Податок з продажу передбачає такий тип оподаткування, у якому стягнення провадиться безпосередньо з споживачів через ціну товару. Розрахунок суми податку здійснюється за допомогою процентної ставкивід вартості пропонованого товару чи послуги. Звичайно, як і в будь-якому правилі є винятки, так і в сукупності всієї продукції існує особливий перелік, який не підлягає оподаткуванню з продажу.

Чинне законодавстводержави чітко встановлює правила його нарахування. Виділяються два можливі варіанти: або податку з продажу входить у ціну товару безпосередньо його виробником перед розподілом каналами збуту, або стягнення виробляється у місці реалізації продукції, безпосередньо продавцем. Але, у разі, споживач його сплачує виробнику, а останній, своєю чергою, зобов'язаний перерахувати необхідну суму у фонд бюджету.

Якщо в угоді купівлі-продажу бере участь третя особа, тобто, покупець не є кінцевим споживачем, а купує товар з метою подальшого його продажу на вигідних для себе умовах, необхідно надати так званий сертифікат перепродажу. Він дає можливість покупцю не сплачувати податок із продажу, а згодом включити його у вартість придбаної продукції.

При цьому, згідно із законодавчими нормами, платником вважається юридична особа, тобто підприємства, організації та установи, а також їх філійні розгалуження. визначається монопольно уповноваженими державними органами та законодавчо закріплена. Як правило, максимальна може сягати 5%.

Під об'єктом, що підлягає оподаткуванню, розуміється сукупність випущених товарів, послуг, виконуваних робіт. Розрахунок може здійснюватися за допомогою готівки грошових коштів, а також у безготівковій формізавдяки поширенню кредитних картокта таких платіжних інструментів, як чек, платіжне дорученняі т.д. При здійсненні бартерних угод, тобто коли один товар може обмінюватися на інший в еквіваленті, враховується даний податок.

Якщо говорити про доходи, які отримують від операцій з нерухомістю, то в цьому випадку і ставка відсотка та правила нарахування трохи інші. Податок з продажу майна передбачає наявність деяких пільг для осіб, які реалізують власну нерухомість вперше, оскільки вони зовсім звільняються від виплат. Але при подальшій угоді купівлі-продажу майна платник зобов'язаний надати державі податкові відрахування на повному обсязі. Якщо вартість, наприклад квартири, становить не більше одного мільйона рублів, податок також не стягується.

Якщо платника цікавить питання, яким йому доведеться виплатити, слід оцінити вартість власності. Це тим, що ставка диференційована, отже, залежить від обсягу одержуваного доходу. Існує таке поняття, як у випадку якщо вартість житла не перевищує двох мільйонів рублів, платник податків має право на отримання відрахування від суми сплаченого податку. Як правило, вирахування обчислюється на підставі 13% ставки. Право його отримання надається платнику лише один раз.

Незважаючи на досить відчутне надходження коштів до бюджету, податок із продажу замінюється податком До такого рішення прийшло вже понад 140 країн світової спільноти. Проте американці в цьому плані залишилися консерваторами і досі застосовують саме податок із продажу. Більшість економістів стверджують, що ця позиція є нераціональною, тому що не дає позитивного ефекту для економіки.

Що краще – податок із продажу чи ПДВ? В очікуванні підвищення податків (Шестакова Є.)

Дата розміщення статті: 26.08.2014

Сьогодні активно обговорюється питання щодо підвищення податків. І те, що податки підвищуватимуть, - це вже вирішене питання, оскільки глава Уряду Дмитро Медведєв заявив у ході робочої наради, що в Росії буде збільшено податкове навантаження. Водночас стало відомо про ухвалення рішення про те, що податкове навантаження на фізичних осібне підвищуватиметься, принаймні до 2019 р. А це означає, що підвищиться або ПДВ, або буде введено новий податок- податок з продажу. Обидва податки є непрямими, проте про те, який з них кращий, а який гірший, ми поговоримо у цій статті.

