Структуру податкової звітностіПідприємств прийнято групувати залежно від системи оподаткування. Не змінюватимемо цього принципу. Головне, на що необхідно звернути увагу – тимчасові рамки, зазначені у темі. Чи не хочете вчитуватися в премудрості податкових положень? Тоді для Вас зведена табличка наприкінці статті.
Для найзайнятіших!Підготувати та здати звітність ви швидко та легко можете за допомогою онлайн-сервісу посилання .
Загальна системаоподаткування (далі - ОСНО), або як її прийнято іноді називати «традиційною», об'єднує в собі: податок на прибуток та ПДВ. Податок на майно організації обчислюють і сплачують ті товариства, які мають об'єкти оподаткування. Якщо такого майна немає, організація не визнається платником та не зобов'язана подавати нульові деклараціїз податку майно організації.
Декларацію з податку на прибуток необхідно складати після закінчення кожного звітного та податкового періоду. Залежно від способу сплати податку на прибуток звітними періодами визнаються:
Податковий період – календарний рік.
Якщо фірма сплачує податок щокварталу або помісячно, виходячи з прибутку попереднього кварталу, то звітувати після закінчення III кварталу (за дев'ять місяців) необхідно не пізніше 28 жовтня 2017 року. Той самий термін здачі встановлено і тих, хто сплачує податок за фактом помісячно у період січень-вересень.
До речі, якщо день подання звітності припадає на вихідний день (28 жовтня 2017 р. – субота), то термін подання декларації переноситься на найближчий робочий день (30 жовтня 2017 року).
Платниками податків непрямого податкуЗазвичай прийнято вважати тих, хто застосовує ОСНО. Але ці організації повинні звітувати з ПДВ. Є низка особливостей щодо подання звітності з ПДВ для певних видів діяльності, а також для тих, хто не є платником, але виставляє рахунки-фактури з виділеною сумою податку. Але про все по порядку.
за загальному правилудекларацію з ПДВ слід здати не пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом, що минув. Тобто декларація за податковий період – ІІІ квартал здається не пізніше 25 жовтня 2017 року. Іноземні організації, які надають електронні послугифізичним особам (не підприємцям), зобов'язані подавати декларації з ПДВ у такі терміни (п. 8 ст. 174.2 НК РФ).
Іноді «спецрежимники» виписують на прохання своїх контрагентів рахунки-фактури із виділеною сумою податку. Цю суму доведеться задекларувати та перерахувати до бюджету.
Причому не важливо, який це рахунок-фактура: авансовий чи на постачання. Таким чином організації, які апріорі не є платниками ПДВ, при виділенні непрямого податку за рахунком-фактурою зобов'язані здати декларацію не пізніше 25 числа місяця, наступного за кварталом.
А якщо організації застосовують спецрежим щодо діяльності на виконання посередницьких, експедиторських операцій чи виконують функцію забудовника? У цій ситуації вони надають журнали обліку рахунків-фактур у електронному виглядіне пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Для нашого випадку на тему - 20-го жовтня 2017 року. Але декларації у Податковий органу цьому випадку надавати не потрібно.
Звітність з податку майно організацій
Залежно від формування податкової бази з податку майно виділяють такі звітні періоди:
Головний податковий документвстановлює, що розрахунки авансових платежів з податку майно подаються після закінчення кожного звітного періоду пізніше 30 календарних дніввід дня його закінчення. Отже, у 2017 році за дев'ять місяців (III квартал) необхідно відзвітувати не пізніше 30 жовтня 2017 року.
Підприємства на ССП здають декларацію з податку за підсумками року не пізніше 31 березня наступного року. Це означає, що звітувати за ІІІ квартал суспільства не повинні. Не потрібно надавати і КУДіР (книгу доходів та витрат).
До речі, платники єдиного податку не звільнені від сплати податку на майно організації з об'єктів, податкова базаза якими обчислюється виходячи з кадастрової вартості. Якщо в організації є такі об'єкти, то бухгалтерія має підготувати та здати розрахунок за авансовим платежем з податку на майно за III квартал. Зробити це потрібно до 30.10.2017 року.
