Розрахувати фіксований платіж і калькулятор. Страхові внески іп за неповний рік роботи

У 2016 році страхові внески у позабюджетні фондитреба нараховувати так.

1. Якщо виплати на користь працівника, розраховані наростаючим підсумком з початку року, не перевищують граничної величини доходу для нарахування внесків у Пенсійний фонд, то ставка внесків до ПФР дорівнює 22%.

У 2016 році граничний розмір бази для нарахування внесків до ПФР становить 796 000 рублів (постанова Уряду РФ від 26 листопада 2015 р. № 1265). Внески до ПФР із сум, які перевищують граничну величину (796 000 руб.), Нараховують за тарифом 10%.

У 2017 році гранична величинабази для внесків до ПФР складе 876 000 рублів (постанова Уряду РФ від 29 листопада 2016 р. № 1255).

2. Якщо виплати на користь працівника, розраховані наростаючим підсумком з початку року, не перевищують граничної величини доходу для нарахування внесків у ФСС РФ, то ставка внесків у соцстрах становить 2,9%.

У 2016 році граничний розмір бази для нарахування внесків до ФСС РФ (на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством) становить 718 000 рублів (постанова Уряду РФ від 26 листопада 2015 р. № 1265). Із суми перевищення граничної бази внески у соцстрах не сплачуються.

У 2017 році гранична величина бази для внесків до ФСС РФ складе 755 000 рублів (постанова Уряду РФ від 29 листопада 2016 р. № 1255).

3. З 1 січня 2015 року страхові внески до ФФОМС слід сплачувати з усіх виплат на користь працівників за тарифом 5,1%. Гранична базадля нарахування страхових внесків до ФФОМС скасовано.

У 2016 році для нарахування страхових внесків встановлено такі загальні тарифи:

Таблиця тарифів для нарахування страхових внесків

Перераховувати внески слід сплатити страхової пенсії – 392 1 02 02010 06 1000 160.

Пенсійний фонд самостійно розподіляє страхові внески на накопичувальну та страхову пенсію, Перераховуючи суму внесків на фінансування накопичувальної пенсії на окремий рахунок ПФР (п. 2 ст. 20.1 Закону від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ).

Облік внесків, що надійшли на виплату накопичувальної пенсії, здійснюється на підставі даних персоніфікованого обліку в залежності від того, який варіант пенсійного забезпеченнявибрала людина.

З 1 січня 2017 року всі страхові внески, за винятком внесків із «травми», адмініструватиме ФНП Росії. З цієї дати втрачає чинність Федеральний закон від 24 липня 2009 року № 212-ФЗ. Одночасно набирає чинності глава 34 Податкового кодексу « Страхові внески», де викладено правила їх нарахування та сплати.

Принципових змін у разі нарахування страхових внесків не відбулося. Розрахунковий період залишився тим самим – календарний рік; звітні періоди - перший квартал, півріччя та дев'ять місяців (ст. 423 НК РФ).

Розмір тарифів на 2017 рік також не змінився (ст. 426 НК РФ):

• на обов'язкове пенсійне страхування – 22% із урахуванням граничної величини, понад – 10%;
• на обов'язкове соціальне страхування – 2,9%;
• на обов'язкове медичне страхування – 5,1%.

Як розрахувати фіксований розмір внеску з доходів підприємця

Індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, які займаються приватною практикою, сплачують страхові внески за себе до ПФР та ФФОМС у фіксованих розмірах.

Тарифи внесків для підприємців становлять:

• у ПФР – 26%;
• у ФФОМС - 5,1%.

З 1 січня 2014 року діє таке правило. Якщо річний прибуток підприємця не перевищує 300 000 рублів, то фіксований розмір внеску до ПФР визначають за формулою:

Формула розрахунку фіксованого розміру страхового внеску до ПФР

Фіксований розмір внеску до ФФОМС визначають за такою формулою:

Формула розрахунку фіксованого розміру страхового внеску до ФФОМС

Мінімальний розмір оплати праці на 1 січня 2016 становить 6204 рубля. Таким чином, фіксований платіж до ПФР у 2016 році – 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% × 12), у ФФОМС – 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).

Майте на увазі: незважаючи на те, що з 1 липня 2016 року МРОТ було збільшено до 7500 рублів (ст. 1 Федерального законувід 2 червня 2016 р. № 164-ФЗ), при розрахунку фіксованого платежу за рік необхідно використати показник, встановлений на 1 січня поточного року. Тобто у 2016 році з метою розрахунку страхових внесків підприємці використовують величину МРОТ, що дорівнює 6204 рублям.

З 1 січня 2017 розмір МРОТ збільшений не буде, і його значення залишиться на рівні 7500 рублів.

Отже, фіксований платіж у 2017 році становитиме:

• у ПФР - 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12);
• у ФФОМС - 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12).

Якщо доходи підприємця перевищать 300 000 рублів, він доплатить до ПФР ще 1% із доходів, що перевищують цю суму. 1% зважає на доходи (доходи від реалізації та позареалізаційні доходи, перераховані у статті 346.15 Податкового кодексу) без зменшення їх на витрати.

Таку думку висловлює Мінфін у листі від 27 березня 2015 року №03-11-11/17197. Пояснення у фінансистів таке. При визначенні об'єкта оподаткування «спрощенці» враховують доходи від реалізації та позареалізаційні доходи у порядку, встановленому пунктами 1 та 2 статті 248 Податкового кодексу. Виняток становлять:

• доходи за статтею 251 Податкового кодексу;
• доходи ІП, що оподатковуються ПДФО за ставками 35% та 9%.

Звідси випливає, що для розрахунку пенсійних внесків із суми доходу підприємця-«спрощенця», що перевищує 300 000 рублів, треба враховувати лише доходи без зменшення їх на витрати. Причому, незалежно від того, який об'єкт оподаткування застосовує ІП.

Загальна сума страхових внесків до ПФР, перерахованих себе підприємцями з доходом понад 300 000 рублів, обмежена граничною величиною. Вона розраховується за формулою (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ):

Формула розрахунку граничного розміру страхового внеску до ПФР

У 2016 році вказана гранична величина складає 154 851,84 рубля. Отже, якщо дохід підприємця, який застосовує УСН, перевищив 300 000 рублів, то він розраховує суму страхових внесків у вищезазначеному порядку (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закону № 212-ФЗ), а потім порівнює отриману величину з максимальним розміром страхових внесків , які можуть бути перераховані до ПФР Якщо обчислений фіксований платіж перевищує максимальний, ПФР сплачується 154 851,84 рубля.

За допомогою цього калькулятора ви можете швидко розрахувати суми внесків до ФФОМС та ПФР відповідно до вимог 2019 року. Сервіс допоможе сформувати правильну платіжку із внесків із актуальними реквізитами.

Розрахувати внески ІП та зробити платіжку

Страхові внески ІП у 2019 році

1. Новий порядок визначення суми фіксованого страхового внеску ІП до Пенсійного фонду (внесок підприємця "за себе"). Нагадаємо, раніше її розраховували залежно від МРОТ на початок року. Наразі розмір фіксованого внеску до ПФР закріплений у Податковому кодексі. Він становить: на 2019 рік – 29 354 руб., На 2020 рік – 32 448 руб.
2. Доходи ІП можуть перевищити 300 000 руб. за рік. Максимальна сумафіксованих внесків ІП з таких доходів не повинна перевищувати: за 2019 рік – 234 832 руб., А за 2020 рік – 259 584 руб.
3. Останній день для сплати внесків до ПФР із доходів ІП, що перевищують 300 000 руб. перенесено з «1 квітня» на «1 липня» року, наступного за звітним.
4. Внески ІП у ФФОМС також «відв'язані» від МРОТ. Розмір внеску на ЗМС у фіксованому розмірі тепер прописаний у Податковому кодексі і становить: на 2019 рік – 6884 руб., На 2020 рік – 8426 руб.

