Транспортний податок регіональний чи місцевий. Регіональні (суб'єктів Російської Федерації) та місцеві податки та збори

Податкове законодавство Російської Федераціїпобудовано на основі принципу єдності фінансової політикидержави, що виявляється, зокрема, у встановленні закритого переліку податків, що діють по всій території країни.

Види податків та зборів, які можуть утримуватися на території держави, встановлюються та змінюються Податковим кодексомРФ. У цьому нормативному акті розписано, які податків і збори якого рівня податкової системи ставляться.

Так, Податковий кодекс РФ встановлює три рівні податкової системи: федеральний, суб'єктів Федерації та місцевий.

Кожен вид податку віднесено до того чи іншого рівня виходячи з обсягу функцій та повноважень, реалізація яких покладена на державу в цілому, державні органи суб'єктів Російської Федерації чи муніципальні освіти.

Регіональні податки- Обов'язкові платежі до бюджету відповідних суб'єктів РФ, які встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації відповідно до Податкового кодексу та обов'язкові до сплати на території всіх регіонів відповідних суб'єктів РФ.

До регіональних податків належать:

транспортний податок.

Органи державної влади суб'єктів РФ визначають податкові ставки, порядок та строки сплати податків, а також податкові пільги, підстави та порядок їх застосування. Інші елементи оподаткування та платники податків визначаються Податковим Кодексом.

Податок на майно

Платниками податку на майно організацій є організації, що мають рухоме та нерухоме майно, що враховується на балансі як об'єкти основних засобів, за винятком земельних ділянокта майна, що належить на праві оперативного управління федеральним органамвиконавчої влади.

Транспортний податок

Транспортний податок зобов'язані сплачувати особи, на яких зареєстровані транспортні засоби: автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та ін, повітряний та водний транспорт, снігоходи, мотосані.

Ставки податку встановлюється за кожним видом транспортних засобів.

Податок на гральний бізнес

Податок на гральний бізнес сплачують особи, які займаються підприємництвом у сфері грального бізнесу.

Об'єктами оподаткування визнаються: ігрові столи та автомати, каси тоталізаторів та букмекерських контор.

По кожному такому об'єкту окремо визначається податкова база та податкова ставка.

Спеціальні податкові режими

Спеціальні податкові режими можуть передбачати федеральні податки, не зазначені вище, і навіть звільнення з обов'язку зі сплати окремих федеральних, регіональних і місцевих податків і зборів.

Єдиний сільськогосподарський податок – ЄСХН

Єдиний сільськогосподарський податок - ЕСХН - являє собою систему оподаткування для організацій та індивідуальних підприємців, що є сільгоспвиробниками. Платники податків, які застосовують цей податковий режим, звільняються від сплати податків на прибуток, майно та ПДВ.

Об'єктом оподаткування визнаються доходи, зменшені величину витрат. Ставка податку становить 6 відсотків.

Спрощена система оподаткування – УСН

Спрощена система оподаткування – УСН – може застосовуватися організаціями та індивідуальними підприємцями.

Ставка податку у разі оподаткування доходів становить 6%, а під час виборів об'єктом оподаткування "доходи мінус витрати" - 15%.

Платники податків зобов'язані вести облік операцій з метою обчислення податкової базиз податку у книзі обліку доходів та витрат.

Платники податків, які застосовують цей податковий режим, звільняються від сплати податків на прибуток, майно та ПДВ.

Єдиний податок на поставлений дохід – ЕНВД

Ця система оподаткування застосовується окремих видів діяльності: побутові послуги, автотранспортні послуги, роздрібна торгівля, громадське харчуванняі т.п.

Податковою базою для обчислення суми єдиного податку визнається величина поставленого доходу, що розраховується як добуток базової прибутковості, обчисленої за податковий період, та величини фізичного показника, Що характеризує даний виддіяльності.

Сплата організаціями єдиного податку передбачає їх звільнення від обов'язку зі сплати податку на прибуток організацій (щодо прибутку, одержаного від підприємницької діяльності, що оподатковується) єдиним податком), податку майно організацій (щодо майна, використовуваного ведення підприємницької діяльності, оподатковуваної єдиним податком, крім об'єктів нерухомого майна, податкова база за якими визначається як їх відповідно до цього Кодексу).

Організації та індивідуальні підприємці, які є платниками податків єдиного податку, не визнаються платниками податку на додану вартість.

Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.

Регіональні податки: подробиці для бухгалтера

• Зміни у оподаткуванні: транспорт, земля, майно

  1% (Закон Ростовської області «Про регіональні податки та деякі питання оподаткування в...

• А вам потрібне інвестиційне відрахування?

  У капітальні вклади, якщо показник регіонального податку з прибутку організації суттєвий. Насамперед...

• Нюанси застосування податкової пільги з рухомого майна

  Податок на майно установи є регіональним податком, отже зібрана сума податку збільшує...

• Звітність з податку майну в «1С: Бухгалтерія 8», ред 3.0

  На майно організацій (НДВ) є регіональним податком, тому крім НК РФ на... від 10.05.2012 «Про регіональні податки та деякі питання оподаткування по...

• «Спрощенцям» – платникам податку на майно у 2017 році

  На майно організацій належить до регіональних податків і зараховується до бюджетів суб'єктів...

• Розрахунок авансових платежів з податку майно установ

  Установи одна із основних регіональних податків. Встановлено його гол. 30 НК...

Федеральні податки- Податки, встановлювані Податковим кодексом Російської Федерації та обов'язкові до сплати на всій території Російської Федерації.

Порядок їх зарахування до бюджету або позабюджетний фонд, Розміри їх ставок, об'єкти оподаткування, платники податків встановлюються законодавчими актами РФ і стягуються на всій її території.

Ставки федеральних податківвстановлюються Федеральними Зборами РФ. При цьому ставки податків на окремі видиприродних ресурсів, акцизів на окремі види мінеральної сировини та мит встановлюються федеральним урядом.

До федеральних податків згідно з НК РФ відносяться:

• · Податок на додану вартість (гл. 21 НК РФ);
• · Акцизи (гл. 22 НКРФ);
• · налог на дохід фізичних осіб(Гл. 23 НК РФ);
• · Єдиний соціальний податок(Гл. 24 НК РФ);
• · Податок на прибуток організацій (гл. 25 НК РФ);
• · Податок на видобуток корисних копалин (гл. 26 НК РФ);
• · Водний податок (гл. 25.2 НК РФ);
• · Збори за користування об'єктами тваринного світу і за користування об'єктами водних біологічних ресурсів (гл. 25.1 НК РФ);
• · Державне мито (гл. 25.3 НК РФ).

Регіональні податки - центральна ланка територіальних бюджетів, що служать для фінансового забезпеченнязавдань, що лежать на державних органах управління суб'єкта РФ.

