Норми податкового навантаження за галузями. Коефіцієнт податкового навантаження

Усі без винятку юридичні особи, у тому числі приватні підприємці, які займаються веденням комерційної діяльностіна території Росії, в обов'язковому порядкуповинні здійснювати відповідні відрахування до бюджету держави.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Список податків різного виду досить великий, причому компанія повинні їх перераховувати як за себе, а й у своїх найманих співробітників. Додатково обов'язково формується податкова звітність.

Базові відомості

Спочатку необхідно звертати увагу на те, що під податковим навантаженням мається на увазі показник, маючи уявлення про який можна оцінити реальний станпідприємства та організації.

З цієї причини керівництво юридичного лицяі приватні підприємці вкрай важливо заздалегідь ознайомитися з усіма ключовими поняттями та питаннями, що випливають.

При цьому до основних факторів можна відносити:

• конкретні розрахунки податків;
• поточні значення по всій території Росії;
• чинні нормативно-правові акти.

Знаючи наявні терміни та особливості, можна виключити ймовірність виникнення різного непорозуміння.

Найбільш значущим і водночас із цим суттєвим у сфері показників зборів у рахунок казначейства по праву вважається податок на прибуток.

Саме цей показник може відрізнятися, оскільки йдеться безпосередньо від:

• сфери підприємницької діяльності;
• та економічного сегмента.

Необхідно звертати увагу, що Уряд РФ від імені держави залишає у себе право змінювати показники податкового збору, у тому числі і внесків до ФСС, якщо в цьому є потреба.

Податок на прибуток одночасно може вирішувати кілька завдань, а саме:

• надається можливість вирішити проблеми із поповненням бюджету;
• надається можливість регулювати економічні показникирозвитку.

Крім цього, істотний вплив на так званий бюджетний тягар надає податок на додану вартість.

Однак використання даного типузбору є актуальним лише для деяких, окремо взятих компаній, що займаються підприємницькою діяльністю певного виду.

Саме з цієї, під час аналізу, так званого бюджетного тягаря ПДВ береться до уваги далеко не завжди.

Середні показники у державі (таблиця)

Середні показники рентабельності країни визначаються з урахуванням отриманих статичних даних. Вони можуть формуватись представниками ФНП на базі інформації зі звітності, яку надають самі юридичні особи.

Вся необхідна інформаціяза податковим навантаженням у компанії розташована за адресою www.nalog.ru — за окремими сегментами економічної діяльності.

Станом на 2016-2017 роки дані показники були такими. Для оптової торгівлі виробів:

У ситуації з будівельною сферою:

На 2016	5,5%
На 2017	5,7%

Необхідно звертати увагу, що виходячи з відхилень від встановлених середніх значень здійснюється оцінка рентабельності конкретного виробництва підприємств, здійснюють зайнятість у конкретному економічному сегменті.

Керівництво компанії має по можливості вести самостійний контроль за тими сферами, в яких функціонує конкретна компанія.

У разі суттєвого відхилення від статичних даних допускається можливість передбачити факт призначення перевірки податковим органом.

При цьому дуже важливо орієнтуватися на затверджений Наказ ФНП Росії від травня 2007 року. Саме у ньому докладно викладено 12 значень численних податкових ризиків.

Усі вони повинні обов'язково взяти до уваги податківцями при необхідності проведення аналізу податкового навантаження в конкретній компанії.

Як правильно розрахувати за формулою

Необхідно звертати увагу, що встановлена ​​формула для обчислень податкового навантаження в компанії, яка веде офіційну підприємницьку діяльність на території Росії, досить проста.

Однак вона є неточною. Представники податкового органу, які формують статичні дані, досить усереднено обчислюють цей показник.

У цьому допускається можливість кількох варіантів обчислень податкового навантаження. У 2019 році працівники податкового органу використовуються такою формулою:

Вн = (Сн х 100%) / Бв

Міністерство фінансів застосовує під час обчислень таку формулу, яка зрештою видає аналогічні значення.

