Коди та розшифровка помилок по РСВ - Контур.Екстерн. Хто має заповнювати

До 2017 року звітність у страхові фондинадавалася на бланку РСВ - один щокварталу. Форма РСВ-1 була обов'язковою для юридичних та фізичних осіб, які створювали трудові місця інших громадян. З 2018 року облік страхових внесків передано до юрисдикції податкових органів. Разом з цим змінилися форми звітності. Чи потрібно надавати РСВ один у 2018 році? Давайте розумітися.

Що це таке

Описувана звітність направлялася до двох фондів:

• Пенсійний (ПФР);
• по обов'язковому медичне страхування(ФОМС).

Увага: з початку 2018 року форми замінили. Тепер до ПФР подаються відомості на нових бланках:

• СЗВ-М;
• ПЗВ-СТАЖ.

Хто має заповнювати

Звітність на бланку СЗВ -один зобов'язані надавати роботодавці, до яких належать:

1. юридичні особи, які уклали з іншими людьми:
   • трудові угоди;
   • цивільно-правові договори;
2. самозайняті громадяни, які створюють трудові місця.

Увага: якщо нараховується та виплачується заробіток, з якого вираховується страховий внесок, форму подавати обов'язково.

Про терміни

Згідно з методикою, що діяла до 2018 року, розрахунок надавалися щоквартально до:

• до 15 числа місяця, наступного за звітним періодом, на папері;

Його періодичність така:

• за 1 квартал;
• за півріччя;
• за 9 місяців;
• за рік.

Увага: якщо дата випадає на свято або вихідний день, термін переноситься на наступну робочу добу.

Чи подається у 2018 році

У зв'язку з тим, що дана звітність включає річну періодичність, у 2018 році необхідно надати її востаннє:

• до 15 лютого на паперовому носії;
• до 20-го - у електронному вигляді.

У якому вигляді надавати

Законодавство зобов'язує подавати РСВ один у двох варіантах:

1. на папері необхідно підготувати дві копії:
   • одна залишається у фонді;
   • на другий ставиться відмітка про отримання;
2. електронний варіант має такі особливості:
   • обов'язковий для організацій, у яких працює понад 25 осіб;
   • повинен засвідчуватися електронною цифровим підписом.

Важливо: якщо кількість підприємства перевищує 25 осіб, то дозволено не подавати розрахунок на папері.

Куди подавати

1. Підприємства та організації зобов'язані направити описуваний розрахунок у відділення ПФР за місцем свого знаходження:
   • філії та відокремлені підрозділи з власною бухгалтерією направляють до відповідного підрозділу.
2. Індивідуальні підприємці орієнтуються на адресу, вказану в реєстраційних документах.

Способи передачі у фонди

Організації з невеликою чисельністю та індивідуальні підприємціможуть надати звітність:

• особисто;
• через представника (необхідна довіреність);
• поштовим відправленням з описом вкладення.

Електронний варіант, обов'язковий для підприємств з великим штатом, спрямовується за допомогою інтернет-зв'язку або на флешці. Засвідчувати його цифровим підписом обов'язково.

Увага: оформлення електронного підпису керівника займає один або два робочі дні. Вартість роботи варіюється в межах 6500 - 7500 грн.

Правила заповнення

Методика внесення даний до РСВ -один затверджений постановою Правління ПФР № 2П від 16.01.2014. Крім того, до неї вносилися зміни та доповнення. При заповненні звітності необхідно суворо дотримуватися цих методичних рекомендацій.

Звітність складається із шести розділів. У кожен необхідно внести відповідні дані, орієнтуючись на назву осередків.

Важливо: інформація, що вноситься до бланку, має кодований характер. Необхідно вивчати інструкцію із заповнення, щоб не помилитися. Завантажити для перегляду та друку:

Загальні вимоги щодо внесення даних

При заповненні форми слід дотримуватися загальні правила. Вони такі:

1. Кожна сторінка має містити реєстраційний номер. Він ставиться у верхній частині сторінки.
2. У комірці може бути вписаний лише один показник.
3. Прочерками заповнюються графи, за якими показники відсутні. Винятком є ​​шостий розділ. У ньому прочерки не ставлять.
4. Не допускається:
   • виправлень;
   • помилок;
   • коригування.
5. Кожен аркуш необхідно підписати. Поруч ставиться дата.
6. Відбиток друку (за наявності) ставиться на титульній сторінці. Там вказано "М.П"

Важливо: на титульній сторінці обов'язково вказується код типу звітності та періоду.

Особливості заповнення

У бланку РСВ один зазначаються відомості про:

• персональних даних кожного працівника;
• страховий внесок, зроблений за нього в:
  • ФОМС;
• перерахунки з платежів (розділ 4);
• коригування сум з урахуванням спеціальних ставок(Розділ 2.4).

Увага: коригувальні відомості подаються лише на бланках, які діють на момент подання звітності.

Звітність за описуваною формою зібрана з розділів, частина яких не заповнюється окремими групами платників. Обов'язковими є такі сторінки:

• титул;
• розділи:
  • 2.5.1;

1. Для платників, які застосовують додаткові ставки, призначені частини 2.2, 2.3 та 2.4.
2. Якщо підприємство використовує знижені ставки у порядку дії закону № 212, слід заповнювати частину 3.
3. Підприємства, у яких працюють студенти, зобов'язані заповнити п'ятий розділ.
4. Коригувальні відомості вносяться до частин 2.5.2 та 4.

