Розрахунок за страховими внесками - код місця знаходження. Код за місцезнаходженням

Код за місцем знаходження обліку до 6-ПДФО повинні зазначати всі податкові агенти, які здають розрахунок. Подивіться, як правильно вказати код, в якому осередку, а також скачайте перелік кодів для всіх ситуацій, передбачених законом. Будьте уважні: у 2018 році у кодах відбулися зміни.

Як заповнити код за місцем знаходження обліку в 6-ПДФО

Форма 6-ПДФО складається з титульного листа та двох розділів. Код за місцезнаходженням необхідно вказати на титульному листі 6-НФДЛ. Подивіться на прикладі:

Для різних податкових агентів код місця перебування у 6-ПДФО буде різним. Подивіться таблицю всіх кодів за місцезнаходженням, які передбачені законом на 2018 рік:

	Найменування
	За місцем проживання індивідуального підприємця
	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
	За місцем проживання адвоката
	За місцем проживання нотаріуса
	За місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації
	За місцем провадження діяльності індивідуального підприємця
	За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організаціїу Російській Федерації

Код 212 у 6-ПДФО

Зі звітності за минулий ріквідбулися важливі зміни в кодах за місцем знаходження обліку, які необхідно вказувати у 6-ПДФО.

Законодавець видалив код 212 у 6-НФДЛ, замість нього з'явилися інші коди. Дивіться таблицю змін у кодах за місцем обліку у 6-НФДЛ у 2018 році.

Вид податкового агента	6-ПДФО у 2017 році	6-ПДФО у 2018 році
За місцем обліку російської організації
За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків
За місцезнаходженням правонаступника, який не є найбільшим платником податків
За місцем обліку як найбільший платник податків
За місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків

ВАЖЛИВО!З 2018 року в 6-ПДФО більше немає коду 212 за місцезнаходженням, замість нього необхідно вказати коди 214 або 215.

Дивіться приклад заповнення 6-ПДФО із зазначенням коду за місцем знаходження організації, яка не є найбільшим платником податків.

Дивіться зразок 6-ПДФО із зазначенням коду за місцем знаходження організації, яка є найбільшим платником податків.

Який код за місцем знаходження вказати в 6-ПДФО для відокремленого підрозділу

Якщо компанія має відокремлений підрозділ, яке самостійно здійснює виплату заробітної плати своїм співробітникам, то 6-ПДФО необхідно здати і за місцем головної організації та за місцем обліку відокремленого підрозділу. При цьому 6-ПДФО подається до різних податкових органів із зазначенням різних кодів за місцем знаходження.

Однак, якщо зарплата виплачується лише головною компанією, то 6-НФДЛ здається єдиним документомдо податкової інспекції за місцем знаходження головного офісу.

Звіти, що здаються до ІФНС, містять два блоки інформації про податковий орган та податкового агента – у вигляді кодувань та повних найменувань. Код податкового органу, код за місцем знаходження, періоду, ІПН, КПП знаходяться на титульному аркуші будь-якої з декларацій. Вибрати цифрове позначення для кожного поля можна, скориставшись програмами до порядку заповнення відповідного звіту.

Використання встановлених на державному рівнікодувань при заповненні звітів необхідно для спрощення операцій із класифікації та відбору платників податків та податкових агентів. Це допомагає підвищити ефективність збору статистичних даних і прискорює процедуру оформлення довідок різного змісту при запитах, що надходять від юридичних або фізичних осіб.

Заповнюємо графу "За місцем знаходження обліку" - код для ІП

Індивідуальні підприємці, заповнюючи декларації з УСН, сільгоспподатку, 6-ПДФО та ЕНВД, вибирають значення коду:

• 120, тобто звіт здається із прив'язкою до місця проживання конкретного індивідуального підприємця;
• 320, якщо декларація подається за місцем провадження господарської діяльності.

У випадку з ПДВ за місцем знаходження обліку код для ІП буде 116.

Які коди застосовують юридичні особи?

Юридичними особами, які не є найбільшими або іноземними компаніями, у деклараціях з ПДВ, прибутку, ЕНВД, майновому податку, розрахунках зі страхових внесків проставляється код за місцем знаходження обліку 214.

Розрахунок 6-ПДФО вимагає вказівки на титульному аркуші коду 212, який передбачає подання документа за фактичним місцезнаходженням підприємства. У деклараціях, що подаються з транспортного та земельного податків, кодування відрізняються від тих, що використовуються в інших звітах. Для транспортного податку вказується цифрове позначення 260, а при заповненні звітності із земельного податку – 270. Для спрощенців при формуванні декларації з УСН проставляється за місцезнаходженням обліку код 210.

За наявності відокремлених підрозділів до звітності за них вносять такі коди:

• щодо податку на прибуток з розрахунком 6-ПДФО – 220;
• щодо податку на майно – 221;
• у разі страхових внесків – 222.

Код за місцем знаходження – де подивитись

При складанні розрахунку страхових внесків слід керуватися нормами наказу ФНП від 10.10.2016, зареєстрованого за № ММВ-7-11/551. Усі коди для звітної документації, що застосовуються, наведені в Порядку заповнення розрахунку. У звітності зі страхових внесків код за місцем обліку з'явився у 2017 році, все можливі варіантинаведено у додатку 4.

