Які відрахування покладено при покупці квартири. Податкове вирахування

Будь-який громадянин РФ є платником податку доходи фізосіб. Розмір цього податку обчислюється роботодавцем та сплачується до виплати заробітної плати. Відповідно до норм податкового законодавства, кожен росіянин може отримати податкове вирахування, тобто має право зменшити суму, на яку сплачується податок. І однією із законних підстав для отримання такого відрахування є купівля нерухомості. Крім того, підставою для отримання відрахування є витрати на оздоблення та ремонт квартири, а також виплата відсотків за іпотечному кредиту.

Розповідає Валерія Симонова, керівник юридичного департаменту компанії «ПДВ-Нерухомість»: «Майнове податкове відрахування - це сума, на яку занижується база оподаткування, з якої, у свою чергу, сплачується ПДФО 13%». Слід розуміти, що зменшується при отриманні податкового відрахування не та сума, яку слід сплатити як податок, а сама податкова база, тобто сума, яка підлягає оподаткуванню. Анна Мішутіна, аналітик ІК «Фінам», каже: «Згідно з чинними законодавчими нормами, розмір вирахування розраховується як 13% від витраченої на придбання житлової нерухомості суми, але не більше 260 тисяч рублів, тому що максимальна сума, з якої здійснюється вирахування, не може перевищувати 2 мільйони рублів».

Отже, навіть якщо ви купили квартиру за 6 млн. рублів, відрахування буде розраховано обсягом 13% від 2 млн рублів, тобто його розмір становитиме 260 тисяч рублів. До речі, «граничний поріг» у 2 мільйони було встановлено лише 2008-го року; раніше максимальна сума для розрахунків становила всього 1 млн. рублів. Про це нагадує Ірина Шугурова, заступник генерального директора«МІЕЛЬ-Брокеридж» по правових питань: «Скористатися майновим податковим вирахуванням у розмірі, що не перевищує 2 мільйони рублів, платник податків може, якщо право на таке вирахування виникло, починаючи з 1 січня 2008 року». Для тих, хто продавав чи купував житло до зазначеної дати, відрахування розраховується від суми 1 млн. рублів.

Збільшення суми порадувало тих покупців, котрі ще не встигли скористатися своїм правом на податкове відрахування. Проте стало не надто приємною новиною для тих, хто вже використав це право раніше. Справа в тому, що отримати податкове відрахування при купівлі нерухомості кожен громадянин Росії має право лише один раз. Саме тому експерти радять не поспішати тим, хто планує здійснити ланцюжок угод з метою покращення. житлових умов. Не виключено також, що у майбутньому максимальний поріг для податкового відрахування стане ще більшим. Принаймні, про це говорять періодично внесені в російське законодавствозміни.

Кому вирахування не належить?

Якщо докладніше вивчити питання, хто має право отримання податкового відрахування у Росії, стане зрозуміло, що є певні категорії громадян, яким виплати не покладено. Відрахування не отримають ті, хто не сплачує прибутковий податок державі, і насамперед це люди, які отримують зарплату «у конверті», тобто офіційно не працевлаштовані. Оформити вирахування не зможуть безробітні, інваліди та особи, які отримують від держави допомогу з догляду за дитиною. Не передбачено виплату податкового відрахування у разі, якщо угоди з нерухомістю відбуваються між близькими родичами (чоловіком і дружиною, батьками та дітьми). Не потрапляють до категорії тих, хто може отримати відрахування, індивідуальні підприємці, оскільки їм діє спеціальний податковий режим.

Відповідно до п.2.ч.1 чт. 220 НК РФ (2 частина): «Майновий податковий відрахування, передбачений цим підпунктом, не застосовується у випадках, якщо оплата витрат на будівництво або придбання житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них для платника податків провадиться за рахунок коштів роботодавців або інших осіб, коштів материнського (сімейного) капіталу». Таким чином, не можуть отримати відрахування громадяни, яким квартиру купує компанія-роботодавець, а також учасники федеральних програм(Військова іпотека, Молода сім'я). Але останні все ж таки можуть розраховувати на виплати, якщо використовують як доплату власні кошти (з них і буде розрахований розмір відрахування). Це підтвердила і Ганна Мішутіна: «У випадку з військовою іпотекою відрахування може поширюватися на витрати, понесені на обслуговування іпотечного кредиту, тобто витрати громадян. Аналогічні норми, наскільки пам'ятаю, маються на увазі і в спеціальних муніципальних чи федеральних соціальних програмах, Податкова база може бути зменшена виходячи з цільових витрат ».

