Фінансова допомога від засновника проводки до 1с. Проведення з безоплатної фінансової допомоги від засновника чи директора

Засновники товариства з обмеженою відповідальністю можуть будь-якої миті надати фінансову допомогу підприємству. Це часто буває дуже зручно у випадку фінансових труднощіворганізації. Простіше отримати допомогу засновника, ніж отримувати кредит у банку. Як може бути надана фінансова допомога від засновника, як її відобразити у бухгалтерському обліку, які проведення виконати?

Фінансова допомога то, можливо як у грошовому вигляді, і у матеріальному (як майна).

Яким чином засновник може надати фінансову допомогу організації:

• Безвідсоткова позика;
• Позика з нарахуванням відсотків;
• Передача майна чи фінансів безоплатно;

Розглянемо докладніше кожен із цих випадків, у яких їх особливості, які проводки має виконати бухгалтер.

Фінансова допомога у вигляді грошової позики

Позика у вигляді коштів – це фінансова допомога від засновника, яка передбачає повернення переданих організації коштів засновнику після закінчення певного проміжку часу.

Кошти передаються в даному випадкувід засновника підприємству виходячи з договору позики, складання якого має відповідати нормам ДК РФ.

Позика може бути процентною або безвідсотковою.

У першому випадку в договорі позики має бути прописана відсоткова ставка, якщо ж її розмір у договорі не вказаний, то він приймається рівною ставкою рефінансування, що діє на поточну дату. У цьому випадку щомісяця для відображення проводок щодо нарахування відсотків потрібно уточнювати чинну ставкуна даний момент.

Якщо позика – безвідсоткова, це також має бути зазначено у тексті договору. При цьому отримана сума позики не включається до складу доходів організації та не оподатковується. Матеріальна вигода, що виникла у зв'язку з економією на відсотках, також не оподатковується прибуток. Як правило, саме такий спосіб надання фінансової допомоги обирають засновники.

Конкурентна боротьба за становище над ринком вимагає від підприємств постійно змінюватися, підлаштовуючись під запити споживачів. В умовах обмежених оборотних коштівбагато фірм вдаються по допомогу до засновника. Розглянемо основні проводки, що формуються при отриманні безоплатної фінансової допомоги від засновника. Зміст

• 1 Фінансова допомога від засновника
• 2 Порядок обліку безоплатної допомогизасновника
  • 2.1 Поповнення оборотних коштів
  • 2.2 Збільшення капіталу (шляхом формування додаткового або резервного капіталу)
• 3 Порядок обліку безвідсоткової позикивід засновника

Фінансова допомога від засновника Відповідно до ДК РФ надходження від засновника можуть бути отримані на відплатній (у вигляді відсоткової позики) та безоплатній основі (передача активів, безвідсоткової позики або грошей у дар).

Які зробити проведення для операції «фінансова допомога засновника» в 1с?

Коротких До складу податкової бази з прибутку включаються лише гроші, внесені М.Н.

Л. Князєвим та Є. В. Коротких, тому що їх часткова участьу статутному капіталі не перевищує 50 %.

Відповіді на запитання Питання №1. Як відбувається надходження негрошової допомоги від засновника? Така можливість має передбачатися Статутом організації та підкріплюватися рішенням загальних зборів засновників.

Необхідно врахувати такі норми на час вступу имущества:

• приймається ринкова цінаоб'єкта майна;
• проводиться незалежна оцінка майнового об'єкта, що передається, з метою підтвердження ринкової ціни;
• передача провадиться на підставі акта.

Запитання №2.
Який варіант надання допомоги своєму ТОВ засновником найоптимальніший? Внесок у майно чи статутний капітал.
Запитання №3.

Тема: фінансова допомога від засновника

Саме на дату зарахування грошей (20.10.2017) бухгалтер ЗАТ «Приз» має показати операцію щодо отримання коштів. З цією метою використовується запис ДП 50 (51), КТ 91-1.

З внесеної грошової допомоги С. Н. Сафонової податок з прибутку не обчислюється, тобто.

к. пайова участь у статутному капіталі цього засновника становить понад 50%. Приклад 2. Внески засновників грошима на покриття збитків У компанії «Стріла» за 2016 рік нараховано збитки 300 000 руб.
Її засновники (3 особи) прийняли рішення заповнити нестачу коштів, що утворилася, за рахунок власних грошей.

Важливо

Безоплатну допомогу грошима від імені засновників було внесено у таких пропорціях:

Д. Сидоров (часткова участь у капіталі становить 55%) – 200 тис.

Н. Л. Князєв (часткова участь 23%) - 50 тис. руб.;

В. Коротких (часткова участь 22%) – 50 тис.

Проведення з безоплатної фінансової допомоги від засновника чи директора

Засновники мають право надати фінансову допомогу суспільству шляхом безоплатної передачігрошових коштів, цінних паперівчи іншого іншого майна.
Цілями безоплатної допомоги можуть бути: ведення статутної діяльності; розрахунки по заробітної плати; перерахування податків; платежі за оренду, зв'язок та утримання офісу; оплата витрат на відрядження; погашення позикових зобов'язань тощо.
буд. Документом, на підставі якого може бути отримано безоплатну фінансову допомогу, є, як правило, угода про надання фінансової допомоги.

Увага

У бухгалтерському обліку грошові кошти, Отримані російською організацією від засновника безоплатно, є іншими доходами і визнаються на дату їх надходження (п.

7 ПБО 9/99 "Доходи організації", затв. наказом Мінфіну Росії від 06.05.1999 № 32н). У податковому обліку відповідно до пп. 11 п. 1 ст.

