Податкові зміни – з 1 липня року. Бухоблік інфо

Бізнес
06.11.2020

Змін у податкове законодавство 2017 року чимало. Тому почнемо з найважливіших з них, які будуть актуальними для більшості організацій та підприємців.

1. Вже з 30 листопада 2016 року сплачувати податки, збори, пені, штрафи за платника податків, а також за податкового агента абсолютно легально може інша особа (п. 1, 8 ст. 45 ПК РФ). Це нововведення поширюється як на юридичних, так і на фізичних осіб. Раніше, як ви пам'ятаєте, в НК РФ було зазначено жорстке правило про те, що обов'язок зі сплати податку може виконати тільки платник податків (п. 1 ст. 45 НК РФ в ред., Дії. До 30.11.2016).

Але є важливий нюанс: якщо ви сплатили податок за іншу особу, то повернути його вже не вдасться.

2. Податкову заборгованістькомпанії, яка утворилася за підсумками перевірки та є не погашеною понад 3 місяці, контролери з ІФНС тепер можуть стягнути не тільки з її материнської, дочірньої чи залежної фірми, а й з фізособи, пов'язаної з організацією-боржником (пп. 2 п. 2 ст. . 45 НК РФ). Це може бути, наприклад, засновник організації, який володіє 50% часткою в статутному капіталі або більше, директор або акціонер (якщо вони брали участь в операціях з виведення виручки або активів боржника).

Поправки з податку на прибуток: ставка, резерви за сумнівними боргами та ін.

1. Головне, що змінюється з 2017 року, - це співвідношення між федеральним та регіональним бюджетому частині сплати прибуток (п. 1 ст. 284 НК РФ Хоча загальна ставка залишається колишньому рівні - 20%.

Крім того, тепер знижена ставка для окремих категорійплатників податків може бути встановлена ​​регіональною владою на рівні 12,5% (раніше нижня межа становила 13,5%). Така ситуація склалася з максимальною ставкою з податку прибуток у організацій - резидентів спеціальних економічних зон: крайнє значення становило 13,5%, а тепер - 12,5% (п. 1, 1.7 ст. 284 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017).

2. Нові правила встановлені для визначення максимальної сумирезерву за сумнівними боргами. З 2017 року як максимальна сума береться (п. 4 ст. 266 НК РФ

  • при створенні резерву за підсумками звітного періоду – 10% від виручки (без ПДВ) за попередній рік або за поточний звітний період залежно від того, яка з величин буде більшою;
  • при створенні резерву за підсумками року – 10% від виручки (без ПДВ) за поточний рік.

Натомість змінився і порядок розрахунку суми сумнівного боргуу тому випадку, коли платник податків перед контрагентом має зустрічне зобов'язання. При підрахунку боргу сума простроченої дебіторської заборгованостімає бути зменшена на кредиторську заборгованістьперед тим самим контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017).

3. По-новому доведеться враховувати організації та збитки минулих років. З 2017 по 2020 рік податкову базуможна буде зменшувати на них не більше ніж на 50% (від суми бази), але не лише протягом 10 років з року виникнення збитку (п. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017) .

4. Список витрат для оподаткування прибутку поповнився витратами на навчання та іспити в рамках програми профстандартів, а також на проведення незалежної оцінки кваліфікації (пп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ у ред., дійств. з 01.01 .2017). До речі, ці ж витрати з 2017 року зможуть враховувати і спрощенці з об'єктом «доходи мінус витрати» (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 ПК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017).

ПДВ: основні зміни податкового законодавства у 2017 році

  1. Видача поруки та гарантій організацією, що не є банком, з 2017 року звільняється від оподаткування ПДВ (пп. 15.3 п. 3 ст. 149 ПК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017). Тому виставляти рахунок-фактуру боржнику така компанія більше не повинна.
  2. Змінилася ставка ПДВ щодо послуг з перевезення пасажирів залізничним транспортомна поїздах далекого прямування територією РФ. Раніше застосовувалася ставка 10%, а з 2017 року – 0% (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017). Ця інформація актуальна насамперед тих організацій, у яких працівників часто направляють у відрядження.
  3. Електронні послуги, що надаються іноземними організаціями, місцем реалізації яких визнається територія РФ, з 2017 року оподатковуються ПДВ відповідно до нових вимог (п. 1 ст. 174.2 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017). Російським компаніям- Замовникам таких послуг доведеться виступати податковими агентами.
  4. Організації, які отримують субсидії з бюджету будь-якого рівня - федерального, регіонального, місцевого, - на відшкодування витрат на оплату товарів (робіт, послуг), з 1 липня 2017 рокуповинні будуть відновлювати ПДВ за цими товарами (роботами, послугами). Потім відновлений податок можна буде врахувати серед інших витрат (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017, ст. 264 НК РФ). До зазначеної дати це правило поширюється лише на «федеральні» субсидії.

Штрафні нововведення

З 2017 року в ПК РФ прямо передбачено штраф за неподання/несучасне подання пояснень, якщо (п. 1 ст. 129.1, п. 3 ст. 88 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017):

  • було виявлено невідповідності чи суперечності між відомостями, що містяться у декларації платника податків, та відомостями, що є у податківців;
  • було зменшено суму податку до сплати в уточненій декларації порівняно з раніше поданою;
  • було заявлено збиток у декларації з податку на прибуток або декларацію з УСН з об'єктом «доходи, зменшені на величину видатків».

