Банківська гарантія у автобізнесі. Принципал і бенефіціар – сторони банківської гарантії

Заробіток
13.01.2021

Процедура набуття банківської гарантії схожа на процедуру отримання позики: потрібними умовамиорганізації гаранта є заповнення, збирання та надання маси паперів, серед яких ксерокопії установчих паперів компанії, повна матеріальна звітність за минулий рік, а також за останні три звітні строки.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Можна отримати банківську гарантію без відкриття рахунку та застави, у деяких ситуаціях без поручителів від імені бізнесменів.

Чим вигідна

Банківська гарантія – це зобов'язання банківської організації письмово сплатити кредитору відповідно до умов зобов'язання, що гарантується, гроші за надання принципалом письмового запиту про її оплату.

Так, як відкриття рахунку для розрахунків запитує велику кількість паперів, а оформлення займає багато часу, багато підприємців зараз намагаються вдаватися до допомоги матеріальних послугз найменшими витратами часу.

У цій ситуації можливість отримання банківська гарантія без відкриття рахунку є вигідною для організації.

Щодо тендерних БГ, то тут зазвичай йдеться про невеликі терміни. Організатори конкурсів та грантів на проведення різних робіт не чекатимуть, доки один із конкурсантів оформить БГ для забезпечення виконання своїх зобов'язань за згодою у разі перемоги.

У той же час БГ без закладу розрахункового рахунку займає до двох днів, що є величезним підґрунтям для вибору даного банківського продукту.

Умови надання

В цілому можна говорити про те, що надання банківської гарантії без відкриття рахунку - часте явище, але частіше це стосується роботи з гарантіями до 10-15 млн. рублів.

Умови

Відео: Робите правильний вибір

Документи для отримання банківської гарантії без відкриття розрахункового рахунку

Для оцінки ймовірності видачі балансової БГ необхідно надати такі папери:

  • Заява для придбання БГ.
  • Конкурсні, аукціонні папери.
  • Проект БГ за прикладом замовника (якщо є).
  • Фінансова звітність за п'ять минулих періодів.
  • Свідоцтва ІПН, ОГРН.
  • Витримка ЄДРЮЛ (для ВАТ витягу з реєстру акціонерів).
  • Копії паспортів/дані паспортів засновників, ген. директора, головного бухгалтера.
  • Статут компанії.

Крім зазначених паперів, організація гарант може вимагати: свідоцтва про обіг грошей за минулі місяці, довідки з податкової про відсутність боргів з податків. За наявності позик в організації, банку гаранту, необхідно буде принести довідки про борги за наявними кредитами.

Вартість

Ціна БГ може змінюватись в залежності від персональних особливостей організації-принципалу, її платоспроможності та історії кредитування, а також обов'язкових параметрів, як хороша репутація та стабільне становище на ринку послуг, що надаються цією організацією.

Комісія за видачу банківської гарантії залежить від кількох критеріїв:

  • Від суми гарантіївід якої потрібно заплатити від 1 до 5%, а іноді 25%.
  • Час видачі гарантії. Чим вона менша, тим більше коштує забезпечення.
  • Перевага гарантує, адже в умовах конкуренції кожна організація призначає свої ціни за послуги.
  • Присутність чи відсутність застави. Так у ситуації відсутності останнього збільшується рівень ризику організації-гаранта, у зв'язку з чим він може збільшити ціну гарантії вдвічі.

Хто видає

Оскільки банківська організація, надає БГ без відкриття рахунку, перебирає матеріальні ризики, у зв'язку з можливим невиконанням своїх обов'язків принципалом, цю послугу надають лише великі фінансові організації.

Банки воліють співпрацювати зі стабільними організаціями, які надають найменші ризики надання гарантій.

БГ видають банки, які підтвердили відповідність запитам законодавства, були визнані фінансово стабільними та внесені до переліку Мінфіну та ст. 176.1. Податкового кодексу Росії.

Потрібно відзначити ще кілька моментів, які впливають на можливість банків стояти в ролі гарантів, а саме: діяльність банку не менше, ніж протягом 5 років і присутність свого капіталу, який перевищує 1 млрд. руб.

Здобувачі можуть прямо звернутися до банку для оформлення такого типу угоди, що триватиме багато часу.Або можна піти в брокерську компанію, вона спростить процес оформлення, обравши найкращий варіант із цілого переліку банківських організацій відповідно до запитами замовника, взявши він обов'язок щодо оформлення всіх необхідних документів.

Настання гарантійного випадку

Гарантійним випадком є ​​факт порушення принципом своїх обов'язків перед бенефіціаром, встановлених у гарантії. Настання гарантійної ситуації несе для бенефіціара зобов'язання щодо надання гаранту письмового запиту на виплату невиконаного зобов'язання.

Гаранту потрібно протягом встановленого гарантійного часу заплатити обумовлену БГ суму. Часто настання гарантійної ситуації несе у собі суперечки між учасниками угоди, але такі конфлікти легко вирішуються з допомогою судів.

