Як оформити податкове вирахування за аналізи та інші медичні послуги? Як отримати податкове вирахування за лікування — повертаємо гроші за платні пологи Чи можна отримати податкове вирахування на платну здачу аналізів.

При медичному обстеженні в поліклініці мені довелося зазнати суттєвих витрат на здачу аналізів. Чи можна щодо цих витрат отримати соціальне відрахування з ПДФО і якщо так, то яким чином? Чи потрібні для цього ще якісь документи, крім платіжних?

Право на відрахування

Підпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ передбачено соціальний податкове вирахуванняз ПДФО у сумі витрат на медичні послуги, надані медичними організаціями та індивідуальними підприємцями, які здійснюють медичну діяльність Він надається щодо медичних послуг, зазначених у переліку, встановленому постановою Уряду РФ від 19.03.2001 № 201 (далі – Перелік). У Переліку значаться послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічною. медичної допомоги(у тому числі у денних стаціонарах та лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.

Згідно Загальноросійському класифікаторувидів економічної діяльності, продукції та послуг ОК 004-93, затвердженому постановою Держстандарту Росії від 06.08.93 № 17, послуги з лабораторних аналізів відносяться до послуг з амбулаторного лікування, що надається поліклініками (код 8512000 «Послуги з амбулаторного лікування, що надаються поліклініками» код 8512400 «Лабораторні аналізи, що надаються в поліклініках»). Таким чином, оскільки здача аналізів входить до складу медичних послуг, зазначених у Переліку, щодо витрат на оплату аналізів може бути надано соціальне податкове відрахування з ПДФО, передбачене підп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Мінфін Росії підтверджує, що якщо медичні послуги зі здачі платних аналізів включені до Переліку, платник податків має право отримати соціальне податкове відрахування у сумі здійснених ним витрат на оплату аналізів (лист від 27.04.2016 № 03-04-05/24414).

Зверніть увагу, що на підставі п. 3 ст. 210 та п. 1 ст. 219 НК РФ відрахування надається тільки щодо доходів, оподатковуваних ПДФО за ставкою 13% (це, зокрема, зарплата, винагороди за цивільно-правових договорів, доходи від здачі майна в оренду тощо.). За відсутності таких доходів декларація про відрахування немає. Наприклад, пенсіонери, єдиним доходом яких є пенсія, отримати відрахування не можуть, оскільки пенсії з державного пенсійного забезпечення та трудові пенсії, що призначаються у порядку, встановленому діючим законодавством, ПДФО не оподатковуються (п. 2 ст. 217 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 07.08.2015 № 03-04-05/45660).

Максимальний розмір відрахування становить 120 000 руб. за календарний рік (п. 2 ст. 219 ПК РФ). При цьому в цю сумувходять та інші соціальні податкові відрахування, перелічені у підп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (на навчання, сплату пенсійних внесків за договором (договорами) недержавного пенсійного забезпеченнята (або) добровільному пенсійного страхування, а також добровільному страхуваннюжиття, сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію). Якщо є право на кілька соціальних податкових відрахувань, платник податків самостійно обирає, які види видатків та в яких сумах враховуються в межах максимальної величини соціального податкового відрахування.

Підтверджуючі документи

У Податковому кодексі не сказано, які саме документи потрібні для підтвердження права на відрахування. У листі від 21.03.2016 № 03-04-05/15472 Мінфін Росії зазначив, що щодо переліку документів, що підтверджують фактичні витрати на надані медичні послуги, слід звертатися до податкової інспекції.

ФНП Росії листом від 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила на адресу нижчестоящих податкових органів вичерпні переліки документів, що додаються платниками податків до податкових декларацій з ПДФО з метою отримання податкових відрахувань. З листа випливає, що для надання соціального відрахуванняза витратами на оплату медичних послуг потрібні копія договору на лікування з додатками та додатковими угодамидо нього (у разі його укладання) та довідка про оплату медичних послуг (оригінал). Тобто, якщо договір не укладався, для отримання вирахування буде достатньо однієї довідки про оплату медичних послуг. Мінфін Росії підтверджує, що платник податків має право реалізувати своє право на отримання відрахування шляхом подання до податкового органу декларації з ПДФО та довідки про оплату медичних послуг (лист Мінфіну Росії від 12.03.2015 № 03-04-05/13176).

Форму довідки про оплату медичних послуг затверджено наказом МОЗ Росії № 289, МНС Росії № БГ-3-04/256 від 25.07.2001. Вона заповнюється всіма закладами охорони здоров'я, які мають ліцензію на здійснення медичної діяльностінезалежно від відомчої підпорядкованості та форми власності. Довідка видається на вимогу особи, яка сплатила медичні послуги, при поданні нею платіжних документів, що підтверджують оплату. Зазначимо, що довідка підлягає видачі не лише під час оплати послуг у касі. медичної організації, але й за безготівкову оплату медичних послуг через банк (рішення Верховного судуРФ від 23.05.2012 у справі № АКПІ12-487).

Таким чином, для отримання довідки потрібно звернутися до поліклініки, в якій здавалися аналізи, та пред'явити платіжні документи, що підтверджують оплату наданих послуг зі здачі аналізів.

Як отримати відрахування

Відрахування може бути надано податковою інспекцією чи роботодавцем (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Щоб отримати відрахування у податківців, потрібно після закінчення календарного року, в якому було здійснено витрати на оплату аналізів, подати до податкової інспекції за місцем проживання податкову деклараціюз ПДФО. Її форма затверджена наказом ФНП Росії від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Декларацію можна подати протягом трьох років з того року, коли виникло право на отримання відрахування (лист УФНС Росії по м. Москві від 26.06.2012 № 20-14/056059 @). До декларації крім перерахованих вище документів, що підтверджують право на відрахування, потрібно додати реквізити банківського рахунку, на який податківці повертатимуть надмірно утриману суму податку. Ми також рекомендуємо мати копії платіжних документів, оскільки деякі податкові інспекціївимагають їхнього уявлення.

Можна не чекати закінчення року та отримати відрахування у роботодавця. Для цього потрібно взяти в податковому організа місцем проживання повідомлення про підтвердження права на соціальне податкове відрахування. Його форму затверджено наказом ФНП Росії від 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@. Для отримання повідомлення треба подати податківцям заяву і додати до неї документи, що підтверджують право на відрахування. При заповненні заяви (його бланк зазвичай дається в інспекції) у ній потрібно буде вказати найменування, ІПН та КПП роботодавця, який надаватиме відрахування. Повідомлення видається податківцями протягом 30 днів із дня подання заяви та документів (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Потім треба звернутися із заявою про надання вирахування до роботодавця та додати до нього отримане повідомлення. Роботодавець надаватиме відрахування починаючи з місяця, в якому працівник звернувся до нього за його отриманням (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Остання модифікація 04.01.2018

Як повернути гроші за платні пологи, лікування, здачу платних аналізів, купівлю медикаментів тощо.

Нашою державою передбачено податкове вирахування, якщо Ви проходили платне лікування в медичних закладах або купували медикаменти, Ви можете повернути собі сплачений податок на прибуток(13%). На жаль, дана виплата має ряд «підводних» каменів, як і решта всіх виплат () для жінок, що народили.

Давайте розбиратися, щоб не оббивати пороги податкових органів. Візьмемо ситуацію, коли Ви готувалися до вагітності, народжували, складали купу платних аналізів, УЗД, лікували зуби тощо, тобто. звичайні медичні послуги. Не заглиблюватимемося в дороге лікування та інші виключні моменти цієї «халяви»

Отже, коротко про правила:

1. Податкове відрахування можна повернути за 3 попередні роки.
   Тобто. якщо Ви проводили оплату за лікування у 2016 році (2014 або 2015), то на вирахування ми подаємо документи у 2017 році. Таким чином, цей рік останній для подання документів на відрахування за 2014 рік. Якщо ж Ви лікувалися у 2016 році, то у Вас є час до 2019 року, але краще не затягувати.
2. Податковий відрахування за лікування не може перевищувати суму 120 000 руб.
   Тобто. максимальна сума, яку Ви можете зібрати документи обмежена 120 000 руб, на руки Ви отримаєте 13% * 120 000 = 15 600 руб. Однак подавати Ви на цю суму можете щороку.
3. Хто може отримати податкове відрахування?
   Працюючі платники податків, причому отримати 15 600 руб або менше Ви можете тільки в тому випадку, якщо Ви цю суму сплатили податок протягом року. Якщо Ви з якоїсь причини не працювали або у Вас не вистачає відрахувань, то за Вас можуть подати найближчі родичі (батьки, чоловік чи дружина, діти).

