Звільнення від сплати податків іп. Хто звільняється від сплати податків у Росії? Наслідки ухилення від податкових зобов'язань

Пільги для малого бізнесу - це переваги, які держава надає певним категоріям підприємців, ніж ставить їх у вигідніше становище порівняно з іншими суб'єктами бізнесу. Пільговий режим діяльності індивідуальних підприємців, мікропідприємств та підприємств малого бізнесу знижує надходження до бюджету податків та внесків, зате вирішує інші питання державної значимості:

• Забезпечення самозайнятості та подальшого пенсійного забезпеченняпідприємців без працівників (фрілансерів, ремісників, осіб, які надають послуги різного роду);
• Створення нових робочих місць та зняття з держави тягаря за утриманням безробітних;
• Зниження соціальної напруженості у суспільстві за рахунок зростання добробуту населення;
• Розвиток нових видів діяльності та організація невеликих інноваційних виробництв, які хоч і не гарантують великого прибутку, зате не вимагають великих фінансових вкладень.

Зараз у Росії налічується понад 20 мільйонів людей працездатного віку, які ніде офіційно не працюють і не стоять на податковому обліку як підприємці. Держава зацікавлена ​​максимально вивести цю категорію з тіні, щоб хоч би питання самозабезпечення ці громадяни взяли на себе. Для цього необхідно зробити так, щоб вести легальний малий бізнес було просто, зручно та вигідно, а значить:

• Максимально зменшити податкове навантаженнядля цієї категорії платників податків;
• Зменшити адміністративні бар'єри при державної реєстраціїсуб'єктів малого підприємництва;
• Спростити звітність бізнесу перед державними органами;
• Пом'якшити адміністративний та податковий контрольта зменшити розмір штрафних санкцій за порушення законодавства;
• Надати особливі умови суб'єктам малого бізнесу для отримання замовлень на виробництво товарів та реалізацію послуг, зокрема у рамках держзакупівель.

Але перш ніж дізнатися, які пільги малому бізнесу у 2018 році надає держава, давайте розберемося. що собою являють .

Хто відноситься до малого бізнесу

Закон № 209-ФЗ від 24.07.07 виділяє кілька категорій суб'єктів малого та середнього підприємництва:

• індивідуальні підприємці;
• селянські (фермерські) господарства;
• господарські товариства;
• господарські партнерства;
• виробничі кооперативи;
• сільськогосподарські споживчі кооперативи.

Більшою державною підтримкоюкористується саме малий бізнес, а не середній, тому розглянемо докладніше критерії віднесення до цієї категорії. Поправки, внесені минулого року до закону № 209-ФЗ, дозволили з 2016 року відносити до малого бізнесу (у тому числі до мікропідприємств) Велика кількістьбізнесменів:

• Ліміт річного виторгу від реалізації товарів та послуг для малих підприємств збільшився з 400 до 800 млн рублів, а для мікропідприємств - з 60 до 120 млн рублів.
• Зросла дозволена частка участі інших комерційних організацій(що не є суб'єктами малого та середнього підприємництва) у статутному капіталі малого підприємства - з 25% до 49%.
• Середня чисельність працівників залишилася незмінною - не більше 15 осіб для мікробізнесу і не більше 100 осіб для малого підприємства.
• Збільшено період, протягом якого бізнесмен належить до цієї категорії, навіть якщо він перевищив ліміт за виручку чи чисельність працівників – з двох до трьох років. Так, якщо ліміт був перевищений у 2017 році, то компанія втратить право вважатися малою лише у 2020 році.

Що стосується індивідуальних підприємців, то для них діють ті ж критерії поділу на малий і середній бізнес: за доходами та кількістю працівників. Тих ІП, хто є роботодавцями, оцінюють за отриманої протягом року виручці (дані у таблиці вище). Індивідуальних підприємців, які працюють лише на патентній системі оподаткування, належать до мікропідприємств.

