Продаж землі який податок треба заплатити. Порядок оплати та сума податку з продажу землі: зміни у законодавстві

Шановний Іване, добрий день.

Сума доходу, одержаного від продажу земельної ділянки, що перебуває у власності менше 3 років, підлягатиме включення до податкової бази з податку на доходи фізичних осіб.

Однак відповідно до пп. 2) пункту 2 статті 220 НК РФ, Ви маєте право отримати майновий відрахування у розмірі не більше 1 000 000 рублів:

Стаття 220. Майнові податкові відрахування
1. При визначенні розміру податкової базивідповідно до пункту 3 статті 210 цього Кодексу платник податків має право на отримання наступних майнових податкових відрахувань, що надаються з урахуванням особливостей та в порядку, передбачених цією статтею:
1) майновий податкове вирахуванняпри продажу майна, а також частки (часток) у ньому, частки (її частини) у статутному капіталі організації, при відступленні прав вимоги за договором участі в пайовому будівництві (за договором інвестування пайового будівництва або за іншим договором, пов'язаним з пайовим будівництвом);
2) майнове податкове вирахування у розмірі викупної вартості земельної ділянки та (або) розташованого на ньому іншого об'єкта нерухомого майна, отриманого платником податків у грошовій або натуральній формі, у разі вилучення зазначеного майна для державних чи муніципальних потреб;
3) майнове податкове відрахування у вигляді фактично вироблених платником податків витрат за нове будівництво чи придбання біля Російської Федерації житлових будинків, квартир, кімнат або частки (часток) у них, придбання земельних ділянокабо частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок або частки (часток) у них, на яких розташовані придбані житлові будинкиабо частка (частки) у них;
4) майновий податковий відрахування у сумі фактично вироблених платником податків витрат погашення відсотків за цільовим позиках (кредитах), фактично витраченим нового будівництва чи придбання біля Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати чи частки (часток) у яких, придбання земельних ділянок чи частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок або частки (часток) у них, на яких розташовані житлові будинки, що купуються, або частка (частки) у них, а також на погашення відсотків за кредитами, отриманими від банків у цілях рефінансування (перекредитування) кредитів на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, придбання земельних ділянок або частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок або частки (часток) в них, на яких розташовані житлові будинки, що купуються, або частка (частки) в них.
2. Майнове податкове відрахування, передбачене підпунктом 1 пункту 1 цієї статті, надається з урахуванням таких особливостей:
1) майнове податкове відрахування надається у розмірі доходів, отриманих платником податків у податковий періодвід продажу житлових будинків, квартир, кімнат, включаючи приватизовані житлові приміщення, дач, садових будиночківабо земельних ділянок або частки (часток) у зазначеному майні, що перебували у власності платника податків менше трьох років, що не перевищує в цілому 1 000 000 рублів, а також у розмірі доходів, отриманих у податковому періоді від продажу іншого майна (за винятком цінних паперів), що перебував у власності платника податків менше трьох років, що не перевищує в цілому 250 000 рублів;
2) замість отримання майнового податкового відрахування відповідно до підпункту 1 цього пункту платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних доходів на суму фактично вироблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних із придбанням цього майна.
При продажу частки (її частини) у статутному капіталі організації, при відступленні прав вимоги за договором участі в пайовому будівництві (за договором інвестування пайового будівництва або за іншим договором, пов'язаним з пайовим будівництвом) платник податків має право зменшити суму своїх доходів, що оподатковуються, на суму фактично вироблених їм та документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням цих майнових прав;

Таким чином, у випадку, якщо Ви продаєте земельну ділянку за 250 000 рублів і заявляєте у декларації податкове вирахування, сума податку до сплати за цей податковий період дорівнюватиме нулю (у разі, якщо у Вас відсутні інші суми податку до сплати або податок був утриманий) у джерела).

Податкові зобов'язання, що виникають у момент проведення правочину з продажу ділянки землі, мають як фізичні особи, і юридичні, і навіть ИП.

Фізичні особи. Громадяни, які здійснили угоду, зобов'язані сплатити до бюджету податок з доходу, отриманого від угоди з продажу нерухомості. Також необхідно у визначені законодавством терміни подати до податкової, правильно заповненої декларації. Більш детально про процес продажу земельної ділянки фізичною особою ви дізнаєтесь.