Завантажити для перегляду та друку:

Останні зміни до правил заповнення

Зміни торкнулися порядку внесення даних до оновленого бланку у 2016 році. Вони такі:

1. Уточнені дані організації мають надавати раніше обов'язкової звітності (після першого числа четвертого місяця, наступного за звітним). При цьому додаткову форму не включають частини 2.5 та 6.
2. Якщо є переплата, то перевіряються значення рядків 150, 100, 140 та 130:
   • показник із графи 5 150 рядка повинен дорівнювати сумі значення граф 3 і 4 (того ж рядка).
3. Уточнено застосування кодів:
   • «ДІТИ» означає, що людина перебуває у відпустці для догляду за малюком по півтора року;
   • якщо дитині вже виповнилося 1,5, але немає трьох років, то ставиться код ДЛДЕТІ;
   • «ДЕТИПРЛ» використовується для позначення відпустки для догляду, наданої:
     • опікуна;
     • бабусю чи дідуся;
     • іншому родичу (не батькові).
   • «НЕОПЛ» використовується виявлення періодів відпусток без утримання чи вимушеного простою з вини трудівника;
   • період підвищення кваліфікації кодується знаком "КВАЛІФ";
   • якщо громадянин залучається до виконання державних чи громадських обов'язків, то ставиться «СУСПІЛЬСТВО»;
   • донорські дні показують, як «СДКРОВ»;
   • постій, пов'язаний з усуненням від роботи, кодується знаком «ВІДСТРАНИ».

Що робити, якщо діяльність не велася

Підприємства та підприємці, які не нараховували заробіток, все одно зобов'язані подати форму до ПФР.При цьому заповнюється титул та перші два розділи. Ненадання нульового звітудорівнює порушення термінів його подачі.

Увага: разом із нульовою формою необхідно надати пояснювальну записку, що описує причини не перерахування коштів у фонди

Покарання за порушення

Держоргани суворо підходять до контролю термінів та відомостей в описуваному розрахунку. У разі виявлення порушень накладається покарання у вигляді штрафу:

• 1000 рублів порушення термінів при сплаті належних сум;
• якщо гроші не переведено, то розмір штрафних санкцій залежить від суми несплати:
  • 5% від внесків, які належать до обов'язкового перерахування за останній квартал;
  • не менше однієї тисячі карбованців;
• на винних посадових осіб (керівників та головних бухгалтерів) окремо накладається штраф у розмірі від 300 до 500 рублів (стаття 1.33 КОАП РФ).

Завантажити для перегляду та друку:

Подивіться відео про нові форми звітності у 2018 році

На ту саму тему

У 2019 році окремим наказом ФНП було затверджено новий бланк з розрахунку страхових внесків, який підлягає використанню з 2019 р. Нова форма фактично здійснює заміну відразу кількох попередніх та .

Дана зміна пов'язана з переходом повноважень щодо контролю та перевірки звітності щодо нарахувань внесків від ПФР та ФСС до фіскального органу РФ. Виняток становила лише інформація щодо травматизму, яка, як і раніше, підлягає здачі до Фонду соціального страхування. Таким чином, за 2019 рік готуватимуть розрахунок та звітуватимуть організації перед податковою за новою формою.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

За Пенсійним фондом також залишилися деякі повноваження, пов'язані з поданням щомісячного чинного, а також додано ще один вид щорічного звіту про стаж співробітників.

Розрахунок страхових внесків

Відповідно до п.7 ст. 431 ПК, нова формаРСВ-1 у 2019 році підлягає подачі до податкової щокварталу, до закінчення місяця, наступного після звітного (до 30 числа), починаючи з 2019 року. Крайніми термінами подання документа будуть 2 травня, 31 липня, 30 жовтня та 30 січня.

Залежно від чисельності співробітників, юрособи та ІП будуть складати звіт у паперовому вигляді (до 25 осіб) або за електронною формою (понад 25 осіб на підприємстві).

Звіт підлягає здачі організацією за місцезнаходженням основного підприємства, або відокремленого підрозділу (за наявності) до місцевого відділення ІФНС. Для підприємців місцем подачі стане найближча до місця проживання інспекція. При складання звітності відокремленим підрозділомне робиться відмінностей, чи має окремий розрахунковий рахунок і .

Новий бланкрозрахунку складено аналогічно формі податкової декларації, включаючи лише показники, які стосуються розрахункового періоду – суми вже сплачених внесків і залишок заборгованості на різній точці звітного періоду у формі не відображено.

Бланк є звітом з трьох розділів:

Розділ 1	Заносяться лише дані про виплати на користь фіз. осіб, з відображенням зведених сум до сплати розрахунковий періодз різних внесків (пенсійні, медичні, страхові з тимчасової непрацездатності та материнства). Тут же підлягають вказівці внески до Пенсійний фондз доптарифами та внески щодо додаткового соцзабезпечення, із зазначенням єдиної суми за квартал та розподіленої помісячно. У тому ж розділі заносяться відомості про перевищення фактичних витрат над сумою внесків за обов'язковим соціальному страхуванню, виключаючи показники травматизму. Інформація заноситься підсумковою сумою за квартал із подальшим розбиттям на місяці. Розділ супроводжується кількома додатками, з відображенням відомостей про отримання зведених даних щодо внесків, витрат і різниці між двома сумами, виключаючи показник травматизму.
Розділ 2	Заносять інформацію щодо селянських/фермерських господарств із зазначенням величини річних внесків медичних та пенсійних. Кожному виду внесків відповідає свій.
Розділ 3	Утримуються відомості персоніфіковано про застрахованих працівників, на адресу яких протягом періоду здійснювалися відповідні виплати. З персональних даних співробітників вказують повне ПІБ, громадянство, рік народження та ін.