Нюанси для деяких категорій: пенсіонери, платники іпотеки

Спочатку отримати податкове вирахування не могли непрацюючі пенсіонери; однак з 1 січня 2012 року ці громадяни при купівлі нерухомості також мають право на отримання відрахування, але лише за умови, що до виходу на пенсію вони були офіційно працевлаштовані та отримували «білу» зарплату. Цікава ситуація складається з купівлі нерухомості батьками на ім'я своїх неповнолітніх дітей. Згідно з податковим законодавством, у цьому випадку батьки можуть отримати майнове відрахування за неповнолітню дитину. Дитина ж у своїй не втрачає права отримання відрахування у майбутньому, після досягнення повноліття.

У виграшному, на думку експертів, становищі опинилися із запровадженням норми про відрахування покупці квартир за іпотекою. Вони можуть скористатися правом отримання відрахування на вартість квартири та у сумі сплачених за кредитом відсотків. Причому пільга за кредитами верхньої планки (що згадувалося вище 2 млн. рублів) немає. Враховуючи, що відсотки можуть у деяких випадках становити до половини вартості нерухомості, отримувати вирахування при іпотеці досить вигідно. Для прикладу: та сама квартира за 6 млн. рублів, куплена в кредит на 10 років. Податковий відрахування з вартості нерухомості становить 13% від 2 млн. рублів, тобто 260 тис. рублів. Сума відсотків за кредитом за 10 років становитиме 3 млн. рублів, і з них покупець отримає ще 390 тисяч.

Разом з тим, якщо громадянину відмовили в отриманні іпотечного кредиту, і він змушений був для купівлі нерухомості оформити споживчий кредит, права на майновий вирахування на суму відсотків за таким кредитом він не має.

Як отримати податкове відрахування?

Ганна Мішутіна пояснює: «Для отримання вирахування необхідно звернутися з відповідною заявою або до податкової служби за місцем реєстрації платника податків (у цьому випадку необхідно подати податкову декларацію), або до роботодавця, надавши з податкові документи, що підтверджують право на відрахування». При цьому необхідно надати до податкової інспекції заяви про отримання права на податкове вирахування, договір, на підставі якого квартира перейшла у власність; акт приймання-передачі квартири та документ, що підтверджує передачу грошових коштів (платіжне доручення, прибутковий касовий ордері т.п.).

І знову повернемося до п.2.ч.1 чт.220 НК РФ (2 частина): «При придбанні квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується - договір про придбання квартири, кімнати , частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується, акт про передачу квартири, кімнати, частки (часток) у них платнику податків або документи, що підтверджують право власності на квартиру, кімнату або частку (частки) у них».

При вчиненні угоди купівлі-продажу документами, що підтверджують факт оплати купленого житла, може бути і розписка продавця, і акт про взаємні розрахунки за договором купівлі-продажу. При цьому обов'язкове нотаріальне посвідчення цих документів не потрібне. «Названі документи мають бути належним чином оформлені (необхідно вказати прізвища, імена та по батькові продавця та покупця, їх місця проживання, повні паспортні дані, а по можливості і ІПН)», - додає Ірина Шугурова.

Заяву розглянуть протягом 30 днів з моменту її подання та видадуть повідомлення про надання права на податкове відрахування. Примітно, що термін звернення на отримання податкового відрахування законодавством не обмежений. Можна написати заяву і принести документи через п'ять років після покупки квартири. Щоправда, слід пам'ятати, що, якщо угоду купівлі-продажу було укладено до 1 січня 2008 року, власник має право на відшкодування із суми лише в 1 млн. рублів.

Щодо перспектив подальшого підвищення суми податкового відрахування, то експерти роблять позитивні прогнози. Зокрема, Ганна Мішутіна сказала: «Ми вважаємо, що це ймовірний сценарій. Можлива подальша зміна законодавства на користь покупців нерухомості буде орієнтована на стимулювання розвитку ринку житлової нерухомості та житлового будівництва».

Інструкція: як отримати податкове вирахування. За фактом працівник отримує лише 87% заробітної плати. Інші 13% із зарплати йдуть державі. Але ці гроші держава може повернути, наприклад, при купівлі квартири.

Податкове вирахування- це своєрідна дотація сумлінним платникам податків від держави. Таким чином, 13% податку, що віддаються із зарплати, держава повертає назад. Одна з можливостей повернення податку – купівля житла. Таке податкове відрахування називається майновим. Стаття 220 Податкового кодексуРосія докладно розповідає про цей вид податкового відрахування.

Хто має змогу отримати податкове відрахування?

