Відрахування по ндфл. Надання стандартних податкових відрахувань на дитину, по ндфл, розмір виплат та заяву Стандартний податковий вирахування по ндфл

Багато громадян РФ мають право отримувати стандартні податкові відрахування з ПДФО. Що вони є, і як здійснюється їх оформлення?

Що є стандартними податковими відрахуваннями?

Відповідно до норм, закріплених у статті 218 Податкового Кодексу РФ, до стандартних належать такі відрахування:

1. Надані у розмірі 3000 рублів на місяць для платників податків, які:

• постраждали під час аварії на Чорнобильській АЕС або при протидії її наслідкам;
• отримали інвалідність за участю у протидіях наслідків катастрофи на ЧАЕС;
• брали участь у протидіях наслідкам аварії на ЧАЕС у 1986-1987 роках;
• є чинними та колишніми військовими, які брали участь у протидії наслідкам катастрофи на ЧАЕС;
• є військовими, які працювали на об'єкті «Укриття»;
• постраждали або отримали інвалідність через аварію на підприємстві «Маяк»;
• здійснювали випробування ядерних бомб у атмосфері до 31.12.1963 року;
• здійснювали підземні випробування ядерних бомб за нештатних ситуацій;
• брали участь у протидії наслідкам радіаційних катастроф;
• здійснювали комплектування ядерних зарядів до 31.12.1961;
• брали участь у здійсненні підземних ядерних вибухів, а також у роботах, пов'язаних зі збиранням та захороненням радіоактивних речовин;
• мають статус інвалідів Великої Вітчизняної війни;
• отримали інвалідність за участю у військових конфліктах при службі у збройних силах СРСР та Росії.

1. Надані у розмірі 500 рублів на місяць для платників податків, які:

• є Героями Радянського Союзу, Росії;
• нагороджені Орденами Слави 3 ступенів;
• проходили службу у військових об'єднаннях та силових структурах, організованих у період Великої Вітчизняної війни;
• є ветеранами Великої Вітчизняної війни, а також захисниками Радянського Союзу під час збройних конфліктів;
• є особами, які перебували у блокадному Ленінграді;
• мають статус в'язнів фашизму;
• мають інвалідність з дитинства, інвалідність 1 та 2 груп;
• перенесли променеву хворобу та інші захворювання внаслідок радіації;
• у статусі медичних працівників брали участь у подоланні наслідків катастрофи на ЧАЕС та постраждали від радіації;
• є донорами кісткового мозку задля порятунку життя інших;
• у статусі робітників, службовців та військових отримали профзахворювання внаслідок радіації після катастрофи на ЧАЕС;
• брали участь у подоланні наслідків аварії на підприємстві «Маяк»;
• були евакуйовані у 1986 році з територій, що зазнали радіаційного зараження внаслідок катастрофи на ЧАЕС;
• є батьками та подружжям військовослужбовців, які пішли з життя внаслідок поранень, отриманих при захисті Радянського Союзу, Росії, а також за участю в інших збройних конфліктах у військовій службі;
• є батьками та подружжям державних службовців, які пішли з життя при виконанні службових обов'язків;
• громадян, які брали участь у бойових діях Афганістані, гарячих точках біля РФ.

1. Надані батькам — у загальному випадку кожному, подружжю, усиновлювачам, опікунам у розмірі:

• 1400 рублів - на першу і другу дитину (на кожну з них);
• 3000 рублів - на третю і кожну наступну дитину;
• 12 000 рублів - на дитину, якщо вона до 18 років має інвалідність, навчається за очною формою до 24 років і має інвалідність 1 або 2 групи, 6000 рублів - для осіб у статусі опікунів.

При цьому відповідні відрахування оформлюються у подвійному розмірі для єдиного батька, опікуна або піклувальника. Також подвійне відрахування може оформити один із батьків, якщо другий відмовиться від права на відповідні відрахування.

За якої зарплати можна отримати податкове відрахування?

Розглянуті відрахування виплачуються, якщо зарплата платника податків протягом року вбирається у 350 000 рублів.

Вивчимо тепер детальніше специфіку оформлення стандартних відрахувань.

Оформлення стандартних відрахувань: порядок дій та документи

Розглянуті відрахування об'єднує схожість процедури оформлення багатьох із них. Так, кожен з них може бути отриманий 2 способами:

• при зверненні до роботодавця;
• при зверненні до ФНП.

У загальному випадку в рамках першої схеми слід звернутися до бухгалтерії фірми-роботодавця:

1. Із заявою про надання вирахування, на який платник податків має право.

Ця заява складається у вільній формі, але буде корисно уточнити у бухгалтерії фірми-роботодавця, які формулювання бажані у відповідному документі.

Заяву роботодавцю достатньо подати один раз. Але у випадку, якщо у платника податків з'явилися підстави для обчислення відрахування по-новому — наприклад, якщо у нього народилася ще одна дитина, то потрібно скласти документ, що розглядається, заново, оскільки величина відрахування збільшується.

Нову заяву можна надіслати роботодавцю у будь-який момент часу.

1. Із комплектом документів, що підтверджують право громадянина на відрахування.

Переліки відповідних документів можуть, у свою чергу, значно відрізнятися, виходячи з конкретних підстав людини на відрахування.

Так, якщо він брав участь у ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, то йому, як правило, достатньо показати роботодавцю відповідне посвідчення, а також дозволити зняти копію з цього документа. Аналогічні дії може знадобитися зробити громадянину, який брав участь у ліквідації наслідків аварії на підприємстві «Маяк», що має звання Героя Радянського Союзу, Росії, який є ветераном Великої Вітчизняної війни.

При оформленні відрахування на дитину доведеться підготувати об'ємніший перелік документів ( цю особливістьми розглянемо далі у статті.

Після того як необхідні документибудуть передані роботодавцю, зарплата платника податків обчислюватиметься при зменшенні ПДФО, що нараховується на неї, відповідно до використовуваного відрахування.

приклад.

Іванов А.А. найнявся на роботу в приватну фірму, в якій його зарплата по трудового договорустановить 40 000 рублів на місяць. Щомісяця з цієї зарплати утримується податок у розмірі 5200 рублів - ПДФО за ставкою 13%. На руки Іванов А.А. отримує, таким чином, 34800 рублів.

Як учасник ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС, Іванов А.А. оформляє стандартне податкове відрахування у роботодавця відповідно до законодавства.

Даний відрахування обчислюється із суми 3 000 рублів. Фактично він представлений виплатою у розмірі 13% від цієї суми, тобто, що дорівнює 390 рублів.

Таким чином, ПДФО з місячної зарплати Іванова О.О. після оформлення відрахування зменшується на 390 рублів (на стільки ж збільшується зарплата). На руки він отримує 35190 рублів.

