Незаконне відрахування суми з житлової субсидії військовослужбовцям. Відшкодування податку на купівлю житла на субсидію

05.05.2020

При придбанні або будівництві житлових приміщень військовослужбовцями з використанням забезпечення в рамках федерального закону від 27.05.1998 N 76-ФЗ «Про статус військовослужбовців» шляхом отримання житлових приміщень у власність безкоштовно або шляхом отримання субсидії, майновий податковий відрахування надається тільки на суму видатків, сплачених за рахунок власних коштів, понад надані засоби забезпечення. Тобто на суму фактично здійснених витрат.

Цей висновок можна зробити з аналізу п.5 ст. 220 НК РФ, згідно з яким, та майнові податкові відрахування не надаютьсящодо витрат платника податків на нове будівництво або придбання на території Російської Федераціїжитлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, що покриваються … за рахунок виплат, наданих із коштів бюджетів бюджетної системиРосійської Федерації…

Таким чином, при отриманні субсидії на житло військовослужбовець має право скористатися податковим вирахуванням. лише у сумі, перевищує розмір виділеної субсидії.

Наприклад

Обсяг субсидії становив 4 000 000 руб., квартира придбана вартістю 5 500 000 руб. Майновий відрахування на даному випадкубуде представлений у сумі 1500000 руб. - Сума податку, що підлягає поверненню - складе 195 000 руб. У податковій декларації 3ПДФО у графі «Сума документально підтверджених витрат на нове будівництво або придбання об'єкта, яка приймається з метою майнового податкового відрахування за звітний податковий період» Ви повинні будете вказати суму, рівну 150000, а не в якому разі 5500000 руб.

Розглянемо ще один цікавий приклад

Військовослужбовцеві надано у власність безкоштовно житлове приміщення – квартира – площа якої перевищує норму надання площі житлового приміщення (стандарт – 18 м2. на особу, винятки обумовлені у ст. 15.1. Закону «Про статус військовослужбовців»). Військовослужбовцям за рахунок власних коштів здійснено оплату в частині загальної площі, що перевищує встановлену норму
У цій ситуації житлове приміщення було передано військовослужбовцю на безоплатній основі і їм понесено витрати в частині перевищення норми площі та майновий податковий відрахування може бути застосований тільки до цієї суми витрат, сплачених платником податків за рахунок власних коштів.

Тут слід зазначити, що при отриманні безкоштовно житлового приміщення у власність відсутній договір купівлі-продажу. Тоді як, згідно з положеннями пункту 3 статті 220 Кодексу для підтвердження права на майнове податкове відрахування при придбанні квартири, кімнати або частки (часток) у них у власність платник податків подає до податкового органу договір про придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них та документи, що підтверджують право власності платника податків на квартиру, кімнату або частку (частки) у них.

Міністерство фінансів РФ рекомендує у разі надати Угода про оплату площі, що перевищує нормунадання житлового приміщення, а також платіжні документи, що підтверджують здійснену оплату за рахунок власних коштіввійськовослужбовця (Лист від 17.07.2015 N 03-04-07/41216).

Чи можна скористатися під час продажу квартири, що перебуває у власності менше трьох років, правом відрахування у розмірі фактично здійснених витрат, враховуючи суму субсидії?

Податкові органи у своїх роз'ясненнях дають позитивну відповідь. Так, у разі продажу придбаного житла з використанням сум субсидій до обчислення трирічного терміну з моменту купівлі, суму субсидії можна включити у суму фактично зроблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із отриманням цих доходів.
Цю позицію викладено у Листі Мінфіну Росії від 10 липня 2014 року № 03-04-07/33669

Нормативно-правові акти з питань порядку надання житлових приміщень у власність безкоштовно та надання субсидії військовослужбовцям:

Федеральний закон від 27.05.1998р. N 76-ФЗ "Про статус військовослужбовців";
Постанова Уряду РФ від 29.06.2011р. № 512 «Про порядок визнання такими, що потребують житлових приміщеннях військовослужбовців – громадян Російської Федерації, що забезпечуються на весь термін військової служби службовими житловими приміщеннями та надання їм житлових приміщень у власність безкоштовно»;
Наказ Міністра оборони РФ від 13.10.2011р. № 1850 «Про реалізацію постанови Уряду РФ від 29.06.2011р. № 512»;
Постанова Уряду Російської Федерації від 03.02.2014р. № 76 «Про затвердження Правил розрахунку субсидії для придбання або будівництва житлового приміщення (житлових приміщень), що надається військовослужбовцям – громадянам Російської Федерації та іншим особам відповідно до Федеральним законом«Про статус військовослужбовців»;
Наказ Міністерства оборони Російської Федерації від 21.07.2014р. № 510 "Про затвердження Порядку надання субсидії для придбання або будівництва житлового приміщення військовослужбовцям-громадянам Російської Федерації, які проходять військову службу за контрактом у Збройних Силах Російської Федерації, та громадянам Російської Федерації, звільненим з військової служби".

МОСКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД

Ф/суддя Невзорова М.В.

