Приклад заповнення кнд 1152017. Як правильно заповнити декларацію

Бренди
12.05.2020

Застосування платниками податків ( юридичними особамита підприємцями) спеціальної спрощеної системи оподаткування передбачає формування різних типівдокументів. Що таке форми з КНД 1150001, 1552017? Як і за яким бланком необхідно звітувати спрощенцям? У якій формі слід повідомляти співробітників ІФНС про початок використання режиму? Точні роз'яснення законодавчих регламентів містяться у цій статті. Тут же доступні для завантаження актуальні бланки за 2016 рік із прикладами заповнення.

Прийняття рішення про перехід на УСН відкриває компаніям безліч переваг – від звільнення зі сплати низки податків (ПДВ, прибуток, майно, ПДФО щодо виручки від діяльності) до спрощення ведення бухгалтерії. Але для того, щоб правомірно користуватися зазначеними пільгами, потрібно подати за місцем реєстрації до податкової інспекції повідомлення про перехід на «спрощенку» форми 26.2-1. Завантажити бланк КНД 1150001 2016 можна тут.

Терміни для подання повідомлення:

  • Для новостворених підприємств/ІП – протягом 1 місяця (30 календарних днів) від моменту реєстрації або одночасно з реєстраційним пакетом. Подання документа 26.2-1 означає застосування ССП з початку старту діяльності.
  • Для підприємств, що вже діють/ІП при зміні податкового режиму– з 1 жовтня до 31 грудня поточного рокувключно з застосуванням УСНз 1 січня наступного року.

Заповнення бланка за КНД 1150001 здійснюється машинописним чи ручним методом із зазначенням необхідних даних. Обов'язкове заповнення ІПН/КПП та ознаки платника податків, коду ІФНС, найменування/ПІБ майбутнього спрощенця. У відповідних полях необхідно вказати вид об'єкта оподаткування, а також зафіксувати розмір виручки за 9 місяців. поточного року та величину залишкової вартостіза основними засобами. Додатково вписується, хто саме подає документ, рік подання та контактні дані.

Форма КНД 1152017

Основним документом фінансової звітностідля підприємств та ІП на спрощенні є декларація з УСН. Терміни та порядок її подання відображені у стат. 246.23 НК РФ. Заповнювати цей бланк за підсумками податкового періоду (року) мають усі спрощенці. За підсумками звітних періодів звітувати не потрібно, лише розраховувати та сплачувати авансові платежі. Відмінність полягає у складі форми та термін здачі:

  • Для організацій – не пізніше 31.03.2017 року за 2016 рік.
  • Для підприємців – не пізніше 02.05.2017 року за 2016 рік.
  • У разі припинення використання УСН – не пізніше 25-го місяця за місяцем припинення діяльності.
  • При втраті права на використання УСН- Не пізніше 25-го місяця за кварталом втрати права.

Завантажити актуальну форму за КНД 1152017 бланк 2016 з прикладом у вигляді об'єкта оподаткування «доходи» легко. Ознайомитись з форматом та порядком формування даних можна у Наказі № ММВ-7-3/99@ від 26 лют. 2016 року. новий документмістить зміни щодо можливості зменшення розрахованого податку на величину торговельного збору. Також враховано використання нульової ставкилише зареєстрованими підприємцями.

Розділи, що підлягають заповненню в бланку за КНД 1152017, залежать від обраного об'єкта оподаткування (доходи або «доходи-витрати»). Загальні правилаСкладання декларації регламентують приведення вартісних величин у повних рублях із записом зліва направо. Допускається електронний або ручний текст без виправлень коректором, літери використовуються великі. Подавати документ необхідно до ІФНС за місцем реєстрації особисто, через Інтернет або поштою з обов'язковою наявністю опису.

за різних причинІП та організації можуть не вести діяльність протягом податкового періоду. У таких випадках звітність з більшості податків буде нульовою, а отже, можна не заповнювати форми звітів щодо кожного з них, а надати в ІФНС єдину спрощену декларацію.

Як заповнюється єдина декларація, хто здає, куди і в які терміни, за якими податками доведеться звітувати у звичайному порядку - про це в нашій статті. Тут ви знайдете приклад заповнення спрощеної декларації.

