Розрахунок ндс за продукцією 1с упп. Облік пдв

22.05.2020

У конфігурації враховані всі вимоги бухгалтерського та податкового законодавства, що стосуються податку на додану вартість (ПДВ). Вимоги глави 21 Податкового кодексудотримуються завдяки використанню спеціальною підсистемою обліку ПДВ. Підсистема автоматизує всі необхідні процедури, зокрема формування спеціалізованих документів для обліку ПДВ - рахунків-фактур, а також спеціалізованих форм податкової звітності - книги покупок та книги продажів.

Облік ПДВ при надходженні товарів та послуг

При надходженні товарів та послуг ПДВ враховується у такому порядку.

У поточній роботі, під час реєстрації в інформаційної базидокументів надходження товарів та послуг, суми ПДВ розраховуються автоматично. При цьому формується проведення за дебетом рахунку 19. Для автоматичного визначення суми ПДВ використовується ставка ПДВ, зазначена у довіднику "Номенклатура" для позицій товарів та послуг, перерахованих у документі.

Після завершення звітного періоду розраховується сума ПДВ, що належить до перерахування до бюджету. Сума ПДВ за кожним документом надходження товарів та послуг приймається до вирахування (тобто використовується для зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету) за умови, що в інформаційній базі зареєстровано документ "Рахунок-фактура отриманий". Ця умовавиконується легко: рахунок-фактура формується автоматизованим способом безпосередньо із форми документа надходження товарів та послуг. В екранну форму рахунку-фактури потрібно ввести дату та номер, що містяться у паперовій формі рахунку-фактури постачальника.

Для прискореного вирішення цієї задачі можна використовувати спеціальну процедуру, яка забезпечує групове формування рахунків-фактур за документами, що належать до вибраного періоду часу.

Облік ПДВ під час продажу

Конфігурація максимально полегшує користувачеві дотримання вимог податкового законодавства. У документах сплати суму ПДВ виділяти не потрібно. Сума ПДВ виділяється у документах відвантаження матеріальних цінностейта надання послуг автоматично, під час заповнення табличної частини документа. При цьому за документом відвантаження автоматично формуються проводки, що відображає суму ПДВ у бухгалтерському обліку за дебетом субрахунку 90.03 та кредитом субрахунку 68.02.

Рахунок-фактуру можна сформувати автоматично безпосередньо із екранної форми документа відвантаження.

З екранної форми рахунки-фактури може бути роздрукована його паперова форма в кількох примірниках: один екземпляр необхідний для вручення покупцю, а інший - для реєстрації у паперовому журналі обліку виданих рахунків-фактур.

Податкове законодавство вимагає оформлення рахунків-фактур на суми отриманих авансів.

У конфігурації рахунки-фактури на аванс формуються автоматично з допомогою регламентної процедури "Реєстрація рахунків-фактури на аванс". Ця процедура перебирає всі платежі, що надійшли за товари та послуги, за якими не було зареєстровано відвантаження товару та надання послуг, виділяє суми отриманих авансів та і вводить в інформаційну базу відповідні рахунки-фактури.

Рахунки-фактури на аванси відрізняються від інших рахунків-фактур тим, що за ними формуються проводки, що відображаються у бухгалтерському обліку.

Звітні форми

Конфігурація забезпечує автоматичне формування та виведення на друк спеціалізованих форм податкової звітності - книги покупок і книги продажів . Необхідною умовою для правильного формування цих звітних форм є попереднє виконання регламентних процедур завершення звітного періоду, уведення в інформаційну базу документів надходження, відвантаження та оплати, реєстрація рахунків-фактур. При дотриманні цих вимог власне формування книги продажу чи книги покупок не займе великого часу.

Податкові декларації з ПДВ також заповнюються автоматично. Податкові декларації включені до складу форм регламентованої звітності.

Складні випадки обліку ПДВ

Конфігурація розрахована на самі складні ситуаціїобліку ПДВ, що трапляються у практичній діяльності підприємства, та на відображення цих ситуацій у звітних формах.

Автоматизовано облік ПДВ за придбаними товарами, що реалізуються із застосуванням ставки ПДВ 0% (для експортних операцій та подібних випадків). Регламентна операція підтвердження ставки 0% дає змогу зареєструвати факт підтвердження або не підтвердження ставки ПДВ 0% за такими операціями.

Якщо товари та послуги, отримані від постачальників, мають відношення до операцій реалізації, які не оподатковуються ПДВ, то ПДВ за такими товарами та послугами не повинен прийматися до вирахування. Регламентна операція відновлення ПДВ скасовує здійснене відрахування сум ПДВ, сплачених постачальникам, якщо отримані товари та послуги пізніше були віднесені до операцій реалізації, які не оподатковуються ПДВ.

Надається можливість зафіксувати суми ПДВ, сплачені на митниці під час імпортних операцій. Такий ПДВ надалі може бути прийнятий до вирахування, якщо немає додаткових причин, які це забороняють.

p align="justify"> Конфігурація розрахована на ситуацію, коли надійшли цінності частково реалізуються на експорт, а частково на внутрішньому ринку, коли надійшли цінності використовуються для виробництва продукції, робіт, послуг, товарів, частина яких реалізується з ненульовою ставкою ПДВ, а інша частина без ПДВ, або з ПДВ за ставкою 0%.

Можливий розподіл сум ПДВ, пред'явлених постачальниками набутих цінностей, відповідно до ст.170 НК РФ з операцій реалізації, оподатковуваних ПДВ та звільнених від сплати ПДВ.

