Всім офіційно працюючим громадянам держава зобов'язана надати виплати на дітей за Федеральним законом «Про державній допомозігромадянам, які мають дітей». Виплати здійснюються за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування.

А як бути індивідуальному підприємцю, нотаріусу та деяким іншим категоріям самозайнятих вагітних? Хто їм оплатить декрет та здійснить дитячі виплати?

З цією метою існує добровільне соціальне страхування.

Як ІП оформити добровільне страхування?

ІП укладає договір добровільного страхування, і тоді він зможе отримувати від держави грошові виплатиз ФСС (Фонду соціального страхування), коли настане випадок тимчасової непрацездатності, коли настане час відходу в декрет і коли буде народження малюка.

Види посібників для ІП

Згідно з таким договором ІП щороку відраховує страхові внескиі коли настане час отримати декретні та інші дитячі виплати, то вагітна ІП звернеться за допомогою:

• у зв'язку з вагітністю та пологами та одноразовою виплатоюпри постановці на облік у жіночій консультації на ранньому терміні вагітності;
• за одноразовою допомогою при народженні дитини;
• за щомісячною допомогою з догляду за дитиною до 1.5 років.

Добровільне страхування у ФСС. Для чого це потрібно? Хто із самозайнятих зможе розраховувати на допомогу?

Суб'єктами правовідносин виступають насамперед численні ІП, а також нотаріуси та адвокати, фермери (члени КФГ) та родових громад корінних нечисленних народівПівночі нашої країни. Підписавши договір про добровільне соціальне страхування, вони набувають права на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Це право передбачено у частині 3 статті 2 Федерального Закону № 255 від 29.12.2006 р. «Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством». Важливою умовоютакого договору є сплата за себе страхових внесків.

Як ІП може одержати декретні?

Кожна ІП-початківець повинна знати, що без укладання договору про добровільне соціальне страхування, ІП не може розраховувати на декретні соціальні виплатита оплачувану відпустку з догляду за дитиною. І щоб отримати декретні, ІП має добровільно вступити до системи обов'язкового соціального страхування, особисто звернувшись до ФСС. Такий порядок встановлено Постановою Уряду РФ №790 від 02.10.2009 року.

ІП подає заяву до територіального органу ФСС. Реєстрація страхувальника відбувається упродовж 5 днів.

Для оформлення страхувальника знадобляться:

• Свідоцтво про реєстрацію ІП;
• паспорт;
• ліцензія (для нотаріуса);
• посвідчення (для адвокатів).

Як сплачуються страхові внески ІП до ФСС у 2017 році?

У ФСС у 2017 році подається електронний документ (через єдине вікно, до МФЦ, сервіс "мої документи" або через єдиний порталдержавних та муніципальних послуг, який розташований за посиланням: www.gosuslugi.ru

Страхувальник через 5 днів отримує повідомлення про реєстрацію.

Внески сплачуються пізніше 31.12. того року, у якому було написано заяву про добровільне страхування. Сплатити можна як одноразово, так і частинами – щомісяця, щокварталу або 1 раз на півріччя на розрахунковий рахунок ФСС.

Скільки платити за договором у ФСС?

Розмір страхових внесків залежить від вартості страхового року. Тариф внесків у ФСС РФ встановлений у розмірі 2,9%. Якщо МРОТ з 1 січня 2016 дорівнює 6204 рубля, то щоб отримати допомогу в 2017 році, потрібно до кінця 2016 року закрити суму в розмірі 2159 рублів. А ось у 2018 році, щоб отримати допомогу, варто внести до кінця 2017 року 2610 рублів.

Якщо ІП сплатив за 2016 р. лише частину суми внесків, то у 2017 році на нього страховка не належить. Договір із ним розірваний, і він втратить право на допомогу. Відповідно, та частина страхових внесків, яку ІП заплатив до бюджету ФСС за 2016 р., буде йому повернуто.

Як скласти звіт ІП про сплату страхових внесків із добровільного соціального страхування?

Існує спеціально встановлена ​​форма 4а ФСС РФ, яку здають особи, які добровільно вступили в систему обов'язкового соціального страхування. У ній містяться дані про суми, нараховані та сплачені страхові внески, а також про суми вироблених витрат на виплату страхового забезпеченнята розрахунків за коштами обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

У звіті заповнюються усі передбачені показники. У кожну графу вписується лише один показник. У разі відсутності будь-яких показників, передбачених у звіті, у відповідному рядку (графі) ставиться прочерк. Для виправлення помилок необхідно перекреслити неправильну цифру, вписати правильну цифру та поставити підпис під виправленням із зазначенням дати виправлення. Звіт подається щорічно, не пізніше 15 січня року, наступного за звітним роком, до територіального органу Фонду соціального страхування Російської Федерації(далі - територіальний орган Фонду) за місцем реєстрації як страхувальник. Він заповнюється в рублях і копійках і підписується особою, яка добровільно вступила у правовідносини з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, із зазначенням прізвища, імені, по батькові та номера контактного телефону. Звіт подається у двох примірниках. Перший екземпляр залишається у територіальному органі Фонду, другий, з відміткою про прийняття, повертається страхувальнику.