Податковий період з ЕНВД - квартал. Декларація ж надається платниками ЕНВД не пізніше 20 числа місяця, наступного за податковим періодом. Значить, звітувати за III квартал необхідно до 20 жовтня 2017 року. Це п'ятниця за календарем нинішнього року.
Платників ЕНДВ також звільнили від сплати податку майно, крім тих об'єктів, податкову базу якими обчислюється з кадастрової вартості. Якщо в організації є такі об'єкти, то бухгалтерія має підготувати та здати розрахунок за авансовим платежем з податку на майно за III квартал. Зробити це потрібно до 30.10.2017 року.
Як і при спрощенні, декларацію щодо ЄСХН потрібно подати лише після закінчення календарного року. Календарний рік - це податковий період щодо ЄСХН. Декларація надається не пізніше 31 березня року, наступного за звітним. За таких умов здавати звітність щодо ЄСХН за підсумками ІІІ кварталу не потрібно.
До речі, організації, які обчислюють сільгоспподаток, взагалі звільнені від сплати податку на майно організації.
Будь-яка організація, яка здійснює виплати своїм співробітникам або громадянам по цивільно-правових договорів, зізнається податковим агентомз ПДФО і має обчислити страхові внески. Причому система оподаткування ці обов'язки ніяк не впливає.
Довідка 2-ПДФО подається до податкового органу до 1 квітня року, наступного за звітним. В рамках нашої теми можна було б поставити крапку. Але автор візьме на себе сміливість нагадати виняткові випадки здачі довідок 2-ПДФО. Це випадки реорганізації чи ліквідації. За таких подій довідки надаються не пізніше строку внесення запису до ЄДРЮЛ про реорганізацію/ліквідацію. Довідки в цьому випадку складаються за період з початку року до дня події.
Таким чином, в організації може виникнути обов'язок щодо здачі довідки 2-ПДФО раніше загальновстановленого строку. Але цей термін може і не випадати на та/або ІІІ квартал.
Розрахунки за формою 6-ПДФО для багатьох організацій стали несподіванкою у 2016 році. З минулого року про утримані суми податку з доходу громадян необхідно звітувати щокварталу. 9 місяців 2017 року – не виняток. Звітувати за формою 6-ПДФО необхідно не пізніше 31 жовтня 2017 року.
Страхові внески та внески від НС та ПЗ
Вже ні для кого не секрет, що звітувати за страховими внесками необхідно до податкового органу. У цьому терміни встановлює Податковий кодексРФ. У 2017 році за 9 місяців розрахунок слід надати не пізніше 30 жовтня.
До речі, організації, які тимчасово припинили діяльність без зняття з обліку та направили працівників у відпустки без збереження зарплати, також мають звітувати до податкового органу.
В організації єдиний співробітник – директор-засновник без трудового договору? Жодних винятків не застосовується і в цьому випадку.
Дані для внесків на страхування від нещасних випадків та професійних захворюваньслід відображати у . Її слід здати за підсумками дев'яти місяців не пізніше 20 жовтня 2017 року. Звітуєте в електронному вигляді? Вам термін не пізніше 25-го жовтня. Як і раніше, цей звіт здається за місцем знаходження організації у своє відділення ФСС.
Слід згадати і виняток – ліквідація.В цьому випадку 4-ФСС здається за день до подання заяви про ліквідацію організації.
Крім цих двох форм організація має надати до пенсійного фонду РФ:
Необхідно відзначити, що якщо співробітник організації оформлює пенсію, то СЗВ-СТАЖ на нього треба надати до ПФР протягом 3-х днів після отримання заяви від працівника про подання відомостей про нього до ПФР.
ПДПД.Декларація з податку здається пізніше останнього числа місяця, наступного за минулим податковим періодом. Для ПДПД податковий період – місяць. Тобто, за підсумками ІІІ кварталу з погляду календаря, платники мають звітувати за вересень до 31 жовтня 2017 року.
Але з ПДПД є одна особливість. Вона полягає в тому, що податкову декларацію подають до інспекції за місцезнаходженням організації. А ось сам податок сплачується до бюджету того суб'єкта РФ, на території якого розташована ділянка надр, за яким організація отримала ліцензію на видобуток.
Акциз.Звітність з акцизів різноманітна залежно від цього, які підакцизні товари виробляє платник податків.