Податкові пільги для малого бізнесу у 2018 році

Найголовніша перевага податкових пільг для малого бізнесу в тому, що вони знижують суму податків, які бізнесмен повинен перерахувати до бюджету. У Росії існує чотири спеціальні системи оподаткування з низькими податковими ставками, скористатися якими можуть лише суб'єкти малого та мікробізнесу:

1. - Ліміт річного виторгу в 2018 році - не більше 150 млн. руб., Чисельність працівників - не більше 100 осіб.
2. - ліміт річного виторгу не встановлений, але кількість працівників теж не повинна перевищувати 100 осіб.
3. - на цьому режимі можуть працювати лише індивідуальні підприємці, дозволена кількість працівників – всього 15 осіб, причому, за всіма видами діяльності ІП у сукупності. Ліміт річних доходів для підприємця на патенті – 60 млн рублів.
4. - ліміт річного виторгу не встановлено, проте частка доходу від реалізації сільськогосподарської продукції повинна становити не менше 70% від усього доходу. Кількість працівників має обмеження (не більше 300 осіб) лише для ІП та рибогосподарських організацій та індивідуальних підприємців. Для сільськогосподарських організацій такого обмеження немає.

Додаткова неявна пільга для УСН Доходита ЕНВД - це зменшення авансового платежу та квартального поставленого податку на суму сплачених у звітному кварталі за працівників та ІП за себе.

З 2016 року перелік податкових пільг для малого бізнесу поповнився правом регіональної влади встановлювати на своїй території для платників ЕНВД та УСН ще нижчі податкові ставки, ніж передбачено цими режимами. Так, податкову ставку по ЕНВД можна знизити з 15% до 7,5%, але в УСН - з 6% до 1%. По суті регіони можуть створювати на своїй території справжні податкові гавані майже з нульовим оподаткуванням. Все, що потрібне державі від підприємців, які зареєструвалися в цих регіонах, - це створення робочих місць та внесення страхових внесків за працівників.

Нарешті, у період 2015 по 2020 роки вперше зареєстровані індивідуальні підприємці мають право протягом двох податкових періодів (максимум - двох років) після реєстрації працювати в рамках , тобто, за нульовою податкової ставки. Для цього треба буде задовольняти низку умов:

• бути вперше зареєстрованим у статусі ІП після набуття чинності регіонального закону про податкові канікули;
• вибрати податковий режим ПСН чи УСН;
• здійснювати діяльність, зазначену у регіональному законі про податкові канікули.

Таким чином, податкові пільгималому бізнесу в 2018 році дозволяють розпочати свою справу, вкладаючи більшу частину доходу, що отримується, у подальший розвиток бізнесу, а не віддаючи його державі у вигляді податків.

Адміністративні пільги для малого бізнесу у 2018 році

Не секрет, що законодавство, що регулює діяльність бізнесу в Росії, можна назвати складним, заплутаним, багатим на суворі санкції за його порушення. Одна з причин, що змушує підприємців йти в тінь, - це адміністративні труднощі, такі як складний порядок звітності, оформлення кадрів і розрахунків, часті перевірки наглядових органів, небажання банків видавати незабезпечені кредити тощо.

Для вирішення цих питань держава запропонувала низку адміністративних пільг для малого бізнесу, які діють у 2018 році:

1. Платники ЕНВД і ПСН мають право проводити готівкові розрахунки без застосування касового апарату, Виняток - сфера торгівлі та роздрібу. Тут ККТ для організацій та ІП із працівниками буде потрібно з липня 2018 року.
2. Організації, які належать до малих, можуть вести бухоблік у спрощеній формі
3. Малі організації та ІП мають право вести у спрощеному порядку та не встановлювати ліміт каси.
4. Роботодавці, що належать до категорії малого бізнесу, мають право оформлювати на строк до 5 років (за загальному правилу, трудові договориз більшістю категорій працівників є безстроковими). При цьому треба дотримуватись двох умов: чисельність персоналу не може перевищувати 35 осіб, а працівник повинен дати свою згоду на укладення термінового договору.
5. для малого бізнесу на період 2016-2018 років – заборона на проведення планових неподаткових перевірок. Позапланові неподаткові перевірки, а також перевірки від ФНП та фондів, як і раніше, можуть проводитися в будь-який час.
6. Регіональна та місцева влада в суб'єктах РФ можуть укладати з представниками малого бізнесу договори оренди будівель та приміщень на пільгових умовпротягом 5 років, а також надавати орендарям переважно право викупу такого майна.
7. При отриманні банківського кредитумалі підприємства можуть звернутися до гарантійних організацій для отримання , що значно підвищує шанси позичальника.
8. Для участі представників малого бізнесу передбачено спеціальну пільгу - держзамовники зобов'язані виробляти не менше 15% сукупного річного обсягу закупівель у цієї категорії.

