Подати на відсотки з іпотеки. Як повернути податкове вирахування з відсотків за іпотекою

Одним з найпоширеніших питань є питання про те, на відрахування в якому розмірі можна розраховувати у разі купівлі житла в іпотеку. Тож у цій статті ми докладно розглянемо особливості отримання майнового відрахування при купівлі житла із залученням кредитних коштів.

При купівлі квартири/будинку з використанням іпотечних коштів Ви можете отримати два податкові відрахування: основний відрахування (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) та відрахування за іпотечним відсоткам(Пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основне вирахування при придбанні квартири в іпотеку нічим не відрізняється від вирахування при звичайній покупці. Ми не розглядатимемо його докладно, а лише нагадаємо основні моменти:

• максимальний обсяг відрахування становить 2 млн. крб. (Повернути ви зможете 13% від цієї суми - 260 тис. руб.) (Докладніше «Розмір відрахування при купівлі житла»)
• право на відрахування виникає після отримання акта приймання-передачі квартири (при купівлі за договором пайової участі) або дати оформлення права власності згідно з випискою з ЄДРН (при купівлі за договором купівлі-продажу). Подавати документи на відрахування у Податковий органможна після закінчення року, коли виникло на нього право (докладніше «Інформація про майновий відрахування», «Коли виникає право відрахування»)
• до відрахування можна включити як свої і позикові кошти (з юридичної погляду кредитні засобитакож вважаються вашими витратами).

перелік необхідних документівта процес отримання відрахування описані у статтях: «Список документів для отримання відрахування» та «Процес отримання відрахування».

Приклад:У 2017 році Дежнєв Г.С. взяв у банку іпотечний кредит у розмірі 2 млн. руб. і купив квартиру вартістю 2200000 руб. (свідоцтво про реєстрацію права власності було оформлено також у 2015 році). У 2018 році Дежнєв Г.С.

подав до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 2017 рік і заявив основне вирахування у максимальному розмірі 2 млн. руб. (До повернення 260 тис.руб), незважаючи на те, що власних коштів Дежнєв витратив лише 200 тис.руб.

Також він може заявити вирахування за іпотечними відсотками (його ми розглянемо далі).

Вирахування за іпотечними відсотками

При покупці житла в іпотеку крім основного вирахування Ви також можете отримати відрахування за сплаченими кредитним відсоткам(Повернути 13% від фактично сплачених відсотків за іпотекою).

Нотатка:Ваші виплати за іпотекою поділяються на дві частини: виплата основного боргу та виплата кредитних відсотків. Це вирахування Ви можете отримати тільки за виплатами за кредитними відсотками (виплати за основним боргом у відрахування не увійдуть).

При цьому:

1. Право на відрахування за іпотечними відсотками виникає лише у момент виникнення права основного відрахування. При цьому якщо іпотека оформлена раніше року, в якому було отримано виписку з ЄДРН (або акт приймання-передачі), то до складу відрахування все одно можна включити усі сплачені Вами відсотки з перших платежів іпотеки.

Приклад:У 2013 році Бєльський Г.І. оформив іпотеку та уклав договір пайової участі на будівництво квартири, а у 2016 році він отримав акт приймання-передачі квартири.

І тут звернутися до податкової інспекції з відрахуванням Бєльський Г.І. може лише у 2017 році (попри те, що іпотека виплачувалася з 2013 року).

При цьому отримати відрахування він зможе за всіма фактично сплаченими відсотками (з 2013 року).

Максимальний обсяг відрахування по іпотечним відсоткам становить 3 млн. крб. (До повернення 390 тис.руб.).

Нотатка:якщо кредитний договір укладено до 1 січня 2014 року, то застосовуються старі норми та розмір вирахування за кредитними відсотками не обмежений.

Приклад:У 2016 році Уланова Н.М. взяла у банку іпотечний кредит 10 млн. руб. та купила квартиру вартістю 12 млн.руб. За 2016-2017 роки Уланова Н.М. заплатила 4 млн. руб. іпотечних відсотків. У 2018 році Уланова Н.М.

подала до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 2017 рік і заявила основне майнове відрахування у розмірі 2 млн.руб. (До повернення 260 тис.руб.), і навіть відрахування по кредитним відсоткам у вигляді максимальної суми 3 млн.руб. (До повернення 390 тис.

