. Якість кредитного портфеля вітчизняних банків: особливості оцінки та управління / Т.В. Гребенік, Є.П. Терновська // Електронне періодичне видання "Наукознавство". - 2014. - № 3 (22).
8. Пустовалова Т. А., Кутуєв Р. Р. Управління кредитним ризиком кредитного портфеля комерційного банку // Вісник СПбГУ. - 2008. - Сер. 8. – Випуск 1. – 40 с.

References

1. Халілова М.К., Белусова А.А. Dostatochnost' sobstvennyh sredsttv (kapitala) banka: отценка і прогноз // Економіка і предпринимательство. 2014. № 12-4 (53-4). S. 516-519.
2. Khalilova M.KH., Polynov S.M. Indikatory finansovej ustoychivosti banka // Finansovy mir. Pod redaktsiyey V. V. Ivanova i Ye. А. Почіковской. Moskva, 2014. S. 60-67.
3. Federal’ny zakon ot 2 dekabrya 1990 g. N 395-І “О банках і банківській деятельності”.
4. Polozheniye Banka Rossii від 26 березня 2004 року. N 254-П "Про подяку формування кредитними організаціями rezervів на возможні потери по судам".
5. Instruktsiya Banka Rossii від 03.12.2012 N 139-I "Об obyazatel'nych normativakh bankov".
6. Volkova, O.N. Аналіз факторів, вліяющіх на формування кредитного портфеля російскіх банків / О.Н. Volkova, S.I. Gruzdev // Finansy i kredit. 2013. № 45(183)
7. Grebenik, T.V. Качество кредитного портфеля російскіх банків: особенности отсенки і управління / Т.В. Grebenik, Ye.P. Терновская // Elektronnoe periodicheskoe izdaniye «Naukovedenieye». - 2014. - № 3 (22).
8. Пустововалова Т. А., Кутуев Р. Р. Управление kreditnym riskom kreditneho portfelya komercheskogo banka // Vestnik SPbGU. - 2008. - Ser. 8. – Vypusk 1. – 40 с.

Оцінка якості кредитного портфеля банку може проводитись на основі розрахунку ряду відносних показниківта коефіцієнтів за певними напрямками аналізу.

У цій статті розглянемо такі напрямки оцінки якості кредитного портфеля банку:

Оцінка кредитної активності банку;

Оцінка ризикованості кредитної діяльності банку;

Оцінка "проблемності" кредитного портфеля;

Оцінка забезпеченості кредитних вкладень банку;

Оцінка оборотності кредитних вкладень банку;

Оцінка ефективності кредитної діяльності банку.

Оцінка кредитної активності банку

Для того, щоб оцінити наскільки «кредитно-активний» банк, у рамках цього напряму аналізу можуть бути розраховані такі показники:

Рівень кредитної активності банку (цей показник називають показником частки кредитного сегмента в активах) (Ука). Він визначається як відношення суми всіх кредитних вкладень, що здійснюються банком, до загальної суми активів банку:

Ука = КВ/А,

де КВ - сукупність кредитних вкладень банку (вся позичкова та прирівняна до неї заборгованість), в т.ч. надані міжбанківські кредити, А – величина активів банку (за балансом).

Цей показник відбиває загалом кредитну активність банку, ступінь спеціалізації банку галузі кредитування. Вважається, що вища розрахункове значення Ука, то вище кредитна активність банку, норма Ука – 0,50-0,55.

Коефіцієнт випередження (Коп). Він визначається за такою формулою: Коп = Тр(КВ)/Тр(А).

Цей показник відбиває загальний рівень кредитної активності банку. Як зазначалося у попередньому уроці, рекомендоване значення Коп ³ 1. Одночасно, що більше одиниці коефіцієнт випередження, то вище кредитна активність банку.

Коефіцієнт «агресивності-обережності» кредитної політики банку визначається як ставлення кредитних вкладень та залучених коштів банку: Ка=КВ/ПС. характеризує спрямованість кредитної політики банку

Ка< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Показник співвідношення кредитних вкладень до власні кошти банку (Кск). Цей показник розраховується за такою формулою: Кск=КВ*100%/СС і відбиває ступінь ризикованості кредитної політики банку.