Це важливо! Береться саме той рік, коли відбувалася оплата за лікування! І саме цього року виглядає скільки грошей Ваш роботодавець перерахував до бюджету прибуткового податку (близько 13% від офіційної зарплати).

4. Чи можна отримати податкове відрахування, якщо чеки втрачені?

На розсуд податкового органу можуть і відмовити. Так що раджу відразу знімати копії з чеків (вони дуже швидко стираються і стають непридатними, таку нині використовують дешеву фарбу)

Документи:

1. Довідка про доходи за формою 2-ПДФО з кожного місця роботи (оригінал).
   Важливо! Довідка потрібна саме за той рік, в якому було здійснено оплату за лікування або медикаменти.
2. Договір із медичною організацією (копія).
3. Довідка про оплату медичних послуг (оригінал).
4. Ліцензія з медичної організації (завірена копія, тобто із синім друком)

Пункти 2, 3 та 4 запитуємо до медичної установи, зазвичай вони самі знають, що потрібно податковим органам і вистачає просто повідомити, що Вам потрібен комплект документів для отримання податкового відрахування.

5. Платіжні документи (копії).

6. Рецептурні бланки із призначеннями лікарських засобів (копії)

7. Реквізити рахунку в Ощадбанку, куди буде перераховано гроші (копія)

8. Якщо за дитину – свідоцтво про народження (копія)

9. Якщо за дружину (дружина) - свідоцтво про шлюб (копія)

10. Копія паспорта (головна + прописка)

11. ІПН (копія)

12. Заповнена декларація 3-ПДФО (оригінал)

Для заповнення 3-ПДФО найкраще звернутися до фахівця. Дана послуга обійдеться Вам в 500 руб, зате Ви будете повністю впевнені в правильності заповнення і Вам не доведеться зайвий раз їздити в податкову.

13. Заява на перерахування грошей (оригінал)

Порада! Якщо Ви хочете отримати гроші за здачу платних аналізів у таких лабораторіях як "Медлаб", "Хелікс", "Сітілаб" тощо. Майте на увазі, що на кожну процедуру вони видають договір разом з чеком, настійно рекомендую зберігати і те й те, оскільки при втрати договору вони дуже неохоче все відновлюють, доведеться витратити нерви і час.

(Visited 732 times, 1 visits today)

• 
  
• 
  Виплати багатодітним сім'ям: Земельний капіталу 2019 році.
• 
  

Платні медичні послуги одержують практично все. Напевно, вам доводилося лікувати зуби за свій рахунок, а може, ви водили дитину здавати аналізи в приватну лабораторію або оплачували своїй мамі обстеження? Протезування зубів, платна операція, пологи за контрактом – такі витрати можуть бути дуже суттєвими для гаманця. Не всі знають, що 13% від витраченої суми лікування можна повернути. А ті, хто знають, часто гадають, що це надто складно і без навичок бухгалтера не варто навіть намагатися.
У цьому році я повернула з бюджету 25 тис. руб. Погодьтеся, не зайві гроші. І хочу розповісти, як це було. Можливо, комусь ця інформація буде корисною.
Відразу зазначу, що не розглядатиму всі можливі ситуації отримання податкових відрахувань, опишу лише свій досвід. Якщо є питання щодо того, хто має право на податкове вирахування, в якому розмірі та за яких умов, рекомендую звертатися безпосередньо до першоджерела - Податковий кодекс, частина 2, глава 23 «ПДФО», (про повернення податку з витрат на лікування та навчання ) та (про повернення податку при купівлі нерухомості).

Але спочатку трохи теорії:
Податковий відрахування - це сума, з якої ви маєте право не сплачувати податок. Тобто яку можна відняти з ваших доходів, перш ніж нарахувати податок. У моєму випадку це витрати на лікування.
Лікування буває 2 видів: звичайне (код 01) та дороге (код 02).
Вартість послуг тут ніякої ролі не відіграє, дорогим лікуванням називається тільки те, що зазначено в цьому переліку, наприклад трансплантація органів.
За дорогим лікуванням немає жодних обмежень у сумі відрахування. Для решти - не більше 120 тис. на рік. Тобто якщо ви налікувалися на рік на 150 тис. (і це лікування не входить до переліку дорогого), то вирахування вам нададуть лише у розмірі 120 тис.
приклад. Я заробила протягом року 1000 певних умовних рублів. Цілий рік мій роботодавець утримував із моєї зарплати та перераховував до бюджету ПДФО у розмірі 13%, що за рік склало 130 руб. Але я лікувалася та витратила на це за рік 100 рублів. І, відповідно, маю право отримати соціальне вирахування у розмірі цих 100 рублів, тобто не платити з них ПДФО. Перераховую податок з урахуванням відрахування: (1000 – 100) х 13% = 117 руб. - ось яким має бути мій ПДФО. А сплачено було 130, отже 13 руб. - це переплата, і її можна повернути.

Тобто ви маєте право повернути 13% від вироблених за рік витрат на лікування (але не більше ніж було сплачено податку з вашої зарплати за рік).
Подавати документи на повернення ПДФО можна після закінчення календарного року. Можна заявити відрахування лише, як у 3 минулих років, тобто. у 2015 – за 2014, 2013, 2012.

Ну а тепер про практику. Що потрібно зробити, щоб повернути ПДФО:

1. Зберегти чеки та договір на лікування.


2. Запросити до медичного закладу Довідку про оплату мед. послуг за певною формою та копію ліцензії (якщо її номер не вказано у Довідці), а також рецепти на деякі препарати.


3. Взяти на роботі довідку за формою 2-ПДФО.


4. Заповнити декларацію 3-ПДФО та написати дві заяви: на надання вирахування та на повернення грошей.


5. Здати документи до податкової інспекції.

1. Чеки та договори

Найкраще вимагати свій екземпляр договору відразу під час його укладання та перевіряти, щоб там були правильно вказані ваші дані, стояли підпис відповідальної особиклініки та друк. Але якщо вам його одразу не дали – не страшно, попросіть видати вам договір заднім числом.

Чеки я для зручності одразу наклеюю на аркуш паперу – так буде зручніше знімати з них копії і вже точно не загубляться. До речі, майте на увазі, що при контакті з повітрям і світлом чеки мають властивість вицвітати до повної нечитаності. Тому зберігати їх краще у файлі, у стопці паперів.

2. Довідка про оплату медичних послуг та рецепти на ліки

Довідку можна замовити відразу після оплати, якщо ви знаєте, що послуга була разова і більше ви до цієї клініки цього року не підете. Якщо протягом року ви ще не раз відвідаєте це мед. установа, то немає сенсу щоразу просити довідку – дочекайтеся закінчення року та запросіть відразу на всю загальну суму. Деякі клініки навіть не видають довідки, доки не закінчиться рік (щоб не робити зайвої роботи).

Довідка має затверджену форму, у всіх мед. в установах вас зрозуміють, якщо ви скажете «Мені потрібна довідка для податкової». Щоб її отримати, як правило, потрібно надати договір, чеки, копію свідоцтва ІПН та паспорта, і інколи просять написати заяву. Воно виглядає приблизно так:

Не забудьте, що ви маєте право на відрахування з витрат не лише за своє лікування, а й за лікування чоловіка/дружини, дітей віком до 18 років, батьків. Врахуйте це під час замовлення довідки. Якщо лікувався родич, а ви хочете оформити довідку на себе (або навпаки), зазначте це у заяві. У такому випадку зазвичай потрібно пред'явити ще документ, що підтверджує спорідненість (свідоцтво про народження, шлюб). У довідці ви значитиметеся платником, а ваш родич - пацієнтом.
Коли можливо вигідно оформляти відрахування на родича? З дітьми, гадаю, все зрозуміло, - самі вони не мають доходу, та й декларацію подати не можуть, тож відрахування за їхнє лікування оформлюють батьки. Навпаки, дорослі діти можуть оформити відрахування за лікування своїх батьків, коли батьки вже пенсіонери та доходу, що оподатковується, не мають. А на чоловіка можна оформити відрахування у разі, якщо, наприклад, дружина не працює, або якщо її доходи не дозволяють заявити вирахування на повну суму видатків. Або, як у мене: просто для зручності, щоб не подавати 2 окремі декларації за себе та чоловіка, а включити все до однієї. А бувають випадки, коли, навпаки, всі витрати на лікування одного з подружжя потрібно розділити на 2 декларації, т.к. кожен із подружжя окремо не може заявити повну суму відрахування через невеликих сумсплаченого ПДФО з їхньої зарплат.