Судова колегія з цивільних справ Московського міського суду
у складі головуючого Расторгуєва Н.С.
та суддів Пашкевич А.М., Леонової С.В.
за секретаря П.,
заслухавши у відкритому судовому засіданні щодо доповіді судді Пашкевич А.М.
цивільна справа за апеляційною скаргою Т. на рішення Бабушкінського районного суду міста Москви від 29 червня 2016 року, якою ухвалено:
Визнати незаконним надання військовослужбовцю військової частини *** Т. майнового податкового відрахування у частині суми, що становить федеральний бюджет, саме *** крб. *** коп.
Стягнути з Т. на користь Російської Федерації від імені Міжрайонної ІФНС Росії N 2 по Краснодарському краюзбитки у сумі *** руб. *** коп.,

встановила:

Військовий прокурор 60 Військової прокуратури гарнізону звернувся до суду на користь Російської Федерації від імені Міжрайонної ИФНС Росії N 2 по Краснодарському краю до Т. про визнання незаконним надання майнового податкового відрахування у частині суми, що становить федеральний бюджет, саме *** крб. *** коп., стягнення заподіяної державі шкоди у вигляді *** крб. *** коп. В обґрунтування вимог позивач вказав на неправомірне отримання військовослужбовцем Т. майнового податкового відрахування на суму *** крб. *** коп. при придбанні квартири та неповне відшкодування завданих збитків.

У судовому засіданні представник позивача військового прокурора за дорученням К. заявлені позовні вимоги підтримав.
Відповідач Т. у судове засідання не з'явився, про день та час слухання справи сповіщено, заперечень на позов не подав.
Представник третьої особи ФДКУ "Росвоєніпотека" в судове засідання не з'явився, про день та час слухання справи повідомлено.
Судом постановлено викладене вище рішення, про відміну якого за доводами апеляційної скарги просить відповідач Т., посилаючись на невідповідність висновків суду обставинам справи та неправильне застосування судом норм матеріального та процесуального права.
Представники позивачів, третьої особи на засідання судової колегії не з'явилися, про день та час слухання справи сповіщено належним чином, відповідно до ст. ст. 167, 327 ЦПК РФ справа розглянута за їх відсутності.
Перевіривши матеріали справи, вислухавши пояснення відповідача Т., обговоривши доводи апеляційної скарги, судова колегія не знаходить правових підставдля скасування рішення суду, ухваленого відповідно до вимог норм матеріального та процесуального права.
Вирішуючи суперечку, суд першої інстанції правильно встановив юридично значущі обставини, керувався нормами права, що підлягають застосуванню до спірних правовідносин - ст. 220 Податкового кодексуРосійської Федерації, ФЗ "Про прокуратуру Російської Федерації", оцінив подані докази в сукупності та дійшов обґрунтованого висновку про задоволення заявлених позовних вимог.

Відповідно до пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ щодо розміру податкової базивідповідно до п. 3 ст. 210 НК РФ платник податків має право отримання майнових податкових відрахувань, зокрема, у сумі фактично вироблених платником податків витрат: на нове будівництво чи придбання біля Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати чи частки (часток) у яких, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок, на яких розташовані придбані житлові будинки, або частки (часток) у них; на погашення відсотків за цільовими позиками (кредитами), отриманими від Російських організаційабо індивідуальних підприємціві фактично витраченим на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок, на яких розташовані житлові будинки, що купуються, або частки (часток) ) у них; на погашення відсотків за кредитами, отриманими від банків, що знаходяться на території Російської Федерації, з метою рефінансування (перекредитування) кредитів на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок, на яких розташовані житлові будинки, що купуються, або частки (часток) у них.

В силу абзацу 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ майновий податковий відрахування, передбачений цим підпунктом, не застосовується у випадках, якщо оплата витрат на будівництво або придбання житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них для платника податків провадиться за рахунок коштів роботодавця або інших осіб, коштів материнського ( сімейного) капіталу, що спрямовуються на забезпечення реалізації додаткових заходів державної підтримкисімей, які мають дітей, за рахунок виплат, наданих із коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів, а також у випадках, якщо правочин купівлі-продажу житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них здійснюється між фізичними особами, які є взаємозалежними відповідно до ст. 105.1 цього Кодексу.
Таким чином, федеральним законодавствомпередбачені випадки, коли право на майнове податкове відрахування з податку на доходи фізичних осібне застосовується. До них віднесені випадки, коли поліпшення житлових умовплатника податків вироблено рахунок коштів федерального бюджету.

