Підстава упорядкування виписок банку первинні документи. Витяг за рахунком не є первинним обліковим документом

Інвестиції
04.03.2020

розрахунковим рахункам.

У процесі господарську діяльність будь-який організації особливу роль грають кошти, оскільки є найбільш ліквідної частиною її активів.

Грошові рахунки у валюті РФ - рублях зберігаються на розрахункових рахунках, які відкриваються, як правило, в установах банків. У цьому організація самостійно вибирає обслуговуючий її банк.

При відкритті розрахункового рахунки організації надається номер розрахункового рахунки, а відносини оформляються договором банківське обслуговування. У банку для обліку руху грошових коштіворганізації її відкривається особовий рахунок.

На розрахунковому рахунку акумулюються зведені кошти та різноманітні надходження: виручка за продану продукцію, виконані роботи, надані послуги, авансові платежі, позички, що отримуються з банку, касовий виторгі т.д.

З розрахункового рахунки здійснюють платежі постачальникам матеріально-виробничих запасів, перерахування податків, повернення кредитів тощо. З розрахункового рахунку організація отримує готівкові кошти на виплату заробітної плати, надання матеріальної допомоги та ін. Списання коштів з рахунку здійснюється обслуговуючим банком на підставі наказу організації – власника рахунку або за її згодою (акцептом), якщо інше не передбачено законодавчими актами. Наприклад, у безакцептом порядку за наказами податкових органівперераховуються суми недоїмок та пені за податками та зборами, за наказами Держарбітражу – суми задоволених позовів тощо.

Прийом та видача готівки та безготівкові перерахування проводяться на підставі документів спеціальної форми. Найбільш поширеними є: оголошення на внесок готівкою, грошовий чек, платіжне доручення, платіжна вимога-доручення.

Оголошення на внесок готівкою виписується під час внеску готівки на розрахунковий рахунок. Воно складається з трьох частин: оголошення, талону до оголошення та квитанції. Перші дві частини залишаються в обслуговуючому банку, квитанція є виправдувальним документом організації щодо внесення грошей на розрахунковий рахунок.

Грошовий чек є наказом організації банку про видачу з її розрахункового рахунку, зазначеної в ньому. грошової сумиготівкою. На зворотному боці чека вказується, які цілі витрачаються готівка.

Платіжне доручення- Це доручення організації банку про перерахування відповідної суми з її розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок отримувача. Організація-платник подає до банку доручення на бланку встановленої форми (код за ОКУД 0401060).

Доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не приймається).

Для розрахунків між організаціями можуть застосовуватись платіжні вимоги-доручення.

Платіжна вимога-доручення є вимогою постачальника до покупця сплатити на підставі спрямованих в обслуговуючий банк платника розрахункових та відвантажувальних документів, вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг.

Платіжна вимога-доручення виписується постачальником на бланку встановленої форми (код за ОКУД 0401064) і разом із документами направляється у трьох примірниках до банку покупця, який передає його платнику, а відвантажувальні документи залишає у картотеці до рахунку платника. Про відмову повністю або частково сплатити платіжну вимогу-доручення платник повідомляє обслуговуючий банк протягом цих трьох днів.

Вимоги-доручення разом із доданими відвантажувальними документами та повідомленням про відмову в оплаті повертаються безпосередньо постачальнику.

За згодою сплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення організація-платник оформляє всі його екземпляри підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, відбитком печатки. Оформлені документи здаються до обслуговуючого банку. Перший примірник є підставою для списання коштів з рахунку платника, і після здійснення операції поміщається до документів для банку; другий направляється банку, що обслуговує постачальників, третій разом із відвантажувальними документами повертається платнику як розписка у прийманні та вчиненні оплати товару, виконаних робіт, наданих послуг.

Організація періодично отримує з банку витяги з розрахункового рахунки, тобто. перелік здійснених за певний період операцій з розрахункового рахунку. До виписки банку додаються документи, отримані з інших організацій, виходячи з яких зараховані чи списані кошти, і навіть документи на списання, виписані організацією.

