Зміст методики оцінки депозитного портфеля комерційного банку. Оцінка ефективності використання депозитних коштів

1. Депозитні операції: види, класифікація

2. Депозитний портфель банку

3. Депозитна політикакомерційного банку

4. Казахстанський фонд гарантування вкладів фізичних осіб

Ціль лекції– формування у майбутніх спеціалістів знань у галузі формування депозитного портфелябанку, депозитної політики банку, закріпити знання з питань організації систем вкладів населення.

Ключові слова– Депозитний портфель. Депозитна політика. Система гарантування вкладів населення Казахстану

Тези (короткий конспект) лекцій

Питання 1: Основну частку у залучених ресурсах становлять депозити. Депозитні операції – це операції банків із залучення грошових коштівюридичних та фізичних осіб на умовах повернення та винагороди.
За економічним змістом депозити можна згрупувати у 4 групи:
Історично у практиці комерційних банків до пасивним операціям ставилися, як до визначальним, оскільки достатність ресурсів дозволить здійснювати активні операції. Слід показати такі джерела освіти ресурсів з пасиву балансу комерційного банку:

· Прийом вкладів (депозитів);

· Відкриття та ведення рахунків клієнтів, у тому числі банків – кореспондентів;

· Випуск власних цінних паперів (акцій, облігацій), фінансових інструментів (векселів, депозитних та ощадних сертифікатів);

· Отримання міжбанківських кредитних ресурсів.

При короткій характеристицізазначених статей пасиву – вклади (депозити) у готівковій (безготівковій) формі, у національній (іноземній) валюті розрізняються за ознаками:

· фізичних та юридичних осіб;

· До запитання або на строк за договором;

· Не стабільні чи стабільні для банку.

Клієнти (юридичні особи) відкривають у банку рахунки, на яких завжди залишаються середні залишки (кредитове сальдо), які використовуються для активних операцій.

Депозитні ощадні сертифікати, векселі, акції та облігації банку займають у пасиві значне місце у розвинених, великих (корпоративних) банків, і в усіх країнах банки розвивають це джерело.

Питання 2: Депозитний портфель є важливим складником ресурсної бази комерційного банку. Від ефективності управління депозитним портфелем багато в чому залежать найважливіші показники діяльності кредитної організації– рентабельність та ліквідність.

Під депозитним портфелем слід розуміти сукупність депозитів, залучених банком. Формування депозитного портфеля слід розглядати як безперервний циклічний процес, що складається з основних етапів, – аналіз (дослідження “поведінки” коштів на рахунках клієнтів), планування (орієнтація на залучення певних клієнтів, груп клієнтів та види депозитів), робота із залучення клієнтів (впровадження нових продуктів, гнучка тарифна політика та індивідуальна робота з клієнтами), контроль.

Оцінка ефективності використання депозитних ресурсів може проводитись із застосуванням низки показників. Основні вимоги, яким ці ресурси мають задовольняти, полягають у наступному:

обумовленість факторами, що впливають на рентабельність діяльності банку;

Взаємозалежність депозитів у всьому їхньому різноманітті, а також взаємозв'язок основних напрямів проведення активних банківських операцій;

Необхідність використання переважної частини депозитних ресурсів в активних операціях, які приносять дохід.

Остаточний висновок про ефективність використання депозитних ресурсів ґрунтується на розрахунку показників ефективності використання та рентабельності депозитних ресурсів. Для отримання вичерпного уявлення про ефективність використання депозитних ресурсів слід розрахувати дані показники на кілька звітних дат, порівняти отримані значення з аналогічними показниками інших комерційних банків.

Питання 3: Основним документом, що регламентує в комерційних банках процес залучення вільних коштівПідприємств, організацій та населення на рахунки в банк у різного роду депозити (вклади), є депозитна політика банку. Це документ, який розробляється кожним банком самостійно на основі стратегічного плану банку, аналізу структури, стану та динаміки ресурсної бази банку та виходячи з перспектив її розвитку.

Депозитна політика є комплекс заходів, вкладених у мобілізацію банками коштів юридичних і фізичних осіб, і навіть держбюджету у вигляді вкладів (депозитів) з метою подальшого взаємовигідного використання. Депозитна політика передбачає розробку науково обґрунтованих підходів до організації відносин комерційних банків з юридичними, фізичними особами та державою щодо залучення їх тимчасово вільних коштів, а також визначення цілей та завдань у цій галузі та проведення практичних заходів щодо їх реалізації.

Під час проведення депозитної політики враховуються принципи організації депозитних операцій та їх взаємозв'язок із сукупним грошовим обігом, співвідношення економічних та організаційних методів в управлінні депозитними операціями, форми депозитних рахунків та сфера їх застосування, порядок відкриття та закриття депозитних рахунків, правила зарахування та вилучення коштів клієнтів, порядок та умови переказу коштів з одних депозитних рахунків на інші, граничні терміни зберігання коштів на депозитних рахунках.

Депозитна політика має насамперед відповідати таким вимогам:

Економічна доцільність;

Конкурентоспроможність;

Внутрішня несуперечність.

Напрями депозитної політики комерційного банку:

Аналіз депозитного ринку;
- Визначення цільових ринків для мінімізації депозитного ризику;
- мінімізація витрат у процесі залучення коштів;
- оптимізація управління депозитним та кредитним портфелем;
- Підтримка ліквідності банку та підвищення його стійкості.

Питання 4: Казахстанський фонд гарантування депозитів (повне найменування Акціонерне товариство«Казахстанський фонд гарантування депозитів», є некомерційною організацією, що здійснює гарантування депозитів фізичних осіб, розміщених у банках другого рівня Республіки Казахстан, у вигляді виплати гарантійного відшкодування вкладникам у разі примусової ліквідації банку.

Його засновником та єдиним акціонером виступає. Національний банкРеспубліки Казахстан

Завдання та Функції

Основними завданнями КФГД є:

Участь у забезпеченні стабільності фінансової системиРеспубліка Казахстан;

Захист прав та законних інтересів вкладників гарантованих депозитів у разі примусової ліквідації банку-учасника.

Виконуючи ці завдання, КФГД сприяє підтримці довіри до банківської системи країни та зростання депозитної базинаселення. Так, за останні п'ять років сукупна депозитна база фізичних осіб у банках Казахстану зросла у 2,7 раза – з 597 млрд. тенге до 2,2 трлн. тенге.

До основних функцій КФГД належать:

виплата гарантійного відшкодування фізичним особам-депозиторам примусово ліквідованого банку-учасника системи обов'язкового гарантування депозитів;

формування спеціального резерву, призначеного для виплати гарантійного відшкодування;

Інвестування власних активів у різні фінансові інструментиз метою отримання інвестиційного доходу;

Визначення умов Договору про приєднання та інших нормативних актів, обов'язкових для виконання банками-учасниками системи гарантування депозитів;

Участь у складі тимчасової адміністрації, що призначається у період консервації банку-учасника системи гарантування депозитів, а також у період позбавлення банку-учасника ліцензії на проведення всіх банківських операцій Агентством Республіки Казахстан з регулювання та нагляду фінансового ринкуі фінансових організацій;

Участь у складі ліквідаційної комісії та комітету кредиторів примусово ліквідованого банку-учасника; та ін.