Другий варіант отримання стандартного відрахування передбачає звернення до ФНП. Необхідно буде здійснити такі дії:

1. Зібрати документи:

• довідку 2-ПДФО (оформляється у бухгалтерії фірми-роботодавця);
• декларацію 3-ПДФО (оформляється платником податків самостійно або при зверненні до спеціалізованої фірми);
• документи, що підтверджують право на відрахування, зокрема, ними можуть бути розглянуті вище посвідчення (у багатьох випадках достатньо надання їх копій);
• заяву на відрахування за встановленою формою (можна заповнити її прямо у ФНП, попросивши відповідний бланк у співробітників Податкової служби).

1. Віднести дані документи до ФНП після закінчення року, за який заповнено декларацію 3-ПДФО.

Якщо з документами буде все гаразд, то податківці протягом 4 місяців мають перерахувати вирахування на банківський рахунок, що зазначено у заяві.

У даному випадкурозмір вирахування визначатиметься, перш за все, величиною суми для обчислення відрахування, визначеного законодавчо, і частково — розміром ПДФО, сплаченого у році, за який подається відрахування.

приклад.

Іванов А.А. з січня 2015 року працює у приватній фірмі та заробляє 40 000 рублів на місяць, сплачуючи щомісяця ПДФО у розмірі 5200 рублів.

У 2016 році він, будучи учасником ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС, вирішує отримати стандартний соціальне відрахування, звернувшись до ФНП і надавши туди необхідні документи

Сума, з якої обчислюється відрахування для учасників подолання наслідків аварії на ЧАЕС – 3000 рублів на місяць. Фактичний відрахування з неї становить 390 рублів - 13% від цієї суми.

Отже, Іванов А.А. за 12 місяців 2015 року отримає від податкової виплату у розмірі 4680 рублів (390*12). Вона буде перерахована платнику податків за рахунок сплаченого у 2015 році році ПДФО(який, очевидно, набагато більше за цю суму).

Більш складним — порівняно з оформленням аналізованих відрахувань громадянами, які мають посвідчення про належність до певної соціальної категорії, можливо оформлення стандартних відрахувань на дітей. Розглянемо, як батьки користуються відповідними пільгами практично.

Оформлення стандартних відрахувань на дітей: нюанси

Стандартне відрахування на дітей також можна отримати:

• через роботодавця;
• через ФНП.

У першому випадку необхідно підготувати та передати роботодавцю документи:

• заяву до бухгалтерії;
• довідку з навчального закладу (якщо дитина віком від 18 років).

Після цього — роботодавець надаватиме батькові відрахування у вигляді зменшення ПДФО на ту суму, що визначається виходячи з величини конкретного різновиду відрахування.

Для оформлення відрахування у ФНП потрібно:

1. Підготувати документи:

• довідку 2-ПДФО;
• декларацію 3-ПДФО;
• свідоцтво про народження дитини;
• довідку з навчального закладу (якщо дитина віком від 18 років);
• заяву на відрахування.

1. Віднести зазначені документи до ФНП після закінчення року, за який складено декларацію 3-ПДФО.

Протягом 4 місяців, якщо з документами буде все гаразд, ФНП перерахує на рахунок платника податків суму вирахування.

приклад.

У Іванова А.А. четверо дітей. З січня 2015 року він працює у комерційній фірмі. Його щомісячна зарплата - 40 000 рублів, ПДФО з неї - 5200 рублів, сума на руки - 34 800 рублів. Направивши своєму роботодавцю документи на стандартне відрахування, Іванов А.А. щомісячно отримуватиме відрахування:

• із суми 1400 рублів за першу дитину (182 рублі);
• із суми 1400 рублів за другу дитину (182 рублі);
• із суми 3000 рублів за третю дитину (390 рублів);
• із суми 3000 рублів за четверту дитину (390 рублів).

Усього щомісячне відрахування становитиме, в такий спосіб, 1144 рубля. На цю суму буде зменшено ПДФО із зарплати Іванова А.А., а також, відповідно, збільшено суму, що видається йому на руки.

Якщо Іванов А.А. віддасть перевагу оформити відрахування у ФНП за 2015 рік, то отримає відрахування за 12 місяців відразу, тобто, суму в 13 728 рублів (1144*12).

Стандартні відрахування: на що звернути увагу

Є низка наступних нюансів, на які корисно звернути увагу при оформленні соціального відрахування:

1. Якщо людина має право на кілька стандартних відрахувань, то вона має право скористатися лише одним із них — тим, який передбачає найбільший обсяг повернення ПДФО (при оформленні відрахування до ФНП) або його законної несплати до бюджету (при оформленні відрахування у фірми-роботодавця). Разом з тим, це правило не поширюється на оформлення відрахувань на дітей: їхнє надання не скасовує права платника податків користуватися іншими стандартними відрахуваннями.
2. Якщо платник податків працює у кількох роботодавців, то відрахування може бути оформлене в одного з них — на вибір (при застосуванні схеми через роботодавця). У свою чергу, при оформленні відрахування до ФНП можуть бути враховані доходи громадянина (ПДФО, сплачений із них) від усіх роботодавців. Але при цьому потрібно буде оформити довідки 2-ПДФО у кожного роботодавця (у свою чергу, декларація 3-ПДФО буде одна — у ній відображаються всі джерела доходів за рік).
3. Якщо людина працює у певній компанії не з початку року, то відрахування за дітей надаються йому за даним місцем роботи з урахуванням тих доходів, що були отримані ним на попередній роботі та використовувалися для оформлення відповідних відрахувань з початку податкового періоду. І тут сума доходів громадянина підтверджується довідкою, виданої попереднім роботодавцем.

У цій статті поговоримо про те, як можна повернути 13% витрат на навчання, медицину, купівлю житла та інші цілі. Податковий кодекс надає широкі можливості для цього, але ними потрібно вміти скористатися.

Є такий податок на доходи фізичних осіб(), що становить 13%. Він стягується, наприклад, із вашої офіційної зарплати. Звичайний працівник із цим навіть і не стикається, тому що нарахуваннями займається бухгалтер на вашому підприємстві і на руки ви зазвичай отримуєте зарплату з вирахуваним податком. Ці надходять до бюджету держави і далі отримані гроші розподіляються на різні потреби, у тому числі на виплату дитячої допомоги, зарплату лікарям, вчителям, поліцейським, пожежникам, депутатам та іншим співробітникам бюджетної сфери.