Як заповнити єдину спрощену податкову декларацію: умови

Спрощена декларація подається за обов'язкового виконання в ІП або організації двох умов одночасно:

  • у звітному періоді у них немає руху грошей на розрахункових рахунках та по касі,
  • об'єкт оподаткування з податків, що вони мають сплачувати, відсутній.

Для таких платників податків єдина спрощена податкова декларація – нульова звітність, яку вони складають замість комплекту. нульових звітівз кількох податків. Зазвичай така ситуація має місце якщо фірма, чи ІП щойно створені, чи разі призупинення діяльності.

Єдина декларація, а також порядок її заповнення, затверджені наказом Мінфіну РФ від 10.07.2007 № 62н (форма КНД 1151085). Вона складається всього з двох аркушів, один з яких призначений для заповнення лише фізособами, які не є ІП.

До першого листа вноситься інформація про платника податків та податкові показники. У декларації можна відображати дані лише з податків, податковий період яких дорівнює кварталу чи році, тому сюди не можна включати, наприклад, акцизи чи податок на видобуток корисних копалин, де період становить місяць.

Важливо врахувати, що страхові внески ПФР, ЗМС та ФСС – це не податки, їх показувати в єдиній спрощеній декларації не можна, а доведеться здати нульові розрахунки.

У єдину звітність можуть увійти ті податки, якими немає об'єкт оподаткування. Помилково вважати, що якщо в податковий період організація на ОСНО не має руху грошових коштів, і навіть прибутку, можна здати з усіх податків єдину декларацію. Не завжди так. Наприклад, у фактично непрацюючої компанії на балансі є кошти , отже, є об'єкт оподаткування з податку майно і з нього доведеться здати декларацію з податку майно, тоді й у декларації з податку прибуток потрібно показати нарахований податок у витратах.

Зверніть увагу: якщо, не дотримуючись необхідних умов, з податків подати єдину спрощену декларацію, нульова чи інша звітність з цих податків вважатиметься ненаданою, що загрожує платнику податків штрафом.

Подання єдиної декларації не скасовує обов'язки ІП на ОСНО здати щорічну декларацію 3-ПДФО, відображати яку в єдиній спрощеній формі не потрібно.

Єдина спрощена податкова декларація – зразок заповнення

Заповнюючи декларацію, слід враховувати такі нюанси:

  • Організації та ІП заповнюють лише першу сторінку; фізособи (не ІП) заповнюють обидві сторінки.
  • Вкажіть свої реквізити: ІПН, КПП, коди ОКТМО та ОКВЕД, повна назва організації або прізвище, ім'я та по батькові ІП.
  • Найменування податків у графі 1 зазначаються у тому послідовності, де вони перераховані у другій частині НК РФ.
  • У графі 2 проставляється номер глави ПК, що відповідає податку.
  • Податковий (звітний) період у єдиній спрощеній декларації зазначається у графі 3: для податкового періоду, що дорівнює кварталу, ставимо цифру «3» (при цьому у графі 4 пишеться номер кварталу – від «01» до «04»); для податкового періоду рівного року – «0», а для звітних періодів рівних кварталу, півріччю, 9 місяцям – «3», «6» та «9» відповідно, графа 4 при цьому залишиться порожньою.
  • Декларація підписується фізособою, як від організації - її керівником, чи представником.

Зразок заповнення для ІП:

Зразок заповнення для ТОВ:

Строк складання єдиної спрощеної декларації

Здавати єдину декларацію потрібно до податкової інспекції за місцезнаходженням компанії або місцем проживання фізособи. Останній день терміну здачі звітності – 20 число місяця, наступного за звітним періодом, що минув: кварталом, півріччям, 9 місяцями, роком. Так, подати річну єдину спрощену декларацію 2016 року потрібно не пізніше 20 січня 2017 року.

Платникам на «спрощенці» складати єдину спрощену декларацію з нульовим показникомпо УСН можна раз на рік, так роз'яснив Мінфін РФ у своєму листі від 08.08.2011 № АС-4-3/12847. Хоча це не завжди доцільно: «спрощенці» і так не сплачують податки на прибуток, на майно, ПДВ та ПДФО, а отже, здати їм потрібно лише одну нульову деклараціюпо УСН та замінювати її єдиною звітністю немає сенсу.