ФІНАНСИ, ГРОШОВИЙ ЗВЕРНЕННЯ І КРЕДИТ

УДК 338.27+ 336.71

М.А. ЗАРЕНОК, канд. фіз.-мат. наук,

аспірант Білоруського державного економічного університету, начальник сектору формування нормативної звітності ЗАТ «СофтКлуб - Центр розробки», м. Мінськ, Республіка Білорусь E-mail: [email protected]

АНАЛІЗ БАНКІВСЬКОГО ПОРТФЕЛЯ ТЕРМІНОВИХ ДЕПОЗИТІВ І ОЦІНКА РІВНЯ ЙОГО СТАБІЛЬНОСТІ

Анотація. У статті розглядається необхідність аналізу стабільності портфеля строкових депозитів. Перша частина статті містить обґрунтування необхідності розробки нових інструментів для аналізу стабільності термінових депозитів, відмінних від інструментів, що використовуються в роботі із засобами до запитання. У другій частині наводиться ряд розроблених індикаторів стану депозитного портфеля, що дозволяють збільшити ефективність оцінки його стабільності та методи їх використання.

Специфіка банківської діяльностіпризводить до виникнення ризиків під час здійснення пасивних операцій банків. При цьому важливе значеннямають ризики, пов'язані з депозитними операціями, які, своєю чергою, є головним джерелом банківських ресурсів, визначають можливості банку щодо обсягів кредитно-інвестиційних вкладень. Стійке зростання та стабільність депозитної бази має велике значеннята для забезпечення ліквідності банку. Однак стабільність депозитної бази досить умовна, оскільки на її формування впливають зовнішні та внутрішні чинники, такі як сезонні фактори, економічні та політичні кризи, недоліки організації роботи всередині самого банку та інші. Депозитні ризики банку виявляються в умовах невизначеності банку щодо можливої ​​зміни рівня сукупних залишків коштів клієнтів і є однією з причин виникнення дисбалансу грошових потоків.

Внаслідок того, що депозитні операціїзаймають найбільший питома вагау структурі пасивних операцій, у разі прояву депозитних ризиків банків дисбаланс у структурі активів та пасивів значно збільшується, що може призвести до проблеми з ліквідністю, а у гіршому випадку- І до банкрутства банку. Наслідки депозитних ризиків серйозно впливають на бан-

ковську систему в цілому, що особливо простежується в кризові періоди, коли спостерігається значний відтік вкладів.

Для ефективної роботи банку необхідні постійне вивчення та прогнозування стану ринку банківських послуг, а також всебічне планування банківської діяльності та оперативне керування фінансовими ресурсамибанку. Особливості управління ресурсами комерційних банків пов'язані, по-перше, із необхідністю зниження вартості залучення позикових коштів; по-друге, із прагненням банків оцінити реальні термінизалучення ресурсів та по можливості максимально їх подовжити.

Стабілізація банківських поточних пасивів із формуванням їх умовно-постійної частини активно досліджується вченими. Теоретичні положення та практичні підходи щодо використання поточних пасивів як «довгих» ресурсів відображені в працях П. Конюховського, К. Та-гірбекова, О. Лаврушіна, А. Тавасієва, В. Колесникова, С. Дятлова із співавторами, П. Бувшева, О. Порошиної. Питання управління ліквідністю та управління активами та пасивами банку входять до галузі наукових інтересів та вітчизняних фахівців. Підходи С. Богданкевича, В. Савоня, В. Тарасова, К. Вузьких засновані на методиках розрахунків, вихідними даними для яких є характеристики бан-

ківських рахунків, такі як залишки та терміновість.

Так, В. Колесников вказує на те, що, як правило, клієнти не вилучають одночасно всі свої кошти, не задіяна як касові резерви сума готівки збільшує ліквідність банку і може бути спрямована їм на надання кредитів іншим клієнтам або банкам. Для оцінки стабільності депозитів у економічній літературінизка авторів, зокрема О. Лаврушин, К. Тагірбеков, В. Колесников та ін., пропонують використовувати такі показники, як рівень осідання коштів, що надійшли у вклади; термін зберігання коштів; незнижуваний залишок депозитів до запитання, який може бути використаний як стабільний ресурс та інші показники. Ряд вчених (О. Вожжов, І. Волошин, В. Кочетков) запропонували оцінювати ризик відтоку коштів з поточних рахунків поруч кількісних показниківдепозитного ризику, серед яких математичне очікування, стандартне відхилення. Варто зазначити, що цей інструмент автори застосовують саме до залишків на розрахункових рахунках клієнтів.

Розвиваючи сформовану теорію аналізу банківських ресурсів, доцільно вдосконалити підхід до визначення стабільності термінових депозитів та оцінки ризику їх вилучення. Процес визначення стабільності термінового депозиту має базуватися на прогнозуванні ймовірності повного чи часткового вилучення.

Ресурсну базу, що складається із залучених коштів юридичних та фізичних осіб, можна умовно поділити як мінімум на дві частини: кошти на розрахункових рахунках клієнтів та строкові депозити. Це розділення

лення продиктовано тим, що клієнти розміщують кошти на розрахункових рахунках та в термінові депозити з різними цілями. Так використання розрахункових рахунків клієнтами обумовлено тим, що цей інструмент забезпечує надійний і швидкий доступ до коштів на першу вимогу через різноманітні канали передачі розпоряджень. Тоді як у формі депозиту гроші розміщуються найчастіше на певний термінта для отримання прибутку. З метою отримання максимального прибутку клієнти намагаються не вилучати гроші раніше встановленого терміну. З точки зору банків, кошти на розрахункових рахунках клієнтів є нестабільною частиною ресурсної бази з невизначеним терміном повернення. Тому по даному видувкладень банк встановлює низький рівеньприбутковості, часто дорівнює нулю. Найбільшого поширення у формуванні стабільних ресурсів банку набувають термінові депозити. Для банку вони є найкращим видомвкладів, оскільки вони зручніші у банківському плануванні. Відповідно, для клієнтів встановлюється більший відсотковий дохід.

Як наслідок, кожна з вищезгаданих частин має різну динамікузміни у часі. Залишок на розрахунковому рахунку клієнта має тенденцію до щоденної зміни, пов'язаної з активністю клієнта. У той час, як залишок за строковим депозитом може не змінюватися протягом тривалого часу. Графік зміни залишку за терміновим депозитом є кусково-постійною функцією. Даний факт можна побачити на прикладах графіків щоденних залишків на розрахункових рахунках клієнтів (рисунок 1а, 1б) та щоденних залишків по терміновим депозитам(Малюнок 2а, 2б).