Плюси та мінуси податку з продажу та ПДВ

Повертаючи податок із продажу чи підвищуючи ПДВ, фактично Уряд повертається у минуле. У Росії вже існував і податок з продажу, і ставку ПДВ було встановлено у розмірі 20%.
З 1 січня 2004 р. ставку ПДВ було знижено до 18%.
Податок з продажу вводився кілька разів в історії Росії. Перший раз податок було запроваджено з 1 січня 1991 р., проте з розпадом Радянського Союзуподаток з продажу втратив чинність. Вдруге податок запроваджувався під час кризи 1998 р. До 2004 р. максимальна ставка податку з продажу становила 5%. Її конкретний розмір встановлювали суб'єкти Російської Федерації. Податок мали сплачувати підприємства, які продавали товари громадянам за готівковий розрахунок чи з допомогою платіжних карток (ст. 349 НК РФ). При цьому товари, ПДВ з яких платили за ставкою 10%, не оподатковувалися з продажу. Але з 2004 року він також не сплачується.
Причому практика запровадження податку з продажу використовувалася двічі в історії, але обидва рази він скасовувався, оскільки фактично цей податок дублює вже існуючий податок на додану вартість.
Щоб зрозуміти, що краще, а що гірше для виробників, продавців та кінцевих споживачів (ПДВ чи податок з продажу), необхідно розібратися у відмінностях двох податків.
По-перше, податку додану вартість є федеральним, а податку з продажу регіональним, тобто. Розрізняється і адміністрування податку, і витрати коштів. У випадку з ПДВ кошти надходять і витрачаються федеральною владою, а у випадку з податком з продажу податок надходить до скарбниці регіонів, які у свою чергу розподіляють і використовують кошти, що надійшли від збору податку.
По-друге, якщо ПДВ діє у всіх регіонах, то податок з продажу діє лише там, де регіональна влада прийняла відповідне рішення.
По-третє, ПДВ є складнішим з погляду адміністрування. Головні претензії до податку - складність його адміністрування та недосконалість системи відшкодування, що породжує низку перешкод для покупця, який намагається скористатися пільгами, що надаються.
Щодо ПДВ слід зазначити, що якщо організація реалізує продукцію, у загальному випадку вона має сплатити податок за ставкою 18%. А при покупці товарів чи майна його можна поставити до відшкодування. Різницю між нарахованими сумами ПДВ та віднесеними до відрахувань організація має перерахувати до бюджету. Якщо ж різниця буде більшою, то можна відшкодувати ПДВ із бюджету. Однак на практиці у разі заяви ПДВ до відшкодування можливі перевірки податкового органута інші складнощі.
Податок з продажу сплачується при реалізації товару з усієї суми реалізації.
Розглянемо основні плюси та мінуси двох податків, які відчують споживачі у разі підвищення ПДВ або запровадження нового податку (див. таблицю).