Як встановлено судом першої інстанції та підтверджується матеріалами справи, відповідач Т., будучи військовослужбовцем, який проходить військову службу за контрактом у військовій частині ***, 22 серпня 2011 року придбав за договором купівлі-продажу квартиру за адресою: *** у рамках програми накопичувально -іпотечної системи житлового забезпеченнявійськовослужбовців на підставі Федерального закону "Про накопичувально-іпотечну систему житлового забезпечення військовослужбовців" за рахунок цільового житлової позикиу сумі *** руб. *** коп., що надається Міністерством оборони РФ, кредитних коштівАКБ " Російський капітал" у сумі *** крб. і власні кошти у вигляді *** крб. *** коп.
Після укладання договору купівлі-продажу квартири Т. звернувся до податкового органу з метою отримання майнового податкового вирахування у сумі видатків, перерахованих уповноваженим державним органомФДКУ "Росвоеніпотека" із коштів федерального бюджету, надавши податкові декларації, внаслідок чого Т. з бюджету було повернуто податок на доходи фізичних осіб у сумі *** руб. *** коп. При поводженні із заявою про надання майнового податкового відрахування Т. вказав не власні кошти у розмірі *** руб. *** коп., а суму з урахуванням коштів федерального бюджету, але не більше граничного розмірумайнового податкового відрахування, передбаченого пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, тобто. *** руб. (З них власні кошти - *** руб. *** Коп., Кошти федерального бюджету - *** руб. *** Коп.).
Після проведених військовим прокурором перевірок Т. частково повернуто до бюджету РФ грошова сумау розмірі *** карбованців.
Відповідно до п. 1.3 кредитного договорувід 01 серпня 2011 року N 04-006/ВІ-11 повернення кредиту та сплата відсотків за користування кредитом здійснюються Т. за рахунок коштів цільової житлової позики, що надається Т. як учаснику накопичувально-іпотечної системи житлового забезпечення військовослужбовців за договором цільової житлової позики, .е. за рахунок коштів федерального бюджету, які не є його доходом, і тому права на надання майнового податкового відрахування відповідач Т. не мав.

При реалізації права на придбання жилого приміщення відповідач скористався державними заходами соціальної підтримки(Накопичувальній іпотечної системи), передбаченими Федеральним законом "Про накопичувально-іпотечну систему житлового забезпечення військовослужбовців", джерелом фінансування яких послужили кошти федерального бюджету.
Таким чином, суд дійшов правильного висновку, що витрати на оплату іпотеки за рахунок власних коштів відповідача становили *** руб. *** коп., і у відповідача виникло право отримання податкового відрахування лише у розмірі *** крб. *** коп., т.к. таке право закон прямо пов'язує із витратами платника податків.
Оскільки накопичувально-іпотечна система житлового забезпечення військовослужбовців реалізується за рахунок коштів федерального бюджету, висновок суду про обґрунтованість заявлених вимог щодо стягнення з відповідача безпідставного збагачення в розмірі *** руб. *** коп., прийнявши до розрахунку щодо розміру безпідставного збагачення суму добровільно повернутого податку розмірі *** рублів (*** крб. - *** крб. = *** крб.), є правомірним.

Судова колегія погоджується з цими висновками суду, оскільки вони повною мірою узгоджуються із зазначеними нормами матеріального права, у тому числі з положеннями ст. ст. 3, 4 Федерального закону "Про накопичувально-іпотечну систему житлового забезпечення військовослужбовців", засновані на належній оцінці доказів при правильному встановленні та всебічному дослідженні юридично значущих для вирішення заявлених вимог обставин.
У силу ч. 1 ст. 327.1 ЦПК РФ суд апеляційної інстанції розглядає справу в межах доводів, викладених в апеляційній скарзі та запереченнях щодо скарги.
Довод апеляційної скарги відповідача Т. про те, що він не був належним чином повідомлений про місце та час розгляду справи, у зв'язку з чим був позбавлений можливості заявити заперечення при розгляді спору по суті, не тягне за собою скасування рішення суду, оскільки з матеріалів справи випливає, що вимоги ст. 113 ЦПК РФ судом першої інстанції не порушено, було вжито всіх передбачених цивільним процесуальним законодавством заходів для повідомлення відповідача про місце та час розгляду справи: Т. було направлено судове повідомлення за місцем реєстрації, проте поштова кореспонденція була повернена "за закінченням терміну зберігання" (л . Д. 99).
Відповідно до ст. 113 ЦПК РФ особи, що беруть участь у справі, а також свідки, експерти, фахівці та перекладачі сповіщаються або викликаються до суду рекомендованим листом з повідомленням про вручення, судовою повісткою з повідомленням про вручення, телефонограмою або телеграмою, факсимільним зв'язком або з використанням інших засобів зв'язку та доставки, що забезпечують фіксування судового сповіщення або виклику та його вручення адресату.

