Дипломна робота

Підвищення фінансової стійкості банку

Вступ

Глава 1. Теоретичні засади дослідження фінансової стійкості комерційних банків

1.1 Роль та функції комерційних банків у ринковій економіці

1.2 Економічний зміст фінансової стійкості комерційного банку

1.3 Сутність фінансової стійкості комерційного банку

1.4 Значення фінансової стійкості банківської системи

Глава 2. "Оцінка стійкості комерційного банку"

2.1 Аналіз фінансового становища банку

2.1.1 Кредитні та вексельні операції

2.1.2 Операції із цінними паперами

2.2 Міжнародні та документарні операції

2.2.1 Послуги, що надаються клієнтам

Глава 3. " Механізм забезпечення фінансової стійкості комерційного банку, з прикладу ВАТ " Промсвязьбанк "

3.1 Основні проблеми комерційних банків, що вимагають підвищення їх фінансової стійкості

3.2 Система показників фінансової стійкості комерційних банків

3.3 Оцінка фінансової стійкості комерційного банку ВАТ "Промзв'язокбанк"

3.4 Механізм підвищення стійкості ВАТ "Промзв'язокбанк" за рахунок покращення якості активів банку

Висновок

Список літератури

додаток

Вступ

Рівень розвитку банківської системи залежить багатьох чинників, зокрема від фінансової стійкості комерційних банків. Саме фінансова стійкість комерційних банків визначає ставлення до них банкірів, фінансистів, аналітиків ринку, промисловців та простих вкладників, бо комерційний банк є підприємством, що працює в основному із позиковими коштами.

Регулюючі органи всіх країн прагнуть захистити банківську систему та суспільство від ускладнень, пов'язаних із стійкістю та банкрутством банків. Тому у 2000-ті роки органи законодавчої та виконавчої влади Росії виявляли значну активність у галузі стабілізації фінансової системи шляхом формування нормативної бази функціонування банківської системи. Однак законодавчі акти та інші нормативні документи недостатньо порушували проблему підвищення фінансової стійкості комерційних банків. Тим часом, така фінансова стійкість служить не тільки гарантом своєчасності розрахунків між суб'єктами господарювання, а й фактором, що забезпечує банківській системі довіру приватних вкладників, заощадження яких є основним джерелом інвестицій в індустріально. розвинених країнах.

Довіра до банківської системи - результат спільної роботи органів державного регулювання та самих комерційних банків. Обов'язковим атрибутом такої роботи є допомога держави тим, хто найбільше потребує. кредитним інститутаму періоди фінансових криз та зусилля банків щодо виконання своїх зобов'язань перед клієнтами, бюджетами та іншими кредиторами.

Останні події у російській банківській системі показали, що Банк Росії надає недостатню допомогу комерційним банкам. У зв'язку з цим посилюються вимоги до роботи комерційних банків щодо підвищення їх фінансової стійкості за рахунок власних сил, зокрема, шляхом визначення методичної бази для формування ефективної структури активів та виявлення критичних величин зростання власних коштів та окремих видів активів.

Незважаючи на безперервне вдосконалення як законодавчого регулювання, так і методів фінансового аналізу, проблема достовірності оцінки фінансової стійкості комерційних банків ще далека від дозволу: не знайдено загальний критерій, за яким можна було б зі 100-відсотковою впевненістю віднести банк до фінансово стійких установ. У той самий час оцінити фінансову стійкість банку і зробити банк стійким зовсім одне й те. Навіть якщо буде знайдено ідеальний метод оцінки стійкості комерційних банків, це не припинить хвилю їхніх банкрутств.

Мета цього дослідження - підвищення фінансової стійкості комерційного банку, розраховане вирішення проблеми зусиллями самого банку. Ця мета полягає у розробці пропозицій підвищення фінансової стійкості банків головним чином основі їх внутрішніх ресурсів.

У процесі досягнення мети цієї роботи вирішувалися такі задачи:

· Формування підходу до визначення фінансової стійкості комерційного банку з урахуванням останніх тенденцій розвитку банківської системи Росії;

· Класифікація та оцінка основних факторів, що впливають на фінансову стійкість комерційного банку;

· Знаходження критичних меж значень основних факторів, що впливають на фінансову стійкість;

· Вироблення пропозицій щодо вдосконалення окремих офіційних нормативів фінансової стійкості банків.

фінансова стійкість банк комерційний

Об'єкт дослідження – діяльність досить великого комерційного банку – відкрите акціонерне товариство "Промзв'язокбанк" (далі ВАТ "Промзв'язокбанк").

Фактичним матеріалом для розрахунків послужили балансові дані Банку останніми роками, представлені сайті Центрального Банку Російської Федерації. На основі цієї бази були розраховані такі показники, як капітал, активи, зважені з урахуванням ризику, активи-нетто, зобов'язання до запитання, чисті інвестиції в цінні папери та інші економічні нормативи.

За підсумками фактичних даних проведено критичний аналіз існуючих економічних нормативів, затверджених ЦБ РФ для комерційних банків. Зокрема, дано обґрунтування мінімально допустимого значення достатності капіталу сучасних умовах.

Практична значущість роботи. Розроблені у цьому дослідженні моделі дозволяють ефективно управляти різними параметрами фінансових та інших активів, підвищуючи фінансову стійкість банку.

Проведений у роботі аналіз динаміки основних показників, що впливають на фінансову стійкість банку, може бути використаний для розробки нових економічних нормативів банківської стійкості, а також для коригування критичних значень існуючих нормативів. Можливість цього зумовлена ​​результатами аналізу балансових даних реального російського банку.

Глава 1. Теоретичні засади дослідження фінансової стійкості комерційних банків

1.1 Роль та функції комерційних банків у ринковій економіці

Банківська система за своєю природою є найважливішою складовою механізму реалізації відтворювальних відносин економіки. Ступінь її стійкості може характеризувати стан національної економіки, соціальну сферу у суспільстві, сферу політичних та міжнародних взаємин, та багато інших аспектів економічного та соціального життя країни. З іншого боку, фінансова стійкість банківської системи безпосередньо залежить від стабільності та стійкості соціально-економічної обстановки в країні.

У світовій практиці розвинених країн виділяються дві основні моделі ринкової економіки, що забезпечують економічний та соціальний прогрес суспільства. Це ліберальна модель і модель соціально орієнтованого ринку, що різняться між собою за рівнем державного регулювання економіки.

Характерні ознаки ліберальної моделі, заснованої на незначному втручанні держави: мінімум підприємств державного сектора, максимальна свобода суб'єктів господарювання, мінімальна участь держави у вирішенні соціальних завдань, монетарний характер регулювання та обмеження його в основному макроекономічними процесами. Така модель дозволяє забезпечити гідний рівень життя більшості громадян. Державний патерналізм охоплює лише бідні верстви населення, гарантуючи та забезпечуючи досить пристойні умови життєзабезпечення. Ця модель діє у США, близька до неї Англія, Франція.

Характерні риси соціально орієнтованої моделі: досить значний державний сектор; великий ступінь державного регулювання економіки (державою регулюються як макроекономічні процеси, а й окремі сфери діяльності суб'єктів господарювання); ринок відрізняється високим ступенем регламентації, державний патерналізм охоплює майже всіх членів суспільства. Досвід Німеччини, Норвегії, Швеції, Австрії показує життєздатність цієї моделі, механізм якої забезпечує поєднання економічної ефективності та соціальної спрямованості розвитку господарства.

Реформування економіки Росії від початку було спрямовано перехід до ліберальної моделі ринку. Перші дії у цьому напрямі виразилися у лібералізації господарської діяльності та цін, у знятті обмежень в оплаті праці, прискореному проведенні приватизації державних підприємств.

p align="justify"> Особливе значення для становлення ринкової економіки в Росії мало розвиток таких процесів, як самофінансування в його комплексному розумінні, а також нарощування функціонуючого капіталу, насамперед у виробничій ланці - на підприємствах, корпораціях і фірмах. Ці процеси опосередковуються фінансово-кредитним механізмом, тобто. тими відносинами, що виникають лише на рівні суб'єктів ринку. В умовах ринкової системи господарювання, що формується, фінансовим відносинам належить особлива роль. З іншого боку, вступ Росії у ринок значною мірою пов'язані з найповнішою реалізацією потенціалу кредитних відносин. Кредит стимулює розвиток продуктивних сил, прискорює формування джерел капіталу розширеного відтворення. У зв'язку з цим підвищення ефективності функціонування економіки, створення необхідної інфраструктури неможливе без участі комерційних банків.

У трансформації господарства нової основі комерційні банки грають величезну, дедалі більшу роль. У всьому світі саме вони є найважливішою ланкою банківської системи, концентруючи основну частину кредитних ресурсів та здійснюючи широкий діапазон банківських операцій та фінансових послуг.

Сьогодні діяльність комерційних банків не обмежується акумуляцією та розміщенням зростаючої маси коштів організацій, підприємств та частини населення, а потенційно носить всеосяжний характер. Вони сприяють накопиченню капіталу, як активно втручаючись у всі сторони господарського життя, а й безпосередньо беручи участь у діяльності функціонуючого капіталу чи здійснюючи контроль з нього. Завдяки банкам діє механізм розподілу та перерозподілу капіталу за сферами та галузями виробництва, який значною мірою забезпечує розвиток народного господарства залежно від об'єктивних потреб виробництва. Фінансуючи додаткові потреби підприємств у інвестиціях, розширенні виробництва, банки мають можливість впливати створення прогресивної відтворювальної структури народного господарства.

У економічній літературіДосить ґрунтовно досліджено завдання та функції комерційних банків на різних етапах розвитку ринкової економіки. З аналізу можна назвати такі основні функції банків:

1 акумуляція та мобілізація грошового капіталу;

2 посередництво у кредиті;

3 створення кредитних грошей;

4 проведення розрахунків та платежів у господарстві;

5 посередництво в операціях із цінними паперами;

6 надання консультаційних послуг.

Систематичне виконання зазначених функцій дозволяє говорити про стійке та динамічне функціонування комерційного банку.

Акумуляція та мобілізація грошового капіталу – це одна із найстаріших функцій банків. Мобілізовані банком вільні кошти підприємств та населення, з одного боку, приносять їх власникам доходи у вигляді відсотка, а з іншого – створюють базу для проведення позичкових операцій. Саме з допомогою банків відбувається зосередження коштів і перетворення в капітал.

Посередництво в кредит є іншою важливою функцією комерційних банків. Прямим кредитним відносинам між власниками вільних коштів і позичальниками перешкоджає розбіжність обсягу капіталу, запропонованого в позику, із потребою у ньому. Не збігається і термін вивільнення цього капіталу з терміном, який він потрібен позичальнику. Безпосередні кредитні зв'язки між власниками капіталу та позичальниками ускладнює також зниження ризику неплатоспроможності позичальника. Комерційні банки, виконуючи роль фінансового посередника, усувають ці труднощі. Банківські кредити направляються до різних секторів економіки, забезпечують розширення виробництва. Крім того, позички надаються комерційними банками та населенню, фізичним особам на придбання товарів тривалого користування, будинків, їх ремонт, сприяючи тим самим зростанню рівня життя, вирішенню соціальних проблем.

p align="justify"> Особлива функція банків - створення кредитних грошей у вигляді банківських депозитів, які використовуються за допомогою чеків, векселів, карток. Комерційні банки утворюють депозити, по-перше, приймаючи готівку від своїх клієнтів. При цьому загальна кількість грошей у обігу не збільшується, відбувається лише заміна одного виду кредитних грошей (банкнот) на інші (депозити). По-друге, банк створює депозити на основі видачі банківських позичок, придбання у клієнтів цінних паперів, іноземної валюти та золота. При цьому відбувається збільшення обсягу грошової маси в обігу. Коли клієнт знімає готівку з рахунку в банку, загальна грошова маса залишається незмінною: гроші просто переходять із безготівкової форми у готівку. Списання грошей із рахунків (при погашенні позичок, продажу банком своїм клієнтам цінних паперів, валюти, золота) веде до скорочення грошової маси. Комерційні банки є головними емітентами кредитних грошей. Тому центральні банки різних країн регулюють процес грошової емісії, передусім, шляхом на масштаби і характер операцій комерційних банків.

Однією з функцій комерційних банків є функція проведення розрахунків та платежів у господарстві. Банки є посередниками у платежах. Саме вони традиційно займають чільне місце в організації та здійсненні грошових розрахунків. Комерційні банки здійснюють платежі за дорученням клієнтів, приймають гроші на рахунки та ведуть облік усіх грошових надходжень та видач.

Платіжний механізм виступає однією з базових структур ринкової економіки, від чіткої та злагодженої роботи якого залежить ефективність функціонування всієї економічної системи.

Ефективне функціонування платіжної системиу країнах із розвиненою банківською структурою потребує вдосконалення технології розрахункових операцій. У цих країнах створюються різні розрахункові системи. Наприклад, так звані клірингові системи великих комерційних банків із широкою мережею їхніх філій та відділень. Вони дозволяють банкам робити кліринговий залік значної частини платежів країни. Централізація платежів у банках сприяє зменшенню витрат звернення, а прискорення та підвищення надійності операцій впроваджуються електронні системи розрахунків.

У зв'язку з формуванням фондового ринку в Росії набула розвитку така функція комерційних банків, як посередництво у виконанні операцій з цінними паперами. Комерційні банки мають право здійснювати різні операції з цінними паперами, зокрема, такі як випуск, купівля, продаж, зберігання, облік та інші операції. Здійснюючи для своїх клієнтів випуск та розміщення акцій та облігацій, комерційні банки мають можливість спрямовувати капітал для виробничих цілей, для фінансування державних витрат. Виступаючи посередниками в операціях із цінними паперами, банки сприяють тим самим розвитку та подальшому формуванню фондового ринку. Ринок цінних паперів доповнює систему кредиту та взаємодіє з нею.

Консультаційні послуги комерційних банків полягають у консультуванні клієнтів з таких питань, як покращення їх фінансового стану, отримання лізингових послуг та інноваційних кредитів, застосування нових форм розрахунків, використання пластикових карток, складання звітності та ін. За останні роки розширюються інформаційні послуги, пов'язані зі збором та наданням інформації про кредито та платоспроможність клієнтів комерційного банку, про ринок банківських послуг, відсоткові ставкиз активних та пасивних операцій тощо. У сучасних умовах значення цієї функції комерційних банків підвищується.

У міру розвитку ринкового господарства та банківського сектора з'являються нові функції комерційних банків, та й традиційні набувають нових рис. Кількість та різноманітність послуг, що надаються комерційними банками та їх філіями, значно зросли. Останні нововведення в банківській справі включають: впровадження пластикових карток, факторингові та лізингові операції, участь в операціях на глобальних фондових та фінансових ринках, дистанційне банківське обслуговування, Інтернет-технології та ін. . Це сприяє не тільки зростанню їхньої кількості, а й поліпшенню їхньої якості. Перелік банківських послуг має бути, з одного боку, економічно доцільним, а з іншого боку, здатним до задоволення потреб ринкової економіки, забезпечення максимальної доступності їх для населення та інших споживачів.

Таким чином, виконуючи перелічені вище функції, комерційні банки відіграють важливу роль у сучасній ринковій економіці. Вони забезпечують акумуляцію вільних коштів, як населення, і економічних агентів. Їхні ресурси перерозподіляються між агентами, які можуть їх продуктивно використовувати. Комерційні банки сприяють економії суспільних витрат обігу, тим самим, сприяючи прискоренню обороту грошей, переказу грошей та розрахункам. Велика роль банків та у здійсненні грошово-кредитної політики держави, оскільки інструментарій цієї політики проводиться через комерційні банки.

У сучасних умовах комерційні банки є структурою надбудови базової економіки. І всі процеси, що відбуваються в економічному середовищі, яскраво проявляються у характері їхнього функціонування. У той же час банки, за допомогою функцій, що виконуються, надають активний вплив на економіку. У свою чергу зростала потреба у банківських послугах, що випливала зі зростання промисловості та торгівлі.

Становлення українського банківського сектора відбувалося в умовах неадекватності розвитку фінансової інфраструктури рівню розвитку продуктивних сил, соціально-економічним особливостям окремих сфер економіки та регіонів країни. Російські комерційні банки функціонують у вкрай несприятливих соціально-політичних, економічних та фінансових умовах. Разом з іншими суб'єктами національної економіки вони зазнають глибинного впливу факторів системної кризи. Дані фактори формують те економічне середовище, в якому працюють підприємства та кредитні організації і яке визначає напрями та тенденції розвитку не тільки комерційних банків, а й усієї фінансової системи.

Комерційні банки Росії виявилися досить мобільною структурою економіки затяжного перехідного періоду, зумівши більшою мірою, ніж виробничий сектор адаптуватися до процесів радикального реформування. Банки, що відірвалися у своєму розвитку від реального сектора за відсутності розумних комерційних альтернатив, спекулювали на ринку державних цінних паперів, виснажуючи інвестиційний потенціал країни.

Виробничий сектор, відрізаний високими відсотковими ставками від кредитних ресурсів, високими цінами природних і штучних монополій, а також високими податками від внутрішніх накопичень, позбавлених підтримки по лінії структурної політики, продовжував падати вниз, об'єктивно прирікаючи на розвал всю економіку. Проблема полягає в тому, що комерційні банки втратили свою головну роль в економіці – обслуговувати та підтримувати реальний сектор. Фінансові кошти виявились відірваними від виробництва. Саме відокремленість банківської діяльностівід реальної економіки була однією з передумов фінансової кризи 1998 року. Таким чином, докорінна зміна характеру зв'язку банків з реальним сектором та створення сприятливого економічного середовища є найважливішою умовою не тільки оздоровлення економіки, а й зміцнення самої банківської системи. Головне, щоб банки через кредитно-грошові механізми та кредитну політику сприяли розвитку економіки, її стабілізації. Вони повинні надавати оздоровчий вплив на всю економіку шляхом підтримки як проблемних, так і перспективних підприємствта організацій.

Проте, без стійкої нормалізації ситуації у виробництві будь-які успіхи щодо фінансів приречені бути локальними і короткочасними. У зв'язку з цим ключові зусилля повинні спрямовуватися на зупинку спаду та підйом виробництва, при цьому вирішуючи, наскільки це можливо, фінансово-кредитні проблеми. У той же час банки, будучи фундаментальним структуроутворюючим елементом ринку, дуже впливають на стан і стабільність всієї господарської системи. Тому, вирішуючи проблеми стабілізації економіки, необхідно спиратися на банківську систему та розроблену разом із

Центральним Банком РФ за активної участі комерційних банків програму реалізації грошово-кредитної політики, де підтримання та зміцнення стійкості банків стає найважливішим макроекономічним завданням. Це зумовить поворот банків до виробництва, дасть потужний поштовх для стабілізації та економіки та грошового обігу.

Таким чином, виявивши функції комерційних банків та їх вплив на виробничу сферу, можна відзначити, що банківська система та матеріальне виробництво – дві взаємопов'язані складові відтворювального процесу. Тому оздоровлення, стабілізація та зміцнення банківської системи стають необхідним та вирішальним фактором стабілізації та пожвавлення всієї економіки.

Враховуючи вищевикладене, в сучасних умовах дуже важливим є вивчення економічних основ та факторів стійкості комерційних банків. Дослідження основних факторів стійкості комерційних банків означає їх вивчення у взаємозв'язку з іншими економічними суб'єктами та секторами, з'ясування, наскільки розвинуті процеси взаємодії між банківським та іншими секторами економіки.

1.2 Економічний зміст фінансової стійкості комерційного банку

Фінансова стійкість комерційного банку не до кінця усвідомленої і остаточно розробленої теоретичної і практичної проблемою. У сучасній економічній літературі як вітчизняної, так і зарубіжної немає єдиної думки щодо змісту категорії "фінансова стійкість комерційного банку". Це пояснити тим, що вона має комплексний характер, який відбиває як внутрішні, а й зовнішні чинники банківської діяльності.

У наукових публікаціях з економічної та фінансової проблематики категорію фінансової стійкості часто ототожнюють із надійністю, стабільністю та рівновагою. Проте потрібні концептуальні уточнення у розумінні цих категорій.

Фінансова стійкість комерційного банку є первинною по відношенню до поняття "надійність банку". Стійким може бути лише надійний банк. Але надійний – це не завжди стійкий банк. Надійність банку - це здатність банку до виконання взятих він зобов'язань. Комерційний банк, будучи надійним, наприклад, може виконати свої зобов'язання перед клієнтом, але це суперечитиме його фінансова стійкістю, викликати скорочення прибутку і навіть призвести до збитків. Термін " надійність " найчастіше використовується у російській практиці для порівняльної показники діяльності комерційних банків, заснованої на даних публікованої звітності, що дозволяє побудувати рейтинги надійності банків. Слід зазначити, що поняття "надійність" відображає передусім погляд на комерційний банк з боку його клієнтури.

Тобто "фінансова стійкість банку" - це фундаментальне поняття, ніж "надійність".

З економічної точкиПоняття фінансової стійкості банку слід розглядати у значенні його стійкої рівноваги. У цьому є різницю між поняттями " фінансова стійкість " , " рівновага " і " стабільність " .

Дослідження проблеми стійкості набуло особливо важливе значенняза умов бурхливого розвитку науково-технічного прогресу. Ця категорія стала активно використовуватися в різних галузях науки та техніки, пов'язаних із вивченням складних динамічних систем (наприклад, споруд, транспортних засобів).

Особлива увага фінансової стійкості приділялася економічної теорії. Тут "фінансова стійкість" використовувалася як одне з понять економічної рівноваги. Різні соціально-економічні школи визначали концепції макроекономічного рівноваги.

Як наукова категорія економічна фінансова стійкість відбиває сутність особливого стану господарської системи у складному ринковому середовищі, що характеризує гарантію цілеспрямованості її руху у теперішньому та прогнозованому майбутньому.

Фінансова стійкість комерційного банку - це здатність банку в динамічних умовах ринкового середовища чітко та оперативно виконувати свої функції, користуватися довірою клієнтів, забезпечувати надійність вкладів юридичних та фізичних осіб та своїх зобов'язань щодо короткострокового та довгострокового обслуговування клієнтів, постійно вдосконалювати технологію та організацію внутрішньобанківської та міжбанківської діяльності , Забезпечуючи, зрештою, необхідну ефективність результатів роботи як на користь своїх акціонерів, кредиторів і клієнтів, і з метою розвитку російської економіки загалом " .

Фінансова стійкість як економічну категоріюнеобхідно розглядати у значенні рівноважного стану.

Дослідження наукової літератури у сфері стійкості дозволило сформулювати таке визначення стійкості комерційного банку.

П од економічної фінансової стійкістю комерційного банкуслід розуміти здатність комерційного банку досягати рівноважного стану в існуючому економічному середовищі і утримувати даний стан протягом відносно тривалого часу в умовах впливу зовнішніх і внутрішніх факторів, що змінюються. Нестійкий комерційний банк не повертається до стану рівноваги, з якого він з тих чи інших причин вийшов, а безупинно віддаляється від нього або робить у нього неприпустимо великі коливання.

Найважливішою характеристикою загальноекономічного змісту стійкості будь-якого підприємства, зокрема й банку, є її структурна складність, обумовлена ​​безліччю чинників її визначальних. Існує ряд складових економічної стійкості:

Фінансова стійкість,

Якість,

Конкурентоспроможність продукції,

Конкурентоспроможність технологічних укладів,

Ефективність виробничої та комерційної діяльності,

Інноваційність господарювання,

Гнучкість конструкції підприємства,

Здатність до диверсифікації виробництва та продукції, відтворювальна комплексність.

Специфіка діяльності комерційних банків диктує необхідність зовсім іншої класифікації складових стійкості. Виділяються такі структурні складові загальноекономічного змісту стійкості комерційного банку:

Капітальна фінансова стійкість

Комерційна чи ринкова фінансова стійкість,

Функціональна фінансова стійкість,

Організаційно-структурна фінансова стійкість

Фінансова стійкість.

Капітальна фінансова стійкістькомерційного банку виходить з величині власного капіталу. p align="justify"> Величина власного капіталу банку є одним з основних джерел і факторів сталості конкурентної сили банку, визначає масштаби діяльності банку, можливості погасити збитки, достатність обсягу грошової маси для задоволення вимог про видачу вкладів. Власні ресурси банку є також найважливіший страховий фонд покриття боргів у разі банкрутства і джерело фінансування розвитку банківських операцій. Капітал забезпечує банку резерви, достатні для адекватних дій у будь-яких непередбачених обставин, і допомагає уникнути неплатоспроможності в процесі адаптації до умов, що змінюються. Тому банківські законодавства у країнах з ринковою економікою вимагають, щоб комерційні банки мали певну кількість капіталу як умову розгортання банківської діяльності. З іншого боку, самі банки прагнуть нарощувати свій капітал як умову стратегічної стійкості в конкурентній боротьбі.

Основу ринкової (комерційної) стійкостібанку становить міра його вбудованості в інфраструктуру ринкових відносин: ступінь та міцність зв'язків у взаєминах з державою; участь у міжбанківських відносинах; системотворча значимість для банківської сфери економіки загалом, тобто наявність відносин і зв'язків, які забезпечують властивість цілісності; контроль певної частки фінансових потоків у країні; тривалість та якість відносин з кредиторами, клієнтами та вкладниками; тіснота взаємозв'язку грошового капіталу банку із реальним сектором економіки; соціальна значимість комерційного банку, тобто. зосередження значної частки активів та приватних вкладів під егідою одного комерційного банку.