Безоплатна фінансова допомога засновника (при усні, проводки) у 2018 році

За такої форми фінансової підтримкиважливо враховувати такі фактори:

• передані кошти ніяк не впливають на розмір статутного капіталу;
• дані фінанси не збільшують та не зменшують частку жодного учасника юрособи;
• організація одержує гроші без додаткових умов.

Оформлення безоплатної допомоги Рішення про надання грошової допомоги на безоплатній основі вимагає договірного оформлення. ВАЖЛИВА ІНОФРМАЦІЯ! Податковий Кодекс РФ не обкладає передані кошти податком на прибуток, якщо учасник юридичної особи, що надав допомогу, володіє половиною і більше статутного капіталу організації. В інших випадках ця сума стане частиною позареалізаційних доходів та підлягає податку на прибуток. Необхідним документомє засновницьке рішення про надання безоплатної допомоги фірмі, де потрібно чітко вказати цілі, на які планується спрямувати отримані фінанси.

Приклад проводок для безоплатної фінансової допомоги від засновника

ДП 08, КТ 83 (Внесок засновника на додаток чистих активів) - прийняття основного засобу Внесення основних засобів засновником на додавання чистих активів ДП ​​75 (Гроші засновника на покриття шкоди), КТ 84 - фіксоване рішення щодо покриття шкоди; ДП 51, КТ 75 (Гроші засновника на покриття шкоди) – зарахування грошової допомоги (внеску) Внесок на покриття збитку ДП 50 (51), КТ 91-1 – внесення грошей засновником; ДП 91-1, КТ 99 – річний дохід; ДП 99, КТ 84 – чистий річний дохід; ДТ 84, КТ 82 - внесок для додавання резервного фонду за нормами Статуту організації Внесок на поповнення резервного фонду Оформлення безоплатної допомоги засновника: способи та супутні документи Процес оформлення безоплатної допомоги засновника починається з проведення загальних зборів учасників, де спочатку звучить та узгоджується питання .

Проведення при отриманні безоплатної фінансової допомоги від засновника

• Головна
• Документи

Надання фінансової чи негрошової допомоги (далі за текстом - внесення внеску) засновником своєї підприємства на безплатній основі - правомірна господарська операція.

Вона передбачає передачу від імені засновника підприємства фінансів, майна, майнових прав, цінних паперів, матеріалів, основних засобів та ін.

У статті розповімо, як оформляється безоплатна допомога засновника у 2018 році для різних режимів оподаткування, які проводки, розглянемо приклади.

Особливості надання безоплатної допомоги засновником своєї компанії Грошова допомога може бути тимчасовою (безвідсоткова позика).

Засновник також має право передати своїй компанії гроші та майно у власність. Так може поповнити чи підняти капітал підприємства. Отриману безоплатну допомогу обов'язково потрібно відображати у бухобліку.

Кошти Іванова, спрямовані на погашення збитку» 520000 Надходження коштів від Іванова на погашення збитку Платіжне доручення 05.02.2015 51 75/»Кошти Петрова, спрямовані на погашення збитку» 480000 Надходження коштів від Петрова на погашення збитку Платіжне доручення Приклад 3 - поповнення резервного фонду від засновника У разі, якщо безоплатна фінансова допомога від засновника надходить на необхідно спочатку відобразити її у складі інших доходів, оскільки резервний фондможливо поповнити лише за рахунок нерозподіленого прибутку.

Ці суми підлягають включенню до складу резервного фонду наприкінці року, після підбиття підсумків фінансових результатів.
На цій підставі безоплатні внески засновника необхідно спочатку врахувати на рахунку 91.1. Безоплатна фінансова допомога від засновника проводки: Рахунок Дт Рахунок Кт Операція 51 (50) 91.1 Надійшли безоплатні внески 91.1 99 Відображено прибуток 99 84 Відображено чистий прибуток 84 82 Поповнено резервний фонд Якщо після збільшення резервного капіталу його розмір перевищить обмеження, встановлені статутом, необхідно внести до нього відповідні зміни (ст.12, ст.30 закону №14-ФЗ «Про ТОВ» від 08.02.1998р; ст.35 закону №208-ФЗ від 26.12.1995г) Якщо фінансової допомоги вноситься на формування додаткового капіталу, то бухгалтер відобразить це проводкой Дт51 (50) Кт83.

Для документального оформлення господарських операційнеобхідно скласти рішення засновника (протокол загальних зборів), у якому вказують суму грошової допомоги, майно, що передається (якщо допомога не грошова) та її мета.

Надати фінансову допомогу учасник може не грошової форми. Тобто передати організації основні засоби, матеріали, товари, нематеріальні активи. Порядок обліку у разі залежить від виду имущества. Докладніше про це див.

• Як оформити та відобразити в обліку отримання основних засобів безоплатно ;

• Як відобразити у бухобліку придбання (створення) товарного знаку .

Допомога грошима

Якщо фінансова допомога від учасника надходить у грошовій формі, то порядок ведення бухобліку залежить від періоду, в якому вона одержана:

• протягом звітного року – на будь-які цілі;

• після закінчення звітного року – на покриття збитку, сформованого на рахунок 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)».

Гроші, отримані від учасника протягом року, увімкніть до складу інших доходів. В обліку зробіть запис:

Дебет 50 (51) Кредит 91-1

- Відбито безоплатне надходження грошей від учасника.

Рахунок 98-2 "Безкоштовні надходження" при отриманні грошей не використовуйте. Він призначений для обліку доходів від безоплатного надходження лише негрошових активів. Такий висновок дозволяє зробити Інструкцію до плану рахунків.

Приклад відображення у бухобліку фінансової допомоги, наданої засновником у грошовій формі

В березні поточного рокузасновник ТОВ "Альфа" А.В. Львів надав організації фінансову допомогу у грошовій формі. Призначення фінансової допомоги – поповнення оборотних коштів організації, сума – 500 000 руб. Гроші надійшли на розрахунковий рахунок організації 15 березня.

