Код 1010 у довідці 2 ндфл. Оподаткування добових у службовому відрядженні

18.08.2020

Наприклад, поправками було введено новий код 2002 для премій, що виплачуються за виробничі результати та інші подібні показники, передбачені нормами законодавства РФ, трудовими чи колективними договорами. У даному випадкуйдеться про премії, що виплачуються не за рахунок коштів чистого прибуткуорганізації, а також за рахунок коштів спеціального призначення або цільових надходжень. Також новий код доходу 2003 року було введено для винагород, що виплачуються за рахунок коштів чистого прибутку організації, засобів спеціального призначення або цільових надходжень.

Крім того, наказ ввів нові коди для стандартних відрахувань.

Наказ ФНП № ММВ-7-11/633@ набрав чинності 26 грудня 2016 року і це означає, що з цієї дати (26 грудня 2016 року) можна використовувати нові коди доходівта небажано використовувати виключені коди відрахувань (доходів). При цьому наказ не є прямою вказівкою на те, що податковий агент повинен терміново внести зміни до облікової політики щодо ведення обліку з ПДФО, оскільки тільки НК РФ містить обов'язки податкового агента.

НК РФ вимагає від податкового агента самостійно класифікувати виплати, що виробляються, тобто. чи повинна конкретна сума бути врахована з кодом доходу 2002 року (або 2000 року) визначає саме податковий агент у своїй обліковій політиці. Тому змінювати класифікацію доходів чи відомості про право на відрахування слід з моменту появи нової облікової політики, що зазвичай затверджується на черговий рік.

Таким чином, у довідках 2-ПДФО за 2016 рік на підставі чинних з 1 січня 2016 року змін НК РФ та нового наказу ФНП:

відрахування для опікунів дітей-інвалідів повинні бути відокремлені від відрахувань для батьків дітей-інвалідів та показані з новими кодами (133, ...)
враховані раніше відрахування для "батьків" по можливості показуються з новими кодами (126, ...)

Крім того, на підставі нового наказу ФНП у довідках за 2016 рік допускається використовувати окремі коди відрахувань для опікунів «здорових» дітей (130, 131 тощо) та нові коди доходів (2002, 2003, ...).

На думку експертів фірми «1С», перегляд даних обліку, зареєстрованих до 26 грудня 2016 року, не вимагається.

Як змінити коди з ПДФО у програмі «1С:Зарплата та управління персоналом 8» у 2017 році

У 2017 році потрібно обов'язково змінити кодування премій. Можна вчинити так:

1. визначити в локальних нормативні актипередбачувані премії та завести нові види розрахунку з новими кодами

2. залишити колишні нарахування, змінивши у яких коди доходу, захистивши попередньо документи від переведення датою заборони редагування.

Новий код доходу вказується у картці виду розрахунку на закладці Податки, внески, бухоблік (рис.1 )

Що стосується кодів відрахувань, в облікових рішеннях «1С» заміна кодів відрахувань для батьків здійснюється автоматично при оновленні програми із збереженням історії (рис.2).

Наприклад, замість 114 встановлюється код 126. Аналогічно відбудеться автоматична зміна кодів відрахувань для опікунів дітей-інвалідів, якщо ці коди було введено у програмах на початку 2016 року (код 117 заміниться на 133 тощо). Переглянути та виправити вручну потрібно лише коди відрахувань для опікунів дітей (не інвалідів), зазначені у довіднику Співробітники – Заяви на відрахування з ПДФОвідомості про відрахування.

У довідки 2-ПДФО за 2016 рік програма поставить нові коди дитячих відрахувань.

У довідці 2-ПДФО податковий агент відображає виплачені фізособі доходи, податкові відрахування та суму прибуткового податку. Кожному виду доходу та відрахування відповідає свій код, затверджений наказом ФНР РФ від 10.09.2015 №ММВ-7-11/387. У цей наказ було внесено зміни від 22.11.2016 р. (набрали чинності 26.12.2016), і тепер, під час підготовки довідок 2-ПДФО, слід використовувати саме ці оновлені коди.

Розглянемо докладніше, про які зміни йдеться.