Функціональна фінансова стійкістьбанку може мати два можливі варіанти:

а) спеціалізація комерційного банку на обмеженому колі послуг, що дозволяє спеціалізованому банку більш ефективно управляти обраним асортиментом банківських продуктів;

б) універсалізація комерційного банку, причиною якої є уявлення про його стійкості виходячи з того, що більшість клієнтів воліє задовольняти весь набір своїх потреб у банківських продуктах в одному комерційному банку.

Останнім часом у сучасній літературі ведеться дискусія у тому, якими мають бути банки - універсальними чи спеціалізованими, які є найстійкішими.

Взагалі комерційний банк за своєю сутністю є універсальною кредитною організацією, оскільки має право здійснювати будь-які, не заборонені законодавством банківські операції та угоди за умови, що він готовий та зацікавлений у цьому. При цьому банк може віддавати перевагу проведенню тих чи інших операцій та угод (про це свідчить їх питома вагау загальному обсязі його операцій та угод), що і відображатиме його спеціалізацію в рамках у цілому універсального характеру діяльності. Комерційний банк повинен визначати перелік здійснюваних ним операцій (угод) у кожен момент з прибутковості і стійкості, тобто. він повинен враховувати:

1 фактичний попит на конкретні банківські продукти (послуги) на даний момент часу та в даному регіоні;

2 очікуване зміна попиту послуги банків у доступній для огляду перспективі, включаючи появу попиту нові, нетрадиційні продукти;

3 міру готовності комерційного банку до проведення тих чи інших нових операцій та угод;

4 рівень рентабельності фактично проведених та запланованих до проведення нових операцій та угод.

У цьому випадку відповідь на питання про універсалізацію або спеціалізацію банку, який буде індивідуальним для кожного банку, треба шукати виходячи з можливостей та інтересів конкретного банку. Так як кожен комерційний банк орієнтується на максимально досяжний рівень рентабельності діяльності банку, то йому необхідно здійснювати відбір найбільш прибуткових на сьогодні операцій та угод та зосереджувати свої сили та кошти на їх проведенні. Цей відбір повинен здійснюватися при перегляді (уточненні) політики банку з урахуванням оцінки зовнішніх і внутрішніх факторів, що змінюються. Далі, він характеризуватиме ступінь запланованої спеціалізації банку, що часом потребує значного перегрупування коштів, реструктуризації активів і пасивів, концентрації їх у обраних напрямах, зокрема нових. У той самий час зміна спеціалізації банку у зв'язку з переглядом ним переліку виконуваних операцій та угод і вибором тих, що він вирішив вважати найбільш привабливими у планованому періоді, має позбавляти банк універсальності. При цьому напрямки діяльності, на сьогодні визнані не найприбутковішими або навіть неприбутковими, комерційний банк не повинен ігнорувати. Ними все одно потрібно займатися. Важливо, щоб співробітники банку не розучилися проводити відповідні операції на хорошому якісному рівні, властивому таким операціям. У майбутньому ситуація може змінитися, і тоді банку вже не доведеться освоювати такі операції наново, тобто з нуля, що практично означає програш у конкурентній боротьбі та втрату стійкості. Більше того, кожен банк має бути готовим до проведення операцій, які він поки що не проводив для жодного зі своїх клієнтів. В іншому випадку банк може втратити тих клієнтів, яким будуть потрібні такі нові операції.

Середній банк, що стійко розвивається, повинен активно і широко проводити 2-4 укрупнених види операцій, що об'єктивно належать до найбільш прибуткових у даний період, і постійно підтримувати на мінімально достатньому рівні свою здатність виконувати будь-які інші операції та угоди в тих обсягах, які можуть знадобитися завтра.

У той самий час міра спеціалізації, тобто. широта переліку операцій (угод), які розглядаються як найбільш прибуткові та на проведення яких спрямовуються основні сили та кошти, як правило, тим вище, чим більше капітал та активи банку, чим більше операцій (угод) здатний ефективно виконувати персонал того чи іншого банку навіть за рівності їх капіталів.

У сучасній Росії в умовах частої зміни державою податкового законодавства, валютної політики, запровадження ЦБ РФ нових правил і обмежень, коливань прибутковості фінансових інструментів (найчастіше важкопередбачуваних), нерівномірного поглиблення кризових процесів в економіці, політика банку має будуватися з урахуванням проведення регулярної роботи з перегляду напрямів діяльності, найбільш прибуткових у кожен момент. Таким чином, нині банк визначає свою спеціалізацію за критерієм прибутковості. Щоб мати змогу отримувати добрий прибуток і в майбутньому, він продовжує залишатися універсальним.

У Росії її питання про спеціалізацію банків дедалі частіше порушується різних рівнях державного та регіонального управління. Проте поняття спеціалізації трактується по-різному. Якщо йдеться про банки, які в основному оперуватимуть бюджетними ресурсами, то ці банки не можна розглядати як повноцінні кредитні організації. Це, по суті, органи проведення державної політики щодо реалізації інвестиційних програм. Всі інші банки, розвиваючись за умов ринкового господарства, зрештою, займуть свою позицію у галузевому розрізі, здійснюючи фінансування сільського господарства, кредитування торгівлі, машинобудування, авіабудування, виробництва військової техніки тощо. Загалом, йдеться про універсалізацію банків у процесі реформи, і лише потім про спеціалізацію, яка визначається ринковими умовами та становищем банку в регіоні та в галузях економіки.

В даний час Банк Росії та Уряд РФ, розглядаючи проблеми структури банківської системи, зазначають, що банки повинні зберегти можливість розвиватися в рамках універсального статусу, що дозволяє знизити ризики за рахунок диверсифікації послуг, забезпечити комплексність обслуговування клієнтів. Спеціалізація кредитних організацій на окремих продуктах, операціях і видах діяльності можлива в рамках їхнього універсального статусу.

Поряд із збереженням статусу банків як універсальних фінансових посередників, центральний банкРФ вважає за необхідне розвиток інституційних альтернатив банкам у межах банківської системи: кредитно-депозитних організацій, які мають ліцензію на операції із залучення та розміщення коштів, без надання розрахункових послуг та залучення коштів населення; позичково-ощадних асоціацій, кредитних кооперативівта інших подібних структур. Наразі важливо створити правові можливості для діяльності таких організацій.

Асоціація російських банків (АРБ) на противагу Центральному банку РФ пропонує виходити із принципу багатоукладності. Досвід розвинених країн (США, країни Західної Європи, Японія) та держав з перехідною економікою, які досягли в останні десятиліття сталого економічного зростання, свідчить, що багатоукладність є одним із важливих факторів, що перешкоджають розгортанню кризових явищ і забезпечують більш рівномірне насичення банківськими послугами секторів економіки та територій. У світовому банківському співтоваристві процес універсалізації та спеціалізації банків розвивається паралельно, дозволяючи кожному з цих типів кредитних організацій реалізовувати свій економічний інтерес. Критерієм формування універсальних та спеціалізованих банків є не стільки спрямованість діяльності, скільки орієнтація на облік ризиків та прибутковості, юридичну захищеність від збитків. Тому у більшості розвинених країн існує багаторівнева банківська система. Така система дозволяє ефективно розвиватися всім сегментам кредитно-фінансового сектора - державному кредиту, галузевим та спеціалізованим банкам, малому та середньому банківському бізнесу, установам муніципального кредиту, кредитним спілкам, товариствам взаємного страхування та ін.

Багатоукладність російської банківської системи необхідно розглядати у загальному контексті стратегії розвитку універсалізації та спеціалізації банківської справи з урахуванням світового досвіду. У реформованій банківській системі Росії, на думку АРБ, повинні існувати як приватні, так і державні банки, банки державною участю. Це зумовлено об'єктивними причинами. Зокрема, у більшості регіонів Росії сільське господарство є збитковим і потребує державної фінансової підтримки, яка ефективніше може здійснюватися через державний банк. У промисловості необхідність у державних банках обумовлюється слабкою капітальною базою приватних кредитних організацій, які через це не здатні масштабно брати участь у кредитуванні великих заходів щодо структурної розбудови економіки.

Основною сферою діяльності державних банків та банків з державною участю могло б стати: інвестиції у розвиток економіки з використанням бюджетних та залучених ресурсів; здійснення проектів та програм, що фінансуються за рахунок бюджетних джерел; підтримка та гарантування експортно-імпортних операцій; виконання агентських функцій з обслуговування зовнішнього боргу та централізованих зовнішньоекономічних операцій.

Асоціація російських банків у міру необхідності та бюджетних можливостей вважає за доцільне створювати спеціалізовані банки розвитку. Вони мають бути засобом реалізації певних інвестиційних завдань бюджету, створювати можливості для альтернативного фінансування програм державної ваги поряд із бюджетним фінансуванням.

Нині вживаються заходи щодо створення спеціалізованих інвестиційних банків. Так, вже функціонують Російський банк розвитку та Російський сільськогосподарський банк. Однак слід вжити заходів до поетапного становлення їх як потужних спеціалізованих фінансових інститутів із великим радіусом дії.

Враховуючи вищесказане, очевидно, що різноманітність видів кредитних організацій у багатоукладній банківській системі дозволить повніше наситити фінансовими послугами всі галузі економіки, перешкоджатиме поширенню на всю фінансову систему кризових явищ у разі виникнення на окремих сегментах ринку.

Кожен із розглянутих варіантів функціональної стійкості комерційного банку має свої переваги та недоліки:

спеціалізація банку ставить їх у тісну залежність від зміни ринкової кон'юнктури, виключаючи можливість диверсифікації діяльності банку за її зміни;

Універсалізація банку дозволяє диверсифікувати структуру залучення грошових ресурсів і не залежати від одного великого клієнта, але розширення обсягу та діапазону послуг, що надаються, може призвести до надмірного ускладнення організації та управління банком і в результаті - до того, що банк втратить чутливість до потреб ринкового середовища, до послаблення стійкості та конкурентоспроможності банку.

Тому в специфічних умовах Росії при вирішенні питань, пов'язаних з оптимізацією показників стійкості комерційних банків, необхідно враховувати суперечливість взаємозв'язку обох тенденцій – універсалізації та спеціалізації банківських продуктів та послуг.

В цілому ж, на наш погляд, за інших рівних умов більш стійкими є багатофункціональні банки, які вдосконалюють номенклатуру послуг та підвищують їхню якість. Однак і тут перевага універсалізації перед спеціалізацією проявляється лише як тенденція, що складається під впливом не тільки прямодіючих, але й факторів, що протидіють, і складова можливість стійкого функціонування вузькоспеціалізованих банків.

Організаційно-структурна фінансова стійкістьбанку передбачає, що організаційна структура банку та її управління повинні відповідати цілям і завданням діяльності банку та конкретному асортименту банківських продуктів та послуг, що виконуються функціями, за допомогою яких банк забезпечує досягнення своєї стратегії. Найважливішим параметром організаційно-структурної стійкості комерційного банку є організаційно-технологічна диференціація окремих видів банківської діяльності на основі функціонально-технологічної документації, що регламентує його діяльність як у рамках організаційної структури, і виконуваних ним специфічних банківських функцій. Для того, щоб структура організації управління банком набула завершеності працездатної системи, йому потрібний цілісний, змістовно узгоджений комплект внутрішньобанківської документації (положень, інструкцій та ін.), що регламентує всі основні напрямки та способи його функціонування. Такий комплект документації дозволяє:

5 підвищити якість обслуговування клієнтів комерційного банку;

6 упорядкувати внутрішньобанківські відносини, виключити ухвалення імпульсивних рішень, підняти рівень відповідальності працівників;

7 різко знизити можливість проведення банком невиправдано ризикових операцій.

Таким чином, йдеться про досить дієвий інструмент забезпечення економічної стійкості комерційного банку.

p align="justify"> Важливий фактор, що визначає організаційну структуру комерційного банку, це його розміри. Так, невеликий регіональний банк має іншу структуру, ніж великий банк, що у фінансовому центрі; банк у сільському районі іншу, ніж у промисловому. Структура банку з великою кількістю структурних підрозділів має мало спільного із структурою банку без структурних підрозділів. Неможливо знайти два банки, які мали однакову структуру. Крім того, з часом відбувається зміна структури банку, яка також може значно відрізнятися від тієї, яка, наприклад, була десять років тому.

З метою підвищення організаційно-структурної стійкості комерційні банки постійно змінюють набір відділів та управлінь, склад керівних органів відповідно до змінних умов роботи банку, нових завдань і цілей банку, рекомендацій менеджерів, аудиторів тощо.

У той же час, незважаючи на постійні зміни, структура банку має орієнтуватися на деякі основні засади, що дозволяють досягти стійкості та стабільності роботи.

Ускладнення організаційно-структурної побудови комерційних банків може чинити суперечливе впливом геть їх фінансова стійкість, опосередковане ще й діями таких чинників, як розмір власного капіталу, адекватність функціональної та організаційної структури та інші. Оцінка сукупної дії цих факторів, які нерідко мають різноспрямований характер, потребує відповідної системи критеріїв, питання застосування в сучасних умовах якої будуть розглянуті далі.

Фінансову стійкістькомерційного банку слід розглядати як свого роду узагальнюючий параметр, у якому синтезовані показники та впливу решти структурних складових загальної економічної стійкості банка.

Фінансова стійкість є найважливішою складовою стійкості комерційного банку з погляду її актуальності сьогоднішнього етапу розвитку банківського сектора Росії. Тому вона обрана нами для подальшої деталізації та докладного аналізу у системі показників, що здійснюються нижче.

1.3 Сутність фінансової стійкості комерційного банку

Фінансова стійкість є найважливішою характеристикою фінансової складової діяльності комерційного банку умовах ринкової економіки. Її забезпечення є однією з найгостріших проблем діяльності комерційних банків. Якщо комерційний банк фінансово стійкий, він має конкурентні переваги над іншими комерційними банками, що виражається у залученні додаткових ресурсів, домінуванні у тому чи іншому сегменті ринку, збільшенні вкладів населення як основного джерела банківських ресурсів і, у розширенні сфери інвестиційних вкладень, можливості освоювати нові нетрадиційні види послуг та ін. робітникам та службовцям, дивіденди акціонерам, повертає позикові кошти своїм кредиторам.

Фінансова стійкість банку може бути оцінена якістю активів, достатністю капіталу та ефективністю діяльності. Положення комерційного банку стійко, якщо він має у своєму розпорядженні стійкий капітал, має ліквідний баланс, є платоспроможним і задовольняє вимогам до якості капіталу. Під фінансовою стійкістю банку розуміється його здатність протистояти деструктивним коливанням, виконуючи при цьому операції із залучення у вклади грошових коштів фізичних та юридичних осіб, відкриття та ведення банківських рахунків, а також розміщення залучених коштів від свого імені та за свій рахунок на умовах платності, терміновості та повернення.

Але загалом, фінансова стійкість комерційного банку - це фінансова стійкість його фінансового стану у довгостроковій перспективі. Вона відбиває такий стан фінансових ресурсів, у якому комерційний банк, вільно маневруючи грошима, здатний шляхом їхнього ефективного використання забезпечити безперебійний процес здійснення своєї економічної діяльності.

Характеризуючи поняття "фінансова стабільність комерційного банку", визначимо його основні ознаки.

Так, у сталому розвитку банків прямо зацікавлене населення, яке завдяки своїм заощадженням формує ресурсну базу комерційного банку. Вклади населення не лише значним, а й стійким ресурсом банку.

Пряму зацікавленість у стійкості кредитних організацій виявляють також клієнти та контрагенти, які безпосередньо стосуються формування ресурсної бази, оперативно функціонують на різних сегментах ринку. Комерційний банк зазвичай обслуговує підприємства різних галузей економіки, організаційно-правових форм власності, сфер діяльності. Звертає він увагу і те що, що у можливості для підприємств та закупівельних організацій відкриття кількох розрахункових рахунків у різних комерційних банках фактично формується множинність інтересів, оскільки одне й те саме підприємство стає зацікавленим у діяльності кількох комерційних банків, із якими воно взаємодіє. З цього погляду також можна розглядати і банки-контрагенти, які мають прямі кореспондентські відносини.

До сфери прямого інтересу у стійкому функціонуванні комерційних банків включається також і держава, яка зацікавлена ​​у своєчасних податкових надходженнях. Однак інтерес держави має і деяку специфічну особливість, пов'язану з необхідністю підтримки стабільності банківської системи, її розвитку та зміцнення. Це одна з основних цілей діяльності Центрального банку РФ. Виконуючи наглядові та регулюючі функції, Банк Росії прагне забезпечення стійкості банківського сектора російської економіки.

Друга ознакапоняття "фінансова стійкість комерційного банку" - це залежність стійкості від обсягу та якості ресурсного потенціалу. Ресурсний потенціал банку визначає якісний рівень фінансової стійкості банку. Чим більшу суму ресурсів залучає банк і чим якісніші дані ресурси, тим активнішу діяльність із вкладення своїх ресурсів він проводить, тим більше він зміцнює свій фінансовий стан і, відповідно, фінансову фінансову стійкість.

Третя ознака -фінансова стійкість комерційного банку – це динамічна категорія , являє собою властивість повертатися в рівноважний фінансове становище після виходу з нього внаслідок будь-якого впливу. На основі фінансової стійкості банку значною мірою виявляється його працездатність, тому що для того, щоб бути працездатним і нормально функціонувати, комерційний банк повинен бути нечутливим до сторонніх різного роду обурень протягом досить тривалого періоду часу.

Визначальним у цьому випадку мають стати взаємини клієнтів та контрагентів з банком. Клієнти під час встановлення партнерських відносин із комерційним банком розраховують на безперебійне розрахунково-касове обслуговування, можливість отримання за необхідності кредитів, надання різних банківських послуг. В іншому випадку, в умовах банківської конкуренції клієнт може перейти на обслуговування в інший банк, що відповідає всім вимогам, що висуваються. Банки-контрагенти також зацікавлені у стійких, гарантованих відносинах з банками-партнерами, орієнтуючись переважно на репутацію партнера та фактичне фінансове становище. Таким чином, клієнти та контрагенти комерційних банків прямо зацікавлені у їхній безперебійній роботі, як у певний момент часу, так і у довгостроковій перспективі.

В цілому, при розгляді категорії "фінансова стійкість комерційного банку" важливо наголосити на тому, що всі розглянуті ознаки повинні одночасно бути присутніми в об'єкті, що розглядається. Це тим, кожен ознака несе своє навантаження, відсутність якогось із них послаблює позиції банку і веде неминуче до виникнення різноманітних проблем.

Таким чином, фінансова стійкість банку - це фінансова незалежність від кон'юнктури ринку, що змінюється, це фінансова самостійність при проведенні політики, це основа стійких взаємин з клієнтами і база для постійного розширення діяльності. Цей вид стійкості банку визначають основні інтегральні фінансово-економічні показники діяльності банку, які синтезують характеристики інших економічних складових його стійкості: обсяг та структуру власних коштів, рівень доходів та прибутку, ліквідність та ін. Отже, можна сказати, що фінансова стійкість виражає економічну стійкість комерційного банку відповідних фінансових показниках.

Фінансової стійкістю банку можна управляти шляхом проведення комплексу заходів, вкладених у зміцнення позиції банку банківській системі загалом. Насамперед, це досягається забезпеченням оптимального фінансового стану та виробленням ефективної стратегії розвитку банку.

У цілому нині, управління фінансової стійкістю комерційного банку складається з регулювання всіх видів стійкості, перелічених вище. Сукупність фінансової та організаційної стійкості включає процес прийняття стратегічних рішень і передбачає:

Збір та обробку інформації,

Вироблення рішень,

Управлінський консалтинг,

Контроль, аналіз,

Регулювання,

Організацію та оптимізацію організаційної структури,

Бізнес-планування банку та його підрозділів,

Менеджмент персоналу банку.

Функціональна фінансова стійкість включає виконання прийнятих рішень щодо реалізації банківських операцій та послуг:

Спеціалізація банку (інвестиційний, іпотечний, інноваційний, ощадний тощо),

Універсалізація банку з набором традиційних та специфічних банківських операцій та послуг.

Комерційна та капітальна стійкості включають комунікації банку, методичне забезпечення продуктового ряду банку, системне програмне забезпечення, прикладне програмне та функціонально технологічне забезпечення, управління традиційними банківськими ризиками та управління власним і позиковим капіталом банку.

1.4 Значення фінансової стійкості банківської системи

Роль комерційних банків господарстві нашої країни у 1990-ті роки стала зростати в міру відходу від адміністративно-командних методів управління економікою. І це не дивно, якщо взяти до уваги те, що банківська діяльність торкається всіх галузей економіки та всіх верств суспільства. Проте, російське суспільство та особливо регулюючі органи з деяким запізненням стали усвідомлювати фундаментальність проблем сталості банків.

Щоб визначити різницю між стійкістю і стагнацією, необхідно перейти від загального до приватного та застосувати поняття стійкості до комерційного банку. Характеристика сталого банку, як правило, включає дві складові:

) стабільний банк;

) банк, який ніколи не розориться.

Стабільність банку пов'язана з консерватизмом, раз і назавжди затвердженим колом операцій та клієнтурою, високою ліквідністю та капіталізацією тощо. Все це справді дуже схоже на визначення стабільності як рівноваги, що зберігається у часі. Однак виникає сумнів у тому, що така рівновага може існувати у реальному світі, а не в теорії. Середовище, в якому оперують комерційні банки, змінюється дуже швидко, щоб дозволити банкам зафіксуватися у певній ринковій ніші та відмовитися від подальшого розвитку.

Стабілізуватися становище банку може і на дуже незадовільному рівні, коли банк фактично не займається активними операціями, знищує витратами залишки власних коштів (якщо вони ще існують), або покриває свої адміністративні витрати за рахунок дотацій від засновників, перебуваючи в замороженому стані в очікуванні кращих часів. Бізнес такого банку фактично знищено, активи неліквідні, в пасивах величезні суми простроченої заборгованості, проте засновникам вигідно підтримувати банк у напівживому стані з інших причин. Подібні банки з неофіційної термінології ЦБ РФ називаються "зомбованими", проте очистити від них банківську систему дуже непросто.

Стабілізація такого роду не може вважатися благом. Але надійність, яка визначається як ймовірність виконання цільових установок та зобов'язань банку, компенсує цю негативну позицію стійкості (за винятком, звичайно, випадків шахрайства, коли мета банку – банкрутство, а зобов'язання – не повертати вклади тощо).

Стійкий банк є банк, який має мінімальну ймовірність руйнування. Банк є фінансовою установою, тому, говорячи про його стійкість, ми говоримо про фінансову стійкість, максимальним віддаленням від якої, очевидно, є руйнування (банкрутство). Ймовірно, найзручніше буде визначити фінансову стійкість методом від протилежного, тобто через банкрутство.

Банкрутство за Федеральним законом № 6-ФЗ від 08.01.98 "Про неспроможність (банкрутство)" є "визнана арбітражним судом або оголошена боржником нездатність боржника в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок щодо сплати. Щоб бути визнаною або оголошеною, ця нездатність, згідно з тим самим законом, має тривати не менше трьох місяців з моменту настання дати виконання зобов'язань.

Таким чином, якщо фінансову стійкість визначити як стан, протилежний банкрутству, вийде, що під фінансовою стійкістю банку слід розуміти здатність цього банку своєчасно та в повному обсязі задовольняти вимоги кредиторів та державного бюджету (який мають на увазі, говорячи про обов'язкові платежі).

Для визначення фінансової стійкості банку однієї ліквідності недостатньо. Банк не може не мати ліквідності і при цьому бути стійким. Це випливає із закону про банкрутство та попереднього визначення стійкості, наведеного вище. Але чи завжди ліквідний (платоспроможний) банк є стійким? Наприклад, досить платоспроможний на даний момент банк може в найближчому майбутньому зазнати значних збитків (отже погіршити свою ліквідність), якщо неправильно оцінить потенціал будь-якого сектора ринку. Висновок: фінансову стійкість важко визначити тільки через ліквідність, яка є одним з необхідних елементів фінансової стійкості.

Розглядати фінансову стійкість лише з боку ліквідності активів було б не діалектично. Комерційний банк є підприємством, створеним з метою отримання прибутку та функціонуючих в умовах ринкової економіки, а це не дозволяє йому тримати всі або більшу частину своїх активів у найбільш ліквідній формі. Ліквідність не є абсолютним благом для банку, вона несе в собі і шкоду, отже, її потрібно чимось урівноважити. Беручи до уваги те, що комерційному банку необхідно отримувати прибуток для продовження свого існування, найрозумнішою противагою ліквідності слід вважати показники прибутковості.

Показникам прибутковості віддають пріоритет, тому що сам собою розмір прибутку ще ні про що не говорить, прибуток, достатній для одного банку, може виявитися неприйнятним для іншого. Виникає питання: що означає "достатній прибуток"? Оскільки ми вже згадували про небезпеку стагнації, достатньою ми вважаємо такий прибуток, який дозволяє банку розвиватися, пристосовуючись до умов конкурентного середовища, що змінюються. Не варто забувати також про небезпечну залежність від зовнішнього фінансування (додаткових внесків засновників, емісії акцій та облігацій, залучених на тривалий термін кредитів), до якої потрапляють багато банків, прибутку яких замало розвитку. Щоб реально оцінити ефективність роботи банку та достатність його прибутку, потрібно віднести обсяг прибутку до будь-якої раціональної бази, наприклад, до розміру активів.