Рисунок 1а - Залишки на розрахунковому рахунку клієнта №1

Рисунок 1б - Залишки на розрахунковому рахунку клієнта №2

5 4,9 4,8 4,7 4,6 4,5 4,4 4,3 4,2 4,1 4

60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0

1 51 101 151 201 Ъ дні

Рисунок 2а - Залишки термінового депозиту клієнта №3

Сталість незнижуваної (стабільної) частини залишків на розрахункових рахунках клієнтів досить відносно. Середні залишки та характер їх розподілу як випадкових величин визначаються стійкістю ведення клієнтом його. господарської діяльності, попитом продукцію, що їм випускається, чи надані їм послуги, активністю проведення операцій із рахунку, фінансовою стійкістюклієнта, а також залежить від кількості клієнтів, від рівня ділової активності у державі та у конкретному регіоні, у тому числі сезонності.

Фактичні залишки за рахунками клієнтів на кінець кожного операційного дняБанки становлять певну статистичну сукупність, що дає можливість визначати найбільш типові варіанти розподілу залишків. Оцінка незнижуваної (стабільної) частини залишків на розрахункових рахунках клієнтів заснована на виявленні особливостей їх формування за попередні періоди, аналізі закономірностей їх варіювання та одержанні прогнозних значень з певним ступенем достовірності (ймовірності).

Специфіка цілей та умов залучення термінових депозитів не дозволяють застосовувати для оцінки залишків методи, що використовуються для оцінки та прогнозування залишків на розрахункових рахунках клієнтів. Передбачається, що ресурси, отримані банком у вигляді термінових депозитів, залишаються у його розпорядженні протягом певного періоду часу, тому банки використовують ці кошти на фінансування більш тривалих за терміном обігу, а й більш дохідних активних операцій. Проте відповідно до чинного Республіки Білорусь

Рисунок 2б - Залишки термінового депозиту клієнта №4

законодавством клієнт має право на дострокове вилучення коштів, із попереднім повідомленням або без нього залежно від умов договору. Винятком можуть стати безвідкличні вклади, можливість залучення яких зафіксована декретом Президента Республіки Білорусь №7 від 11.11.2015 р. про залучення коштів у вклади (депозити). Відповідно до листа Національного Банку Республіки Білорусь від 30.12.2015 №39-25/59 надання інформації про обсяги залучених депозитів у розрізі видів депозитів (відкличні/безвідкличні) у рамках форми звітності 1701 «Середні процентні ставки кредитно-депозитного ринку» починається з 1 січня 2016 р. Тому на Наразіофіційної інформації про обсяги залучення банками безвідкличних вкладів відсутня.

Використання для аналізу даних про залишки строкових депозитів, одержаних за попередні періоди, не дасть достовірного результату. Це зумовлено тим, що криві залишків характеризуються періодами сталості, між якими можуть бути стрибки, пов'язані з достроковим вилученням та внесенням додаткових засобів. Величина цих стрибків може досягати 100% суми вкладу за повного дострокового вилучення. При достроковому вилученні депозитів у банку виникає проблема непередбаченого термінового поповнення коштів. Їхнє поповнення призводить до додаткових витрат банку. Ризик дострокового вилучення проявляється у необхідності пошуку коштів на покриття дефіциту. Якщо цей дефіцит не вдається покрити, то виникають проблеми з погашенням зобов'язань, що

може викликати паніку серед вкладників, призвести до масового ажіотажного вилучення депозитів.

З перелічених вище фактів можна зробити такі выводы:

1. Сума залишків за строковими депозитами є стабільною величиною до настання подій, пов'язаних із достроковим вилученням вкладів.

2. На відміну від аналізу залишків на розрахункових рахунках клієнтів, об'єктами дослідження при аналізі строкових депозитів мають стати оцінка обсягів дострокового вилучення та можливих термінів настання цієї події.

Як було зазначено вище, низка вчених пропонують використовувати для аналізу термінових депозитів такі показники, як середній термін зберігання коштів та рівень осідання коштів. Показник термін зберігання коштів обчислюється за такою формулою

де Сд - середній термін зберігання в днях, Оср

Середній залишок коштів у період, В - оборот з видачі вкладів у період, Д - кількість днів періоді.

У науковій літературі йдеться, що цей показник дозволяє оцінити можливість використання вже наявних коштів як ресурс кредитування відповідного терміну. Показник рівень осідання коштів обчислюється за такою формулою

У = ок_°н_. 100%

де У0 - рівень осідання коштів, Ок -залишок коштів на кінець періоду, Він - залишок

коштів у початок періоду, П - надходження коштів у період.

З формули видно, що зростання числового значення цього показника свідчить про перевищення припливу коштів над їх відпливом. На мій погляд, дані показники дозволяють оцінити величину ризику у відносному вираженні, але є недостатніми та спрощеними, оскільки не враховують динаміку залишків строкових депозитів як окремо, так і в сукупності в аналізованому періоді, а базуються на

підсумкових даних діяльності комерційного банку

Однак складно сперечатися з тим, що оцінка середнього терміну зберігання коштів має стати одним із ключових показниківпід час аналізу депозитного портфеля. Для усунення вищезгаданих недоліків введемо поняття середньозваженого терміну зберігання коштів. З урахуванням того, що досліджується ризик дострокового вилучення коштів із строкових депозитів, далі говоритимемо про середньозважений термін зберігання залишку більшої первісної суми договору або рівного їй. Проте за необхідності банк може змінювати рівень аналізованого залишку залежно від цілей аналізу та специфіки роботи.

Першим обов'язковим етапом перед початком збору статистичних даних для аналізу портфеля термінових депозитів має бути їх поділ на групи за важливими умовами договору. Цей поділ банк має провести самостійно, виходячи з розмірів та структури депозитного портфеля. Далі до цього поділу можна додати територіальний критерій, резидентність, умови вилучення вкладу, тип контрагента, для юридичних осіб - вид економічної діяльностіі т.д. Деякі критерії банк може поєднати у вигляді продуктової складової. Поділ за терміновістю вкладу є обов'язковим, т.к. можливе значення деяких строкових показників понад 365 днів для депозитів з терміном до року не матиме сенсу, а статистика вилучення короткострокових депозитів спотворюватиме результати щодо довгострокових.

a) кількості днів, які залишок перевищував початкову суму договору або дорівнював їй, якщо за договором було зниження залишку нижче рівня початкової суми договору;

b) термін дії договору в календарних днях, якщо за договором на момент розрахунку показника не було зниження залишку нижче рівня початкової суми договору.

