Чистий прибуток формула проста. Чистий прибуток підприємства

У російське законодавствофактичний розмір чистих активіввикористовується для встановлення мінімальних обмежень окремих організаційних форм та для розрахунків між учасниками товариств, створених за пайовим, складовим принципом. Як порахувати, Ви дізнаєтеся нижче.

Чисті активи (ЧА) призначені для вимірювання реальної вартості суб'єкта бізнесу на певну дату та оцінки його фінансової спроможності.

Формула розрахункового значення

У Росії її базові основи розрахунку ЧА закладено Порядком 84н. Для їх розрахунку необхідно від величини всіх активів (за вирахуванням заборгованості учасників, акціонерів за вкладами) відібрати загальний обсяг зобов'язань (за вирахуванням отриманої держдопомоги або безоплатного майна, що враховуються у складі доходів майбутніх періодів). Розмір чистих активів визначається формою 1 «Бухгалтерський баланс».

Як правило, учасники за статутом зазвичай зобов'язані зробити свій внесок протягом року, тому їхня заборгованість за внесками відображається за балансом у складі рядка 1230. Розмір отриманої держпідтримки або безоплатного майна включається до суми рядка 1530.

Загальна формула розрахунку чистих активів за бухгалтерським балансом матиме такий вигляд:

ЧА = стор. 1600 (за вирахуванням зобов'язань учасників за стор. 1230) - стор. 1400 - стор. 1500 + стор. 1530

приклад. Акціонерне товариство «Гарантія» на 31.12.2017 р. має загальну суму ЧА за балансом (стор. 1600) 140 000 тис. руб. Загальна сума заборгованості акціонерів із внесків становила 150 тис. руб. Довгострокові зобов'язання(Стор. 1400) рівні 2600 тис. руб. Загальна сума короткострокових зобов'язань (стор. 1500) - 112 500 тис. руб., З них безоплатно отримане майно - 100 тис. руб. Статутний фонд (стор. 1310) - 10 000 тис. руб.

Визначаємо розмір ЧА акціонерного товариства на 31.12.2017 р.:

ЧА = 140 000 - 150 - 2600 - 112 500 + 100 = 24 850 (тис. руб.)

Вартість ЧА суспільства на кінець фінансового рокузначно вище за величину його статутного фонду, що свідчить про високий рівень фінансового стану, потенційної можливості виплат дивідендів його акціонерам

Аналіз причин змін

Для оцінки спроможності, кредитоспроможності суб'єкта бізнесу використовується:

• порівняльний аналіз абсолютного розміру чистих активів в останні роки
• їх оборотність
• динаміка співвідношення чистих активів до сукупного розміру активів господарського товариства

Рентабельність ЧА визначається за такою формулою:

РЧА = НП / ЧА х 100%, де

• РЧА - рентабельність ЧА
• ЧП - чистий прибуток після оподаткування за період

приклад. На 31.12.2016 р. ЧА у ТОВ «Дубль» становили 8 млн. рублів.

Прибуток після оподаткування за 2016 рік дорівнює 2 млн рублів.

На 31.12.2017р. ЧА = 11 млн. рублів, ЧА за рік = 3 млн. рублів.

Рентабельність ЧА у 2016 році = 2/8 х 100% = 25%, у 2017 р. = 3/11 х 100% = 27,27%.

Коефіцієнт оборотності ЧА визначається за такою формулою:

К ОЧА = Виручка / ЧА

приклад. У 2016 році виторг від реалізації в ТОВ «Дубль» дорівнює 70 млн. рублів, у 2017 році = 80 млн. рублів.

Коефіцієнт ЧА у 2016 році дорівнює 70/8 = 8,75, у 2017 році 80/11 = 7,27. Показник свідчить про невеликий рівень зниження ділової активності у діяльності суспільства.

Чисті активи з негативним результатом

Бувають випадки, коли в балансі суб'єкта підприємництва розрахунковий розмір ЧА на кінець фінансового року стає меншим за нуль. Причини цього негативного явища:

• результат його діяльності в декількох звітних періодах призвів до , що перевищує загальну величину всіх складових його власного капіталу
• в останньому звітному періоді відбулися форс-мажорні події (пожежа, повені), що спричинили значні втрати його майна
• до підприємства застосовано фінансові санкції у великому розмірі з боку контролюючих органів, банків, кредиторів.

У таких екстрених ситуаціях необхідно термінове втручання власників суб'єкта бізнесу для вирішення питання про подальшу його долю – ліквідацію або внесення додаткових внесків для якнайшвидшого виправлення фінансового стану.

Як досягти зростання чистих активів

За винятком поправок на заборгованість учасників та безкоштовне майно розмір ЧА аналогічний сумі власного капіталу товариства, суб'єкта бізнесу з іншою організаційно-правовою формою та відображається у розділі III за рядком 1300 бухгалтерського балансу. Тому на розмір ЧА впливають складові його власного капіталу:

Успішна фінансово-господарська діяльність у календарному періоді призводить до зростання нерозподіленого прибутку та збільшення чистих активів.