Юридичні особи. Як правило, ділянки землі, що є власністю юридичних, вважаються як основні фонди, що перебувають на балансі підприємства. Внаслідок цього у статуті підприємства має бути обумовлена ​​можливість продажу даних ділянок. Податки у даному випадкусплачуватиметься відповідно до обраної підприємством системи оподаткування.

Особи, що займаються індивідуальним підприємництвом. Кошти, отримані підприємцем в результаті угоди з продажу землі, що використовується ним у процесі підприємництва, будуть вважатися його доходом. Внаслідок чого розмір податку обчислюватиметься відповідно до системи оподаткування, яка була обрана даним підприємцем.

Ставки сплати

У разі, якщо громадянин, який здійснює правочин, є власником відповідної ділянки землі протягом менше ніж три роки і проживає на території РФ протягом більше 183 днів, то стягуватиметься ставка податку у розмірі 13%.

Якщо ж термін проживання власника землі біля країни вбирається у 183 днів, то ставка податку збільшується до 30%.

Крім податків, існують інші не менше важливі моменти, які варто врахувати при купівлі земельної ділянки у власника та про них розповість .

Податковий період

Податковий період у цьому випадку дорівнює одному календарному роціз того моменту, коли відбулася реєстрація.

При цьому громадянин, який продав ділянку землі, зобов'язаний подати до податкової заповненого бланку декларації не пізніше ніж 30 квітня наступного календарного року. Цей податок має бути перерахований до бюджету до 15 липня наступного року.

Визначення терміну

p align="justify"> При визначенні ставки податку ключовим є термін володіння ділянкою землі.

Оскільки ділянки є нерухомим майном громадян, то вони підлягають реєстрації. Відповідно до цього, дата реєстрації купівлі-продажу цієї ділянки землі і буде початком відліку строку володіння.

Якщо були об'єднані дві ділянки, то утворюється нова ділянка, А старий припиняє своє існування, і в такому разі момент реєстрації нового і є початком терміну його володіння.

Правильний розрахунок

Власник є власником ділянки понад три роки.

У цьому випадку, громадянина РФ, буде звільнено від сплати податку. Також, у цьому випадку немає потреби у подачі декларації. У разі, якщо в інспекторів податкової раптом виникнуть питання щодо проведення угоди, власник цієї ділянки зобов'язаний надати документи, які можуть підтвердити термін володіння даною нерухомістю.

Громадянин є власником ділянки не більше 3 років. Розрахунок можна здійснити за формулою, згідно з якою сума цього податку дорівнюватиме різниці між податковим вирахуванням та податковою базою, помноженою на 13%.

Розглянемо приклад розрахунку із податковим відрахуванням.

Гр. Єлізаров придбав ділянку землі у липні 2014 року, а у серпні 2015 року вирішив здійснити її продаж за 5 645 000 рублів.

В даному випадку громадянин був власником ділянки протягом менше трьох років. Він має зробити розрахунок податку на продаж землі, після чого необхідно подати заповнений належним чином бланк декларації до податкової.

Відповідно до наданої формули зробимо розрахунок:

ПДФО = (5 645 000 - 1 000 000) х 13%
ПДФО = 603 850 рублів.

Розглянемо приклад з урахуванням витрат, понесених власником для придбання ділянки землі.

Олена Сергіївна Качкарова придбала ділянку землі за 4 млн. рублів у 2014 році, а у 2015 році ухвалила рішення продати цю ділянку за 2 млн. рублів.

Зробимо розрахунки:

ПДФО = (2 000 000 - 4 000 000) х 13%

ПДФО дорівнюватиме нулю, оскільки податкова база дорівнює негативному показнику - 2 000 000 рублів.

Ділянку землі було отримано у спадок.

У цьому випадку оподаткування проводитиметься у стандартному порядку. Вартість такої ділянки буде вважатися кадастрова вартість.

Власники такої ділянки можуть також використати податкове відрахування.

Розглянемо приклад. Вартість ділянки землі, яку було отримано власником у спадок, становить 2 млн. рублів.

Зробимо розрахунки:

ПДФО = (2 млн. рублів - 1 млн. рублів) х 13%
ПДФО = 130 тис. н.

Порядок, строки оплати та подання звітності

Згідно чинному законодавству, громадяни повинні погашати свої податкові зобов'язання у відповідний термін та будь-яким зручним для себе способом:

1. Розрахунок через Інтернет.
2. Розрахунок через термінал самообслуговування.
3. Розрахунок через Ощадкас.
4. Розрахунок через будь-яке відділення банку.