У деяких випадках, про які йтиметься у цій статті, держава дозволяє не стягувати цей податок, або повернути перерахований раніше ПДФО. Таким чином:

Податковий вирахування – це певна сума доходу, яка не оподатковується, або повернення частини сплаченого раніше вами податку на доходи фізичних осіб у зв'язку з понесеними витратами за певними податковим кодексом категоріям, куди входять, наприклад, витрати на придбання житлового майна, навчання, лікування, купівля медикаментів та ін.

Ваша фірма нарахувала 100 000 рублів зарплати за рік. ПДФО складе 13% від цієї суми. На руки ви отримаєте 100 000 - 13% = 87 000 рублів.

Але ось ви оформили відрахування на навчання дитини в розмірі, скажімо, 50 000 рублів. Цю суму віднімаємо із загального доходу: 100 000 - 50 000 = 50 000 руб. Це ваша база оподаткування після відрахування.

І на руки ви отримуєте вже зовсім іншу суму: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 рублів.

Різницю між цими підсумками у розмірі 6500 рублів можна отримати на початку наступного року однією сумою або частинами, починаючи вже з наступного місяця. Про два способи оформлення відрахування читайте у відповідному розділі нижче.

Надаючи відрахування, держава стимулює громадян працювати офіційно, без жодних «зарплат у конвертах», а заразом перенаправляє додаткові кошти громадян на будівництво, освіту та охорону здоров'я. Також існують відрахування для всіх працівників, які мають дітей або брали участь у певних подіях. Докладніше про кожен тип пільг читайте нижче.

Податковий відрахування надається лише за дотримання всіх умов, встановлених законом. Для кожного виду відрахування передбачено свій пакет документів, які потрібно надати податківцям. Є свої обмеження.

Види податкових відрахувань

Всі відрахування, закріплені у російському податковому законодавстві, поділяються на чотири види:

1. Стандартні;
2. Соціальні;
3. Майнові;
4. Інвестиційні;
5. Професійні.

Розглянемо докладніше кожен із відрахувань:

Стандартне податкове відрахування

Суть стандартного відрахування в тому, що кожного місяця певна сума доходу не оподатковується. Надається або самому платнику податків за участь у тих чи інших подіях (військових діях, ліквідації чорнобильської аварії та інших), або на дитину. На відміну від інших видів відрахувань цей оформляється зазвичай у роботодавця, хоча допускається заявити про нього і через податкову інспекцію. Регулюється статтею 218 Податкового кодексу РФ.

1 Вирахування 3000 рублів щомісяця(Вигода одержувача - 13% від цієї суми - 390 рублів). Право на нього мають:

• Ліквідатори аварії на Чорнобильській АЕС та постраждалі від цієї аварії (променева хвороба).
• Ліквідатори наслідків ядерних випробувань та аварій.
• Інваліди, які отримали поранення, каліцтва та захворювання на військовій службі
• Інваліди Великої Великої Вітчизняної війни.

2 Вирахування 500 рублів щомісяця(Вигода одержувача - 65 рублів). Надається:

• Героям СРСР та Російської Федерації
• Учасникам бойових дій (мають відповідне посвідчення)
• Інвалідам (І, ІІ груп, а також інвалідам дитинства)
• Іншим особам (повний перелік – у п.2. ст.218 Податкового кодексу РФ)

Якщо виявляється, що людина має право відразу на два відрахування (наприклад, ліквідатор аварії на ЧАЕС згодом став Героєм Росії), то застосовується найбільший із них.

3 Відрахування на дитину до 18 років(а також на студента-очника, курсанта, аспіранта, ординатора або інваліда – до 24 років) щомісяця до досягнення одержувачем доходу в 350 000 рублів (наприклад, при місячній зарплаті 40 000 рублів для досягнення 350-тисячного ліміту знадобиться 8 повних місяців – весь цей час ви не платитимете податок на прибутоку сумі відрахування). Надається батькам, опікунам, усиновлювачам за їхньою заявою, яка зазвичай пишеться у бухгалтерії роботодавця. Розміри відрахування у 2020 році такі:

• На першу та другу дитину – по 1400 рублів (щомісячна вигода одержувача – 13% від цієї суми – 195 рублів на кожну дитину).
• На третього та наступних дітей – 3000 руб. (Щомісячна вигода одержувача - 390 рублів).
• На кожну дитину-інваліда до 18 років і на студента-очника, аспіранта, ординатора, інтерну, студента – до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи – 12 000 руб. для батьків та усиновлювачів (щомісячна вигода одержувача – 1560 рублів) та 6 000 руб. для опікунів та піклувальників (щомісячна вигода одержувача – 780 рублів).

Єдиного батька або усиновлювача будь-який стандартний відрахування на дітей покладається в подвійному розмірі (але якщо мати-одиначка, наприклад, знову виходить заміж, відрахування знову стає одинарним).

Також у подвійному розмірі відрахування можна отримати одному з батьків, якщо другий відмовиться від права.

Сергій Бірюков має 12-річного сина, виховує його один. Щомісячна зарплата Бірюкова - 47 000 рублів. З цієї суми він щомісяця має сплачувати 6110 рублів податку доходи фізичних осіб. На початку року платник податків написав до бухгалтерії свого підприємства заяву на надання стандартного відрахування. Його доходи досягнуть величини 350 000 рублів у серпні. Відповідно, право на відрахування Сергій отримує з січня до липня. За цей період його економія на сплаті ПДФОскладе (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 рублів.

Соціальне податкове відрахування

Відрахування такого типу – часткова компенсація витрат фізосіб на освіту та медичне обслуговування. На всі соціальні відрахування щороку покладається 120 000 рублів податкової пільги - тобто ця сума ваших доходів не буде оподатковуватись (а якщо ПДФО вже перерахований, то після закінчення року його повернуть). Справа за малим: потрібно підходити під усі вимоги податкового законодавства, працювати офіційно та витратити певну суму на платні медичні чи освітні послуги.

1 Вирахування за платні медичні послуги.

За рахунок повернення ПДФО можна відшкодувати такі витрати:

• Витрати на лікування своє або своїх дітей та батьків. Сюди входить платне медичне обслуговування у стаціонарі, поліклініці, на станції швидкої допомоги, у платному медичному центрі. Лікування та протезування зубів (крім косметичного). Санаторно-курортне лікування (за власний кошт, а не від профспілки). Повний списокпослуг міститься у постанові уряду РФ № 201 від 19.03.2001.
• Витрати на ліки, призначені у процесі лікування.
• Витрати на добровільне медичне страхування (якщо поліс сплачено громадянином, а не роботодавцем).

Оформити соціальне вирахування на перераховані послуги можна, якщо медичні закладимають держліцензію та зареєстровані на території РФ. На кожну медпослугу має бути укладено договір, а оплата підтверджена квитанціями. При купівлі ліків потрібна наявність рецепту на бланках формою N 107/у з відміткою про надання до податкової інспекції.