Працюючі громадяни з офіційною зарплатою, індивідуальні підприємці, що знаходяться на загальної системиоподаткування. Визначальним фактором є оплата громадянином прибуткового податку, Оскільки цей податок повертає держава. " Податкове вирахуванняпоширюється на всі доходи, з яких було сплачено ПДФО на рік купівлі житла. Для пенсіонерів діє виняток: вони можуть оформити відрахування за три попередніх року", - Коментує юрист Дмитро Аніщенко. Претендентом на виплати може бути лише власник житла.

З чого можна отримати податкове відрахування?

Купівля квартири, кімнати або частки, а також будинку або земельної ділянкипід індивідуальне житлове будівництво(ІЖС) передбачає можливість отримання податкового відрахування. Якщо при здачі забудовником квартира "без оздоблення", то можна отримати відрахування і на ремонт. У разі житла, взятого під іпотечний кредит, податкове відрахування повертає і частину суми із відсотків за іпотекою.

Яку суму податкового відрахування можна повернути?

Максимальна сумавиплати при покупці житла на сьогодні – це виплата для іпотечного житла. Ця сума складає 650 000 рублів. Як вийшла ця цифра? Її визначають виходячи з максимальної суми в 2 млн. рублів "живих" грошей, на яку держава надає податкове відрахування (згідно з п. 4 ст. 20 НК РФ). Майновий вирахування при придбанні іпотечного житла відрізняється додаванням до стандартній сумівідрахування додаткового, з відсотків за кредитом у міру їхньої виплати. Максимальна сума із відсотків за кредитом – 390 тисяч рублів. Вона також складається з максимальної суми за відсотками - 3 млн. рублів, з якої держава може надати відрахування, відповідно до п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальні суми, на які держава надає податкові відрахування та максимальні суми відрахування щодо них.

Максимальна сума "живих" грошей – 2 млн. рублів; максимальна сума відрахування їх (13 %) становить 260 тис. рублів.

Максимальна сума за відсотками іпотечного кредиту (при купівлі житла до 01.01.2014) – не обмежена; максимальна сума вирахування їх - 13 % від суми.

Максимальна сума за відсотками іпотечного кредиту (при купівлі житла після 01.01.2014) – 3 млн рублів; максимальна сума відрахування їх (13 %) становить 390 тис. рублів.

Скільки разів надається податкове відрахування?

Отримання податкового відрахуваннявід держави до 2014 року було можливе лише один раз у житті. Після 2014 року внесли деякі зміни до правил отримання виплат від держави. Так, при покупці житла зараз можна отримати виплати кілька разів. Головне, щоб загальна сума, з якої платник податків може отримати майновий вирахування, не перевищувала 2 млн. рублів.

"У 2013 році я купила квартиру і через рік отримала на неї майнове вирахування, але не максимальну суму. Цього року я хотіла оформити ще один відрахування на іншу квартиру, щоб добрати до двох мільйонів, але мені відмовили, тому що квартира була куплена в 2013 році", - поділилася своєю особистою історією Інна.

Коли повертаються гроші з податкового відрахування?

Через рік (але не раніше) після придбання житла подаються документи на вирахування. Обмеження терміну давності немає. За офіційної невеликої заробітної плати, повернення грошей доведеться чекати роками. Платник податків отримає від держави лише те, що він віддав йому як податок.

"Майновий вирахування не перевищує суми, утриманої роботодавцем. При заробітку 1 млн руб. на рік відрахування до бюджету становлять 130 тис. Саме стільки поверне податкова", - пояснює Кирило Лобанов, партнер адвокатського бюро"Шабарін та партнери".

Залишок із виплати переносять на наступний рік. Віднімання податку відбувається доти, доки залишиться залишку з виплати.

Приклад розрахунку майнового податкового відрахування.

Петро придбав будинок за 5 млн руб. З них початковий внесокготівкою – 2 млн рублів. Суму, що залишилася, в 3 млн рублів він взяв по іпотечному кредиту на 5 років під 12% річних. З цього випливає, що сума податкового відрахуванняПетра становитиме 494 тис. рублів. Ця цифра складається з двох: з відрахування з 2 млн. рублів "живих" грошей - 260 тис. рублів, і з відрахування з відсотків за іпотекою - 234 тис. рублів (1,8 млн. рублів за 5 років кредиту). З умовою офіційної заробітної плати 70 тис. рублів на місяць, сума податку (13%), виплаченого Петром державі протягом року становить 109 200 рублів. Звідси випливає, повну суму майнового відрахування Петро отримає орієнтовно через 4,5 року.

Оформлення. Які документи потрібні для податкового відрахування?

Є певний перелік необхідних документів. Але зібрати їх, не завдасть великих труднощів.