Оптимальне значенняпоказника співвідношення кредитних вкладень до власні кошти банку встановлено лише на рівні понад 80%. Якщо значення показника вище 80%, це свідчить про недостатність капіталу банку та/або про його агресивну кредитну політику.

Оцінка ризикованості кредитної діяльності банку

Показники цієї групи дозволяють визначити рівень ризику кредитного портфеля банку, його динаміку (зростання, скорочення, стабілізацію), і навіть якість кредитного портфеля з позиції ризику. Серед показників цієї групи:

Коефіцієнт ризику кредитного портфеля (Р). Він визначається так:

Р = (КВ - ПрП) / КВ,

де ПрП – прогнозовані втрати банку (прогнозовані втрати банку на звітну дату визначаються як сукупна величина резервів на можливі втрати з позик, позичкової та прирівняної до неї заборгованості (далі – РВПС), що формуються відповідно до Положення ЦБ РФ №254-П; джерелом інформації визначення величини РВПС може бути форма звітності №115). Вважається, що чим вище величина прогнозованих втрат банку, тим вищий ризик його кредитної діяльності та кредитного портфеля, що склався.

Коефіцієнт ризику кредитного портфеля дозволяє найчіткіше визначити якість кредитного портфеля з позиції кредитного ризику, проте інтерпретація його двояка. Чим ближче значення коефіцієнта ризику кредитного портфеля до 1, тим краще якість кредитного портфеля з погляду повернення (відновлення) виданих позичок; це також дозволяє говорити про те, що кредитний портфель сформований за рахунок кредитів «підвищеної якості» (стандартних та нестандартних). При коефіцієнті ризику кредитного портфеля тим, хто прагне 1, ризик неповернення мінімальний, а прогнозовані втрати фактично дорівнюють 0. Однак, така ситуація навряд чи може бути досягнута: на практиці коефіцієнт ризику кредитного портфеля ніколи не дорівнює 1, його прийнятне значення для банку – не менше 0 6-07 (60-70%).

Загальний коефіцієнт достатності РВПС (К) (цей показник також називають показником середнього ступеня кредитного ризику). Загальний коефіцієнт достатності РВПС визначається за формулою: К = РВПС/КВ, де РВПС – фактично створений резерв на можливі втрати з позик. Рекомендоване значення Ко – щонайменше 20%.

Показник ступеня захисту банку від сукупного кредитного ризику (Кз): Кз = КР "/СС, де КР" - абсолютна величина кредитного ризику за позиками (рівна величині фактично створених РВПС), СС - власні кошти (капітал) банку (д.е. н. Лаврушин О.І. статутного капіталу, резервного фондуі нерозподіленого прибуткуминулих років). Показник немає як таких нормативних значень. Отримане значення порівнюється зі значеннями відповідних показників конкуруючих банків або з встановленим значенням, прийнятим самим банком.

Показники (нормативи), що відображають рівень кредитного ризику банку, серед них:

а) максимальний розмір ризику однієї позичальника (чи групу пов'язаних позичальників): Н6=Крз/СС, де Крз – сукупна сума вимог банку до позичальнику чи групі взаємозалежних позичальників; max = 25%.

б) максимальний обсяг великих кредитних ризиків (Н7): Н7=Кскр/СС, де Кскр – сукупна величина великих кредитних ризиків; max = 800%.

д) норматив максимального розміру кредитів, банківських гарантійта поруки, надані банком своїм учасникам (акціонерам) (Н9.1); max = 50%.

е) Норматив сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку (H10.1). Регулює (обмежує) сукупний кредитний ризик банку щодо всіх інсайдерів, яких ставляться фізичні особи, здатні впливати прийняття рішення про видачу кредиту банком; max = 3%.

Деталізований розрахунок даних показників встановлено Інструкцією ЦБ РФ №110-І.

розраховуються показники "проблемності". Серед них:

Показник частки простроченої заборгованості в активах банку (d): d=КВпр/А. Рекомендоване значення показника – трохи більше 1-2% сукупних активів.

Коефіцієнт проблемності кредитів, що є питома вагапрострочених кредитів у сумі наданих кредитів (Укв(пр)): Укв(пр)=КВпр/КВ,

де КВпр - величина простроченої позичкової заборгованості, що визначається за схемою, наведеною вище.

