Новини зірок
Право на податкову пільгу на грішну землю. Земельний податок: пільги із земельного податку
При погляді суми податків в когось виникають питання, а .
А взагалі хто заплатить такий податок на землю?
Законодавча база з податку на землю фізичних осіб у Московській області
Зверніть увагу, що йдеться про податок на володіння землею в Підмосков'ї, а не про прибутковий податок, що виникає при угодах купівлі - продажу земельних ділянок.Земельний податок – це місцевий податок, що регламентується Податковим Кодексом Російської Федерації(Глава 31), законами Московської області та нормативними правовими актами місцевих депутатів.
Платниками податку є організації та фізичні особи, які володіють земельними ділянками
Подальше відноситься лише до ділянкам землі, що належать фізичним особам та розташованим на території Московської області.
Щорічно Податкова служба нараховує земельні податки за минулий календарний рік та спрямовує податкові повідомленнявласникам землі на оплату.
Податкова база визначається за .
У 2013 році проводилася глобальна переоцінка кадастрової вартостіпідмосковних земель Кадастрова вартість земельних ділянок значно зросла. Іноді у кілька разів. Результати державної кадастрової оцінки(переоцінки вартості) ділянок затверджено Розпорядженнями Міністерства екології та природокористування Московської області від 27 листопада 2013 року: № 566-РМ (земельні ділянки у складі земель населених пунктів області); № 564-РМ (землі садівницьких, городницьких та дачних об'єднань); №563-РМ (землі сільськогосподарського призначення).
Нова вартість підмосковних земель стала базою нарахування податку з 2014 року.
Крім того, з 2014 року в деяких районах області у рази зросла ставка земельного податку за присадибними та дачними ділянками.
Таким чином, .
Як розраховується податок на ділянку землі
При розрахунку податку на земельна ділянказастосовується така формула: Н = К * З * М/12, де- До- кадастрова вартість ділянки на початок року (на 1 січня)
З 2014 року у Підмосков'ї використовуються оновлені дані кадастру обласних земель. - C- податкова ставка
Ставка залежить від категорії земель (призначення ділянки) та місцезнаходження.
У більшості районів Московської області для земельних ділянок, призначених для ведення особистого підсобного господарства (присадибні ділянки), дачного господарства, садівництва, городництва, а також земель сільськогосподарського використання ставку податку з 2014 року встановлено у розмірі 0,3 відсотка. - M- кількість місяців володіння землею
Оплата податку на землю провадиться в повному обсязідо 1 жовтня наступного року.
Приклад розрахунку підмосковного земельного податку
Ви володієте ділянкою 15 соток, яка розташована в одному з населених пунктів Балашихинського району (міський округ Балашиха) Московської області.Розрахуємо податок на цю земельну ділянку за 2014 рік.
Кадастрова вартість ділянки - 7561950 рублів. .
Виходить, що т.зв. ринкова вартістьоднієї сотки землі - 504130 рублів. Залишається лише побажати великого успіху цим «професіоналам», які проводили держоцінку, у продажу ділянки за такою ціною.
Призначення землі – ведення особистого підсобного господарства. Призначення земельної ділянки зазначено у свідоцтві про власність на ділянку.
. .
Ви володіли всією ділянкою весь 2014 рік. Частка – 100%. Кількість місяців – 12.
Сума податку без урахування пільг дорівнює 22685,85 рублів (Н = 7561950 (К) * 0,3% (С) * 12 (М) / 12).
Якщо у Вас багатодітна сім'я або Ви пенсіонер, який прожив більше десяти років у житлових приміщеннях на цій ділянці, маєте пільги у розмірі 50% суми податку. .
Підсумкова сума земельного податку з урахуванням пільги стане вдвічі меншою, - 11 342,93 рубля.
Кадастрова вартість земельної ділянки в Московській області
Земельний кодекс Російської Федерації (стаття 66) визначає, що кадастрова вартість земельних ділянок встановлюється за результатами Державної кадастрової оцінки земель, що проводиться відповідно до закону про оціночну діяльність.Кадастрова вартість земельної ділянки на момент проведення оцінки дорівнює її ринковій вартості.
Середній рівень кадастрової вартості земель у районах області затверджуються органами виконавчої владиПідмосков'я.
Державна кадастрова оцінка земель Московської області проводиться не частіше ніж один раз протягом трьох років і не рідше одного разу протягом п'яти років.
Таким чином, наступна переоцінка підмосковних земель буде у 2017 – 2019 роках.
Кадастрова вартість ділянки дорівнює площі ділянки, що вимірюється у квадратних метрах, помноженої на питомий показник кадастрової вартості (УПКС) земельної ділянки, виражений у рублях за кв.м.
УПКС визначається оцінювачами під час Державної оцінкиземель Підмосков'я.
Площа ділянки береться з даних кадастрового обліку. Якщо Ваша ділянка не поставлена на облік, то у неї не визначено кадастрову вартість і, відповідно, немає й податку на землю.
Нагадаємо, що в одній сотні сто квадратних метрів. Відповідно, шість соток – це 600 кв. землі, а 15 соток – 1500 кв.м.
Для двох близько розташованих ділянок землі, одна з яких площею 6 соток, інша 12 соток, логічно припустити, що кадастрова вартість меншої ділянки повинна бути рівно вдвічі менша від вартості другої. Відповідно, і податок на землю шестисоткової ділянки повинен бути рівно вдвічі меншим від податку на земельну ділянку в дванадцять соток.
Однак результати переоцінки підмосковних земель показують, що це далеко не завжди так.
Де знайти кадастрову вартість земельної ділянки
Кадастрову вартість своєї ділянки землі, якщо вона поставлена на облік, нескладно знайти, скориставшись . Ставки земельного податку встановлюються місцевою владою. На відміну від ставок податку на житлові будинки. Трапляються райони, де місцями застосовуються менші ставки – 0,1%, 0,15%, 0,2%.Величезною різноманітністю вражає Раменський район, де у різних сільських поселенняхвикористовуються безліч «некруглих» ставок податку на присадибні ділянки, наприклад, 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0, 19%, 0,29%.