Активи комерційного підприємства (і банк тут не виняток) повинні перебувати в постійному русі, чим більше оборотів вони зроблять, тим вищий прибуток. Чим вищий прибуток, тим більше можливостей для розвитку: купівлі будівель, сучасного обладнання, розширення мережі філій, впровадження новітніх технологій, залучення кваліфікованих фахівців. Усе це сприяє розширенню клієнтської бази банку, зміцненню довіри щодо нього контрагентів, зростанню його резервів і, отже, подальшому зменшенню ймовірності банкрутства.

У той самий час, банк належить до підприємств, створюючим основний прибуток шляхом операцій над власними, і з позиковими коштами, отже, і вимоги до його ліквідності мають бути вищими, інакше кажучи, необхідно врівноважити ліквідність активів та його прибутковість.

Отже, тепер ми можемо дати розширене визначення фінансової стійкості: стійкимми називатимемо банк, структура балансу якого дозволяє йому не тільки своєчасно розраховуватися за своїми зобов'язаннями, а й отримувати стабільний прибуток, достатній для розвитку банку.

Для забезпечення такої стійкості банк повинен мати таку основну властивість: у структурі його активів має існувати рівновага між ліквідністю та прибутковістю. Це означає, що, з одного боку, банк задовольняє всім офіційним нормативам ліквідності, і навіть додатковому нормативу, запропонованому у роботі. З іншого боку, прибутковість активів такого банку дозволяє йому отримувати стабільний прибуток, не потрапляючи у надмірну залежність від зовнішніх джерел фінансування.

Глава 2. "Оцінка стійкості комерційного банку"

Для дослідження та оцінки стійкості комерційного банку в роботі відповідно до завдання було обрано один із досить великих банків Росії за величиною активів ВАТ "Промзв'язокбанк".

Загальнахарактеристика комерційного банку ВАТ "Промзв'язокбанк"

Промзв'язокбанк, Москва (заснований в 1995 році) - один з провідних російських приватних банків з активами 463 млрд. рублів за станом 01.10.2014. Промзв'язокбанк за підсумками III кварталу 2014 року займає 10-е місце серед найбільших російських банків за розміром активів за версією Інтерфакс-ЦЕА.<#"783134.files/image001.gif">

Власний капітал Банку збільшився за рік на 42,4% (2415 млн. рублів), на 1 січня 2013 року він склав 8105 млн. рублів (на 1 січня 2012 року 5690 млн. рублів).

Протягом року Банк дотримувався обов'язкових нормативів та виконував усі свої зобов'язання.

2.1.1 Кредитні та вексельні операції

У минулому році збереглася тенденція до збільшення обсягу кредитних вкладень. Стратегія Банку у сфері кредитування спрямовано підтримку реального сектора економіки Росії.

У порівнянні з початком року кредитний портфель збільшився на 23,1% (8801 млн. рублів) і склав на 1 січня 2013 року 46909 млн. рублів. Понад 92% кредитів надано юридичним особам. Пріоритетне право при кредитуванні надавалося клієнтам, з якими склалися давні та міцні взаємини, але водночас встановлювалися кредитні відносинита з новими позичальниками.

Кредити, видані клієнтам фінансування інвестиційних програм, збільшилися протягом року на 30% і до кінця року 20 175 млн. рублів, що забезпечило зростання на 46,2% всієї позичкової заборгованості. Інвестиційний кредитний портфель формувався у різних валютах: у євро (32,3 млн. євро), у доларах США (26,9 млн. доларів) та російських рублях (18 млрд. рублів). Одним із джерел фінансування є залучені кошти іноземних банків (на 01.01.09 р. 20,4 млн. євро та 13,8 млн. доларів США).

Основні напрямки інвестиційної діяльності:

будівництво об'єктів адміністративно-торговельного призначення та комерційного житла у Волгограді, Астрахані, Ставрополі, Ярославлі, Воронежі, Володимирській області;

придбання обладнання, автотранспорту та реконструкція виробничих потужностей;

розвиток виробництва борошномельної продукції та соняшникової олії;

розвиток сільськогосподарських підприємств, торгових мереж, медичних центрів

Збільшились обсяги кредитування фізичних осіб. Обсяг наданих кредитів склав 3323 млн. рублів і зріс за рік на 6,4%.

Портфель врахованих векселів збільшився порівняно з початком року на 50 млн. рублів та станом на 1 січня 2013 року становив 822 млн. рублів.

2.1.2 Операції із цінними паперами

Портфель цінних паперів формувався переважно високоліквідними борговими зобов'язаннями. Загальний обсяг вкладень у цінні папери на 1 січня 2013 року становив 7 млрд. рублів.

Портфель цінних паперів формувався з облігацій Російської Федерації, що звертаються на ринку, а також субфедеральних і корпоративних, що входять до ломбардного списку Банку Росії.

У 2012 році в умовах кризи ліквідності, що розвинулася в другій половині року, відбулося різке падіння цін на всі види облігацій, внаслідок чого сформувалася негативна різниця від переоцінки портфеля цінних паперів.

Сукупний чистий прибуток від операцій із цінними паперами 2012 року становив 112 млн. рублів.

2.2 Міжнародні та документарні операції

У 2012 році активно велася робота у галузі постфінансування. Протягом року для клієнтів, які здійснюють закупівлю товарів з імпорту, було організовано 8 нових операцій із постфінансування через банки Італії, Нідерландів, Німеччини на суму 19,9 млн. євро. Загальна сума акредитивів, відкритих на умовах постфінансування станом на 1 січня 2013 року перевищила 20,8 млн. євро. Минулого року було налагоджено ділові зв'язки з голландським експортним кредитним агентством Atradius.

Документарні акредитиви продовжують активно використовуватися клієнтами Банку та у внутрішніх розрахунках. З початку року було відкрито 440 акредитивів у сумі 1,3 млрд. рублів. Дохід від операцій з акредитивами становив 22,3 млн. рублів (2011 року 19,4 млн. рублів).

Надаючи послуги клієнтам у сфері міжнародних розрахунків, Банк відповідно до законодавства Російської Федерації здійснює функції агента валютного контролю. Загальна сума експортної виручки, що надійшла клієнтам, склала 422,2 млн. доларів США, платежів за товари, що імпортуються, 1 276,8 млн. доларів. Кількість відкритих паспортів угоди збільшилася з 6238 до 7085. За виконання функцій валютного контролю отримано дохід у сумі 59,7 млн. рублів.

Протягом року за дорученням клієнтів Банк видав 469 гарантій забезпечення їхніх зобов'язань перед російськими та іноземними партнерами на суму, еквівалентну 300,6 млн. доларів США (у 2011 році 273 млн. доларів). Комісійний дохід становив 155,5 млн. рублів (у 2011 році 128,2 млн. рублів). Усього на 1 січня 2013 року гарантійні зобов'язання Банку (у карбованцевому еквіваленті) становили 5,2 млрд. рублів (на 1 січня 2012 року 5,1 млрд. рублів).

2.2.1 Послуги, що надаються клієнтам

ВАТ "Промзв'язокбанк" розвивається та працює як класичне, універсальне та високотехнологічне кредитна установа, з розумінням запитів та потреб своїх клієнтів.

Однією з найбільш популярних послуг для корпоративних клієнтів є обслуговування внутрішнього платіжного обороту в безготівковій та готівковій формах.

Обсяг операцій з готівкою порівняно з минулим роком збільшився на 28,2%. Надходження від клієнтів зросли на 23,1%. Попит на готівку зріс на 34,2%. Зобов'язання перед клієнтами щодо забезпечення готівкою виконувались своєчасно та в повному обсязі.

Обсяг робіт з доставки готівки, виконаний власною службою інкасації Банку, збільшився за рік на 3,8%, з інкасації коштів на 23,4%. Укладено 123 договори на надання інкасаторських послуг. Комісійний дохід від касових операцій становив 560,3 млн. рублів (2011 р. 476,7 млн. рублів), від послуг інкасації 44,4 млн. рублів. Фізичним особам пропонується послуга із супроводу цінностей (отриманий дохід 138,9 тис. рублів). При здійсненні розрахункових операцій застосовувалися різні форми розрахунків та режими обслуговування. Банк пропонує ведення банківського рахунку з використанням ПТК "БанкКлієнт". У 2012 році було укладено 4384 таких договорів (у 2011 році 3390). За обслуговування клієнтів з використанням ПТК "БанкКлієнт" отримано дохід у сумі 99 млн. рублів (2011 року 55,7 млн. рублів).

Будучи учасником Системи страхування вкладів, Банк проводить активну роботу із залучення коштів фізичних осіб у вклади, пропонуючи своїм клієнтам вигідні та зручні умови для розміщення коштів. Обсяг вкладів (включаючи рахунки пластикових карток) у всіх валютах у карбованцевому еквіваленті збільшився на 12,8% і склав на 1 січня 2013 року 23,4 млрд. рублів.

Банком проводиться робота, спрямована на розширення обсягу послуг фізичним особам у сфері розрахунків. У січні-грудні 2012 року прийнято понад 3,7 мільйонів платежів за житлово-комунальні та інші послуги на загальну суму 16,1 млрд. рублів. Дохід від зазначених операцій становив 89,5 млн. рублів (у 2012 році 53,2 млн. рублів).

Обсяг прийнятих та виплачених грошових переказів за платіжними системами, з якими співпрацює Банк, також збільшився. За системою Вестерн Юніон у 2013 році обсяг операцій становив 91,6 млн. доларів США (зростання в 1,3 раза) та 1 млрд. рублів (зростання в 1,7 раза). За системою Анелік проведено 32 тисячі платежів у доларах США на суму 19,3 млн. доларів (у 2012 році 18 млн. доларів) та 28 тисяч платежів у російських рублях на 655 млн. рублів (зростання в 1,2 раза). Загальна сума доходу, отриманого від прийому та виплати переказів, склала 30,8 млн. рублів (у 2012 році 26,5 млн. рублів).

Доходи від валютно-обмінних операцій збільшилися в 2,3 рази і становили 116,3 млн. рублів. Операції з готівковою іноземною валютою у звітному періоді здійснювали 149 операційних кас.

Дохід від оренди індивідуальних сейфів становив 34,1 млн. рублів. Банк активно розвиває послуги, пов'язані із використанням пластикових карток. У рамках проведеної роботи можна виділити такі важливі моменти:

отримано ліцензію на торговельний еквайринг у платіжній системі Visa International, що дозволяє без посередників обслуговувати торговельно-сервісні підприємства;

почалася емісія карт Visa Electron Nonpersonalizated, випуск яких проводиться без нанесення на картку імені та прізвища власника в день звернення клієнта до Банку;

запущено програму надання знижок власникам карток Банку при здійсненні ними покупок

у торгово-сервісних підприємствах, які працюють із Банком за програмою еквайрингу;

завершено процес сертифікації на емісію та еквайринг чіпових карток Visa, розпочався процес переведення банкоматів на прийом та обслуговування чіпових карток (до кінця року 93% банкоматів приймали чіпові картки);

реалізовано різні проекти з клієнтами (наприклад, організація дотаційного харчування співробітників з використанням локальних карток).

Обсяг емісії карток Банку збільшився за рік на 42% з 269,5 до 382,7 тисяч активних діючих карт. Залишки коштів на рахунках банківських карток склали до кінця року в карбованцевому еквіваленті близько 3 млрд. рублів (зростання на 15%). За картами Банку здійснено 12,5 млн. операцій загальну суму 43,1 млрд. рублів. Порівняно з минулим роком дані показники збільшились у 1,7 раза.

Мережа банкоматів Банку збільшилася в 1,6 раза, кількість банкоматів на 1 січня 2013 року становила 757 одиниць (приріст на 283 банкомати). Зросла також кількість пунктів видачі готівки, обладнаних електронними терміналами (на 1 січня 2012 року 159, на 1 січня 2013 року 187); введено в експлуатацію 27 платіжних кіосків (2011 року 14).

У 2012 році активно розвивається торговельний еквайринг. Кількість торгово-сервісних точок, що приймають до оплати банківські карти, зросла протягом року з 1 360 до 2 439, а обороти з 0,7 до 1,6 млрд. рублів. Договори еквайрингу укладено з 679 торгово-сервісними підприємствами, на кінець року діяло 1250 договорів.

Сукупний дохід від операцій з використанням пластикових карток склав у 2012 році 348 млн. рублів (у 2011 році 225 млн. рублів).

Фінансові результати діяльності Банку

Фінансові результати діяльності Банку у 2013 році визначали операції кредитування юридичних осіб.

Дохід від усіх видів діяльності (відсотковий, комісійний та інші операційні доходи) становив 8712 млн. рублів.

Відсоткові доходи збільшилися порівняно з минулим роком на 2462 млн. рублів і склали 6735 млн. рублів. Дохід, отриманий від операцій кредитування клієнтів, склав 6297 млн. рублів (у 2011 році 4024 млн. рублів).

Невідсоткові доходи становили 1 976 млн. рублів, зокрема комісії з послуг клієнтам 1 575 млн. рублів.

Балансовий прибуток на 1 січня 2013 року склав 1539 млн. рублів. Величина чистого прибутку, Що залишається у розпорядженні Банку після сплати податків, склала 910,6 млн. рублів.

Глава 3. " Механізм забезпечення фінансової стійкості комерційного банку, з прикладу ВАТ " Промсвязьбанк "

3.1 Основні проблеми комерційних банків, що вимагають підвищення їх фінансової стійкості

Посткризові процеси в нинішній російській економіці значно ускладнюють становище у банківському секторі Росії. Можливості отримання надійного прибутку щодо скорочуються. Фінансові труднощі банківських партнерів і клієнтів, криза неплатежів ускладнюють становище банків, а найменш стійких призводять до банкрутства. Афери із засобами населення підривають довіру до фінансових інституцій. Інфляційні сплески, прогнози зростання нестабільності, слабка передбачуваність державної економічної політики підвищують ризик як виробничих інвестицій, а й будь-яких довгострокових процесів.

Найбільші банки накопичують певний потенціал для фінансування проектів у пріоритетних галузях, створення стратегічних фінансово-промислових альянсів як "локомотивів" російської економіки. Підвищився інтерес великих банків до вкладень в економічно необхідні або оригінальні та конкурентно-здатні на світовому рівні виробництва.

Найважливішими напрямами розвитку банківського сектора стали розширення мережі філій по всій країні, встановлення зв'язків із банківськими установами близького зарубіжжя, прагнення вийти на фінансові ринки Заходу. Наростає динамізм змін у банківській сфері, що з нестабільністю кон'юнктури кредитного ринку, посиленням міжбанківської конкуренції, розшаруванням серед банківських установ.

Банківська справа зачіпає зрештою очікування, почуття та плани конкретних людей. Банки, які прагнуть вижити в сучасній конкуренції, повинен прагнути до того, щоб сподівання його клієнтів ставали реальністю. Реальне ж виникає і живе на основі - духовної, моральної, матеріальної. Надійність банку - головна із складових тієї основи, на якій зберігаються та примножуються кошти Акціонерів та Клієнтів.

3.2 Система показників фінансової стійкості комерційних банків

У сучасних умовах зниження ступеня фінансової стійкості комерційних банків, посилення конкурентної боротьби, виникнення кризових явищ у банківській сфері, постійна зміна зовнішніх умов, в яких здійснюють діяльність комерційні банки, вимагають відповідної реакції з боку комерційних банків - глибокої оцінки їхньої фінансової стійкості, пошуки її способів підвищення. p align="justify"> Важливим у забезпеченні умов стійкого функціонування банківського сектора є наявність певних методик з оцінки фінансового стану комерційних банків.

Комплексне дослідження фінансової стійкості комерційних банків на основі методів аналізу окремих показників, досягнутих результатів у їхній динаміці є найбільш об'єктивним. Для оцінки фінансової стійкості банків необхідна оцінка у розвитку, в порівнянні з тим, що було з ними раніше, наскільки стабільні їхні показники, що немає в рейтингах.

Тому основним завданням є створення методики аналізу стійкості виходячи з використання модифікованої системи коефіцієнтів без ранжування кредитних організацій за будь-якими ознаками.

Важливою теоретичною складовою запропонованої методики оцінки стійкості банку є обґрунтування критеріїв фінансово стійкого банку в умовах впливу зовнішніх і внутрішніх факторів, що змінюються. Дослідження, проведені в попередньому параграфі, виявили та конкретизували такі критерії сталого функціонування комерційного банку: достатність капіталу, ліквідність, якість активів, якість пасивів та прибутковість. Дані критерії є основою системи оцінки фінансової стійкості банків (див. Додаток №1).

Традиційно оцінка фінансової стійкості банку передбачає використання певного набору показників, які можуть бути згруповані таким чином:

Показники достатності капіталу;

2. Показники ліквідності;

Показники, що характеризують якість пасивів;

Показники, що характеризують якість активів;

Показники прибутковості.

Насправді для оцінки даних показників застосовується досить багато коефіцієнтів. Тому виникає завдання вибору з існуючої множини коефіцієнтів тільки тих, які мають найбільший вплив на фінансову стійкість банку. Вибір коефіцієнтів має спиратися не так на суб'єктивні судження аналітиків, але в встановлення суворої залежності від цих чинників фінансового становища банків. Тому, не намагаючись винаходити нові коефіцієнти з метою оцінки ліквідності, прибутковості, достатності капіталу, якості активів і пасивів, у роботі проведено дослідження найчастіше які у різних методиках коефіцієнтів за обраними показниками стійкості банків.

Однобічність та обмежене значення кожного з коефіцієнтів свідчить про доцільність використання з метою оцінки стійкості сукупності таких коефіцієнтів (див. Таблицю 3.2.1). У зв'язку з цим дані коефіцієнти повинні виражати певну систему, що розкриває його діяльність з оптимальних позицій. Подані в таблиці 3.2.1 коефіцієнти є найбільш показовими та найчастіше використовуються для визначення достатності капіталу, ліквідності, рентабельності та якості активів та пасивів.

Основною вимогою, якій мають бути задоволені коефіцієнти стійкості, що використовуються в методиці, є їх сполучуваність, сумісність між собою за розмірністю та спрямованістю.

Розглянемо подані у Таблиці 3.2.1 коефіцієнти докладніше.

Капітал одна із найважливіших інтегральних характеристик комерційного банку. Оцінку достатності капіталу можна проводити або з урахуванням абсолютних, або з урахуванням відносних показників. Його розмір у абсолютному вираженні визначає здатність банку зберігати стійкість у кризові періоди, інакше кажучи, характеризує можливості кредитної організації зазнавати збитків без завдання серйозної шкоди своєї платоспроможності. Капітал також відображає сукупну ефективність роботи банку, ступінь довіри акціонерів та клієнтів до його діяльності, якість менеджменту.

Таблиця 3.2.1.

Система показників, що використовуються при оцінці фінансової стійкості комерційних банків

	Показники стійкості	Коефіцієнти, нормативи	Порядок розрахунку коефіцієнтів, нормативів, що характеризують показники стійкості
	Достатність капіталу	1.1 Коефіцієнт достатності капіталу	(Капітал / Активи, зважені з урахуванням ризику) * 100%
	Якість пасивів	2.1 Коефіцієнт клієнтської бази 2.2 Коефіцієнт стабільності ресурсної бази	((Вклади громадян + Кошти юридичних осіб) / загальний обсяг залучених коштів) * 100% ((Сумарні зобов'язання - Зобов'язання до запитання) / сумарні зобов'язання) * 100%
	Якість активів	3.1 Коефіцієнт ефективності використання активів 3.2 Коефіцієнт агресивності кредитної політики 3.3 Коефіцієнт якості позикової заборгованості	(Активи, що приносять дохід/сумарні активи) *100% (Позична заборгованість/залучені ресурси банку) *100% ((Позична заборгованість - розрахунковий РВПС*) / позичкова заборгованість) * 100%
	Ліквідність	4.1 Норматив миттєвої ліквідності 4.2 Норматив поточної ліквідності 4.3 Норматив загальної ліквідності	(Високоліквідні активи /зобов'язання до запитання) *100% (Ліквідні активи /зобов'язання до запитання та на строк до 30 днів) *100% (Ліквідні активи/ (загальна сума активів - обов'язкові резерви)) * 100%
	Прибутковість	5.1 Коефіцієнт рентабельності активів 5.2 Коефіцієнт рентабельності капіталу	(Прибуток/сукупні активи) * 100% (Прибуток / капітал) * 100%

*РВПС - резерви на можливі втрати з позик;

Беручи до уваги вимоги Центрального банку РФ щодо виконання економічних нормативів, капітал є обмежувачем масштабів банківських операцій, що здійснюються комерційними банками, і оцінка його величини проводиться відповідно до Положення ЦБ РФ "Про методику розрахунку власних коштів (капіталу) кредитних організацій" від 26 листопада 2011 року року № 159-П, розроблене з урахуванням стандартів Базельського комітету з нагляду за банками.

Однак абсолютні показники не дають повної та об'єктивної інформації про об'єкт дослідження. При визначенні величини капіталу в абсолютному вираженні важко будувати висновки про тому, чи достатньо цієї величини до виконання банком його основних функцій чи ні. Використання системи відносних показників розширює можливості вивчення та оцінки фінансового стану комерційних банків, зокрема показника їхнього власного капіталу.

Таким чином, цікавий для оцінки стійкості комерційних банків коефіцієнт достатності капіталу, розрахунок якого наведено в таблиці 3.2.1. Цей коефіцієнт показує, наскільки вкладення банку ризиковані активи захищені власним капіталом. Проте, якщо розглядати коефіцієнт достатності капіталу ізольовано з інших показників діяльності банків, він може дати неправильне уявлення про стійкість кредитної організації. При комплексному розгляді стійкості комерційних банків велике значення мають показники ліквідності, якості активів та пасивів, рентабельності банків.

Для оцінки рівня ліквідності комерційних банків було обрано нормативи, встановлені ЦБ РФ Інструкцією № 1: миттєвої, поточної та загальної ліквідності. Вони є співвідношення статей активу балансу банку, мають певний термін повернення, з відповідними за термінами погашення статтями пасиву, і навіть частку ліквідних активів у їх сумі. Норматив довгострокової ліквідності в систему коефіцієнтів для оцінки фінансової стійкості банку не включений, оскільки він не відповідає вимогам, яким повинні відповідати коефіцієнти, що використовуються в запропонованій методиці (поєднання та сумісність між собою за розмірністю та спрямованістю).

Оцінка рівня ліквідності банку проводиться шляхом зіставлення значення коефіцієнтів ліквідності конкретного банку, розрахованих за методикою Банку Росії, із встановленими нормами. Органи банківського нагляду зобов'язують підтримувати коефіцієнти ліквідності певному рівні.

Норматив миттєвої ліквідності означає здатність банку виконати свої зобов'язання перед вкладниками на даний момент. Мінімально допустиме значення нормативу встановлюється у вигляді 20%.

Норматив поточної ліквідності за економічним змістом означає, якою мірою ліквідна частина всіх активів балансу банку може одноразово погасити зобов'язання до запитання і терміном до 30 днів, оскільки вкладники таких коштів можуть вимагати їх повернення у банку будь-якої миті. Мінімально допустиме значення нормативу встановлюється ЦБ РФ у вигляді 70%. Підтримання нормативу поточної ліквідності на необхідному рівні означає, що банк повинен дотримуватись суворої відповідності між термінами, на які залучаються кошти вкладників, та термінами, на які ці кошти розміщуються в активні операції.

Ще одним показником ліквідності, встановленим ЦБ РФ, є норматив загальної ліквідності. Цей коефіцієнт дозволяє регулювати необхідний рівень ліквідності балансу у вигляді встановлення частки ліквідних активів у їх сумі. За економічним змістом він означає, у яких граничних пропорціях необхідно та економічно доцільно підтримувати співвідношення ліквідних та загальних активів, щоб одночасно були забезпечені і належний рівень ліквідності балансу, і високий рівень прибутковості банку за активними операціями. Мінімально допустиме значення нормативу загальної ліквідності встановлюється у вигляді 20%. Завищене значення нормативу загальної ліквідності говорить про те, що комерційні банки зазнають реальних втрат за доходами від такого розміщення в активні операції, а це свідчить про нездатність керувати ліквідністю та ефективно здійснювати свою діяльність у цілому. Значення нормативу нижче мінімально допустимого свідчить про втрати ліквідності банку і, отже, його здатність вчасно розрахуватись за своїми борговими зобов'язаннями.

Якість пасивів комерційного банку характеризується такими основними показниками як коефіцієнт клієнтської бази та коефіцієнт стабільності ресурсної бази.

p align="justify"> Коефіцієнт клієнтської бази показує частку коштів клієнтів (юридичних і фізичних осіб) в загальному обсязі залучених коштів і характеризує якість ресурсної бази банку, його стійкість і незалежність від інших зовнішніх джерел фінансування (МБК, кредитів ЦБ РФ). Чим вище цей показник, тим стійкіший банк, оскільки його ресурсна база формується за рахунок коштів, які банк залучив від населення та від своїх корпоративних клієнтів.

Оскільки кошти населення та юридичних осіб залучаються на різні терміни та на різних умовах, то важливим моментом в оцінці якості ресурсної бази банку є визначення частки найбільш стабільної частини ресурсів банку, представленої довгостроковими зобов'язаннями у його сумарних зобов'язаннях. Це ставлення є коефіцієнт стабільності ресурсної бази.