Розмір ЧА є індикатором життєздатності суб'єкта бізнесу. Втрата контролю за їх величиною, відсутність зусиль адміністрації господарських товариств щодо їх збільшення може призвести до серйозних проблем, аж до ліквідації суб'єкта бізнесу.

Напишіть своє питання у форму нижче

Читайте також:

• 
  Як визначити ставку дисконтування – найпопулярніші…
• 
  Прострочена кредиторська заборгованість – це…

Річний звіт – поняття неоднозначне. Він включає не тільки здачу податкових деклараційу ФНП та фінансової звітностіу статистику, а й низку інших заходів щодо підбиття підсумків роботи та аналізу. Одним із важливих критеріїв, які має оцінити після складання балансу кожен бухгалтер ТОВ та АТ, є величина чистих активів. Це показник фінансової спроможності організації, що впливає на її затребуваність інвесторами. Ми розповімо не лише як розрахувати чисті активи за балансом, а й як правильно оцінити цей показник.

Оцінка ефективності роботи організації за підсумками року та успішне планування її подальшої діяльності є неможливим без аналізу економічних показників. Одним з найважливіших є показник чистих активів (ЧА), що визначається на підставі даних фінансового звітуюрособи за рік. Розрахунок чистих активів за балансом повинні здійснювати всі юридичні особи, які ведуть бухгалтерський облік та звітують. До них, зокрема, належать:

• товариства з обмеженою відповідальністю;
• акціонерні товариства;
• господарські партнерства;
• державні унітарні підприємства;
• муніципальні унітарні підприємства;
• виробничі кооперативи;
• житлові накопичувальні кооперативи.

Норми проведення визначення ЧА затверджено наказом Мінфіну Росії від 28.08.2014 № 84н «Про затвердження порядку визначення вартості чистих активів». Крім того, особливості його обчислення та відображення необхідно прописати в облікової політикиорганізації.

Чисті активи: формула розрахунку за балансом 2019

За своєю суттю, яка відображена у формулі Мінфіну, ЧА організації – це різниця між сумою всіх активів організації та сумою її зобов'язань. Сама формула, яку необхідно використати, виглядає так:

При цьому до складу активів потрібно включити всі активи організації, за винятком дебіторську заборгованістьакціонерів чи засновників із внесків (вкладів) до статутного капіталу чи оплати акцій. До зобов'язань організації, які необхідно відняти з активів, згідно з формулою, включаються всі пасиви за винятком доходів майбутніх періодів, визнаних у зв'язку з безоплатним отриманням майна або державної допомоги. Оскільки такі доходи фактично визнаються власним капіталом, з метою розрахунку чистих активів їх виключають із розділу короткострокових зобов'язань балансу, що відображаються за рядком 1530.

Якщо дивитися на чисті активи підприємства у балансі, то вони виглядають так:

У разі виникнення питання, як порахувати чисті активи за рядками балансу, використовується інша, спрощена формула. Адже якщо баланс вже зведений, немає необхідності брати дані для розрахунку бухгалтерського обліку. До того ж, за правилами, запровадженими з 2015 року, об'єкти на позабалансових рахунках не враховуються. Формула чистих активів за балансом виглядає так:

Збільшення ЧА організації

Показник чистих активів, який інакше називається net worth, є одним із ключових у діяльності будь-якої комерційної компанії. ЧА за результатами року може бути як позитивними, і негативними. Останнє говорить про те, що підприємство практично не має власних коштівта повністю залежить від кредиторів. Як для потенційних інвесторів, так і для чергових кредиторів такий стан справ є тривожним знаком. Іноді подання балансу із негативними ЧА загрожує серйозними наслідками, аж до ліквідації підприємства. Тим більше, що у статті 20 Федерального закону від 08.02.1998 № 14 сказано, що якщо ЧА стали меншими від розміру мінімального статутного капіталу, то товариство з обмеженою відповідальністю підлягає ліквідації. У такі кризові моменти величину ЧА можна збільшити. І тому існує кілька способів:

• у рядку 1310 зазначають розмір статутного капіталу, який можуть збільшити засновники, якщо внесуть додаткові внески(Додаткову емісію);
• Рядок 1350 балансу вказує на додатковий капітал. Його також можна збільшити, якщо провести переоцінку нематеріальних активіворганізації та основних засобів;
• засновники також можуть зробити внесок на поповнення резервного капіталу, що відображається за рядком 1360 балансу;
• списання простроченої кредиторської заборгованостідопоможе швидко збільшити ЧА, але водночас призведе до зростання бази оподаткування податком з прибутку;
• доходи майбутніх періодів можуть бути збільшені, якщо засновники чи інші особи безоплатно передадуть організації майно. Проте уникнути зростання податку з прибутку вдасться лише тому випадку, якщо благодійнику належить щонайменше 50 % статутного капіталу чи акцій підприємства.