Як оформити

Для того щоб оформити БГ без відкриття рахунку, потрібно зробити такі кроки:

  • Надати банку ряд паперів: клопотання на ім'я управителя фінансової організаціїта анкету клієнта, видану банком.
  • Надати пакет фінансових паперів.
  • Зробити та принести до банку копію конкурсної заявки та умов конкурсу або кредитної угоди. Обов'язково додайте до документів копії правовстановлюючих паперів юр. особи.
  • На основі цих паперів банківська організація оцінить матеріальне становищевашої організації та погодиться чи відмовить у видачі гарантії.
  • У разі позитивного рішення оформіть та підпишіть угоду з банком. Заплатіть та отримайте БГ.

Час дії

Час роботи БГ зазвичай збігається з часом дії основного обов'язку принципала.Але можливі стисліші терміни роботи гарантій у випадках, коли забезпеченню підлягають зобов'язання короткого періоду. Наприклад, даний типгарантії може застосовуватися до постачання товару у стислий час у межах повного ряду работ.

Період роботи БГ

Особливості

Банківська гарантія має свої особливості:

  • Суб'єкти. Як гарант може бути тільки кредитна або страхова компанія(Ст. 368 ЦК Росії).
  • Відшкодування БГ. За відпустку БГ принципал платить гаранту винагороду (п. 2 ст. 369 ЦК Росії).
  • Незалежність гарантії банку від головного зобов'язання. Передбачене БГ зобов'язання виконавця перед замовником залежить від головного зобов'язання забезпечення виконання якого вона відпущена, навіть якщо гарантії є посилання цього зобов'язання (ст. 370 ДК Росії).
  • БГ неспроможна відгукуватися гарантом, якщо у ній передбачається інше (ст. 371 ДК РФ).
  • Непередаваність прав щодо гарантії банку. Належне бенефіціару по БГ право вимоги до гаранта може бути віддано іншій особі, якщо гарантії не передбачено інше (ст. 372 ДК Росії).

Відповідно до запитів до БГ вона може оформлятися за допомогою двох способів:

Переваги і недоліки

Плюси:

  • Великим плюсом для обох сторін угоди є оперативне оформлення БГ. Багато організацій видають її протягом дня після звернення. Тому процедура додаткового забезпечення не затягує підписання головної угоди.
  • Знайти гаранта легко: на ринку фінансів цю послугу надають не тільки багато хто. банківські організації, а й страхові компанії.
  • БГ довіряють. Тут велику рольвідіграє репутація гаранта.
  • Простота оформлення банківської угоди та отримання відшкодування.

Мінуси:

  • За оформлення БГ потрібно платити. І хоча ціна відкриття та супроводу БГ менша, ніж відсотки за позикою, але принципал несе зайві витрати.
  • БГ не припиняє працювати з виконанням головного обов'язку.
  • Для кредитора за головним зобов'язанням є ризик, пов'язаний із відкликанням ліцензії у банку, який відпустив гарантію.
Банківська гарантія без відкриття рахунку – вигідний інструмент для організації, адже вона швидко оформляється, задовольняє інтереси кожної сторони угоди. Оскільки плюси для однієї сторони часто виливаються в мінуси для іншої, потрібно знайти точку рівноваги, коли дві сторони можуть вигідно співпрацювати.

Один із принципів 44-ФЗ — відповідальність за результат та ефективність закупівлі. Іншими словами, держзамовнику потрібні гарантії, що переможець тендеру підпише контракт та виконає його з дотриманням усіх заявлених умов.

У держзакупівлях є два види гарантій:

  • - страховка у разі, якщо переможець відмовиться підписувати виграний контракт.
  • Забезпечення виконання контракту- страхує ситуаціях, коли постачальник не виконує контракт чи порушує його умови.

Забезпечити заявку чи виконання контракту можна двома способами.

  • Внести власні гроші «у заставу».Задля забезпечення заявки — на , а забезпечення контракту — на розрахунковий рахунок замовника. Гроші будуть «заморожені» до визначення переможця тендеру або до виконання всіх умов контракту.
  • Надати банківську гарантію.Банк відшкодує держзамовнику гарантійну суму у разі неналежного виконанняпостачальником своїх зобов'язань. Банківська гарантія оформляється відповідно до вимог 44-ФЗ і постачальник платить банку за її отримання комісію.

Що вибрати задля забезпечення контракту — грошову заставу чи банківську гарантію — вирішує постачальник.

Коли надається банківська гарантія?

Банківська гарантія для забезпечення заявки

Забезпечення становить від 0,5% до 5% від початкової максимальної ціни контракту: точна сума завжди прописується в закупівельній документації.

Строк дії банківської гарантії, наданої як забезпечення заявки, має становити не менше двох місяців з дати закінчення строку подання заявок. Після завершення процедури комісія за банківську гарантію постачальнику не повертається.

Банківська гарантія при виконанні контракту на електронному аукціоні або конкурсі

Переможець електронного аукціону зобов'язаний підписати контракт та надати банківську гарантію протягом 5 календарних днівз дати розміщення замовником контракту на електронному торговому майданчику.

Розмір забезпечення - від 5 до 30% від початкової ціни контракту або дорівнює авансу. У разі неналежного виконання контракту банк виплатить замовнику за постачальника штрафи та пені.