2 Вирахування за платні освітні послуги.

У Податковому кодексі РФ передбачено кілька підстав для оформлення відрахування за навчання:

1. Власне навчання. Це може бути вища, середня, додаткова освіта, короткострокові курси за будь-якою формою (денною, заочною, вечірньою, дистанційною). При цьому навчальний заклад обов'язково повинен мати ліцензію на освітню діяльність. Відрахування можна отримати і під час навчання за кордоном.
2. Навчання дитини віком до 24 років. А ось тут допускається лише очне навчання. Відрахування можна отримати за навчання дитини у платній школі, у приватному дитсадку, на курсах перепідготовки, у школах допосвіти тощо.
3. Навчання опікуваного до досягнення ним віку 24 роки. Також діє правило очної форми навчання. Починаючи з 18 років у заяві та декларації використовується термін «колишній опікуваний».
4. Навчання брата чи сестри, доки їм не виповниться 24 роки. Обов'язкова вимога- денна форма. Брат або сестра можуть бути як повнорідними (від загальних матері та батька), так і неповнорідними.

На відміну від відрахування на лікування, не належить податкових пільгза навчання чоловіка/дружини. Не можна отримати відрахування за навчання тітків-дядьків, бабусь-дідусів, племінників, онуків та інших близьких родичів.

Розмір відрахування за навчання – трохи більше 120 000 рублів, якщо йдеться про власну освіту, і навіть про освіту брата/сестры. За навчання дітей, а також опікуваних максимальне відрахування – 50 000 рублів.

Вся інформація про податкове вирахування за навчання з прикладами з реального життя- У нашій статті: .

3 Відрахування на фінансування майбутньої пенсії. регулюється п. 4 ст. 219 таки Податкового кодексу РФ. Належить тим, хто відраховує на формування пенсійних виплатнаступні внески:

• До недержавних пенсійних фондів.
• У страхові компанії(добровільне пенсійне страхуваннята страхування життя більш ніж на 5 років).

Максимальна сума відрахування – 120 000 рублів, але треба врахувати, що це загальна цифра всім соціальних податкових пільг. Тобто якщо ви вже оформили відрахування на навчання дитини на 50 000 рублів, то найбільше, на що можете розраховувати в тому ж році при оформленні відрахування на добровільне пенсійне страхування – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублів (до повернення – 13% від цієї суми - 9100 рублів).

Укладати договори фінансування майбутньої пенсії необов'язково на свою користь, можна формувати пенсійні відрахуванняподружжя/дружина, батьків/усиновлювачів або дітей-інвалідів.

4 Відрахування на благодійність.Ви зможете повернути 13% від суми своїх пожертв наступним організаціям:

• Елемент списку
• Елемент списку
• Елемент списку

Для отримання відрахування необхідно подати договір із благодійною організацією чи НКО. Відрахування не повинен перевищувати 25% від отриманих за податковий періоддоходів.

Іванов М.М. перевів у фонд «Відкрите серце» (НКО, що фінансує операції для хворих дітей) 300 000 рублів. Офіційний річний прибуток Іванова - 480 000 рублів. Відповідно, відрахування не може перевищувати 480 000: 4 = 120 000 рублів (до повернення - 13% від цієї суми: 15 600 руб.).

Є випадки, у яких вирахування не надається:

Відмітимо, що благодійна діяльністьрегулюється федеральним законом№135-ФЗ від 11.08.1995.

Майнове податкове відрахування

З назви пільги зрозуміло, що вона надається за певні дії, вчинені з майном. Оскільки найчастіше йдеться про великих сумахповернення ПДФО, такі відрахування оформлюються переважно через податкову інспекцію. На відміну від соціальних відрахувань невикористані в поточного рокумайнові можуть переноситися наступного року.

Повернути ПДФО (13% від суми витрат) можна за наступні дії:

1 Продаж майна.

При продажу житлової нерухомості та часток у ній, а також земельних ділянокмаксимальне податкове відрахування становить 1 000 000 рублів. Ця сума буде вирахована із вартості проданої вами квартири, а ПДФО ви заплатите тільки з залишку. Тобто продавши квартиру за 2,2 мільйона рублів, без вирахування ви заплатили б 286 000 рублів прибуткового податку (13% від отриманої з покупця суми). А скориставшись вирахуванням, ПДФО ви сплатите лише з 1,2 мільйона рублів (2 200 000 – 1 000 000), тобто 156 000 рублів. Саме тому продавці часто пропонують вписати в договір купівлі-продажу не реальну вартість квартири, а саме 1 мільйон карбованців – щоб з урахуванням вирахування взагалі не платити ПДФО. Але податкова службадавно розкусила цей фінт, і до таких угод зараз підвищена увага.

На інше майно (автомобілі, гаражі, нежилі приміщення) встановлено відрахування в 250 000 рублів. Ці суми поширюються попри всі продані протягом року об'єкти, разом узяті. Продавши три машини на загальну суму 600 000 рублів, відрахування ви все одно отримаєте лише на 250 000 руб. При продажі майна, що перебував у пайовій або спільній власності (наприклад, у чоловіка та дружини) відрахування ділиться на дві частини – у пропорціях, які власники встановлюють самі.

Зверніть увагу: майно, яке знаходилося у вас у власності більше 3 років, не оподатковується ПДФО під час продажу. Виняток – житлова нерухомість. З 1 травня 2018 року вона не обкладається прибутковим податком при продажі, якщо була у вашій власності більше 5 років (крім отриманої за договором дарування, за договором утримання з утриманням або щойно приватизованою – у цих випадках, як і раніше, діє трирічний термін).

2 Купівля квартири, ізольованої кімнати, будинку, дачі, земельної ділянки(або частки у кожному з цих об'єктів).

Відрахування можна отримати як за готовий, так і за об'єкт, що будується. До 2014 року можна було повернути ПДФО лише за один придбаний об'єкт, зараз – за скільки завгодно, доки сума вирахування не досягне 2 мільйонів рублів. Щоправда, ті, хто скористався своїм правом за старими правилами, наново оформити вирахування не зможуть.

Ремонт та оздоблення житла, купленого у стані чорнового оздоблення (під відрахування потрапляють як матеріали, так і роботи). Організація електро-, водо-, газопостачання та каналізації. Розробка проектної документації. Основна умова – наявність усіх документів, що підтверджують: договорів, чеків, квитанцій. Докладніше про цей вид відрахування читайте за посиланням нижче:

3 Відсотки за іпотечному кредиту, взятому для купівлі перерахованих вище об'єктів, а також відсотки за кредитом на рефінансування іпотеки.