Тоді середньозважений термінзберігання коштів за групою договорів (WAT - the weighted average term) будемо обчислювати за формулою

де i – індекс, що відповідає депозитним договорам групи, IA (the initial amount) – первісна сума i-го договору, CT – умовна кількість днів зберігання коштів за i-м договором.

Отриманий показник агрегує у собі реальні терміни зберігання коштів у межах договорів з урахуванням розміру залучених сум. Варто зазначити, що оскільки термін зберігання зважується на суму договору, то значення показника більшою мірою впливатимуть термінові депозити з більшою сумою. Ця властивість має високу важливість при аналізі концентрації фондування в частині великих вкладниківгруп взаємопов'язаних вкладників.

У разі коли для аналізу необхідно отримати просто середній термін зберігання коштів, наведену вище формулу можна спростити. Середній термін зберігання коштів за групою договорів (AT – the average term) можна обчислити за формулою

де i - індекс, що відповідає депозитним договорам групи, n - кількість договорів у

групі, CT - умовна кількість днів зберігання коштів за i-м договором.

Як було зазначено вище, об'єктами дослідження при аналізі термінових депозитів мають стати оцінка обсягів дострокового вилучення та можливих термінів настання цієї події. Це з тим, що зменшення термінів зберігання термінових депозитів чи збільшення сум дострокового вилучення може стати причиною виникнення ризику ліквідності, нестабільність депозитних ресурсів є причиною дисбалансу грошових потоків банку. Для банківської системизагалом це може стати загрозою для скорочення кредитно-інвестиційного потенціалу.

тивний внесок за депозитним договором є випадковою подією, яка тягне за собою отримання додаткової несподіваної вигоди. Таким чином, відтік коштів, отриманих у результаті додаткових внесків, розглядатимемо як відтік, який не тягне у себе ризику, т.к. спочатку при залученні ресурсів у рамках депозитного договоруможливі перевищення суми договору не беруться до уваги при оцінці грошових потоків.

Для вирішення завдання оцінки термінів та обсягів дострокового вилучення термінових депозитів було розроблено низку індикаторів:

1. Імовірність дострокового вилучення суми депозиту рівня P відсотків початкової суми договору (

PEWlvl - ймовірність з раннього

знизу до рівня P%). Залежно від цілей дослідження величина рівня P може бути різна і змінюватись від 0 до 100 відсотків. Так, наприклад, рівень P дорівнює 0% буде говорити про те, що досліджується ймовірність настання події повного вилучення коштів у рамках

депозитного договору (PEW), а 100% - відсутність дострокового вилучення коштів до закінчення строку договору (PEW). Цей показникрозраховується за формулою

де NL - кількість договорів, що належать даній групі, для яких було зафіксовано зменшення суми депозиту

до P % первісної суми договору, N -загальна кількість договорів, що належать групі, що розглядається.

2. Зважена ймовірність дострокового вилучення суми депозиту рівня P відсотків початкової суми договору (

WPEWlvl(Pj- the weighted probability of

рано знизу до рівня P%). Правила завдання величини рівня аналогічні до попереднього індикатора. Цей показник розраховується за формулою

(The sum of initial amount) -

сума початкових залишків договорів, що належать розглянутій групі, для кото-

рих було зафіксовано зменшення залишку депозиту до P % первісної суми договору, SIA - сума первісних залишків всіх договорів, що належать групі, що розглядається.

3. Середня кількість днів до першого дострокового вилучення суми депозиту рівня P відсотків початкової суми договору (ANDEWl^(p) - the average

число днів знижується до ранку до рівня P%). Правила завдання величини рівня аналогічні до попереднього індикатора. Цей показник розраховується за формулою

попереднього індикатора. Цей показник розраховується за формулою

де (NDEWl^: лист Національного банкуРеспубліки Білорусь, 31.12.2015 №3926/59 // КонсультантПлюс. Республіка Білорусь / ЗАТ "КонсультантПлюс". Мінськ, 2016.

ANALYSIS OF BANK PORTFOLIO OF TERM DEPOSITS AND ASSESSMENT OF THE LEVEL OF ITS STABILITY

Матеріали обговорюють необхідні для аналізу часів втрат portfolio stability. Першу частину статей містить посилання на необхідність розробки нових інструментів для аналізу stability offxed-term deposits other than from the Tools used in working with demand. У другій частині здійснюється число номерів показників, що розробляються на стані внесеного portfolio, maximizing efficiency evaluation of its stability, as well as their methods of use.

Аналіз вартості депозитного портфеля починається з вивчення динаміки відсоткових витрат банку за зобов'язаннями (залученими та позиковими коштами) загалом та за видами депозитних ресурсів, далі визначається номінальна та реальна вартість депозитів за категоріями вкладників.

Базою розрахунку реальної вартості депозитних ресурсів є їхня номінальна вартість.

Середня номінальна вартість депозитних ресурсів визначається як відношення видатків банку за рахунками депозитів, випущених депозитних та ощадних сертифікатів (нараховані та сплачені відсотки) до середньої величини залишків за відповідними рахунками депозитних ресурсів.

Наприкінці аналізу депозитного портфеля, враховуючи отримані під час його результати, і навіть основні якісні характеристики депозитного портфеля, дається його оцінка (табл. 2.12).

Обсяг та структура депозитного портфеля повинні відповідати потребам банку при розміщенні ресурсів, включаючи задані параметри (планові показники) для подальшого керування ними.

Згідно з методикою оцінки депозитної політики комерційного банку оцінка достатності депозитних ресурсів, залучених комерційним банкомдається на третьому етапі.

Таблиця 2.2

Оцінка депозитного портфеля комерційного банку

Загалом оцінка достатності депозитних ресурсів здійснюється під час контролю над виконанням планових показників, встановлених за депозитними операціями з урахуванням загальних цілей управління депозитними ресурсами.

Під управлінням депозитними ресурсами, з погляду, слід розуміти сукупність дій, вкладених у формування депозитного портфеля, відповідального потребам банку сфері розміщення депозитних ресурсів, забезпечення ліквідності і прийнятного рівня рентабельності.

Важливе значення при проведенні оцінки депозитної політики банку може мати інформація щодо впливу стану управління депозитними ресурсами на поточну діяльністьу структурних підрозділах кредитної організації. Така інформація може надаватись службою внутрішнього контролю.

Основними цілями, що визначають потребу в депозитах на майбутній період (рік, півріччя, квартал, місяць), є:

Перше, ніж визначається потреба у депозитах, - забезпечити у повному обсязідепозитними ресурсами процес розміщення коштів, інакше кажучи, безперервне проведення активних операцій, які приносять дохід. На наш погляд, для вирішення цього питання можна використовувати два підходи. Один ґрунтується на планових показниках розвитку активних операцій на майбутній період та передбачає встановлення конкретних цільових орієнтирів збільшення загального обсягу залучених ресурсів та депозитних ресурсів зокрема. При цьому структура депозитного портфеля планується заздалегідь, що зумовлює деяке коригування тактичних прийомів, що використовуються банком у процесі організації та проведення депозитних операцій, стратегії маркетингу.