У будь-яких зазначених випадках банківська гарантія є безвідкличною, діє протягом місяця з дати виконання зобов'язань за контрактом.

Коли замовник може вимагати платіж за банківською гарантією?

  1. Переможець, вигравши тендер, цурається підписання контракту. При цьому учасник забезпечував заявку за допомогою банківської гарантії.
  2. Постачальник не виконує контракту або порушує його умови. У цьому випадку замовник повинен односторонньому порядкурозірвати контракт чи надати докази, що постачальник порушує умови контракту.

За законодавством вимога держзамовника про платежі за гарантією є позасудовою, тобто його можна висунути безпосередньо виконавцю контракту протягом 1 місяця після закінчення терміну виконання зобов'язань за контрактом.

Хто може видавати гарантію?

Тільки фінансові установи, включені до переліку Міністерства фінансів РФ . Уточніть заздалегідь, чи є в цьому списку банк, у якому відкрито розрахунковий рахунок.

Електронний агент Контур. Спектр допоможе вам отримати. Підготуйте лише одну заявку, яка піде в кілька банків. Порівняйте умови гарантій та надішліть документи в банк прямо з сервісу.

Що вимагатиме від постачальника банк?

Щоб успішно та швидко отримати гарантію, дізнайтесь заздалегідь умови банку: терміни видачі, розміри комісії, список документів та інше.

Репутація компанії - одне з самих важливих умоввидачі гарантії. Якщо фірма працює сумлінно, вчасно сплачує податки та звітує до контролюючих органів, банківську гарантію вона напевно отримає.

Для надання гарантій більшість банків вимагають від клієнта такий же перелік документів, як для кредиту:

Для багатьох банків важливо, щоб у учасника закупівлі було відкрито в ньому рахунок. До цього теж потрібно бути готовим, щоб не втратити час на переговори з банками, в яких ваша компанія не має рахунку.

У банку, з яким вже налагоджені добрі ділові відносини, оформлення банківської гарантії може відбуватися за спрощеним сценарієм. Як правило, для фінансового аналізупідприємства досить квартальної бухгалтерської звітності.

Скільки коштує банківська гарантія?

Вартість банківської гарантії визначається індивідуально та залежить від:

  • строку її дії,
  • ступеня ризику платежу за нею,
  • якості забезпечення регресних вимог банку до клієнта

Як правило, комісія за видачу гарантії складає від 1% до 5% суми необхідного забезпечення.

Термін отримання становить від 1 до декількох днів. Останнім часом ці терміни скорочуються, оскільки банківська гарантія стає дедалі популярнішою. банківським продуктом, А банки розглядають електронні заявки.

Ліміт банківської гарантії

Перед участю в електронному аукціоні чи конкурсі можна заздалегідь дізнатися, чи дасть вам банк гарантію у разі перемоги. Для цього потрібно звернутися до банку для встановлення ліміту банківських гарантій. У цьому випадку банк запитує копії документів і встановлює ліміт. Щоправда, треба врахувати дві умови:

  • за встановлення ліміту в деяких банках доведеться платити - близько 1% від суми гарантії,
  • якщо у наступному кварталі бухгалтерська звітністьпогіршиться, банківську гарантію вам не видадуть.

Встановити ліміт корисно. По-перше, це дозволить з'ясувати, чи варто в принципі розраховувати на отримання банківської гарантії, а по-друге, після вашої перемоги у тендері рішення про видачу гарантії банк ухвалить набагато швидше.

Що робити, якщо залишилося кілька днів на отримання?

Для переможця важливо встигнути отримати банківську гарантію вчасно. Якщо пропустити термін підписання контракту, є ризик потрапити до Реєстру несумлінних постачальників. Як бути у цьому випадку? Спілкуйтеся з банком через інтернет, а документи підписуйте кваліфікованим електронним підписом. Це набагато швидше та зручніше, ніж подавати документи у паперовому вигляді.

Якщо вирішили брати участь у електронних аукціонахта конкурсах, детально вивчіть питання отримання банківської гарантії, з'ясуйте свій ліміт або заздалегідь розраховуйте вартість гарантії для кожної цікавої закупівлі. За дотримання умов контракту претензій з боку держзамовника, а значить і виплат за вашою банківською гарантією, не буде.

У коментарях до статей ви можете отримати відповіді інших постачальників, а експерти дадуть відповідь

У відповідності до вимог Федерального законувід 27.07.2006 р. № 152-ФЗ «Про персональні дані» я даю свою згоду Публічному акціонерному товариству Банк «Фінансова Корпорація Відкриття» (Генеральна ліцензія на здійснення банківських операцій № 2209, видана Банком Росії 24.11.2014: 115114, м. Москва, вул. Летніковська, буд. акціонерне товариство) (Генеральна ліцензія Банку Росії № 2241, видана Банком Росії від 22.01.2015 р., місце знаходження: 117648, м. Москва, мкр. Чертанове Північне, д. 1А, корп. 1) (далі – Банки) на обробку, збір , запис, систематизацію, накопичення, зберігання, уточнення, оновлення, зміна, вилучення, використання, розповсюдження, передачу, знеособлення, блокування та видалення моїх персональних даних, що здійснюється з використанням засобів автоматизації або без них.