Метою регіональних органів влади є забезпечення розвитку регіонів, а також виробничої та невиробничої сфер на підвідомчих територіях.

Роль регіональних бюджетівпосилюється. За допомогою регіональних бюджетів держава проводить економічну політику, вирівнюючи рівні економічного та соціального розвитку територій, які в силу історичних, географічних, військових та інших умов відстали у своєму економічному та соціальному розвиткуз інших районів країни. Розробляються регіональні програми, які фінансуються з регіональних бюджетів

Доходи регіональних бюджетів формуються за рахунок регіональних податків та зборів, неподаткових доходів, надходжень з вищих доходів

До регіональних податків належать:

• · Податок на майно організацій;
• · транспортний податок;
• · Податок на гральний бізнес.

Основні напрямки використання коштів регіональних бюджетів:

• · Забезпечення функціонування органів законодавчої та виконавчої влади суб'єктів РФ;
• · Обслуговування та погашення державного боргусуб'єктів РФ;
• · Забезпечення реалізації регіональних цільових програм;
• · Формування державної власностісуб'єктів РФ;
• · Здійснення міжнародних та зовнішньоекономічних зв'язків суб'єктів РФ;
• · Забезпечення діяльності коштів масової інформаціїсуб'єктів РФ;
• · Надання фінансової допомогимісцевим бюджетам;
• · Забезпечення здійснення окремих державних повноважень, що передаються на муніципальний рівень.

Перше місце у витратах займають асигнування на народне господарство(промисловість, будівництво, сільське господарство, транспорт, дорожнє господарство, зв'язок та ін).

Друге місце - витрати на соціально-культурні заходи (освіта, культура та мистецтво, соціальна політика) - понад 25%; витрати на управління та утримання правоохоронних органівстановлять приблизно 8%.

Відповідно до визначенням, даним у статті 12 НК РФ, місцевими визнаються податки, встановлені НК РФ та нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень про податки та обов'язкові до сплати на території відповідних муніципальних утворень.

Відповідно до статті 15 НК РФ до місцевих податків належать:

• · земельний податок;
• · Податок на майно фізичних осіб.

Місцеві податки повністю зараховуються до місцевих бюджетів. Частка надходжень від місцевих податків у доходах консолідованого бюджету Росії невелика, менш як 2%. Надходження від місцевих податків є лише частиною доходів бюджету муніципального освіти, основними джерелами служать відрахування від федеральних і регіональних податків.

У Росії її налічується 83 суб'єкта, у яких 24,2 тис. муніципальних утворень. Проблемою практично всіх органів місцевого самоврядуванняє фінансова залежністьвід федеральних та регіональних рівніввлади. Найчастіше власних коштівне вистачає на покриття витрат, пов'язаних із виконанням повноважень, покладених на муніципальну владу.

У перспективі планується замінити існуючі земельний податок та податок на майно фізичних осіб єдиним податком на нерухомість, проте цей процес поки що стримується нерозвиненістю системи ринкової оцінкинерухомості.

Зміст:

Вступ

1. Класифікація податків

2. Податки, що стягуються біля Російської Федерації

2.1. Федеральні податки

2.2. Регіональні та місцеві податки

Висновок

Список літератури

Вступ

Податки є необхідною ланкою економічних відносин у суспільстві з виникнення держави. Розвиток та зміна форм державного устрою завжди супроводжуються перетворенням податкової системи. У сучасному цивілізованому суспільстві податки – основна форма доходів держави. Крім цієї суто фінансової функціїподатковий механізм використовується для економічного впливудержави на громадське виробництво, його динаміку та структуру, на стан науково-технічного прогресу.

Податкові доходи держави формуються за рахунок нової вартості, створеної у процесі виробництва (працею, капіталом, природними ресурсами). Податки виражають реально існуючі грошові відносини, що виявляються у процесі вилучення частини вартості національного доходу на користь загальнодержавних потреб. Економічний зміст податків виражається у взаємовідносинах держави та суб'єктів господарювання (фізичних та юридичних осіб) щодо формування державних фінансів. Податкові відносинияк частина фінансових відносинперебувають у постійній зміні.

Податки – одне із основних способів формування доходів бюджетів. Як правило, податки стягуються з метою забезпечення платоспроможності різних рівнів державної влади.

Все різноманіття податків складає великий і важливий комплекс, де існує своя класифікація.

Мета даної контрольної роботи- Розглянути сукупність податків за належністю до рівнів влади та управління: федеральні регіональні та місцеві.

Для реалізації мети необхідно вирішити такі завдання:

1. Провести аналіз литературы.

2. Розглянути класифікацію податків.

1. Класифікація податків

Угруповання податків за різними класифікаційними ознаками представлено таблиці 1. Класифікація необхідна упорядкування знання різних видахподатків. Основними класифікаційними ознаками є суб'єкт податку; об'єкт оподаткування; вид ставки; спосіб оподаткування; джерело сплати; призначення; належність до рівнів влади та управління; право використання сум податкових надходжень; можливість перекладення.

Таблиця 1. Класифікація податків у Російській Федерації.

Найбільш популярною є класифікація податків за належністю до рівнів влади та управління – податки класифікуються залежно від органу, який стягує податок та у розпорядження якого він надходить. За цією класифікаційною ознакою податки у Росії різняться таким чином: федеральні, регіональні та місцеві. Відповідно до Податкового кодексу РФ (НК) під податком розуміється обов'язковий, індивідуально безоплатний платіж, що стягується з організацій та фізичних осіб з метою фінансового забезпечення держави та муніципальних утворень. Під збором розуміється обов'язковий внесок, що стягується з організацій та фізичних осіб, сплата якого є однією з умов вчинення на користь платників зборів державними органами, органами місцевого самоврядування дій, включаючи надання певних прав чи видачу ліцензій

НК РФ ст12.передбачає наступні видиподатків і зборів до.

Федеральні податки Російської Федерації визначено податковим законодавством і є обов'язковими до сплати по всій території країни. Перелік регіональних податків встановлено Податковим кодексом РФ, але ці податки вводять у дію законами суб'єктів Федерації є обов'язковими до сплати біля відповідного суб'єкта Федерации. Вводячи у дію регіональні податки, представницькі (законодавчі) органи влади суб'єктів Федерації визначають податкові ставки з відповідних видів податків (але не більше, визначених федеральним законодавством), податкові пільги, порядок і терміни сплати податків.

Решта елементів регіональних податків встановлено відповідним федеральним законом. Такий самий порядок запровадження місцевих податків із тією різницею, що вони вводять у дію представницькими органами місцевого самоврядування.

Залежно від способу стягування податки поділяються на прямі і непрямі.