Після заповнення всього розділу 3 всіх застрахованих працівників, страхувальник виводить підсумкове значення про нарахування внесків. Ця сумамає відповідати значенню до сплати, відображеному у розділі 1 (або 2).

При розбіжності підсумкових значень двох розділів, а також при розбіжності відомостей про будь-якого застрахованого працівника з розділу 3 співробітник інспекції не ухвалить звіт. У такому разі страхувальнику буде направлено повідомлення із зобов'язанням страхувальника у п'ятиденний термін виправити помилки у розрахунках при поданні документа електронно.

Якщо повідомлення було надіслано поштою, на виправлення недоліків надається 10-денний термін. У разі своєчасного реагування, строком здачі звіту залишиться початковий, без нарахування штрафу за невчасну подачудокумента.

Скасування форми РСВ-1 у 2019 році

Основною причиною перегляду всіх видів звітності зі страхування є перехід прав щодо адміністрування внесків до фіскального державного органу. Як наслідок нововведень, було скасовано попередні бланки 4-ФСС, РСВ-1 та запроваджено новий єдиний вид звітності зі страхових внесків.

Зміна торкнулася і сфери законодавчого регулювання: норми та положення щодо нарахування та сплати внесків були додані до НК РФ. Очікується, що податкові співробітникибудуть перевіряти новий звіт більш скрупульозно, ніж це вироблялося раніше органами ПФР та ФСС.

Скасування РСВ-й у 2019 році та 4-ФСС стало основною подією в галузі подання звітності зі страхових внесків.

Зміна починає діяти вже з першого квартального звіту 2019 року. Аналогічний термін встановлено щодо коригування подається до ФСС бланка 4-ФСС.

Слід звернути увагу, що нововведення щодо нових повноважень ФНП та нових бланків починають свою дію лише зі звітів за 2019 рік. За попередні рокимають подаватися звіти у попередньому форматі та колишні терміни: 15 лютого на паперовому носії, 22 лютого - електронно.

Єдина звітність

Єдину звітність щодо страхових внесків затверджено та регламентовано окремим наказом податкової служби № ММВ-7-11/551 у 2019 році. Основним призначення нового звіту стала заміна переважної більшості бланків, які раніше подавалися до органу Соцстраху та ПФР.

Єдиний розрахунок проводитиметься за встановленим бланком з періодичністю один раз на квартал, таким чином щомісячна подача частини звітів скасована. У документі буде включено відомості чотирьох попередніх звітів РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 та 4-ФСС з виключенням дублюючих значень, полегшуючи завдання щодо заповнення форми.

Єдиний розрахунок може бути підготовлений та переданий у паперовому вигляді (за чисельності працівників до 25 осіб) або електронним способомпо спеціальному каналу зв'язку із засвідченням документа електронним цифровим підписом.

Із попередніх щомісячних звітів, що подаються до Пенсійного фонду, залишився лише документ за формою СЗВ-М та новий звіт щодо страховому стажупрацівників. Усі уточнені відомості за попередні періоди також підлягають здачі до ПФР.

Як проводити розрахунки

Звіт з єдиного розрахункує кілька розділів, що охоплюють відображення кількох показників:

• титульник;
• інформація про фізичних осіб, які не є підприємцями;
• відомості про фінансові зобов'язання щодо сплати внесків;
• розрахунки нарахувань на ОПС та медичну страховку;
• розрахунки внесків з обов'язкового соціального страхування, включаючи показники з тимчасової непрацездатності та материнства;
• розшифровка сплачених коштів у рамках федерального бюджетного фінансування;
• супровідні програми, що дають право на знижений тарифзі страхування;
• об'єднані відомості про страхові зобов'язання щодо внесків від керівників селянських/фермерських господарств;
• дані про страхові внески, обов'язкові до перерахування за працівників селянського/фермерського господарства, включаючи його керівника;
• особисті відомості про всіх застрахованих працівників.

Не всі листи форми підлягають здачі. Листи заповнюються, відповідно до зразка, виходячи зі спеціалізації та напряму діяльності підприємства.

Обов'язковими до заповнення є такі листи:

• титульник;
• розділ 1 (1.1 та 1.2);
• додатки 1 та 2;
• Розділ 3.

Якщо страхувальник сплачує внески із застосуванням додаткових або знижувальних тарифів, заповнюються підрозділи додатка 1 (1.3.1 - 1.3.3 та 1.4), а також додаток 2, 5-10. За наявності витрат на виплати у зв'язку з обов'язковим соцстрахуванням з тимчасової непрацездатності або материнства заповнюється додаток 3 і 4.

В ІФНС

Порядок подання та строки надання звіту за єдиним розрахунком регламентовано наказом ФНП 10.10.2016 року. Той самий документ відображає інформацію про формат заповнення відомостей та проведення розрахунків по 2019 році. Слід пам'ятати, що наказ не поширюється на попередні періоди звітності, які необхідно подати до ПФР та ФСС відповідно до правил, що діяли раніше.