Відповідно до Федерального закону від 07.07.2003 № 126-ФЗ «Про зв'язок» даю ​​свою згоду оператору зв'язку, з яким у мене укладено договір про надання послуг зв'язку щодо мобільного номера, зазначеного мною, на надання Банкам відомостей про абонента та надані мені послуги зв'язку за договором про надання послуг зв'язку, укладеним з таким оператором зв'язку.

Даю згоду на обробку моїх персональних даних, включаючи прізвище, ім'я, по батькові, дату та місце народження, дані документа, що засвідчує особу, дані про громадянство, адресу, сімейне, соціальне, майнове становище, освіту, професію, доходи, місце роботи, контактні дані телефону та іншої інформації особистого характеру, яка може бути використана для просування послуг Банків, спільних послуг Банків та третіх осіб.

Дана згода діє з моменту надсилання заявки до моменту отримання Банками письмової заяви про відкликання цієї згоди на обробку персональних даних.

Залишаючи свої дані у надісланій мною заявці та надаючи додаткові дані та документи по телефону, факсу або електронній поштія підтверджую і визнаю, що я прочитав викладену угоду, і даю свою безумовну згоду без застережень і обмежень.

Згода з правилами бронювання рахунків

Послуга з резервування номера розрахункового рахунку надається юридичним особам та індивідуальним підприємцям(далі – клієнти), які заповнили заявку на сайті або зателефонували до банку за номером телефону 8 800 2000 024.

Платежі по зарезервованого рахункубанк не проводить. Гроші, перелічені клієнту за реквізитами зарезервованого рахунку, зберігаються у банку протягом 5 робочих днів. Якщо рахунок не буде відкритий, через 5 робочих днів гроші повернуться їхньому відправнику. Банк не несе відповідальності за збитки, що виникли у клієнта, якщо на дату повернення грошей відправнику рахунок відправника закритий або у нього змінилися реквізити. Якщо протягом 5 робочих днів із моменту надходження грошей на зарезервований рахунок, він буде відкритий, гроші переведуть на відкритий рахунок у строки, встановлені чинним законодавством РФ.

Банк може відмовити у резервуванні номера рахунку в односторонньому порядку без пояснення причини. Банк може відмовити у відкритті зарезервованого рахунку у випадках, встановлених внутрішніми документами банку відповідно до чинного законодавства РФ.

Союзу та цим Федеральним законом, - обов'язок іншої особи (принципал) зі сплати мита, податків, митних зборів, спеціальних, антидемпінгових, компенсаційних мит, якщо платник (інша особа) не сплатить у встановлений строк суми мит, податків, митних зборів, спеціальних, антидемпінгових, компенсаційних мит, пені, відсотків, що підлягають сплаті, відповідно до умов даного гарантом зобов'язання сплатити грошову сумуна вимогу митного органу про сплату цієї суми.

3. До правовідносин, що виникають при прийнятті банківської гарантії як спосіб забезпечення виконання обов'язків, застосовуються положення цивільного законодавства Російської Федерації, законодавства про електронний підпис та цього Федерального закону.

4. Митні органи для забезпечення виконання обов'язків приймають банківські гарантії, видані банками, включеними до реєстру банків, які мають право видачі банківських гарантій (далі в цьому розділі - реєстр), а також банківські гарантії, видані ВЕБ.РФ або Євразійським банком розвитку. Реєстр ведеться федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з контролю та нагляду в галузі митної справи.

(Див. текст у попередній редакції)

5. Банківська гарантія, видана ВЕБ.РФ або Євразійським банком розвитку, приймається митним органом за дотримання умов, встановлених цією статтею, якщо не перевищено максимальна сумаоднієї банківської гарантії та максимальна сума всіх одночасно діючих банківських гарантій ВЕБ.РФ або Євразійського банку розвитку, встановлені Урядом Російської Федерації, а також відсутні підстави, передбачені пунктами 3 - 7 частини 18 та частиною 19 цієї статті.

(Див. текст у попередній редакції)

6. Банківська гарантія подається до митного органу у вигляді документа на паперовому носії або електронного документа, підписаного посиленим кваліфікованим електронним підписом особи, яка має право від імені гаранта підписувати банківські гарантії.

7. У банківській гарантії мають бути зазначені відомості:

1) про умову, згідно з якою виконанням зобов'язань гаранта за банківською гарантією є фактичне надходження коштів на рахунок Федерального казначейства;

2) про зменшення розміру зобов'язань гаранта за банківською гарантією на суму платежу, здійсненого гарантом за банківською гарантією. До суми платежу, на яку зменшується сума гарантії, не включаються суми неустойок, сплачені гарантом у зв'язку з простроченням виконання зобов'язань щодо банківської гарантії;

3) про обов'язок гаранта сплатити митному органу неустойку у розмірі 0,1 відсотка суми, що підлягає сплаті, за кожний календарний день прострочення виконання зобов'язань за банківською гарантією;

4) про застосування митним органом заходів щодо стягнення з гаранта сум, обов'язок зі сплати яких забезпечена банківською гарантією, у порядку та строки, передбачені і цим Федеральним законом, у разі невиконання ним у встановлений термін вимоги про сплату грошової суми за банківською гарантією, спрямованою до закінчення терміну дії банківської гарантії;

5) про те, що банківська гарантія не може бути відкликана чи змінена гарантом.

