Хто має подавати 3 ндфл. Інформація про податкову декларацію

У 2019 році фізособи мають здати звітність за 2018 рік за доходами, з яких у них не утримано податок або до яких є можливість застосування відрахувань, не наданих на роботі.

Про діючі у 2018-2019 pp. відрахування читайте

Застосування невикористаних відрахувань дасть змогу повернути податок. Таке повернення можна зробити через роботодавця, але в ряді випадків його здійснює лише ІФНС.

Докладніше про те, який шлях у конкретній ситуації обрати для повернення ПДФО, читайте у матеріалі «Порядок повернення прибуткового податку (ПДФО): нюанси» .

Звітуючи про доходи та невикористані відрахування за 2018 рік, фізособи повинні заповнювати нову формудекларації 3-ПДФО, затверджену наказом ФНП від 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Про те, де їх взяти і як заповнити, читайте у матеріалі «Зразок заповнення податкової декларації 3-ПДФО» .

Де скачати декларацію 3-ПДФО за 2018 рік

Знайти бланк декларації 3-ПДФО для звіту за 2018 рік досить просто — він опублікований на сайті ФНП та на нашому ресурсі.

Однак перед тим як завантажити форму, необхідно переконатися, чи виникає у фізособи обов'язок у поданні зазначеного звіту. Основною причиною, яка тягне за собою подання декларації 3-ПДФО, є отримання платником податків оподатковуваного доходу. Детальніше у матеріалі Хто заповнює та подає декларацію 3-ПДФО? .

Якщо доходу, з якого можна було б утримати податок, у вас не виникало, слід керуватися матеріалом«Немає оподатковуваного ПДФО доходу — немає обов'язку подавати декларацію» .

Як заповнити податкову декларацію 3-ПДФО

Заповнити декларацію 3-ПДФО можна на сайті ІФНС, в особистому кабінеті платника податків або на . Крім того, існують спеціалізовані програми для заповнення 3-ПДФО.

Зверніть увагу! Зовнішньо і за своєю структурою бланк за 2018 рік змінився досить суттєво.

Коментарі щодо заповнення ви знайдете в матеріалах нашої рубрики « Декларація (ПДФО) .

А якщо ви плануєте скористатися податковими відрахуваннями, то ознайомтеся зі статтями нижче:

• « Заповнення декларації 3-ПДФО на майнове відрахування ;
• « Як заповнити податкові відрахування у декларації 3-ПДФО? ;
• « Декларація 3-ПДФО на лікування ;
• « Податкова декларація 3-ПДФО за навчання - зразок ;
• « Порядок заповнення декларації 3-ПДФО під час купівлі квартири .

Відображення виправлень у декларації 3-ПДФО з урахуванням ст. 81 НК РФ супроводжується поданням уточненого розрахунку. Про правила оформлення уточненя по даному звітучитайте у матеріалі «Особливості уточненої податкової декларації 3-ПДФО» .

Чому б не подавалася декларація 3-ПДФО, велику рольграє коректну вказівку КБК. Про КБК для ПДФО читайте у статті «Коди бюджетної класифікації для декларації 3-ПДФО» .

Який порядок подання декларації 3-ПДФО

Правила подання декларації 3-ПДФО регламентовані ст. 229 НК РФ. З урахуванням зазначеної норми фізособа подає декларацію контролерам до 30 квітня. Однак зазначений термін може зрушуватися, наприклад, якщо день подачі припав на вихідний. Також терміни змінюються залежно від причини виникнення обов'язку подання 3-ПДФО. Детальніше про це читайте у матеріалі

Усі резиденти Російської Федерації, за наявності офіційного місця роботи, звільняються від подання звіту за формою 3-ПДФО, оскільки податковим агентом даному випадкувиступає їх роботодавець, який бере на себе відповідальність за розрахунком та нарахуванню ПДФО, а також його сплату до бюджету.

Однак, крім основного доходу, фізична особа може отримувати так званий “додатковий” дохід, щодо якого необхідно складати декларацію та здійснювати сплату податку.

Важливо сказати, що декларація також може подаватися при отриманні права на відрахування, коли частка податку, сплаченого роботодавцем у розмірі 13%, повертатиметься фізичній особі.

У цій статті будуть розглянуті всі групи суб'єктів, які мають складати декларацію за формою 3-ПДФО, види податкових відрахувань та інші нюанси.

Основа основ, або що важливо зрозуміти на самому початку

Перш ніж говорити про форму 3-ПДФО, важливо розуміти, що це таке.

Отже, декларація 3-ПДФО – це різновид податкової декларації, яка здається з податку доход фізичних осіб, її необхідно надати до відділення податкової інспекції за місцем проживання особи.

