Минув рік, відколи контроль за сплатою страхових внесків був знову переданий Федеральній податковій службі. На думку чиновників, адміністування внесків податковими інспекціями значно краще впливає на їх збирання. За Фондом соціального страхування залишили лише збір внесків на випадок травматизму та профзахворювань працівників. Як розраховувати та виплачувати страхові внески у 2018 році - розкажемо всі зміни та свіжі новинипо цій темі.
Спочатку про розмір внесків, які кожен підприємець має вносити за себе у 2018 році, навіть якщо він не веде реальної діяльності або не має доходів від бізнесу. Формула розрахунку цих сум у порівнянні з минулими роками змінилася. Тепер внески більше не прив'язані до МРОТ, який показує швидке та значне зростання - з 7500 рублів на початок 2017 року до 9485 рублів на початок 2018 року.
Очікується, що МРОТ прирівняють до мінімального прожиткового мінімумувже до. Якщо врахувати, що ця сума становить 11 163 рублі, то колишня прив'язка розміру страхових внесків до мінімальної зарплативикликала б різке зростання платежів за себе. Щоб цього не допустити, уряд вирішив встановити фіксований розмір страхових внесків на 2018 рік.
Закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ змінив норми статті 430 НК РФ, встановивши страхові внески ІП на 2018 рік фіксованій сумі:
Таким чином, кожному підприємцю треба буде заплатити за себе у 2018 році не менше 32 385 рублів, що, порівняно з попереднім роком, Означає зростання на 4395 рублів. Якщо підприємець був зареєстрований у цій якості не весь рік, то річна сума відповідно перераховується.
Не змінилося правило розрахунку додаткового внескупри доходах понад 300 000 рублів за рік: як і раніше пенсійного страхуваннястягується 1% від суми понад ліміт. Також продовжує діяти обмеження розміру внесків підприємця за пенсійне страхування. Максимальні внескиу ПФР у 2018 році ІП за себе становлять 212 360 рублів: з розрахунку 8*26 545*12 місяців* 26%. Внески на своє соціальне страхуванняІП за себе виплачують добровільно.
У таблиці вказані обов'язкові платежі підприємця у 2018 році, розраховані за новим законом
Терміни сплати платежів ІП частково змінилися: фіксована сума в 32 385 рублів повинна бути сплачена не пізніше 31 грудня 2018 року, а додатковий 1%-внесок тепер можна сплатити пізніше - до 1 липня 2019 року, а не до 1 квітня, як було раніше.
ІП Сергієнко А.М. отримав у 2018 році дохід у 1,3 млн рублів.Додатковий внесок на пенсійне страхування складе ((1300000 - 300000) * 1%) = 10000 рублів. Тобто всього ІП Сергієнко А.М. повинен заплатити за себе при такому доході 42385 рублів. При цьому фіксована сума в 32 385 рублів повинна бути перерахована не пізніше 31.12.18, а 10 000 рублів можуть бути сплачені як у 2018 році, так і до 01.07.19 року.
Для зручності сплати податків та страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умовиз відкриття та ведення розрахункового рахунку.
Згідно з новим розділом 34 НК РФ платниками страхових внесків (крім ІП без працівників, нотаріусів, адвокатів, які займаються приватною практикою) є також особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам. До цієї категорії належать:
Внески платники сплачують за свій рахунок, а не утримують їх із виплат фізичній особі. Тарифи страхових внесків у 2018 році збереглися на колишньому рівні і становлять у загальному випадку 30% від виплат працівникам. Крім того, є деякі категорії платників, для яких ставку страхових внесків у 2018 році суттєво знижено. Щоб мати можливість проводити відрахування за цими зниженими тарифами, платник повинен дотримуватися обов'язкові умовиСтатті 427 НК РФ.
