Податки для нових іп на рік. Яку систему оподаткування вигідніше використовувати іп

Бути успішним індивідуальним підприємцем непросто. Крім реалізації якісного товару або надання актуальних послуг, ІП необхідно неухильно дотримуватися державних законів та правил оподаткування їх діяльності. Для фахівців широкого профілю це не проблема, проте не кожен підприємець може самостійно розібратися з усіма цими питаннями.

У 2017 році уряд обіцяв спростити для ІП систему оподаткування та ухвалити низку законів, які захищатимуть їхні права та права споживачів, додадуть або знімуть обов'язки. За часом можна сказати, що частково ця мета була реалізована і вже можна скласти список нормативних документів, які так чи інакше вплинуть на діяльність ІП у поточному році Якими ж із них варто керуватися у своїй роботі насамперед?

Наказ ФНП Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 або куди тепер потрібно робити страхові внески

Весь минулий рікІП були зобов'язані робити страхові внески, а саме пенсійні, медичні, на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у ПФР. Служба займалася перевіркою правильності сплати податків та їх перерахунком. До кінця першого кварталу 2017 року вона залишила за собою цю функцію, проте після закінчення цього терміну звіти вже потрібно буде подавати до ФНП.

Згідно з наказом ММВ-7-11/551 встановлено спеціальну форму здачі відомостей про проведену роботу, що подаються щокварталу не пізніше 30 числа останнього місяця. Нова форма розрахунку передбачена для тих підприємців, які роблять виплати та інші види фінансових відрахувань (премії, благодійні внески та інше) на рахунки фізичних осібабо селянських господарств. ІП, які таких транзакцій не роблять, розрахунок по новій форміне виробляють.

Що було скасовано? Значних змін зазнала форма 4-ФСС. Її структура була кардинально перероблена і з тих, що залишилися до подачі до ФНП, лише страхування від нещасних випадків та страхування з профзахворювань. Сюди додамо, що розрахунки за такими формами як РСВ-1 і РСВ-2, так само були скасовані.

Окремо варто звернути увагу, що для успішної сплати податків у ФНП у 2017 році ІП необхідно вказувати нові КБК. А якщо ні, то сплачена сума може не дійти вчасно на рахунки ФНП і підприємець стане боржником.

Персоніфікований облік посилили або «Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування»01.04.1996 N 27

Після нововведеннями в адмініструванні виплат з'явилися зміни й у державному персоніфікованому обліку. Правила подання даних ІП залишилися незмінними, а ось терміни відкориговані.

З початку поточного рокуІП зобов'язані надавати до 15 числа наступного за звітним місяцем форму С38-М. Разом з тим, на вимогу співробітників підприємства, копія цього ж звіту має бути надана не пізніше 5-денного строку після подання письмової заяви.

На що варто звернути увагу насамперед? За новими вимогами цього закону тепер щорічно подається звіт про стаж застрахованих осіб. Раніше в ньому не було потреби, оскільки дані вносилися у форму РВС-1. З 1 січня 2017 року цю форму скасовано, тому не пізніше 1 березня 2018 року новий звіт має бути здано на перевірку у відповідальну державну службу. Якщо ця умова не буде виконана, то згідно останнім редакціямвищезгаданого закону про індивідуальний облік, на ІП буде накладено штраф. Сума штрафу становить 500 рублів щодо кожної застрахованої особи, на яку не було подано документи у встановленій законодавством формі. У випадках порушення підприємцем подання цих та інших даних у електронному варіантітепер також передбачено штраф. Сума штрафу становить 1000 рублів.

Які зміни відбулися у статтях 346.45 та 346.18 НК РФ щодо одночасного використання різних спецрежимів?

Наприкінці 2016 та на початку поточного року було прийнято низку змін та уточнень щодо можливості підприємців одночасно застосовувати у своїй діяльності різні спецрежими оподаткування.

Основні зміни торкнулися N346.45 (пункт 7) НК РФ. З початку року законодавство дозволяє ІП, які раніше працювали частково на патентній системі оподаткування, перейти на суміжну. Це означає, що під час роботи на патентній та УСН (або ЄСХН) підприємець має право безперешкодно перейти на одну з останніх. Необхідності переходу на основний режим не буде.

Що ж до N346.18 (пункт 8) НК РФ, то тут вже уточнюється інформація про роботу підприємств на патентній системі та ЕНВД. ІП з початку поточного року зобов'язують вести роздільний облік щодо режимів у питаннях доходів/витрат. Якщо це проблематично, то податкова служба допускає варіант пропорційного розподілу витрат за частками доходів кожному режимі. Зверніть увагу, що при застосуванні спрощеної системи оподаткування доходи та витрати на ЕНВД та ПСН не враховують при обчисленні цього виду податку.

Закон «Про встановлення коефіцієнтів-дефляторів на 2017 рік» від 3 листопада 2016 р. N 698 або як змінилися коефіцієнти-дефлятори

Якщо говорити про коефіцієнти-дефлятори, то зміни торкнулися не всіх із них. Наприклад, К1 для ЕНВД залишився тим самим. У поточному році він, як і раніше, становить 1,798. Розмір решти був збільшений пропорційно до рівня інфляції і сьогодні коефіцієнти-дефлятори досягли такої позначки:

• для розрахунку ПДФО коефіцієнт становить 1,623;
• проіндексовано на 1,425 та граничну дохідність організацій, яка обмежується правом переходу на УСН;
• максимальний показник прибутковості на ПСП також проіндексований на 1,425.

Відповідно до закону «Про встановлення коефіцієнтів-дефляторів на 2017 рік» змінилися і такі показники як ставка торговельного збору та коефіцієнт-дефлятор, що застосовується до інвентаризаційної вартості майна при обчисленні податку на майно фізосіб. З початку 2017 року першу проіндексовано на 1,237, а другу – на 1,425.