Нові коди доходів у довідці 2-ПДФО за 2016 рік

Заповнюючи довідки 2-ПДФО за 2016 рік, а також і у 2017 році, застосовуйте колишню форму, затверджену наказом ФНП від 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Зміни до неї не вносилися, але з 26.12.2016 у довідці слід зазначати нові коди доходів та відрахувань.

Коди доходів фізособи зазначаються у розділі 3 довідки 2-ПДФО. Деякі коди змінили своє формулювання, деякі скасовані, а також з'явилися нові. Більш детально зміни виглядають так:

За кодами 1532, 1533, 1535, 2641 було уточнено назви надходжень за операціями з похідними фінансовими інструментами, і тепер у них не згадуються термінові угоди.
Замість одного коду 1543, що застосовується для доходів, що утворюються на індивідуальному інвестиційному рахунку, з'явилося одразу десять нових. Коди з 1544 по 1549 потрібні для відображення доходних операцій з похідними фінінструментами та цінними паперами, що враховуються на інвестрахунку фізособи. Інші чотири коди, з 1551 по 1554, додані для відображення доходів на індивідуальному інвестрахунку у вигляді відсотків за позиками та отриманими від операцій РЕПО.
Код 2000 тепер не застосовуєтьсядля позначення премій. Запроваджено нові коди для 2-ПДФО, залежно від джерела виплати: якщо премії , що виплачувались не з прибутку і не за рахунок цільових надходжень та коштів спецпризначення, застосовується код 2002, якщо кошти для виплати премій та інших винагород бралися з цих джерел, вони позначаються кодом 2003 року.
Виключено код 2791, що позначав доходи у натуральній формі , отримані працівниками сільгосппідприємств рахунок оплати праці.
Змінилося формулювання коду 3010, тепер це доходи, отримані у вигляді виграшів на тоталізаторі та в букмекерській конторі.

Відрахування: нові коди у довідці 2-ПДФО

У розділі 4 довідки 2-ПДФО відображаються всі відрахування, що застосовуються до доходів фізосіб. Зміни у цій частині дуже суттєві:

Скасовано коди стандартних «дитячих» відрахувань(ст.218 НК РФ) зі 114 по 125, і замість них запроваджено нові зі 126 по 149. Як бачимо, «дитячих» кодів стало набагато більше, що пояснюється введенням різних розмірів відрахувань, залежно від кількості дітей, а також з'явився поділ на коди для відрахувань батькам, опікунам та прийомним батькам, піклувальникам дитини.
Відновилися найменування кодів для відрахувань, пов'язаних з витратами цінних паперівта похідними фінінструментами (ст. ст. 214.1, 214.4 НК РФ). Це коди з 205 по 207, 209, 210 і 220. Код 221 щодо витрат за цінними паперами на особистому інвестрахунку фізособи виключено. Тут же було додано новий код 208 і введено ще цілий ряд кодів з 225 по 241.
Нові коди з 250 до 252 введені для відрахувань, що застосовуються відповідно до ст. 214.9 НК РФ. Усі вони стосуються збитків за операціями з фінінструментами на інвестиційному рахунку.
Скасовано код 617 щодо інвестиційного податкового відрахування у вигляді доходів на інвестрахунку, передбачений ст. 219.1 НК РФ.

Як ми бачимо, використати нові коди для 2-ПДФО у 2017 році доведеться практично всім податковим агентам, адже зміни торкнулися і найбільш використовуваних з них, як у частині доходів (зарплати, премії), так і в частині податкових відрахувань(Відрахування на дітей).

Нагадуємо, що довідки 2-ПДФО за 2016 рік з ознакою «1» потрібно подати до ІФНС по кожній фізособі, яка отримала дохід. Зробити це слід не пізніше 3 квітня 2017 року, як і форму 6-ПДФО за 4 квартал 2016 року. Якщо по будь-якій причини ПДФОутримати з виплаченого фізособі доходу неможливо, не пізніше 1 березня 2017 року потрібно направити до ІФНС та самої фізособи довідку 2-ПДФО з ознакою «2».