Плюси та мінуси ПДВ та податку з продажу

До плюсів і запровадження податку з продажу, і підвищення ПДВ можна віднести, безумовно, поповнення бюджету, причому не дуже важливо, який бюджет поповнюватиметься (регіональний чи федеральний), оскільки у податковому законодавстві закріплено єдність. податкової системи. Однак щодо збирання ПДВ є перспективнішим. Так, у 2011 р. міністр фінансів Антон Силуанов заявляв, що 1% ПДВ з погляду надходжень до бюджету дорівнює 5% податку з продажу. Тому з арифметичної точки зору підвищити ПДВ простіше. Але в цьому випадку регіони не отримають додаткових коштів, як це станеться у разі запровадження податку з продажу.
При цьому сьогодні можна звернути увагу на те, що навіть розвинені економікиєвропейських країн підвищують податки Але одним підвищенням податків не обійтись, необхідно боротися з корупцією, відмиванням коштів та виведенням капіталу за кордон. За часів кризи 1920-х років. у США були не лише підвищені податки, а й вкладалися кошти у розвиток інфраструктури та будівництво доріг, подібний підхід може бути ефективно використаний і в Росії.
Однак, безперечно, підвищення податків має і очевидні мінуси. Основним мінусом для населення є підвищення цін і збільшення інфляції - якщо в даний час планується збільшення податків на 3% (податок з продажів), то інфляція може піднятися на всі 5%.
Крім того, інвестиції, що скоротилися, в російську економіку у зв'язку з введенням санкцій можуть знизитися ще більше через збільшення податкового навантаження, оскільки сьогодні інвестори не впевнені в завтрашньому дні, не можуть передбачити розвиток ситуації і підвищення податків може також відлякати іноземні компанії.
Підвищення податків негативно позначиться і на кінцевих споживачах, фізичних особах, адже якщо юридична особа може прийняти ПДВ до відшкодування, то громадяни бачать ПДВ лише в чеках і змушені будуть окрім цього податку нести ще й тягар податку з продажу.
Підвищення податків невигідне й бізнесу: по-перше, запровадження нового податку може спричинити проблеми та складнощі в адмініструванні у платників податку, адже на практиці найбільше помилок виникає саме за появи нових податків. По-друге, товари російських виробниківчерез податки підвищаться в ціні, а отже, будуть менш конкурентоспроможними порівняно із закордонними аналогами.
Найбільш сильне зниження доходів бюджету відчувається в частині зниження з податку на прибуток компаній, оскільки більшість виробників у 2013 р. суттєво знизили свою маржинальність на тлі зниження ділової активності, падіння рубля та повільних темпів зростання реальних наявних доходів населення. Отже, якщо доходи падають, то запровадження податку з продажу не буде досить ефективним. Адже виробництво і так знижується на тлі рецесії та падіння виробництва.

Як підготуватися до підвищення податків

Більшість фізичних та юридичних осібсприймають підвищення податків як даність, хтось у своїй планує закрити свій бізнес через зростання витрат, витрат і податкового навантаження, хтось вирішує всерйоз підготуватися до підвищення податкового навантаження. Як це зробити?
Звичайно, для фізичних осіб, які відчують запровадження податку з продажу чи підвищення ПДВ за цінами в магазинах, навряд чи підвищення податків може спричинити зміну роботи. Однак багато хто вже сьогодні замислюється про підвищення заробітної плати. І згідно із трудовим законодавством працівник може розраховувати на підвищення заробітної плати. Відповідно до ст. 134 ТК РФ забезпечення підвищення рівня реального змісту заробітної плати включає індексацію заробітної плати у зв'язку із зростанням споживчих цінна товари та послуги. Державні органи, органи місцевого самоврядування, державні та муніципальні установи здійснюють індексацію заробітної плати у порядку, встановленому трудовим законодавством та іншими нормативними правовими актами, що містять норми трудового права, інші роботодавці - у порядку, встановленому колективним договором, угодами, локальними нормативними актами. Але, на жаль, ця норма не гарантує 100% підвищення заробітної плати співробітникам.
Для компаній справа набагато складніша. Адже за підвищення податків необхідно спланувати політику ціноутворення. При введенні податку з продажу або підвищення ПДВ багато виробників можуть просто стати неконкурентоспроможними. Необхідно також переглянути політику ціноутворення з постачальниками, оскільки у разі підвищення податків і постачальники можуть підвищити ціни на сировину та обладнання і вже сьогодні потрібно відстежувати тенденції ціноутворення постачальників, закладати збільшення видатків до бюджету компанії.
Необхідно скласти взаємопов'язані бюджети доходів та видатків, які б враховували нову податкову ситуацію, в яких було б зазначено нові ціни на сировину, матеріали, основні засоби з урахуванням нових податків. У деяких випадках доцільно зробити великі покупки, наприклад, придбання обладнання, машин та інших основних засобів у 2014 р., оскільки підвищення податків спровокує підвищення цін на товари та послуги. До контрактів з основними контрагентами можна включити умови на заборону підвищення цін, наприклад, у першій половині наступного року, що дозволить отримати деяке конкурентна перевагапроти конкурентами, у яких підвищення цін може позначитися початку наступного року.
Деякі малі підприємства та підприємці, можливо, ухвалять непопулярне рішення про закриття бізнесу. Так, після підвищення страхових внесків у 2013 р. за деякими оцінками закрилося до 500 тис. підприємств малого бізнесу. Аналогічна тенденція може спостерігатися і в 2015 р., оскільки поряд із запровадженням податку з продажу підвищаться й інші податки, наприклад, очікується підвищення страхових внесків, збільшення податку на майно, який з 2014 р. кадастрової вартості. І тим компаніям, які вирішать закрити виробництво у 2015 р., необхідно продумати цілу низку заходів – від ухвалення рішення засновниками до отримання витягу з ЄДРЮЛ про ліквідацію компанії.
На закінчення необхідно зазначити, що, звичайно, запровадження нового податку з продажу, так само як і підвищення ПДВ, є непопулярним, але вимушеним заходом в умовах встановлення санкцій проти російської економіки, зниження внутрішнього валового продуктута зростання дефіциту бюджету. Однак важливо, яким чином буде витрачено ці кошти регіонами або федеральним бюджетом, наскільки цей захід буде ефективним. Можливо, звичайно, підвищення податків є тимчасовим заходом, проте немає нічого більш постійного, ніж тимчасове, про це потрібно пам'ятати при плануванні особистого бюджету, так і бюджету компанії.