Цей документ дає право платнику податків звітувати перед ІНФС з таких питань:

1) про фінансові надходження за податковий період, які не були задекларовані раніше та з яких не було сплачено податку;

2) про особисті фінансових витратахза такими напрямами як:

• купівля житла,
• плата за навчання,
• за платне лікуваннядля отримання податкового відрахування.

3) про операції з цінними паперами, які мають право отримання податкових відрахувань.

Причини, умови та строки звіту 3-ПДФО

Чому фізична особа має заповнювати декларацію 3-ПДФО? Існують дві основні причини, а саме:

• по-перше, отримання фізичною особою протягом року додаткового доходу, який був заявлений іншими способами;
• по-друге, у фізичної особи з'явилося право на отримання таких податкових відрахувань: стандартного, професійного, соціального, інвестиційного чи майнового характеру.

Суб'єкт оподаткування, заповнюючи звіт за формою 3-ПДФО, повинен дотримуватись таких умов:

1. Заявляти про своїх грошових притоках(декларувати свої доходи) податковим службам мають право лише резиденти Російської Федерації, а саме громадяни або ІП, які перебувають на території Росії не менше 183 днів без виїзду протягом одного податкового періоду;
2. Суб'єкту оподаткування важливо мати постійне або епізодичний джерело отримання доходу, крім заробітної плати, що розраховується у звіті за формою 2-ПДФО.

Важливий момент:Згідно зі статтею 229 Податкового Кодексу РФ, для того, щоб подати свої доходи, суб'єкт оподаткування повинен не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним, надати звіт за формою 3-ПДФО у відділення ІФНС.

Що стосується податкових відрахувань, важливо відзначити, що отримання податкових відрахувань можливе протягом 3 років з року виникнення такого права, згідно зі статтями 218, 219, 220 та 221 НК РФ.

Основні моменти щодо декларації 3-ПДФО для податкових відрахувань

Щодо відрахувань ПДФОВажливо, що вони мають добровільний характер.

Податкові відрахування бувають наступних видів ⇓

1. на навчання,
2. на лікування,
3. на майно.

На схемі показані види податкових відрахувань за раніше згаданими категоріями:

1) Заповнення першого та другого листів декларації є обов'язковою процедурою, інші листи можуть бути заповнені в міру потреби;

2) Заповнення документа відбувається з використанням спеціальної програми, яку можна завантажити на сайті ІФНС, причому важливо використовувати ту версію декларації, яка є актуальною для року, за якою передбачається отримання відрахувань;

3) У разі заповнення декларації “від руки” важливо використовувати друковані літери та ручку з синім або чорним чорнилом;

4) Звіт 3-ПДФО може бути надісланий рекомендованим листом з описом вкладення, або за електронній пошті, або надати звіт особисто у відділення ІФНС;

Основні питання щодо декларації 3-ПДФО

Запитання:Що має додаватися до звіту 3-ПДФО?

Відповідь:До звіту додається реєстр підтверджуючих документів (чеки, договори, ліцензії та інше).

Запитання:Що важливо отримати від співробітника ІФНС?

Відповідь:Розписка зі співробітника ІФНС про отримання документів або довідку про прийом документів до відправки – при надсиланні поштою.

Запитання:Які суб'єкти подають до ІФНС звіт за формою 3-ПДФО?

Відповідь: Цей списоквключає наступні категорії платників податків:

1) громадяни РФ - вони заявляють про свої додаткові доходи, а також мають право на отримання відрахувань з ПДФО;

2) індивідуальні підприємці (ІП) – вони повинні самостійно заявити про свої доходи до ІФНС;

3) організації – вони відповідають за сплату ПДФО із заробітної плати співробітників та отримання ними податкових відрахувань.

Запитання:Які статті НК РФ регламентують порядок заповнення та нюанси, що стосуються довідки 3-ПДФО?

Відповідь:У статті 11 йдеться про належність платника податків до певного ІФНЗ;

У статті 78 йдеться про порядок повернення надміру сплачених сум податку;

У статті 88 – зазначаються строки та порядок подання 3-ПДФО у відділення ІФНС;

У статті 208 – визначаються види фінансових приток, які мають бути зазначені у декларації;

У статті 231 визначається перелік документів-підстав для підтвердження витрат і доходів суб'єкта;

У статтях 218-221 – роз'яснюються причини та правила отримання права на відрахування з ПДФО;

У статтях 227, 228 та 229 зазначаються категорії платників податків, які можуть заповнити 3-ПДФО.