До фонду соціального страхування

У 2019 році чекають зміни та орган ФСС. З усіх відомостей, що подаються раніше, контролю підлягає тільки зрізані відомості з 4-ФСС. Згідно з наказом № 381, прийнятим ФСС 26.09.2016р., зі всіх сторінок бланка залишилися лише дані про травматизм та виплату страхового забезпечення. Таким чином, відбулася лише часткова скасування звітності до ФСС, яка торкнулася виплат з материнства та хвороби.

Звіт з травматизму у 2019 році зберіг колишній бланк, проте прийняв усічений варіант. Щодо інформації по 2019 році, вона, як і раніше, подається і доноситься до ФСС на діючих раніше бланках. Крайній термін звіту за 2019 рік – 20 січня (на паперовому носії), 25 січня (електронним бланком).

Приклад заповнення єдиної форми звітності

Єдиний розрахунок підлягає здачі єдиним файлом, без розбивання звіту по пачках, як це було за РСВ-1 раніше. Завантажити бланк форми можна вище.

При заповненні форми слід дотримуватися наступної приблизної послідовності:

• Відомості про лікарняні, декретні, посібники відображаються в дод.3 разд.1, а також вносяться рядком 070 дод.2.
• Обов'язковому заповненню підлягають 9 аркушів бланка, включаючи титульний лист, розділ 1 та розділ 3, або розділ 2 та розділ 3 із заповненням додатків у разі застосування зниженого чи додаткового тарифу.
• Першим заповнюється титульник із відображенням відомостей про номер платника податків та КПП. Згодом даний інформаціявідобразиться на решті сторінок бланка.
• Сторінки нумеруються та вказуються на бланку.
• У розділі 3 подаються відомості про всіх застрахованих на підприємстві працівників з урахуванням інформації за останній квартал.
• При заповненні підрозділу 1.1 дод.1 із зазначенням пенсійних внесків, слід звірити інформацію, їх сума має збігатися з підсумковим значенням за всіма співробітниками (підсумкова сума у ​​розділі 3).
• Якщо відомості подаються на 1 працівника, дані із підрозділу 1.1 переносять до розділу 3.

Порядок здачі розрахунку у новому році

Згідно з новими правилами, передбачено щоквартальний порядок подання звітності. Останнім днем ​​для передачі єдиного розрахунку співробітнику ФНП є 30 число місяця, наступного за звітним періодом, що минув. Цей термінє єдиним для всіх юридичних осібта підприємців та встановлено відповідно до положень податкового законодавства.

Таким чином, найближчу дату здачі єдиного розрахунку за перший квартал 2019 року встановлено 2 травня. Дане перенесенняпов'язаний виключно з перенесенням через святкові неробочі дні.

Якщо організації працює понад 25 працівників, єдиний розрахунок готується лише у електронному вигляді. Для більш дрібних організацій передбачено можливість подання документа на папері. Для відповідальних за подання відомостей до ФНП посадових осіб встановлено єдину дату подання розрахунку. Незалежно від виду документації, що здається (і паперовий, і електронний носій).

Куди подавати документ

Зважаючи на відсутність будь-яких перехідних положень, слід заздалегідь зорієнтуватися, в якій із державних органівякий вид звітності слід подавати.

Оскільки нововведення у главі 34 податкового законодавства набирають чинності лише з початком 2019 року, всі попередні звітні періоди мають підлягати обліку та контролю за попереднім сценарієм, тобто. форма РСВ-1 за звітні періоди 2019 року підлягає здачі до ПФР.

За необхідності внести уточнення до РСВ-1 за всі попередні періоди 2019 року і раніше, страхувальник звертається до свого відділення ПФР. Ці форми підлягають камеральної перевіркисилами працівників ПФР.

Подання звітів щодо внесків по обов'язковому страхуваннюпри виробничих нещасних випадках та при профзахворюваннях підлягає здачі у фонд Соцстраху. Цей фондзберігає право контролювати та перевіряти правильність витрат щодо виплат через хворобу та материнство.

Можливі помилки та штрафи

При виявленні помилки в розрахунках, дії страхувальника, який подав звіт, залежатимуть від того, чи сума внесків була занижена в результаті помилки. Якщо внески виявилися недостатніми, страхувальник подає уточнений розрахунок у обов'язковому порядку.

Якщо сума внесків перевищила подані відомості, подання уточнень залишається на розсуд страхувальника. В уточненому розрахунку роботодавець заповнює ті ж аркуші, що були подані раніше. За необхідності, додаються інші розділи та листи додатково.

Уточнений розрахунок також вимагає обов'язкового подання персоніфікованих відомостей по кожній із застрахованих осіб, які потребують коригування або доповнення в розділі 3. Таким чином, заповнювати всі відомості про всіх працівників в уточнені немає потреби. Поля розділу 3 мають бути заповнені повністю.

Перехідний період

У якому випадку може знадобитися коригування Розрахунку внесків у 2019 році? Якщо організація або ІП виявить, що у зданому Розрахунку зі страхових внесків з якоїсь причини виявилася занижена сума внесків, що підлягають сплаті, необхідно буде подати в податкову інспекціюуточнений Розрахунок (п.п.1, 7 ст. 81 НК РФ). В окремих випадках навіть якщо сума нарахованих страхових внесків у Розрахунку правильна, необхідно буде здати його ще раз.