Постановою Уряду РФ від 15.11.2017 № 1378 встановлено граничну базу для нарахування страхових внесків у 2018 році:
По досягненню цих виплат (окремо щодо кожного працівника) платник сплачує внески. Якщо ж платник входить до пільгової категорії, то після досягнення граничної базивнески за пенсійне та соціальне страхування працівника не сплачуються. Щодо виплат на медичне страхування, то їхній тариф по досягненню граничної бази не змінюється.
Страхові внескиу 2018 році ставки, встановлені Податковим Кодексом Російської Федерації (Таблиця загальних та знижених тарифів)
Пенсійне страхування | Соціальне страхування | Медичне страхування |
|
---|---|---|---|
Страхувальники, які не мають права на пільги до досягнення граничної бази для нарахування внесків | 2,9% | 5,1% |
|
Страхувальники, які не мають права на пільги після досягнення граничної бази для нарахування внесків | 5,1% |
||
1. Організації та ІП на УСН, за деякими видами діяльності (ст. 427 НК РФ) 2. Аптеки, що працюють на ЕНВД 3.ІП на ПСН, крім зайнятих торгівлею, громадським харчуванням, орендою 4. Некомерційні та благодійні організації на УСН | |||
1.Господарські товариства та партнерства на УСН, що впроваджують винаходи, патенти, зразки. 2.Ор-га-ні-за-ції та ІП, які уклали угоди з особливими економічними зонами на тех-ні-ко-внед-рен-че-ську і ту-рист-ско-ре-кре-а-ці-он -ну де-я-тель-но-сть | 13% | 2,9% | 5,1% |
Акредитовані IT-організації | 8% | 2% | 4% |
Страхувальники щодо членів екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів | |||
Участ-ні про-ек-ту «Скол-ко-во» в Росії | |||
1.Учасники вільної економічної зони на території Республіки Крим та Севастополя 2. Резиденти території випереджального соціально-економічного розвитку 3. Резиденти вільного порту "Владивосток" | 1,5% | 0,1% |
Додатково у ФСС сплачується внесок на обов'язкове страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та профзахворювань (від 0,2% до 8,5%). Терміни перерахування внесків за працівників не змінилися: пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним (п.3 ст. 431 НК РФ).
Хоча з 2017 року всі функції контролю за сплатою внесків (крім внесків за травматизм) переходять до ФНП, залишилася звітність, яку треба здавати у фонди.
У Пенсійний фонд:
У Фонд соціального страхування:
У податкову інспекцію здається, що об'єднав у собі в собі відомості, що раніше входили в форми РСВта 4-ФСС. Здавати єдиний розрахунокпо внесках треба не пізніше 30-го числа наступного звітним періодом(П. 7 ст. 431 НК РФ).
Навігація за статтею
Принципи ОПСзасновані на введеній та дозволяють:
Виплати у системі ОПС здійснюються при наступі страхового випадку , тобто. , .
Ключовими учасниками системи ОПС є самі застраховані особи, страхувальники та страховики.
Страхувальникиє безпосередніми платниками страхових внесків. У ролі таких учасників ОПС можуть виступати:
Головним адміністратором тут звичайно є ПФР, оскільки він управляє всіма пенсійними коштами у системі ОПС.
Усе грошові кошти, що надходять до ФНП (до 2017 року - до ПФР), враховуються на громадян згідно чинної системиіндивідуального (персоніфікованого) обліку за номером (зеленою карткою, що ламінує).
Страхові внески на ОПС- це суми, нараховані з усіх виплат та інших винагород на користь працівника та сплачені роботодавцем відповідно до законодавства. Ці внески є майбутні пенсії даних співробітників і становлять пенсійні виплатининішніх отримувачів пенсій.
Розподіл внесків здійснюється відповідно до чинних нормативів та обраного громадянином.
Безпосереднє перерахування грошових сум здійснює страхувальник, що виконує дві важливі функції:
Що стосується громадян - застрахованих осіб, які отримали страхове свідоцтво обов'язкового пенсійного страхування, то до них належать:
Роботодавці щомісяця перераховують страхові внески із заробітної плати своїх працівників. Однак не всі чітко становлять два основні моменти: нараховуються вони із фонду оплати праціспівробітника до вирахування всіх податків, а перераховуються безпосередньо страхувальником з власних коштів .