Подати декларацію можна на папері, відвідавши інспекцію особисто, або направити поштою, або електронними каналами зв'язку (якщо чисельність співробітників перевищує 100 осіб). Отримавши паперовий звіт, на ньому ставлять позначку про дату прийняття, а на підтвердження прийому електронної деклараціїплатник одержує електронну квитанцію. До речі, здаючи єдину спрощену декларацію з ПДВ, платник податків може звітувати за нульового податкуна папері, а не обов'язковому для ПДВ електронному вигляді.

У результаті зазначимо, що єдина декларація – це звітність, яку практично можуть здавати далеко не всі платники податків. Адже не так часто трапляється абсолютна відсутність грошових операцій- Списуються послуги банку, платиться зарплата хоча б керівнику організації тощо. Але водночас – це зручна форма нульової звітностідля новостворених платників, які ще не встигли попрацювати, а відзвітувати за податками вже зобов'язані.

  • Де завантажити актуальний бланк податкової деклараціїУСН (за формою КНД 1152017)?
  • Строки подання податкової декларації
  • Приклад заповнення форми КНД 1152017
  • Які програми та послуги допоможуть Вам заповнити декларацію?

Підготувати податкову декларацію для ІП на УСН нескладно - можна скористатися безкоштовною офіційною програмою від ФНР РФ "Податківець ПЛ", платною програмою"1С:Підприємець", замовити заповнення декларації у спеціалізованій бухгалтерській компанії.

Якщо Ви бажаєте заповнити декларацію вручну - завантажте актуальний бланк за формою за КНД 1152017 у форматі PDF.

Приклад заповнення податкової декларації

У прикладі наведено декларацію для індивідуального підприємця без співробітників на спрощеній системі оподаткування з податковою ставкою 6% (доходи), який не сплачує торгові збори, який не змінював місце реєстрації (прописки) протягом звітного року. Якщо Вам потрібні інші варіанти заповнення, Ви також можете використовувати максимально докладну офіційну інструкцію .

При заповненні кульковою ручкою можна використовувати лише чорнило чорного, фіолетового або синього кольорів. Під час друку на принтері потрібно використовувати шрифт Courier New заввишки 16-18 пунктів. Друкувати можна лише на одній стороні аркуша (двосторонній друк не допускається). Заповнення проводиться тількивеликими літерами.

Для зазначеного прикладу потрібно заповнити три сторінки декларації:

  • Титульна сторінка
  • Розділ 1.1
  • Розділ 2.1.1

Перша сторінка (Титульний лист)(Див. приклад заповнення)

  • Заповніть свій ІПН
  • Номер коригування – 0 (якщо Ви здаєте декларацію, а не виправлення до неї)
  • Код податкового періоду – 34 (це означає, що декларація здається за рік)
  • Звітній рік- рік за який звітуєте
  • Код податкового органу - чотиризначний код Вашої податкової інспекції (можна дізнатися у повідомленні про постановку на облік фізичної особи у податковому органі, яку Вам видали під час реєстрації ІП у податковій, або )
  • Код за місцезнаходженням - код 120 означає за місцем прописки ІП
  • Заповніть свої ПІБ
  • Код виду економічної діяльностіза класифікатором КВЕД - напишіть свій основний код КВЕД (його можна дізнатися у виписці з ЄДРІП, яку Ви отримали при реєстрації ІП у податковій)
    • Потрібно вказувати код за новим КВЕД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Податкова автоматично перевела старі коди на нові. Якщо Ви не знаєте своїх нових кодів по КВЕД - можете дізнатися їх за допомогою сервісу (виписка в електронному вигляді про себе).
  • Напишіть свій номер контактного телефону
  • Напишіть, скільки сторінок у Вашій податковій декларації з УСН (зазвичай їх 3)
  • Якщо складатимете декларацію самостійно (а не за допомогою представника) поставте 1 у поле платник податків/представник платника податків

Друга сторінка (Розділ 1.1)(Див. приклад заповнення)

  • Напишіть свій ІПН
  • Поставте номер сторінки
  • У рядку 010 вкажіть свій код ОКТМО. Якщо протягом звітного періоду він не змінювався - достатньо вказати його тільки в рядку 010. офіційного Росстату.
  • У рядки 020, 040, 070, 100 слід вставити значення, розраховані за відповідними формулами. Для обчислення необхідно спочатку заповнити третю сторінку декларації. Після заповнення третьої сторінки поверніться до цього пункту.
    • Після заповнення третьої сторінки вважаємо рядок 020 : рядок 130 мінус рядок 140. Рядок 040 дорівнює: рядок 131 мінус рядок 141 мінус рядок 020. Рядок 070 дорівнює: рядок 132 мінус рядок 142 мінус рядок 020 мінус рядок 040. І, нарешті, рядок 100 дорівнює: рядок 133 мінус рядок 143 мінус рядок 020 мінус рядок 040 мінус рядок 070. Ці обчислення наведені тільки для цього конкретного прикладу, Точні формули розрахунку зазначені безпосередньо у формі декларації під відповідними рядками.