Докладніше про фізичних осіб як про категорію платників ПДФО

У цьому розділі наведемо групи платників податків, які мають подати 3-ПДФО в податкові органи, відповідно до статті 228 НК РФ:

1) громадяни РФ (не податкові агенти), які одержують прибуток від оренди, за договорами підряду, від послуг, що надаються фізичним особам;

2) громадяни-власники, які продали свій будинок/квартиру/транспортний засіб та отримав дохід;

3) резиденти РФ, які отримували доходи від джерел, що знаходяться за межами Росії;

4) переможці конкурсів та лотерей, які отримали фінансові призи;

5) громадяни РФ, які успадкували майно та отримали дохід, який не пов'язаний з основною спадщиною.

Виключаються з “додаткових доходів” подарунки та кошти, отримані від родичів. Доходи, які були отримані в натуральній формі, повинні бути оцінені за ринкової вартостіта задекларовані.

Докладніше про юридичних осіб та індивідуальних підприємців як про категорії платників ПДФО

Що стосується юридичних осіб, то вони не обкладаються податком на дохід фізичних осіб, тому і не повинні звітувати до ІФНС за свої доходи. Однак вони виступають у ролі податкових агентів, маючи у своєму складі штат співробітників, чиї доходи ( заробітня плата) декларуються бухгалтерією компанії та складають звіт за формою 2-ПДФО

Подати декларацію з податку на доходи фізичних осіб - 3-ПДФО можна тепер, не встаючи через комп'ютер через інтернет. Така послуга є на порталі державних послуг www.gosuslugi.ru та в особистому кабінеті платника податків на сайті ФНП. У цьому випадку декларацію можна заповнити на комп'ютері та надіслати до податкову інспекціютелекомунікаційними каналами зв'язку, використовуючи інтернет. Щоправда, приїжджати особисто до податкової інспекції все одно доведеться, щоб поставити підпис на зданій вами декларації. Проте, це має бути значно простіше. Для платників податків, які надіслали електронні декларації, в інспекціях зазвичай існує окреме вікно, тому стояти в черзі швидше за все не доведеться.

Для того, щоб подати податкову декларацію через інтернет, на головній сторінці порталу державних послуг виберіть розділ "Податки та збори" - "Подання податкової декларації". Як виглядає Головна сторінкацього сайту можна побачити на малюнку нижче.

Як здати декларацію 3-ПДФО через інтернет

Для того, щоб здати 3-ПДФО через інтернет знадобиться програма "Податківець ПЛ", т.к. вона має можливість вивантаження декларації 3-ПДФО в електронному вигляді. Програма Декларація 3-ПДФО, описана в тому ж розділі заповнити 3-ПДФО, істотно простіше і підійде для випадку, якщо вам потрібно просто роздрукувати декларацію. Для того, щоб вивантажити декларацію її в спеціальному електронному форматі, потрібна саме програма "Податкоплатник ЮЛ".

Надішліть податкову декларацію 3-ПДФО через інтернет на порталі державних послуг.

Після направлення податкової декларації через портал www.gosuslugi.ru, вашій заявці буде присвоєно унікальний номер, який необхідно повідомити при вашому особистому зверненні (або вашого уповноваженого представника) до податкової інспекції для подання декларації 3-ПДФО у пріоритетному порядку.

Дочекайтеся підтвердження про надходження податкової декларації в електронному вигляді Податковий орган. Статус надісланого документа можна перевіряти в "особистому кабінеті".

Подайте в обрану вами у заявці свою податкову інспекцію декларацію 3-ПДФО, оформлену на паперовому носіїз позначкою "раніше представлена ​​через Портал державних послуг", додавши отриманий унікальний номер заявки.

Знайдіть на сторінці підрозділ "Прийом податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб", і оберіть зручний для вас спосіб подання декларації 3-ПДФО - особисто, поштою або через інтернет. Для замовлення відповідної послуги на порталі необхідно мати логін та пароль. Як логін виступає - страховий номер індивідуального особового рахунку застрахованої особи, що видається Пенсійним фондом РФ, скорочено СНІЛЗ. Для отримання пароля потрібно вказати ваші номери СНІЛС та ІПН. ІПН - індивідуальний номерплатника податків, що видається Федеральною податковою службою.

Хто має заповнювати декларацію 3-ПДФО

Хто має подавати декларацію 3-ПДФО?Доходи фізичних осіб мають декларувати індивідуальні підприємці; приватні нотаріуси та інші громадяни, які займаються приватною практикою; особи, які отримали доходи від інших фізичних осіб, які не є податковими агентами за договорами цивільно-правового характеру (у тому числі за договорами найму, оренди майна; особи, які отримали доходи від продажу будь-якого майна, що належить їм на праві власності; громадяни Росії, які отримали доходи за кордоном, особи, які отримали будь-які інші доходи, з яких не було утримано податок податковими агентами (наприклад, при негрошової формі оплати);

Які терміни подання декларації 3-ПДФО

До якого числа необхідно подати декларацію 3-ПДФО?Фізичним особам необхідно не пізніше 30 квітня подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО до територіального податкового органу за місцем свого проживання. Якщо ви запізнилися з поданням декларації або не повністю сплатили податок внаслідок заниження податкової бази, вам доведеться сплатити штраф.