Квитанцію про перерахування грошових коштівнеобхідно зберегти, для подальшого підтвердження цієї операції.

Громадяни, які здійснили продаж ділянки, повинні розраховувати величину податкового зобов'язаннясамотужки, до 15 липня поточного року.

Після того, як платник податків подасть дану декларацію, йому буде надіслано за місцем його прописки повідомлення із зазначенням суми податку, а також граничних термінів перерахування суми податку до бюджету.

Цей податок буде розрахований на основі даних, зазначених у поданій податковій декларації. Згідно з чинним законодавством, платник податків зобов'язаний подати декларацію відповідного зразка не пізніше ніж 30 квітня наступного року.

Декларація може бути заповнена як від руки, так і машинописним або електронним способом. Незаповнені графи декларації мають бути заповнені прочерками.

Хто має право на пільгове оподаткування?

Відповідно до законодавства РФ, деякі громадяни мають право на пільгове обчислення податкового зобов'язання. Дані громадяни мають право зменшити розмір податкової бази на суму в розмірі 10 тис. рублів.

Для цього слід звернутися до податкової за місцем прописки з пакетом документів, що підтверджує право на отримання цієї пільги.

1. Герої СРСР та РФ.
2. Ветерани ВВВ.
3. Кавалери ордена Слави.
4. Ветерани та інваліди бойових дій.
5. Інваліди першої та другої групи, а також інваліди дитинства.
6. Громадяни, які брали участь у ліквідації ЧАЕС.
7. Громадяни, які постраждали від радіації на ВО «Маяк», на полігоні «Семипалатинський», у разі скидання небезпечних відходів у річку «Теча».
8. Громадяни, які отримали внаслідок радіаційного опромінення променеву хворобу, а також брали участь у ліквідації ядерних аварій та випробуваннях ядерної зброї.

Як можна здійснити податкове відрахування?

Власники ділянки землі мають право скористатися податковим вирахуванням, розмір якого, на даний час складає 1 млн. нар.

Також, варто зазначити, що якщо власник нерухомості використав відрахування у цьому календарному році не в повному розмірі, то його залишок буде перенесено наступного року. Але якщо наступного року знову будуть здійснені угоди з продажу нерухомості, то податковим вирахуванням можна буде скористатися знову у повному розмірі.

Також варто пам'ятати, що податкове вирахування буде надано на всі об'єкти як нерухомого, так і рухомого майна, проданого в поточного року. Для отримання витрати можуть бути понесені як у грошовій, так і в будь-якій натуральній формі. Також розрахунок може бути зроблений у формі векселя, купленого за цивільно-правовим договором.

Також податкове вирахування можуть надати при оплаті за рахунок цільового кредиту, або обміну на іншу нерухомість. Варто зробити висновки, що до розрахунку податку при продажу земельної ділянки потрібно підійти з усією серйозністю, щоб її сума була мінімальною.

Для цього необхідно враховувати насамперед термін володіння цією ділянкою. До того ж, у деяких випадках варто використовувати податкове відрахування, яке суттєво знизить суму цього податку. А ось про особливості покупки частки ділянки читайте у .

Хто має сплачувати ділянки, скільки дорівнює її розмір, коли нудно сплачувати податок? У нашому матеріалі ми розглянемо всі аспекти зі сплати даного, складання звітності, вивчимо решту нюансів, які допоможуть правильно провести розрахунки для фізичних і юридичних осіб.

Хто має виплачувати податок із продажу земельної ділянки?

Існує дві основні категорії платників даного податку:

• Фізичні особи – резидентів РФ, які протягом року перебували біля Росії щонайменше 183 днів.
• Юридичні особи та ІП, які є .

Резиденти повинні сплачувати цей податок незалежно від того, розташований він у Росії чи за її територією. А ось нерезиденти тільки в тому випадку, якщо було здійснено продаж земельної ділянки на території Росії.

Розмір податку становить для фізичних осіб:

• 13% для резидентів.
• 30% для нерезидентів.

А от у разі юридичних осіб, отримані при продажу ділянки доходи повинні враховуватися в загальній масі доходів від їх діяльності, отже, розрахунок та інші умови сплати податку визначаються системою оподаткування, що використовується на підприємстві.