У бухобліку «Альфи» зроблено запис.

Дебет 51 Кредит 91-1
- 500 000 руб. - отримано фінансову допомогу від засновника.

Покриття збитку

Якщо гроші від учасника надходять на погашення збитку, сформованого за підсумками звітного року, рахунок 91 не використовуйте.

Як правило, рішення учасників, у тому числі засновників або акціонерів, про надання фінансової допомоги на покриття збитків приймають після закінчення звітного року, але до затвердження річний бухгалтерської звітності. Таке рішення визнають подією після звітної дати. Фінансову допомогу відразу ж належать на рахунок 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)». При цьому жодних записів у бухобліку звітного періоду не роблять. Це випливає з пунктів 3 та 10 ПБО 7/98.

Для обліку коштів, що надходять, використовуйте рахунок 75 «Розрахунки з засновниками». До нього варто відкрити субрахунок «Кошти учасників, спрямовані на погашення збитків».

Надходження фінансової допомоги на покриття збитку, сформованого за підсумками звітного року, у бухобліку відобразите проводками.

1. На дату, коли рішення про фінансову допомогу буде задокументовано протоколом загальних зборів учасників, у тому числі акціонерів, або рішенням єдиного засновника:

Дебет 75 субрахунок «Кошти учасників, спрямовані на погашення збитку» Кредит 84

- ухвалено рішення про погашення збитку за рахунок коштів учасників.

2. На дату надходження грошей:

Дебет 50 (51) Кредит 75 субрахунок «Кошти учасників, спрямовані на погашення збитку»

- Отримані кошти від учасників на покриття збитку, сформованого за підсумками звітного року.

Такий порядок випливає із Інструкції до плану рахунків (рахунок 75).

Поповнення резервного фонду

Ситуація: як відобразити у бухобліку надходження від учасника (засновника, акціонера) безоплатної грошової допомоги на поповнення резервного фонду (капіталу)?

Поповнити резервний фонд можна лише за рахунок нерозподіленого прибутку. Тому спочатку фінансову допомогу відобразите у складі інших доходів. Наприкінці року після підбиття підсумків фінансової діяльностіці суми увімкніть до резервного фонду.

Інакше сформувати резервний фонд за рахунок фінансової допомоги не вдасться. Тому спочатку кошти, одержані від учасників, відобразіть на рахунку 91-1 у складі інших доходів.

Обороти з дебету рахунки 91-1 «Інші доходи» збільшать чистий прибуток організації, що формується на рахунку 99 «Прибутки та збитки».

Наприкінці року після підбиття підсумків за рахунком 84 «Нерозподілений прибуток» із нерозподіленого прибутку сформуйте резервний фонд.

У бухобліку все це відобразите такими проводками:

Дебет 50 (51) Кредит 91-1

- Відбито безоплатне надходження грошей від учасника (засновника, акціонера);

Дебет 91-1 Кредит 99

- Відбито прибуток за підсумками року;

Дебет 99 Кредит 84

- Відбито чистий прибуток за підсумками року;

Дебет 84 Кредит 82

- Здійснено відрахування до резервного фонду (капіталу) за нормативами, затвердженими статутом.

Такий висновок випливає з Інструкції до плану рахунків (рахунки 84, 82).

Якщо після збільшення резервного капіталу (фонду) його вартість перевищить обмеження, встановлені у статуті організації, внесіть зміни до статуту.

Усе це випливає з пункту 7 ПБО 9/99, пункту 1 статті 35 та статті 12 Закону від 26 грудня 1995 р. № 208-ФЗ, пункту 1 статті 30, пункту 4 статті 12 Закону від 8 лютого 1998 р. № 14-ФЗ , Інструкції до плану рахунків (рахунки 84, 99) та підтверджується у листі Мінфіну Росії від 23 серпня 2002 р. № 04-02-06/3/60.

Коли фінансову допомогу не враховують при розрахунку податку на прибуток

У ряді випадків фінансову допомогу у складі доходів при розрахунку прибуток враховувати не потрібно. Такі ситуації в таблиці нижче.

Якщо фінансова допомога, що надійшла від учасника, у тому числі засновника або акціонера, не збільшує базу для розрахунку податку на прибуток, у бухобліку виникає постійна різниця, з якою потрібно розрахувати постійний податковий актив (п. 7 ПБО 18/02).

Фінансову допомогу для збільшення чистих активів у доходах не враховують. Це правило поширюється і на ті ситуації, коли за бажанням учасників, засновників або акціонерів заборгованість товариства перед ними зменшується або припиняється. Наприклад, якщо суспільство не виконало зобов'язання перед учасником за договором позики, він може передати позику збільшення чистих активів. Тим самим він припиняє зобов'язання товариства за договором (лист ФНП Росії від 20 липня 2011 р. № ОД-4-3/11698).

Водночас відсотки, нараховані за такою позикою та списані шляхом прощення боргу, не визнаються безоплатно одержаним майном з метою збільшення чистих активів. Фактично ці кошти суспільству не передають. Тому боржник включає в склад позареалізаційних доходів виходячи з пункту 18 статті 250 Податкового кодексу РФ. Такі роз'яснення надано у листі ФНП Росії від 2 травня 2012 р. № ЕД-3-3/1581.

Приклад відображення в бухобліку та при оподаткуванні основного засобу, який безоплатно надійшов від засновників на збільшення чистих активів. Організація застосовує загальну системуоподаткування

За результатами 2015 року ТОВ «Торгова фірма "Гермес"» виявило, що розмір чистих активів менший від статутного капіталу.