* ст. 2 Федерального закону від 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Порядок сплати внесків до ПФР у 2019 році

• до 31 грудня 2019 року у ФФОМС сплачують фіксований платіж у сумі 6884 руб. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. руб. не розраховують та не сплачують;
• до 31 грудня 2019 року у ПФР сплачують фіксовану частину внесків. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Розмір фіксованої частини внесків до Пенсійного фонду за 2019 рік становить 29354 руб.;
• не пізніше 1 липня 2020 року сплачують розрахункову частину страхових внесків до ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. руб. на рік).

Приклад розрахунку страхових внесків ІП за себе 2019

Дохід індивідуального підприємця(1970 року народження) за 2019 рік дорівнює 2400000 руб.

Фіксована частина внесків ІП на пенсійне страхування за 2019 встановлена ​​в сумі 29 354 руб. Цю суму підприємцю необхідно сплатити до 31 грудня 2019 року.

Індивідуальна частина внесків на пенсійне страхування ІП складе: (2400000 руб. - 300000 руб.) Х 1% = 21000 руб. Цю суму комерсанту потрібно перерахувати до ПФР не пізніше 1 липня 2020 року.

Сума страхових внесків на пенсійне страхування разом: 29354 руб. + 21000 руб. = 50354 руб.

На обов'язкове медичне страхування, незалежно від обсягу доходу, ІП оплачує ФФОМС фіксований платіж у сумі 6884 крб. до 31 грудня 2019 року.

Внесок	КБК на 2019 рік	За 1 місяць	За рік
ПФР (страхова частина)	182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Якщо ІП працював неповний звітний період, розмір страхових внесків розраховують:

• як суму внесків за повністю відпрацьовані місяці ( Сума фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС за рік: 12 х Кількість місяців );
• як суму внесків за не повністю відпрацьований місяць ( Сума фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС за рік: 12: к-ть календарних дніву місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця ).

Тобто якщо підприємець зареєстровано 12.02.2019 року сума страхових внесків за 2019 рік:

• у ПФР складе 25 946,84 руб. (29 354 руб.: 12 х 10 міс. + 29 354 руб.: 12: 28 днів х 17 днів);
• у ФФОМС – 6084,97 руб. (6884 руб.: 12 х 10 міс. + 6884 руб.: 12: 28 днів х 17 днів).

До 31 грудня року, за який сплачуються внески, але краще сплатити платежі до 27 грудня, у зв'язку з тим, що останні дні року банки можуть не встигнути перерахувати платежі.

Якщо доходи ІП за розрахунковий періодперевищать 300 тис. крб., крім фіксованих платежів у вигляді 36 238 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення*.

* п. 1 ст. 430 НК РФ у ред. Федерального закону від 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати добутку восьмиразового фіксованого розміру страхових внесків до пенсійного фонду. Тобто на 2019 рік максимальний розмірвнесків до ПФР становить 234832 руб. (29354 руб. х 8)

Строк сплати

• 182 1 02 02140 06 1110 160 щодо внеску з доходів за 2017, 2018, 2019 роки та пізніші періоди;

Розрахунок доходів

Режим оподаткування	Дохід	Звідки беремо
УСН (6% чи 15%)*
Патентна система
ЕНВД
ЕСХН		Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат

Страхові внески ІП у 2018 році

1. Поновився порядок визначення суми фіксованого страхового внеску ІП до пенсійного фонду (внесок підприємця «за себе»). Раніше сума фіксованого внеску розраховувалася залежно від МРОТ початку року. Тепер розмір фіксованого внеску до ПФР закріплений в НК РФ і становить: на 2018 рік – 26 545 руб., На 2019 рік – 29 354 руб., На 2020 рік – 32 448 руб.
2. Доходи ІП можуть перевищити 300 000 руб. за рік. Максимальна сума фіксованих внесків ІП з таких доходів не повинна перевищувати за 2018 рік – 212 360 руб., За 2019 рік – 234 832 руб., А за 2020 рік – 259 584 руб.
3. Останній день для сплати внесків до ПФР із доходів ІП, що перевищують 300 000 руб. перенесено з «1 квітня» на «1 липня» року, наступного за звітним роком.
4. Внески ІП у ФФОМС також «відв'язані» від МРОТу. Розмір внеску на ЗМС у фіксованому розмірі тепер прописаний в НК РФ і становить: на 2018 рік – 5840 руб., На 2019 рік – 6884 руб., На 2020 рік – 8426 руб.

* Стаття 2 Федерального закону від 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок сплати внесків до ПФР у 2018 році

• до 31 грудня 2018 року у ФФОМС сплачується фіксований платіж у сумі 5840 руб. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. руб. не розраховуються та не сплачуються;
• до 31 грудня 2018 року у ПФР сплачується фіксована частина внесків. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Розмір фіксованої частини внесків до пенсійного фонду за 2018 рік становить 26545 руб.;
• не пізніше 1 липня 2019 року сплачується розрахункова частина страхових внесків до ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. руб. на рік).

Приклад розрахунку страхових внесків ІП за себе 2018

Дохід індивідуального підприємця (1970 року народження) за 2018 рік дорівнює 2400000 руб.

Фіксована частина внесків ІП на пенсійне страхування за 2018 встановлена ​​в сумі 26 545 руб. Цю суму підприємцю необхідно сплатити до 31 грудня 2018 року.

Індивідуальна частина внесків на пенсійне страхування ІП складе: (2400000 руб. - 300000 руб.) Х 1% = 21000 руб. Цю суму комерсанту потрібно перерахувати до ПФР не пізніше 1 липня 2019 року.

Сума страхових внесків на пенсійне страхування разом: 26545 руб. + 21000 руб. = 44400 руб.

На обов'язкове медичне страхування, незалежно від обсягу доходу, ІП оплачує ФФОМС фіксований платіж у сумі 5840 крб. до 31 грудня 2018 року.

*Для розрахунку страхових внесків за 2018 рік мінімальний розмір оплати праці (МРОТ), встановлений на 1 січня звітного року, не використовується.

Розмір фіксованих внесків ІП на 2018 рік

Внесок	КБК на 2018 рік	За 1 місяць	За рік
ПФР (страхова частина)	182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

*При помісячній сплаті копійки, що залишилися, сплачуються в останній місяцьроку.

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював неповний звітний період, розмір страхових внесків розраховується як:

• сума внесків за повністю відпрацьовані місяці (Сума фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС за рік: 12 х Кількість місяців);
• сума внесків за не повністю відпрацьований місяць (Сума фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС за рік: 12: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця).

Тобто. якщо підприємець зареєстровано 12.02.2018 року сума страхових внесків за 2018 рік:

• у ПФР складе 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 міс. + 26 545: 12: 28 днів х 17 днів);
• у ФФОМС – 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 міс. + 5840: 12: 28 днів х 17 днів).