8. У разі подання банківської гарантії як генеральне забезпечення бенефіціаром за такою банківською гарантією повинні бути митні органи.

9. Банківська гарантія на день її подання до митного органу повинна бути такою, що набула чинності, якщо інше не передбачено частиною 10 цієї статті.

10. Допускаються подання до митного органу та прийняття ним банківської гарантії до набрання ним чинності з метою дотримання умови безперервності забезпечення виконання обов'язків, передбачених пунктом 4 статті 63, пунктом 9 статті 399 та пунктом 9 статті 436 Кодексу Союзу, за умови, що різниця між днем подання банківської гарантії до митного органу та днем ​​набрання нею чинності не перевищує дев'яноста календарних днів, а термін дії раніше прийнятого забезпечення виконання обов'язків закінчується не раніше ніж за один день до набрання чинності банківською гарантією.

11. Банківська гарантія в залежності від обов'язків, що забезпечуються, представляється:

2) у федеральний орган виконавчої, який здійснює функції з контролю та нагляду в галузі митної справи, - для банківської гарантії, що надається як генеральне забезпечення.

12. Банківська гарантія, видана у вигляді електронного документа, підписаного посиленим кваліфікованим електронним підписом, подається до митного органу гарантом відповідно до порядку, передбаченого частиною 32 цієї статті.

13. Банківська гарантія, що видається у вигляді документа на паперовому носії, подається до митного органу принципалом із супровідним листом. Принципалом разом з оригіналом банківської гарантії подаються оригінали або засвідчені в нотаріальному порядку копії документів, що підтверджують відповідні повноваження осіб, які підписали банківську гарантію, та завірена у установленому порядкукартка із зразками підписів зазначених осіб та відбитком печатки (за наявності печатки) гаранта, який видав банківську гарантію, або засвідчена в нотаріальному порядку копія такої картки. У разі, якщо зазначені документи та картка раніше подавалися до цього митного органу, їх подання не потрібне.

14. Митний орган приймає надану банківську гарантію або відмовляє у її прийомі у строк, що не перевищує:

1) п'яти робочих днів з дня її надходження - для банківської гарантії, оформленої у вигляді документа на паперовому носії;

2) одного робочого дня, наступного за днем ​​її надходження, – для банківської гарантії, оформленої у вигляді електронного документа, підписаного посиленим кваліфікованим електронним підписом.

15. Банківська гарантія приймається митним органом за дотримання умов, встановлених цією статтею, якщо банк, що її видав, на день надходження зазначеної банківської гарантії до митного органу включений до реєстру і не перевищено максимальну суму однієї банківської гарантії та максимальну суму всіх одночасно діючих банківських гарантій, зазначених у реєстр для даного банку, а також відсутні підстави, передбачені частинами 18 та цією статтею.

16. У разі прийому банківської гарантії митний орган у строк, що не перевищує двох робочих днів з дня її прийому, направляє принципалу митну розписку на суму, зазначену у банківській гарантії.

17. Якщо банківську гарантію подано у вигляді електронного документа, підписаного посиленим кваліфікованим електронним підписом, митний орган надсилає інформацію про її прийняття гаранту, який видав банківську гарантію.

18. Митний орган відмовляє у прийнятті банківської гарантії, оформленої у вигляді електронного документа, підписаного посиленим кваліфікованим електронним підписом, за наявності хоча б однієї з таких підстав:

1) відгук Центральним банкомРосійської Федерації у банку, який видав банківську гарантію, ліцензії на здійснення банківських операцій, призначення до банку тимчасової адміністрації з управління кредитною організацієючи запровадження мораторію задоволення вимог кредиторів банку;

2) відсутність банку, який видав банківську гарантію, у реєстрі на день надходження зазначеної банківської гарантії до митного органу;

4) наявність у банківській гарантії помилкових (невірних, недостовірних) відомостей про гаранта, принципал і (або) бенефіціар, про зобов'язання, що забезпечується, якщо такі помилкові (невірні, недостовірні) відомості можуть спричинити відмову гаранта у виплаті за банківською гарантією;

5) недотримання обмеження за максимальною сумою однієї банківської гарантії та (або) максимальної суми всіх одночасно діючих банківських гарантій, зазначених у реєстрі для банку, який видав банківську гарантію, або недотримання обмеження за максимальною сумою однієї банківської гарантії та (або) максимальної суми всіх одночасно діючих банківських гарантій ВЕБ.РФ чи Євразійського банку розвитку, встановлених Урядом Російської Федерації;

(Див. текст у попередній редакції)

6) наявність у банківській гарантії вказівки на подання митним органом гаранту документів, які не передбачені цією статтею;

7) термін дії банківської гарантії спливає раніше ніж через три місяці після дня встановленого термінувиконання обов'язку зі сплати мит, податків, митних зборів, спеціальних, антидемпінгових, компенсаційних мит, забезпеченою банківською гарантією, або терміну настання події, з якою пов'язане виконання обов'язку зі сплати мит, податків, митних зборів, спеціальних, антидемпінгових, компенсаційних мит.