У березні 2016 року один із учасників – О.С. Глібова - вирішила зробити майновий внесок у суспільство з метою збільшення чистих активів - комп'ютер Sony VAIO VPC-L22Z1R/B вартістю 78 000 руб. Цього ж місяця на загальні збориучасників це рішення було схвалено та закріплено у протоколі. Комп'ютер передано Глібовій суспільству і введено в експлуатацію того ж місяця.

У березні в бухобліку «Гермеса» зроблено такі записи:

Дебет 08 Кредит 83 субрахунок «Внесок Глібової на збільшення чистих активів»
- 78000 руб. - враховано основний засіб, отриманий від Глібової збільшення чистих активів;

Дебет 01 субрахунок «Основний засіб експлуатації» Кредит 08
- 78000 руб. - прийнято до обліку та введено в експлуатацію основний засіб.

При розрахунку прибуток вартість безоплатно отриманого комп'ютера не враховується (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Чи можна при розрахунку податку на прибуток врахувати витрати, сплачені за рахунок фінансової допомоги від засновника? Частка засновника у статутному капіталі перевищує 50 відсотків.

Так можна.

Після того, як оприбутковані гроші, безоплатно отримані від засновника, вони стають власністю організації. Тому й витрачають їх як власні кошти. Отже, витрати, сплачені з допомогою цих коштів, можна враховувати при розрахунку прибуток. За умови, звичайно, що витрати економічно обґрунтовані та документально підтверджені (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Аналогічна думка відображена в листах Мінфіну Росії від 20 березня 2012 р. № 03-03-06/1/142, від 29 червня 2009 р. № 03-03-06/1/431, від 21 січня 2009 р. № 03 -03-06/1/27 та підтверджена арбітражною практикою (див., наприклад, постанови ФАС Північно-Західного округу від 12 квітня 2007 р. № А56-13199/2006, Волго-Вятського округу від 28 серпня 2006 р. № А29- 13543/2005).

Приклад відображення у бухобліку та при оподаткуванні витрат, сплачених за рахунок фінансової допомоги засновника. Частка засновника у статутному капіталі організації складає 55 відсотків

У лютому засновник ТОВ "Торгівельна фірма "Гермес"" А.В. Львів надав організації безоплатну фінансову допомогу у грошовій формі. Гроші було надано на поповнення власних оборотних коштів. Розмір допомоги – 150 000 руб. Цього ж місяця отримані гроші були спрямовані на купівлю матеріалів. Вартість придбаних матеріалів – 150 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 22 881 руб.). У березні матеріали було відпущено у виробництво.

Організація застосовує метод нарахування. Податок з прибутку сплачує помісячно.

В обліку організації зроблено проводки.

В лютому:

Дебет 51 Кредит 91-1
- 150 000 руб. - Отримані кошти від засновника;

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток» Кредит 99
- 30 000 руб. (150 000 руб. × 20%) - відображено постійний податковий актив;

Дебет 60 Кредит 51
- 150 000 руб. - Перераховані кошти постачальнику матеріалів;

Дебет 10 Кредит 60
- 127119 руб. - оприбутковані матеріали;

Дебет 19 Кредит 60
- 22881 руб. - Відображено вхідний ПДВ;

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» Кредит 19
- 22881 руб. - прийнято до відрахування вхідний ПДВ.

В березні:

Дебет 20 Кредит 10
- 127119 руб. - Списані у виробництво матеріали.

При розрахунку прибуток у лютому бухгалтер «Гермеса» не включив до складу доходів кошти, отримані від засновника. При розрахунку прибуток у березні вартість матеріалів, списаних у виробництво, було враховано у складі витрат.

Коли та як фінансову допомогу потрібно включити до доходів при розрахунку податку на прибуток

Коли жодна з умов звільнення від оподаткування отриманої фінансової допомоги не виконується, враховуйте її у складі позареалізаційних доходів (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Доход визнайте:

Ці правила застосовуються як із методі нарахування, і при касовому методі (подп. 1 і 2 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Якщо фінансова допомога, що надійшла від учасника (засновника, акціонера) збільшує базу для розрахунку податку на прибуток, але не відображена у складі доходів у бухобліку, утворюється постійна різниця, з якою потрібно розрахувати постійне податкове зобов'язання. Це випливає із положень пунктів 4 та 7 ПБО 18/02. Наприклад, така ситуація може виникнути при отриманні грошей на погашення збитку, сформованого за підсумками звітного року, або при отриманні майна у безоплатне користування.

Приклад відображення в бухобліку та при оподаткуванні коштів, що безоплатно надійшли від засновників на погашення збитку за підсумками звітного року. Організація застосовує загальну систему оподаткування

За результатами 2015 року ТОВ «Торгівельна фірма "Гермес"» зазнало збитків у розмірі 1 000 000 руб. Засновниками "Гермеса" є А.В. Львів (частка у статутному капіталі «Гермеса» становить 51%) та О.С. Глібова (частка – 49%).

У березні 2016 року (до затвердження річної бухгалтерської звітності) засновники вирішили покрити сформований збиток за рахунок власних коштіву наступних пропорціях:

• Львів – у сумі 510 000 руб.;
• Глібова – у сумі 490 000 руб.

Цього ж місяця гроші від засновників надійшли на розрахунковий рахунок «Гермеса».