Розмір штрафу становить 5 тис. руб., а при повторному ненадання такого роду пояснень протягом календарного року - 20 тис. руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017).

До речі, пояснення до електронної ПДВ-деклараціїз 2017 року треба здавати лише у електронному вигляді. Паперові пояснення податківці не ухвалять і зафіксують у себе, що платник податків просто їх не представив (п. 3 ст. 88 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017). А це, у свою чергу, призведе до штрафу в 5 тис.руб. чи 20 тис. крб. Це правило поширюється також на пояснення, потрібні податківцями за підсумками перевірок декларацій за періоди 2016 року.

«Основні» зміни податкового законодавства у 2017 році

З 2017 року діє нова Класифікація основних засобів, що включаються до амортизаційних груп (Постанова Уряду РФ від 07.07.2016 N 640). Вона заснована на новому загальноросійському класифікаторі основних фондів - ОКОФ (Наказ Росстандарту від 12.12.2014 N 2018-ст).

Змін у Класифікації досить багато: по-перше, до неї додали об'єкти, яких у попередньому варіанті Класифікації в принципі не було, по-друге, багато ОС «переїхали» з однієї амортизаційної групи до іншої.

Зазначимо, що за новою класифікацією визначати СПІ та амортизаційну групуНеобхідно за тими основними засобами, які вводяться в експлуатацію, починаючи з 2017 року (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Спецрежими: зміни податкового законодавства із січня 2017 року

З 1 січня 2017 року починають діяти (Розпорядження Уряду РФ від 24.11.2016 N 2496-р):

Іншими словами, тепер організація (ІП) може бути впевнена, що надає побутові послуги, якщо вона провадить діяльність «з кодом» із наведених переліків. Це важливо, якщо платник податків застосовує ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017) або патентну систему оподаткування. Адже регіональна влада має право визначити додатковий перелік «патентних» видів діяльності, що належать до побутових послуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 ПК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017).

Крім того, нареченим-роботодавцям нарешті дозволили зменшувати ЕНВД на суму сплачених за себе фіксованих внесківна обов'язкове пенсійне та медичне страхування(пп. 1 п. 2 ст. 346.32 ПК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017). Раніше такого права вони не мали.

Зміни для застосовних УСН

Для спрощенців актуальні такі зміни у податковому законодавстві з 01.01.2017:

  • ліміт залишкової вартостіосновних засобів встановлено у вигляді 150 млн. крб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 ПК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017);
  • ліміт доходів - також у розмірі 150 млн. руб. (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017).

При перевищенні будь-якого із зазначених лімітів організація (або ІП) на УСН повинна буде перейти на загальний режимоподаткування з того кварталу, в якому відбулося перевищення (п. 4 ст. 346.13 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017).

Ще одна новація: спрощенці з об'єктом «доходи мінус витрати» мають платити мінімальний податок(п. 6 ст. 346.18 ПК РФ) на той же КБК, на який перераховують гроші спрощенці, які закінчили рік з більшим прибутком - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Лист Мінфіну від 19.08.2016 N 06-00 49770).

Зміни у податковому законодавстві з жовтня 2017 року щодо пені

Ставка, за якою з 1 жовтня 2017 року мають розраховуватись пені для організацій, залежатиме від тривалості прострочення. Якщо вона становитиме не більше 30 днів, то застосовуватиметься 1/300 ставки рефінансування на день, якщо більше 30 днів - то 1/150 ставки рефінансування починаючи з 31-го. календарного дняпрострочення (п. 4 ст. 75 НК РФ у ред., дійств. з 01.10.2017).

Для громадян та підприємців порядок розрахунку пені залишиться тим самим.

Зміни з ПДВ з 1 липня 2017 року зроблено в кількох моментах, що стосуються як усіх платників податків, так і їхнього кола. Розглянемо ці зміни докладніше.

Правова основа нововведень з ПДВ з 01 липня 2017 року

  • «Про внесення змін…» від 30.11.2016 № 401-ФЗ, який доповнив процедуру використання заявного порядку при відшкодуванні та розширив перелік ситуацій для відновлення податку;
  • «Про внесення змін…» від 07.03.2017 № 25-ФЗ, який включив до НК РФ нову умову для необкладення податком медичних виробів та застосування пільгової ставкиза ними;
  • «Про внесення змін…» від 03.04.2017 № 56-ФЗ, який вплинув на перелік реквізитів рахунків-фактур.

За значимістю ці нововведення можна поділити на три групи:

  • що стосуються всіх платників податків — щодо зміни реквізитів основного із документів, що застосовуються в ПДВ-операціях: рахунки-фактури;
  • цікаві платникам ПДВ, які заявляють податок до повернення з бюджету, — щодо нововведень у частині заявного порядку під час відшкодування;
  • що стосуються обмеженого кола осіб — щодо ситуацій, що вимагають відновлення податку, а також щодо дозволу застосовувати звільнення або пільгову 10-відсоткову ставку.

Як значущість ми їх і розглянемо.

Оновлено рахунок-фактура – ​​чи змінюється декларація за квартал (місяць)?

Новим реквізитом, введеним у рахунок-фактуру, стала інформація про дані держконтракту, договору або угоди, на виконання якої оформляється відвантаження, що супроводжується випискою рахунка-фактури, якщо такий документ (контракт, договір чи угода) у взаєминах сторін має місце.