У конфігурації враховано вимогу законодавства про особливий порядок відрахування ПДВ з будівельно-монтажних робіт. Облік ПДВ з будівельно-монтажних робіт ведеться в розрізі об'єктів будівництва, рахунків-фактур, ставок ПДВ, способів формування витрат на будівництво (можуть використовуватися господарський спосіб та підрядний спосіб). При прийнятті об'єктів будівництва до обліку як основні засоби суми ПДВ у частині витрат, сформованих підрядним способом і що становить тепер вартість основного засобу, можуть бути розглянуті на предмет прийняття до відрахування.

У конфігурації передбачена ситуація, коли організація виступає як агент зі сплати ПДВ. Ознака того, що організація є агентом, встановлюється у договорах із контрагентами-постачальниками. Такими постачальниками можуть бути орендодавці з числа державних та муніципальних органів, іноземні партнери, які перебувають податковому обліку у Росії.

20.11.2014

Облік у 1С ПДВ при ввезенні товарів з Митного союзу

Ви купуєте в республіці Білорусь та Республіці Казахстан, чи ви продаєте в ці республіки? Що б Ви не робили, але ви зіткнетеся з проблемою, як же обчислити та сплатити ПДВ до бюджету країни.

У цій статті ми вирішили внести ясність та ознайомити з порядком оформлення імпортних операцій у програмі "1С: Бухгалтерія 8.3".

Для врахування ПДВ при ввезенні товарів з митного союзу необхідно виконати такі дії:

1. Увімкнути відповідну функціональність шляхом встановлення прапора «Імпортні товари»

(розділ Головне – Функціональність – Запаси).

(малюнок 1)

2. Внести необхідну обліку інформацію до довідники.

У довіднику «Контрагенти» з'явилася можливість зазначення країни реєстрації. У разі якщо контрагент зареєстрований за кордоном, користувачеві необхідно замість ІПН та КПП вказати податковий та реєстраційний номер у країні реєстрації.

Дані відомості використовуються для заповнення документів «Заява про ввезення товарів» та « Статистична формаобліку та переміщення товарів».

(Малюнок 2)

З справник «Номенклатура» також було доповнено.

Тепер окрім полів «Імпортер», «Країна походження» та «Номер ВМД» користувач має можливість введення коду товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльності– ТН ЗЕД, який необхідний під час заповнення документів «Заява про ввезення товарів» та «Статистична форма обліку та переміщення товарів»

(Малюнок 3)

3. Оформити документ "Заява про ввезення товару"

Для відображення в обліку ввезення товарів із держав Митного союзуслужить документ (рисунок 4) «Заява про імпорт товарів» (розділ Покупки – Заява про імпорт товарів). У документі передбачено введення необмеженої кількості поставок від одного контрагента за звітний період(місяць). Таблична частина документа заповнюється автоматично за даними документів «Надходження товарів та послуг». Додатково у документі треба зазначити:

код із товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльності (ТН ЗЕД);

вага товару;

код виду транспорту;

реквізити товаросупровідних документів;

реквізити специфікацій та учасників угоди (при купівлі товарів через комісіонера).

Результатом проведення документа є сформована проводка

Дебет 19.10 Кредит 68.42 у сумі ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Безпосередньо з документа є можливість виведення на друк та формування файлів вивантаження таких документів як: «Заява про ввезення товарів та сплату непрямих податків» та «Статистична форма обліку та переміщення товарів», а також використовуючи сервіс 1С - Звітність можна надіслати заяву безпосередньо до ФНП по телекомунікаційним каналам зв'язку

(Малюнок 5).

Цей документ також є формою регламентованого звіту, тому сформувати його можна безпосередньо з єдиного робочого місця 1С – Звітність.

4. Зареєструвати сплату ПДВ до бюджету:

Реєстрація сплати ПДВ до бюджету здійснюється документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Перерахування податку» (Розділ Банк та каса – Банківські виписки).

Результат проведення документа – проведення Дебет 68.42 Кредит 51 у сумі ПДВ, сплаченого до бюджету (рисунок 6).

5. Зареєструвати підтвердження сплати ПДВ до бюджету:

Після підтвердження сплати податку податковими органами необхідно зареєструвати цей факт за допомогою документа «Підтвердження оплати ПДВ до бюджету» (розділ Операції – Регламентні операції ПДВ).

Реалізовано можливість автоматичного заповнення табличної частини документа на підставі документа «Заява про ввезення товару», за умови, що заборгованість перед бюджетом по ньому погашена. (Малюнок 7)

6. Сформувати регламентний документФормування записів книги покупок

(Рисунок 8)

Документ «Формування записів книги покупок» необхідно сформувати наприкінці податкового періоду.

У даному документі автоматично заповнюються: Таблична частина «Придбані цінності»;Суми податку, нараховані під час ввезення товарів із держав Митного союзу;Оплата податку бюджет, підтверджена податковим органом.

На підставі обліку ПДВ при ввезенні товарів з Митного союзу автоматично заповнюються декларація з непрямих податків, а також декларація з податку на додану вартість (рядок 190 розділу 3 – сума ПДВ, що підлягає вирахуванню при ввезенні з країн Митного союзу). Для складання декларації з непрямих податків призначено регламентований звіт « Непрямі податкипри імпорті товарів з держав – членів митної спілки» (розділ Звіти - 1С-Звітність – Регламентовані звіти, вибрати звіт із групи « Податкова звітність» при групуванні за категоріями або з групи «ФНП» при угрупуванні за одержувачами)

(рисунок 9)

Облік ПДВ, що обчислюється при ввезенні товарів із держав членів Митного союзу, автоматизований у програмі «1С: Бухгалтерія 8» починаючи з версії 3.0.35, тому у разі відсутності даного функціоналупотрібно оновити програму до актуального релізу.