У березні 2016 року у бухобліку «Гермеса» зроблено такі записи:

Дебет 75 субрахунок «Кошти Львова, спрямовані на погашення збитків» Кредит 84
- 510 000 руб. - ухвалено рішення про погашення частини збитку Львовом;

Дебет 75 субрахунок «Кошти Глібової, спрямовані на погашення збитку» Кредит 84
- 490 000 руб. - ухвалено рішення про погашення частини збитку Глібової;

Дебет 51 Кредит 75 субрахунок «Кошти Львова, спрямовані на погашення збитків»
- 510 000 руб. - надійшли гроші від Львова на погашення збитків;

Дебет 51 Кредит 75 субрахунок «Кошти Глібової, спрямовані на погашення збитку»
- 490 000 руб. - надійшли гроші від Глібової на погашення збитків.

У бухобліку при отриманні від засновників коштів на погашення збитку доходу немає. При розрахунку прибуток до складу доходів включаються кошти, отримані від Глібової (т. до. частка засновника становить менше 50%). В результаті виникає постійна різниця та постійне податкове зобов'язання:

Дебет 99 субрахунок «Постійні податкові зобов'язання» Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток»
- 98 000 руб. (490 000 руб. × 20%) - відображено постійне податкове зобов'язання.

Ситуація: чи потрібно включати до розрахунку прибуток безоплатну допомогу, отриману від комерційної організації-засновника? Обсяг наданої допомоги перевищує 3000 руб.

Так потрібно. Але тільки якщо не виконано умов, які дозволяють не враховувати фінансову допомогу в доходах.

Справа в тому, що незалежно від розміру безоплатної допомоги, отриманої від засновника, у доходах її не потрібно враховувати лише в певних ситуаціях. Це випливає із положень пункту 8 статті 250, підпунктів 11 та 3.4 пункту 1 статті 251 Податкового кодексу РФ.

Щодо безоплатної допомоги, розмір якої перевищує 3000 руб., Можливість застосування даного порядку підтверджує арбітражна практика (див., наприклад, постанови ФАС Північно-Західного округу від 23 грудня 2005 р. № А56-4986/2005, Поволзького округу від 6 грудня м. № А65-5602/2007-СА1-7).

Увага:у ситуації, коли безоплатну допомогу надає організація-засновник у сумі понад 3000 крб., є ризик, що одержувача можуть змусити врахувати допомогу у доходах при розрахунку прибуток.

Так, згідно зі статтею 575 Цивільного кодексуРФ дарування між комерційними організаціями у сумі понад 3000 крб. заборонено. А виходячи з положень Податкового кодексу, такі угоди допускаються. Поняття безоплатно переданого чи отриманого майна з метою розрахунку прибуток визначено у пункті 2 статті 248 Податкового кодексу РФ. При цьому жодних вартісних обмежень щодо цього майна не встановлено.

У ряді випадків у судах було доведено, що з розрахунку прибуток суми понад 3000 крб. все одно потрібно враховувати у доходах. Оскільки допомога від однієї організації іншої для звільнення від оподаткування повинна виконувати не лише умови, визначені в Податковий кодекс, Але й передбачені у статті 575 Цивільного кодексу РФ. Наприклад, постанови ФАС Московського округу від 5 грудня 2005 р. № КА-А40/11321-05, від 30 червня 2005 р. № КА-А40/3222-05.

Тому безпечніше оформити отримане фінансування від засновника договором безвідсоткової позики або (якщо йдеться про ТОВ) як внесок у майно.

ПДВ

При розрахунку ПДВ кошти, отримані від учасника, у тому числі засновника або акціонера, як безоплатну допомогу, не враховуйте. Пояснюється це тим, що надходження грошей обкладають ПДВ лише тоді, коли воно пов'язане з розрахунками за реалізовані товари, Роботи або послуги (підп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Надання безоплатної фінансової допомоги у грошовій формі реалізацією не визнається. Аналогічна думка відображена у листі Мінфіну Росії від 9 червня 2009 р. № 03-03-06/1/380.

Ситуація: чи можна прийняти до відрахування ПДВ щодо товарів, робіт чи послуг, які були придбані за рахунок коштів, безоплатно отриманих від учасника (засновника, акціонера)?

Так можна.

Умови, за яких організація має право прийняти до відрахування вхідний ПДВ, визначено у статтях 171 та 172 Податкового кодексу РФ. Від того, за рахунок яких джерел було придбано товари, роботи чи послуги, право покупця на відрахування з ПДВ не залежить. Тому в ситуації вхідний ПДВ можна прийняти до відрахування на загальних підставах.

Аналогічна думка відображена в листах Мінфіну Росії від 29 червня 2009 р. № 03-03-06/1/431, від 6 червня 2007 р. № 03-07-11/152 і підтверджена арбітражною практикою (див., наприклад, постанови ФАС Волго-В'ятського округу від 28 серпня 2006 р. № А29-13543/2005а, від 17 листопада 2005 р. № А29-933/2005а, Московського округу від 12 березня 2008 р. № КА-А40/1240-08.

УСН

При визначенні доходів на спрощенні не враховують ті ж надходження, що й розрахунку податку на прибуток. Отже, фінансову допомогу, отриману від залежного засновника чи того, хто володіє більш ніж 50 відсотками у статутному капіталі одержувача, при розрахунку єдиного податку теж не враховують. Як, зрештою, і допомога на збільшення чистих активів. Такий порядок встановлено статтею 346.15, пунктом 8 статті 250, підпунктами 3.4 та 11 пункту 1 статті 251 Податкового кодексу РФ та листами Мінфіну Росії від 18 квітня 2011 р. № 03-03-06/1/243, від 9 червня 2011 року. 03-03-06/1/380. Хоча наведені листи присвячено порядку обліку фінансової допомоги при розрахунку податку на прибуток, їх положення можуть бути поширені і на розрахунок єдиного податку при спрощенні.

Якщо зазначені умови не виконані, то допомогу від учасника, у тому числі засновника чи акціонера, враховуйте у складі позареалізаційних доходів (ст. 346.15 та п. 8 ст. 250 НК РФ).