Майже всю інформацію про діючих ставкахподатку землю в Московській області можна знайти на . Актуальна інформація про місцеві та федеральні пільги з податку на землю міститься на офіційному сайті Податкової служби (www.nalog.ru) у розділі довідкової інформації про пільги з майнових податків.
Пільги з податку земельні ділянки в Московській області
Ветеранам, інвалідам та деяким іншим категоріям громадян на федеральному рівні встановлено пільги. Ця пільга зменшує податкову базупо земельного податкуна 10 тисяч карбованців. При ставці податку 0,3 відсотка - це!!! цілих 30 рублів.Перелік пільговиків визначено пунктом 5 статті 391 таки Податкового Кодексу. До нього зокрема входять: ветерани, інваліди, «чорнобильці», герої Росії.
Проте, .
Крім пільговиків федерального списку, місцеві пільги районів Московської області значно знижують податок на землю пенсіонерам, багатодітним сім'ям, почесним громадянам та іншим категоріям.
Як можна зменшити земельний податок за своєю ділянкою
По вже нарахованому податку
Податкове повідомлення з нарахуванням податку на землю містить розрахунки та інших податків за Вашим майном, зареєстрованим у Московській області (податок на володіння житловим будинком, дорожній податок на автомашину).Повідомлення доставляється платнику земельного податку трохи пізніше, ніж планує Федеральна Податкова Служба. Наприклад, інтернет-сервіс податкової показує, що по даному району Московської області податкове повідомлення має бути готове до відправки в травні, а надходить лист щастя тільки в серпні. Сплатити всю суму податку Ви зобов'язані не пізніше першого жовтня.
Практика показує, що у розрахунках податкової трапляються завищення сум земельного податку. З'ясуємо, що можна заперечити.
Для того, щоб розібратися в поточних податкових питаннях, насамперед порівняйте нарахування податку на землю з розрахунками сум цього податку в повідомленнях минулих років. Іноді виявлені відмінності дають необхідну інформацію.
- Уважно порівняйте дані розрахунків податку на Вашу землю останніх трьох років.
-
З 2014 року вона могла значно зрости. - .
Ставка податку залежить від кадастрової вартості, а визначається категорією земельної ділянки та районом його местоположения.
.
Наприклад, . . -
Можливо, щось поширюється і Вас. Пільги з майнових податків бувають як федеральні, і додаткові місцеві. З податку на землю пільги федерального рівнянезначні, тоді як місцеві, зазвичай, від 50% до 100% суми податку. - Вивчіть тексти рішень місцевих депутатів.
Навіть якщо податкова ставка та пільги, зазначені на сайті податкової, збіглися з розрахунками в повідомленні, але Вам здається, що сума податку на землю досить висока і нерозумна, «докопайтеся до першоджерела». Такою в даному випадку є чинна постанова місцевих депутатів із земельного податку.
Місцева влада зобов'язана їх публікувати, у тому числі у відкритому доступі до Інтернету. Назва, номер та дату рішень можна знайти на сайті податкової.
Цілком можливо, що на сайті податкової розміщено неточну інформацію щодо ставок або вказано не всі пільги.
Яскравий приклад. Рішення Ради депутатів "Про встановлення земельного податку на території міського округу Балашиха". По дільницях, призначених для ведення особистого підсобного господарства та розташованих у сільських населених пунктах округу Балашиха (Балашихинський район), передбачено пільгу у розмірі 75%. Це знижує Ваш податок на землю в Чотири рази.Пільги діють у 2014 та 2015 роках. - Увага! Перерахунки податків минулих років, які збільшують суму податків на Вашу земельну ділянку, погіршують становище платника податків.
Вимагайте від податкової прибрати такі перерахунки як незаконні, виходячи з положень статті 5 Податкового Кодексу.
Свою претензію надсилайте у територіальну податкову (за місцезнаходженням Вашої ділянки)цінним рекомендованим листом із рекомендованим повідомленням та бажано з описом. Або ж особисто прямуйте на розгляд повідомлення до місцевої податкової.
P.S. Про зростання податків у Росії на власність громадян
Весь «жах» різкого підвищення податку на землю за 2014 рік полягає при одночасному .Наступного року в Москві та Підмосков'ї на нас чекає «новий податок на нерухомість», коли за кадастровою вартістю будуть розраховуватися податки по житлових будинках та квартирах.
Форми оподаткування, що застосовуються, будуть досить складні. Будьте уважні та ретельно перевіряйте розрахунки та вихідні дані. Податки - це Ваші гроші, причому вже не малі.