Витяг з розрахункового рахунку – це другий примірник особового рахунку організації, відкритого їй банком. Зберігаючи кошти організації, банк виступає у ролі її боржника. У зв'язку з цим залишки коштів та надходження на розрахунковий рахунок записуються за кредитом розрахункового рахунку, а зменшення боргу (списання коштів видача готівки) – за дебетом. Обробляючи виписку, слід пам'ятати про особливості її складання банком та фіксувати в обліку залишок та надходження за дебетом розрахункового рахунку, а списання – за кредитом.

Регістр аналітичного обліку за розрахунковим рахунком.

Для обліку залишків та руху коштів на розрахунковому рахунку використовується активний рахунок 51 «Розрахункові рахунки».

За дебетом рахунки записуються надходження готівки з каси, безготівкові зарахування від покупців, замовників та інших дебіторів. За кредитом відображаються кошти, перелічені на погашення заборгованості організації постачальникам, підрядникам та іншим кредиторам, до бюджету та у позабюджетні фонди, а також суми готівкових коштів, виданих організації на виплату заробітної плати та господарські витрати.

Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку за розрахунковим рахунком. Водночас є підставою для бухгалтерських записів. Усі додані до виписки документи гасяться штампом «Погашено». Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми, що відображаються на рахунку 76.2 «Розрахунки за претензіями в рублях», а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. Після відображення виправлень у наступних виписках заборгованість знімається за рахунком 76.2 «Розрахунки за претензіями в рублях».

На полях перевіреної виписки проти суми операції та в документах проставляються коди рахунків, що кореспондують із рахунком 51 «Розрахункові рахунки», а на документах зазначається і порядковий номер його запису у виписці. Перевірка та обробка виписок повинні проводитись у день їх надходження.

І проведення ним транзакцій, має право отримання виписки з рахунку, чи банківської виписки. Однак якщо фізичні особи не мають гострої потреби у відстеженні руху власних коштів, то ця процедура є обов'язковою для організацій та індивідуальних підприємців. Отже, сьогодні ми з вами дізнаємося, скільки діє, як виглядає витяг з рахунку (пр. кредитної картки), та як її отримати.

Що таке витяг з рахунку

Виписка з рахунку є банківський документ, що формується автоматично за певний період часу, за яким відображається рух коштів клієнта банку.

Виписка з рахунку як важливий документрозглянуті у цьому відео:

Обов'язкові реквізити

Виписка є документом строго встановленої форми, у якому зазначаються такі обов'язкові реквізити:

  • номер клієнтського рахунку;
  • дата попередньої виписки із зазначенням вихідного залишку. Він є і вхідним залишком по діючої виписки;
  • реквізити документів, за якими здійснювалося рух коштів;
  • номер кореспондуючого рахунку;
  • залишок коштів, який буде вхідним сальдо для наступної виписки;
  • суми операцій з дебету рахунку та кредиту.

Довідка з випискою з рахунку

Функції

І повинні на регулярній основі отримувати витяги у банку. Це необхідно, тому що цей документ дозволяє вирішити низку питань:

  • Ведення звітності. Вона необхідна насамперед для власного користування, щоб грамотно оцінити рух коштів за рахунком. Знадобиться виписка і для складання та подання звітності у сторонні організації (партнерам, банкам, податковій службі) на підтвердження фактичного стану справ.
  • Доказ у суді. У разі виникнення будь-якої конфліктної ситуації щодо підтвердження сумнівної операціїзасвідчений банком документ послужить доказом проведення чи проведення платежу.
  • Автоматизація бухгалтерії.
  • Зіставлення інформації, що міститься у виписці, з даними первинних документів – прибуткових та видаткових ордерів.
  • Доказ помилково списаних коштів із рахунку. І тут клієнт банку протягом 10 днів після отримання довідки повинен повідомити про цю ситуацію банк. В іншому випадку вважатиметься, що клієнт згоден із залишком на рахунку.

Через війну основна мета виписки є організація регулярного моніторингу руху коштів у рахунку клієнта.

Особливості

  • Виписки повинні не просто зберігатись у бухгалтерії організації, а й своєчасно нею оброблятися. Це означає, що інформація, що міститься в них, повинна бути негайно внесена до спеціальної облікової бази під час її надходження.
  • Банк зобов'язаний надавати виписки клієнтам на підставі «Положення про правила ведення бухгалтерського облікуу кредитних організаціях, розташованих біля РФ». Цей нормативний акт встановлює, що строки та порядок надання банком виписок із клієнтських рахунків регламентуються договором рахунку.