Оновити програмний продукт, укласти договір на 1С: ІТС (інформаційно-технологічний супровід), доопрацювати функціонал програми, а також проконсультувати Вас з усіх питань під час роботи з програмою (в рамках договору на надання послуг) завжди готові наші досвідчені та сертифіковані фахівці.

Будемо раді, якщо наша стаття допомогла Вам.

Консультант - Савич Яна Олегівна

З питань придбання програмного продукту, супроводження, впровадження програмного продукту звертайтесь до наших консультантів за тел. +7 499 682 74 84

Поділитися:

Автоматизований облік розрахунків ПДВ в СПП забезпечується за рахунок використання спеціалізованих механізмів обліку ПДВ. Увімкнення, вимкнення або налаштування окремих механізмів здійснюється за допомогою параметрів обліку.

Вказівка найменування продавця у рахунку-фактурі - встановлюється варіант вказівки найменування продавця у рахунку-фактурі.

Для ведення обліку у відповідності до Постанови №1137 необхідно встановити дату початку ведення обліку за постановою Уряду РФ. До поставленої дати облік вестиметься у відповідності до постанови Уряду РФ від 2 грудня 2000 р. №914.

Порядок нумерації виданих рахунків-фактур встановлюється залежно від обраного способу нумерації: або нумерація йде наскрізна без виділення рахунків-фактур на аванс окремим префіком «А» або з виділенням.

На закладці «ПДВ у валюті» вказується спосіб розрахунку суми ПДВ документів для проведення та друкованої формирахунки-фактури при розрахунках у валюті. Рекомендується застосовувати варіант «По карбованцевій сумі документа», при якому сума ПДВ у рублях розраховується множенням карбованцевої суми на ставку ПДВ. При другому методі сума ПДВ у рублях розраховується множенням валютної суми ПДВ на курс документа.

Крім налаштування параметрів обліку, що діють на всі організації, облік за якими ведеться в інформаційній базі, необхідно налаштувати облікову політикуз бухгалтерського та податкового обліку, що налаштовується на певний період (рекомендується налаштовувати на рік).

Нараховувати ПДВ з відвантаження без переходу права власності- Визначає необхідність нарахування ПДВ з відвантаження без переходу права власності (нарахування ПДВ можливе з 01.01.2006р.):

якщо прапор встановлений, провадиться нарахування ПДВ при відвантаженні (відображається документом «Реалізація товарів та послуг» з виглядом операції «Відвантаження без переходу права власності»);
якщо прапор знято, то нарахування ПДВ провадиться пізніше, при відображенні реалізації відвантажених товарів (документ «Реалізація відвантажених товарів»).

Порядок реєстрації рахунків-фактур на аванс- При отриманні попередньої оплати від покупця постачальник повинен виставити рахунок-фактуру на аванс. Виписувати рахунки-фактури на аванси можна не відразу, а через деякий час з моменту отримання авансу, протягом якого не настане виконання зобов'язань за договором (відвантаження товарів, надання послуг). Налаштування дозволяє вказати порядок реєстрації рахунків фактур на аванси, прийнятий в організації:

· Реєструвати рахунки-фактури на аванси завжди при отриманні авансу

· Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані протягом п'яти календарних днів

· Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані до кінця місяця

· Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані до кінця податкового періоду (Постанова Президії ВАС РФ від 10.03.2009 № 10022/08)

· Не реєструвати рахунки-фактури на аванси (п.13 ст.167 НК РФ).

Формувати рахунки-фактури за розрахунками у.о. в рублях- при встановленні прапора рахунку-фактури при розрахунках у умовних одиницяхформуються у рублях. При цьому автоматично встановлюється прапор "Виписувати окремі рахунки-фактури на сумові різниці".

Організація здійснює реалізацію без ПДВ або з ПДВ 0%- при установці прапора вестиметься партійний облік ПДВ для включення ПДВ у вартість МПЗта до складу витрат при реалізації без ПДВ або з ПДВ 0% та прийняття ПДВ до відрахування після підтвердження нульової ставки.

Вести партійний облік ПДВ у розрізі серій та характеристик- при встановленні прапорів ведеться партійний облік ПДВ за характеристиками та серіями номенклатури.

У разі неможливості підтвердження застосування ставки 0%- Визначається спосіб нарахування ПДВ за неможливості підтвердження правомірності застосування ставки ПДВ 0% при реалізації: виділення суми ПДВ з виручки за розрахунковою ставкою або нарахування ПДВ зверху.

Порядок обліку ПДВ за МПЗ, списаним при операціях, які не оподатковуються ПДВ- встановлюється спосіб відображення в обліку ПДВ за придбаними МПЗ при їх використанні для операцій, які не оподатковуються ПДВ (при переміщенні чи списанні):

Включати у вартість або списувати на витрати у соотв. зі ст.170 НК РФ- ПДВ у бухгалтерському обліку відображається аналогічно до відображення у податковому обліку відповідно до положень п.3 ст. 170 НК РФ;

· Включати у вартість – завжди включати ПДВ за такими операціями у вартість МПЗ;

· Списувати на витрати – завжди списувати ПДВ за такими операціями на витрати.