Фінансові пільги для малого бізнесу у 2018 році

Тут йдеться вже не про покращення умов для ведення бізнесу, а про пільги підприємствам малого бізнесу та індивідуальним підприємцям у вигляді прямої фінансової підтримкинаприклад, субсидій:

• на відшкодування частини витрат за договорами лізингу
• на відшкодування частини витрат на сплату відсотків за кредитами та позиками
• на відшкодування частини витрат, пов'язаних із участю у конгресно-виставкових заходах
• для підприємців-початківців (до 500 тисяч рублів).

Безоплатні субсидії та гранти надаються малому бізнесу в рамках Федеральної програми, що діє до 2020 року. Ми зібрали базу субсидій щодо суб'єктів РФ, кожен регіон пропонує свої пільги для малого бізнесу.

Тимчасових фінансових труднощів зазнає більшість підприємців нашої країни. Часто такі події настають на початку підприємницької діяльності. Правильно вибудувати стратегію ведення успішного та прибуткового бізнесу не вдається навіть роками. Тому для збереження підприємства та послаблення фінансового навантаження бізнесмени вдаються до використання законних способівзвільнення з податків.

Отримати законний дозвіл на те, щоб бути вільним від податкових відрахувань до скарбниці держави повністю – неможлива мрія. Здобути право не сплачувати податки можуть не всі підприємці. Існує кілька видів підприємницької діяльності, коли дозволено використовувати податкові пільги, які застосовуються для ІП у 2019 році.

Податкові пільги – це надання можливості деяким видам платників податків сплачувати внески у меншому розмірі, інколи ж не сплачувати зовсім. Ця опція може застосовуватися лише до певної категорії платників.

Законодавчо порядок застосування пільг закріплено у Податковому кодексі Російської Федераціїта всіх застосовуваних поправок до статей ПК.

Щороку Урядом приймається маса поправок та змін щодо податкового законодавстваТому необхідно читати про нововведення на офіційних юридичних сайтах.

Податкова системакраїни сформувалася на початку 90-х років після припинення існування колишнього СРСР. Усі основи нинішньої політики були взяті з податкової базиколишнього радянської держави. Однак новий державний устрій та система виробництва товарів та послуг значно відрізняються від попереднього.

На сьогоднішній день у податковому просторі країни поділяють такі системи податкового оподаткування:

• загальний режимсплати податкових внесків;
• спрощена схема внесення податків;
• єдиний податок на поставлений дохід;
• спеціальний режимдля сільських господарств;
• патент.

Бажану систему обліку, ведення та складання звітності в ІФНС клієнт вказує під час реєстрації. Разом із пакетом документації подається заява про обрану систему оподаткування.

Законодавством передбачено надання можливості переходу з однієї системи на іншу. Для цього потрібно подати заяву до ФНП за місцем реєстрації та отримати новий витягз ЄГРІП.

Стандартна система сплати податків вимагає максимально великої кількості звітності та розрахунків. Таку систему обирають підприємці, які мають великий товарообіг на місяць (кількість співробітників не повинна перевищувати 100 осіб). Якщо власник бізнесу не вказує під час реєстрації будь-яку систему оподаткування, йому поставлять загальну за промовчанням.

При цьому звітність здавати потрібно кожен квартал за декількома напрямками:

Податкові пільги загальній системі не передбачені, тому обираючи цей режим, слід заздалегідь підготуватися до трудомісткого процесу ведення бухгалтерії.

Спрощена схема внесення податків

Найбільш поширена система обліку податків серед бізнесменів, оскільки дозволяє значно економити на сплаті податків та утримання штату бухгалтерів. Саме спрощення дозволяє розраховувати на можливість на деякий час попросити звільнення від сплати внесків до бюджету.

Поділяють два різновиди спрощеного режиму:

• відрахування податку з доходів за ставкою 6 відсотків;
• відрахування податкового платежу з різниці між доходами та витратами за ставкою від 5 до 15 відсотків.