Інший підхід базується на одному з найважливіших завдань банку - мінімізації витрат із залучення коштів на депозитні рахунки та одночасного забезпечення необхідної структури депозитного портфеля за категоріями клієнтів, строками та видами депозитів. Зрештою вирішується завдання необхідного обсягу депозитних ресурсів для реалізації планів розвитку операцій банку за мінімальних витрат.

Друге, від чого залежить потреба в депозитних ресурсах, - підтримка ліквідності банку, тобто його здатність забезпечити своєчасне та повне виконання своїх грошових та інших зобов'язань, що випливають із операцій з використанням фінансових інструментів за рахунок наявних у розпорядженні банку активів або шляхом отримання позик на грошовому ринку, У тому числі міжбанківському кредитному ринку.

Залежно від того, на яких умовах укладено договір банківського вкладу (депозиту), банк повинен бути готовий повернути кошти на першу вимогу (депозити до запитання та строкові депозити фізичних осіб) або після закінчення передбаченого договором терміну або настання умов, зумовлених договором (депозити , Внесені на інших умовах повернення).

Підтримка ліквідності на прийнятному для банку рівні може бути забезпечена у вигляді:

У теорії та практиці ліквідність банку розглядається у взаємодії з його прибутковістю. У процесі управління активами банки майже завжди стикаються з дилемою «прибутковість - ліквідність». Йдеться про основне питання, яке доводиться вирішувати будь-якому економічному агенту (у т. ч. банку) при укладанні угоди, здійсненні будь-якої фінансової операції, А саме - вибір співвідношення доходу та ризику. Іншими словами, банк може відчувати напруженість у ліквідності не тільки у зв'язку з поведінкою вкладників (у даному випадку це лише одна з можливих проблемних ситуацій), а й значною мірою від вибору найбільш прийнятного рішення при постановці дилеми «прибутковість – ліквідність» у розрізі банківської стратегії та тактики.

Таким чином управління депозитними ресурсами комерційного банку, залученими в достатній сумі, покликане забезпечити максимальну ефективність їх використання.

Четвертий етап оцінки депозитної політики комерційного банку – визначення ефективності використання депозитних ресурсів.

Говорити про досягнення ефективності використання депозитних ресурсів можна лише, якщо: підтримується ліквідність на прийнятному для банку рівні; використовується вся сукупність депозитних ресурсів та забезпечується високий рівень рентабельності (прибуток на вкладені депозитні ресурси).

Підтримка ліквідності на прийнятному для банку рівні дозволяє банку:

Використання всієї сукупності депозитних ресурсів як необхідну умову забезпечення ефективності використання депозитних ресурсів є вкрай важливим, оскільки депозитна база спочатку призначена для розміщення активів, що приносять дохід. У цьому особливу гостроту набуває питання термінах вкладення депозитних ресурсів і відсоткові ставки за кредитами. Остання обставина безпосередньо пов'язана з вартістю ресурсів, а також з визначенням планованих витрат по забезпеченню роботи банку, запланованого рівня прибутковості кредитних операцій банку з мінімальним ризикомта премії за ризик.

Як відомо, терміни розміщення ресурсів повинні відповідати термінам залучення коштів на банківські та депозитні рахунки, що є вкрай важливим для управління ресурсами та ризиками, включаючи ризик ліквідності. При стабільному функціонуванні економіки (отже, і всіх економічних суб'єктів), банківської системи (виключається системна криза), високому рівні менеджменту в банку (управління активами та пасивами, ризиками) та налагодженій системі аналізу та інформаційного забезпечення діяльності різних підрозділів банку допускається трансформація ресурсів, насамперед всього, депозитних ресурсів (розміщення ресурсів банку активи з більш тривалими термінами, ніж термін їх залучення).

Таким чином, депозитна політика банку може уточнюватися на основі аналізу виконання поставлених перед ним завдань і ринкової ситуації, що постійно змінюється. Тому важливо, щоб способи та методи реалізації депозитної політики (тактика банку) адекватно коригувалися, конкретизуючи та уточнюючи депозитну діяльність банку.

Перш ніж почати формувати основні напрямки депозитної політики, необхідно проаналізувати склад та структуру депозитного портфеля банку. Як аналізований банк було обрано АСБ «Беларусбанк», де на прикладі однієї з філій буде розглянута його діяльність із залучення вільних коштів у депозити. Як відомо, цей банк є правонаступником колишнього Ощадний банкі в ньому акумулюється значна частина вкладів населення. Тому більшу частину аналізу займає розгляд депозитів населення.

Спочатку розглянемо структуру депозитів населення розрізі способу їх вилучення (див.таблицю 1 і 2).

У даних таблицях наведено дані рублевого та валютного депозитних портфелів банку за вкладами населення за три роки. Як показано, 1997 року у рублевих депозитах переважали вклади до запитання, частка яких становила 58,5% від суми даних депозитів. Переважна частка даних вкладів – рахунки, на які зараховується заробітна плата населення. Перевищення вкладів до запитання над терміновими вкладами на 17,3% свідчить про невисоку привабливість останніх, через що населення залишило значну частину коштів на поточних рахунках.

У складі термінових депозитів найбільші частки займають вклади термінами 6 місяців (12,97%) та 12 місяців та понад (15,4%). Це схильність населення до заощаджень на тривалі періоди часу. Цьому сприяли прийнятні відсоткові ставки, і навіть відносна стабільність економіки. Залучення банком довгострокових ресурсів сприяє підвищенню стійкості ресурсної бази, збільшує можливості довгострокового кредитування. Також інтерес викликає частка одномісячних депозитів, яка склала 7,23% від усіх рублевих вкладів населення. Вони перевищують депозити терміном на 3 місяці, які займають лише 5,57% від залучених ресурсів населення. Все це свідчить, що частина вкладників воліє відволікати свої кошти лише на місяць, вважаючи непривабливими інші, довгостроковіші види депозитів, а можливо і побоюючись змін в економіці.

Слід зазначити наявність у залучених коштах ощадних сертифікатів. Щоправда, їхня частка серед депозитів дуже незначна (всього 0,28%), що свідчить про відносну нерозвиненість даного інструменту порівняно з традиційними вкладами. Однак сама присутність сертифікатів свідчить про зацікавленість банку в залученні коштів з використанням різноманітних за своїми якостями прийомів.

Дещо інакше ситуація з валютним депозитним портфелем банку за рахунками населення. Тут домінують термінові депозити. Їхня частка серед усіх валютних вкладів склала 57,8%, що вказує на схильність населення зберігати кошти у валюті. У складі термінових депозитів понад третину займають вклади, терміном на 3 місяці, отже, це найбільш привабливий вид валютних заощаджень. Викликає інтерес та висока частка довгострокових вкладів (18,5%). Це свідчить про можливість населення відволікати значні валютні коштина тривалі терміни, що дозволяє видавати довгострокові валютні кредити чи використовувати їх у інших активних операціях. Незначне відставання у частці депозитів вкладів, терміном на 6 місяців, дозволяє зробити висновок про те, що вони також є відносно привабливими. Адже інакше їхня частка була б значно нижчою.

Тепер необхідно розглянути зміни у депозитних портфелях станом на 1998 рік. Загальний приріст карбованцевих депозитів становив 32,8%. Це було досягнуто за рахунок зростання частки термінових депозитів, що становило майже 54% від усіх рублевих депозитів населення. Причиною того, що сталося, можна вважати підвищення привабливості даних вкладів через підвищення відсоткових ставок, а також відносної стабільності в економіці. Про це свідчить і різке зниження частки термінових депозитів на один місяць. Населення стало вкладати свої кошти більш тривалі терміни. Як і раніше, найбільш привабливими залишаються депозити терміном на 12 місяців і більше. Незначно знизилися частки вкладів на 3 та 6 місяців, проте вони ще використовуються населенням, що підтверджується їх зростанням в абсолютному вираженні на 107 млн. та 88,8 млн. рублів відповідно.

Інакше склалася ситуація з валютним портфелем. Приріст вкладів протягом року становив 17,7%. Майже вдвічі знизилася частка депозитів до запитання. Це пояснюється тим, що у 1997 році через Беларусбанк здійснювалися виплати одноразової допомоги з фонду «Взаєморозуміння та примирення», а також щоквартальної допомоги колишнім воїнам Польського війська з Посольства Республіки Польща. У звітному роціпоменшало клієнтів, які отримують вищезазначені виплати. З огляду на зменшення частки вкладів до запитання значно зросла частка термінових депозитів (до 76,6%). Як і з рублевими вкладами, у їхньому складі зросли частки довгострокових ресурсів, що залучаються. Депозити з терміном зберігання 3 місяці знизилися до 15,5%, тоді як 6-місячні збільшилися до 23%, а річні - до 37,5%.

Це дуже вигідно банку з позицій ліквідності, проте одночасно відбувається зростання відсоткових витрат за вкладами.

Не можна не зупинитися на ситуації із сертифікатами. За звітний періодвідбулося падіння їх частки до 0,01%. Це сигналізує про непривабливість даного інструменту у клієнтів та необхідність перегляду умов їх реалізації та звернення.

На початок 1999 року було відзначено зростання карбованцевого депозитного портфеля майже на 70%. Також було відзначено зростання вкладів до запитання на 4979,8 млн. рублів та його частки у рублевому портфелі до 48,8%. Це можна пояснити зростанням мінімальної заробітної плати і, як наслідок, збільшенням сум, що надходять на рахунки в банку як оплату праці працівників підприємств та організацій. Паралельно збільшилася сума строкових депозитів (зростання на 4463,8). Це також свідчить про зростання доходів населення, що відбивається на заощадженнях. У складі термінових депозитів до мінімуму зменшилася частка вкладів терміном 1 місяць і становить лише 0,53% від усіх рублевих депозитів. Це яскравий прикладвтрати привабливості цього виду вкладів. Для зміни ситуації необхідно змінити умови щодо цього депозиту, включаючи і відсоткову ставку. Скоротилися і депозити терміном 3 місяці (зменшилися на 4 млн. рублів). Отже, вони теж втрачають свою привабливість і населення віддає перевагу іншим умовам вкладень. Населення перерозподілило ці кошти на більш довгострокові вкладення, про що свідчить зростання втричі суми депозитів на строк до 6 місяців та у 3,5 рази - за депозитами на 1рік та понад. Частка сертифікатів склала тисячну частину відсотка, що свідчить про відсутність попиту дані продукт.

У валютному портфелівідбулися дещо інші зміни. Загальний приріст коштів становив 15523,4 млн. рублів (збільшення 3,5 разу). При цьому продовжилося зниження залишків на рахунках до запитання, незважаючи на зростання офіційного курсу іноземної валюти. Причиною цього стало зниження залишків на рахунках клієнтів, які отримують щоквартальні виплати з Посольства Республіки Польща. Зростання термінових депозитів склало 4,2 рази, причому досягнуто воно було за рахунок зростання залишків з рахунками з терміном зберігання 12 місяців і більше. З цього випливає, що населення найбільше влаштовують умови зберігання коштів за даними депозитами, а також, що вони мають можливості до довгострокового заощадження валютних коштів.

Тепер розглянемо ситуацію із кількістю відкритих у банку рахунків населення (див. таблицю 3).

Станом початку 1997 року у банку було відкрито 40076 рахунків населенню. З них близько 42,5 припало на вклади до запитання та приблизно 57,5 ​​– на термінові депозити. Слід зазначити, що у 1996 року проводилося об'єднання поточних вкладів населення, якими тривалий час був рух. Станом початку 1996 року у банку було відкрито 34546 рахунків до запитання. А тепер їх об'єднали і залишилося лише 16841, що суттєво полегшило роботу обслуговуючого персоналу. Усе валютні вкладисклали лише 0,7% загальної сукупності рахунків населення, причому вклади до запитання становлять 0,5%. Тому банк обслуговує переважно рублеві рахунки. За кількістю рахунків до запитання можна будувати висновки про роботі з обслуговування цих трудомістких рахунків. Висока питома вага строкових вкладів досягається за рахунок компенсаційних рахунків, призначених для покриття збитків населення від знецінення їх вкладів на початку 90-х років. Вони займають близько трьох четвертих від усіх термінових рахунків.

Станом на 1998 рік загальна кількість рахунків знизилася на 53. Це сталося за рахунок зменшення кількості вкладів до запитання у валюті (на 93), що підтверджується даними таблиці 2 та строкових рублевих вкладів (на 209). Щодо останніх слід зазначити: за даними таблиці 1 відбулося збільшення коштів у цих рахунках в 1,5 разу. Отже, населення почало зберігати більше великі сумигрошей. Зростання кількості рублевих рахунків до запитання свідчить про залучення до банку обслуговування додаткових клієнтів.

До 1999 року склалася така ситуація. Продовжилося зменшення загальної кількості рахунків, причому вони зменшилися на 1843 рахунки. Причиною зниження стало зменшення кількості рахунків до запитання. На початку року було здійснено відкриття спеціальних накопичувальних рахунків, на які були зараховані залишки вкладів із сумами, що не перевищують 1000 рублів. Також помітно продовження зниження кількості валютних рахунків до запитання і термінових рублевих вкладів. Невелике зростання кількості термінових валютних вкладів і значне збільшення коштів на них вказує на збільшені розміри інвалютних коштів, що вкладаються населенням. Про збільшення розмірів коштів, що вносяться на рублеві строкові вклади і до запитання свідчить зменшення їх кількості та зростання обсягів коштів на них.

Динаміку кількості рахунків можна побачити на діаграмах у додатках 1 та 2. Як бачимо, депозити до запитання, термінові загалом та строкові вклади на 12 місяців поводяться відносно стабільно. Причиною цього є велика кількість, що приховує незначні зміни в депозитному портфелі. Інакше ситуація з терміновими депозитами терміном до 12-ти місяців. Як бачимо, за вказаний період відбулося різке падіннякількості вкладів зі строком на 1 місяць внаслідок втрати їхньої привабливості у населення. Паралельно відбулося збільшення кількості рахунків з терміном 6 місяців, що є свідченням зростання їхньої привабливості.

Тепер проаналізуємо структуру депозитного портфеля залежно від типу вкладника, тобто розмежування піде за депозитами юридичних та фізичних осіб (див. рис. 2).

На діаграмах можна побачити тенденцію до зростання залишків за рахунками як юридичних, і фізичних осіб. Для повнішого аналізу скористаємося даними з таблиці 4.

Як бачимо, станом початку 1997 року у депозитному портфелі банку значно переважали вклади населення. Їхня частка склала 81,8%. Отже, на той час банк формував більше трьох четвертих своїх кредитних ресурсів за рахунок вільних коштів населення. Половину всіх залучених коштів становлять карбованцеві рахунки, що розширює можливості проведення активних операцій на рублях. Частка валютних депозитів населення становить майже 30% від усіх ресурсів банку. На цьому тлі незначно виділяється частка вкладів юридичних осіб – лише 18%, серед яких 30% – валютні кошти. Загальна сума залучених ресурсів банку становила 19088,46 млн. рублів.

Станом на наступну звітну датувідбулося збільшення залучених ресурсів на 14 062,9 млн. рублів (на 74%). У розрізі типів вкладників можна побачити, зростання здебільшого відбулося через збільшення рублевих коштів юридичних (у 5 разів), що підвищило їх у ресурсах банку до 36,7%. Такий високий темп забезпечений переведенням на обслуговування до Беларусбанку рахунків бюджетних організацій, а також залученням кількох нових клієнтів. Незначне зростання валютних залишків на рахунках підприємств свідчить про слабке їх витрачання, недостатнє зовнішньоекономічної діяльності. Щодо коштів населення слід сказати, що їхня частка дещо знизилася на тлі зростання коштів на рахунках юридичних осіб. Проте, у абсолютному вираженні вони карбованцеві залишки збільшилися на 3360 млн. рублів (33%), валютні - на 943,4 (17.6%).

На 1999 ситуація була така: залучені ресурси банку збільшилися на 48243,8 млн. рублів (в 2,5 рази). Частка коштів юридичних збільшилася до 44,9% у загальному обсязі ресурсів, причому збільшилися як карбованцеві кошти (на 21129,2 млн. рублів), і валютні (на 2148,7 млн. рублів). Це свідчить про збільшення коштів, що обертаються на рахунках. У ресурсах населення найбільшого приросту досягли валютні рахунки, які збільшились у 2,3 рази. Це сталося за рахунок зростання курсу валют та збільшення схильності населення до заощаджень у валюті. Рублеві кошти збільшилися лише у 1,7 разу.

Враховуючи зміни часток вкладів у депозитному портфелі за два аналізовані періоди можна припустити, що в майбутніх періодах домінуватимуть вклади юридичних осіб.

У додатку 3 вказано динаміку чекових депозитів банку у розрізі категорії вкладників. Як видно, протягом зазначеного періодудомінували чекові рахунки фізичних осіб, які стрибків в останньому кварталі пояснюється тим, що на дані рахунки крім кредитів стали зараховувати кошти компенсаційних державних облігацій.

Ср = Оср / В * Д (1)

СРР- Середній термін зберігання вкладного рубля у днях;

Оср- Середньоденні залишки в рублях;

У- Звороти з видачі вкладів;

Д- кількість днів у періоді.

Цей показник відображає в динаміці стабільність вкладів, що особливо важливо в оцінці вкладів банку як ресурси короткострокового кредитування. Отримуваний результат показує час, протягом якого банк може використовувати залучені в депозити кошти на активні операції. Тепер розрахуємо цей показник перші квартали 1997-98 років (у млрд. крб).

СРР(1997) = 11,612 / 117,7 * 90 = 10 (днів),

в тому числі: за вкладами населення до запитання СРР(1997) = 73,5 днів,

за терміновими вкладами населення СРР(1997) = 159,4 днів,

за депозитами юрид. осіб СРР(1997) = 1,8 днів.

СРР(1998) = 44,386 / 263,23 * 90 = 15,2 днів,

зокрема: вклади до запитання населення Сср(1998)= 55,2 днів,

термінові вклади населення СРР(1998) = 211 днів,

депозити Юрид. осіб СРР(1998) = 4,7 днів.

Як бачимо, середній термін зберігання вкладного рубля за звітну дату становив у середньому 15 днів. Це означає, що кошти, що вкладаються по всьому депозитному портфелю банку осідають на рахунках в середньому на 15 днів, причому найбільш довго залишаються кошти (211 днів або 7 місяців); далі йдуть вклади населення до запитання (55 днів чи 1,8 місяці); а потім уже вклади юридичних осіб (майже 5 днів). З розрахунків видно, що вклади населення осідають на рахунках банку більш тривалі терміни, тобто вони стабільніші. Це з тим, більшість вкладів до запитання населення призначені для виплат їм заробітних платі пенсій і, отже, використовуються один - двічі на місяць. А за рахунками юридичних рух коштів здійснюється по кілька разів на тиждень, що пов'язане з їхньою виробничою діяльністю. В результаті виходить, що термін осідання коштів на них значно менший.

Порівняно з аналогічним періодом попереднього рокувідбулося збільшення розміру показника СРР, крім коштів, які у вкладах до запитання населення. Це свідчить про те, що люди вважають за краще не зберігати великі сумкоштів на даних рахунках.

Другий показник – це рівень осідання коштів, що надходять у вклади. Для його розрахунку використовується така формула:

Уо = (Ок - Він) / П * 100 (2)

Уо- рівень осідання коштів, що надходять у вклади;

Ок- залишки коштів за вкладами на кінець періоду;

Він- залишки коштів за вкладами початку періоду;

П- надходження у вклади.

Цей показник відображає ту частку коштів, що надходять у вклади, яка не витрачається вкладником і осідає на рахунку. На його підставі банки аналізують результати депозитної політики та можливості проведення кредитної політики. Розрахуємо рівень осідання коштів на 1 кварталів 1997-98 років.

На 1 квартал 1997 року отримуємо такі числа:

Уо(1997) = (16214,5-11653,7)/262451,9 *100 = 3,72 %

У тому числі: за вкладами населення до запитання Уо(1997)= 23,2%,

за терміновими депозитами населення Уо(1997) = 11,4%,

за вкладами юридич-х осіб Уо(1997) = 1.2%

На 1 квартал 1998 року отримуємо такі цифри:

Уо(1998) = (31512,13-28788,5)/262451,9 * 100 = 1,04%

у тому числі: за вкладами населення до запитання Уо(1998) = 1,9%,

за терміновими депозитами населення Уо(1998) = 27,6%

за вкладами юридич-х осіб Уо(1998) = 0,5%

Як очевидно з розрахунків, за 1997 рік рівень осідання коштів вступників у вклади по депозитному портфелю банку знизився у 3,6 разу і становить 1,04%. Це означає, що на рахунках стало осідати майже в 4 рази менше коштів, що надходять на них, ніж на початку року. Підвищення показника Уовідбулося лише за терміновими депозитами фізичних осіб, тому що дані рахунки призначені для тривалого зберігання коштів. Цим підтверджується і його високий питому вагу проти іншими вкладами. За рахунками до запитання і населення, і юридичних відбулося зниження значення показника Уо, причому за вкладами населення темпи зниження були значно вищими. Це свідчить про те, що вкладники за рахунками до запитання майже повністю знімають суми, що їм надходять: населення - на поточне споживання, підприємства та організації - на здійснення своєї господарської діяльності.

Підведемо підсумки. Як було видно, у банку є досить великий депозитний портфель, причому присутні в ньому рублеві та валютні вклади населення та юридичних осіб, а також чекові депозити. На останню звітну дату в розрізі позичальників переважали депозити населення, однак вони лише на 10% перевищили депозити юридичних осіб. У розрізі типу валюти домінують вклади в рублях, їх частка становить близько 70% всього депозитного портфеля. Значна частка рублевих ресурсів збільшує можливості банку кредитуванні населення та суб'єктів господарювання. За останній рікзалишки коштів за всіма депозитами збільшилися у 2,5 рази. Це позитивний фактор, тому що в результаті зростання депозитної бази з'являється можливість банку у розширенні його активних операцій. Банку також вигідна висока частка коштів на рахунках юридичних осіб, оскільки за даними рахунками виплачується мінімальний відсоток. У наступному розділі буде розказано заходи, які можуть використовувати банки для зростання своїх залучених ресурсів.

Аналіз оцінки використання депозитних ресурсів передбачає аналіз за такими напрямами:

Аналіз депозитного портфеля банку за характером операцій (з клієнтами, банками-контрагентами, цінними паперами);

Аналіз депозитного портфеля банку за термінами залучення;

Аналіз стабільності депозитного портфеля банку;

У межах кожного напряму позначаються різні аспекти аналізу, розробляються показники оцінки депозитного портфеля з позиції диверсифікованості, стабільності, вартості.

Далі проводиться оцінка достатності депозитних ресурсів, залучених комерційним банком» - оцінюється фактичний обсяг залучених депозитів та проводиться контроль за виконанням планових показників за депозитними операціями.

Вихідним моментом щодо достатності депозитних ресурсів на майбутній період (рік, півріччя, місяць) є попит на кредити та інші банківські продукти. Чим більший попит на кредитні ресурси, тим активніше банкзбільшує свою ресурсну основу.

Умовою досягнення ефективності використання депозитних ресурсів є підтримка ліквідності на прийнятному для банку рівні, використання всієї сукупності депозитних ресурсів та досягнення високого рівня рентабельності (прибуток на вкладені депозитні ресурси).

Оцінка використання депозитних ресурсів може проводитися із застосуванням низки критеріїв, що характеризують ефективність депозитної політики банку загалом.

1.Процентна маржа. Показник чистої процентної маржі розраховується за такою формулою:

- Середня величина доходних активів.

Показник процентної маржі показує різницю між отриманими та сплаченими відсотками безпосередньо впливає на рентабельність КБ. Величина, аналіз зміни цього показника важливі прийняття адекватних управлінських рішень.

2. Чистий СПРЕД.

де - Відсоток по позиках, отриманий банком при розміщенні коштів;

- Відсоток, виплачений власникам коштів на депозитних рахунках;

- Сума розміщених кредитів за період;

- Сума залучених депозитів за період.

Показник чистого СПРЕДу та показник процентної маржі є одними з кількох найважливіших показниківоцінки прибутковості комерційного банку

Як видно з формул, до розрахунку показників входить депозитний відсоток, що грає важливе значення для формування депозитної політики. Аналізу банківських відсотківприділяється особлива увага, оскільки відсотки основне джерело операційних доходів банку (відсотки отримані) та основне джерело операційних витрат банку (відсотки сплачені).

3. Рівень осідання вкладного рубля. Рівень осідання коштів, що надійшли до вкладів, пропонується визначати за такою формулою:

де - рівень осідання коштів у вкладах у відсотках;

- Залишок вкладу на кінець року;

- Залишок вкладу на початок року;

- Надходження у вклади.

Чим більший рівень осідання вкладу, тим краще для банку. Зростання числового значення цього показника свідчить про перевищення припливу вкладів з їх відпливом, а нульове значення – про незмінність вкладів.

4. Середній термін зберігання коштів. Розрахунок середнього терміну зберігання коштів можна проводити за такою формулою:

де – середній термін зберігання у днях;

- Середній залишок вкладів;

– оборот із видачі вкладів;

– кількість днів у періоді.

Даний показник дозволяє оцінити можливість використання наявних коштів як ресурс кредитування відповідного терміну.

5. Середня вартість ресурсів, що залучаються.

де – коефіцієнт середньої вартостізалучених ресурсів;

- Сукупні витрати на залучення ресурсів;

– середній розмірзалучених ресурсів у період.

Коефіцієнт дає змогу оцінити середні витрати на залучення ресурсів. Найбільш дорогими за вартістю залучення є кредити ЦБ РФ і міжбанківські кредитні ресурси (13-15% річних), а найдешевшими є вклади до запитання, якими середньому виплачується 1%.

6. Ефективність використання залучених ресурсів.

де - Коефіцієнт ефективності використання залучених ресурсів;

- Витрати на залучення ресурсів.

Коефіцієнт показує скільки доходів приносить одиниця вироблених витрат.

Остаточний висновок щодо ефективності використання депозитних ресурсів та отримання вичерпного уявлення про ефективність депозитної політики можна зробивши розрахунок даних показників на кілька звітних дат або зіставивши отримані значення з аналогічними показниками інших комерційних банків.

Наведені критерії оцінки ефективності використання депозитних ресурсів є універсальними, але кожен банк вправі самостійно виділяти собі найприйнятніші критерії залежно від сфери своєї діяльності, обсягу, собівартості операцій та, що їм виконуються.