Які штрафи за несвоєчасне подання декларації 3-ПДФО

Які штрафи за неподання декларації 3-ПДФО?Ненадання платником податків у встановлений законодавством про податки та збори строк податкової декларації до податкового органу за місцем обліку тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 5% несплаченої суми податку, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого її уявлення, але не більше 30% зазначеної сумиі щонайменше 1 000 рублів. (Стаття 119 Податкового Кодексу РФ.)

За недотримання порядку подання податкової декларації або її розрахунку в електронному вигляді у випадках, передбачених Податковим Кодексом (наприклад, Стаття 80 п.3 Податкового Кодексу РФ), тягне за собою стягнення штрафу у розмірі 200 рублів. (Стаття 119.1 Податкового Кодексу РФ.)

Крім цього, порушення встановлених термінівПодання податкової декларації тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від 300 до 500 рублів. (Стаття 15.5 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення.)

Як дізнатися, чи є борги з податків

Дізнатися про можливі заборгованості можна на сайті Федеральної податкової служби Особистому кабінетіплатника податків. Докладніше про те, можна подивитися на цьому сайті.

Декларація 3-ПДФО та соціальні податкові відрахування

Фізичні особи мають право подати декларацію, щоб отримати повернення коштів із бюджету, наприклад, у разі придбання житла. Законодавство не обмежує строки подання платником податків декларації про доходи фізичних осіб для отримання майнових та соціальних податкових відрахувань. Проте слід на увазі, що повернути сплачений податок можна лише у зв'язку з витратами, виробленими не більше ніж за три попередні роки.

Закінчується звітний періодза 2018 рік для фізичних осіб та у строк до 30 квітня 2019 рокуповинні відзвітувати:

Фізичні особи по винагородам, отриманим від фізичних осіб та організацій, які не є податковими агентами , на основі ув'язнених трудових договоріві договорів цивільно-правового характеру, включаючи доходи за договорами наймуабо договорами орендибудь-якого майна (наприклад: няні, репетитори, здавання в оренду автомобіля, квартири тощо);

Фізичні особи, які отримали доход від продажу свого майна: нерухомості, цінних паперів, частки у статутному капіталі, автомобіля та ін;

Фізичні особи - є податковими резидентамиРФ, які отримують доходи від джерел, що знаходяться за межамиРФ;

Фізичні особи, які отримують інші доходи, при отриманні яких не було утримано податокподатковими агентами;

Фізичні особи, які отримали виграшівід організаторів лотерей та азартних ігор, за винятком тих виграшів, які були отримані у букмекерській конторі та тоталізаторі;

Фізичні особи, які отримують доходи у вигляді винагороди, що виплачується їм як спадкоємцям (правонаступникам) авторівтворів науки, літератури, мистецтва, а також авторіввинаходів, корисних моделей та промислових зразків;

Фізичні особи, які отримують від фізичних осіб, які не є індивідуальними підприємцями, доходи у грошовій та натуральної формив порядку дарування понад 4000руб. на рік;

У випадку, якщо Ви надасте 3-ПДФО після 30.04.2019 року, Вас буде накладено штраф у розмірі не менше 1000 руб. А якщо дана декларація буде надана після 15.05.2019, то сума Вашого штрафу становитиме 5% від не сплаченоїсуми податку, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% зазначеної суми.(згідно з п.1 ст.119 НК РФ)

Якщо Ви бажаєте скористатися тільки податковими відрахуваннями (соціальними, інвестиційними, майновими для придбання житла), такі декларації можна подати протягом 2019 року.

Для Вашої зручності Ви можете скористатися спеціальною програмою, яка дозволяє швидко таавтоматизованозаповнити податкову декларацію3-ПДФОза 2018 рік Даний програмний продуктзнаходиться у відкритому доступі і його легко можна завантажити з сайту податкової служби.

ЯК САМОМУ ЗАПОЛНИТИ ДЕКЛАРАЦІЮ 3-ПДФО:

На реальному прикладіми хочемо показати Вас всі етапи заповнення Декларації 3-ПДФО за 2018 рік за допомогою програми з сайту податкової служби, коли платник податківпродав автомобільз володінням менше 3 років.