Доход визнайте:

• у день надходження грошей на розрахунковий рахунок або до каси;

• на дату надходження майна (наприклад, оформлення акта приймання-передачі).

Це випливає із положень пункту 1 статті 346.17 Податкового кодексу РФ.

ЕНВД

Об'єктом оподаткування ЕНВД є поставлений дохід (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Тому прибутки у вигляді фінансової допомоги, як правило, на розрахунок ЕНВД не впливають.

ОСНО та ЕНВД

Якщо фінансову допомогу отримано і виконані умови звільнення її з оподаткування, при розрахунку податку з прибутку її необхідно врахувати у позареалізаційних доходах.

Чинне податкове законодавствоне містить механізму розподілу позареалізаційних доходів між різними видамидіяльності. Якщо не можете визначити належність позареалізаційного доходу до того чи іншого виду діяльності, то всю його суму слід включити до податкову базуз податку на прибуток та нарахувати податок за ставкою 20 відсотків. Такої позиції дотримується Мінфін Росії у листі від 15 березня 2005 р. № 03-03-01-04/1/116.

Вимогами чинного законодавствавстановлено: якщо частка власника у статутному капіталі компанії перевищує 50%, він може надавати їй без податкових наслідківдопомогу у вигляді безоплатного надання коштів. Сума, зазвичай, вноситься з цього приводу організації та повинна мати певне цільове призначення (наприклад, збільшення оборотних коштів). При здійсненні безоплатної допомоги одним із власників між ним та компанією необхідно укласти відповідну угоду.

Насамперед слід відобразити надходження грошей на банківський рахунок компанії. У 1С Бухгалтерії при цьому використовується однойменний документ. Працюючи з ним слід бути дуже уважним, оскільки він формує проводки, отже, впливає зміст звітності.

При заповненні документа, що реєструє в 1С Бухгалтерії 8.3 надходження коштів на рахунок організації у банку, слід керуватися певними правилами:

• Створювати його рекомендується з розділу меню з банківськими випискамиза допомогою кнопки, що фіксує надходження коштів.
• Як тип операції слід вибирати розрахунки з іншими контрагентами.
• У поля з номером і датою, що входять, слід внести відповідні реквізити, що містяться в банківському ордері.
• Як платник слід зазначити засновника, який здійснює перерахування безоплатної фінансової допомоги. Відомості про нього необхідно внести до довідника з контрагентами.
• Підставою для перерахування є угода про надання допомоги, тому в полі з реквізитами договору слід зазначити інформацію про таку угоду. Тип договору у разі є «Інші».
• Для проведення використовується рахунок 98.02, на якому відображаються безоплатні надходження коштів.
• Після завершення процедури заповнення документа необхідно провести.

Другим кроком є ​​відображення отриманої безоплатно фінансової допомоги у регістрах програми 1С Бухгалтерія 8.3. Для цього слід використовувати операцію, що створюється вручну, оскільки типового документау законодавстві для такої дії не передбачено. Слід також на увазі, що документ «Операція» формує проводки, тому перед його проведенням необхідно перевірити зміст, щоб бути впевненим, що в ПО 1С Бухгалтерія облік безоплатної допомоги здійснюється коректно.

При заповненні форми для проведення операції необхідно враховувати такі нюанси:

• Документ міститься в розділі меню з усіма операціями, які вводяться вручну. Для виведення на екран форми заповнення слід використовувати кнопку «Створити».
• Типом документа є операція.
• У відповідному полі слід стисло описати суть операції. Це необхідно зробити, щоб у подальшому можна було легко згадати про зміст операції та документи-підстави для її проведення, оскільки до такого роду дій пильну увагу надають контролюючі органи.
• Для формування проводки слід користуватися функцією додавання. Рахунок за дебетом повинен бути 98.02 (використовується для реєстрації безоплатних надходжень), а за кредитом - 91.01 (фіксує всі інші доходи, які не позначаються на інших рахунках при формуванні фінансового результату). Обов'язково слід зазначати субконто за кредитом. І тому з переліку видів інших доходів слід вибрати необхідне найменування. Якщо елемент немає, його слід створити. Необхідність такої дії пов'язана з тим, що допомога від засновника, отримана безоплатно, не впливає на оподаткування прибутку, отже, відповідні налаштування мають бути зроблені для цього елемента довідника (зняти прапорець, що вказує на необхідність відображення в НУ). Як субконто за дебетом слід зазначати засновника, який здійснює безоплатне перерахування коштів.
• Суму надходжень слід внести у поле.
• Поля з даними для податкового обліку та величиною постійної різниці будуть заповнені у програмі 1С Бухгалтерія 8.3 автоматично. Слід пам'ятати, що в результаті такої операції у компанії виникне постійна різниця між бухгалтерським та податковим облікому зв'язку з тим, що безоплатна допомога для цілей оподаткування не враховується.
• Щоб надрукувати бухгалтерську довідку з цієї операції, слід скористатися однойменною кнопкою.
• Після закінчення процесу заповнення документ необхідно записати та закрити.

Перевірити коректність відображення безоплатної фінансової допомоги у 1С Бухгалтерії за допомогою оборотно-сальдовій відомостіза рахунком 98.02.

При цьому отримана сума позики не включається до складу доходів організації та не оподатковується на прибуток. Матеріальна вигода, що виникла у зв'язку з економією на відсотках, також не оподатковується прибуток. Як правило, саме такий спосіб надання фінансової допомоги обирають засновники. Договір позики крім вказівки суми та процентних ставокможе включати також інформацію про те, на що мають бути витрачені ці гроші, який є строком і порядком повернення. Проводки: У бухгалтерії обліку позик використовується або рахунок 66 (для короткострокових, терміном менше 1 року), або рахунок 67 (для довгострокових, терміном понад 1 року). Детально ці два рахунки розглядалися у цій статті. Залежно від виду грошових коштів, що надходять, рахунок 66 і 67 корепонує з рахунками обліку коштів (50, 51, 52).