19. Митний орган відмовляє у прийнятті банківської гарантії, оформленої у вигляді документа на паперовому носії, та повертає її принципалу за наявності однієї з підстав, передбачених частиною 18 цієї статті, та (або) однієї з таких підстав:

1) ненадходження від гаранта до федерального органу виконавчої влади, який здійснює функції з контролю та нагляду в галузі митної справи, інформації в електронному виглядіпро видачу банківської гарантії відповідно до порядку, передбаченого частиною 32 цієї статті;

2) підписання банківської гарантії особами, які не володіють відповідними повноваженнями, та (або) особами, чиї повноваження на підписання банківської гарантії не підтверджені;

3) невідповідність відбитка печатки гаранта на банківській гарантії відбитку печатки гаранта на картці із зразками підписів осіб, які підписали банківську гарантію, та відбитком печатки гаранта (за наявності печатки), що видав банківську гарантію, якщо гарант має печатку;

4) невідповідність підписів осіб, які підписали банківську гарантію, на банківській гарантії зразкам підписів осіб, зазначених на картці із зразками підписів осіб, які підписали банківську гарантію, та відбитком печатки гаранта (за наявності печатки), що видав банківську гарантію;

5) недотримання інших умов, встановлених цією статтею.

20. Положення пункту 7 частини 18 цієї статті не застосовуються до банківських гарантій, що забезпечують виконання обов'язків юридичного лиця, що здійснює діяльність у сфері митної справи, та (або) обов'язків уповноваженого економічного оператора, а також банківських гарантій, що застосовуються як генеральне забезпечення, або у випадках, якщо обов'язок зі сплати мит, податків, митних зборів, спеціальних, антидемпінгових, компенсаційних мит не виникла.

21. У разі відмови у прийнятті банківської гарантії митний орган у строк, встановлений частиною 14 цієї статті, інформує у вигляді документа на паперовому носії або електронного документа, підписаного посиленим кваліфікованим електронним підписом, принципала та гаранта, що видав банківську гарантію, про відмову із зазначенням причин , які послужили підставою відмови. Поруч із відмовою принципалу повертається банківська гарантія, оформлена як документа на паперовому носії.

22. Якщо банківську гарантію прийнято митним органом до виникнення обов'язку зі сплати мит, податків, митних зборів, обов'язків зі сплати спеціальних, антидемпінгових, компенсаційних мит, то банківська гарантія не може бути використана з метою забезпечення виконання таких обов'язків, якщо термін дії банківської гарантії спливає раніше як за три місяці від часу закінчення встановленого терміну виконання зазначених обов'язків чи терміну настання події, з яким пов'язане виконання обов'язку зі сплати мит, податків, митних зборів, спеціальних, антидемпінгових, компенсаційних мит.

23. Митний орган, який прийняв банківську гарантію, надсилає гаранту відмову від своїх прав щодо банківської гарантії, якщо дія такої гарантії не припинилася, у випадках, встановлених пунктом 13 статті 399 та пунктом 23 статті 436 Кодексу Союзу, а також у випадках, коли обов'язок сплати мит, податків, митних зборів, спеціальних, антидемпінгових, компенсаційних мит, виконання якого забезпечено такою банківською гарантією, виконано в повному обсязі, припинено або не виникло або замість банківської гарантії надано та прийнято митним органом інше забезпечення виконання обов'язків.

24. Відмова митного органу від своїх прав щодо банківської гарантії оформляється у вигляді електронного документа, підписаного посиленим кваліфікованим електронним підписом. Якщо банківську гарантію оформлено у вигляді документа на паперовому носії, її повернення не здійснюється.

25. У разі відкликання Центральним банком Російської Федерації ліцензії на здійснення банківських операцій у банку, що видав банківську гарантію, призначення до банку тимчасової адміністрації з управління кредитною організацією та (або) введення мораторію на задоволення вимог кредиторів банку принципал зобов'язаний не пізніше одного місяця з дня відкликання ліцензії подати митному органу нове забезпечення виконання обов'язків.

29. Максимальна сума однієї банківської гарантії та максимальна сума всіх банківських гарантій, що одночасно діють, виданих одним банком, включеним до реєстру, для прийняття зазначених гарантій митними органамивстановлюються федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політикита нормативно-правовому регулюванню в галузі митної справи, залежно від величини власних коштів(капіталу), значень обов'язкових нормативів, передбачених Федеральним законом від 10 липня 2002 року N 86-ФЗ "Про Центральному банкуРосійської Федерації (Банку Росії)", та інших критеріїв.