Податок з продажу - англ. Sales Tax, є одним з типів податку на споживання, що стягується безпосередньо в торговій точціпри купівлі певних товарів та послуг. Розмір податку з продажу зазвичай встановлюється як відсоток від оподатковуваної ціни під час продажу. Деякі товари та послуги можуть бути звільнені від цього податку, тому що закони про податок з продажу зазвичай містять перелік винятків. Закони, що регулюють порядок адміністрування податку, можуть вимагати, щоб податок з продажу був включений у ціну або додавався до ціни безпосередньо у торговій точці.

У більшості країн податків із продажу стягується продавцем із покупця, а продавець перераховує отриману суму урядової податковій службі. Податок з продажу зазвичай стягується під час продажу товарів, але в багатьох випадках він також стягується і при продажу послуг.

Податок з продажу стягується лише за продажу товарів чи послуг їх кінцевому споживачеві. Щоб досягти цього, покупець, який не є кінцевим споживачем, зазвичай зобов'язаний надавати продавцю «сертифікат перепродажу» ( англ. Resale Certificate), який підтверджує, що покупець купує товар з метою його перепродажу. У цьому випадку податок стягуватиметься з кожної позиції, яка не забезпечена таким сертифікатом.

У сучасному світіспостерігається тенденція до переходу від звичайного податку з продажу більш універсальний податок на додану вартість ( англ. Value Added Tax, VAT). Податок на додану вартість забезпечують приблизно 20% податкових надходжень у всьому світі і використовується більш ніж у 140 країнах. Проте США є однією з небагатьох країн, які зберегли звичайний податок із продажу.

Податкові системи, в яких застосовується податок із продажу, часто сприяють економічному зростанню, зростанню заощаджень та інвестицій. Економісти Організації економічного співробітництвата розвитку ( англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) вивчили вплив різних типівподатків на економічне зростання розвинених країнв межах OECD і з'ясували, що податки з продажу є одним із найменш шкідливих податків для економічного зростання.

Деякі економісти вважають, що податок з продажу є застарілим у сучасному світі, оскільки є великим податковим тягаремдля осіб з низькими доходами, ніж осіб із високими доходами. Однак цей негативний ефект податку з продажу міг бути відвернений, наприклад, звільненням від його сплати з деяких товарів першої необхідності, таких як їжа, одяг та ліки.

Податок на додану вартість.