Отримання документа

На підставі вказаного законодавчого актубанк має право надавати виписки клієнту у таких формах:

  • в електронному вигляді;
  • у паперовому вигляді: через абонентські ящики або безпосередньо в операційного співробітника, що веде рахунок.

В електронному вигляді

При наданні виписки в електронному вигляді документи підписуються електронно- цифровим підписом(ЕЦП), яка є підтвердженням того, що довідка отримана від зазначеної у ній кредитної установи.

Перевага для клієнта в отриманні виписки в електронному вигляді полягає у відсутності необхідності появи банку. У цьому випадку клієнт завжди може позапланово перевірити залишок на поточну дату. Крім цього, він має право змінити налаштування сервісу, які дозволять йому отримувати виписки в зручний для нього термін.

Щоб мати змогу отримати виписки он-лайн, клієнт повинен підключити Клієнт-банк або Інтернет-банк.

Відображення отриманих грошей від покупців у банківській виписці в 1Сописано в цьому відео:

У паперовому вигляді

Однак багато клієнтів досі воліють отримувати виписки у відділенні банку. Це пояснюється більшою мірою довіри клієнтури до паперових документів, завірених власноруч співробітниками кредитної установи.

Крім того, тут відсутні ризики, притаманні отриманню виписки он-лайн, коли канали з'єднання з банком можуть бути перехоплені сторонніми особами. При зверненні в банк клієнт також може ставити співробітнику питання, що його хвилюють. Тому цей спосіб вважається найнадійнішим.

Однак при отриманні виписки у відділенні банку слід подати певні документи, щоб банк переконався, що клієнт має на це право. Цими документами, як правило, є паспорт і, у разі потреби, довіреність.

Важлива інформація

  • На підставі наданої інформації співробітник банку перевірить повноваження особи, яка звернулася до нього. У більшості випадків за отриманням виписок до банку звертається головний бухгалтерпідприємства чи ІП.
  • Як правило, виписки зберігаються у спеціальній картотеці та сортуються після закінчення номера рахунку клієнта. Сформований банком витяг зберігається у відділенні протягом чотирьох місяців, після чого підлягає знищенню.
  • При отриманні виписки клієнт повинен переконатися, що до неї додані всі необхідні фінансові документи, що підтверджують транзакції. Ними є такі платіжні документи, як, наприклад, платіжні доручення чи вимоги. Ці документи мають бути засвідчені штампом «погашено».

Банківська виписка - фінансовий документ, що видається банком клієнту, відбиває стан рахунки і рух коштів у ньому певний проміжок времени.

Стаття 9 ФЗ "Про бухгалтерський облік" від 21.11.96 №129 визначає, що операції, які здійснюються підприємством, обов'язковому порядкудоказово підтверджуються. Таким доказом є банківська виписка.

Документ повинен зберігатися на підприємстві та у фінансовій установі не менше 5 років та пред'являтися представникам контролюючих органів, які здійснюють перевірку обліку в компанії.

Банківська виписка з розрахункового рахунку

Банківський витяг з розрахункового рахунку - первинний бухгалтерський документ, що доказово відображає вироблені банківські операціїта рух коштів за рахунком.

Порядком ведення бухгалтерського обліку допускається отримання банківських виписок на паперових носіях чи електронному вигляді. Федеральний закон"Про електронний підпис" від 06.04.11 № 63 визначає, що оцифровані файли, підписані електронним цифровим підписом, визнаються електронними документами, рівним за юридичним значенням засвідченому паперовому документу.

Ведення банківських виписок

З банківських виписок бухгалтер підприємства може звірити дані обліку з операціями, проведеними банком. Перевірка повинна проводитись у день видачі документа. У разі виявлення розбіжностей бухгалтер повинен повідомити про це банк. Витяг зберігається в архіві підприємства і служить доказом проведення розрахункових операцій при різних перевірках контролюючими органами. Отримавши витяг, бухгалтер зазвичай розносить дані до облікової програми.