Строк сплати фіксованих платежів

Розрахунок внесків за доходів понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ИП за розрахунковий період перевищать 300 тис. крб., крім фіксованих платежів у вигляді 32 385 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду РФ розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення *.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати добутку восьмиразового фіксованого розміру страхових внесків до пенсійного фонду. Тобто. на 2018 рік максимальний розмір внесків до ПФР становить 212360 руб. (26 545 х 8)

Строк сплати: страхові внески у вигляді 1 % від суми доходу понад 300 тис. крб. повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 липня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

КБК для сплати внеску з доходів, що перевищують 300 000 рублів:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 щодо внеску з доходів за 2017-2018 роки. та пізніші періоди;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 щодо внеску з доходів за 2016 рік та більш ранні періоди.

Розрахунок доходів

Режим оподаткування	Дохід	Звідки беремо
ОСНО (доходи від підприємницької діяльності)	Доходи, що оподатковуються ПДФО, зменшені на суму професійних податкових відрахувань. Обчислюються відповідно до ст. 227 НК РФ та листом ФНП Росії від 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»	Декларація 3-ПДФО; п. 3.1. та п. 3.2. Аркуша В
УСН (6% чи 15%)*	Доходи, що оподатковуються Єдиним податком. Обчислюються відповідно до ст. 346.15 НК РФ	Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат
Патентна система	Потенційно можливий прибуток. Обчислюється відповідно до ст. 346.47 та 346.51 НК РФ	Дохід, від якого вважається вартість патенту
ЕНВД	Поставлений дохід. Обчислюється відповідно до ст. 346.29 НК РФ	Розділ 2 стор. 100 Декларації з ЕНВД. За наявності кількох Розділів 2 усі суми за стор. 100 складаються
ЕСХН	Доходи, що оподатковуються ЄСХН. Обчислюються відповідно до п. 1 ст. 346.5 НК РФ	Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат

* Для підприємців, які застосовують УСН 15% (доходи мінус витрати) при розрахунку страхових внесків витрати не враховуються.

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

У ПФР та ФФОМС у 2017 році

З 2017 року перевіряти своєчасність та повноту сплати фіксованих внесків стали не працівники ПФР, а податківці. У зв'язку з цим усі правила про такі внески перенесені з Федерального закону про страхові внески від 24 липня 2009 року № 212-ФЗ до новий розділ 34 Податкового кодексу РФ.

При цьому для більшості платників внесків мало що змінилося. Тарифи (ставки) та строк сплати фіксованих внесків, а також склад платежів залишиться тим самим. Розрахунки за фіксованими внесками до податкової подавати не потрібно. Внески на «травматизм», а також внески на випадок тимчасової непрацездатності та через материнство, як і раніше, ІП за себе не сплачує.

Які зміни щодо страхових внесків торкнулися ІП за себе з 2017 року?

1. З 01.01.2017 ці фіксовані внескисплачуються за новими КБК, оскільки зміниться адміністратор цих платежів.
   Примітка:Які КБК діють у 2017 році дивіться у Довіднику КБК на 2017 рік.
2. Скасовано правило*, за яким працівники пенсійного фонду, у разі ненадання до ІФНС інформації про доходи, могли нарахувати підприємцю внески у максимальному розмірі.

Нагадаємо, раніше у тих ІП, які не подали відомості про доходи за 2015 рік до податкової інспекції, замість 22 261,38 руб. за 2015 рік співробітники ПФР могли "попросити" заплатити суму фіксованих внесків у розмірі 148 886,40 руб. Сьогодні за відсутності декларацій про доходи за 2016 рік (і пізніші періоди) максимальні внески ІП не нарахують, оскільки правило про їх нарахування скасовано з 1 січня 2017 року.

Порядок розрахунку внесків до ПФР у 2017 році

• до 1 квітня року, наступного за звітним, сплачується розрахункова частина страхових внесків у ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. руб. на рік);

У ФФОМС у 2017 році сплачуються лише фіксовані платежі. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. руб. не розраховуються та не сплачуються. Фіксовані внески до ФФОМС розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (5,1%) х 12).

Для розрахунку страхових внесків за весь 2017 потрібен мінімальний розмір оплати праці, встановлений на 1 січня звітного року - 7500 руб.

Приклад розрахунку страхових внесків ІП за себе 2017

Дохід індивідуального підприємця (1970 року народження) за 2017 рік дорівнює 2400000 руб.

Фіксована частина внесків на пенсійне страхування ІП дорівнює 23400,00 руб.

Індивідуальна частина внесків на пенсійне страхування ІП складе: (2400000 руб. - 300000 руб.) Х 1% = 21000 руб.

Сума страхових внесків на пенсійне страхування разом: 23400 руб. + 21000 руб. = 44400 руб.

На обов'язкове медичне страхування, незалежно від обсягу доходу, ІП оплачує фіксований платіж 4590 руб.

Фіксовані внески на 2017 рік

* Розрахунки зроблені виходячи з МРОТ на 2017 рік – 7500 руб.

Внесок	Тариф	КБК на 2017 рік	За 1 місяць	За рік
ПФР (страхова частина)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
ФФОМС	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Разом:			2332,50	27990,00

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Тобто. якщо підприємець зареєстровано 10.02.2017 року сума страхових внесків за 2017 рік:

• у ПФР складе 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 міс. + (7500: 28 х 19) х 26%);
• у ФФОМС – 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 міс. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Строк сплати фіксованих платежів- до 31 грудня року, за який сплачуються внески, але краще сплатити платежі до 27.12, у зв'язку з тим, що останніми днями року банки можуть не встигнути перерахувати платежі.

Розрахунок внесків за доходів понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. крб., крім фіксованих платежів у вигляді 27990,00 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду РФ розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення *.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати добуток восьмиразового МРОТ на початок року та тарифу ПФР, збільшеного у 12 разів. Тобто. на 2017 рік максимальний розмір внесків до ПФР становить 187 200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важливо! Для підприємців, які застосовують УСН 15% (доходи мінус витрати) при розрахунку страхових внесків витрати не враховуються.

Розрахунок доходів

Режим оподаткування	Дохід	Звідки беремо
ОСНО (доходи від підприємницької діяльності)	Доходи, що оподатковуються ПДФО, зменшені на суму професійних податкових відрахувань. Обчислюються відповідно до ст. 227 НК РФ та листом ФНП Росії від 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларація 3-ПДФО; п. 3.1. та п. 3.2. Аркуша В
		Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат
Патентна система		Дохід, від якого вважається вартість патенту
ЕНВД
ЕСХН		Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Строк сплати:

До уваги підприємців!З 2017 року для сплати внеску із доходів, що перевищують 300 тис. руб. використовуються такі КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 за внесками з доходів за 2017 рік та пізніші періоди;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 за внесками з доходів за 2016 рік та більш ранні періоди.

Страхові внески індивідуальних підприємців до ПФР та ФФОМС у 2016 році

Страхові внески індивідуальних підприємців
у ПФР та ФФОМС у 2016 році

З 2016 року змінився розмір фіксованої частини страхових внесків до ПФР та ФФОМС.

Порядок розрахунку внесків до ПФР у 2016 році:

• до 31 грудня звітного року сплачується фіксована частина внесків. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Фіксовані внески до ПФР розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (26%) х 12);

У ФФОМС у 2016 р. сплачуються лише фіксовані платежі. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. рублів не розраховуються та не сплачуються. Фіксовані внески до ФФОМС розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (5,1%) х 12).