Тривалість права власності – важливий фактор під час розрахунків

Податкове законодавство, у тому числі стаття 217 НК РФ, встановлює для земельних ділянок, які були придбані у власність після 1 січня 2016 року, два періоди тривалості права власності. І вони обоє впливають на розмір податкового обов'язку:

3-х літній період

Цей термін вважається достатнім для того, щоб звільнити фізичну особу від сплати податку після продажу ділянки. Щоб уникнути сплати податку, потрібно мати одну з таких підстав:

1. Є договір дарування між родичами.
2. Ділянка приватизована.
3. В наявності є договір на довічне утримання.

5-річний період

Цей термін також є мінімально допустимим, що дозволяє фізичним особам звільнитися від сплати податку.

Але важлива ремарка – його можна використати в тому випадку, якщо немає можливості застосувати 3-річний термін. Для земельних ділянок, куплених до 1 січня 2016 року, як і раніше діятиме трирічний термін.

Щоправда, у ФЗ визначено, що регіони самі можуть скорочувати ці періоди для певних категорій громадян за їхніми запитами.

Як провести розрахунок ПДФО?

Безпосередньо самі фізичні особи повинні проводити сплату податку, визначити пільги (за наявності), проводити всі розрахунки. Тому так важливо точно розуміти, як у цьому випадку – адже при виявленні помилок з боку органів контролю можуть надійти претензії.

Одне з найважливіших питання – з якої суми здійснює виплату податку, які документи потрібно оформити і як вносяться платежі? Давайте розберемо докладніше.

Податок виплачується із суми, яка є податковою базою – її розраховують з урахуванням усіх витрат на придбання житла, відрахувань тощо. для визначення податкової бази також слід враховувати:

Спочатку визначаємо період, коли ділянка перебувала у власності, потім беремо за основу суму, отриману в результаті угоди. Податкова база найчастіше не перевищує її, проте дозволяє зменшити її розміри за рахунок наявності відрахувань. Потім база розраховується індивідуально.

При цьому з 2016 року необхідно аналізувати отриману суму, порівнювати з тією, що була отримана під час угоди (цю інформацію можна знайти у договорі), враховувати кадастрову вартість.

Якщо дохід, отриманий від угоди, буде меншою ніж отримана сума внаслідок множення кадастрової вартості на коефіцієнт 0,7, то в даному випадку потрібно застосовувати саме цю величину, а не вартість реалізованої земельної ділянки.

Отже, первинна вартість може бути менше 70 % від кадастрової вартості. Після отримання суми необхідно відняти:

1. 10 тисяч карбованців – це соціальна пільга.
2. Фіксоване податкове відрахування, яке дорівнює 1 млн і може застосовуватися тільки для землі, яка перебуває у власності не менше п'яти років.
3. Суму витрат, витрачених на купівлю ділянки. При цьому витрати обов'язково слід підтвердити (чеки, договір тощо). Цей варіант не можна використовувати для землі, отриманої у спадок чи дарування.

Соціальну пільгу можна використовувати у всіх випадках, а ось застосовувати податкове відрахування – справа кожного і залежить від обставин. Наприклад, у разі, якщо сума витрат виявиться більшою, ніж сума відрахування, набагато раціональніше застосовувати спосіб витрат. Однак деякі громадяни все також використовуються своє право на отримання відрахування для зменшення бази оподаткування.

Сплата податку з продажу земельної ділянки та декларація

Крім того, на плечі платників податків лягає обов'язки щодо оформлення декларації та сплати податку. Сам документ необхідно подати до податкової не пізніше 30 квітня року, що йде за звітним. Тобто під час продажу ділянки у 2015 році документ потрібно відправити на перевірку не пізніше 30 квітня 2016 року. Сплата податку провадиться не пізніше 15 липня того ж року (після подання декларації).

Якщо фізична особа отримала в звітному роцітільки дохід від продажу свого майна, то декларація міститиме лише інформацію щодо цієї операції. Якщо є й інші доходи, наприклад, здавання майна або продаж інших об'єктів, складається загальна декларація за формою 3-ПДФО.

Можуть не надавати даний документтільки ті, хто не повинен сплачувати податок під час продажу, наприклад, які володіють земельною ділянкою понад 5 років і т.д. Якщо ж цей обов'язок присутній, але при розрахунку податку виходить нуль або менше, декларація складається за всіма правилами, а ось податок сплачувати не потрібно.