Як отримати ІП допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами та щомісячну допомогу з догляду за дитиною?

Якщо здійснено сплату страхових внесків у ФСС за календарний рік, що передує календарному році, в якому настав страховий випадок, то вагітна жінка – індивідуальний підприємець зможе отримати:

1. посібник з тимчасової непрацездатності (декретні);
2. допомога у зв'язку з вагітністю та пологами;
3. одноразова допомога жінкам, які стали на облік у медичних установв ранні термінивагітності;
4. одноразова допомога при народженні дитини;
5. щомісячна допомога з догляду за дитиною до досягнення нею віку 1,5 років;
6. соціальна допомога на поховання.

Таким чином, застрахований ІП може отримати відповідно до статті 14 закону всі належні йому соціальна допомогата їх обчислення не може бути нижчим за його середній заробіток, а також нижчим мінімального розміруоплати праці, встановленого федеральним законом.

Випадки, коли індивідуальний підприємець наймає працівника давно перестали бути рідкісними. Однак далеко не всі ІП знають, що під час укладання навіть одного трудового договору необхідно стати на облік до ПФР та ФСС як роботодавця. В іншому випадку можливі не лише штрафи, а й проблеми зі здаванням звітності. У цій статтіми розповімо, у яких підприємець зобов'язаний самостійно стати на облік, і як це зробити.

Ввідна інформація

Щоб займатися підприємницькою діяльністю фізичній особі, потрібно пройти процедуру держреєстрації та отримати статус індивідуального підприємця. Для цього в податкову інспекціюза місцем проживання подається комплект документів. Якщо з документами все гаразд, то податківці видають свідоцтво про постановку на облік як ІП. Цей документ, по суті, означає, що запис про підприємця внесено до спеціального держреєстру — ЄДРІП. А чи потрібно ІП після отримання свідоцтва відвідувати ФСС та ПФР, щоб стати там на облік? Давайте розумітися.

Реєстрація у фондах ІП без працівників

Як відомо, облік платників страхових внесків (у тому числі ІП) здійснюють два фонди: ПФР та ФСС.

Реєстрація в ПФР

Податкова інспекція самостійно передає відомості про нового підприємця своїм колегам із ПФР. Вони, своєю чергою, зобов'язані поставити підприємця на облік та присвоїти йому реєстраційний номер. На це відводиться три дні (абз. 2 п.1 ст. 11 Федерального закону від 15.12.01 № 167-ФЗ "Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації", далі - Закон № 167-ФЗ). У результаті представники Пенсійного фонду мають направити підприємцю документ про реєстрацію до ПФР як страхувальника (абз. 6 п. 1 ст. 11 Закону № 167-ФЗ).

Як бачимо, ІП, що зареєструвався без працівників, не повинен подавати до ПФР будь-які документи. Постановка на облік здійснюється без його участі (шляхом обміну інформацією між органами ФНП та ПФР).

Реєстрація у ФСС

Поки в ІП немає найманих працівників, не зобов'язаний сплачувати «за себе» страхові внески з непрацездатності та материнства до ФСС РФ (ч. 5 ст. 14 Федеральний закон від 24.07.09 № 212-ФЗ «Про страхові внески»). Страхові внески зі страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань «за себе» теж не сплачуються.

Постановці на облік до ФСС підлягають лише ті ІП, які уклали трудовий договір з найманим працівником (п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закону від 29.12.06 № 255-ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством», далі - Закон № 255-ФЗ).

Виходить, що відвідувати ФСС та вставати на облік ІП без працівників не зобов'язаний. Виняток становить лише випадок, коли ІП бажає отримувати допомогу з тимчасової непрацездатності та материнства. У такому разі він може добровільно оформити відносини із фондом. Для цього у ФСС за місцем проживання потрібно подати відповідну заяву та копію документа, що засвідчує особу (п. 12 Адміністративного регламенту, затв. наказом Мінпраці Росії від 25.02.14 № 108н). Однак повторимося, що це його право, а не обов'язок.

