Як сплатити податок до пенсійного фонду іп. Як і які внески сплачує індивідуальний підприємець у ПФР

Відомо, що найчастіше індивідуальні підприємці займаються веденням особистої бухгалтерії самостійно. Для правильної сплати податків та страхових внесків підприємцю необхідно своєчасно реагувати на зміни у законодавчій сфері, щоб уникнути можливих проблеміз фіскальними органами. На жаль, зміни відбуваються не так і рідко, що трохи ускладнює життя людям, які мають свій бізнес.

Оплата внесків для ІП у 2018

З 2017 року стаття 430 Податкового кодексу РФ повністю регулює розрахунок та сплату фіксованих сум страхових внесків (СВ) індивідуальних підприємців. Відповідно до цієї статті ІП повинен платити пенсійні та медичні СВ у обов'язковому порядку. Якщо бізнесмен не має доходу, то він може припинити свою діяльність, щоб не платити СВ, оскільки відсутність грошових надходженьне скасовує обов'язок зі сплати фіксованих сум. Для всіх фізичних осіб, зареєстрованих як ІП, держава передбачила фіксовані суми, обов'язкові до сплати:

• 26545 руб. - Пенсійні СВ;
• 5840 руб. - Обов'язкові медичні СВ.

Важливо пам'ятати, що й у підприємця сума доходу протягом року становить понад 300 тис. крб., виникає обов'язок розрахунку і додаткового СВ в ПФР. Щоб отримати суму додаткового СВ, необхідно з доходу протягом року відняти 300 тис. крб. та отриману суму помножити на 1%. Загальна сума внеску виходить шляхом підсумовування фіксованого СВ та отриманого 1% від перевищеного ліміту.

Підприємці, які заробили понад 300 тис. руб. на рік зобов'язані заплатити додатковий СВ

Наведемо наочний прикладрозрахунку суми внеску до сплати за 2018 рік:

1. ІП Смирнов отримав дохід від підприємницької діяльності у розмірі 1 млн. руб. за рік, а це означає перевищення ліміту: 1000000 - 300000 = 700000 руб.
2. Суму перевищення необхідно помножити на 1%: 700000 х 1% = 7000 руб. - Сума додаткового СВ.
3. 7000 + 26545 = 33545 руб. - Сукупна сума внесків ОПС.

У результаті ІП Смирнова виник обов'язок сплатити внески ОПС у сумі 33 545 крб. При цьому сума внеску до ЗМС залишається незмінною - 5840 руб.

Таблиця: формули розрахунку пенсійних СВ та внесків ЗМС для ІП у 2018 році

Таким чином, пенсійні СВ можуть змінюватись в залежності від доходу, що отримується ІП, у той час як внески з обов'язкового медичного страхування залишаються фіксованими.

Цікавим є той факт, що ІП може за своїм бажанням сплачувати СВ за тимчасовою непрацездатністю та у зв'язку з материнством (Федеральний закон № 255-ФЗ від 29.12.2006). Сума такого СВ на 2018 рік становить 3302,17 руб.

СВ ІП з непрацездатності та материнства у 2017р. розраховуються за формулою: МРОТ початку розрахункового року x 2,9 (тариф) x 12.

Таким чином, при наступі страхового випадку, підприємець зможе скористатися своїм правом для отримання допомоги за рахунок ДС ФСС. Таке право у ІП може з'явитися у разі хвороби чи вагітності та народження дитини.

Важливо пам'ятати, що СВ на травматизм, якщо у підприємця немає найманих співробітників, не нараховуються і не виплачуються.

Відео: фіксовані внески ІП за 2018 рік

Оплата внесків через Ощадбанк Онлайн

Сучасні технології дозволяють зробити оплату швидко і вчасно. Найпопулярніша і відносно проста система оплати СВ - це сервіс «Сбербанк Онлайн». Будь-який ІП може скористатися цією системою для оплати СВ за наявності особистої карткита квитанції з реквізитами. Правильний платіжний документ можна сформувати та роздрукувати на сайті податкового органу:

1. Робота з цією платіжною системою починається з відвідування онлайн-сервісу офіційного сайту Ощадбанку.

   Онлайн-сервіс дозволяє виконати вхід до ощадбанку Онлайн

2. Після успішного входу в систему потрібно відвідати вкладку, яка відповідає за перекази та платежі, а потім необхідно вибрати ФНР серед інших державних суб'єктів.

   У розділі «Перекази та платежі» знаходиться «Федеральна податкова служба»

3. Після того, як вдасться увійти в розділ, що цікавить, випливе сторінка з найменуванням послуг. У даному випадкуНайбільший інтерес представляє розділ, який пов'язаний із пошуком та сплатою податків у ФНП.

   Оплата податків у ФНП в Ощадбанк Онлайн

4. Знаючи індекс документа, можна легко здійснити оплату квитанції. Такий індекс відображено у платіжному документі, сформованому на сайті ФНП. Вказавши індекс, ІП має позначити картку, з якої буде списано ДС на користь ФНП. Позитивний момент такої оплати СВ у тому, що у цьому випадку комісія відсутня.

   Індекс документа та дані картки важливі при оплаті за допомогою Ощадбанку Онлайн

5. Після заповнення необхідних полів платіжна система сформує документ, і на екрані з'явиться форма оплати. Завдання підприємця полягає в тому, щоб уважно звірити суми у «вікні» системи та у квитанції – вони мають збігатися.
6. Для того, щоб система здійснила оплату внесків, ІП потрібно правильно ввести пароль, який можна буде побачити в СМС, що прийшла на мобільний телефон. Після правильного введення пароля в платіжну системуна документі з'явиться напис, який свідчить про виконання платежу. Отже, грошові коштиз картки будуть перераховані до ФНП.

Куди потрібно сплачувати внески ОПС та ЗМС

Поправки до НК РФ свідчать, що сплату всіх видів СВ ІП необхідно здійснювати тепер у податковий орган. Отже, ІП має провадити оплату СВ до податкового органу за місцем реєстрації за новими КБК.

До 2017 року СВ потрібно було платити у три різні фонди: ПФР, ФФОМС та ФСС (212-ФЗ від 24.07.2009). З настанням нового року цей закон більше не діє, а Податковий кодекс введено розділ «СВ» (глава 34 НК РФ).

Таблиця: нові КБК для оплати СВ у 2018 році

Відповідно до нових поправок у законодавстві, ІП зобов'язаний перерахувати до інспекції ФНП не лише ті суми СВ, які були нараховані у 2017 році, а й суми СВ попередніх періодів, якщо ці внески не сплачені. Тобто якщо у підприємця є борги щодо СВ, наприклад, за 2016 рік, то такі суми ІП зобов'язаний буде сплатити також до податкового органу.

У платіжному дорученні на сплату страхових внесків КБКпроставляється у полі (104)

Строки сплати внесків

Підприємець має право сплатити фіксовані СВ у будь-який час протягом року до 31 грудня включно. У ІП є можливість робити оплату частинами протягом року або зробити виплату одночасно наприкінці року.

Бувають випадки, коли суб'єкт підприємництва не мав доходу протягом двох кварталів, а в третьому кварталі виник дохід. ІП простіше не сплачувати внески у двох попередніх періодах, а сплатити його цілком у третьому кварталі. Якщо ж через специфіку виду діяльності основний дохід ІП отримав на початку року, то він може сплатити його одноразово, не чекаючи кінця періоду. Основний плюс сплати фіксованих СВ для ІП – відсутність точних термінів сплати.