Нараховувати ПДВ під час передачі нерухомості без переходу права власності- Відповідно до п. 3 ст. 167 НК РФ у випадках, якщо товар не відвантажується і не транспортується, але відбувається передача права власності на цей товар, така передача права власності дорівнює його відвантаженню. Так як нерухоме майноне відвантажується і не транспортується, то право власності на нього у покупця виникає у момент державної реєстрації, а чи не на дату акту приймання-передачі.

Звідси випливає, що до факту державної реєстрації немає об'єкта оподаткування та нараховувати ПДВ не треба. Такий висновок узгоджується з роз'ясненнями, наприклад, листи Мінфіну Росії від 11.05.2006 № 03-04-11/88. З огляду на цю обставину прапор «Нараховувати ПДВ при передачі нерухомості без переходу права власності» слід зняти.

Однак арбітражна практика іноді свідчить про іншу позицію податкових інспекцій. Наприклад, у Постанові ФАС ВЗГ від 11.02.2010 № А19-12414/09 сказано, що ПДВ необхідно нарахувати в день фактичної передачі нерухомості покупцю. Якщо ваша податкова дотримується такої ж позиції, слід встановити прапор «Нараховувати ПДВ при передачі нерухомості без переходу права власності».

Облік ПДВ з операцій придбання товарів, робіт, послуг.

У 1С: Управління Виробничим Підприємством(1С:УПП) можуть відображатися операції з придбання товарів для перепродажу оптом та в роздріб, вироблені на території РФ та ввезені за імпортом, отримати їх від російських контрагентів або за зовнішньоекономічним контрактом. У цій частині статті розглядаються особливості відображення операцій придбання товарів в оптовій та ризничній торгівлі з метою ПДВ.

Придбання товарів у оптовій торгівлі.

При оптовій торгівлі Російських організаційз юридичними особами біля РФ крім документів на передачу товарів пред'являють покупцем рахунки-фактури.

Приклад:Оформили надходження від постачальника двох найменувань товарів (за ставками 18% і 10%), а також послуги (Документ «Надходження товарів та послуг»).

Дт 41.01 Кт 60.01 – На вартість товарів/послуг, що надійшли (без урахування ПДВ)

Дт 19.03(19.04) Кт 60.01 – На суму «Вхідного» ПДВ, пред'явленого постачальником (у податковому обліку сума податку на 19 рахунку не відображається)

Для реєстрації отриманої від постачальника рахунок-фактури використовують гіперпосилання внизу документа надходження.

Якщо товари призначені для здійснення операцій, оподатковуваних ПДВ, то платник податків має право на податкове відрахування щодо сум податку, пред'явлених постачальником, при виконанні наступних умов: 1) товари прийняті до обліку; 2) є в наявності правильно оформлений рахунок-фактура постачальника з сумою пред'явленого до сплати ПДВ.

Під час проведення документа буде сформовано Рух у регістрі відомостей «Журнал обліку світлов-фактур».

Придбання імпортних товарів.

Організації можуть набувати біля РФ ще й імпортні товари. За встановленими правилами в рахунку-фактурі, що виставляється покупцю цих товарів, продавець повинен вказати відомості про країну походження товару та номер митної декларації.

Приклад:Документи щодо прийняття до обліку імпортних товарів оформляються аналогічно вітчизняним, лише із зазначенням номера ГТЖ та країни походження товару.

Примітка: Номер ВМД та країна-виробник вводяться в довіднику номенклатури за умови встановленої галки «Облік серій».

В результаті проведення документа буде сформовано проведення з відображення операції у регістри накопичення підсистеми обліку ПДВ.

Дт 41.01 Кт 60.01 – На вартість товарів, що надійшли (без урахування ПДВ)

Дт 19.03 Кт 60.01 – У сумі «Вхідного» ПДВ, пред'явленого постачальником (у податковому обліку сума податку 19 рахунку не відображається)

Приклад:

Для реєстрації отриманого від постачальника рахунка-фактури необхідно скористатися посиланням у підвалі форми документа або введенням на підставі. Після заповнення та проведення документа буде сформовано запис у регістрі відомостей «Журнал обліку рахунків-фактур».

Придбання товарів з імпорту.

Організація може купувати товари за зовнішньоекономічним контрактом. У разі об'єктом оподаткування ПДВ є ввезення товарів на митну територію РФ, а податку додану вартість не лише податковим, а й митним платежем.

Приклад:за загальному правилусплачувати ПДВ під час введення товарів повинен декларант (особа, яка декларує товари або від імені якої декларуються товари).

Організація придбала товари на суму 1000 EUR. При ввезенні товарів на територію РФ через митного брокера було сплачено: мито (15% від митної вартості), ПДВ (18% від митної вартості + мито), митний збір.

У прикладі декларантом є митний брокер, з яким організація уклала агентський договір. Таким чином, при отриманні товарів за імпортним контрактом, в інформаційній базі необхідно зареєструвати не лише саму покупку, а й митну декларацію, за якою товар завезено на територію РФ. Для цього необхідно оформити два документи – «Надходження товарів та послуг» та «ВМД з імпорту».

Для введення інформації про імпортні товари необхідно в документі «Надходження товарів та послуг» вказати країну походження товару та номер ВМД.

За зовнішньоекономічними контрактами сплата ПДВ іноземному постачальнику не провадиться, тому в колонці ПДВ необхідно вказати значення без ПДВ.

Після проведення документа формуються проводки

Дт 41.01 Кт 60.21 («Розрахунки з постачальниками та підрядниками (у валюті)») – На вартість товарів, що надійшли (без урахування ПДВ)

Митні платежі (мито, ПДВ та митний збір), сплачені при ввезенні товарів на територію РФ, реєструються документом ВМД щодо імпорту. У шапці документа необхідно вказати митного брокера, договір на митне оформлення, номер ВМД та суму митного збору.