З кодами, що застосовуються для декларації з податку на майно, можна ознайомитись у додатку № 3 Порядку, який було затверджено наказом ФНП від 31 березня 2017 року за № ММВ-7-21/271@. У відносинах земельного податкупри заповненні кодувань слід орієнтуватися на таблицю, наведену у додатку 3 Порядку заповнення, введеного в дію Наказом ФНП від 14 листопада 2013 року за № ММВ-7-3/501@.

Для УСН за місцем знаходження обліку код із розшифровкою наведено у додатку 2 Порядку заповнення відповідної декларації, затвердженому Мінфіном у Наказі від 22 червня 2009 року за № 58н.

→ Бухгалтерські консультації → Загальні питанняоподаткування

При заповненні податкових декларацій та розрахунків на титульному листі необхідно вказувати код місця подання декларації (розрахунку) до податкового органу. Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)? Для цього необхідно звернутися до порядку заповнення відповідної декларації чи розрахунку.

Про коди, що застосовуються в 2018 році за місцем знаходження (обліку) при поданні основних податкових декларацій та розрахунків, розповімо в нашій консультації та виділимо найбільш типові коди.

ПДВ

У показнику «За місцем знаходження (обліку) (код)» податкової деклараціїз ПДВ зазначаються коди, що наведені у додатку № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:

Код Найменування

116	За місцем постановки індивідуального підприємця на облік як платник податків
213	За місцем постановки на облік організації як найбільший платник податків
214	За місцем постановки на облік організації, яка не є найбільшим платником податків
215	За місцем постановки на облік правонаступника, який не є найбільшим платником податків
216	За місцем постановки на облік правонаступника, який є найбільшим платником податків
227	За місцем постановки на облік учасника договору інвестиційного товариства - управителя товариша, відповідального за ведення податкового обліку
231	За місцезнаходженням податкового агента
250	За місцем постановки на облік платника податків під час виконання угоди про розподіл продукції
331	За місцем провадження діяльності іноземної організації через відділення іноземної організації

Звертаємо увагу, що, як і за іншими деклараціями та розрахунками, коди обліку за місцезнаходженням для ІП та організацій різні.

Податок на прибуток

Коди місць подання податкової декларації з податку на прибуток організацій наведено у Додатку № 1 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:

Код Найменування

213
214
215
216
218	За місцем обліку відповідального учасника консолідованої групи платників податків
220
223	За місцем знаходження (обліку) російської організації при поданні декларації із закритого відокремленого підрозділу
225	За місцем обліку організації, що набула статусу учасника проекту зі здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів відповідно до Федеральним законом«Про інноваційний центр «Сколково»
226	За місцем обліку організації, яка здійснює освітню та (або) медичну діяльність
228	За місцем обліку організації – учасника регіонального інвестиційного проекту
229	За місцем обліку некомерційної організації, яка подає податкову декларацію лише за податковий період
231	За місцезнаходженням податкового агента - організації
234	За місцем обліку театру, музею, бібліотеки, концертної організації, які є бюджетними установами
235	За місцем обліку податкового агента, який надає відомості про доходи, виплачені фізичним особам
236	За місцем обліку організації, яка здійснює соціальне обслуговуваннягромадян
237	За місцем обліку організації, що набула статусу резидента території випереджуючого соціально-економічного розвитку
238	За місцем знаходження (обліку) організації, яка визнана контролюючою особою іноземної компанії

Розрахунок за страховими внесками (РСВ): за місцем знаходження (обліку) (код)

Поле «За місцем знаходження (обліку) (код)» розрахунку страхових внесків заповнюється відповідно до кодів, наведених у додатку № 4 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

Код Найменування

112	За місцем проживання фізичної особи, яка не визнається індивідуальним підприємцем
120
121	За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет
122	За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою
124
214	За місцем знаходження російської організації
217	За місцем обліку правонаступника російської організації
222	За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу
335
350	За місцем обліку міжнародної організаціїу Російській Федерації

Форма 6-ПДФО: коди за місцезнаходженням 2018

За рядком «За місцем знаходження (обліку) (код)» зазначається код місця подання розрахунку податковим агентом згідно з додатком № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Коди місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО застосовуються такі:

Код Найменування

120	За місцем проживання індивідуального підприємця
124	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
125	За місцем проживання адвоката
126	За місцем проживання нотаріуса
213	За місцем обліку як найбільший платник податків
214	За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків
215	За місцезнаходженням правонаступника, який не є найбільшим платником податків
216	За місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків
220	За місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації
320	За місцем провадження діяльності індивідуального підприємця
335	За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації у Російській Федерації

Податок на майно організацій

Коди подання податкової декларації з податку на майно організацій проставляються відповідно до додатка № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@:

Код Найменування

213	За місцем обліку як найбільший платник податків
214	За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків
215	За місцезнаходженням правонаступника, який не є найбільшим платником податків
216	За місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків
221	За місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації, що має окремий баланс
245	За місцем провадження діяльності іноземної організації через постійне представництво
281	За місцезнаходженням об'єкта нерухомого майна(щодо якого встановлено окремий порядок обчислення та сплати податку)

Аналогічні коди застосовують і при заповненні податкового розрахунку за авансовим платежем з податку майно організацій.

Транспортний податок

Коди місця подання декларації з транспортного податкунаведено у додатку № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@:

Земельний податок

Коди подання декларації до податкового органу проставляються відповідно до додатка № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@:

Коди за місцем обліку: ЕНВД 2018

Код місця подання податкової декларації з ЕНВД зазначається згідно з додатком № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@:

Декларація з УСН: код за місцем знаходження (обліку)

Код місця подання декларації з УСН до податкового органу за місцем обліку платника податків зазначається згідно з додатком № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@:

Також читайте:

Підписуйтесь на наш канал у Яндекс. Дзен

Джерело: http://GlavKniga.ru/situations/k505714

Код обліку за місцезнаходженням для ІП

При переведенні на поставку усієї діяльності або окремих її напрямків платник податків має подавати до територіального підрозділу ІФНС декларацію.