Бухгалтерські проведення у нко тимчасової фінансової допомоги від засновника

Об'єктом податку виступає лише поставлена ​​прибуток (НК РФ, ст. 346.29, п. 1). До речі, виконуючи наявні податкові зобов'язання, організація на УСН та ЄСХН сплачує єдиний податок, але в ОСН - податку прибуток. Також читайте статтю: → «Декларація з податку на прибуток (завантажити зразок заповнення)».

Інфоорганізації на УСН, ОСН, ЕСХН, які отримали грошову допомогу від засновника, який має менше 50% їхнього капіталу, враховують її у позареалізаційному доході. Прибуток визнається на дату:

• прийняття грошей у касі (чи розрахунковий ліс);
• прийняття майна (підстава - укладений акт приймання-передачі переданого майнового об'єкта).

Зазначені норми однаково діють при касовому методі та методі нарахування. Прийнята допомога у вигляді майна, майнових (немайнових) прав та спрямована на збільшення чистих активів не оподатковується на прибуток.

Які зробити проведення для операції «фінансова допомога засновника» в 1с?

Акт прийому-передачі 20 02 Нарахування амортизації основного засобу Бухгалтерська довідка 98 / «Безкоштовні надходження» 91 / «Інші доходи» Вартість основного засобу списана до складу інших доходів Акт на списання, бухгалтерська довідкаЯкщо фінансова допомога надійшла у вигляді матеріалів, то: Рахунок Дт Рахунок Кт Зміст операції Документ 10 98/ «Безкоштовні надходження» Відображено ринкова вартістьматеріалів, отриманих безоплатно Акт прийому-передачі 20 10 Списання використаних матеріалів Акт на списання, бухгалтерська довідка 98/ «Безкоштовні надходження» 91/»Інші доходи» Списання до складу інших доходів вартості витрачених матеріалів Акт на списання, бухгалтерська довідка Приклад 2 - допомога погашення збитку Розглянемо, як у бухгалтерському обліку відобразити безоплатно надану фінансову допомогу від засновника, спрямовану погашення збитку звітного року.

Проведення з безоплатної фінансової допомоги від засновника чи директора

ПДВ обов'язковий до сплати лише в тих випадках, коли:

• організація використовує одержані товари з метою подальшої реалізації;
• подарована продукція – підакцизна;
• допомога надана у вигляді товарів, послуг або робіт, а також об'єктів ОЗ та НМА, які потім будуть передані третім особам.

Безоплатно передані суми, зазвичай, включають лише до розрахунку прибуток благополучателя, а ПДВ з коштів не сплачується.

Підприємство-одержувач допомоги зобов'язано враховувати її при розрахунку податку на прибуток, якщо порушується хоча б одна з умов:

• його початковий капітал складається з 50% і більше з вкладу благодійника;
• статутний капітал організації, що надає допомогу, складається на 50% і більше з вкладу благополучця.

Таким чином, до розрахунку податку на прибуток не включається лише фінансова допомога від засновника.

Як відобразити у бухобліку фінансову допомогу

У бухгалтерському обліку зробіть такі проводки: - Д51 К98 субрахунок 2 «Безплатні надходження» - відображена безоплатна фінансова допомога від засновника; - Д98 субрахунок 2 «Безплатні надходження» К91 субрахунок 1 «Інші доходи» - фінансова допомога, отримана від засновника, доходи;- Д68 К99 – відбито нарахування постійного податкового активу. 4 Якщо ви хочете внести фінансову допомогу як додатковий капітал, відобразіть це за допомогою запису: Д51 К83 – відображена фінансова допомога від засновника. 5 Якщо ж ви вирішили отримати свої кошти назад, відобразіть їх як отриману позику. Для цього обов'язково укласти договір позики. 6 У бухгалтерському обліку відобразіть це так: - Д51 або 50 К66 або 67 - відображено отримання позики від засновника; - Д66 або 67 К51 або 50 - відображено повернення позики засновнику.

Безоплатна фінансова допомога засновника (при усні, проводки) у 2018 році

Вид безоплатної допомоги Обставини, за яких допомога не оподатковують Деталізація Гроші, об'єкти майна Частка «помічника» (засновника, учасника, акціонера) у статутному капіталі одержувача допомоги становить більше половини Щодо передається майна (до грошей це не відноситься) зазначені норми застосовуються тоді, коли вона не передається третій стороні протягом року. Відлік ведеться з дня його ухвалення. Одержувач (юрособа, організація) безоплатної допомоги володіє більше 50% статутного капіталу сторони, що допомагає (юрособи, організації) Ситуація: допомагає (передає майновий об'єкт) закордонна компанія, яка входить до списку територій, що надають пільгування за оподаткуванням.

Безоплатна допомога засновника: проводки

Тоді вартість прийнятого майна слід зараховувати до прибутку для обчислення податку.

Фінансова допомога від засновника

Сюди впишіть мету внесення фінансової допомоги, її розмір та форму внесення (наприклад, на розрахунковий рахунок). 2 Фінансову допомогу враховуйте у складі інших доходів. Слід зауважити, що дана сумане збільшує базу оподаткування при розрахунку податку на прибуток, тому в бухгалтерському обліку з'являється постійна різниця, яка тягне освіту постійного податкового активу. Це зазначено у Податковому кодексі (стаття 251) та у ПБО 18/02.