Які додаткові права та обов'язки з'явилися у ІП завдяки оновленій редакції законів N 294-ФЗ та N 277-ФЗ?

Якщо чимала кількість звітних форм для подання до податкову службубуло спрощено, то планових перевірок роботи підприємців ще ніхто не скасовував. Навпаки, у 2017 році згідно з федеральним законом N 277 правила проведення подібних перевірок було змінено, через що було змінено порядок їх проведення, та відредаговано перелік видів держконтролю на різних рівнях влади (муніципальному, регіональному тощо).

На що варто звернути увагу насамперед? У разі надходження до державної служби скарг, реакція державної службибезпосередньо залежатиме від її серйозності. Так, наприклад, якщо порушення незначне, воно не може завдати шкоди здоров'ю людини і підприємець раніше не притягувався до відповідальності, то держоргани не зобов'язані проводити позапланову перевірку.

Якщо ж підприємець проігнорував скаргу споживача чи не відреагував у межах чинного закону, то на його підприємстві буде проведена спеціальна перевірка.

У вищезазначених випадках або у випадках планових перевірок держоргани повинні повідомити підприємця протягом трьох днів до свого приходу. Це важливо, оскільки в старій редакції федерального закону N 294 було сказано "не пізніше ніж за три робочі дні до початку перевірки". Невиконання цієї вимоги може спричинити неможливість проведення державної перевірки через відсутність підприємця або його представника.

У випадках, коли дату призначено офіційно та повідомлення надіслано, але підприємець або його представник не з'явилися, то перевірку також не буде проведено. Натомість складається спеціальний акт. Згідно чинного законодавства, після складання цього акта додаткова перевірка може бути проведена протягом найближчих трьох місяців без повідомлення ІП.

Чи з'явилося право наглядових органів перевірки контрольної закупівлі? Так, згідно з положеннями вищезгаданих та інших законів. Організувати її можна лише в тих випадках, коли контролюючий орган має на це повноваження та представить серйозну причину для її проведення. Кожна подібна перевірка обов'язково заноситься в єдиний державний реєстрперевірок, їх кількість суворо регламентована та зловживати своїми новими можливостями інспектори не зможуть.

Чим федеральний закон N 348 порадував власників мікропідприємств?

Мікропідприємства вважаються ті підприємства, на яких працює не більше 15 осіб, а їхній річний дохід не перевищує 120 мільйонів рублів. Відповідно до федерального закону N 348 організації, що мають подібний статус, вестимуть спрощений кадровий облік і звільняються від складання таких внутрішніх документів як:

• положень про оплату праці, преміювання;
• графіка змінності;
• правил внутрішнього трудового розпорядку тощо.

Замість індивідуального оформлення внутрішніх нормативних документів, власники підприємства зобов'язані вносити їх положення до трудовий договір. Структуру останнього затверджено законом N858, який також було затверджено лише у другій половині 2016 року.

Зверніть увагу, вимоги до заповнення трудових книжок співробітників на мікропідприємствах залишаються, тому принципи їх заповнення також не змінилися.

Актуальними змінами щодо оподаткування та підприємницького законодавства ще можна назвати перехід на онлайн каси, нові бази обчислення страхових внесків, Загальноросійський класифікаторвидів економічної діяльності (ЗКВЕД2) і Загальноросійський класифікатор продукції за видами економічної діяльності (ЗКВД2). Ці теми потребують окремої консультації у співробітників державних органівна початок звітних періодів.

Таким чином, зміни в податках та законах для ІП стосувалися переважно зростання коефіцієнтів-дефляторів, використання спецрежимів оподаткування та процедури проведення перевірок різного виду. Вітчизняні фахівці не називають ці інновації однозначно позитивними, проте визначають їх як один із кроків на шляху до доопрацювання самих актуальних проблеміндивідуальних підприємців

Ганна Гончарук, [email protected]

Facebook Twitter Google+ LinkedIn

Вирішивши відкрити бізнес, підприємець стикається з низкою процедур, необхідних для початку ведення законної діяльності. Одним із обов'язків індивідуальних підприємців є сплата податків до скарбниці держави.

Дохід працівника організації, як і дохід фізичної особи, яка працює на себе, оподатковується.

У першому випадку це єдино можливий ПДФО, який на сьогодні становить 13%. Для ІП російським законодавствомпередбачені кілька систем оподаткування. Відмінність їх полягає у ставці, обмеженнях та пільгових умовах.

Як відомо, прибуток виходить не лише збільшенням доходів, а й скороченням видатків. Тому ще у період планування власного бізнесуважливо вибрати, який варіант сплати податків буде найбільш вигідний та зручний, оскільки це суттєва стаття витрат. Щоб не платити зайве та не порушувати закону, достатньо розібратися в особливостях кожної системи оподаткування.

Якщо від ІП немає заяви про перехід на інший варіант, за умовчанням він стає платником загальної системи оподаткування (ОСН). Цей режим є основним, що діє біля РФ. Це єдиний варіант, який не має обмежень. ГСМ дозволено застосовувати всім без винятку.

Але за загальної системи податкове навантаженнявище, ніж за інших, та вимог до звітності більше. Податки, обов'язкові для ОСН:

• ПДФО - 13%;
• ПДВ - 0-18%;
• на майно – 2%;
• земельний (за умови користування);
• транспортний (якщо ТЗ перебуває на балансі);
• акциз (залежить від специфіки бізнесу).