Для ІП, який знаходиться на спрощеною системоюоподаткування, краще перераховувати СВ раз на квартал для зменшення авансових платежів з метою податкової оптимізації (податковий режим- «УСН доходи мінус витрати»). Важливо пам'ятати, що суму СВ необхідно сплатити до розрахунку єдиного податку для цього виду витрати.

Таблиця: термін оплати для ІП у 2018 році при розбивці сум СВ рівними частками

У результаті виходить, що фіксовані платежі діляться на 4 рівні частини, тому оплата раз на квартал складатиме наступні суми:

• 6636,25 руб. - Витрата на ОПС;
• 1460 руб. - Витрати на ЗМС.

Тим ІП, які застосовують ЕНВД, найкраще розбити оплату СВ поквартально рівними частками, оскільки сума поставленого доходу за кожний квартал залишатиметься незмінною.

Додатковий СВ у ПФР, який становить 1% від річного доходу, потрібно сплатити до 1 липня наступного року. В даному випадку перевищення ліміту протягом року буде підставою для сплати даного СВ у міру його виникнення з метою врахування такої витрати на єдиний податок. Додатковий СВ найкраще сплачувати у ті терміни, коли ухвалено рішення про оплату фіксованих СВ.

Якщо ІП платить СВ з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством на добровільній основі, це перерахування також необхідно зробити до 31 грудня.

Якщо ІП припинив свою діяльність, СВ йому слід сплатити протягом наступних 15 днів.

Відео: про оплату фіксованих сум ІП на початку року

Формування квитанції на сплату внесків

Через те, що у Податковому кодексі відбулися суттєві зміни, сплатити СВ за квитанцією минулих років у ІП не вийде, оскільки отримувач тепер не ПФР, а ФНП. Для того, щоб ІП зміг отримати актуальний платіжний документ, йому необхідно:

Процес формування документа на оплату СВ буде однаковий як для сплати внеску ОПС, так і внеску ЗМС. Різниця полягатиме лише у виборі виду платежу та КБК.

Отже, ІП може самостійно сформувати квитанцію на оплату фіскальних платежів, не вдаючись до сторонньої допомоги, оскільки ймовірність помилки під час заповнення цього документа зведено нанівець. Варто зазначити, що на сайті ФНП передбачена система підказок при використанні даного сервісу, тому їм дуже зручно користуватися.

Відповідальність ІП за несплату внесків

Корисно буде знати, чого чекати на ІП у разі порушення законодавства зі сплати СВ, адже і в цій сфері відбулися зміни.

Може так статися, що ІП перерахував зменшену суму СВ або не перерахував зовсім. У такому разі ФНП може застосувати наступні видиштрафів:

• 20% від суми страхового внеску, яка не була перерахована до ФНП, але тільки в тому випадку, якщо така обставина сталася ненавмисною;
• 40% від суми страхового внеску, яка виявилася не сплаченою, але тоді, коли ІП здійснив ухилення від зобов'язання навмисне.

Такі штрафи загрожують тим підприємцям, у яких неправильний розрахунок СВ або їх несплата було виявлено ФНП у ході податкової перевірки. Тому ті ІП, які сплачують внески, але спізнюються за строками, не підпадають під цю системупокарання.

Інформаційні технології продовжують свій розвиток, що суттєво полегшує життя всім суб'єктам підприємництва, зокрема ІП. Господарю бізнесу тепер достатньо самостійно зайти на сайт податкової інспекціїщоб сформувати потрібну квитанцію за СВ, а потім сплатити її. Такий стан речей дозволяє заощадити час та сили ІП, оскільки більше немає необхідності вручну заповнювати квитанції та здійснювати поїздку до банку.

Коли суб'єкт господарювання вирішує працювати як підприємця, у нього після постановки на облік з'являється зобов'язання зі сплати внесків у фіксованих розмірах на обов'язкові видистрахування. ІП надано право цей обов'язок виконати протягом звітного року, при цьому дану дію можна зробити безготівково через банки або з готівкою з використанням терміналів.

Починаючи з 2018 року, було внесено такі зміни:

• Внески у фіксованій частині більше залежить від величини МРОТ. Тепер вони встановлюються на рік урядом у суворо встановленій цифрі.
• Термін сплати 1% змінено. Тепер крайній термін оплати не до 1 квітня, а до 1-го і
• Розмір платежу на 2019 рік збільшено.

Розмір страхових внесків ІП у 2018-2019 роках

Платежі по обов'язковому страхуваннюІП складаються з обов'язкової частини, яка визначається у фіксованому розмірі, та сум відрахувань з перевищення встановленого розміру доходу в 300 тис. рублів.

Фіксований платіж з 2018 року

Страхування з пенсійного та медичного забезпечення є обов'язковим для ІП незалежно від режиму та факту роботи, що використовується. Головна умова, щоб підприємець був зареєстрований в ЄДРІП. З 2018 року внески більше не залежать від встановленого МРОТ і встановлюються урядом на наступний рік.

Фіксована складова платежу більше не прив'язана до МРОТ та складає:

Період, рік	Пенсійне страхування, руб.	Медичне страхування, руб.	Усього
2018	26545.00	5840.00	32385.00
2019	29354.00	6884.00	36238.00

Важливо!Якщо реєстрація ІП або його закриття відбувається протягом року, розмір фіксованого платежу пропорційно перераховується.

1% з перевищення доходу понад 300 тис. рублів

Ця частина фіксованого платежу обов'язкова тим суб'єктів, які за підсумками протягом року надійшла виручка перевищила встановлений обсяг 300000 крб. Ця сумавизначається розмірі 1% від перевищення доходу підприємця.

Тобто: (Дохід підприємця – 300000)*1%

Підприємці мають розуміти таке:

• При поставці слід брати не фактично отриманий дохід, а поставлений, одержуваний розрахунковим шляхом.
• За УСН 6% – фактично отриманий дохід.
• При УСН 15% – фактично отриманий дохід, і зменшувати його у сумі вироблених витрат зайве.
• При ОСНО - з цього року ІП отримали право використати різницю між отриманим доходом та професійними відрахуваннями
• При ПСН – застосовується розрахована максимальна вартість патенту.

Увага!Можете використовувати наш. Всі розрахунки він здійснить онлайн, за потреби можна надрукувати результат.

Строки сплати фіксованих платежів ІП

Законодавством встановлено такі строки платежів:

• Фіксований платіж підприємець має сплатити до кінця періоду звіту, тобто до 31 грудня поточного року.
• Внески у розмірі 1% необхідно перерахувати до бюджету до 1 липня наступного року. Терміни сплати 1% були змінені, починаючи з платежу за 2017 рік, що сплачується у 2018 році.

Першу частину ІП можуть платити як їм зручно. Це можуть бути щомісячні чи щоквартальні платежі. Підприємцю надано право сплатити цю суму одним платежем відразу або наприкінці року.

Головна вимога при цьому, щоб платіж фіксованої суми було здійснено до кінця року.

Однак ІП, які збираються врахувати внески при розрахунку платежів на спецрежимах, повинні знати наступне:

• - податок можна знизити на суму сплачених внесків у відповідних періодах. Тобто ЕНВД за 1 кв. можна знизити на внески, якщо їхня оплата пройшла з січня по березень цього року.
• - оплата фіксованих сум може враховуватися під час розрахунку як авансових платежів і всього податку. Все залежить від того, коли вона вироблялася.