Очевидно, що при необхідності можна вибрати і здійснити найприйнятніший спосіб з перерахованих вище. Хоча таке, по суті, штучне збільшення ЧА не спричинить зростання добробуту компанії. На практиці негативним цей показник є допустимим лише для нещодавно створених підприємств, оскільки існує об'єктивна причина, через яку вкладені кошти просто ще не встигли себе окупити та принести дохід — це час. Тому якщо при розрахунку вийшов негативний результат, варто подумати про те, що діяльність компанії є збитковою і виправляти ситуацію треба не тільки в балансі, а й на практиці.

Оформлення розрахунку ЧА

Вартість чистих активів у балансі не відображається, її необхідно оформити окремим бланком. Примітно, новий наказ його обов'язкової чи рекомендованої форми немає. Організаціям пропонується самостійно розробити необхідний бланкрозрахунку чистих активів, затвердити його у своїй обліковій політиці, використовуватиме звіт. Проте використати старий бланк наказ Мінфіну не забороняє. Його форма, як і раніше, містить всі актуальні дані, тому цілком можна застосовувати його в колишній якості, попередньо прописавши це в обліковій політиці.

Бланк для розрахунку чистих активів організації

Річний звіт за 2019 рік за допомогою КонсультантПлюс

Усі необхідні експертні матеріали для підготовки бухгалтерської та податкової звітностіза рік можна знайти у . У ній є спеціальний матеріал на цю тему. Практичний посібникза річною звітністю-2016», в якому досконало розібрано всі аспекти та нюанси, наведено приклади та покрокові інструкції, а також зразки заповнення всіх форм та бланків.

Чистий прибуток- це частина балансового прибутку підприємства, що залишається у його розпорядженні після сплати податків, зборів, відрахувань та інших обов'язкових платежів до бюджету. Чистий прибуток використовується для збільшення оборотних коштівпідприємства, формування фондів та резервів, та вкладень інвестицій у виробництво.

За результатами чистого прибутку можна оцінити фінансовий стан підприємства, від цього показника залежить на скільки можна підвищити або знизити товарообіг на підприємстві, а також скільки грошових коштівможна вкласти в розвиток підприємства.

Залежно від обсягу чистого прибутку виплачуються також дивіденди акціонерам підприємства.

Як вважається чистий прибуток

Чистий прибуток – це дуже важливий показникефективності діяльності підприємства Також чистим прибутком прийнято вважати кошти, які залишаються у вільному розпорядженні підприємства після всіх планових витрат.

За рахунок чистого прибутку підприємство може сформувати Резервний капітал, придбати нове обладнання для підприємства, інвестування діяльності інших підприємств, благодійність, виплата дивідендів акціонерам. Частина вільних коштів також витрачається на заохочення співробітників: премії, путівки, корпоративні заходи, допомога у придбанні житла тощо.

Розмір чистого прибутку залежить від багатьох факторів, а саме:

• Величини загальної виручки для підприємства;
• Собівартості;
• Розмір податкових зборів;
• Розмір інших доходів та витрат.

Так само є поняття «чистий збиток», це коли у підприємства негативний прибуток. Багато підприємств виявляються збитковими, незважаючи на успішну діяльність протягом року. І навпаки, невелика фірмабез величезного обороту та широкого асортименту продукції може принести колосальні суми.

Як розраховується чистий прибуток

Для розрахунку чистого прибутку використовують дуже багато способів. Яким способом не вважати чистий прибуток результат вийти однаковим всім способів розрахунку. Але на практиці використовується спрощена формула, тобто йде строкове заповнення звіту про фінансових результатахпідсумковим рядком якого вважається чистий прибуток.

Спрощена формула розрахунку чистого прибутку виглядає так:

ПП = В - СС - УР - КР + ПД - ПР - НП,

В – виручка;

СС – собівартість продажів;

УР та КР - управлінські та комерційні витрати;

ПД та ПР - інші доходи та витрати;

НП – податку з прибутку.

Дані для розрахунку прибутку за спрощеною формулою можна взяти зі звіту про фінансові результати підприємства за потрібний період.

Як це виглядає у звіті, а так що у якому рядку заповнювати розглянемо на прикладі у вигляді таблиці. Наприклад, підприємство «Соняшник» відобразило у своїй звітності такі дані:

У даному випадкучистий прибуток вважається так:

150 + 2 - 60 - 15 - 20 - 1,5 - 11,1 = 44,4 тис. руб.