Вважається, що що менше це співвідношення, то вище якість кредитного портфеля банку, отже, і якість активів банку. Цей показник важливий для організації внутрішньобанківського менеджменту кредитного портфеля. Він використовується для оцінки ефективності існуючої кредитної політики: так, скорочення Укв в динаміці говорить про підвищення ефективності кредитної політики банку, що проводиться.

p align="justify"> Коефіцієнт проблемності кредитів можна визначати не тільки по всьому кредитному портфелю, але і по окремих групах позичальників (наприклад, виходячи з галузевого та регіонального поділу). Результати розрахунку за даними показниками свідчать не лише про стан цієї галузі чи регіону, а й відображатимуть успішність кредитної діяльності банку на даному сегменті кредитного ринку. Коефіцієнт покриття збитків з позик (Кпс) : Кпс = РВПС/КВпр, де РВПС – фактично створений резерв на потенційні втрати з позик, КВпр – величина простроченої позичкової заборгованості. Дозволяє визначити рівень покриття проблемних кредитів. Рекомендоване значення КПС > 1.

Коефіцієнт темпів погашення прострочених кредитів (Кт): Кт=КВп/ КВпр, де КВп – погашені прострочені кредити у аналізованому періоді (визначається за даними форми « Оборотна відомістьза рахунками кредитної організації» як сума кредитових оборотів за сч.32402,458), КВпр - загальна сума простроченої заборгованості.

Розрахунок показників забезпеченості кредитного портфеля.

Загальний коефіцієнт забезпеченості кредитного портфеля (К). Він визначається так: К = ПРО/КВ, де ОБ – обсяг прийнятого забезпечення, КВ – кредитні вкладення банку. Цей коефіцієнт відбиває рівень покриття забезпеченням кредитних вкладень у разі їх неповернення. Рекомендоване значення показника: Ко 1.

Коефіцієнт забезпеченості кредитного портфеля з урахуванням укладених договорів кредитних лінійта договорів на надання кредиту у формі «овердрафт» (Ккл). Цей коефіцієнт визначається за такою формулою: Ккл = ПРО/КВ+КЛ, де ОБ – обсяг прийнятого забезпечення; КВ – кредитні вкладення банку, КЛ – суми укладених договорів кредитних ліній та договорів у формі «овердрафт» (враховуються на позабалансових рахунках 91302, 91309) та відображає максимальний рівень покриття забезпеченням безпосередньо всіх кредитних вкладень (з урахуванням кредитних ліній та овердрафтів) – у разі їх неповернення. Бажане значення показника: Ккл ³ 1.

Коефіцієнт майнової забезпеченості кредитного портфеля (КІ). Він визначається так: Кі = І/КВ, де І – обсяг прийнятого майна у заставу, КВ – кредитні вкладення банку.

Цей коефіцієнт відбиває рівень покриття забезпеченням кредитних вкладень у разі їх повернення найбільш стабільним видом забезпечення – майном. Бажане значення показника: Кі ³ 1, але Кі не повинен бути меншим за 0,5 (50%). У випадку, якщо Кі< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

Оцінка оборотності кредитних вкладень банку

Ця оцінка може проводитися з використанням показників оборотності кредитних вкладень банку, серед яких:

а) коефіцієнт оборотності кредитних вкладень (в оборотах) (Коб): Коб=КО/ДЗср, де КО – кредитовий оборот кредитних вкладень за аналізований період (дані за цим показником можна одержати з форми «Оборотна відомість за рахунками кредитної організації»), КВср - Середні залишки кредитних вкладень за період.

КВср можуть визначатися:

За формулою середньої арифметичної: КВср = (КВн + КВк) / 2 (якщо протягом аналізованого періоду величина КВ значно не змінювалася);

За формулою середньої хронологічної:

КВср=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), де КВi – залишки КВ протягом місяця (якщо протягом аналізованого періоду величина КВ значно змінювалася).

б) коефіцієнт оборотності позичкової заборгованості (у днях) або показник середнього періоду погашення позичкової заборгованості (Т): Т=КВср'Д/КО, де Д – кількість днів у аналізованому періоді.