Необхідні документи:

1. Паспорт або інший документ, який його замінює. До них копії перших сторінок та прописки.

2. Довідка 2-ПДФО про доходи. Цю довідку надає роботодавець. У разі роботи у кількох роботодавців або при зміні їх за рік необхідно взяти довідки у всіх.

3. Договір кулі-продажу або пайової участі.

4. Будь-який документ, що підтверджує факт оплати житла (квитанції, платіжні доручення, розписки).

5. Свідоцтво про реєстрацію права власності.

6. Акт приймання-передачі житла у разі придбання не за договором купівлі-продажу.

7. Податкова декларація 3-ПДФО. Форму бланка можна завантажити з Інтернету. Заповнення бланка відбувається з довідок з місця роботи та інших документів.

8. Заява повернення податку. У ньому потрібно вказати інформацію про рахунок, на який будуть вноситись гроші з відрахування від держави. Зразок заяви.

У разі житла, взятого в іпотеку, перелік стандартних документівпоповнюється кредитним договором та довідкою про виплачені за ним відсотки за рік. Цю довідку видає банк. Для оформлення податкового відрахуванняна будівництво чи ремонт необхідно надати чеки, квитанції на придбані будматеріали. Необхідно пам'ятати про збирання та зберігання всіх платіжних документів з ремонту або будівництва, якщо є перспектива необхідності одержання та оформлення податкового відрахування по них.

Як отримати податкового відрахування?

1 етап: Документи.

Збір усіх необхідних документів. Підготовка їх копій до податкової. Нотаріального запевнення для них не потрібно, але на кожній сторінці необхідні: напис "копія вірна", підпис, її розшифровка та дата. Заповнена податкова декларація 3-ПДФО. Написана заява.

2 етап: Податкова.

Після збору та оформлення всіх необхідних документів, вони передаються до податкової особисто або відправляються поштою. Відправляючи поштою, відправник немає можливості виправлення можливих недоліків оформлення паперів дома. Тому ризикує отримати відмову через можливих помилокв оформленні, про відмову або необхідність виправлення документів буде відомо лише через кілька місяців.

3 етап: Гроші.

Податковою здійснюється перевірка наданих документів. За законодавством, перевірка відбувається не більше трьох місяців. У разі позитивної відповіді перевірки гроші надходять на рахунок протягом 30 днів.

"У податковій за місцем моєї прописки зазвичай величезні черги. На щастя, мені вдалося здати документи за 20 хвилин. На них поставили друк "перевірено" і сказали чекати на виплату три місяці", - розповідає з особистого досвідуОлександр із Москви.

Альтернативний спосіб отримання податкового відрахування.

Отримання коштів можна здійснити через роботодавця, подробиці всіх етапів цього описані в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необхідних документів надається роботодавцю. І він припиняє щомісячне відрахування податку (13 %) із заробітної плати працівника. Право на отримання податкового відрахуванняу будь-якому разі необхідно підтверджувати у податковій. Але є й позитивна сторона – повернення грошей можна розпочати одразу, не обов'язково чекати наступного року. Не слід забувати і деякі нюанси, втрачені у законодавстві: досі не прописано порядок дій при зміні роботодавця або ліквідації компанії. У зв'язку з пробілами законодавства практично цей варіант отримання відрахування зустрічається досить рідко.

Кожен громадянин Російської Федераціїмає змогу зменшити суму, з якої сплачується податок. Якщо він здійснює операції з нерухомістю, має право на податкове відрахування.

Правові підстави податкового відрахування

Правовий зоною тим, кому належить податкове відрахування при купівлі квартири, є НК РФ. Стаття 200 передбачає підстави отримання пільги:

• придбання квартири чи частки у ній
• будівництво будинку
• купівля житлової кімнати
• придбання земельної ділянки під будівництво
• оформлення іпотеки

Якщо іпотека, то прикладаються додаткові папери – кредитний договір, довідки про виплату відсотків Майнове повернення дорівнюватиме сумі виплачених відсотків.

Скористатися пільгою можна лише раз. Тому, якщо у перспективі планується дорожча купівля, то з оформленням пільги варто почекати.

При покупці другої нерухомості теж можна скористатися правом відрахування, якщо таке право не було реалізовано вперше.

Відповідно до законодавчих норм, сума відрахування визначається як , проте трохи більше 260 тисяч рублів, враховуючи той факт, що максимальна сума, з якої може здійснюватися відрахування, має перевищувати 2 мільйонів рублів. З чого випливає, що навіть за вартості житла 4 мільйони рублів компенсуватимуть 260 тисяч.