Заявити до відрахування можна лише фактично сплачені іпотечні відсотки за минулі календарні роки.

Приклад:У червні 2016 року Гречихін С.Д. взяв іпотеку та купив квартиру.

Увага!

У 2017 році він може подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 2016 рік для отримання основного відрахування та відрахування за відсотками, сплаченими з липня до грудня 2016 року. У 2018 році Гречихін С.Д.

зможе подати документи за 2017 рік (у декларації додати сплачені відсотки у 2017 році), у 2019 році – за 2018 рік тощо.

За якими кредитами та позиками можна отримати відрахування за відсотками?

Вирахування за кредитними відсотками можна отримати не тільки за договорами іпотеки, а за будь-якою цільовою позикою, спрямованою на придбання/будівництво житла (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Наприклад, якщо Ви взяли позику у роботодавця і в договорі написано, що позику буде витрачено на покупку конкретної квартири, то Ви зможете отримати податкове вирахуванняза кредитними відсотками, що виплачуються.

Якщо такого запису в договорі не буде, то, незважаючи на те, що Ви витратили позику на купівлю житла, вирахування Ви отримати не зможете (Лист Мінфіну від 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Приклад:У 2018 році Шилова К.О. взяла позику в організації на купівлю квартири У договорі чітко зазначено, що позику витрачено на купівлю конкретної квартири, тому Шилова К.О. зможе отримати відрахування за кредитними відсотками.

Приклад:У 2018 році Тамаріна Е.М. купила квартиру за 2 млн. руб. із залученням кредиту на споживчі цілі у сумі 1 млн.руб. Оскільки кредит не є цільовим для придбання квартири, Тамаріна Е.М. зможе отримати майновий відрахування у вигляді 2 млн.руб. (До повернення 260 тис.руб.), а вирахуванням за відсотками скористатися не зможе.

Документи для оформлення відрахування за іпотечними відсотками

Для отримання відрахування за іпотечними відсотками на додаток до основних документів угоди (див.

«Документи») Вам потрібно буде подати до податкової інспекції копію кредитного договорута довідку про сплачені відсотки.Довідку можна отримати у банку, де Ви оформляли іпотеку.

У деяких банках довідку видають одразу, а в деяких за кілька днів після письмового запиту (це краще уточнити у своєму банку).

Іноді у податковому органі можуть також запросити платіжні документи щодо оплати іпотечних відсотків (платіжні доручення, витяг із банку, квитанції тощо).

У цьому випадку можна або надати документи (якщо вони є), або послатися на лист ФНП Росії від 22.11.

2012 N ЕД-4-3/19630@, де зазначено, що довідки про сплачені відсотки з банку достатньо та додаткових платіжних документів для отримання вирахування не потрібно.

Чи обов'язково заявляти вирахування за кредитними відсотками одразу?

Якщо Ви ще не вичерпали основне відрахування, то Ви можете відразу не заявляти відрахування за іпотечними відсотками (щоб не подавати до податкового органу додаткові документи). Як тільки основне вирахування у Вас буде вичерпане, Ви зможете додати до декларації інформацію про відрахування за кредитними відсотками (і додати відповідні документи).

Приклад:У 2016 році Хавіна М.В. купила квартиру в іпотеку за 3 млн. руб. Доходи Хавін М.В. становлять 800 тис.руб. на рік (сума утриманого податку протягом року 104 000 крб.).

У цьому випадку в 2017 році вона зможе заявити основне відрахування (оскільки немає сенсу заявляти відсотки). У 2018 році Хавіна М.В. продовжить отримувати основне відрахування.

У 2019 році, оскільки основне вирахування буде вичерпано, вона додасть у декларацію дані про сплачені відсотки з початку виплат (з 2016 року).

Чи обов'язково подавати документи на вирахування щороку?

Часто складається ситуація, коли основне відрахування вже вичерпано, а сума процентів, що виплачуються за іпотекою, досить невелика. У цьому випадку Ви можете не подавати документи до податкового органу кожного календарного року (щоб заощадити час), а подавати раз на кілька років, включивши до декларації усі сплачені за ці роки відсотки.