Вимога вказувати відомості про держконтракт (контракт, угоду) виявилося обов'язковим для рахунків-фактур всіх трьох основних видів (ст. 169 НК РФ):

  • звичайного (додано підп. 6.2 п. 5);
  • авансового (додано підп. 4.2 до п. 5.1);
  • коригувального (додано підп. 6.1 у п. 5.2).

Відповідно, зажадав оновлення та документ, що визначає форму та правила оформлення рахунків-фактур, тобто постанова Уряду РФ від 26.12.2011 № 1137. Необхідні зміни до нього були внесені постановою Уряду РФ від 25.05.2017 № 625. торкнулися додатків № 1 і № 2 постанови № 1137, охопивши тим самим усі види рахунків-фактур, що складаються. Звелися нововведення до наступного:

  • У формі рахунка-фактури до рядків, що розташовуються над основною таблицею, додано ще один рядок, названий «Ідентифікатор державного контракту, договору (угоди)».
  • Правила заповнення доповнені описом даних, які мають потрапити до нового рядка. У порівнянні з формулюванням назви, присвоєної новому реквізиту НК РФ, цей опис розширено за рахунок уточнення про те, що новий реквізит(держконтракт, договір, угода) повинен належати до документа, укладеного у зв'язку з отриманням юрособою на підставі федерального бюджетукоштів у вигляді субсидій, бюджетних інвестицій чи внесків до статутного капіталу.

Таким чином, незважаючи на зміну форми рахунку-фактури, що відобразилося на всіх особах, які працюють з ним, заповнювати новий реквізит доведеться далеко не кожному платнику податків.

Інші документи, що складаються на підставі відомостей з рахунків-фактур, нововведення не торкнулися. Тобто книги купівлі та продажу, декларації (і квартальна, і місячна) формуються на тих же бланках, які діяли до 01.07.2017.

Зміни щодо заявного порядку відшкодування

Досить суттєвими виявилися нововведення у застосуванні заявного порядку відшкодування, описаного у ст. 176.1 НК РФ:

  • Доповнено перелік осіб, які мають право застосування цього порядку. Тепер до них належать і ті платники податків, у яких є поручитель, готовий сплатити за них надмірно отриману або зараховану при використанні заявного порядку суму, якщо в результаті проведеної перевірки відшкодування буде визнано необґрунтованим (додано підп. 5 у п. 2).
  • Визначено вимоги до поручителя (додано п. 2.1), який на момент видачі поруки має:
    • бути російською юрособою;
    • сплатити до бюджету за 3 роки, що завершилися до року видачі поруки, на суму не менше 7 млрд руб. таких податків, як ПДВ (без сплаченого на митниці та як податковий агент), акцизи, податок на прибуток та ПДВ;
    • мати чинні договори поруки (включаючи оформлений на платника податків, який ще тільки претендує на відшкодування із застосуванням заявного порядку) на загальну суму не більше 20% від обсягу своїх чистих активів, розрахованих на кінець року, що завершився перед роком видачі поруки;
    • не перебувати у стадії банкрутства, реорганізації чи ліквідації;
    • не мати боргів щодо сплати податків.
  • Відкориговано вимоги до строків, що обмежують дію договору поруки (підп. 1 п. 4.1):
    • збільшено термін, раніше якого не може скінчитися його дія (з 8 до 10 місяців);
    • встановлено обмеження щодо граничного терміну дії (не більше 1 року з дня ув'язнення).
  • У зв'язку з нововведеннями внесено редакційні правки до п. 8 (змінено посилання) та до п. 12 (доповнено відсиланням до поручителів).

Таким чином, внесені до заявного порядку зміни дають можливість його застосування значно ширшому колу платників податків.

Нове з ПДВ з 1 липня 2017 року для обмеженого кола осіб

До порівняно невеликої кількості осіб мають відношення ще 2 зміни, що призвели до:

  • Зміни вимог до документа, що підтверджує право на звільнення від податку або застосування його зниженої (10-відсоткової) ставки до виробів, що мають медичне призначення (відкориговані підп. 1 і 4 п. 2 ст. 149 НК РФ). З 01.07.2017 таким документом стає реєстраційне посвідчення, яке видається згідно з правом Євразійського. економічного союзу. При цьому до 31.12.2021 діє аналогічний документ, оформлений за законодавством РФ.
  • Розширення переліку ситуацій, у яких сума податку, вже прийнята до відрахування, має бути відновлено (доповнено підп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ). текст цього підпункту, що діяв до внесення змін, зобов'язував до відновлення податку при надходженні субсидій з федерального бюджету, призначених для компенсації понесених витрат. Згідно нової редакціївідновлення буде потрібно при отриманні субсидії з будь-якого бюджету.

Підсумки

З 01.07.2017 у гол. 21 НК РФ внесено чергову порцію змін. Серед них — доповнення реквізитів рахунку-фактури, що стосується всіх платників податків, що тягне за собою коригування форми цього документа. Іншим суттєвим нововведенням стало розширення кола осіб, яким стає доступним відшкодування податку в заявному порядку.

Традиційного підвищення МРОТ 1 січня 2017 року не відбулося. Проте з 1 липня 2017 року МРОТ збільшиться на 300 руб. - З 7500 руб. до 7800 руб.

Зміна МРОТ не вплине на величину страхових внесків, оскільки законодавчому рівніпередбачено лише одноразовий перерахунок протягом календарного року.

Електронний лікарняний починає діяти

На зміну листкам тимчасової непрацездатності приходять електронні лікарняні, хоча одразу паперові бланки вони не витіснять. Процес відбуватиметься поступово.