Цей обов'язок поширюється як на юросіб, так і на підприємців за умови використання зазначеного спецрежиму.

Якщо суб'єкт одночасно працює на кількох податкові системи, знадобиться складання окремих звітів. Список форм різниться залежно від режимів.

Актуальний бланк декларації з наказу на 2018 р. затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/353@ від 04.07.14 р. Тут наведено форму документа, а також порядок його складання з розбивкою вимог за листами та розділами.

Коли заповнюється декларація, за місцем знаходження (обліку) код проставляється відповідно до значень за Додатком 3 Наказу. Відомості зазначаються у спеціальній графі на титул звіту.

Одночасно дані вносяться до інших рядків згідно з чинним порядком.

Зверніть увагу! Оскільки кодування показників необхідне спрощення процедури обробки звітності, заповнювати ці рядки зобов'язані всі платники податків без винятків. Безпомилкове внесення значень допоможе не лише податківцям оперативно рознести дані, а й убезпечить компанії від надання невірної інформації.

Як внести до декларації код за місцем обліку щодо ЕНВД у 2018 році

Щоб правильно відзвітувати перед податковим органом, код за місцем знаходження (обліку) вказується у відповідному рядку. Показник вноситься у цифровому форматі згідно з Додатком 3 та заповнюється зліва направо. Не допускається проставлення прочерку, вказівка ​​нулів або відсутність даних у осередках. Чому?

Насамперед, з тієї причини, що будь-який платник податків зобов'язаний повинен попередньо стати на облік в ІФНС. І не важливо, про який правовий статус йдеться – юрособа чи ІП.

Щоб перевести діяльність на ЕНВД, необхідно спочатку подати заяву до податкової інспекції. І лише після отримання відповідного дозволу допускається використання цього спецрежиму.

Оскільки звітність за вмененком подається за місцем здійснення бізнесу, для уточнення відповідального контрольного органу розроблено значення показників.

ЕНВД – розрахунок податку у 2018 році, приклад

Значення кодів обліку (місць подання) для декларації з ЕНВД:

• 120 – зазначається тими підприємцями, які подають декларацію до податкових органів за адресою свого проживання.
• 214 – код 214 за місцем знаходження (обліку) призначений для зазначення російськими юрособами, які не визнаються найбільшими платниками податків.
• 215 – призначений для компаній-правонаступників, які не визнаються найбільшими платниками податків.
• 245 - зазначається закордонними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через представництво (постійне).
• 310 – вказується російськими компаніямипід час здачі декларації на адресу ведення вмененной діяльності.
• 320 – код за місцем обліку 320 до ЕНВД, а точніше у декларації щодо вмененки, застосовується у разі подання звіту за адресою ведення діяльності на спецрежимі.
• 331 – зазначається зарубіжними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через відділення такого господарчого суб'єкта.

Зверніть увагу! Змінений код обліку за місцезнаходженням для ТОВ та фізособи-підприємця буде різнитися.

Адже облік ІП ведеться із прив'язкою до адреси його проживання (120) чи місця фактичного ведення поставленого бізнесу (320). У той самий час облік юрособ залежатиме від цього, російська це компанія чи закордонна; чи підприємство вважається найбільшим платником податків, а також чи виконувались реорганізаційні процедури.

Що таке код місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО

Звіт під назвою 6-ПДФО є обов'язковим для всіх податкових агентів з прибуткового податку. Актуальний бланк затверджено податківцями у своєму Наказі № ММВ-7-11/450@ від 14.10.15 р. Крім документа (Додаток 1) тут подано загальний порядоквнесення відомостей (Додаток 2), правила здачі в електронному форматі (Додаток 3) та закодовані значення обов'язкових показників.

У 2018 році код за місцезнаходженням у 6-ПДФО заповнюється на підставі додаткового Програми 2 до основного Додатка 2. Значення цього реквізиту форми різняться залежно від цього, у якому територіальному підрозділ ІФНС пройшов реєстрацію податковий агент.

При цьому деякі дані збігаються з кодами для декларації з ЕНВД, інші додані. Наприклад, однаковим є місце знаходження (обліку) код 120 на адресу проживання ІП.

А додано значення 124-126, призначені для внесення главами КФГ, а також адвокатами, нотаріусами.

Як заповнити в 6-ПДФО код за місцем знаходження (обліку)

Внесення значення необхідного територіального коду виконується податковим агентом на титул ф. 6-ПДФО. Показник має цифровий формат і складається із трьох знаків. Дані вказуються зліва направо. Розглянемо докладніше як заповнюється цей реквізит.

Значення кодів місця подання для ф. 6-ПДФО:

• 120 – використовується підприємцями при податкової реєстраціїна адресу свого проживання.
• 124 – застосовується главами/членами КФГ під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 125 – зазначається адвокатами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 126 – використовується нотаріусами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 213 – застосовується юрособами при податковому обліку у статусі найбільшого платника податків.
• 214 – у 6-ПДФО код за місцем знаходження 214 вказується звичайними компаніями, не найбільшими.
• 215 – призначений для вказівки правонаступниками (не найбільшими) для надання форми на адресу свого знаходження.
• 216 – для внесення правонаступниками, визнаними найбільшими.
• 220 - проставляється російськими ВП при подачі 6-ПДФО за адресою знаходження таких підрозділів.
• 320 – вказується ІП під час подання форми на адресу ведення госпдіяльності. Наприклад, при поданні даних із персоналу, зайнятому у вмененной діяльності.
• 335 – призначений для вказівки закордонними ВП під час подання форми за адресою знаходження таких підрозділів.