УСН передбачає обов'язкове встановлення касового апарату на твір розрахункових операційіз контрагентами.

Спеціальна система оподаткування або ЕНВД можуть використовувати лише ті підприємці, діяльність яких погоджена з Податковим кодексомРФ, саме статтею 26.3.

Цей нормативний акт містить перелік дозволених видів підприємницької діяльності для застосування вмененного режиму податкового обліку. Розмір внесків із податків встановлюється органами місцевого самоврядуванняі не може бути більше ніж 15 відсотків.

ЕНВД не зобов'язує проводити розрахунки через касовий механізм, звітність необхідно складати раз на квартал. Перед поданням заяви не зайвим буде з'ясувати, які спецрежими діють у регіоні ведення бізнесу. Єдиний податокна поставлену діяльність не дає ІП звільнення від податків.

Окремий режим для сільських господарств

Підприємці, які вирішили безпосередньо зайнятися вирощуванням сільськогосподарської продукції, а також її подальшою переробкою та реалізацією мають право на встановлення єдиного сільськогосподарського податку. Насправді ведення бухгалтерії на ЕСХН досить складне, оскільки норми відрахувань мають тенденцію постійно змінюватися.

Бувають випадки, коли після деякого часу власники сільського бізнесу все ж таки вирішують перейти на спрощений режим, оскільки він вигідніший у всіх відносинах.

Патентна система податкового обліку може бути використана лише окремими підприємцями, які ведуть діяльність за сезонами або надають послуги репетиторства, гувернантів тощо (точний перелік вказаний у НК РФ). Є зручним фінансовим інструментомчерез одноразову сплату за видачу патенту на певний час без обов'язкових періодичних платежів.

Додатковою перевагою патенту є необхідність подавати декларацію. Розмір ставки за податковим внескамвстановлений у розмірі 6 відсотків від гаданого прибутку.

Перед вибором системи ведення податкового обліку не завадить податкова консультаціядля ІП, яку можна отримати навіть онлайн, причому безкоштовно.

Податкові канікули

Під податковими канікулами мається на увазі можливість не сплачувати обов'язкові платежі з податків, що надається на певний час. Застосування пільг для ІП у 2019 році здійснюється на підставі нормативного акту№477-ФЗ прийнятого 29 грудня 2014 року.

Постанова Уряду про застосування пільг при відкритті ІП у 2019 році схвилювала багатьох бізнесменів. Це нововведення передбачає, що можливість не оподатковувати бізнес податками надається на певний період (два роки), а не на постійній основі (наприклад, у Москві амністія діє з 2015 по 2020 рік).

Не кожен власник бізнесу може отримати звільнення від сплати податків, оскільки законодавством пред'являються такі вимоги:

• першу реєстрацію підприємницької діяльності було здійснено після березня 2015 року;
• застосовні системи оподаткування ІП можуть лише УСН і Патент;
• сфера діяльності відповідає зазначеним видам у списку дозволених – виробництво стратегічно важливої ​​продукції для країни; науково-виробнича сфера; соціально значущі проекти;
• прибутковість пільгової діяльності не менше 70 відсотків від загального прибутку;
• застосовувати найману силуможна не більше ніж 15 осіб для ПСН та 100 осіб для УСН;
• прибутковість бізнесу має бути на рівні 60 мільйонів рублів максимум.

У кожному регіоні місцеві державні органимають право самостійно приймати рішення щодо надання податкових канікул. Тому навіть за умови відповідності всім вищезгаданим вимогам підприємцю можуть відмовити у наданні пільг.

Для отримання дозволу на використання податкових пільг підприємець виконує певні дії:

• звернутися до свого податкового інспектора для того, щоб з'ясувати, чи потрапляє його діяльність під пільгову;
• написати відповідну заяву та докласти необхідний пакетдокументів;
• якщо реєстрація нового бізнесу, то зібрати повний пакетдокументації на відкриття;
• якщо планується перехід на ПСП – написати заяву на перехід.

Застосування пільг відбудеться наступного податкового періоду після написання заяви. Звільнені від сплати податків ІП подають декларацію за відповідним зразком, який є у податкового інспектораабо можуть завантажити на офіційному інтернет-ресурсі.