МРОТ на початок 2016 року дорівнював 6204 руб. (затверджено Федеральним законом № 376-ФЗ від 14.12.2015 р.). І оскільки для розрахунку страхових внесків за весь 2016 рік необхідний мінімальний розмір оплати праці, встановлений на 1 січня звітного року (пп. 1 п. 1.1 ст. 14 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ). Те підвищення МРОТ з 1 липня до 7500 рублів – ніяк не вплинуло на річну суму страхових внесків ІП.

Фіксовані внески на 2016 рік

Внесок	Тариф	КБК на 2016 рік	За 1 місяць	За рік
ПФР (страхова частина)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Разом:			1929,44	23153,33

*Примітка: Сума у ​​розмірі 316,40 рублів сплачується протягом 11 місяців, за 12-й місяць необхідно сплатити 316,45 рублів.

До уваги підприємців!При сплаті внесків у 2017 році за період 2016 року застосовуються наступні КБК:

Страхові внески на пенсійне страхування ІП за себе у фіксованому розмірі	Внески	182 1 02 02140 06 1100 160
	Пені	182 1 02 02140 06 2100 160
	Відсотки	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що зараховуються до Пенсійного фонду РФ на виплату страхової частини трудової пенсії (обчислені із суми доходу платника, понад 300 тис. рублів)	Внески	182 1 02 02140 06 1200 160
	Пені	182 1 02 02140 06 2100 160
	Відсотки	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страхові внески на обов'язкове медичне страхування працюючого населення у фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Федерального фонду обов'язкового медичного страхування, що надходять від платників	Внески	182 1 02 02103 08 1011 160
	Пені	182 1 02 02103 08 2011 160
	Штраф	182 1 02 02103 08 3011 160

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював не повний звітний період, розмір страхових внесків розраховується як сума:

• внесків за повністю відпрацьовані місяці (МРОТ х Ставку ПФР (або ФФОМС) х Кількість місяців);
• сума внесків за не повністю відпрацьований місяць (МРОТ: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця х Ставку ПФР (або ФФОМС));

Тобто. якщо підприємець був зареєстрований 12.02.2016 сума страхових внесків за рік у ПФР складе 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 міс. + (6204: 29 х 18) х 26%); у ФФОМС – 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 міс. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Строк сплати фіксованих платежів

Розрахунок внесків за доходів понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. рублів, крім фіксованих платежів у вигляді 23153,33 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду РФ розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення. Підстава: п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати твір восьмиразового МРОТ на початок року та тарифу ПФР, збільшений у 12 разів. Тобто. на 2016 рік максимальний розмір внесків у ПФР становить 154 851,84 руб.(6204 х 8 х 26% х 12)

Важливо! Для підприємців, які застосовують УСНО 15% (доходи мінус витрати) при розрахунку доходів для цілей страхових внесків витрати не враховуються. Підприємці на ОСНО (13%) при розрахунку страхових внесків 1% від суми понад 300 тис. руб. можуть зменшити доходи на величину здійснених витрат (Постанова Конституційного суду № 27-П від 30.11.2016 р.)

Розрахунок доходів

Режим оподаткування	Дохід	Звідки беремо
ОСНО (доходи від підприємницької діяльності)
УСНО незалежно від обраного варіанта оподаткування (6% чи 15%)	Доходи, що оподатковуються Єдиним податком. Обчислюються відповідно до ст.346.15 НК РФ	Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат
Патентна система	Потенційно можливий прибуток. Обчислюється відповідно до ст.346.47 та 346.51 НК РФ	Дохід, від якого вважається вартість патенту
ЕНВД	Поставлений дохід. Обчислюється відповідно до ст.346.29 НК РФ	Розділ 2 стор.100 Декларації з ЕНВД. За наявності кількох Розділів 2 усі суми по стор.100 складаються
ЕСХН	Доходи, що оподатковуються ЄСХН. Обчислюються відповідно до п.1 ст.346.5 НК РФ	Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Строк сплати:страхові внески у розмірі 1% від суми доходу понад 300 тис. рублів повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 квітня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

До уваги підприємців!З 2016 КБК для сплати внеску з доходів, що перевищують 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Приклад:Дохід індивідуального підприємця 1970 року народження становив за 2016 2 400 000 руб. Сума страхових внесків до ПФР становитиме:

фіксована частина 19 356,48 руб.
+

Разом: 40356,48 руб.

У ФФОМС незалежно від обсягу доходів сплачуємо фіксований платіж 3796,85 крб.

Страхові внески індивідуальних підприємців до ПФР та ФФОМС у 2015 році

Страхові внески індивідуальних підприємців
у ПФР та ФФОМС у 2015 році

До уваги підприємців!З 2015 року змінився розмір фіксованої частини страхових внесків до ПФР та ФФОМС.

Порядок розрахунку внесків до ПФР у 2015 році:

• До 31 грудня поточного року сплачується фіксована частина внесків. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Фіксовані внески до ПФР розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (26%) х 12);
• до 1 квітня року, наступного за звітним, сплачується розрахункова частина страхових внесків до ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. рублів на рік);

У ФФОМС у 2015 р. сплачуються лише фіксовані платежі. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. рублів не розраховуються та не сплачуються. Фіксовані внески до ФФОМС розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (5,1%) х 12).

МРОТ у 2015 році становить 5965 руб. (затверджено Федеральним законом № 408-ФЗ від 01.12.2014 р.).

Фіксовані внески на 2015 рік

Внесок	Тариф	КБК на 2015 рік	За 1 місяць	За рік
ПФР (страхова частина)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Разом:			1855,12	22261,38

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював не повний звітний період, розмір страхових внесків розраховується як сума:

• внесків за повністю відпрацьовані місяці (МРОТ х Ставку ПФР (або ФФОМС) х Кількість місяців);
• сума внесків за не повністю відпрацьований місяць (МРОТ: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця х Ставку ПФР (або ФФОМС));

Тобто. якщо підприємець був зареєстрований 12.02.2015 року, сума страхових внесків за рік у ПФР складе 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 міс. + (5965: 28 х 17) х 26%); у ФФОМС – 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 міс. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Строк сплати фіксованих платежів- до 31 грудня року, за який сплачуються внески, але ПФР на своєму сайті розміщує інформацію про необхідність сплатити платежі до 27.12, у зв'язку з тим, що останні дні року банки можуть не встигнути перерахувати платежі.

Розрахунок внесків за доходів понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. рублів, крім фіксованих платежів у вигляді 22261,38 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду РФ розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення. Підстава: п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати твір восьмиразового МРОТ на початок року та тарифу ПФР, збільшений у 12 разів. Тобто. на 2015 рік максимальний розмір внесків у ПФР становить 148 886,40 руб.(5965 х 8 х 26% х 12)

витрати не враховуються.

Розрахунок доходів

Режим оподаткування	Дохід	Звідки беремо
ОСНО (доходи від підприємницької діяльності)	Доходи, що оподатковуються ПДФО. Обчислюються відповідно до ст.227 НК РФ	Декларація 3-ПДФО; п. 3.1. Аркуш В
УСН незалежно від обраного варіанта оподаткування (6% чи 15%)	Доходи, що оподатковуються Єдиним податком. Обчислюються відповідно до ст.346.15 НК РФ	Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат
Патентна система	Потенційно можливий прибуток. Обчислюється відповідно до ст.346.47 та 346.51 НК РФ	Дохід, від якого вважається вартість патенту
ЕНВД	Поставлений дохід. Обчислюється відповідно до ст.346.29 НК РФ	Розділ 2 стор.100 Декларації з ЕНВД. За наявності кількох Розділів 2 усі суми по стор.100 складаються
ЕСХН	Доходи, що оподатковуються ЄСХН. Обчислюються відповідно до п.1 ст.346.5 НК РФ	Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Строк сплати:страхові внески у розмірі 1% від суми доходу понад 300 тис. рублів повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 квітня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

Приклад:

фіксована частина 18 610,80 руб.
+
індивідуальна частина (2400000 - 300000) х 1% = 21000 руб.