Прямі податки встановлюються безпосередньо з доходу чи майно платника податків. У зв'язку з цим при прямому оподаткуванні грошові відносини виникають безпосередньо між платником податків та державою. Прикладом прямого оподаткування у російській податкової системі можуть бути: податку доходи фізичних осіб, податку з прибутку, податки на майно як юридичних, і фізичних осіб та інших податків. У даному випадкупідставою для оподаткування є володіння та користування доходами та майном.

Непрямі податки стягуються у сфері споживання, т. е. у процесі руху доходів чи обороту товарів. Вони включаються у вигляді надбавки у ціну товару, а також тарифу на роботи чи послуги та оплачуються споживачем. Власник товару, роботи або послуги при їх реалізації отримує з покупця одночасно з ціною та податкові суми, що потім перераховує державі. Тому непрямі податки нерідко називаються податками споживання і призначаються для перенесення реального податкового навантаження на кінцевого споживача. Суб'єктом податку у разі є продавець товару, який у ролі посередника між державою і фактичним платником податку. Прикладом непрямого оподаткування є податок на додану вартість, акцизи та митні збори.

Для держави непрямі податки є найпростішими з погляду їх стягування. Ці податки є привабливими для держави ще й тим, що їх надходження до скарбниці прямо не прив'язані до фінансово-господарської діяльності суб'єкта оподаткування та фіскальний ефект досягається навіть в умовах спаду виробництва та збиткової роботи підприємств.

2. Податки, що стягуються біля Російської Федерації

· Організації;

· індивідуальні підприємці;

· Особи, визнані платниками податків ПДВ у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон РФ, що визначаються відповідно до Митного кодексу РФ.

Фактичними платниками податків є споживачі - покупці товарів (робіт, послуг).

а) реалізація товарів (робіт, послуг) біля РФ, зокрема реалізація предметів застави і передача товарів за згодою про надання відступного чи новації, і навіть передача майнових прав;

б) виконання будівельно-монтажних робіт для споживання;

в) ввезення товарів на митну територію РФ.

Докладний перелік об'єктів оподаткування також наведено у ст. 146 НК РФ.

У статті 251 НК РФ визначено доходи, які не враховуються при визначенні податкової бази. Податкові ставки визначено ст. 284 НК РФ.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)- Основний вид прямих податків. Обчислюється у відсотках від сукупного доходуфізичних осіб за вирахуванням документально підтверджених витрат відповідно до чинного законодавства.

Підстава цього податку НК РФ, частина друга, глава 23, статті 207-233, Наказ ФНР РФ від 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.

Платники податків:

· Фізичні особи – податкові резиденти РФ.

· Фізичні особи - нерезиденти, які отримують дохід до.

Примітка.Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично перебувають у РФ не менше 183 календарних днівпротягом 12 наступних поспіль місяців. Цей період не переривається у разі виїзду межі РФ для короткострокового (менше шести місяців) лікування чи навчання.

Об'єктом оподаткування визнаються доходи фізичних осіб – податкових резидентів РФ та нерезидентів від джерел у РФ, а також доходи фізичних осіб – податкових резидентів РФ від джерел за межами РФ.

Види доходів:

· Дивіденди та відсотки;

· страхові виплати;

· Доходи від здачі в оренду або іншого використання майна;

· Доходи від реалізації нерухомого майна, акцій, часток у статутному капіталі, прав вимоги до організації у зв'язку з діяльністю її відокремленого підрозділубіля РФ, іншого майна;

· Винагорода за виконання трудових або інших обов'язків;

· Пенсії, стипендії та аналогічні виплати;

· Доходи від використання будь-яких транспортних засобів, в т.ч. морських, річкових, повітряних суден;

· Доходи від використання трубопроводів, ліній електропередачі, інших засобів зв'язку;

· Виплати правонаступникам померлих застрахованих осіб;

· Інші доходи, одержувані від діяльності РФ і її межами.

При визначенні податкової бази враховуються всі доходи, отримані як у грошовій, так і в натуральної форми, а також у вигляді матеріальної вигоди. Різного роду утримання доходів, зокрема і за рішенням суду, не зменшують податкової бази.

Податкова база визначається окремо в кожному виду доходів, щодо яких встановлено різні ставки.

Для доходів, що оподатковуються за ставкою 13%, податкова база визначається як грошовий виразтаких доходів, зменшених у сумі податкових відрахувань(Ст. 218-221 НК РФ).

Доходи (витрати, що приймаються до відрахування), виражені в іноземній валюті, Перераховуються в рублі за курсом ЦБ РФ, встановленому на дату фактичного отримання доходів (дату фактичного здійснення витрат).

Ставки: 13% - ЗАГАЛЬНА ставка на всі прибутки, крім зазначених нижче. СПЕЦІАЛЬНІ СТАВКИ: Оподаткування за ставкою 9% проводиться у таких випадках:

• при отриманні дивідендів (п. 4 ст. 224 НК РФ);
• при отриманні відсотків за облігаціями з іпотечним покриттям, емітованим до 1 січня 2007 (п. 5 ст. 224 НК РФ);
• при отриманні доходів засновниками довірчого керування іпотечним покриттям. Такі доходи мають бути отримані на підставі придбання іпотечних сертифікатів участі, виданих керуючим іпотечним покриттям до 1 січня 2007 (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Оподаткування за ставкою 15% провадиться:

на доходи у вигляді дивідендів від пайової участіу діяльності в російських організацій, одержуваних фізичними особами, які не є податковими резидентамиРФ.

Оподаткування за ставкою 30% провадиться:

попри всі доходи, одержувані фізособами, які є податковими резидентами РФ крім доходів як дивідендів від пайової участі у діяльності російських організацій щодо яких встановлено ставку 15%.

Оподаткування за ставкою 35% провадиться:

• на доходи від вартості виграшів та призів за результатами конкурсів, ігор та інших заходів рекламного характеру щодо перевищення 4000 рублів;
• на процентні доходи за вкладами у банках у частині перевищення суми, розрахованої за чинній ставцірефінансування ЦБ РФ за вкладами у рублях та 9% річних за вкладами в іноземній валюті;
• на суми економії на відсотках при отриманні позикових (кредитних) коштів у частині перевищення встановлених лімітів.

З 29 березня 2010 року ставка рефінансування Банку Росії встановлена ​​в розмірі 8,25 відсотка річних (Вказівка ​​ЦБ РФ від 26.03.2010 N 2415-У).

Податок на видобуток корисних копалин (ПДПД)-прямий, федеральний податок, що стягується з надрокористувачів. З січня 2002 року ПДПІ визначає глава 26 НКРФ. Платниками ПДПІ визнаються користувачі надр - організації (російські та іноземні) та індивідуальні підприємці.