Код доходу 4800 у довідці 2-ПДФО ставлять, якщо у довіднику немає спеціального коду. Перевірте, щоб за доходами 2016 року у 2-ПДФО були нові коди. Розкажемо, як спростити перекодування.

Коди доходів у довідці 2-ПДФО у 2017 році

У довідках 2-ПДФО за 2016 рік ставте нові коди доходів. У грудні 2016 року ФНП змінила коди. Після цього з'явилося два нові коди для виробничих та ювілейних премій. Щоб здати 2-ПДФО так, як вимагають податківці, треба перекодувати в облікової програмизаписи протягом року. Якщо програма не дозволяє зробити це автоматично, всю роботу бухгалтери повинні зробити вручну.

Якщо інспектори не ухвалять довідки, то штраф за кожну з них складе 200 руб. А якщо приймуть, але вважають старі коди недостовірними відомостями, то за кожну довідку випишуть по 500 руб. штрафу (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

На випадок суперечки є два аргументи. Податковий кодекс не дає права інспекторам відмовляти у прийомі довідок через старі коди. Штрафу за недостовірні відомості теж не повинно бути. ФНП роз'яснювала, що штраф можливий лише за ті помилки, від яких страждає бюджет або порушуються права працівників. Наприклад, занизили податок або не дали вирахування (лист від 16 листопада 2016 р. № БС-4-11/21695). Роз'яснення стосувалися 6-ПДФО, але справедливі і для 2-ПДФО.

Як змінилися коди доходів (старий/новий)

Поширені коди доходів у довідці 2-ПДФО

Які коди в 2-ПДФО ставити за найпоширенішими доходами, розберемо нижче.

Код доходу 2000

Кодом 2000 у довідці 2-ПДФО позначають заробітну плату. Врахуйте, що премій по цьому рядку не повинно бути.

Код доходу 2002 та 2003

Виробничі та невиробничі премії відзначаються у 2-ПДФО різними кодами:

за кодом 2002- щомісячні виробничі премії, які виплачують із зарплатою, а також премії за досягнуті результати, щоквартальна та річна виробнича премія. Але якщо ці премії списують на собівартість;
за кодом 2003- невиробничі премії та премії за рахунок прибутку, коштів спеціального призначення або цільових коштів.

Код доходу 2012

Код доходу 2012 року ставлять за відпускними. Для компенсації за не використану відпустку код інший – 4800.

Код доходу 2013

Кодом доходу 2013 року відзначають допомогу з тимчасової непрацездатності. Ці доходи оподатковуються ПДФО в повному обсязі. Інші допомоги за рахунок ФСС не оподатковуються ПДФО, тому в довідці 2-ПДФО не вказуються.

Для доплати до лікарняних код доходу – 4800.

Коди доходів 2710, 2760 та 2762

Усі три коди призначені для матеріальної допомоги.

Код 2760відзначають матдопомогу співробітникам та колишнім співробітникам, які звільнилися у зв'язку з виходом на пенсію за інвалідністю або за віком

Код 2762- для одноразової матдопомоги при народженні (усиновленні) дитини.

Код 2710 - для інших видів матдопомоги, не зазначених кодами 2760 та 2762.

Одноразова матдопомога на дитину при народженні (усиновленні) не оподатковується ПДФО в межах 50 000 руб. Тому в рядку з кодом доходу 2762 ставлять код відрахування 508. Не утримувати ПДФО в інших випадках можна в межах 4000 руб. на рік - код відрахування 503.

Код доходу 2720

Код доходу 2720означає, що громадянин отримав подарунок. 4000 руб. з його вартості можна не обкладати ПДФО. Ось навіщо у рядку з кодом доходу 2720 ставлять код відрахування 501.

Коди доходів 1400 та 2400

Обидва коди означають доходи працівників від наданого в оренду майна.

За кодом доходу 2400- орендна плата за транспортні засобита менш поширені доходи від надання засобів зв'язку та комп'ютерних мереж.

За кодом доходу 1400- надходження від орендарів за інше майно, доходи від якого за кодом 2400 не вказуються.