Стабільність ресурсів банку безпосередньо визначає його здатність розміщувати свої кошти у найбільш прибуткові активи і, відповідно, отримувати за ними прибуток. Звідси випливає, що якісне вдосконалення структури депозитної бази має відбуватися у напрямі збільшення частки менш дорогих інструментів - термінових депозитів, що підтримують ліквідність балансу, при зменшенні частки дорогих міжбанківських кредитів та дешевих, але абсолютно непередбачуваних за своєю поведінкою у часі депозитів до запитання.

Якість активів комерційного банку має забезпечувати ліквідність, прибутковість і, зрештою, фінансову стійкість комерційного банку.

Аналіз якості активів зазвичай починається з розгляду коефіцієнта ефективності використання активів, який показує, яку частку у сумарних активах займають активи, які приносять дохід. Розмір доходних активів має бути достатнім для беззбиткової роботи банку. Нормальним вважається, якщо частка доходних активів становить щонайменше 65%, чи нижче, але за умови, що доходи банку перевищують його витрати.

Низький рівень цього показника (нижче 65%) може свідчити про переважання у структурі вкладень комерційних банків непрацюючих активів, де основну частку сьогодні займають залишки коштів у кореспондентських рахунках. Цей факт слід розглядати неоднозначно, тобто як позитивно, і негативно: підвищується стійкість банків з погляду ліквідності, але зменшується стійкість, оскільки рівень прибутковості досить низький. Крім того, низьке значення даного коефіцієнта може говорити про невиконання банками належною мірою своєї основної функції – задоволення потреб економіки та населення в кредитних ресурсах.

Предметом поглибленого аналізу якості активів є кредитні операції комерційного банку. Для більш точної характеристики кредитної політики банків необхідно розраховувати коефіцієнт агресивності кредитної політики, який визначається як відношення позичкової заборгованості до залучених ресурсів банку. Цей коефіцієнт відбиває характер кредитної політики. Рекомендоване значення коефіцієнта - 65%, що свідчить про активну роботу комерційних банків із реальним сектором економіки, але у межах очікуваного рівня ризикових втрат.

Значення коефіцієнта менше 65% говорить про низьку кредитну активність банку. Високе значення цього показника характеризує досить агресивну кредитну політику, що підвищує ризик незворотності виданих позичок і, як наслідок, можливість збитків за цими операціями. За несприятливої ​​економічної ситуації така кредитна політика може призвести навіть до часткової втрати власних коштів.

Оцінюючи кредитної діяльності банків важливою є якісна характеристика кредитного портфеля банку. Для цього розраховується коефіцієнт якості позичкової заборгованості, що показує рівень безризикових вкладень у кредитування у загальній сумі позичкової заборгованості. Цей коефіцієнт визначає ступінь кваліфікованості підходів під час управління кредитним портфелем банку задля збереження стійкого становища. Оптимальний рівень коефіцієнта якості позикової заборгованості дорівнює 99%. Чим більший цей показник, тим краща якість кредитного портфеля комерційного банку.

Особливого інтересу з погляду оцінки фінансової стійкості банку заслуговують на показники прибутковості. Аналіз прибутковості банківської діяльності проводиться з метою оцінки її достатності для продовження успішного функціонування комерційного банку, зокрема своєчасного та повного покриття витрат, пов'язаних з не поверненням банківських активів, формуванням усередині банківських джерел для витрат на розвиток комерційного банку та підвищення його конкурентоспроможності, а також для формування необхідного рівнядивідендів, що виплачуються акціонерам.

Важливим показником прибутковості є коефіцієнт рентабельності активів, що є співвідношенням прибутку, отриманого банком, до величини його сукупних активів. Зростання даного коефіцієнта має оцінюватися позитивно, оскільки він свідчить про підвищення ефективності використання банком наявних активів, та заодно слід пам'ятати, що занадто високе його значення може сигналізувати про підвищений рівень ризиків, пов'язані з розміщенням банком своїх активів. Низька норма прибутку активів комерційних банків свідчить про консервативну кредитну політику та надмірні операційні витрати.

Іншим показником ефективності діяльності банку є коефіцієнт рентабельності капіталу, що обчислюється як відношення прибутку банку до його власного капіталу. Цей коефіцієнт свідчить про ступінь віддачі капіталу банку. Останніми роками середня норма рентабельності капіталу банках США становить 13-16%, французьких - 5%, британських - 20%. У Росії її оптимальна норма рентабельності власного капіталу має становити близько 10%.

Отже, використання системи коефіцієнтів, запропонованих методикою, дозволило досить повно оцінити фінансову стійкість комерційних банків. Запропоновані цією методикою підходи базуються на оцінці сукупності критеріїв стійкості банків та націлені на проведення експрес-аналізу фінансового стану банку.

Кінцева мета проведення аналізу полягає у виявленні проблем у комерційних банків, пов'язаних із стійкістю на стадії формування. Безпосередньо в рамках аналізу вирішується завдання отримання достовірної картини поточного фінансового стану комерційних банків, існуючих тенденцій його зміни та прогнозу на перспективу, у тому числі за можливої ​​несприятливої ​​зміни зовнішніх умов. Для цього комерційні банки оцінюються в динаміці, що дозволяє визначити позитивні та негативні сторони їхньої діяльності. Це визначається тим, що показники розвитку банків, а не стану на певний момент дають незрівнянно більшу інформацію про стійкість. Тобто типовим і плідним є аналіз стійкості банку з його розвитку.

Загалом запропонована методика експрес-оцінки фінансової стійкості комерційних банків може бути представлена ​​в наступному вигляді:

З теоретичного обгрунтування критеріїв стійкості комерційних банків, спочатку визначається весь набір коефіцієнтів, що використовуються оцінки показників стійкості;

2. Обґрунтувавши критерії, обчислюються коефіцієнти, що характеризують показники достатності капіталу, ліквідності, прибутковості, якості активів та пасивів у кожному конкретному банку;

Розраховані коефіцієнти порівнюються з оптимальними значеннями;

На основі аналізу коефіцієнтів стійкості в динаміці визначається ступінь фінансової стійкості комерційного банку та робляться висновки про поточний та прогнозний фінансовий стан банків.

Створена методика експрес-аналізу відбиває комплексний підхід до оцінки стійкості комерційного банку як складної динамічної системи, дає його клієнтам порівняльну оцінку поточного стану банку, і навіть дозволяє будувати висновки про стійкості фінансового стану у майбутньому.

3.3 Оцінка фінансової стійкості комерційного банку ВАТ "Промзв'язокбанк"

За допомогою запропонованої експрес-оцінки фінансової стійкості комерційних банків за формулами, наведеними в Таблиці 3.2.1, було оцінено рівень фінансової стійкості комерційного банку ВАТ "Промзв'язокбанк". Вихідними даними для аналізу послужили дані бухгалтерської звітності за 2010 – 2013 фінансові рокиу вигляді бухгалтерських балансів Форма № 1 та звітів про прибутки та збитки (Додаток № 1 – 3).

За зазначений період було розраховано такі показники, що характеризують динаміку фінансової стійкості ВАТ "Промсвязьбанк".

Коефіцієнт достатності капіталу;

2. Коефіцієнт клієнтської бази;

Коефіцієнт стабільності ресурсної бази;

Коефіцієнт ефективності використання активів;

Коефіцієнт агресивності кредитної політики;

Коефіцієнт якості позичкової заборгованості;

Норматив миттєвої ліквідності;

норматив поточної ліквідності;

норматив загальної ліквідності;

Коефіцієнт рентабельності активів;

Коефіцієнт рентабельності капіталу.

Результати проведених розрахунків зведено до Таблиці 3.3.1

Таблиця 3.3.1

Система показників щодо оцінки фінансової стійкості ВАТ "Промзв'язокбанк"

	Показники стійкості	Коефіцієнти, нормативи						Середнє значення
	Коефіцієнт достатності капіталу
	Якість пасивів	Коефіцієнт клієнтської бази
		Коефіцієнт стабільності ресурсної бази
	Якість активів	Коефіцієнт ефективності використання активів
		Коефіцієнт агресивності кредитної політики
		Коефіцієнт якості позичкової заборгованості
	Ліквідність	Норматив миттєвої ліквідності
		Норматив поточної ліквідності
		Норматив загальної ліквідності
	Прибутковість	Коефіцієнт рентабельності активів
		Коефіцієнт рентабельності капіталу

Графічне подання результатів розрахунку показників щодо оцінки фінансової стійкості ВАТ "Промзв'язокбанк" показано на наступних графіках.

Аналіз результатів проведених розрахунків свідчить про те, що Банк має проблеми за такими показниками, що характеризують його фінансову стійкість:

Коефіцієнт достатності капіталу 6,7% – менш рекомендованих 10%;

2. Коефіцієнт ефективності використання активів 54,5% – менш рекомендованих 65%;

Коефіцієнт якості позичкової заборгованості 96,5% – менш рекомендованих 99%;

Норматив миттєвої ліквідності 18,5% – менш рекомендованих 20%;

Коефіцієнт рентабельності активів 2,9% - менш рекомендованих 5%.

У зв'язку з цим можна розробити і сформулювати пропозиції щодо підвищення фінансової стійкості досліджуваного Банку.

Механізм підвищення стійкості ВАТ "Промзв'язокбанк" за рахунок зростання достатності капіталу

Відповідно до проведених досліджень можна зробити висновок, що фактичний рівень капіталізації ВАТ "Промзв'язокбанк" для банку такого рівня є досить низьким. На кінець 2013 року відношення власних коштів до загальної суми активів склало близько 6%.

Дане ставлення виглядає дуже неблагополучним у контексті справжньої фінансової кризи, швидких темпів зростання обсягів кредитувань та високої концентрованості активів.

Здебільшого стан капіталу ВАТ "Промзв'язокбанк" регулюється у межах загального процесу управлінням капіталом, здійснюваного акціонерами Банку. Ця діяльність спрямована, передусім, виконання нормативів мінімальної достатності капіталу відповідно до вимогами Центрального Банку Російської Федерації.

Основними напрямами підвищення капіталізації банку мають бути такі.

1. Збільшення статутного капіталушляхом поглинання інших кредитних організацій, використання емісійних методів, залучення додаткових інвестицій на внутрішньому фінансовому ринку, зокрема за рахунок первинних публічних розміщень акцій серед широкого кола інвесторів, включаючи населення.

2. Підприємство ряд заходів для збільшення припливу пасивів Банку, тобто. створення нових, більше вигідних умовдля вкладників, використання більш активної рекламної компанії та ін. заходів, спрямованих на залучення Інвесторів.

Використання можливості рефінансування Банку Росії у вигляді участі у депозитних та кредитних аукціонах, використання державних заходів щодо фінансування кредитних організацій з метою підтримки стійкості банківської системи Росії та ін.

3.4 Механізм підвищення стійкості ВАТ "Промзв'язокбанк" за рахунок покращення якості активів банку

Основним фактором, що впливає на якість активів ВАТ "Промзв'язокбанк", є відносно низький рівень диверсифікації активів, що розміщуються банком, у різні фінансові інструменти, що використовуються на фінансових ринках Росії, де банкам доводиться мати справу з високим спекулятивним рівнем ризиків. Крім того, ВАТ "Промзв'язокбанк" значною мірою схильний до ризику, пов'язаного з концентрацією його бізнесу на окремих контрагентах. Також дуже великий рівень ризику, зумовленого кредитуванням групи будівельних компаній та вкладеннями у корпоративні цінні папери.

Певною мірою корпоративні кредитори є для ВАТ "Промсвязьбанк" чинником ризику, хоча саме ВАТ є найстійкішою групою фінансовому плані російському ринку.

У зв'язку із зазначеним вище, для подальшого підвищення стійкості Банку рекомендується вжити таких кроків.

1. Збільшити диверсифікацію активів шляхом реструктуризації портфеля Банку, включаючи векселі, продати частину кредитного портфеля, сек'юритизувати активи та ін.

2. Банк потребує прямих державних інноваційних програмах, які передбачають розвиток та вдосконалення російської банківської системи, у тому числі за допомогою розробки та впровадження в практику нових наукових рекомендацій, що відповідають потребам розвитку ринку на окремих етапах його функціонування.

Розвивати наукові підходи до оцінки концентрації кредитних ризиків за операціями та угодами з пов'язаними з ними контрагентами (позичальниками), групами взаємопов'язаних контрагентів, а також секторами економіки та в територіальному розрізі. Удосконалювати підходи до нагляду за ризиками щодо операцій та операцій усередині банківської групи (холдингу).

Інтенсифікувати роботу, спрямовану на підвищення якості капіталу та недопущення фіктивного капіталу у банківському секторі.

Дотримуватись вимог про доведення до відома позичальників інформації про розмір ефективної процентної ставки.

Продовжити проведення комплексної оцінки фінансової стійкості на базі регулярного моніторингу стану основних банківських ризиків, розрахунку та аналізу показників фінансової стійкості, що рекомендуються МВФ, методів стрес-тестування.

Ці та інші заходи сприятимуть нарощуванню капіталу Банку, залученню пасивів та скороченню збиткових активів, що призведе до підвищення його фінансової стійкості в умовах економічної ситуації, що склалася, а також допоможе зайняти чільне місце в банківській системі країни і до кінця 2014 року увійти до десятки найбільших недержавних банків Росії.

Висновок

Банк за своїм призначенням має бути одним із найбільш надійних інститутів суспільства, представляти основу стабільності економічної системи. У сучасних умовах нестійкого правового та економічного середовища банки повинні не тільки зберігати, а й примножувати кошти своїх клієнтів практично самостійно через відсутність державної підтримки та опори. У цих умовах професійне управління банківською стійкістю, оперативна ідентифікація та облік факторів ризику у повсякденній діяльності набувають першочергового значення.

Кредитні операції – основа банківського бізнесу, оскільки є головною статтею доходів банку.

Можна виділити два основних напрями, якими має відбуватися якісне вдосконалення банківської сфери у напрямі підвищення стійкості її діяльності.

Перше – розвиток процесів концентрації у банківській справі. Це пов'язано з тим, що банки мають відіграти ключову роль у фінансовому забезпеченні підйому економіки, яке у свою чергу неможливе без істотного підвищення інвестиційної активності. Подібна їхня роль зумовлена ​​реальним станом різних фінансових інститутів у Росії. Ні пенсійні та страхові фонди, ні фінансові інвестиційні компанії що неспроможні поки мати досить вагомого значення у підйомі інвестиційної активності: перші не набрали необхідної фінансової могутності, діяльність других утруднена тим, що ні розвинений ринок цінних паперів, особливо вторинний. Тільки великі стійкі банки, що мають традиційні зв'язки з промисловістю, розвинену мережу філій у різних регіонах країни здатні сьогодні задовольняти інвестиційні потреби виробничих структур.

Враховуючи, що в умовах фінансової кризи та досить високої інфляції бажання банків зберегти інвестиційну спрямованість діяльності наштовхується на її економічну невигідність, держава має підкріпити її відповідними стимулами. Арсенал їх відомий: насамперед це зниження розміру резервних вимогдля таких банків та звільнення від оподаткування доходів банків, одержуваних від довгострокових кредитів. Створення умов активізації інвестиційної діяльності відповідає державним інтересам Росії, тому громадськість має право чекати тут від вищих органів влади рішучих дій.

Другий напрямок вдосконалення банківської діяльності, що має перспективний характер, - розширення кола послуг, що надаються банками їхнім клієнтам, тобто диверсифікація банківської діяльності у найширшому розумінні. Необхідність вдосконалення банківської діяльності у цьому напрямі пов'язана з тим, що в ринковій економічній системі потреби суб'єктів господарювання у фінансових послугах постійно розвиваються. Безумовно, диверсифікація банківської діяльності стане нагальною потребою у недалекому майбутньому.

Слід зазначити, що вже зараз найбільш далекоглядні банки готуються до того, щоб необхідність широкої диверсифікації банківської діяльності не застала їх зненацька і починають активно розробляти нові банківські продукти. Порівнюючи асортимент банківських послуг, які сьогодні пропонуються клієнтам російськими банками, з тим, який характерний для банків у країнах з розвиненою ринковою економікою, де за різними оцінками клієнти отримують від кількох сотень до кількох тисяч послуг, можна уявити, як масштабну роботу потрібно розгортати банкам по вдосконаленню їх діяльності з становлення розвиненого ринку.

Для підвищення стійкості необхідно дотримуватись наступних загальних рекомендацій, у тому числі й для держави.

Удосконалення процедур розміщення цінних паперів банків з урахуванням інтересів інвесторів за збереження механізмів контролю за якістю капіталів, що інвестуються;

Посилення ролі та підвищення відповідальності ради директорів (наглядової ради) кредитної організації;

Спрощення процедур реорганізації кредитних організацій з одночасним підвищенням їх прозорості та забезпеченням належного захисту інтересів кредиторів кредитних організацій, що реорганізуються;

Удосконалення регулювання процедур сек'юритизації фінансових активів;

Подальший розвиток системи страхування вкладів, включаючи визначення строків та граничних сум відшкодування за вкладами, а також ставок страхових внесків та механізмів їх відрахувань;

Впровадження міжнародних підходів до оцінки достатності капіталу кредитних організацій, визначених у рамках угоди „Міжнародна конвергенція виміру капіталу та стандартів капіталу;

Впровадження у наглядову практику уточнених підходів до оцінки фінансової стійкості кредитних організацій, що забезпечують єдність оцінок діяльності банків у рамках нагляду та оцінки відповідності банків вимогам до участі у системі страхування вкладів.

Оптимізацію правил і процедур, що застосовуються для формування статутного капіталу кредитних організацій, у тому числі що передбачають лібералізацію вимог щодо оплати статутного капіталу при первинному публічному розміщенні акцій кредитної організації на відкритому ринку;

Публікацію Банком Росії інформації про стан банківського сектора, банківський нагляд, у тому числі на сайті Банку Росії в мережі Інтернет.

Подальший розвиток транспарентності діяльності банків, включаючи Банк Росії.

Розвиток роботи, спрямованої формування баз даних, необхідні оцінки ризиків з допомогою математичної статистично і теорії ймовірності.

Приділяти особливу увагу питанням управління ризиками на нових сегментах ринку банківських послуг і фінансових ринках, що швидко зростають, у тому числі в споживчому кредитуванні. Забезпечити комплексні підходи до управління ризиками, враховуючи їх взаємозв'язок та взаємовплив.

Підсилити увагу до питань достовірності обліку та звітності, у тому числі консолідованої, підвищити прозорість діяльності за рахунок розширення складу та оперативності інформації, що публікується кредитними організаціями, про свою діяльність (на власних сайтах, а також на сайті Банку Росії в мережі Інтернет).

Продовжити розробку стандартів корпоративної етики, стандартів якості банківської діяльності та механізмів контролю за їх дотриманням, звертаючи особливу увагу на якість стандартів, що розробляються, сприяти їх добровільному впровадженню в банківську практику, одночасно не допускаючи зростання невиправданого навантаження на банки.

Впровадити у практику розробку планів заходів та дій, які забезпечують безперервність діяльності банків у непередбачених ситуаціях. Базувати цю роботу на експертних оцінках і самооцінках рівня ризиків, стану корпоративного управління, управління ризиками, внутрішнього контролю, інформаційної безпеки.

Список літератури

1. Аксьонов В.С., Большов А.П., Подберезкін А.І. та ін. Фінанси та банки Росії. Інформаційно-видавнича агенція "Обозреватель", М., 2009.

2. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки та банківська діяльність для клієнтів. – СПб.: Пітер, 2011.

Андріасова І.В. Роль банків у розвитку лізингу // Бізнес та банки №20, 2010.

Антонов Н.Г., Пессель М.А. Грошове обіг, кредит та банки. - М: Фінстатінформ, 2009.

Бабічова Ю.А. Банківська справа: Довідковий посібник. - М: Економіка, 2011

Балабанов І.Т. Банки та банківська справа: Навчальний посібник. – СПб.: Пітер, 2012

Банківська справа / Под ред. Г.М. Бєлоглазової, Л.П. Кролевецькій., 2008.

Банківська справа: базові операції для клієнтів: Навч. посібник/За ред.А.М. Тавасієва. – К.: Фінанси та статистика, 2010. – С. 147.

Банківська справа: стратегічне керівництво / / Н. Бакстер, Т. Беррелл, Г. Вейнс, Ю. Воропаєв; За ред. Платонова Ст, Хіггінса М. - 2-ге вид. – К.: Консалтбанкір, 2012 – 430 с.

Банківська справа: Підручник для вузів/Під. ред. В.І. Колесникова, Л.П. Кролевецькій. – К.: Фінанси та статистика, 2010. – С.18.

Басовський Л.Є. Фінансовий менеджмент, - М. Ріор, 2009

Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. Навчальний посібник – М. Логос, 2007

Бєлоглазова Г.М., Кролівецька Л.П. Банківська справа. СПб: "Пітер", 2010. – 384 с.

Бєлоглазова Г.М., Кролівецька Л.П. Грошовий обіг та банки. - М.: Фінанси та статистика, 2009.

Бромвіч М. Аналіз економічної ефективності капіталовкладень: пер з англ. – М.: – 2010.

Буєвич С.Ю., Корольов О.Г. Аналіз фінансових результатів банківської діяльності. Навчальний посібник – М. Інфра-М, 2009, 2-ге вид., 160с.

Валько Н.Л., Шевчук Д.О. Банківські операції. - Ростов н/Д.: Фенікс, 2010

Ван Хорн Дж. Основи управління фінансами: пров. з англ. (за редакцією І.І. Єлісєєвої Ц М., Фінанси та статистика 2011.

Виноградов В.В. Про становище в економіці та банківській системі. // Бізнес та банки № 11, березень 2010.

Цивільний кодекс РФ Частина П. – СПб., 2006.

Гукова А.В., Єгоров А.Ю. Інвестиційний капітал підприємства. – М. КНОРУС, 2010.

Гуртов В.К. Інвестиційні ресурси. – М.: Іспит, 2006.

Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / Под ред. Є.Ф. Жукова. - М.: Банки та біржі, ЮНІТІ, 2001.

Єгоров С.Є. Про стан банківської системи та шляхи її зміцнення // Гроші та кредит. – 2011. – № 4.

Єсипов ін. Економічна оцінкаінвестицій. СПБ. Вектор, 2010. – 288 с.

Жуков Є.Ф. Банки та банківські операції, М., 2011.

Замуруєв А. Час визначитися у термінах: Критичний аналіз класифікації комерційних та банківських ризиків // РИЗИК. №1.2006.

Захаров У. Росії необхідна стабілізація банківської системи. // Економіка життя й №35, 2009.

Іванцов З. Кредитний ризиккомерційних банків залишається високим. // Комерсант №12 2006

Ігоніна Л.Л. Інвестиції Навчальний посібник. М: Економіст, 2011.

Інвестиції: організація, регулювання, фінансування. Навч. посібник/За ред. Г.Ф. Крафт, Н.М. Ульяницькій. – Ростов н/Д-РГУПС, 2007. – 408с.

Інструкція № 62а ЦБ РФ "Про Порядок формування та використання резерву на можливі втрати з позик".

Інструкція № 1 ЦБ РФ "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій" від 30.01.2010.

Інструкція ЦБ РФ від 16.01.2008р. №110-І "Про обов'язкові нормативи банків".

Інформація про кредитні організації станом на 1 січня 2011 року // Гроші та кредит, 2011, №1.

Іонова А.Ф., Селезньова Н.М. Фінансовий аналіз. Підручник - М.: Пріор-видав, 2010, 624 с.

Кашин Ю.І. Росія у світовому ощадному процесі. М: Ніка, 2007

Кейнс Дж.М. Загальна теорія зайнятості, відсотка та грошей. М: Прогрес, 2000.

Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. Ф М.: Фінанси та статистика 2011.

Комерційні банки Росії станом на 1.07.07 // Фінанси та кредит, 2010 №11.

Конституція РФ. – М., 2000.

43. Макконел К.Р., Брю С.Л. Економікс: принципи, проблеми та політика 14-те вид. 2006

Мар'їн З. Управління кредитними ризиками - основа надійності банку // Економіка життя й. – 2009. – № 23.

Матовніков М., Михайлов Л. та ін. Через призму інформаційної відкритості. // Економіка та життя №25, 2011.

Нестерова Т.М. Банківські операції. Навчальний посібник. – М.: Інфра-М., 2009. – 94с.

Овчаров А.О. Організація управління ризиками в комерційному банку // Банківська справа, 2010 №1.

Основні напрями єдиної державної грошово-кредитної політики на 2010 рік // Гроші та кредит, 2009 №12.

Павлова Л.М. Фінансовий менеджмент. Підручник - М.: Фінанси та статистика, 2009, 2-ге вид., 269с.

Положення ЦБ РФ "Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями коштів та їх повернення (погашення)" від 31.08.98 р. №54-П.

Положення ЦБ РФ від 10.02.2007р. № 215-П "Про методику розрахунку власних коштів (капіталу) кредитних організацій"

Положення ЦБ РФ від 26.06.1998г. № 39-П "Про порядок нарахування відсотків по організаціях, пов'язаних із залученням та розміщенням коштів банками"

Положення ЦБ РФ від 29.03.2008р. № 255-П "Про обов'язкові резерви кредитних організацій"

Рябова Т.Ф., Стрєлков Є.В. Економічний словник-довідник - М: Агентство масової інформації, 2008.