Разом із цим документом до податкової також варто надати інші документи для підтвердження пільги, права на використання відрахування, чеки та договори, що підтверджують витрати. Безперечно, всі ці документи податковий інспектор може перевірити і без вас, оскільки має доступ до різних баз даних, проте ця умова є обов'язковою – якщо немає жодних підтверджуючих документів, може вийти так, що й відрахування немає, а отже, відбудеться перерахунок податків на користь збільшення .

Щоб спростити підготовку звітності та розрахунків, фізичні особи можуть скористатися спеціалізованими сервісами на сайті Федеральної податкової служби. Там також є можливість увійти до особистий кабінетде моно контактувати з відомством, ставити питання, проводити оплату і т.д.

Чи можуть відмовити у прийнятті декларації?

Важливо пам'ятати, що податковий інспектор може не ухвалити декларацію, але лише з законних підстав, до яких відносять:

• Відсутність важливих документів– наприклад, паспорт заявника.
• Відсутність підпису у декларації.
• При поданні документа до податкової, до якої заявник не належить.
• Неправильно заповнений документ.

Але якщо ви правильно заповнили документ, а інспектор відмовив вам у прийнятті декларації, ви маєте право звернутися до вищої особи – тоді працівникові податкової служби загрожує дисциплінарне стягнення.

Податки під час продажу землі ІП або юрособи

Як ми вже сказали, ІП та юридичні особиповинні сплачувати цей податок лише у тому випадку, якщо використовують землі для комерційних цілей. Саме тому всі доходи з продажу землі будуть включені до загальної бази оподаткування підприємства.

Тут буде дещо інша форма розрахунку – ставка розраховується виходячи з прийнятої системи оподаткування, а створення звітності та сплата податку проводяться за загальним правиламсплати податків.

Приклади розрахунків – корисна інформація

Давайте детальніше розглянемо розрахунки податку при продажу ділянки, що дозволить не закуповуватися і правильно скласти декларацію та провести оплату.

Фізичні особи

Ми маємо такі дані: платник податків може застосовувати майновий відрахування – це перевага визначено статті 220 НК РФ. Якщо продавця ділянки звільнено від сплати згідно зі статтею 217 НК РФ, він може зменшити базу оподаткування на 1 млн рублів. Нудно відняти цю величину та з отриманої суми сплачувати податок. Є приклад: земельну ділянку продали за 3 млн. рублів, а продавець зміг зменшити базу на 1 млн. рублів, в результаті сума, з якої потрібно зробити розрахунок, склала 2 млн. рублів.

Отже, податок дорівнюватиме: 2 млн рублів * 0,13 = 260 тисяч рублів.

На свій розсуд фізична особа може або скористатися відрахуванням, або подати в документі витрати, які понесла на купівлю ділянки, зменшивши базу на цю величину. Другий варіант буде найбільш раціональним у разі:

1. Є документи, що підтвердять витрати – чеки, договір купівлі-продажу із зазначенням ціни.
2. Сума витрат перевищила 1 млн. рублів.

Наприклад: громадянин Іванов купимо ділянку за 2 млн рублів, а продав за 3 млн рублів, при цьому збереглися всі необхідні чеки та документи. Про це Іванов має «повідомити» у декларації та зменшити витрати на 1 млн. отже, сума податку становитиме:

1 млн рублів * 0,13 = 130 тисяч рублів.

Юридичні особи

Тут усе залежить від того, яку систему оподаткування прийнято для підприємства:

При роботі з спеціальному режимуабо УСН, то використовується тариф у розмірі 6%. Розрахувати все просто: при продажу майна на суму 3 млн, сума податку складе 180 тисяч рублів (3 млн * 6%)

Якщо підприємство працює за принципом "Доходи, зменшені на витрати", потрібно використовувати ставку у розмірі 15%. Така система дозволяє віднімати з бази оподаткування наступні видивитрат:

• На проведення реєстрації, затвердження права власності, межування тощо.
• На оплату державного мита за реєстрацію.
• На сплату мита для нотаріуса.

А ось витрати на покупку ділянки не можна застосувати для відрахування - це слід запам'ятати, щоб не зробити помилок під час розрахунків.

Якщо робота ведеться по загальному режиму, то прибуток від продажу ділянки необхідно мати ставкою у вигляді 20 % від прибутку. Щоправда, НК РФ дозволяє зменшити цю сумуна понесені на покупку витрати за наявності документів, що підтверджують.

Відповідальність за несплату та ненадання декларації

У разі якщо після продажу ділянки продавець не надав податкову деклараціюі не сплатив податок, щодо нього будуть застосовані санкції – штрафи, пені тощо. У цьому пені нараховується кожну добу прострочення у вигляді 1/300 від ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ.