Якщо індивідуальний підприємецьвикористовує ОСН, він повинен кілька разів на рік надавати звітність:

1. Декларація з ПДВ подається кожні три місяці 25 числа (у квітні, липні, жовтні та січні). Сплачується податок щомісяця. Сума, яку нарахували за минулий період, ділиться на три рівні частки, і кожна з них має бути сплачена до 15 числа.
2. Підсумкова річна деклараціяпро доход має бути надана до 30 квітня наступного року. Протягом податкового періоду ІП здійснює 3 авансові платежі (15 жовтня, 15 січня, 15 квітня) та підсумковий за рік з урахуванням усіх виплат – до 15 липня.
3. За працівників, які працюють у підприємця, ІП сплачує ПДФО. Його потрібно перераховувати щомісяця наступного дня після виплати заробітної платипрацівнику.
4. Якщо ІП працює один, перед ПФР та ФОМС йому не потрібно звітувати, оскільки фонди отримують необхідну інформаціювід ФНП. Обов'язково робляться внески до ПФР та ФФОМС до 31 грудня поточного року. У разі отримання підприємцем протягом року доходу понад 300 000 крб., необхідний додатковий внесокв рахунок Пенсійного фонду, який має бути зроблений до 1 квітня наступного року.
5. За наявності в ІП працівників: звіт до ПФР з пенсійних та страхових внесків (РСВ-1) здається поквартально до 15 числа (15 травня, 15 серпня, 15 листопада та 15 лютого). Звіт до ФСС (4-ФСС) за перші 3 місяці здають до 20 квітня, за півріччя – до 20 липня, за 9 місяців – до 20 жовтня, підсумковий – до 20 січня. Оплата внесків за працівників має відбуватися до 15 числа кожного місяця.

Терміни сплати внесків до ПФР та ФСС однакові для всіх форм оподаткування.

Бухоблік ІП вести не потрібно, але має бути книга обліку доходів і витрат, книга покупок та продажів (необхідна для розрахунку ПДВ), касові книги (якщо ведеться готівковий розрахунок та використовуються касові апарати). У банку індивідуальний підприємець повинен мати розрахунковий рахунок.

ОСН - найнезручніша система оподаткування, що вимагає багато сил, коштів, часу. Але бувають умови, при яких неможливо застосовувати інші варіанти:

• ІП співпрацює з великими компаніями, яким у контрагентах потрібні лише ті, хто працює з ПДВ;
• для ведення діяльності потрібна ліцензія;
• раніше було порушено вимоги для інших систем оподаткування;
• не було вчасно подано заяву про перехід на інший варіант.

УСН

Найчастіше підприємці обирають спрощену систему оподаткування (УСН). Щоб на неї перейти, потрібно дотримання умов:

1. Річний дохід вбирається у 120 млн крб.
2. Штат менший за 100 осіб.
3. Чи не потрібні ліцензії, не задіяний товар, що вимагає акцизи.
4. Вид діяльності із дозволеного списку.
5. Підприємець має у власності нерухомість загальною вартістю менше 150 млн. руб.
6. Використовується контрольно-касовий апарат.

Використання системи передбачає сплату тільки податку на прибуток. Законодавством визначено дві ставки спрощеного оподаткування: 6% із загальних доходів або 5-15% з доходів за вирахуванням витрат (варіюється на розсуд регіональної влади).

Додатковою перевагою ССП є можливість зменшити нарахований податок за рахунок страхових внесків, але тільки якщо обрано ставку 6%.

Простіше та ведення звітності: податок підлягає сплаті кожен квартал до 25 числапершого місяця наступного кварталу, але декларацію подавати необхідно лише один раз — до 30 квітня наступного року.

У 2018 році продовжує діяти пільга для вперше зареєстрованих ІПна спрощеній системі оподаткування, завдяки якій перші два роки податок не сплачується.

Є випадки, коли податок нараховується не так фактичний дохід, але в дохід, встановлений законодавством для конкретних видів діяльності. Це називається єдиним податкомна поставлений дохід.

У Податковий кодексРФ прописані види діяльності, для яких можливо застосування ЕНВД. З іншого боку, право використання такий системи оподаткування визначається кожним суб'єктом РФ окремо. Не скрізь ЕНВД діє, і в різних регіонахбереться до уваги свій коефіцієнт.

Крім виду діяльності та територіальної приналежності в числі обмежень є кількість співробітників, яка так само, як при УСН, не може бути більшою за 100 осіб.

Вибравши ЕНВД, індивідуальний підприємець отримує чимало вигод:

Проста схема взаємодії з ФНП: кожні три місяці(а саме — до 25 січня, 25 квітня, 25 липня та 25 жовтня) необхідні сплата податку на поставлений дохід та подання декларації (у ті ж місяці, але до 20 числа).

Якщо індивідуальний підприємець займається декількома видами діяльності, і не до всіх з них застосовується єдиний поставлений дохід, доведеться використовувати іншу систему оподаткування щодо не включених до списку видів, наприклад, УСН.

ПСН

На деякі види діяльності поширюється патентна система оподаткування(ПСН). До них належать надання приватних послуг, дрібне вузькоспеціалізоване виробництво, здавання в оренду нерухомості та ін.

Термін дії патенту обмежений, максимальний дорівнює одному році. Реєструється один патент однією діяльність. У випадку ПСН підприємцю не потрібно надавати будь-яку звітність, необхідна тільки своєчасна оплата податку за ставкою 6%

Не має значення реальний прибуток від бізнесу. Податок нараховується на поставлений дохід у відповідність до обраного виду діяльності та регіону.

Існують жорсткі вимоги щодо часу сплати податку. Так, якщо термін дії патенту менший за 6 місяців, внести плату необхідно протягом перших 25 днів його дії. Тобто ІП має сплатити податок на початку діяльності, а не за підсумками. Якщо термін дії більше півроку, податок оплачується двома платежами: третина — не пізніше 90 днів на початку роботи, решта дві третини до останнього дня дії патенту.