Разом: 39610,80 руб.

У ФФОМС незалежно від обсягу доходів сплачуємо фіксований платіж 3650,58 крб.

Страхові внески індивідуальних підприємців до ПФР та ФФОМС у 2014 році

До 2014 року страхові внески у ПФР індивідуальнихпідприємців були єдиними всім і залежали від обсягу отриманих доходів. З 2014 року порядок розрахунку та сплати внесків змінюється, вони ділитимуться на:

• фіксовану частину (обов'язкову до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності чи відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів). Фіксовані внески до ПФР розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (26%) х 12);
• індивідуальна частина страхових внесків у ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. рублів на рік);

Звертаємо увагу, що з 2014 року розподілом суми внесків на страхову та накопичувальну частину займатиметься сам ПФР. Тепер при нарахуванні внесків ставки та суми не залежать від року народження, а перерахування здійснюється єдиним платіжним документом (Федеральний закон від 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

У ФФОМС у 2014 р. сплачуються лише фіксовані платежі. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. рублів не розраховуються та не сплачуються. Фіксовані внески до ФФОМ розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (5,1%) х 12).

Фіксовані внески на 2014 рік

* Розрахунки зроблено виходячи з МРОТ на 2014 рік - 5554 руб.

Внесок	Тариф	КБК на 2014 рік	За 1 місяць	За рік
ПФР (страхова частина)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Разом:			1727,29	20727,53

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював не повний звітний період, розмір страхових внесків розраховується як сума:

• внесків за повністю відпрацьовані місяці (МРОТ х Ставку ПФР (або ФФОМС) х Кількість місяців);
• сума внесків за не повністю відпрацьований місяць (МРОТ: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця х Ставку ПФР (або ФФОМС));

Тобто. якщо підприємець був зареєстрований 12.02.2014 року, сума страхових внесків за рік у ПФР складе 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 міс. + (5554: 28 х 17) х 26%); у ФФОМС – 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 міс. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Строк сплати фіксованих платежів- До 31 грудня року, за який сплачуються внески.

Розрахунок внесків за доходів понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. рублів, крім фіксованих платежів у вигляді 20727,53 крб. (ПФР + ФФОМС), він має розрахувати та перерахувати до Пенсійного фонду РФ індивідуальну частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення. Підстава: п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати твір восьмиразового МРОТ на початок року та тарифу ПФР, збільшений у 12 разів. Тобто. на 2014 рік максимальний розмір внесків у ПФР становить 138 627, 84 руб.(5554 х 8 х 26% х 12)

Важливо! Ні для платників страхових внесків, які сплачують податок з доходів фізичних осіб (ОСНО); для підприємців, які застосовують УСН 15 % (доходи мінус витрати) при розрахунку доходів для цілей страхових внесків витрати не враховуються.

Розрахунок доходів

* п.8 ст.14 Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим оподаткування	Дохід	Звідки беремо
ОСНО (доходи від підприємницької діяльності)	Доходи, що оподатковуються ПДФО. Обчислюються відповідно до ст.227 НК РФ	Декларація 3-ПДФО; п. 3.1. Аркуш В
УСН незалежно від обраного варіанта оподаткування (6% чи 15%)	Доходи, що оподатковуються Єдиним податком. Обчислюються відповідно до ст.346.15 НК РФ	Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат
Патентна система	Потенційно можливий прибуток. Обчислюється відповідно до ст.346.47 та 346.51 НК РФ	Дохід, від якого вважається вартість патенту
ЕНВД	Поставлений дохід. Обчислюється відповідно до ст.346.29 НК РФ	Розділ 2 стор.100 Декларації з ЕНВД. За наявності кількох Розділів 2 усі суми по стор.100 складаються
ЕСХН	Доходи, що оподатковуються ЄСХН. Обчислюються відповідно до п.1 ст.346.5 НК РФ	Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Строк сплати:страхові внески у розмірі 1% від суми доходу понад 300 тис. рублів повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 квітня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

Приклад:Дохід індивідуального підприємця 1970 року народження становив за 2014 рік 2400000 руб. Сума страхових внесків до ПФР становитиме:

фіксована частина 17 328,48 руб.
+
індивідуальна частина (2400000 - 300000) х 1% = 21000 руб.

Разом: 38328,48 руб.

У ФФОМС незалежно від обсягу доходів сплачуємо фіксований платіж 3399,05 крб.

Звітність зі страхових внесків та штрафні санкції індивідуальних підприємців

З 2012 року індивідуальні підприємці, нотаріуси та адвокати звітність до ПФР не подають. За підсумками року до податкової інспекції має бути здано декларацію про доходи відповідно до обраного режиму оподаткування. Якщо інформація про доходи підприємця у ФНП буде відсутня у зв'язку з ненаданням їм звітності, ПФР зобов'язана стягнути внески за максимальним тарифом виходячи з 8 МРОТ у розмірі 138 627, 84 руб.

за загальному правилукожен ІП має сплачувати внески «за себе» (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Які внески сплачує ІП? У обов'язковому порядкувнески на ОПС та на ЗМС, за бажанням - внески до ФСС на випадок тимчасової непрацездатності та материнства, якщо ІП хоче отримувати відповідну допомогу при настанні страхового випадку(ч. 1, 5 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Розмір фіксованих платежів ІП у 2016 році визначається за допомогою множення 12-разового МРОТ, встановленого на початок року, на тариф відповідних внесків. У формулі використовується саме 12-разовий МРОТ, оскільки таким чином розраховуються фіксовані платежі ІП за рік.

Але ж підприємець може працювати і не весь календарний рік. Зареєструвати ІП можна в будь-який робочий день протягом року, і так само знятись з обліку. Чи може підприємець за таких обставин сплатити меншу суму щорічних внесків ІП?

Да може. При цьому розмір страхових внесків для ІП визначається пропорційно до того періоду, коли велася підприємницька діяльність. Повні місяці цього періоду при розрахунку враховуються повністю, неповні - пропорційно до кількості днів, коли ІП вів підприємницьку діяльність, у загальній кількості календарних днів місяця (ч. 3 , 4.1 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Розрахунок фіксованого платежу за неповний рік

Якщо ІП зареєструвався цього року, то обов'язкові внескиІП – 2016 розраховуються за формулою (п.1 ч.4 ст.14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ):

У цій статті ми розглянемо приклад розрахунку страхових внесків підприємця, якщо він працював не весь рік, навчимося рахувати внески самостійно або за допомогою сервісу на сайті податкової служби.

Законодавче регулювання питання

Законодавче регулювання питання здійснюється такими правовими актами та документами:

1. Інформаційний лист від 30 березня 2017 року з номером БС-4-11-4091, у якому описується порядок обчислення страхових внесків;

Сума страхових внесків (СВ) за повний рік

Сума СВ більше не залежить від мінімального розміруоплати, вона прописана у Податковому Кодексі на три роки наперед на 2018, 2019 та 2020 роки. Фіксований розмір платежів СВ протягом року включає два види СВ - пенсійні та медичні. Є ще змінна частина пенсійних внесків – це один відсоток із перевищення доходів суми у триста тисяч рублів. Суми внесків згідно зі статтею 430 кодексу подано у таблиці.