У практично всі корисні копалини (крім загальнопоширених: крейда, пісок, окремі види глини) є держ. власністю, і для видобутку цих корисних копалин необхідно отримати спеціальний дозвіл і стати на облік платником ПДПД (див. статтю 335 НКРФ).

Платники податків сплачують ПДПІ за місцезнаходженням ділянок надр, наданих ним у користування. Якщо видобуток з корисними копалинами проводиться у зоні континентального шельфу РФ чи поза РФ (якщо територія перебуває під юрисдикцією Росії чи орендується нею) то користувач стає на облік за місцем розташування організації чи за місцем проживання фіз. особи. Податковою базою є вартість видобутих корисних копалин (для всіх корисних копалин, крім нафти та газу). Для нафти та природного газу податковою базою є кількість видобутої корисної копалини.

Об'єкти оподаткування

Корисні копалини:

1. Добуті з надр біля РФ на наданому за законом ділянці надр.

2. Вилучені з відходів (втрат) виробництва, що підлягають окремому ліцензуванню.

3. Добуті з надр поза РФ на територіях, що орендуються, що використовуються за міжнародними договорами або перебувають під юрисдикцією РФ.

• загальнопоширені копалини, у т.ч. підземні води, здобуті індивідуальним підприємцем та використовувані ним безпосередньо для особистого споживання;
• здобуті (зібрані) мінералогічні, палеонтологічні та ін. геологічні колекційні матеріали;
• здобуті з надр при утворенні, використанні, реконструкції та ремонті об'єктів, що охороняються, мають наукове, культурне значення;
• вилучені з власних відходів (втрат) видобувного та переробного виробництва;
• дренажні підземні води.

Водний податок- податок, що сплачується організаціями та фізичними особами, що здійснюють спеціальне та (або) особливе водокористування.

Платники податків:

· Організації та фізичні особи, які здійснюють спеціальне або особливе водокористування відповідно до законодавства РФ.

· Не сплачують податок ті, хто використовує водні об'єкти на підставі договорів, укладених після набуття чинності Водним кодексом РФ.

Об'єкти оподаткування:

• Забір води із водних об'єктів.
• Використання акваторії водних об'єктів, крім лісосплаву.
• Використання водних об'єктів без забору води для гідроенергетики.
• Використання водних об'єктів для лісосплаву в плотах та гаманцях.

Не є об'єктами оподаткування:

1. Забір води:

o для забезпечення пожежної безпекита для ліквідації стихійних лих;

o для санітарних, екологічних та судноплавних попусків;

o морськими та іншими судами задля забезпечення роботи технологічного устаткування;

o для рибництва та відтворення водних біологічних ресурсів;

o для зрошення земель сільгосппризначення, поливу садівницьких, городницьких, дачних земельних ділянок, особистих підсобних господарств, для водопою та обслуговування худоби та птиці, що перебувають у власності організацій та громадян;

o з підземних водних об'єктів шахтно-рудничних та колекторно-дренажних вод (роз'яснення в листі ФНП РФ від 20.07.2005 N ГВ-6-21/607).

2. Використання акваторії:

o для плавання на суднах, а також для разових посадок (зльотів) повітряних суден;

o для стоянки плавзасобів, розміщення комунікацій, будівель, споруд для охорони вод та водних біоресурсів, охорони навколишнього середовища;

o для проведення державного моніторингу водних об'єктів, геодезичних, топографічних, гідрографічних та пошуково-знімальних робіт;

o для розміщення та будівництва гідротехнічних споруд спеціального призначення;

o для організованого відпочинку виключно інвалідів, ветеранів та дітей;

o для проведення днопоглиблювальних та ін. робіт, пов'язаних з експлуатацією судноплавних шляхів та гідротехнічних споруд;

o для рибальства та полювання.

3. Особливе користування водними об'єктами для забезпечення потреб оборони країни та безпеки держави

Податкова база

По кожному виду водокористування, що визнається об'єктом оподаткування, податкова база визначається платником податків окремо щодо кожного водного об'єкта.

• При заборі води податкова база визначається обсяг води, забраної з водного об'єкта за податковий період.
• При використанні акваторії водних об'єктів, за винятком лісосплаву в плотах та гаманцях, податкова база визначається як площа наданого водного простору.

• При використанні водних об'єктів без забору води з метою гідроенергетики податкова база визначається як кількість виробленої за податковий період електроенергії.
• При використанні водних об'єктів для цілей лісосплаву в плотах та гаманцях податкова база визначається як добуток обсягу деревини, що сплавляється в плотах та гаманцях за податковий період, вираженого в тисячах кубічних метрів, та відстані сплаву, вираженого в кілометрах, поділеного на 100. Податкові ставки

Податкові ставки встановлюються по басейнах річок, озер, морів та економічних районів:

• при заборі води
• при використанні акваторії
• при використанні водних об'єктів без забору води з метою гідроенергетики
• при використанні водних об'єктів для цілей сплаву деревини в плотах та гаманцях
• при заборі води понад встановлені ліміти водокористування ставки в частині такого перевищення встановлюються у п'ятикратному розмірі. У разі відсутності затверджених квартальних лімітів квартальні ліміти визначаються розрахунково як 1/4 затвердженого річного ліміту. Ставка водного податку при заборі води з водних об'єктів для водопостачання населення встановлюється у розмірі 70 рублів за тисячу кубічних метрів води.

Збори за користування об'єктами тваринного світу та за користування об'єктами водних біологічних ресурсів.

Платники:

Організації та фіз. особи, у т.ч. індивідуальні підприємці, які отримали ліцензію.

Об'єкти оподаткування:

Обкладанню підлягають об'єкти тваринного світу та водних біологічних ресурсів, названі у статті 333.3 НК РФ, вилучення яких із середовища їх проживання здійснюється на підставі ліцензії.

Не підлягають оподаткуванню об'єкти, що використовуються для особистих потреб нечисленних народівПівночі, Сибіру та Далекого Сходу, а також особами, для яких мисливство та рибальство є основою їх існування.

Ставки зборів

Ставки збору встановлюються за кожен об'єкт тваринного світу п. 1 ст. 333.3 НК РФ;

за кожний об'єкт водних біологічних ресурсів – п. 4 ст. 333.3 НК РФ;

за кожен об'єкт водних біоресурсів – морських ссавців – п. 5 ст. 333.3 НК РФ.