На закладці Розділи ВМД вказується митна вартість товару, ставка мита(У відсотках), ставка ПДВ (у відсотках). Існує два способи заповнення документа – з ручної та за документом оприбуткування товарів (меню табличної частини товари за розділом 1 кнопка Заповнити/заповнити за надходженням). Після заповнення табличної частини та всіх необхідних сумнеобхідно розподілити мито та ПДВ на товари, виконується дана операція за кнопкою розподілити табличній частині Товари по розділу 1.

На вкладці рахунку обліку розрахунків вказується рахунок, на якому враховуються розрахунки з митним брокером. У прикладі це 76.09 «Інші розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»

Після проведення документа буде сформовано такі проводки:

Дт 41.01 Кт 76.09 – На суму мита, сплаченого при ввезенні товару

Дт 41.01 Кт 76.09 - На суму митного збору, сплаченого при ввезенні товару

Дт 19.05 Кт 76.09 – У сумі ПДВ, сплаченого під час ввезення товарів на митну територію РФ

Облік ПДВ з операцій реалізації товарів, робіт, послуг

Реалізація товарів в оптовій торгівлі

Російські організації-платники податків під час реалізації юридичним особам(ІП) на території РФ товарів (власного виробництва або придбаних для перепродажу для перепродажу). Крім документом на передачу товарів пред'являють покупцю рахунок фактуру.

Приклад реалізації вітчизняних товарів:Продаж товарів в УВП реєструється за допомогою документа «Реалізація товарів та послуг». Після заповнення документа його необхідно навести. В результаті будуть сформовані проводки щодо відображення операцій реалізації в бухгалтерському та податковому обліку та введені записи до регістрів накопичень.

Для складання світло-фактури на реалізовані товари, необхідно у документі реалізація товарів та послуг клацнути на полі посилання «запровадити рахунок-фактуру».

Заповнений документ необхідно провести, він внесе записи до регістру відомостей «Журнал обліку рахунків-фактур».

Реалізація імпортних товарів

Організації можуть продавати біля РФ як вітчизняні, а й імпортні товари. При реалізації імпортних товарів, продавець повинен у рахунку фактурі, що виставляється покупцю цих товарів, вказувати країну походження та номер митної декларації, за якою товар ввезений на територію РФ.

В УПП ця операція відображається документами «Реалізація товарів» та послуг та «рахунок-фактура виданий». При створенні документа у табличній частині Товари необхідно заповнити дані Країна походження та Номер ВМД.

Після проведення формуються проведення з відображення продажу товарів та ПДВ.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажну вартість товарів (виторг на рахунку 90.01.0 у бухгалтерському)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На собівартість товару

Дп 90.03 Кт 68.02 – у сумі ПДВ з операції реалізації (у податковому обліку не відображається)

Нарахування ПДВ під час виконання обов'язків податкового агента.

Передбачено нарахування ПДВ організаціями – податковими агентами:

· При оренді федерального, муніципального майнав органів державної влади чи управління;

· При придбанні на території РФ товарів, робіт, послуг у іноземних організацій, які не перебувають на обліку в податкові органиРФ, або реалізації комісійних товарів, що належать таким організаціям (при реалізації товарів комітента – нерезидента ПДВ нараховується автоматично).;

· При реалізації конфіскованого майна або іншого майна, що належить державі

Особливістю відображення даних випадків є заповнення договору контрагента, який надає послуги чи товари. У договорі з контрагентом має стояти прапор

Приклад: Розглянемо приклад надання організації орендних послуг, що розглядається.

Внесення передоплати по оренді заповнюється документ « Платіжне дорученнявихідне» або «Витратний касовий ордер».

З платіжного документа оформляється счет-фактура з видом «Податковий агент».

Для виду рахунку-фактури Податковий агент при проведенні документа формується проводка

Дт 76.НА Кт68.12 – у сумі обчисленого податку

Реєстрація наданих послуг в УПП оформляється документом «Надходження товарів та послуг» із зазначенням договору контрагента (з галкою податкового агента) та ставки ПДВ.

Під час проведення документа "Надходження товарів та послуг" сформуються такі

Дт витратного рахунку Кт 60.01 - відображена заборгованість з оренди,

Дт 19.04 Кт 60.01 виділено ПДВ з оренди,

Дт 60.01 Кт 76НА нараховано ПДВ податкового агента.

Сплата ПДВ до бюджету оформляється документом Платіжне доручення, що виходить з видом документа, перерахування податку, де рахунок дебету це 68.32 – «ПДВ у виконанні обов'язків податкового агента».

Документ робить рухи Дт 68.32 Кт51 – у сумі сплаченого податку

Орендарі мають право скористатися податковими відрахуваннямищодо сум податку, сплачених ними як податкові агенти. Це можливо в тому випадку, якщо вони є платниками податку на додану вартість і використовують орендоване майно для здійснення операцій, що оподатковуються ПДВ.

Для відображення вирахування за цими сумами з урахуванням виконання умов (послуги прийняті до обліку та обчислений податок сплачено до бюджету) формується з використанням документа «Формування записів книги покупок». Дані про суми ПДВ, обчислені та сплачені до бюджету при виконанні обов'язків податкового агента, відображаються на закладці «Вирахування ПДВ за податковим агентом».

Регламентні операції облік ПДВ

Формування книги продажів, книги покупок, податкових деклараційз ПДВ можна виконувати після виконання регламентних процедур.