Платниками внесків за своїх працівників є:
Більшість застрахованих осіб, за яких страхувальники сплачують внески, працюють за трудового договоручи договору цивільно-правового характеру.
Якщо страхувальник належить до кількох категорій, то перерахування платежів він здійснює з кількох підстав.
При нарахуванні внесків на ОПС важливо визначити граничну величинузаробітної плати, з якою і відбувається сплата. Якщо дохід перевищує цю величину, то передбачено ще 10% тарифу. Максимальний рівень внесокоподатковуваної бази визначається урядом щороку, у 2019 році він дорівнює 1021000 рублів(У 2017 році - 876 тис. руб.).
Розмір тарифів залежить від наступних параметрів:
Спеціальні тарифи передбачені для страхувальників, які мають пільгові робочі місця. При обчисленні платежів за додатковим тарифом за наявності таких місць обмеження граничної бази не діє.
Кожен із нас, будучи застрахованою особою, формує свої пенсійні права та свою. Для цього наші роботодавці перераховують 22% із нашої зарплати щомісяця на наші індивідуальні рахунки.
Розподілятися цей тариф може двома способамизалежно від вибраного варіанта пенсійного забезпечення:
Такий основний тариф передбачено для платників, які застосовують загальну системуоподаткування.
З 2013 року для роботодавців, які мають шкідливі та небезпечні для життя та здоров'я робочі місця, було запроваджено додаткові тарифи. Вони застосовуються до всіх виплат на користь застрахованих осіб, зайнятих на таких видах робіт.
Оцінка умов праці проводиться роботодавцем не рідше ніж один раз на п'ять років.
Тариф страхових внесків нижче загальновстановлених 22% застосовується до наступних категорій платників:
Знижений тариф | Категорії платників |
---|---|
20% |
|
14% | організації – учасники проекту «Сколково» |
8% |
|
6% |
|
Платники таких пільгових категорійзвільнено від сплати внесків при перевищенні величини внесокоподатковуваної бази.
Страхувальники, зареєстровані як , отримують прибуток від своєї діяльності без нарахування зарплати себе. У зв'язку з цим передбачено особливий порядок сплати ними страхових внесків. незалежно від наявності доходувід діяльності в поточному році.
Розмір платежу встановлюється відповідно до рівня доходу підприємця за рік:
Слід зазначити, що з 2019 року змінюється принцип визначення розміру страхового внеску для самозайнятих осіб. Раніше тариф внесків прив'язували до МРОТ, проте зараз він встановлюється у фіксованій величині – 26545 рублів у 2019 році.
Окрім особливого порядку розрахунку страхових платежів за ОПС для ІП за себе, для них передбачено звільнення від сплати внесків за певні періоди, протягом яких підприємцями не здійснювалася відповідна діяльність. Такий захід передбачений і для .
До пільговим періодамвідносяться:
Перелічені періоди зараховуються до страхового стажу нарівні з періодами, протягом яких здійснювалася сплата внесків.
Перерахування платежів здійснюється щомісяця. Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за попередній місяць необхідно сплатити:
Якщо останній день такого терміну припадає на вихідний або святковий день, то сплату можна здійснити у найближчий робочий день.
Для підприємців, які сплачують внески за себе, передбачено можливість вибору періодичності перерахування платежів раз на квартал чи наприкінці фінансового року.
Слід пам'ятати, що нараховані, але не сплачені у строк страхові внески на ОПС підлягають стягненню як недоїмка.
База для нарахування платежів визначається щодо кожного працівника наприкінці кожного календарного місяця наростаючим підсумком з початку року. Для працівників, які влаштувалися організацію протягом календарного року, база визначається з місяця прийняття працювати.
Безпосередня сплата внесків здійснюється шляхом направлення до банкурозрахункового документа, де мають бути зазначені відповідні коди бюджетної класифікації(КБК). Внески на ОПС сплачуються без поділу на страхову та накопичувальну частини.