Реєстрація ІП як роботодавця

Якщо ІП уклав трудовий договір хоча б з одним працівником і почав виплачувати йому винагороду, то треба стати на облік до ПФР та ФСС як роботодавця. Пояснимо, які саме дії слід вчинити ІП, що найняла працівників або уклала з фізичною особою договір на виконання робіт або надання послуг.

Реєстрація в ПФР

Щоб стати на облік до ПФР, ІП має протягом 30 днів з дня укладання договору подати до ПФР за місцем проживання (розділ III Порядку, затв. постановою правління ПФР від 13.10.08 № 296п):

• заяву про реєстрацію;
• свідоцтво про державної реєстраціїяк ІП;
• документи, що засвідчують особу та підтверджують реєстрацію за місцем проживання;
• свідоцтво про постановку на облік у податковому органі;
• документи, що підтверджують наявність у підприємця найманих працівників (наприклад, трудовий чи цивільно-правовий договір).

Реєстрація у ФСС

При укладанні трудового договору з працівником ІП повинен стати на облік до ФСС як страхувальника-роботодавця відразу за двома видами страхування (п. 1.1 листи ФСС РФ від 23.08.11 № 14-03-11/08-9440):
. з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Закону № 255-ФЗ);
.по обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків з виробництва і профзахворювань (ст. 6 Федерального закону від 24.07.98 № 125-ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків з виробництва і професійних захворювань»).

Для постановки на облік потрібно не пізніше 10 днів з дня укладання трудового договору з першим із працівників подати до ФСС за місцем проживання (п. 6 Порядку, утв. наказом МОЗ РФ від 07.12.09 № 959н):

• заяву про реєстрацію;
• документ, що засвідчує особу;
• копії трудових книжок найнятих працівників чи трудових договорів, укладених із працівниками (п. 14 Адміністративного регламенту, затв. наказ Мінпраці Росії від 25.10.13 № 574н).

Отримавши документи, обидва фонди мають протягом 5 днів поставити ІП на облік та повідомити його про це.

Що буде, якщо не стати на облік?

Перепустку строків постановки на облік перевіряльники можуть розцінити як порушення та притягти ІП до відповідальності. Можливі штрафими узагальнили у таблиці.

Відповідальність за порушення строків реєстрації у фондах

Також зауважимо, що на практиці мали місце випадки, коли підрозділи позабюджетних фондів відмовляли у прийнятті звітності за працівників з тим аргументом, що ІП не став на облік як роботодавець. А це вже спричинить штрафи, пов'язані зі звітністю. Зрештою, у контролерів із фондів можуть виникнути питання про те, з якого саме моменту ІП найняв до себе працівників. Отже, зростає ризик проведення різноманітних перевірок.

Корисні висновки

На додаток пропонуємо взяти до уваги такі висновки:

• Вставати на облік у фондах як роботодавець підприємцю слід лише після укладання першого трудового договору із працівником. Надалі, при прийнятті нових працівників, звертатися до фондів не потрібно;
• ІП слід стати на облік до ПФР не лише під час укладання трудового, а й у разі укладання цивільно-правового договору на виконання робіт або надання послуг (п. 22 порядку № 296п).
• На думку суддів, фонди не мають права відмовити ІП у прийнятті звітності за працівників через відсутність факту реєстрації як страхувальника-роботодавця (постанова ФАС Московського округу від 29.10.13 № А40-15112/13).

Головна→ Податки →

Індивідуальні підприємці та організації, які є роботодавцями, зобов'язані перераховувати страхові внески (з виплат працівників по трудовим договорам). Щомісячні страхові внески ІП перераховують:

• в ІФНС(На обов'язкове пенсійне страхування);
• в ІФНС(На обов'язкове медичне страхування);
• в ІФНС(На страхування з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством);
• у ФСС(На обов'язкове соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та від професійних захворювань, коротко кажучи, страхування від травматизму).

У нашій сьогоднішній публікації з'ясуємо, в якому розмірі встановлено внески ІП за працівників у 2019 році для перерахування до фондів, а також яку звітність складають ІП-роботодавці до цих фондів.

Зазначимо, що з виплат фіз. особам (на підставі договорів цивільно-правового характеру) підприємці повинні перераховувати внески лише до ПФР та ФФОМС. У ФСС внески перераховуються за умови, що цей пункт передбачено договором ІП із працівником .

Зверніть увагу, що відповідно до діючим законодавством, Деякі виплати працівникам звільнено від сплати страхових внесків (ст.217 НК РФ).

Обов'язковим для всіх ІП є:

• постановка на облік у ФСС як роботодавець;
• окрім внесків за працівників сплачувати страхові внески «за себе».