Максимальний відрахування за сплачені відсотки за іпотекою – 3000000 рублів. Він може бути наданий лише після оформлення відрахування за купівлю житла (максимум - 2 000 000 рублів), так що фактично ліміт відрахування за придбання квартири в іпотеку - 5 000 000 рублів. Це означає, що держава теоретично може повернути вам ПДФО у розмірі 690 000 рублів.

Майновий відрахування можна оформити тільки якщо нерухомість знаходиться на території Росії та призначається для проживання людей.

Докладніше про майновий відрахування на покупку житла в іпотеку з реальними прикладамичитайте тут:

Інвестиційне податкове відрахування

Інвестиційне податкове відрахування можна отримати у трьох випадках:

1. Відрахування на прибуток від продажу цінних паперів, які перебували у власності понад три роки. До цього типу відрахування не належать угоди, вчинені на індивідуальному інвестиційному рахунку (далі ІІС);
2. Вирахування із суми коштів, внесених на ІІС протягом трьох років. Вирахування обмежено сумою 400.000 руб. на рік, або 1,2 млн. руб. за три роки. За рік можна повернути 13% від 400.000 крб., чи 52.000 крб. Цей тип відрахування підходить тільки фізичним особам, що працюють за наймом, з офіційною “білою” заробітною платою;
3. Вирахування з доходу, отриманий від угод із цінними паперами, скоєними на ІІС протягом трьох років. Цей типвідрахування не прив'язаний до зарплати і може бути використаний усіма, у тому числі й індивідуальними підприємцями, а також непрацюючими людьми (наприклад, сім'я з двох осіб, де працює чоловік та не працює дружина, яка може відкрити ІІС на своє ім'я, але зараховувати туди зарплату чоловіка, або будь-які інші грошові кошти, у тому числі дитячі та посібники).

Які цінні папериможна купити:

Професійне податкове відрахування

Цей тип відрахування коштує кілька особняком. Фактично йдеться про пільгу не стільки з ПДФО, скільки з податку на підприємця. Однак оскільки цей підприємець є фізичною особою та формально сплачує прибутковий податок, відрахування потрапляє до загальної категорії до інших, передбачених для фізосіб.

Професійне податкове відрахування надається за такими типами доходів:

• Доходи індивідуальних підприємців, що знаходяться на загальному податковий режим(ОСНО).
• Доходи приватних нотаріусів, адвокатів та представників інших професій, що заробляють приватною практикою.
• Доходи за договорами цивільно-правового характеру (договори підряду, надання послуг тощо).
• Авторські винагороди, а також винагороди за виконання чи інше використання творів науки, літератури та мистецтва. При цьому автори та винахідники мають бути платниками ПДФО.

Професійне відрахування надається на повну суму витрат (підтверджених договорами та квитанціями). Якщо ІП неспроможна підтвердити витрати, може заявити відрахування у вигляді 20% від отриманого доходу. Для деяких видів винагород (авторських, за виконання творів і т.д.) за відсутності документів, що підтверджують витрати, встановлено норматив витрат (повний список – у п.3 ст. 221 Податкового кодексу РФ). Наприклад, творці відеопродукції – художніх фільмів або музичних кліпів – можуть заявити відрахування у розмірі 30% від своїх доходів, а автори музики до цих фільмів – у розмірі 40% від доходів.

Повернути ПДФО можуть лише ті, хто його платив. Згідно з Податковим кодексом РФ, відрахування з прибуткового податку вправі отримати:

• громадяни РФ, які працюють за трудовим або цивільно-правовим договором та сплачують ПДФО;
• пенсіонери, які продовжують працювати чи працювали у звітний податковий період;
• іноземці, які проводять у Росії понад 180 днів на рік і сплачують ПДФО до бюджету РФ;
• громадяни РФ та іноземці-резиденти РФ, які продали майно, що знаходилося у власності менше трьох або п'яти років (див. вище в главі "Майновий податковий відрахування").

Куди звертатися для отримання відрахування

У російському законодавстві для повернення ПДФО є два способи: через податкову інспекцію чи роботодавця. Кожен із цих способів має свій порядок оформлення.

Спосіб #1. Повернення податку через ІФНС

Отримувати вирахування у податковій інспекції за місцем реєстрації зручніше, якщо вам потрібна вся річна сумавідрахування відразу. Оформити пільгу можна будь-коли після закінчення звітного року. Наприклад, якщо ви купили квартиру в 2019 році, виявити бажання отримати відрахування можна починаючи з 1 січня 2020 року.

Прибутковий податок буде повернено за звітний рік цілком у розмірі сплаченого вами ПДФО, але не більше ніж 13% від фактичних витрат.

Процедура оформлення відрахування нескладна. Порядок її такий:

1. Збір пакет документів. Частина паперів – загальна всім відрахувань, частина – специфічна кожного типу пільги. Нижче у відповідному розділі наведено докладний перелік.
2. Подання документів до ІФНС за місцем реєстрації. Зробити це можна особисто, поштовим відправленням, через довірену особу або електронними каналами зв'язку через сайт nalog.ru. Якщо ви не знаєте фактична адресасвоєї інспекції, знайти його найпростіше на спеціальних сервісах - наприклад, тут: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Камеральні перевірки. Протягом кількох місяців ваші документи перевіряють на відповідність формальним вимогам. Усі дані у наданих паперах мають збігатися з інформацією інших документах.
4. Повернення прибуткового податку на ваш рахунок у банку.

Спосіб #2. Повернення податку через роботодавця

У цьому випадку ви отримуєте відрахування частинами: ПДФО із зарплати не утримується, до отримання йде вся нарахована бухгалтерією сума. Ще одна особливість цього способу в тому, що не потрібно чекати закінчення року, гроші можна отримувати вже цього року. А в січні наступного року ви маєте право оформити залишок відрахування через ІФНС і отримати всю суму сплаченого в попередньому році ПДФО разом.

Олександр Д. пройшов у серпні-вересні 2017 року курси навчання держзакупівлям, витративши на них 43 000 рублів і здійснив протезування зубів на суму 214 000 руб. Відразу після закінчення курсів він оформив відрахування у роботодавця і з жовтня став отримувати зарплатню повному обсязі, без утримання ПДФО(Сума офіційного неоподатковуваного доходу склала 24800 руб. / Міс.). Таким чином, за жовтень, листопад та грудень використане відрахування становило 74400 руб. Максимальна сума соціального відрахування – 120 000 рублів. Після закінчення 2017 року Олександр Д. скористався правом повернути через ІФНС залишок сплаченого ним у 2017 році (січень-вересень) прибуткового податку. Дохід Д. за 9 місяців 2017 року склав 24 800 *9 = 223 900 руб., Однак ПДФО йому повернули тільки з 45 600 рублів (120 000 - 74 400 руб., вже використаних у 2017 р.)