Порядок отримання довідки в кожній конторі свій: десь її заповнять прямо при вас, десь погодяться прийняти копії документів електронною поштою та скажуть, коли під'їхати за довідкою. Особливо примхливі установи вимагають, щоб ви спочатку привезли їм усі папери в оригіналі, а потім тижнів за два знову приїхали отримувати довідку.

У довідці вгорі серед реквізитів клініки зазвичай вказано номер ліцензії. У такому разі копію ліцензії вам брати не обов'язково. Якщо ж не вказано, обов'язково попросіть копію ліцензії.

Окрім витрат на послуги можна також отримати відрахування на придбання ліків, але не будь-яких, а лише тих, що зазначені у переліку. Звичайно, навряд чи комусь спаде на думку заморочуватися з отриманням відрахування на хлоргексидин вартістю 20 руб., хоч він і є у списку. Але якщо вам доводилося купувати справді дорогі препарати, ви можете перевірити наявність ліків у переліку (дивіться діючу речовину, а не торгову назву) та попросити у лікаря рецепт на неї. Чи не той рецепт, який потрібен для купівлі ліків в аптеці, а рецепт для податкової. Ось як він виглядає:

У податкову потрібно буде подати оригінал рецепту та копію чека на купівлю цих ліків. Якщо назва препарату названа в касовому чеку, цього буде достатньо. Якщо ж у чеку лише сума без вказівки найменування покупки, то в аптеці потрібно взяти товарний чек (там буде прописано назву).
Якщо в рецепті лікар не вказав діючу речовину, а торгове найменування ліків звучить інакше, то можна додати ще анотацію до препарату, щоб Податковий інспекторміг зіставити вказану там діючу речовину з Переліком.

3. Довідка 2-ПДФО

Тут все просто – попросіть у бухгалтерії роботодавця видати вам довідки 2-ПДФО за ті роки, за які ви хочете повернути податок. Ви маєте право на повернення за останні 3 роки. Повних минулих років. У 2014 я повернула за 2011, 2012, 2013. Якщо ви працюєте у кількох роботодавців, можете попросити 2-ПДФО у кожного.

На першій вкладці «Завдання умов» питання може викликати лише номер інспекції. Це 4 цифри, які, як правило, збігаються з першими 4 цифрами вашого ІПН, але тільки в тому випадку, якщо ви не змінювали місце прописки з часів його отримання. Перевірити номер інспекції можна. Пропускаєте перший рядок, натиснувши «далі», а далі заповнюєте свою адресу реєстрації (у даному випадкуСПб – це регіон, а не місто).

2) На вкладці «Відомості про декларанта» заповнюємо свої анкетні дані. На другій сторінці цього розділу (сторінки перемикаємо кнопочками із зображенням скриньки та будиночка на панелі вгорі) складність може викликати код ОКТМО. Його ми бачили там, де і код ІФНС (див. попередню картинку).

3) На наступній вкладці заповнюємо відомості про доходи згідно з довідкою 2-ПДФО, яку вам видали на роботі: вносимо інформацію про роботодавця, щомісячно доходи, суму податку. Всю інформацію беремо з 2-ПДФО (реквізити роботодавця шукаємо у розділі 1, коди та суми доходів - у розділі 3, підсумкові суми доходів та податку - у розділі 5).
Якщо ви працюєте у кількох роботодавців, ви можете взяти довідку 2-ПДФО від кожного з них, програма дозволяє занести кілька роботодавців та доходи, отримані від кожного з них. У моєму випадку роботодавець один.

4) Нарешті, на вкладці «Відрахування» заповнюємо найголовніше, навіщо ми все це затіяли, - суму відрахування, який ми претендуємо.
Нагорі 4 іконки: стандартні, соціальні, майнові відрахування та збитки минулих років.

Розділ «Стандартні» потрібно заповнити тим, у кого ці відрахування вказані у розділі 4 довідки 2-ПДФО (це відрахування на дітей, інвалідності та інші, які надає роботодавець за вашою заявою).
У мене, як видно з довідки, стандартних відрахуваньні, я заповнюю лише розділ «Соціальні».
Соціальне вирахування на лікування - це вартість оплаченого лікування в сумі за всіма довідками з мед. установ, які я отримала, а також вартість придбаних ліків, на які я маю рецепти. Склавши всі ці цифри за 2013 рік, я отримала 106 776 руб. - цю суму я вказую у декларації.
Усі мої довідки з меду. установ мають код виду лікування "01", тобто воно не відноситься до дорогих видів. Якби я мав довідки з кодом "02", то я вказувала б ці суми в рядку декларації не "Лікування", а "Дороге лікування".

Зберігаємо введену інформацію та натискаємо кнопку «Перегляд» на верхній панелі – відкриється печатна форма. Перевіряємо те, що вийшло. Сума податку на повернення на сторінці 4 збіглася з вашими очікуваннями? Тоді роздруковуємо декларацію у 2 примірниках та підписуємо.
Ще раз про те, як вручну визначити суму податку до повернення:
(Податкова база (п. 5.2 довідки 2-ПДФО)- Соціальне відрахування на лікування) х 13% - Податок сплачений (п. 5.5 довідки 2-ПДФО).
Отримана від'ємна кількість - це сума вашої переплати з податку, яку ви просите повернути.
У моєму випадку розрахунок був такий:
Мій дохід протягом року (податкова база) = 182458,93
Соціальне відрахування = 106776
Сплачено податку за рік 23720
(182458,93 – 106776) х 0,13 – 23720 = -13881
Якщо ваш розрахунок збігся з тим, що ви отримали в декларації, ви заповнили її правильно.

Тепер потрібно скласти заяву на надання соціального відрахування. Воно пишеться у вільній формі. Я для зручності перевірки і як би як опис перерахувала в ньому всі свої довідки та суми оплат за ними. Моя заява виглядала так:

Завантажити бланк.
За кожний календарний рік потрібна окрема заява.

А от заяву на повернення коштівможна написати одне на всю суму. Пам'ятайте, що це заява перестав бути додатком до декларації, т.к. на момент її подання ніякої переплати за вами ще не значиться. Іноді інспекції навіть відмовляються приймати заяву на повернення перед тим, як пройде перевірка декларації. Якщо відразу не приймуть, можна надіслати його поштою цінним листом із повідомленням.
Зразок заяви:

Заяви друкуємо, звичайно, теж у 2 примірниках.

5. Подання документів до податкової інспекції

Залишилося зібрати всі документи разом та віднести їх до податкової. Адресу та режим роботи своєї інспекції можна подивитися (код своєї ІФНС ви вже знаєте).
Оскільки у мене паперів вийшло дуже багато, я зібрала все за 3 роки у 3 швидкозшивачі. Нагадую, що за кожен календарний рік має бути окрема декларація, заява на відрахування та добірка документів, що підтверджують, до них.
Не забудьте перерахувати кількість аркушів-додатків до декларації та вказати їхнє число у відповідній графі на обкладинці декларації.

Надати в інспекцію потрібно:
- декларацію 3-ПДФО,
- заяву на надання відрахування,
- довідку 2-ПДФО (або кілька довідок 2-ПДФО, якщо доходи отримані від кількох роботодавців),
- по кожному «епізоду» документи, що підтверджують: довідка про оплату медичних послуг (оригінал), копії договору з мед. установою, касових чеків та ліцензії (якщо її номер не вказано у довідці),
- оригінали рецептів на препарати (якщо є) та копії чеків на їх купівлю,
- копію документа, що підтверджує спорідненість, якщо вирахування заявлено не лише за своє лікування, а й за родича (у моєму випадку – копію свідоцтва про шлюб).
Я робила ще копію свідоцтва ІПН про всяк випадок, але це начебто не потрібне.
Окремо надається заява на повернення грошових коштів.