Водночас потрібно звертати увагу на те, що формат цього варіанта трохи відрізняється від використовуваного структурними підрозділамиподаткового органу.

Крім цього передбачається можливість та інших варіантів обчислень, які вказані у підручниках з економіки.

Водночас варто пам'ятати про наявність складнощів у їх застосуванні на практиці, через що представники податкового органу та Міністерства фінансів використовують у роботі максимально спрощені методи обчислень. Тільки завдяки цьому можна істотно знизити ймовірність припущення помилок.

Чи визначає ФНП коефіцієнт ПН

Здійснивши попередній розрахунок податкового навантаження за видами економічної діяльності, безпосередньо сам платник податків має право самостійно встановити, до якого саме рівня воно підходить.

Іншими словами, якщо показник не вважається нижчим, ніж потрібний для конкретної підприємницької сфери діяльності.

Для цього представників податкового органу щорічно опубліковують на своєму офіційному порталі середні безпечні показники податкового навантаження, які також відображені в Додатку № 3 до Наказу ФНП.

Якщо ж отримані показники вважаються нижчими від середньогалузевого, то компанію, як правило, відзначать як кандидата на включення до розробленого плану виїзних перевірок.

Для можливості оцінити персональні шанси на звернення до територіального представництва податкового органу дуже важливо розібратися з тим, як зробити розрахунок податкове навантаження.

Здійснити розрахунок можна шляхом використання вищезгаданої формули самостійно, посилаючись при цьому на Наказ ФНП від липня 2013 року.

Саме в цьому зазначеному нормативно-правовому акті відображено всі ключові аспекти питання, що розглядається.

У разі допущення будь-яких помилок це може спричинити проблеми з уповноваженим контролюючим органом за місцем реєстрації компанії.

Практичне зниження для підприємства

Слід спочатку звертати увагу на те, що зниження податкового навантаження у конкретній компанії є досить складним завданням.

Сьогодні існує більша кількість законних способів зниження обов'язкового до перерахування податку, наприклад, ПДФО.

До найбільш поширених методів зниження у 2019 році прийнято відносити:

• здійснення переходу на інший режим оподаткування;
• проведення оптимізації витрат та податків зокрема;
• внесення змін до форми власності;
• проведення реорганізації.

Перший варіант по праву вважається найбільш ефективним, але при цьому скористатися ним можна буде лише за наявності конкретних факторів.

Оптимізації витрат, податків, а також реорганізація також може принести не меншу користь. При цьому здебільшого є причиною підвищеної уваги з боку представників податкового органу.

Як наслідок, це призводить до підвищення ймовірності проведення численних перевірок, зокрема:

• камеральної;
• та виїзний.

Про цей нюанс необхідно пам'ятати, щоб унеможливити виникнення різного непорозуміння.

Особливості залежно від об'єкту

Під податковим тягарем мається на увазі досить складний, динамічний показник, що постійно змінюється.

Саме з цієї причини дуже важливо під час його розрахунку необхідно брати до уваги величезну кількість найрізноманітніших факторів.

При цьому в даному випадкуце стосується не тільки галузі, в якій здійснює підприємницьку діяльність, але також і самого конкретного оподаткування.

Будь-який підприємець, прагнучи збільшення свого прибутку, відчуває неминуче податковий тягар. Природно прагнення знизити витрати на сплату податків, при цьому важливо не переходити межу, визначену законом. Тим не менш, і занадто низьким податкове навантаження бути не може, тому що в такому випадку практично напевно є порушення податкового законодавства, виявлення яких може бути спрямована планова чи позапланова .

З яких компонентів складається податкове навантаження, яка її роль у підприємницькій діяльності, як обчислити її на різних економічних рівнях, чи під силу підприємцю зробити це самостійно – всі ці питання обговорюємо нижче. Приєднуйтесь!

Абсолютне та відносне податкове навантаження

Поняття податкового навантаження використовується встановлення фінансових зобов'язань підприємця перед державою. Можна розглядати її як відносну чи абсолютну величину.