Приклад:У 2015 році Детнєв Л.П. купив квартиру в іпотеку Відповідно до умов іпотеки, він щорічно виплачує іпотечних відсотків у сумі 100 000 крб. Доходи Детньова Л.П. на рік перевищують 2 млн. руб.

У 2016 році Детнєв подав документи до податкового органу та отримав основне відрахування та відрахування за відсотками, сплаченими за 2015 рік.

У 2017 році Детнєв може не подавати декларацію, а почекати кілька років і заявити всі відсотки відразу: наприклад, подати документи у 2019 році та отримати відрахування за відсотками, сплаченими у 2016, 2017 та 2018 роках.

Вирахування за відсотками під час перекредитування (рефінансування кредиту)

У разі рефінансування кредиту в іншому банку Ви можете отримати відрахування по відсотках і по початковому і новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При цьому важливо, щоб у новому договорі було явно зазначено, що його видано для рефінансування минулого (цільового) кредиту.

Приклад:Голованов І.В. купив квартиру у 2015 році вартістю 3 млн.руб. (З них 1 млн.руб. власних коштів, А 2 млн. руб. позикових). 2016 року він здійснив рефінансування кредиту в іншому банку. Тоді при отриманні відрахування за відсотками Голованова І.В. зможе врахувати відсотки, виплачені за першим та другим кредитами.

Процес отримання відрахування

Процес отримання вирахування за іпотечними відсотками не відрізняється від отримання основного відрахування та докладно розглянутий у статтях: «Процес отримання відрахування», «Отримання майнового відрахування через роботодавця».

Особливості отримання податкового відрахування з відсотків, сплачених за іпотекою

Одним із юридичних фактів, які є підставою для виникнення права на податкове відрахування, є іпотека.

Яким чином здійснюється повернення сплачених податків за відсотками за іпотекою?

Іпотека – це кредит, оформлений у вигляді письмового документа між двома сторонами: банк та позичальник. Відмінною особливістю іпотеки є тривалість кредитних правовідносин та автоматична застава у вигляді речового забезпечення зобов'язань.

Повернення майнового відрахування відбувається лише за кредитами, що були орієнтовані на придбання житлау будь-якому його вигляді: квартира, кімната, частка у квартирі, заміський будинок. Також це може бути купівля земельної ділянки.

Громадянин має право на отримання від держави не самої суми відрахування грошовому вираженні, а відшкодування сплачуваних їм 13% податку доходи фізичних осіб.

Вирахування за наявності тривалих кредитних відносинявляє собою суму, що зменшує розмір оподатковуваного доходу як за вартістю придбаного житла, так і за відсотками, які виплачуються банку за користування позиковими коштами.

У даному випадкуспочатку повертаються податки, включені до самої вартості житла, та був повернення перетворюється на відсотки, виплачені за кредитним договором.

Як підрахувати належне відрахування та суму податку до повернення?

Максимальний розмір відрахування по іпотечному кредитускладає 3 млн. рублів. Виходить, що в результаті людина може розраховувати на повернення надміру сплачених податків у сумі не більше 390 тис. рублів.

Відмінною особливістю повернення за відсотками іпотечного кредиту є те, що він може переноситися на наступні роки.

Виходячи з тривалості іпотеки, немає нічого дивного в тому, що законодавець дозволив протягом 10 або 20 років повертати податки у міру того, як відсотки за позикою не трансформуються у виплачені.

Наприклад, якщо людина заплатила за рік за кредитом банку 100 тис. рублів, вона має право повернути собі з них 13 тис. рублів. При цьому цілком логічно, що громадянин не зможе отримати велику сумупроти тієї сумою, яку він сплатив податки.

Вирахування може становити всю суму виплачених відсотків, але він обмежений сумою податків, сплачених громадянином у конкретному податковому періоді.

Наприклад, якщо людина у 2014 році заробила 400 тис. рублів, то вона зобов'язана сплатити державі 13% цієї суми як податок на доходи фізичних осіб, тобто суму 52 тис. рублів. Саме цю суму людина має право вимагати до повернення після закінчення податкового періоду.

Потенційний власник нерухомого майна передбачає взяти квартиру в іпотеку тривалістю 20 років та вартістю 3 млн. рублів. Банк пропонує майбутньому клієнту – позичальнику ставку за відсотками 12%.