Категорії осіб, які можуть отримати податкове відрахування

Для отримання податкового відрахування потрібно бути громадянином РФ і мати при цьому підставу. Компенсацію можуть отримувати і пенсіонери, які вийшли на пенсію не пізніше як за три роки. Перебуваючи понад 20 років на військовій службі, громадянин навіть після виходу на пенсію має право на повернення.

Гроші можна отримати виключно при купівлі житла, оформленого у власність. Отримати подібну субсидію від держави може тільки власник житла і лише у тому випадку, якщо він особисто вніс оплату.

Серед тих, кому належить податкове вирахування при купівлі квартири, розглядаються і подружжя, яке має свої частки. Кожен із них може отримати компенсацію.

Купуючи нерухомість на ім'я неповнолітніх дітей, батьки мають право отримати майновий відрахування за свою дитину. Дитина в такій ситуації не втрачає право на податкову пільгу у майбутньому після досягнення повноліття.

Покупці квартир за іпотекою можуть використовувати право отримання вирахування не лише від суми вартості квартири, а й від суми сплачених за кредитом відсотків. Максимальної пільги за кредитами немає. Приймаючи до уваги, що банківські відсоткиможуть становити 50% вартості нерухомості, отримувати відрахування при іпотеці вкрай вигідно.

Хто не має права на податкове відрахування

Вирахування не передбачено для тих, хто не оподатковується прибутковим податком. Насамперед це люди, які офіційно не працевлаштовані.

Оформити податкове відрахування також не зможуть такі категорії громадян: інваліди, а також особи, які отримують від держави допомогу з догляду за неповнолітніми дітьми. Податкові пільгине передбачені у разі, а також, якщо квартира чи будинок було придбано за рахунок державних коштів.

Не потрапляють до пільгової категорії на отримання відрахування індивідуальні підприємці, оскільки їм діє індивідуальний податковий режим.

Не можуть отримати відрахування особи, яким квартиру купує фірма-роботодавець, і навіть учасники федеральних програм («Військова іпотека», «Молода сім'я»). Учасники федеральних програм можуть розраховувати на виплати лише у тому випадку, якщо доплачували за житло з власних коштів .

Якщо громадянин не оформив житло в іпотеку та скористався споживчим кредитом— права на відрахування на суму відсотків за цією позикою він не має.

Оформлення

Для оформлення треба написати заяву довільної форми з необхідним перелікомвідомостей. При зверненні до роботодавця пакет документів здається йому, а потім пересилається до податкової.

При позитивному рішенні кошти або спрямовуються з цього приводу пільговика, або роботодавець певний час не утримує зі співробітника ПДФО.

Якщо вирахування отримати у роботодавця, то необхідно звернення до податкових органів, які протягом одного календарного місяця видають повідомлення.

Тим, хто підпадає під категорію, що претендує на податкове відрахування, для повернення коштів знадобиться наступний пакет.

1. У тому випадку, коли вартість квартири виплачено без участі кредитних коштів:
   • декларація 3-ПДФО;
   • паспорт;
   • довідка 2-ПДФО за минулий рік;
   • договір купівлі-продажу квартири;
2. Для повернення іпотечних відсотків знадобиться:
   1. договір про кредитування;
   2. довідка про виплачені протягом року відсотки;
   3. документи щодо платежів.

Повернення проводиться у кілька етапів. Початковий – підготовка декларації 3-ПДФО. Декларація подається раз на рік. Розглядатимуть запит та перевірятимуть відомості, зазначені у декларації протягом трьох місяців з дня подання, після чого буде отримано офіційну відповідь.

3-ПДФО складається з декількох аркушів. На титулі – інформація про податкову за місцем проживання, дані про клієнта. На спеціалізованих сайтах є зразки заповнення декларацій.

Якщо вирахування схвалили, заповнюється заява стандартного зразка, до якого додається копія банківських реквізитівдля переказу коштів. Сума переказується на розрахунковий рахунок. Якщо заява була подана у 2016 році, то відрахування проводитиметься вже у 2017-му.

Можуть знадобитися документи на монтаж інженерних комунікаційта придбання матеріалів вже після будівництва будинку.

Зміни 2016 року в законі про податкове відрахування відносяться до графи витрат, що субсидуються. У тому числі витрати:

1. на придбання житлової нерухомості;
2. для придбання матеріалів для ремонту;
3. на роботи з реконструкції приміщення, складання кошторису та інші витрати, пов'язані з проведенням ремонтних робітта перепланувань.

Таким чином, законодавство прописує чіткі умови отримання податкового вирахування при купівлі квартири.