Не забудьте взяти із собою паспорт.
Наразі, напевно, вже всі податкові обладнані електронною чергою. Тому, увійшовши до інспекції, прямуйте прямо до автомата, беріть талон і чекайте, коли ваш номер загориться на табло.
Інспектор прийме ваші документи, ваші екземпляри декларацій та заяв поверне вам, проставивши на них штампики з датою прийому. Від цієї дати розпочнеться відлік часу на перевірку. Інспекція має 3 місяці на те, щоб перевірити декларацію з усіма додатками та прийняти рішення про надання відрахування. Потім ще місяць на те, щоб зробити перерахування коштів за вашою заявою. Тобто гроші надійдуть вам на карту пізніше через 4 місяці. Якщо інспектори знайдуть якісь розбіжності, порахують, що ви надали не всі документи, або захочуть від вас якихось пояснень, вам зателефонують і попросять довезти папери, які не вистачає. Тому краще відразу спробувати зробити так, щоб не виникло питань. Мені не дзвонили.
Я подала декларації 28.07.14. Камеральна перевірказавершилась 23.09.14. - У документах будуть вказані мої діагнози, я не хочу, щоб працівники податкової читали мою історію хвороби.

Жодні діагнози ніде не вказані. Звичайно, якщо клініка в касових чеках пише назву послуги, то інспектор побачить, що ви зробили УЗД молочних залоз або здали аналізи на гонорею. Ну і що? Результат-то все одно не впізнають))

3) - Подати декларацію потрібно обов'язково до 30.04 наступного року, інакше потім уже не ухвалять і грошей не повернуть.

Ні, не обов'язково. 30.04 - це термін подання декларації для тих, хто має такий обов'язок ( індивідуальні підприємцінаприклад). А отримання відрахування - це право, а чи не обов'язок, і реалізувати це право можна протягом трьох років. Я подала документи 28.07.14 за 2013, 2012 та 2011 рр., і не було жодних проблем.

4) – Якщо я не працюю, то як мені отримати відрахування?
- На жаль, якщо ви не працюєте і, відповідно, не платите ПДФО, то повертати вам нічого. Але ви можете оформити соціальне вирахування за своє лікування на працюючого родича (дружина/дружину або дорослу дитину).

У 2011 році я проходила тривале дороге лікування. Для повернення % від лікування потрібні деякі документи. Питання: якщо протягом усього лікування мені необхідно було контролювати показання крові і я здавала такі аналізи у платних лабораторіях, за такі аналізи % повертається? Окрім чеків із лабораторій потрібні ще якісь документи? Також, якщо відвідування лікаря було платним і є договір та чеки, за це % теж можна повернути? Лікування проходило у Приволзькому Окружному Медичному Центрі.

Відповідно до підпункту 3 пункту 1 статті 219 Податкового кодексу Російської Федераціїпри визначенні податкової базиподатку на доходи фізичних осіб платник податків має право на отримання соціального податкового відрахування, зокрема, у сумі, сплаченій у податковий періодза послуги з дорогого лікування, надані йому медичними установами Російської Федерації.

Постановою Уряду Російської Федерації від 19 березня 2001 року № 201 затверджено Перелік дорогих видів лікування медичних установах Російської Федерації, розміри фактично вироблених витрат, якими враховуються щодо суми соціального податкового відрахування. Віднесення наданих медичних послуг до дорогого виду лікування належить до компетенції медичних закладів.

Вирахування сум оплати вартості лікування надається платнику податків, якщо лікування провадиться в медичних установах, які мають відповідні ліцензії на провадження медичної діяльності, а також при поданні платником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати на лікування.

Для отримання даного відрахування Вам необхідно подати до податкової інспекції за місцем реєстрації декларацію за формою 3-ПДФО, довідку про доходи за формою 2-ПДФО, договір на надання медичних послуг, довідку про оплату медичних послуг та платіжні документи.

Відрахування за аналізи та прийоми лікаря

Людмила Р / 14 жовтня 2014 р.

Чи можу я отримати відрахування за аналізи в лабораторії Інвітро (свої та дружина) та за прийоми лікаря у клініці. У якому вигляді мають бути надані ці документи для податкової? Дякую.

Суфіянова Тетяна, Податковий консультант / відповідь від 14 жовтня 2014 р.

Людмило, добрий день.

При оплаті послуг за лікування ви маєте право повернути прибутковий податок, отримати податкове відрахування на лікування. Обсяг відрахування лікування становить 120 тис. крб. на рік.

Відповідно до підп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, громадянин має право отримати відрахування, у сумі, сплаченій за податковий період (рік) за:

Ознайомтеся, будь ласка, з порядком отримання відрахування на лікування.

Інформація про податкову декларацію

Хто і в яких випадках має подавати декларацію 3-ПДФО?

Податкова декларація 3-ПДФО – це документ, використовуючи який громадяни ( фізичні особи) звітують перед державою з податку на дохід (ПДФО).

За підсумками календарного року в обов'язковому порядкудекларацію 3-ПДФО заповнюють та подають до податкового органу такі групи осіб:

Приклад:У 2016 році Пушкін О.С. продав квартиру, якою володів менш як 3 роки. Після закінчення 2016 року (до 30 квітня 2017 року) Олександр Сергійович подав до податкового органу декларацію за формою 3-ПДФО, в якій було розраховано податок, що підлягає сплаті в результаті продажу.

Також декларацію 3-ПДФО можу заповнити та здати громадяни, які бажають отримати податкове відрахування(Повернути частину сплаченого податку). Наприклад:

Який термін подання декларації 3-ПДФО?

Громадяни, які декларують свої доходи (наприклад, від продажу майна), повинні подати декларацію 3-ПДФО не пізніше 30 квітня року, наступного за тим, у якому було отримано доходи.

Приклад:Тютчев Ф.І. 2016 року продав квартиру, якою володів менше 3-х років. Відповідно, до 30 квітня 2017 року Тютчеву Ф.І. Необхідно подати декларацію 3-ПДФО (у якій відображено продаж квартири) до податкового органу.

Термін 30 квітня не поширюється на громадян, які подають декларацію, щоб отримати податкове відрахування. Вони мають право подати декларацію будь-якої миті після завершення календарного року. Єдиним обмеженням є те, що податок на доходи може бути повернений лише протягом трьох років.

Приклад:Зощенко М.М. отримував платну освіту у 2014 році та паралельно працював (платив податок на доходи). Зощенко М.М. має право подати документи на податкове відрахування (повернення податку) за 2014 рік у будь-який момент до кінця 2017 року.

Зверніть увагу:Існує дуже часта помилка, що декларація з податкового відрахування має бути також подано до 30 квітня. Ще раз зазначимо, що це помилкова помилка, оскільки термін 30 квітня стосується лише випадків, коли декларується дохід.

Як подати декларацію 3-ПДФО?

Декларація 3-ПДФО завжди подається до податкового органу за місцем реєстрації (прописки).

Приклад:Громадянин Іванов І.І. зареєстрований (прописаний) у м. Іваново, але має тимчасову реєстрацію у м. Москва. І тут Іванов І.І. має подати декларацію до податкової інспекції м.Іваново.

Подати декларацію до податкового органу можна такими способами: особисто поштою (цінним листом з описом вкладення) через Інтернет. Докладний опискожного способу подання з усіма тонкощами Ви можете прочитати в нашій статті Подання декларації 3-ПДФО до податкового органу

Як заповнити декларацію 3-ПДФО?

Заповнити декларацію 3-ПДФО можна такими способами:

• скористатися зручним сервісомна нашому сайті. Програма не вимагатиме спеціальних знань. Відповівши на прості та зрозумілі питання, Ви в результаті зможете скачати декларацію 3-ПДФО, готову для подання до податкового органу.
• заповнити форму вручну. На нашому сайті Ви можете знайти Форми та Бланки декларації 3-ПДФО, а також Зразки заповнення.
• скористатися програмою від ФНП. Програма вимагає деякого розуміння форми 3-ПДФО та знання Вашої податкової інспекції та коду ОКТМО.