Штрафи передбачені за ненадання декларації або помилки у них у розмірі 1/200 від суми податку, але не більше 30%. Нижній розмір штрафу – щонайменше 1000 рублів.

При несплаті податку чи внесенні неповної суми, передбачено штраф у вигляді 20-40 % від загальної величини податку. Розмір залежить від причини несплати.

Вконтакте

Купівля або продаж землі – це юридична діяпереходу прав власності та, відповідно до вимог законодавства, має проходити процедуру реєстрації. В результаті в рамках міжвідомчої взаємодії Росреєстр повідомляє податковій службі. Продавець повинен знати, що існують випадки, коли він зобов'язаний сплатити з такої угоди податок. Розглянемо питання оподаткування угоди із продажу земельної ділянки та уточнимо, які нововведення принесе нам 2019 рік.

Як продати земельну ділянку у 2019 році?

Яким податком оподатковується продаж землі?

Будь-який дохід, що отримується фізичною особою, і від продажу нерухомості в тому числі, підлягає оподаткуванню (ПДФО).

Податок із продажу земельної ділянкиу 2019 році для фізичних осіб залишається незмінною – 13%. Для не резидентів податкова ставка — 30%.

Ця норма закріплена у статті 207 Податкового кодексуРФ. Платниками податків є фізичні особи як резиденти РФ, і не резиденти, отримали прибуток від російських джерел. Для розрахунку податкової бази беруться всі отримані у будь-якій формі доходи згідно зі статтею 210 ПК.

Зазначимо, що до податковим резидентам відносяться тільки ті фізичні особи - громадяни РФ, які проживали на Російської територіїза 12-місячний період часу не менше 183 календарних днів. Винятком служать військовослужбовці та держслужбовці, відряджені за кордон.

Податок з продажу земельної ділянки у власності більше 3 або 5 років

Слід уточнити, що не повинні сплатити податок з отриманих коштів від реалізації об'єкта нерухомості. Фактично чи будете ви звільнені від ПДФО під час продажу земельної ділянки, залежить від того, скільки років до моменту вчинення правочину володіли майном. Дві ситуації передбачає Податковий кодекс, коли податкова сумане буде розрахована:

1. Коли земля купувалась до настання 2016 року, чинний термін володіння їй становить мінімально 3 роки.(П. 17.1 ст. 217 НК РФ). Цей же термін поширюється на випадки отримання наділу як:

• дару від близького родича (за відповідним договором);
• спадщини;

У разі продажу ділянки після трьох років володіння не потрібно подавати декларацію до податкового органу, обчислювати та сплачувати до бюджету ПДФО.

2. В інших випадках застосовується мінімальний термін володіння наділом у 5 років.

Ці періоди починають відраховуватися з моменту реєстрації права на державний орган, з дати, зазначеної у виписці з Реєстру прав на нерухомість (ЄДРН) або свідоцтво про реєстрацію.

Не стягується податок під час продажу ділянки у таких случаях:

• при володінні об'єктом більш мінімально встановленого терміну(3 роки або 5 років) за вартості не понад 5 млн. рублів;
• ділянка землі купувалась за ціною меншою або рівною тій, за яку продається, і це підтверджується документально.

Сума податку

Продаючи земельну ділянку до закінчення мінімального термінуволодіння, потрібно знати, що розрахунок податку відбувається з наданням на вибір платника податків:

1. Витратне відрахування. Зменшивши доходи від продажу на ту суму видатків, які були витрачені на придбання цієї землі як об'єкта нерухомості. Сюди відносяться витрати за відсотками за кредитом, взятим на купівлю землі, а також послуги ріелтора. Обов'язковою умовоює документальний доказ понесених витрат. Таким правом можна скористатися лише резидентам РФ.
2. Майновий відрахування. Обсяг його становить 1 млн. рублів. Використовується не перевищуючи цю суму в одному податковому періоді. Це означає, що продати в одному календарному році можна кілька наділів, якими володіли та оформлені у власність менше 3 років. Але вирахування буде надано не більше мільйона рублів. Решта суми підлягатиме оподаткуванню за ставкою 13 % для резидентів (30 % для нерезидентів).

Якщо під час продажу, вартість земельної ділянки нижча 1 000 000 рублів, то податку можна сплачувати, якщо використовувати майновий відрахування. Але декларацію за формою 3-ПДФО у цьому випадку подавати потрібно обов'язково, вказавши в ній необхідне відрахування.