Для повернення ПДФО через роботодавця необхідно зробити таке:

1. Підготувати пакет документів. Список відрізняється від аналогічного при оформленні відрахування через ІФНС. Докладний перелік – у розділі «Необхідні документи для податкового відрахування».
2. Подати документи до податкової інспекції. Робиться це так само, як і при оформленні відрахування через ІФНС: особисто, поштою, в електронній формі через особистий кабінетна nalog.ru або через довірену особу. Протягом 30 днів ІФНС зобов'язана надати вам повідомлення для роботодавця про наявність у вас права на податкове відрахування.
3. Далі вам потрібно передати отримане в податкове повідомленняроботодавцю. До паперу з податкового необхідно додати заяву на одержання відрахування (зразок – на сайті nalog.ru). Зарплату без утримання ПДФО ви отримуватимете з місяця подання повідомлення і до моменту, поки відрахування не вичерпається або не закінчиться рік. Наступного року необхідно знову йти до ІФНС за повідомленням для роботодавця.

Існує загальний всім відрахувань набір документів і перелік, необхідний кожному конкретному випадку.

Загальний перелік документів:

Список документів для отримання відрахувань за родичів (дітей/батьків/братів/сестер/подружжя):

• копії свідоцтв про народження він, дітей, братів і сестер (підтвердження кревності);
• копія свідоцтва про шлюб

Список документів для відрахування за лікування/придбання ліків

Лікування в медустанові (стаціонар, поліклініка, станція швидкої допомоги, платний медичний центр):

• Договір із медустановою – оригінал та копія. У договорі обов'язково має вказуватися вартість послуг.
• Довідка, що підтверджує оплату за договором (має містити номер медичної картипацієнта та його, а також код категорії лікування: «1» – звичайне, «2» – дороге).
• Копія ліцензії лікувального закладу.

Купівля лікарських препаратів:

• Оригінал рецепту за формою 107-1/у із штампом «Для податкових органів.
• Чеки, квитанції, платіжні доручення (для підтвердження оплати)
• Довідка про відсутність дорогого препарату в медустанові (готується у разі самостійної оплати пацієнтом дорогих ліків, виписаних лікарем).

Укладання договору добровільного медичного страхування:

• Копія договору добровільного страхування
• Копія ліцензії страхової компанії
• Квитанція чи чек на оплату страхової премії

Список документів для отримання відрахування на навчання:

• Копія договору навчання, оформленого з ім'ям платника.
• Копія ліцензії освітньої організації, засвідчена печаткою цієї організації.
• Копії квитанцій, чеків чи інших платіжних документів, що підтверджують оплату освітньої послуги.

Список документів для отримання майнового відрахування:

• Документи, що підтверджують продаж чи придбання нерухомості: договір купівлі-продажу, акт приймання-передачі, розписка, банківське платіжне доручення.
• Документи, що підтверджують право власності на куплене житло (витяг з ЄДРН або свідоцтво про власність. Якщо об'єкт придбано на стадії пайового будівництва– копія договору пайової участі.
• Кредитний договір, що підтверджує цільовий характер позики (оригінал та копія кожної сторінки).
• Довідка з банку про сплачені в звітному роцівідсотки за кредитом.

Список документів для відрахування по іпотечним відсоткам:

• Довідка з банку про сплачені у звітному році відсотки за кредитом. Зазвичай її дають або одразу, але за гроші, або безкоштовно, але за місяць.

Термін повернення податку залежить від способу оформлення.

При оформленні через ІФНС

Отримати відрахування через податкову інспекцію можна приблизно за 4 місяці, починаючи з 1 січня наступного року. Тобто якщо ви, припустимо, пройшли навчання в автошколі у 2019 році, то з 1 січня 2020 року маєте право подати документи на повернення ПДФО. Три місяці йде на камеральну перевірку декларації 3-ПДФО. Якщо все гаразд, ще 30 днів – на перерахування податку, що повертається. Якщо ви оформляєте відрахування на покупку нерухомості, чотиримісячний термін діє лише перший рік. При переході невикористаного залишку на наступний податковий період камеральна перевіркадокументів на відрахування проходить набагато швидше - при подачі декларації на початку січня гроші можна отримати вже в лютому.

При оформленні через роботодавця

Отримувати відрахування (у формі зарплати без утримання ПДФО) можна вже з наступного місяця після надання до бухгалтерії вашої організації повідомлення з податкової інспекції про право на відрахування, а також заяви про надання цього відрахування. Якщо йдеться про майнові відрахування, що переходять на наступний рік у разі неповного використання, то їх можна оформити у роботодавця і надалі, але логічніше повернути залишок ПДФО однією сумою, подавши документи до ІФНС.

Поширені запитання

– Як сума відрахування співвідноситься із сумою повернутий ПДФО? Плутаюся у розрахунках.

– Якщо пояснювати простими словами, то відрахування - це сума вашого доходу, з якого вам повернуть ПДФО при покупці квартири, навчанні, лікуванні і т.д. (Цей розмір доходу віднімається з оподатковуваного, звідси і назва – відрахування). Оскільки прибутковий податок до – 13%, то повернуть вам саме цей відсоток від заявленого в декларації 3-ПДФО розміру відрахування. Розмір відрахування дорівнює вашим витратам на навчання, лікування, купівлю житла і таке інше. При цьому відрахування не може бути більшим за максимум, встановлений Податковим кодексом. Наприклад, ліміт майнового відрахування при купівлі житла – 2 мільйони рублів. Значить, навіть при набагато дорожчій покупці повернуть вам, щонайбільше, 13% від 2 мільйонів, тобто 260 000 рублів. А якщо покупка коштувала менше 2 мільйонів, то повернуть 13% її повної вартості(Ця вартість і буде вважатися податковим вирахуванням).

– Чи має значення банк та тип рахунку під час подання заяви на повернення ПДФО? Чи є якісь обмеження?

- Федеральна податкова служба працює тільки з російськими банками(Або російськими «дочками» іноземних банків, зареєстрованими в РФ). Рахунок має бути рублевим. В іншому обмежень немає: гроші перерахують і на картковий, і на . Реквізити рахунку необхідно завірити у банку та надати до ІФНС разом із заявою на повернення податку.

– Торік я купила квартиру та відучилася в автошколі. Чи потрібно заповнювати дві декларації чи достатньо однієї?