Фізичні особи можуть також безкоштовно провадити сплату внесків через відділення поштового зв'язку.
Варто звернути увагу, що згідно з введеним з 2015 року правилом, сума, розрахована для перерахування, має визначатися точно в рублях та копійках.
Кожен працівник коштує роботодавцю дорожче, ніж місячна зарплата, зафіксована в договорі. Якщо ПДФО (у розмірі 13%) зі свого заробітку працівник сплачує самостійно, то всі пенсійні та страхові внески роботодавець оплачує зі своєї кишені.
Щомісяця із зарплати працівника (із суми окладу, премій та інших виплат), роботодавець зобов'язаний перерахувати 22% до ПФР, 5.1% до ФОМС, а також 2.9% до ФСС. Таким чином, окрім зарплати, яка видається працівникові на руки, ще 30% перераховується до бюджету. Здійснити виплати в позабюджетні фондироботодавець винен до 15 числа місяця, наступного за звітним. При зарплаті понад граничну величину (у 2014 р. вона становить 624 тис.р.) він перераховує внески до ПФР за тарифами 10%.
Ці правила застосовні всім організацій та ІП, мають найманих працівників, незалежно від системи оподаткування (ОСНО, ЕНВД чи УСН). Для деяких організацій встановлені пільгові тарифи страхових внесків. Наприклад, для ІТ-компаній тариф у ПФР становить 8%, 4% - у ФОМС та 2% - у ФСС. Для окремих видівдіяльності для компаній на УСН (наприклад, будівельних компаній) тариф у ПФР становить 20%, внески до ФСС сплачуються лише на травматизм. Пільги є й у резидентів «Сколково» – вони платять лише 14% у ПФР.
За всіма нарахованими та сплаченими внесками роботодавці зобов'язані щоквартально надавати звіти до ПФР та ФСС.
Раніше всі внески до ПФР на працівників до 1967 р.н. поділялися на дві платіжки - на накопичувальну частину пенсії (6%) та страхову частину(16%). З 2014 р. сплата всіх страхових внесків провадиться єдиною платіжкою на страхову частину (на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160).
З 2014 р. також збільшились страхові внески для ЗМІ на 2% та скасовано пільги для інжинірингових організацій.
ІП не платять самі собі зарплату, тому вони здійснюють оплату внесків у фіксованому розмірі.
У 2014 р. правила сплати внесків ІП за себе змінилися, тепер їхній розмір залежить від величини отриманого доходу.
Внески для ІП із доходом до 300 тис. н. розраховуються за такою формулою: 12 МРОТ*26%. З урахуванням того, що МРОТ на 2014 рік встановлено на рівні 5554 р., розмір внесків становитиме 17328.48 грн. Таким чином, для невеликих підприємців розмір внесків до 2013 р. скоротився практично вдвічі з 35667.66 грн. 2013 р.
Для ІП із сумою доходом понад 300 тис.р. складе 12 МРОТ * 26% + (дохід - 300 000) * 1% але не більше 12 МРОТ * 8 * 26% (142 026.89 р.).
Внески у розмірі 17328.48 грн. необхідно сплатити до кінця грудня 2014 р. до ПФР, ще 3399.05 грн. - перерахувати до ФОМС.
1% від суми доходів понад 300 грн. ІП зобов'язаний перерахувати до 1 квітня 2015 р. Відомості про доход ІП ПФР отримуватиме з податкових органівна підставі поданих декларацій.
З 01.01.2014 страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування перераховуються до ПФР єдиним платежембез розбивки на страхову та накопичувальну частини (ст. 22.2 Федерального закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ). Про накопичувальні внески до Пенсійного фонду у 2016 році розповімо у нашій консультації.
У 2014 – 2018 роках для організацій та ІП, які здійснюють виплати фізичним особам та не мають права на знижені тарифи, застосовуються такі тарифи страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування:
Гранична величинабази для нарахування страхових внесків до ПФР у 2016 році встановлено у розмірі 796 000 рублів (Постанова Уряду від 26.11.2015 № 1265).