Код прибутку 1010

Код доходу 1010 проставляють за дивідендами. Як платити ПДФО з дивідендів у 2017 році: ставка, КБК, зразок платіжки>>

Коли ставити код доходу 4800 у довідці 2-ПДФО

Код доходу 4800 у довідці 2-ПДФО ставлять, тільки якщо не підходить інший код. ФНП підтвердила, що компанія має право так вчинити (лист від 6 липня 2016 р. № БС-4-11/12127). Роз'яснення стосується оподатковуваних ПДФО доходів, для яких немає спеціального коду у правилах заповнення довідок:

компенсація за невикористану відпустку;
доплата допомоги до середнього заробітку за рахунок організації;
наднормативні добові;
вихідна допомога, що перевищує три середні заробітки.

В останніх двох випадках у довідці відображають лише суму, що перевищує неоподатковуваний ліміт.

Як уникнути плутанини з кодами доходів та відрахувань у 2-ПДФО

У довідках 2-ПДФО за 2016 рік треба ставити нові коди доходів та відрахувань. Не важливо, для кого складаєте довідку – для інспекторів чи працівника. Програма Головбух сама перекодує премії та відрахування 2016 року. Самостійно підбирати потрібні кодине треба.

Річний звіт для інспекції скачайте або роздрукуйте у розділі «Звітність». Якщо довідку просить працівник, надрукуйте ту, що на його сторінці.

2-ПДФО доступна у двох форматах - pdf та xls. Вибрати можна будь-хто. Програма її заповнює автоматично та у разі змін доповнює у поточному часі.

Порада
Спробуйте безкоштовно Онлайн-сервіс з розрахунку та оформлення виплат працівникам. Адреса: 1pgb.ru - Програма Головбух

З 1 січня 2017 року Програма Головбух вважає внески та допомоги з урахуванням нових лімітів – 876 000 руб. та 755 000 руб. Добові понад 700 руб. включає в базу із внесків та автоматично заповнює РСВ-1, 4-ФСС, а також новий розрахунок із внесків для інспекції. Програма Головбух також формує щомісячні звіти СЗВ-М до ПФР та підказує нові терміни. Сервіс знає, як правильно заповнити довідки 2-ПДФО та розрахунки 6-ПДФО, і зробить це без вашої участі. Якщо все ж таки виникнуть питання, на них оперативно відповість онлайн-експерт. Отримайте безкоштовний гостьовий доступ та перевірте самі, як усе працює

Програма Головбух сама вважає зарплатню, допомогу, відпускну. ПДФО нараховує з урахуванням податкових відрахувань.

Документи (довідка 2-ПДФО за 2016 рік)

Сервіс автоматично заповнює довідки, регістри та звітність. Якщо в обліку щось змінилося, програма внесе зміни до документів.

Коди доходів та відрахувань

Програма сама оновлює коди доходів та відрахувань, а також інші важливі відомості. Вручну нічого робити не треба.

Найпопулярніший податок, що стосується кожної людини, яка досягла працездатного віку, - це ПДФО, або прибутковий. За рахунок нього значною мірою формуються федеральний, регіональний та місцевий бюджети. Щоб правильно застосовувати існуючу систему стягування ПДФО, необхідно мати уявлення про те, які у фізичних осіб взагалі бувають доходи та які з них входять до бази, що оподатковується.

Доходи, на які нараховується ПДФО

ПДФО нараховується на всі види доходів фізичних осіб. До їх складу входить:

за основним місцем та за сумісництвом.
Преміальні виплати.
Оплата основної та додаткової відпусток.
Оплата лікарняного листа.
Подарунки та виграші.
Гонорари, які отримують за інтелектуальну діяльність.
Страхові виплати.
Оплата роботи за цивільно-правовими договорами.
Виторг від продажу майна.
Доходи орендодавця за договором аренды.

Для правильного обчислення ПДФОне має значення громадянство важливе лише, є він резидентом чи ні. Це визначається тим, скільки днів цією особою проведено у році (саме календарний рік є податковим періодом для ПДФО) у межах Росії. Під час перебування у країні понад 183 днів людина вважається резидентом, інакше - нерезидентом. У фізособи-резидента оподаткуванню підлягають усі доходи відповідно до закону. Нерезидент платить тільки з тих доходів, які він отримав від джерела, що базується в Росії.