Ставки податку по землі для присадибних та дачних ділянок у Московській області
Нижче і . Ці ставки діють з 2014 року.Таблиця ставок земельного податку районами Підмосков'я
| Муніципальний район Московської області | Ставки податку на землю | |
| 1. | Волоколамський район | 0,3% |
| 2. | Воскресенський район | 0,3% |
| 3. | Дмитрівський район | 0,3% |
| 4. | Єгоріївський район | 0,3% |
| 5. | Зарайський район | 0,3% |
| 6. | Істринський район | 0,3% |
| 7. | Каширський район | 0,2% - 0,3% |
| 8. | Клинський район | 0,15% - 0,3% |
| 9. | Коломенський район | 0,3% |
| 10. | Красногірський район | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Ленінський район | 0,15% - 0,3% |
| 12. | Лотошинський район | 0,3% |
| 13. | Луховіцький район | 0,3% |
| 14. | Люберецький район | 0,2% - 0,3% |
| 15. | Можайський район | 0,3% |
| 16. | Митищинський район | 0,15% |
| 17. | Наро-Фомінський район | 0,3% |
| 18. | Ногінський район | 0,2% - 0,3% |
| 19. | Одинцівський район | 0,1% - 0,3% |
| 20. | Оріхово-Зуєвський район | 0,15% - 0,3% |
| 21. | Павлово-Посадський район | 0,1% - 0,3% |
| 22. | Подільський район | 0,2% - 0,3% |
| 23. | Пушкінський район | 0,1% - 0,3% |
| 24. | Раменський район | 0,07% - 0,3% |
| 25. | Рузький район | 0,2% - 0,3% |
| 26. | Срібно-Прудський район | 0,3% |
| 27. | Сергієво-Посадський район | 0,1% - 0,3% |
| 28. | Серпухівський район | 0,15% - 0,3% |
| 29. | Сонячногірський район | 0,15% - 0,3% |
| 30. | Ступінський район | 0,2% - 0,3% |
| 31. | Талдомський район | 0,3% |
| 32. | Чехівський район | 0,08% - 0,3% |
| 33. | Шатурський район | 0,3% |
| 34. | Шахівський район | 0,3% |
| 35. | Щолківський район | 0,2% - 0,3% |
Ставки земельного податку у містах обласного підпорядкування та міських округах Підмосков'я
| Міський округ (місто обласного підпорядкування) Московської області | Ставки податку на землю | |
| 1. | Балашиха | 0,3% |
| 2. | Бронниці | 0,3% |
| 3. | Дзержинський | 0,3% |
| 4. | Довгопрудний | 0,2% - 0,25% |
| 5. | Домодєдово | 0,25% - 0,3% |
| 6. | Дубна | 0,3% |
| 7. | Жуковський | 0,3% |
| 8. | Звенигород | 0,3% |
| 9. | Івантіївка | 0,2% - 0,25% |
| 10. | Климівськ | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Коломна | 0,13% - 0,2% |
| 12. | Корольов | 0,3% |
| 13. | Котельники | 0,3% |
| 14. | Червоноармійськ | 0,3% |
| 15. | Лобня | 0,3% |
| 16. | Лосино-Петровський | 0,3% |
| 17. | Литкаріно | 0,3% |
| 18. | Озери | 0,3% |
| 19. | Оріхово-Зуєво | 0,3% |
| 20. | Подільськ | 0,3% |
| 21. | Протвіно | 0,2% |
| 22. | Пущино | 0,3% |
| 23. | Реутов | н/д |
| 24. | Рошаль | 0,3% |
| 25. | Серпухів | 0,3% |
| 26. | Фрязіно | 0,3% |
| 27. | Хімки | 0,2% |
| 28. | Чорноголівка | 0,3% |
| 29. | Електрогірськ | 0,3% |
| 30. | Електросталь | 0,3% |
Категорія пільговиків, що повністю звільнена від оподаткування, визначено ст. 395 НК РФ. Інші власники земельних ділянок, за винятком тих, хто має право на відрахування за ст. 391 НК РФ, сплатити податок мають. У цій статті розглянемо пільги із земельного податку, хто має право на пільгу та які документи потрібні для її отримання.
Категорії пільговиків, для яких згідно із законом діють послаблення
Отже, пільгування щодо земельного податку регламентується Податковим кодексом (ст. 391, 395) та місцевим законодавством. Категорії осіб, які підпадають під пільгування нечисленні.
| Категорія пільговиків | Хто із пільговиків звільняється від сплати податку за землю? | Хто із платників може розраховувати на зниження податкової бази на 10 тис. руб.? |
| Юрособи | Організації: Мін'юсту (кримінально-виконавчої системи), релігійні, народних художніх промислів, громадські організації інвалідів, де не менше 80% – інваліди, учасники ВЕЗ, керівники підприємства відповідно до ФЗ «Про інноваційний центр Сколково», резиденти особливої економічної зони, інші організації та установи, зазначені у ст. 395 НК РФ | – |
| Фізособи | Сюди зараховують тих, хто проживає у віддалених районах країни (Північ, Сибір, Далекий Схід), має ділянку землі та традиційно займається веденням особистого господарства | – |
| Ветерани бойових дій | – | + |
| Інваліди дитинства та 1, 2 (групу отримали до 2014 р.) групи | – | + |
| Чорнобильці | – | + |
На земельні ділянки, задіяні у підприємницькій діяльності, пільгування не поширюється. ІП має сплатити податок за землю, яка перебуває у його володінні, навіть якщо вона простоює. Це правило дійсно практично для всіх інших власників земель.
Так, якщо ветеранам бойових дій передбачено пільгування у вигляді відрахування у будь-якому разі, то щодо пенсіонерів, ветеранів праці, багатодітних сімей пільгування застосовується лише на підставі чинних місцевих нормативних актів, тому що до пільговиків їх не зараховують.
Пільги із земельного податку: як отримати пільгу?
Автоматично пільгування не оптимізується. Для підтвердження прав на пільгу слід звернутися до податківців із заявою та додати до свого звернення конкретні документи. Передати комплект готових документів можна одним із традиційних способів:
- за допомогою поштового відправлення (замовним листом);
- за особистого відвідування податкових органів;
- через особистий кабінетплатника податків.
Для відправлення комплекту за допомогою поштового відділення робляться копії, завіряти їх у нотаріуса необов'язково. Про прийняття рішення заявника сповіщають, після чого від часу настання права на пільгу здійснюється перерахунок.
Які документи необхідні фізособі, юрособі для отримання пільг
Особам, які підпадають під пільгування, за зверненням до податкової слід підготувати стандартний комплект документів. Крім цього, окремим категоріям громадян потрібно представляти додаткові документи(Далі в тексті - ДД).
| Стандартний комплект документів для всіх фізосіб | паспорт (документ, що засвідчує особу), свідоцтво про право власності на землю заявника ( державний актна землю), Підтвердження реєстрації, Довідка про доходи |
| ДД для пенсіонера | копія пенсійного посвідчення (завірити нотаріально) |
| ДД для інвалідів ВВВ та бойових дій | посвідчення інваліда ВВВ |
| ДД для учасників ВВВ (інвалідів внаслідок захворювання, інших причин) | посвідчення ветерана ВВВ загального зразка |
| ДД для інвалідів 1, 2 групи | посвідчення інваліда, пенсійне посвідчення чи довідка лікарської трудової комісії, що свідчить про інвалідність |
| Чорнобильці | спеціальні посвідчення учасників ліквідації Чорнобильської катастрофи |
Залежно від наявних додаткових регіональних пільг, їх видів, категорії пільговика список документів, що подаються, може різнитися. Тому весь перелік необхідних документів бажано наперед з'ясовувати у податківців.
Ставки земельного податку та формула калькуляції із земельного податку
Організації калькулюють суму земельного податку самостійно. Для фізосіб суму платежу до сплати підраховують податківці. Величина земельного податку залежить від підсумків діяльності їх власників, використовують землю у своїх цілях: ведення ЛПГ тощо. п. Сума до сплати є константний щорічний платіж.