Реєстрація рахунків-фактур з авансів покупців.

Витяг рахунків фактура на аванси та передоплати, отримані від покупця за певний період, здійснюється обробкою «Реєстрація рахунків фактур на аванс».

Таблична частина обробки заповнюється за кнопкою Заповнити з регістрів взаєморозрахунків з контрагентами. Рахунки фактури на авансі формуються автоматично при натисканні кнопки Виконати. Проведення даних рахунків-фактур створює проведення Дт 76.АВ «ПДВ з авансів та передоплата» Кт 68.02 «ПДВ».

Формування записів книги покупок

Документ призначений для відображення відрахувань з ПДВ в обліку та у книзі покупок. Документ містить список закладок:

1. Відрахування ПДВ з придбаних цінностей

2. Вирахування ПДВ з отриманих авансів

3. Відрахування ПДВ з виданих авансів

4. Відрахування ПДВ щодо податкового агента

5. Відрахування ПДВ при зміні вартості у бік зменшення

Закладки заповнюються автоматично за кнопкою «Заповнити»

Для відображення відрахування з ПДВ за реалізацією за ставкою 0% у шапці документа потрібно встановити прапорець «Пред'явлений до відрахування ПДВ 0%». У цьому випадку в документі відображаються лише закладки Вирахування ПДВ за придбаними цінностями, Вирахування з отриманих авансів.

На закладці Вирахування ПДВ за придбаними цінностями заповнюються дані щодо сум ПДВ, доступних до відрахування на дату введення документа відповідно до гол. 21 НК РФ.
При заповненні перевіряється виконання необхідних умовдля відрахування з ПДВ:

Отримано рахунок-фактуру від постачальника або виписано власний рахунок-фактуру,
Обладнання прийнято до обліку як основний засіб,
ПДВ під час виконання обов'язків податкового агента та виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання сплачено до бюджету,
При заповненні документа із встановленим прапорцем Пред'явлено до вирахування ПДВ 0% контролюється факт підтвердження або не підтвердження ставки 0% щодо реалізації,
ПДВ з виправлених рахунків-фактур, у тому числі коригувальних.

Примітка
Якщо ПДВ було включено у вартість товарно-матеріальних цінностей, він не підлягає відрахуванню.

На закладці Вирахування ПДВ з отриманих авансів заповнюються дані щодо сум ПДВ з отриманих авансів, доступних до відрахування на дату введення документа відповідно до гол. 21 НК РФ.
Сума ПДВ з отриманих авансів може бути прийнята до відрахування після реалізації товарів (робіт, послуг) або при поверненні авансу покупцю.

На закладці Вирахування ПДВ з виданих авансів заповнюються дані щодо сум ПДВ, нарахованих під час виконання обов'язків податкового агента, доступних до відрахування на дату введення документа відповідно до гол. 21 НК РФ.
Сума ПДВ нарахованого під час виконання обов'язків податкового агента може бути прийнята до відрахування після надходження сплачених цінностей та сплати ПДВ до бюджету.

Відрахування з ПДВ можуть бути відображені у додаткових аркушах книги покупок. Для цього на будь-якій закладці для потрібного запису встановлюється прапорець Запис додаткового аркушаі вказується Коригований період, в якому буде відображено запис.

Формування записів книги продажів

Документ «Формування записів книги продажів» призначений для реєстрації сум ПДВ, які безпосередньо пов'язані з нарахуванням ПДВ до сплати до бюджету.

Таблична частина «ПДВ з реалізації» призначена для реєстрації у книзі продаж сум ПДВ, нарахованих при реалізації цінностей.
Таблична частина «ПДВ з авансів» призначена для реєстрації у книзі продажу сум ПДВ з авансів, отриманих від покупців.
Таблична частина «ПДВ нарахований до сплати» призначена для реєстрації у книзі продажу сум ПДВ, нарахованих до сплати до бюджету за договорами податкового агента та будівельно-монтажними роботами, виконаними держспособом.
Таблична частина «Не відображається у книзі продажів» призначена для відображення операцій, які не вимагають відображення у книзі продажів, наприклад, реалізація товарів по роздробу ЕНВД.

Документ має два режими:

ПДВ щодо реалізації оподатковуваної за звичайними ставками ПДВ (18%, 10% тощо, крім ставки 0%);
ПДВ із реалізації за ставкою 0%.

При перемиканні режиму табличні частини документа очищаються.

«ПДВ з реалізації»

При автозаповненні (кнопка «Заповнити») в табличну частину потрапляють дані щодо цінностей реалізованих за різним ставкамПДВ. Якщо політика податкового облікуу частині ПДВ «з оплати», перевіряється наявність оплати за рахунком-фактурою, і до табличної частини потрапляє лише сплачена сума. При політиці «по відвантаженню», якщо була часткова оплата за рахунком-фактурою, то суми оплати та залишку потрапляють різними рядками, для сплаченої суми вказується документ оплати, при цьому у звіті «Книга продажів» вони відображаються одним рядком.
У разі якщо встановлено прапор «За реалізацією зі ставкою 0%» у табличну частину потрапляють лише рядки по реалізації зі ставкою 0%, за якими було підтверджено або не підтверджено таку ставку. (документ «Підтвердження нульової ставки ПДВ»)
При проведенні документа формуються записи у регістрах обліку ПДВ та бухгалтерські проведення з дебету рахунку 76.Н «Розрахунки з ПДВ, відкладеного для сплати до бюджету» та кредиту рахунку 68.02 «Податок на додану вартість».