Щоб розпочати роботу відкриваємо програму «Декларація» та починаємо заповнення її розділів:

1.Розділ «Завдання умов». Вибираємо та заповнюємо наступні параметри:
Тип декларації 3-ПДФО;
Номер інспекції (Дізнатися номер своєї податкової інспекції Ви можете використовуючи свій паспорт або ІПН. Для того, щоб дізнатися номер Вашої інспекції з ІПН, необхідно просто взяти перші 4 цифри свого ІПН. Наприклад ІПН 7723, де 77 означає м. Москва, а 23 - номер податкової інспекції. Щоб дізнатися номер своєї податкової за паспортом, Вам необхідно зайти на сайт податкової та подивитися до якої інспекції належить Ваша реєстрація у паспорті);
Номер коригування 0 (якщо здаємо вперше за 2018 рік);
Ознака платника податків – інша фізична особа;
Є доходи - враховані довідками про доходи фізичної особи, доходи за договорами гр.-правового характеру;
Достовірність підтверджується - особисто (у нашому варіанті або поштою), а так можлива здача через представника, але має бути нотаріальна довіреність.

Зразок заповнення першого розділу "Завдання умов" програми Декларація:

Тут необхідно заповнити свої дані: ПІБ, номер ІПН, дату та місце народження, паспортні дані.

У випадку, якщо у Вас немає ІПН, даний крокпропускаємо.

Потім заповнюємо другу вкладку цього розділу із зображенням будинку – Адреса в Російській Федерації. При цьому ОКТМО дізнаємось на сайті податкової.

3. розділ «Доходи, отримані РФ».
У прикладі такі умови:
Ми декларуємо продаж автомобіля із володінням менше 3 років;
Податки із зарплати утримав та сплатив роботодавець (тому інформацію про це в Декларацію не ставимо);
Соціальні відрахуванняне заявляємо (оплата медичних витрат, благодійності, навчання…);
Майнові відрахуванняна придбання нерухомості не заявляємо.

У розділі «Доходи, отримані РФ» ми вибираємо перші зліва 13 % (жовті) і заповнюємо:

1) вікно « Джерело виплати» через зелений «+» ПІБ «Покупця» вашого авто (ІПН пропускаємо) у нашому прикладі Степанов Андрій Миколайович;

2) наступне вікно « Відомості про отриманий дохід» вибираємо:
Код операції 1520 «Доходи від іншого майна…» ;
Вказуємо суму продажу у вікні «Сума доходу» у нашому прикладі 250 000 руб. ;
Далі вказуємо код відрахування, у разі оскільки сума купівлі авто була 240 000 крб. обираємо 906 «Продаж майна, що у власності менше 3 років (не більше 250 000 крб.) і ставимо суму відрахування 250 000 крб.(цю суму визначено Податковим Кодексом).

Якщо ви купували машину дорожче за суму продажу, то вибирайте код відрахування 903 «У сумі документально підтверджених доходів» .

3) розділ «Відрахування» - заходимо до цього розділу та знімаємо позначку «Надати стандартні відрахування». Цей розділ стане не активним та не увійде до Декларації.

Всі! Декларація 3-ПДФО за 2018 рік готова!

Зберігаємо її на робочий стіл, потім «Перегляд» та у Вас виходить Декларація на 5 аркушах. Перевіряємосуми з метою уникнення помилок, особливо звертаємо увагу на стор.2 розділ 1 «Відомості про суми податку, що підлягають сплаті до бюджету»,оскільки саме за цими даними податкова інспекція здійснює нарахування податку.

Роздруковуємо Декларацію у 2-х примірниках, один для здачі у податкову з додатком копії документів на продаж – купівлю автомобіля, один для себе.
Документи, що додаються, засвідчуємо кожен лист «Копія вірна» і ставимо свій підпис з розшифровкою.
Кількість аркушів вказуємо на сторінці 1 Декларації, є спеціальний розділ під номером контактного телефону.
У разі на документи з купівлі автомобіля ми здаємо, т.к. продали автомобіль за 250 УРАХУВАННЯМ. та скористалися відрахуванням за Податковим Кодексом у сумі 250 т.р. Це було у разі вигідно, т.к. купили цей авто за 240 т.р.

Здаємо Декларацію 3-ПДФОза 2018 р. до 30.04.19 р. до податкового органу за місцем свого обліку (місцем проживання), зробити це можна декількома способами:

особисто- 1 екземпляр для податкової та на 2 екземпляр, на якому податкова ставить відмітку про здачу для Вас;
поштоюз описом вкладення 1 екземпляр, другий залишаємо у себе і прикладаємо документи про відправку;
через довірену особу нотаріальної довіреності.

Свій екземпляр із позначками про здачу до податкової інспекції зберігаємо мінімум 3 роки.