Застосування кас є обов'язковою умовоюдля всіх без винятку власників бізнесу у 2019 році. Для підприємців, які працюють на ПСН чи ЕНВД передбачено можливість компенсації за встановлення онлайн-кас.

Податкова амністія у 2019 році для ІП не звільняє від сплати обов'язкових відрахуваньв Пенсійний фонд, страхових платежів ПФР та ФОМС у дуже рідкісних обставинах анулюють свої вимоги до платників (стихійне лихо, техногенна катастрофа, банкрутство).

Наслідки ухилення від податкових зобов'язань

Чутки про те, що ІП, відкриті у 2019 році, повністю звільняються від податків, не відповідають дійсності. Існує обмеження на застосування пільгової системи – використання протягом двох років, а далі необхідно працювати за схемою сплати податків, передбаченої для обраної системи оподаткування під час реєстрації.

У разі застосування податкових канікул необхідно чітко стежити за термінами їхньої дії, оскільки подання заяви у червні дозволяє користуватися пільгами лише шість місяців із усього календарного року. Тобто реально пільговий періоддіятиме 1,5 роки. Також не слід забувати про сплату соціальних внесківна себе та своїх співробітників.

У разі ухилення власника від сплати податків законом передбачено звернення штрафних санкцій на особисте майно. Злісне ухилення від виконання зобов'язань перед державою щодо сплати податків може потягти за собою кримінальну відповідальність.

Усі нюанси щодо термінів дії податкових канікул необхідно уточнювати у своєму регіональному представництві ФНП, оскільки вони можуть значно різнитися між собою.

Отже, плануючи відкрити власний бізнесЦього року можна сміливо розраховувати на дію пільгового податкового періоду за дотримання всіх умов. Однак повне звільнення від податків ІП у 2019 році не передбачається, та й у майбутньому також.

У 2016 році у всіх регіонах Росії очікується набрання чинності Федеральним законом № 477-ФЗ, відповідно до якого до Податкового кодексу будуть внесені суттєві зміни в частині оподаткування індивідуальних підприємців. Закон встановлює право ІП на податкові канікули – повне звільнення частини обов'язкових платежів до бюджету. На жаль, остаточну перемогу над непосильним фіскальним тягарем святкувати рано – далеко не всі підприємці матимуть змогу скористатися правом на обнулення податкової ставки.

Податкові канікули 2016 року світять лише свіжозареєстрованим ІП!

Хто має право на звільнення з податків?

Відповідно до ФЗ, податкові канікули 2016 року в РФ можливі лише для тих суб'єктів малого бізнесу, які обрали індивідуальне підприємництво. ІП має відповідати наступним критеріям:

• підприємець може бути вперше зареєстрованим, тобто. хитрощі у вигляді закриття діючого ІП з подальшою реєстрацією не пройде. Закон однозначно прописує надання податкової пільги лише тим ІП, хто реєструється вперше;
• система оподаткування, яку має намір застосовувати ІП, може бути лише двох видів – УСН (спрощена система) та ПСП (патент). Якщо знову зареєстрований підприємець застосовує загальну системуоподаткування або спецрежими, що не дозволяють отримати пільгу, він повинен протягом двох років перейти на УСН чи ПСП;
• сфери діяльності ІП для отримання податкових канікул жорстко регламентовані – це має бути виробнича, соціальна чи наукова галузі.

Які пільги отримають підприємці?

Підприємці, які працюють на «спрощенці» або патенті, протягом двох податкових періодів (2 календарні роки) звільняються від сплати податку на УСН та ПСП. При цьому решта податків, платником якого ІП є (акцизи, земельний і транспортний податки тощо), залишаються. Крім того, ІП, який має звільнення від податків, зобов'язаний сплачувати страхові внескина обов'язкове пенсійне страхуванняза себе та найманих працівників.

Хто контролює податкові канікули?

Оскільки податки від підприємців надходять прямо до місцевих та регіональні бюджети, Закон однозначно передбачає право суб'єктів РФ встановлювати свої норми під час запровадження податкових канікул. Зокрема регіональні законодавці можуть обмежувати право підприємців на отримання податкових пільг залежно від граничного розмірудоходів та середньооблікової чисельності найманих працівників.