Оформлення банківських виписок

Оформлення банківських виписок не регламентується стандартами. У документі обов'язково містяться:
- Назва банку;
- Реквізити;
- штамп та підпис співробітника фінансової установи;
- дата видачі банківської виписки;
- Номер документа;
- суми записів за дебетом та рахунками;
- баланс рахунку початку і поклала край періоду та інші відомості.

До банківської виписки додаються документи, що надійшли від контрагентів і послужили основою руху грошей, і навіть папери, оформлені кредитним установою.

Як отримати банківську виписку

У фінансових установах встановлено певний порядок видачі виписок. Зазвичай це відбувається у зазначений час на день, що йде за розрахунковим. Перший екземпляр документа видається клієнтам безкоштовно. При необхідності отримати банківську виписку повторно, кредитна організація може вимагати оплати своїх послуг. За бажанням клієнта, отримати документ можна в електронному вигляді. Відповідальність за отримання виписок покладено клієнта банку.

Зберігання банківських виписок

Банківська виписка оформляється у двох примірниках. Перший видається клієнту, а другий зберігається в архіві фінансової установи. Усі, не отримані клієнтами виписки, зберігаються в банку 4 місяці, а потім знищуються. В електронних базах даних кредитної організаціїінформація зберігається протягом 5 років. За письмовою заявою клієнта, дані вилучаються з архіву, роздруковуються та видаються на паперовому носії.

Порада від Порівн.ру:При укладанні договору на банківське обслуговування, клієнту варто звернути увагу до порядку видачі банківських виписок.

ЩО ТАКЕ

БАНКІВСЬКА

ВИПИСКА ЗА РАХУНКОМ

АНАЛІЗ - ЗНАННЯ СИНТЕЗ - РОЗУМІННЯ МОСКВА 2016


ЩО ТАКЕ

Банківська

ВИПИСКА ЗА РАХУНКОМ

Витяг за рахунком не є первинним обліковим документом!

Відповідно до абзацу 13 пункту 2.1. Положення Банку Росії «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федераціївід 16.07.2012 N 385-П.

Розділ 2. Аналітичний та синтетичний облік.

Документами аналітичного обліку є особові рахунки.

«Видача клієнтам виписок із особових рахунківта додатків до них

здійснюється у порядку та строки, які передбачені відповідним договором,на паперовому носії або в електронному вигляді (по каналах зв'язку або із застосуванням різних носіїв інформації).

У разі, якщо виписки з особових рахунків та додатки до них передаються клієнту в електронному вигляді, зазначені документи підписуються електронним підписом уповноваженої особи кредитної організації.

Виписки з особових рахунків за банківськими рахунками клієнтівостанній робочий день року (станом на 1 січня року, наступного за звітним), а також в інших випадках, якщо це передбачено законодавством України, підлягають видачі клієнтам на

Паперовий носій.

Виписки з особових рахунків, роздруковані з використанням засобів обчислювальної техніки,(Кошти обчислювальної техніки

(СВТ) реалізують обробку даних і являють собою сукупність ЕОМ, обчислювальних комплексів та обчислювальних систем різних класів)видаються клієнтам без штампів та підписів працівників кредитної організації. Якщо з якихось причин рахунок вівся вручну або на машині, за винятком засобів автоматизації, то виписки з цих рахунків,

видані клієнтам, оформлюються підписом бухгалтерського працівника,

провідного рахунку, та штампом кредитної організації. У такому порядку оформляється кожний аркуш виписки.



Зміна порядку видачі виписок може бути допущена лише

У випадках, коли виписку бажають отримати розпорядники рахунком (один

з них).(позичальник-власник особового поточного банківського рахунку)

В інших випадках відступ від узгодженого з клієнтом порядку може дозволити головний бухгалтер, його заступник, начальник відділу.

За сумами, проведеними за кредитом, до виписок з особових рахунків повинні додаватися документи (їхні копії), на підставі яких здійснено записи по рахунку.


На документах, складених на паперовому носії, що додаються до виписок, повинні проставлятися штамп та календарний штемпель дати проведення документа за особовим рахунком.