При калькуляції використовуються податкові ставки(НР), кадастрова ціна (КЦ) ділянки землі, а також коефіцієнт володіння (КВ). Числовий множник (КВ) застосовується, якщо ділянка використовувалася неповний рік. За підрахунками враховується також наявність пільг. Розмір максимальної ставки прив'язаний до його призначення, тобто виду території:
- 0,3% (цільове призначенняділянки землі- садівництво, городництво для сільськогосподарської діяльності, забезпечення оборони, безпеки, житловий фонд);
- 1,5% (для інших видів земель).
Вказані процентні ставкиє граничними значеннями, фіксовані федеральним законом, тому муніципальні влади немає права їх перевищувати. Калькуляція земельного податку провадиться за стандартною формулою: НС * КЦ * КВ.
Регіональні пільги із земельного податку
Актуальні дані про пільгування щодо земельного податку, яке застосовується на муніципальному рівні, можна знайти на офіційному сайті ФНП. З цією метою використовується електронний сервіс « Довідкова інформаціяпро ставки та пільгування з майнових податків».
| Область, край | Деякі місцеві пільги за податкові періоди 2015 року-2016 р. |
| Ленінградська | У Федорівському СП, Тосненського району звільнено від сплати: самотні пенсіонери та подружжя (60 і 65 років відповідно), що живуть у приватному секторі з доходом нижче прожиткового мінімуму, ветерани та інваліди ВВВ, трудівники тилу; Шапкінське СП, Тосненський район: пенсіонери, які мешкають на території СП, сплачують 40% від суми податку |
| Московська | Міський округ Івантіївка: звільнено чорнобильців, незаможних громадян, які перебувають на обліку в управлінні соцзахисту, самотніх пенсіонерів; знижено базу податку для почесних жителів міста на 70%, зареєстрованих ветеранів праці пенсійного віку- на 50%, для сімей з 3 і більше дітьми до 18 років із середньодушовим доходом менше прожиткового мінімуму - на 50% та ін; Міське поселення Правдинський Пушкінського району: звільнено багатодітні сім'їза отримані від держави ділянки безоплатно; незаможні пенсіонери сплачують 50% податку |
| Білгородська | Нові місцеві пільги не запроваджувалися |
| Тульська | РП Арсеньєво Арсеніївського району: звільнено багатодітні сім'ї, органи місцевого самоврядуваннята ін. |
| Рязанська | Нових місцевих пільг немає |
| Липецька | Муніципальна освіта Фащівська сільрада, Грязинського району: звільнено органи місцевого управління та заклади культури, охорони здоров'я, освіти, що субсидуються з місцевого чи обласного бюджету |
| Нижегородська | Чкаловськ: звільнено органи місцевого самоврядування, заклади освіти, спорту, культури, ЗМІ, які фінансуються з місцевого бюджету |
| Саратовська | Більшежуравська муніципальна освіта Аркадацького району: |
| Свердловська | Східне сільське поселення: звільнено КФГ, сільськогосподарські організації, у яких дохід від продажу своєї (або пайовиків) продукції понад 70% від загального прибутку |
| Челябінська | Південноуральський міський округ: звільнено пенсіонерів за віком, інвалідів 1 та 2 груп (ІП та фізособи) |
| Ставропольський край | Село Білі Копані Апанасенківського району: звільнено органи місцевого самоврядування, установи культури (пільга по муніципальних землях) |
Цілком очевидно, що в кожному регіоні застосовуються свої пільги, які встановлюються на підставі рішень місцевих Рад депутатів, Земських зборів.
Причини відмови щодо пільгування земельного податку
Для того, щоб заяву з документами податківці пропустили для подальшого розгляду та ухвалили рішення на користь заявника, потрібно дотриматися як мінімум наступних умов:
- заявник повинен підпадати під категорію пільговиків відповідно до чинних місцевих законів та Податкового кодексу;
- текст заяви має містити повну інформацію, конкретну та коректну, без помилок, виправлень;
- подавати податківцям слід усі необхідні документи.
Відмова у пільгуванні за підсумками розгляду звернення частіше приймається через те, що заявник не є пільговиком згідно із законом. В інших випадках рішення зазвичай приймається на користь того, хто звернувся.
Приклад: калькуляція земельного податку з урахуванням регіональної пільги для фізособи
Громадянин РФ (фізособа, пенсіонер) М. У. Ромашов володіє ділянкою землі, що у Московської області. Призначення ділянки – ІЖС, кадастрова ціна – 1 000 000 руб., Ставка – 0,25%. Місцевою владою передбачено для пенсіонерів пільгу при сплаті земельного податку 50%. Калькуляція платежу протягом року з урахуванням пільгування виглядає так: 1 000 000 * 0,25% * 50% = 1 250 руб.
Відповіді на запитання, що часто ставляться
Запитання №1.Де можна дізнатись пенсіонерам про пільгування на своїй території?
Відповідь: Слід звертатися до адміністрації району, про який йдеться, або до податківців за місцем розташування ділянки землі. Ці структури мають у своєму розпорядженні вичерпну інформацію щодо пільгування, яке застосовується виходячи з наявних нормативних актів муніципальних органів.
Запитання №2.Чи застосовується пільгування із земельного податку, якщо ділянку здано в оренду?
Ні, пільгування у таких випадках законом не передбачено. Орендарі податок не сплачують.
Запитання №3.Чи звільняються від платежів із земельного податку ветерани ВВВ, які пропрацювали в тилу під час ВВВ, та ветерани праці?
Відповідь: Ні, це можливо тільки в рамках чинних нормативних актів конкретних регіонів, тому з цього питання слід звертатися до адміністрації свого регіону.
Запитання №4.Чи застосовується пільгування щодо земельного податку до КФГ?
Ті громадяни, які створили КФГ вперше, протягом 5 років з моменту надання їм землі мають право не сплачувати земельний податок.