Відповідно до Європейської Комісії, міждержавної структури, що займається розвитком держав-учасниць «Податок на додану вартість (ПДВ) є основним споживчим податок», () метою якого є оподаткування всіх суб'єктів господарювання, які залучені до процесу виготовлення та реалізації товарів, надання послуг ( загальний податок) та податку, яким оподатковуються споживачі (споживчий податок).

Схематичне зображення стягування ПДВ:

Податок з продажу.

Цей податок є відсотком доходу, налагаемого при ритейл продажу товарів чи послуг, і має характер саме податку угоду. При цьому податок з продажу може мати каскадний характер, коли зобов'язання зі сплати податку з продажу несуть усі посередники (без права заліку як із ПДВ), чи зобов'язання зі сплати податку з продажу несе лише рітейлер, який реалізував товар безпосередньо споживачеві. На відміну від ПДВ, платник податку з продажу перераховує до бюджету всю суму податку без будь-якого заліку.

Каскадний та некаскадний типи податку з продажу.

Приклад каскадного податку з продажу (НСП).

При ставці НСП в 2%, компанія - виробник тканини продає виготовлену ним тканину за ціною 100 тенге, при цьому включає податок товарну вартістьтканини для дизайнерського будинку, який у результаті купує цю тканину за ціною 102 тенге (100 тенге + 2% НСП). Дизайнери створюють дизайн і шиють одяг, бажаючи отримати дохід у 48 тенге чистими без урахування витрат на придбання, тому ціна дизайнерського будинку на одяг без урахування НСП становить 150 тенге (102 тенге (вартість придбання тканини) + 48 тенге), і рітейл магазин заплатить дизайнерам за одяг уже 153 тенге (150 тенге + 2%). Інтерес рітейл магазину становить 37 тенге і в результаті вартість одягу в магазині рітейлу без урахування НСП складає 190 тенге (153 тенге + 37 тенге), але кінцевий споживач придбає її за 193,8 тенге (190 тенге + 2%).

У результаті в державний бюджетбуде перераховано суму 8,8 тенге (2 тенге+3 тенге+3,8 тенге), що насправді становитиме 4,6% (8,8/190).

Схематично це виглядатиме так:

Некаскадний податок із продажу.

Цей вид податку широко використовується у США. У туристів, які вперше здійснили придбання в магазинах – рітейлерах США, завжди викликало подив різниця в ціні між вартістю, вказаною на ціннику та сумою, що пред'являється до оплати. Причиною такої різниці є податок із продажу, який нараховується автоматично на касі, збільшуючи рахунок до сплати. Примітно, що на відміну від свого каскадного аналога, платником податків є лише суб'єкт господарювання, який здійснює реалізацію товару або послуги кінцевому споживачеві. Цей податок перестав бути федеральним і перераховується у дохід штату.

Схематично це виглядає так:

Разом з тим, для практичної реалізаціїнекаскадного НСП, кожен штат США вводить обов'язок реєстрації суб'єктів господарювання, що реалізують товари або послуги кінцевим споживачам. Наприклад, штат Мічиган вимагає від фізичних та юридичних осіб, які реалізують матеріальну особисту власність – наявність ліцензії зі сплати НСП (salestaxlicence).

При цьому суб'єкти, що реалізують товари не кінцевим споживачам, повинні заявити про це та отримати відповідний сертифікат.

Що ж відрізняє податок на додану вартість від податку з продажів? Наведемо основні, на нашу думку, відмінності:

Територіальність.

ПДВ:має характер територіального податку, зокрема продаж товару або надання послуги нерезиденту пройде без нарахування ПДВ.

НСП:найчастіше має характер «транзакційного податку» і нараховуватиметься нерезиденту.

Оплата.

ПДВ: оплата провадиться всіма платниками ПДВ від виробника до кінцевого споживача.

НСП:при некаскадному НСП, податок сплачує рітейлер.

ПДВ:

НСП:

Супровідні документи.

ПДВ:

НСП:

Час надходження податку бюджет.

ПДВ:надходить до бюджету частинами, ще до того як буде проведена реалізація кінцевого споживача.