– За кожен рік подається одна декларація, в якій ви можете зазначити усі свої витрати за цей період. У ній можна заявити відрахування як з купівлі житла, і з навчання. Зверніть увагу: повернути вам можуть лише сплачений ПДФО, тому якщо вирахування перевищує дохід, то заявляти насамперед краще соціальне відрахування – його не можна переносити на наступний податковий період.

– Працюю на трьох роботах. При поданні декларації я зобов'язаний додати три довідки 2-ПДФО?

– Скільки прикладати довідок – це ваше рішення. Якщо доходів одному робочому місці вистачає вичерпання відрахування, інші доходи не заявляти. Але найчастіше доводиться вказувати всі доходи та подавати до ІФНС усі довідки за формою.

Висновок

Податкові відрахування – пільга, якою держава заохочує одержувачів платних медичних та освітніх послуг, покупців житла, благодійників та представників окремих професій

Кожен із них має право компенсувати 13% своїх витрат у вигляді повернутий ПДФО. При цьому Податковий кодекс встановлює обмеження на різні типивідрахувань, щоб уникнути зловживань і надмірних бюджетних видатків.

У НК РФ передбачені такі типи відрахувань:

• Стандартні
• Соціальні
• Майнові
• Професійні

Отримати будь-який із них можна двома шляхами: через податкову інспекцію за місцем реєстрації або через роботодавця.

Для оформлення відрахування потрібно подати пакет документів, причому є базовий набір (для всіх типів пільг), а є специфічний кожному за виду відрахувань.

Загалом на повернення ПДФО через податкову інспекцію йде до чотирьох місяців, а відрахування через роботодавця можна почати отримувати вже на наступний місяцьпісля передачі роботодавцю повідомлення з ІФНС про наявність у вас права на відрахування.

09.07.19 13 931 0

Стандартне відрахування - це сума, яка не оподатковується на доходи фізичних осіб. Іншими словами, держава дозволяє не сплачувати ПДФО з отриманого доходу або повертає вже утриманий податок.

Отримувати стандартне відрахування можна він або дітей. Повний списоктих, хто може отримати відрахування на себе, зазначений у податковому кодексі. Наприклад, право на відрахування мають інваліди з дитинства, «чорнобильці», учасники ВВВ, батьки та подружжя загиблих військовослужбовців.

Розміри стандартних відрахувань

Розмір стандартного податкового відрахування залежить від категорії платника податків.

«Чорнобильці» та громадяни, які постраждали в аварії на заводі «Маяк», брали участь у випробуваннях ядерної зброї та ліквідації радіаційних аварій, військовослужбовці, інваліди війни та деякі інші категорії людей мають право на стандартне відрахування у розмірі 3 тисячі рублів за кожен місяць календарного року.

Герої СРСР та РФ, військовослужбовці та члени їхніх сімей, інваліди дитинства та війни та деякі інші категорії осіб мають право на стандартне відрахування у розмірі 500 рублів за кожен місяць календарного року.

Батьки, у тому числі прийомні, усиновлювачі, опікуни та піклувальники мають право на податкове вирахування на кожну дитину до 18 або 24 років, на дитину-інваліда 1 чи 2 групи.

Розмір відрахування різниться залежно від кількості дітей та складу сім'ї:

• на першу та другу дитину батькові, у тому числі прийомному, усиновителю, опікуну, піклувальнику - 1400 Р;
• на третю і кожну наступну дитину - 3000 Р;
• на дитину-інвалідадо 18 років або дитину-інвалідадо 24 років 1 або 2 групи, якщо він очно навчається, опікуну, піклувальнику та прийомному батькові - 6000 Р;
• на кожного дитину-інвалідадо 18 років або дитину-інвалідадо 24 років 1 або 2 групи, якщо він очно навчається, батькові чи усиновителю - 12 000 Р .

Стандартне вирахування у подвійному розмірі покладено єдиному батькові чи одному з батьків, якщо другий відмовився від відрахування і отримав про це довідку на роботі. Якщо батьки в розлученні, це не дає право одному з них отримувати стандартне вирахування у подвійному розмірі за замовчуванням, без заяви другого про відмову від вирахування.

Податковий відрахування на дитину батько отримує до того місяця, в якому його загальний дохід перевищить 350 тисяч рублів. При зарплаті 40 тисяч рублів на місяць батько отримуватиме відрахування з січня до серпня включно. За зарплати 70 тисяч рублів на місяць - по травень включно.

Вирахування будуть давати доти, поки дитині не виповниться 18. Якщо дитина навчається за очною формою, то відрахування продовжать на весь термін навчання, але максимум - до виконання дитині 24 років.

Якщо вам належить відрахування на кількох підставах, то надається максимальне відрахування з відповідних. Але при цьому відрахування на дітей надається завжди, незалежно від того, отримуєте ви інше відрахування чи ні.

На третій дитину-інвалідаможна отримати відрахування у розмірі 15 тисяч рублів: 3 тисячі рублів за третю дитину та 12 тисяч рублів за інвалідність.

Документи для отримання стандартного відрахування

Для відрахування на себе

1. Копія документа, що підтверджує право на виплату: довідка про інвалідність 1 або 2 групи, посвідчення ветерана війни чи інший документ, залежно від пільги.
2. Заява про надання відрахування заповнюється на місці.

Для відрахування на дітейзнадобляться такі документи:

1. Копія свідоцтва про народження чи усиновлення дитини чи дітей.
2. Копія свідоцтва про реєстрацію шлюбу або сторінку паспорта з позначкою про шлюб.
3. Довідка про очне навчання, якщо дитина студент.
4. Довідка про інвалідність, якщо дитина є інвалідом.
5. Довідка 2-ПДФО з попереднього місця роботи, якщо ви влаштувалися на роботу не з початку року.

Єдиний батько додатково подає документи, що підтверджують право на подвійне стандартне відрахування:

1. Копію свідоцтва про смерть другого з батьків, витяг з рішення суду про визнання батька померлим або зниклим безвісти.
2. Копію сторінки паспорта про сімейний стан без відмітки про шлюб.
3. Довідку за формою № 2 якщо батько вписаний у свідоцтво про народження дитини зі слів матері. Якщо у свідченні дитини у графі «батько» прокреслив, така довідка не потрібна.

Приймальний батько або піклувальник збирає такі документи:

1. Постанова органу опіки та піклування.
2. Витяг з рішення зазначеного органу про встановлення над дитиною опіки (піклування).
3. Копію договору про опіку або піклування.
4. Копію договору про прийомну сім'ю.

Якщо ви забули написати заяву про надання вирахування у роботодавця або написали, але не на всіх дітей, ви можете повернути частину сплаченого податку. Напишіть заяву на повернення податку у роботодавця.