Подати новий Розрахунок доведеться, якщо (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• у розділі 3 зазначені недостовірні персональні дані фізособи;
• у розділі 3 виявлено помилки у числових показниках (у сумі виплат, бази, внесків);
• сума числових показників розділів 3 за всіма фізособами не збігається з даними щодо організації в цілому, відображеними в підрозділах 1.1 та 1.3 додатка № 1 до розділу 1 розрахунку;
• сума внесків на ОПС (виходячи з бази, що не перевищує граничну величину) у розділах 3 за всіма працівниками не дорівнює сумі внесків на ОПС з організації в цілому в підрозділі 1.1 додатка № 1 до розділу 1 розрахунку.

Необхідно враховувати, що такий Розрахунок не буде коригуючим, оскільки в первісному вигляді він взагалі не міг бути прийнятий податковим органом і тому не вважався зданим.

Розрахунок страхових внесків: заповнення коригування

При складанні коригування єдиного Розрахунку зі страхових внесків необхідно використовувати ту форму бланка, яка діяла в періоді, що виправляється (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Інформацію про те, як заповнити та як здати коригування Розрахунку зі страхових внесків, можна знайти у Наказі ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Цим Наказом затверджено форму Розрахунку, а також порядок його заповнення.

Той факт, що страхувальник складає уточнений Розрахунок, відбивається на титульному листі. Якщо при здачі первинного розрахунку в полі «Номер коригування» вказується «0--», то при подачі уточненого номера коригування в Розрахунку зі страхових внесків вказується як «1--», «2--» і т.д. залежно від того, яке за рахунком коригування здається (п. 3.5 Порядку заповнення, затв. наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Тобто, якщо, наприклад, у Розрахунку зі страхових внесків стоїть номер коригування «1--», це означає, що Розрахунок уточнюється вперше.

Аналогічно номер коригування вказується за рядком 010 Розділу 3 Розрахунку (п. 22.3 Порядку заповнення, затв. наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При цьому необхідно мати на увазі, що коригування розділу 3 Розрахунку зі страхових внесків заповнюється в уточненому Розрахунку лише на тих застрахованих осіб, за якими виправляються помилки. Відповідно, якщо зміни або доповнення по конкретній фізособі до розділу 3 Розрахунку не вносяться, по цій особі цей розділ не подається. Інші раніше здані листи та розділи Розрахунку подаються в уточненому Розрахунку незалежно від того, вносяться до них зміни чи ні (п. 1.2 Порядку заповнення, затв. Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

До речі, коригування розділу 3 Розрахунки присвячені Листи ФНПвід 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ та від 18.07.2017 N БС-4-11/14022@.

Строки здачі коригування Розрахунку страхових внесків

А стосовно термінів, як подати коригування Розрахунку зі страхових внесків?

Нагадаємо, що первинний Розрахунок повинен бути представлений не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним / розрахунковим періодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Помилка в зданому Розрахунку може бути виявлена ​​як до 30 числа, так і після цієї дати.

Якщо уточнений Розрахунок представляється до 30-го числа, то Розрахунок вважається поданим на день подання уточненого звіту (п. 2 ст. 81 НК РФ).

При поданні уточненого Розрахунку, в якому збільшено суму страхових внесків до сплати, страхувальник буде звільнений від відповідальності у вигляді штрафу в тому випадку, якщо подасть коригувальний Розрахунок до того, як дізнається про виявлення податковою інспекцією помилки у вигляді заниження внесків або про призначення виїзної податкової перевіркиза страховими внесками за період, що коригується. І при цьому до подання уточненого Розрахунку страхувальник повинен сплатити суму страхових внесків, що не вистачає, і відповідні пені (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Необхідно також пам'ятати, що при виявлених помилках у розділі 3 Розрахунку, а також виявленого податковою інспекцією невідповідності між зведеною сумою нарахованих страхових внесків на ОПС та сумою внесків на ОПС за кожною із застрахованих осіб, перездати Розрахунок потрібно у конкретні терміни. Зробити це потрібно протягом 5 робочих днів з дати направлення податковою інспекцією повідомлення (про неприйняття розрахунку) в електронній формі або протягом 10 робочих днів з дати відправлення його на папері (п. 7 ст. 431 НК РФ). Оскільки з такими помилками первісний Розрахунок не вважається поданим, лише за дотримання зазначених вище термінів виправлення страхувальник буде звільнено від відповідальності за несдачу Розрахунку вчасно.

Платник зобов'язаний внести необхідні зміни та подати до Податковий органуточнений розрахунок у порядку, встановленому ст. НК РФ, при виявленні в поданому ним розрахунку наступних фактів (п. 1.2 Порядку заповнення розрахунку за страховими внесками, затв. наказом ФНП Росії, далі - Порядку):

• невідображення чи неповного відображення відомостей;
• помилок, що призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті;
• а також перерахунку бази за попередній період у бік зменшення, такі роз'яснення ФНП дає у листі.

У разі коригування бази для обчислення страхових внесків за попередні звітні періоди платником надається уточнений розрахунок за цей період. У розрахунку за поточний звітний період не відображається сума здійсненого перерахунку за попередній період. При заповненні показників рядків розрахунку не передбачено негативних значень (розділ II « Загальні вимогидо порядку заповнення Розрахунку».

Починаючи зі звітності за 9 місяців файли, що містять негативні суми, будуть вважатися такими, що не відповідають формату. Такі зміни внесені ФНП у схему xml-файлу. А тим, хто подав розрахунок за півріччя з негативними сумами, доведеться подати уточнений розрахунок за І квартал (податкові органи розсилають відповідні вимоги).