Штамп проставляється лише на основному додатку до виписки. На тих додаткові документи, які пояснюють та розшифровують зміст та загальну суму операцій, позначених в основному додатку, штамп не ставиться.

Не засвідчуються відбитком зазначеного штампу зайві екземпляри оплачених розрахункових документів, що додаються до виписок із рахунків клієнтів, вже забезпечені штампом кредитної організації на ранній стадії їх обробки, а також документи щодо прибуткових касових операцій.

Власник рахунку зобов'язаний протягом 10 днів після видачі йому виписок у письмовій формі повідомити кредитну організацію про суми, помилково записані в кредит або дебет рахунку.

При не надходженні від клієнта у зазначені терміни заперечень скоєні операції та залишок коштів на рахунку вважаються підтвердженими.

У разі втрати клієнтом виписки з особового рахунку її дублікат може бути виданий клієнту лише з дозволу у письмовій формі керівника кредитної організації або його заступника за заявою клієнта,

якому він має вказати причини втрати виписки, підписаному керівником та головним бухгалтером організації, фізичною особою -

власником рахунку. На титульній частині дубліката робиться напис: "Дублікат виписки за "__" ___________ ____ р.".

Дублікати виписок із особових рахунків складаються на бланках особових рахунків. Якщо є технічна можливість, дублікати виписок з особових рахунків можуть складатися із застосуванням засобів автоматизації або виходити за допомогою ксерокопіювання.

Дублікат виписки підписується бухгалтерським працівникомта головним бухгалтером, або його заступником, або начальником відділу,

скріплюється відбитком печатки кредитної організації та видається представнику клієнта під розписку на заяві.

На титульній частині особового рахунку, за яким складено дублікат,

робиться напис:

"__" ___________ ____ р. Видано дублікат виписки.".

Цей напис скріплюється підписами головного бухгалтера чи його заступника».

Витяг за рахунком не є первинним обліковим документом.

Обов'язкові реквізити первинного облікового документа не містить.

У процесі здійснення своїх функцій установи банків виконують безліч різних операцій. Тільки за правильної організації обліково-операційної роботи банки можуть виконувати покладені ними функції. Банківський облік є складовоюсистеми народногосподарського обліку. Від його постановки, правильності ведення залежить своєчасність та правильність виконання окремих операцій. З іншого боку, це позначається і стані обліку підприємств і організацій, т.к. банк дає відповідним клієнтам витяги з особових рахунків.

Одним із принципів бухгалтерського обліку, у тому числі і банківського, як частини єдиної системинародногосподарського обліку є обов'язкова наявність документа, на підставі якого виконується відповідна операція.

Документ - Слово латинське. Воно означає доказ, свідчення.

Банківською документацією називається сукупність документів, що містять необхідні дані для оформлення та обліку окремих операцій, а також підтверджують їхню законність.

Отже, отже, документ, що використовується банком, повинен:

  • бути підставою для виконання певної операції, підтвердженням її законності;
  • Має містити всі необхідні дані, інформацію про характер змісту операції.

Як зазначалося, установи банків виконують великий обсяг різних операцій. Це особливі вимоги до побудови банківської документації. Форми цих документів мають бути пристосовані до автоматизації обліку, що досягається шляхом стандартизації та уніфікації форм документів. Під стандартизацією розуміється побудова форм документів для певних операцій за єдиними зразками. Під уніфікацією ж - максимальне скорочення кількості таких зразків та форм, що об'єднуються ними.

Форми документів, які госоргани представляють установам банків, включені до уніфікованої системи грошово-розрахункових документів. Застосування уніфікованої системи грошово-розрахункових документів значно полегшує роботу банківських працівниківз обробки документів, дає можливість ширше використовувати засоби обчислювальної техніки.

За деякими операціями, наприклад, емісійними, застосовуються документи специфічних форм (для оформлення випуску чи вилучення грошей з обігу та ін.). Для складання документів використовують стандартні бланки. Вони виготовляються друкарським способом (наприклад, платіжні вимоги, платіжні доручення та ін.).

Грошово-розрахункові документи може бути складено електронних обчислювальних машинах. Але розташування у яких даних має відповідати стандартної формі бланка документа, що використовується оформлення цієї операції.