ПСН — зручне та просте рішення, до того ж вперше відкриті ІП отримують звільнення від сплати податків на строк у 2 роки (податкові канікули), але щоб мати право застосовувати патентну систему, навіть якщо вид діяльності підходить, повинні бути дотримані наступні умови:

1. Зайнято не більше 15 співробітників.
2. Площа задіяної території не перевищує 50 квадратних метрів(тобто не можна займатися роздрібною торгівлею, маючи великі торгові зали, та працювати у сфері громадського харчуванняз великими залами обслуговування).
3. Річний дохід обмежений 60 млн. руб. і може мати додаткові обмеження з боку регіональної влади.

ЕСХН

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН) підходить ще вужчому колу підприємців. Сфера діяльності має бути пов'язана з вирощуванням, виробництвом, переробкою та продажем сільськогосподарських продуктів. І частка у загальному доході ІП від такого роду діяльності не може бути меншою за 70%.

При ЄСХН оподатковується за ставкою 6%. Якщо в якийсь рік ІП зазнав збитків (витрати виявилися вищими за доходи), він має право скоротити витрати на податки в межах суми збитку за попередній рік.

Застосовуючи ЄСХН, підприємцю необхідно перераховувати податок за кожне півріччя (до 25 липня вноситься авансовий платіж, до 1 квітня наступного року – підсумковий) та надавати декларацію після закінчення податкового періоду, тобто щорічно до 1 квітня.

Коли та як можна змінити систему оподаткування

Час вибору системи оподаткування момент реєстрації ІП. Так само після закінчення податкового періоду ІП вправі перейти на іншу систему, якщо відповідає всім необхідним вимогам.

За замовчуванням чинним варіантомоподаткування вважається ГСМ. Щоб застосовувати той чи інший спрощений вигляд, підприємець має звернутися до ФНП із відповідною заявою.

1. Нові ІП можуть обирати систему оподаткування протягом 30 календарних днівз моменту реєстрації.
2. Для переходу з ОСН на УСН чи ЕСХН із наступного року заяву необхідно подати до 31 грудня поточного року.
3. Щоб перейти з УСН на загальну чи іншу систему у новому податковий період, звернутися до інспекції потрібно до 15 січня
4. Заява на право користування патентом складається за 10 днів до початку дії патенту.

Якщо повідомлення про зміну або застосування спільно з чинною системоюоподаткування вчасно отримано органами ФНП, і ІП не підпадає під жодне обмеження обраного варіанту, буде зафіксовано новий податковий режим. Але самостійно розраховувати та сплачувати податок підприємець не має права. При розходженні звітності та відомостей у податковий підприємецьвважатиметься неплатником.

Страхові платежі, їх розміри та строки сплати

Крім податків, ІП повинні враховувати ще одну важливу статтю витрат: страхові внески. Для розрахунку фіксованого платежу береться МРОТ, що діє. З 1 травня 2018 року мінімальний розміроплати праці складає 11 163 рублів.

ПФР = 11163 руб. (МРОТ) * 26% / 100% * 12 міс. = 34 828,56 руб.

Якщо річний дохід більше 300 000 руб., Додатково сплачується 1% з перевищує суми.

ФФОМС = 11163 * 5,1% / 100% * 12 міс. = 6831,76 руб.

ФСС (за бажанням ІП) = 11 163 руб. * 2,9% / 100% * 12 міс. = 3884,72 руб.

За себе підприємець має сплатити страхові внески до кінця поточного року. При отриманні доходу протягом року понад 300 000 крб., додатковий відсоток потрібно сплачувати остаточно першого кварталу наступного року.

Страховий платіж за кожного працівника складає 30% від нарахованої заробітної платита підлягає сплаті ещомісячно до 15 числа. Також за співробітників щомісяця до ФСС потрібно перераховувати страховий внесок на травматизм, розмір якого визначається ступенем небезпеки діяльності ІП — на кожний вид свій коефіцієнт.

Збором страхових внесків індивідуальних підприємців займається ФНП, виняток - внески на травматизм (вони у відомстві ФСС).

Деякі системи оподаткування передбачають можливість зменшити розмір податку завдяки страховим виплатам. Так, на ССП підприємець може знизити податок до нуля на суму сплачених внесків за себе, якщо працює один, або до 50% на суму платежів за себе та співробітників. Такий самий принцип податкового відрахування при ЕНВД, але визначення суми за наявності співробітників не беруться до уваги внески за самого ІП.

Яку систему вигідніше вибрати

Враховуючи необхідність здійснювати страхові внески, підприємцю необхідно правильно обрати податковий режим, щоб максимально скоротити витрати, але не обмежуючи себе у бізнесі. Щоб не помилитися, важливо взяти до уваги наступні фактори:

1. Вид діяльності. Якщо обраний напрямок є у списку допущених для ЕНВД або ПНР, краще розрахувати поставлений податок і зіставити з реальними доходами, можливо, він вищий за встановлений законом.
2. З ким ведуться справи. Для взаємодії з юрособами більше підходять УСН та ОСН. Якщо це великі компанії, зацікавлені у ПДВ, оптимальна загальна системаоподаткування. При орієнтації на фізичні особи може бути достатньо ЕНВД чи ПНР.
3. Чисельність співробітників. Для спрощених режимів оподаткування встановлені ліміти.
4. Чи можливо отримати податкове вирахування, пільгову ставкуабо звільнення від сплати податків.
5. Співвідношення доходів та витрат. Якщо витрати великі, і є їхнє підтвердження, доцільно застосовувати ставку на загальний дохід до відрахування витрат.
6. В якому регіоні ведеться діяльність. Багато коефіцієнтів і ставки визначаються суб'єктами РФ.
7. Чи потрібні для роботи касові апарати, розрахунковий рахунок, використання нерухомості великих площ. Ці нюанси можуть стати на заваді застосування полегшених варіантів оподаткування.
8. Можливі витрати на ведення обліку та заповнення декларацій.