Тедєєв А.А., Паригіна В.А. Банківське право (конспект лекцій). - М:

Філатов М.В. Проблеми та шляхи вдосконалення діяльності російських банків у сучасних умовах. – М., 2009.

Фінансово-економічний словник / Под ред. М.Г. Назарова. - М, Фінстатінформ, 2006

Фінанси, грошовий обіг та кредит. Підручник за ред. Романовського М.В., М., Інфра-М, 2010, 543с.

Фінанси. Підручник за ред. Ковальова В.В. - М: Економіка, 2011, 640с.

Човноков В.А. Банки та банківські операції: Буквар кредитування. Технології банківських позичок. Околобанківський ринковий простір: Підручник для вузів. - М: Вищ. шк., 2010.

додаток

Реєстраційний номер: 912

БІК-код: 044583119

Адреса: 109052, Росія, м. Москва, вул. Смирновська, буд. 10, будова 22 тис. рублів

Перший віце-президент:В.А. Катунін

Зам. головного бухгалтера:Г.В. Ваніфатова

NN	Найменування статей бухгалтерського балансу	Дані на звітну дату	Дані на відповідну дату минулого року
I Активи
1	Грошові кошти	1 213 845	739 898
2	Кошти кредитних організацій у Центральному банку Російської Федерації	3 385 013	1 262 753
2.1	Обов'язкові резерви	446 283	318 616
3	Кошти в кредитних організаціях	264 308	163 292
4	Чисті вкладення торгових цінних паперів	3 581 213	1 179 424
5	Чиста позичкова заборгованість	15 296 716	12 182 195
6	Чисті вкладення інвестиційних цінних паперів, утримувані до погашення	362	349
7	Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу	402 786	546 212
8	Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси	1 989 275	1 773 026
9	Вимоги щодо отримання відсотків	43 493	39 970
10	Інші активи	243 943	233 667
11	Усього активів	26 420 954	18 120 786
II Пасиви
12	Кредити Центрального банку Російської Федерації	0	0
13	Кошти кредитних організацій	1 228 903	1 380 875
14	Кошти клієнтів (некредитних організацій)	21 321 676	13 718 510
14.1	Вклади фізичних осіб	9 144 835	6 360 548
15	Випущені боргові зобов'язання	1 397 822	798 244
16	Зобов'язання щодо сплати відсотків	81 430	43 057
17	Інші зобов'язання	50 558	76 527
18	Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитного характеру, іншими можливими втратами та операціями з резидентами офшорних зон	13 126	0
19	Усього зобов'язань	24 093 515	16 017 213
III Джерела власних коштів
20	Кошти акціонерів (учасників)	220 000	220 000
20.1	Зареєстровані звичайні акції та частки	220 000	220 000
20.2	Зареєстровані привілейовані акції	0	0
20.3	Незареєстрований статутний капітал неакціонерних кредитних організацій	0	0
21	Власні акції, викуплені в акціонерів	0	0
22	Емісійний прибуток	0	0
23	Переоцінка основних засобів	778 749	778 749
24	Витрати майбутніх періодів та майбутні виплати, що впливають на власні кошти (капітал)	86 752	44 352
25	Фонди та невикористаний прибуток минулих років у розпорядженні кредитної організації (непогашені збитки минулих років)	1 122 942	1 026 965	Прибуток (збиток) за звітний період	292 500	122 211
27	Усього джерел власних коштів	2 327 439	2 103 573
28	Усього пасивів	26 420 954	18 120 786
IV Позабалансові зобов'язання
29	Безвідкличні зобов'язання кредитної організації	986 398	1 489 365
30	Гарантії, видані кредитною організацією	2 420 954	2 244 742

Акціонерний комерційний банк ВАТ "Промзв'язокбанк" (відкрите акціонерне товариство)

Звіт про прибутки та збитки за 2011 рік

Реєстраційний номер: 912

БІК-код: 044583119

Адреса: 109052, Росія, м. Москва, вул. Смирнівська, буд.10, будівля 22

тис. рублів

Перший віце-президент:В.А. Катунін

Зам. головного бухгалтера:Г.В. Ваніфатова

Анотація наукової статті з економіки та бізнесу, автор наукової роботи – Гутковська Є.А., Колесник Н.Ф.

Для забезпечення сучасного рівня конкурентного виробництва потрібна стабільна діяльність організації, у зв'язку з чим актуалізується проблема забезпечення фінансової стійкості. Це вимагає подальшого вивчення методичного забезпечення оцінки фінансової стійкості, прогнозної аналітичної роботи організації, пов'язаної з виявленням та запобіганням фінансовим труднощам. Застосування ефективних методик оцінки фінансової стійкості організації дозволить розробити рекомендації щодо її підвищення та розширити можливості інформаційно-аналітичного забезпечення управління суб'єктом господарювання. Метою роботи є вивчення діючих методик оцінки фінансової стійкості та розробка заходів щодо підвищення фінансової стійкості підприємства. Для досягнення поставленої мети визначено такі завдання: провести порівняльний аналіз визначень фінансової стійкості та уточнити це поняття як найважливіший об'єкт аналізу; розглянути існуючі методичні підходи щодо оцінки фінансової стійкості; провести аналіз фінансової стійкості підприємства з використанням методик різних авторів на конкретному прикладі; виявити фактори, які негативно впливають на фінансову стійкість; визначити показники, що характеризують фінансову стійкість; запропонувати рекомендації щодо підвищення фінансової стійкості організації. У цій роботі за допомогою методик різних авторів проводиться оцінка фінансової стійкості. конкретного підприємства. Використовуючи експертний метод оцінки фінансової стійкості, заснований на сукупності приватних критеріїв та розрахунку комплексного індикатора фінансової стійкості, виявлено ймовірність банкрутства підприємства, що розглядається, і складено прогноз фінансових труднощів. За результатами проведеного аналізу фінансової стійкості визначено фактори, що негативно впливають на фінансове становище підприємства, та розроблено рекомендації щодо підвищення фінансової стійкості, що включають прискорення оборотності капіталу у поточних активах, поповнення власного капіталу, регулярну оцінку платоспроможності на основі вивчення грошових потоків та інші. Зроблено висновок про те, що з метою запобігання кризовій ситуації у фінансовій діяльності підприємства та підвищення фінансової стійкості необхідним є проведення низки заходів профілактичного характеру.

Схожі теми наукових праць з економіки та бізнесу, автор наукової роботи – Гутковська Є.А., Колесник Н.Ф.

• Методичні підходи до моніторингу підприємств АПК

  2015 / Джамалутдінова Забіят Магомедпазілівна

• Оптимізація структури бухгалтерського балансу як фактору підвищення фінансової стійкості організації

  2016 / Халяпін Олексій Олексійович

• Управління фінансовою стійкістю підприємства реального сектора економіки

  2016 / Корнєєва Ірина Вадимівна, Русакова Галина Миколаївна

• Особливості методичного інструментарію аналізу фінансового стану суб'єктів малого бізнесу

  2017 / Конвісарова Олена Вікторівна, Семенова Ганна Олександрівна

• Актуальні напрями підвищення фінансової активності та платоспроможності групи сміттєпереробних компаній

  2018 / Соколова Ірина Сергіївна, Колганова Наталія Володимирівна, Губанова Олена Віталіївна

• Діагностика фінансового стану підприємства як основний фактор фінансової безпеки

  2019 / Варнакова Галина Федорівна

• Використання виробничих функцій з метою оцінки ефективності діяльності ВАТ "Пензенський хлібозавод № 2"

  2015 / Раєвський Леонід Олексійович

• Аналітичні можливості консолідованої звітності для характеристики фінансової стійкості

  2015 / Друцька М.В., Карпова Н.А.

• Сутність та проблеми аналізу фінансової стійкості комерційного підприємства

  2014 / Данилова Надія Леонідівна

• Методика оцінки фінансового стану та її апробація на сільськогосподарських організаціях Пензенської області

  2014 / Зарук Н. Ф., Гришин Г. Є., Тагірова О. А.

Текст наукової роботи на тему «Оцінка фінансової стійкості комерційної організації та заходи щодо її підвищення»

Гутковська Є.А., Колесник Н.Ф.

Оцінка фінансової стійкості комерційної організації та заходи щодо її підвищення // Вісник ремарського державного університету. 2015. № 2 (124). (О. 35-46

Є.А. Гутковська, Н.Ф. Колісник*

ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ КОМЕРЦІЙНОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ І ЗАХОДИ З ЇЇ ПІДВИЩЕННЯ

Для забезпечення сучасного рівня конкурентного виробництва потрібна стабільна діяльність організації, у зв'язку з чим актуалізується проблема забезпечення фінансової стійкості. Це вимагає подальшого вивчення методичного забезпечення оцінки фінансової стійкості, прогнозної аналітичної роботи організації, пов'язаної з виявленням та запобіганням фінансовим труднощам. Застосування ефективних методик оцінки фінансової стійкості організації дозволить розробити рекомендації щодо її підвищення та розширити можливості інформаційно-аналітичного забезпечення управління суб'єктом господарювання. Метою роботи є вивчення діючих методик оцінки фінансової стійкості та розробка заходів щодо підвищення фінансової стійкості підприємства. Для досягнення поставленої мети визначено такі завдання: провести порівняльний аналіз визначень фінансової стійкості та уточнити це поняття як найважливіший об'єкт аналізу; розглянути існуючі методичні підходи до оцінки фінансової стійкості; провести аналіз фінансової стійкості підприємства з використанням методик різних авторів на конкретному прикладі; виявити фактори, які негативно впливають на фінансову стійкість; визначити показники, що характеризують фінансову стійкість; запропонувати рекомендації щодо підвищення фінансової стійкості організації.

У роботі з допомогою методик різних авторів проводиться оцінка фінансової стійкості конкретного підприємства. Використовуючи експертний метод оцінки фінансової стійкості, заснований на сукупності приватних критеріїв та розрахунку комплексного індикатора фінансової стійкості, виявлено ймовірність банкрутства підприємства, що розглядається, і складено прогноз фінансових труднощів. За результатами проведеного аналізу фінансової стійкості визначено фактори, що негативно впливають на фінансове становище підприємства, та розроблено рекомендації щодо підвищення фінансової стійкості, що включають прискорення оборотності капіталу у поточних активах, поповнення власного капіталу, регулярну оцінку платоспроможності на основі вивчення грошових потоків та інші. Зроблено висновок про те, що з метою запобігання кризовій ситуації у фінансовій діяльності підприємства та підвищення фінансової стійкості необхідним є проведення низки заходів профілактичного характеру.

Ключові слова: оцінка, фінансова стабільність, методика аналізу, фактори, економічна ефективність.

* © Гутковська Є.А., Колесник Н.Ф., 2015

Гутковська Олена Анатоліївна ( [email protected]), Колесник Наталія Федорівна ( [email protected]), кафедра бухгалтерського обліку, аналізу та аудиту, Мордівський державний університет ім. Н.П. Огарьова, 430000, Російська Федерація, м. Саранськ, вул. Більшовицька, 68.

також щорічне присудження Всеросійської Премії "За внесок в економічний розвиток Росії", яка, починаючи з 2006 року, вручається організаціям, що діють на території Російської Федерації, за фінансову стійкість та стабільність економічної діяльності, що безпосередньо впливає на економічне зростання країни.

Особливої ​​значущості набуває питання про прийняття єдиного підходу до оцінки та управління фінансовою стійкістю організацій в умовах розвитку в Росії фінансового ринку, зростаючої необхідності забезпечення достовірною інформацією всіх учасників цього ринку та почастішання кризових явищ у світовій та вітчизняній економіці.

Стійкість характеризує стан об'єкта стосовно зовнішнім впливам нею. Стан об'єкта більш стійкий, коли при рівних за силою зовнішніх впливах і внутрішніх зрушеннях він схильний до менших змін, відхилень від колишнього положення .

Фінансова стійкість є одним із найважливіших характеристик фінансового становища організації, вона відбиває такий стан фінансових ресурсів, у якому підприємство, вільно маневруючи грошима, здатне шляхом ефективного їх використання забезпечити безперебійний процес виробництва та реалізації продукції, і навіть витрати з його розширенню та оновленню. Визначення меж фінансової стійкості підприємств належить до найбільш важливих економічних проблем, тому що недостатня фінансова стійкість може призвести до неплатоспроможності підприємств і відсутності у них коштів для розвитку, а надлишкова - перешкоджатиме розвитку, обтяжуючи витрати організації зайвими запасами та резервами.

Розглядаючи фінансову стійкість підприємства, необхідно звернути увагу, що різні автори по-різному трактують це поняття. У зв'язку з цим проведемо контент-аналіз поняття фінансова стійкість (табл. 1).

Враховуючи думки наведених вище авторів, можна визначити фінансову стійкість наступним чином. Фінансова стійкість - це стабільність фінансового стану підприємства, його фінансова незалежність від зовнішніх кредиторів та інвесторів, що забезпечується достатньою часткою власного капіталу у складі джерел фінансування, а також такий стан фінансових ресурсів, їх розподілу та використання, що забезпечує розвиток підприємства та підвищення його ринкової вартості в відповідно до цілей фінансового управління.

Отже, поняття «фінансова стійкість» більш ємне і комплексне, що включає у собі як характеристику фінансової незалежності, а й, по крайнього заходу, характеристику платоспроможності організації. Насправді суб'єкт господарювання, який має достатній рівень фінансової незалежності, але з явно низьким або незадовільним рівнем платоспроможності навряд чи слід визнавати фінансово стійким.

Фінансова стійкість формується під впливом комплексу факторів внутрішнього та зовнішнього середовища (рис. 1). Їхнє співвідношення, взаємодія винятково важливі та актуальні не тільки для окремо взятих суб'єктів, але і для всієї економічної системи. Однак ступінь інтегрального впливу вищезгаданих факторів на фінансову стійкість залежить не тільки від співвідношення самих факторів, а й від стадії життєвого циклу, на якій знаходиться підприємство, від компетенції та професіоналізму його менеджменту.

Таблиця 1

Контент-аналіз поняття «фінансова стійкість»

Бариленко В.І. Аналіз господарську діяльність». М.: Омега-Л, 2009. С. 43 загальному виглядіфінансова незалежність підприємства характеризує структуру його капіталу та ступінь залежності від зовнішніх джерел фінансування. Фінансова стійкість підприємства характеризує його здатність здійснювати господарську діяльність переважно за рахунок власних коштів за збереження платоспроможності

Грачов А. В. Аналіз та управління фінансовою стійкістю підприємства: від бухгалтерського обліку до економічного. М.: Фінпрес, 2002. С. 64 Під фінансовою стійкістю підприємства слід розуміти платоспроможність підприємства в часі з дотриманням умови фінансової рівноваги між власними та позиковими фінансовими коштами

Донцова Л.В., Нікіфорова Н.А. Аналіз фінансової звітності. М.: Видавництво «Справа та сервіс», 2008. С. 142 Фінансова стійкість - це характеристика стабільності фінансового стану підприємства, що забезпечується високою часткою власного капіталу в загальній сумі використовуваних ним фінансових коштів

Єфімова О.В., Мельник М.В. Аналіз фінансової звітності. М.: Омега-Л, 2006. С. 429 Фінансова стійкість відображає фінансовий стан підприємства, при якому воно здатне за рахунок раціонального управління матеріальними, трудовими та фінансовими ресурсами створити таке перевищення доходів над витратами, при якому досягається стабільний приплив коштів, що дозволяє підприємству забезпечити його поточну та довгострокову платоспроможність, а також задовольнити інвестиційні очікування власників

Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: методи та процедури. М.: Фінанси та статистика, 2002. С.256 Під фінансовою стійкістю розуміють здатність підприємства підтримувати цільову структуру джерел фінансування

Савицька Г.В. Економічний аналіз М.: Нове знання, 2005. С. 127 Фінансова стійкість підприємства - це здатність суб'єкта господарювання функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу своїх активів і пасивів у змінному внутрішньому і зовнішньому середовищі, що гарантує його платоспроможність і інвестиційну привабливістьу довгостроковій перспективі у межах допустимого рівня ризику

Чуєв І.М., Чуєва Л.М. Комплексний економічний аналіз господарську діяльність. М.: Дашков і Ко, 2008. С. 29 Фінансова стійкість - внутрішня сторона фінансового стану підприємства, що забезпечує стабільну платоспроможність у перспективі, в основі якої лежить збалансованість активів та пасивів, доходів та витрат, позитивних та негативних грошових потоків

Шеремет А.Д. Комплексний аналіз господарську діяльність. М.: ІНФРА-М, 2008. С. 307 Фінансова стійкість характеризується задовільною структурою балансу та відображає фінансові результати господарської діяльності. Співвідношення власного та всього авансованого капіталу говорить про автономію організації в умовах ринкових зв'язків, про її фінансову стійкість

Мал. 1. Чинники, що впливають фінансову стійкість організації

Фінансова стійкість підприємства визначається ступенем забезпечення запасів та витрат власними та позиковими джерелами їх формування, співвідношенням обсягів власних та позикових коштів та, таким чином, характеризується системою абсолютних та відносних показників.

Одним із основних індикаторів фінансової стійкості організації, як відомо, виступають власні оборотні кошти. Вони беруть участь у розрахунку більшості відносних та абсолютних показників фінансової стійкості підприємства. Проте в економічній літературі недостатньо розроблені способи визначення величини власних оборотних засобів.

Так, В.В. Ковальов та Г.В. Савицька у своїх роботах пропонують розраховувати їх як різницю між сумою власного капіталу (СК) та довгострокового позикового капіталу (ДЗК) та необоротними активами (ВА) (або, що те саме, як різницю оборотних активів (ОА) та короткострокового позикового капіталу (КЗК) )):

СОС = (СК + ДЗК) – ВА = ОА – КЗК. (1)

Л. В. Донцова та Н.А. Никифорова визначають величину власних оборотних засобів як різницю власного капіталу та необоротних активів:

СОС = СК – ВА. (2)

Методика, запропонована В.В. Ковалевим та Г.В. Савицькій, видається більш обґрунтованою, оскільки різниця в рівні стабільності СК та ДЗК при фінансуванні оборотних коштів, термін обороту яких становить менше 12 місяців, не має значення. Крім того, у процесі аналізу за даними фінансової звітності неможливо визначити, що саме вважає за краще організація вкладати у необоротні активи: власні кошти або довгострокові кредити, тому краще розглядати їх загалом як стабільне джерело фінансування в сукупності.

Проте дві вищерозглянуті формули не враховують специфіку діяльності аналізованої організації. В результаті значення показників, у розрахунку яких беруть участь власні оборотні кошти, можуть бути суттєво спотворені, і це, у свою чергу, призведе до формування помилкових висновків щодо фінансової стійкості комерційної організації.

З метою усунення зазначених недоліків М.І. Глазуновим розроблено систему алгоритмів, яка враховує напрями використання джерел коштів. Виходячи з того, що довгострокові позикові кошти аналізованої організації використовуються як для фінансування необоротних активів, так для формування та поповнення оборотних активів, для визначення величини власних оборотних коштів доцільно використовувати таку формулу:

СОС = СК - (ВА - (ДЗК - А)), (3)

де А - величина довгострокових позик і кредитів, спрямовану фінансування оборотних активів.

Таблиця 2

Скорочена форма бухгалтерського балансу ТОВ «Райдуга» за 2011-2013 роки.

Показники 2011 2012 2013 2013 в % до 2011

сума, руб. Уд. вага,% Сума, ру6. Уд. вага,% Сума, руб. Уд. вага, %

I. Необоротні активи 302468 29,2 342542 28,3 591776 32,4 195,6

ІІ. Оборотні активи 733954 70,8 868942 71,7 1233888 67,6 168,1

ІІІ. Капітал та резерви 48433 4,7 51183 4,2 54607 3,0 112,7

IV. Довгострокові зобов'язання 220 154 21,2 348 804 28,8 775 319 42,5 352,2

V. Короткострокові зобов'язання 767 835 74,1 811 497 67,0 995 738 54,5 129,7

БАЛАНС 1036422 100 1211484 100 1825664 100 176,2

Інформаційною базою для аналізу фінансової стійкості є дані одного з підприємств з виробництва кондитерських виробів з умовним найменуванням ТОВ «Райдуга» за 2011-2013 роки. (Табл. 2).

За даними таблиці 2, можна сказати, що у період із 2011-2013 рр. відбулося збільшення частки необоротних активів на 3,2%; та зниження частки оборотних активів підприємства на 3,2 %. Також зросла частка довгострокових зобов'язань у

пасиві балансу - на 21,3 %, а показники капіталу та резервів та короткострокових зобов'язаньзменшилися відповідно на 1,7% та 19,6%. Загалом баланс підприємства збільшився на 76,2%, що становило 789 242 тис. руб.

Таблиця 3

Значення показників фінансової стійкості ТОВ «Райдуга»

№ п/п Показник Спосіб розрахунку за даними балансу Значення

2011 2012 2013р.

1 СОС (ф. 1), тис. руб. (стор. 1300 + стор. 1400) - стор. 1100 -33881 57445 238150

2 СОС (ф. 2), тис. руб. стор 1300 - стор 1100 -254035 -291359 -537169

3 СОС (ф. 3), тис. руб. стор 1300 - (стор 1100 - (стор 1400 - А)) -58462 9047 15235

4 Запаси (З), тис. руб. стор. 1210 209116 305605 322878

5 ДЗК всього, тис. руб. стор. 1400 220154 348804 775319

6 Коефіцієнт фінансової незалежності (К1) стор. 1300/ стор. 1600 0,047 0,042 0,030

7 Коефіцієнт фінансової стійкості (К2) (стор. 1300 + стор. 1400) / стор. 1600 0,259 0,330 0,455

8 Коефіцієнт маневреності (К3) ф. 3 / стор 1300 -1,207 0,177 0,279

9 Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами (К4) ф. 3/ стор 1200 -0,080 0,010 0,012

10 Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами (К5) ф. 3/стор. 1210 -0,280 0,030 0,047

Виходячи з даних таблиці 3, можна робити висновок про нестійке фінансове становище підприємства, що аналізується, оскільки власних оборотних коштів недостатньо для покриття величини запасів і витрат. Відповідно підприємство змушене залучати недостатньо обґрунтовані додаткові джерела покриття.

З результатів розрахунку випливає, що фактичні значення коефіцієнтів фінансової незалежності, фінансової стійкості, маневреності, забезпеченості оборотних активів та запасів власними коштами значно нижчі від їх орієнтовних оптимальних значень. Лише коефіцієнт маневреності на кінець 2011 р. знаходиться в межах норми, що рекомендується (0,2-0,5). Низькі показники зазначених коефіцієнтів обумовлені тим, що покриття запасів бракує як власні кошти, а й позик і кредитів. Це означає, що найважливіший елемент оборотних активів забезпечений короткими грошима. Виходячи з вищевикладеного, фінансовий стан ТОВ «Райдуга» слід визнати фінансово нестійким.

Якби визначення величини власних оборотних засобів використовувалася методика В.В. Ковальова, Г.В. Савицькій, то, виходячи з абсолютних показників фінансової стійкості, у підприємства спостерігалася б нормальна стійкість фінансового стану, при якій величина запасів та витрат дорівнює джерелам їх формування та платоспроможність підприємства гарантована. Проте відносні показники свідчать про нестійке фінансове становище організації.

У разі, якби розрахунку величини власних оборотних засобів застосовувалася формула з роботи Л.В. Донцової, Н.А. Никифоровой, то відсутність власного капіталу обороті організації свідчило б у тому, що це оборотні кошти організації, і навіть частина внеоборотных активів сформовані з допомогою позикових коштів. Значення коефіцієнтів маневреності, забезпеченості оборотних активів і запасів власними коштами були б негативними протягом усього аналізованого періоду.

Подальший аналіз фінансової незалежності має бути спрямований на визначення можливостей її зростання, які пов'язані з покращенням складу активів (обґрунтованим їх формуванням) та підвищенням ефективності їх використання (оскільки при зростанні фондовіддачі та прискоренні оборотності активів за інших рівних умов потрібно менше фінансових ресурсів), а також із збільшенням обсягу нерозподіленого прибутку.

Для оцінки рівня фінансової стійкості українських організацій пропонується використовувати експертний метод оцінки фінансової стійкості авторів Л.С. Васильєвої та М.В. Петровській, суть якого полягає в наступному. Експертами вибирається сукупність приватних критеріїв, що характеризують різні аспекти фінансової стійкості. Такими критеріями можуть бути:

Коефіцієнт оборотності запасів (Х1);

Коефіцієнт покриття короткострокових пасивів оборотними капіталами (Х2);

Коефіцієнт структури капіталу (Х3);

Коефіцієнт загальної рентабельності активів (Х4);

Рентабельність продажів з балансової вартості(Х5).

Потім встановлюється значимість кожного приватного критерію відповідно до його впливу на фінансову стійкість: "ЩХ1) = 25, "ЩХ2) = 25, "ЩХ3) = 20, = 20, = 10, "^ (Х1) = 100.

Розраховуються співвідношення між значеннями приватних критеріїв та його нормативними значеннями: К1 = Х1/Х1н, К2 = Х2/Х2н, КЗ = Х3/Х3н, К4 = Х4/Х4н, К5 = Х5/Х5н.