Припустимо, у липні зробили перерахунок відпускних за червень працівникові, який звільнився. В результаті вийшли негативні бази та обчислені внески. Потрібно подати до ФНП уточнений розрахунок за півріччя зі зменшеними сумами, а в розрахунку за 9 місяців врахувати це у графах «Усього з початку розрахункового періоду».

Склад уточненого розрахунку

До уточненого розрахунку включаються ті розділи та додатки до них, які були представлені раніше, крім розділу 3, з урахуванням внесених змін, також можуть включатися інші розділи та додатки, якщо в них було внесено зміни. Розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» включається лише стосовно тих фізосіб, щодо яких відбулися зміни (п. 1.2 Порядку).

Повернемося до наведеного вище прикладу. В цьому випадку при заповненні уточненого розрахунку коригуються показники розділу 1 раніше поданого розрахунку за півріччя. До нього включається розділ 3, що містить відомості щодо особи, якій зроблено перерахунок, з коректними показниками (зменшеними сумами) у підрозділі 3.2 — з номером коригування, відмінним від «0», але з тим самим порядковим номером (рядок 040), що й у первинному розрахунку.

Як подати уточнені розрахунки в інших ситуаціях

Якщо необхідність уточнення розрахунку пов'язана з перерахунком, порядок заповнення розділу 3 залежить від ситуації (лист ФНС ).

Виявлено помилки в анкетних даних

Якщо помилки виявлені у ПІБ (рядки 080-100) і СНІЛЗ (рядок 070), то вони коригуються таким чином:

• У розділі 3 вказується номер коригування, відмінний від «0», у відповідних рядках підрозділу 3.1 — ПІБ та СНІЛЗ, відображені у первісному розрахунку, при цьому у рядках 190-300 підрозділу 3.2 ставиться «0», а у рядках 160-180 — ознака "2" (не застрахований).
• Одночасно за вказаною застрахованою фізособою заповнюється розділ 3 з номером коригування «0», де у підрозділі 3.1 зазначаються коректні (актуальні) ПІБ та СНІЛЗ, а рядки 190-300 підрозділу 3.2 містять суми.

Помилки коригуються звичайним чином, якщо вони виявлені у наступних полях підрозділу 3.1:

• ІПН фізичної особи (рядок 060);
• дата народження фізособи (рядок 110);
• громадянство (код країни) (рядок 120);
• підлога фізособи (рядок 130);
• код виду документа, що засвідчує особу (рядок 140);
• реквізити документа, що засвідчує особу (серія та номер документа) (рядок 150);
• ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного (рядок 160), медичного (рядок 170) та соціального (рядок 180) страхування.

Щоб виправити помилки в цих відомостях, в уточнений розрахунок увімкніть розділ 3 з правильними анкетними даними особи, за якою вносяться виправлення, та з коректними показниками в підрозділі 3.2 — з номером коригування, відмінним від «0», але з тим самим порядковим номером (рядок 040), що у первинному розрахунку.

Не врахували співробітника

У разі якщо будь-яких застрахованих осіб не включили до первинного розрахунку, уточнений розрахунок включається розділ 3, що містить відомості щодо зазначених фізосіб з номером коригування, рівним «0» (як первинні відомості). При необхідності провадиться коригування показників розділу 1 розрахунку.

Включили до розрахунку зайвого співробітника

У разі помилкового подання відомостей про застрахованих осіб у початковому розрахунку до уточненого розрахунку включається розділ 3, що містить відомості щодо таких фізосіб, у якому номер коригування відмінний від «0», у рядках 190-300 підрозділу 3.2 зазначаються «0», і одночасно провадиться коригування показників розділу 1 розрахунку.

30 січнянастає останній день звітного терміну щодо РСВ за 2017 рік. Практика показала, що його здавання не завжди відбувається гладко. Розберемося з важкими місцями цієї форми та підкажемо, як їх обійти чи виправити.

Починаючи з 2017 року, адміністрування страхових внесків перейшло до ФНП. Федеральна податкова службасвоїм наказом № ММВ-7-11/551 набрала чинності форму звітності РСВ(КНД 115111) для страхових внесків зі своїми строками, штрафами та відповідальністю. Ця форма покликана замінити РСВ-1, що існувала раніше (відомості про стаж передаються все так-таки в ПФР з формою).

Розрахунок страхових внесків подається до податкової інспекції всіма страхувальниками, тобто організаціями та підприємцями, які здійснюють виплати фізособам. Розрахунковим періодом для заповнення РСВвизнається календарний рік. У наведеній нижче таблиці наведено звітні періоди з цього розрахунку, а також терміни його подання.

Таблиця 1. Терміни подання РСВ у 2018 році

Страхувальники зі середньою чисельністюзастрахованих осіб за минулий рік 25 осібі більше повинні звітувати в електронній формі. Правило поширюється і нові організації із зазначеною кількістю працівників. Якщо кількість застрахованих осіб менше 25 осіб, то страхувальник може звітувати як в електронному, так і паперовому вигляді.

Правила заповнення розрахунку

Порядок заповнення форми затверджено наказом ФНП РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. У наведеній нижче таблиці описано, які розділи повинні бути заповнені в тих чи інших випадках.

В даний час на порталі правових актів розміщено проект наказу ФНП про зміну РСВ. Зважаючи на все, за звітні перекази 2018 року (1 квартал 2018 року і далі) потрібно буде подавати нову форму.