Рік	2018	2019	2020
Пенсійні, руб.	26545	29354	32448
медичні, руб.	5840	6884	8426
Усього, руб.	32385	36238	40874

Особливості сплати СВ

Підприємець зобов'язаний сплатити суму СВ за весь рік визначені закономтерміни. Розглянемо терміни сплати таблиці.

Особливості	Фіксована частина внесків – Якщо підприємець був зареєстрований у податковій весь рік	Фіксована частина внесків – Якщо підприємець припинив діяльність та знявся з обліку протягом року	Внески з перевищення суми доходів 300 тисяч рублів	- Якщо підприємець припинив діяльність і знявся з обліку протягом року
Терміни	До 31 грудня поточного року	Протягом 15 календарних днів із моменту зняття з обліку ІП	До 1 липня наступного року	Протягом 15 календарних днів з моменту зняття з обліку

Строки сплати СВ описані у Податковому Кодексі у статті 432 . Для фіксованих внесків необхідно сплатити до 31 грудня поточного року, на 1% з перевищення 300 000 рублів - до 1 липня наступного року. Якщо підприємець вирішив завершити свою діяльність та знявся з обліку, то на сплату внесків є п'ятнадцять календарних днів.

приклад.

Іванов А.А. зареєструвався як індивідуальний підприємець у січні 2018 року. 21 червня 2018 року знявся з обліку як підприємця. За час роботи він одержав дохід у розмірі 200 тисяч рублів. Іванов А.А. Має сплатити внески протягом 15 календарних днів з моменту зняття з обліку, тобто до 6 липня внески мають бути сплачені. Якщо Іванов А.А. не сплатить внески до даного терміну, то податкова інспекція почне нараховувати пені щодо внесків за кожен день затримки.

Як розрахувати суму СВ за неповний рік

Якщо ІП розпочинає свою діяльність не з початку року або знімається з обліку протягом року, то розмір СВ має бути розрахований ним самостійно. Сума вважається виходячи з кількості днів, які фізична особабуло зареєстровано як підприємця.

приклад.

ІП Васильєв розпочав діяльність у грудні 2017 року, а 10 квітня 2018 року він знявся з обліку. Сума доходів за 2018 рік становила 150 000 рублів. Кількість порожніх місяців протягом 2018 року, коли ІП Васильєв був зареєстрований рівним трьом - січень, лютий, березень. За цей час потрібно сплатити:

Пенсійні:

26545/12 = 2212,08 (на місяць сума СВ)

2212,08 * 3 = 6636,24 (за три місяці)

Медичні:

5840/12 = 486,67 (на місяць сума СВ у ФФОМС)

486,67 * 3 = 1460,01 (за три місяці)

Разом: 8096,25 рублів за три повні місяці.

Тепер розрахуємо внески за квітень:

Пенсійні:

2212,08 * 10/30 = 737,36 (за 10 днів квітня)

Медичні:

486,67 * 10/30 = 162,22 (за 10 днів квітня)

Разом за 2018 рік ІП Васильєв має заплатити:

6636,24 +1460,01 +737,36 +162,22 = 8995,83 рубля.

Детальний розрахунок також можна переглянути тут:

Сервіси для розрахунку суми

Насправді щоб порахувати розмір СВ підприємця, який був не повний рік зареєстрований, не можна не брати до рук калькулятор і обчислювати формули. У податкової інспекціїна такий випадок є чудовий сервіс – розрахунок внесків. Все, що потрібно знати для ІП – це дата початку діяльності та дата закінчення. Вводимо дати і система обчислить суму внесків. Єдиний виняток - це те, що вона не враховує суму внесків із перевищення доходів у триста тисяч. Але дана частина СВ не залежить від того, коли ІП почав і закінчив діяльність. Вона обчислюється як 1% від різниці суми доходів та 300 тисяч. Крім підрахунку суми сервіс податкової надає відомості про коди бюджетної класифікації, За якими потрібно платити СВ.

Висновки

На початку діяльності не з початку року та при знятті з обліку протягом року ІП має право не сплачувати фіксовану частину СВ у повному розміріза рік. Сума СВ має бути розрахована їм виходячи з фактично зареєстрованих днів як індивідуальний підприємець. Найпростіше розрахувати суму через айт податкової інспекції.

2018

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ (і його підвищення з 1 травня не впливає на внески ІП) та визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік – 32 385, 36 238, 40 874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 №335-ФЗ).

У 2018 році 1% додатковий внесоквід суми доходу понад 300 000 рублів необхідно буде сплатити до 1 липня (федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). Раніше було до 1 квітня.

2017

З 1 липня 2017 року піднімають МРОТ до 7800 грн. але внески ІП до 2018 року вважають за МРОТ 7500 нар.

2008 рік 3864 руб.

2009 рік 7274,4 руб.

2010 рік 12 002,76 руб.

2011 рік 16 159,56 руб.

2012 рік 17 208,25 руб.

2013 рік 35 664,66 руб.

2014 20727,53 руб (+1% від доходу)

На сайті здійснюється повний розрахунок фіксованого платежу ІП (страхового внеску) 2008-2020 року до ПФР.

Ви берете звітній рік:

про трирічний термін позовної давностіна ПФР не поширюється! За такими внесками вимога про сплату пред'являється " пізніше трьох місяців із дня виявлення недоїмки " (ст. 70 НК РФ). Недоліки можуть виявити за будь-який період.

Дати

Виберіть звітний період:

Вам потрібно вибрати звітний період. Якщо цього року було зареєстровано ІП або закривається – вам потрібен неповний період. Також вибравши неповний період, ви можете розрахувати платіж на місяць:

Перший день реєстрації ІП обліковується включно (ст. 430 п.3 НК РФ). Тобто. згідно із законом, якщо реєстрація, наприклад, 15 числа, то рахувати страхові внески ІП потрібно починаючи з 15 числа включно.

Внески за ІП завжди сплачували та сплачуємо з копійками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Разом необхідно заплатити:

Також порахувати внески та сформувати квитанції/платіжки можна 333 р/міс. Там є безкоштовний період на місяць. А також цілий для нових ІП.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим	Підприємці, які працюють без найманого персоналу	Підприємці, які працюють із найманим персоналом	Заснування
УСН (об'єкт оподаткування «доходи»)	Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі	Зменшити єдиний податок можна лише на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників та на власне страхування	підп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал – не більше 1/4, за півріччя – не більше 1/2, за 9 місяців – не більше 3/4 річний сумивнесків, за рік – всю суму страхових внесків ІП. Калькулятор УСН + декларація У багатьох викликає труднощі вважати податок УСН разом з відрахуванням ПФР і поділяти його кварталами. Скористайтеся цією автоматизованою формою спрощення в Ексель(xls) . У формі вже готовий 2017 рік із додатковим страховим внеском ІП.
УСН (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати»)	Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків		п. 4 ст. 346.21 та підп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВД	Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі	Зменшити ЕНВД можна лише на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих співробітників, допомог і власне страхування(з 13 до 17 року у свої внески за працівників не можна було зменшувати)	підп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Патент	Вартість патенту не зменшується		ст. 346.48 та 346.50 НК РФ
ОСНО	ІП на ОСНО мають право включити фікс.платіж до складу витрат ПДФО		ПК ст. 221

2018, 2019 та 2020 роки

У 2018 році 32385 руб (+15,7%)

У 2019 році 36238 руб (+11,9%)

У 2020 році 40874 руб (+12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописаний у податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед – на 2018-2020 роки.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федерального закону від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти у такій редакції:

"1. Платники, зазначені у підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у розмірі, що визначається у такому порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

у разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі 26545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32448 рублів за розрахунковий період 2020;

у разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більшим за восьмиразовий фіксований розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6884 рублів за розрахунковий період 2019 року та 8426 рублів за розрахунковий період 2020 року.