Сума, що обтяжує підприємця через його обов'язки платника податків, виражена певною цифрою, становить абсолютну величинуподаткового навантаження.

Цю цифру необхідно знати підприємцям, щоби планувати співвідношення витрат і доходів, оптимізувати бізнес, оцінювати його прибутковість.

Податкові органи трактують податкове навантаження як міру, що характеризує кошти, які підприємець виділяє із бізнесу на свої податкові витрати. Такий підхід відносний, оскільки включає багато параметрів, що враховуються ФНП.

Саме тому відносне позначенняподаткового навантаження краще дозволяє проаналізувати вплив податкового навантаження на фінансовий станпідприємця та рентабельність його бізнесу.

Іноді податкове навантаження ототожнюють з ефективною ставкою податку- Відсотком від фактичної сплати того чи іншого податку в загальній податковій базі. Коли йдеться про податкове навантаження з якогось певного податку, допустимо застосовувати це визначення, що робиться в деяких нормативних актах.

Державні документи

Оскільки податкове навантаження посідає перше місце серед критеріїв вибору «щасливчиків» для виїзної податкової перевірки, документальне її регламентування стосується насамперед документів, виданих ФНП. Відносини між платниками податків та контролюючими органами регламентують такі акти:

• Наказ федеральної податкової служби Російської Федерації«Про затвердження Концепції системи планування виїзних податкових перевірок» від 30.05.2007 № ММ-3-06/333 та його додаток № 3 – інформаційні дані, які щорічно поповнюються та оновлюються;
• Лист ФНП РФ «Про роботу комісій податкових органівз легалізації податкової бази» від 17.07.2013 № АС-4-2/12722 містить формулу розрахунку податкового навантаження за різним видамподатків та особливих податкових режимів.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Уся ця інформація міститься і на офіційному сайті ФНП.

Кому і навіщо це потрібно

Визначення, скільки грошей йде на податки, є важливим моментом, визначальним діяльність економічних суб'єктів різних рівнях:

• самі платники податків– можуть оцінити ефективність своєї діяльності, визначити, наскільки значний ризик податкової перевірки, прийняти рішення про оптимальне податковий режимпрогнозувати подальші дії;
• федеральна податкова служба за допомогою даних цифр проектує свою контрольну діяльність, а також має можливість впливу на модернізацію податкової системив цілому;
• Міністерство фінансівта інші економічні державні структури на основі показників податкового навантаження вивчають економічну ситуацію на регіональному та державному рівні, плануючи та прогнозуючи подальшу фінансову політикукраїни.

Яке саме навантаження вважатимемо?

Згадані документи, окрім інформаційних відомостей, можуть дати підприємцям можливість самостійного розрахунку податкового навантаження за спеціально розробленими формулами.

У першому документі (наказі ФНП) наведено загальну формулу, яка допоможе у розрахунку сукупного податкового навантаження, тобто тієї частки коштів, що нараховувалися до сплати на основі податкових декларацій, стосовно суми виручки, зафіксованої Держкомстатом (у звіті про доходи та прибутки).

ВАЖЛИВО! До розрахунку такого навантаження включається ПДФО, а ПДВ – ні. При цьому виключені з розрахунків внески до позабюджетні фонди, тому що не всі їх займається ФНП.

Другий документ (лист ФНП) містить кілька розрахункових формул для різних податків та тих чи інших спецрежимів оподаткування.

Формула розрахунку податкового навантаження

Сукупне навантаження

обчислюється дуже усереднено. Формула її вкрай проста: це приватне податкове відрахування та виручки. В уточненому варіанті вона може виглядати так:

ПН = СНОг х 100% / СВг - ПДВ,

– сума податків, сплачена за даними звіту у податковому році;
СВг- Сума виручки по бухгалтерським документам, що відповідають податковому річному періоду; до неї не включаються ПДВ та акцизи.
Дана методика розроблена та рекомендована до застосування Мінфіном РФ.

Навантаження буде визнано низьким і викличе пильну увагу податкових органів, якщо обчислений показник буде меншим від середньогалузевих значень, які щорічно оновлюються на сайті ФНП.