Наведені вище показники розраховуються для оцінки дотримання основних принципів кредитування (в т.ч. принципу терміновості). Додатково у межах цього напряму аналізу можуть визначатися фактична і планова швидкість обороту кредитних вкладень. Так, якщо спостерігається уповільнення швидкості обороту кредитних вкладень порівняно з планом, то, наприклад, у банку можуть додатково вводитися штрафні надбавки до договірного відсотка та застосовуватися інші аналогічні захисні заходи.

У разі планова швидкість обороту кредитних вкладень (Тпл) буде розраховуватися як ставлення планового показника кредитних вкладень (КВплан) і планової величини кредитового обороту за рахунками кредитних вкладень (КОплан) на конкретний аналізований період (Д) чи Тпл=КВплан´Д/КОплан.

Відхилення фактичної оборотності від планової може обчислюватися як і абсолютному вираженні, і у %. Зокрема, відсоткове відхилення може використовуватись надалі топ-менеджерами банку для визначення штрафних надбавок або, навпаки, величини пільгової знижки щодо базової процентної ставки.

Оцінка ефективності кредитної діяльності банку

Даний напрямок аналізу дозволяє аналітику визначити ефективність кредитної політики банку, що проводиться, на предмет її прийнятності та необхідності розвитку. У межах такої оцінки можна запропонувати розрахувати такі показники:

Коефіцієнт дохідності кредитного портфеля (Дкв), що визначається як: Двк = ПКп/КВср, де ПКп – відсотки, отримані надані кредити (ф.№102), КВср – середня у період сума КВ. Коефіцієнт прибутковості кредитного портфеля відбиває реальну прибутковість кредитного портфеля банку, що є дохід, отриманий на одиницю активів, вкладених у кредити, за аналізований період.

Коефіцієнти доходності окремих інструментів кредитного портфеля. За допомогою цих коефіцієнтів можна визначити – який кредитний інструмент є найбільш прибутковим та привабливим для банку.

ü коефіцієнт прибутковості кредитів, наданих юридичним особам(Дкв-юл):

Дкв-юл = ПКп-юл/КВср-юл, де

ПКп-юл – відсотки, отримані від юридичних осіб за надані кредити (ф.№102),

КВср-юл – середня у період сума кредитів, наданих юридичним особам (порядок визначення цього показника наведено попередніх роботах на Банкир.ру).

ü коефіцієнт прибутковості кредитів, наданих фізичним особам (Дкв-фл):

Дкв-фл = ПКп-фл/КВср-фл, де

ПКп-фл – відсотки, одержані від фізичних осіб за надані кредити (ф.№102),

КВср-фл – середня у період сума кредитів, наданих фізичним особам.

ü коефіцієнт прибутковості кредитів, наданих індивідуальним підприємцям(Дкв-іп):

Дкв-іп = ПКп-іп/КВср-іп, де

ПКп-іп – відсотки, одержані від підприємців за надані кредити (ф.№102),

КВср-ип – середня у період сума кредитів, наданих підприємцям тощо.

Якщо у банку ведеться деталізований управлінський облік, то додатково можна запропонувати розраховувати коефіцієнти прибутковості в розрізі основних. кредитних продуктів, А саме прибутковість:

ü цільових (разових) кредитів (у розрізі – за строками надання);

ü кредитних ліній;

ü овердрафтів.

Коефіцієнт втраченої вигоди за наданими кредитами (Кув). Він розраховується як: Кув = ПКн / ПКп, де ПКн - відсотки, недоотримані банком внаслідок появи простроченої заборгованості, пролонгації та списання безнадійних кредитів з балансу (як джерело інформації можуть служити дані по балансових сч.459 (за клієнтськими кредитами), рах. 325 (по МБК), позабалансовим сч.916, 91703, 91704).

Коефіцієнт ефективності кредитних операцій банку (показник рентабельності кредитування) (Ке(кв)), який визначається як відношення балансового (чистого) прибутку банку до загального обсягу кредитних вкладень: Ке(кв)=БП(ПП)/КВ та показує, відповідно, скільки балансової або чистого прибутку(БП (ПП)) посідає 1 карбованець кредитних вкладень банку, відбиваючи загальну ефективність розміщення банком кредитів.