За індивідуальними підприємцями закріплено обов'язок подання відомостей про доходи за формою 3-ПДФО. Дані за поточний 2016 рік потрібно буде подати не пізніше 2 травня 2017 року. Форму 3-ПДФО за 2016 рік слід заповнювати на затвердженому бланку. Обов'язок цей позначений, як і сама форма бланка, у наказі ФНП Росії від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Примітно, що крайній термін здачі 3-ПДФО за 2016 рік насправді – 30 квітня, але дата ця випадає на неділю, тому складання декларації про доходи для ІП переноситься на перший робочий день після святкових та вихідних днів – а це 2 травня. Звичайно, це крайній термін, і краще заздалегідь потурбуватися про це.

Швидко та без помилок заповнити податкову декларацію онлайн ви можете, скориставшись зручним та функціональним сервісом від Бухсофт!

Кому потрібно здавати форму 3-ПДФО за 2016 рік?

Є один цікавий нюанс: індивідуальні підприємці зобов'язані подавати декларацію з доходів за 2016 рік, якщо їхній бізнес ведеться на загальній системі оподаткування, а також якщо сплачується ПДФО з доходів від своєї діяльності. Крім того, декларація подається і на інші доходи, крім тих, що були отримані з підприємницької діяльності. Наприклад, від продажу особистого майна.

Наприклад, підприємець застосовує УСН, відповідно 3-ПДФО подавати йому не потрібно. Однак у 2016 році їм було продано квартиру чи машину, у такому разі виникає даний обов'язок.

Спірний момент: чи слід подавати дві декларації про доходи, якщо підприємець використовує та загальну системуоподаткування, та отримав у 2016 році інший дохід від продажу особистого майна? Ні. Подається одна декларація, в якій слід відобразити всі ці моменти.

У якій формі потрібно подати декларацію про доходи за 2016 рік?

Податкова декларація за формою 3-ПДФО може бути подана фіскалам, як у паперовому, так і в електронному форматі. При цьому паперовий варіант можна особисто принести до податкової інспекції, а можна надіслати рекомендованим листом з повідомленням та описом вкладень. Електронна деклараціяза формою 3-ПДФО має бути представлена ​​через мережу Інтернет через оператора електронного документообігу.

Важливо! Подання декларації про доходи за формою 3-ПДФО обов'язкове в електронному форматі, якщо вона подається за доходами від підприємницької діяльності та середньооблікова чисельність співробітників ІП у 2016 році склала понад 100 осіб.

Такий обов'язок прописано у пункті 3 статті 80 НК РФ.

Коли сплачувати податок після здачі 3-ПДФО за 2016 рік?

ПДФД за 2016 рік потрібно сплатити до 17 липня 2017 року, оскільки крайній термін сплати – 15 число випадає на вихідний день (суботу). Останній термін сплати податку прописаний у пункті 4 статті 228 НК РФ.

До речі, ІП має можливість зменшити суму ПДФО, якщо протягом звітного року він вносив авансові платежі.

Коментарі

Статті на тему:

Новини на цю тему

Приєднуйся

Хто здає податкову декларацію 3-ПДФО

Якщо громадянин має офіційне місце роботи, то всіма питаннями щодо розрахунку та нарахування на нього ПДФО займається бухгалтерія роботодавця.

Якщо він отримує дохід поза фірми, йому доведеться самостійно заповнювати декларацію 3-ПДФО і здійснювати податкові платежі.

Цей документ оформляється у разі отримання права на відрахування за обов'язковим платежем.

Можна встановити дві причини, з яких фізична особа має заповнити довідку 3-ПДФО, зокрема:

• отримання протягом року додаткового доходу, який в інший спосіб не задекларований;
• наявність права отримання податкових відрахувань стандартного, професійного, соціального, інвестиційного чи майнового характеру.

Заповнення 3-ПДФО вимагає дотримання низки умов, яким має відповідати суб'єкт оподаткування:

1. Декларування приток грошових коштівстосується лише резидентів РФ, тобто громадян та ІП, які перебувають без виїзду в країні не менше 183 днів протягом одного податкового періоду;
2. У суб'єкта має бути якесь регулярне або одноразове джерело доходу, крім зарплати, розрахунок обов'язкового платежу за якою здійснюється в рамках 2-ПДФО.

Якщо суб'єкт оподаткування оформляє 3-ПДФО з метою представлення свого доходу податковим органам, то документ має бути представлений не пізніше 30 квітня наступного року (ст.229 НК РФ).

При отриманні податкового відрахування документ можна подати протягом трьох років після виникнення відповідного права (ст. 218. 219. 220. 221 НК РФ).