Третя сторінка (Розділ 2.1.1)(Див. приклад заповнення)

  • Напишіть свій ІПН
  • Поставте номер сторінки
  • Вкажіть ознаку платника податків (якщо не робите виплати фізичним особам - 2)
  • У рядках 110, 111, 112, 113 вкажіть Ваш дохід наростаючим підсумком. Вказати треба суми саме за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців і рік, тобто. у рядку 110 - доходи за перший квартал, у рядку 111 - суму доходів за перший та другий квартали, у рядку 112 - суму за перший, другий та третій квартали, у рядку 113 - суму за перший, другий, третій та четвертий квартали.
  • У рядках 120-123 – ставка податку УСН "доходи", що діє у Вашому регіоні (зазвичай 6%).
  • У рядках 130, 131, 132, 133 потрібно написати відповідні суми обчисленого податку. Наприклад рядок 130 дорівнюватиме: рядок 110 помножити на рядок 120 і розділити на 100 (тобто беремо, наприклад, 6% від доходу за перший квартал).
  • У рядках 140, 141, 142, 143 – потрібно написати наростаючим підсумкомвідповідні суми, що зменшують Ваш податок УСН (страхові внески, які Ви сплачували за себе)
    • Ці суми вказуються у тому кварталі у якому вони були фактичнооплачені.
    • Це не самі суми сплачених внесків, а суми сплачених внесків зменшуютьВаш податок. Тобто, наприклад, як зазначено прямо у формі декларації: рядок 140 може бути меншим або дорівнює рядку 130 (для ознаки платника податків = 2 - не провадить виплати фізособам), але не може більше за неї!

Переконайтеся, що скрізь, де потрібно проставлено дати та Ваш підпис і перед складанням покажіть податкову декларацію своєму податковому інспекторущоб він зміг її перевірити. Не забудьте поставити друк (якщо використовуєте).

Як подавати податкову декларацію УСН?

Податкова декларація може бути подана:

  • особисто;
  • поштою (з описом вкладення);
  • телекомунікаційними каналами зв'язку (через інтернет).

Подавати податкову декларацію ІП потрібно у Податковий органза місцем свого обліку. За порушення термінів подачі доведеться платити штрафи, тож краще не затримуватися. При поданні податкової декларації особисто – зробіть дві копії – одна залишиться у податковій, а іншу, з позначкою про здачу – віддадуть Вам – обов'язково збережітьцю копію. Якщо підприємець подає податкову декларацію поштою (з описом вкладення) – у поштовому відділенні видадуть квитанцію з датою – ця дата і вважатиметься датою подання декларації. У разі, коли ІП одночасно веде діяльність із кількох системам оподаткування (наприклад УСН + ЕНВД), необхідно подавати окремо декларації і з УСН і з ЕНВД.

Терміни подання податкової декларації для ІП на УСН

Податкова декларація для індивідуальних підприємцівна УСН (спрощеній системі оподаткування) у 2018-2019 роках заповнюється та подається один раз на рік (тобто Вам не потрібно заповнювати та подавати декларацію щокварталу) у строк до 30 квітня року наступного за минулим податковим періодом.

У 2018 році продовжує діяти та сама форма декларації з УСН, за якою звітували в попередньому році(штрих код титульного листа 0301-2017), що й у попередньому році. У цій статті ми розглянемо зразок заповнення декларації з УСН за 2017 рік (форма КНД 1152017).

Форма декларації

Бланк податкової декларації з УСН, що діє у 2018 році, затверджено наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Податкова декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системиоподаткування – це єдина податкова звітність, яку здають платники спрощеного податку. При цьому, незважаючи на різні об'єкти оподаткування (Доходи або Доходи мінус витрати), річна звітністьздається одна і та ж, тільки листи заповнюються різні.