Оподаткова база з прибуткового податку фізособи складається з усіх доходів, виданих йому у фінансовому чи натуральному вигляді, за винятком сум, які відповідно до НК РФ вільні від оподаткування, та різних видів відрахувань.

Які доходи не оподатковуються ПДФО

Потрібно розуміти: щодо прибуткового податку немає про пільговиків, тобто фізичних осіб, звільнених повністю з його сплати. Звільненню підлягають лише окремі видидоходів:

Допомога жінкам у зв'язку з вагітністю та пологами.
Страхова та накопичувальна пенсії.
Соціальні доплати до пенсії.
Усі законодавчо затверджені компенсації, пов'язані: із відшкодуванням шкоди здоров'ю; з безоплатним виділенням приміщень для проживання та комунальних послуг; зі звільненням працівника, крім оплати невикористаної відпустки.
Оплата за здану кров та материнське молоко особам, які є донорами.
Аліменти, які отримують платник податків.
Виплачувана працівникам матеріальна допомогау межах, що не перевищують чотирьох тисяч рублів.
Виплачувана працівникам матеріальна допомога при народженні чи усиновленні дитини не більше, ніж 50 тисяч рублів.
Інші доходи, перелічені у НК РФ ст.217.

З бази оподаткування при розрахунку ПДФО вилучаються різні видивідрахувань. Це певна законодавством сума, яка не підлягає оподаткуванню. Відрахування надаються громадянам, які мають дітей, представникам певних професій, ветеранам, особам, які постраждали в техногенних катастрофах, та іншим, перерахованим у НК РФ.

Надання податковим агентом відомостей до ІФНС

Усі організації мають найманих працівників, стають їм податковими агентами з ПДФО. У чому полягають їхні обов'язки? По-перше, з усіх доходів, що виплачуються роботодавцем фізичній особі, необхідно утримати податок на прибуток. По-друге, утримані суми слід перерахувати на рахунок Федеральної податкової службиу визначені законодавством строки. По-третє, після закінчення календарного року (є податковим періодом для ПДФО) агент зобов'язаний надати дані до інспекції про всі утримані та перераховані суми прибуткового податку по кожному найманому працівнику. Роботодавець надає по кожному працівнику довідку за формою 2-ПДФО у терміни, зазначені у НК РФ.

Надання із запізненням або відсутність довідки тягне за собою штрафні санкції. Коди у 2-ПДФО у 2016 році трохи відрізнялися від чинних.

Як заповнюється довідка 2-ПДФО

У 2017 р. діє форма 2-ПДФО, бланк якої затверджено у Наказі ММВ 7-11/485 від 30.10.15 р.

Як заповнити 2-ПДФО, щоб форма пройшла перевірку та була прийнята податковим інспектором? Насамперед звернемо увагу на розділи, з яких вона складається:

Розділ 1.Вказуються найменування, адреса, телефон, ІПН, КПП, код ОКТМО податкового агента.
Розділ 2.Заповнюється ідентифікаційний номер платника податків, П.І.Б., статус, дата народження, громадянство, паспортні дані та адреса платника податків.
Розділ 3.Помісячно заносяться всі нараховані суми з розбивкою відповідно до коду доходу, проставляються професійні відрахування.
Розділ 4.Заповнюються коди та суми соціальних відрахувань, а також майнових та інвестиційних.
Розділ 5.Підсумовано дохід за весь рік, базу оподаткування, розраховано податок до сплати, зазначено утриманий та перерахований ПДФО.

Перед тим як заповнити 2-ПДФО, необхідно провести перевірку актуальності даних про адресу, реквізити паспорта платника податків. Якщо протягом минулого року дані змінилися, потрібно зробити виправлення. При зверненні працівника щодо повернення прибуткового податку при купівлі житла або платного навчання та лікування ІФНС виявить розбіжність даних у довідці та пред'явлених документах. Зразок нової форми 2-ПДФО представлений у даному матеріалі.