Задавайте питання у коментарях до статті та отримайте консультацію фахівця

Протягом життя кожен російський громадянинсплачує безліч податків. Однак діючим законодавствомпередбачені ситуації, коли частина видатків може бути повернена. Податковий вирахування надається за умови наявності у громадянина доходів, що оподатковуються прибутковим податком за ставкою 13% ПДФО. У Росії її існує 4 категорії податкових відрахувань: стандартні, соціальні, майнові та професійні. У межах кожної їх передбачено безліч ситуацій, дають декларація про відшкодування частини витрат. Також повернення прибуткових податківналежить деяким певним закономкатегоріям громадян. У цій статті ви можете познайомитися з найпопулярнішими та затребуваними видами податкових відрахувань у Росії.

Майнове податкове відрахування допоможе заощадити гроші на ремонт

на даний видподаткового відрахування можуть розраховувати громадяни, які вклали гроші у будівництво чи придбання, купівлю земельної ділянки. Отримати майнове відрахування на квартиру можна і якщо вона придбана в іпотеку. У цьому випадку також буде повернуто податок із відсотків за кредитом.

Раніше скористатися можливістю отримання відрахування можна було лише раз у житті та при покупці єдиного об'єкта. З 1 січня 2014 року за вирахуванням можна буде звертатися неодноразово. Максимальна сума, з якої проводиться відрахування, не може перевищувати 2 млн. рублів. Крім того, податкове відрахування тепер можна буде оформити на дітей, якщо батьки купують у їх власність нерухомість.

Податковий вирахування на дітей - допомога працюючим батькам

Податковий відрахування на дитину є одним із різновидів стандартних податкових відрахувань. Їхньою особливістю є те, що на повернення податків не впливають витрати громадянина. На стандартні податкові відрахування можуть розраховувати певні пільгові категоріїнаселення. Дитяче відрахуваннянадається кожному платнику податків, на вихованні якого знаходиться неповнолітня дитина або діти віком до 24 років, які перебувають на денній формі навчання. У 2013 році розмір відрахування становить:

• на першу дитину - 1400 рублів;
• на другу дитину - 1400 рублів;
• на третю дитину - 3000 рублів;
• на дитину-інваліда -3000 рублів.

Як правило, роботодавці оформляють такі відрахування на своїх працівників автоматично. Головне, вчасно інформувати їх про зміну складу сім'ї. Виплата припиняється, коли дохід громадянина у поточному податковому роцісягає 280 тис. рублів.

Податковий відрахування на навчання - гроші для найрозумніших

Даний вид відрахування надається всім громадянам, які навчалися у навчальних закладах, що мають офіційний статус, на платній основі. Його максимальна величина становить 120 тис. рублів. При цьому йдеться не лише про отримання вищої освіти(якого за рахунком - не має значення), але й про різні курси (наприклад, автоводіння, іноземні мови тощо). При оформленні відрахування податкову базу буде зменшено на суму, яку ви витратили на навчання. Крім того, громадянин, який оплачує навчання своїх дітей, також має право повернути сплачені податки. Правда в цьому випадку потрібно, щоб дитина отримувала освіту очно.

Податковий вирахування на лікування: кому повернуть гроші за ліки?

Однією з найнеприємніших і найчастіше витратних життєвих ситуацій є хвороба. Тому варто пам'ятати, що якщо людина з власної кишені оплачувала медичні послугита ліки для себе чи найближчих родичів, то він має право оформити податкове відрахування на лікування. Для цього необхідно, щоб оплачена медична допомогабула надана в російській медичній установі, а вид послуги включено у спеціальний перелік Уряди РФ. Максимальний розмірвідрахування не може перевищувати 120 тис. рублів.

Професійне податкове відрахування - кошти на розвиток бізнесу

Крім перелічених вище, існує група податкових відрахувань особам, котрі займаються певними видами діяльності. До них відносяться:

• індивідуальні підприємці;
• нотаріуси, які займаються приватною практикою;
• власники адвокатських кабінетів;
• інші особи, які у законному порядку приватну професійну діяльність.

Розрахунок розміру відрахування провадиться на основі документально підтверджених витрат підприємця, пов'язаних з його професійною діяльністю (наприклад, закупівля товарів, приміщення тощо). Якщо він не може надати необхідну інформаціюпро витрати, то відрахування провадиться у розмірі 20% від загальної суми річного доходу.

Для оформлення більшості відрахувань (за винятком стандартних) необхідно надати Податковий органзаяву від імені платника податків, декларацію, довідку про доходи за формою 2-ПДФО та пакет документів, що підтверджують понесені витрати.