Підприємці, які не виступають роботодавцями, можуть проводити оплату внесків так, щоб сума обчисленого податку до сплати дорівнювала 0, якщо це дозволяє зробити розмір отриманих доходів та витрат.

КБК для сплати фіксованих внесків ІП у 2018-2019 роках

З початку цього року відбулася зміна адміністратора внесків – тепер управління перейшло до податкової служби. У зв'язку з цим було запроваджено нові КБК, які тепер починаються з коду 182.

Щодо внесків на пенсійне страхування:

• Внески у фіксованій суміта 1% – 18210202140061110160
• Пені – 18210202140062110160
• Штрафи – 18210202140063010160

За внесками на ЗМС:

• Внески – 18210202103081013160
• Пені – 18210202103082013160
• Штрафи – 18210202103083013160

Як сформувати платіжне отримання на оплату фіксованих платежів

Виконати зобов'язання щодо перерахування внесків можна готівкою у відділенні банку, або електронно. Крім цього, можна скласти платіжку та зробити перерахування через відкритий розрахунковий рахунок у банку.

Як сформувати платіжку за допомогою податкового сервісу на nalog.ru?

Сайт податкової пропонує зручний сервісдля автоматичного створення квитанції на сплату внесків через відділення банку.

Крок 2. У полі платник клацнути «Індивідуальний підприємець», у полі « Розрахунковий документпроставляється Платіжний документ». З його допомогою можна отримати бланк для переказу через банк, або оплатити електронними грошима. Якщо вибрати «Платіжне доручення» – то можна сформувати документ для перерахування цих сум із розрахункового рахунку. Але також необхідно буде вказувати реквізити податкового органу – одержувача.

Крок 3. Проставляється потрібний КБК, після чого потрібно натиснути Enter. Інші поля повинні заповнитися автоматично. При цьому код потрібно вказувати без прогалин та інших зайвих знаків. Якщо ви побачили неточність у веденій інформації, можна натиснути кнопку “Назад” і заповнити поля заново.

Увага!КБК необхідно вводити разом без пробілів.

Крок 4. Заповнюються реквізити отримувача внесків. Графу «Адреса об'єкта оподаткування» потрібно пропустити. У «Код ІФНС» вибирається податкова, до якої здійснюється платіж. Нижче вказується муніципальна освіта(Вибирається з списку, що випадає).

Для введення адреси у вас відкриється додаткове віконце:

Крок 5.Зазначаються реквізити платіжного документа. "Статус особи" - вибирається 09, підприємець. В основі платежу вибирається «ТП» – поточний платіж цього року. У полі «Податковий період» вибирається платіж протягом року, і навіть відбивається рік, протягом якого потрібно зробити оплату. Сума платежу – бажаний розмір платежу.

Крок 6Введення відомостей про платника. Заповнюються його ПІБ, код ІПН. Поле «Адреса» заповнюється в окремому вікні, відомості вибираються з довідників. Поле ІПН необхідно заповнювати обов'язково, якщо планується оплачувати електронним способом.

Крок 7.Потрібно ще раз перевірити правильність даних та натиснути кнопку «Сплатити». У вікні необхідно вибрати:

Якщо оплата буде здійснюватися готівкою через відділення банку - тоді буде створено квитанцію для роздрукування:Якщо сплачуватиметься внесок безготівково - тоді відкриється вікно з логотипами банків та платіжних систем, і необхідно буде вибрати бажану:

Як заповнити платіжне доручення для оплати через банк за рахунком ІП

Якщо у підприємця відкрито банківський рахунок, то здійснити оплату фіксованих внесківможна через нього, склавши платіжне доручення. Для цього найкраще скористатися спеціальними сервісами-помічниками чи бухгалтерськими програмами.

Особливість оформлення платіжного доручення для перерахування фіксованих внесків:

1. У статусі платника проставляється код "09";
2. Записується ІПН підприємця, поле КПП потрібно залишити порожнім, тому що у підприємця його немає.
3. Вказуються ПІБ платника (підприємця) та його банківські реквізити- назва банківської організації, БІК, коррахунок та розрахунковий рахунок. Нижче проставляються реквізити одержувача – податкової. Їх можна дізнатися на сайті ФНП.
4. У полі 104 заноситься КБК платежу без прогалин;
5. У полі 105 записується ОКТМО;
6. У наступному полі записується код «ТП» – тобто поточний платіж;
7. Періодами платежів є рік, у наступне поле записується ГД.00.17. Останні 2 цифри – це дві цифри року платежу, 2017 року.
8. У полі "Вигляд платежу" записується "01";
9. У полі "КОД" проставляється 0;
10. Черговість платежу – 5;
11. Поля 108 та 109 потрібно заповнити «0», поле 110 не заповнюється.
12. Записується призначення платежу. Тут потрібно вказати, що сплачуються фіксовані внески з доходу до треста тисяч рублів за 2017 рік і проставити реєстраційний номер.

Відповідальність за не сплату внесків

Усі суми внесків необхідно сплачувати у встановлені терміни. Якщо це не зробити – податкова може виставити підприємцю штраф. Його розмір розраховується з суми неоплачених внесків. Мінімально розмір штрафних санкцій – 20% від суми боргу, його присудять у тому випадку, коли злого наміру під час прострочення не було. Наприклад, ІП переплутав дати внесення платежу чи просто забув.

Якщо підприємець не сплачує суми внесків цілеспрямовано, розмір санкцій збільшиться та становитиме 40% від суми.

Увага!Крім цього, за період між датою платежу та фактичним часом перерахування грошей можуть бути нараховані пені. Вони розраховуються як 1/300 ставки Центробанку за кожний прострочений день.

Розмір штрафу може бути знижений через суд, якщо ІП доведе, що він мав пом'якшувальні обставини(наприклад, перебував у лікарні). Мінімальний розмір зниження – у 2 рази. Однак розмір пені зменшити не можна, їх необхідно буде сплатити в повному розмірі.

Вітаю! У цій статті ми розповімо про страхові внески для ІП на УСН.

Сьогодні ви дізнаєтесь:

1. Які страхові внески сплачує ІП, який застосовує УСН;
2. Як здійснюється сплата внесків для ІП із співробітниками та без них;
3. Як можна зменшити податок на УСН.

Вигода від застосування УСН

Незалежно від того, чи є в штаті ІП співробітники чи їх немає, – внески до позабюджетні фондиповинні здійснюватись за загальноприйнятим графіком. Якщо працівники у діяльності ІП присутні, отже, платежі проводяться за них та за себе особисто.

Якщо ж, крім власника в ІП, ніхто не працевлаштований, то сплачувати внески необхідно лише за одне фізична особа. Так як ІП сам собі роботодавець і не працює за наймом, то й забезпечити себе пенсією чи медичною страховкоювін зобов'язаний за рахунок власних коштів. Несплата внесків карається згідно із законом сумами, рівними від 20 до 40% (у разі, якщо буде доведено факт навмисне вчинених дій) від розміру прострочених платежів.

З 2017 року було внесено деякі поправки до Податкового Кодексу. Зокрема, з'явилась новий розділ, яка передає контроль за сплатою внесків до відомства податкової служби. Наразі всі платежі здійснюються на користь податкового органу, а не до фондів. Виняток становить лише плата за травматизм на виробництві. Її, як і раніше, переводимо на рахунок позабюджетного фонду.