Бланк податкової декларації з УСН за 2017 рік відрізняється від попередньої форми іншим штрих-кодом на титульному листі (0301 2017 замість 0301 0013) та новими полями для внесення даних щодо сплати торговельного збору.

Зверніть увагу: якщо ви заповните декларацію для спрощеної системи оподаткування за нечинною формою, звіт буде вважатися не зданим! За таке порушення податковою інспекцією як накладається штраф, а й може бути заблокований розрахунковий рахунок ІП чи ТОВ.

Строки здачі звітності

  • організації - не пізніше 31 березня 2018 року, але цього року, у зв'язку з влученням цієї дати на вихідний день, останній термін здачі переноситься на наступний робочий день, тобто. на 2 квітня 2018 року;
  • індивідуальні підприємці – не пізніше 30 квітня 2018 року.

Якщо протягом 2018 року організація чи ІП добровільно припиняє діяльність на УСН, то, крім звітності за 2017 рік, треба здати декларацію за відпрацьований час. Термін здачі у разі - пізніше 25-го числа наступного місяцяпісля припинення діяльності.

При втраті права на спрощений режимчерез недотримання вимог (перевищено чисельність працівників або ліміт доходів, розпочато невирішений напрямок бізнесу, відкрито філію, у компанії збільшилася частка учасника-юридичної особи та ін.) здати декларацію треба не пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом втрати права на УСН.

Загальні правила заповнення

Порядок заповнення декларації встановлено додатком №3 до Наказу N ММВ-7-3/99@. Це обов'язкові вимоги, яким треба слідувати, інакше у прийомі звіту відмовлять. Серед них:

  • Текстові поля бланка заповнюються великими друкованими символами;
  • Усі значення вартісних показників зазначаються у повних рублях за правилами округлення;
  • У кожному полі вказується лише один показник, крім дати та ставки податку. Для вказівки дати використовуються по порядку три поля: день (два знайомі), місяць (два знайомі) і рік (чотири знайомі), розділені знаком "." Для показника податкової ставкивикористовують два поля, розділені знаком ".";
  • При ручному заповненні поля з відсутнім показником проставляється прочерк;
  • Дані вносяться чорнило чорного, фіолетового або синього кольору;
  • Не допускається виправлення помилок, помарок, закреслень;
  • Допускається лише односторонній друк документа;
  • Сторінки не можна скріплювати чи зшивати;
  • Сторінки мають наскрізну нумерацію, починаючи з титульного листа, нумеруються лише заповнені сторінки;
  • Якщо використовується комп'ютер, це полегшує заповнення звітності, але слід враховувати, що допускається лише шрифт Courier New заввишки 16 – 18 пунктів. Числові показники в цьому випадку вирівнюються за останнім правим знайомим, прочерки в порожніх осередкахнеобов'язкові.

Необхідні коди (податкового періоду, місця подання, форм реорганізації, способу подання, майна, одержаного в рамках цільового фінансування) зазначені у тексті. Якщо у вашому випадку коди не відповідають нашому прикладу заповнення, їх треба вибирати з першоджерела.

Приклад заповнення декларації

Розглянемо на прикладі, як формується декларація ІП на УСН у 2018 році, який провадив діяльність без працівників. Вкажемо дані для ІП без співробітників у таблиці в рублях наростаючим підсумком, як цього вимагає інструкція із заповнення. Треба розрахувати суми з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням ССП.

Для ІП без працівників є можливість зменшити розрахований повністю на всю суму внесків, ніж підприємець та скористався. Як видно з таблиці, за перший квартал та за півріччя авансові платежі повністю зменшили на суму сплачених внесків.

За підсумками дев'яти місяців, тобто. у період із 1 по 25 жовтня, підприємець заплатив ще 3650 рублів страхових внесків. Оскільки авансовий платіжвиявився більшим за цю суму, було доплачено 9663 рубля. У грудні було доплачено решту частини фіксованих внесківу сумі 1913 рублів. За результатами 2017 року треба доплатити податок на суму 11736 рублів, а додатковий 1%-внесок з доходів понад 300 000 рублів підприємець вирішив заплатити в строк до 1 липня 2018 року.

Підприємці, які мають працівників, а також організації на УСН Доходитеж можуть зменшувати розраховані авансові платежі та сам податок на суму внесків, сплачених за ІП та за працівників, але податковий платіжпри цьому можна знизити лише до 50%. Так, ІП з нашого прикладу, якби у нього були працівники, не зміг би зменшити повністю авансові платежі за рахунок внесків, тож у декларації відображалися б інші цифри.