НСП:надходить до бюджету тільки після реалізації кінцевого споживача.

Супровідні документи.

ПДВ:всі сторони повинні мати рахунки – фактури, видані постачальниками для обґрунтування заліку з ПДВ, застосування ставки ПДВ «0» або неоподатковуваних оборотів з ПДВ.

НСП:при некаскадному НСП, продавці, що продають товари не кінцевим споживачам, повинні мати на руках сертифікати своїх клієнтів.

Артем Тимошенко, Партнер Юридичної фірми Unicase

Айдар Масатбаєв, Радник Юридичної фірми Unicase

Податок з продажу - ценепрямий податок (податокна споживання), що стягується з покупців у момент придбання товарів чи послуг. Як правило, податок з продажурозраховується як певна у відсотках частка вартості реалізованого товару (послуги). При цьому податковим законодавствомчастина товарів та послуг може бути звільнена від оподаткування. Податок з продажудіє у багатьох країнах світу.

Податок з продажу- англ. Sales tax є одним з типів податкуна споживання, що стягується безпосередньо у торговій точці при купівлі певних товарів та послуг.

Податок з продажу- сплачується зі вартостітоварів (робіт, послуг), що реалізуються в торгівлю в роздріб або оптом за готівковий Розрахунок, а саме: вартостіпідакцизних товарів, дорогих меблів, радіотехніки, одягу, делікатесних продуктів харчування, автомобілів, хутра, ювелірних виробів предметів торгівлі, відеопродукції та компакт-дисків; послуг туристичних фірм, пов'язаних з поїздками за межі РФ (за винятком країнСНД), послуг з реклами, послуг трьох-, чотири- та п'ятизіркових готелів, послуг з пасажирських авіаперевезень у салонах першого та бізнес-класів та пасажирських залізничних перевезень у вагонах класів люкс та СВ, а також інших товарів та послуг не першої необхідності за рішенням законодавчих (представницьких) органів суб'єктів РФ.

Розмір податку з продажу зазвичай встановлюється як відсотоквід оподатковуваної ціни під час продажу. Деякі товарита послуги можуть бути звільнені від цього податку, тому що закони про податок з продажу зазвичай містять перелік винятків. Закони, що регулюють порядок адміністрування податку, можуть вимагати, щоб податок з продажу був включений у ціну, або додавався до ціни безпосередньо у торговій точці.

У більшості країнподатків з продажу стягується продавцем із покупця, а продавецьперераховує отриману суму урядової податкової служби. Податок з продажів зазвичай стягується пи продажутоварів, але в багатьох випадках він також стягується і за продажупослуг.

Податок з продажу стягується лише за продажу товарів чи послуг їх кінцевому споживачеві. Щоб досягти цього, покупець, який не є кінцевим набувачемзазвичай зобов'язаний надавати продавцю«Сертифікат перепродажу» (англ. Secondary market Certificate), який підтверджує, що набуває продукт з метою його перепродажу. У цьому випадку податок стягуватиметься з кожної позиції, яка не забезпечена таким сертифікатом.

У світі спостерігається тенденція переходу від звичайного податку з продажу більш універсальний податку додану вартість (англ. Value Added tax, VAT). Податок на додану вартістьзабезпечують приблизно 20% податкових надходжень у всьому світі, та використовується більш ніж у 140 країнах. Проте США є однією з небагатьох країн, які зберегли звичайний податок із продажу.

Податкові системи, в яких застосовується податок із продажу, часто сприяють економічному зростанню, зростанню заощаджень та інвестицій. Економісти компанії економічного співробітництва та розвитку (англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) вивчили вплив різних типів податків на економічне зростання розвинених країн у межах OECD та з'ясували, що з продажу є одним із найменш шкідливих податків для економічного зростання.

Деякі економісти вважають, що податок з продажу є застарілим у сучасному світі, оскільки є більшим податковим тягарем для осіб із низькими доходами, ніж осіб із високими доходами. Однак цей негативний ефект податку з продажу міг бути відвернений, наприклад, звільненням від його сплати з деяких товарів першої необхідності, таких як їжа, одяг та ліки.