Крім того, 2014 року в Росії можуть з'явитися нові види податкових відрахувань. Також буде розширено список доходів, які не обкладаються митом. До нього планують внести компенсації співробітникам шкідливих виробництв, президентські гранти для вчених та матеріальну допомогустудентам.

Ольга Федосова, кореспондент ДеЕтоДом.РУ

Податковий вирахування – це дуже вигідна пільга, яка надається державою для придбання житла. Законом передбачається перерахування з бюджету частини грошей, використаних із власних заощаджень. Сума зворотних коштів - 13% від загальних витратна купівлю квартири.

Хто отримує

Ті, хто купує житло за власні гроші, дуже часто цікавляться, кому належить податкове вирахування за купівлю квартири. В інтернеті можна знайти багато роз'яснень спеціалістів, тому на це питання абсолютно не складно відповісти. Кожен громадянин РФ при придбанні квартири податкове відрахування може отримати. Наявність офіційної роботи є основною та обов'язковою вимогою. Воно вважається підтверджуючим чинником щомісячного перерахування найманим працівником прибуткового податку.

Як додаткову розкриваючу суть питання інформації слід знати, що можна отримати податкове відрахування:

• Пенсіонерам, які продовжують працювати. Умова підтвердження пільги – щомісячний дохідяк мінімум 5534 рублів, без урахування пенсії.
• Неповнолітній дитині, коли на її ім'я купується житло. Фінансові кошти за таких обставин у разі схвалення надходять на рахунок батька чи опікуна. Представник дитини має бути обов'язково офіційно працевлаштований.

Власник житла, якому надається ця пільга, не повинен виїжджати з території РФ протягом року 183 дні поспіль. Перерваним період не вважається за наявності документального підтвердження короткострокового виїзду (до півроку) за кордон особливих випадках. Це може бути необхідність лікування, навчання та вахтова робота на різних об'єктах. Крім того, тимчасове обмеження не стосується:

• Відряджених за кордон співробітників державних органіввлади.
• Несучих службу там військових.

Розуміючи, кому належить податкове вирахування при купівлі квартири, слід знати, в яких ситуаціях він може бути наданий. Передбачені державою фінанси можна отримати:

• При звичайній угоді, яка передбачає покупку житла.
• Під час будівництва власного будинку.

Крім того, отримує цю пільгу власник будинку, для того, щоб покрити частину витрат на проведений ремонт новозбудованого житла. Для розрахунку суми необхідно зберігати чеки. З використанням іпотеки права на відрахування зберігаються. У цьому випадку зворотними грошима гасяться відсотки.

Неможливість отримання

Найпоширенішим питанням є, кому не належить податкове відрахування. На повернення податку не слід подавати заяву:

• Тим, хто не має роботи чи офіційно не працевлаштований;
• Юридичним особам;
• Людям, які займаються підприємницькою діяльністю.

Хто може отримати податкове вирахування при покупці квартири зрозуміти легко. Але також цікаво знати, кому загрожує відмова у схваленні, і чим це може бути обумовлено. При виявленні наступних факторівпісля розгляду заяви на податкове вирахування, податківці повернення грошей не підтверджують:

• Коли під час проведення операції було використано кошти роботодавця, але квартира була оформлена у власність співробітника.
• При оплаті всієї вартості або частки квартири за пільговими державним програмам. Наприклад, якщо молодятами було придбано квартиру за програмою «молода сім'я», або військовослужбовцями за програмою « військова іпотека». Розраховуватись суми вирахування можуть виключно із вкладених власних коштів на придбання квартири.
• Коли договір укладався взаємозалежними особами. Наприклад, під час продажу квартири подружжям чи іншими найближчими родичами.
• Якщо договір підписувався підлеглими.

Основні нюанси

Тим, хто може скористатися податковим вирахуванням, необхідно розуміти, що законом майнове відрахування при купівлі квартири суворо регламентоване. Їм встановлюється одноразовість використання можливості повернення коштів. З 1 січня 2014 року певні обмеження були дещо видозмінені:

• До 1.01.2014 р. податкове відрахування при купівлі житла суворо одноразове. Його розмір розраховується одноразово і становить 13% загальної вартості без будь-яких винятків. Абсолютно не береться до уваги загальна витрачена сума на придбання житла.
• З 1.01.2014 р. виплати можуть виконуватись багаторазово, але на певних умовах. Покупець може розраховувати на повне повернення прибуткового податку при покупці квартири, що лімітується фіксованою сумою. Максимальний обсяг податкового відрахування – 260 000 рублів.