Відповідальність та штрафи за неподання та прострочення строків здачі декларації 3-ПДФО

У разі, якщо декларацію 3-ПДФО вчасно не надано, податкова інспекція може накласти штраф за статтею 119 НК РФ. Розмір штрафу становитиме 5% від несплаченої суми податку (який має бути сплачено згідно з декларацією) за кожен повний або неповний місяць від дня прострочення (30 квітня). При цьому мінімальна сумаштрафу становить 1000 руб., а максимальна 30% від суми податку.

Приклад:У 2015 році Сидоров Семен Семенович продав квартиру і мав сплатити 70 000 руб. податку на доходи із цього продажу. Сидоров С.С. пропустив термін здачі декларації 3-ПДФО (30 Квітня 2016 року) та здав її лише після листа з податкових органів 10 Червня 2016 року.
Сума штрафу Сидорова С.С. становитиме: 2 міс. х (70 000 х 5%) = 7000 руб.

Зазначимо, що штрафи відносяться лише до випадків, коли здавання 3-ПДФО є обов'язковим (наприклад, при отриманні доходу від продажу майна) і не відноситься до добровільних випадків подання декларації 3-ПДФО (наприклад, при отриманні податкових відрахувань).

Повернення за оплату аналізів

Які документи необхідні для подання Податкової декларації до Податкової служби для повернення 13% за оплату аналізів?
Чи потрібний договір з медичною установою?

Документи, необхідні для подання до податкової інспекції для податкового відрахування за аналізи:

1. копія договору
2. копія платіжних документів
3. копія ліцензії
4. довідка про оплату мед. послуг

Декларація 3-ндфл, довідка 2-ндфл про зарплату

Додати коментар Скасувати відповідь

Вітаю. 2017 року купили з чоловіком квартиру. У 2018 році подали декларації на повернення податку за 2017 рік і на мене, і на чоловіка. Чи можемо ми ще раз подати декларації цього року і повернути податок за 2015-2016 роки?

Добридень. Підкажіть, Квартира куплена в 2017 році в іпотеку за 800 тис., і цього ж року була продана інша за 300 тис. у власності менше 3 років. І внесено до іпотеки. Які листи декларації необхідно заповнити, щоб не сплачувати податок

Добридень! У 2015 році було здійснено витрати на лікування, у 2016 році проходило додаткове навчання в автошколі на отримання прав категорії Д. У 2015-2016 р. офіційно не працювала. Чи можу я у декларації 3 ндфл за 2017 рік відобразити витрати 2015-2016 років? Дякую!

Вітаю. У січні 17 року мій чоловік продав 1/2 квартири, отриманої у спадок (друга частина квартири, була завіщена його сестрі) у 16 ​​році. Договір продажу було складено один, у сумі 1480 тыс.руб. При заповненні декларації йому нарахували податок у сумі 31200руб. Чоловік купує машину, добудовує будинок (придбаний недостоїм ще в 2000 році), в жовтні 17 року йому перейти ...

Якщо чоловік зареєстрований в іншій області, а я нині з 2016 року (з 10.04) перебуваю у декреті до якої податкової звертатися за вирахуванням на своє та лікування дитини (до 18 років) за місцем проживання чоловіка? Чи за місцем проживання мене? - якщо повернення за 2017 та 2018 (пізніше) оформляти на чоловіка

Як дитина, яка досягла віку 18років, що не має доходу (студент має стипендію), може отримати соц.відрахування за своє лікування?

Добридень! Квартира куплена за іпотекою та у спільну спільну власність з чоловіком, за договором пайового будівництва 2016 року. Вартість квартири 1424150 УРАХУВАННЯМ. Акт прийому-передачі підписаний 29 грудня 2017 року. Будемо писати із заявою про розподіл доходів, дата заяви для податкової важлива?. Відсотки сплачені банку з 2016 року та на Наразі 193226,71 УРАХУВАННЯМ Підкажіть як перейти…

Вітаю. У мене постало питання, що стосується першочерговості повернення ПДФО. Якщо в тому самому періоді були здійснені витрати на лікування та купівлю нерухомості, яке відрахування повертається першим? Я зрозуміла, що відобразити й ті й інші витрати потрібно в одній декларації. Але ж тоді виходить, що майнове відрахуванняповністю покриє весь ПДФО протягом року. І перейти...

Як повернути гроші за лікування

Інструкція для тих, хто лікувався у платній клініці



Я ненавиджу лікуватися у державних поліклініках.

Мені простіше заплатити, ніж стояти в чергах до бабусі-лікаря, що втомилася. Тому за будь-якого захворювання я йду в платну клініку.

У 2015 році я витратила 18 800 Р на діагностику, консультації та процедури. У 2016 році я оформила податкове відрахування на лікування та повернула 2500 Р. Розкажу, як зробити так само.

Що таке податкове відрахування на лікування

Податковий вирахування - це гроші, які держава повертає вам із сплаченого вами ПДФО, якщо ви робите щось корисне для держави. Бувають податкові відрахування за купівлю квартири та навчання. Сьогодні поговоримо про відрахування за платні медичні послуги.



Як забрати свої 260 тисяч у держави

Під медичними послугами податковий кодекс має на увазі прийом у лікаря, діагностику, медичну експертизу, здачу аналізів, госпіталізацію, лікування у денному стаціонарі, стоматологію, протезування. У список потрапляє все, з чим зазвичай стикається хвора людина.

Операції, у тому числі пластичні, ЕКЗ, лікування тяжких захворювань, відносяться до категорії дорогого лікування. За них отримують інше відрахування, але про це наступного разу.

Вирахування також можна отримати за добровільну медичне страхуванняякщо ви самі оплатили поліс. Якщо його сплатив роботодавець, то вирахування не зроблять.

Розмір відрахування залежить від вартості лікування: що більше ви витратили, то більше вам повернуть. Але максимальна вартість лікування, яка враховується при розрахунку відрахування на лікування, – 120 000 Р. Це загальний ліміт майже для всіх соціальних відрахувань, зокрема щодо витрат на лікування та навчання (див. п. 2 ст. 219 НК РФ). Навіть якщо ви заплатили в лікарні мільйон, ви отримаєте відрахування, ніби заплатили 120 тисяч.

Хто може отримати відрахування

Якщо ви отримуєте зарплату або маєте дохід, з якого сплачуєте ПДФО, ви можете отримати відрахування. Непрацюючі пенсіонери, студенти та жінки в декретній відпустцітаких доходів немає, ПДФО не платять, тому саме цей відрахування не претендують.



Вам також повернуть гроші, якщо ви оплачували лікування своїх батьків, чоловіка, дітей віком до 18 років. Для цього потрібен документ, що підтверджує спорідненість: свідоцтво про шлюб чи свідоцтво про народження. За оплату лікування тещі чи тестя відрахування вам не дадуть.

На кого оформлено договір на лікування – значення не має. Але платіжний документмає бути оформлений на того, хто отримуватиме відрахування.

Наприклад, літній батько потрапив до лікарні та донька хоче оформити відрахування за його лікування. Договір можна оформляти або на батька, або на дочку, а от платіжні документи – лише на дочку. Якщо платіжні документи випишуть на батька, клініка не надасть дочці довідку для податкової. Найкраще, якщо і в договорі, і в платіжних паперах будуть дані людини, яка оформлятиме відрахування. У нашому прикладі – дочки.

Скільки грошей повернуть

Сума відрахування залежить від розміру вашої зарплати та вартості лікування. У будь-якому разі податкова не поверне грошей більше, ніж сплачено ПДФО за рік. Подивимося на прикладі:

Василь працює менеджером та отримує 40 000 Р на місяць. За рік він заробив 480 000 р.

13% своєї зарплати він віддає державі як податок (ПДФО). За рік він заплатив 480 000 × 0,13 = 62 400 р.



У 2015 році він витратив на лікування 80 000 Р. Василь зібрав документи та подав заяву на податкове вирахування.

Після подання заяви податкова відніме суму лікування з доходу Василя за рік та перерахує її ПДФО: (480 000 − 80 000) × 0,13 = 52 000 Р.

Виходить, що Василь мав заплатити 52 000 Р, а фактом заплатив 62 400 Р. Податкова поверне йому переплату: 62 400 − 52 000 = 10 400 Р.