Державне мито -це збір, що стягується з організацій та фізичних осіб при їх зверненні до державних органів, органів місцевого самоврядування, інших органів та (або) до посадових осіб, які уповноважені відповідно до законодавчих актів Російської Федерації, законодавчих актів суб'єктів Російської Федерації та нормативних правових актів органів місцевого самоврядування, за вчиненням щодо цих осіб юридично значимих дій, передбачених Податковим кодексом, за винятком дій, які здійснюються консульськими установами Російської Федерації, а саме:

• нотаріальних процесів;
• дій, пов'язаних із реєстрацією актів цивільного стану;
• дій, пов'язаних з набуттям громадянства Російської Федерації або виходом із громадянства Російської Федерації, а також з в'їздом до Російської Федерації або виїздом із Російської Федерації;
• дій щодо офіційної реєстрації програми для електронних обчислювальних машин, бази даних та топології інтегральної мікросхеми;
• дій уповноважених державних установпід час здійснення федерального пробірного нагляду;
• державної реєстрації юридичних осіб, політичних партій, засобів масової інформації, випусків цінних паперів, прав власності, транспортних засобів та ін.

Серед іншого, Податковим кодексом РФ передбачено державне митоза:

• право використання найменувань «Росія», «Російська Федерація» та утворених на їх основі слів та словосполучень у найменуваннях юридичних осіб
• право вивезення культурних цінностей, предметів колекціонування з палеонтології та мінералогії;
• видачу дозволу на транскордонне переміщення небезпечних відходів;
• видачу дозволів на вивезення з території Російської Федерації, а також на ввезення на територію Російської Федерації видів тварин і рослин, їх частин або дериватів, що підпадають під дію Конвенції про міжнародної торгівлівидами дикої фауни та флори, що знаходяться під загрозою зникнення.

2.2. Регіональні та місцеві податки

Податки республік у складі РФ, крайових, областей, автономної області, автономних округів (для стислості їх найчастіше називають регіональними) встановлюються законодавчими актами суб'єктів РФ відповідно до ПК РФ і діють біля відповідних суб'єктів РФ. У цьому конкретні ставки визначаються законами республік у складі РФ чи рішеннями органів структурі державної влади країв, областей, автономної області, автономних округів, якщо інше встановлено законодавчими актами РФ. До регіональних податків ставляться:

податок на майно організацій;

Податок на гральний бізнес;

Транспортний податок.

Податок на майно організацій -це податок на рухоме та нерухоме майно (включаючи майно, передане у тимчасове володіння, користування, розпорядження або довірче управління, внесене до спільної діяльності).

Об'єкт оподаткування:

Рухоме та нерухоме майно (у тому числі передане у тимчасове володіння, користування, довірче управління, внесене у спільну діяльність, або отримане за концесійною угодою), що враховується на балансі як основні засоби.

Об'єктами оподаткування для іноземних організацій, здійснюють діяльність у РФ через постійні представництва, визнаються рухоме та нерухоме майно, що відноситься до об'єктів основних засобів, майно, отримане за концесійною угодою.

Об'єктами оподаткування для іноземних організацій, які здійснюють діяльності в РФ через постійні представництва, визнаються що знаходиться на території Російської Федерації і що належить зазначеним іноземним організаціям на праві власності нерухомого майна та отримане за концесійною угодою нерухоме майно.

Не є об'єктами оподаткування:

· Земельні ділянки, водні об'єкти та інші природні ресурси;

· Майно федеральних органів влади, в яких передбачена військова та прирівняна до неї служба, що використовується для потреб оборони, забезпечення безпеки та охорони правопорядку в Російській Федерації.

Податкова база:

Визначається самостійно як середньорічна вартістьмайна. Враховується за його залишкової вартості. Для іноземних організацій, які не здійснюють діяльності в Російській Федерації, - за інвентаризаційною вартістю станом на 1 січня року, що є податковим періодом.

Відомості про інвентаризаційну вартість необхідно повідомляти протягом 10 днів з дня оцінки (переоцінки) об'єктів до податкового органу за місцезнаходженням об'єктів.

Податкова база визначається окремо за місцем знаходження організації та кожного відокремленого підрозділу організації, що має окремий баланс, а також щодо кожного об'єкта нерухомого майна, що знаходиться поза його місцезнаходженням.

Якщо фактичне місцезнаходження оподатковуваних об'єктів перебуває у різних суб'єктах Російської Федерації, податок обчислюється з урахуванням ставок, прийнятих відповідних суб'єктів Російської Федерації.

Податок на гральний бізнес- податок з організацій та індивідуальних підприємців, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері грального бізнесу. А саме з підприємців, які мають ігрові столи, гральні автомати, каси тоталізатора, каси букмекерської контори.

Об'єкти оподаткування:

З 1 липня 2009 р. в Росії припинили діяти гральні заклади (за винятком букмекерських контор та тоталізаторів), які не мають дозволу на організацію та проведення азартних ігор у гральній зоні.

Об'єкти оподаткування на гральний бізнес (ігровий стіл, ігровий автомат, каса тоталізатора, каса букмекерської контори), зареєстровані у зазначених вище гральних закладах, підлягають зняттю з реєстрації за рішенням податкового органубез заяви платника податків. При цьому інспекція повинна письмово повідомити платника податків про таке рішення упродовж шести днів. Вказане положення діє з 30.01.2010 р.

Податкова база визначається за кожним об'єктом оподаткування окремо. Сума податку обчислюється платником податків самостійно як добуток податкової бази щодо кожного об'єкту та відповідної ставки податку.

Податок підлягає сплаті з здійснення ліцензованої діяльності у сфері грального бізнесу.

Транспортний податок- податок, що стягується з власників зареєстрованих транспортних засобів. Величина податку, порядок та строки його сплати, форми звітності, а також податкові пільги встановлюють органи виконавчої суб'єктів РФ. Федеральне законодавствовизначає об'єкт оподаткування, порядок визначення податкової бази, податковий період, порядок обчислення податку та межі податкових ставок.

Об'єктами оподаткування є:

· автомобілі

· Мотоцикли

· Моторолери

· Автобуси та ін. самохідні машини на пневматичному та гусеничному ходу

· Літаки

· гелікоптери

· Теплоходи

· Яхти, вітрильні судна

· Снігоходи, мотосані

· моторні човни

· гідроцикли

· несамохідні та ін водні та повітряні транспортні засоби

Не є об'єктами оподаткування:

1. Весельні човни, моторні човни із двигуном не понад 5 л. с.

2. Автомобілі легкові спеціальні для інвалідів, і навіть отримані через органи соц. захисту із потужністю двигуна до 100 л. с.

3. Промислові морські та річкові судна.

4. Пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна організацій та індивідуальних підприємців, основним видом діяльності яких є здійснення пасажирських та (або) вантажних перевезень.

5. Трактори, комбайни, спец. машини, зареєстровані для сільськогосподарських робіт.

6. Транспортні засоби, що належать на праві оперативного управління федеральним органам виконавчої влади, де законодавчо передбачено військову або прирівняну до неї службу.