Після підбору системи оподаткування на підставі обмежень у застосуванні та потреб бізнесу, потрібно зробити розрахунок кожного відповідного варіанту. У деяких випадках вигідно поєднувати різні режими, наприклад, УСН та ЕНВД. А буває, що зручніше відмовитися від подвійного обліку та всі види діяльності перевести на одну систему оподаткування.

Існування різних податкових режимівстворює реальні умовидля ведення чесного бізнесу. Держава зацікавлена ​​у розвитку індивідуального підприємництва, тому розроблено спрощені системи та пільги, але не завжди сама низька ставкаозначає найбільшу вигоду. Для успішного ведення справ підприємцю необхідно обдумано вибирати, який спосіб сплати податків є оптимальним саме для нього.

Додаткова інформація представлена ​​на відео.

Доброго дня, шановні ІП!

Як завжди, на нас чекає багато змін, а я починаю робити зведену таблицю щодо змін для ІП на 2017 рік. Стаття постійно оновлюватиметься, у міру надходження нової інформації.

Отже, що відомо на Наразі:

Самозайняті громадяни

Напевно, найзнаковіше нововведення, яке чекає на підприємців у 2017 році. Річ у тім, що у вересні В.В. Путін запропонував звільнити від податків та обов'язкових внесківсамозайнятих громадян. Але зараз ще не ясно, чи підпадуть під цю пільгу звичайні ІП.

З'явилася інформація, що лише три категорії самозайнятих громадян звільнять від податків.

У листопаді пройшла новина, що лише три види діяльності потраплять під цю цікаву пільгу.

Внески до ПФР у 2017 році:

ФНП забирає під своє управління збори до ПФР, ФФОМС та ФСС:

Можете подивитися невелике відео, де я розповідаю про обов'язкові внески ІП на 2017 рік

Головне це те, що з 1 січня 2017 року планують передати функції зі збору внесків до ПФР, ФФОМС та ФСС у чуйні руки податківців (ФНП). Тобто будьте готові до того, що з 1 січня кардинально зміниться методика та способи сплати внесків до ПФР та ФФОМС.

Більш детально про це перехідному періодіможете прочитати ось тут:

Також пройшла інформація, що зміниться сама схема розрахунку обов'язкових внесків до ПФР та ФФОМС

Це окрема історія з поетапним підвищенням обов'язкових внесків за себе аж до 2020 року. Тож будьте готові.

Докладніше читайте ось тут:

Сподіватимемося, що про цей законопроект забудуть:) Підписуйтесь на новини сайту, я завжди попереджаю про важливі зміни ІП:

ІП на УСН у 2017 році

Зміниться форма декларації з УСН. Насправді вона вже змінилася, починаючи з 10-го квітня 2016 року.

Докладніше про цю ситуацію читайте ось тут:

Це означає, що вже за 2016 рік усі ІП на ССП зобов'язані здати декларацію за НОВОЮ формою.

Зміниться форма КУДІР (Книга обліку доходів і витрат)

Обов'язково візьміть цей момент на замітку. Основна зміна полягає в тому, що додано новий розділ№5, де відображаються дані щодо торговельного збору.

У Криму ставка податку з УСН зміниться у більшу сторону з 1 січня

1. Для ІП на УСН "доходи" = 4%
2. Для ІП на УСН "доходи мінус витрати" = 10%

Зміняться ліміти щодо УСН

З 1 січня 2017 року спрощенкою можуть користуватися ті ІП, які не перевищують наступні ліміти:

• Ліміт за річним доходом = 150 мільйонів рублів.
• Ліміт із загальної вартості майна = 150 мільйонів рублів.
• Середня чисельність співробітників у компанії не повинна перевищувати 100 осіб;

До речі, я нещодавно запустив калькулятор для розрахунку податку з УСН для ІП на УСН 6%. Ви можете переглянути відеоінструкцію, а потім перевірити його в роботі.

ЕНВД

1. Найголовніше для ІП на ЕНВС буде те, що 2017 рік буде не останнім рокомдля цього спецрежиму. Нагадаю, що раніше планувалося обмежити дію ЕНВД до 1 січня 2018 року. На щастя, дію ЕНВД продовжили до 2021 року:
2. Зміниться форма декларації з ЕНВД, оскільки починаючи з 1-го січня 2017 року можна буде робити вирахування з єдиного податку страхових внесків «за себе» (незалежно від того, чи є наймані співробітники в ІП». Це гарна новина, про яку докладніше ось тут:
3. Як ми й очікували: коефіцієнт-дефлятор К1 для ЕНВД залишать без змін на 2017 рік У листопаді влада залишила К1 на рівні минулого року. Докладніше ось тут:

МРОТ

Зрозуміло, що зміниться. З 1-го січня 2017 року він дорівнює 7500 рублів, а ось уже починаючи з 1-го липня 2017 року він буде вищим до 7800 рублів.

Каси (ККМ)

Головний біль усіх ІП-продавців. Якщо коротко, то

1. з 1-го лютого 2017 року всі ЗНОВУ реєстровані каси повинні бути НОВОГО типу (з передачею даних у ФНП через інтернет)
2. з 1-го липня 2017 року всі ІП, які вже мають ККМ, зобов'язані їх замінити на ККМ НОВОГО ТИПУ.
3. ІП на ЕНВД та ПСН теж будуть зобов'язані застосовувати ККМ, але вже з 1 липня 2018 року.