За підсумками фінансового рокуплатники податків на УСН

(організації та ІП), мають здати податківцям декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН.

Надання декларації з УСН та сплату податку платникам податків необхідно здійснити в .

Податкова декларація УСН ФормаКНД 1152017 (Наказ ФНП РФ від 26 лютого 2016 р. N ММВ-7-3/99@) заповнюється платниками податків, які застосовують УСНО відповідно до законів і суб'єктів РФ, на території яких вони зареєстровані. Діяльність також потрібно керуватися , положеннями НК РФ і даними податкових регістрів організації.

Податковою базою з податку, пов'язаного з УСНО, визнаються:

  • Грошовий вираз доходів організації чи ІП (при об'єкті оподаткування як доходів).
  • Грошовий вираз доходів, зменшених на величину витрат (при об'єкті оподаткування "доходи мінус витрати").

до меню

Способи ЗДАЧІ та ФОРМА подання декларації з УСН

Декларація подається за встановленою формою: паперовому носіїабо за встановленими форматами в електронному вигляді (передається телекомунікаційними каналами зв'язку).

Примітка: При передачі декларації по телекомунікаційним каналам зв'язку днем ​​її подання вважається дата її надсилання.

Відповідно до п.3 у разі, якщо середньооблікова чисельність співробітників компанії не перевищує 100 осіб, декларацію можна подавати не в електронному вигляді, а на паперових носіях.

Декларація з УСН за Формою КНД 1152017 на папері здається:

  • особисто;

    Примітка: Необхідно пред'явити паспорт

  • через свого представника;
  • направлений у вигляді поштового відправлення з описом вкладення.
    При надсиланні звітності поштою днем ​​його подання вважається дата надсилання.

При надсиланні декларації поштою днем ​​її подання вважається дата надсилання поштового відправлення з описом вкладення.

При розрахунку податку необхідно керуватися законом того суб'єкта РФ, де зареєстровано платник податків, т.к. відповідно до п.2, податкові ставки встановлюються законами суб'єктів РФ і можуть відрізнятися від зазначених у.

Взяти, наприклад, відповідно до ст.1 Закону м. Москви №41 від 07.10.2009 р. «Про встановлення податкової ставки... , які вибрали як об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину витрат», для організацій та ІП, які вибрали як об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину витрат, встановлюється ставка податку 10%, якщо вони мають певні види економічної діяльності, а ось федеральне значеннятакий ставки дорівнює 15%. Бачимо, що деякі регіональні органи влади дають пільги щодо УСН.

Виходячи з видів отриманих коштів цільового призначення, слід вибрати відповідні їм найменування та коди (вони наведені у Додатку № 5 до Порядку заповнення) та перенести їх до графи 1 розділу 3 (п. 8.1 Порядку заповнення). Якщо надходжень був, то розділ 3 не заповнюється.

Декларація з УСН, де відобразити суму сплаченого ТОРГІВЕЛЬНОГО збору

На додаток до трьох податкових відрахувань, передбачених всім платників єдиного податку, організації та підприємці, котрі займаються торгівлею, можуть зменшувати нарахований податок на .

Що для цього потрібно?

1. Організація або підприємець повинні бути поставлені на облік як платник торговельного збору. Якщо платник перераховує торговельний збір не за повідомленням про постановку на облік, а на вимогу податкової інспекції, користуватися податковим вирахуваннямзаборонено.

2. Торговельний збір має бути сплачено до бюджету того ж регіону, до якого зараховується єдиний податок. Головним чином, ця вимога стосується організацій та підприємців, які займаються торгівлею не там, де вони перебувають на обліку за місцезнаходженням (місцем проживання). Наприклад, підприємець, який зареєстрований у Московській області та торгує у Москві, не зможе зменшити єдиний податок на суму торговельного збору. Адже торговельний збір у повному обсязізараховується до бюджету Москви (п. 3 ст. 56 БК), а єдиний податок – до бюджету Московської області (п. 6 ст. 346.21 ПК, п. 2 ст. 56 БК). Аналогічні роз'яснення є у листі Мінфіну від 15.07.2015 № 03-11-09/40621.