«ПДВ з авансів»

При автозаповненні (кнопка «Заповнити») в табличну частину потрапляють дані щодо авансів, отриманих від покупців (якщо виписані рахунки-фактури на відповідні аванси).
Таблична частина доступна для редагування вручну.

«ПДВ нараховано до сплати»
При автозаповненні (кнопка «Заповнити») до табличної частини потрапляють дані щодо сум ПДВ, які не увійшли на перші дві закладки, наприклад нарахованим до сплати до бюджету при придбанні цінностей за договорами податкового агента та при виконанні будівельно-монтажних робіт власними силами (госпспособом) .
Таблична частина не відображається за встановленого прапора «За реалізацією зі ставкою 0%».
Таблична частина доступна для редагування вручну.
Під час проведення документа формуються записи у регістрах обліку ПДВ.

«ПДВ не відображається у книзі продажів»
При автозаповненні (кнопка «Заповнити») в табличну частину потрапляють дані щодо операцій, що не оподатковуються ПДВ.
Таблична частина не відображається за встановленого прапора «За реалізацією зі ставкою 0%».
Таблична частина доступна для редагування вручну. Користувач може внести записи на суму ПДВ, які не повинні потрапляти в книгу продажів, хоча раніше зафіксовані в регістрах обліку ПДВ.
Під час проведення документа формуються записи у регістрах обліку ПДВ.

Формування звітів «Книга покупок» та «Книга продажів»

Покупці ведуть книгу покупок з метою визначення суми ПДВ, пред'явленої до відрахування (відшкодування) в установленому порядку. У програмі книга покупок формується після проведення регламентних операційу вигляді звіту "Книга покупок". Для формування звіту необхідно вибрати період, за який формується звіт, та організацію. Книга покупок формується відповідно до постанови Уряду РФ від 16.02.2004 № 84, від 26.05.2009 р. № 451. Можливе використання додаткових налаштувань за кнопкою «Налаштування».

У формі, що відкрилася, можна налаштувати відбір за конкретним контрагентом, а так само угруповання за контрагентами у формі виведення або приховати колонки за ставкою 20%.

Покупці ведуть книгу продажів для визначення суми ПДВ, нарахованої до сплати. Формування та налаштування книги продажів аналогічне налаштуванню звіту «Книга покупок».

Коригування надходження багато в чому схоже на аналогічне за призначенням Коригування реалізації (див. ). Насправді відображення документа в обліку відрізняється через вимог законодавства.

Документ також має можливість вибору двох видів операцій:

Виправлення в первинних документів
. Коригування за погодженням сторін

Виправляти ми можемо:

У бік зменшення або у бік збільшення,
. документи поточного рокута минулих років.

На початку статті наведено покроковий описроботи- Послідовність аналогічна всім ситуацій. У другій частині статті розглянемо деталі докладніше.

Коригування надходження в 1сУВП та КА 1.1 покрокова інструкція

Крок 1: Створюємо Коригування надходження на підставідокумента Надходження товарів та послуг, які потрібно виправити. Вносимо потрібні правки та проводимо. У другій частині статті докладно описано внесення виправлень.

Крок 2: Вводимо рахунок-фактуру загіперпосилання з Коригування надходження. Рахунок-фактуру потрібно зафіксувати, щоб виправлення правильно відобразилося в обліку та звітах при наступних кроках.

Крок 3: Після внесення будь-яких коригуваньпотрібно запускати обробкуПроведення документів з регістрів ПДВ.

Зазвичай це роблять під час закриття місяця. Це необхідно робити до формування записів книги покупок або продажів, оскільки Коригування надходжень не виконують самі рухирегістрам ПДВ. Якщо не запускати обробку, виправлення не потраплять у потрібні розділи книги продажів або покупок. Проведення документів щодо регістрів ПДВ запускається з інтерфейсу Завідувач обліку:

Крок 4: Для різних операцій Коригування надходження може бути враховано у додаткових аркушахкниги покупок або продаж книги. Тому на наступному кроці нам потрібно зробити документи Формування записів книги покупок та Формування записів книги продажів. Це також обов'язкова процедура закриття місяця.
Для створення цих документів зручно користуватися обробкою Формування документів з ПДВ:

Для запуску обробки слід зазначити налаштування формування документів з ПДВ. Насправді це налаштування визначає лише вручну або за розкладом має виконуватися формування документів. У ній можна налаштувати автоматичний розклад. Але зараз ми цього не робитимемо і запустимо обробку вручну:

Крок 5: Дивимося, як позначилися наші коригування в книгах покупок та продажів.

Всі!

Тепер дивимося подробиці щодо варіантів:

1. Коригування надходження поточного року у бік зменшення

Нам потрібно зменшити Надходження товарів та послуг, оформлене у попередньому кварталі:

Звітність із ПДВ уже здали.

1.1. Коригування надходження з виправленням у книзі покупок

Введемо на підставі Надходження товарів та послуг документ Коригування надходження. 1С створює його з видом операції Виправлення первинних документів за умовчанням. Зменшимо ціну за одним рядком:

1С за промовчанням проставляє прапор Відновити ПДВ у книзі продажів. Я його зніму.
Документ формує проводки:

Заповнити дані виправленої рахунок - фактури постачальника погіперпосилання у підвалі документа.

Виконуємо регламентні процедури з ПДВ, зазначені на кроках 3 та 4.
Проведення документів з регістрів ПДВ додає сторно відрахування з ПДВ упроводки документа Коригування надходження.