ДО ВІДОМА! Існують та інші методики розрахунку податкового навантаження в сукупності, запропоновані у різних економічних виданнях.

ПРИКЛАД.Розрахуємо навантаження умовного ТОВ «Довгождан», яке займається готельним бізнесом.

ФНП визначив середній рівеньнавантаження для такого виду бізнесу, як 9%.

Виручка підприємства за даними фінансового звітуза 2015 рік становила 40 млн. руб. Податкові декларації, подані фірмою цього року, показали наступні сумиподаткових відрахувань:

• ПДВ - 1, 1 млн. руб.;
• податок на прибуток - 1,2 млн. руб.;
• податку майно організацій – 520 тис. крб.;
• транспортний податок - 250 тис. руб.

З заробітних платспівробітників було утримано ПДФО на 750 тис. руб. Страхові внески, а також перерахування в Пенсійний фонд, для цього розрахунку значень немає.

: 1100000 + 1200000 + 520000 + 250000 + 750000 = 2625000 руб. Ділимо на показник прибутку: 2625000 / 40000000 = 0,065. Помножуємо на 100%, отримуємо 6,5%.

Обчислений результат менший від середнього (9%), визначеного ФНП для цієї галузі бізнесу. Тому ТОВ «Довгождан» буде включено до плану виїзних податкових перевірок, або його співробітників буде викликано до податкової для надання пояснень.

Навантаження щодо конкретного податку

Найчастіше податкове навантаження обчислюють з ПДВ та податку на прибуток.

Рівень навантаження з податку на прибуток

Органи ФНП насторожить, якщо він виявиться нижчим від таких показників:

• для торгових підприємств – менше ніж 1%;
• для інших організацій, у тому числі займаються виробництвом та підрядами – менше 3%.

Її обчислюють за такою формулою:

ННп = Нп / (Др + Двн),

де:
ННп- Податкове навантаження з податку на прибуток;
Нп- Податок на прибуток за підсумками річної декларації;
Др- Дохід від реалізації, визначений за даними декларації з прибутку;
Двн- Інші (позареалізаційні) доходи організації за даними тієї ж декларації.
Отриманий результат множиться на 100%.

Рівень податкового навантаження з ПДВ

ФНП визнає низьким рівень податкового навантаження з ПДВ, якщо за всі чотири квартали звітного року суми податкових відрахуваньз ПДВ становитимуть 89% і більше повної суми цього податку.

1. Розділити суму сплаченого ПДВ (ПДВ) на показники податкової бази відповідно до 3 розділу відповідної декларації, що орієнтується на стан ринку РФ (НБрф):

   ПН з ПДВ = ПДВ / Нбрф

2. Знайти відношення суми ПДВ за декларацією (ПДВ) до загальної податкової бази, що включає в себе як показники ринку РФ, так і експортного ринку (НБзаг):

   ПН з ПДВ = ПДВ / Нбзаг.

Нюанси податкового навантаження для різних типів підприємців

1. ІП. Індивідуальний підприємецьмає розрахувати податкове навантаження з ПДФО. Для цього потрібно розділити показник своєї декларації на наведений у декларації 3-ПДФО.
2. Платники УСНповинні взяти рівень свого навантаження, нарахований відповідно до декларації, та розділити його на дохід відповідно до 3-ПДФО.
3. Підприємці на ЄСХНділять відповідно показники свого податку на суму доходу по 3-ПДФО-декларації.
4. Ті, хто вибрав ОСНО, підсумовують ПДВ та податок на прибуток і знаходять відношення отриманої суми до загальної виручки, відображеної у звіті про прибутки та збитки.

ВАЖЛИВА ІНФОРМАЦІЯ! Якщо бізнесмен, крім перерахованих, сплачує й інші податки, наприклад, земельний, на воду, майно тощо. (крім ПДФО), то всі ці податки братимуть участь у розрахунку сукупного навантаження.