Так, окремо виділяють звітність на:
Загалом, податковим періодом з акцизів визнається календарний місяць. Отже, як у випадку з ПДПД, ми за точку звіту прийматимемо не закінчення III кварталу за календарем, а податковий період за вересень. Термін здачі декларації з акцизів на тютюнові вироби – не пізніше 25 жовтня 2017 року. Для другої групи платників податків терміни здачі самі з одним винятком. Для тих, хто отримав свідоцтво про реєстрацію організації, яка здійснює операції з денатурованим етиловим спиртом, термін здачі - пізніше 25-го числа третього місяця за звітним. Тобто за вересень таким організаціям необхідно буде звітувати до 25 грудня.
Водний податок.Платники – організації, які використовують водні об'єкти. Податковий період з податку – квартал.
Платники податків надають декларацію не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Тобто за ІІІ квартал необхідно відзвітувати не пізніше 20 жовтня 2017 року.
Транспортний податок.Звітувати з податку мають лише організації та товариства, на які зареєстровані транспортні засоби. Система оподаткування не є важливою.
Земельний податок.Як і податку транспортом тут байдуже, який системі оподаткування організація. Важлива наявність земельної ділянки- Об'єкта оподаткування.
Податковий період з земельного податку- календарний рік. Декларація надається за місцезнаходженням земельної ділянки не пізніше 1 лютого року, наступного за звітним роком. За підсумками ІІІ кварталу декларацію складати та подавати не потрібно.
Податок на гральний бізнес.Чули про таке? Цей регіональний податок. І сплачують його гральні заклади. Такі відкриваються на територіях Республіки Крим, Алтайської, Приморської та Краснодарського краюта на території Калінінградської області.
Податковий період з податку - місяць. Декларація здається пізніше 20-го числа місяця, наступного після закінчення податкового періоду. Тобто після закінчення III кварталу за календарем за вересень необхідно звітувати до 20 жовтня 2017 року.
Бухотзвітність здається лише організаціями. Наприклад, комерсанти та підрозділи іноземних організаційвзагалі зобов'язані звітувати до податкового органу.
Річний звіт потрібно здати в:
Зробити це необхідно не пізніше трьох місяців після закінчення фінансового року.
Подавати бухгалтерську звітність протягом року до податкової інспекції не потрібно.
Туроператори в силу своєї специфіки повинні надавати бухгалтерську звітність у ФА з туризму не пізніше трьох місяців до закінчення терміну фінансового забезпечення, передбаченого Законом про Туризм та турдіяльність.
Такий документ за підсумками ІІІ кварталу не подається. Це звіт річний - до 20 січня року, який слідує за звітним. Винятком є випадки реорганізації. У цьому випадку документ надається не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем створення або реорганізації організації (включно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).
Звітність у статистиці дуже специфічна, це свідчить різноманіття форм. Автором статті не дарма цієї звітності приділено багато уваги. Справа в тому, що форми статистичної звітностіта вказівки щодо їх заповнення встановлюють терміни та періодичність здачі. Є форми та квартальні. Організації лише необхідно визначитися з формами залежно від:
Нагадаємо!Підготувати та подати звітність ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моя Справа» - Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу. Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Вам не потрібно буде особисто відвідувати податкову інспекцію та фонди, що, поза сумнівом, заощадить не лише час, а й нерви. Отримати безкоштовний доступ до сервісу ви можете прямо зараз
Нагадуємо вам про терміни подання звітності до контролюючих органів та строки сплати податків за 3 квартал 2017 року.
Порушення терміну подання податкової звітності загрожує не лише штрафом, а й блокуванням банківських рахунків.
Наша стаття допоможе вам не пропустити термін подання тієї чи іншої звітності до контролюючих органів.
Терміни здачі декларації з ПДВ та строки сплати ПДВ за 3 квартал 2017 р.
Податкову декларацію з ПДВслід здати у строк не пізніше 25 жовтня 2017 року.
Термін сплати ПДВ за 3-й квартал 2017 р.: 25 жовтня 2017 р., 27 листопада 2017 р., 25 грудня 2017 р. (по 1/3 від суми податку, нарахованого за 3 квартал).
Терміни подання звітності та сплати з податку на прибуток за 3 квартал 2017 р.