Відповідно до ст. 165.1 ГК РФ заяви, повідомлення, повідомлення, вимоги або інші юридично значущі повідомлення, з якими закон або правочин пов'язує цивільно-правові наслідки для іншої особи, тягнуть для цієї особи такі наслідки з моменту доставки відповідного повідомлення йому або його представнику. Повідомлення вважається доставленим і в тих випадках, якщо воно надійшло особі, якій воно направлено (адресату), але за обставинами, що залежать від нього, не було йому вручено або адресат не ознайомився з ним.
Доказів, що свідчать про наявність поважних причин, що позбавили відповідача можливості бути за судовими повідомленнями у відділення зв'язку, не надано. За таких обставин неявку за отриманням рекомендованого листа та судовим повідомленням слід вважати відмовою від отримання судового повідомлення, а несприятливі наслідки у зв'язку з неотриманням судових повідомлень в силу ч. 1 ст. 165.1 ДК РФ має нести сама особа.
Враховуючи завдання судочинства, поширення загального правила, закріпленого у ч. 3 ст. 167 ЦПК РФ, відкладення судового розгляду у разі неявки в судове засідання будь-кого з осіб, які беруть участь у справі, при прийнятті судом передбачених законом заходів для їх сповіщення та за відсутності відомостей про причини неявки в судове засідання не відповідало б конституційним цілям цивільного судочинства , у свою чергу, не дозволить розглядати судову процедуру як ефективного засобуправового захисту у тому сенсі, який закладено у ст. 6 Конвенції про захист прав людини та основних свобод, ст. ст. 7, 8, 10 Загальної декларації прав людини та ст. 14 Міжнародного пакту про громадянські та політичні права. В умовах надання законом рівного обсягу процесуальних прав неявка осіб, повідомлених судом у передбаченому законом порядку, є їх волевиявленням, що свідчить про відмову від реалізації свого права на безпосередню участь у судовому розгляді справи та інших процесуальних прав.
За таких обставин посилання в апеляційній скарзі відповідача Т. на порушення його процесуальних прав не знайшло свого підтвердження.
В апеляційній скарзі Т. посилається на те, що суд неправильно визначив належного відповідача, вважаючи, що відповідачем у справі має бути податковий орган.
Зазначений доказ скарги відповідача є неспроможним, оскільки ґрунтується на помилковому тлумаченні норм матеріального та процесуального права.
У силу ч. 1 ст. 45 ЦПК РФ прокурор має право звернутися до суду із заявою на захист прав, свобод і законних інтересів громадян, невизначеного кола осіб або інтересів Російської Федерації, суб'єктів Російської Федерації, муніципальних утворень.
Право прокурора на звернення до суду із заявою відповідно до процесуального законодавства Російської Федерації, якщо цього вимагає захист прав громадян та охоронюваних законом інтересів суспільства або держави, закріплено та у п. 3 ст. 35 Федерального закону "Про прокуратуру Російської Федерації".
При цьому захист інтересів Російської Федерації включає питання безпеки федеральної власності і відшкодування шкоди, заподіяної федеральної власності; неповернення коштів, що є федеральною власністю, порушує встановлені ч. 1 ст. 209 ГК РФ права Російської Федерації на володіння, користування та розпорядження даними грошима.
Оскільки проведеної прокурорської перевіркою встановлено факт порушення права Російської Федерації на розпорядження бюджетними коштами, саме: необгрунтованим отриманням Т. коштів як податкового відрахування у вигляді *** крб. *** коп., зазначена обставина послужила підставою для звернення прокурора до суду на користь Російської Федерації від імені МІФНС Росії N 2 по Краснодарському краю, а обов'язок зі сплати податків чинним законодавством покладено платника податків, яким у разі є Т.
Доводи апеляційної скарги про неприпустимість застосування до податкових відносин цивільного законодавстватакож неспроможні, предметом спору є безпідставне отримання відповідачем майнового податкового відрахування, внаслідок якого він за рахунок держави отримав безпідставне збагачення та яке в силу ст. 1102 ЦК України підлягає поверненню.
Підлягає відхиленню та доводу апеляційної скарги про недотримання позивачем досудового порядку врегулювання спору, оскільки про отримання податкового відрахування з порушенням вимог чинного законодавствата необхідності повернути незаконно отриману суму до бюджету Російської Федерації відповідачеві Т. повідомлено, що підтверджується матеріалами справи, а саме повідомленням ВРІО командира військової частини *** від 22.10.2014 року, письмовими поясненнями Т. (л.д. 91), повідомленням МІФНС N 2 по Краснодарському краю від 23.10.2014 року, крім того, поверненням частини податкового відрахування у сумі *** рублів згідно з чек-ордером від 23.06.2014 року (л.д. 92).
Доказ апеляційної скарги відповідача про пропуск позивачем строку позовної давності за податковими відрахуваннями за 2011 - 2013 р. р. не є підставою для скасування рішення, оскільки від відповідача до винесення судом першої інстанції рішення не надходило заяв про пропуск позивача строку позовної давності, а ч. 2 ст. 199 ЦК України позовна давністьзастосовується судом лише за заявою сторони у спорі, зроблена до винесення судом рішення. Крім того, позивачу стало відомо про неправомірність надання відповідачу майнового податкового відрахування у 2014 році.
Посилання відповідача у скарзі на наявність нескасованих рішень податкового органу щодо надання майнового податкового відрахування не спростовує висновків суду першої інстанції, оскільки правове значення в силу ст. 1102 ДК РФ має наявність законних підстав для отримання коштів Т., тоді як судом встановлено та визнано незаконним надання відповідачу податкового відрахування, а відповідно та отримання ним майнового податкового відрахування у зазначеній сумі.
Доводи апеляційної скарги правових підстав для скасування рішення суду не містять, по суті зводяться до викладу обставин, що були предметом дослідження та оцінки суду першої інстанції, та до висловлення незгоди з діями суду, пов'язаними із встановленням фактичних обставин, що мають значення для справи, та оцінкою поданих у справі доказів. Підстав для скасування чи зміни рішення суду в апеляційному порядку, передбачених ст. 330 ЦПК РФ, немає.
З викладеного, керуючись ст. ст. 328, 329 ЦПК України, судова колегія

визначила:

Рішення Бабушкінського районного суду м. Москви від 29 червня 2016 року залишити без зміни, апеляційну скаргу Т. – без задоволення.