Вирахування можна оформити протягом трьох років з моменту лікування. У 2017 році можна отримати відрахування за лікування у 2016, 2015 та 2014 роках. Число та місяць не мають значення.

Як це працює

Щоб отримати гроші, спочатку потрібно зібрати підтвердження, що ви лікувалися та платили: договори, чеки та довідки з клініки. Потім заповнити декларацію 3- ПДФО на сайті податкової та надіслати разом із відсканованими документами на перевірку.

Після того, як декларацію схвалять, треба написати заяву на повернення грошей. За законом через місяць після подання заяви податкова має перерахувати гроші на ваш рахунок.

Розповідаємо не тільки про відрахування,але й про те, як не переплачувати за лікування, вберегти гроші від шахраїв, більше заробляти та раціонально витрачати.

Можна робити все поступово. Я нікуди не поспішала та готувала документи близько трьох місяців.

У касі або реєстратурі клініки вам дадуть договір та чек. Збережіть ці документи: лише вони підтверджують факт оплати лікування. Прикріпіть чек до договору скріпкою чи степлером. Потім замучитеся шукати, до якого договору який чек.

Договір та чек із платної клініки

Підійдіть до реєстратури чи бухгалтерії та попросіть довідку для податкової. Пред'явіть паспорт, ІПН, договір з клінікою, всі чеки.

Паспорт, договір з клінікою та ІПН - візьміть із собою ці документи, коли підете отримувати довідку для податкової

Деякі клініки не потребують чеків. Вони беруть відомості про надані послуги зі своєї бази даних. Але так роблять не усі. Я втратила кілька чеків, і дівчина на ресепшені не включила їх до довідки.

Якщо ви оформляєте відрахування за лікування родичів, разом із документами принесіть свідоцтво про шлюб чи свідоцтво про народження та попросіть оформити довідку на ваше ім'я.

У клініці, яку я відвідувала, довідку роблять максимум за 5-7 днів. Я прийшла у безлюдний час, тому мені зробили довідку за півгодини.

Довідка для податкової. Зверніть увагу на код послуги: він має бути 1 або 001

Якщо ви сумніваєтеся, що довідка оформлена правильно, перевірте, чи відповідає вона інструкції МОЗ. Зазвичай такої проблеми немає. Якщо клініка має ліцензію, вона зобов'язана видати правильно оформлену довідку.

Разом із довідкою вам видадуть копію ліцензії на провадження медичної діяльності. Якщо клініка не має ліцензії або її термін дії закінчився, податкова вам нічого не поверне. Копія ліцензії залишається у вас, її не потрібно надсилати до податкової інспекції.

Перевірте термін дії ліцензії. Найчастіше ліцензія видається безстроково, але краще перестрахуватися

Відскануйте довідку з клініки та договір, щоб відправити їх у податкову віддалено. Якщо ви отримуєте відрахування за лікування батьків, чоловіка, дітей віком до 18 років, то зробіть скан свідоцтва про шлюб або свідоцтва про народження.

На сайті податкової приймають файли формату .txt, .doc, .docx,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg,
.png, .tif, .tiff, .zip, .7z, .rar,
.arj, .xls, .xlsx

Візьміть довідку 2- ПДФО у бухгалтерії на роботі. Дані цієї довідки знадобляться для заповнення декларації. Її сканувати не потрібно.

Документи можна подати трьома способами:

• особисто у найближчій податковій;
• поштою рекомендованим листом;
• на сайті nalog.ru.

Перші два способи мені не підійшли: я не хотіла стояти у чергах. Потратила вечір та подала документи на сайті.

Як подати документи на відрахування на сайті податкової

Подати документи до податкової нескладно. Загальна логіка така: заповнити персональні дані, вказати доходи та завантажити докази витрат на лікування. Щоб ви не заплуталися, ми підготували інструкцію із шести кроків.

1. Заходимо в особистий кабінетплатника податків та обираємо розділ «Податок на доходи ФО» → ПДФО.

2. Заповнюємо паспортні дані. Якщо ви вказали ІПН, то дату, місце народження, паспортні дані та громадянство можна не заповнювати.



3. Вказуємо роботодавця та дохід. Тут вам знадобиться довідка 2- ПДФО. У першому пункті довідки зазначено інформацію про роботодавця (ІПН, КПП та ОКТМО).



4. Вибираємо відрахування, яке хочемо отримати. Відрахування на лікування знаходиться у групі «Соціальні податкові відрахування». Вводимо суму, яку витратили у вікно «Витрати на лікування».

Зверніть увагу: витрати на лікування та витрати на дороге лікування – це різні речі. Ми говоримо лише про відрахування на лікування.



5. Перевіряємо цифри та натискаємо червону кнопку «Сформувати файл для надсилання».



6. Додаємо відскановані довідки та договори. Підписуємо електронним підписом та натискаємо «Підписати та направити». Якщо у вас немає електронного підпису, оформіть його в особистому кабінеті у розділі «Профіль» → «Отримання сертифіката ключа перевірки електронного підпису».



Все, ви надіслали декларацію до податкової інспекції. Інспектор зобов'язаний перевірити її протягом трьох місяців. Повідомлень про перевірку декларації немає, тому я перевіряла особистий кабінет раз на місяць.



За півтора місяці мою декларацію схвалили.

Навіть якщо вашу декларацію ухвалили, без заяви гроші не повернуть. Знову йдемо на сайт ФНП:



У заяві ПІБ паспортні дані завантажаться автоматично. Вам потрібно ввести реквізити рахунку, куди хочете отримати гроші.

Реквізити дивіться у власному кабінеті на сайті банку. У Тінькофф-банку зайдіть у особистий кабінет на вкладку «Про рахунок»:



Після того, як ви відправите заяву, гроші надійдуть на рахунок протягом місяця. Про це ви отримаєте повідомлення із банку.

Смс про повернення грошей. 042202001 - реквізити Міжрайонної ІФНС Росії № 2 по Нижегородської області. Ваша податкова може мати інший код

Відрахування щодо витрат на аналізи

Право на відрахування

Підпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ передбачено соціальне податкове відрахування з ПДФО у сумі витрат на медичні послуги, надані медичними організаціями та індивідуальними підприємцями, які здійснюють медичну діяльність. Він надається щодо медичних послуг, зазначених у переліку, встановленому постановою Уряду РФ від 19.03.2001 № 201 (далі – Перелік). У Переліку значаться послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги (у тому числі у денних стаціонарах та лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.

Відповідно до Загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності, продукції та послуг ОК 004-93, затвердженого постановою Держстандарту Росії від 06.08.93 № 17, послуги з лабораторних аналізів відносяться до послуг з амбулаторного лікування, що надається поліклініками (код 8512000 «Послуги по і приватною лікарською практикою» включає код 8512400 «Лабораторні аналізи, що надаються в поліклініках»). Таким чином, оскільки здача аналізів входить до складу медичних послуг, зазначених у Переліку, щодо витрат на оплату аналізів може бути надано соціальне податкове відрахування з ПДФО, передбачене підп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Мінфін Росії підтверджує, що якщо медичні послуги зі здачі платних аналізів включені до Переліку, платник податків має право отримати соціальне податкове відрахування у сумі здійснених ним витрат на оплату аналізів (лист від 27.04.2016 № 03-04-05/24414).

Зверніть увагу, що на підставі п. 3 ст. 210 та п. 1 ст. 219 НК РФ відрахування надається лише щодо доходів, оподатковуваних ПДФО за ставкою 13% (це, зокрема, зарплата, винагороди за цивільно-правовими договорами, доходи від здачі майна в оренду тощо). За відсутності таких доходів декларація про відрахування немає. Наприклад, пенсіонери, єдиним доходом яких є пенсія, отримати відрахування не можуть, оскільки пенсії з державного пенсійного забезпечення та трудові пенсії, що призначаються в порядку, встановленому чинним законодавством, ПДФО не оподатковуються (п. 2 ст. 217 ПК РФ, лист Мінфіну Росії від 07.08.2015 (03-04-05/45660).