Визначення

Довідка 3-ПДФО – це різновид податкової декларації з прибуткового податку, що надається в ІФНС за місцем проживання особи.

За допомогою цього розлогого документа особа отримує можливість звітувати перед податковою службою:

• про своїх грошових надходженняхза період, які раніше не піддавалися декларуванню та оподаткуванню;
• про свої витрати на придбання житла, навчання, лікування, операції з цінними паперами, що дають право на отримання податкових відрахувань.

Читайте також: Забезпечувальні заходи арбітражного суду

Нотаріуси та адвокати, а також ІП, які самостійно звітують щодо своїх доходів перед податковою службою, заповнення 3-ПДФО також є обов'язковим елементомподаткового обліку.

Оформлення документа, що з отриманням податкових відрахувань представляється добровільним заходом.

Однак будь-який платник повинен пам'ятати про те, що у такий спосіб можна повернути собі досить значні суми коштів.

Важливо наголосити на деяких особливостях заповнення декларації:

1. Перший і другий аркуші обов'язкові заповнення, інші частини документа оформляються за необхідності.
2. При заповненні від руки використовуються тільки друковані літери, а також ручка з синім або чорним чорнилом.
3. Надсилається документ рекомендованим листом з описом. електронною поштою або шляхом очного подання до ІФНС.
4. При заповненні декларації онлайн вона направляється на адресу податкової служби автоматично.

До 3-ПДФО обов'язково має бути доданий реєстр підтверджуючих документів. оскільки доходи та витратні статті суб'єкта повинні підтверджуватись відповідними паперами.

Важливо при передачі декларації під час особистого візиту до податкову службувзяти з приймаючого співробітника розписку. а при надсиланні поштою – довідку про прийом документів до надсилання.

Нормативна база

Усі питання, що стосуються порядку заповнення та подання довідки 3-ПДФО, і навіть визначення кола осіб, є суб'єктами оподаткування, прописані у НК РФ.

Доцільно звернути особливу увагуна такі статті, як:

Куди здавати, терміни здачі, хто має заповнити декларацію 3-ПДФО

Хто здає 3-ПДФО, терміни здачі 3-ПДФО 2017

Повний перелік осіб, зобов'язаних подавати податкову декларацію про доходи 3-ПДФО за 2016 рік до податкових органів за місцем проживання зобов'язані подати такі категорії платників податків

• державні службовці(відповідно до переліку, затвердженого Указом Президента РФ від 18.05.2009 № 557 в ред. від 01.07.2014));
• державні цивільні службовці(відповідно до Реєстру посад Федеральної державної цивільної служби, затвердженого Указом Президента РФ від 31.12.2005 № 1574 в ред. від 29.12.2014));
• співробітники МВС(Наказ МВС Росії від 31.10.2013 N 875 (ред. Від 25.06.2014)):
• Члени сім'ї державних службовців
• Індивідуальні підприємціна загальній системі оподаткування
• Нотаріуси, які займаються приватною практикою
• Адвокати, які заснували адвокатський кабінет
• Іноземні громадяни, які працюють у Росії на підставі патенту
• Особи, які отримали в Росії доходи від організацій та фізичних осіб. які не є податковими агентами (наприклад, за угодою між двома фізичними особами), у тому числі — податкові нерезиденти

Примітка. При цьому треба мати на увазі, що обов'язок щодо сплати ПДФО самим працівником виникає лише після того, як він про це дізнається. Отже, роботодавець (колишній роботодавець) зобов'язаний письмово повідомити податкову інспекцію (довідка 2-ндфл) та працівника про те, що з доходу працівника роботодавцем податок не було утримано.

Є також випадки, коли людина має право здати декларацію з ПДФО, але не зобов'язана. А саме коли він хоче отримати:

• стандартні податкові відрахування, які йому не надав або надав у меншому, ніж потрібно, розмірі Податковий агент, зазвичай, роботодавець (п. 4 ст. 218 НК РФ);
• соціальні податкові відрахування (п. 2 ст. 219 НК РФ);
• майнові податкові відрахування, якщо не отримує такі через роботодавця (п. 7 ст. 220 НК РФ);
• професійне податкове відрахування, якщо податковий агент, який має його надати, відсутня (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Це випливає з пункту 2 статті 229 Податкового кодексу РФ та інформації ФНП Росії від 16 березня 2006 року.

Крім того, заповнити та подати декларацію з ПДФО людина може у тому випадку, коли її статус змінився з нерезидента на резидента. І при цьому він бажає за підсумками року повернути податок, надміру утриманий з його доходів та сплачений до бюджету. Така переплата виникла через зменшення ставки ПДФОіз 30 до 13 відсотків. Отже, різницю можна повернути. За поверненням людина може звернутися до податкової інспекції за місцем проживання (місцепроживання). При цьому до декларації за формою 3-ПДФО слід додати документи, що підтверджують статус резидента. Про це йдеться у пункті 1.1 статті 231 Податкового кодексу РФ.