30. Максимальна сума однієї банківської гарантії та максимальна сума всіх одночасно діючих банківських гарантій, виданих ВЕБ.РФ або Євразійським банком розвитку, для прийняття зазначених гарантій митними органами встановлюються Урядом Російської Федерації.порядку , встановленому Центральним банком Російської Федерації за погодженням з федеральним органом виконавчої, здійснює функції з контролю та нагляду у сфері митної справи. Передача ВЕБ.РФ або Євразійським банком розвитку до митних органів, а також митними органами до ВЕБ.РФ або Євразійський банк розвитку електронних документів, підписаних посиленим кваліфікованим електронним підписом, та інформації в електронному вигляді, передбачених цією статтею, здійснюється у порядку, встановленому угодою федерального органувиконавчої, здійснює функції з контролю та нагляду у сфері митної справи, з ВЕБ.РФ чи Євразійським банком розвитку.

(Див. текст у попередній редакції)

33. Склад і структура інформації в електронному вигляді, що направляється банками в митні органи, а також митними органами в банки, передбаченої цією статтею, встановлюються Центральним банком Російської Федерації за погодженням з федеральним органом виконавчої влади, який здійснює функції контролю та нагляду в галузі митної справи. . Склад та структура інформації в електронному вигляді, що направляється ВЕБ.РФ, Євразійським банком розвитку до митних органів, а також митними органами у ВЕБ.РФ, до Євразійського банку розвитку, передбаченої цією статтею, встановлюються угодою федерального органу виконавчої влади, що здійснює функції контролю та нагляду у сфері митної справи, з ВЕБ.РФ чи Євразійським банком розвитку.

(Див. текст у попередній редакції)

34. Банківська гарантія може бути використана для забезпечення виконання обов'язків, зазначених у пункті 16 статті 399 Кодексу Союзу, якщо це передбачено умовою такої банківської гарантії.

Банківська гарантія– письмову обіцянку банку заплатити іншому банку, компанії чи комусь за договором, кредитом чи борговим. цінному паперіза третю сторону у разі, якщо ця сторона не виконає своїх зобов'язань.

Зазначимо, що банківська гарантія є зручним інструментом для контрагентів по угоді, що укладається.

А кредитної організації банківська гарантія є джерелом додаткового доходу.

Визначення поняття «банківська гарантія» у цивільному законодавстві

Саме поняття "банківська гарантія" дається у статті 368 ЦК України.

Відповідно до цієї норми законодавства, банківська гарантія - це спосіб забезпечення виконання зобов'язань, за якого банк, інше кредитна установаабо страхова організація(Гарант) видають на прохання боржника (принципалу) письмове зобов'язання сплатити кредитору (бенефіціару) грошову суму при пред'явленні їм вимоги про її сплату.

Таким чином, у відносинах, пов'язаних з оформленням банківської гарантії, беруть участь як мінімум три особи: принципал і гарант.

Гарантом за банківською гарантією є банк, інша кредитна установа або страхова організація.

У ролі принципала за банківською гарантією виступає боржник за основним зобов'язанням, на прохання якого гарант видає банківську гарантію. Принципалом може бути будь-яка особа.

Бенефіціаром банківської гарантії є кредитор підприємця за основним зобов'язанням, на користь якого гарант видає банківську гарантію.

У ролі бенефіціара може виступати будь-яке фізичне або, а також державні, податкові та митні органи.

Зазначимо, що згідно з частиною 2 статті 368 ЦК України видача банківської гарантії є платною послугою банку-гаранта.

У зв'язку з цим за видачу банківської гарантії кредитна організація стягує банківську винагороду. На практиці:

Винагорода може сплачуватись у вигляді фіксованого платежу або у відсотках від суми гарантії, що видається;

Винагорода може сплачуватись одноразово або частинами залежно від строку дії гарантії;

Розмір такої винагороди становить 1 – 10% від суми забезпечення.

Забезпечення ймовірного зобов'язання

Банківська гарантія – це документ, який видається банком і адресований конкретного кредитора організації.

Відповідно до банківської гарантії банк приймає він зобов'язання погасити можливу заборгованість фірми перед кредитором на вимогу кредитора у разі настання конкретно певних умов.

При цьому банк зобов'язується виплатити кредитору тверду, заздалегідь обумовлену суму.

Особливість такої угоди у тому, що у момент оформлення банківської гарантії самого зобов'язання перед кредитором в організації ще немає, тобто кредитор є потенційним.

Причому у майбутньому заборгованість за придбані товари, роботи чи послуги може не з'явитися.

Переваги банківської гарантії

Головними перевагами банківської гарантії є:

    невисока вартість банківської гарантії;

    можливість ефективного вирішення питання щодо оплати зобов'язань без вивільнення коштів з обороту або їх прямого запозичення у кредитних установах.

Крім цього, банківська гарантія може розглядатися як додатковий стимул. прийняті зобов'язанняза договором, тобто зробити постачання товарів, виконати роботу чи надати послугу.

Договір про видачу банківської гарантії та Цивільний кодекс

З аналізу положень глави 23 Цивільного кодексуРосійської Федерації слід, що немає обов'язку укладати договір між принципалом та гарантом.