У зв'язку з введеними змінами змінилися і . Замість перших трьох цифр 392 і 393, які означають як одержувача коштів ПФР і ФСС відповідно, необхідно вказувати 182. Це означає, що гроші підуть рахунок податкової.

Внески сплачуються навіть у тому випадку, якщо ваше ІП не отримує доходів або, більше того, ви зазнали збитків. Факт зобов'язує вас стати платником обов'язкових платежів незалежно від фінансового станувашої діяльності.

Терміни оплати

на законодавчому рівнітерміни сплати внесків до позабюджетних фондів суворо регламентовані. За їхнє невиконання ІП несе відповідальність.

Існують такі тимчасові обмеження щодо внесення платежів:

• - До 31 грудня звітного року. Внески можна вносити частинами протягом року або сплатити всю суму відразу;
• Для ІП зі штатом – до 15 числа місяця, наступного за місяцем нарахування доходу працівникові;
• Для ІП, чий річний дохід перевищив 300 000 рублів, до 1 липня року, наступного за звітним, необхідно додатково внести суму, рівну 1% від різниці між фактичним доходомта 300 000 рублів.

Якщо протягом своєї діяльності у звітний рік ІП вносить авансові платежі зі страхових внесків, то до 31 грудня він повинен буде сплатити суму, що залишилася – різницю між фіксованою та внесеними авансами.

Буває, що останній день оплати припадає на неробочий день (святковий або вихідний). У цьому випадку закон допускає здійснити оплату в найближчий робочий день. Особливо різниця в днях буде помітною наприкінці звітного року, коли 31 грудня виявиться суботою чи неділею.

Як сплачувати страхові внески

Підприємець на УСН, який не має найманих працівників, вносить лише фіксовані внески – пенсійний та медстрахування. У ФСС ви можете здійснити добровільний переказ на ваш розсуд. З 2017 року дані платежі необхідно переказувати на рахунок податкового органу. КБК для оплати пенсійних відрахуваньі з медичного страхування різняться.

Щоб сплатити внески, вам потрібно буде сформувати квитанцію для оплати в банк. Зробити це можна через веб-сайт податкової служби.

• Завітайте на офіційний сайт податкової служби;
• Виберіть у електронних сервісіврозділ "Заплати податки";
• Натисніть кнопку створення платіжного дорученнядля ІП;
• У формі виберіть «ІП»;
• У наступному списку позначте «Платіжний документ»;
• Заповніть (список класифікаторів є також на сайті), інші рядки будуть заповнені системою автоматично;
• Потім вкажіть вашу адресу проживання;
• У реквізитах платежу вкажіть статус платника як ІП;
• Проставте літери «ТП», якщо вносите основний платіж (не штрафи чи пені);
• Виберіть період, за який робите оплату коштів;
• Введіть суму;
• Вкажіть власне ім'я з по батькові та прізвище;
• Заповніть;
• Навпроти місця проживання проставте галочку (це означає, що адреса проживання та знаходження об'єкта оподаткування збігаються);
• Виберіть спосіб оплати (готівкою – у цьому випадку система сформує для вас квитанцію, яку ви роздрукуєте та надаєте до банку, безготівковий – оплата буде здійснена з сайту податкової служби через партнерський банк).

Зверніть увагу, що раніше здійснити оплату внесків ви могли тільки з власної картки або рахунку, що викликало безліч незручностей.

Як ІП на УСН без працівників здійснює оплату на користь страхових внесків

Якщо у штаті ІП немає працівників, то сплачувати суми страхових внесків необхідно лише за себе. З 2018 року вони мають фіксований розмір, який залежить від суми .

Якщо ваші доходи за рік не перевищили 300 000 рублів, то до Пенсійного Фонду ви тільки заплатите 29 354 рублів, а до медичного – 6 884 рублів.

Разом за рік вам необхідно внести на рахунок податкової фіксованих страхових внесків на суму 36 238 рублів. Якщо ж доходи за звітний рік перевищили позначку в 300 000 рублів, необхідно додатково сплатити 1% від різниці між фактичним доходом і фіксованою сумою в 300 000 рублів. В даному випадку формула для розрахунку платежів буде наступною: 29354 + 1% (ЦД - 300 000 рублів), де ЦД - сума вашого фактичного доходу.

Проте держава встановила максимальну планку страхових внесків, призначених для сплати. Понад 234 832 рублів ви не перераховуватимете до бюджету. Навіть якщо за вашими підрахунками необхідно заплатити велику суму, Ви платите встановлену законом. З 2018 року за її розрахунку приймається сума фіксованого внеску до ПФР, а саме її восьмиразовий розмір. МРОТ у розрахунках більше не бере участі.

Формула для її розрахунку виглядає так: 8*29 354 . При цьому якщо ви з якоїсь причини відмовилися внести додаткові внески до страхового фонду, то податкова самостійно вам їх розрахує, виходячи з вашого річного доходу, і пред'явить вам до сплати податкову вимогу.

приклад.Якщо ІП зареєструвався у податковій 15 березня 2019 року, то формула для пенсійних відрахувань буде наступною: 36 238 (фіксований річний дохід): 12 (місяць) * 9 (повні місяці: квітень-грудень, відпрацьовані у розрахунковому році) = 27 178,50 карбованців. У березні ІП відпрацював 17 днів. Далі розраховуємо суму внесків за березень: 36238: 12: 31 (число днів у березні) * 17 = 1656, 04 (сума внесків за березень). Таким чином, за поточний рік ІП повинен заплатити - (27178, 50 + 1656,04) = 28 834,54 рублів страхових внесків. Припустимо, що прибуток ІП протягом року становила 450 000 рублів. Тоді на додаток до отриманої сумі необхідно сплатити до бюджету: (450 000 – 300 000)*1% = 1500 рублів. Відповідно, загальна сума страхових внесків становитиме: 30 334,54 рублів (28 834,54 + 1 500).

Платимо страхові внески на УСН за наявності найманих працівників в ІП

Якщо ви найняли працівників собі на допомогу, необхідно оплачувати них обов'язкові внески до бюджету. Ви платите кошти за себе та свій персонал.

За кожного працівника вам необхідно відраховувати 30% від їх суми щомісячного доходу, включаючи , .

Якщо ваші працівники працевлаштовані за цивільно-правовим договором, то сплатити до бюджету ви зможете менше на 2,9%, тобто 27,1% від їхнього щомісячного заробітку. У цьому випадку вам необов'язково здійснювати платежі до ФСС, які становлять 2,9%.

приклад.У фірмі працює два наймані працівники за цивільно-правовим договором. Щомісяця протягом року їм виплачується фіксований заробіток у розмірі 30 000 рублів. Доходи ІП протягом року становили 810 000 рублів. Оплата пенсійних внесківза власника фірми: 29354 рублів. Оскільки дохід протягом року перевищив 300 000 рублів, додатково буде сплачено: (810 000 - 300 000)*1% = 5 100 рублів. Внесок на ЗМС - 6884 рублів. Внески за співробітників становитимуть: 30 000 * 12 * 27,1% * 2 = 195 120 рублів. Разом, за звітний рік підприємець сплатив внесків на 29354 + 5100 + 6884 + 195120 = 236458 рубля.

Як внески зменшують суму податку

Якщо ви обрали УСН «Доходи», то маєте право зменшити нарахований податок на суму страхових внесків.

Якщо у вашому ІП немає найманих працівників, то ви можете зменшити податок на всю суму страхових внесків. Якщо сума внесків дорівнюватиме нарахованому податку або більше, то до бюджету ви не повинні сплачувати жодного податку.