Якщо рівень податкового навантаження виявився низьким, це ще не означає обов'язкових штрафних санкцій: вони можуть бути призначені лише за результатами перевірки, ризик якої у такій ситуації, звісно, ​​зростає.

Податкове навантаження- це показник, що розраховується як відношення суми податків, сплачених платником податків, до суми його виручки за бухгалтерської звітності, помножене на 100% Кожна організація може розрахувати його самостійно за такою формулою:

Податківці у свою чергу визначають коефіцієнт податкового навантаження за видами економічної діяльності, тобто якесь середнє значення для кожної галузі (п. 1 загальнодоступних критеріїв оцінки ризиків ВНП, утв. наказом ФНП Росії від 30.05.2007 N ММ-3-06/333 @). І якщо виходить, що рівень навантаження в конкретної організаціїнижче, ніж середньогалузевий показник, це може стати підставою для включення компанії до плану виїзних перевірок (п. 1 розд. 4 Концепції системи планування ВНП, утв. наказом ФНП Росії від 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, Лист Мінфіну Росії від 23.06.2016 (N 03-02-08/36472). Адже це означає, що організація сплачує менше податків (їхня частка становить меншу частину її виручки), ніж інші компанії, що працюють у тій же сфері. Що викликає у контролюючих органів певні підозри.

Як видно з формули, страхові внескидо суми сплачених податків за рік не включаються (Лист ФНП Росії від 22.03.2013 N ОД-3-3/1026@).

Показники середньогалузевого податкового навантаження

Значення податкового навантаження за видами економічної діяльності перебувають у вільному доступі. ФНП публікує їх після закінчення кожного року на своєму сайті не пізніше 5 травня наступного року (п. 6 Наказу ФНП Росії від 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). на Наразіу документі містяться дані за період з 2006 по 2015 роки. І розкид значень щодо галузей досить великий: за 2015 рік – від 1,4% до 41,5%.

Показники податкового навантаження щодо конкретних податків

Низький рівень навантаження з конкретного податку (податку з прибутку, податку при УСН тощо.) може бути приводом для відбору платника податків до списку тих, чия діяльність підлягає розгляду комісії. Так, навантаження з податку на прибуток визначається за даними декларації з податку на прибуток як відношення обчисленого податку до суми виторгу та позареалізаційних доходів, помножене на 100%. Якщо отримане значення становить менше 3% (а для торгових організацій- менше 1%), то рівень навантаження вважається низьким. Отже, компанія потрапить до «комісійного» списку.

Податкове навантаження з ПДВ визначається інакше: як відношення суми відрахувань з ПДВ за 4 попередні квартали до суми нарахованого ПДВ за той же період, помножене на 100%. Тут низьким визнається навантаження при значенні показника 89% або більше (

Податкове навантаження – один із основних критеріїв, що впливає на рішення податкових органів про проведення виїзної перевірки. Чим нижчим є податкове навантаження, тим більший ризик, що платник податків буде включений податківцями до плану перевірок. Докладніше про те, як розрахувати податкове навантаження підприємства самостійно, розповімо у нашій статті.

Податкове навантаження

Загалом визначити податкове навантаження можна як відсоткове співвідношення податків, що сплачуються платником податків, та його доходу. Податкове навантаження може розраховуватися для конкретної організації, ІП або фізособи, для групи підприємств, для галузі загалом і т.д.

На сьогодні існують різні методики розрахунку податкового навантаження, що відрізняються переліком податків, що включаються до розрахунку, та показниками, з якими ці податки порівнюють. ФНП у рамках податкового контролюзастосовує офіційну методику розрахунку величини податкового навантаження, наведену в Концепції системи планування виїзних перевірок (утв. наказом ФНР РФ від 30.05.2007 № ММ-3-06/333 в ред. від 10.05.2012).