Передбачається, що електронні лікарняні видаватимуться пацієнтам за їхньою письмовою згодою та завірятимуться посиленим кваліфікованим електронним підписом.

Переваги електронних лікарняних:

  • зацікавлені особи зможуть відстежувати інформацію про видані лікарняні автоматизованої системи, яка перебуватиме під контролем ФСС Росії;
  • роботодавцям нададуть дані щодо лікарняних працевлаштованих у них громадян, а також доступ до бази матимуть ФСС та медичні установи;
  • листки непрацездатності практично неможливо підробити;
  • ризик бути оштрафованим за прийняття до виплати листків, що не відповідають вимогам ФСС, для роботодавців зводиться до нуля.

Найближчим часом МОЗ визначиться із формою та зразком заповнення електронного лікарняного.

Персональні дані доведеться обробляти з особливою уважністю через суттєве збільшення штрафів

Раніше ми вже писали про те, що закон розширює перелік правопорушень у сфері захисту персональних даних. Тепер їх буде сім, за кожне порушення загрожує штраф. Причому максимальне грошове покарання передбачено обробку персональних даних без згоди їх суб'єкта — до 75 000 крб.

Поправки за неповним робочим часом, оплатою понаднормової роботи та роботи у вихідні та святкові дні

Підстава - Федеральний закон від 18.06.2017 № 125-ФЗ (вносить зміни до ст. 93, 101, 108, 152 і 153 ТК)

Роботодавцям важливо знати, що закон:

  • Встановлює можливість скорочення тривалості щоденної роботи (зміни) на певну кількість робочих годин за одночасного скорочення кількості робочих днів на тиждень.
  • Пояснює, коли працівникові, який працює на умовах неповного робочого часу, можна встановити ненормований робочий день: лише якщо угодою сторін встановлено неповний робочий тиждень, але з повним робочим днем ​​(зміною).
  • Уточнює, що якщо встановлена ​​для працівника тривалість щоденної роботи (зміни) не перевищує чотирьох годин, перерва для відпочинку та харчування йому може не надаватися.
  • Конкретизує порядок оплати понаднормової роботи: при підрахунку понаднормового годинника не враховується робота у вихідні та неробочі святкові дні, Виготовлена ​​понад норму робочого часу.
  • Уточнює, що неповне робочий часможна встановлювати як без обмеження терміну, і будь-який узгоджений сторонами термін. При цьому також дозволено поділ робочого дня на частини.
  • Дає розуміння про порядок оплати праці у вихідні та неробочі святкові дні. Оплата у підвищеному розмірі провадиться всім працівникам за годинник, фактично відпрацьований у вихідний або неробочий святковий день. Якщо на вихідний або неробочий святковий день припадає частина робочого дня (зміни), у підвищеному розмірі оплачується годинник, фактично відпрацьований у цей день (від 0 годин до 24 годин).
  • Вказує на те, що у випадках, коли роботодавець зобов'язаний на прохання працівника встановити неповний робочий час, його повинні встановлювати на зручний для працівника термін, але не більше ніж на період відповідних обставин. При цьому режим робочого часу та часу відпочинку визначається відповідно до побажань працівника з урахуванням умов виробництва (роботи) у даного роботодавця.
  • Вводить обов'язок встановлювати неповний робочий день на прохання вагітної жінки, одного з батьків (опікуна, піклувальника) дитини віком до 14 років (дитини-інваліда віком до 18 років), а також особи, яка здійснює догляд за хворим членом сім'ї. У цьому неповний робочий час встановлюється лише на період наявності зазначених обставин.

13 суб'єктів РФ приєднаються до пілотного проекту ФСС «Прямі виплати»

У проекті вже беруть участь 20 регіонів, а завершиться він має у 2019 році.

За новими правилами повинні працювати: Республіка Адигея, Республіка Алтай, Республіка Бурятія, Республіка Калмикія, Алтайський край, Приморський край, Амурська область, Вологодська область, Магаданська область, Омська область, Орлівська область, Томська область, Єврейська автономна область.

Згідно з нововведеннями, усі документи на допомогу з тимчасової непрацездатності страхувальники повинні надсилати безпосередньо до ФСС. Роботодавці, як і раніше, мають платити своїм співробітникам за перші три дні хвороби, винятки — випадки, коли допомога повністю сплачується із коштів бюджету.

Проект «Прямі виплати» звільняє страхувальників від функцій розрахунку допомоги. Застрахованим громадянам він забезпечує правильність нарахування допомоги, звільняє її від залежності від роботодавця та мінімізує конфліктні ситуації з ним, надає самостійний вибір способу отримання допомоги — на банківський рахунок або поштовим переказом.

Для ФСС це можливість контролю над усіма оплачуваними листками непрацездатності, перехід на електронний листокнепрацездатності, скорочення випадків страхового шахрайства, оптимізація видатків.

Всю необхідну інформаціюза проектом «Прямі виплати» ( нормативні документи, буклети, пам'ятки та ін.) можна знайти

Що зміниться у законодавстві для бухгалтера з 1 січня 2019 року

Вже затверджено багато змін з податків на 2019 рік. Щоб не витрачати час на самостійний аналіз усіх поправок, дивіться готовий огляд.

Головні зміни в обліку: законодавці внесли зміни до складу доходів, звільнених від податку на прибуток, уточнили порядок обліку витрат на НДДКР, обмежили застосування пільг з податку на майно, встановили нову форму книги обліку доходів та видатків для спрощення. Всі зміни та зміни на 2019, які вплинуть на вашу роботу. Дивіться у зручній таблиці розділів. Заглядайте сюди частіше – таблиця постійно поповнюється новими змінами.