До продажу за розрахунок готівкою дорівнює продаж із проведенням розрахунків у вигляді кредитних та інших платіжних карток, за розрахунковими чеками банків, за перерахуванням з рахунків у банках за дорученням фіз. осіб, і навіть передача товарів (виконання робіт, надання послуг) населенню за інші товари (роботи, послуги). При визначенні податкової бази вартість товарів (робіт, послуг) включає податок на додану вартістьта акцизні податки для підакцизних товарів. Ставка Н.С.П. встановлюється у розмірі до 5% ( законамисуб'єктів РФподаток обов'язковий до сплати біля відповідних суб'єктів РФ). Сума податку визначається як відповідна податкової ставкипроцентна частка ціни товару без урахування податку з продажу та включається платником податків у ціну товару, що пред'являється до оплати покупцю (замовнику). Суми платежівз податку зараховуються до бюджетів суб'єктів РФ та місцеві бюджети(відповідно - 40 і 60%) і спрямовуються на соціальні потреби малозабезпечених груп населення.

Не є об'єктом оподаткування з продажу вартість хліба та хлібобулочних предметів торгівлі, молока та молокопродуктів, олії рослинної, маргарину, круп, цукру, солі, картоплі, продуктів дитячого та діабетичного харчування; дитячого одягу та взуття, ліків, протезно-ортопедичних предметів торгівлі; житлово-комунальних послуг, а також послуг зі здавання в оренду населенню державних або муніципальних житлових приміщень, а також надання житла у гуртожитках; будівель, споруд, земельних ділянокта інших об'єктів, що належать до нерухомого майна, і цінних паперів; послуг із перевезення пасажирів транспортом загального користування муніципальної освіти(за винятком таксі), а також послуг з перевезень пасажирів у приміському сполученні морським, річковим, залізничним та автомобільним транспортом; послуг, що надаються кредитними організаціями, страховиками, недержавними пенсійними фондами, професійними учасниками ринку цінних паперів, що надаються в рамках їх діяльності, що належать ліцензуванню, а також послуг, що надаються колегією адвокатів, інші товари (роботи, послуги) відповідно до федеральним закономта законами суб'єктів РФ.

Податок з продажу вводився біля Російської Федерації двічі. Вперше це сталося у 1991 році, коли цей податок було запроваджено законодавством СРСР. Ставку податку було встановлено у розмірі 5 відсотків. Проте вже наприкінці того року одночасно з розпадом Союзу Радянських Соціалістичних Республік () відбулися фундаментальні зміни у російському податковому законодавстві. У новій системіподатків та зборів, запровадженої законом «Про основи системи оподаткуванняу Росії» з 1 січня 1992 року, податку з продажу був відсутній.

Вдруге податок з продажу було введено в Російській Федерації в 1998 як регіонального податку. У цьому законодавчо було встановлено, кожен суб'єкт федерації самостійно приймає рішення про запровадження податку своїй території, і навіть встановлює його ставку не більше максимальної. Максимальна ставка була знову встановлена ​​у розмірі 5 відсотків. Крім того, податковим законодавством було встановлено, що із запровадженням на території суб'єкта федераціїподатку з продажу припиняється стягнення основної частини місцевих податків. Передбачено також великий перелік товарів та послуг, реалізація яких податком з продажу не оподатковується.

У 1998 та 1999 роках податок з продажів був введений у більшості суб'єктів Росії. Більшість із суб'єктів, у яких було введено податок, встановили ставку у розмірі 5 відсотків (максимально можливому).

З 1 січня 2002 року порядок стягування податку на продаж регулювався главою 27 Податкового кодексу. При цьому основні умови оподаткування залишилися незмінними. Ще в момент введення у зазначений розділ було передбачено, що він діятиме лише два роки. З січня 2004 року податку з продажу Російської Федерації не стягується. Проте, вже після цього висловлювалися пропозиції щодо заміни податком із продажу податку на додану вартість.