для звичайних підприємств діяв показник за місцезнаходженням обліку з кодом 212. Після зазначеної дати значення замінено на код 214.

Рсв – код за місцем знаходження (обліку)

Актуальний бланк єдиного розрахунку за внесками на страхування затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-11/551@ від 10.10.16 р. Показники кодів містяться у Додатку 4 до Додатка 2, де визначено порядок складання ЄРСВ. Значення, що діють на 2018 р., виглядають наступним чином:

• 112 – під час подання даних за адресою проживання фізособою, не ІП.
• 120 – під час подання звіту ІП за адресою свого проживання.
• 121 – під час подання відомостей адвокатом, який має власний адвокатський кабінет, за адресою свого проживання.
• 122 – під час подання звіту приватнопрактикуючим нотаріусом за адресою свого проживання.
• 124 – під час подання розрахунку головою/членами КФГ за адресою свого проживання.
• 214 - використовується звичайними російськими компаніями при здачі звіту на адресу свого знаходження.
• 217 - призначений для правонаступників вітчизняних фірм.
• 222 - використовується ВП російських компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
• 335 – використовується ВП зарубіжних компанійпід час здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
• 350 – застосовується міжнародними структурами під час подання розрахунку за адресою податкового обліку таких організацій.

Декларація з УСН – код за місцем знаходження (обліку)

Чинний у 2018 р. бланк затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/99@ від 26.02.16 р. Показники кодів представлені у Додатку 2 до Додатка 3, де регулюється порядок складання цього звіту. Правила внесення кодів аналогічні наведеним вище. На 2018 рік актуальні такі значення:

• 120 – застосовується підприємцями на спрощенні під час подання звіту до ІФНС за адресою свого проживання.
• 210 - загальний код за місцем знаходження 210 використовується всіма російськими компаніями при поданні декларації на адресу свого знаходження.
• 215 – призначений для правонаступників, які не належать до найбільших.

Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)?

Найнадійніше подивитися значення коду безпосередньо в нормативні документи. Актуальні версії законодавчих актів містяться на спеціальних бухгалтерських сайтах.

Якщо юридична особа або ІП заповнює звіт в електронному вигляді, модулі програмного забезпеченнявже містять вбудовані показники. Залишається лише вибрати потрібний залежно від категорії платника податків чи податкового агента.

При внесенні коду орієнтуйтесь на вид звіту та тип реєстрації суб'єкта.

Будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Джерело: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html

Список кодів для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням

Код для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням необхідно знати кожній організації, оскільки без цього пункту вся форма не буде прийнята. Код є найважливішою частиноюбудь-якого документа, який необхідно здавати в податкову службу.

Сам документ та його форма здачі постійно зазнаватиме змін, оскільки новий вид було прийнято лише у 2018 році. Хоча і було затверджено форму, та її удосконалення неминуче.

Строки здачі документації постійно змінюватимуться кожен новий рік. Через що необхідно знати правила перенесення термінів та точні крайні числа для здавання форми.

Нова звітність

З 2018 року змінилися правила подання звітності, тепер страхові внескирегулюються податковою інспекцією, що прописано у ПК. З цієї причини за перший квартал 2018 року всі дані щодо пенсійного страхуваннянеобхідно відправляти до ІФНС. Змінилися й форми розрахунку страхових внесків, нововведення були прийняті до реалізації самою податковою службою наприкінці 2018 року.

За цим планом видно доповнення, яке зробила ФНП - це третій розділ, що містить інформацію про кожну із застрахованих осіб індивідуально. Раніше цей розділ містився у формі РСВ-1.

Які підприємства мають здавати і в які терміни

Будь-яка організація, яка виплачує кошти найманим робітникам, згідно трудового договоруабо цивільно-правовому, повинна подавати документи до податкової інспекції. Здавати звітність зобов'язані як організації та підприємства, мають працівників за наймом, а й фермерські господарства, у яких відповідальність лягає на главу співтовариства.

Після того, як звітність стало необхідно здавати до податкової інспекції, змінилися також терміни здачі та їх обсяги.

Будь-яка особа, зобов'язана заплатити податки із зарплат, що видаються своїм працівникам, повинні здати звіт до ФНП не пізніше тридцятого числа місяця, що йде за аналізованим періодом у звіті. Якщо останній день випадає на вихідний або святковий, то крайній термін пересувається наступного робочого дня, наприклад, 30 число – неділя, отже здати звіт потрібно не пізніше понеділка.

Звітними періодами є перший квартал року; півріччя; дев'ять місяців; рік. Точніші терміни будуть прописані в таблиці нижче.

Якщо компанія або підприємства виплачує гроші менш ніж 25 фізичним особам, то йому дозволяється складати звітність на папері, який буде передано особисто платником, або через довірену особу. Якщо виплати нараховуються більш ніж 25 фізичним особам, йому дозволено здавати форму лише в електронному вигляді. Це зроблено для зручності обох сторін як платника, так і служби.