Що зміниться в роботі бухгалтера у 2019 році

З 2019 року в роботі бухгалтерів буде багато змін. Щоб ви нічого не пропустили, приготовлено таблицю з оглядом найважливіших поправок. Змін у податки та бухоблік. Вона допоможе вам заздалегідь розібратися в нових правилах та підкаже. Як їх застосовувати практично. Дивитися зміни... (.docx 22Кб)

МРОТ

Збільшили мінімальний розміроплати праціЗ 1 січня 2019 року зміни в оплати праці зросте з 11 163 руб. до 11280 руб. З 2019 року зробили зміни МРОТ. Прирівняли до величини прожиткового мінімуму працездатного населенняв цілому по Росії за ІІ квартал попереднього року. Мінпраця внесла зміни і затвердила прожитковий мінімумза II квартал 2018 року у розмірі 11 280 руб.

Збільште зарплатню. Якщо вона нижча за новий МРОТ. Використовуйте його також при розрахунку допомоги, відпускних та ін.
Наказ Мінпраці від 24.08.2018 № 550н, абз. 1 ст. 1 Закону від 19.06.2000 № 82-ФЗ, законопроект № 556367-7

Податок на прибуток

Зміни та Доповнили перелік основних засобів, які можна амортизувати з підвищуючим коефіцієнтом

З 1 січня 2019 року уряд вніс зміни та розширив перелік обладнання. Яке експлуатують за умов найкращих доступних технологій. Таке обладнання можна амортизувати з коефіцієнтом, що підвищує 2. (п. 1 ст. 259.3 ПК).

Початковий перелік було встановлено розпорядженням Уряду від 20.06.2017 № 1299-р. Нове розпорядження внесло зміни та розширило його більш ніж удвічі. Розпорядження Уряду від 07.04.2018 № 622-р

Дозволили враховувати витрати на путівки для працівників

З 1 січня 2019 року внесено зміни до витрат при розрахунку можна врахувати вартість путівок. Для співробітників та їх сімей. Для цього потрібно виконати дві умови. А саме, щоб:

  • співробітник відпочивав біля Росії;
  • Витрати не перевищували 50 000 руб. на одну особу та 6 відсотків від витрат на оплату праці в сукупності
Пункт 1 статті 1, стаття 2 Закону від 23.04.2018 № 113-ФЗ

до меню

ПДВ

Підвищили ставку ПДВ

З 1 січня 2019 року ввели зміни до податків. Основна ставка ПДВ складає 20%. 10-відсоткова ставка за окремим видамтоварів та послуг збереглася. Застосовуйте нову ставку. Якщо відвантажили товари роботи. І послуги у новому році. Підп. "в" п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закону від 03.08.2018 № 303-ФЗ

Які нові зміни та обов'язки з'являться у платників ЄСХН у 2019 році

З нового року сільгоспвиробники на ЄСХН визнаються платниками ПДВ. (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ та лист ФНП від 18.05.2018 № СД-4-3/9487@). Ця категорія платників податків має нові зміни. Вони з'являться такі нові обов'язки.

  • оформляти рахунки-фактури із виділеним ПДВ. І передавати їх покупцям у п'ятиденний термін. Перед виставленням рахунку-фактури перевіряйте його на небезпечні та безпечні помилки. Це позбавить суперечок з інспекторами та контрагентами;
  • нараховувати ПДВ під час реалізації продукції, робіт, послуг. А також при отриманні авансів від покупців та замовників;
  • отримувати від постачальників та замовників рахунки-фактури;
  • вести книги продажу та покупок;
  • здавати декларацію з ПДВ в електронному вигляді;
  • сплачувати ПДВ до бюджету.

Щоб. Подайте в податкову інспекціюписьмове повідомлення не пізніше 20 числа місяця. З якого ви плануєте звільнитися від ПДВ. Так, якщо ви сільгоспвиробник на ЄСХН, хочете звільнитися від ПДВ з 1 січня 2019 року. І ваші доходи за 2018 рік не перевищили 100 млн. руб., подайте в ІФНС повідомлення не пізніше 21 січня (20 січня – неділя).

Уточнили порядок підтвердження місця реалізації електронних послуг

Зміни підтверджувати місце надання послуг в електронній формі необхідні спеціальними реєстрами операцій. Форму реєстру затверджено наказом ФНП від 29.08.2017 № ММВ-7-15/693. Підп. "б" п. 2 ст. 2 Закону від 27.11.2017 № 335-ФЗ

Зміни та Визначили документи, якими потрібно підтверджувати відрахування щодо електронних послуг іноземних компаній

Ввели зміну, щоб отримати відрахування ПДВ з електронних послуг іноземних організацій, необхідні:

  • договір та (або) розрахунковий документ, у якому виділено суму платежу та зазначено ІПН та КПП іноземної компанії;
  • документи на перерахування оплати
Підп. "а" п. 13, п. 14 ст. 2 Закону від 27.11.2017 № 335-ФЗ
Детальніше про зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

СТРАХОВІ ВНЕСКИ

Є зміни та Встановили безстрокову дію загального тарифу 22 відсотки за пенсійними внесками

Нова зміна у податках. Скасували період застосування загального тарифу за пенсійними внесками 22 відсотки до 2020 року включно. Підвищення тарифу до 26 відсотків з 2021 року не буде.