Формується комплексний індикатор фінансової стійкості виду: I = ^^Х1) хК1 + ^^Х2)хК2 + 1^Х3) хК3 + ^^Х4) хК4 + 1^Х5) хК5. (4)

Якщо значення комплексного індикатора щонайменше 100, то фінансова ситуація організації вважається хорошою. Якщо значення комплексного індикатора менше 100, то фінансова ситуація організації не є сприятливою. Чим більше відхилення від 100 в менший бік, тим складніший фінансовий стан організації, тим ймовірніше настання найближчим часом для організації фінансових труднощів. Прогноз фінансових труднощів за допомогою викладеного індикатора дозволить своєчасно вживати заходів для зниження фінансових труднощів, об'єктивніше складати плани розвитку організації.

Проведений аналіз показав, що ТОВ «Райдуга» має не тільки нестійке фінансове становище, а й недостатню ліквідність активів, а отже, ймовірність банкрутства все ж таки присутня.

Чинниками, які негативно впливають на фінансову стійкість підприємства, є:

Відсутність власних оборотних коштів, тобто оборотних коштів на фінансування поточної діяльності;

Низька частка власного і, відповідно, висока питома вага позикового капіталу загальної вартості активів підприємства, що свідчить про сильну залежність від зовнішніх кредиторів;

Перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською (тобто організація є нетто-позичальником, і зобов'язань у підприємства більше, ніж заборгованості даної організації перед іншими кредиторами, у зв'язку з чим вона використовує в обігу залучені кошти);

Низька рентабельність власного капіталу та реалізації продукції, тобто недостатня прибутковість на 1 карбованець вкладеного капіталу та 1 карбованець обсягу продажів;

Невелика оборотність активів підприємства, що свідчить про недостатню ефективність їх використання;

Недостатність найбільш ліквідних активів (коштів і короткострокових фінансових вливань) покриття поточних зобов'язань, т. е. неплатоспроможність підприємства на найближчий період;

Розраховані методики банкрутства підтверджують незадовільний фінансовий стан підприємства та ймовірність настання у зв'язку з цим банкрутства.

Для виходу із ситуації ТОВ «Райдуга» передусім необхідно підвищити економічну ефективність виробництва з допомогою запровадження нової техніки та технології, зниження витрат за виробництво продукції. Також підприємству можна порекомендувати збільшення потоку доходів над витратами, що, своєю чергою, досягається шляхом скорочення споживання фінансових ресурсів та збільшення позитивного потоку приросту власних фінансових ресурсів. Чим більше буде позитивний розрив між припливом та відпливом коштів, тим швидше буде досягнуто стійке фінансове становище підприємства.

Збільшення грошових потоків може бути досягнуто такими способами:

Прискорення оборотності капіталу у поточних активах;

Поповнення власного оборотного капіталу за рахунок внутрішніх та зовнішніх джерел;

Здачі в оренду надлишків виробничих та адміністративних площ;

Продаж площ, що не використовуються.

Споживання фінансових ресурсів можна оптимізувати за рахунок:

відстрочення кредиторської заборгованості;

Залучення до використання необхідних видів основних засобів та нематеріальних активів на умовах лізингу.

Розглянемо кожен захід докладніше.

а) Прискорення оборотності капіталу оборотних (поточних) активах.

Внаслідок прискорення оборотності капіталу в поточних активах, відбудеться його відносне скорочення на карбованець обороту. Прискорення оборотності капіталу може бути досягнуто за рахунок:

1) скорочення тривалості виробничого циклу завдяки інтенсифікації виробництва, що можна досягти рахунок зменшення періоду обороту запасів, зменшення періоду обороту незавершеного виробництва, зменшення періоду обороту готової продукции.

Для скорочення часу знаходження коштів у запасах необхідно ліквідувати наднормативні запаси, використовувати їх раціональніше.

Скорочення часу перебування оборотних коштів у незавершеному виробництві досягається шляхом удосконалення організації виробництва, поліпшення застосовуваних техніки та технології, удосконалення використання основних фондів, насамперед їх активної частини, економії на всіх стадіях руху оборотних коштів.

Для зменшення часу знаходження коштів у готовій продукції необхідні: раціональна організація збуту готової продукції, застосування прогресивних форм розрахунків, своєчасне оформлення документації та прискорення її руху, дотримання договірної та платіжної дисципліни;

2) скорочення часу знаходження коштів у дебіторській заборгованості, що може бути отримано за рахунок прискорення інкасації дебіторської заборгованості, рефінансування дебіторської заборгованості, подання майнового позову на боржника до арбітражного суду.

Прискорення інкасації дебіторську заборгованість може бути наслідком зменшення термінів комерційного і споживчого кредиту, що надається.

У сучасних умовах існує безліч інструментів для рефінансування дебіторської заборгованості, таких як факторинг, вексель та інші.

У результаті факторингу відбувається поступка підприємством-продавцем права отримання факторингової фірмою (банком) фінансової дебіторської заборгованості та негайної виплати 70-90% суми заборгованості. Після того як боржники оплатять за товар, факторингова фірма перераховує 10-30% коштів, що залишилися. За ці послуги береться платіж у розмірі 3-5% від усієї суми договору.

Застосування векселя дозволяє відстрочити обіцяний платіж до зазначеного терміну. Вексель - суворо встановлена ​​форма, що засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (простий вексель), або пропозицію іншому зазначеному у векселі платнику (переказний вексель) сплатити після настання передбаченого векселем терміну певну грошову суму.

б) Поповнення власного оборотного капіталу з допомогою внутрішніх та зовнішніх джерел передбачає збільшення частки власних джерел фінансування, що може бути досягнуто шляхом збільшення статутного капіталу і підвищення рентабельності у вигляді зниження витрат.

Для підвищення рентабельності роботи підприємства пропонується вивчити час простою та знизити витрати на простий, а також зменшити управлінські витрати.

Розширення основної діяльності за рахунок різних заходів дозволить додатково вирішити це питання, наприклад збільшення обсягу та асортименту продукції з метою залучення нових споживачів і тим самим зміцнення фінансової стійкості підприємства.

в) Здача в оренду надлишків виробничих та адміністративних площ.

Цей захід призведе до більш ефективного використання основних засобів та отримання додаткового прибутку. Позитивним моментом є і те, що щомісяця очікується припливу коштів.

г) Продаж невикористовуваних виробничих та адміністративних площ.

Підприємство несе витрати на утримання площ навіть якщо вони не використовуються, у зв'язку з цим, було б доцільніше їх продати, внаслідок чого був би приплив коштів.

д) Відстрочка кредиторську заборгованість.

Реструктуризація кредиторської заборгованості - це процес підготовки та виконання низки операцій та операцій між організацією-боржником та її кредиторами. Вона веде до зниження обсягу навантаження зобов'язань на фінанси організацій у поточному періоді і цим дозволяє підвищити або відновити платоспроможність. Реструктуризація податкової заборгованості проводиться шляхом поетапного її погашення на підставі рішення податкового органу та відповідно до затвердженого ним графіка.

е) Залучення до господарського обігу необхідних видів основних засобів та нематеріальних активів на умовах лізингу.

Лізинг як фінансова операція підприємства передбачає передачу (або одержання) права користування окремими видами основних фондів на платній основі протягом обумовленого періоду. При операціях оперативного лізингу передане майно належить орендодавцю та обов'язково повертається до нього. При операціях фінансового лізингу передане майно після його викупу залишається в орендодавця.

Таким чином, з метою запобігання кризовій ситуації у фінансовій діяльності підприємства та підвищення фінансової стійкості може бути використаний ряд заходів профілактичного характеру. Одним із класичних напрямків поточної профілактики фінансової стійкості підприємства може стати регулярна оцінка його платоспроможності на основі вивчення потоків коштів. При прийнятті керівництвом підприємства низки заходів, як-от збільшення виручки, прибутку, оптимізація управління оборотними активами, збереження частки позикових джерел колишньому рівні, спостерігатиметься позитивна тенденція показників фінансової стійкості. Іншим дієвим заходом можуть бути консультації незалежних експертів щодо аналізованого підприємства, фахівців та аналітиків з фондових і товарних ринків, думка ділових партнерів тощо. Розглянуті заходи загалом сприятимуть підвищенню фінансової стійкості підприємства.

бібліографічний список

1. Анущенкова К. А. Анущенкова В.Ю. Фінансово-економічний аналіз: навчально-практичний посібник. М.: Дашков та Ко, 2009. 404 с.

2. Бариленко В.І. Аналіз господарську діяльність». М: Омега-Л, 2009. 414 с.

3. Васильєва Л.С. Петровська М.В. Фінансовий аналіз. М: КНОРУС, 2006. 544 с.

4. Глазунов М.І. Оцінка фінансової стійкості комерційної організації з урахуванням даних бухгалтерського балансу // Економічний аналіз: теорія і практика.

2009. № 21. С. 28-36.

5. Грачов А.В. Аналіз та управління фінансовою стійкістю підприємства: від бухгалтерського обліку до економічного. М: Фінпрес, 2002. 206 с.

6. Григор'єва Т.І. Фінансовий аналіз для менеджерів: оцінка, прогноз: підручник М: Юрайт, 2013. 462 с.

7. Донцова Л.В., Никіфорова Н.А. Аналіз фінансової звітності: підручник. 6-те вид., перероб. та дод. М.: Справа та обслуговування, 2008. 368 с.

8. Єфімова О.В., Мельник М.В. Аналіз фінансової звітності. М: Вид-во Оме-га-Л, 2006. 451 с.

9. Аналіз фінансової звітності: навч. посібник/О.В. Єфімова, М.В. Мельник, Є.І. Бородіна [та ін]. М: Омега-Л, 2013. 388 с.

10. Іонова А.Ф., Селезньова Н.М. Фінансовий аналіз: підручник. М: ТК Велбі, Проспект, 2009. 624 с.

11. Казакова Н.А. Фінансовий аналіз: підручник та практикум. М: Юрайт, 2014. 536 с.

12. Кір'янова З.В., Сєдова О.І. Аналіз фінансових звітів: підручник для бакалаврів. М: Юрайт, 2014. 428 с.

13. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: методи та процедури. М.: Фінанси та статистика, 2002. 560 с.

14. Литовченко В.П. Фінансовий аналіз: навч. допомога. М.: Дашков та Ко, 2013. 216 с.

15. Маркар'ян Е.А. Фінансовий аналіз: навч. допомога. М: КноРус, 2014. 192 с.

16. Пласкова Н.С. Стратегічний та поточний економічний аналіз. М: Ексмо,

17. Савицька Г.В. Економічний аналіз: підручник. 11-е вид., Випр. та дод. М: Нове знання, 2005. 651 с.

18. Селезньова Н.М., Іонова А.Ф. Аналіз фінансової звітності організації: навч. допомога. 3-тє вид., перераб. та дод. М: Юніті-Дана. 2013. 583 с.

19. Чуєв І.М., Чуєва Л.М. Комплексний економічний аналіз господарську діяльність. М.: Дашков та Ко, 2008. 368 с.

20. Шеремет А.Д. Комплексний аналіз господарську діяльність. М: ІНФРА-М, 2008. 416 с.

1. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Financial and economic analysis: educational and practical guide. M., Dashkov i Ko., 2009, 404 p. .

2. Баріленко В.І. Analysis of economic activity. M., Omega-L, 2009, 414 p. .

3. Васілієва Л.С., Петровская М.В. Financial analysis. M., KNORUS, 2006, 544 p. .

4. Глазунов М.І. Assessment of financial stability of commercial organization on the basis of data of balance sheet. Ekonomicheskii analiz: teoriia i praktika , 2009, no. 21, pp. 28-36.

5. Грачев А.В. Analysis and management by financial stability of enterprise, з бухгалтерського обліку до економічного бухгалтерського обліку. M., Finpress, 2002, 206 p. .

6. Григорієва Т.І. Financial analysis for managers: estimation, prediction: textbook. M., Iurait, 2013, 462 p. .

7. Донтова Л.В., Нікіфорова Н.А. Analysis of financial statement: textbook. 6th edition, revised and enlarged. M., Delo i servis, 2008, 368 p. .

8. Efimova O.V., Mel"nik M.V. Analysis of financial statement. M. Izd-vo Omega-L, 2006, 451 p.

9. Ефімова О.В., Мельнік М.В., Borodina E.I., Berdnikov V.V. Analysis of financial statement: tutorial.

10. Ionova A.F. Selezneva N.N. Financial analysis: textbook. M., TK Velby, Izd-vo Prospekt, 2009, 624 p. .

11. Казакова Н.А. Financial analysis: textbook and practicum. M., Iurait, 2014, 536 p. .

12.Kir"yanova Z.V., Sedova E.I. Analysis of financial statement: textbook for bachelors.

13.Ковальов V.V. Financial analysis: методи і процедури. M., Finansy i statistika, 2002, 560 p. .

14. Літовченко В.П. Financial analysis: tutorial. M., Dashkov i K, 2013, 216 p. .

16.Пласкова Н.С. Strategic and current economic analysis. M., Eksmo, 2010, 384 p. .

17.Савітська Г.В. Economic analysis: textbook. 11th edition, revised and enlarged. M., Novoe znanie, 2005, 651 p.

18. Selezneva N.N., Ionova A.F. Analysis of financial statement of an organization: tutorial, 3rd edition, revised and enlarged. M., Iuniti-Dana, 2013, 583 p. .

19.Chuev I.N., Chueva L.N. Доскональний економічний аналіз з економічної діяльності. M., Dashkov i K., 2008, 368 p. .

20.Sheremet A.D. Досконалий аналіз економічної діяльності. M., INFRA-M, 2008, 416 p. .

E.A. Гутковскій, N.F. Kolesnik*

ASSESSING THE FINANCIAL STABILITY OF COMMERCIAL ORGANIZATIONS AND ACTIVITIES ON ITS INCREASE

Для обгрунтування сучасного рівня конкурентоспроможної продукції стабільні діяльності з організації є необхідним, у зв'язку з тим, що питання збереження фінансової stability є актуальним. Це потреба в подальшому вивченні методологічної maintenance of assessment of financial stability, predictive analytical work of organization related to identification and prevention of financial difficulties. Використовуючи ефективні технології для оцінки фінансової стабільності організації, дозволяють розробляти ідентифікації про те, як довести і розширити можливості інформації і аналітичного сприяння управлінню громадськістю. Засобом роботи є розробка існуючих методів для визначення фінансової stability і розробка заходів до утримання фінансової стійкості до організації. Щоб досягти цього результату, наступні об'єкти були визначені: виконати comparative analysis of definitions of financial stability and refine its concept as most important object of analysis; review existing metodological approaches to asessment of financial stability - виконати analysis of financial stability of enterprise using the techniques of different authors on a concrete example; identify the factors negatively affecting financial stability; визначають параметри, що характеризують фінансову stabilitu; Створення іспитуцій до несприятливої ​​фінансової стабільності організації.

У цьому документі, використовуючи технології різних власників, оцінка фінансової stability особливих company is carried out. За допомогою розрахункових методів методу фінансової стійкості, заснованої на загальному об'єкті конкретних критеріїв і обчислення комплексного показника фінансової емблеми, ймовірність Bankruptcy of enterprise revealed and prognosis of financial difficulties is composed. З огляду на результати отриманої аналітики фінансової stability factors adversely affecting financial position of Company defined and recommendations on increasing financial stability, including acceleration of capital turnover in current assets, replenishment of net worth, regular assessment основу екзамену прибутків фішок і інших розвиваються. Це висловлюеться, що в ордені, щоб вирішити кризу, що ведеться в фінансовій поведінці підприємства і збільшення фінансової stability, це необхідно для того, щоб виконати низку життєвих заходів.

Key words: assessment, фінансова stabilita, метод аналізу, факторів, економічної ефективності.

Стаття надійшла до редакції 29/XI/2014. The article received 29/XI/2014.

* Gutkovskaya Elena Anatolievna ( [email protected]), Kolesnik Natalia Fedorovna ( [email protected]), Department of Accounting, Analysis and Audit, Ogarev Mordovia State University, Saransk, 430000, Російська Федерація.

Єрмоліна Л.В.

Значення стратегічного управління у підвищенні конкурентоспроможності підприємств та розвитку економіки країни // Вісник Самарського державного університету. 2015. № 2 (124). С. 47-54

УДК 658.011.4

Л.В. Єрмоліна*

ЗНАЧЕННЯ СТРАТЕГІЧНОГО УПРАВЛІННЯ У ПІДВИЩЕННІ КОНКУРЕНТОЗДАТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ І РОЗВИТКУ ЕКОНОМІКИ КРАЇНИ

У статті порівнюються та аналізуються існуючі моделі конкурентоспроможності підприємств, у результаті пропонується багатоаспектна динамічна модель конкурентоспроможності компаній. У процесі проведення дослідження перевіряється гіпотеза, за якою стратегічне управління є головним чинником конкурентоспроможності підприємств та вектором розвитку національної економіки, виявляється причинно-наслідковий зв'язок стратегічного управління, конкурентоспроможності підприємств та розвитку економіки країни загалом.

Ключові слова: конкурентоспроможність підприємства, стратегічне управління, розвиток, економіка.

Сьогодні, під час глобального спаду вітчизняної економіки та загальної світової економічної кризи, особливо гостро відчувається, що конкурентоспроможність кожного окремого підприємства є найважливішою ланкою підвищення конкурентоспроможності всієї країни в цілому. Від можливостей національних компаній успішно конкурувати тих чи інших міжнародних ринках залежить загальний рівень ефективності чинників виробництва, у державі. Тому найбільш важливим завданням в управлінні сучасними підприємствами, безперечно, є підтримка високого рівня їхньої конкурентоспроможності.

Саме поняття «конкурентоспроможність підприємства» зачіпає досить багато різних аспектів, торкаючись усіх сторін його діяльності, починаючи від якісних та кількісних характеристик товару, закінчуючи організаційними, виробничими та фінансовими характеристикамисамого підприємства. Термін «конкурентоспроможність» широко представлений в економічній літературі, наприклад: «Конкурентоспроможність підприємства - здатність прибутково виробляти і реалізовувати продукцію за ціною не вищою і за якістю не гіршою, ніж у будь-яких інших контрагентів у своїй ринковій ніші...». Також у всіх визначеннях наголошується на тому факті, що конкурентоспроможність є ключовим орієнтиром сучасних компаній та їх найважливішим інструментом на шляху до досягнення своєї головної мети - максимізації прибутку. Розвиток національної економіки є першочерговим завданням будь-якої країни, оскільки визначає як рівень життя населення цій країні, але й її можливості у власних інтересів у взаємодії коїться з іншими странами. На підставі цього можна зробити висновок, що аналіз факторів конкурентоспроможності підприємств та векторів розвитку національної економіки є актуальним напрямом сучасних економічних досліджень.

* © Єрмоліна Л.В., 2015

Єрмоліна Лілія Валеріївна ( [email protected]), кафедра економіки промисловості, Самарський державний технічний університет, 443100, Російська Федерація, м. Самара, вул. Молодогвардійська, 244.

Вступ	3
1 Теоретичні засади фінансової стійкості банку	5
1.1 Сутність та класифікація типів фінансової стійкості	5
1.2 Фактори, що впливають на фінансову стійкість	9
1.3 Показники фінансової стійкості	15
2 Аналіз фінансової стійкості ВАТ "Белгазпромбанк"	20
2.1 Аналіз основних показників фінансової складової діяльності ВАТ “Белгазпромбанк”	20
2.2 Аналіз балансу банку	24
2.3 Аналіз ліквідності	29
2.4 Аналіз достатності капіталу	33
2.5 Факторний аналіз достатності нормативного капіталу	38
3 Шляхи покращення фінансової стійкості банку	41
3.1 Проблеми фінансової стійкості банку	41
3.2 Резервні активи як джерело підвищення фінансової стійкості банку
3.3 Економіко-математична модель	47
Висновок	50
Список використаних джерел	52
Додаток А
Додаток Б
Додаток
Додаток Г
Додаток Д

Вступ

Поняття стійкості має на увазі стійкість фінансово-кредитної установи, що ототожнюється з спорідненим поняттям - надійністю.

Стійкість комерційного банку - це таке його якісний стан рівноваги в русі, при якому реалізується досягнення та зміцнення надійності, сталості та довіри в плані несхильності до руйнування.

Питання стійкості комерційного банку слід розглядати з погляду банку, що має всі ознаки відкритої системи - упорядкованої, самостабілізується і цілісності, що самоорганізується.

Фінансова стійкість є важливою складовоюоцінки фінансового становища банку, як із боку його інвесторів, і власників. Велику увагу приділяють цим питанням та органи нагляду від імені Національного банку Республіки Білорусь у. У період економічної нестабільності, коли багаторазово посилюються системні ризики у банківській сфері та виникає загроза стійкості та динамічного розвитку економіки загалом, зростає значущість оцінки параметрів фінансової стійкості.

Незважаючи на те, що вітчизняна банківська система цілком сформувалася і пройшла основні етапи становлення, періодичні кризові явища визначають необхідність пошуку нових методів вирішення проблеми оцінки та регулювання параметрів роботи банку з метою забезпечення його фінансової стійкості.

Проблеми в банківській сфері зумовлені як внутрішніми причинами фінансово-економічного характеру, так і впливом глобальних світових процесів, пов'язаних із поглибленням інтеграції вітчизняної економіки на міжнародному рівні, що посилює вразливість банківського сектора зовнішніх впливів.

В умовах наростання кризових явищ в економіці важливе значення набуває оцінки та аналіз фінансової стійкості комерційних банків.

Однією з умов сталого розвитку кожного банку та банківської системи загалом є вдосконалення підходів до управління фінансами комерційних банків. Актуальність теми дослідження полягає в тому, що оцінка фінансової стійкості комерційних банків потребує розробки системи критеріїв, що визначають надійність банку, та методик проведення аналізу за зазначеними критеріями.

Таким чином, предметом даної курсової роботи буде фінансова стійкість банку.

Об'єкт вивчення – ВАТ "Белгазпромбанк".

Метою даної курсової є проведення аналізу фінансової стійкості за даними конкретної організації.

Завдання, поставлені в цій курсової роботи:

Вивчити теоретичні основифінансової стійкості банку;

Провести аналіз фінансової стійкості ВАТ "Белгазпромбанк";

Дослідити шляхи покращення фінансової стійкості банку.

1 Теоретичні засади фінансової стійкості банку

1.1 Сутність та класифікація типів фінансової стійкості

Фінансова стійкість є найважливішою характеристикою фінансової складової діяльності комерційного банку умовах ринкової економіки. Її забезпечення є однією з найгостріших проблем діяльності комерційних банків. Якщо комерційний банк фінансово стійкий, він має конкурентні переваги над іншими комерційними банками, що виражається у залученні додаткових ресурсів, домінуванні у тому чи іншому сегменті ринку, збільшенні вкладів населення як основного джерела банківських ресурсів і, у розширенні сфери інвестиційних вкладень, можливості освоювати нові нетрадиційні види послуг та ін. Крім цього, фінансово стійкий банк створює сприятливе зовнішнє середовище, тобто не вступає у конфліктні відносини з державою та суспільством, оскільки своєчасно та в повному обсязі сплачує податки до бюджету та позабюджетних фондів, заробітну плату робітникам та службовцям, дивіденди акціонерам, повертає позикові кошти своїм кредиторам.

В.В. Іванов у своїх роботах, що стосуються розгляду питань, пов'язаних із фінансовим становищем комерційних банків, вважає, що фінансова стійкість банку може бути оцінена якістю активів, достатністю капіталу та ефективністю діяльності. На думку Р.М. Карімова, становище комерційного банку стійко, якщо він має у своєму розпорядженні стійкий капітал, має ліквідний баланс, є платоспроможним і задовольняє вимогам до якості капіталу. О.М. Богданова першорядне значення у визначенні фінансової стійкості банку надає власним коштам. В.Б. Тиханін під фінансовою стійкістю банку розуміє його здатність протистояти деструктивним коливанням, виконуючи при цьому операції із залучення у вклади грошових коштів фізичних та юридичних осіб, відкриття та ведення банківських рахунків, а також розміщення залучених коштів від свого імені та за свій рахунок на умовах платності, терміновості та повернення. Тобто автор наголошує на здібності банку надавати комплекс специфічних банківських послуг належної якості.

Економісти та фахівці-практики в галузі банківської справи сходяться в одній – у тому, що фінансова стійкість комерційного банку – це стійкість його фінансового стану у довгостроковій перспективі. Вона відбиває такий стан фінансових ресурсів, у якому комерційний банк, вільно маневруючи грошима, здатний шляхом їхнього ефективного використання забезпечити безперебійний процес здійснення своєї економічної діяльності.

Характеризуючи поняття "фінансова стійкість комерційного банку", визначимо його основні ознаки.

Перша ознака – категорія «фінансова стійкість» є суспільною категорією, що проявляється у зацікавленості суспільства та його членів у сталому розвитку комерційних банків. Так, у сталому розвитку банків прямо зацікавлене населення, яке завдяки своїм заощадженням формує ресурсну базу комерційного банку. Вклади населення не лише значним, а й стійким ресурсом банку.