У місяць виконання зобов'язань оплата «тіла» кредиту становитиме 12,5 тис. рублів. Сума відсотків, нарахованих за позикою, становитиме приблизно 30 тис. рублів. Якщо підрахувати, то в сукупності витрати позичальника за місяць, зумовлені погашенням іпотеки, становитимуть 42,5 тис. рублів.

Позичальник може отримати податкове відрахування у розмірі 13%. Виходить, що може виплатити банку на 3900 рублів менше.

Скористатися цим правом можуть особи, які одержують на роботі офіційний дохід, тобто працюють за трудовим договором.

Для повернення надміру сплачених податків власник придбаного в іпотеку житла має звернутись до податкової інспекції. Але для себе він повинен вирішити, яким способом йому було б зручніше отримувати ці гроші.

1 спосіб

Після закінчення календарного року, за який належить відрахування, необхідно звернутися з відповідною заявою до податкової інспекції.

Строк розгляду заяви про повернення податку до Податкової Інспекції становить 3 місяці. Ще 1 місяцьдається на перерахування суми на розрахунковий рахунок, зазначений заявником.

Для отримання повернення за відсотками, сплаченими у 2014 році, необхідно дочекатися закінчення цього року. І у 2015 році можна звертатися до податкової та отримати повернення податків однією сумою на рахунок своєї банківської картки.

Податкове вирахування можна отримати у свого роботодавцяі не чекати на закінчення календарного року, в якому було придбано об'єкт нерухомого майна за іпотекою.

У цій ситуації бухгалтерія просто перестає утримувати з заробітної плати податок на прибуток, що становить 13% доти, доки не буде обрано повну суму відрахування.

Для цього потрібно звернутися до податкової інспекції за спеціальним повідомленням. При цьому у податковій пишеться відповідна заява та надається пакет документів, що підтверджують право громадянина на отримання майнового відрахування.

Повідомлення видається після закінчення 30 дібз звернення громадянина. Після цього необхідно надати цей документ до бухгалтерії.

Документи, на підставі яких надається вирахування за іпотечним кредитом

Для отримання майнового відрахування з іпотеки до податкової інспекції необхідно надати наступний перелік документів:

1. Декларацію за формою 3-ПДФО, яку можна заповнити онлайн на сайті.
2. Довідки про доходи за формою 2-ПДФО з кожного місця роботи заявника.
3. Один із правовстановлюючих документів на придбане житло: копію договору про купівлю-продаж житла, копію свідоцтва про право власності або акта передачі житла.
4. Копії документів, що підтверджують факт оплати: квитанції, банківські виписки, розписки.
5. Договір іпотеки із банком.
6. Графік платежів.
7. Документи, що підтверджують сплату процентів за кредитом: квитанції, платіжні доручення або виписки рахунку.
8. Банківську довідку про суму сплачених за кредитом відсотки (якщо податкове вирахування за відсотками потрібно відразу за кілька років, то у довідці має бути розрахунок за кожний рік окремо).

У податковій можуть вимагати звіритися з оригіналами наданих документів, тож усі їх варто захопити із собою.

Якщо житло за іпотекою купується в загальну власністьподружжям у рівних частках, то відрахування розподіляється за часткамиміж ними.

У цьому випадку подружжю необхідно буде написати заяву про поділ відрахування та надати його до податкової інспекції разом із вищевказаними актами та копією свідоцтва про шлюб.

За бажанням власників повернення податків може отримувати лише один із власників придбаного житла.

Зміни у законодавстві щодо порядку та строків повернення відрахування на відсотки за іпотекою

Останні зміни в податкове законодавство, що стосуються порядку надання податкового вирахування по іпотеці, було внесено у 2014 році.

Ними встановлено максимальний розмір податкового відрахування, що становить 3 млн. рублів.

З 2014 року стало можливим отримувати повернення податків щодо кількох куплених громадянином об'єктів нерухомого майна. Але при цьому залишається фіксований ліміт суми вирахування, що становить 2 млн. рублів.

Якщо житло коштувало менше, і власником отримана не вся сума, дозволена до відшкодування, то не можна застосовувати повторне та подальше майнове відрахування при придбанні інших об'єктів нерухомого майна.