Застосовуйте поточний тариф 22 відсотки у 2019-му та наступні періоди.

Продовжили до 2024 року знижені тарифидля некомерційних та благодійних організацій на УСН.

А ось інші спрощенці, аптеки на ЕНВД та ІП на патенті з 2019 року повинні сплачувати внески на загальних підставах.

П. 6-7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закону від 03.08.2018 № 303-ФЗ
Лист Мінфіну від 01.08.2018 № 03-15-06/54260

Зміни та збільшення лімітів за страховими внесками

У 2019 р. нараховуйте внески на виплати в межах лімітів:

  • 1150000 руб. – на обов'язкове пенсійне страхування;
  • 865 000 руб. – на обов'язкове соціальне страхуванняна випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

З виплат фізособам, які не перевищують ліміту. Нараховуйте пенсійні внески за тарифом 22 відсотки. Із сум понад ліміт – за тарифом 10 відсотків. Внески на соціального страхування на виплати. Які перевищують ліміт. Чи не нараховуйте. Постанова Уряду від 28.11.2018 № 1426

Уточнили, як обкладати внесками оплату проїзду співробітника та непрацюючих членів його сім'ї з районів Крайньої Півночі у закордонну відпустку

Нові зміни у бухгалтерському обліку. Оплата проїзду співробітника та непрацюючих членів його сім'ї з районів Крайньої Півночі та прирівняних до нього районів не обкладається внесками лише в частині вартості проїзду Росією.

Непрацюючі члени сім'ї – це чоловік, дружина, неповнолітні діти.

Раніше Верховний Судвказав. Що оплата членам сім'ї працівника витрат на проїзд до місця відпустки та назад
не оподатковується страховими внесками. (Підп.7 п.1 ст.422 ПК, рішення від 14.06.2018 No АКПІ18-393). П.1ст.2 Закону від 03.08.2018 No300 -ФЗ, п.1 ст.5 ПК

Фізособ на спецрежимі «Податок на професійний дохід» звільнили від обов'язкових страхових внесків

Зміни у податках. Громадяни та підприємці, які сплачують НПД, звільнені від внесків. Пенсійні внескиможна сплачувати добровільно. ч. 11 ст. 2, ст. 16 Закону від 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 3, ч. 2 ст. 7 Закону від 27.11.2018 № 425-ФЗ


Детальніше див. зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

ПДФО

Встановили максимальний розмір польового забезпечення, з якого не потрібно платити ПДФО

Нове остання змінау бухобліку з 1 січня 2019 року. З виплат співробітникам польового забезпечення понад 700 руб. за кожен день роботи треба платити ПДФО. Закон від 30.10.2018 № 381-ФЗ

Затвердили нову форму 2-ПДФО

Зміни діють нові форми:

  • довідки 2-ПДФО;
  • довідки, яку податковий агент видає працівникам та іншим фізособам про виплачені доходи;
  • реєстру відомостей про доходи фізосіб;
  • повідомлення про неможливість утримати податок.
Нові форми застосовуйте починаючи зі звітності за 2018 рік. Наказ ФНП від 02.10.2018 № ММВ-7-11/566

Затвердили нову форму 3-ПДФО

Зміни та діє нова форма 3-ПДФО. Її застосовуйте зі звітності за 2018 рік. Наказ ФНП від 03.10.2018 № ММВ-7-11/569


Докладніше ці зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

Держмито

Встановили нові види державного мита

Зміни до державного мита:

  • за видачу дозволів на викид (скидання) радіоактивних речовин;
  • за видачу (продовження, переоформлення, перегляд) комплексного екологічного дозволу
П. 4 ст. 6 Закону від 21.07.2014 № 219-ФЗ

Скасували держмито за видачу документів замість втрачених у зв'язку з надзвичайною ситуацією

Зміни та скасували держмито за заміну документів. Якщо вони втрачені чи зіпсовані внаслідок надзвичайної ситуації. Звільнення поширюється будь-які документи. До 1 січня мито не треба платити лише за втрати паспорта громадянина Росії. Закон від 29.07.2018 № 233-ФЗ



до меню

ЕНВД - вменя

Нема змін!



Детальніше про зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

ПАТЕНТ

Нема змін!




до меню

УСН - Спрощенка

Зміни до порядку обліку плати за проїзд великовантажів

З 1 січня 2019 року є зміни всі платежі за проїзд великовантажів включайте у витрати. Якщо платите єдиний податокз різниці між доходами та витратами. Раніше такі платежі зараховували у рахунок сплати транспортного податкуі лише суму перевищення включали до витрат. П. 4 ст. 2 Закону від 03.07.2016 № 249-ФЗ


Детальніше зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

Транспортний податок

Зміни та скасування вирахування у розмірі плати за проїзд великовантажів

З 1 січня 2019 року змінено транспортний податок не можна зменшити на плату за проїзд великовантажних автомобілів. Плату за проїзд врахуйте у складі інших витрат під час розрахунку прибуток. П. 4 ст. 2 Закону від 03.07.2016 № 249-ФЗ

Ввели авансову систему сплати транспортного податку щодо великовантажів

З 1 січня 2019 року запровадили авансові платежі за великовантажні автомобілі. Платити подати поквартально потрібно лише у регіонах, де встановлені звітні періодиз ТН. П. 4 ст. 2 Закону від 03.07.2016 № 249-ФЗ


Детальніше зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

Податок на майно організацій

Скасували податок на рухоме майно

З 1 січня 2019 року рухоме майно не визнається об'єктом оподаткування. П. 19-24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закону від 03.08.2018 № 302-ФЗ

З 1 січня 2019 року є зміни в період, з якого діє нова кадастрова вартість. Він залежить від причин її зміни.