Але звіт за 2017 рік подаємо у колишній формі.

Таблиця 2. Заповнення розділів РСВ

Розділ	Коли заповнюється	Примітки
Титульна сторінка; Розділ 1; Підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 до розділу 1; Додаток 2 до розділу 1; Розділ 3	Завжди (лист ФНП РФ від 12.04.2017 N БС-4-11/6940@)
Додаток 3 до розділу 1	При нарахуванні та виплаті соціальної допомоги	Відображаються посібники, нараховані в звітний період. Допомога, виплачена за рахунок роботодавця за перші 3 дні хвороби, не показується
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2	При нарахуванні внесків на ОПС за додатковими тарифами
Додаток 5 до розділу 1	При застосуванні знижених тарифів	Організації сфери високих технологій
Додаток 6 до розділу 1		Суб'єкти на УСН
Додаток 9 до розділу 1	Якщо є тимчасово перебувають працівники-іноземці

Якщо в періоді не було нарахування зарплати, то підрозділ 3.2 розділу 3 заповнювати не потрібно – так вважають у ФНП (лист ФНП РФ від 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Чи слід подавати розрахунок, якщо у звітному періоді не здійснювалися виплати фізособам? У Мінфіні вважають, що в цьому випадку потрібно подавати форму з нульовими показниками(Лист Мінфіну РФ від 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Деякі нюанси заповнення РСВ

Відображення витрат, що не оподатковуються внесками

Чи потрібно відображати у розрахунку витрати, що не оподатковуються страховими внесками?Відповідь залежить від того, чи є виплата об'єктом із внесків чи ні. Якщо ні, то й відбивати її не потрібно. Якщо ж виплата є об'єктом нарахування, але за статтею 422 НК РФ від внесків звільнено, то її слід відобразити у формі.

При цьому в розрахунку вказується база, що обкладається, - це сума нарахованих виплат, яка включається в об'єкт оподаткування, зменшена на суми, звільнені від внесків.

приклад. Розглянемо дві виплати: плата за майно, взяте в оренду у фізичної особи, та допомога з догляду за дитиною до півтора року. Обидві виплати не оподатковуються страховими внесками. У цьому оренда нічого очікувати відбиватися в РСВ, а допомогу включити до розрахунку необхідно.

Пояснення. Орендна плата не є об'єктом нарахування страхових внесків, тому до РСВ не включається. А ось із посібником з догляду за дитиною все інакше. У випадку виплати на користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню, визнаються об'єктом оподаткування страховими внесками виходячи з пункту 1 статті 420 НК РФ. Тому незважаючи на те, що стаття 422 Кодексу звільняє допомогу з догляду за дитиною від оподаткування страховими внесками, до РСВ такі виплати включаються.

Як заповнити розрахунок при суміщенні УСН та ЕНВД

Цю ситуацію пояснили у ФНП (лист від 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@). Правила такі:

1. Додаток 1 до розділу 1. У рядку 001 зазначається код тарифу, що застосовується платником внесків. Знайти код можна у згаданому вище Порядку заповнення РСВ (додаток №5).
2. Розділ 3. У графах 200 зазначається код категорії застрахованої особи (додаток № 8 до Порядку).

Ці показники мають відповідати.

Який код тарифу платника вибрати?Компанії, які сплачують внески за загальним тарифом та поєднують «вмененку» та «спрощенку», повинні вказати будь-який із кодів "01", "02", "03". Додаток 1 до розділу 1 розрахунку заповнюється ними в одному примірнику.

Правила заповнення Розділу 3

Поля "Прізвище", "Ім'я", "Громадянство (код країни)"заповнюються обов'язково. У цьому встановлено певні правила (таблиця 3).

Таблиця 3. Правила заповнення Розділу 3 форми РСВ

Поле	Правила	Неприпустимо
Прізвище	поля заповнені великими (великими) і малими літерами (включаючи букву е) російського алфавіту (кирилицею), а також допускаються великі (великі) літери: I, V латинського алфавіту; поля не повинні містити цифри та розділові знаки (крім «.» (точка), «-» (дефіс), «‘» (апостроф), » » (пробіл)	наявність символу "." (точка), «-» (дефіс), «'» (апостроф), « » (пробіл) як перший, останній символ або єдиний символ
Ім'я, По-батькові(при наявності)		наявність символу "-" (дефіс), "" (апостроф), "" (пробіл) як перший, останній символ або єдиний символ; розташування символу "." (точка) після символу "-" (дефіс); наявність символу "." (точка) як перший або єдиний символ; розташування поспіль двох і більше символів: "." (точка), "-" (дефіс), "" (апостроф), "" (пробіл); наявність символів, що йдуть поспіль: «.» (точка), "-" (дефіс), "" (апостроф) або їх поєднань; наявність малих літер латинського алфавіту (I, V), а також використання цих літер як перший або єдиний символ
ІПН в Російської Федерації	перевірка на розрядність та коректність контрольного числа ІПН (у тому числі на заповнення даних довільними технічними значеннями, що починаються з 00000000000, 1234567890 тощо); у показнику «ІПН» мають бути лише числа; містити 12 символів; значення, зазначене у позиціях з 1 по 4, відповідає коду податкового органу (за класифікатором СОУН); перевірка на відсутність у полі «ІПН у Російській Федерації» значень із переліку «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» у двох перших розрядах
СНІЛС	повинен складатися з 11 цифр за форматом XXX-XXX-XXX-XX або XXX-XXX-XXX XX, де X приймає числові значення від 0 до 9
Серія та номер документа(Для громадян РФ)	повинна мати вигляд «XX XX XXXXXX», де X приймає числові значення від 0 до 9 (серія через пропуск)
дата народження	дата не повинна перевищувати поточну; рік народження не повинен бути меншим або дорівнює 1900

Які помилки в РСВ не можна допускати

Ми вже писали про те, що починаючи з поточного року. Зокрема, розширився список критичних помилок. У наступній таблиці ми зібрали поля форми, помилки в яких стануть перешкодою для здачі РСВ.