3. Торговий збір має бути сплачений у регіональний бюджетсаме у тому звітному (податковому) періоді, за який нараховано єдиний податок. Суми торговельного збору, сплачені після закінчення цього періоду, можна прийняти до відрахування тільки наступного періоду. Наприклад, торговельний збір, сплачений у січні 2018 року за підсумками IV кварталу 2017 року, зменшить суму єдиного податку за 2018 рік. Приймати його до вирахування при розрахунку єдиного податку за 2017 рік не можна.

  • по торгової діяльності, щодо якої організація (підприємець) сплачує торговельний збір;
  • з решти бізнесу.

Фактично сплачений торговельний збір зменшує лише першу суму. Тобто частину єдиного податку, яка нарахована з доходів від торговельної діяльності. Тому, якщо ви займаєтеся кількома видами бізнесу, необхідно забезпечити окремий облік доходів від діяльності, що оподатковується торговим збором, та доходів від іншої діяльності. Це підтверджують листи Мінфіну від 18.12.2015 № 03-11-09/78212 (направлено податковим інспекціямлистом ФНП від 20.02.2016 № СД-4-3/2833) та від 23.07.2015 № 03-11-09/42494 .

Результати роздільного облікуоформляються бухгалтерськими довідками(.docx, 18Кб).

Якщо єдиний податок з торгівельної діяльності менше сумиторговельного збору, відносити різницю зменшення єдиного податку з доходів з інших видів діяльності не можна. При цьому обмеження, яке не дозволяє зменшувати єдиний податок більше ніж на 50 відсотків, щодо торговельного збору не застосовується.

Примітка : Пункт 8 та листів Мінфіну від 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373 , від 02.10.2015 № 03-11-11/56492 , від 27.03.2015 № 03-11


до меню

Приклад заповнення декларації УСН ДОХОДИ за 2018 рік зі штихкодами

Примітка: Така декларація готується в програмі ПОДАТКОВНИК ЮЛ, посилання дане нижче



Приклад заповнення декларації УСН ДОХОДИ - ВИТРАТИ за 2018 рік

До податкової здається лише заповнені листи декларації. Порожні листи не здаються. Навіщо перекладати папір? Наприклад, якщо підприємство або ІП на УСН ДОХОДИ, заповнюються лише сторінки розділу 2.1, якщо УСН Д-Р заповнюється лише розділ 2.2

до меню

ПРОГРАМА та ІНСТРУКЦІЯ щодо заповнення декларації УСН за 2018 рік

Декларація з УСН складається з п'яти розділів та титульного листа. Для різних об'єктів оподаткування УСНпризначені різні розділи: для УСН з об'єктом «доходи» розділи 1.1 та 2.1, для УСН з об'єктом «доходи за вирахуванням витрат» розділи 1.2 та 2.2. Розділ 3 та титульна сторінказагальні для обох видів УСН. Розділ 3 надається лише тими платниками податків, які отримували кошти цільового фінансування, які не оподатковуються по УСН. Тобто. зазвичай у комерційних організаційта ІП цього розділу у складі декларації немає, тому у статті він не розглядається.

Примітка: У декларації вказуються лише нараховані суми податку, сплачені суми не вказуються, дані щодо сплат і так є у податкової інспекції.

до меню

Розрахунок УСН Доходи 6% у програмі на Екселі Excel для занесення до декларації та сплати авансових платежів

Дані заносяться поквартально, тобто. виручка за кожен квартал, що фактично в цьому кварталі перераховано (а не нараховано) страхових внесків у Пенсійний фонд(пенсії та медстрах), ФСС РФ (на допомогу та "травматизм"), а також сплачені раніше суми авансових платежів з податку.

Таблиця зроблена зручно, але вона не враховує ІП без працівників! ІП без працівників не має обмежень на зменшення податку згідно з п.3.1 Статті 346.21.

ДОДАТКОВІ ПОСИЛАННЯ на тему
  1. ТАБЛИЦЯ відповідності ОКТМО та ОКАТО
    Який код ОКТМО писати у платіжці, декларації? 8 чи 11 знаків? Публікується зведена зведена таблиця відповідності кодів ОКАТО кодам ОКТМО, яку розробив Мінфін РФ.

  2. Розглянуто докладно, залишки та обороти, за якими рахунками становлять Бухгалтерський баланста Звіт про фінансових результатахдля суб'єктів малого підприємництва (форма КНД 0710098).