Пряму зацікавленість у стійкості кредитних організацій виявляють також клієнти та контрагенти, які безпосередньо стосуються формування ресурсної бази, оперативно функціонують на різних сегментах ринку. Комерційний банк зазвичай обслуговує підприємства різних галузей економіки, організаційно-правових форм власності, сфер діяльності. Звертає він увагу і те що, що у умовах змогу підприємств і закупівельних організацій відкриття кількох розрахункових рахунків у різних комерційних банках фактично формується множинність інтересів, оскільки одне й теж підприємство стає зацікавленим у діяльності кількох комерційних банків, із якими воно взаємодіє. З цього погляду також можна розглядати і банки-контрагенти, які мають прямі кореспондентські відносини.

До сфери прямого інтересу у стійкому функціонуванні комерційних банків включається також і держава, яка зацікавлена ​​у своєчасних податкових надходженнях. Однак інтерес держави має і деяку специфічну особливість, пов'язану з необхідністю підтримки стабільності банківської системи, її розвитку та зміцнення. Це одна з основних цілей діяльності Центрального банку РФ. Виконуючи наглядові та регулюючі функції, Банк Росії прагне забезпечення стійкості банківського сектора російської економіки.

Друга ознака поняття "фінансова стійкість комерційного банку" - це залежність фінансової стійкості від обсягу та якості ресурсного потенціалу. Ресурсний потенціал банку визначає якісний рівень фінансової стійкості банку. Чим більшу суму ресурсів залучає банк і чим якісніші дані ресурси, тим активнішу діяльність із вкладення своїх ресурсів він проводить, тим більше він зміцнює свій фінансовий стан і, відповідно, фінансову стійкість.

Фінансова стійкість комерційного банку - це динамічна категорія (третя ознака), що є властивістю повертатися в рівноважний фінансове становище після виходу з нього в результаті будь-якого впливу. На основі фінансової стійкості банку значною мірою виявляється його працездатність, тому що для того, щоб бути працездатним і нормально функціонувати, комерційний банк повинен бути нечутливим до сторонніх різного роду обурень протягом досить тривалого періоду часу.

Визначальним у цьому випадку мають стати взаємини клієнтів та контрагентів з банком. Клієнти під час встановлення партнерських відносин із комерційним банком розраховують на безперебійне розрахунково-касове обслуговування, можливість отримання за необхідності кредитів, надання різних банківських послуг. В іншому випадку, в умовах банківської конкуренції клієнт може перейти на обслуговування в інший банк, що відповідає всім вимогам, що висуваються. Банки-контрагенти також зацікавлені у стійких, гарантованих відносинах з банками-партнерами, орієнтуючись переважно на репутацію партнера та фактичне фінансове становище. Таким чином, клієнти та контрагенти комерційних банків прямо зацікавлені у їхній безперебійній роботі, як у певний момент часу, так і у довгостроковій перспективі.

Теоретичні основи аналізу та забезпечення фінансової стійкості комерційного банку, її поняття та основні методики оцінки. Оцінка фінансового становища банку, аналіз його ліквідності. Розробка рекомендацій щодо підвищення фінансової стійкості банку.

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru/

Вступ

1. Теоретичні основи аналізу та забезпечення фінансової стійкості комерційного банку

1.1 Характеристика фінансової стійкості комерційного банку

1.2 Методи оцінки фінансової стійкості банку

1.3 Фактори, що впливають на фінансову стійкість банку

2. Аналіз фінансової стійкості ВАТ «Сбербанк» ЗА 2011-2013 рік

2.1 Загальна характеристика ВАТ «Сбербанк»

2.2 Оцінка фінансового становища ВАТ «Ощадбанк» за 2011-2013 рік

2.3 Аналіз ліквідності ВАТ «Сбербанк Росії» за 2011-2013 рік

Висновок

Вступ

Фінансова стійкість діяльності комерційного банку займає у економічному аналізі особливе місце. Найзначнішими показниками діяльності банку є ліквідність та платоспроможність. Поняття «ліквідність» означає можливість своєчасно та в повному обсязі забезпечувати виконання своїх боргових, а також фінансових зобов'язань перед контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, збільшенням коштів за активами та пасивами. Отже, якщо банк не ліквідним, відбувається відкликання ліцензії Центральним Банком РФ. Це є найпоширенішою причиною, через яку більшість банків стають банкрутами, при цьому припиняють свою діяльність. Саме це впливає на те, що банки прагнуть серйозніше підходити до оцінки ліквідності та платоспроможності.

Для здійснення операційної діяльності, пов'язаної із залученням коштів та їх розміщенням в умовах ринкової невизначеності майбутнього попиту та надходжень за певний період, банку потрібні кошти в їх ліквідній формі, тобто такі активи, які могли б бути легко та швидко перетворені на готівку гроші з невеликим ризиком втрат або взагалі без нього.

Таким чином, ліквідність комерційного банку - це можливість використовувати його активи як готівкові кошти або швидко перетворювати їх на такі. Банк вважається ліквідним, якщо суми його готівки та інших ліквідних активів достатні для своєчасного погашення боргових та фінансових зобов'язань. Крім того, ліквідний резерв необхідний для укладання вигідних угод щодо кредиту або інвестування; на компенсування сезонних та непередбачених коливань попиту на кредит, заповнення коштів за несподіваного вилучення вкладів тощо.

До цього питання дуже серйозно ставиться Центральний Банк РФ, адже саме він контролює діяльність комерційних банків. Для контролю за ліквідністю та платоспроможністю було створено деякі нормативи ліквідності. Саме цим і зумовлюється актуальність цієї роботи.

Ступінь вивченості проблеми

Метою дипломної роботи є розробка заходів щодо підвищення фінансової стійкості банку.

Для досягнення поставленої мети, у дипломній роботі необхідно вирішити такі завдання:

Розкрити поняття фінансової стійкості комерційного банку;

Розібрати методики оцінки фінансової стійкості банку;

Дати оцінку фінансового становища ВАТ «Сбербанк» за 2011-2013 рік;

Провести аналіз фінансової стійкості та ліквідності ВАТ «Сбербанк Росії»;

Визначити економічний ефект від запропонованих заходів.

Об'єкт дослідження роботи – ВАТ «Сбербанк Росії».

Предметом дослідження виступає фінансовий стан ВАТ «Ощадбанк Росії», розробка та реалізація його діяльності, покращення його фінансового стану.

Методи дослідження – в результаті досліджень були використані методи порівняння, коефіцієнтний.

Практична значущість дипломної роботи полягає у формулюванні перспектив розвитку фінансової стійкості ВАТ «Сбербанк Росії».

Структура дипломної роботи складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків.

У першому розділі дипломної роботи наводиться теоретичні основи аналізу та забезпечення фінансової стійкості комерційного банку, також дано основні поняття та методи оцінки аналізу стійкості.

У другому розділі з прикладу відділення ВАТ «Сбербанк Росії» наводиться аналіз фінансової устойчивости. Дана загальна характеристика ВАТ «Ощадбанк Росії» та оцінка його фінансового стану.

У третьому розділі дипломної роботи розглядаються основні проблеми та шляхи підвищення ефективності фінансової стійкості ВАТ «Сбербанк Росії».

Таким чином, розглянемо теоретичні основи аналізу та забезпечення фінансової стійкості комерційного банку, у яких виділено методи оцінки та фактори, що впливають на фінансову стійкість банку.

1. Теоретичні основи аналізу та забезпечення фінансової стійкості комерційного банку

1.1 Характеристика фінансової стійкості комерційного банку

Найважливішою характеристикою фінансової складової діяльності комерційного банку умовах ринкової економіки є фінансова стійкість. У діяльності комерційного банку однією із значних проблем є її забезпечення. Отже, коли комерційний банк фінансово стійкий, перед іншими банками має переваги у конкуренції. Також банк, який фінансово стійкий, створює зовні сприятливе середовище, не конфліктує з державою та суспільством, сплачує своєчасно податки у фонди, заробітну плату службовцям, повертає своїм кредиторам позикові кошти.

Можна сказати, що фінансова стійкість банку - це фінансова незалежність від кон'юнктури ринку, що змінюється, це самостійність при проведенні політики, так само, це основа стійких взаємин з клієнтами і база для діяльності та її постійного розширення. Отже, можна сказати, що фінансова стійкість виражає економічну стійкість комерційного банку відповідних фінансових показниках.

На сьогоднішній день у Росії все більше виникає питань щодо фінансової стійкості банківської системи та банків – її основних елементів. Значимість проблеми оцінки фінансової стійкості банків обумовлена ​​величезною роллю банківської системи в процесі функціонування економіки країни, її фінансової системи, держави та суспільства в цілому Лаврушина, О. І. Банківська система сучасної економіки: навчальний посібник. -2-ге вид., 2012 - С. 368 .

Фінансова стійкість окремо взятої кредитної організації становить основу стійкості всієї банківської системи, і є важливим завданням її розвитку. Стійкість банківської діяльності проявляється в процесі випуску в обіг готівкових коштів, акумуляції тимчасово вільних коштів суб'єктів економіки, перерозподілу ресурсів, що аккумулюються, у готівковій та безготівковій формі. Стійкість банківської діяльності - це стійкість розвитку грошового обігу, банківських послуг, що надаються у грошовій формі. У стійкій роботі банку зацікавлені фізичні та юридичні особи, інші банки та фінансові інститути, держава. Функціонування банку має громадську значимість, у зв'язку з чим, його стійкість визначається як системою фінансових показників, а й відповідністю діяльності банку інтересам суспільства. Отже, стійка діяльність банку як громадського інституту – це його розвиток відповідно до суспільних інтересів. 1

За декількома критеріями можна розглянути стійкість банківської системи. Відповідно до них виділяють види стійкості банківської системи:

Фінансова;

Економічна;

Політична;

Моральна;

Операційна;

В часі;

Кадрова;

Організаційна.

Крім вищевказаних типів стійкості, також зустрічаються такі, як:

Збалансована та з нестійкою рівновагою;

Постійна і змінна, що швидко розвивається;

стійкість, що рівномірно розвивається і нерівномірно розвивається;

Постійно і стійкість, що часто змінюється;

Суспільно корисна та егоїстична Лаврушина, О. І. Банківська система у сучасній економіці: навчальний посібник. -2-ге вид., 2012 - С. 368 .

Нестабільність економіки країни є основною проблемою стійкості, її реального сектора, а також нестабільністю на сучасних ринках. Численні та різноманітні чинники, тісно взаємопов'язані між собою та по-різному, що впливають на життєдіяльність комерційного банку, змушують змінювати стратегію на фінансовому ринку. При цьому необхідно враховувати той факт, що негативний вплив одних факторів здатний знизити або навіть звести нанівець позитивний вплив інших.

Говорячи про фактори стійкості комерційного банку, необхідно класифікувати їх таким чином:

За способом виникнення

Зовнішні та внутрішні

За часом дії

Постійні та форс-мажорні

За ступенем важливості результату

Основні та другорядні

За структурою

Прості та складні

У напрямку впливу

Позитивні та негативні

Політичні, економічні, соціальні та організаційні Немчинова, Ю.В. Сутність фінансової стійкості банківської системи та фактори її забезпечення на сучасному етапі., 2012 – С. 194

Фінансова стійкість є найважливішою характеристикою фінансової складової діяльності комерційного банку умовах ринкової економіки. Її забезпечення - одна з найбільш гострих проблем діяльності комерційних банків. Таким чином, якщо комерційний банк фінансово стійкий, то він має конкурентні переваги перед іншими комерційними банками, що виражається в залученні додаткових ресурсів, домінуванні на тому чи іншому сегменті ринку, збільшенні вкладів населення як основного джерела банківських ресурсів і, відповідно, у розширенні сфери інвестиційних вкладень, можливості освоювати нові нетрадиційні види послуг та ін. заробітну плату робітникам та службовцям, дивіденди акціонерам, повертає позикові кошти своїм кредиторам.

Поняття «фінансова стійкість» нині має численні тлумачення. Однак досі немає чітко опрацьованого визначення «фінансова стійкість» стосовно комерційних банків. Авторами багатьох навчальних посібників пропонують різні підходи до тлумачення визначення «фінансова стійкість комерційного банку»:

Фінансова стійкість банку може бути оцінена якістю активів, достатністю капіталу та ефективністю діяльності;

Положення комерційного банку стійко, якщо він має у своєму розпорядженні стійкий капітал, має ліквідний баланс, є платоспроможним і задовольняє вимогам до якості капіталу;

Першорядне значення у визначенні фінансової стійкості банку надає власним коштам;

Під фінансовою стійкістю банку розуміє його здатність протистояти деструктивним коливанням, виконуючи при цьому операції із залучення у вклади коштів фізичних та юридичних осіб, відкриття та ведення банківських рахунків, а також розміщення залучених коштів від свого імені та за свій рахунок на умовах платності, терміновості та повернення. Тобто автор наголошує на здібності банку надавати комплекс специфічних банківських послуг належної якості. Але загалом, фахівці у сфері банківської справи сходяться у одному - у цьому, що фінансова стійкість комерційного банку - це стійкість його фінансового стану у довгостроковій перспективі. Вона відбиває такий стан фінансових ресурсів, у якому комерційний банк, вільно маневруючи грошима, здатний шляхом їхнього ефективного використання забезпечити безперебійний процес здійснення своєї економічної діяльності.

Характеризуючи поняття "фінансова стійкість комерційного банку", визначимо його основні ознаки:

Перша ознака – категорія «фінансова стійкість» є суспільною категорією, що проявляється у зацікавленості суспільства та його членів у сталому розвитку комерційних банків Грачов, А. В. Фінансова стійкість підприємства: критерії та методи оцінки., 2010 – С. 204 .

Друга ознака поняття "фінансова стійкість комерційного банку" - це залежність фінансової стійкості від обсягу та якості ресурсного потенціалу. Ресурсний потенціал банку визначає якісний рівень фінансової стійкості банку. Чим більшу суму ресурсів залучає банк і чим якісніші дані ресурси, тим активнішу діяльність із вкладення своїх ресурсів він проводить, тим більше він зміцнює свій фінансовий стан і, відповідно, фінансову стійкість.

Третя ознака поняття «фінансова стійкість комерційного банку» - це динамічна категорія, що є властивістю повертатися в рівноважний фінансовий стан після виходу з нього в результаті будь-якого впливу. На основі фінансової стійкості банку значною мірою виявляється його працездатність, тому що для того, щоб бути працездатним і нормально функціонувати, комерційний банк повинен бути нечутливим до сторонніх різного роду обурень протягом досить тривалого періоду часу.

У цілому нині, управління економічної стійкістю комерційного банку складається з регулювання всіх видів стійкості, перелічених вище. Сукупність фінансової та організаційної стійкості включає процес прийняття стратегічних рішень і передбачає збір та обробку інформації, вироблення рішень, управлінський консалтинг, контроль, аналіз, регулювання, організацію та оптимізацію організаційної структури, бізнес-планування банку та його підрозділів, менеджмент персоналу банку. Функціональна стійкість включає виконання прийнятих рішень щодо реалізації банківських операцій та послуг: спеціалізація банку (інвестиційний, іпотечний, інноваційний, ощадний і т.д.) і універсалізація банку з набором традиційних і специфічних банківських операцій і послуг. Комерційна та капітальна стійкості включають комунікації банку, методичне забезпечення продуктового ряду банку, системне програмне забезпечення, прикладне програмне та функціонально технологічне забезпечення, управління традиційними банківськими ризиками та управління власним та позиковим капіталом банку Грачов, А. В. Фінансова стійкість підприємства: критерії та методи оцінки., 2010 – С. 204 .

Таким чином, можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку - це фінансова незалежність від кон'юнктури ринку, що змінюється, це фінансова самостійність при проведенні політики, це основа стійких взаємин з клієнтами і база для постійного розширення діяльності. Цей вид стійкості банку визначають основні інтегральні фінансово-економічні показники діяльності банку, які синтезують характеристики інших економічних складових його стійкості: обсяг та структуру власних коштів, рівень доходів та прибутку, ліквідність та ін. Отже, можна сказати, що фінансова стійкість виражає економічну стійкість комерційного банку у відповідних фінансових показниках.

1.2 Методи оцінки фінансової стійкостібАнка

Для оцінки фінансової стійкості банку на сьогоднішній день існує кілька методик, які застосовують як у вітчизняній, так і зарубіжній практиці. Найчастіше застосовують такі, як:

Методологія розроблена Центральним Банком РФ;

Методика оцінки фінансової стійкості В.С. Кромонова;

Метод із використанням американської системи CAMELS. Єдиний архів даних [Електронний ресурс]. - електрон. дано. - Режим доступу: http://www.finekon.ru/metody

Методика оцінки фінансової стійкості, розроблена Центральним Банком, наведена в Вказівці Центрального Банку РФ від 30.04.2009 № 2005 - У «Про оцінку економічного стану банків»

Відповідно до цього Вказівку, економічне становище банків визначається аналізом таких чинників, як капітал; ліквідність; активи; якість керування.

Ще однією методикою оцінки є вітчизняна методика В.С. Кромонова, яка знайшла досить широке застосування у російській практиці фінансової оцінки банків. Вихідною інформацією для розрахунків є баланси за рахунками другого порядку, дані, що групуються в економічно однорідні групи: статутний фонд, власний капітал, зобов'язання до запитання, сумарні зобов'язання, ліквідні активи, активи, що працюють, захист капіталу.

Таблиця 1.1 – Спрощена методика розрахунку коефіцієнта надійності банку за методикою В. С. Кромонова

Найменування коефіцієнта	Позначення	Значення	Нормір. множник	Ваговий коеф.
Генеральний коеф. надійності
Коефіцієнт миттєвої ліквідності
Крос-коефіцієнт
Генеральний коефіцієнт ліквідності
Коефіцієнт захищеності капіталу
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку
Коеф. надійності банку

Подати у вигляді таблиці

К1 - генеральний коефіцієнт надійності: вказує на скільки ризикові вкладення банку працюючі активи захищені власним капіталом;

К2 - коефіцієнт миттєвої ліквідності: показує, чи використовує банк клієнтські гроші як власні кредитні ресурси;

К3 - крос-коефіцієнт: показує, яку міру ризику допускає банк під час використання залучених коштів;

К4 - генеральний коефіцієнт ліквідності: характеризує здатність банку при неповерненні виданих позичок задовольнити вимоги кредиторів у гранично розумний термін;

К5 - коефіцієнт захищеності капіталу: показує, наскільки банк враховує інфляційні процеси та яку частку своїх активів розміщує у нерухомості, цінностях та устаткуванні;

К6 – коефіцієнт фондової капіталізації прибутку: характеризує здатність капіталізувати отриманий прибуток;

Значення даних коефіцієнтів за нормативами дорівнюють: 1; 1; 3; 1; 1; 3 відповідно. Їхні вагові значення рівні: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Дуже поширена в сучасній банківській практиці методика оцінки CAMEL, що є рейтинговою системою оцінки кредитної організації.

Методика CAMEL є ефективним інструментом банківського нагляду та призначена для виявлення та раннього попередження проблем у діяльності кредитної організації.

Методика CAMEL має ієрархічну структуру, що передбачає поділ загальної надійності банку на 5 основних компонентів:

Capital adequacy (достатність капіталу);

Asset quality (якість активів);

Management (якість управління);

Earnings (прибутковість);

Liquidity (ліквідність).

Кожен компонент оцінюється за п'ятибальною системою (1 – здоровий, 2 – задовільний, 3 – посередній, 4 – критичний та 5 – незадовільний), і на основі їх значень обчислюється підсумковий показник.

Методика CAMEL застосовується для дослідження рівня стабільності як окремих суб'єктів фінансового сектора, так і фінансової системи будь-якої країни в цілому. У другому випадку оцінюється достатність капіталу, якість активів та інші компоненти методики CAMEL щодо банківської системи (фінансового сектору) загалом.

Головна перевага такої системи це те, що вона є стандартним методом оцінки банків, рейтинги за кожним показником вказують напрямок дій для їх підвищення, комплексна оцінка виражає ступінь необхідного втручання, яке має бути здійснене по відношенню до банку з боку контролюючих органів.

Так само метод оцінки CAMEL має свої недоліки. Такі, як те, що вона ґрунтується на суб'єктивній оцінці, саме це впливає на якість кінцевого результату. Результат залежатиме від професіоналізму представників наглядових органів.

Діюча система аналізу фінансової стійкості оцінює його поточне фінансове становище та проектує його на найближчу перспективу. При цьому використовуються такі загальні методи аналізу:

Горизонтальний аналіз, що є порівнянням кожної позиції плану (програми) з попереднім періодом;

Трендовий аналіз, який порівнює кожну позицію плану з низкою попередніх періодів та встановлює основну тенденцію динаміки показників. На його основі формуються можливі значення аналізованих показників у майбутньому за умови збереження минулих тенденцій. Проте збереження даних умов зазвичай немає і тому використання трендового аналізу який завжди обгрунтовано розробки стратегії розвитку фінансової стійкості підприємства;

Вертикальний аналіз, тобто структурний аналіз підсумкових фінансових показників діяльності підприємства у звітному періоді, який визначає пропорції між показниками та виявляє вплив їх на загальний результат. Це дозволяє виявити вплив кожного показника на кінцеву фінансову результативність (при цьому дефіцит впливу одного показника замінюється впливом іншого). Обмеженість вертикального аналізуполягає в тому, що він показує лише величину даного заміщення і не вказує при цьому допустимі межі її варіацій, які є одним із ключових моментів під час аналізу фінансової стійкості підприємства;

Порівняльний аналіз, який оперує просторовими характеристиками фінансових результатів та ґрунтується на аналізі зведених показників звітності за окремими показниками підприємства, його дочірніх фірм, підрозділів. Він також включає міжгосподарський аналіз показників підприємства, їх зіставлення з показниками конкурентів, з середньогалузевими і середніми загальноекономічними даними. Слабкою стороною порівняльного аналізу є складність (а іноді й неможливість) вибору об'єкта для порівняння, а також те, що для кожного підприємства існує своя специфіка ідеальних фінансових результатів, що визначається цілями його створення та умовами функціонування, що не враховується у межах порівняльного аналізу;

Факторний аналіз, що ґрунтується на детермінованих або стохастичних прийомах дослідження та встановлює вплив окремих факторів, що є причинами результативного показника. Факторний аналіз може бути прямим, або зворотним. Прямий факторний аналіз заснований на розбиття результативного показника на складові, тоді як зворотний з'єднує окремі елементи їх впливом на результативний показник. Факторний аналіз дозволяє виявити елімінований вплив фінансових елементів на фінансову стійкість підприємства, точність якого залежить від того, які фактори включені в модель функціональної залежності, що досліджується. При цьому з окремих факторів складно отримати інформацію, а деякі фактори можуть бути взагалі невідомі, тому в моделях факторної залежності використовується доданок - вільний член, що визначає відсоток неврахованих факторів. даний відсотокможе не враховувати допустиму множину факторіальних ознак, проте серед цих факторів можуть виявитися і головні фактори, що суттєво впливають на майбутнє фінансове становище. У моделях факторного аналізу не відображається пріоритетність факторної залежності не врахованих показників та зміна динаміки фінансових пріоритетів у часі, швидкість якого впливає на фінансову стійкість підприємства більш значно, ніж причинно-наслідкові зв'язки факторіальних та результативних ознак, що склалися у попередніх періодах. Слабкою стороною сучасного факторного аналізу фінансової стійкості підприємства є те, що він не враховує цих пріоритетів.

1.3 Чинники, що впливають на фінансову стійкістьбанку

Діяльність комерційних банків є сукупність процесів, що залежать від багатьох чинників. Якщо один із факторів не був розглянутий, оцінка впливу інших факторів, а також висновки можуть виявитися недостатньо обґрунтованими.

Кожен із факторів, які тісно пов'язані між собою, викликає різноспрямований вплив на фінансові результати діяльності банку, причому негативний вплив одних факторів здатний знизити або звести до нуля позитивний вплив інших. Тому необхідно згрупувати їх.

В основу класифікації можуть бути такі ознаки:

За місцем виникнення (зовнішні та внутрішні чинники);

За важливістю результату (основні та другорядні);

за структурою (прості та складні);

За часом дії (постійні та тимчасові).

Найбільш значимо розподіл чинників залежно від можливостей впливу динаміку різних чинників. Вони можуть бути внутрішніми та зовнішніми. Перші безпосередньо залежить від організації роботи самого банку, другі є зовнішніми стосовно першим, які зміна або частково, або цілком непідвладна волі керівництва акціонерного комерційного банку.

Здатність банківської системи здійснювати свою діяльність, її місце та роль у процесах економічних перетворень значною мірою залежить від стану фінансової стійкості банків. Фінансова стійкість є не лише основою стабільної банківської системи, а й важливою економічною категорією, оскільки відсутність чи низький рівень фінансової стійкості будь-якого підприємства, зокрема й комерційного банку, веде до банкрутства.

У таких умовах управління фінансовою стійкістю комерційного банку набуває важливого значення. Стійкість банку залежить від багатьох факторів, які визначають його нормальне функціонування і повинні розглядатися як єдина система. Найбільш повною є класифікація за місцем виникнення відповідних факторів.

Найважливішими внутрішніми чинниками, які впливають рівень фінансової стійкості банку являются:

Структура банківських продуктів чи послуг;

Величина та структура витрат, склад фінансових ресурсів;

Достатність капіталу,

Якість зобов'язань;

Платоспроможність банківської установи;

рівень рентабельності, рівень управління, здатність до інновацій;

Технічна оснащеність;

Забезпеченість технологіями, стан контролю.