Якщо ІП протягом податкових канікул порушить встановлені вимоги, він буде позбавлений права користуватися пільгою. Конкретні види діяльності індивідуальних підприємців, які можуть оподатковуватись за нульовою ставкою, також встановлюють суб'єкти Російської Федерації.

Незважаючи на те, що зміни до Податкового кодексу набули чинності з 1 січня 2015 року, повною мірою регіони зможуть скористатися ним лише з настанням 2016 року. Обласні та крайові бюджети на поточний ріквже сформовано та доходи у вигляді податкових платежів за підсумками 2015 року від ІП мають надійти до скарбниці.

Закон про "канікули" набуде чинності повсюдно лише у 2016 році!

У 2015 році податкові канікули вже настали у десяти регіонах Росії. Перелік видів економічної діяльності, які під дію ФЗ № 477, публікується на офіційних сайтах адміністрацій суб'єктів РФ. Кожен із регіонів визначає конкретні критерії для підприємців, які бажають отримати податкову пільгу.

Повсюдне запровадження податкових канікул з 2016 року націлене на стимулювання розвитку малого бізнесу та окремих економічних галузейв Росії. Однак особливих надій на те, що цей напівзахід справді виявиться вагомою допомогою для підприємництва, немає. Сфери економіки, у яких може діяти закон про податкові канікули, становлять трохи більше 10% від кількості працюючих у Росії підприємців.

Крім того, підприємці отримають право на дворічний відпочинок від сплати податку лише після того, як регіональна влада запровадить податкове звільнення для ІП на території свого суб'єкта. Тому поспішати з отриманням свідоцтва про реєстрацію ІП не варто.

Податкові канікули з'явилися у нашій країні з 2015 року.

Їхньою метою стало спонукати підприємців у важкі часикризи відкривати свою справу, вивести із тіні нелегальних бізнесменів.

Але дана пільга має свої критерії. Хто може розраховувати на податкові канікули, і чи всі сфери бізнесу вони поширені?

Визначення понять. Законодавче регулювання питання

Податкові канікули з'явились з 1 січня 2015 року. На законодавчому рівні це поняття закріплено Федеральним законом N 477-ФЗ. Канікули з податків – це період пільги для підприємців, під час якого їх звільнено від сплати податку.

Ця система має свої переваги і недоліки.

До позитивних сторінподаткових пільг можна зарахувати такі моменты:

Серед недоліківпрограми можна виділити такі:

1. Обмеження у категоріях підприємців та діяльності, які мають право на отримання податкових пільг. Наприклад, бізнесмени, які займаються торгівлею, на пільги розраховувати не можуть.
2. Місцева влада регулює самі положення надання пільг і прописує умови відповідності.
3. Термін дії становить два календарні роки, але в результаті виходить, що підприємець користується пільгами меншого періоду часу.

На які сфери підприємницької діяльності поширюється пільга

Види діяльності, які мають право на нульовий податок, суворо регламентовані законом.

Це можуть бути сфери:

• наукова;
• соціальна;
• виробнича.

Хто із підприємців малого бізнесу може скористатися відстрочкою від сплати податків

Податкові канікули покладено лише тим підприємцям, які реєструються вперше.

Кожне оформлення ІП відбувається у прив'язці до ІПН бізнесмена. Саме завдяки цьому податкова служба з легкістю зможе відстежити, було раніше ІП у людини чи ні. Тому спроба закрити стару справу та оформити нову, щоб отримати пільги, не вдасться.

Федеральний закон не зробив надання канікулє обов'язковим для всіх регіонів. Кожному суб'єкту надано право вводити систему у строк на власний розсуд.

Крім того, не зможуть потрапити під податкові канікули підприємці, які займаються торгівлею. За рештою видів діяльності кожен регіон складає свій власний список.

Для того, щоб отримати право на податкові канікули, підприємець зобов'язанийдотримуватись таких умов:

1. Відсоток прибутку має становити щонайменше 70% від доходів.
2. Встановлено ліміти для ІП, які працюють за спрощеною системою.
3. Існують обмеження щодо кількості найманих робітників.