Розташування на титульному листі кодів для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням

Склад РСВ-1

Відтепер новий бланкрозрахунку, що містить у собі інформацію про страхові внески, складається з наступних сторінок:

1. Великий лист (титульний).
2. Аркуш із відомостями про ту особу, яка не є ІП.
3. Дані про зобов'язання того, хто має сплачувати страхові внески (перший розділ):
   • перший додаток, що містить у собі розрахунок сум, які необхідні для виплати обов'язкових пенсійного та медичного страхувань;
   • другий додаток, в якому враховується розрахунок сум, необхідних для виплати за соціальне страхуванняпри тимчасової недієздатності громадянина, або за вагітності;
   • третій додаток, в який вписуються витрати, необхідні для обов'язкового страхуванняпри тимчасовій втраті можливості працювати, а також при витратах на материнство;
   • четвертий додаток, до якого вносяться виплати, зроблені з допомогою федерального бюджету;
   • п'ятий додаток із розрахунками за умови зниженого тарифу страхових внесків за підпунктом 3 пункту 1 статті 427 ПК;
   • шосте додаток із розрахунками за умови зниженого тарифу страхових внесків за підпунктом 5 пункту 1 статті 427 ПК;
   • сьомий додаток із розрахунками за умови зниженого тарифу страхових внесків за підпунктом 7 пункту 1 статті 427 ПК;
   • восьмий додаток із відомостями за умови зниженого тарифу страхових внесків за підпунктом 9 пункту 1 статті 427 ПК;
   • дев'ятий додаток, у якому враховано усі відомості, необхідні для застосування тарифу зі страхових внесків, за підпунктом 2 пункту 2 статті 425 ПК;
   • десятий додаток, з відомостями, які необхідні для виплат винагород для учнів у професійних закладах за очною формою;
4. Дані про зобов'язання тих платників, які є главами фермерських господарств (другий розділ):
   • перший додаток з розрахунками сум для страхових внесків, які має сплатити глава та члени фермерського господарства.
5. Відомості про кожну із застрахованих осіб окремо (третій розділ).

Стаття 427 Знижені тарифистрахових внесків

Порядок заповнення

Розрахунок є титульний лист і три розділи з додатками в собі.

Будь-який із тих, хто зобов'язаний складати звіт зі страхових виплат, зобов'язаний включати у форму ці частини:

1. Титульна сторінка.
2. Перший розділ.
3. Перший підрозділ першого додатку.
4. Другий підрозділ першого додатку.
5. Друга програма.
6. Третій розділ.

Додатки та розділи, що залишилися, обов'язкові до заповнення тільки за наявності відповідних даних. Розрахунки повинні проводитися строго в національній валюті(У рублі). Якщо ж є осередок, в який нема чого заповнити, то ставиться прочерк. Усі слова потрібно вказувати строго з великої літери.

Для зручності, варто заповнювати звітність у послідовності:

1. Спочатку варто звернутися до персоніфікованих відомостей у третьому розділі, які включають дані про кожну фізичну особу окремо.
2. Далі перейти до підрозділу 1.1 додатка 1 першому розділі. Для цього необхідно підсумовувати всі показники кожного працівника з третього розділу.
3. Після заповнити підрозділ 1.2 додатка 1 першому розділі. Робиться це, бо лише тут зазначаються дані за внески з медичного страхування.
4. Тепер можна заповнити програму 2 першого розділу.
5. Після цього заповнюється вільний розділ 1, куди вписується повна сума, необхідна для сплати як страхові внески.
6. Тепер можна заповнити розділи, що залишилися, якщо по них є інформація.
7. Останні дія – пронумерувати аркуші.

У які інспекції податкової служби складати документ

Так як відповідальність та контроль над сумами, внесеними за страховими внесками, перейшла під контроль ФНП, відповідно звітність необхідно здавати в один із підрозділів цієї служби.

Підхід, який діє для більшості юридичних осіб, має на увазі здачу звітів до ІФНС, що знаходиться за місцем розташування організації, або за місцем проживання підприємця.

Якщо здача документів проводиться найбільшим платником податків, то перераховують внески та надсилають форми до ІФНС або за місцем розташування самої організації, або за місцем знаходження кожного з підрозділів.

Оскільки у 2018 році змінилися умови здачі розрахунків зі страхових внесків, то було прийнято рішення про відміну складання форм за месою обліку найбільшого платника податків. Цей пункт підтверджено на законодавчому рівні.

Відокремленим підрозділам

Якщо організація має відокремлені підрозділи, кожне з цих відгалужень фірми має сплачувати страхові внески. Оскільки законодавство передбачає, що виплати мають проводитися там, де і здаються звітності – за місцем знаходження підрозділу.

Бувають ситуації, коли ВП не має прав для виплат коштів фізичним особам, що автоматично позбавляє цей підрозділ такого виду звітності в повному обсязі. Достатньо лише сплачувати страхові внески за місцем реєстрації самої організації.

Якщо ж ВП наділена правами, що дозволяють виплачувати кошти фізичним особам, то звітність здаватиметься не лише за місцем реєстрації підрозділу, а й за місцем знаходження організації. Сума, яку необхідно виплатити за місцем реєстрації підрозділу, повністю залежатиме від величини бази для обчислення цих внесків.

Сума, яку підрозділ має сплатити податковій службі, визначається різницею між загальною сумою страхових внесків для сплати організацією та загальною сумою страхових внесків у сукупності.