Тут важливо наголосити, що закон ВЖЕ прийнятий і діє з 15-го липня 2016 року. Подробиці читайте ось тут:

Також готується податкове вирахування для тих, хто перейде на нові ККМ. Читайте тут:

Відновлення. Закон про нові онлайн-каси ухвалено у третьому читанні, і в ньому обумовлено терміни щодо переходу на нові каси для ІП, про які сказано вище.

БСО

Ще важливий момент, про який мало хто пам'ятає. Справа в тому, що БСО (Бланки Суворої Звітності) доживають останні дні. І починаючи з 1 липня 2018 року всі БСО повинні будуть перейти в електронний формат.

КБК 2017

Однозначно зміняться, оскільки збори до ПФР та ФФОМС та до ФСС тепер збиратимуть податківці. Ця інформація щодо КБК з'явиться у грудні 2016 року.

У деклараціях за 2016 рік на титульному листі потрібно вказувати нові коди з КВЕД-2

Це важливо, оскільки ФНП може не прийняти декларацію як некоректно оформлену.

Нові Реєстри

Єдиний Реєстр Суб'єктів Малого та Середнього Бізнесу

Вже введено новий реєстр, який називатиметься «Єдиний Реєстр Суб'єктів Малого та Середнього Бізнесу». Обов'язково перевірте своє ІП на коректність зазначених там даних.

Звіти Росстату

Запрацював новий сервісвід Росстату, в якому можна швидко дізнатися про те, які звіти щодо статистики потрібно складати ІП. Обов'язково перевірте себе, він дуже зручний:

Штрафи

Відразу наголошу, що не відстежую всі зміни за штрафами, а відбираю тільки важливу інформаціюпо цій темі. Наприклад, зараз при першому адміністративному порушенні не одразу штрафуватимуть. А виноситимуть попередження вперше. Але вдруге вже буде реальний штраф.

Штрафи за ККМ

Шановні читачі!

Готово докладне покрокове керівництвоз відкриття ІП у 2019 році. Ця електронна книга призначена насамперед для новачків, які хочуть відкрити ІП та працювати на себе.

Вона так і називається:

"Як відкрити ІП у 2019 році? Покрокова Інструкція для початківців"

З цієї інструкції Ви дізнаєтесь:

1. Як правильно оформити документи на відкриття ІП?
2. Вибираємо коди КВЕДдля ІП
3. Вибираємо систему оподаткування для ІП (короткий огляд)
4. Відповім на безліч супутніх питань
5. Які органи нагляду слід повідомити після відкриття ІП?
6. Усі приклади наведено на 2019 рік
7. І багато іншого!

Шановні підприємці!

Готова нова електронна книга з податків та страхових внесків для ІП на УСН 6% без працівників на 2019 рік:

"Які податки та страхові внески сплачує ІП на УСН 6% без співробітників у 2019 році?"

У книзі розглянуто:

1. Питання про те, як, скільки і коли сплачувати податків та страхових внесків у 2019 році?
2. Приклади з розрахунків податків та страхових внесків "за себе"
3. Наведено календар платежів з податків та страхових внесків
4. Часті помилкита відповіді на безліч інших питань!

Шановні читачі, готова нова електронна книга для ІП на 2019 рік:

"ІП На УСН 6% БЕЗ Доходу та Співробітників: Які Податки та Страхові Внески Потрібно сплачувати у 2019 році?"

Це електронна книга для ІП на УСН 6% без співробітників, які не мають доходу у 2019 році. Написано на основі численних питань від ІП, які мають нульовий дохід, і не знають як, куди і скільки сплачувати податків та страхових внесків.

Нині дедалі більше фізичних осіб реєструється як ІП. І у всіх виникають питання, які сплачувати податки ІП у 2017 році, якщо у нього є працівники, які сплачувати податки ІП у 2017 році без працівників та яку звітність здавати.

У двох словах відповісти на всі питання неможливо. Все залежить від того, який вид діяльності здійснює ІП та яку систему оподаткування він застосовує. Можна застосовувати УСН, можна – ЕНВД, а можна взяти патент.

Які податки сплачувати ІП?

З огляду на те, що податкове законодавство постійно змінюється, необхідно на початку кожного календарного року уточнювати, чи немає якихось нововведень. Особливо якщо Ви тільки вирішили стати ІП. Так, наприклад, слід з'ясувати, які сплачувати податки ІП у 2017 році без працівників, а які за наявності працівників.

Ви — індивідуальний підприємець та працюєте на УСН?

Якщо Ви є ІП, що застосовує УСН, то повинні знати, що в залежності від обраного об'єкта оподаткування Ви сплачуватимете податок або 6%, якщо об'єкт оподаткування — «Доходи», або 15%, якщо об'єкт оподаткування — «Доходи мінус витрати». Враховуючи, що встановлені НК РФ ставки оподаткування можуть бути знижені на розсуд законодавців суб'єктів РФ, Вам це слід з'ясувати заздалегідь. Якщо ставки інші – сплачуйте податок за своїми ставками.

Щодо звітності 2017, то ІП подає одну декларацію за 2017 рік не пізніше 30 квітня 2018 року.

Ви індивідуальний підприємець та працюєте на ЕНВД?

Якщо Ви - ІП і працюєте на ЕНВД, то звітність 2017 - це чотири декларації за кожен квартал, а терміни подання - не пізніше 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня 2017 року і не пізніше 22 січня 2018 року, т.к. 20 січня – це субота.