Тоді як серед зовнішніх доцільно виділити:

Економічні умови господарювання; соціальну ситуацію у суспільстві; політичну стабільність, стан ринку;

Кредитну та процентну політику;

Ефективність валютної політики;

Податкову політику;

Інвестиційний клімат, ступінь досконалості законодавства щодо банківської сфери.

Зовнішні чинники розділимо на економічні, соціально-політичні та фінансові. У свою чергу, внутрішні чинники розділимо на організаційні, технологічні та економічні фактори. Такий розподіл дозволить більш детально оцінити вплив відповідних факторів, дослідити їх природу та походження, і в результаті знизити або взагалі нейтралізувати їх вплив. Платоспроможність одна із основних умов стійкості банку, що впливає з його можливість виконання функції, зокрема грошово-кредитного посередництва (з погляду виконання платежів за дорученням клієнтів, і навіть враховувати процес забезпечення необхідної грошової массы).

Отже, платоспроможність обумовлює можливість банку сплатити вимоги щодо прийнятих раніше зобов'язань. Якість активів характеризується шляхом визначення прибутковості активів, рівня ризику, частки працюючих активів, частки непрацюючих та неприбуткових активів. Чим оптимальні відповідні значення показників - тим вищий рівень фінансової стійкості. У разі підвищення банківської конкуренції виникають певні проблеми із залученню коштів банками. Тому на сьогодні важливим чинником впливу на фінансову стійкість банку є і якість зобов'язань, яка оцінюється стабільністю поповнення ресурсної бази, вартістю залучених коштів. Слід зазначити також, що й організаційні та технологічні чинники значно впливають на рівень фінансової стійкості банку, адже саме вони дозволяють банку здійснювати його ефективну діяльність.

Оцінити якісний стан банку, його чутливість до впливу зовнішніх та внутрішніх факторів дозволяє система індикаторів фінансової стійкості. Згідно з показниками інформаційної бази, індикатори поділяються на макроекономічні, індикатори агрегованих фінансових звітів та балансів банків та мікроекономічні індикатори. Використовуючи інформаційну базу, формується система індикаторів фінансової стійкості - критичних точок, досягаючи яких кількісні зміни породжують якісний стрибок, що змінює фінансову стійкість.

p align="justify"> Важливим аспектом впливу світових процесів на комерційні банки Росії є залежність курсу російського рубля від цін на світових ринках нафти. Чим вища вартість нафти, тим нижчий курс рубля по відношенню до пари долар-євро. Виходячи з цього постійно змінюються валютні ризики комерційних банків, які нарощують дешеві пасиви в доларах і євро, а розміщують кошти через кредити в рублях. Це забезпечує високий відсотковий спред таких операцій за умови, що валютні ризики банк перебирає. Однак якщо комерційний банк вирішує хеджувати ризик за допомогою похідних інструментів, таких як опціон або форвард, частина чистого відсоткового спреду «з'їдається» вартістю опціону або форварда.

Грошово-кредитна політика Банку Росії, банківське регулювання та банківський нагляд також впливають стан фінансової стійкості комерційних банків.

Значно на фінансову стійкість банку впливає структура активів та пасивів, якість управління ними. Виявляючи чинники, що впливають формування структури активів і пасивів комерційних банків, можна розглянути основні макроекономічні теорії, які пояснюють формування різних статей балансу комерційних банків Як основу розгляду можна використовувати тип економічних агентів (домогосподарство, фірма чи держава), поведінка яких пояснюють дані теорії згідно макроекономічної науки.

В ув'язненні

Таким чином, можна сказати, що сучасні комерційні банки фактично є кровоносною системою вітчизняної економіки – через них проходять усі фінансові потоки. Стабільність цих потоків забезпечує функціонування кредитної системи країни та визначає рівень фінансової стійкості комерційного банку.

На фінансову стійкість комерційного банку впливає багато чинників, а чи не всіма їх керівництво банку може управляти. Багато хто є даністю, і завдання керівництва у такому разі – своєчасно на них реагувати, вживати адекватних загроз та ризиків заходів.

Забезпечення фінансової стійкості комерційних банків є основою ефективної роботи всієї банківської системи. Тому основне завдання керівництва банків, у тому числі Банку Росії полягає у формуванні такої системи управління фінансовою стійкістю, яка була б здатна покрити ризики, забезпечити прибутковість та реалізувати соціально-економічне значення банків у модернізації економіки Росії.

фінансовий стійкість банк ліквідність

2. Ананаліз фінансової стійкості ВАТ « Збербанк» за 2011-2013 рік

2.1 Загальна характеристика ВАТ "Сбербанк"

Відкрите акціонерне товариство "Сбербанк Росії" є найбільшим банком Російської Федерації та СНД. Його активи становлять понад чверть банківської системи країни (27%), а частка у банківському капіталі становить 26% (1 січня 2011 р.). Заснований 1841 р. ВАТ «Ощадбанк Росії» сьогодні - сучасний універсальний банк, який задовольняє потреби різних груп клієнтів широкому спектрі банківських послуг. Ощадбанк займає найбільшу частку ринку вкладів і є основним кредитором російської економіки.

Засновник та основний акціонер Банку - Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії), йому належить 60,25% голосуючих акцій та 57,58% у статутному капіталі Банку. Іншими акціонерами Ощадбанку Росії є понад 273 тисячі юридичних і фізичних осіб http://www.bankforward.ru/.

«Ощадбанк Росії» є юридичною особою та зі своїми філіями (територіальні банки та відділення) та їх внутрішніми структурними підрозділами становить єдину систему Ощадбанку Росії.

Філії Ощадбанку Росії не наділені правами юридичних осіб і діють на підставі Положень, що затверджуються Правлінням Ощадбанку Росії, мають баланс, який входить до балансу Ощадбанку Росії, мають символіку Ощадбанку Росії.

Органами управління Банку є:

Загальні збори акціонерів.

Вищий керівний орган Ощадбанку Росії. На Загальних зборах акціонерів приймаються рішення щодо основних питань діяльності Банку. Проводиться раз на рік. Загальні збори акціонерів вирішують такі питання: затвердження річного звіту, розглядає звіт ревізійної комісії, звіт керівництва, порядок розподілу прибутку та його використання (розмір та порядок виплати дивідендів), план розвитку на наступний рік, визначає стратегію розвитку банку, обирає Раду банку;

*Наглядова рада.

Наглядова рада Банку складається з 17 директорів, серед яких 11 представників Банку Росії, 2 представники Ощадбанку Росії та 4 незалежні директори;

*Правління Банку.

Правління Банку складається із 14 членів. Очолює Правління Банку Президент, Голова Правління Банку.

Всі органи управління Банком формуються на підставі Статуту Ощадбанку Росії та відповідно до законодавства Російської Федерації.

Організаційна структура Ощадбанку представлена ​​таким чином:

*Ощадний банк РФ;

*територіальні банки;

*відділення;

*філії;

* Агентства http://www.bankforward.ru/.

Основною метою ВАТ «Сбербанк РФ» є забезпечення зростання інвестиційної привабливості та збереження лідерства на російському ринку фінансових послуг шляхом модернізації управлінських та технологічних процесів. Досягнення поставленого завдання діяльність ВАТ «Ощадбанк РФ» спрямовано вдосконалення клієнтської політики, створення гнучкої ефективної системи взаємодії з клієнтами з урахуванням урахування потреб різних клієнтських груп.

Основні напрямки діяльності ВАТ «Сбербанк РФ»:

*кредитування російських підприємств;

*кредитування приватних клієнтів;

*вкладення у державні цінні папери та облігації банку Росії;

*здійснення операцій на комісійній основі.

Крім того, наявність підтримки з боку держави і, як наслідок цього стабільність і прибутковість діяльності, є тими характеристиками, які забезпечують інвестиційну привабливість акцій Ощадбанку, які мають найбільшу ліквідність серед фінансово-кредитних організацій Росії.

Можна також відзначити, що мережа філій Ощадбанку охоплює всю країну, і це якраз є важливим показником конкурентоспроможності. Майже у всіх населених пунктах Росії (у містах, а й у селах) є філії банку.

Своїм головним завданням Ощадбанк вважає задоволення потреб кожного індивідуального клієнта (фізичної особи або корпоративного державного). При цьому в пріоритетах не лише кількісний показник, а й якісний показник обслуговування http://www.stablebank.ru/.

У своїй роботі Ощадбанк спирається на повагу до законних інтересів, права клієнтів, акціонерів, відкритість інформації. За допомогою таких підходів він намагається підтримувати стабільність та прибутковість своєї діяльності. Також банк знає про свою значну роль у забезпеченні сталого функціонування та розвитку банківської системи всієї країни та докладає для реалізації цього всі зусилля. Ощадбанк прагне здійснення ідеї об'єднання внутрішньої і до зовнішньої корпоративної культури; до грамотного, якісного обслуговування клієнтів.

Тому в Ощадбанку висуваються високі вимоги до рівня підготовки та кваліфікації персоналу, створюються всі можливі умови для постійного її підвищення. Двічі на рік Ощадбанк організує всеросійські спортивні Ощадбанкіади, а також проводить активну громадську діяльність.

«Ощадбанк Росії» має унікальну мережу філій: в даний час до неї входять 17 територіальних банків і близько 19 тисяч підрозділів по всій країні. Ощадбанк постійно розвиває торгове та експортне фінансування, і до 2014 року планує збільшити до 5% частку чистого прибутку, отриманого за межами Росії. Дочірні банки Ощадбанку Росії працюють у Казахстані, Україні та Білорусі.

«Сбербанк Росії» сьогодні - сучасний універсальний банк, який задовольняє потреби різних груп клієнтів у широкому спектрі банківських послуг. Ощадбанк займає найбільшу частку ринку вкладів і є основним кредитором російської економіки. Залучення коштів приватних клієнтів та забезпечення їх безпеки є основою бізнесу Ощадбанку, а розвиток взаємовигідних відносин із вкладниками – запорукою його успішної роботи. За підсумками 2011 року 46,6% заощаджень громадян, що зберігаються в російських банках, довірені Ощадбанку.

Місія Банку: «Ми даємо людям впевненість та надійність, ми робимо їхнє життя кращим, допомагаючи реалізовувати прагнення та мрії. Ми будуємо одну з найкращих у світі фінансових компаній, успіх якої ґрунтується на професіоналізмі та відчутті гармонії та щастя її співробітників» http://www.bankforward.ru/ .

Місія визначає зміст і змістом діяльності Банку, підкреслюючи його найважливішу роль економіці Росії. Наші клієнти, їхні потреби, мрії та цілі є основою всієї діяльності Банку як організації. Місія Банку також встановлює амбітну мету наших прагнень - стати однією з найкращих фінансових компаній світу - і наголошує, наскільки важливі для Ощадбанку його співробітники, і наскільки реалізація його цілей неможлива без реалізації їх особистих та професійних цілей.

Надійність та бездоганна репутація Ощадбанку Росії підтверджуються високими рейтингами провідних рейтингових агентств. Ощадбанк Росії є системоутворюючим фінансовим інститутом, що займає лідируючу позицію на російському фінансовому ринку.

Мережа філій банку охоплює всі регіони країни. Співробітниками банку є понад чверть мільйона громадян. Клієнти банку - численні приватні клієнти з усіх куточків країни, російські підприємства всіх форм власності та галузей економіки, виконавчі органивлади, державні установи http://www.stablebank.ru/ .

Інформація повністю збігається з інформацією із сайту. Потрібно перефразувати!

Додати аналіз конкурентоспроможності

Вказати основних конкурентів

Виділити переваги

Таким чином, ВАТ «Сбербанк Росії» займає найбільшу частку ринку вкладів і є основним кредитором російської економіки. Залучення коштів приватних клієнтів та забезпечення їх безпеки є основою бізнесу ВАТ «Ощадбанк Росії», а розвиток взаємовигідних відносин із вкладниками – запорукою його успішної роботи.

Отже, можна дійти невтішного висновку, що «Ощадбанк» прагне стати лідером над ринком фінансових послуг, тому важливе значення має проблема вдосконалення технології банківських операцій, їх обліку та подальшого контролю. Головне завдання тут оптимізація проведення операцій, зокрема: уніфікація технології банківських операцій, особливо з фізичними особами - її спрощення, скорочення часу під час виконання операцій, стандартизація умов вкладів, розробка єдиних технологічних вимог до автоматизованим системам.

Прийдемо до розгляду фінансового стану комерційного банку ВАТ "Сбербанк Росії", за період 2011-2013 рік.

2.2 Оцінка фінансового становища ВАТ «Ощадбанк» за 2011-2013 рік

Фінансовий аналіз - вивчення ключових параметрів та коефіцієнтів, що дають об'єктивну картину фінансового стану банку: прибутку та збитку, зміна структури активів та пасивів, ліквідності, платоспроможності, стійкості.

Фінансовий стан відображає всі сторони діяльності банку, є найважливішою характеристикою ділової активності та надійності, визначає рівень конкурентоспроможності, а також потенціал у діловому співробітництві.

Таблиця 2.1. Основні показники діяльності ВАТ "Сбербанк Росії" за 2011 – 2013 рік http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показник				Приріст у % 2011-2012	Приріст у % 2012-2013
Чистий прибуток
Кредитний портфель
у тому числі кредитування юр.осіб (без МБК)
Залишок коштів на рахунках фіз. осіб
Залишок коштів на рахунках юр.осіб
Відношення витрат до доходів

За 2011 прибуток Ощадбанку зросла на 186 млрд.руб., за 2012 рік цей показник продовжив зростати. І на 31.12.2013 прибуток склав 408,9 млрд.руб.

Внаслідок зростання прибутку збільшився обсяг чистого прибутку, який становив на 31.12.2011 - 21,6 млрд.руб., на 31.12.2013 -310,5 млрд.руб., що на 78,5% перевищує показник 2011 року.

За 2011–2012 рік Банк продемонстрував високі результати діяльності, що підтверджено рентабельністю власних коштів 20,1%, рентабельність активів 3,2.

Портфель кредитів клієнтам за 2011-2013 рік збільшився на 45,2% у зв'язку зі зростанням обсягу кредитування як фізичних осіб, так і корпоративних клієнтів. (31.12.2011 - 5265.4млрд. ., 31.12.2013 - 7839,1 млрд.руб.).

За аналізований період усі показники в динаміці зростають, незважаючи на кризові явища в економіці, так протягом 2012 року в умовах складної ситуаціїу Російській та світовій економіці «Сбербанк Росії» активно нарощував операції кредитування. Обсяг кредитного портфеля на 1 січня 2013 року становив 5561 млрд. рублів. За рік банк збільшив залишок кредитного портфеля на 35,5% або на 1457 млрд. рублів, що більше приросту за 2012 рік (1392 млрд. рублів).

Таблиця 2.2. Аналіз структури балансу активів ВАТ "Сбербанк Росії" за 2011-2013 роки http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показник	31.12.2011 р., млн. руб.	31.12.2012 р., млн.руб.	31.12.2013 р., млн. руб.
		Уд.вага в %		Уд.вага в %		Уд.вага в %
Грошові кошти
Кошти у Центральному Банку РФ
Кошти в кредитних організаціях
Чисті вкладення цінних паперів
Чиста позичкова заборгованість
Основні засоби, матеріальні запаси
Інші активи
Усього активів

Домінуючими статтями протягом усього аналізованого періоду є Чиста позичкова заборгованість та Чисті вкладення цінних паперів. Інші показники мають незначну питому вагу, проте формують сумарні активи.

Таблиця 2.3. Аналіз структури балансу пасивів ВАТ "Сбербанк Росії" за 2011-2013 роки http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показник	31.12.2011 млн.руб	31.12.2012 млн.руб	31.12.2013 млн.руб
Кошти Центрального Банку РФ
Кошти кредитних організацій
Кошти клієнтів
Випущені боргові зобов'язання
Інші зобов'язання
Резерви на інші втрати
Джерела власних коштів
Усього пасивів

Домінуючими статтями протягом усього аналізованого періоду є Кошти клієнтів та Власні кошти Банку, у незначній частині Кошти Центрального Банку РФ. Інші показники мають незначну питому вагу, проте формують сумарні пасиви.

Ліквідність (поточна платоспроможність) - одне з найважливіших показників фінансового становища організації, визначальна можливість своєчасно оплачувати рахунки і є однією з показників банкрутства. Результати аналізу ліквідності важливі з погляду як внутрішніх, і зовнішніх користувачів інформації про організацію.

Таблиця 2.4 Показники ліквідності ВАТ «Сбербанк Росії» за 2011-2013рр http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/.

Оцінюючи отримані значення, видно, що за всі періоди, які були розглянуті, показники ліквідності перебували у нормі. Що ж до показників миттєвої ліквідності, можна сказати, що ризик втрати ліквідності ВАТ «Ощадбанк Росії» протягом одного операційного дняза оцінювані періоди відсутня.

Таблиця 2.5. Оцінка коефіцієнтів ліквідності

Отже, можна сказати, що низка показників ліквідності не відповідають нормативам Де нормативи? Це говорить про проблеми ліквідності підприємства. Наприкінці звітного періоду спостерігається поліпшення коефіцієнтів ліквідності, отже фінансове становище організації поліпшилося проти початком звітного периода.

Таблиця 2.6 Динаміка змін показників ВАТ «Сбербанк Росії», за 2011-2013рр

Найменування статей				Зміна 2013-2011р	Темп зростання 2013р. До 2011р. %
Грошові кошти
Кошти в ЦП
Обов'язкові резерви у ЦБ РФ
Кошти за відрахуванням резервів
Чисті вкладення торгових цінних паперів
Чиста позичкова заборгованість
Чисті вкладення інвестиційних цінних паперів, утримувані до погашення
Чисті вкладення ц.б
Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси
Вимоги щодо отримання %
Інші активи
Усього активів

Загалом можна дійти невтішного висновку, що з звітний період фінансовий стан організації поліпшилося проти попереднім періодом.

А тепер перейдемо до аналізу фінансової стійкості ВАТ "Сбербанк Росії".

2.3 Аналіз ліквідностіВАТ «Сбербанк Росії» за 2011-2013 рік

Аналіз будь-яких операцій має завершуватися оцінкою їхньої ефективності, тобто. аналізом їх прибутковості та рентабельності.

Таблиця 2.7 Коефіцієнт ефективності ВАТ "Сбербанк Росії", за 2011-2013 рік.

Виходячи із значень рентабельності власного капіталу за аналізовані періоди, видно, що на кожний карбованець, вкладений у власні кошти, припадало 19,35 коп., 26,98 коп. та 28,30 коп. прибутку відповідно. У даного показника спостерігалася позитивна динаміка, що говорить про те, що власний капітал з кожним періодом, що оцінюється, приносив все більше прибутку. З підрахунків видно, що значення показників рентабельності активів мало різке збільшення останньому періоді. Пораховані значення перебували у допустимих межах (0.5%-5%). Отримуємо, що у кожен карбованець, витрачений формування чистих активів, припадав прибуток у вигляді 3.97 коп., 3.96 коп. та 5.65 коп. відповідно.

Таблиця 2.8 Коефіцієнт співвідношення відсоткових доходів та витрат ВАТ «Ощадбанк Росії» за 2011-2013 роки.

Відсотковий дохід, тис. руб.
Процентні витрати, тис. руб.
Коефіцієнт співвідношення відсоткових доходів та витрат

У результаті співвідношення процентних доходів і витрат у ВАТ «Ощадбанк Росії» за 2010-2012 роки були відповідно рівні 2.71%, 3.20% і 3.58%. Даний показник оцінює можливість кредитної організації заробляти прибуток від кредиту.

Подібні документи

Поняття та методи аналізу фінансової стійкості, особливості її оцінки для залізничного транспорту. Діагностика фінансової стійкості, ліквідності, платоспроможності та рентабельності ВАТ "РЗ". Заходи щодо зниження витрат та підвищення рівня конкурентоспроможності.

дипломна робота , доданий 05.06.2013


Сутність, значення, структура та методика аналізу фінансової стійкості. Основні підходи щодо оцінки фінансової стійкості підприємства. Розробка рекомендацій та пропозицій щодо підвищення платоспроможності та ліквідності підприємства ВАТ "Нафтакамськшина".

дипломна робота , доданий 21.11.2010


Сутність та значення фінансової стійкості у діяльності підприємства. Методика аналізу фінансової стійкості підприємства. Структура органів керування. Система підпорядкування працівників на будмайданчиках. Аналіз платоспроможності та ліквідності.

дипломна робота , доданий 14.11.2011


Поняття, значення та показники оцінки ліквідності організації. Аналіз фінансової стійкості, ліквідності балансу та платоспроможності ВАТ "Будполімеркераміка". Заходи щодо підвищення ліквідності та фінансової стійкості досліджуваного підприємства.

дипломна робота , доданий 26.06.2012


Поняття фінансової стійкості підприємства, основні цілі, завдання та інформаційні джерела аналізу даного економічного показника діяльності організації, критерії його оцінки. Розробка рекомендацій щодо зміцнення фінансової стійкості.

курсова робота , доданий 01.07.2014


Організаційно-економічна характеристика ТОВ "Русич". Аналіз фінансового стану підприємства: використання основних фондів, прибуток та рентабельність продукції, стан балансу. Оцінка платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості.

дипломна робота , доданий 20.12.2015


Сутність фінансової стійкості та платоспроможності підприємства, методологічні підходи до їх визначення. Діагностика фінансового стану ВАТ "РіЕл-буд", розробка заходів щодо підвищення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.

дипломна робота , доданий 27.03.2010


Поняття та види фінансової стійкості підприємства. Сутність фінансового аналізу, абсолютні та відносні показники фінансової стійкості. Комплексна оцінкаліквідності та платоспроможності ТОВ "АРС". Заходи зміцнення фінансової стійкості фірми.

курсова робота , доданий 01.03.2015


Прогнозування фінансової стабільності підприємств-позичальників. Банківські кредитні ризики: їх природа та взаємозв'язок із невизначеністю фінансової стійкості позичальника. Методи визначення кредитоспроможності підприємств – позичальників комерційного банку.

курсова робота , доданий 22.02.2012


Поняття та фактори ліквідності комерційного банку. Економічні нормативи, що регулюють цю економічну категорію, методику їх розрахунку, зарубіжну практику оцінки. Аналіз економічної діяльності комерційного банку за даними звітності.

Теоретичні основи аналізу та забезпечення фінансової стійкості комерційного банку, її поняття та основні методики оцінки. Оцінка фінансового становища банку, аналіз його ліквідності. Розробка рекомендацій щодо підвищення фінансової стійкості банку.

Натиснувши на кнопку "Завантажити архів", ви завантажуєте потрібний вам файл безкоштовно.
Перед скачуванням даного файлу згадайте про ті хороші реферати, контрольні, курсові, дипломних роботах, статтях та інших документах, які лежать незатребуваними у вашому комп'ютері. Це ваша праця, вона повинна брати участь у розвитку суспільства та приносити користь людям. Знайдіть ці роботи та відправте в базу знань.
Ми та всі студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будемо вам дуже вдячні.

Щоб завантажити архів з документом, введіть п'ятизначне число в поле, розташоване нижче, і натисніть кнопку "Завантажити архів"

Подібні документи

Поняття та методи аналізу фінансової стійкості, особливості її оцінки для залізничного транспорту. Діагностика фінансової стійкості, ліквідності, платоспроможності та рентабельності ВАТ "РЗ". Заходи щодо зниження витрат та підвищення рівня конкурентоспроможності.

дипломна робота , доданий 05.06.2013


Сутність, значення, структура та методика аналізу фінансової стійкості. Основні підходи щодо оцінки фінансової стійкості підприємства. Розробка рекомендацій та пропозицій щодо підвищення платоспроможності та ліквідності підприємства ВАТ "Нафтакамськшина".

дипломна робота , доданий 21.11.2010


Сутність та значення фінансової стійкості у діяльності підприємства. Методика аналізу фінансової стійкості підприємства. Структура органів керування. Система підпорядкування працівників на будмайданчиках. Аналіз платоспроможності та ліквідності.

дипломна робота , доданий 14.11.2011


Поняття, значення та показники оцінки ліквідності організації. Аналіз фінансової стійкості, ліквідності балансу та платоспроможності ВАТ "Будполімеркераміка". Заходи щодо підвищення ліквідності та фінансової стійкості досліджуваного підприємства.

дипломна робота , доданий 26.06.2012


Поняття фінансової стійкості підприємства, основні цілі, завдання та інформаційні джерела аналізу даного економічного показника діяльності організації, критерії його оцінки. Розробка рекомендацій щодо зміцнення фінансової стійкості.

курсова робота , доданий 01.07.2014


Організаційно-економічна характеристика ТОВ "Русич". Аналіз фінансового стану підприємства: використання основних фондів, прибуток та рентабельність продукції, стан балансу. Оцінка платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості.

дипломна робота , доданий 20.12.2015


Сутність фінансової стійкості та платоспроможності підприємства, методологічні підходи до їх визначення. Діагностика фінансового стану ВАТ "РіЕл-буд", розробка заходів щодо підвищення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.

дипломна робота , доданий 27.03.2010


Поняття та види фінансової стійкості підприємства. Сутність фінансового аналізу, абсолютні та відносні показники фінансової стійкості. Комплексна оцінка ліквідності та платоспроможності ТОВ "АРС". Заходи зміцнення фінансової стійкості фірми.

курсова робота , доданий 01.03.2015