2018

26545 руб. - пенсійні внески(Ст. 430 НК РФ);

5840 руб. - медичні внески(Ст. 430 НК РФ)).

Разом страховий внесок за ІП у 2018 році становитимуть: 32 385 рублів.

2019

29354 руб. - Пенсійні внески (ст. 430 НК РФ);

6884 руб. - Медичні внески (ст. 430 НК РФ)).

Разом страховий внесок за ІП у 2019 році становитимуть: 36 238 рублів.

2020

32448 руб. - Пенсійні внески (ст. 430 НК РФ);

8426 руб. - Медичні внески (ст. 430 НК РФ)).

Разом страховий внесок за ІП 2020 року становитимуть: 40 874 рублів.

2017

З 2017 року внески необхідно сплачувати до ІФНС за новими реквізитами, а не до ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб. у 2016 році).

Якщо МРОТ буде 7500 рублів.

Внески до ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.

Внески до ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.

Разом страховий внесок за ІП у 2017 році становитимуть: 27 990 рублів.

2016

У 2016 році МРОТ буде підвищено лише на 4% до 6204 рублів. Це означає, що і платіж ІП буде підвищено до 4%. Тоді розрахунок буде таким:

Внески до ПФР: 6204 * 26% * 12 = 19356,48 рублів
Внески у ФФОМС: 6204 * 5,1% * 12 = 3796,85 рублів
Разом страховий внесок за ІП у 2016 році становитимуть: 23 153,33 руб.

Незважаючи на те, що МРОТ з 1 липня піднімає до 7500 рублів, внесок ІП не буде змінено до кінця 2016 року.

Додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО чи УСН, то додатковий відсоток ви сплачуєте з доходу. Якщо ви на ПСН чи ЕНВД обов'язково ознайомтеся з нижченаведеною таблицею (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40874 рублів (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8 * 32448 = 259584 руб (у 2020).

У 2019 році внесок становитиме: 36 238 рублів (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8*29 354 = 234 832 руб (у 2019).

У 2018 році внесок становитиме: 32 385 рублів (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8*26 545 = 212 360 руб руб (у 2018).

У 2017 році внесок складе: 7500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27990 руб (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187200 руб (у 2017).

У 2016 році внесок складе: 6204 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 23 153,33 руб (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб (2016).

У 2015 році внесок складе: 5965 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 22 261,38 руб (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8* МРОТ*12*26% = 148 886,40 руб (у 2015).

Ті, хто запізниться зі звітністю (до податкової), також мали заплатити виходячи з 8 МРОТ внески до ПФР(до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНП Росії від 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим, хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки, максимальний штраф знімуть (див. заяву) (лист ПФР від 10 липня 2017 р. № НП-30-26/9994).

Для додаткового 1% у ПФР (він йде тільки на страхову частину, у ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при УСН "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року та зменшити податок УСН за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р. N 03-11-11/7511)
2) Перерахувати 1% у період з 1 січня по 1 липня 2019 року та зменшити податок УСН за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р. № 03-11-11/3029)

Можете все нижче читати суперечка, т.к. Мінфін випустив Лист Мінфіну Росії №03-11-09/71357 від 07.12.2015, в якому відкликав лист Мінфіну Росії від 06.10.15 №03-11-09/57011. І тепер на всіх рівнях вважають, що зменшувати на цей 1% УСН – МОЖНА.

Шокуючі новини: у листі Мінфіну Росії від 06.10.15 № 03-11-09/57011 йдеться, що цей 1% взагалі не є фіксованим внеском і зменшувати на нього податок УСН ІП не має права. Нагадую, що позиція Мінфіну (тим більше така вітряна) не є законодавчим актом. Подивимося на майбутні судові практики. Є також лист ФНП Росії від 16 січня 2015 р. N ГД-4-3/330, де висловлюється позиція, що зменшувати цей 1% можна.

У 212-ФЗ стаття 14 п.1. прямо сказано, що цей 1% є внеском у фіксованому розмірі, позиція Мінфіну, висловлена ​​у листі Мінфіну Росії від 06.10.15 № 03-11-09/57011, суперечить цьому закону:

1. Платники страхових внесків, зазначені у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, сплачують відповідні страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федераціїі Федеральний фондобов'язкового медичного страхування у фіксованих розмірах, що визначаються відповідно до частин 1.1 та 1.2 цієї статті.

1.1. Розмір страхового внеску за обов'язковим пенсійним страхуванням визначається у такому порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

1) у разі, якщо величина доходу платника страхових внесків за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі, що визначається як добуток мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на початок фінансового року, За який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, встановленого пунктом 1 частини 2 статті 12 цього Закону, збільшене в 12 разів;

2) у разі, якщо величина доходу платника страхових внесків за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі, що визначається як добуток мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на початок фінансового року, за який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, встановленого пунктом 1 частини 2 статті 12 цього Закону, збільшене в 12 разів, плюс 1,0 відсотка від суми доходу платника страхових внесків, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період. При цьому сума страхових внесків не може бути більшою за розмір, визначений як добуток восьмиразового мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на початок фінансового року, за який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, встановленого пунктом 1 частини 2 статті 12 цього Федерального закону, збільшене у 12 разів.

Також звертаю вашу увагу на:

Стаття 75. Пеня

8. Не нараховуються пені на суму недоїмки, що утворилася у платника податків (платника збору, податкового агента) внаслідок виконання ним письмових роз'яснень про порядок обчислення, сплати податку (збору) або з інших питань застосування законодавства про податки та збори, дані йому або невизначеному колу осіб фінансовим, податковим або іншим уповноваженим органом державної влади (уповноваженим посадовцем цього органу) у межах його компетенції (зазначені обставини встановлюються за наявності відповідного документа цього органу, за змістом та змістом, що відноситься до податкових (звітних) періодів, за якими утворилася недоїмка, незалежно від дати видання такого документа), та (або) внаслідок виконання платником податків (платником збору, податковим агентом) мотивованої думки податкового органу, спрямованого йому під час проведення податкового моніторингу

Стаття 111. Обставини, які виключають провину особи у скоєнні податкового правопорушення

3) виконання платником податків (платником збору, податковим агентом) письмових роз'яснень про порядок обчислення, сплати податку (збору) або з інших питань застосування законодавства про податки та збори, надані йому чи невизначеному колу осіб фінансовим, податковим чи іншим уповноваженим органом державної влади (уповноваженим) посадовою особою цього органу) у межах його компетенції (зазначені обставини встановлюються за наявності відповідного документа цього органу, що за змістом та змістом належить до податковим періодам, в яких скоєно податкове правопорушення, незалежно від дати видання такого документа), та (або) виконання платником податків (платником збору, податковим агентом) мотивованої думки податкового органу, направленої йому в ході проведення податкового моніторингу.

На три такі роз'яснення можете посилатися. Вони вищі.

За ЕНВД цей 1% можна платити до кінця кварталу і потім зменшувати ЕНВД.