Податкова декларація з податку на прибутокза 3 квартал 2017 року представляється не пізніше 30 жовтня 2017 року.
Термін сплати податку на прибуток за 3 квартал 2017 року – не пізніше 30 жовтня 2017 року.
Терміни здачі розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2017 р.
Розрахунок страхових внесківза 3 квартал 2017 року подається до ФНП не пізніше 30 жовтня 2017 року.
Терміни здачі звітності та сплати податків за умови застосування УСНза 3 квартал 2017 року.
Організації та ІП, які застосовують УСН, мають сплатити авансовий платіжз податку не пізніше 25 жовтня 2017 року. Подання квартальної звітності з податку при УСН не передбачено.
Терміни здачі звітності та сплати податків за умови застосування ЕНВДза 3 квартал 2017 р.
Відправити декларацію з ЕНВДза 3 квартал 2017 р. необхідно не пізніше 20 жовтня 2017 р.
Сплатити податок ЕНВД за 3 квартал 2017 року потрібно не пізніше 25 жовтня 2017 р.
Терміни подання звітності 6-ПДФО за 3 квартал 2017 року.
Надіслати розрахунок за формі 6-ПДФОза 3 квартал 2017 року необхідно не пізніше 31 жовтня 2017 року.
Терміни подання звітності та сплати податку на майно за 3 квартал 2017 року.
Податкова декларація з податку майноза 3 квартал 2017 рік представляється не пізніше 30 жовтня 2017 року.
Платниками податку на майно є компанії, що мають на балансі майно, термін оплати податку не пізніше 30 жовтня 2017 року.
Строки подання єдиної спрощеної декларації за 3 квартал 2017 року.
Податкова єдина спрощена декларація за 3 квартал 2017 року подається не пізніше 20 жовтня 2017 року
Здають цю декларацію лише в тому випадку, якщо одночасно:
- не було руху грошових коштівна розрахункових рахунках та у касі;
- не виникало об'єктів оподаткування з тих податків, платниками яких вони визнаються.
Індивідуальні підприємці, у яких є наймані працівники, а також усі організації щомісяця повинні сплачувати страхові внески та щокварталу (щомісяця) подавати звітність до контролюючих органів. Якщо у звітному кварталі не нараховувалися страхові внески та зарплата, то необхідно буде скласти нульову декларацію.
Термін подання звітності до ФСС за 3 квартал 2017 року.
З 2017 року у віданні ФСС залишаються внески на профзахворювання та травматизм. Звітність до ФСС з 1-го кварталу 2017 року здається у скороченій формі.
У паперовому виглядіздається не пізніше 20 жовтня 2017 р.
В електронному виглядіздається не пізніше 25 жовтня 2017 р.
Термін подання звітності до ПФР за 3 квартал 2017 року.
У Пенсійний фонднеобхідно здавати відомості про застрахованих осіб (форма СЗВ-М) та дані про страховий стаж.
Щомісячна звітність СЗВ-М:
Звітність з формі СЗВ-Мнеобхідно надавати до 15 числа початку місяця, наступного за звітним. Терміни здачі за 3 квартал 2017 року:
За липень 2017 року – не пізніше 15 серпня 2017 року
За серпень 2017 року – не пізніше 15 вересня 2017 року
За вересень 2017 року – не пізніше 16 жовтня 2017 року
Строки сплати страхових внесків у фонди
ІП (роботодавці) та організації щомісяця повинні сплачувати страхові внески до 15 числа місяця, наступного за місяцем нарахування внесків Якщо 15 число неробочий день, то термін закінчення вважається найближчим робочим днем.
Терміни сплати внесків до фондів за 3 квартал 2017 р. до 17 липня (за червень), до 15 серпня (за липень), до 15 вересня (за серпень), до 16 жовтня (за вересень).
*Якщо останній день терміну припадає на день, визнаний відповідно до законодавства РФ вихідним та (або) неробочим святковим днем, днем закінчення терміну вважається найближчий наступний за ним робочий день.