Зробивши попередній розрахунок податкового навантаження, платник податків може сам визначити, якому рівню вона відповідає, тобто. чи є нижчою, ніж потрібно для конкретної підприємницької галузі. Для цього ФНП щорічно публікує на своєму офіційному сайті середні галузеві показники податкового навантаження, також вони наведені у додатку № 3 до наказу ФНП РФ № ММ-3-06/333. Якщо отриманий показник нижчий від середньогалузевого, то організацію, швидше за все, відзначать як кандидата на включення до плану виїзних перевірок.

Щоб оцінити свої шанси на відвідування інспекторами ФНП, потрібно розібратися з тим, як розрахувати податкове навантаження. Зробити розрахунок можна самостійно, скориставшись вже названою вище Концепцією, а також листом ФНР РФ від 17.07.2013 № АС-4-2/12722 (з ізм. Від 21.03.2017). Ці документи містять критерії та формули, за якими податківці визначають рівень податкового навантаження, розглянемо їх докладніше.

Сукупне податкове навантаження: формула розрахунку

До сукупного розрахунку входять усі податки, сплачувані платником податків, зокрема. і як податкового агента. Виключаються з розрахунку: страхові внески, ПДВ на товари, що ввозяться в РФ, митні збори(листи ФНП РФ від 22.03.2013 № ОД-3-3/1026 та від 11.01.2017 № 03-01-15/208).

Наведемо приклад розрахунку податкового навантаження:

ТОВ «Актив» працює на «спрощенці», займаючись виробництвом текстильної та швейної продукції. Показники діяльності компанії та обчислені до сплати податки у 2016 р., за даними поданих до ІФНС податкових декларацій та розрахунків, були такими:

• Виторг 45 млн руб.,
• Податок, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН «доходи мінус витрати» - 2,15 млн руб.,
• Земельний податок - 100 тис. руб.,
• Транспортний податок - 150 тис. руб.,
• ПДФО з виплат персоналу - 850 тис. руб.,
• Страхові внески до ПФР, ФОМС, ФСС - 1,7 млн ​​руб.

ТОВ «Актив» розрахунок податкового навантаження у 2017 році здійснює, ґрунтуючись на власних показникахза минулий календарний рік (2016), а також з урахуванням середньогалузевих показників, опублікованих на сайті ФНП за 2016 рік.

У даному випадку до розрахунку податкового навантаження підприємства не включається лише сума страхових внесків (1,7 млн ​​руб.), а податкові нарахування по УСН, ПДФО, земельному та транспортного податкуврахувати необхідно:

Для текстильного та швейного виробництва 2016 р. середньогалузевий показник податкового навантаження становить 7,7% (додаток №3 до наказу ФНП РФ №ММ-3-06/333). У випадку «Активу» сукупне навантаження нижче, ніж у середньому по галузі, а значить, велика ймовірність включення компанії до плану найближчих виїзних перевірок.

Як порахувати податкове навантаження з податку

Низьким навантаженням з податку на прибуток ФНП вважає навантаження менше 3%, а для торговельної діяльності – менше 1% (лист ФНП РФ № АС-4-2/12722 з ізм. від 21.03.2017).

По ПДВ рівень податкового навантаження визнається низьким, коли відрахування з податку за певний період становлять понад 89% стосовно нарахованого ПДВ (п. 2 додатка № 2 до наказу ФНР РФ № ММ-3-06/333). Але це усереднений показник по країні в цілому, а в суб'єктах РФ, на місцевих сайтах ФНП, регулярно оновлюється інформація про допустимий рівень відрахувань із ПДВ, розрахована за регіональними даними. Перед тим, як порахувати податкове навантаження підприємства, потрібно врахувати, що ці показники можуть бути як вищими, так і нижчими від загальноросійського рівня. Наприклад, на 01.05.2017 р. «безпечна» частка відрахувань із ПДВ у Дагестані становила 86,1%, у Приморському краї – 92,7%, а у Московській області – 90,4%.

Якщо податкове навантаження низьке

Як бачимо, на користь платника податків знати, як рахувати податкове навантаження. Виявивши при самостійному розрахунку відхилення від загальноприйнятих показників навантаження у бік заниження, краще заздалегідь підготуватися до пояснень із податковою інспекцією.