Таблиця за якою вважають додатковий 1% (при різних податкових режимах)

Режим оподаткування		Де прописаний дохід
Підстава: частина 8 статті 14 Федерального закону від 24 липня 2009 року № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 23.07.2013 № 237-ФЗ. Якщо ви застосовуєте дві або три системи (наприклад, УСН+ЕНВД), то дохід по цих системах потрібно брати в сумі по всіх системах.
(Доходи від підприємницької діяльності)	Доходи, що оподатковуються ПДФО. Обчислюються відповідно до ст.227 НК РФ Однак витрати можна враховувати на основі цього. Також при розрахунку доходу для обчислення 1% можна враховувати професійні податкові відрахування(Лист Мінфіну Росії від 26.05.2017 N 03-15-05/32399)	Декларація 3-ПДФО; п. 3.1. Лист В. При цьому витрати не враховуються.
	Доходи, що оподатковуються Єдиним податком. Обчислюються відповідно до ст.346.15 НК РФ Останні листи говорять про те, що 1% додаткових внесків потрібно рахувати тільки від доходів (лист Мінфіну від 12.02.2018 № 03-15-07/8369) (лист ФНП від 21.02.2018 № ГД-4-11/3541) (лист ФНП від 21.01.2019 № БС-4-11/799.	У багатьох викликає труднощі вважати податок УСН разом із вирахуванням ПФР. Скористайтеся цією автоматизованою формою спрощення в Ексель. У формі є всі роки з урахуванням додаткових внесків ІП. За попередні роки теж є - там же.
Патентна система	Потенційно можливий прибуток. Обчислюється відповідно до ст.346.47 та 346.51 НК РФ	Дохід, від якого рахується вартість патенту. При цьому витрати не враховуються.
	Поставлений дохід. Обчислюється відповідно до ст.346.29 НК РФ		Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат. При цьому витрати не враховуються.

Якщо ІП було закрито та відкрито в тому самому році?

Тоді періоди вважають окремо як не пов'язані. Тобто. однією період дається відрахування 300 т.р. та на другий період роботи ІП теж дають відрахування 300 УРАХУВАННЯМ (Лист Мінфіну від 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однак ми не рекомендуємо цією лазівкою користуватися спеціально. Максимум ви отримаєте 3000 р за вирахуванням усіх мит і то 1500 р. Часу та нервів витратити у десятки разів більше.

Приклад доходу 1000000 рублів. 27 990 руб: сплатити до 25 грудня 2017 року (це за будь-якого доходу). Плюс 1% від різниці (1 000 000 – 300 000) = 7 000 руб додатково сплатити до 1 липня 2018 року на страхову частину ПФР.

Постанова конституційного суду

Суть його в тому, що ІП на ОСНО при розрахунку додаткового внеску (1% відсоток від доходу) до ПФР можуть враховувати витрати. До цього ІП на будь-якій системі розраховували додатковий внесок із своїх доходів. Рішення поширюється лише на ІП на ОСНО, проте ІП за інших системах нього також можуть посилатися доводячи свою правоту через суд.

Звітність

Термін платежу до пенсійного з 1 січня по 31 грудня звітного року. Строк сплати додаткового 1% з 1 січня поточного року до 1 квітня (з 2018 року (за 20017 рік) – до 1 липня) наступного року.
Можна сплачувати внесок частинами. Наприклад, при ЕНВД потрібно (за УСН бажано) платити поквартально, щоб із податку вичитати.
При несплаті платежу ІП до ПФР у строк передбачено пеняу розмірі 1/300 помножена на ставку рефінансування щодня. Калькулятор пені

З 2012 року ІП не звітує до ПФР (крім глав селянських господарств). За 2010 рік було РСВ-2, раніше АДВ-11.

Оплата

КБК

Чому КБК звичайного ПФР для перевищення 300 т.р. збігаються з 2017 року?Платимо на один КБК з 2017 року – вони збігаються (лист Мінфіну від 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК тут вірні.

З 22 лютого 2018 року запровадили новий КБК для платежів понад 1% страхових внесків – 182 1 02 02140 06 1210 160 (наказ від 27.12.2017 № 255н). Однак потім його скасували (наказ від 28.02.2018 р. № 35н). За додатковим відсотку КБКне змінюється.

Вид платежу	До 2017 року (за будь-який рік - 2016, 2015 та ін.)	Після 2017 року (за будь-який рік - 2017, 2018, 2019 та ін.)
Страхові внески на пенсійне страхуванняІП за себе у ПФР у фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страхові внески на пенсійне страхування ІП за себе в ПФР з доходів, що перевищують 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страхові внески на медичне страхування ІП за себе у ФФОМС у фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Скільки часу зберігати платіжки?Протягом 6 років після закінчення року, в якому документ останній раз використовувався для нарахування внесків та складання звітності (Пункт 6 частини 2 статті 28 Федерального закону від 24.07.09 № 212-ФЗ) або 5 років (п. 459 Наказ Мінкультури Росії від 25.08 .2010 N 558)

Способи

Є чотири способи:

Відео

Запрошую подивитись моє коротке відео про страховий внесок ІП.

Право не платити

Це право є тільки за нульовому доходіза рік, тож сенсу від нього майже немає.

Із 2017 року зберігається право не сплачувати внески. Однак воно регулюється іншими законами.

З 2013 року можна не сплачувати фіксованих внесків за наступні періоди:

служба із призову в армії;

період догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора року, але не більше трьох років загалом;

період догляду, який здійснюється працездатною особою за інвалідом І групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;

період проживання подружжя військовослужбовців, які проходять військову службу за контрактом, разом із подружжям у місцевостях, де вони не могли працювати у зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років загалом;

період проживання за кордоном подружжя працівників, спрямованих у дипломатичні представництва та консульські установи Російської Федерації, постійні представництва Російської Федерації при міжнародних організаціях, торгові представництва Російської Федерації іноземних держав, представництва федеральних органів виконавчої влади, державних органівпри федеральних органахвиконавчої влади як представники цих органів там, і навіть у представництва державних установРосійської Федерації (державних органів та державних установ СРСР) за кордоном та міжнародні організації, Перелік яких затверджується Урядом Російської Федерації, але не більше п'яти років загалом.

Однак, це якщо у вище зазначені періодипідприємницька діяльність не здійснювалася (ч.6-7 ст.14 закону 212-ФЗ), необхідне подання документів, що підтверджують відсутність діяльності у зазначені періоди. Тобто. всі умови вищі мають бути, а також дохід має бути нуль. При цьому простіше закрити ІП.

Якщо я працюю за наймом?

Ви зобов'язані сплачувати внески ІП до ПФР, навіть якщо за вас внески сплачує роботодавець у рамках трудового чи цивільно-правого договору. Це питання не спірне із законодавчої точки зору і шанси оскаржити його через суд нульові. Дивіться Лист Мінфіну Росії від 19.02.2019 № 03-15-05/10358.

Добровільні внески до ФСС ІП платити не має сенсу, якщо ви працюєте за наймом.

За допомогою можна вести податковий та бухоблік на УСН та ЕНВД, формувати платіжки, ПФР, СЗВ, Єдиний розрахунок 2017, подавати будь-яку звітність через інтернет та ін. (від 250 р/міс.). 30 днів безкоштовно, при першій оплаті (якщо перехід за цими посиланнями з цього сайту) три місяці у подарунок. Для новостворених ІП зараз (безкоштовно).