Наприклад, якщо змінилися якісні характеристики об'єкта. Податок за старою вартістю вважають з початку року до місяця, коли внесено зміни до Єдиного державний реєстрнерухомості (ЄДРН). Закон від 03.08.2018 № 334-ФЗ


Детальніше про зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

Земельний податок

Уточнили, як рахувати податок з кадастрової вартості

З 1 січня 2019 року період, з якого діє нова кадастрова вартість. Залежить від її зміни.
Закон від 03.08.2018 № 334-ФЗ

.

Детальніше зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

Інші зміни

Встановили коефіцієнти-дефлятори на 2019 рік

На 2019 рік є зміни до коефіцієнтів:

  • 1,729 – для ПДФО;
  • 1,915 – для ЕНВД;
  • 1,317 – для торговельного збору;
  • 1,518 - для податку на майно фізосіб та патентної системи оподаткування.

Для УСН також внесли зміни та затвердили новий коефіцієнт – 1,518. Але він не вплине на доходи та право застосовувати цей спецрежим. Наказ Мінекономрозвитку від 30.10.2018 № 595

Якщо платіж не надійшов до бюджету, то не можна уточнити його. Доведеться оформити нове платіжне доручення. І звернутися до ІФНС за поверненням грошей за старим платіжком.

Змінилася статзвітність

Зі звітності за 2018 та періоди 2019 змінили та ввели понад 100 форм статистики. Їх доведеться складати на нових бланках. Серед найпоширеніших – форма 1-підприємство, П-2, П-3, П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (мікро) та інші. Наказ Росстату від 06.08.2018 № 485 та інші

Застрахували вклади малих підприємств у банках

З 1 січня 2019 року до системи страхування вкладів включено малі підприємства. Сума відшкодування - не більше 1400000 руб. за всіма рахунками одному банку. Під страховку потрапляють гроші, які організація розмістила у банку на підставі договорів банківського вкладучи рахунки.

Отримати відшкодування зможуть лише ті малі підприємства, відомості про які є у реєстрі суб'єктів МСП на добу. Коли стався страховий випадок. Тому переконайтеся, що ваша організація включена до Реєстру. Він розміщений на сайті ФНП. П. 4 ст. 1, ст. 21 Закону від 03.08.2018 № 322–ФЗ

Збільшили пенсійний вік

З 1 січня 2019 року поступово починає зростати вік виходу на пенсію. Так, у 2019 році пенсійний вік жінок – 56 років. За п'ять років він зросте з 55 до 60 років.

Пенсійний вік чоловіків у 2019 році – 61 рік. За п'ять років він зросте з 60 до 65 років.

Старі пільги у зв'язку з виходом на пенсію продовжують діяти для шахтарів, працівників гарячих цехів, хімічних виробництв, чорнобильців та інших категорій.

Право достроково вийти на пенсію має багатодітні матері. Якщо у жінки троє дітей, то вона може вийти на пенсію на три роки раніше за термін. Якщо четверо дітей – на чотири роки раніше. А для жінок, які мають п'ять і більше дітей, все залишилося як раніше: вони мають право виходити на пенсію в 50 років.

Для громадян, які мали виходити на пенсію за старим законодавством у 2019–2020 роках, діє особлива пільга – право оформити пенсію на шість місяців 2 раніше нового пенсійного віку.

Наприклад, людина, яка за новим пенсійного вікуповинен буде йти на пенсію у січні 2020. Зможе зробити це вже у липні 2019 – на шість місяців раніше.


Детальніше зміни... (.pdf 280 Кб)

до меню

Бухоблік та звітність

Уточнили порядок перерахунку активів та зобов'язань у валюті (ПБО 3/2006)

Якщо офіційний курсвалюти не встановлено, вартість активів та зобов'язань у валюті потрібно перераховувати за крос-курсом. Раніше такий порядок було рекомендовано у Рекомендаціях аудиторам, надісланим листом Мінфіну від 19.01.2018 № 07-04-09/2694.

Уточнили порядок перерахунку не пред'явленої для оплати виручки. За зміни курсу валюти:

  • виручку у сумі отриманого авансу чи передоплати не перераховують;
  • виручку у частині, що перевищує суму отриманого авансу або передоплати, перераховують.

Якщо організація використовує активи та зобов'язання з метою хеджування ризиків. Курсові різниці за ними можна враховувати за правилами МСФЗ.

Уточнили порядок обліку активів та зобов'язань за сегментом. У якому організація веде основні операції у іноземній валюті. Змінами у разі можна вести облік активів і зобов'язань у порядку, передбачений ведення діяльності поза Росії.

Уніфікували порядок перерахунку вартості активів та зобов'язань, що використовуються для ведення діяльності за межами Росії. Тепер перерахунок всіх таких активів та зобов'язань потрібно робити на звітну дату. Раніше з деяких видів активів (наприклад, МПЗ, НМА, основних засобів) перерахунок робили на дату здійснення операції в іноземній валюті. А внаслідок якої ці активи та зобов'язання були прийняті до бухгалтерського обліку

Наказ Мінфіну від 09.11.2017 № 180н

Змінили умови, за яких можна уточнити податковий платіж

  • з дня сплати минуло трохи більше трьох років;
  • уточнення не призводить до утворення недоїмки;
  • гроші надійшли до бюджету, незважаючи на помилку.