Повернення тимчасової фінансової допомоги засновнику на карту проведення

27.11.2014 14:36 ​​Як відобразити отриману фінансову допомогу від засновника у програмі "1С:Бухгалтерія 8".

Довідник господарських операцій. 1С:Бухгалтерія 8 додано практичну статтю "Отримання безоплатної грошової допомоги від засновника (частка більше 50%)", в якій розглядається надходження безоплатної фінансової грошової допомоги від засновника організації, частка якого у статутному капіталі товариства становить 77%. Засновник цієї організації - фізична особа (резидент РФ) - співробітником перестав бути. Цільове призначенняфінансової допомоги – поповнення оборотних активів.

Основною метою створення комерційної організації є отримання прибутку (п. 1 ст. 50 ЦК України).

Засновниками (учасниками, акціонерами) товариств різних форм власності може бути як фізичні особи(резиденти та нерезиденти РФ, у тому числі працівники організацій), так і юридичні особи(Російські та іноземні організації).

Засновники мають право надати фінансову допомогу товариству шляхом безоплатної передачі коштів, цінних паперів чи іншого іншого майна. Цілями безоплатної допомоги можуть бути: ведення статутної діяльності; розрахунки із заробітної плати; перерахування податків; платежі за оренду, зв'язок та утримання офісу; оплата витрат на відрядження; погашення позикових зобов'язань тощо.

Документом, на підставі якого може бути отримано безоплатну фінансову допомогу, є, як правило, угода про надання фінансової допомоги.

У бухгалтерському обліку кошти, отримані російською організацією від засновника безоплатно, є іншими доходами і визнаються на дату їх надходження (п. 7 ПБО 9/99 "Доходи організації", утв. наказом Мінфіну Росії від 06.05.1999 № 32н).

У податковому обліку відповідно до пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходом безоплатно отримане майно (роботи, послуги, майнові права) не є для обчислення податку на прибуток.

Кошти, безоплатно передані засновником російської організації, не пов'язані з оплатою товарів, що підлягають оподаткуванню на додану вартість (робіт, послуг), в сторони, що отримує, до податкової бази з ПДВ не включаються (пп. 1 п. 1 ст.

Безоплатна фінансова допомога засновника (при УСН, проводки) у 2018 році

146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Крім того, у зв'язку з виходом нових релізів у "Довіднику господарських операцій. 1С:Бухгалтерія 8" актуалізовані такі статті:

Зверніть увагу починаючи з релізу 3.0.33 програми "1С:Бухгалтерія 8" використовується новий інтерфейс "Таксі". Докладніше див. тут.

Поряд з інтерфейсом "Таксі" зберігається і колишній інтерфейс "1С:Підприємства 8". Користувач може вибирати вид інтерфейсу в налаштуваннях програми (див. тут).

Інші новини довідника див.

<<< Назад

Грошові труднощі – ситуація, від якої ніхто не застрахований. Кожна людина одного разу опиняється у «фінансовій ямі», з якої доводиться вибиратися самому чи шукати допомоги у близьких та рідних людей. Нижче розглянемо, як вчинити, коли терміново потрібна фінансова допомога, куди звернутися, і які методи найефективніші. Відразу зазначимо, що підвищення ефективності збору коштів можна підходити до вирішення питання комплексно.

Що робити, коли терміново потрібна фінансова допомога?

Термін «терміново» передбачає, що фінансова підтримка потрібно терміном до 1-2 днів. Тут доступні такі рішення:

• Кредитна карта. За наявності кредитки і відкритого ліміту достатньо прийти до будь-якого банкомату і взяти суму, що цікавить. У кожному банку передбачено пільговий період, протягом якого надається право на повернення заборгованості без додаткових відсотків. Але варто врахувати, що за зняття готівки з кредитки за замовчуванням береться комісія (до 2-3%).
• Кредит у МФО. Коли терміново потрібна фінансова допомога, рятують мікрофінансові організації, які не цікавляться цілями клієнта, не вимагають довідки про доходи та видають кошти на строк до 20-30 хвилин. Заявка клієнта перевіряється миттєво, а за погодженні кандидатури гроші зараховуються на карту чи гаманець ЕПС. З паперів потрібно лише паспорт (іноді ІПН). Але варто врахувати, що термін кредитування та сума обмежені, а ставка вища, ніж у звичайних банках.

• Позика у приватної особи. Не менш затребуваним способом є звернення до приватника, який передасть необхідну суму під певний відсоток. Умови співробітництва обумовлюються заздалегідь. Коли потрібна фінансова допомога, можна відкрити сторінки оголошень в Мережі та вибрати одну із пропозицій.

  Повернення тимчасової фінансової допомоги засновнику проведення

  Тут важливо бути уважним, щоби не нарватися на шахрая. Бажано «пробити» телефон та дані людини через Інтернет. Можливо, він уже перебуває у «чорному списку».

• Звернення до рідних. Коли гроші потрібно терміново, краще відразу прийти до близької людини і пояснити обставини. За наявності у родича чи друга необхідної суми, він із великою ймовірністю її займе. При виборі такого варіанту важливо своєчасно повернути кошти, щоб наступного разу, коли терміново буде потрібний спонсор для фінансової допомоги, людина не відмовила у підтримці.

Куди йти, коли терміново потрібна фінансова допомога на безповоротній основі (безоплатно)?

У важких фінансових ситуаціях, коли немає можливості повернути отримані кошти, доводиться шукати гроші за умови безповоротності. Тут доступні такі шляхи:

Для вирішення фінансових труднощів можна використовувати й інші методи — знайти додатковий заробіток, стати донором, завести свій канал у Ютуб, купити металошукач та шукати скарб. Варіантів безліч, але вирішення фінансових труднощів за допомогою Sbordeneg.com виглядає найефективнішим.