Звітність | Куди здавати | Періодичність здачі звітності та терміни |
Декларація з ПДВ | У ФНП | Декларацію з ПДВ організації здають за підсумками кожного кварталу: за 1-й квартал, півріччя, 9 місяців та рік. Сплата ПДВ провадиться рівними частками протягом 3 місяців, наступних за звітним кварталом. Оплачуйте ПДВ до 25 числа кожного місяця, наступного за звітним періодом. Нова декларація з ПДВ. |
Декларація з податку на прибуток | У ФНП | Декларація з податку прибуток здається щокварталу. Організації, які щомісячно здійснюють авансові платежі з податку на прибуток, зобов'язані надавати декларації щомісяця не пізніше ніж за 28 число місяця наступного за звітним. Нова декларація з податку прибуток. |
Декларація з податку на майно | У ФНП | Для податку майно встановлено податковий період – календарний рік. Для податку на майно, що обчислюється з кадастрової вартості, звітними періодами є: І, ІІ та ІІІ квартали календарного року. Для податку на майно, що обчислюється за його середньорічною вартістю, звітними періодами є І квартал, півріччя та дев'ять місяців календарного року. Декларацію з податку на майно за 2017 рік слід здати до 30 березня 2018 року.Нова декларація з податку майно. Строки звітності, порядок сплати податку майно та авансових платежів встановлюються суб'єктами РФ. |
Декларація з транспортного податку | У ФНП | Декларацію з транспортного податку за 2017 рік потрібно подати Нова декларація з транспортного податку. |
Декларація із земельного податку | У ФНП | Декларацію із земельного податку за 2017 рік потрібно здати не пізніше 1 лютого 2018 року. |
Форма 6-ПДФО | У ФНП | Податковим періодом з податку на доходи фізичних осібвизнається календарний рік. Звітність з податку на доходи фізичних осіб у 2017 році за формою 6-ПДФО подається щокварталу. |
Єдиний розрахунок страхових внесків | У ФНП |
Усі організації, а також ті фізособи (в т.ч. ІП), які уклали із працівниками трудові договориабо які передбачають сплату внесків «на травматизм» договори ДПГ, зобов'язані представляти Розрахунок формою 4-ФСС (ст. 3 , , п. 1 ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ). Про терміни, форму подання Розрахунку, порядок його заповнення розповімо в нашій консультації, а також наведемо приклад заповненої форми 4-ФСС за 9 місяців 2017 року.
Форма 4-ФСС - це Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також за видатками на виплату страхового забезпечення. Нагадаємо, що з 01.01.2017 року діє нова форма 4-ФСС, затверджена Наказом ФСС від 26.09.2016 № 381. Вперше її страхувальники представляли за перший квартал 2017 року.
Необхідно мати на увазі, що 07.06.2017 Наказом ФСС № 275 до форми Розрахунку було внесено деякі зміни, які потрібно буде врахувати під час підготовки форми 4-ФСС за 9 місяців 2017 року.
У нову форму, що здається за 9 місяців 2017 року, порівняно з Розрахунком за 1-ий квартал та півріччя 2017 року внесено, зокрема, такі зміни (Наказ ФСС від 07.06.2017 № 275):
Також уточнюється, що у полі «Середньооблікова чисельність працівників» на титульному листі Розрахунку показник вважається за період з початку року.
Звертаємо увагу, що Розрахунок подається за звітний період, яким визнаються перший квартал, півріччя, дев'ять місяців календарного року, календарний рік (п. 2 ст. 22.1 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ). Це означає, що форма 4-ФСС складається наростаючим результатом. Тому говорити, наприклад, про форму 4-ФСС за 3 квартал 2017 року не зовсім коректно. Правильніше – про форму за 9 місяців 2017 року. Однак для зручності, позначаючи цим останній квартал, дані по якому у формі Розрахунку надаються деталізовано, ми розглядатимемо Розрахунки за 3 квартал і 9 місяців як рівнозначні.
Для звіту 4-ФСС за 3 квартал 2017 року форму в Excel можна скачати .