Держдума з подачі Уряду РФ ухвалила 21 грудня 2017 року черговий закон, який вніс багато змін до Податкового кодексу РФ ( Федеральний законвід 28.12.2017 (№ 436-ФЗ).Серед них є нова податкова пільга із земельного податку для пенсіонерів – це право на податкове вирахуванняу вигляді зменшення оподатковуваної бази. Чи можна отримати пенсіонерам повне звільнення від земельного податку на 6 соток у 2018 році? Чи потрібно збирати та здавати до податкової інспекції документи про розмір земельної ділянки? Як буде розраховуватись податок, якщо ділянка більша за 6 соток? Докладно аналізуємо суть нововведення та розповідаємо, як пенсіонеру скористатися вирахуванням з податку на землю та отримати звільнення.
Як було до 2018 року
Спочатку подивимося на норми Податкового кодексу РФ, що стосуються пільг із земельного податку. На підставі п. 5 ст. 391 НК РФ у колишній редакції деякі категорії фізичних осіб – платники земельного податку мали право на відрахування з податкової бази у розмірі 10 000 рублів у рамках однієї муніципальної території, де розташована ділянка, що належить їм на праві власності, постійного (безстрокового) користування або довічно успадкованого володіння.
Тобто відрахування надавалися у вигляді фіксованої суми. Податкові інспекції самі враховували цю пільгу при розрахунку земельного податку та формували зведені податкові повідомлення вже за вирахуванням цієї «пільги».
Однак ця пільга стосувалася лише 7 категорій платників:
1) Героїв СРСР та РФ, повних кавалерів ордена Слави;
2) інвалідів І та ІІ груп;
3) інвалідів з дитинства;
4) ветеранів та інвалідів ВВВ, інших бойових дій;
5) чорнобильців, кого торкнулася аварія на заводі «Маяк» (р. Теча) та події на Семипалатинському полігоні;
6) випробувачів ядерної та термоядерної зброї, ліквідаторів аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах;
7) які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами внаслідок ядерних випробувань, навчань.
Це вирахування не залежало від кадастрової вартості землі, а також матеріального становища платників земельного податку. Наприклад, пенсіонерів у даному перелікуні. Багато хто наголошував на цій несправедливості, що вдалося достукатися і до глави держави.
Що сказав Путін про земельний податок
14 грудня 2017 року відбулася масштабна прес-конференція Володимира Путіна. Серед іншого було порушено й питання про земельний податок.
Журналістка з Пскова поставила Президенту резонне питання про те, що за останні 1,5 роки в Росії різко підвищилися кадастрова вартість землі, що спричинило збільшення податків на землю. І це торкнулося насамперед простих людей– власників дач, садових ділянок та тих, хто живе у селах та селах. Наприклад, у Псковській області податку землю виріс більш ніж 10 раз. Вона зазначила, що у Пскові садівники навіть виходили на мітинги. Після них регіональна влада рекомендувала муніципалітетам знизити ставки, але загалом проблему так і не вирішено. Чи можна розібратися із цим питанням остаточно?
Володимир Путін зазначив: "Так, це реальне питання".
«Передусім, звичайно, у всьому світі так влаштовано, і це природно: власники певного майна його утримують, сплачують податки. Це зрозуміло. А кадастрова вартість – це ринкова вартість. І це теж цілком природно та правильно.
Але що не так? Ці рівні тарифів кадастрових платежів мають бути, загалом, засновані на якихось реаліях. Вони повинні бути засновані на реальні доходинаселення. Це може бути відірвано від життя. Не можна проводити шокову терапію, Як у 90-ті роки. Це просто неприпустимо.
Зараз не лаятимемося тут на тих, хто приймав відповідні рішення. І на початку цього шляху люди часто звертали на це увагу, але ініціатори цього процесу завжди говорили, що це будуть збалансовані рішення. Те, про що Ви сказали, явно свідчить, що рішення виявилися незбалансованими.
У нас є пільгові категоріїгромадян, яким роблять вирахування із майна вартістю 10 тисяч рублів. Але земельні ділянки, про які Ви сказали, ці так звані шість соток, у багатьох регіонах країни дорожчі, ніж 10 тисяч рублів, у переважній більшості.
Ви про Псков сказали, а що говорити про Московську область, Ленінградську область, інші регіони Російської Федерації навколо міст-мільйонників? Тому гадаю, що найближчим часом – я Вам вдячний за це питання – таке доручення обов'язково дам Уряду.
Щоб Уряд разом із депутатами Державної Думи прийняв рішення, за яким усі ті пільгові категорії громадян, які отримували грошове відрахування з 10 000 рублів, отримали пільгу у натуральному вираженні і платили взагалі за всі ці шість соток жодних податків. Тобто ті категорії, які мають пільгу за 10 000 рублів.
Але цього, вважаю, замало. Плюс до цього потрібно розширити список за рахунок усіх пенсіонерів за старістю. Тому що, по-перше, ці люди вже мають пільги, пов'язані з квартирами та будинками, і поповнення цього списку за рахунок пенсіонерів по старості буде логічним та справедливим. Держава від цього не постраждає.
Ця позиція Президента Росії дала негайний поштовх законодавцям на розробку відповідних поправок до норм НК РФ про земельний податок. І вони не змусили на себе довго чекати. Більше того, заради нового вирахування із земельного податку для пенсіонерів було доповнено законопроект, який спочатку стосувався лише уточнення правил оподаткування прибутку контрольованих інофірм. Депутати навіть змінили його назву на більш загальну – «Про внесення змін до частини першої та другої Податкового кодексу Російської Федерації та окремі законодавчі актиРосійської Федерації".
Податкова пільга по землі з 2018 року
Згідно нової редакціїп. 5 ст. 391 НК РФ база з податку підлягає зменшенню не так на неоподатковувану суму 10 000 рублів, а «на величину кадастрової вартості 600 квадратних метрів площі земельної ділянки».
У результаті з 2018 року податкове відрахування є не фіксовану сумуу рублях, а залежить від кадастрової оцінки ділянки у частині шести сотень квадратів землі.
- хто отримує пенсії, призначені у межах пенсійного законодавства;
- чоловіки від 60 років та жінки від 55 років, яким згідно із законом покладено щомісячне довічне утримання.
З формулювання зазначеної норми НК РФ, пенсіонерам зі втрати годувальника і за дострокової пенсії (наприклад, педагодам чи медикам) декларація про новий відрахування теж належить.