Податок з продажу США (також відомий як податок на покупку або податок штату) - це непрямий податок (англ. "Sales tax"), що стягується продавцем або магазином з покупця на користь штату, з якого покупець зробив дану покупку. У разі віддалених покупок, наприклад, через інтернет або по телефону, штатом, на користь якого стягуватиме податок, буде той, на адресу в якому буде відправлено досконалу покупку.

Податок з продажу залежить від законів кожного конкретного штату та в деяких штатах сягає 10%. Для штату Меріленд, в якому базується наша, він дорівнює 6%.

Стягують цей податок у тих випадках, коли продавець чи магазин має фізичну присутність (англ. "physical presence") у штаті покупця. Під фізичною присутністю компанії-продавця біля штату розуміється присутність локального офісу компанії, складу, магазину тощо.

Таким чином, якщо покупець, що знаходиться в США, Зайде за покупками в будь-який фізичний магазин, то він заплатить податок з продажу у будь-якому випадку. Якщо ж покупка буде здійснена віддалено, через інтернет, то він заплатить податок лише в тому випадку, якщо магазин, в якому він здійснив покупку, має фізичну присутність у штаті покупця.

Якщо покупець здійснить покупку в інтернеті в магазині Amazon.com, який весь свій продаж веде тільки через інтернет і не має фізичного представництва на території штату покупця, то покупець не платитиме жодного податку з продажу. Якщо ж покупець здійснить покупку в інтернет магазині Macys.com, який має локальний фізичний магазин у штаті покупця, то з покупця додатково до вартості покупки стягуватиметься податок з продажу. У даному випадку 7% - це податок із продажів штату Вайомінг, в якому живе передбачуваний покупець.

Як уникнути сплати податку з продажу?

Уникнути сплати податку у конкретно наміченому Вами магазині не вдасться. Магазини США за законом повинні стягувати з покупця цей податок під час продажу.

Як варіант Ви можете спробувати пошукати той продукт, який Ви хочете купити, в іншому магазині, який не стягує податку з продажу, скориставшись спеціально призначеними для цього сервісами типу Commercial Units Search, PriceGrabber або BuyCheapr.

Податок з продажу (Sales tax) – це

Податок з продажу (Sales tax) – це

Джерела

Вікіпедія - Вільна енциклопедія, WikiPedia

budgetrf.ru - бюджетна системаРФ

odinpost.com - товари зі США

Енциклопедія інвестора. 2013 .

Дивитись що таке "Податок з продажу" в інших словниках:

Податок з продажу- З 1 січня 2002 року регулюється главою 27 НК РФ Податок з продажу. Податок із продажу є регіональним податком. Податок непрямий. Податок з продажу встановлюється НК РФ та законами суб'єктів Російської Федерації, вводиться в дію відповідно до … Словник: бухгалтерський облік, податки, господарське право

ПОДАТОК З ПРОДАЖУ- (sales tax) Податок на продаж у діловій сфері. Податок з продажу зазвичай є фіксований відсоток загальної суми продажів певних груп товарів та послуг. Податки на продаж використовуються для збільшення надходжень до бюджету, як … Економічний словник

Податок з продажу- Ця стаття або розділ описує ситуацію стосовно лише одного регіону. Ви можете допомогти Вікіпедії, додавши інформацію для інших країн та регіонів. Податок з продажу непрямий податок (на … Вікіпедія

податок з продажу- Податок, що встановлюється у відсотках до вартості, ціні товарів і послуг, що продаються. Є різновидом акцизного податку. Словник економічних термінів

ПОДАТОК З ПРОДАЖУ - регіональний податок; встановлюється ПК та законами суб'єктів РФ, вводиться в дію відповідно до ПК законами суб'єктів РФ і обов'язковий до сплати на території відповідного суб'єкта РФ. Встановлюючи податок, суб'єкт РФ визначає ставку. Енциклопедія російського та міжнародного оподаткування