У цьому банки, які хочуть більш конкретно описати свої відносини з принципалом, відбивають порядок взаємодії між принципалом і гарантом у спеціальному договорі-договоріпро видачу банківської гарантії.

Предметом такого договору є видача банківської гарантії.

При цьому в такому договорі про видачу банківської гарантії можуть прописуватися такі умови:

    права та обов'язки банку та принципала;

    терміни надання банківських гарантій;

    основні умови, за дотримання яких такі банківські гарантії видаватимуться;

    розрахунок винагороди банку;

    відшкодування понесених видатків банку;

    вид забезпечення договору;

    відповідальність сторін за договором;

    порядок вирішення спорів;

    інші положення.

Бухгалтерський облік банківських гарантій

Вартість банківської гарантії включається до активу, при купівлі або створенні якого було придбано банківську гарантію.

Операції з придбання банківської гарантії відображаються у бухгалтерському обліку таким чином:

Перераховано суму винагороди банку за видачу гарантії;

Отриману від банку гарантію оплати за договором підряду або постачання включено у вартість активу.

Такі проводки виробляються для формування собівартості всіх товарно-матеріальних цінностей.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Послуги з надання банківської гарантії відносяться до банківським операціям.

При цьому вартість такої послуги не оподатковується ПДВ (див. п. 8 ч. 1 ст. 5 Федерального закону від 02.12.1990 N 395-1 "Про банки та банківської діяльності", Пп. 3 П. 3 ст. 149 Податкового кодексу РФ, лист ФНП Росії від 17.05.2005 N ММ-6-03/404@).

Таким чином, ПДВ із винагороди банку за видачу гарантії організації кредитною організацією не надається.

Податок на прибуток

Видача банківських гарантій належить до банківських операцій (п. 8 ст. 5 Федерального закону від 2 грудня 1990 р. N 395-1 "Про банки та банківську діяльність").

При цьому витрати, пов'язані з оплатою послуг банків, можуть враховуватися або:

а) у складі інших витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) або

б) у складі позареалізаційних витрат як витрати на провадження діяльності, безпосередньо не пов'язаної з виробництвом та (або) реалізацією (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Таким чином, організація має право самостійно визначити, до якої саме групи вона віднесе витрати на оплату послуг банку щодо надання банківської гарантії згідно з п. 4 ст. 252 НК РФ.


Банківська гарантія: подробиці для бухгалтера

  • Облік банківських витрат при УСНО

    2019 операції з видачі банківських гарантій будуть вважатися угодами. Це коригування...

  • Незалежні гарантії: позиції Верховного Суду

    Договір підряду. Підприємство під банківську гарантію перерахувало суспільству аванс. Згодом, ... про здійснення платежу за банківською гарантією. Банк відмовився задовольнити... Огляду). Наприклад, якщо умовами банківської гарантії передбачалося подання бенефіціаром копії платіжного... , підрядника, виконавця) на оплату банківської гарантії за державними (муніципальними) контрактами, припиненими... понесених витрат на оплату банківської гарантії, наданої з метою забезпечення...

  • Практика Конституційного Суду РФ із податкових питань за перше півріччя 2018 року
  • Дайджест важливих змін у податковому законодавстві за жовтень 2019 року

    Обкладатимуться ПДВ: виконання банківських гарантій (видача та анулювання банківської гарантії, підтвердження та зміна...

  • Практика Конституційного Суду РФ з податкових питань за 2018 рік

    Федерації для конкретних випадків застосування банківської гарантії. Податковий кодексРосійської Федерації, встановлюючи... обмежений перелік випадків застосування банківської гарантії у податкових правовідносинах, дозволяє визначити... Російської Федерації, що визначають особливості надання банківської гарантії з метою зміни термінів виконання... можливість довільного використання податковим органомбанківської гарантії, що забезпечує певні податкові зобов'язання, в...

  • ПДВ у 2017 році. Роз'яснення Мінфіну Росії

    Які здійснено банком на підставі банківської гарантії, виданої покупцю, покупцю слід обчислити... здійснено оплату товарів на підставі банківської гарантії. Лист від 27 листопада 2017 року.

  • Новації у закупівлях у МУП та ГУП у 2019 році

    Тільки грошові кошти, а й банківська гарантія. Ці закупівлі мають проводитись... 3 роки. Зменшення суми банківської гарантії Сума банківської гарантії може бути зменшена у міру... у разі відкликання у банку, що надав банківську гарантію, ліцензії на здійснення банківських... виконання контракту, наданого у вигляді банківської гарантії, замовник зменшує шляхом відмови... нового забезпечення виконання контракту повернення банківської гарантії замовником гаранту, який надав зазначену гарантію.

  • Контрактна система: останні зміни та роз'яснення

    45, яка визначає умови надання банківських гарантій. Нагадаємо, що замовники встановлюють вимогу контракту є банківська гарантія. До кінця 2017 року замовники приймали банківські гарантії від... відповідних встановленим вимогам для прийняття банківських гарантій з метою оподаткування, що ведеться... .01.2018 банк, який видав банківську гарантію, повинен бути включений до... . Тепер такі банки мають відповідати...