Зауважимо, що матеріальне становищепенсіонерів жодної ролі не відіграє. Право на відрахування отримали навіть пенсіонери, які працюють.
Що таке 600 кв. метрів? Довідково: 100 кв. м - це рівно 1 сотка. Отже, 600 квадратів землі – це 6 соток.
Таким чином, за ділянку землі із площею 6 соток і менше пенсіонери податок більше не сплачують. Як та інші пільгові категорії відповідно до НК РФ (див. вище).
Якщо після відрахування податкова база має негативне значення (коли ділянку менше 6 соток), її вважають рівною нулю. А якщо ділянка більше 6 соток, то податок беруть з соток, що залишилися після вирахування з них шести соток.
Податкова сама розрахує пільговику податок «з перевищення» за такою формулою:
| ПОДАТКОВА БАЗА = ЗАГАЛЬНА КІЛЬКІСТЬ СОТОК В ДІЛЯНЦІ – 6 СОТОК |
Порядок застосування нового податкового відрахування
Якщо на пенсіонера оформлено кілька земельних ділянок, скористатися новою податковою пільгою можна лише за одним із них на вибір платника. Про це свідчить новий п. 6.1 ст. 391 НК РФ.
Про такий вибір ділянки потрібно сповістити податківців. Встановлено термін – до 1 листопада року, що виступає податковим періодом. Тобто з якого пільговик бажає застосовувати відрахування на відповідній ділянці. Причому це рішення має бути остаточним: після 1 листопада року переграти його та подати уточнене повідомлення вже з іншою ділянкою – не можна.
ПРИКЛАД
Пенсіонерка Широкова має на 2018 рік у власності 2 земельні ділянки. Наприкінці жовтня 2018 року вона повідомила ІФНС про ділянку, якою хоче отримати відрахування за період 2018 року.
Швидше за все, здавати якісь документи, окрім повідомлення, не доведеться. Податкова і так має володіти необхідною інформацієюу межах міжвідомчого обміну. В крайньому випадку, можна вказати кадастровий номер ділянки та документ-підставу володіння ним (договір купівлі-продажу тощо).
Зверніть увагу: форму повідомлення про обрану ділянку, і порядок її заповнення затверджує ФНП Росії. Напевно, буде розроблено і його електронний формат, щоб відправляти через особистий кабінет фізособи на сайті ФНП Росії. І що важливо, направити цей документ можна до будь-якої інспекції на свій вибір.
Якщо пільговик з якихось причин не встиг подати повідомлення або взагалі проігнорував цю можливість, без вирахування він не залишиться. Інспекція при розрахунку податку застосує його щодо тієї ділянки, якою обчислений податок буде найбільшим. Що цілком слушно.
Правила перехідного періоду
Новий вирахування із земельного податку, що розглядається, пенсіонери можуть отримати з періоду 2017 року. На цьому перехідному етапі діє спеціальне правилопро строки та форму повідомлення щодо 2017 року: сповістити ІФНС про обрану земельну ділянку для вирахування можна у вільній формі до 01 липня 2018 року. Після цієї дати змінити свій вибір не можна.
Ось приклад такого повідомлення:
Якщо пенсіонер чи інший пільговик не надасть повідомлення про вибір земельної ділянки, наслідки цього аналогічні: відрахування розрахують по об'єкту з максимальною сумоюподатку.
ФНП в рамках міжвідомчого обміну відомостями з Росреєстром та іншими органами володіє всією інформацією про земельні ділянки, що належать пенсіонеру. Тому навряд чи можлива ситуація, коли податкова не має даних про другу ділянку.
приклад
Широкова – пенсіонерка та має у власності 2 земельні ділянки площею 8 та 10 соток. За 2017 рік по одному з них вона має право заявити вирахування.
Оскільки ділянка в 8 соток розташована поруч із містом і має вищу кадастрову вартість, саме про неї Широкова вирішила повідомити податкову інспекцію, що бажає застосувати відрахування.
Зрештою земельний податок за 2017 рік їй буде розрахований:
- за ділянку у 8 соток – як за 2 сотки;
- за ділянку 10 соток – за всі 10 соток.
На наш погляд, не зовсім ясно, навіщо взагалі запроваджено можливість подавати повідомлення про вибір земельної ділянки, за якою пільговик бажає використати податкове відрахування, якщо інспекція все одно при розрахунку застосує його щодо об'єкта з найбільшою сумою податку.
Платниками земельного податку є всі громадяни, індивідуальні підприємціі юридичні особи, власники ділянок, довічні власники чи безстрокові користувачі.
Але є перелік категорій населення, які звільняються від нього. Уточнити його можна у податковій службі за місцем проживання.
Хто має преференції
Федеральний закон свідчить, що з оподаткування на земельні ділянки звільняються:
- підприємства та організації системи виконання кримінальних покарань – на землю, надану для виконання ними своїх безпосередніх функцій;
- установи – на дороги, призначені для загального використання;
- релігійні організації - на ділянки, на яких знаходяться будинки та будівлі релігійного призначення;
- організації інвалідів - на землю, що використовується для основної діяльності, виробництва та продажу товарів, реабілітації, надання соціальної допомоги;
- організації, котрі займаються народними художніми промислами та його реалізацією - на ділянки, призначені цих цілей;
- резиденти особливої економічної зони – на розташовані там земельні ділянки (протягом п'яти років);
- інноваційний центр «Сколково» – на землю, надану йому для вирішення покладених завдань;
- суднобудівні організації, резиденти виробничо-промислової економічної зони – на ділянки, зайняті під ремонт та будівництво суден, на 10 років;
- установи, учасники ВЕЗ - на землю, розташовану на цій території, призначену для здійснення зазначеної у договорі діяльності, не більше ніж на три роки;
- нечисленні корінні народи Сибіру, Далекого Сходу, Півночі - на земельні ділянки, на яких вони живуть і займаються традиційними видамижиттєдіяльності.
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.
Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!
Виходить, що федеральні пільги мають юридичних осіб і лише одна категорія фізичних.
Влада кожного регіону самостійно встановлює додатковий перелік громадян, які користуються преференціями. Багато в чому залежить від соціально-економічного становища в суб'єкт Федерації: чи є у місцевому бюджеті покриття цих витрат.