Наприклад, у Листі від 18.02.2011 N 03-04-05/7-104 фінансисти вказали, що тлумачення правових позицій Конституційного Суду РФ, викладених у Постанові N 5-П, з метою їх застосування у випадках придбання майна не одним з батьків, а двома у загальну пайову власністьзі своїм неповнолітнім дитиною може лише Конституційний Суд РФ. Однак, на його думку, батьки в такій ситуації мають право отримати майнове відрахування відповідно до фактично вироблених ними витрат (тобто і на частку, що припадає на дитину (дітей)). Таким чином, виходячи з позиції Мінфіну РФ, у ситуації придбання квартири в рівнодолову власність двома батьками та однією неповнолітньою дитиною кожен із батьків має право на використання майнового відрахуванняу частині, пропорційній його частці власності.

Форум правової взаємодопомоги військовослужбовців

Головна
Податкове вирахування

На придбання житла, його будівництво та ремонт громадяни країни мають право отримувати субсидії, надання яких передбачається деякими федеральними проектами, програмами суб'єктів РФ та місцевих органів самоврядування. У статті розповімо про податкове відрахування при використанні субсидії, розглянемо порядок його оформлення, можливі причини відмови.
Поняття майнових субсидій та вимоги до їх отримання Під субсидіями маються на увазі грошові кошти, що виділяються державою громадянам країни безоплатно для того, щоб ті змогли покращити нинішні житлові умови. Надання такої допомоги залежить від:

загальної суми доходів, які має сім'я;
кількості її членів;
факту наявності нерухомості у власності чи відсутності такої;
ціни кв.

Майнове податкове вирахування при використанні субсидій на погашення кредитів

Податковий вирахування при використанні субсидії

Заощаджений час; Негайне отримання грошей; збільшення доходу щомісяця на 13%; Документи розглядаються у податковій до 30 днів Надходження коштів частинами; Оформлення більшої кількостідокументів; Робота протягом року не на одного роботодавця; Можливість повторного оформлення відрахування, якщо за рік не повернено всю суму податкової інспекціїНадання документів особисто Одноразове отримання річний сумисплачених раніше податків Очікування кілька місяців; Розгляд поданих документів 3 місяці Через пошту (звичайну або електронну) Використання засобів зв'язку Відсутність необхідності особистої присутності у податковій Мороку з отриманням посиленого електронного підпису в центрі, що засвідчує; Імовірність забути якийсь документ Для того, щоб реально розраховувати на часткове повернення податку, людина має сама заплатити за житло.

Податковий вирахування та субсидія

НК РФ майновий податковий відрахування з витрат на придбання житла не застосовується у разі, якщо оплата таких витрат проводиться за рахунок виплат, наданих із коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів. Витрати погашення кредиту, використаного придбання квартири, є витратами придбання цієї квартири.

Важливо

Таким чином, майнове податкове відрахування не може бути надано за видатками, у тому числі на погашення кредиту, зробленим за рахунок коштів субсидії з бюджету. Пунктом 4 ст. 229 НК РФ визначено, що платники податків мають право не вказувати в податковій декларації доходи, які не підлягають оподаткуванню відповідно до ст.

217 Кодексу.

Увага

Навіщо ж повертати те, що не надійшло до скарбниці? Важливо! Повертати ПДФО дозволено неодноразово. Якщо сума сплаченого податку протягом року не дотягує до 260 тис.

руб., залишок не згоряє, як було до 2014 року, а перерахується у наступні періоди.

Оформлення податкового відрахування: порядок Послідовність дій включає проходження кількох етапів: Етапи Коментар I. Уточнення права на отримання відрахування Не завадить ознайомитися з можливими причинамивідмови, щоб не створювати собі зайвих проблемІІ.

Вивчення особливостей пільги, якщо квартира – новобудова При оформленні угоди пайової участінеобхідно почекати, доки житло збудують, здадуть мешканцям, і буде оформлено право власності. Відправний момент – оформлення акта на прийом-передачу квартири ІІІ.

Слід враховувати такі нюанси:

Подавати пакет документів дозволяється з того року, коли було оформлено право на викуплене житло.
Коли мине три роки після отримання документів власника, у довідці для вирахування слід зазначати заробітки цього періоду, а для пенсіонерів – дохід останніх чотирьох років.

Форма 3-ПДФО у 2017 році оформляється за доходами 2014-2016, для пенсіонерів (і непрацюючих, і працюючих) – 2013-2016 роки. Бланки 3-ПДФО змінюються щорічно. Оформлення податкового відрахування за поточний рікстане можливим лише у 2018 році.