А, щоб документи могли бути використані до виконання певних операцій, вони повинні мати дані, які розкривають зміст цих операцій, тобто. вони мають відповідні реквізити. Основні реквізити, що застосовуються у банку, регламентовані Положенням про розрахункові документи. Цим положенням передбачено також правила та терміни оформлення документів, відповідальність працівників, які їх підписали.

Стандартні документи містять такі основні реквізити:

  1. Найменування документа (платіжна вимога, платіжне доручення тощо);
  2. номер форми документа;
  3. Номер документа та дата його складання;
  4. Найменування та місцезнаходження госпограну, що отримує кошти та обслуговуючого його банку;
  5. Найменування та місцезнаходження клієнта, що отримує кошти та обслуговуючого його банку;
  6. Номери рахунків клієнтів-учасників цієї операції;
  7. Зміст операції;
  8. Сума операції;
  9. Коди для обробки інформації на обчислювальних машинах;
  10. Підписи посадових осіб клієнта, який склав документ та відбиток його печатки;
  11. Підписи відповідних працівників банку.

Номери документів можуть бути надруковані друкарськими (наприклад, на чеках), проставлені клієнтами та працівниками банку. Документи мають суворо уніфіковані стандарти у змісті, розміщенні та заповненні реквізитів. Це надзвичайно важливо для контролю та машинного запису операцій.

У правій частині лицьового бокудокумента наводяться дані, необхідних введення в обчислювальну машину. Бланки документів зазвичай заповнюються на машинах. Деякі документи заповнюються з дотриманням низки вимог (наприклад, грошові чеки). Документи, виходячи з яких відбуватимуться операції, обов'язково мають контування, тобто. у них зазначені номери рахунків, якими відбиваються суми. Контування – це бухгалтерська проводказа рахунками.

Для того, щоб скоротити трудомісткість оформлення операцій, уникнути дублювання в оформленні документів, банк з максимальною можливістю використовує документи, які представлені клієнтами. Це призводить до скорочення витрат, пов'язаних із оформленням документів. Наприклад, окремі частини оголошень на внесок готівкою залишаються у касирів видаткових кас, передаються відповідальним виконавцям та клієнтам.

Клієнти забезпечуються бланками документів, що виготовляються друкарським способом, або банком (наприклад, оголошення на внесок готівкою) або замовляють бланки в друкарні за формами, що повідомляються банком. Для банківських установ бланки документів виготовляються централізовано. Документи можуть складатися підприємствами та організаціями, тобто. клієнтами. І тут так і називають клієнтськими (платіжні вимоги, доручення тощо.).

Частина документів складається установами банків. До таких документів, званих банківськими, належать авізо, меморіальні ордери, прибуткові та видаткові позабалансові ордери та ін.

Грошово-розрахункові документи за характером операцій, що відображаються поділяються на три групи:

  1. касові;
  2. меморіальні;
  3. позабалансові.

До касових належать такі документи, якими оформлюються рухи готівки, тобто. їх прийом чи видача з каси банку. Відповідно ці документи поділяються на прибуткові та видаткові.

До прибуткових касових документів належать:

  1. оголошення на внесок готівкою до кас банку;
  2. прибуткові касові ордери.

До видаткових касових документів належать:

  1. грошові чеки;
  2. видаткові касові ордери.

Оголошення на внесок готівкою застосовуються в тих випадках, коли клієнти вносять готівку до кас банку на розрахункові, поточні та інші рахунки. Залежно від форми платежу та внесення готівки застосовуються різні форми оголошень. Ці форми відрізняються реквізитами, кількістю екземплярів. Оголошення на внесок до бюджету податкових та інших платежів мають містити дані бюджетної класифікаціїі т.д.

При інкасації грошей застосовуються препровідні відомості. Вони крім реквізитів оголошень дається покупюрний опис грошей. При прийомі готівки банк видає вносителю квитанцію. Вона може бути оформлена на окремому бланку або окремій частині бланка. Касові прибуткові ордеризастосовуються рідше. Наприклад, під час виконання банком емісійної операції- Випуск грошей в обіг. Грошові квитки та монет на підставі спеціальних дозволів передаються з резервних фондівгрошових квитків та монет до оборотної каси установи банку.