Якщо платіж не надійшов до бюджету, то не можна уточнити його. Прийде оформити нове платіжне доручення. І звернутися до ІФНС за поверненням грошей за старим платіжком. Це нові зміни 2019 року.

Уточнити можна буде не тільки підставу, тип та належність платежу, податковий період, статус платника Але й номер рахунку Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закону від 29.07.2018 № 232-ФЗ

Ввели нові санкції

З 1 січня 2019 року є зміни, вводяться штрафи. Якщо платники податку на професійний дохідпередають до ІФНС відомості про доходи з порушенням порядку та строків.

Штрафи для громадян та підприємців – 20 відсотків від суми за перше порушення. 100 відсотків від суми - за повторне протягом шести місяців (ст.129.13 ПК). Зміни на штраф для операторів електронних майданчиківта банків – 20 відсотків від суми. Але не менше 200 руб. (Ст.129.14 ПК). П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 7 Закону від 27.11.2018 № 425-ФЗ

З 1 липня 2017 року набирає чинності велика кількість законодавчих змін, низка з яких безпосередньо стосується бухгалтерів та підприємців. Розкажемо про найважливіші зміни.

Онлайн-каси

З 1 липня всі торгові організації, зобов'язані застосовувати ККТ, онлайн-кас. Виняток становлять підприємства на патенті та ЕНВД. А також ІП та компанії, що надають послуги населенню. Старі каси без фіскальних накопичувачів із цього часу перестають застосовуватись під загрозою штрафів. Використання старих моделей кас прирівнюють до роботи без каси. Мінімальний штраф за таке порушення становитиме 30 тис. рублів. Розмір штрафу залежить від суми операції без каси і становить від 75 до 100% від неї.

Водночас сумлінні користувачі кас отримують можливість уникнути відповідальності за незастосування нових ККТ з 1 липня. Їх за роботу без онлайн-каси. Це стосується тих користувачів, які уклали договір на придбання онлайн-каси, або фіскального накопичувача, але до 1 липня їх так і не встигли отримати дефіцит нових кас. б про це Мінфін РФ поінформував у своєму листі від 30.05.2017 № 03-01-15/33121.

ПДВ та рахунки-фактури

Усі без винятку організації та ІП нових бланків рахунків-фактур. Зміни обумовлені тим, що рахунок-фактура було доповнено новим реквізитом. У ньому з'явився рядок 8 – ідентифікатор держконтракту, договору (угоди). Цей рядок заповнюють компанії, які беруть участь у держзакупівлях. Всі інші компанії та ІП рядок заповнювати не повинні, але новий бланкдіє щодо всіх платників податків та податкових агентів. Він затверджений Постановою Уряду РФ від 25.05.2017 № 625.

ФНП електронного рахунку-фактури. Замість нього з 1 липня діятиме лише новий формат, який було затверджено наказом ФНП Росії від 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@. Формат містить оновлений рахунок-фактуру та передавальний документ (накладну, акт тощо).

Робота та зарплати

З липня оплати праці. Підвищення МРОТ відповідно до Федеральним закономвід 19.12.2016 № 460-ФЗ становитиме 4 % від колишньої величини. З 7500 рублів МРОТ буде підвищено до 7800 рублів.

Цей показник зобов'язані застосовувати всі організації та ІП при виплаті зарплати своїм працівникам. Виплата зарплати нижче за МРОТ загрожує серйозним штрафом (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Для юросіб штраф становить від 30 до 50 тис. рублів. Якщо компанія платить мінімальну зарплату, їй слід до 1 липня привести всю зарплатну документацію у відповідність до нового МРОТ.

Відповідно до Федерального закону від 01.05.2017 № 86-ФЗ з 1 липня електронні лікарняні листки. Вони видаватимуться медичними установамиза згодою працівників. Для цього роботодавцю потрібно підключитись до участі у спеціальній програмі з видачі електронних лікарняних. Участь у програмі поки що добровільна.

З 1 липня , які беруть участь у пілотному проектіФСС. Даний проектпередбачає перехід на прямі виплати допомоги зі страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством із ФСС. Тобто за отриманням допомоги у цих регіонах працівник звертається безпосередньо до фонду, а не до роботодавця. Особливості експерименту було встановлено Постановою Уряду РФ від 22.12.2016 № 1427.

З 1 липня новий порядокотримання посібників пошириться на Адигею, Алтай, Бурятію, Калмикію, Алтайський та Приморський краї, Амурську, Вологодську, Магаданську, Омську, Орловську, Томську та Єврейську області.

Безпека та персональні дані

Штрафи за нелегальне опрацювання персональних відомостей громадян стосуються всіх компаній та підприємців, які отримують паспортні дані росіян. За законом вони віднесені до операторів персональних даних і зобов'язані дотримуватися законодавчих обмежень.

Штрафи за недотримання вимог Федерального закону "Про персональні дані" були підвищені відповідно до Федерального закону від 07.02.2017 № 13-ФЗ. Нові штрафи порівняно з чинними зросли у рази. Максимальний поріг штрафу для організацій збільшено до 75 тисяч рублів, максимальний штраф для підприємців збільшили до 20 тисяч рублів. При цьому, якщо раніше в КоАП існував лише один, загальний всім випадків склад правопорушення у сфері персональних даних (ст.13.11 КоАП РФ), то тепер у цій статті з'явилося цілих сім складів.