По заробітку за 2017 рік документи на пільгу подаються до 2020 року включно. Топ-5 популярних питань щодо відрахувань Питання №1. Сім'я виконала ремонт у новому будинку у 2016 році, а двома роками раніше вона оформила право власності – у 2014 році.

Майновий вирахування при отриманні субсидії

Грошова сума, яку можна повернути, побудувавши житло або купивши його - 260 тис. руб. (2 млн. 13%). Якщо нерухомість придбана парою, яка перебуває в офіційному шлюбі, то на відрахування можуть претендувати подружжя.

Його сума, як правило, розподіляється пропорційно до обсягу доходу кожного з них. При розрахунку пільги враховуються лише власні кошти, витрачені громадянином.

Сума субсидій віднімається. Приклад 1. У 2016 році Лавров С. Ю. викупив квартиру в новому будинку за 3 млн. руб. Його заробіток за той же рік становив 600 тис., сплачено ПДФО – 78 тис., виділено субсидію у сумі 180 тис. руб.

Сума ПДФО, що підлягає поверненню, становить 260-180 = 80 тис.
За 2016 він зможе отримати на свій рахунок 78 тис. руб., Залишок (2 тис.) - у 2018.

Розмір відрахування по житловому кредитурозраховують, ґрунтуючись на суму виплачених відсотків.
Запитання від читачки Клерк.Ру Марини (м. Камишин) Наша сім'я в 2008 р. придбала квартиру за іпотекою в загальну часткову власність (чоловік, дитина і я). У 2009 р. ми отримали субсидію «Молода сім'я» та погасили частину кредиту. Тепер ми хочемо подати документи на майнове податкове відрахування. У мене виникли питання: 1. Як у декларації вказати субсидію. І чи ділиться вона як і частка у квартирі на 1/3? 2. Чи маємо ми право отримати відрахування на дитину? Якщо так, то чи не позбавляємо ми її права надалі використати відрахування? І як тоді її частку показати у декларації? 1. Суми виплат на придбання та (або) будівництво житлового приміщення, надані за рахунок коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів ПДФО не оподатковуються (п. 36 ст. 217 НК РФ). Відповідно до абз. 26 пп. 2 п. 1 ст.

Це означає, що він має рахунок у банку, з якого і проводяться всі розрахунки. Якщо це неможливо, слід оформити доручення чи довіреність на переказ коштів.

І тут представником платника податків буде юридичний власник грошей. Доручення чи довіреність слід подати до податкової.

Повернення ПДФО можна отримати відразу за три (але не більше) роки. Важливо! Найбільш оптимальним відрізком часу для звернення до податкової є лютий-березень.

Цей період відрізняється порівняно невеликою завантаженістю спеціалістів. Порядок оформлення майнового відрахування Перелік документів, необхідний для того, щоб оформити вирахування податків, є солідним.

Молода сім'я"). 2. При оформленні квартири в загальну часткову власність кожен із співвласників може скористатися майновим податковим вирахуванням виходячи з його частки у вказаному майні (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Відповідно до п. 2 резолютивної частини Постанови Конституційного Суду Російської Федерації від 13.03.2008 N 5-П у разі, якщо батько купує за рахунок власних коштів квартиру у спільну пайову власність зі своїми неповнолітніми дітьми, він має право на отримання майнового податкового відрахування відповідно до фактично здійсненими ним витратами в межах загального розміру податкового відрахування, встановленого пп.

Федерального закону N 284-ФЗ). Але Федеральний закон N 284-ФЗ був опублікований в «Зборах законодавства РФ» 3 грудня 2007, а в « Російській газеті» - 4 грудня 2007 р. Таким чином, перша редакція п. 36 не встигла набути чинності з 1 січня 2008 р. (тільки з 4 січня 2008 р. За доходами за 2007 рік календарний рік суми отриманих фізичними особами субсидій (виплат) на придбання та (або) будівництво житлового приміщення, надані за рахунок коштів федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ та місцевих бюджетів, підлягають оподаткуванню, а суми, одержувані платниками податків за рахунок коштів бюджетів бюджетної системи РФ на відшкодування витрат (частини витрат) на сплату відсотків за позиками ( кредитами), не підлягають оподаткуванню.

Податковий вирахування при використанні субсидії

Увага

Житло придбано роботодавцем У разі вкладення невласних коштів у нерухомість вирахування неможливе. На власні вкладені кошти, якщо вони використовувалися як доплата, відрахування поширюється Окремі категоріїгромадян У відрахуванні відмовлять:

студентам;
військовослужбовцям;
сиротам до 24 років;
нерезидентам РФ, які не сплачують ПДФО до скарбниці країни

Квартира подарована Вона отримана без вкладення власних коштів, тому вирахування недоречне Нерухомість купили з комерційними цілямиМета купівлі – отримання доходу, а не покращення умов проживання Будинок чи квартира оформляються на безробітного Громадянин не платить ПДФО.

Форум правової взаємодопомоги військовослужбовців

Інфо

Питання: 18 серпня 2016 року, Ксенія коли вартість квартири (частина вартості) була оплачена за рахунок коштів субсидій, такі як “програма молода сім'я”, “ військова іпотека”, “материнський капітал" і т.п. (заздалегідь уточнюйте у податковій). Але відрахування можна отримати від суми власних коштів на покупку квартири.; Відповідь: Ганна Яроцька, спеціаліст з оподаткування фізичних осіб Доброго дня, Ксенія.