Читайте також: Строк розгляду заяви судовими приставами

Декларацію, яку людина не зобов'язана, але має право здати, можна подати будь-якої миті після завершення календарного року. Термін її подання законодавством не обмежений. Такий порядок встановлено пунктом 2 статті 229 таки Податкового кодексу РФ. При цьому заявляти про податкові відрахування та перерахунок податку потрібно протягом трьох років (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Способи подання декларації 3-ПДФО

Декларацію до податкового органу можна подати декількома способами: особисто, через представника (за довіреністю), поштою. а також направити через Інтернет телекомунікаційними каналами зв'язку.

Чи має ІП здавати 3 ПДФО?

Ви точно впевнені, що здаєте всі звіти?

А 3 ПДФО здати не забули? Перевірте може і Вам треба складати 3 ПДФО?

Доброго дня читачі сайту. Сьогодні я засумнівалась у тому, що правильно звітую ІП. А вся річ у тому, що Дзвонить моя мама (а вона, до речі сказати, складає та здає звітність за підприємців) у паніці — від її підприємців, які застосовують ЕНВД, вимагають зданих за 2014 та 2015 рік декларацій 3ПДФО. Причому, хто вимагає? Фахівець із Пенсійного фонду. Цей фахівець, посилаючись на якісь статті закону, каже, що якщо ви не надасте нам декларації 3 ПДФО, то Вам загрожує штраф від 100 тис. руб. за кожний рік. І ми засумнівалися — а може, дійсно, треба здавати 3 ПДФО та ІП, які застосовують спецрежими.

Тільки я про це ніде не чула. Отже, податковий кодекс досі звільняє від обов'язку сплати ПДФО, а, отже, і подання звітності, індивідуальних підприємців, які застосовують спецрежими. Природно, якщо дохід отримано немає від підприємницької діяльності, то з нього треба подати декларацію і сплатити податки.

Але тут спеціаліст Пенсійного фонду говорить про обов'язкове подання декларації всіма індивідуальними підприємцями. І яке відношення Пенсійний фонд має до податкових декларацій. Якщо вони хочуть перевірити чи є в ІП суми, перевищують 300 тис. крб. з яких потрібно платити 1%, то для спецрежимників це треба робити не через 3ПДФО, як я розумію. Напевно, таки ця податкова має запитувати якісь підтверджуючі документи. І я думаю, що саме тому податкова з 2017 року і стає адміністратором платежів пенсійного фонду та ФСС.

Відкриваю я Податковий кодекс Розділ VIII.1. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ. а там сказано

Індивідуальні підприємці, які є платниками податків єдиного сільськогосподарського податку. звільняються від обов'язку щодо сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності);

Застосування спрощеної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їхнє звільнення від обов'язку зі сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності);

Сплата індивідуальними підприємцями єдиного податку на поставлений дохід передбачає їх звільнення від обов'язку щодо сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, що оподатковується єдиним податком);

Застосування патентної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їхнє звільнення від обов'язку зі сплати:

1) податку на доходи фізичних осіб (у частині доходів, отриманих під час здійснення видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування)

Таким чином, ІП, які застосовують спецрежими, звільнені від сплати ПДФО, але лише в частині доходів, отриманих під час здійснення підприємницької діяльності у рамках цього спецрежиму. Отже, і декларацію 3 ПДФО за підсумками року до 30 квітня подавати не треба, якщо у вас не було якогось іншого доходу.

Але ІП, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов'язані не пізніше 30 квітня скласти та здати декларацію 3 ПДФО.

Загальний податковий режимдля ІП передбачає, що доходи від підприємницької діяльності будуть оподатковуватись на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 13 %.

Податкова базау цьому випадку є різницю між сумами отриманого від підприємницької діяльності доходу та професійними податковими відрахуваннями, тобто витратами від підприємницької діяльності, які можуть бути документально підтверджені.

У разі неможливості документального підтвердження витрат доходи можуть бути зменшені на встановлений статтею 221 ПК норматив витрат (20% суми доходів, отриманих від підприємницької діяльності).

Тому, якщо у вас станеться схожа ситуація, та Пенсійний фондабо хтось ще попросить від вас декларацію 3ПДФО, ви спокійно так вкажіть йому про те, що ви застосовуєте спецрежими, і відповідно, згідно податкового кодексу, розділу 8.1, ви звільнені з цієї декларації.