До списку регіональних пільговиків можуть входити пенсіонери, ветерани, інваліди, багатодітні та незаможні сім'ї.
З 2017 року застосовується зменшення податкової бази ділянки на розмір кадастрової вартості шести соток землі, що знаходиться у власності, довічному володінні або безстроковому користуванні деяких категорій платників податків.
А саме:
- Героїв: СРСР, Росії, які мають усі ордена Слави;
- інвалідів та ветеранів бойових дій та ВВВ;
- інвалідів: з дитинства, першої та другої групи;
- громадян, які стали жертвами радіаційних та техногенних катастроф: на Чорнобильській АЕС, виробничому об'єднанні «Маяк», Семипалатинському полігоні;
- пенсіонерів, що вийшли на пенсію
Податкову базу можна зменшити тільки на одну земельну ділянку, що належить пільговику, на її вибір.
Які надаються
Отже, пільги на земельний податок поділяються на три групи: повне звільнення та зниження податкової бази, про що йшлося вище, та регіональні преференції.
Кошти за користування землею спрямовуються до місцевого бюджету.
У суб'єктах Федерації влади можуть повністю звільнити від сплати податку деякі категорії населення, а можуть надати їм певну знижку. Також самостійно встановлюються строки та порядок оплати.
Для отримання інформації про наявність пільги у певній муніципальній освіті громадянинові слід відвідати податкову інспекцію.
Пенсіонери
До 2005 року пенсіонери звільнялися від податку на землю. На даний момент вони мають право на податкове відрахування.
У регіонах люди похилого віку можуть додатково отримати послаблення:
- у Воронезькій та Ростовській областях діє повне звільнення від оплати;
- у Володимирській області податкову базу знижено на 50 відсотків;
- в Курської областіоплачується ставка у розмірі 50 відсотків.
Багатодітні сім'ї
До багатодітних належать сім'ї, які мають трьох і більше дітей віком до 18 років. Деякі регіони звільняють їх від виплат чи скорочують податкову базу нарахування платежів.
Земельна ділянка має використовуватись для ведення підсобного господарства та інших особистих потреб.
Їм надаються такі пільги:
- у Санкт-Петербурзі багатодітні батьки не сплачують земельного податку;
- у Саратові багатодітні батьки не сплачують за користування земельною ділянкою до 1 000 квадратних метрів;
- в Омську вони мають право отримати податкове відрахування 40 000 рублів.
Інваліди
Інваліди з дитинства, першої та другої групи вже користуються федеральною пільгою. Регіони також можуть надавати їм податкові послаблення. Інваліди третьої групи дуже рідко отримують цю преференцію.
Коли власник продає земельну ділянку, вона зобов'язана сплатити податок на доходи фізичних осіб, тобто ПДФО. Але деякі категорії громадян можуть бути звільнені від нього або отримати відрахування.
Як оформити
Пільгу можна оформити лише на одну земельну ділянку, яка перебуває у власності громадянина. Якщо ж він значиться на іншій особі, то преференція не належить. Також не можна використовувати об'єкт оподаткування у підприємницькій діяльності та з метою збагачення.
Якщо людина має право на пільгу з кількох підстав, необхідно обрати одну з них.
Процедура оформлення:
- Перед оформленням пільги слід зібрати пакет документів. Він може відрізнятися залежно від регіону проживання, тому слід заздалегідь уточнити список по телефону у місцевій податковій інспекції або на офіційному сайті.
- До документів слід додати заяву, в якій зазначити: реквізити податкової інспекції, куди звертається пільговик, його паспортні дані та ІПН, клопотання про надання преференції, підстави для користування нею, список документів, дату та підпис. Заповнювати його можна від руки (друкованими літерами, чорною ручкою) або на комп'ютері (використовуючи 16-18 шрифт).
- Подавати папери можна особисто або через законного представника, під час візиту до організації, інтернету або поштою. Пересилати слід лише копії паперів рекомендованим листом з описом вкладень та повідомленням про вручення.
- Після ухвалення документів співробітник податкової служби перевірить їх на достовірність. Довідки мають бути дійсними, оформлені відповідно до вимог законодавства, без виправлень та помилок.
- Якщо все гаразд, буде винесено висновок про задоволення клопотання у вигляді скасування податку або надання знижки на нього. Платник податків отримає повідомлення про ухвалене рішення.
Так виглядає заповнена заява:
Якщо громадянин має право на інші податкові пільги (майнові чи транспортні), то можна викласти цей факт у цій же заяві.
Право на пільгу виникає з отримання підстав на неї. У разі запізнілого звернення посадові особи зроблять перерахунок, але не більше ніж за три попередні роки.
Необхідні документи
Для оформлення необхідні такі папери:
- заяву отримання пільги;
- російський паспорт із пропискою у регіоні, де діє пільга;
- документи, що підтверджують підстави для пільги: пенсійне посвідчення, довідка з МСЕ, посвідчення багатодітної сім'ї;
- свідоцтво про власність на грішну землю;
- трудова книжка чи копія.
Коли можуть відмовити
Відмовити у наданні пільги можуть з цілком обґрунтованих причин:
- неповний перелік поданих документів;
- повідомлення неправдивих відомостей;
- неточності у документах або закінчення терміну дії;
- помилки або друкарські помилки в заяві;
- відсутність підстав для надання пільги;
- відсутність прописки у регіоні, де діє преференція.
Якщо заявнику буде відмовлено у задоволенні прохання, фахівці податкової служби повинні надіслати йому повідомлення з причинами прийнятого рішення.
Якщо він не згоден з отриманою інформацією, то може звернутися до вищої організації, прокуратури чи суду.
Податкові платежі становлять значну суму доходів громадян, особливо малозабезпечених.
Деякі їх за законом мають право на звільнення від податку, але продовжують його оплачувати, оскільки не знайомі із законодавством. Тому варто відвідати податкову службу, розібратися у наданні преференцій та оформити їх.
Для пенсіонерів, не зайнятих трудовою діяльністю, ділянка землі – це хобі та робота, що приносить додатковий дохіді у всіх відносинах полегшує життя.