За наявності персоналу фірмі можна зменшити суму податку лише з 50%. У зменшенні податку беруть участь як внески ІП «за себе», і за найманих працівників. Цей варіант розрахунку застосовується лише до системи «Доходи».

Якщо ІП на системі «Доходи мінус витрати», то страхові внески повністю включаються до видаткову частину, формуючи цим оподатковуваний прибуток.

приклад.ІП на УСН "Доходи" отримав річний дохід у розмірі 276 000 рублів. Співробітників у фірмі немає. Внески було сплачено у сумі 36 238 рублів. Податок до сплати: 276000 * 6% = 16560 рублів. Отримуємо, що страхові внески перевищують суму: 36 238 > 16 560. А це означає, що податок до сплати дорівнює нулю.

Підприємець на УСН "Доходи" без співробітників отримав дохід за рік 758 000 рублів. Податок до сплати становить: 45480 рублів. Внески склали: 36238 + 1% * (658 000 - 300 000) = 39 818 рублів. Зменшуємо податок на суму страхових внесків і отримуємо: 45480 - 39818 = 5662 рублів. Цю суму і заплатить підприємець у податкову замість 45480 рублів.

Тепер розберемо приклад із ІП на УСН «Доходи» із трьома співробітниками у штаті.

приклад.Дохід ІП становив 750 000 рублів на рік. У фірмі працюють троє співробітників з окладом 25 000 рублів. Податок до сплати дорівнює: 750 000*6% = 45 000 рублів. Внески, сплачені ІП: 36238 + (25 000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750 000 - 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 рубля. Оскільки внески перевищують податок, останній можна зменшити на 50%: 45 000 * 50% = 22 500 рублів.

Розглянемо приклад із ІП на УСН «Доходи – витрати».

Якщо в ІП немає співробітників, то розрахунки будуть такими.

приклад.Дохід протягом року становив 842 000 рублів. Внески за себе ІП сплачує у розмірі: 36 238 (фіксована частина) + 1* (842 000 – 300 000) = 41 658 рублів. Документально підтверджені витрати ІП протягом року становили 650 000 рублів. Підприємець має право збільшити витрати на суму здійснених щоквартальних страхових внесків. Тоді витрати становитимуть: 650 000 + 41 658 = 691 658 рублів. І тут податок до сплати: (842 000 - 691 658) * 15% = 22 551,50 рублів.

Як бачите, зменшення податку з УСН на страхові внески – вигідна справа. Це і є великою перевагою застосування даної. Головне не забути сплатити страхові внески цього року, тобто. до 31 грудня, тоді ухвалити їх у витрати можна буде в повному обсязі.

2020

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ і визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік – 32385, 36238, 40874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 №335-ФЗ).

2019

2008 рік 3864 руб.

2009 рік 7274,4 руб.

2010 рік 12 002,76 руб.

2011 рік 16 159,56 руб.

2012 рік 17 208,25 руб.

2013 рік 35 664,66 руб.

2014 20727,53 руб (+1% від доходу)

На сайті здійснюється повний розрахунок фіксованого платежу ІП (страхового внеску) 2008-2020 року до ПФР.

Ви берете звітній рік:

про трирічний термін позовної давностіна ПФР не поширюється! За такими внесками вимога про сплату пред'являється " пізніше трьох місяців із дня виявлення недоїмки " (ст. 70 НК РФ). Недоліки можуть виявити за будь-який період.

Дати

Ви берете звітний період:

Вам потрібно вибрати звітний період. Якщо цього року було зареєстровано ІП або закривається – вам потрібен неповний період. Також вибравши неповний період, ви можете розрахувати платіж на місяць:

Перший день реєстрації ІП обліковується включно (ст. 430 п.3 НК РФ). Тобто. згідно із законом, якщо реєстрація, наприклад, 15 числа, то рахувати страхові внески ІП потрібно починаючи з 15 числа включно.

Внески за ІП завжди сплачували та сплачуємо з копійками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Разом необхідно заплатити:

Також порахувати внески ІП та сформувати квитанції/платіжки можна.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим	Підприємці, які працюють без найманого персоналу	Підприємці, які працюють із найманим персоналом	Заснування
УСН (об'єкт оподаткування «доходи»)	Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі	Зменшити єдиний податок можна лише на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників та на власне страхування	підп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал – не більше 1/4, за півріччя – не більше 1/2, за 9 місяців – не більше 3/4 річний сумивнесків, за рік – всю суму страхових внесків ІП. Калькулятор УСН + декларація У багатьох викликає труднощі вважати податок УСН разом з відрахуванням ПФР і поділяти його кварталами. Скористайтеся цією автоматизованою формою спрощення в Ексель(xls) . У формі вже готовий 2017 рік із додатковим страховим внеском ІП.
УСН (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати»)	Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків		п. 4 ст. 346.21 та підп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВД	Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі	Зменшити ЕНВД можна лише на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих співробітників, допомог і власне страхування(з 13 до 17 року у свої внески за працівників не можна було зменшувати)	підп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Патент	Вартість патенту не зменшується		ст. 346.48 та 346.50 НК РФ
ОСНО	ІП на ОСНО мають право включити фікс.платіж до складу витрат ПДФО		ПК ст. 221

2018, 2019 та 2020 роки

У 2018 році 32385 руб (+15,7%)

У 2019 році 36238 руб (+11,9%)

У 2020 році 40874 руб (+12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописано у податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед – на 2018-2020 роки.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федерального закону від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти у такій редакції:

"1. Платники, зазначені у підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у розмірі, що визначається у такому порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

у разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий періодне перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі 26545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

у разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більшим за восьмиразовий фіксований розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхуванняу фіксованому розмірі 5840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6884 рублів за розрахунковий період 2019 року та 8426 рублів за розрахунковий період 2020 року.

Додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО чи УСН, то додатковий відсоток ви сплачуєте з доходу. Якщо ви на ПСН чи ЕНВД обов'язково ознайомтеся з нижченаведеною таблицею (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40874 рублів (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8 * 32448 = 259584 руб (у 2020).

У 2019 році внесок становитиме: 36 238 рублів (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8*29 354 = 234 832 руб (у 2019).

У 2018 році внесок становитиме: 32 385 рублів (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8*26 545 = 212 360 руб руб (у 2018).

У 2017 році внесок складе: 7500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27990 руб (сплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (сплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто. максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187200 руб (у 2017).

Ті, хто запізниться зі звітністю (до податкової), також мали заплатити виходячи з 8 МРОТ внески до ПФР(до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНП Росії від 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим, хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки, максимальний штраф знімуть (див. заяву) (лист ПФР від 10 липня 2017 р. № НП-30-26/9994).

Для додаткового 1% у ПФР (він йде тільки на страхову частину, у ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при УСН "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року та зменшити податок УСН за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р. N 03-11-11/7511)
2) Перерахувати 1% у період з 1 січня по 1 липня 2019 року та зменшити податок УСН за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р. № 03-11-11/3029)

Можете все нижче читати суперечка, т.к. Мінфін випустив Лист Мінфіну Росії №03-11-09/71357 від 07.12.2015, в якому відкликав лист Мінфіну Росії від 06.10.15 №03-11-09/57011. І тепер на всіх рівнях вважають, що зменшувати на цей 1% УСН – МОЖНА.