Внески, які сплачує ІП за працівників у 2019 році

Тарифи для сплати страхових внесків до фондів у 2019 році наступні:

• Пенсійне страхування – 22%. Від суми перевищення встановленої граничної величинибази – 10%;
• Страхування у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю та материнством — 2,9% (без урахування внесків від нещасних випадків), та 1,8% з виплат іноземцям, які тимчасово перебувають;
• Медичне страхування – 5,1%.

Деякі індивідуальні підприємці мають право сплачувати страхові внески за зниженими (пільговими) тарифами. Дані про ці ІП представлені у таблиці наприкінці статті.

Основою для розрахунку страхових внесків є всі виплати та винагороди, отримані фізособою, і які підлягають оподаткуванню внесками на медичне пенсійне страхування, страхування на травматизм, у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Як тільки річний дохід фізичної особи досягне затвердженої Урядом РФ межі, то набуває чинності регресивна шкала. Такий дохід оподатковуватиметься за заниженою тарифною ставкою або взагалі звільняється від оподаткування.

З 1 січня 2019 року розміри граничних величин бази для нарахування страхових внесківвстановлені у таких розмірах:

• для внесків на пенсійне страхування - 1150000 рублів (при перевищенні внески розраховуються за ставкою 10%);
• для внесків на страхування у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю та материнством – 865 000 рублів;
• для внесків на медичне страхування немає ліміту.

Страхові внески ІП за працівників у 2019 році на всі види обов'язкового страхування(Пенсійне, медичне, травматизм, непрацездатність, материнство) ІП необхідно оплачувати не пізніше 15-го числа ( наступного місяця). Не забудьте, якщо останній день сплати внесків випадає на вихідне (свято), то остаточний термін сплати внесків переноситься на найближчий робочий день.

Оплата внесків та здавання звітності

З 1 січня 2014 року вже немає потреби у розподілі внесків на пенсійне страхування між накопичувальною та страховою частинами пенсії працівника. Працівники тепер самостійно обирають страховий тариф для сплати внесків, які йдуть на накопичувальну частину їхньої пенсії.

Індивідуальний підприємець, який є роботодавцем, перераховує внески лише на страхову частину. ПФР сам розподіляє внески страхової та накопичувальної частин(на вибір співробітника).

У 2019 році ІП, які провадять виплати фізичним особам, сплачують страхові внески на пенсійне страхування в ІФНС платіжним дорученням, в якому вказують КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

У 2019 році ІП, які провадять виплати фізичним особам, сплачують страхові внески на медичне страхування в ІФНС платіжним дорученням, в якому вказують КБК: 182 1 02 02 101 08 2013 160.

У 2018 році розмір фіксованих страхових пенсійних внесківскладає 26545 рублів на рік, розмір фіксованих внесківна медстрахування - 5 840 рублів.

Визначено розміри фіксованих внесків на 2019 та 2020 роки.. Вони так само, як і в 2018 році, не залежатимуть від МРОТ, а встановлені Урядом РФ у конкретних величинах:

• у 2019 р. – на пенсійне страхування – 29 354 руб.; на медичне страхування – 6884 руб.;
• в 2020 р. - на пенсійне страхування - 32448 руб.; на медичне страхування – 8426 руб.

Починаючи з 2018 року, розрахунок фіксованих внесків не провадиться, виходячи з МРОТ. Уряд встановлюватиме конкретний щорічний розмір внесків для цілей сплати фіксованих внесків для ІП.

Також залишається у 2019 році і додатковий внесок до ПФР 1% при перевищенні річного доходу 300 000 рублів. Цей внесок не може бути більшим 212 360 рублів у 2018 роціі не може бути більше 234 832 рублів у 2019 році. Причому цю суму входить як 1% від перевищення доходу 300 000 рублів, а й сплачений розмір фіксованих страхових внесків.

КБК для сплати страхових внесків у фіксованому розміріна обов'язкове пенсійне страхування для сплати у 2019 році:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Пенсійного фонду Російської Федерації на виплату страхової пенсії (обчислені із суми доходу платника, отриманої понад граничну величину доходу - 1%):

182 1 02 02140 06 1110 160

Зверніть увагу, що КБК перерахованихвище двох внесків збігаються.

КБК для сплати страхових внесків на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі у 2019 р.:

182 1 02 02103 08 1013 160

Починаючи з 1 січня 2015 року (це правило вірно і для 2018 року), при перерахуванні страхових внесків до ІФНС, вказується сума до сплати в рублях та копійках.