Є один виняток із правил, який прописаний у самому податковому кодексі, Воно діє лише по відношенню до ВП, розташованих поза територією РФ. Незважаючи на те, що ВП може самостійно вираховувати та надсилати дані щодо страхових внесків та їх виплат, обов'язок за це все одно лягає на організацію, яка має подати відповідний документ до податкової служби за місцем знаходження.

Код для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням

Код для розрахунку страхових внесків за місцезнаходженням для кожного типу організації є унікальним:

Код	Місце здачі розрахунку за страховими внесками
112	Особа, яка не є індивідуальним підприємцем - здається за місцем проживання фізичної особи
120	Особи, які є індивідуальним підприємцем – за місцем його проживання
121	За наявності адвокатського кабінету, то за місцем проживання адвоката-засновника
122	Якщо звіт заповнювався нотаріусом, який займається приватною практикою, то за місцем його проживання
124	Якщо звіт здається членом чи главою фермерського господарства, то за місцем його проживання
214	За місцем розташування організації, що знаходиться на території РФ
217	За місцем обліку правонаступника організації з РФ
222	За наявності відокремлених підрозділів в організації, то за їх місцем розташування
335	За місцезнаходженням ВП від іноземної організації, яка знаходиться на території РФ
350	За місцем обліку міжнародної організації, що розташувалася в РФ

При складанні різних декларацій та звітів частина даних вноситься платниками податків у закодованому вигляді. Наприклад, при формуванні декларації щодо зобов'язання підприємці вказують код обліку за місцезнаходженням для ІП. А при складанні ф. 6-ПДФО код за місцезнаходженням заповнюється залежно від адреси подання даних.

Закодовані показники затверджуються податківцями та не можуть вноситися довільно. Де взяти значення? Які рядки внести дані? Розберемося докладніше, як заповнити код місця обліку у декларації з ЕНВД та код за місцем обліку до 6-ПДФО. Також розглянемо принципи відображення цих показників у деяких інших звітних формах.

Для чого потрібен код за місцем обліку з ЕНВД 2018

При переведенні на поставку усієї діяльності або окремих її напрямків платник податків має подавати до територіального підрозділу ІФНС декларацію. Цей обов'язок поширюється як на юросіб, так і на підприємців за умови використання зазначеного спецрежиму. Якщо суб'єкт одночасно працює на кількох податкових системах, знадобиться складання окремих звітів. Список форм різниться залежно від режимів.

Актуальний бланк декларації з наказу на 2018 р. затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/353@ від 04.07.14 р. Тут наведено форму документа, а також порядок його складання з розбивкою вимог за листами та розділами. Коли заповнюється декларація, за місцем знаходження (обліку) код проставляється відповідно до значень за Додатком 3 Наказу. Відомості зазначаються у спеціальній графі на титул звіту. Одночасно дані вносяться до інших рядків згідно з чинним порядком.

Зверніть увагу! Оскільки кодування показників необхідне спрощення процедури обробки звітності, заповнювати ці рядки зобов'язані всі платники податків без винятків. Безпомилкове внесення значень допоможе не лише податківцям оперативно рознести дані, а й убезпечить компанії від надання невірної інформації.

Як внести до декларації код за місцем обліку щодо ЕНВД у 2018 році

Щоб правильно звітувати перед податковим органом, код за місцем знаходження (обліку) зазначається у відповідному рядку. Показник вноситься у цифровому форматі згідно з Додатком 3 та заповнюється зліва направо. Не допускається проставлення прочерку, вказівка ​​нулів або відсутність даних у осередках. Чому?

Насамперед, з тієї причини, що будь-який платник податків зобов'язаний повинен попередньо стати на облік в ІФНС. І не важливо, про який правовий статус йдеться – юрособа чи ІП. Щоб перевести діяльність на ЕНВД, необхідно спочатку подати заяву до податкової інспекції. І лише після отримання відповідного дозволу допускається використання цього спецрежиму. Оскільки звітність за вмененком подається за місцем здійснення бізнесу, для уточнення відповідального контрольного органу розроблено значення показників.

Значення кодів обліку (місць подання) для декларації з ЕНВД:

• 120 – зазначається тими підприємцями, які подають декларацію до податкових органів за адресою свого проживання.
• 214 – код 214 за місцем знаходження (обліку) призначений для зазначення російськими юрособами, які не визнаються найбільшими платниками податків.
• 215 – призначений для компаній-правонаступників, які не визнаються найбільшими платниками податків.
• 245 - зазначається закордонними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через представництво (постійне).
• 310 – вказується російськими компаніями під час здачі декларації на адресу ведення вмененной діяльності.
• 320 – код за місцем обліку 320 до ЕНВД, а точніше у декларації щодо вмененки, застосовується у разі подання звіту за адресою ведення діяльності на спецрежимі.
• 331 – зазначається зарубіжними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через відділення такого господарчого суб'єкта.

Зверніть увагу! Змінений код обліку за місцезнаходженням для ТОВ та фізособи-підприємця буде різнитися. Адже облік ІП ведеться із прив'язкою до адреси його проживання (120) чи місця фактичного ведення поставленого бізнесу (320). У той самий час облік юрособ залежатиме від цього, російська це компанія чи закордонна; чи підприємство вважається найбільшим платником податків, а також чи виконувались реорганізаційні процедури.

Що таке код місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО

Звіт під назвою 6-ПДФО є обов'язковим для всіх податкових агентів з прибуткового податку. Актуальний бланк затверджено податківцями у своєму Наказі № ММВ-7-11/450@ від 14.10.15 р. Крім документа (Додаток 1) тут подано загальний порядок внесення відомостей (Додаток 2), правила здачі в електронному форматі (Додаток 3), а також закодовані значення обов'язкових показників.