Далеко не завжди низький рівеньподаткового навантаження вказує на «ухилення» підприємства від податків та наявність порушень податкового законодавства. Якщо при розрахунку податкового навантаження формула використана правильно і відсутні інші помилки, то причини можуть бути цілком об'єктивними, наприклад збільшення витрат у зв'язку зі зростанням цін постачальників.

ФНП оновила податкове навантаження за галузями та видами економічної діяльності на 2019 рік. Її податківці використовують насамперед під час підготовки плану виїзних перевірок. Тому компанія повинна заздалегідь розраховувати навантаження самостійно, щоб зменшити ризик перевірки.

ФНП змінила безпечне податкове навантаження

Компанія може оцінити можливість перевірки, навіть якщо для її діяльності податківці не визначили середньогалузеві показники податкового навантаження. ФНП у новому листі підказала,

Формула розрахунку

Є формула розрахунку податкового навантаження. Необхідно поділити сукупну суму сплачених/нарахованих податків на загальну суму виручки за рік та помножити на 100 відсотків. Отриманий результат можна порівняти з таблицею показників ФНП.

Де Податки – сукупна сума сплачених/нарахованих податків за період,

Виручка - виторг компанії за рік.

Приклад:

За минулий ріккомпанія сплатила до сукупного бюджету податків у сумі 4 200 000 крб., а загальна виручка становила 98 млн. крб. Компанія займається обробкою деревини. Розраховуємо податкове навантаження так: 4,2 млн. ділимо на 98 млн. та множимо на 100%, отримуємо податкове навантаження – 4,3%. Порівнюємо цю величину з показником за аналогічним видом діяльності у таблиці, який становить 2,8%. Виходить, що податкове навантаження у компанії відповідає середньому значенню та ризик опинитися в плані виїзної перевіркиневеликий.

Показники податкового навантаження за галузями та видами економічної діяльності за даними ФНП Росії

Вид економічної діяльності (галузь)
Сільське господарство, мисливство та лісове господарство
Рибальство, рибництво
Видобуток корисних копалин у тому числі:
видобуток паливно-енергетичних корисних копалин		45,4
видобуток корисних копалин, крім паливно-енергетичних		18,8
Обробні виробництва у тому числі:
виробництво харчових продуктів, включаючи напої, та тютюну
текстильне та швейне виробництво
виробництво шкіри, виробів зі шкіри та виробництво взуття
обробка деревини та виробництво виробів з дерева та пробки, крім меблів
виробництво целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них
видавнича та поліграфічна діяльність, тиражування записаних носіїв інформації
виробництво коксу та нафтопродуктів
хімічне виробництво
виробництво гумових та пластмасових виробів
виробництво інших неметалевих мінеральних продуктів
металургійне виробництво та виробництво готових металевих виробів
виробництво машин та обладнання
виробництво електрообладнання, електронного та оптичного обладнання
виробництво транспортних засобівта обладнання
Виробництво та розподілення електроенергії, газу та води в тому числі:
виробництво, передача та розподіл електричної енергії
виробництво та розподіл газоподібного палива
виробництво, передача та розподіл пара та гарячої води (теплової енергії)
Будівництво
Оптова та роздрібна торгівля; ремонт авто-транспортних засобів, мотоциклів, побутових виробів та предметів особистого користування у тому числі:
торгівля автотранспортними засобамита мотоциклами, їх технічне обслуговуваннята ремонт
оптова торгівля, включаючи торгівлю через агентів, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами
роздрібна торгівля, крім торгівлі автотранспортними засобами та мотоциклами; ремонт побутових виробів та предметів особистого користування
Готелі та ресторани
Транспорт та зв'язок у тому числі:
діяльність залізничного транспорту
транспортування трубопроводами
діяльність водного транспорту
Операції з нерухомим майном, оренда та надання послуг
Діяльність адміністративна та супутні додаткові послуги		15,4

* Розрахунок 2015 - 2017 року здійснено без урахування надходжень за єдиним соціального податкута страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.