У 2019 році індивідуальний підприємець здає звітність щодо нарахованих та сплачених внесків:

• щоквартально в ІФНС у вигляді Розрахунку з нарахованих та сплачених страхових внесків на пенсійне та медичне страхування, а також на страхування з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (форма РСВ);
• щомісяця в Пенсійний фондзвіт Відомості про застрахованих осіб (форма СЗВ-М);
• щоквартально до Фонду соціального страхування Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на травматизм (форма 4-ФСС);
• з 2018 року до ПФР надається нова форма (СЗВ-СТАЖ). Інформація про стаж найманих працівників має подаватися до ПФР щороку один раз. Перший звіт нової форми потрібно було подати до 01.03.2018 за 2017 рік. За 2018 рік звіт СЗВ-Мстаж має бути надано до ІФНС не пізніше 01.03.2019 року.

У 2019 році в електронній формі звітність до ІФНС подається не пізніше 20-го числа другого місяця наступного кварталу, на паперовому носії— не пізніше 15 числа другого місяця наступного кварталу. При чисельності працівників понад 25 осіб звіт необхідно здавати лише у електронному вигляді.

Сплата страхових внесків ІП за працівників у 2019 році

Нагадаємо, з 1 січня 2017 року функції податкового адмініструваннястрахових внесків покладено на ФНП. У зв'язку з цим зміниться порядок контролю зі сплати страхових внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

На податкову інспекцію з 2017 року було покладено обов'язок:

• контролювати сплату страхових внесків відповідно до положень НК РФ;
• стягувати заборгованість зі страхових внесків, включаючи до 1 січня 2017 року;
• приймати Розрахунки зі страхових внесків за звітний періодз 1 кварталу 2017 року.

За ФСС у 2017 році щодо внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством залишається обов'язок:

• приймати розрахунки зі страхових внесків за 2010-2016 роки.
• проводити контрольні заходи щодо страхових внесків за 2010-2016 роки.
• приймати рішення про повернення надмірно сплачених (стягнених) страхових внесків за 2010-2016 роки.
• проводити перевірку витрат за лікарняними листами та материнством та відшкодування витрат із соціального страхування.

Внески на травматизм залишаються в адмініструванні до ФСС.

Терміни сплати страхових внесків у 2019 році залишаться незмінними, як і в минулі роки – не пізніше 15 числа місяця, наступного за місяцем, за який вони нараховані. Але перераховувати внески у 2019 році треба до податкової, а не до ПФР чи ФСС.

У 2019 році ІП-роботодавець має складати звіти про сплачені внески до ФНП.

Звітність зі страхових внесків у 2019 році

У 2019 році продовжить свою дію новий звіт до ФНП – єдиний розрахунок страхових внесків. Нагадаємо, цей звіт замінив такі звіти: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 та РВ-3. Форму Розрахунку зі страхових внесків затверджено Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Здавати Розрахунок зі страхових внесків підприємці-роботодавці мають у наступні терміни:

• за 1 квартал 2018 року у строк до 03.05.2018 р.
• за І півріччя 2018 року у строк до 30.07.2018 р.
• за 9 місяців 2018 року у строк до 30.10.2018 р.
• за 2018 рік у строк до 30.01.2019 р.

Терміни надання звіту у 2019 роціне змінюються. Звіт здається до кінця місяця, наступного за звітним кварталом: 30.04.2019; 31.07.2019; 30.10.2019; 30.01.2020.

Наразі готується нова форма розрахунку за страховими внесками, яку, ймовірно, необхідно буде здавати за періоди 2019 року. Нова форма, як завжди, врахує зміни у законодавстві. Але доки вона не опублікована, перерахуємо можливі зміни:

• у Розділі 3, який відповідає за персоніфіковані дані про застрахованих осіб, з'явиться новий реквізит"Тип коригування", такий же як і звіт СЗВ-М - первинний/змінює/скасовує;
• у Додаток 2 до Розділу 1, можливо, з'явиться графа Код тарифу платника;
• у Розділі 2 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством» виключать графи з 051 по 054, але додадуть два нових поля: 001 «Код тарифу платника» та 015 «Кількість фізичних осіб, з виплат яким нараховано страхові внески».

Звіт СЗВ-М продовжує здаватися у 2019 році. У 2019 році СЗВ-М необхідно надавати до ПФР у строк до 15 числа місяця, наступного за звітним.

Новий звіт Відомості про стаж застрахованих осіб здається, починаючи з 2017 року, щорічно у строк до 1 березня наступного року за звітним. Перший звіт за формою СЗВ-СТАЖ має бути зданий до 01.03.2018.

Форма 4-ФСС у 2019 році надаватиметься до ФСС у ті ж терміни, що й у 2018 році. Дана форма складається з розділу 2 чинної у 2016 році форми 4-ФСС. Здавати її також необхідно до територіальних органів ФСС.