Що таке код доходу і як він визначається

Коди доходів у довідку 2-ПДФО необхідно обирати з Додатка №1 до Наказу № ММВ-7-11/387 від 10.09.15 р. У ньому кожному виду доходу, який може отримати фізична особа у грошовій або натуральній формі, надається унікальний чотиризначний код.

Для роботодавця дуже важливо визначити, до якого коду належить дохід та правильно вказати його у довідці. До переліку, затвердженого Мінфіном, постійно вносяться зміни. Як приклад можна навести розрахунок заробітної плати та допомоги. Цю операцію виконує кожен роботодавець. У 2015 р. після затвердження нового переліку доходи розподілялися так:

Нараховано в тому числі премії) - код 2000.
Нараховано відпускні (у тому числі оплата невикористаної відпустки при звільненні) – код 2012 року.

У 2016 році до переліку кодів до 2-ПДФО внесено зміни: із суми заробітної плати виділили премії, причому розділили їх залежно від джерела виплат. У 2017 р. із суми оплати належних працівникові відпусток виділили та привласнили окремий код компенсації днів відпустки, що залишилися, при звільненні. У звіті за 2017 р. доходи найманих працівників у результаті розрахунку заробітної плати та допомоги розподіляться за кодами доходів у 2-ПДФО таким чином:

Нараховано зарплату – код 2000.
Нараховано премію за виробничі результати та інші показники, що виплачується з фонду оплати праці не за рахунок чистого прибутку чи коштів цільового призначення- Код 2002.
Нараховано премію за ті ж показники за рахунок прибутку та цільового фінансування – код 2003.
Нараховано відпускні – код 2012.
Нараховано оплату за дні відпустки, що залишилися, при звільненні - код 2013.
Сплачені листки тимчасової непрацездатності – код 2300.

Коли облік заробітної плати, допомоги та компенсацій ведеться у спеціальних програмах, таких як «1С:Підприємство», достатньо один раз на момент введення в дію чергової зміни переліку внести відповідні доповнення до програми. Під час розрахунку зарплати вручну бухгалтеру потрібно буде уважно розподіляти доходи фізосіб. Відповідно до статті 126.1 НК РФ за надання податковим агентом довідок, що містять недостовірні відомості, загрожує штраф 500 рублів за один документ. Якщо працівників багато, сума штрафу у разі неправильно вибраного коду доходу виявиться чутливою.

Для чого призначено код доходу 4800

Розшифровка коду доходу 4800 у додатку до наказу Мінфіну звучить так - інші доходи. Додатково жодних пояснень не надано. Це означає, що при виплаті або видачі в натуральному вигляді (призи, подарунки, формений одяг) фізичній особі доходів, що не входять на підставі НК РФ ст.217 до переліку звільнених від оподаткування, необхідно утримати та перерахувати у дохід держави прибутковий податок.

Що робити, якщо у чинному переліку дохід не вказано? Його відносять на код доходу 4800, розшифровка якого означає інші доходи. Потрібно пам'ятати, що в тому випадку, коли видача проводилася в натуральному вигляді, її вартість визначена, але податок утримати неможливо, бо в грошовому вираженнів податковий періодпісля цієї видачі фізичній особі нічого не належить. До обов'язків податкового агента входить повідомлення про це до ІФНС.

Оподаткування добових у службовому відрядженні

Найчастіше код 4800 застосовується для відображення доходу працівника у вигляді добових, що виплачуються за час перебування у службове відрядження. Розмір витрат на відрядженнявизначається у «Положенні про відрядження», яке є додатком до колективного договору. Це необов'язковий документ, можна все необхідні моментипрописати у «Правилах внутрішнього розпорядку» або наказі керівника. Але багато організацій приймають Положення, його можна створювати в програмах управління персоналом при автоматизованому обліку. Розмір добових установлюється за рішенням керівництва та не обмежений верхньою межею. Слід пам'ятати, що у статті 217 названо граничні розміридобових, які не підлягають оподаткуванню прибутковим податком:

Добові, що перевищують цю межу, оподатковуються 2-ПДФО. Наприклад, якщо для внутрішнього відрядження в організації визначено розмір добових 1000 руб., Працівник виїжджав на п'ять днів, йому нараховано 5000 руб. З них 700 х 5 = 3500 руб. не оподатковуються ПДФО. Сума 1500 руб. повинна бути включена до довідки 2-ПДФО у тому місяці, коли були нараховані та видані добові, з кодом доходу 4800.