Таблиця 4. Критичні дані форми РСВ

Відомості, в яких не можна помилитися	Поля
сума виплат та інших винагород за кожний із останніх трьох місяців звітного чи розрахункового періоду	210
база для обчислення пенсійних внесків у рамках граничної величиниза ці ж місяці	220
сума обчислених пенсійних внесків у межах граничної величини за ці самі місяці	240
база для обчислення пенсійних внесків за доптарифом за кожний з останніх трьох місяців звітного чи розрахункового періоду	280
сума обчислених пенсійних внесків за доптарифом за ці ж місяці	290
Співвідношення, які мають виконуватися
рядок 061 за графами 3–5 додатка 1 розділу 1 розрахунку має співпадати із сумами рядків 240 розділу 3 за кожний місяць відповідно
підсумки за графами 280, 290 повинні відповідати даним рядку 300
підсумки за графами 210, 220 та 240 повинні відповідати даним рядка 250
Примітка.Сумарні дані у перерахованих рядках по всіх фізособах повинні відповідати зведеним даним у підрозділах 1.1 та 1.3 розрахунку.

Важливо! Крім того, звіт не ухвалять, якщо зазначено недостовірні персональні дані, що ідентифікують застрахованих осіб (ПІБ, СНІЛС, ІПН).

Якщо розрахунок не прийнято

Якщо РСВ містить критичні помилки, ІФНС наступного дня має направити страхувальнику повідомлення про це. На виправлення відводяться такі терміни:

• при подачі РСВ в електронній формі - 5 днівз дати направлення електронного повідомлення;
• при подачі на папері - 10 днівз дати направлення повідомлення на папері.

Якщо страхувальник встигне виправитися в ці терміни, то штраф не буде.

Санкції

Порушникам строків та порядку подання звітності з РСВ загрожують штрафи.

Запізнення зі строками подання розрахунку:

1. Відповідальністю за статтею 119 НК РФ. Штраф складе 5% від суми, що підлягає доплаті на підставі розрахунку за кожний повний чи неповний місяць прострочення. При цьому мінімальна сумаштрафу складе 1 тис. рублів, а максимальна – 30% суми доплати.
   

   Важливо! Якщо ви правильно розрахували внески та сплатили їх вчасно, то за запізнення здачі РСВ вам загрожує штраф 1 тис. рублів.

2. Відповідальність за статтею 15.5 КпАП для посадових осіб. Це штраф у розмірі 300-500 рублів.

Серйозні штрафи загрожують тим, хто занизить базу щодо внесків:

1. За грубе порушення правил обліку, що призвело до заниження, покладається штраф у частині 3 статті 120 НК РФ у вигляді 20% від несплаченої суми, мінімум 40 тис. рублів.
2. За несплату чи неповну сплату страхових внесків внаслідок заниження бази - штраф у частині 1 статті 122 НК РФ у вигляді 20% від несплаченої суми внесків.

Крім того, караються і порушення порядку здачі РСВ:

• якщо страхувальник мала подати нульовий розрахунок, але цього зробив, штраф виходячи з пункту 1 статті 119 НК РФ складе 1 тис. рублів;
• за недотримання форми звітності (подали на папері, хоча мали по ТКС) настає штраф виходячи з статті 119.1 НК РФ у вигляді 200 рублів.

Часті помилки в РСВ

Некоректні дані працівників

Невідповідність даних застрахованих осіб, які подають організації та ІП, тим відомостям, що містяться у ФНП - поширена підстава для відмови у прийомі РСВ. Така помилка виникає з двох причин:

1. У ФНП з ПФР було передано некоректні відомості. У цьому випадку організація повинна подати копії документів, що підтверджують, щоб інспектори змогли виправити інформацію у своїй системі вручну.
2. Помилки припускаються самі страхувальники. Необхідно подати уточнений розрахунок із коректними відомостями.

Розбіжність за сумою внесків у цілому та за окремими працівниками

Якщо виявлено таку невідповідність, тобто рядок 061 за графами 3-5 додатка 1 розділу 1 розрахунку не збігається із сумами рядків 240 розділу 3 розрахунку за кожний місяць відповідно, необхідно подати уточнений розрахунок.

Невідповідність даних РСВ та 6-ПДФО

Незважаючи на те, що в багатьох випадках дані цих звітів не збігаються з об'єктивних причин, запитати пояснення з них можуть. Якщо з'ясується, що розбіжності виникли через помилку, доведеться подавати уточнений РСВ.

Неподання нульового звіту

Деякі страхувальники вважають, що за відсутності показників звіт подавати не потрібно. Однак Податковий кодексне містить правил, які б знімали зі страхувальників обов'язок подавати нульовий РСВ. Цією формою організації та ІП інформують податковий орган, що у звітному періоді не провадилися виплати фізособам.