Нагадаємо термін здачі 4-ФСС у 2019 році:

• на паперовому носії не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом;
• в формі електронного документане пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Для ІП, які не застосовують працю найманих працівників, здавати звіти зі страхових внесків до ФНП, ПФР чи ФСС у 2019 році не треба.

Оплата внесків до ФСС

Страхові внески ІП за працівників у 2019 році у ФСС поділяються на 2 види:

1. Від нещасних випадків з виробництва (і з професійних захворювань).
2. На випадок тимчасової непрацездатності (у зв'язку з материнством).

Розмір страхових внесків у разі тимчасової непрацездатності становить 2,9% від заробітної плати. Розмір внеску може змінюватися залежно від пільгового тарифу.

Розмір страхових внесків від нещасних випадків на виробництві – від 0,2 до 8,5%. Він залежить від класу професійного ризику, якого відноситься вид діяльності працівника.

У 2019 році код бюджетної класифікаціїдля перерахування страхових внесків до ФСС залишився без змін:

• КБК 393102 02090 07 1000 160 (у разі тимчасової непрацездатності);
• КБК 393102 02050 07 1000160 (від нещасних випадків на виробництві).

Інші реквізити можна дізнатися в територіальному органі ФСС.

Починаючи з 1 січня 2015 року (це правило є вірним і для 2019 року), при перерахуванні страхових внесків до ФСС, вказується сума до сплати в рублях та копійках.

Індивідуальний підприємець здає звітність щокварталу до ФСС у вигляді «Розрахунки за нарахованими та сплаченими страховими внесками (за формою 4-ФСС)».

У 2019 році в електронній формі звітність до ФСС подається не пізніше 25 числа місяця наступного за звітним кварталом. На паперовому носії — не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Роботодавці, які мають середньооблікову чисельність працівників понад 25 осіб, у 2019 році подають звітність лише в електронному вигляді (з посиленим кваліфікованим електронним підписом УКЕП).

Таблиця тарифних ставок для страхових внесків у 2019 році

Залишається додати, що нині готується законопроект про збереження на період до 2020 року тарифів страхових внесків, що включно діють на сьогодні. Законопроект спрямований на забезпечення у період з 2015 по 2020 роки незмінності умов сплати страхових внесків до державних позабюджетні фонди, Відповідно до Послання Президента РФ та доручення Голови Уряду РФ.

ЗМІНИ З ЗАСТОСУВАННЯ ПІЛЬГОВИХ СТРАХОВИХ ТАРИФІВ У 2019 РОКУ

На жаль, обіцянку Уряду РФ щодо збереження для УСН дії пільгових тарифів до 2020 року не буде реалізовано у 2019 році. Відповідно до Федерального закону від 03.08.2018 № 303-ФЗ, тільки для соціально орієнтованих некомерційних та благодійних організацій, що застосовують УСН, залишається тарифна ставкау розмірі 20%.

Для ІП та організацій, які застосовують УСН, у 2019 році тарифна ставка становитиме 30 %. Збільшення тарифів відбудеться у таких межах:

• на пенсійне страхування замість 20% потрібно буде нараховувати 22%;
• на медичне страхування тариф становитиме 5,1 %, замість 0 %;
• на страхування з тимчасової непрацездатності та материнства тариф збільшиться з 0% до 2,9%.

Штрафи зі страхових внесків у 2019 році

У 2019 році штрафи за порушення здачі розрахунків за внесками розраховуватимуть, згідно з Податкового кодексуРФ, за такими правилами:

• за порушення терміну здачі розрахунку за страховими внесками штраф становитиме 5% від несплаченої суми за кожен місяць, але не більше ніж 30% цієї суми;
• мінімальний штраф становитиме 1 000 рублів (ст. 119 НК РФ);
• за кожен незданий документ по внесках штраф складе по 200 руб. (Ст. 126 НК РФ);
• за умисне заниження бази із внесків штраф становитиме 40% недоплаченої суми внесків.

Матеріал відредаговано відповідно до змін законодавства РФ, актуальних на 21.11.2018

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям та колегам

Шановні читачі! Матеріали сайту сайт присвячені типовим способам вирішення податкових та юридичних питаньале кожен випадок унікальний.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме ваше питання - звертайтеся. Це швидко та безкоштовно! Також ви можете проконсультуватися за телефонами: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регіони – 78003502369 доб. 257

Всім офіційно працюючим громадянам держава в особі ФСС виплачує допомогу з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. А як бути індивідуальним підприємцям? Їх існує добровільне соціальне страхування.