руб. (До повернення 260 тис. руб.) (Пп.1 п.3 ст.220 НК РФ). Справді, бюджетні кошти(наприклад, субсидію, материнський капітал), які пішли на оплату квартири, до складу відрахування включати не можна (п.5 ст.220 НК РФ, листи Мінфіну Росії від 15 березня 2013 р. № 03-04-05/9-235, УФНС Росії у м. Москві від 24 грудня 2008 р. № 18-14/4/120477).

Купівля житла за допомогою субсидій

Постанова Уряду Російської Федерації від 03.02.2014р. № 76 «Про затвердження Правил розрахунку субсидії для придбання або будівництва житлового приміщення, що надається військовослужбовцям – громадянам Російської Федерації та іншим особам відповідно до Федерального закону «Про статус військовослужбовців»;
Наказ Міністерства оборони Російської Федерації від 21.07.2014р. № 510 "Про затвердження Порядку надання субсидії для придбання або будівництва житлового приміщення військовослужбовцям-громадянам Російської Федерації, які проходять військову службу за контрактом у Збройних Силах Російської Федерації, та громадянам Російської Федерації, звільненим з військової служби".

Повернення прибуткового податку при купівлі квартири із субсидією від держави

Завдяки поверненому податку можна покрити деяку частину сплачених коштів на:

Будівництво нового будинку.
Купівлю землі, де він стоїть.
Придбання житлової нерухомості чи частки у ній.
Оплату відсотків за взятими на купівлю чи будівництво житла позиками, кредитами.

Важливо! Побудований (куплений) будинок або квартира, земля повинні розташовуватися в межах РФ. Як розрахувати суму вирахування з урахуванням субсидії Вирахування розраховується за тією самою ставкою, що і ПДФО – 13%.
Основою для його визначення є:

Вартість житлового об'єкту.
Витрати на будматеріали, складання проектів та кошторисів, підключення до всіх комунікацій або створення власних (автономних) джерел енергії, що використовуються у сучасному побуті.
Витрати погашення іпотеки (відсотки).

Розмір податкового відрахування не перевищує два мільйони рублів.

Житловий консультант

Важливо

Чи можна скористатися під час продажу квартири, яка перебуває у власності менше трьох років, правом повернення податку у розмірі фактично здійснених витрат, враховуючи суму субсидії? Податкове законодавствоне забороняє скористатися правом на отримання компенсації під час продажу квартири, яка була у вашій власності менше 3-х років. При цьому можна до суми витрат включити також субсидію.

Нормативно-правові акти, що регулюють питання

Постановою Уряду РФ від 24.10.2013 N 942 «Про затвердження Правил оплати військовослужбовцями, які потребують поліпшення житлових умов, додаткової загальної площі житлового приміщення, що перевищує норму надання площі житлового приміщення»
ст.15 Федерального закону від 27.05.1998 N 76-ФЗ «Про статус військовослужбовців» п.5 ст. 220 НК РФ
Наказ Міністра оборони РФ від 13.10.2011р.

Кому належить субсидія на квартиру на оплату ЖКХ

У тому числі надається податкове вирахування при купівлі квартири військовослужбовцям за субсидією, що розраховується за тією самою ставкою, що й ПДФО. Реклама Законодавче регулювання питання Зміст

1 Законодавче регулювання питання
2 Повернення коштів при придбанні військовослужбовцям квартири
- 2.1 Право на вирахування при придбанні житла на субсидію Міністерства Оборони
- 2.2 Чи можна скористатися під час продажу квартири, яка перебуває у власності менше трьох років, правом повернення податку у розмірі фактично здійснених витрат, враховуючи суму субсидії?
3 Нормативно-правові акти, що регулюють питання

Податковий відрахування при купівлі квартири, або часткове повернення грошей, регулюється на законодавчому рівнірядом нормативно-правових актів:

Відповідно до ст.

Субсидії на придбання або будівництво житла для громадян РФ надаються за низкою підпрограм Федеральної цільової програми «Житло», а також відповідно до програм суб'єктів РФ та органів місцевого самоврядування. До 2008 року та набрання чинності Федеральним законом від 24.07.2007 N 216-ФЗ стаття 217 НК РФ «Доходи, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)» не містила вказівок на те, що суми житлових субсидій, одержуваних прибутковим податком(ПДФО).

Це спричинило те, що деякі громадяни не могли сплатити до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб за ставкою 13% від суми цієї субсидії. Для більшості одержувачів субсидій це виявилося неприємним сюрпризом.

Якщо раніше вже була можливість повернути 13 відсотків, витрачених на придбання житла, то повторно отримайте відмову. Відмовити можуть у таких випадках:

НФС надішле відмову співробітникам, які перебувають на строковій військовій службі;
житло купувалося роботодавцем;
купівля здійснювалася у родича;
будинок був подарований;
нерухомість оформили на безробітного члена сім'ї;
будинок придбали для комерційних цілей

Саме вирахування можна отримувати за місцем працевлаштування.