Формула розрахунку чистого прибутку у розгорнутому вигляді:

ЧП = ФП + ВП + ВП - Н,

де НП - чистий прибуток;

ФП – фінансовий прибуток. Обчислюється методом віднімання з доходів від фінансової діяльностіаналогічних витрат;

ВП – валовий прибуток. Розраховується як прибуток від продажу мінус собівартість продукції;

ВП – операційний прибуток. З доходів від інших видів діяльності віднімаються витрати;

Н – сума податків.

Формула для розрахунку чистого прибутку у згорнутому вигляді:

НП = П - Н, де

П – прибуток;

Н-сума податку.

Показники, які впливають на формування чистого прибутку
Чистий прибуток залежить від багатьох показників, а судячи з формули розрахунку ми бачимо, що такими показниками є:

1. Виручка підприємства - це сума коштів отриманих від покупця за продаж продукції за певний період. До виручки так само відносяться доходи, що надійшли від інших операцій, які не належать до основного виду діяльності:

• отримані відсотки від позики, що надається;
• дохід від участі у діяльності інших організацій;
• отриманий дохід від продажу майна та обладнання;
• орендна плата та інші надходження.

1. Витрати підприємства, пов'язані з його діяльністю. У фінансовому обліку їх прийнято називати:

• Недоліки, пов'язані з виробництвом продукції і на її подальшої реалізацією, цим вони формують собівартість;
• Витрати, пов'язані з транспортуванням товару та у процесі продажу, вони формують комерційні витрати;
• Витрати не пов'язані не з основним виробництвом або називають інші витрати.

До основних витрат на підприємстві відносяться такі витрати як:

• Оплата праці працівникам підприємства;
• Обов'язкові соціальні відрахування на фонд оплати праці;
• Відрахування на амортизацію;
• Оплата комунальних послуг;
• Матеріальні та інші витрати.

До інших витрат належать як позареалізаційні, і операційні витрати, які пов'язані з виробництвом, але оплачуються з допомогою підприємства. До цієї статті витрат належать:

• Оплата відсотків за отриманими кредитами;
• Списання залишкової вартості нереалізованого обладнання;
• Оплата навчання працівникам підприємства;
• Витрати маркетинг;
• Витрати, пов'язані з форс-мажорними обставинами.

1. Розмір податкових відрахувань. Оскільки законодавством Російської Федераціїпередбачено кілька режимів оподаткування, для яких різняться види та розмір податків. Підприємство може сплачувати такі податки як податок на доходи, податок на прибуток, ЕНВД або навіть поєднувати кілька бюджетних платежів залежно від видів діяльності.

Так само величина податкових платежів може змінюватись в залежності від того чи є у платника податків податкові пільги.

Поширені запитання

Питання №1 Що являє собою чистий прибуток?

Відповідь: Чистий прибуток - це частина балансового прибутку підприємства, що залишається у його розпорядженні після сплати податків, зборів, відрахувань та інших обов'язкових платежів до бюджету.

Питання №2 на що можна розформувати отриманий чистий прибуток?

Відповідь: За рахунок чистого прибутку підприємство може сформувати резервний капітал, придбати нове обладнання на підприємство, інвестування інших підприємств, благодійність, виплата дивідендів акціонерам. Частина вільних коштів також витрачається на заохочення співробітників: премії, путівки, корпоративні заходи, допомога у придбанні житла тощо.

Запитання №3 Від яких показників залежить чистий прибуток?

Відповідь: Чистий прибуток залежить від багатьох показників. Основні їх можна назвати це: величина отриманої виручки, собівартості, розмір податкових зборів, інших доходів, які пов'язані з основним видом діяльності, а як і інших витрат.

Запитання №4 Які є способи розрахунку чистого прибутку?

Відповідь: Для розрахунку чистого прибутку можна використовувати різні формули, але яку формулу не використовували б все одно вийти один результат. Формули бувають у розгорнутому вигляді, згорнутому вигляді та спрощеному вигляді. Але на практиці використовується спрощена формула, тобто йде строкове заповнення звіту про фінансові результати підсумковим рядком якого вважається чистий прибуток.

Коротко: Для оцінки фінансової стабільності підприємства використовуються різні показники. Але ключовим залишається розрахунок чистих активів. Щоб дізнатися його величину, потрібно від активів відняти пасиви. При цьому не беруться до уваги забалансові рахунки, доходи майбутніх періодів та низка інших показників.

Чисті активи – різниця між вартістю майна підприємства та його борговими зобов'язаннями. Цей показник може бути як позитивним, і негативним. Якщо він більше за нуль, значить, у підприємства достатньо майна, щоб відповідати за борговими зобов'язаннями, якщо менше - брак. Показник дає зрозуміти, наскільки стійким є фінансове становище організації.

Негативний показник - це одна з передумов до ліквідації організації, особливо якщо він нижчий за мінімально допустиму суму статутного капіталу протягом другого року поспіль (п. 11 ст. 35 ФЗ від 26.12.1995 N 208-ФЗ).

Коли треба рахувати?