Шокуючі новини: у листі Мінфіну Росії від 06.10.15 № 03-11-09/57011 йдеться, що цей 1% взагалі не є фіксованим внеском і зменшувати на нього податок УСН ІП не має права. Нагадую, що позиція Мінфіну (тим більше така вітряна) не є законодавчим актом. Подивимося на майбутні судові практики. Є також лист ФНП Росії від 16 січня 2015 р. N ГД-4-3/330, де висловлюється позиція, що зменшувати цей 1% можна.

У 212-ФЗ стаття 14 п.1. прямо сказано, що цей 1% є внеском у фіксованому розмірі, позиція Мінфіну, висловлена ​​у листі Мінфіну Росії від 06.10.15 № 03-11-09/57011, суперечить цьому закону:

1. Платники страхових внесків, зазначені у пункті 2 частини 1 статті 5 цього Федерального закону, сплачують відповідні страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федераціїі Федеральний фондобов'язкового медичного страхування у фіксованих розмірах, що визначаються відповідно до частин 1.1 та 1.2 цієї статті.

1.1. Розмір страхового внеску за обов'язковим пенсійним страхуванням визначається у такому порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

1) у разі, якщо величина доходу платника страхових внесків за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі, що визначається як добуток мінімального розміруоплати праці, встановленого федеральним законом початку фінансового року, За який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, встановленого пунктом 1 частини 2 статті 12 цього Закону, збільшене в 12 разів;

2) у разі, якщо величина доходу платника страхових внесків за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів, - у фіксованому розмірі, що визначається як добуток мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на початок фінансового року, за який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, встановленого пунктом 1 частини 2 статті 12 цього Закону, збільшене в 12 разів, плюс 1,0 відсотка від суми доходу платника страхових внесків, що перевищує 300 000 рублів за розрахунковий період. При цьому сума страхових внесків не може бути більшою за розмір, визначений як добуток восьмиразового мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на початок фінансового року, за який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації, встановленого пунктом 1 частини 2 статті 12 цього Федерального закону, збільшене у 12 разів.

Також звертаю вашу увагу на:

Стаття 75. Пеня

8. Не нараховуються пені на суму недоїмки, що утворилася у платника податків (платника збору, податкового агента) внаслідок виконання ним письмових роз'яснень про порядок обчислення, сплати податку (збору) або з інших питань застосування законодавства про податки та збори, дані йому або невизначеному колу осіб фінансовим, податковим або іншим уповноваженим органом державної влади (уповноваженим посадовцем цього органу) у межах його компетенції (зазначені обставини встановлюються за наявності відповідного документа цього органу, за змістом та змістом, що відноситься до податкових (звітних) періодів, за якими утворилася недоїмка, незалежно від дати видання такого документа), та (або) внаслідок виконання платником податків (платником збору, податковим агентом) мотивованої думки податкового органу, направленого йому під час проведення податкового моніторингу.

Стаття 111. Обставини, які виключають провину особи у скоєнні податкового правопорушення

3) виконання платником податків (платником збору, податковим агентом) письмових роз'яснень про порядок обчислення, сплати податку (збору) або з інших питань застосування законодавства про податки та збори, надані йому чи невизначеному колу осіб фінансовим, податковим чи іншим уповноваженим органом державної влади (уповноваженим) посадовою особою цього органу) у межах його компетенції (зазначені обставини встановлюються за наявності відповідного документа цього органу, що за змістом та змістом належить до податковим періодам, в яких скоєно податкове правопорушення, незалежно від дати видання такого документа), та (або) виконання платником податків (платником збору, податковим агентом) мотивованої думки податкового органу, направленої йому в ході проведення податкового моніторингу.

На три такі роз'яснення можете посилатися. Вони вищі.

За ЕНВД цей 1% можна платити до кінця кварталу і потім зменшувати ЕНВД.

Таблиця за якою вважають додатковий 1% (при різних податкових режимах)

Режим оподаткування		Де прописаний дохід
Підстава: частина 8 статті 14 Федерального закону від 24 липня 2009 року № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 23.07.2013 № 237-ФЗ. Якщо ви застосовуєте дві або три системи (наприклад, УСН+ЕНВД), то дохід по цих системах потрібно брати в сумі по всіх системах.
(Доходи від підприємницької діяльності)	Доходи, що оподатковуються ПДФО. Обчислюються відповідно до ст.227 НК РФ Однак витрати можна враховувати на основі цього. Також при розрахунку доходу для обчислення 1% можна враховувати професійні податкові відрахування(Лист Мінфіну Росії від 26.05.2017 N 03-15-05/32399)	Декларація 3-ПДФО; п. 3.1. Лист В. При цьому витрати не враховуються.
	Доходи, що оподатковуються Єдиним податком. Обчислюються відповідно до ст.346.15 НК РФ Останні листи говорять про те, що 1% додаткових внесків потрібно рахувати тільки від доходів (лист Мінфіну від 12.02.2018 № 03-15-07/8369) (лист ФНП від 21.02.2018 № ГД-4-11/3541) (лист ФНП від 21.01.2019 № БС-4-11/799.	У багатьох викликає труднощі вважати податок УСН разом із вирахуванням ПФР. Скористайтеся цією автоматизованою формою спрощення в Ексель. У формі є всі роки з урахуванням додаткових внесків ІП. За попередні роки теж є - там же.
Патентна система	Потенційно можливий прибуток. Обчислюється відповідно до ст.346.47 та 346.51 НК РФ	Дохід, від якого рахується вартість патенту. При цьому витрати не враховуються.
	Поставлений дохід. Обчислюється відповідно до ст.346.29 НК РФ		Підсумок графи 4 Книги доходів та витрат. При цьому витрати не враховуються.

Якщо ІП було закрито та відкрито в тому самому році?

Тоді періоди вважають окремо як не пов'язані. Тобто. однією період дається відрахування 300 т.р. та на другий період роботи ІП теж дають відрахування 300 УРАХУВАННЯМ (Лист Мінфіну від 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однак ми не рекомендуємо цією лазівкою користуватися спеціально. Максимум ви отримаєте 3000 р за вирахуванням усіх мит і то 1500 р. Часу та нервів витратити у десятки разів більше.

Приклад доходу 1000000 рублів. 27 990 руб: сплатити до 25 грудня 2017 року (це за будь-якого доходу). Плюс 1% від різниці (1 000 000 – 300 000) = 7 000 руб додатково сплатити до 1 липня 2018 року на страхову частину ПФР.

Постанова конституційного суду

Суть його в тому, що ІП на ОСНО при розрахунку додаткового внеску (1% відсоток від доходу) до ПФР можуть враховувати витрати. До цього ІП на будь-якій системі розраховували додатковий внесокзі своїх доходів. Рішення поширюється лише на ІП на ОСНО, проте ІП за інших системах нього також можуть посилатися доводячи свою правоту через суд.

Звітність

Термін платежу до пенсійного з 1 січня по 31 грудня звітного року. Строк сплати додаткового 1% з 1 січня поточного року до 1 квітня (з 2018 року (за 2017 рік) – до 1 липня) наступного року.
Можна сплачувати внесок частинами. Наприклад, при ЕНВД потрібно (за УСН бажано) платити поквартально, щоб із податку вичитати.
При несплаті платежу ІП до ПФР у строк передбачено пеняу розмірі 1/300 помножена на ставку рефінансування щодня. Калькулятор пені

З 2012 року ІП не звітує до ПФР (крім глав селянських господарств). За 2010 рік було РСВ-2, раніше АДВ-11.