У цьому випадку ця сума додається щомісяця у зарплату. Або виплати оформляються безпосередньо в податковому органі. Таке надходження грошей провадиться одноразово. Право на вирахування при придбанні житла на субсидію Міністерства Оборони Така преференція надається військовим для придбання чи будівництва житла.

Відшкодування податку на купівлю житла на субсидію

При цьому компенсація здійснюється лише за умови використання особистих накопичень на придбання чи будівництво житла. Якщо була оформлена субсидія, то ця сума не береться до уваги, оскільки ці кошти належать не військовослужбовцю, а державі.

Коли були задіяні особисті заощадження, вони можуть зазнавати податкового відрахування. Варто відзначити, що величина компенсації становить 13% і не може застосовуватися на вироблені витрати понад 2 млн. рублів.

Відповідно 13% цієї суми становить 260.000 крб. На вирахування можуть претендувати дружина та чоловік, які перебувають в офіційному шлюбі та оформили покупку нерухомості.
При поверненні також враховуються лише особисті гроші. Право повернути податок під час купівлі житла може кожен громадянин Росії лише 1 раз.

Запитання №4. Квартира знаходиться у власності двох. Хто має право отримати відрахування податку? Всі власники, які купили частку за власні кошти, може оформлювати відрахування.

Його величина залежить від суми вкладених грошей. Запитання №5. Квартира новобудові придбано у 2016 році. Подавати в податкову деклараціюнеобхідно за який рік? Форма 3-ПДФО завжди надається за підсумками минулого року.

У цій ситуації її слід подавати на початку 2017 року. Відрахування, незалежно від того, в якому саме місяці зроблено покупку, буде надано за весь рік. Сучасні ціни на житлову нерухомість перевищують семизначні числа. Порівняно з ними величина податкового відрахування в 260 тис. не видається значною.

Але її достатньо на часткову оплату ремонту. До того ж гроші громадянину платитимуть податкові органи. Зазвичай вони лише відбирають. Оцініть якість статті.

Кожен громадянин, який при покупці квартири використав особисті грошові накопичення, має право на часткове повернення грошей. Сума компенсації розраховується, виходячи з податку на доходи фізичних осіб 13%. У тому числі надається податкове відрахування при купівлі квартири військовослужбовцям за субсидією, що розраховується за тією самою ставкою, що й ПДФО.

Законодавче регулювання питання

Податковий відрахування при купівлі квартири, або часткове повернення грошей, регулюється на законодавчому рівні рядом нормативно-правових актів:

Відповідно до ст. 220 податкове вирахування при купівлі квартири покладається по субсидії тільки в тому випадку, якщо були вкладені власні кошти;
Уряд Російської Федерації Постанова від 3 лютого 2014 р. № 76 "Про затвердження правил розрахунку субсидії для придбання або будівництва житлового приміщення (житлових приміщень), що надається військовослужбовцям - громадянам Російської Федерації та іншим особам відповідно до Федерального закону "Про статус військовослужбовців";
Наказ Міністерства оборони Російської Федерації від 21.07.2014р. № 510 "Про затвердження Порядку надання субсидії для придбання або будівництва житлового приміщення військовослужбовцям-громадянам Російської Федерації, які проходять військову службу за контрактом у Збройних Силах Російської Федерації, та громадянам Російської Федерації, звільненим з військової служби".

Повернення коштів при придбанні військовослужбовцям квартири

Претендувати на часткове повернення грошей від купівлі квартири можуть усі військовослужбовці. При цьому компенсація здійснюється лише за умови використання особистих накопичень на придбання чи будівництво житла. Якщо була оформлена або , то ця сума не береться до уваги, оскільки ці кошти належать не військовослужбовцю, а державі.

На вирахування можуть претендувати дружина та чоловік, які перебувають в офіційному шлюбі та оформили покупку нерухомості. При поверненні також враховуються лише особисті гроші.

Право повернути податок під час купівлі житла може кожен громадянин Росії лише 1 раз. Якщо раніше вже була можливість повернути 13 відсотків, витрачених на придбання житла, то повторно отримайте відмову.

Відмовити можуть у таких випадках:

ФНП надішле відмову співробітникам, які перебувають на строковій військовій службі;
житло купувалося роботодавцем;
купівля здійснювалася у родича;
будинок був подарований;
нерухомість оформили на безробітного члена сім'ї;
будинок придбали для комерційних цілей

Саме вирахування можна отримувати за місцем працевлаштування. У цьому випадку ця сума додається щомісяця у зарплату. Або виплати оформляються безпосередньо у податковому органі. Таке надходження грошей провадиться одноразово.

Право на вирахування при придбанні житла на субсидію Міністерства Оборони

Така преференція надається військовим для придбання чи будівництва житла. Ці кошти є державними, тому не можна отримати додаткові у вигляді майнового податкового відрахування.

Податкове законодавство не забороняє скористатися правом на отримання компенсації під час продажу квартири, яка була у вашій власності менше 3-х років. При цьому можна до суми витрат включити також субсидію.