Розраховувати чисті активи для ТОВ потрібно за умови:

• підготовку річного звіту;
• збільшення статутного капіталу, якщо це відбувається за рахунок майна;
• вимогу зацікавленої особи;
• виході учасника з товариства визначення його частки.

У акціонерних товариствНа основі цього показника також розраховують вартість пакета акцій кожного його члена.

Схема розрахунку

У 2014 році з'явилася схема розрахунку чистих активів, визначена законодавчо (Наказ Мінфіну РФ від 28 серпня 2014р.

N 84н). Як і раніше, за основу беруться дані бухгалтерського балансу та з активів віднімаються пасиви. Проте заборгованість засновників із внесків, вартість викуплених в акціонерів акцій, капітал та резерви, доходи майбутніх періодів враховувати не потрібно, оскільки вони не мають прямого відношення ні до фактичного майна, ні до заборгованості підприємства.

Формула розрахунку:

Ач = А - ЗС, де

• А – активи;
• ЗС – позикові кошти.

Зобр. 1. Приклад бланку балансу підприємства

Не приймаються до обліку об'єкти на позабалансових рахунках, а саме:

• матеріальні цінності, що їх підприємство прийняло на відповідальне зберігання;
• резервні фонди;
• прийняті на комісію товари;
• бланки суворої звітності тощо.

Також не бере участь статутний, додатковий та резервний капітал, доходи майбутніх періодів, непокритий прибутокчи збиток.

Розмір статутного капіталу не може бути більшим за чисті активи. Якщо після зведення балансу це не так, то його вартість має бути зменшена до їхнього розміру. Однак вона не може бути меншою за встановлені законом 10 000 руб. Інакше буде ліквідація підприємства.

У балансі підприємства чисті активи зазначаються у рядку 3600.

Зобр. 2. Розрахунок чистих активів з прикладу

Завантажити форму для розрахунку чистих активів у excel

Незважаючи на те, що схема є загальною, методи оцінки також можуть залежати від діяльності підприємства та організаційно-правової форми. Так, наприклад, керуючі компанії повинні брати до уваги Постанову Уряду РФ від 27 грудня 2004 N 853. З Наказом ФСФР РФ від 23.10.2008 N 08-41/пз-н повинні вважатися брокери, ПІФи, товарні біржі.

Чисті активи з прикладу конкретних організацій

Показник відображається у бухгалтерському балансі будь-якої компанії.

Ось, наприклад, у ВАТ «Газпром» у 2014 році він склав 9089213120 тис. руб.

Приріст порівняно з 2013 – 720 047 660 тис. руб. (8,6%).

Активи нетто Аккобанку в червні 2015 року скоротилися:

Негативні показники говорять про нестабільний стан кредитної організації. Але дані лише за місяць, а не за рік. Ситуація може виправитися до кінця року.

АТ «ЧМЗ» 2014 року роботи закрив із позитивними показниками.

Петро Столипін, 2015-08-16

Запитання та відповіді на тему

За матеріалом поки що не поставлено жодне питання, у вас є можливість зробити це першим

Приклад розрахунку вартості чистих активів компанії

Іноді оцінювачу необхідно провести «швидкий» аналіз загального станукомпаній. Для цього можна скористатися інформацією про чисті активи компанії, який можна наголосити на бухгалтерському балансі.

Чисті активи відображають реальну вартість майна, що є у компанії, за винятком його боргів.

Таким чином, чисті активи становлять різницю між балансовою вартістю всіх активів компанії та сумою боргових зобов'язань компанії.

Де взяти інформацію для розрахунку чистих активів компанії?

Дані розмір чистих активів підприємства містяться у бухгалтерської звітності. Величина чистих активів, визначена початку і поклала край року, вказується у розділі про зміни капіталу (форма №3) незалежно від організаційно-правової форми всіма компаніями.

Як розрахувати чисті активи компанії?

Порядок розрахунку величини чистих активів для акціонерних товариств встановлено Наказом Мінфіну Росії N 10н, ФКЦП Росії N 03-6/пз від 29 січня 2003 *

* Згідно з Листом Мінфіну Росії від 26 січня 2007р. N 03-03-06/1/39 товариства з обмеженою відповідальністю можуть скористатися правилами, розробленими для акціонерних товариств.

Під вартістю чистих активів компанії розуміється величина, що визначається шляхом віднімання із суми активів компанії, суми його пасивів.

Чисті активи розраховують виходячи з даних бухгалтерського балансу. При цьому в розрахунку беруть участь не всі показники балансу. Так, зі складу активів необхідно виключити вартість власних акцій, викуплених в акціонерів, та заборгованість засновників із внесків до статутного капіталу. А у складі пасивів не враховують капітал та резерви (розд. III) та доходи майбутніх періодів (код 640 розд. V).