У Формуванні книги покупок у нас сформується запис:

Тепер можемо дивитись отриманий результат у Книзі покупок. Ставимо галочку Формувати дод. листи за період, що коригується.
В Основному розділі новий запис:

У Додатковому листі повне коригування запису за коригованим надходженням:

1.2. Коригування надходження з відновленням ПДВ у книзі продажів

Якщо ми обираємо вид операції документа Коригування за згодою сторін, то можна буде відновити ПДВ у книзі продажу:

Тут потрібно вказати прапор Відновити ПДВ у продажній книзі. У цьому випадку отримуємо проведення документа:

Після проведення регламентних операцій з ПДВ отримуємо проводки:

І відновлення ПДВ у книзі продажів:

Коригування з видом операції Коригування за згодою сторін у бік зменшення враховується в основному розділі книги продажів у періоді коригування.

2. Коригування надходження поточного року у бік збільшення

Вид операції Виправлення первинних документів дає у разі коригування надходження у бік збільшення аналогічного результату. Оформляємо Коригування та рахунок-фактуру:

Отримуємо проведення документа:

Після виконання регламентних операцій з ПДВ проводки виглядатимуть так:

Коригування з видом операції Виправлення у первинних документах сторнує суми за документом - підставою та створює новий запис у періоді, в якому створюється коригування.

Вид операції Коригування за згодою сторін відображається тількидонарахуванням різниці та відображається в основному аркуші книги покупок у періоді коригування. Суми відображені у періодідокумента-підставине коригуються.

Коригування з видом операції Коригування за згодою сторін у бік збільшення враховується в основному розділі книги покупок у періоді коригування.

Untitled Document

Підготовка до 1С: Професіонал та Фахівець з УПП для чайників.

Урок 15. Вивчаємо рухи по регістрам. ПДВ Пред'явлено.

Для того, щоб добре розуміти, як працювати з УПП, необхідно розібратися, які рухи роблять документи і для чого. Ось давайте цим і займемося. Ми будемо розглядати регістри у двох режимах: звичайному і РАВЗ (Розширена аналітика обліку витрат). У вас напевно виникне питання: "Чим РАЗ відрізняється звичайного режиму УПП?". Основна відмінність у тому, що в РАУЗ використовується метод розв'язання систем лінійних рівнянь при розрахунку собівартості випуску та коригування рухів МПЗ, а також не ведеться партійний облік МПЗ. Є й інші відмінності, які ми розберемо у майбутніх уроках.

І так, почнемо, мабуть. Давайте перевіримо, в якому режимі ми маємо УПП. Для цього переключимося на інтерфейс "Завідувач обліку":

Потім через меню "Налаштування обліку" -> "Налаштування параметрів обліку" викличемо вікно налаштувань:

У ньому перейдемо на закладку "Витрати та собівартість" та переконаємося, що у нас УПП працює у звичайному режимі. Якщо ні - відключимо РАУЗ:

Тепер можна почати вивчати регістри. І так, заводимо новий документ"Надходження товарів та послуг" або проводимо той, який ви вже завели на попередніх рівнях (напр., і ): дивимося, в яких регістрах провів документ:

І так, як ми могли побачити, прибуткова накладна проводитиметься в наступних регістрах:

Реєстр накопичення "ПДВ пред'явлений"

Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (бухгалтерський облік)"

Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (управлінський облік)"

Регістр бухгалтерії "Журнал проводок (бухгалтерський облік)"

Регістр накопичення "Розрахунки з придбання (бухгалтерський облік)"

Регістр накопичення "Закупівлі"

Регістр накопичення "Взаєморозрахунки з контрагентами"

Регістр відомостей "Розрахунки щодо придбання організації"

Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (податковий облік)"

Регістр накопичення "Розрахунки з контрагентами"

Регістр нагромадження "Товари на складах"

Регістр бухгалтерії "Журнал проводок (податковий облік)"

Реєстр накопичення "Товари організацій"

Тепер розберемо їх докладно. І так, регістр "ПДВ пред'явлений". Це допоміжний регістр, який враховує вхідний ПДВ щодо придбаних товарів чи матеріалів. Цей регістр накопичення використовується у звіті "Аналіз вхідного ПДВ". Його можна відкрити з інтерфейсу "Бухгалтерський та податковий облік"

через меню "ПДВ" -> "Звіти" -> "Аналіз вхідного ПДВ":

Цей звіт покаже нам порівняння сплаченого та зарахованого ПДВ:

Інший звіт, званий "Відомість з ПДВ, пред'явленого постачальником" покаже нам вміст цього ж регістру, але в довільних угрупованнях (це задається в налаштуваннях звіту). Його шлях "ПДВ" -> "Звіти" -> "Відомість з ПДВ пред'явленого постачальником":

Добре, - скажете ви, - а де потім ще використовується цей регістр, крім звітів. Зрозуміло, що не тільки для них його вигадали, бо звіти можна побудувати і за даними бухгалтерських проводокрахунки 19.

Я відповім:

Він використовується для формування книги покупок.

Погляньмо, як усе це робиться. Для початку введемо рахунок фактуру на підставі нашої прибуткової накладної. Це можна зробити або за кнопкою "2Вод на підставі":

Або в самому документі натиснути на напис: "Ввести рахунок фактуру":

При цьому у нас відкриється форма введення рахунок-фактури, в якій нам обов'язково потрібно ввести номер і дату фактури, що входить, оскільки вони не збігаються з внутрішнім номером і датою, призначених системою:

Після введення рахунок фактури у нас напис "Ввести рахунок фактуру" перетворитися на інформацію про введену рахунок фактури, при натисканні на яку буде відкрито вищеописану форму: