Прибутковий податок у 2019 році не зазнав серйозних правових трансформацій – його сума перебуває в межах 9-35%від податків фізичних осіб Середньостатистичним показником є податок на прибутоку розмірі 13% від доходу фізичних осіб при отриманні зарплати чи матеріальної вигідності від продажу чи оренди майна.

Прибутковий податок у 2019 році: тенденції та ризики

Прибутковим податком називають основний вид прямих податків, згідно з яким фізичні чи юридичні особи виплачують певний відсоток із їх документально затверджених легальних доходів.

Прибутковий податок у 2019 роціне зазнав підвищення. Для покриття дефіциту бюджетних коштівДержава вирішила більш ефективно використовувати його резерви, а не підвищувати оподаткування громадян.

Специфіка нарахування прибуткового податку у 2019 році

Прибутковим податком вважають форму прямого оподаткування фізичних осіб і при отриманні ними натуральної чи грошової вигоди. Прибутковий податок у 2019 роцінакладається на:

• Заробітну плату, преміальні виплати та інші форми винагороди працівників.
• Прибуток, отриманий за результатами інвестиційної чи акціонерної діяльності.
• Вигоди від продажу об'єктів інтелектуальної власності
• Грошові винагороди, покладені за здачу нерухомого чи рухомого майна у тимчасове користування іншим фізичним чи юридичним особам (оренду).
• Дохід від продажу цінних чи акцизних паперів, а також нерухомості.
• Вигоду від лотерейних виграшів та конкурсних призів.
• Вигоду податкових нерезидентів РФ.
• Іншу вигоду, одержану на територіальних межах РФ її податковими резидентами чи нерезидентами.

Ставки прибуткового податку у 2019 році

Ставка прибуткового податку є відсотком доходу фізичних осіб.

Відсоток прибуткового податку у 2019 роцізалишився на показнику 13%. Ця стабільність сприяє підтримці легального працевлаштування та законного бізнесу у країні.

Прибутковий податок у 2019 роціу розмірі 35% відраховується за:

• Отримання перевищують встановлені розміри призів та виграшів.
• Одержання перевищуючих норм доходів за процентними накопиченнями з банківських вкладів.
• Одержання платником податків матеріальної позики з відсотковою економією, що перевищує встановлені норми.

У розмірі 30% прибутковий податок у 2019 роцідоведеться платити податковим нерезидентам РФ Ця сумабуде відраховуватись у вигляді прибутку від пайової участіу функціонуванні російських бізнесових структур.

Мінімальну ставкуприбуткового податку у 2019 році (13%) доведеться сплачувати громадянам, які отримали дохід унаслідок придбання цінних паперівз іпотечним нарахуванням, що емітовано до 1 січня 2007 року.

Для вирішення спірних питаньу системі оподаткування громадян варто звернутися за кваліфікованою юридичною консультацією. Допомога досвідченого правознавця надається телефоном та онлайн, тому ви зможете вирішити проблеми з відрахуванням податку, не встаючи з дивана.

Редактор: Ігор Решетов

Прибутковий податок у Росії в 2017 році поки не зазнав змін. Останні новинистосуються внесеного на розгляд Державної думи законопроекту № 1148107-6, який може змінити існуючі ставки оподаткування залежно від розміру доходів відповідно до прогресивної шкали: чим вищий дохід, тим вища ставка податку.

Податкові відрахування на дітей

Внесено деякі уточнення визначення податкових виплатз фізичних осіб на неповнолітніх дітей, які перебувають під опікою платника податків. Вони поширюються на дітей, що не досягли 18-річного віку, а у разі їх навчання у ВУЗі чи СПТУ термін пільги продовжується до досягнення ними 24-річного віку або закінчення навчального закладу.

У 2017 році вони надаються :

Розміри цих відрахувань наступні :

Діти інваліди. Інваліди І-ІІ групиу віці до 24 років під час навчання на очному відділенні

Діти-інваліди з народження не досягли повноліття

Увага. Слід пам'ятати, що встановлені відрахування не поширюються на подружжя опікунів дітей-інвалідів.

При встановленні розміру податкового відрахування береться загальна кількість дітей у сім'ї (зокрема прийомних, не усиновлених другим чоловіком) навіть якщо вони досягли віку 18 років.

При цьому один із батьків має право подати за місцем роботи заяву про відмову від податкових виплат. Тоді другий батько має право на дворазове збільшення податкових відрахуваньз його доходу. Це вигідно якщо зарплати подружжя істотно різняться за сумою. Правом на дворазове збільшення відрахувань користуються самотні батьки, усиновлювачі, опікуни.

Відповідно до

відрахування дозволяється «накопичувати» протягом тих періодів, коли платник податків не мав доходу:

• У період відпустки у зв'язку з вагітністю;
• У період відпустки для догляду за дитиною до 3-х років;
• У період офіційної реєстрації як безробітний.

Після закінчення цього періоду накопичені відсотки з відрахувань підсумовуються та враховуються при оподаткуванні щодо відновлення роботи та отримання доходу.

Соціальні відрахування

Ці пільги щодо оплати прибуткового податку плануються для працівників, які підвищують кваліфікацію/навчаються за фахом за рахунок власних коштів. Їх граничний розмірстановитиме 120 000 рублів/рік.

У 2017 р. можуть бути збільшені в 2 рази сукупні відрахування на навчання/лікування з 0 100 000 до 200 000 рублів/рік, та додано відрахування на навчання дитини до 100 000 рублів/рік.

Прогресивна шкала оподаткування

У разі ухвалення законопроекту зміни торкнутися громадян, які будуть звільнені від сплати прибуткового податку 13% - у тому випадку, якщо їх сумарний річний дохід не перевищить 180 000 рублів.

• Ті, хто має дохід від 180 000 до 2 400 000 рублів/рік повинні будуть платити із зарплати стандартний податок – 13%.
• Від 2400000 до 100000000 рублів / рік - 30% від суми понад 2400000 рублів;
• Понад 100 000 000 рублів/рік - 70% від суми понад 100 000 000 рублів.

Податки від продажу квартири

З метою боротьби зі спекуляцією нерухомістю планується підвищити термін, протягом якого громадянин, який купив її, повинен буде сплачувати податок у розмірі 13% від кадастрової вартості.

Розрахунок вестиметься за формулою :

кадастрова вартість х 0,7 х 13% = ставка податку

Відтепер вартість, зазначена в договорі, не буде братися до уваги. Збільшений термін діятиме лише щодо квартир, придбаних у власність після 1 січня.

Не стягуватиметься податок з квартир, які перейшли у власність через дарування або у спадок від прямих родичів. Їх можна продавати після закінчення 3-річного терміну володіння без оподаткування.

Навігація за записами

Податки на заробітну плату в 2017 році - таблиця змін

Податки на зарплату в 2017 році - таблиця всіх змін ставок податків та зборів із фонду оплати праці у 2017 році представлено у статті нижче. Ми розповімо вам, від чого залежить розмір сплачуваних за працівника зборів до бюджету та яким категоріям роботодавців можна сплачувати менше податків за працівників.

Податок на заробітну плату - таблиця: кому і скільки платити?

Сума зборів до бюджету залежить від кількох факторів:

• організаційно-правової форми роботодавця - ІП, на відміну від організацій, сплачують податки не лише за своїх працівників, а й за самих себе;
• статусу працівника - оподаткування нерезидента країни відрізняється від оподаткування російського громадянина;

Чим відрізняються нерезиденти РФ від резидентів - читайте у статті «Хто є платниками ПДФО» .

• виду діяльності компанії — фірмам, які працюють у наукомістких та обробних галузях, комерсантам на патенті, компаніям у Криму, Севастополі та Владивостоці держава встановлює пільгові ставки податків із зарплати працівників.

До податків із зарплати належить:

• Прибутковий податок — його стягує роботодавець із зарплати працівника та перераховує до бюджету як податковий агент. ПДФО сплачується не самою фірмою або комерсантом, даному випадкувони виступають лише посередником між працівником та бюджетом.
• Страхові внески — їх сплачують страхувальники, якими є як юридичні особи з найманими співробітниками, так і індивідуальні підприємці незалежно від того, чи є у них наймані працівники. Страхувальники зобов'язані сплачувати внески на пенсійне, медичне, соціальне страхування.

Починаючи з 2017 року страхові внескина обов'язкове пенсійне, соціальне (за винятком внесків на травматизм), медичне страхуваннясплачуються до податкового органу за місцем знаходження страхувальника та за місцем знаходження його відокремлених підрозділів, які нараховують виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб Внески на травматизм, як і раніше, сплачуються безпосередньо до Фонду соціального страхування.

Щоб допомогти вам розібратися, скільки потрібно платити податків із зарплати у 2017 році, ми підготували наочну таблицю:

У таблиці ми перерахували найпоширеніші категорії трудящих, із зарплат яких оподаткування та нарахування внесків відрізняється від загальновстановленого.

УВАГА! Внески із зарплат іноземних співробітників залежать від того, з якої країни приїхав працівник, та його статусу до РФ.

Докладніше про те, трудящим громадянам із яких країн потрібно рахувати податки із зарплати за іншими правилами — читайте у матеріалі "Прийом на роботу іноземних громадяну 2016 році (нюанси)» .

Платежі із зарплати - таблиця змін

2017 року внески на обов'язкове пенсійне, медичне, соціальне страхування (крім внесків на травматизм) підлягають сплаті до податкового органу. Також щороку змінюється гранична базаза страховими внесками на пенсійне та соціальне страхування. У зв'язку із зміною МРОТ у 2017 році збільшився розмір страхових внесків для індивідуальних підприємців, що сплачують внески за себе.

Читайте також: Наказ 402 про особисту медичну книжку та санітарний паспорт

Розрахунок прибуткового податку із зарплати

Безпосередній вплив на доходи громадян надає прибутковий податок заробітної плати. Саме тому кожного працевлаштованого громадянина цікавить питання про те, як розрахувати прибутковий податок із зарплати у 2017 році, скільки відсотків він становить, хто не є платником ПДФО, а також як розрахувати прибутковий податок із зарплати та хто має право застосовувати податкові відрахування.

У нашій статті ми розглянемо всі ці питання та нюанси щодо ПДФО у 2017 році.

ПДФО - це обов'язковий податок, що утримується з доходів, одержуваних кожним працевлаштованим громадянином РФ. Він утримується із першої отриманої людиною зарплати.

Зазвичай ПДФО оподатковуються усі види доходів. Виняток становлять невеликий списоккомпенсацій.

Ставка з ПДФО, залежно від доходу, становить від 9% до 35%.

Ставка ПДФО 2017 9% застосовується до:

• відсотках облігацій з іпотечним покриттям, емітованим до першого січня 2007 року;
• до отриманих дивідендів до 2015 року.

Ставка ПДФО 2017 13% застосовується до:

• доходів працівників, які є податковими резидентами РФ. До таких доходів відносяться: зарплата, доходи від реалізації майна, винагороди за цивільно-правових договорів, дивіденди;
• до доходів від здійснення трудової діяльності, як висококваліфікований фахівець відповідно до закону «Про правове становище іноземних громадян у РФ»;
• до доходів виконання трудових обов'язків членами екіпажів судів, плаваючих під Державним прапором РФ;
• до доходів громадян ЄАЕС, біженців та іммігрантів, які працюють на території РФ.

Податковими резидентами вважаються працівники, які фактично перебувають у РФ не менше 183 календарних днів протягом останнього року.

Ставка ПДФО 2017 15% застосовується до:

• доходів, отриманих засновниками довірчого управлінняіпотечним покриттям. Отримувати такі доходи потрібно на основі іпотечних сертифікатів участі, виданих керуючим іпотечним покриттям до 1 січня 2007 року;
• дивіденди, отримані від підприємств РФ громадянами, які є податковими резидентами Росії.

Ставка ПДФО 30% застосовується до:

• винагородам та виграшам в організованих іграх, конкурсах та інших рекламних заходах, якщо їх річна сумаперевищує 4000 рублів.

Ставка ПДФО 35% застосовується до:

• відсотках за банківськими вкладами у частині їх перевищення над величиною відсотків.

Прибутковий податок утримується одночасно із нарахуванням заробітної плати.

Доходи, що підлягають оподаткуванню ПДФО, такі:

1. Заробітна плата (за трудовим договором або за контрактом).
2. Прибуток від здавання у найм об'єктів нерухомого майна.
3. Дивіденди від участі у прибутку підприємств.
4. Призи та отримані виграші.
5. Отримана матеріальна вигода.
6. Продаж автомобіля чи нерухомості, а також продаж цінних паперів або часток у ТОВ.

Крім перерахованого вище, оподаткуванню ПДФО також підлягають:

• оклад;
• премії;
• одноразові заохочення;
• надбавки за вислугу років;
• та територіальні підвищуючі коефіцієнти.

Оподатковуються ПДФО такі доходи у разі перевищення встановленого за ними ліміту:

• подарунки, якщо їхня річна вартість перевищує чотири тисячі рублів;
• матеріальна допомога, якщо протягом року її розмір перевищив чотири тисячі карбованців;
• матеріальна допомога, отримана у разі народження дитини, якщо її розмір перевищив п'ятдесят тисяч карбованців;
• вихідні допомоги, розмір яких вищий за триразову середню заробітну плату;
• добові, що перевищують сімсот рублів на день для відряджень по РФ і 2500 рублів для відряджень за кордон.

Не підлягають оподаткуванню такі виплати:

• матеріальна допомога;
• донорські винагороди;
• аліменти;
• пенсії;
• стипендії;
• вихідну допомогу при звільненні;
• відшкодування збитків від заподіяння каліцтва;
• витрати на відрядження;
• компенсаційні виплати.

Слід зазначити, що у більшості випадків ставка з ПДФО становить 13%. У законодавстві РФ міститься податкова база, і навіть дається визначення податкової бази.

Зверніть увагу, що порядок нарахування регламентується Податковим кодексом. Стаття 210 (регулює загальний порядокутримання прибуткового податку із зарплати для організацій та працівників підприємств). Стаття 217 містить відомості щодо доходів, що не оподатковуються. Статті 218-221 містять інформацію про податкові відрахування. Стаття 224 регулює ставку з ПДФО на заробітну плату та інші доходи.

Розподіл утриманих коштів за НФДЛ

Відповідно до статті 13 НК РФ, ПДФО є федеральним податком. Кошти, отримані від його утримання, надходять до місцевих та регіональні бюджети. У Бюджетному кодексі йдеться про те, що ПДФО зараховується до бюджетів:

• суб'єктів РФ - 70%;
• поселень – 10%;
• муніципальних районів - 20%.

Зазначимо, що учасник угоди, який не отримав бажаного результату певні терміни, має право вимагати неустойку.

Алгоритм розрахунку ПДФО

Прибутковий податок із зарплати у 2017 році розраховується за таким алгоритмом:

1. Проводиться повне нарахування зарплати, з урахуванням усіх доплат та коефіцієнтів (за звітний період).
2. Визначається, чи всі види нарахованих доходів оподатковуються.
3. З'ясовується статус платника податків для розрахунку ПДФО.
4. Визначається право платника податків на податкове вирахування.
5. Із загальної суми нарахованого доходу слід вилучити суму, яка не підлягає оподаткуванню та суму податкового відрахування (за його наявності).
6. Від отриманої суми доходу зробити розрахунок ПДФО.

Нагадаємо, що для податкового резидента РФ сума податку становитиме 13%, для нерезидентів – 30%.

Прибутковий податок із зарплати роботодавець утримати у день фактичної виплати зарплати та перерахувати до бюджету не пізніше дня наступного за днем ​​фактичної виплати.

ПДФО для резидентів та нерезидентів

Законодавство РФ дуже чітко дає визначення резидентів та нерезидентів. Податковим резидентом є громадянин, який перебував біля РФ 183 дні протягом календарного року.

Статус резидента можуть мати такі категорії:

• громадянин РФ;
• іноземний громадянин;
• особа без громадянства.

Таким чином, статус податкового резидента може мати будь-яке фізична особа, незалежно від громадянства та місця проживання.

Для визначення статусу податкового резидента варто враховувати будь-який дванадцятимісячний період, який починається одного року і закінчується наступного. Остаточний статус визначається після закінчення року як податкового періоду. Для цього потрібно скласти всі календарні дні перебування платника в РФ.

Визначення статусу відбувається щоразу під час виплати доходів. Як було зазначено розмір ПДФОдля резидентів – 13%, для нерезидентів – 30%.

Застосування податкових відрахувань

Відповідно до алгоритму розрахунку ПДФО, слід з'ясувати, чи вправі громадянин застосовувати податкові відрахування, які у свою чергу поділяються на такі види:

1. Стандартні.
2. Соціальні.
3. Професійні.
4. Майнові.

До стандартних податкових відрахувань належать пільги, встановлені законодавчо. Їх розмір становить 500, 1400 та 3000 рублів.

Вирахування у розмірі 500 рублів надається:

• учасникам ВВВ та бойових дій;
• інвалідам І та ІІ гр.;
• Героям Радянського Союзута Росії;
• військовим у відставці, учасникам бойових дій;
• особам, які постраждали від аварії на ЧАЕС та ВО «Маяк» та інше.

Читайте також: Розрахунковий лист при звільненні

Вирахування у розмірі 1400 рублів надається батькам першої та другої неповнолітньої дитини.

Вирахування у розмірі 3000 рублів надається:

• ліквідаторам аварій на Чорнобильській АЕС та ВО «Маяк», які здобули інвалідність (променеву хворобу);
• батькам (людям), які опікуються трьома (четвертими) дітьми, або дитиною — інвалідом;
• інвалідам ВВВ та військовослужбовцям, які отримали інвалідність у ході бойових операцій;
• особам, які брали участь у випробуваннях ядерної зброї та ін.

Якщо платник податків підпадає під кілька категорій податкових відрахувань, то враховується вища сума відрахування. Відрахування не можуть підсумовуватися.
Слід зазначити, що це стандартні відрахування застосовуються і підсумовуються роботодавцем.

Стандартні відрахування не залежать від наявності чи відсутності наступних факторів: розмір доходу, складу сім'ї або отримання інших відрахувань. Практично стандартне відрахуванняє сумою, яка щомісячно віднімається із зарплати перед тим, як на неї буде нараховано податок на дохід.

Зарплата працівника 2 4000 рублів, працівник має одну дитину. Отже, для розрахунку ПДФО зарплатузменшують на податкове вирахування, а потім з отриманої суми обчислюють 13%:

(24000 - 1400) х 13% = 2938 рублів

Оформлення стандартного відрахування передбачає виконання низки умов:

• у сім'ї є дитина;
• батько працює і є податковим резидентомРФ;
• з доходу батька утримується податок з доходу.

Стандартне відрахування на дитину має право використовувати кожен із батьків, у тому числі той батько, який не живе із сім'єю.

У разі, якщо один із батьків відмовляється використовувати стандартний податковий відрахування на дітей, згідно зі ст.218 НК РФ, другий батько має право використовувати подвоєну суму відрахування.

У подвоєному розмірі стандартне відрахування може бути реалізоване для наступних осіб:

• для матерів-одинаків, які народили дитину без чоловіка, якщо в документах про народження дитини (дітей) не зазначено батька або вказано зі слів матері, а спільна заява до РАГСу про реєстрацію дитини від батьків не подавалася;
• для одноосібного усиновлювача, незалежно від його статі, якщо усиновлювач не одружений;
• для вдови чи вдівця після смерті другого чоловіка;
• для батька, якщо другий батько добровільно склав письмову відмову від можливості отримувати відрахування на дитину зі своєї зарплати.

Соціальні, професійні та майнові відрахуванняконтролюються платником податків, а чи не підприємством.

Для отримання податкового відрахування громадяни подають до податкової інспекції декларацію про доходи за минулий рік. До неї необхідно додати документи, що підтверджують понесені витрати.

Зверніть увагу, що до розрахунку податкової бази входять:

Якщо працівник у звітному періоді не мав заробітку (наприклад, він перебував у відпустці або хворів), податок розраховується із середнього заробітку.
Працівники, які працюють за договором підряду, виплачують ПДФО у звичайному порядку.

Довідка 2-ПДФО

Довідка 2-ПДФО – документ, який роботодавець видає працівнику за певний період. Це може бути рік чи 6 місяців. Документ необхідний для нарахування прибуткового податку із зарплати.

Довідка 2-ПДФО містить такі відомості:

• про роботодавця;
• дані про співробітника;
• сумарний та помісячний дохід працівника, що оподатковується за встановленою ставкою;
• дані про відрахування (з кодовим позначенням);
• сума утриманого ПДФО.

Працівник може отримати документ у бухгалтерії компанії. Термін отримання цього документа – не більше трьох днів.

На довідці мають бути такі реквізити як віза керівника та печатка організації.

Довідка 2-ПДФО може знадобитися при отриманні великих позик у банку, іпотечних кредитів. У документі не можна виправляти.

Формула розрахунку ПДФО

ПДФО = НБ х РНС / 100, де:
НБ - податкова база;
РНР — розмір податкової ставки, визначеної для кожного конкретного платника податків.

Повернення прибуткового податку із зарплати

Іноді виникає ситуація, коли платник податків має право повернути суму сплаченого податку із заробітної плати. При цьому він має мати підстави для податкового відрахування.

Повернення ПДФО і є майновим або соціальне відрахування.

Підстави для повернення ПДФОможуть бути такі:

• під час будівництва (купівлі) житла;
• за іпотечного кредиту;
• під час навчання дітей чи власному навчанні;
• при купівлі ліків (лікуванні) та інше.

Для повернення прибуткового податку необхідно подати декларацію з доходів та додати документи, що підтверджують витрати.

Як зробити бухгалтерське проведення?

Нарахування та утримання ПДФОНеобхідно оформляти у бухгалтерському обліку проводками. Наприклад, це може виглядати так:

Дебет 70 Кредит 68 - Субрахунок ПДФО - утримано податок із заробітку співробітника.

Дебет 76 Кредит 68 - Сурахунок ПДФО - утримано податок з суми договору підряду.

Загалом у бухгалтерському обліку немає жодних складнощів з оформленням операцій з ПДФО. Зазвичай проблеми виникають із поверненням прибуткового податку із зарплати.
Якщо у вас залишилися нез'ясовані питання про те, як розрахувати прибутковий податок із зарплати у 2017 році, ви можете поставити їх у коментарях до цієї публікації. Наші консультанти намагатимуться допомогти всім, хто звернувся.

Податок на доходи фізичних осіб у 2017 році

Податок з доходів фізичних осіб – постійне джерело фінансових надходжень держави. На думку фахівців, до виборів 2018 року рівень виплат не зростатиме, а ось після них може відбутися підвищення. У Кремлі розглядають пропозицію про підвищення ставок ПДФО до 15% у 2020 році. 2017 року Мінфін збирається отримати від податку на доходи близько 3.4 трлн рублів. Якби ставки були вищими, то держава могла б отримати додаткові 0.5 трлн рублів.

Підвищення рівня зборів – єдиний спосіб збалансувати бюджет за умов кризового зниження доходів. Міністерство надало регіонам можливість запроваджувати податок з продажу та підвищити рівень зборів на дивіденди для фізичних осіб з 9 до 13%. За розрахунками Мінфіну, після цих нововведень бюджети регіонів зростуть вдвічі. У 2017 році сукупний дефіцит бюджету знизиться на 21.2%, а сума становитиме понад 455 млрд рублів.

Підвищення ставки податків дозволить збалансувати бюджет країни

Основні базові ставки ПДФО

Прибутковий податок – одне із найбільш значимих державі зборів. Він зачіпає все працююче населення. При цьому сім'ї, які отримують фінансову допомогувід держави, звільняються від сплати ПДФОіз цих коштів. Розберемося з базовими ставкамиподатку поточного року:

• ПДФО для громадян РФ. Із зарплати кожного працюючого громадянина країни стягується податок у розмірі 13%.
• Податок для фізичних осіб із отриманих дивідендівтакож дорівнює 13%.
• Податок для громадян ЄАЕС, які працюють у Росії. Для мешканців держав, що входять до ЄАЕС, ставка податку на ПДФО становить 13%. Це стосується таких країн, як Білорусь, Киргизстан, Казахстан, Вірменія.
• Податок для біженців та іммігрантів. Для цієї категорії населення ставка також дорівнює 13%.
• Податок за вкладами та виграшами. Тут ставка найбільша – 35%.
• Податок для «нерезидентів РФ». До цієї категорії осіб входять громадяни іноземних держав, які займаються трудовою чи підприємницькою діяльністю в Росії. Ставка податку їм становить 30%.

ПК «Податковий платник ПРО»

ПК "Податківець" - призначений для ведення бухгалтерського обліку, підготовки бухгалтерської та податкової звітності у ФНП, ПФР, ФСС, ФСРАР у електронному виглядіна магнітних або паперових носіяху затверджених формах та форматах, у тому числі для передачі телекомунікаційними каналами зв'язку (ТКС) з електронно- цифровим підписом(ЕЦП).

завантажити останню версію
2020.3.19

Календар

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Що нового?

Нова формарозрахунку страхових внесків (КНД 1151111). Застосовується починаючи зі звітності за перший розрахунковий (звітний) період 2020 року

Нова форма заяви отримання патенту (КНД 1150010). Лист ФНП від 18.02.2020 № СД-4-3/2815@

Реалізовано функціонал перевірки звітності з фізичних осіб у ПФР рекомендованою фондом програмою "ПО ПД" (ЯКЩО ВОНА ВСТАНОВЛЕНА НА КОМП'ЮТЕРІ)

Оновлено формат та форма СЗВ-ТД (електронні трудові книжки) відповідно до версії альбому форматів 2.43д від 23.12.2019

Реалізовано нові формати: форми спрощеної бухгалтерської звітності, форми бухгалтерської (фінансової) звітності, форми декларації з податку майно організацій

Бухоблік: типових операціяхдокументів списання (реалізації) ТМЦ (накладні, УПД, вимоги) додано формулу розрахунку суми проведення "За середньою собівартістю". Розрахунок проводиться автоматично

БухОблік: До функціоналу "Групове переведення..." додано документ " Бухгалтерська довідка"

Реалізовано ПРОЕКТ звітності за формою СЗВ-ТД – електронні трудові книжки (проект поки що не затверджений). Звітність планується подавати до ПФР щомісяця, починаючи з 2020 року.

БухОблік: У розділі Покупки-Продажі додано новий "Аналітичний звіт про продаж" за будь-який інтервал часу в розрізі покупців та/або номенклатури (послуг) з великою кількістюналаштувань

У режимі "Відомості із зарплати" додано можливість роздрукування списку відомостей

Зміни до ПДФО з 2017 року

У 2017 році у юридичну силувступило кілька змін щодо ПДФО. Актуальні поправки стосуються перерахування податків на доходи громадян, встановлення кодів декларування та ставок податку, формування періодичної звітності ІП та юридичних осіб.

Відрахування ПДФО

Останні зміни ПДФО 2017 року були пов'язані з наданням відрахувань. Вони оформляються щодо співробітників ІП та організацій через керівників. Працівник може звернутися за належною грошовою компенсацієюу разі наявності на утриманні неповнолітніх дітей та навчанні дитини до 24 років. На стандартне вирахування по утриманому податку можуть розраховувати такі категорії громадян, як:

• Батьки. У цю групу відносять прийомного і колишнього (розлученого) подружжя, що виплачує аліменти на утримання дитини.
• Усиновлювачі, опікуни та піклувальники.
• Подружжя батьків, у тому числі прийомних. Подружжю піклувальників та опікунів відрахування не нараховується.

Відповідно до чинного НК РФ «дитячі» відрахування з податків можна оформити на:

• першу та другу дитину (1 400 рублів);
• третіх та наступних дітей (3 000 рублів);
• дітей-інвалідів (6 000 рублів на користь опікунів, прийомних батьків та їх подружжя, піклувальників);
• неповнолітніх дітей-інвалідів (12 000 рублів - на користь батьків та їх подружжя, включаючи усиновлювачів).

При встановленні кількості дітей у співробітника до уваги беруться повнолітні, прийомні та неусиновлені. Розраховувати на подвійні суми відрахування можуть самотні батьки, опікуни, піклувальники, усиновлювачі, а також особи, які отримали від другого чоловіка письмову відмову використати стандартне відрахування за місцем роботи. Законодавець дозволяє підсумовувати розмір відрахувань за неоплачуваними тимчасовими проміжками (відпустка власним коштом, декрет).

Працівники, які проходять навчання та підвищення кваліфікації, отримують соціальні відрахування при оплаті навчання власними коштами. Гранична сума повернутих коштів становить 12 0000 рублів протягом одного розрахункового періоду.

Зміни за ставкою ПДФО

Зміни у ПДФО з 2017 року відбулися і щодо ставки податку. Державні органипоставили за мету перерозподілити податкове навантаженнягромадян. Плануються коригування згідно з прогресивною шкалою податкових ставок, за якою:

• Фізичні особи із заробітком до 180 000 рублів на рік звільнені від сплати ПДФО.
• Громадяни з річним доходом до 2,4 млн. рублів вносять податки за ставкою 13%.
• Фізичні особи з виручкою до 100 млн. рублів на рік перераховують податок за ставкою 30%.
• Громадяни з річним доходом від 100 млн. рублів сплачують податок за ставкою 70%.
• Доходи, отримані від банківських вкладів, оподатковуються за ставкою 35%.

Зміни у звітності ПДФО

Платники податків продовжують нести обов'язки щодо заповнення довідки 2-ПДФО. Склад звітності, яку потрібно здавати до податкових органів, залежить від статусу та напряму діяльності компанії, чинного режиму оподаткування.

Юридичні особи різних організаційно-правових форм подають до фіскальної служби звітність за формою 2-ПДФО та 6-ПДФО. Компанії на основній системі оподаткування здають 3-ПДФО та 4-ПДФО. Вирізняють такі особливості напряму довідок з податків на доход:

• 2-ПДФО — щорічна форма звітності з інформацією про виплачені суми оподатковуваної винагороди. Повідомляє про вирахування і розміри утриманого податку на доходи.
• 3-ПДФО - щорічна форма звітності за сумами прибутку. Задається до 30 квітня року, наступного за розрахунковим роком. Потрібно оформлення соціальних, майнових відрахувань.
• 4-ПДФО складається щодо перших доходів. Інформує щодо виручки ІП та фізичних осіб.
• 6-ПДФО - щоквартальна форма звітності. Містить дані про нараховані та виплачені співробітникам доходи. Подається у ФНП за місцем реєстрації підприємства до закінчення місяця, наступного за звітним періодом.

Зміни кодів ПДФО

При оформленні довідок 2-ПДФО 2017 року необхідно проставляти нові коди дитячих відрахувань. Раніше коди для всіх категорій заявників були однаковими. У Наразівикористовуються різні комбінації для батьків (усиновлювачів) та прийомних батьків (опікунів, піклувальників).

Законодавець залишив форму бланка у неіменному вигляді, додавши поле «Ознака». Цей розділ документа покликаний відобразити інформацію про повне (код «1») або часткове (код «2») утримання податку за звітний період. Також зазначене значення необхідне для уточнення відомостей за зміни ознаки резидент або нерезидент. Інші поля довідки відповідають колишньому формату документа.

Проставляти в бланку код «2» можна в тих ситуаціях, коли:

• Змінюється статус співробітника, який виключається із резидентів.
• Роботодавець нараховує на користь персоналу подарунки, вартість яких перевищує 4000 рублів.
• Здійснюється виплата заробітної плати у натуральному еквіваленті.

Довідка про доходи та утримані податки повинна складатися окремо стосовно кожної фізичної особи, яка отримує заробітну плату. Відбулася зміна кодів, які застосовуються у розділах «Доходи» та «Відрахування». До бланку включатимуться такі показники:

• 126-133. Застосовуються щодо відрахувань дітей працівників організації.
• 2002. Використовується щодо премій за результатами роботи. Додаткові прибуткинараховуються за підсумками виробничої діяльності. Можуть бути передбачені колективними чи індивідуальними трудовими договорами чи нормами російського законодавства. Важливою умовоюдля включення цього коду є те, що кошти не сплачуються за рахунок чистого прибуткуюридичного лиця.
• 2003. Застосовуються для преміальних, виплачених із чистого прибутку. Джерелом винагороди можуть стати засоби спеціального призначення або цільові надходження.
• 329. Використовують під час позначення соціальних відрахувань для незалежної оцінки кваліфікаційного рівня персоналу.

Довідка складається юридичними особами та ІП в електронній формі, якщо чисельність робочого персоналу досягає або перевищує показник 25 осіб. Якщо у компанії складається менше 25 співробітників, роботодавець має право формувати та спрямовувати звітність на паперових бланках.

Податкова довідка про доходи з ознакою «1» подається до квітня наступного року за звітним. Документ із ознакою «2» надсилають до березня.

«Податківець» для відстеження змін до ПДФО

Дізнатися, які зміни з ПДФО відбулися у 2017 році, можна за допомогою спеціалізованого програмного комплексу «Податкоплатник ПРО». Система призначається для формування, тестування та надсилання довідок та звітів до контролюючих державних структур ( податкова інспекція, пенсійний та страховий фонди, органи статистики).

Сучасний сервіс має широкий діапазон корисних функціональних можливостей. Серед основних переваг бухгалтерської програми:

• Захист ділової документації від втрати та псування. Надійний сервіс зберігає та систематизує дані. Співробітник бухгалтерського відділу завжди може вивести необхідні документина друк чи занести до бази нові дані.
• Захист від підробки документів. Відомості фінансового облікупідписуються електронним цифровим підписом керівника організації чи індивідуального підприємця.
• Повна відповідність чинному законодавству . Програма регулярно оновлюється. Саме тому користувачі ПК «Податківець платників ПРО» завжди використовують лише актуальні формати документів.
• Інформаційна підтримка. За наявності питань про порядок використання програми клієнт може уточнити моменти, що цікавлять, у детальній інструкції або звернутися до професійного консультанта.
• Наявність надійних протоколів контролюдля повного тестування сформованої звітності та виключення помилок.
• Оперативність виконання багатобазових операцій. Програма дозволяє виконувати складні маніпуляції, заповнювати звітність та надсилати декларації на перевірку всього за кілька кліків. Це значно спрощує роботу бухгалтера і дозволяє уникнути прострочення при здаванні звітів до контролюючих органів.

2020-03-19 924

Одним із стабільних джерел поповнення бюджету країни є податок на доходи фізичних осіб, який сплачують резиденти та нерезиденти. По суті, цей збір стосується всього працюючого населення держави, крім певних осіб, доходи яких звільняються від сплати ПДФО у 2017 році.

У статті розглянемо такі питання щодо цього податку:

• як визначити ставку для розрахунку ПДФО;
• коли надається відрахування на дитину;
• які терміни сплати ПДФО;
• розмір штрафу за несплату ПДФО.

Зміни щодо ставок податку

У 2017 році ставки з ПДФО варіюються від 9 до 35%. Цей діапазон залежить від статусу платника податків та виду доходів. Резидент(особа, термін перебування біля РФ якого протягом останніх 12 місяців становить щонайменше 183 дня) перераховує на користь держави 13% податку, а нерезидент– 30%. Якщо за рік статус платника податків змінився, сума ПДФО перераховується.

Ставка податку для висококваліфікованих спеціалістівскладає 13%, застосовується до доходів, отриманих від трудової діяльності. Біженцітакож платять 13% своїх доходів.

Доходи за облігаціямиемітованим до 2007 р. оподатковуються 9% податку. До дивідендів, отриманих до 2015 року, також застосовується пільгова ставкау розмірі 9%.

ПДФО для доходів, отриманих жителями ЄАЕСабо працюючих за патентомскладає 13% .

Винагорода чи виграш, що перевищують суму 4 000 рублів, оподатковуються 30%. Ставка податку на доходи фізичних осіб, одержаних у вигляді дивідендів з 2015 року, становить 15%, а за відсотками з депозитів, що перевищують встановлений рівень, – 35%.

Наступна схема допоможе швидко визначити рівень ПДФО:

Перевірте свій рівень знань з оподаткування РФ на безкоштовному тесті! Миттєві результати дадуть об'єктивну оцінку ваших професійних компетенцій та покажуть «слабкі» місця.

Нові відрахування з ПДФО у 2017 році

Стандартний дитяче відрахуванняможна надавати до того часу, поки отриманий прибуток з початку року стане більше 350 000 рублів.

Запроваджено нове соціальне відрахування, яке надаватиметься особам, які оплатили незалежну оцінку своєї професійної кваліфікації. Розмір цього відрахування дорівнює витратам на проведену оцінку, але не перевищує 120 000 рублів.

Важливо!На відрахування можуть розраховувати лише особи, доход яких оподатковується 13% ставкою.

Наступна схема допоможе визначитися: який вид відрахування надавати фізичній особі та у яких випадках це можливо зробити.

* Співробітники-нерезиденти з ЄАЕС та працюючі на патенті не можуть розраховувати на відрахування. Також відрахування не провадиться за дивідендами.

** Якщо фізособа має на це право. Професійні та інші відрахування у схемі не розглядаються.

Терміни перерахування ПДФО у 2017 році

Строк сплати	Вид доходу
П.2 ст. 223 НК РФ говорить: дата фактичного отримання платником податків оплати праці вважається останній день місяця, за який фізособі нараховано дохід. Дата сплати податку підпорядковується наступним нормам: податок перераховується до бюджету країни пізніше, як наступного дня після його утримання. Порада: перераховуйте податок лише в тому розмірі, в якому його було утримано з доходів працівників і не раніше дати видачі заробітної плати.	Заробітня плата
ПДФО з відпускних рокуперераховується пізніше останнього календарного днямісяця, коли здійснювалися виплати. Якщо останній день випадає на вихідний, не пізніше найближчого робочого дня.	Відпускні та лікарняні
ПДФО з матеріальної вигодисплачується в останній день щомісяця протягом строку, на який було видано позику.	Матеріальна вигода
Податок з доходу, отриманого в натуральній формі, перераховується до бюджету наступного дня після видачі доходу	Доход, отриманий у натуральній формі

Штрафи з ПДФО

Стаття 123 НК РФ передбачає пеню та штраф у розмірі 20% від суми несплаченого ПДФО. Навіть якщо податок було утримано у строк або прострочення становить один день – штраф все одно нараховується.

За невчасну здачу довідки 2-ПДФО платник податків зобов'язаний заплатити 200 рублів. Якщо органи перевірки виявили помилки в довідках, доведеться заплатити штраф у розмірі 500 рублів за кожну помилку.

Після курсу кожен спеціаліст розумітиме основні принципи оподаткування, вмітиме розраховувати окремо взяті податки, давати роз'яснення та самостійно проводити розрахунок. податкових зобов'язаньфізичних та юридичних осіб, застосовувати отримані знання та навички для успішного проходження податкових перевірокта уникнення санкцій, податкових штрафів та пені.

Не проґавте можливість підвищити свою цінність на ринку праці та стати справжнім профі у податковому обліку!

Отримати перший урок БЕЗКОШТОВНО!

Переглянути формат проведення попереднього іспиту та зразкові завдання можна за посиланням:

17.01.2017

Звільнення від оподаткування ПДФО ВАРТІСТЬ НЕЗАЛЕЖНОЇ ОЦІНКИ КВАЛІФІКАЦІЇ ПРАЦІВНИКА.

З 2017 року набрав чинності Федеральний законвід 03.07.2016 № 251-ФЗ «Про внесення змін до частини другої Податкового кодексу Російської Федераціїу зв'язку з прийняттям Федерального закону "Про незалежну оцінку кваліфікації" (далі - Федеральний закон № 251-ФЗ). Щоб стимулювати участь в оцінці роботодавців та працівників, цим законом запроваджуються податкові послаблення.

Плата за незалежну оцінку кваліфікації працівника не оподатковується ПДФО. Частиною 1 ст. 1 Федерального закону № 251-ФЗ текст ст. 217 НК РФ було доповнено новим п. 21.1, на підставі якого не підлягають оподаткуванню доходи у вигляді плати за проходження незалежної оцінки кваліфікації працівників або осіб, які претендують на провадження певного виду трудової діяльності, на відповідність положенням професійного стандартучи кваліфікаційним вимогам, встановленим федеральними законами та іншими нормативними правовими актами РФ, здійснюваної відповідно до законодавства РФ.

До відома

Федеральним законом № 251-ФЗ також внесено зміни та доповнення до пп. 23 п. 1 та п. 3 ст. 264 НК РФ. З 01.01.2017 витрати на проходження незалежної оцінки кваліфікації включаються до складу інших видатків при обчисленні податку на прибуток. Працівники платника податків проходять незалежну оцінку кваліфікації виходячи з договору надання послуг із проведення такої оцінки відповідно до законодавства РФ. При цьому її проходять працівники платника податків, які уклали з ним трудові договори. Платник податків буде зобов'язаний зберігати документи, що підтверджують витрати на проходження працівником незалежної оцінки кваліфікації, протягом усього терміну дії договору на надання послуг з проведення даної оцінки та одного року роботи фізичної особи, проходження оцінки кваліфікації якої було оплачено платником податків відповідно до укладеного з ним трудовим договоромале не менше чотирьох років.

Нове податкове відрахування при оплаті фізичною особою проходження ним незалежної оцінки кваліфікації. У пункті 1 ст. 219 НК РФ виник новий пп. 6 (введено п. "а" ч. 2 ст. 1 Федерального закону № 251-ФЗ). З урахуванням цього підпункту у ситуації, коли громадянин сплатив незалежну оцінку своєї кваліфікації, він зможе отримати соціальне вирахування з ПДФО.

Розмір відрахування дорівнює сумі фактичних витрат проходження незалежної оцінки кваліфікації. При цьому величина даного відрахування та відрахувань, передбачених пп. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за винятком витрат на навчання дітей платника податків (пп. 2) та витрат на дороге лікування(Пп. 3)), в сукупності не повинна перевищувати 120 000 руб. на рік. Відповідні поправки внесено до абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ.

До відома

Законодавством не передбачено можливості отримати відрахування у сумі, сплаченій за проходження незалежної оцінки своєї кваліфікації, через податкового агента. Таким чином, громадянину необхідно буде заявити його в декларації з ПДФО, яка подається до податкової інспекції.

ЗМІНА ПОРЯДКУ ОТРИМАННЯ ДЕЯКИХ СОЦІАЛЬНИХ ПОДАТКОВИХ ВІДЛІКІВ.

Федеральним законом від 30.11.2016 № 403-ФЗ «Про внесення змін до статті 219 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації» передбачено, що соціальне відрахування щодо ПДФО у сумі страхових внесків за договорами добровільного страхуванняжиття можна отримати у роботодавця. Слід пам'ятати, що відрахування надається за умови підтвердження права платника податків отримання даного відрахування, виданого податковим органом.

До відома

Порядок надання відрахування аналогічний чинному порядку, передбаченому щодо соціальних податкових відрахувань щодо витрат на навчання, надання медичних послугта придбання лікарських препаратів для медичного застосування.

ЗВІЛЬНЕННЯ САМОЗІНЯТИХ ГРОМАДЯН ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ.

Федеральним законом від 30.11.2016 № 401-ФЗ «Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу Російської Федерації та окремі законодавчі актиРосійської Федерації» (далі - Федеральний закон № 401-ФЗ) до Податкового кодексу внесено поправки, згідно з якими самозайняті громадяни будуть звільнені від сплати ПДФО на 2017 та 2018 роки (пп. «в» п. 15 ст. 2, п. 13 ст. . 13). Зокрема, ст. 217 НК РФ доповнено новим п. 70, де наведено перелік послуг, що надаються самозайнятими громадянами, зокрема послуг:

• з нагляду та догляду за дітьми, хворими особами, особами, які досягли віку 80 років, а також за іншими особами, які потребують постійного стороннього догляду за висновком медичної організації;
• з репетиторства;
• прибирання житлових приміщень, ведення домашнього господарства.

Законом суб'єкта РФ можуть бути встановлені також інші види послуг для особистих, домашніх та (або) інших подібних потреб, доходи від надання яких звільняються від оподаткування відповідно до цього пункту.

Скористатися положеннями п. 70 ст. 217 НК РФ мають право лише ті фізичні особи, які не залучають найманих працівників для надання зазначених у цьому пункті послуг.

До відома

Для отримання звільнення від сплати ПДФО самозайнятим громадянам доведеться стати на податковий облік. Для цього вони повинні повідомити будь-який податковий орган на свій вибір про здійснення діяльності з надання послуг фізичній особі для особистих, домашніх та (або) інших подібних потреб (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Також самозайняті громадяни повинні повідомити податківців про припинення надання цих послуг.