Приклад розрахунку чистих активів компанії

У статті активів не бере участь показник заборгованості засновників із внесків до статутного капіталу (30 000 руб.).

Актив = 1500000 + 1000000 + 500000 + 100000 + 600000 - 30000 + 500000 = 4170000 руб.

Сума активів складе 4170000 руб.

До розрахунку пасивів не увійдуть дані розд. III бухгалтерськогобалансу (1500000 руб.).

Пасив = 800000 + 300000 + 100000 + 1500000 = 2700000 руб.

Сума пасивів складе 2700000 руб.

ЧА = 4170000 - 2700000 = 1470000руб.

Вартість чистих активів компанії становить 1470000 руб.

Що означає негативна величина чистих активів?

Якщо чисті активи підприємства є негативною величиною, отже розмір боргів підприємства перевищує вартість всього майна підприємства.

Недостатність майна - термін, який іноді застосовується до компанії за негативного розміру чистих активів.

«Якщо після закінчення другого і кожного наступного фінансового року вартість чистих активів товариства виявиться меншою за його статутний капітал, суспільство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу до розміру, що не перевищує вартості його чистих активів, і зареєструвати таке зменшення установленому порядку. Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів товариства виявиться меншою мінімального розмірустатутного капіталу, встановленого цим Федеральним закономна дату державної реєстраціїсуспільства, суспільство підлягає ліквідації».

ст.20 Закону про ТОВ

Схоже йдеться і в законі про акціонерні товариства:

«Якщо вартість чистих активів товариства залишиться меншою за його статутний капітал після закінчення фінансового року, наступного за другим фінансовим роком або кожним наступним фінансовим роком, після закінчення яких вартість чистих активів товариства виявилася меншою за його статутний капітал, у тому числі у випадку, передбаченому пунктом 7 цієї статті, суспільство пізніше як за шість місяців після закінчення відповідного фінансового року має прийняти одне з наступних решений:

• про зменшення статутного капіталу суспільства до величини, яка не перевищує вартості його чистих активів;
• про ліквідацію товариства»

Якщо вам необхідна оцінка вартості компанії, зверніться до наших фахівців з оцінки.

Для оцінки фінансового стану організації за конкретний час необхідно ознайомитись із балансом підприємствана певний період звіту, оскільки у ньому містяться основні числові показники діяльності підприємства, які необхідні точного розрахунку по балансу.

Також для їх визначення розроблено спеціальні вимоги, відображені у Наказі Мінфіну Росії №84Н від 28 серпня 2014 року.

Чистими активами є будь-яке майно, що залишається у власності в організації після закриття всіх існуючих зобов'язань. У зв'язку з цим обсяг чистих активів є одним із головних значень для фінансової характеристикифірми.

Основним значущим факторомчистого майнового фонду є те, що це числодемонструє фінансовий прибуток компанії, з якого вираховано всю наявну заборгованість перед кредиторами та компаньйонами.

Дана фінансова незалежністькомпанії врегульована Федеральною комісієюта Міністерством фінансів Російської Федерації, які здійснюють наглядову діяльність за діяльністю Центрального БанкуРФ.

Методичні вказівки таких державних органів розроблялися спеціально для ТОВ. Однак, через відсутність інших видів методик у нормативно-правових документах, дані розроблені вказівки застосовуються для фірм будь-якої форми власності.

Найбільш ефективне значення чистих активів компаній мають на момент встановлення такого значення. З їх допомогою проводять аналіз:

• успішність фінансового стану підприємства;
• результативності обраної політики організації;
• фінансової забезпеченості підприємства;
• вартості кожної частки, що пропонується учасникам ділового процесу.

Оскільки важливість балансу чистих активів прирівнюють до роботи організації загалом, даний показникнеобхідно постійно підтримувати належним чином і виявляти щодо нього особливий інтерес.

Структура чистих активів

Показник чистих активів визначає наявність власності власника підприємства, незалежно від його господарську діяльність.

Виходить, що він характеризує наявність фінансових та інших фірм після здійснення всіх належних перед державою та приватними особами платежів.

Таким чином, чисті активи виражаються у різниці між сумою всіх наявних активів фірми та її боргами. Виходить, що дані безпосередні показники і формують основну структуру чистих активів.

Вони формуються з конкретних рядків бухгалтерського балансу та звіту та поділяються на дві групи:

• категорія, що складається з компонентів майна власника, що не піддається обігу;
• основні засоби, що у постійному обороті усім періоді здійснення виробничої діяльності підприємства.

• майно, яке не належить до фінансових коштів;
• основні ресурси;
• незавершене будівництво;
• грошові інвестиції, що становлять фінансові вкладення з подальшим отриманням прибутку;
• вкладення коштів на довгостроковій основі.

Наступна групакомпонентів визначення чистих активів за балансом перебуває у наступному розділі основного звітного документа.

• резерви, а також податок на додану вартість коштів та зобов'язання боржників;
• інвестування на короткий термін;
• фінансові кошти та інші, що перебувають у обігу.

До складу чистих активів не включають:

• справжні витрати, витрачені на купівлю акцій у власність для подальшої ліквідації або реекспорту;
• невнесені пайові внески від власника акцій, в основний капітал.

Зменшення розміру відбувається через існування наступних пасивів:

• вартість короткострокової заборгованості;
• фінанси для закриття довгострокової заборгованості;
• заборгованість за існуючими кредитами;
• неоплачений дохід вкладникам та власникам акцій;
• запаси коштів від прибутку.

Такими елементами можу виступати й інші значення, які стосуються фінансовим джереламфірми або її борг перед кредитними установами.

Розрахунок чистих активів

Щоб визначити потрібне значення, необхідно до розрахунків внести усі наявні активи, крім дебіторську заборгованість засновників підприємства міста і пасивів. Винятком є ​​всілякі державні підтримкита інші види безоплатної допомоги.

Дані

Чисті активи є у вигляді балансової вартостівсього майна власника, що залишається у нього після повернення матеріальних цінностейкредиторам.

Будь-яке необхідне значення для обчислення такого числового показника береться з балансу справжній відрізок часу, застосовуваний до розрахунку.

Особливу увагу треба приділяти двом частинам бухгалтерського балансу, оскільки майже всі значення кожної частини треба нараховувати.

Виняток становлять:

• розміри грошових сум, які внесено власниками для розширення основного капіталу, оскільки вони вже передбачені в інших рядках документа;
• загальна сума капіталу та отриманого доходу, якщо вони ще не були розподілені.

Ці винятки відображаються у розділі 3 «Запаси та капітал».

Чисті активи розраховують двічі на рік і відображаються у рядках бухгалтерського балансу за формою №3 усіма фірмами, незалежно від їхнього організаційного статусу.

Формула

Для визначення потрібно скористатися існуючою формулою:

стр(б)1600 (або стр(б)1100 + 1200) - невиплати власників (стр(б)1400+стр(б)1500) = чисті активи, де

стр(б) - це рядок бухгалтерського балансу, стр(б)1600 - активи, які знаходяться в обігу і не в обігу, стр(б)1400 - борг засновників за тривалий період часу, стр(б)1500 - борг власників за короткий термін.

Крім балансових чисел можливо використання відомостей з бухобліку. Виходить, що сутність даного обчислення виражатиметься в тому, щоб здійснити розрахунок із застосуванням показників, зазначених на конкретних бухгалтерських результатах.

Таким чином, формула матиме наступний вигляд:

стр(б)1300 - боргове сальдо за результатом (75) + кредитний борг за результатом (98), де

стр(б)1300 - запаси і капітал, борговий залишок результату (75) - загальна заборгованістьвкладників у статусний капітал, кредитний борг результату (98) – прибуток майбутнього часу.

приклад

Активи, які не беруть участь у обороті:

• залишок матеріальних цінностей вартістю 1500 рублів;
• інвестиції у незавершене будівництво – 650 000 рублів;
• короткострокові вкладення – 400 000 рублів.

Перебувають у зверненні:

• фінансові та нефінансові резерви - 200 000 рублів;
• борги кредиторів – 300 000 рублів, у тому числі невнесені суми власників у загальний капітал – 70 000 рублів;
• балансовий пасив.

Запаси та капітал:

• статусний капітал - 150 000 рублів;
• не розосереджений прибуток - 1 000 000 рублів.

Борги з довгострокової позики- 600 000 рублів.

Короткострокова заборгованість:

• короткочасні кредити - 250 000 рублів;
• борги перед державним бюджетом- 150 000 рублів;
• інші обов'язкові виплата короткочасного характеру - 750 000 рублів.

Сума активів: 1500 + 650 000 + 400 000 + 200 000 + 300 000 = 1550000 рублів.

При цьому розрахунку не внесені фінанси власників у вигляді 70000 рублів не враховуються.

Сума пасивів: 600000 + 250000 + 150000 + 750000 = 1750000 рублів.

При обчисленні пасиву запаси та капітал не враховуються.

Виходить, що сума чистих активів за балансом дорівнюватиме 1 750 000 - 1 550 000 = 200 000 рублів, що є усередненим показником економічної діяльностіфірми.

Рядок бухгалтерської звітності

Всі дані, необхідні для фінансових розрахунків у бухгалтерській звітності підприємства, відображені в грошовому еквіваленті . При цьому відомості приймаються на кінець періоду, за яким провадиться звіт.

Якщо виникає потреба у визначенні показника інше число, то складаються перехідні річні, квартальні чи місячні звіти.

Сума чистих активів прописується у рядку 3600 форми №3 «Звіт про зміну основних засобів». У разі отримання негативного показника ця величина береться до дужок.