Доход, отриманий під час продажу землі, обчислюється так:

• уточнюється сума, передана продавцю покупцем, зазначена у договорі правочину;
• ця сума зменшується на документально підтверджені витрати на придбання об'єкта, проданого в результаті цієї угоди або величину майнового відрахування.

Приклад розрахунку ПДФО. Ділянка було придбано Івановим І.М. 2018 року за 1,2 млн.рублів. У 2019 році він продає його за 1,5 млн рублів. Податок можна розрахувати двома способами та вибрати найбільш вигідний на свій розсуд:

1. Із застосуванням майнового відрахування база оподаткування дорівнюватиме 1,5 млн. - 1 млн. = 500 тис. рублів. ПДФО = 500 тис.руб. * 13% = 65 тис.руб. (Цей варіант застосовується, коли покупець не може надати документи, що доводять покупку ділянки та підтвердити понесені на це витрати.
2. Очевидно, що вигідним варіантомбуде зменшення бази оподаткування у сумі витрат: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. ПДФО = 300 тис. рублів * 13% = 39 тис. рублів.

Якщо придбання цієї ділянки громадянин Іванов І.М. брав кредит у банку, то до підтверджених витрат можна додати відсотки, які він виплатив кредитній установі. Довести їх можна за довідкою, взятою у банку. Таким чином, база для оподаткування стане ще меншою на розмір сплачених відсотків.

Чи можна занизити вартість під час продажу земельної ділянки для податкової?

Окремо слід сказати про випадок, коли земельна ділянка була продана нижче за кадастрову вартість, щоб уникнути оподаткування. У нової редакціїПодаткового кодексу визначаються положення, коли продається будь-який нерухомий об'єкт, до яких належить і земельна ділянка, придбана після настання 2016 року.

Якщо земельна ділянка продана нижче за кадастрову вартість, то для них застосовується порівняння з кадастровою оцінкоюпочатку року, коли перехід прав власності нею зареєстровано. У разі, коли сума доходу від продажу виявиться нижчою від вартості за кадастром, то для розрахунку бази оподаткування застосовується коефіцієнт 0,7.

Наприклад: Громадянин Марков М.М. вступив у спадок на земельну ділянку у 2019 році і в цьому ж періоді продав її за 300 тис. рублів. Його кадастрова вартість значно вища і оцінена у 1500 тис. рублів.

Базою для обчислення податку буде 1500 тис. * 0,7 = 1050 тис. рублів. Якщо застосувати майновий відрахування, то зменшимо її на 1 млн. рублів і залишиться 50 тис. рублів.

ПДФО = 50 тис. * 13% = 6500 рублів.

У разі, коли кадастрова вартість цієї ділянки виявилася меншою за півтора мільйона рублів, то зменшивши її на коефіцієнт 0,7, отримали б підсумок менше 1 млн. рублів. Після майнового відрахування оподатковуваного ПДФО доходуні. Отже, громадянин Марков М.М. в результаті оподатковуваного доходу не отримав та звільнений від податку.

1300 тис. * 0,7 = 910 тис. рублів - 1 млн. рублів = 0

При продажу ділянки, що знаходиться в часткової власностікількох осіб, існують особливості:

• для продажу часток за договором угоди застосовується майновий відрахування один раз, тобто. на всю вартість об'єкта нерухомості у розмірі 1 млн. рублів (наприклад, ділянка перебуває у спільній власності у двох осіб у рівних частках і продається за одним договором, тоді вирахування буде надано кожному по 500 тис. рублів);
• при продажу часток по різним договораму кожного власника виникає право скористатися майновим вирахуванням щодо своєї частки (за кожним договором вирахування становитиме 1 млн. рублів).

Порядок та строки сплати земельного податку у 2019 році

Отримані доходи у разі, коли продано землю, якою володіли менше мінімального строку та є ПДФО до сплати до бюджету, декларуються. Це обов'язок платника податків. Навіть отриманий нульовий результат з ПДФО потребує підтвердження розрахунків до податкового органу.

Отже, потрібне заповнення декларації за формою 3-ПДФО та подання її наступного року після отримання доходу, не пізніше 30 квітня. Заплатити ПДФО необхідно в рік подання декларації не пізніше 15 липня.