Дробити суму повернення податків не кілька складових можуть лише ті, хто став власником після 2014 року. При цьому громадянин не повинен раніше скористатися цим правом навіть частково.

Але це нововведення не поширюється на відрахування за відсотками за кредитом.

Громадяни можуть реалізувати своє право на повернення сплачених відсотків за іпотекою лише один раз у житті незалежно від того, чи витрачено ліміт чи ні.

Повернення відсотків за іпотечним кредитуванням надається залежно від механізму їхньої сплати кредитній установі.

Для отримання фінансових коштівНеобхідно надати до податкової інспекції комплект документів, куди входять акти, які свідчать про укладення з банком договору про іпотеку.

Увага!

Крім того, систематично до податкової надаються документи, які є доказами того, що позичальник справно виконує свої зобов'язання за договором.

Це підтверджується графіком погашення кредиту та відсотків за ним та відповідними платіжними документами про оплату відсотків за черговий період.

: Як повернути сплачені податки за квартиру, куплену в іпотеку?

У цьому відеосемінарі докладно розбираються питання, що стосуються всієї процедури отримання податку з відсотками з іпотечного кредиту.

Як повернути ПДФО з відсотків за іпотекою?

Кожні 13 рублів із зароблених нами 100 «йдуть» на користь держави. Існують певні ситуації, коли громадянин має повне право повернути частину податків.

До них належать і придбання житла в іпотеку. Вирахування видають за вартістю квартири та за відсотками кредиту. Правила та порядок отримання грошових коштіввизначається чинним законодавством.

Є два шляхи отримання компенсації:

1. Переказ грошей на вказаний заявником рахунок.
2. Зниження податкових виплатіз зарплати у сумі відрахування.

Громадяни мають право також отримати податкове відрахування за навчання, благодійність та інші соціально значимі витрати. Детальний їх перелік можна дізнатися у ФНП.

Хто має право на повернення ПДФО із відсотків за іпотекою?

Претендувати на відшкодування коштів при купівлі квартири в кредит можуть усі громадяни, які оформили відповідний договір позики та здійснюють на законних підставах трудову діяльність у Росії, сплачуючи при цьому податки.

Стосується це й іноземців. Піддані інших держав повинні бути і працювати на території РФ на законних підставах. Вирахування процентів за кредитом можна оформити окремо від житлового відшкодування.

Існують і деякі інші аспекти.

Кожен позичальник має право отримати повернення ПДФОіз відсотків за кредитом

Часто купівля житла здійснюється спільно. Тому підсумкова сума повернення ПДФО розподіляється залежно від частки кожного власника. Той самий принцип діє і щодо відрахування за приміщення, що у власності подружжя.

Важливо:віддати свою частку відшкодування іншому правовласнику житла не можна.

Ситуації бувають різні. Іноді виникає потреба провести рефінансування отриманої раніше іпотеки. Позичальник має повне право отримати відрахування за відсотками за обидва кредити. Для оформлення повернення ПДФО за другим договором позики слід зазначити, що він береться саме з метою рефінансування.

Як скласти наказ про преміювання працівників?

Розрахунок іпотеки в Ощадбанку та інших кредитних установахпровадиться з урахуванням майбутніх виплат за страхування життя позичальника.

Нерідко сюди додатково включають і втрату працездатності. Громадяни також можуть отримати повернення коштів із сплаченої страховки. За щорічного страховий внесоку 120 тис.

рублів можна претендувати на 15600 рублів повернення.

Як отримати відшкодування відсотків з іпотеки при покупці квартири?

Перед розрахунками слід зрозуміти методику отримання ПДФО. Існує два основні способи:

1. Після закінчення розрахункового періоду (12 місяців).
2. Щомісяця протягом року.

В останньому випадку роботодавець просто перестає виплачувати прибутковий податок із заробітної плати працівника, що оформив відрахування, внаслідок чого фактичний дохідгромадянина збільшується на 13%.

Утримання буде здійснюватися доти, доки сума не зрівняється з відсотком за минулий рік.

У ряді випадків (наприклад, при необхідності повернути податок за лікування) вдаються до разової виплати усієї суми.