7. Транспортні засоби, які перебувають у розшуку.

8. Літаки та вертольоти санітарної авіації та медичної служби.

9. Судна, зареєстровані у Російському міжнародному реєстрі судів.

Податкова база визначається у таких випадках:

· Як потужність двигуна в кінських силах (для автотранспорту);

· Як тяга реактивного двигуна (для повітряного транспорту);

· як валова місткість у реєстрових тоннах (для водного несамохідного транспорту);

· як одиниця транспортного засобу.

У разі реєстрації або зняття з обліку транспортного засобу протягом податкового (звітного) періоду обчислення податку провадиться з урахуванням коефіцієнта - як відношення числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб зареєстровано, до календарних місяців у податковому (звітному) періоді.

У разі реєстрації та зняття з реєстрації транспортного засобу протягом одного календарного місяця, зазначений місяць приймається як один повний місяць.

Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації відповідно в залежності від потужності двигуна, тягареактивного двигуна або валової місткості транспортних засобів, категорії транспортних засобів у розрахунку на одну кінську силупотужність двигуна транспортного засобу, один кілограм-сили тяги реактивного двигуна, одну реєстрову тонну транспортного засобу або одиницю транспортного засобу.

Місцеві податкивстановлюються законодавчими актами суб'єктами РФ та органів місцевого самоврядування та діють на території відповідних міст, районів у містах та сільскої місцевостічи іншої адміністративно-територіальної освіти. До місцевих податків належать:

1) земельний податок;

2) податку майно фізичних осіб.

Земельний податок -сплачують організації та фізичні особи, які мають земельні ділянки на праві власності, праві постійного (безстрокового) користування або праві довічного успадкованого володіння.

Об'єкт оподаткування

Податком оподатковуються земельні ділянки, які розташовані в межах муніципального утворення (міст федерального значенняМоскви та Санкт-Петербурга), на території якого введено податок. Не визнаються об'єктом оподаткування:

· Земельні ділянки, вилучені з обороту відповідно до законодавства Російської Федерації;

· Земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, які зайняті особливо цінними об'єктами культурної спадщининародів Російської Федерації, об'єктами, включеними до Списку всесвітньої спадщини, історико-культурними заповідниками, об'єктами археологічної спадщини;

· Земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, надані для забезпечення оборони, безпеки та митних потреб;

· Земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, в межах лісового фонду;

· Земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, зайняті водними об'єктами, що перебувають у державній власності, у складі водного фонду, за винятком земельних ділянок, зайнятих відокремленими водними об'єктами.

Податкова база щодо кожної земельної ділянки визначається як її кадастрова вартістьстаном на 1 січня року, що є податковим періодом.

Податкові ставки встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень (законами міст федерального значення Москви та Санкт-Петербурга) і можуть перевищувати:

0,3 відсотка щодо земельних ділянок:

· віднесених до земель сільськогосподарського призначення або до земель у складі зон сільськогосподарського використання у поселеннях та використовуваних для сільськогосподарського виробництва;

· зайнятих житловим фондом та об'єктами інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу (за винятком частки у праві на земельна ділянка, що припадає на об'єкт, що не відноситься до житловому фондута до об'єктів інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу) або наданих на житлового будівництва;

· Наданих для особистого підсобного господарства, садівництва, городництва або тваринництва;

1,5 відсотка щодо інших земельних ділянок.

Податок на майно фізичних осіб.

Фізичні особи – власники майна, що визнано об'єктом оподаткування. У випадку загальної часткової власностікількох фізичних осіб, платником податків визнається кожна з цих осіб пропорційно його частці у цьому майні.

Об'єкт оподаткування: житлові будинки, квартири, дачі, гаражі та інші будівлі, приміщення та споруди, а також частка у праві спільної власностіна майно.

Ставки податку на будівлі, приміщення та споруди, що належать громадянам на праві власності, встановлюються від сумарної інвентаризаційної вартості житлових приміщень та сумарної інвентаризаційної вартості нежитлових приміщень, що визначаються станом на 1 січня кожного року, у таких розмірах:

1. Житлових приміщень:

o до 300 тис. рублів - 0,1%

o від 300 тис. рублів до 500 тис. рублів - 0,2%

2. Нежитлових приміщень:

o до 300 тис. рублів - 0,1%

o від 300 тис. рублів до 500 тис. рублів - 0,3%

o понад 500 тис. рублів - 0,5%

Особливістю місцевих податків є те, що:

Деякі їх встановлюються законодавчими актами РФ і стягуються на її території. Конкретні ставки цих податків визначаються законодавчими актами суб'єктів РФ та органів влади місцевого самоврядування;

Інша частина податків може запроваджуватися районними та міськими органами влади.

НК РФ визначає, як правило, верхню межу податкових ставок за місцевими податками, конкретні ж ставки з цих податків встановлюють місцеві органи влади. За податками, що вводяться на відповідній території понад встановлений перелік, ставки встановлюються місцевими органами влади виходячи з інтересів місцевих бюджетівта можливостей платників.

Висновок

Податки як дуже сильне знаряддя можуть зіграти роль у стабілізації економіки та фінансів, лише разі цілеспрямованого і дозованого використання. Але для створення такої політики необхідно визначити місце податків у механізмі стабілізації. В даний час у Росії йде етап становлення механізму податкового регулюванняу вигляді реформування податкової системи.

В результаті дослідження податків, що стягуються на території Російської Федерації, були проаналізовані податки за належністю до рівнів влади та управління: федеральні регіональні та місцеві. Встановлено повне верховенство законодавства РФ над законодавчими та нормативними актами суб'єктів РФ та муніципальних утворень, що є виконанням положень Конституції РФ. Платники податків на всій території РФ сплачують однакові податки та збори, що сприяє єдності країни.

Слід зазначити, що у механізмі стягування регіональних та місцевих податків є недоліки. Більшість таких недоліків пов'язані з нечіткою побудовою податкового законодавства, безліччю неясностей і протиріч, проблемами правових норм із цивільними, господарськими, фінансовими та іншими галузями права. Акти податкового законодавства за своїм змістом не відповідають вимогам їх побудови та потребують подальшого вдосконалення, у зв'язку з цим потрібні значні доопрацювання чинних документів для проведення податкової та нормативної базиу єдину комплексну систему. Так суб'єкти РФ і муніципальні освіти майже втратили своїх (закріплених) джерел доходів, що негативно впливає самостійність бюджетів бюджетної системи.

Вдосконалення податкового законодавства є актуальним завданням. Чинна податкова системав її основних – економічному та правовому аспектах піддається обґрунтованій критиці. Надмірне податковий тягардля підприємств – основна економічна вада російської системиоподаткування. Її фіскально-каральний характер постійно посилюється за рахунок розширення податкової бази та ставок за окремими податками, запровадження нових податків і зборів, посилення фінансових санкцій та умов оподаткування.