На які податкові режими поширюється нульовий податок

Податкові канікули можуть бути застосовані до бізнесменів, які працюють як по спрощеній, так і патентнійсистемі оподаткування.

Щоб оформити пільгу, бізнесмен під час постановки на облік у податкову інспекціюповинен у день реєстрації подати документи на відкриття патенту. Якщо підприємець вирішує працювати за спрощеною системою, він зобов'язаний повідомити про це контрольні органи протягом місяця з моменту реєстрації.

Якщо ІП працює з ЕНВД чи ОСНО, пільги отримати не вдасться.

Термін дії

Податкові канікули запроваджено терміном до 2020 року.

Поширюють вони свою дію у перші два роки роботипідприємців. Податковий період встановлюється відповідно до Податкового кодексу РФ. Це означає, що якщо підприємець зареєструвався у листопаді, то все одно його календарний рік закінчиться вже 31 грудня. Тому найкраще відкриття бізнесу проводити на початку року. Це дасть змогу користуватися пільгами набагато довше.

Для підприємців, які працюють за патентноюСистему оподаткування, пільга діє протягом двох календарних років. Податковим періодомв даному випадкустає термін дії патенту. Якщо він буде менший за рік, то термін канікул закінчиться раніше, ніж може бути встановлений. Такий вид невигідний для патентів із невеликим терміном.

Які платежі все ж таки доведеться сплатити

Під час податкових канікул підприємець звільняється не від усіх податків. Від майнових мит та виплат із кожного працівника ІП не звільняються. Канікули не поширюються на страхові внески за працівників та самого підприємця.

Таким чином, у період податкових канікул обов'язково сплачуються податки з ЕНВД, торговельний збір та податки на майно фізичних та юридичних осіб.

Регіональні особливості надання

Податкові канікули для підприємців діють у різних районах по-різному. Однією з перших областей, які ухвалили закон, стала Пензенська область.

Пензенська область

Якщо ІП у Пензенській областіпрацює за спрощенням , то його діяльність має бути пов'язана з:

При патентної системи правом на пільгу зможуть скористатися бізнесмени, які надають послуги з ремонту взуття, радіоапаратури, одягу. Кожен суб'єкт встановлює свої списки видів діяльності. Про повному перелікузавжди можна отримати інформацію у податковій інспекції.

Свердловська область

У 2015 році Свердловська областьприєдналася до суб'єктів, які надають підприємцям нульові ставкиз податків.

З цією метою на місцевому рівні було прийнято два закони. За ставкою 0% оподатковуються 31 вид діяльності зі спрощеного оподаткування та 15 за патентним.

Москва та Санкт-Петербург

У Москвізаконодавчий акт було ухвалено 25 березня 2015 року. Для отримання пільг підприємці мають відповідати таким умовам:

1. Кількість працівників не повинна перевищувати 15 осіб.
2. При спрощеній системі під податкові канікули потрапляють підприємці, які працюють у сферах діяльності: освіти, охорони здоров'я, наукових розробках, соціального обслуговування. У сферу виробництва включені всі, хто займається іграшками, одягом, їжею, технікою, медичними товарами, машинами, шкіряними виробами.
3. Для патентної системи оподаткування виділяються такі види діяльності як: ремонт, пошиття та фарбування взуття, ремонт шкіри, хутра, ремонт побутової технікивдома, догляд за дітьми, виконання перекладів, поліграфічна діяльність, екскурсії.

Пільги з податків для ІП міста Санкт-Петербургпочали діяти із 2016 року. Для підприємців діє обмеження максимальної виручки – 30 мільйонів рублів. Для тих, хто працює за спрощеною системою оподаткування, пільги діють у сферах:

Для патентної системи список діяльності такий самий, як у Москві, але ще додається виробництво молочних продуктів та випікання хліба.

Ставропольський край

Влада Ставропольського краюне встановлюють додаткові вимоги до підприємців.

На рівні місцевого законодавства було прийнято перелік сфер діяльності, як патентної, так системи оподаткування спрощеного типу. До патентних ІП додано послуги кухарів вдома та навчання спорту.

Крим

Окремо виділимо податкові пільги в Республіці Крим. Для залучення інвесторів у Республіці практикуються дворічні пільги на майно, землю та транспорт.