Хто може стати добровольником

ІП, адвокати, нотаріуси, члени КФГ та сімейних (родових) громад корінних нечисленних народів Півночі, а також інші особи, які займаються в установленому законодавством порядку приватною практикою, мають право добровільно вступити у правовідносини з обов'язкового соцстрахування.

Таким чином вони стають застрахованими громадянами, і у них з'являється гарантоване право на отримання наступних видівдопомоги за рахунок ФСС:

• посібник з тимчасової непрацездатності;
• допомога у зв'язку з вагітністю та пологами;
• одноразова допомога жінкам, які стали на облік у медичних закладах у ранні терміни вагітності;
• одноразова допомога при народженні дитини;
• щомісячна допомога з догляду за дитиною до досягнення нею віку 1,5 років;
• соціальна допомога на поховання.

Як стати добровольником

Щоб зареєструватися як страхувальник, необхідно подати до відділення ФСС наступні документи:
- Заява;
- Копію документа, що засвідчує особу.

Подати документи можна особисто поштою в електронній формі через портал держпослуг, а також до МФЦ.
Протягом трьох робочих днів з моменту отримання зазначених документів ФСС надає громадянину, що звернувся, реєстраційний номер, код підпорядкованості, а також формує повідомлення про реєстрацію. Примірник повідомлення вручається способом, зазначеним у заяві (особисто або поштою).

Добровільно зареєструвавшись до ФСС, ІП набуває право на отримання страхового забезпечення за умови сплати ним страхових внесків за календарний рік, що передує календарному році, у якому настав страховий випадок.

Коли та як платити

Правила сплати страхових внесків особами, які добровільно вступили у правовідносини з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, затверджені Постановою Уряду РФ від 02.10.09 № 790.

Страхові внески слід сплачувати не пізніше 31 грудня року, в якому було подано заяву. Це можна зробити як одноразово, так і частинами (раз на місяць, у квартал, у півроку) на рахунок відділення ФСС тим способом, який зручний: готівкою через банк, у безготівковому порядку з розрахункового рахунку або поштовим переказом.

Скільки платити

Розмір страхових внесків визначається виходячи із вартості страхового року і дорівнює добутку МРОТ, встановленого федеральним законом на початок фінансового року , за який сплачуються страхові внески, та тарифу страхових внесків (2,9%), збільшене у 12 разів.

Таким чином, вартість страхового року у 2018 році становить 3302,17 руб. (9489,00×2,9% х 12).

Для придбання права на отримання допомоги у 2019 році зазначеної вище категорії страхувальників необхідно сплатити до 31.12.2018 р. суму 3302,17 руб.

Скільки отримувати

Відповідно до пункту 2.1 статті 14 закону № 255-ФЗ особам, які добровільно вступили у правовідносини, середній заробіток , Виходячи з якого обчислюються посібники, приймається рівним МРОТ, встановленому на день наступу страхового випадку.

Відповідно до пункту 15(4) Положення, затвердженого Постановою Уряду № 375 від 15.06.07 ІП-добровольцям середній денний заробіток для обчислення допомоги визначається шляхом поділу МРОТ, встановленого на день настання страхового випадку, на число календарних днівкожного календарного місяця, на які припадає страховий випадок.

Порахуємо, яку допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами отримає з ФСС у 2019 році жінка-ІП, яка вступила у 2018 році у добровільні правовідносини.

Припустимо, жінці видано лікарняний листна період з 04.02.2019 до 23.06.2019 на 140 днів, а МРОТ станом на 04.02.2019 становить 11163,00 руб.

Таким чином, сплативши в грудні 2018 року 3302,17 руб., Вже в лютому 2019 року вагітна бізнес-леді отримає з ФСС 52014,50 руб. Вигода очевидна!

Зазначимо, що у випадку допомоги з тимчасової непрацездатності враховуватиметься також і стаж застрахованої особи.

Ті ІП, які вже вступили у добровільні правовідносини та сплатили внесок у 2017 році, можуть порахувати розмір своєї допомоги у 2018 році за допомогою

Добровільне страхування у Фонді соціального страхування РФ. Для чого це потрібно?

Індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, члени селянських (фермерських) господарств та сімейних (родових) громад корінних нечисленних народів Півночі мають право добровільно вступити у правовідносини з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством.

У цьому випадку вони стануть застрахованими особами, і у них з'явиться гарантоване право на отримання допомоги з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Коли та як платити?

Для добровільної сплати страхових внесків необхідно подати до регіонального відділення Фонду соціального страхування РФ у формі електронного документа через єдиний портал державних та муніципальних послуг (www.gosuslugi.ru), багатофункціональні центри надання державних та муніципальних послуг такі документи:

Заява за формою, затвердженою Міністерством праці та соціального захисту Російської Федерації від 25 лютого 2014 р. № 108н (форму заяви можна знайти на сайті відділення Фонду www.