Список літератури:

1. Податковий кодекс РФ (частина перша) від 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. Від 02.11.2004).

2. Податковий кодекс РФ (частина друга) від 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. Від 30.12.2004).

3. Федеральний закон від 15.08.1996 № 115-ФЗ (ред. Від 23.12.2004) «Про бюджетної класифікаціїРФ».

4. Податки: Навчальний посібник. / За ред. Д.Г. Чорниця. М. Фінанси та статистика, 2004.

5. Петрова Г.В. Податкове право. Підручник для вишів. М. Інфра - М. 2003.

6. Хантаєва Н.Л. Теоретичні основиоподаткування: Уч. допомога. - Улан-Уде.: Видавництво ВСГТУ, 2006.

7. Податкове право: Підручник/Під. ред. С.Г. Пепеляєва - М.: Юрист, 2004.

8. Фінансове право: Підручник / Відп. ред. проф., д.ю.н. Н.І. Хімічова. М: Юрист, 2009.

9. Фінансове право Російської Федерації: Підручник / Відп. ред. М.В. Карасьова - М. Юрист, 2009.

10. Фінансове право: Навч. посібник для вузів/За ред. проф. М.М. Розсолова. - М.; ЮНІТІ-ДАНА, Закон та право, 2007.

11. Євстігнєєва Є. Н. Основи оподаткування та податкового права: Навч. допомога. - М.: Інфра-М, 2000.

12.Міляков Н.В. Податки та оподаткування: Курс лекцій. - 2-ге вид., перероб. та дод. - М.: ІНФРА-М, 2009.

13.Крохіна Ю.А. Податкове право. М., 2008.

14. Шаталов С.Д. Розвиток податкової системи Росії: проблеми, шляхи вирішення та перспективи. - М.: МЦФЕР, 2007

Федеральні податки та збори нічим не відрізняються у різних куточках країни. Крім того, вони щільно входять у наше життя та є соціально значущими. Вони є однією з найважливіших складових трирівневої системи РФ, куди крім федеральних включено також регіональні та місцеві податки та збори.

Для перевірки своєї заборгованості, дізнатися доходну частину, про формування платежів ви маєте право увійти на офіційний сайт Податкової служби Татарстан та перейти до особистий кабінет(Там зазначені і, за наявності тих чи інших).

Більше того, тут є шпаргалка щодо застосування оподаткування, які податки обов'язкові до сплати, за якою ознакою проводиться класифікація, а також у якому режимі краще працювати компанії.

Федеральні податки та збори

Насамперед слід уточнити, у чому полягає відмінність між податками та зборами. Тут усе досить просто. Податки оплачуються на безоплатній основі, а при оплаті збору фізичній особі надається певна послуга, що надається тільки державними органами (щось подібне відбувається при, наприклад, від ЦБ РФ).

Регулюється порядок справляння, встановлення чи скасування Податковим кодексом та Конституцією РФ. У цьому акті розподілені регіональні, місцеві та федеральні податки.

Федеральні податки та збори - загальна характеристика

До кожного такого стягування встановлюється певне коло платників. Це можуть бути всі категорії осіб – юридичні, фізичні чи приватні підприємці. Законодавством також визначається, які особи не можуть бути платниками того чи іншого податку. p align="justify"> Для правильного визначення об'єкта збору використовуються норми податкового законодавства. Там же приписані операції, які не підлягають оподаткуванню.

Федеральні податки, збори та їх характеристика

У порівнянні з іншими, непрямими податками, які зараховуються відразу до Федеральний бюджет, економічне значенняфедерального оподаткування дещо інше. Справжнє законодавство визначає всі платежі, які для організацій діляться на основні та непрямі. До речі, останні не завжди сплачує організація. Наприклад, продавець заповнює декларації та передає їх у казенну установу, але ПДВ на товар сплачує покупець. Такі приклади нескінченні.

Отже, ми визначили, що податкова система має три рівні. Відповідно до законодавства сюди включено такі податки:
- ПДВ;
- Акцизи;
- на доходи фізосіб (прибутковий);
- Єдиний соціальний;
- на прибуток;
- на видобуток корисних копалин;
- Дарування;
- Водний;
- збір за використання об'єктів тваринного світу та водних об'єктів;
- Державне мито.
Структура доходів держави бюджетів всіх рівнів економіки передбачає поділ платежів.

Про акціонерні товариствау Росії можна дізнатися

Регіональні та місцеві податки (перелік)

Кожен суб'єкт країни може самостійно встановити податки та збори. Тоді вони вважатимуться регіональними. При цьому їх регулювання здійснюватиметься НК РФ та місцевими актами. Кодекс визначає основні засади оподаткування з кожного податку окремо.
Якщо вносяться якісь зміни щодо оподаткування об'єктів, то затверджуються законодавчі акти, що повністю підлягають виконанню.

Регіональними податками є:
- На майно;
- Транспортний.

У муніципальних утворень теж є право встановлення місцевих платежів. Тут у принципі механізм нічим не відрізняється. Основою є НК РФ, а конкретні норми встановлюють місцеві акти.
Їм визначено функції, які виконують регіони, які для них бувають основними податками, як вести облік, хто затверджує зміни, як вводити власні збори та інші платежі, а також інші платежі, що надаються.

До місцевих податків належать:
- Земельний;
- Торговий збір;
- На майно.

Повноваження зі стягнення покладаються у разі на місцеву податкову інспекцію, яка приймає декларації юридичних і фізичних осіб, веде облік надходжень, строків, повідомляє про зміну законодавства, щодо стягуваних податків, визначає суми підлягають стягненню та здійснює відрахування до вищих фондів.

Федеральні податки та збори - порядок встановлення, введення та скасування

Федеральні стягнення встановлені законодавством Росії і підлягають сплаті по всій території країни. Надання пільг закріплено лише у федеральних актах і постановах, а й інші органи, нижче за рівнем, також мають право запроваджувати додаткові пільги не більше бюджетних сум. за загальним правиламставку з податку визначає Федеральне Збори, але у деякі природні ресурси, акцизи, мінеральну сировину і мита встановлює Уряд РФ. Спочатку проект виноситься в Раді Федерації. Описується, що дозволяє виправити нововведення, які воно вносить зміни, які потрібні документи, що встановлюють, а також як розподіляється і проводиться відрахування, який найбільший внесок в економіку це принесе і так далі. Також розглядається безліч інших питань щодо спрощення та підвищення ефективності оподаткування. Рішення виносять шляхом голосування, і за його підсумками вже визначається, чи можливо застосувати реформу.