Нагадаємо, що якщо страхувальникам необхідно подати уточнений Розрахунок за періоди до 2017 року, необхідно використовувати форму бланків, що діяли у відповідних періодах (п. 1.5 ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Розрахунок за формою 4-ФСС здається страхувальниками до територіального органу ФСС за місцем їх реєстрації. У цьому терміни встановлено такі (п. 1 ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ):
Роздавати на папері можуть:
Таким чином, Розрахунок 4-ФСС за 9 місяців 2017 року потрібно здати не пізніше:
У формі 4-ФСС є як обов'язкові аркуш та таблиці, що подаються завжди, так і таблиці, які заповнюються та подаються лише за наявності даних для їх заповнення (назвемо їх «додатковими»):
Обов'язкові листи та таблиці | Додаткові таблиці |
---|---|
Титульна сторінка | Таблиця 1.1 "Відомості, необхідні для обчислення страхових внесків страхувальниками, зазначеними ..." |
Таблиця 1 «Розрахунок бази нарахування страхових внесків» | Таблиця 3 «Витрати на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» |
Таблиця 2 «Розрахунки з обов'язкового соціальному страхуваннювід нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань» | Таблиця 4 «Кількість постраждалих (застрахованих) у зв'язку зі страховими випадками у звітному періоді» |
Таблиця 5 «Відомості про результати проведеної спеціальної оцінкиумов праці…» |
Розповімо про деякі вимоги до заповнення форми 4-ФСС при її поданні на папері. Розрахунок може бути заповнений на комп'ютері і роздрукований на принтері, так і заповнений від руки друкованими літерами кульковою або пір'яною ручкою чорного або синього кольору.
У кожний рядок та відповідну їй графу вписується лише один показник. За відсутності показника ставиться прочерк.
Якщо у формі 4-ФСС допущено помилку, неправильне значення перекреслюється, вписується правильне. Виправлення засвідчується підписом страхувальника або його представника із зазначенням дати виправлення. Якщо страхувальник має друк, виправлення потрібно завірити нею.
Виправлення помилок за допомогою коригувального або іншого аналогічного засобу не допускається
Після того, як форму в потрібному обсязі таблиць буде підготовлено, у Розрахунку проставляється наскрізна нумерація заповнених сторінок у полі «стор.». На кожній сторінці, що заповнюється, у верхній частині потрібно обов'язково заповнити поля «Реєстраційний номер страхувальника» та «Код підпорядкованості». Знайти ці дані можна у повідомленні (повідомленні), отриманому страхувальником під час реєстрації у територіальному органі ФСС.
Внизу кожної сторінки Розрахунку ставиться підпис страхувальника (його представника) та вказується дата підписання.
Порядок заповнення Титульного листата таблиць Розрахунку 4-ФСС можна знайти у Додатку № 2 до Наказу ФСС від 26.09.2016 № 381.
Для страхувальників, які зареєстровані в органах ФСС суб'єктів РФ, які беруть участь у пілотному проекті, особливості заповнення форми 4-ФСС затверджено Наказом ФСС від 28.03.2017 № 114
Наведемо на умовних цифрових даних зразок заповнення 4-ФСС за 9 місяців 2017 року. Звертаємо увагу, що при підготовці 4-ФСС за 3 квартал 2017 року на бланку потрібно вказати код звітного періоду 09.
Форму 4-ФСС за 3 квартал 2017 року (зразок) наведемо у складі лише обов'язкових таблиць.
Звітність за 3 квартал 2017 року, її склад та строки залежать від платника податків, що застосовується. податкового режимута особливостей діяльності. У цьому матеріалі ми розглядаємо основні режими і те, що коли обов'язково потрібно буде здати в рамках кожного з них, а що може знадобитися здати додатково за деяких обставин господарського життя.
На ГСН можуть здаватися звіти щомісячні, щоквартальні (наприклад, квартальний ПДВ) та звіти, для яких звітний період – квартал, а податковий – рік. Тобто для останнього з перерахованих типів звітів буде характерним є те, що по суті це не звіти за 3 квартал, а звіти за 9 місяців.