Якщо землю продали 2018 році менш за визначений термін, то податкову декларацію (3-ПДФО) потрібно передати до 30 квітня 2019 року, а земельний податокпотрібно сплатити до 15 липня 2019 року.

Якщо ж декларацію подано до ІФНС вчасно, але пропустили термін сплати податку, то буде застосовано пені за кожен день прострочення. Коли не виконано обов'язок і за декларуванням і сплатою, то на особу, яка провинилася, накладається штраф у 20% від суми оподатковуваного доходу. Крім штрафу підлягають стягненню та пені, що обчислюються у розмірі 1/300 від ставки рефінансування ЦП, що діє на дату розрахунку заборгованості.

Приклади заповненої декларації у разі:

Податкова система РФ передбачає оподаткування одержуваного громадянами прибутку. Продаючи нерухомість, власник отримує оподатковуваний дохід.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Який податок треба сплатити у 2019 році, продавши будинок із ділянкою землі? Продаючи нерухоме майновласник отримує дохід. Отже, він має сплатити податку з отриманого прибутку.

Але сума до виплати у кожному разі розраховується індивідуально. Який потрібно заплатити податок на прибутокпри продажу будинку із земельною ділянкою у 2019 році?

Основні аспекти

Змінилися норми оподаткування прибутку, отриманого від продажу нерухомості. Також були деталізовані умови звільнення від сплати податків та використання податкових пільг.

Нюанс у тому, що нововведення законодавства діють лише щодо об'єктів, на які право власності надано після 1.01.2016. Щодо майна із великим періодом володіння діють колишні норми.

Що потрібно знати

Продати нерухомість без сплати ПДФО 2019 року можна, якщо період володіння об'єктом перевищує п'ять років. Але лише у разі реєстрації права власності після 1.01.2016.

Якщо продається раніше отриманий об'єкт нерухомості, то мінімальний періодволодіння звільнення від податку дорівнює трьом рокам.

Наприклад, нерухомість знаходиться у власності на праві успадкування від близьких родичів або об'єкт продано за меншою вартістю, ніж придбано.

При сплаті податку на продаж нерухомості можуть використовуватися податкові у вигляді фіксованих сумчи витрат на придбання майна.

Порядок укладання угоди

Продаж об'єктів нерухомості здійснюється за стандартною схемою. Продавець і покупець усно обумовлюють умови укладання угоди, і досягнуті домовленості закріплюють у вигляді укладання .

Після підписання ДКП покупець реєструє в Росреєстрі перехід права власності.

У обов'язковому порядкуперевіряється наявність/відсутність обтяжень та обмежень. Такі, зазвичай, переходять разом із майном.

У принципі аналіз законодавчих і особливостей володіння об'єктом дозволяє правильно розрахувати податок. Однак під час продажу будинку із земельною ділянкою виникає інший нюанс.

Зумовлений він тим, що в законодавстві відсутнє поняття єдиного об'єкта нерухомості стосовно будинку та ділянки, на якій він розташований.

Обидва об'єкти є самостійні види майна. Отже, податок має розраховуватися окремо кожному за об'єкта.

Продаючи будинок разом із земельною ділянкою, продавець зобов'язаний надати документи, що підтверджують, і на житло, і на землю.

Від того, як має розраховуватись податок щодо кожного об'єкта, залежить порядок укладання договору.

Якщо будинок придбаний продавцем одночасно з ділянкою та підстави для застосування відрахування або звільнення від податків відсутні за будь-яким із об'єктів, то договір можна скласти із зазначенням вартості в цілому.

Коли сума податку до виплати становила понад 600 000 рублів і при цьому платник податків не подав декларації, то можливе настання кримінальної за ухилення від сплати податків.

Якщо декларацію своєчасно подано, але податок не сплачено, то до платника податків не можуть бути застосовані інші санкції, крім стягнення пені за кожний день прострочення.

Слід зазначити, що й за підсумками розрахунків податку виплати немає, то декларація однаково має подаватися.

Платник податків у встановлений термін подає «нульову» декларацію з обґрунтуванням відсутності податку.

В іншому випадку до нього може бути застосований штраф у розмірі 1 000 рублів.

Коли правочин не оподатковується через три/п'ять літнього терміну володіння, то декларація може і не подаватися.

Але податкові органиможуть надіслати помилкове повідомленняз проханням сплатити податок. У такому разі потрібно надати до ФНП за місцем проживання документи, що підтверджують звільнення від сплати прибуткового податку.