Правові основи федеральних податків та зборів (їх характеристика)

Законодавство про податки будується на єдності фінансовій державної політики, яка проявляється у встановленні закритих податківдіють у країні. Кожен із видів відноситься до різного рівня залежно від виконуваних функцій та повноважень. Варто сказати, що незалежно від того, на якому рівні системи закріплено податок, вирішувати питання щодо оподаткування органи можуть лише у межах своєї компетенції.

Пені на прибуток у федеральний бюджет

Застосування федеральних законівта й вони самі пов'язані з безліччю нюансів та особливостей. До найважливіших належить:
— якщо податок — федеральний, це означає, що це суми, що сплачуються, йдуть саме у відповідний бюджет, оскільки вони можуть розділені;

- При використанні різних спеціальних режимівоподаткування можуть запроваджуватися додаткові збори федерального значення.

Закон, що регулює федеральне оподаткуванняговорить, що розподіл коштів то, можливо багаторівневим. У разі кошти розподіляються між трьома рівнями.

Право на такі дії має лише Податкова служба, причому іноді за особливих умов.
Щодо процесу оплати, то тут є своя специфіка. Особливо це стосується офіційно працевлаштованих фізичних осіб. Згідно законодавству ПДФОза них сплачується роботодавець – податковий агент.

У НК РФ чітко визначено ситуації, коли громадяни мають право на одержано певних пільг. Він має оплачувати 13 відсотків із доходу працівника, які входять у загальний заробіток. Податки, що зараховуються, включаються в рахунок працівника.

Збори встановлюються змінюються або скасовуються

Якщо податок обчислюється за певний період, то і його сплату відводиться певний час. Універсального терміну немає. Кожен із них має свої тимчасові кордони для оплати. При цьому може бути конкретна дата або цілий період, а також подія чи дія.

Федеральні податки та збори встановлюються лише на рівні держави і фіксуються в НК РФ. У цьому акті перераховуються всі види, строки та порядок обчислення, а також сплати кожного окремого податку. Усі ці платежі виконують функцію поповнення бюджету. Законодавцем відслідковуються зміни, що відбуваються у законодавчій сфері та коригується система оподаткування. Набувають чинності нові системи розрахунку, а також змінені платежі, що надходять, тільки після видання відповідного акта, переваги якого вже не раз обговорені на зборах уряду.

Заборгованість фізичних осіб з податків

Не завжди платником податків самостійно визначається дата платежу. Коли податкова службарозраховує податок самостійно, то громадянин чи підприємець зобов'язаний перерахувати до бюджету кошти лише після того, як прийде повідомлення. Якщо раніше було сплачено суму більше, ніж було потрібно, то сума підлягає сплаті зменшується. Якщо ж ситуація інша, то сума буде більшою зі штрафами та пенями. Статистика показує, що безнадійна недоїмка щодо платників виникає рідко.

Такими визнаються платежі, які були зроблені вчасно.
До речі, щоб не було проблеми з оплатою, Ощадбанк пропонує оформити послугу Автоплатіж, яка отримуватиме від податкової вичерпну відповідь за вашими боргами та пропонуватиме заплатити їх. Тільки визначник для себе спочатку, чи вам це потрібно.

Як правило, воно містить вичерпну інформацію щодо платежу. Відповідно до якої статті він сплачується, скільки потрібно платити, в якому році, а також можливі штрафикоротко.

За прострочений платіж призначаються штрафи платника, зобов'язаний як сплатити податок, а й штрафи з пенями. При невиконанні вимог податку буде стягнення у примусовому порядку. Для цього сума списується з рахунку платника на необхідні реквізити, а якщо грошей недостатньо, то податкова має право реалізувати майно.

Обов'язково слід пам'ятати, що...

Податкова ставка завжди визначається НК РФ. Навіть щодо одного й того податку вона може сильно відрізнятися. Причиною цього можуть стати пільги чи інші чинники. При цьому змінювати законодавство, ставки оподаткування тощо може тільки уряд і президент.
Про оподаткування написана не одна лекція, не один реферат і таке інше. Список літератури зазвичай використовується найактуальніший, інакше в роботах була б не актуальна інформація.

У Російській Федерації діє трирівнева система оподаткування. Це означає, що деякі обов'язкові виплати надходять до бюджету місцевого рівня, інші - вищого за ієрархією. Знати, які з них йдуть у федеральний бюджет, які в регіональний і місцевий необхідно для того, щоб дотримуватись порядку їх сплати. Перелік федеральних податків встановлюється відповідно до Податкового кодексу (НК) РФ.

Які податки відносять до федеральних у 2019 році

Федеральні, регіональні та місцеві податки становлять усі рівні системи оподаткування Російської Федерації. Це означає, що існує список обов'язкових платежів на користь держави кожного рівня, який необхідно знати платникам податків та податковим агентам.

Верховне становище займає федеральна система податкових виплатта зборів. Головна відмінність полягає в тому, що вона регулюється виключно НК Російської Федерації, встановлюється і скасовується ним же. Перерахування таких виплат є обов'язковим на всій території РФ. Повна сума, перерахована податковим агентомчи платником податків, надходить у федеральний бюджет.

Пунктом 7 ст. 12 НК РФ в 2019 встановлено, що в перелік федеральних не можуть вводитися будь-які інші перерахування, які не передбачені зазначеним кодексом. Остаточний список федеральних податків встановлюється численними статтями НК Росії та включає:

• ПДФО;
• податок на прибуток;
• на видобуток корисних копалин;
• водяний.

Однак крім перерахованих обов'язкових виплат, є інші види грошових відрахувань до федерального бюджету, а саме:

• державне мито;
• акцизи;
• збір за використання об'єктів тваринного світу та водних ресурсів.

Порядок виплати податкових платежів у федеральний, бюджет суб'єктів та місцевий встановлює обов'язок вказати платіжному дорученніКБК (код бюджетної класифікації). Цей реквізит дозволяє правильно віднести оплату та розподілити грошові коштисаме до того бюджету, для якого вони передбачалися. Отже, оплата обов'язкових перерахувань до федерального бюджету здійснюється з допомогою вказівки вірного КБК у полі платіжного доручення.

Регіональні та місцеві податки у 2019 році

Такі податки та збори існують у кожному суб'єкті Російської Федерації, так само, як і місцеві – в окремому муніципальній освіті. Перелік видів обов'язкових виплат встановлюється не так на федеральному, але в регіональному, і навіть місцевому рівнях. Вони можуть змінюватись в залежності від рішень відповідних органів, що діють на рівні суб'єктів чи муніципалітету. Однак НК РФ грає визначальну роль у формуванні та встановленні порядку виплати та цих податків. До регіональних податків належать:

• на майно організації;
• на гральний бізнес;
• транспортний.