ВИЗВОЛЕННЯ ВІД ОБКЛАДАННЯ ПДФО ДОХОДІВ У НАТУРАЛЬНІЙ ФОРМІ, ОТРИМАНИХ ВОЛОНТЕРАМИ ЧЕМПІОНАТУ СВІТУ З ФУТБОЛУ FIFA 2018 РОКУ.

Згідно з Федеральним законом від 30.11.2016 № 398-ФЗ «Про внесення зміни до статті 217 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації» (далі - Федеральний закон № 398-ФЗ) доходи в натуральній формі, отримані волонтерами чемпіонату світу з футболу FIFA 2018 року та Кубка конфедерацій FIFA 2017 року, звільняються від оподаткування ПДФО.

У названому законі йдеться про доходи в натуральній формі, отримані волонтерами за цивільно-правовими договорами, які укладаються з FIFA, дочірніми організаціями FIFA, Організаційним комітетом «Росія - 2018» та предметом діяльності яких є участь у заходах, передбачених Федеральним законом № 108- ФЗ, та виплати, здійснені волонтерами по зазначеним договорамна відшкодування понесених ними витрат під час виконання цих договорів.

До відома

Федеральний закон № 398-ФЗ набрав чинності 1 січня 2017 року, і положення НК РФ у редакції цього закону застосовуються до 31 грудня 2018 року включно.

ВИЗНАННЯ ОРГАНІЗАЦІЙ, ЩО ВИРОБЛЯЮТЬ ВИПЛАТИ ВІЙСЬКОВОСЛУЖБИМ І ОСОБИМ ЦИВІЛЬНОГО ПЕРСОНАЛУ ЗБРОЄНИХ СИЛ РФ, ПОДАТКОВИМИ АГЕНТАМИ.

Федеральним законом від 30.11.2016 № 399-ФЗ «Про внесення змін до статей 83 і 84 частини першої та статті 226 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації» визначено податкові агенти, зобов'язані перераховувати ПДФО з виплат військовослужбовцям та особам цивільного персоналу Збройних Сил РФ.

У статтю 226 НК РФ внесено поправки, згідно з якими податковими агентами визнаються також російські організації, що перераховують суми грошового забезпечення, грошового утримання, заробітної плати, іншої винагороди (інших виплат) військовослужбовцям та особам цивільного персоналу (федеральним державним цивільним службовцям та працівникам) Збройних Сил РФ.

Сукупна сума податку, обчислена та утримана з цих сум, перераховується до бюджету за місцем обліку податкового агента у податкових органах.

До відома

Постановка та зняття з обліку здійснюються в податковому організа місцезнаходженням податкового агента. Відповідна заява може бути подана в електронній формі по телекомунікаційним каналам зв'язку або через особистий кабінетплатника податків.

Звільнення від оподаткування ПДФО ЩОМІСЯЧНИХ ГРОШОВИХ ВИПЛАТ ВЕТЕРАНАМ БОЙОВИХ ДІЙ.

Постановою КС РФ від 13.04.2016 № 11-П було визнано такими, що не відповідають Конституції РФ положення ст. 217 НК РФ, оскільки вони через свою невизначеність допускали можливість оподаткування ПДФО щомісячної грошової виплати, встановленої для ветеранів бойових дій. Федеральним законом від 30.11.2016 № 406-ФЗ "Про внесення зміни до статті 217 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації" така невизначеність була усунена: у ст. 217 НК РФ внесено доповнення, згідно з яким щомісячні грошові виплати, що здійснюються ветеранам бойових дій відповідно до Федерального закону від 12.01.1995 № 5-ФЗ «Про ветеранів», віднесені до доходів, що не підлягають оподаткуванню ПДФО.

УГОДИ ПРО УНИКАННЯ ПОДВІЙНОГО оподаткування.

З 1 січня 2017 року щодо податку на прибуток та ПДФО застосовуються угоди про уникнення подвійного оподаткування:

• Угода між Урядом Російської Федерації та Урядом Спеціального адміністративного району Гонконг Китайської Народної Республікипро уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухилення від оподаткування щодо податків на доходи (укладено у м. Гонконгу 18.01.2016). Угода ратифікована Федеральним законом від 03.07.2016 № 234-ФЗ, у Листі ФНП РФ від 31.08.2016 № ЗН-4-17/16168 подано роз'яснення відомства про його набрання чинності;
• Угода між Урядом Російської Федерації та Урядом Китайської Народної Республіки про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухилення від оподаткування щодо податків на доходи (укладено у м. Москві 13.10.2014). Угода ратифікована Федеральним законом від 31.01.2016 № 6-ФЗ, у Листі ФНП РФ від 29.04.2016 № ОА-4-17/7926 чиновники навели роз'яснення щодо його набуття чинності.

Звільнення від оподаткування ПДФО ЄДИНРЕМЕННОЇ ГРОШОВОЇ ВИПЛАТИ ПЕНСІОНЕРАМ.

Федеральним законом від 30.11.2016 № 400-ФЗ «Про внесення зміни до статті 217 частини другої Податкового кодексу Російської Федерації у зв'язку з ухваленням Федерального закону «Про одноразову грошову виплату громадянам, які отримують пенсію» передбачено звільнення від оподаткування одноразової грошової виплати пенсіонерам. Відповідне доповнення внесено до ст. 217 НК РФ.

Одноразову грошову виплатуу розмірі 5000 руб. пенсіонери мають отримати у січні 2017 року (Федеральний закон від 22.11.2016 № 385-ФЗ). Виплата провадиться органами, що здійснюють основне пенсійне забезпечення.

* * *

Перелічимо основні зміни, які слід враховувати при обчисленні ПДФО:

• звільнена від оподаткування ПДФО платаза проходження працівниками незалежної оцінки кваліфікації;
• розширено перелік соціальних відрахувань, які фізична особа має право заявити при поданні декларації з ПДФО (це витрати на оплату незалежної оцінки своєї кваліфікації);
• на 2017 - 2018 роки звільнено від сплати податку самозайняті громадяни (що здійснюють такі види діяльності, як репетиторство, прибирання приміщень та догляд за хворими);
• з'явилася можливість отримати у роботодавця соціальне вирахування у сумі страхових внесків за договорами добровільного страхування життя;
• при обчисленні ПДФО з виплат іноземним працівникам - громадянам КНР слід керуватися угодами про уникнення подвійного оподаткування.

Федеральний закон від 07.06.2013 № 108-ФЗ «Про підготовку та проведення в Російській Федерації чемпіонату світу з футболу FIFA 2018 року, Кубка конфедерацій FIFA 2017 року та внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації», діє у редакції від 03.07. .