У 2018 році код за місцезнаходженням у 6-ПДФО заповнюється на підставі додаткового Додатка 2 до основного Додатка 2. Значення цього реквізиту форми різняться залежно від того, в якому територіальному підрозділі ІФНС пройшов реєстрацію податковий агент. При цьому деякі дані збігаються з кодами для декларації з ЕНВД, інші додані. Наприклад, однаковим є місце знаходження (обліку) код 120 на адресу проживання ІП. А додано значення 124-126, призначені для внесення главами КФГ, а також адвокатами, нотаріусами.

Як заповнити в 6-ПДФО код за місцем знаходження (обліку)

Внесення значення необхідного територіального коду виконується податковим агентом на титул ф. 6-ПДФО. Показник має цифровий формат і складається із трьох знаків. Дані вказуються зліва направо. Розглянемо докладніше як заповнюється цей реквізит.

Значення кодів місця подання для ф. 6-ПДФО:

• 120 – використовується підприємцями під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 124 – застосовується главами/членами КФГ під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 125 – зазначається адвокатами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 126 – використовується нотаріусами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 213 – застосовується юрособами при податковому обліку у статусі найбільшого платника податків.
• 214 – у 6-ПДФО код за місцем знаходження 214 вказується звичайними компаніями, не найбільшими.
• 215 – призначений для вказівки правонаступниками (не найбільшими) для надання форми на адресу свого знаходження.
• 216 – для внесення правонаступниками, визнаними найбільшими.
• 220 - проставляється російськими ВП при подачі 6-ПДФО за адресою знаходження таких підрозділів.
• 320 – вказується ІП під час подання форми на адресу ведення госпдіяльності. Наприклад, при поданні даних із персоналу, зайнятому у вмененной діяльності.
• 335 – призначений для вказівки закордонними ВП під час подання форми за адресою знаходження таких підрозділів.

Зверніть увагу! До 25 березня 2018 р. для звичайних підприємств діяв показник за місцем знаходження обліку з кодом 212. Після зазначеної дати значення замінено на код 214.

РСВ – код за місцем знаходження (обліку)

Актуальний бланк єдиного розрахунку за внесками на страхування затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-11/551@ від 10.10.16 р. Показники кодів містяться у Додатку 4 до Додатка 2, де визначено порядок складання ЄРСВ. Значення, що діють на 2018 р., виглядають наступним чином:

• 112 – під час подання даних за адресою проживання фізособою, не ІП.
• 120 – під час подання звіту ІП за адресою свого проживання.
• 121 – під час подання відомостей адвокатом, який має власний адвокатський кабінет, за адресою свого проживання.
• 122 – під час подання звіту приватнопрактикуючим нотаріусом за адресою свого проживання.
• 124 – під час подання розрахунку головою/членами КФГ за адресою свого проживання.
• 214 - використовується звичайними російськими компаніями при здачі звіту на адресу свого знаходження.
• 217 - призначений для правонаступників вітчизняних фірм.
• 222 - використовується ВП російських компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
• 335 - використовується ВП закордонних компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
• 350 – застосовується міжнародними структурами під час подання розрахунку за адресою податкового обліку таких організацій.

Декларація з УСН – код за місцем знаходження (обліку)

Чинний у 2018 р. бланк затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/99@ від 26.02.16 р. Показники кодів представлені у Додатку 2 до Додатка 3, де регулюється порядок складання цього звіту. Правила внесення кодів аналогічні наведеним вище. На 2018 рік актуальні такі значення:

• 120 – застосовується підприємцями на спрощенні під час подання звіту до ІФНС за адресою свого проживання.
• 210 - загальний код за місцем знаходження 210 використовується всіма російськими компаніями при поданні декларації на адресу свого знаходження.
• 215 – призначений для правонаступників, які не належать до найбільших.

Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)?

Найнадійніше подивитися значення коду безпосередньо в нормативних документах. Актуальні версії законодавчих актів містяться на спеціальних бухгалтерських сайтах. Якщо юридична особа або ІП заповнює звіт в електронному вигляді, модулі програмного забезпечення вже містять вбудовані показники. Залишається лише вибрати потрібний залежно від категорії платника податків чи податкового агента. При внесенні коду орієнтуйтесь на вид звіту та тип реєстрації суб'єкта.

Звітність щодо доходів фізичних осіб 6 ПДФО мають здавати всі податкові агенти. Бланк складається з двох сторінок: титульний лист та розрахунок. Перша сторінка містить відомості про платника податків: найменування, ІПН, КПП, телефон, ідентифікаційні коди. Заповнення останньої інформації викликає багато питань. Як правильно заповнити код за місцем знаходження обліку в 6 ПДФО, розглянемо у цій статті.

Цей код відрізняється, залежно від того, хто є податковим агентом:

• російське підприємство;
• іноземна компанія, що має представництво у Росії;
• індивідуальний підприємець;
• адвокат;
• нотаріус.

Він присвоюється податковим агентамдля їх ідентифікації та швидкого пошуку у реєстрі ІФНС. Позначає територіальну належність платника податків до певної муніципальної освіти. Обов'язковий для заповнення у будь-яких податкові документи, також завжди вказується:

• у платіжних дорученнях;
• у бухгалтерських документах;
• у договорах.

Усе муніципальні освітитакож об'єднані у єдиний класифікатор – ОКТМО.