Якщо менше статутного капіталу

Якщо чисті активи при розрахунку вийшли із негативним знаком, то юридичній особі необхідно скоротити статутний капіталдо його рівності з чистими активами та провести реєстрацію даних змінав ЄГРЮЛ.

Також підприємство має скорочувати виплачувані співробітникам до того часу, поки величина чистих активів стане перевищувати заплановані витрати.

При цьому слід враховувати, що законодавством не передбачено жодної відповідальності за допущені порушення щодо зменшення чистих активів щодо основного капіталу.

Негативні чисті активи

Негативне значення чистих активів виходить, коли підприємство має загальну суму заборгованості більше, ніж є у власності майна.

Виходить, що фірма, яка сплатила всю заборгованість перед кредиторами та державними органами, автоматично стає банкрутом.

В організація, у яких стався мінусовий результат чистих активів, для подання поточного положення застосовується термін «нестача майна», що свідчить про обов'язкове зниження показників основного капіталу або припинення виробничої діяльності підприємства.

У разі виникнення у власника звітний періодменшого значення чистих активів, ніж тих, які встановлені федеральними нормативно-правовими актами про діяльність та реєстрацію організацій, необхідна ліквідація.

Отримана від'ємна сума вказує на те, що компанія знаходиться у прямій залежностівід боргів перед кредиторами.

Оцінка спроможності фірми

Аналіз спроможності фірми передбачає вміння власника виробляти своєчасні та повному обсязіобов'язкові платежі. Щоб оцінити платоспроможність, потрібно:

• порівняти показники чистих активів із обсягом капіталу;
• наприкінці зробити аналіз змін.

Важливим фактором в оцінці є відмінності між платоспроможністю та кредитоспроможністю, де здатність виплачувати взяті позики демонструє можливості компанії проводити платежі за обов'язковими кредитами за допомогою типів активу, що легко реалізуються.

Платоспроможність у свою чергу є відображенням здатності закривати наявні борги за допомогою швидкореалізованих засобів та важкореалізованих, таких як обладнання, нерухоме майно, виробничі об'єкти тощо. Всі ці елементи впливають на стабільне довгостроковий розвитокорганізації.

Державні податкові органитеж оцінюють бухгалтерську звітністьфірм та заносять до «чорного списку»ті підприємства, у яких чисті активи менші за основні матеріальні цінності.

Мінусові чи мінімальні чисті активи є результатом максимальних фінансових втрат, що утворилися у звітному чи минулому періоді.

При виявленні таких підприємств ІФНС проводить роз'яснювальну роботу із засновниками організації, де пропонується збільшити чисті активи. В іншому випадку дана компанія буде визнана банкрутом та ліквідована.

Збільшення чистих активів

Щоб у стислі термінизробити збільшення чистих активів, можна скористатися наступними способами:

1. Переоцінити основні засоби. Діючим законодавствомдозволено проводити переоцінку лише певного виду однакових об'єктів. Це означає, що власник чи засновники мають повне право переоцінити найбільш цінну власність. Однак при збільшенні чистих активів у такий спосіб необхідно щорічно проводити оцінку статутного капіталу, що спричиняє додаткові тимчасові витрати на облікову діяльність. Також недоліком є ​​те, що одночасно з вартістю майна збільшиться розмір державного мита на нього.
2. . Таким чином, власник може подарувати своїй фірмі різні матеріальні та нематеріальні засоби. Винятком є ​​те, що якщо частка хоча б одного із власників не перевищує 50%, то цю допомогунадати не можна.
3. Вкладення коштів у майно організації. Цей видє можливим тільки для засновників ТОВ та може надаватися у вигляді грошей, цінних паперівта інших цінностей, які мають грошовий еквівалент.
4. Відображення коштів, що надійшли в бухобліку за рахунком 83 « Додатковий капітал» . Таким чином, інвестиції власників у майно не змінюють обсяги їх частин у основному капіталі. Відповідно до цього, проводити реєстраційні дії в ЄДРЮЛ немає потреби, вистачає лише прийнятого рішення засновників.
5. Здійснити опис майна або перевірити МТЦ, за підсумками яких списати надлишки. Цей вид не потребує зайвих витрат. Але із суми списаних матеріальних коштів необхідно виплатити ПДФО. При цьому остаточний результат перевірки нікому не відомий і може вийти, що замість надлишку можуть виникнути недоліки цінностей, які списати неможливо.
6. Відрахування безнадійної заборгованостіза кредитом. Цей спосіб має на увазі внесення безнадійного боргу у прибуток і не потребує зайвих витрат як фінансових, так і тимчасових. Для цього необхідно видати відповідний наказ власника
7. Не списувати дебіторську заборгованість, термін давності якої минув.

Контроль за чистими активами повинен проходити постійно, оскільки саме цей показник є доказом успішної діяльності компанії.

Порядок визначення вартості чистих активів представлений у цьому відео.