Податок сплачується за ставкою 15% від поставленого доходу, що визначається розрахунковим шляхом з урахуванням наступних показників: базової прибутковості, фізичного показника, коефіцієнта-дефлятора на 2017 рік та коригувального коефіцієнта

Не забувайте, що ставку 15% можна знизити на розсуд місцевої влади до 7%.

Якщо Ви - індивідуальний підприємець і працюєте на ПСН

Якщо Ви ІП і працюєте на патенті, то Ви взагалі не подаєте жодної звітності за 2017 рік. Подання декларації для патентників не передбачено. Головне - заплатити вартість патенту, яка визначається як 6% від потенційно можливого річного доходу, що встановлюється законами суб'єктів РФ щодо кожного виду діяльності.

Внески на страхування

Існує ще один обов'язок для всіх ІП незалежно від системи оподаткування, що застосовується, і незалежно від того, є у ІП працівники чи ні.

Так, відповідно до статті 430 НК РФ усі ІП без винятку зобов'язані сплачувати фіксований платіж, що складається з відрахувань на обов'язкове пенсійне страхування(ОПС) та обов'язкове медичне страхування(ЗМС), розмір якого залежить від суми отриманого доходу.

Якщо за календарний рік дохід ІП не перевищить 300 тис. руб.,то розрахунок провадиться за такими формулами:

ОПС: МРОТ х 26% х 12;

ОМС: МРОТ х 5,1% х 12 де МРОТ - мінімальний розмір оплати праці, встановлений федеральним закономпочатку календарного року, т. е. на 1 січня.

Враховуючи, що МРОТ на 1 січня 2017 року встановлено у розмірі 7500 руб., За 2017 рік ІП без працівників повинні заплатити фіксований платіж у сумі 27990 руб.

Якщо за календарний рік дохід ІП перевищить 300 тис. руб.,то він зобов'язаний додатково перерахувати на ОПС ще 1% від суми, що перевищує 300 тис. руб., але не більш ніж 8 МРОТ х 26% х 12.

Розрахунок фіксованого платежу на 2017 рік у табличному вигляді виглядає так:

Якщо ІП розпочав свою діяльність не з початку року, то розмір страхових внесків, що підлягають сплаті за цей розрахунковий період, визначається пропорційно до кількості календарних місяців починаючи з календарного місяця початку діяльності. За неповний місяць діяльності розмір страхових внесків визначається пропорційно до кількості календарних днів цього місяця.

Якщо ІП застосовує ЕНВД чи патент, він не має як такого доходу, у цілях розрахунку фіксованого платежу ІП застосовується величина поставленого доходу за календарний рік, а ІП, які працюють на патенті, враховується потенційно можливий річний дохід.

Строки сплати та зменшення податку

ІП зобов'язаний заплатити фіксований платіж (внесок на ОПС + внесок на ОМС) за 2017 рік у сумі 27990 не пізніше 09.01.2018 (31 грудня - неділя), а додаткову суму у розмірі 1% на ОПС - не пізніше 2 липня 2018 року липня – неділя).

Зверніть увагу, що крайній термін сплати 1% внесків перенесений з 1 квітня на 1 липня (п.2 ст.432 НК РФ).

Виникає питання, чи можна врахувати як сплачений фіксований платіж ІП. Так, можна, але не всім.

ІП, які працюють на патенті, у т.ч. без працівників, на даний момент немає можливості врахувати сплачені страхові внески. Вартість патенту не зменшується на суми сплачених внесків.

ІП, які працюють на УСН чи ЕНВД, у т.ч. без працівників, мають таку можливість.

Так, ІП, які застосовують УСН з об'єктом оподаткування «доходи», мають право зменшити суму податку (авансових платежів) у розмірі:

• фіксованого платежу, сплаченого в даному податковому (звітному) періоді, причому у повному розміріякщо ІП без працівників;
• страхових внесків, сплачених у даному податковому (звітному) періоді як за працівників, так і за себе, але не більше ніж на 50%, якщо ІП має працівників.

ІП на УСН з об'єктом «доходи мінус витрати» включають сплачені страхові внески до витрат.

Якщо ІП на ЕНВД без працівників, він також має право зменшити суму податку за податковий період (тобто за квартал) на суму фіксованого платежу, сплаченого в даному податковому періоді. Враховуючи, що у році 4 квартали, було б доцільно сплачувати фіксований платіж чотирма частинами: у кожному кварталі ¼ платежу.

Не слід забувати, що 1%, який сплачується ІП на ОПС у разі отримання доходу більше, ніж 300 тис. рублів, також належить до фіксованого платежу.

Доброго дня, шановні підприємці.

Вирішив написати зведену статтю щодо зміни для ІП на 2017 рік. На сайті вже досить багато статей накопичилося щодо змін у податках, але ця інформація все-таки потребує невеликої систематизації.

Для більшої зручності всі зміни розбиті на смислові блоки та супроводжуються відповідними статтями.

Але спочатку невелика допомога для тих читачів, які хочуть стати ІП у 2017 році

Якщо ви надумали пройти реєстрацію як ІП, то для початку рекомендую прочитати такі матеріали:

Вони саме дається вступна інформація для новачків, оскільки інформація нижче вже для досвідченіших ІП, які розуміються на податках і страхових зборах.

МРОТ

МРОТ на 01.01.2017 встановлений у розмірі 7500 рублів. Але з 01.07.2017 року його буде збільшено до 7800 рублів. Оскільки фіксовані страхові внески ІП вважаються виходячи із значення МРОТ, яке було встановлено на 1 січня 2017 року, то їх розмір не повинен змінитися (див. розрахунки обов'язкових внесків ІП “за себе” нижче за текстом).