Оновлені умови надання вирахування передбачають можливість отримання невибраної суми фінансових коштів. Вона може бути отримана під час будівництва або купівлі іншого житла. Але при цьому заявити вирахування на відсотки за іпотекою можна лише один раз.

Якщо використовувався договір участі у пайовому будівництвіподружжя, то у відсотковому співвідношенні розподіляється нарахований податковий відрахування. Витрати обов'язково підтверджуються платіжними документами. Кожен із подружжя має право оформити повернення фінансових коштів. Прив'язка здійснюється до величини видатків. Коли оплату за придбану квартиру виконав один із подружжя, то для розподілу зворотних коштів використовується заява подружжя. Воно оформляється за затвердженим зразком та передається до податкової інспекції.

У належного згідно із законом майнового відрахування терміну давності немає. Реалізувати узаконене право на повернення частини фінансових коштів покупець житла може будь-коли. Слід розуміти те, що звертатися до податкової служби із заявою слід не раніше ніж через рік після оформлення придбаного житла.

Декларація 3-ПДФО складається наприкінці звітного періоду, а вона є обов'язковим додатком до заяви на одержання зворотних коштів. Заявникам доступно два можливі варіантиодержання частини коштів, витрачених раніше на придбання житла. Повернення можна оформити:

• Готівкою фінансовими коштами, у разі звернення до податкової інспекції.
• за безготівковій формічерез оформлення за місцем роботи.

Оформлення у податковій

Знаючи, що на нерухомість покладаються податкові відрахування, важливо правильно підготувати всі документи, які б підтверджували факт придбання квартири. Після чого слід звернутися до індивідуальному порядкуу службу за місцем реєстрації.

У комплект необхідних документів, що надаються в оригіналах та завірених нотаріусом копіях, входять:

• Цивільний паспорт заявника. При оформленні заяви на неповнолітню дитину необхідно надати її свідоцтво про народження.
• Декларація за формою 3-ПДФО. У ній міститься інформація про доходи за попередній звітний період.
• Форма 2-ПДФО. Вона готується бухгалтерією дома роботи.
• Банківські реквізити. Вони будуть використані для перерахування грошей у разі схвалення заяви.
• Витяг з реєстру нерухомості, що підтверджує володіння нею. Цей документ використовується із 2017 року. Він містить усю необхідну інформацію про об'єкт.
• Документ, що підтверджує проведення правочину.

Увага! Усі оригінали після порівняння їх із завіреними копіями документів співробітник податкової службимає повернути. Крім того, слід розуміти, що в деяких регіонах перелік документів може незначно відрізнятись.

Процедура отримання

Після ухвалення повного комплектудокументів та первісної перевірки його співробітником податкової служби процес розгляду з метою прийняття рішення займає приблизно 3 місяці. Цей час потрібен для проведення камеральної перевірки, що не вимагає виїзду. При появі в процесі цього будь-яких питань, співробітник податкової інспекції, що розглядає питання, може викликати заявника для того, щоб роз'яснити спірну інформацію, виявлену в наданих документах.

Після затвердження заяви протягом календарного місяця підтверджена грошова суманадходить на розрахунковий рахунок, зазначений заявником. Разова сума обернених коштів у кожному календарному році є розрахунковою. Вона дорівнює розміру прибуткового податку, виплаченого у звітному часі.

Розглянуті та перевірені податковою інспекцією документи є дійсними протягом трьох років. Якщо протягом цього часу ліміт коштів, передбачених пільгою, не буде обраний, потрібно буде повторно писати заяву та подавати документи.

Отримання пільги в інший спосіб

Є можливість оформлення відрахування безготівковим способом. Це здійснюється через роботодавця. Принцип повернення коштів у тому, що змінюється оподаткування доходу. При такому способі утримання прибуткового доходу не провадиться із заробітної плати заявника. Це відбувається, доки не буде здійснено останню виплату передбаченої суми. Попередньо необхідно взяти довідку у податковій інспекції, у якій зафіксовано схвалення пільгових умов. Процедура її отримання відповідає вищеописаної схемою.

У бухгалтерію для внесення відповідних змін до розрахункову відомістьподається:

• Який підтверджує володіння житлом документ.
• Договір, що підтверджує проведення правочину.
• Підтвердження оплати. Відповідним варіантом є звичайна розписка продавця чи чек із банку. Головне, щоб чітко проглядалася сума, внесена під час оплати на квартиру.

При покупці квартири є можливість отримати податкове відрахування, яке гарантує повернення частину власних грошей. Основна умова надання – громадянин РФ має бути офіційно працевлаштований. Отримання вигідної пільги здійснюється на підставі заяви до податкового органу з попередньо підготовленим комплектом документів.