Грошовий чек

Основним видатковим касовим документом є грошовий чек.

Грошовий чек- це письмовий наказ підприємства чи організації, тобто. власника рахунку у банку про виплату зазначеної в чеку суми чекодержателю, тобто пред'явнику чека. Чеки виписуються на спеціальних бланках, які є бланками суворої звітності.

Касові видаткові ордеризастосовуються при виплаті пенсій, переказів, видачі грошей на заробітну платупрацівникам банку, сум на витрати на відрядженняі т.д.

Меморіальні документи – найбільш численна група документів. Вони використовуються, головним чином, при безготівкових перерахуваннякоштів з одного рахунку у банку в інший.

Меморіальні документи складаються як клієнтами, і банком. Основними клієнтськими документами є: платіжні доручення, розрахункові чеки, реєстри платіжних вимог та чеків, заяви на виставлення акредитива, видачу чекових книжок та інші.

До меморіальних документів, складених банком, належать меморіальні ордери (раніше до них належали також авізо за взаємними міжбанківськими розрахунками). Платіжна вимога – це розрахунковий документ, що містить вимогу постачальника (отримувача) про переказ йому через банк коштів з рахунку платника за відвантажені товарно-матеріальні цінності або зазначені послуги. Платіжні вимоги застосовуються при акцептній формі в однорідних та іногородніх розрахунках.

Бланки платіжних вимог використовуються також і в інших випадках. Зокрема, на них складаються реєстри товарно-транспортних документів, які пред'являються постачальниками до оплати відкритих акредитивів, інкасові доручення виконавчим документамта ін.

Платіжне доручення - це розпорядження платника своєму банку про перерахування зазначеної у ньому суми з рахунку на рахунок одержувача коштів. Рахунки учасників розрахунків можуть бути як в одному, так і в різних однорідних або іногородніх установах банку. Платіжні дорученнязастосовуються при оплаті товарно-матеріальних цінностей, наданих послуг у однорідному та іногородньому обороті та за нетоварними зобов'язаннями. Особливо широко доручення застосовуються за нетоварними зобов'язаннями (платежами державний бюджет, перерахування коштів на капітальне будівництво, у фонди підприємств тощо).

Розрахунковий чек

Розрахунковий чек – на відміну від грошового чекавикористовується лише для перерахування коштів з одного рахунку на інший у безготівковому порядку. Готівка за цими чеками не видається.

Розрахунковий чек - розрахунковий документ-доручення чекодавця своєму банку про перерахування зазначеної у ньому суми з його рахунку на рахунок пред'явника чека або чекодержателя.

У відповідних темах курсу будуть детально розглянуті різні видиоформлюваних підприємствами та організаціями меморіальних документів. Авізо за міжфілійними розрахунками зазвичай було банківським документом. Це доручення, що дається однією установою банку іншому про виконання зазначеної у ньому операції. Наприклад, банк, який обслуговує платника, списавши на підставі розрахункового документа суму платежу з рахунку платника, дає доручення іногородньому банку, що обслуговує постачальника, зарахувати суму на його рахунок. До 2002р. авізо складав центральний банк(центр розрахунків) від імені комерційного банку.

Меморіальний ордер - це складений установою банку документ, в якому дається характеристика облікової операції, що здійснюється, і вказується кореспонденція рахунків, що нею зачіпаються. Наприклад, при частковій оплаті платіжної вимоги через недостатність коштів у платника банком оформляється меморіальний ордер.

До позабалансових документів, що є банківськими, належать прибуткові, видаткові та прибутково-витратні позабалансові ордери. Усі розглянуті документи мають велике контрольне значення. Тому установи банків мають забезпечити їх сувору безпеку. Відповідальність за правильне зберігання документів доручається керівника установи банку та головного бухгалтера.

Але перш ніж документи відправити на зберігання, їх необхідно систематизувати та сформувати у спеціальні папки. Це слід зробити таким чином, щоб у разі виникнення, наприклад, претензій госпоргану або при отриманні запиту від іншої установи, банку, при ревізії тощо. можна було легко та швидко знайти відповідний документ. У установах банків встановлено спеціальний порядок формування документів.