Якщо ви не працюєте, можете повернути відрахування до податкової. Зверніться до найближчої податкової інспекції з наступними документами:

1. Копіями документів, що підтверджують право на стандартне відрахування.
2. Довідкою за формою 2-ПДФО з місця роботи за попередній рік.
3. Декларацією за формою 3-ПДФО заповнюється на місці.
4. Заявою заповнюється на місці.

За певних умов Ви можете повернути гроші, сплачені державі у вигляді податків, або не сплачувати податки (на певну суму). Для цього необхідно отримати так зване податкове відрахування, тобто зменшити оподатковуваний дохід. Податковий відрахування – це сума, що зменшує розмір доходу, з якого стягується податок. Часто доход, який Ви отримуєте, – це лише 87% від того, що Ви заробили. Тому що 13 рублів із кожних 100 рублів Ваш роботодавець (або інший Податковий агент) сплачує за Вас як податок (податку на доходи фізичних осіб, інакше званого прибуткового податку). Саме ці гроші у деяких випадках Ви можете повернути собі. Один із видів відрахувань - стандартні податкові відрахування.

Що таке стандартні податкові відрахування

"Стандартні відрахування" або "стандартні податкові відрахування" - це просто термін, який використовується в законах для певних видів відрахувань. Не означає, що інші відрахування (інші види відрахувань) якісь нестандартні (унікальні). Стандартні відрахування можна розділити на дві групи - відрахування для певних груп людей і відрахування, які іноді надаються тим, хто має дітей. Перша група відрахувань – для інвалідів, героїв Росії тощо. Друга група відрахувань - для тих, у кого є діти (або одна дитина) і чий дохід менший за певну величину. Нижче описано докладніше друга група відрахувань.

Розмір стандартних відрахувань на дітей

З 2016 року стандартні відрахування на дітей надаються за кожен місяць, у якому у Вас дохід наростаючим підсумком з початку року не перевищив 350 000 рублів. Наростаючим підсумком з початку року означає - підсумовуючи доходи за цей місяць та всі попередні місяці цього року. У кожному такому місяці надається вирахування, якщо у Вас є діти, яким ще немає 18 років, або діти, які навчаються за очною формою та яким ще немає 24 років. У кожному такому місяці відрахування для кожного з батьків, як правило, становить 1 400 рублів за першу дитину, 1 400 за другу дитину, 3 000 рублів за третю і кожну наступну. Яка дитина за рахунком - треба рахувати, враховуючи всіх дітей, незалежно від віку. Наприклад, у Вас – троє синів, старшому з яких – 30 років, двом іншим – по 16 років. Вирахування протягом місяця становитиме 1 400 рублів плюс 3 000 рублів.

Наприклад, Ваша щомісячна зарплата (до того, як віднімуть податок на доходи) – 100 000 рублів. І у Вас двоє дітей, вік кожного з яких менше 18 років. Спочатку треба порахувати кількість місяців на рік, за які надається вирахування. Для цього порахуємо зарплату наростаючим підсумком. У січні це з початку року – 100 000 рублів. У лютому це з початку року – 200 000 рублів. У березні це з початку року – 300 000 рублів. У квітні це з початку року – 400 000 рублів. Тобто, кількість місяців – три. У кожному з цих трьох місяців відрахування становитиме двічі по 1 400 рублів (бо дітей двоє). Разом відрахування протягом року становитиме 8 400 рублів.

Два способи отримання відрахування

Вирахування можна отримати, надавши до податкової інспекції документи, що підтверджують Ваше право на відрахування. Але можна зробити простіше – отримувати відрахування у Вашого роботодавця. У прикладі, описаному вище, Ваш роботодавець утримуватиме у Вас за січень, лютий та березень менше податків (порівняно з ситуацією, коли Ви не отримуєте відрахування). Вашому роботодавцю просто потрібно принести документи, що підтверджують те, що у Вас є діти, які показують вік дітей (як правило, це копія свідоцтва про народження), та заяву на відрахування.

Непрацюючим пенсіонерам і, наприклад, ІП на спецрежимах відрахування з ПДФО не покладено. А ось працююче населення, чиї доходи оподатковуються 13%-м ПДФО, на такі відрахування має право (п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 217 НК РФ, Лист Мінфіну від 06.07.2011 № 03-04-05/3 -489).

Найчастіше бухгалтерам компаній та самим фізособам доводиться мати справу з 3 видами податкових відрахуваньз ПДФО - стандартними, соціальними та майновими. Зустрічаються також професійні податкові відрахування, актуальні для ІП, осіб, із якими укладено ГПД, і навіть осіб, які отримують авторські винагороди (ст. 221 НК РФ). Передбачає НК РФ та інвестиційні податкові відрахування (ст.219.1 НК РФ). Вони можуть бути застосовані, наприклад, при внесенні коштів на індивідуальний інвестиційний рахунок або при отриманні за операціями, що враховуються на цьому рахунку, позитивного фінансового результату.

Стандартні відрахування з ПДФО

Стандартні податкові відрахування з ПДФО відрізняються тим, що вони надаються працівникові не тому, що у нього були якісь витрати, а тому що:

• або є дитина, яку вона містить - так званий «дитячий» відрахування з ПДФО (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• чи є певний статус, нагорода чи інвалідність – «недитячі» відрахування (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Зазвичай стандартні відрахування з ПДФО надаються працівнику протягом року, тобто. роботодавцем. Якщо працівник працює одночасно на кількох роботах, то отримати стандартні відрахування він може тільки на одній з них за своїм вибором. У бухгалтерію обраної організації він має надати заяву у вільній формі та додати до неї документи, що підтверджують право на відрахування (п. 3 ст. 218 НК РФ). Тобто для зовнішнього сумісникавідрахування з ПДФО теж доступні.

Якщо ж працівник не отримав свого відрахування на роботі (не написав заяви на нього або не приніс підтверджуючих документів), то після закінчення року отримати відрахування він зможе, звернувшись до своєї ІФНС за місцем проживання.

Стандартні відрахування з ПДФО у 2019 році

Недитячі відрахування з ПДФО у 2019 році такі.

Щомісячний відрахування у вигляді 3000 крб.пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, зокрема учасникам ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС, інвалідам ВВВ та іншим.

Щомісячний відрахування у вигляді 500 крб.надається особам, зазначеним у пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, у тому числі героям СРСР, героям Росії, учасникам ВВВ, інвалідам I та II груп та іншим.

Фізособа, що претендує на стандартний дитяче відрахування, має подати роботодавцю документи, що підтверджують. Наприклад, інваліди І та ІІ груп - довідку за встановленою формою (Додаток № 1 до Наказу МОЗ від 24.11.2010 № 1031н) з установи медико-соціальної експертизи (