Податок на власну земельну ділянку покликаний полегшити гаманець пенсіонерів, тому вони зацікавлені у наданні пільг на цей вид оподаткування. Він вважається місцевим і у 2018 році є обов'язковим для сплати на територіях всіх муніципальних утворень.
Земельний податок сплачують підприємства, фізичні особи, які мають власні приватизовані земельні ділянки, із правом безстрокового користуванняними. Усі норми землекористування прописані в Земельному кодексіРФ.
За законом, всі земельні ділянки, придбані відповідно до вимог законодавства, можуть вважатися власністю громадян. Якщо земля перебуває в оренді, то орендарі не повинні сплачувати земельного податку.
Розмір земельного податку встановлюється, з його кадастрової вартості.Ставки податку встановлено у вигляді від 0,3 до 1,5% від її значення залежно від цього, кому належить ділянку: товариству, власнику, підприємству тощо. Муніципалітети можуть встановлювати власні ставки, але вони не повинні бути вищими за прописані в законі норми.
Виходячи з визначень законодавства, земельні збори – це обов'язкова плата, кошти за які йдуть у місцеві бюджети. Розмір виплат встановлюється місцевим законодавством та є обов'язковим для всіх власників.
У Земельному кодексі викладено інформацію про громадян, які мають право на пільги. Інформація в законі щодо пільг на земельне оподаткування стосується підприємств. Про них написано багато та докладно.
Оскільки багато пенсіонерів прагнуть під час відходу на заслужений відпочинок мати власну земельну ділянку, їх цікавить питання, яким чином встановлюється податку землю для пенсіонерів. За невеликого розміру пенсії це питання дуже актуальне.
На підставі НК РФ всі підприємства та фізичні особи, які мають у володінні земельні ділянки з правом безстрокової власності, є платниками у обов'язковому порядку. Не сплачують податки лише ті громадяни, які мають землю на правах орендарів або мають право безоплатного користування на певний термін.
- Корінні нечисленні народності, які живуть на Далекому Сході, Півночі, у Сибіру.
- Представники північних народностей, які використовують землю з метою збереження свого традиційного способу життя та народних промислів.
Таким чином, інші категорії пільговиків на послаблення оподаткування в законодавстві не згадані. Пенсіонери зобов'язані робити оплату за землю в обов'язковому порядку на загальних підставах.
Це позиція федерального законодавства.Але на місцевому рівні законодавча влада має право запровадити свої правила оподаткування у плані пільг, оскільки це рішення передано до муніципальних відомств.
- Ветерани ВВВ.
- Ветерани бойових дій усіх силових структур.
- Герої військових дій, удостоєні звань, Героїв Радянського Союзу, кавалери ордену Слави
- Інваліди 1 та 2 груп, бойових дій, дитинства, ВВВ.
- Громадяни, які стали інвалідами, отримали променеву хворобу внаслідок участі в ядерних випробуваннях.
- Громадяни, які постраждали від техногенних катастроф.
Виходячи з позицій, позначених федеральним законодавством, регіональна влада зобов'язана внести до місцевих законів про землекористування пункт про звільнення від оподаткування на землю громадян цих категорій. Місцева влада може встановити свої податкові пільги для громадян пенсійного віку.
Федеральне законодавство не розглядає пенсіонерів як окрему категорію, яка має право на пільги у сплаті податків на землю, але їм надаються, однак, певні послаблення в інших видах податків.
Види можливих пільг на земельний податок
Пенсіонер має право дізнатися, чи має він сплачувати податок на землю, якою володіє. Якщо пільги йому належать, вони не почнуть діяти автоматично.
Громадянин повинен дати знати про себе до податкової інспекції або адміністрації поселення, де він проживає, написавши заяву на звільнення від податку. Для цього пенсіонеру необхідно звернутися до відділення НІ за місцем свого проживання та знаходження ділянки землі.
До заяви додаються документи, які мають стати підтвердженням тому, на підставі чого громадянин вважає, що йому належить привілей при користуванні земельною ділянкою:
- Паспорт на підтвердження особи заявника.
- Посвідчення, довідки про інвалідність, поранення, захворювання, нагороди.
- Документація на земельну ділянку – об'єкт оподаткування.
Пакет документів у НІ можна принести особисто або надіслати поштою рекомендованим листом. Під час надсилання поштою рекомендується використовувати копії посвідчень, що підтверджують статус заявника. У цьому випадку не потрібно, щоб копії були засвідчені нотаріусом. Працівники НІ зобов'язані оперативно повідомити заявника про результати розгляду документів.
Муніципалітет може вимагати додаткові довідки для надання пільги, тому пенсіонеру необхідно уточнити їхній перелік заздалегідь, звернувшись до відповідних інстанцій.
Усі пільги поділені на 3 види:
- Повне звільнення від сплати.
- Зменшення суми, з якої нараховуються виплати, на 10 000 руб.
- Пільги, встановлені на муніципальних рівнях. Цей видпривілеїв для пенсіонерів встановлюється, виходячи із місцевих умов.
Після прийняття документів посадова особа інспекції займається перевіркою їхньої справжності та достовірності. Далі податкова інспекціявиносить рішення щодо вибору одного з видів пільг для кожного заявника, про що повідомляє його.
З моменту винесення рішення починається дія закону щодо пільговика – провадиться перерахунок виплат відповідно до отриманої пільги. Перерахунок провадиться виходячи з періоду початку настання права на пільгу.
Про додаткові муніципальні пільги
У Податковий кодексРФ немає конкретних нормативів, за якими можна звільнити пенсіонерів від земельних податкових зобов'язань. У законодавчих актах багатьох регіонів передбачено додаткові соціальні пільгисаме для цієї категорії громадян:
- Деякі муніципалітети надають таке право громадянам пенсійного віку, які мають постійну реєстраціюу цьому районі.
- Ряд муніципальних утворень включили до своїх земельних законодавчих актів пільгових знижок при сплаті податку пенсіонерам, які мають реєстрацію в будинках, побудованих на території, за яку вони вже вносять обов'язкову оплату.
- В окремих областях РФ введено послаблення у сплаті за землю садових некомерційних товариствах для пенсіонерів, хоча закон зобов'язує платити всіх членів товариств за землі колективного користування.