У процесі відображення в обліку операцій, що виконуються протягом дня, працівники банку здійснюють добірку і систематизацію використовуваних документів. Окремо підбираються касові, позабалансові та меморіальні документи. Касові та позабалансові з підрозділом на прибуткові та видаткові, а меморіальні – за номерами дебетованих балансових рахунків. Меморіальні документи можуть бути сформовані у порядку зростання номерів кредитованих рахунків. За деякими операціями один документ може зачіпати за дебетом або кредитом кілька рахунків. Такі документи зі складним контуванням поміщаються після всіх меморіальних документів.

Після цих документів знаходяться позабалансові ордери за рахунками, які не враховуються в книгах комори. Наприклад, прибуткові та видаткові ордери, що належать до розрахункових операцій. Позабалансові документи підбираються у порядку номерів позабалансових рахунків. Причому спочатку розміщуються документи, якими оформлюються прибуткові операції, після них - видаткові позабалансові ордери і потім прибутково-витратні.

p align="justify"> При формуванні документів враховуються терміни їх зберігання. Тому документи, за якими встановлено тривалі терміни зберігання, поміщаються в окремі папки. До цієї групи належать:

  1. Касові документи.
  2. Меморіальні документи, позабалансові прибуткові та видаткові ордери з усіма додатками до них за вкладами громадян та військовослужбовців.
  3. Меморіальні та касові документи щодо позик, що видаються індивідуальним позичальникам на житлове будівництвота на інші цілі.
  4. Меморіальні документи, позабалансові прибуткові та видаткові ордери з усіма додатками до них за операціями з дорогоцінними металами, іноземною валютоюта за розрахунками в іноземній валюті.

Для зручності ревізії окремо брошуруються документи щодо операцій самих банків з основними фондами, їх капітальними вкладеннями, доходами та витратами та іншими внутрішньобанківськими операціями.

Касові документи та позабалансові ордери розташовуються в наступній послідовності: касові прибуткові, видаткові документи, потім позабалансові прибуткові та видаткові ордери.

У загальні папки меморіальних та касових документів поміщаються довідки про суми документів за дебетом кожного балансового рахунку, прихід та витрату кожного позабалансового рахунку, сформовані в окремих папках. Ці довідки підписуються головним бухгалтером установи банку чи його заступником. Формування документів проводиться, як правило, щодня після здійснення всіх бухгалтерських записів, складання матеріалів аналітичного та синтетичного облікута їх звіряння.

Документи з тривалим терміномзберігання з дозволу керівника установи банку можуть формуватися за інші терміни. У порядку формування цих документів є деякі особливості.

Формування документів провадиться спеціальним працівником. Касові документи формує касир. Сформовані документи брошуруються. Потім зброшуровані документи підраховуються на обчислювальній машині. Суми підрахунку звіряються з підсумками оборотів у бухгалтерському журналі чи зведенні оборотів (з урахуванням відповідних коректив). Підсумки підрахунку позабалансових документів також звіряються з бухгалтерським журналом. Стрічки підрахунку додаються до зброшурованих документів.

На обкладинці папок вказується кількість та сума зброшурованих документів. Папки зброшюрованих документів зберігаються установами банків відповідно до Правил запровадження бухобліку та звітності в установах банків. Касові документи за останні дванадцять місяців і меморіальні документи за поточний місяць зберігаються в коморі або в шафах бухгалтерії, що не згоряють. Меморіальні документи за місяці до здачі їх у архів зберігаються у поточному архіві бухгалтерії, обладнаному залізними шафами, ящиками, стелажами.

Довідки щодо документів, що зберігаються в коморі, бухгалтерії та поточному архіві, наводяться за вимогами, підписаними головним бухгалтером установи банку або його заступником.

Від організації роботи обліково-операційного апарату великою мірою залежить правильне завершення розрахункових операцій, своєчасне зарахування коштів у рахунки підприємств і закупівельних організацій, зміцнення їх розрахункової і платіжної дисципліни, забезпечення безпеки державних коштів. Тому чітка організація роботи обліково-операційного апарату банку набуває особливого значення нині під час переходу підприємств та закупівельних організацій нові умови господарювання з вимог ринкової економіки.