Для зручності ми зібрали основну звітність та строки здачі до таблиці за 2017 рік, 3 квартал:
Податок |
Який звіт |
Період |
Строк здачі |
Податок з прибутку, щоквартально (за п. 3 ст. 286 НК РФ) |
Декларація |
9 місяців 2017 року |
До 30.10.2017 включно |
Податок на прибуток, щомісяця (для тих, хто розраховується з бюджетом за фактичним прибутком і не згаданий спеціально в п. 3 ст. 286 НК РФ) |
Декларація |
Липень 2017 року |
До 28.08.2017 включно |
Декларація |
Серпень 2017 року |
До 28.09.2017 включно |
|
Декларація |
Вересень 2017 року |
До 30.10.2017 включно |
|
Декларація |
3-й квартал 2017 року |
До 25.10.2017 включно |
|
Журнал обліку рахунків-фактур |
3-й квартал 2017 року |
До 20.10.2017 включно |
|
Розрахунок 6-ПДФО |
9 місяців 2017 року |
До 31.10.2017 включно |
|
Податок на майно |
Розрахунок авансових платежів ( ВАЖЛИВО! Здається, якщо звітний період квартал встановлено законодавчо лише на рівні суб'єкта РФ) |
9 місяців 2017 року |
До 30.10.2017 включно |
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! ІП на ОСН подають приблизно такий самий пакет звітності за 3 квартал 2017 року, що й юрособи, але за винятком декларації з прибутку та розрахунків з майна.
Крім звітів, які завжди подавалися до ФНП, з 2017 року туди ж надається і новий зведений розрахунок із внесків у зарплатні фонди. Єдиний розрахунок за внесками здається щокварталу, з крайнім терміном — 30 число місяця, що йде за кварталом, за який звітують. Тобто декларацію за 3-й квартал із зарплатних внесків треба здати до 30.10.2017 включно всім платникам податків, які виплатили за цей період доходи працівникам.
Як заповнити ЄРСВ за 9 місяців 2017 року , дізнайтесь.
Якщо платник податків працює на спеціальному режиміоподаткування - склад його звітності за 3-й квартал має нюанси. Основні з них ми також привели у зручному табличному вигляді:
Режим |
Податок |
Який звіт |
Звітний період |
Терміни подання звіту за 3 квартал |
Податок при УСН |
Декларація |
Не здається |
||
Розрахунок 6-ПДФО |
9 місяців 2017 року |
До 31.10.2017 включно |
||
Декларація |
3 квартал 2017 року |
До 20.10.2017 включно |
||
Розрахунок 6-ПДФО |
9 місяців 2017 року |
До 31.10.2017 включно |
||
Декларація |
Не здається |
|||
Розрахунок 6-ПДФО |
9 місяців 2017 року |
До 31.10.2017 включно |
У таблицях вище перераховані основні податки, за якими повинні обов'язково відзвітувати платники, які застосовують той чи інший податковий режим. Крім основних, існують ще специфічні податки та збори, звіти щодо яких надаються у тому випадку, якщо підприємство чи ІП є платником цього виду податку (збору).
Для більшості спецподатків звітним періодом є рік, тому лише за підсумками 3 кварталу 2017 року звітність здавати не потрібно. Що це можуть бути за розрахунки і з якою періодичністю за ними звітувати дивіться в таблиці:
Податок (збір) |
Який звіт |
Звітний період |
Здача звітності за 3 квартал |
Коментар |
Транспортний податок |
Декларація |
Не здається |
||
Водний податок |
Декларація |
3-й квартал 2017 року |
До 20.10.2017 включно |
|
Земельний податок |
Декларація |
Не здається |
Звітують лише юрособи та за рік |
|
Екологічний збір та плата за забруднення довкілля(Податок на сміття) |
Не здаються |
По суті, розрахунки за цими зборами 100-відсотковими податковими платежами не є і здаються не до ФНП, а до органів Росприроднагляду. Подробиці дивіться . |
||
Декларація |
Залежить від виду акцизу |
Задається в залежності від виду акцизу |
Подробиці про терміни сплати та здавання звітності з акцизів шукайте . |
За тими податками, за якими у звітному періоді був відсутній об'єкт оподаткування, за дотримання певних умов стандартну подання звітності за 3 квартал 2017 року можна замінити поданням єдиної спрощеної декларації (ЄУД). Квартальна ЄУД здається в строк не пізніше 20 числа місяця, наступного за тим кварталом, за який звітуємо (тобто за 3 квартал — до 20.10.2017).
Про нюанси, пов'язані з ЄУД, читайте .