Як заповнити поле “за місцем знаходження обліку” на титульному аркуші?

за загальним правиламплатники податків подають звіт до податкової інспекції за місцем своєї реєстрації. Компанії, на підставі юридичної адреси, підприємці, адвокати та нотаріуси – за пропискою. ОКТМО вказується за місцем реєстрації, а полі “за місцем знаходження обліку” проставляються такі позначення (залежно від категорії податкового агента):

• 120 - ІП, що застосовують ОСНО та УСН;
• 125 – адвокати;
• 126 – нотаріуси;
• 212 - російські підприємства;
• 213 – компанії, визнані найбільшими платниками податків.

Довідка! ФНП визначив найбільші підприємства країни в окрему категорію. Щоб потрапити до неї, фінансово-господарські показники організації повинні відповідати низці умов, встановлених наказом ФНП. Одним із них є обсяг нарахованих податків і зборів до бюджету, він має перевищувати 1 млрд. руб.

Такі організації звітують до податкового органу за місцем свого обліку, інспекція має спеціалізуватися саме на найбільших платниках податків.

Підприємці, які застосовують патентну систему або поставлений дохід, представляють форму 6 ПДФО не за пропискою, а за місцем провадження діяльності. Який код вказують фізичні особив цьому випадку? ОКТМО відображається за місцем ведення підприємницької діяльності. Також для таких ІП встановлено окремий код місця обліку – 320.

Особливості заповнення форми для організацій із відокремленими підрозділами

Підприємства, що мають відокремлені підрозділи, здають кілька форм 6 ПДФО. За територіальним знаходженням самої організації та за місцем обліку всіх її філій. У кожному випадку заповнюються різні кодиОКТМО. Звіти надсилаються до податкові інспекціївідповідно до зазначених ОКТМО.

Однак це стосується лише тих компаній, у яких відокремлені підрозділи самостійно здійснюють виплати своїм співробітникам. Якщо всі доходи виплачує головна компанія, форма 6 ПДФО здається лише за нею.

Якщо працівнику виплачувався дохід одночасно головною компанією та підрозділом, він відображається в обох звітах. Грошові кошти, Виплачені головним офісом, відображають за місцем обліку самої організації. Доходи, отримані від підрозділу, зазначаються у звіті за місцем розміщення філії.

При здачі 6 ПДФО за відокремлений підрозділ у бланку, як код за місцем знаходження обліку, ставиться 220. Вказуються КПП та ОКТМО відокремленого підрозділу.

Розглянемо порядок заповнення титульного листа форми 6 ПДФО на такому прикладі: ТОВ "Піонер" знаходиться в Москві і має відокремлений підрозділ у Казані. Казанський офіс самостійно виплачує заробітну платусвоїм співробітникам. Підприємство має надати два звіти: до московської інспекції з головного офісу та до казанської інспекції з підрозділу. Титульний лист виглядатиме так:

• для головного офісу

• для відокремленого підрозділу

Що робити, якщо код місця знаходження за відокремленим підрозділом вказано помилково, замість 220 заповнено 212? У цьому випадку необхідно повідомити про помилку податковому інспекторута здати скоригований звіт, в якому необхідно вказати вірний код. Не всі податкові інспекції вимагають уточненого звіту, в окремих випадках може бути достатньо листа з поясненнями помилково.

Важливо! При неправильному зазначенні коду 212 за місцем знаходження відокремленого підрозділу звіт можуть записати на головну компанію і виставити штраф за неподання звіту за підрозділом у строк.

Відокремлені підрозділи іноземних компаній, що знаходяться на території Росії також складають звітність за доходами співробітників. У розрахунку 6 ПДФО як код за місцем знаходження вони вказують 335. ОКТМО заповнюється відповідно до територіального розташування іноземного підрозділу.

Надання звітності

Податковий період – календарний рік. Період подання звітності – кожний квартал.

Дані першого розділу заповнюються з початку року, за податковою ставкою. Якщо роботодавець утримує прибуткові податкипо різним ставкам, заповнюються додаткові листиз розділом 1. У другому розділі відображаються всі доходи та обчислені з них податки за поточний квартал. Він не поділяється, залежно від розміру податкової ставки. Якщо виплат було багато і вони не розміщуються на одній сторінці, заповнюється потрібна кількість.

Термін подання звітності – останній день місяця, наступного за звітним. Наприклад, 6 ПДФО за півріччя необхідно здати до 31 липня.

6 ПДФО надається в електронній формі через спеціалізовані програми. Днем надання вважається дата надсилання звіту до ІФНС.

Невеликі організації та ІП, у яких працює не більше 25 співробітників, можуть здати розрахунок 6 ПДФО на паперовому носіїособисто чи поштою. Розрахунок здається на встановленому бланку. Якщо звіт надає податкову поштою, його необхідно надіслати цінним листом з описом вкладення. Днем надання звіту є дата відправки.

За неподання звітності у встановлені термінипередбачені штрафні санкції – 1 тис. рублів за кожен повний чи неповний місяць прострочення.

Коди за місцезнаходженням обліку необхідні для швидкої обробки даних щодо платників податків податковим органом. Вони надаються всім податковим агентам. Перелік позначень встановлений Наказом ФНП та залежить від того, хто виплачує доходи працівникам: російське підприємство, ІП або відокремлений підрозділ іноземної компанії. Компанії, що мають відокремлений підрозділ, що знаходиться в іншому регіоні країни, здають два розрахунки 6 ПДФО за місцем обліку головного та регіонального офісів.