Страхові внески у 2017 році

Найбільші зміни відбулися у 2017 році у сфері страхових внесків. Крім того, що вони трохи збільшилися порівняно з 2016 роком, потрібно пам'ятати, що платити їх тепер потрібно у ФНП, а не в ПФР, як це було раніше.

Скільки потрібно сплачувати на обов'язкове страхування?

• Обов'язковий внесок на пенсійне страхування "за себе": 7500 * 26% * 12 = 23400 руб.
• Обов'язковий внесок на медичне страхування "за себе": 7500 * 5,1% * 12 = 4590 рублів
• Усього за 2017 рік = 27 990 рублів

Повну схему обов'язкових страхових внесків на 2017 рік описано в статті:

Якщо Ви не користуєтесь бухгалтерською програмою, то вам знадобиться стаття, в якій я розповідаю про те, як самостійно оформити квитанції на оплату страхових внесків "за себе" (раніше їх називали "внески до ПФР" та "внески до ФФОМС")

ІП на ОСН без співробітників мають право враховувати документально підтверджені витрати при розрахунку 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів річного доходу

Докладніше про це нововведення можна прочитати тут:

Нові КБК зі страхових внесків

Оскільки страхові внески тепер збирає ФНП, то змінилися КБК та реквізити одержувача. Також багато питань було у ІП про те, який статус потрібно ставити в полі “101” під час оформлення квитанцій та платіжних доручень на оплату страхових внесків “за себе”.

Розібратися з цими питаннями вам допоможуть ці статті:

Перехід на новий класифікатор КВЕД-2

З 01.01.2017 відбувся остаточний перехід від використання застарілого довідника КВЕД-1 на новий КВЕД-2.

З боку ІП у цій ситуації нічого робити не потрібно, тому що всі "старі" коди з КВЕД-1 були автоматично конвертовані в нові коди, згідно з КВЕД-2. Щоб їх дізнатися, достатньо запросити свіжу виписку з ЄГРІП на офіційному сайті ФНП.

Також потрібно знати, що в податкові деклараціїза 2016 рік титульному листінеобхідно вказувати основний вид діяльності згідно з класифікатором КВЕД-2

Перехід на онлайн-каси для ІП у 2017 році

Найбільші побоювання у ІП викликає проблема з переходом на нові онлайн-каси, які мають відбутися до 01.07.2017 року.

Вже починаючи з 01.02.2017 року у ФНП ставлять на облік лише онлайн-каси, а старі каси, які не пройшли модернізацію, будуть автоматично зняті з обліку до ФНП вже з 01 липня 2017 року. Причому, станеться це в односторонньому порядку, без попередження власника застарілої ККМ

Тільки ті ІП, які використовують як систему оподаткування ПСН чи ЕНВД отримують відстрочку щодо переходу на онлайн-каси до 01.07.2018 року.

Але якщо ви навіть на ПСН чи ЕНВД, але при цьому торгуєте пивом, то зобов'язані використовувати касу, починаючи вже з 31 березня 2017 року:

З інструкцією з переходу на онлайн-каси можна ознайомитись в іншій статті на моєму сайті:

Інтернет-магазин та онлайн-каси у 2017 році

На жаль, навіть якщо ви у своєму інтернет-магазині приймаєте оплату тільки за допомогою електронних платежів (або через платіжні агрегатори), то все одно доведеться підключати онлайн-касу для свого інтернет-магазину не пізніше 1 липня 2017 року.

І великі міркування про те, що гроші надходять на рахунок ІП у банку з рахунку платіжної системи(або платіжного агрегатора), не буде підставою не підключати онлайн-касу.

Таким чином, потрібно вже зараз розпочати процедуру переходу на онлайн-каси.

Докладніше про цю ситуацію розказано у двох інших моїх статтях:

ІП на УСН у 2017 році

Ліміти на застосування УСНу 2017 році для ІП встановлено такі:

• Ліміт за річним доходом дорівнює 150 млн. рублів
• Ліміт для переходу на УСН збільшується з 45 до 112,5 млн. рублів
• Ліміт із загальної вартості майна = 150 млн. рублів
• Середня чисельність працівників у ІП не повинна перевищувати 100 осіб

ІП із Криму мають знати, що ставка по УСН для них підвищилася

• Для ІП на УСН "доходи" ставка підвищиться до 4% (було 3%)
• Для ІП на УСН “доходи мінус витрати” ставка також підвищиться до 10% (було 7%)

Докладніше читайте тут:

Змін з УСН досить багато, тому рекомендую прочитати всі статті з рубрики під назвою:

Також вам знадобляться дві покрокові інструкціїдля ІП на УСН 6%:

До речі, врахуйте, що декларація щодо УСН змінилася.І за 2016 рік її треба здавати за новою формою, згідно з наказом ФНП від 26.02.2016 року № ММВ-7-3/99. (Приклад заповнення нульової деклараціїдивіться за посиланням вище).

ІП на патенті

Як і в 2016 році доступно 63 основні види діяльності для ІП на ПСП, але пам'ятайте, що місцева влада може додавати свої види діяльності, доступні для патентної системи оподаткування

Наприклад, у Москві запровадили патенти на вендингові апарати.

Якщо забудете продовжити патент, це не призведе до втрати права застосовувати ПСН:

Також, якщо у вас кілька патентів для різних видівдіяльності, починаючи з 2017 року, не потрібно буде вести для кожного з них окрему книгу обліку доходів:

Вище вже згадувався той момент, що ІП на ПСН (і ЕНВД), які торгують спиртними напоями, зобов'язані використовувати ККМ починаючи з 31 березня 2017 року. Так як з 01 лютого у ФНП реєструють лише онлайн-каси, то доведеться купувати касову техніку нового виду.