Але це стосується лише інвесторів, для індивідуальних підприємців податкові канікули на території Криму не запроваджені й досі.

Скористайтеся невеликими порадами, щоб отримати максимальну користь від податкових канікул:

1. Користуватися податковими канікулами можуть підприємці як патентної, так і спрощеної системи оподаткування, які займаються діяльністю у побутовій, соціальній та науковій сферах. Зверніть увагу на термін канікул! Вони тривають протягом двох років. податкової служби. Щоб отримати максимальний зиск, не відкривайте ІП наприкінці року.
2. Скористатися податковими канікулами підприємець може лише один раз у житті. Якщо він закриє своє ІП та відкриє нове з метою отримати пільги, йому це не вдасться.
3. Не забудьте, що підприємця не звільнено в період податкових канікул від сплати страхових внесків, податків на майно та зарплату.
4. Незважаючи на те, що за спрощеної системи не потрібно сплачувати податок, декларацію необхідно подавати щороку.

Про правила надання податкових канікул для підприємців розказано у наступному відеосюжеті:

У Росії такою преференцією користуються фізичні та юридичні особи, Вказані в НК РФ.

Звільнення від перерахування ПДФО

Відповідно до ст. 207 НК РФ, платниками податку на доходи фізичних осіб(ПДФО) є резиденти РФ, які отримують доходи на території країни та за її межами, та іноземці, які отримують дохід на території РФ.

З положень НК РФ випливає, що від сплати ПДФОзвільнено наступні видидоходів фізосіб:

• декретні посібники;
• пенсії;
• стипендії;
• гранти;
• аліменти;
• компенсаційні виплати;

Додаткові преференції, пов'язані з цим податком, виражаються у вигляді відрахувань. Це суми, куди зменшується фіскальна база, яка розраховується громадянина за поточний період.

У НК РФ передбачені:

• стандартні відрахування. Покладено особам, які мають неповнолітніх дітей;
• соціальні. Діючі тим, хто оплачував лікування, навчання собі чи близьким родичам;
• майнові. Для громадян, які набувають власного житла;
• професійні. Покладено представників певних професій.

Звільнення з майнового податку

Перелік громадян, звільнених від перерахування майнового податку, зазначений у ст. 407 НК РФ. У ній вказані такі категорії осіб:

• громадяни, звільнені з військової служби, де працювали щонайменше 20 років;
• інваліди першої та другої групи;
• особи, які зазнали впливу радіації;
• громадяни, які мають високі державні нагороди;
• учасники бойових дій;
• батьки, подружжя військових, які загинули під час виконання обов'язку;
• пенсіонери.

Визволення надається особам, які володіють невеликими (до 50 м кв.) спорудами на земельних ділянках, призначених для ведення дачного господарства

Звільнення від транспортного податку

Це регіональне бюджетне зобов'язаннятому список осіб, звільнених від сплати транспортного податку, Визначається владою суб'єктів РФ. До нього входять такі категорії громадян:

• багатодітні сім'ї;
• пенсіонери;
• учасники воєнних дій;
• військовослужбовці на пенсії;
• особи з обмеженими повноваженнями;
• володарі держнагород;
• батьки дітей із інвалідністю.

Звільнення від податків для бізнесу

Чинне законодавство дає владі регіонів право встановлювати «податкові канікули» для індивідуальних підприємців, якщо вони відповідають таким критеріям:

• вперше зареєстрували ІП після ухвалення нормативного акта про звільнення від податків;
• вибрали як фіскальний режим «спрощенку» або патентну систему;
• працюють у сфері виробництва, надання побутових чи соціальних послуг, науки.

Якщо підприємець відповідає перерахованим критеріям і в регіоні його реєстрації прийнято відповідний закон, він може розраховувати на повне звільнення від сплати податків на два роки.

Якщо ІП використовує УСН, для оформлення податкових канікул йому не потрібно подавати документи. Він не сплачує податок, а за підсумками року здає декларацію зі ставкою 0%. Якщо він переходить на патентну систему, то у заяві вказується ставка 0% та номер статті регіонального нормативного акта, що дає йому право на звільнення від бюджетних зобов'язань.