Копію паспорта.

Реєстрація здійснюється протягом 3 робочих днів. Страхувальнику видається повідомлення про реєстрацію особи, яка добровільно вступила у правовідносини з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Внески потрібно сплатити не пізніше 31 грудня року, в якому було подано заяву. Це можна зробити як одноразово, так і частинами (раз на місяць, у квартал, у півроку) на рахунок відділення Фонду за місцем проживання зручним для вас способом: готівкою через банк, у безготівковому порядку з розрахункового рахунку або поштовим переказом.

У разі, якщо ви знімаєтесь з обліку у Фонді соціального страхування, сума сплачених вами поточного рокувнесків буде повернуто протягом місяця з дня, наступного за днем ​​зняття вас з обліку.

Скільки платити?

Розмір страхових внесків визначається з вартості страхового року. Тариф страхових внесків до ФСС РФ дорівнює 2,9%. Мінімальний розмір оплати праці, встановлений федеральним законодавством, З 1 січня 2019 року становить 11280,00 руб. Для придбання права на отримання допомоги у 2020 році необхідно сплатити до 31 грудня 2019 року - 3925,44 руб.

Розміри посібників

Розмір допомоги залежить від величини мінімального розміру оплати праці на момент початку хвороби, відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами або відпустки по догляду за дитиною.

Розмір допомоги з тимчасової непрацездатності залежить від тривалості страхового стажу:

· При страховому стажі 8 і більше років - у розмірі 100% середнього заробітку;

· При страховому стажі від 5 до 8 років - у розмірі 80% середнього заробітку;

· При страховому стажі менше 5 років - у розмірі 60% середнього заробітку.

Допомога у зв'язку з вагітністю та пологами виплачується застрахованій жінці сумарно за весь період «декретної» відпустки (140 календарних днів – 70 днів до пологів та 70 – після, при ускладнених пологах – 156 днів, при багатоплідній вагітності – 194 дні) у розмірі 100 % середнього заробітку .

Для підприємців, адвокатів, нотаріусів, членів селянських (фермерських) господарств та сімейних (родових) громад корінних нечисленних народів Півночі середній заробіток приймається рівним МРОТ – з 1 січня 2019 року – 11280,00 руб.

Крім цього, застраховані жінки мають право на отримання:

· Одноразової допомоги жінкам, які стали на облік у медичних закладах у ранні терміни вагітності;

· Одноразової допомоги при народженні дитини;

· щомісячної допомогипо догляду за дитиною до досягнення нею півтора року.

Як отримати допомогу?

Для отримання допомоги у відділення Фонду за місцем реєстрації вам потрібно подати письмову заяву у довільній формі не пізніше 6 місяців з моменту відновлення працездатності (встановлення інвалідності), закінчення відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами або досягнення дитиною півтора року.

Чи потрібно звітувати за Формою – 4а?

Наказом Мінпраці Росії від 04.05.2016 № 213н з 12.06.2016 визнано таким, що втратив чинність, наказ Мінздоровсоцрозвитку Росії від 26.10.2009 № 847н "Про затвердження форми Звіту (Розрахунку), що надається обов'язковою страховою особою у зв'язку з материнством, порядку та строків його подання" та наказ МОЗсоцрозвитку Росії від 20.02.2014 № 104н "Про затвердження Адміністративного регламенту надання Фондом соціального страхування Російської Федерації державної послуги з прийому Звіту (Розрахунку), що надається особами, які добровільно вступили у правовідносини соціальному страхуванню у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством (форма 4а-ФСС РФ)".

Зважаючи на вищевикладене, подавати Звіт (Розрахунок) за Формою-4а ФСС РФ з 2016 року не потрібно.

Реквізити для сплати страхових внесків

Одержувач УФК по Архангельській області та Ненецькому автономному округу (Державна установа – Архангельське регіональне відділення Фонду соціального страхування Російської Федерації)

Рахунок одержувача 40101810500000010003

ІПН одержувача 2901026142

КПП отримувача 290101001

Банк одержувача Відділення Архангельськ м. Архангельськ

БІК банку одержувача 041117001

ОКТМО 11701000 (м. Архангельськ)

КБК 393 117 06020 07 6000 180

У призначенні платежу вказати «сплата страхових внесків за добровільному страхуванню»

Переконливо просимо Вас уважно заповнювати все банківські реквізитипід час оформлення платіжних доручень.

Зразок заповнення платіжного доручення

Підписи Відмітки банку