Оплата

КБК

Чому КБК звичайного ПФР для перевищення 300 т.р. збігаються з 2017 року?Платимо на один КБК з 2017 року – вони збігаються (лист Мінфіну від 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК тут вірні.

З 22 лютого 2018 року запровадили новий КБК для платежів понад 1% страхових внесків – 182 1 02 02140 06 1210 160 (наказ від 27.12.2017 № 255н). Однак потім його скасували (наказ від 28.02.2018 р. № 35н). За додатковим відсотку КБКне змінюється.

Вид платежу	До 2017 року (за будь-який рік - 2016, 2015 та ін.)	Після 2017 року (за будь-який рік - 2017, 2018, 2019 та ін.)
Страхові внескина пенсійне страхуванняІП за себе у ПФР у фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страхові внески на пенсійне страхування ІП за себе в ПФР з доходів, що перевищують 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страхові внески на медичне страхування ІП за себе у ФФОМС у фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Скільки часу зберігати платіжки?Протягом 6 років після закінчення року, в якому документ останній раз використовувався для нарахування внесків та складання звітності (Пункт 6 частини 2 статті 28 Федерального закону від 24.07.09 № 212-ФЗ) або 5 років (п. 459 Наказ Мінкультури Росії від 25.08 .2010 N 558)

Способи

Є чотири способи:

Відео

Запрошую переглянути моє коротке відео про страховий внесок ІП.

Право не платити

Це право є тільки за нульовому доходіза рік, тож сенсу від нього майже немає.

Із 2017 року зберігається право не сплачувати внески. Однак воно регулюється іншими законами.

З 2013 року можна не сплачувати фіксованих внесків за наступні періоди:

служба за призовом до армії;

період догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора року, але не більше трьох років загалом;

період догляду, який здійснюється працездатною особою за інвалідом І групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;

період проживання подружжя військовослужбовців, які проходять військову службу за контрактом, разом із подружжям у місцевостях, де вони не могли працювати у зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років загалом;

період проживання за кордоном подружжя працівників, спрямованих у дипломатичні представництва та консульські установи Російської Федерації, постійні представництва Російської Федерації при міжнародних організаціях, торгові представництва Російської Федерації іноземних держав, представництва федеральних органів виконавчої влади, державних органівпри федеральних органахвиконавчої влади як представники цих органів там, і навіть у представництва державних установРосійської Федерації (державних органів та державних установ СРСР) за кордоном та міжнародні організації, Перелік яких затверджується Урядом Російської Федерації, але не більше п'яти років загалом.

Однак, це якщо у вище зазначені періодипідприємницька діяльність не здійснювалася (ч.6-7 ст.14 закону 212-ФЗ), необхідне подання документів, що підтверджують відсутність діяльності у зазначені періоди. Тобто. всі умови вищі мають бути, а також дохід має бути нуль. При цьому простіше закрити ІП.

Якщо я працюю за наймом?

Ви зобов'язані сплачувати внески ІП до ПФР, навіть якщо за вас внески сплачує роботодавець у рамках трудового чи цивільно-правого договору. Це питання не спірне із законодавчої точки зору і шанси оскаржити його через суд нульові. Дивіться Лист Мінфіну Росії від 19.02.2019 № 03-15-05/10358.

Добровільні внески до ФСС ІП платити не має сенсу, якщо ви працюєте за наймом.

Який розмір страхових внесків ІП у 2017 році? Чи збільшилася сума до сплати за себе? Чи вплине МРОТ на розмір страхових внесків у фіксованому розмірі у 2017 році? Які точні суми внесків до сплати? Чи передбачені нові КПК? Відповіді на ці та інші питання про страхові внески ІП та розміри ви знайдете в цій статті.

Нормативне регулювання з 2017 року

Які внески сплачувати ІП за працівників та «за себе» у 2017 році

2017 року індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески з виплат та винагород, що нараховуються на користь фізосіб у рамках трудових відносині цивільно-правових договоріввиконання робіт, надання послуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Проте, разом із цим, у 2017 році ІП мають перераховувати страхові внески «за себе»:

• на пенсійне страхування;
• на медичне страхування

Варто зауважити, що перераховувати страхові внески за себе ІП зобов'язані в будь-якому випадку. Тобто, незалежно від того, чи ведуть вони фактичну підприємницьку діяльність, чи просто зареєстровані у статусі ІП та бізнесом не займаються. Це слідує статті 430 НК РФ. 2017 року це стосується всіх ІП. Зокрема, такий принцип сплати страхових внесків поширюється на ІП, які застосовують УСН чи ЕНВД (тобто спеціальні податкові режими).

Існують також страхові внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Їх у 2017 році ІП, згідно загальному правилу, Не сплачують (п.6 ст. 430 НК РФ). Однак сплату цих внесків, як і раніше, можна робити на добровільних засадах. Це передбачено статтею 4.5 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ. Навіщо сплачувати ці внески добровільно? Це робиться для того, щоб у разі, наприклад, хвороби, ІП міг би отримати відповідну допомогу за рахунок коштів ФСС.

Страхові внески «на травматизм» підприємці у 2017 році не сплачують. Сплати цих внесків ІП не передбачено навіть на добровільній основі.

Які значення враховувати

• МРОТ початку календарного року. На початок 2017 року МРОТ складає 7500 рублів (на 1 січня 2016 МРОТ був 6204 рубля). Див “ “;
• тарифи страхових внесків до відповідного фонду. На 2017 рік тарифи такі: у ПФР – 26%, у ФФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%;
• період розрахунку страхових внесків «за себе» (він може бути цілий рік, а може бути й меншим).

Пенсійні страхові внески ІП у 2017 році

Суму фіксованих пенсійних страхових внесків, яку ІП має сплатити «за себе» за весь 2017 рік, можна визначити за такою формулою (підп. 1 п.1 ст. 430 ПК РФ):

Тепер розрахуємо суму пенсійних страхових внесків, яку ІП потрібно буде перераховувати «за себе» у 2017 році, а також подивимося, наскільки збільшився розмір фіксованих страхових внесків порівняно з 2016 роком.

Річний дохід ІП за 2017 рік менший за 300 000 рублів

Якщо річний дохід ІП за 2017 рік не перевищить 300 000 рублів, то сума пенсійних внесків, яку потрібно перерахувати за весь рік, буде фіксованою.

2016 рік	2017 рік
19 356,48 руб. (6 204 руб. × 26% × 12 міс.)	23400 руб. (7500 руб. × 26% × 12 міс.).

Виходить, що у 2017 році фіксований розмір страхових внесків ІП до ПФР порівняно з 2016 роком став більшим на 4043,52 руб. (23 400 руб. - 19 356,48 руб.).

Річний прибуток ІП за 2017 рік більше 300 000 рублів

Якщо річний дохід ІП за 2017 рік складе більше 300 000 рублів, то додатково до фіксованої суми до ПФР потрібно перерахувати 1% від суми доходу, що перевищує зазначену величину.

Таким чином, максимальна величина пенсійних внесків ІП за 2017 рік становитиме 187 200 руб. У порівнянні з 2016 роком цей платіж збільшився на 32 348,16 руб. (187 200 руб. - 154 851, 84руб.).

Медичні страхові внески ІП у 2017 році

Розмір медичних страхових внесків у ФФОМС у 2017 році не залежить від доходу ІП (підп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для розрахунку медичних внесків у 2017 році застосовується така формула:

2016 рік	2017 рік
3796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12 міс.)	4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12 міс.)