Аналогічна ситуація з розмірами витрат на відрядження проживання. Організація має право передбачити у своєму Положенні повне відшкодування витрат на проживання на підставі наданих документів. У разі відсутності документів працівнику може бути визначено відшкодування у твердій сумі. У статті 217 граничні розміри неоподатковуваного відшкодування за проживання без документів, що підтверджують:

У відрядженнях у межах Росії – 700 рублів.
У закордонних відрядженнях – 2500 рублів.

Суми понад зазначені у статті 217 оподатковуються прибутковим податком і відображаються з кодом доходу 4800. Розшифрування всіх сум, що належать до цього коду, повинно вестись у бухгалтерії для того, щоб уникнути непорозумінь під час податкових перевірок.

Утримання ПДФО з доплати до середньомісячної заробітної плати при виплаті деяких видів допомоги

Організації мають право доплачувати своїм співробітникам у ті періоди, коли вони не працюють та отримують допомогу за рахунок фонду соціального страхування. Це може бути оплата за листком непрацездатності або відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами.

Якщо соціальні виплати, розраховані відповідно до правил, встановлених законодавством, виявляються меншими, ніж середньомісячний заробіток працівника, може бути здійснена доплата, яка компенсує цю різницю. Це необов'язкова виплата. Наказом по організації встановлюється перелік працівників (до нього може входити не весь персонал), яким доплачують допомогу, та порядок розрахунку.

Якщо оплата лікарняних листків повністю оподатковується прибутковим податком, то доплата до неї теж входить до бази і враховується в 2-ПДФО за кодом 2300. Оплата відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами звільнена від податку, але здійснена доплата не є державною допомогою. На цій підставі вона включається до оподатковуваних доходів та у довідці 2-ПДФО у строки виплати враховується за кодом 4800.

У яких випадках ПДФО утримується із компенсації при звільненні

У разі реорганізації, зміни власника підприємства іноді відбувається заміна керівного складу – начальника, заступників начальника, головного бухгалтера. При звільненні цих працівників законодавчо передбачено низку виплат:

Допомога при звільненні.
Збережена заробітня платана час працевлаштування.
Компенсації.

Статтею 217 ці виплати звільняються від оподаткування у сумі, що не перевищує триразового розміру середньомісячного заробітку, або шестиразовий розмір у разі, коли працівники звільняються з підприємства, що у районі Крайньої Півночі чи місцевостях, прирівняних до них. Виплати зазначеним працівникам, що перевищують неоподатковуваний максимум, є оподатковуваним доходом і в довідці 2-ПДФО будуть вказані за кодом доходу 4800 та розшифровкою.

Які можуть бути інші доходи?

Організація, яка потребує кваліфікованих кадрів, готова приймати працювати фахівців, які у інших місцевостях. При цьому керівники часто навіть оплачують кандидатам на посаду проїзд на співбесіду та інші витрати, пов'язані з ним. Переїзд співробітника до нового місця роботи не оподатковується. Але кандидат не є співробітником, тому відшкодування за пред'явленими проїзними документами, рахунком із готелю є оподатковуваний доход. Код для нього в переліку не передбачено, тому в довідці суму слід відображати як інші доходи за кодом 4800. Організація зобов'язана утримати та перерахувати прибутковий податок з іншого доходу. Тут можливі два варіанти:

Кандидат сам купив проїзні квитки, сплатив за проживання, здав документи в організацію для відшкодування.
Квитки на проїзд купувалися і готель оплачувався організацією.

У першому випадку проблем виникнути не повинно: нарахувавши відшкодування, бухгалтер утримає з нього ПДФО та перерахує до бюджету. У другому випадку утримувати податок нема з чого. Хоча дохід, безперечно, отримано, але в такій формі, що утримання неможливе. У цьому випадку не пізніше лютого наступного року організація, ґрунтуючись на вимогу Податкового кодексу, обов'язково має повідомити інспекцію про перешкоду до утримання податку.