Який код вказувати в тій чи іншій декларації залежить від податку, за яким декларація надається, та від періоду. Для різних декларацій коди можуть бути встановлені різними наказами ФНП. Ми зібрали коди, що застосовуються в загальних випадках, в таблицю-шпаргалку (у ній ви знайдете і коди для періоду 3-й квартал / 9 місяців)
Податок |
Період |
Примітка |
|
ПДВ (щомісячно) |
|||
Вересень |
|||
ПДВ (поквартально) |
1-й квартал |
Наказ ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
|
2-й квартал |
|||
3-й квартал |
|||
4-й квартал |
|||
Податок з прибутку (щомісячно протягом року, наростаючим результатом) |
|||
5 місяців |
|||
6 місяців |
|||
7 місяців |
|||
8 місяців |
|||
9 місяців |
|||
10 місяців |
|||
11 місяців |
|||
12 місяців (рік) |
|||
Податок з прибутку (поквартально протягом року, наростаючим результатом) |
1-й квартал |
Наказ ФНП від 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ |
|
1-е півріччя |
|||
9 місяців |
|||
Податок на майно - розрахунок авансів |
1-й квартал |
Наказ ФНП від 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 Наказ ФНП від 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (за підсумками 2017 року) Листом ФНП Росії від 23.06.2017 № БС-4-21/12076 повідомляється, що за звітні періоди 2017 року податкові розрахункиза авансовими платежами можна подавати за формою, затвердженою одним із вищевказаних наказів (на вибір платника податків) |
|
1-е півріччя |
|||
9 місяців |
|||
Податок на майно – річна декларація |
|||
Декларація з УСН |
Наказ ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
||
Декларація з ЕНВД |
1-й квартал |
Наказ ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ |
|
2-й квартал |
|||
3-й квартал |
|||
4-й квартал |
|||
Розрахунок 6-ПДФО |
1-й квартал |
Наказ ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ |
|
1-е півріччя |
|||
9 місяців |
|||
Єдиний розрахунок страхових внесків |
1-й квартал |
Наказ ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ |
|
1-е півріччя |
|||
9 місяців |
|||
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Для тих платників податків, хто:
існують окремі спеціальні коди, які слід зазначати у відповідних деклараціях. Уточнити їх можна у наказах ФНП, відповідно до яких наведено «звичайні» коди в нашій таблиці.
Якщо ваше підприємство підлягає ліквідації чи реорганізації, корисну інформаціюпро складання 6-ПДФО дізнайтесь .
У 2017 році надавати у ФНП форми бухотзвітності щокварталу не потрібно. У законодавстві, як бухгалтерському, і податковому, встановлено обов'язок складати комплект форм бухгалтерської звітностізагалом протягом року.
З цього правила є кілька винятків:
Детальніше про терміни та порядок здачі бухотзвітів можна прочитати у статті .
В аналогічному порядку надається бухотзвітність до Держкомстату.
ВАЖЛИВО! Крім традиційного балансу та фінрезультатів, підприємства, які не належать до категорії малого бізнесу або потрапили у вибірку з категорії малого бізнесу, складають до органів статистики та інші звіти. Ці інші звіти можуть бути щомісячними та щоквартальними. Строки та порядок надання потрібно уточнювати у Держкомстату.
Щодо звітності для засновників та інших зацікавлених користувачів, вона може формуватися та здаватися з будь-якою періодичністю. Але надсилати таку звітність податківцям не потрібно.
Склад податкової звітності за 3-й квартал залежить від того, який режим застосовує платник податків. Більшість податкових деклараційза 3 квартал 2017 року здають працюючі на ГСН. Для спецрежимників найчастіше передбачені річні звіти, крім ЕНВД. Щодо ЕНВД звітувати потрібно щокварталу, тобто декларація за 3 кв. 2017 року має бути подано у жовтні 2017-го. Окрім декларацій, пов'язаних із застосуванням податкового режиму, усі платники податків, які виплачують доходи фізособам, за підсумками 9 місяців мають звітувати за 6-ПДФО та Єдиному розрахункуза страховими внесками. Звертаємо увагу, що порядок та строки сплати податків за 3 кв. можуть не збігатися з порядком формування та строками подання звітності з цих податків. Наприклад, податок при УСН має сплачуватись авансами щокварталу, незважаючи на те, що декларація по УСН подається раз на рік.
Більше інформації про те, коли здавати та коли сплачувати податки за 3 кварталом 2017 р., див.