Перераховану єдиним платіжним документом суму страхових внесків ПФРрозподіляє на страхову та накопичувальну частини трудової пенсії працівника самостійно з урахуванням обраного таким працівником варіанта пенсійного забезпечення.
Якщо страхувальник погашає заборгованість із накопичувальних внесків, що утворилася до 01.01.2014, то сплачувати цю суму необхідно окремим від страхової частини платіжним дорученням за наступними КПК:
У 2016 році роботодавець може перераховувати кошти на накопичувальну частину пенсії працівників:
Люди, які працюють у Російської Федерації, стають учасниками системи обов'язкового пенсійного страхування (ОПС). Такий вибір дозволяє сподіватися отримання грошей при настанні страхового випадку. Основним поняттям ОПС є страховий внесок обов'язкове пенсійне страхування. Розглянемо, як справи у питаннях фінансування ПФР у 2020 році, кому належать пільги, від чого залежить тариф.
Система пенсійного страхування є комплексом заходів, що охоплюють всіх учасників виробничої діяльності. В її основу покладено принцип солідарності, що означає спільну цілеспрямовану діяльність таких учасників:
Наступний основний принцип ОПС стосується справедливості обліку вкладу застрахованих осіб у солідарний бюджет:
Пенсії призначаються учасникам системи ОПС у разі:
Кошти, що сплачуються за трудівника до солідарного бюджету ОПС, названі внесками. Їх нарахування корелює з будь-якою сумою, нарахованою людині:
Визначення: страховими внесками до пенсійного бюджету є платежі, що є основою майбутньої пенсії. Вони обчислюються відсотково від офіційного заробітку учасника ОПС.
Стати учасниками пенсійного механізму Російської Федерації можуть:
Платником внесків завжди є орган, що видає заробітну плату. До його обов'язків входить:
Таким чином, такі страхувальники несуть додаткові витрати за цією статтею:
Самостійно фінансують платежі:
При реформуванні механізму страхування у разі настання непрацездатності законодавець передбачив можливість участі у розподіл вкладів у ПФР самим трудівником. Суть нововведення така:
За людей, зайнятих на шкідливих та небезпечних виробництвах, роботодавець відраховує підвищені суми до ПФР. Це правило застосовується з 2013 року. У цьому визначається величина доптарифа виходячи з проведення спеціальної оцінки умов праці (закон № 426-ФЗ). Метою її є:
Обчислення додаткового тарифупов'язане з наявністю та результатами спеціальної оцінки. А саме:
Простий (22%) обсяг внеску має поріг, який визначається рублевому відношенні щорічно Урядом РФ. З сум, що перевищують базу оподаткування, стягується додатково 10%:
Увага: у деяких випадках роботодавцям надаються пільги щодо внесення внесків до ПФР за працівників.
Влада проводить цілий комплекс заходів для стимулювання необхідної суспільству діяльності. Зокрема, одним із таких заходів є зниження базової ставкиплатежу в пенсійну систему. У 2020 році вона встановлена для таких категорій платників:
Увага: найменша ставка у 6% застосовується для страхувальників, які здійснюють діяльність:
Функції з контролю зборів до солідарного бюджету покладено на ПФР.Для цього держорган проводить таку роботу:
Крім того, неплатників карають. Їм можуть бути нараховані пені та штрафи. Конкретні заходи передбачені в гол. 34, ч.2 Податкового кодексуРФ.
Завантажити для перегляду та друку:
Учасник системи має право знати про свої страхові накопичення.Державою для цього створено всі законодавчі умови. Використовувати їх можна двома способами:
Логіка дій така:
Наші експерти відстежують усі зміни у законодавстві, щоб повідомляти вам достовірну інформацію.
Передплатіть наші оновлення!
Подивіться відео про страхові внески
27 червня 2017, 20:21 Жов 20, 2019 12:46