Максимальний розмір відрахування становить 120 000 руб. за календарний рік (п. 2 ст. 219 ПК РФ). При цьому в цю суму входять інші соціальні податкові відрахування, перераховані в підп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (на навчання, сплату пенсійних внесків за договором (договорами) недержавного пенсійного забезпечення та (або) добровільного пенсійного страхування, а також добровільного страхування життя, сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію). Якщо є право на кілька соціальних податкових відрахувань, платник податків самостійно обирає, які види видатків та в яких сумах враховуються в межах максимальної величини соціального податкового відрахування.

Підтверджуючі документи

У Податковому кодексі не сказано, які саме документи потрібні для підтвердження права на відрахування. У листі від 21.03.2016 № 03-04-05/15472 Мінфін Росії зазначив, що щодо переліку документів, що підтверджують фактичні витрати на надані медичні послуги, слід звертатися до податкової інспекції.

ФНП Росії листом від 22.11.2012 № ЕД-4-3/ направила на адресу нижчестоящих податкових органів вичерпні переліки документів, що додаються платниками податків до податкових декларацій з ПДФО з метою отримання податкових відрахувань. З листа випливає, що для надання соціального вирахування за видатками на оплату медичних послуг потрібні копія договору на лікування з додатками та додатковими угодами до нього (у разі його укладання) та довідка про оплату медичних послуг (оригінал). Тобто, якщо договір не укладався, для отримання вирахування буде достатньо однієї довідки про оплату медичних послуг. Мінфін Росії підтверджує, що платник податків має право реалізувати своє право на отримання відрахування шляхом подання до податкового органу декларації з ПДФО та довідки про оплату медичних послуг (лист Мінфіну Росії від 12.03.2015 № 03-04-05/13176).

Форму довідки про оплату медичних послуг затверджено наказом МОЗ Росії № 289, МНС Росії № БГ-3-04/256 від 25.07.2001. Вона заповнюється всіма закладами охорони здоров'я, які мають ліцензію на провадження медичної діяльності, незалежно від відомчої підпорядкованості та форми власності. Довідка видається на вимогу особи, яка сплатила медичні послуги, при поданні нею платіжних документів, що підтверджують оплату. Зазначимо, що довідка підлягає видачі не лише при оплаті послуг у касі медичної організації, але й безготівковій оплаті медичних послуг через банк (рішення Верховного суду РФ від 23.05.2012 у справі № АКПІ12-487).

Таким чином, для отримання довідки потрібно звернутися до поліклініки, в якій здавалися аналізи, та пред'явити платіжні документи, що підтверджують оплату наданих послуг зі здачі аналізів.

Як отримати відрахування

Відрахування може бути надано податковою інспекцією чи роботодавцем (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Щоб отримати відрахування у податківців, потрібно після закінчення календарного року, в якому було здійснено витрати на оплату аналізів, подати до податкової інспекції за місцем проживання податкову декларацію з ПДФО. Її форму затверджено наказом ФНП Росії від 24.12.2014 № ММВ-7-11/ Декларацію можна подати протягом трьох років з того року, коли виникло право на отримання відрахування (лист УФНС Росії по м. Москві від 26.06.2012 № 20-14) /). До декларації крім перерахованих вище документів, що підтверджують право на відрахування, потрібно додати реквізити банківського рахунку, на який податківці повертатимуть надмірно утриману суму податку. Ми також рекомендуємо мати копії платіжних документів, оскільки деякі податкові інспекції потребують їх подання.

Можна не чекати закінчення року та отримати відрахування у роботодавця. Для цього потрібно взяти у податковому органі за місцем проживання повідомлення про підтвердження права на соціальне податкове відрахування. Його форму затверджено наказом ФНП Росії від 27.10.2015 № ММВ-7-11/ Для отримання повідомлення треба подати податківцям заяву і додати до неї документи, що підтверджують право на відрахування. При заповненні заяви (його бланк зазвичай дається в інспекції) у ній потрібно буде вказати найменування, ІПН та КПП роботодавця, який надаватиме відрахування. Повідомлення видається податківцями протягом 30 днів із дня подання заяви та документів (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Потім треба звернутися із заявою про надання вирахування до роботодавця та додати до нього отримане повідомлення. Роботодавець надаватиме відрахування починаючи з місяця, в якому працівник звернувся до нього за його отриманням (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чи можна отримати податкове вирахування на платну здачу аналізів?

Ця стаття написана для більш розгорнутої відповіді на одне з питань відвідувачів сайту. У своїх статтях я вже стосувалася теми податкового відрахування на лікування зубів та загальних питаньподаткового вирахування за лікування. Тут ми розглянемо питання отримання податкового відрахування за платні аналізи.

Питання від Галини: Здрастуйте! Чи можна отримати податкове вирахування не на лікування, а на платну здачу аналізів?

І друге питання. У медичному центрівидають лише квитанцію до прибуткового касовому ордеру, касового чека немає. Кажуть, що вони не зобов'язані видавати і квитанцію та чек, досить чогось одного. Вони праві? Чи таки без касового чека мені вирахування не зроблять? Дякую.

Слід нагадати, що медичне податкове відрахування – це різновид соціального відрахування, що надається платнику податків у разі здійснення ним витрат на оплату послуг з лікування до медичного закладу та придбання лікарських засобів.

Підпункт 3 п. 1 ст. 219 Податкового кодексу РФ передбачає, що медичні відрахуваннянадаються у сумі, сплаченій платником податків у податковому періоді за лікарські засоби та послуги з лікування, надані йому, дружині (дружині), батькам, дітям віком до 18 років.

Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 N 201 затверджено переліки медичних послуг та дорогих видів лікування в медичних установах РФ, лікарських засобів, суми, оплати яких за рахунок власних коштів платника податків враховуються при визначенні суми соціального податкового відрахування.

Відрахування застосовується щодо оплати тих видів дорогого лікування, медичних послуг та медикаментів, які наведені у переліках, затверджених постановою Уряду РФ від 19.03.2001 N 201 (далі - Постанова N 201).

У перелік медичних послугувійшли такі послуги:

1. Послуги з діагностики та лікування при наданні населенню швидкої медичної допомоги.
2. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги (у тому числі в денних стаціонарах та лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.
3. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичну реабілітацію при наданні населенню стаціонарної медичної допомоги (у тому числі в денних стаціонарах), включаючи проведення медичної експертизи.
4. Послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню медичної допомоги у санаторно-курортних установах.
5. Послуги з санітарної освіти, що надаються населенню.

У зазначеному переліку немає прямої вказівки, про вид медичної послуги - "аналіз"

Слід виходити з того, що аналіз – це метод дослідження та необхідна складова діагнозу. У медицині, діагностування - це процес встановлення діагнозу, тобто висновок про сутність хвороби та стан пацієнта.

У пункті 2 Постанови №201 переліку медичних послуг, що надаються платнику податків, зазначено послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги (у тому числі в денних стаціонарах та лікарями загальної (сімейної) практики), включаючи проведення медичної експертизи.

Відповідно до Загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності, продукції та послуг ОК 004-93, затвердженого постановою Держстандарту Росії від 06.08.93 N 17 лабораторні аналізи, вказані під кодом – 8512400 (Лабораторні аналізи, що надаються в поліклініках).

Пункт 3 Постанови № 201 також передбачає як медичну послугу – послугу з діагностики.

Таким чином, виходить, що як послуга розглядається не тільки саме лікування в прямому розумінні, але і такий метод діагностики, як аналіз.

Вважаю, що з вищенаведеного слід, що платник податків має право отримати податкове відрахування, як медичної послуги – послуги з діагностики, зокрема, шляхом аналізу, але за дотриманні інших умов, отримання податкового відрахування, встановлених НК РФ.

Податкові інспекції вказують на те, що Постанова N201 і сам НК РФ не містить прямої вказівки на даний видмедичної послуги, і тому платнику податків доведеться відстоювати цю позицію. Також Ви маєте право звернутися за офіційними роз'ясненнями до податкової інспекції.

Щодо другої частини відповіді, то згідно з п. 2. ст. 2 «Організації та індивідуальні підприємці відповідно до порядку, що визначається Урядом Російської Федерації, можуть здійснювати готівку грошові розрахункита (або) розрахунки з використанням платіжних карток без застосування контрольно-касової техніки у разі надання послуг населенню за умови видачі ними відповідних бланків суворої звітності.