Виходить, що за 2017 рік потрібно буде сплатити медичних внесків на 793,15 рублів (4590 руб. - 3796,85 руб.) Більше, ніж за попередній рік.

Внески ІП з непрацездатності та у зв'язку з материнством у 2017 році

Як ми вже сказали, цей вид внесків не обов'язковий. Їхні ІП у 2017 році мають право перераховувати добровільно. Щоб розрахувати величину добровільного внеску за цим видом страхування за 2017 рік, слід застосувати формулу, встановлену частиною 3 статті 4.5 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ.

2016 рік	2017 рік
2158,99 руб. (6204 руб. × 2,9% × 12 міс.)	2610 руб. (7500 руб. × 2,9% × 12 міс.)

Разом, у 2017 році добровільні внескиІП у ФСС збільшилися на 451,01 рублів (2610 руб. - 2158,99 руб.).

Якщо статус ІП придбано або втрачено у 2017 році

У 2017 році ІП має сплачувати фіксовані страхові внески «за себе» лише за той час, доки він перебував у статусі індивідуального підприємця. Тобто можна сказати, що сплачувати внески потрібно лише за той період, поки людина значилася в ЄГРІП у статусі бізнесмена. Проте, є деякі особливості розрахунку страхових внесків. Наведемо приклади з урахуванням пунктів 3-5 статті 430 НК РФ.

Умови прикладу та правила обліку днів

Людина набула статусу ІП 16 лютого 2017 року. Проте 14 листопада 2017 року він уже знявся з обліку в ІП та його виключили з ЄДРЮЛ. Як розрахувати обов'язкові фіксовані внески «за себе» за 2017 рік? Пояснимо.

Отже, статус ІП набуто та втрачено протягом 2017 року. На такий випадок беріть до уваги такі положення податкового законодавстваРФ:

• кількість календарних дніву місяці початку провадження діяльності слід рахувати з дня, наступного після дати державної реєстраціїІП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). Тобто у 2017 році фіксовані внески ІП потрібно розраховувати з 17 лютого 2017 року;
• кількість календарних днів у тому місяці, коли ІП втратив свій статус, рахуйте до дня реєстрації припинення діяльності. Дату виключення з ЄДРІП до розрахунку страхових внесків у 2017 році не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). Тобто, у нашому прикладі страхові внески за листопад 2017 року розрахуємо з 1 по 13 листопада.

Формули для розрахунків

Розмір пенсійних та медичних страхових внесків за неповні місяці діяльності ІП у 2017 році можна визначити за такою формулою:

Щоб у 2017 році розрахувати пенсійні та медичні внескиза кожний цілий місяць діяльності у статусі ІП використовуйте іншу формулу:

Приклад розрахунку внесків за 2017 рік

Отже, для початку розрахуємо страхові внески за неповні місяці ведення підприємницької діяльності у 2017 році. У нашому прикладі це лютий та листопад. За ці дні нам слід порахувати дні ведення діяльності.

Місяць	Сума внесків
Лютий	У лютому 2017 року підприємницька діяльність велася з 17 до 28 числа (12 календарних днів). Загалом у лютому 28 днів. Тому сума внесків за лютий 2017 року становитиме: пенсійні внески = 835,71 руб. (7500 руб. × 26% / 28 дн. × 12 дн.); медичні внески = 163, 93 руб. (7500 руб. × 5,1% / 28 дн. × 12 дн.)
Листопад	У листопаді 2017 року підприємницька діяльність велася з 1 до 13 листопада 2017 року (13 календарних днів). Загалом у листопаді 30 календарних днів. Тому сума внесків за листопад 2017 року становитиме: пенсійні внески = 845 руб. (7500 руб. × 26% / 30 дн. × 13 дн.); медичні внески = 165, 75 руб. (7500 руб. × 5,1% / 30 дн. × 13 дн.)
Березень – жовтень	За період з березня по жовтень 2017 року включно (за вісім повних місяців) сума внесків становитиме: пенсійні внески = 15600 руб. (7500 руб. × 26% × 8 міс.); медичні внески 3060 руб. (7500 руб. × 5,1% × 8 міс.);

Загальна сума: підбиваємо підсумки

Усього фіксовані страхові внески ІП «за себе» у 2017 році, який розпочав та припинив діяльність, складуть:

• пенсійні внески – 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15600 руб.).
• медичні внески – 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

Оскільки ІП за період своєї діяльності у 2017 році отримав дохід у загальній сумі 1 100 000 рублів, потрібно перерахувати додатковий пенсійний внесок із суми, що перевищила 300 000 руб. Сума перевищення склала 800 000 руб. (1100000 руб. - 300 000 руб.). Розмір пенсійних внесків із доходу понад 300 000 крб. дорівнює 8000 руб. (800 000 руб. × 1%).

Разом загальна сума пенсійних внесків у 2017 році становитиме 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Ця сума не перевищує максимального розмірупенсійних внесків, встановлений на 2017 рік. Максимальна сума пенсійних внесків у 2017 році – 187 200 рублів (про неї ми писали вище).

Зупинення діяльності у 2017 році

Трапляється, що ІП не втрачає свого статусу, а просто з деяких причин припиняє свою діяльність. Податковим кодексомРФ у редакції, що діє з 2017 року, передбачено низку періодів для ІП, коли вони можуть не вести бізнес і не платити за цей час фіксованих страхових внесків «за себе». Такі періоди визначено пунктом 7 статті 430 НК РФ і відсилають до пунктів 1, 3, 6 – 8 частини 1 статті 12 Федерального закону від 28 грудня 2013 № 400-ФЗ «Про страхові пенсії». До таких періодів належать:

• час проходження військової служби на заклик;
• період догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора року, але не більше шести років загалом;
• період догляду, який здійснюється працездатною особою за інвалідом І групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
• період проживання подружжя військовослужбовців, які проходять військову службу за контрактом, разом із подружжям у місцевостях, де вони не могли працювати у зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років загалом;
• період проживання з чоловіком, якого направили, наприклад, у дипломатичні представництва та консульські установи РФ.

Не сплачувати внески у 2017 році за ці періоди можна лише якщо підприємницька діяльність у ці періоди не здійснювалась. Про це прямо сказано у пункті 7 статті 430 НК РФ. Тобто якщо, наприклад, у 2017 році ІП бажає не сплачувати страхові внески, припустимо, за період догляду за дитиною, то за цей період у неї не повинно бути операцій з розрахункового рахунку. Принаймні напрошується такий висновок (хоча прямо умова про відсутність операцій за рахунками в НК РФ не обговорюється).

Порядок звільнення в 2017 році ІП від сплати фіксованих страхових внесків за перелічені вище періоди (наприклад, за періоди з догляду за дітьми) в ПК РФ прямо не визначено. Сподіватимемося, що роз'яснення з цього питання дасть Федеральна податкова служба.

Терміни сплати страхових внесків у 2017 році

Сплатити обов'язкові пенсійні та медичні внески «за себе» необхідно не пізніше 31 грудня 2017 року. Тобто не пізніше 31 грудня 2017 року потрібно обов'язково перекласти (якщо діяльність велася весь рік) – п.2 ст. 432 НК РФ:

• пенсійні внески - 23 400 руб. (7 500 руб. × 26% × 12 міс.);
• медичні внески - 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12 міс.).