Бувають ситуації, коли під час податкової перевіркиінспектори відносять на код 4800 деякі суми. Це доходи, які не повинні входити до оподатковуваної бази згідно зі статтею 217, але через відсутність або неправильне оформлення відповідних документів (немає договору, відсутні довідки, що підтверджують та ін.) не приймаються такими, що перевіряють. Їх можуть віднести до інших доходів (код доходів по 2-ПДФО - 4800) та утримати податок, а також нарахувати пеню або штраф.

База, яку нараховується прибутковий податок, дуже різноманітна. До неї входить безліч різних нарахувань, винагород, посібників, компенсацій, виплат тощо. буд. Щоб правильно класифікувати все це різноманіття за кодами доходів, потрібні вдумливість і увагу. Від цих аспектів у результаті залежатиме правильність обчислення податку.

Виберіть рубрику 1. Підприємницьке право (237) 1.1. Інструкції щодо відкриття бізнесу (26) 1.2. Відкриття ІП (27) 1.3. Зміни до ЄДРІП (4) 1.4. Закриття ІП (5) 1.5. ТОВ (39) 1.5.1. Відкриття ТзОВ (27) 1.5.2. Зміни у ТОВ (6) 1.5.3. Ліквідація ТОВ (5) 1.6. КВЕД (31) 1.7. Ліцензування підприємницької діяльності (13) 1.8. Касова дисципліна та бухгалтерія (69) 1.8.1. Розрахунок зарплати (3) 1.8.2. Декретні виплати(7) 1.8.3. Допомога з тимчасової непрацездатності (11) 1.8.4. Загальні питаннябухгалтерії (8) 1.8.5. Інвентаризація (13) 1.8.6. Касова дисципліна (13) 1.9. Перевірки бізнесу (19) 10. Онлайн-каси (14) 2. Підприємництво та податки (415) 2.1. Загальні питання оподаткування (27) 2.10. Податок на професійний дохід(9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коефіцієнт К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. ПДВ (17) 2.4.2. ПДФО (8) 2.5. Патентна система (24) 2.6. Торгівельні збори (8) 2.7. Страхові внески (64) 2.7.1. Позабюджетні фонди(9) 2.8. Звітність (86) 2.9. Податкові пільги(71) 3. Корисні програми та послуги (40) 3.1. Платник податку ЮЛ (9) 3.2. Сервіси Податок Ру (12) 3.3. Сервіси пенсійної звітності(4) 3.4. Бізнес Пак (1) 3.5. Калькулятори онлайн (3) 3.6. Онлайнінспекція (1) 4. Державна підтримкамалого бізнесу (6) 5. КАДРИ (104) 5.1. Відпустка (7) 5.10 Оплата праці (6) 5.2. Декретна допомога (2) 5.3. Лікарняний лист(7) 5.4. Звільнення (11) 5.5. Загальне (22) 5.6. Локальні актита кадрові документи (8) 5.7. Охорона праці (9) 5.8. Прийом працювати (3) 5.9. Іноземні кадри (1) 6. Договірні відносини (34) 6.1. Банк договорів (15) 6.2. Укладання договору (9) 6.3. Додаткові угодиДо договору (2) 6.4. Розірвання договору (5) 6.5. Претензії (3) 7. Законодавча база(37) 7.1. Роз'яснення Мінфіну Росії та ФНП Росії (15) 7.1.1. Види діяльності на ЕНВД (1) 7.2. Закони та підзаконні акти (12) 7.3. ГОСТи та техрегламенти (10) 8. Форми документів (82) 8.1. Первинні документи(35) 8.2. Декларації (25) 8.3. Довіреності (5) 8.4. Форми заяв (12) 8.5. Рішення та протоколи (2) 8.6. Статути ТОВ (3) 9. Різне (25) 9.1. НОВИНИ (5) 9.2. КРИМ (5) 9.3. Кредитування (2) 9.4. Правові суперечки (4)