Порядок затвердження форми бланків суворої звітності, прирівняних до касових чекам, а також порядок їх обліку, зберігання та знищення встановлюється Урядом Російської Федерації. Постановою Уряду РФ від 06.05.2008 N 359 затверджено Положення про здійснення готівкових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток без застосування контрольно-касової техніки.

У Положенні сказано, що організації та індивідуальні підприємці, які надають послуги населенню, можуть самостійно розробляти та застосовувати документи, прирівняні до касових чека, призначені для здійснення готівкових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток без застосування ККТ. Таким чином, слідує, що документи (квитанції, квитки, талони тощо) оформлюються на бланках суворої звітності, в яких обов'язково повинні міститися всі встановлені у п. 3 Положення реквізити.

Договір купівлі-продажу об'єкта незавершеного будівництва та земельної ділянки Місто ________ "__" ___________201_ року Ми, гр. РФ ___________________________________, __ _________ 19__ року народження, паспорт громадянина РФ __ __ […] Закон РФ від 29 травня 1992 р. N 2872-I "Про заставу" (зі змінами та доповненнями) (втратив чинність) Закон РФ від 29 травня 1992 р .N 2872-I"Про заставу" Зі змінами та доповненнями від: 26 липня 2006 р., 19 липня 2007 р., 30 грудня 2008 р., 21 листопада, 6 […]

6. ФЕДЕРАЛЬНИЙ ЗАКОН РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ від 19 липня 2011 року №247-ФЗ Про соціальні гарантії співробітникам органів внутрішніх справ Російської Федерації та внесення змін до окремих законодавчі актиРосійської Федерації (У редакції […]
7. Стаття 15. Відставка судді Федеральним законом від 15 грудня 2001 р. N 169-ФЗ до статті 15 цього Закону внесено зміни.

Люди, яким доводиться віддавати великі сумиза медичні послуги, мають право на податкове вирахування за аналізи, препарати та деякі інші заходи.

Правило отримання податкового відрахування за лікування, оплату аналізів та придбання дорогих лікарських препаратів прописано російською податкове законодавство, а саме у 219 ст. Варто зауважити, що у Законі йдеться про можливість отримання повернення не лише за себе, а й за родичів, яким сплачує лікування платник податків. Процедура отримання податкового відрахування за медичні послуги є досить простою, але може затягтися на кілька місяців. Проте, повернення за медичні послуги може бути досить великим на відміну від інших типів.

Податковий вирахування за отримання медичних послуг

Податкове повернення є мірою соціальної підтримкиросійських громадян, які мають офіційне місце роботи та отримують заробітну плату. Як відомо, з кожного заробітку до державної скарбниці йде 13% податків. Саме стільки може повернути платник податків, якщо протягом року оплачував дороге лікування, діагностичні процедури чи купував лікарські препарати.

Податковий вирахування – це Державна підтримкагромадян, яким доводиться мати багато видатків. Йдеться не лише про медичні послуги, а й про здобуття освіти, благодійність. Крім того, поверненням можуть скористатися й певні категорії громадян, які належать до соціально незахищених.

Повернутись до змісту

Правила отримання повернення

Багато російських громадян, яким доводиться чимало грошей витрачати на лікування, запитують, як оформити податкове відрахування за медичні послуги. У цьому немає нічого складного, оскільки достатньо лише зібрати певний пакет документів та передати його на розгляд співробітникам податкової служби. Після цього буде кілька місяців очікування, а потім повернення буде переведено на особистий рахунок заявника.

До переліку медичних послуг для податкового відрахування входять не лише лікувальні, а й дорогі діагностичні процедури. Російському громадянинові можуть повернути частину коштів, витрачених послуги лікування особисто його чи близьких родичів – сюди входять діти, які досягли повноліття, подружжя і батьки. Понад те, придбання лікарських засобів теж може бути приводом для оформлення повернення. У цьому немає значення, кому призначалися медикаменти, тобто самому заявнику, його дітям чи батькам.

Окремо варто виділити страховку. Вона також входить до переліку медичних послуг, з яких можна отримати повернення. Якщо був здійснений добровільний страховий внесок за самого платника податків або застрахований чоловік чи дружина, діти чи батьки, можна розраховувати на повернення певної частини внеску.

Скористатися можливістю оформлення повернення можна лише тоді, коли дотримано всіх умов. Це стосується насамперед ліцензування медичної організації. Якщо отримання медичних та діагностичних послуг проводилося в установі з простроченою або недійсною ліцензією, оформити відрахування буде неможливо.

На отримання податкового поверненняможе претендувати лише той російський громадянин, У якого є офіційна робота та дохід, тобто до держскарбниці перераховуються податки у розмірі 13%.

Крім того, заявник повинен мати всі документи для податкового відрахування за медичні послуги, які будуть підтвердженням витрат, пов'язаних із лікуванням чи аналізами. З придбанням лікарських засобів дещо простіше, але й тут знадобиться підтвердження того, що кошти призначалися заявнику чи його близькому родичу.

Повний перелік медичних послуг, з яких можна отримати повернення, прописано в урядовій ухвалі №201. Сюди входить 27 пунктів, серед яких чималу частину займають хірургічні втручання. Подавати документи для податкового відрахування за операцію можна у разі, якщо торкнулися серце, судини, очі й суглоби. До переліку входить хірургічне втручання, яке спрямоване на порятунок від патологій органів дихання та травлення. Крім того, у списку є ціла низка терапевтичних, комплексних та діагностичних медичних процедур. Отримати вирахування можна за оплату послуг з виходжування недоношених немовлят, за умови використання ЕКО для лікування безпліддя.

Варто зауважити, що податкове вирахування при оплаті медичних послуг не буде надано тим, хто не сплачує податків. Сюди варто віднести безробітних, у тому числі й тих, хто отримує допомогу, індивідуальних бізнесменів, які ведуть свою діяльність без виплати ПДФО.

Повернутись до змісту

Розмір податкового відрахування

Якщо йдеться про отримання медичних послуг, то тут потрібно уточнити, до якої категорії вони належать. Наприклад, при оформленні повернення за придбання дорогих лікарських засобів або за оплату аналізів діятимуть певні обмеження. Як і здебільшого з податковими відрахуваннями, максимум для розрахунку відрахування становитиме 120 тисяч. Якщо ж причиною оформлення документів будуть витрати на лікування, то тут обмежень щодо виплат немає.

Варто врахувати і те, що якщо повернення потрапляє до категорії, де діють певні річні ліміти, то тут враховуватимуться всі соціальні виплати, тобто не лише за медичні послуги, а й за навчання, пенсійні внескиі так далі. Загальна сума для однієї людини не повинна перевищувати понад 120 тисяч. З цих грошей вираховується 13%, які й повернуть платнику податків.

Понад те, треба враховувати і допустимі терміни. Подати пакет паперів для отримання податкового відрахування з платних медичних послуг можна пізніше як за 3 роки після оплати.

Повернутись до змісту

Необхідні документи

Насамперед потрібно заповнити заяву на отримання податкового відрахування. До нього обов'язково прикладається декларація 3-ПДФО та довідка з роботи за формою 2-ПДФО. Це дуже важливий момент, оскільки дає можливість розрахувати суму сплачених податків, щоб визначити основу повернення. Форма 2-ПДФО подається за минулий рік.

Далі потрібно зібрати низку документів, які видаються безпосередньо у медичній установі. Сюди входить договір із лікарнею на надання платних послуг та всі доповнення, якщо такі матимуть місце. В обов'язковому порядку надається довідка на податкове вирахування на медичні послуги, що видається самою установою.

Серед документів обов'язково мають бути платіжні документи, які виписуються виключно на ім'я заявника. Якщо людина проходив діагностику чи лікування санаторно-курортної організації, необхідна довідка у тому, що це було призначено лікарем. При купівлі дорогих лікарських засобів обов'язково вкладаються рецепти та чеки оплати. Варто зауважити, що отримати відрахування можна тільки за куплені ліки, які були призначені фахівцем, тобто були життєво необхідними.

У тому випадку, коли документи оформлятимуться не за самого платника податків, а за його родичів, необхідно надати довідку, що підтверджує спорідненість. Це може бути свідоцтво про шлюб чи народження.