Претендувати на податкове відрахування можна лише за правильного оформлення документації. Для повернення коштів до податкового органу подаються:

1. Декларація 3-ПДФО.
2. Заява із зазначеними банківськими реквізитами.
3. Декларація 2-ПДФО.
4. Копії правовстановлюючих документів (купівля-продаж, свідоцтво про право власності).
5. Копія іпотечного договору.
6. Графік платежів.
7. Довідка банку про сплачені відсотки.
8. Документи, що підтверджують оплату.

Вся детальна інформація розміщена на сайті Держпослуг. Там громадяни можуть також дізнатися про свою майбутню пенсію, подати документи на оформлення закордонного паспорта та провести багато інших операцій.

При правильному складанні заяви та наявності всіх даних повний термін відшкодування відсотків за іпотекою займає 4 місяці.

Перші три йдуть на камеральну перевірку, Останній дається на переказ коштів на зазначений громадянином рахунок.

Приклад розрахунку ПДФО із відсотків за іпотекою при придбанні житла

При покупці квартири за договором застави позичальник поступово виплачує тіло кредиту та відсотки за ним. Виплата відрахування здійснюється саме за нарахованими відсотками. Наприклад, із перерахованих банку 100 тис.

рублів як відсотки протягом року позичальник поверне лише 13 тис. Сума може бути виплачена лише тому випадку, якщо громадянин заплатив податки в еквівалентному чи більшому розмірі.

Тобто працювати «в сіру» та претендувати на преференції від держави не вдасться.

Важливо:за недостатності виплачених податків перерахунок може піти наступного року - до «досягнення» необхідної суми.

З цього прикладу. Якщо працівник виплатив протягом року податків лише з 10 тис. рублів, то цей звітний період йому буде покладено до виплати саме ця сума. 3 тис., що залишилися, перейдуть на наступні 12 місяців.

Скільки максимально можна повернути ПДФО із відсотків за іпотекою?

За чинним податковим законодавством, розміри бази для перерахунку не може перевищувати 3 млн. рублів. Тобто реально вдасться претендувати лише на 390 тис. рублів. Кількість років, за які можна отримувати виплати від ФНП, нічим не обмежена. Подавати заяви можна доти, доки загальні перераховані кошти не досягнуть максимальних значень.

Підбиваємо підсумки

Для багатьох категорій громадян іпотека є єдиним способом придбати власне житло. Іноді не виходить накопичити і на початковий внесок. У такій ситуації можна вдатися до невеликої хитрості: взяти кредит готівкою без довідки про доходи. Ці гроші стануть стартовими для позики на житло.

Потрібно уважно зважити власні фінансові можливості. При частих простроченнях банк має право забрати квартиру через суд і виставити її на продаж. Виплачені кошти (тіло кредиту) та первісна сума внеску повернуться на рахунок позичальника.

Як повернути 13% з іпотеки - як відшкодувати відсотки за іпотечним кредитом

На сьогоднішній день лише невеликий відсоток громадян, які придбали нерухомість для проживання за іпотекою, знають, що мають право повернути 13% з іпотеки.

У цій статті ми розберемо питання, як повернути тринадцять відсотків з іпотеки, які є обмеження в цій процедурі і які передбачені умови повернення витрачених коштів.

Як можна відшкодувати 13% за іпотечним кредитом

Кожен російський громадянин чи громадянин іноземної держави, який згідно чинному законодавствупрацює в Російської Федераціїта щомісячно виплачує належні податкина доходи юридичного лиця, вправі претендувати отримання податкового відрахування. Це певна сума в грошовому еквіваленті, на яку буде зменшено податкову базу з ПДФО.

Сума такого відрахування по нерухомості, що купується, дорівнює величині витрат на його придбання, але не може бути вище 2000000 рублів.

Податкова база з ПДФО, що є сумою, з якої податок обчислюється, внаслідок використання податкового відрахування або обнулюється, або скорочується.

Платник повинен написати заяву до податкового органу, за якою буде здійснено повернення суми зайво сплаченого ПДФО.

Говорячи доступною мовою, громадянин, який здійснює трудову діяльність в офіційному порядку та виплачує належний згідно із законом прибутковий податок зі своєї заробітної плати, при купівлі нерухомості для проживання за договором іпотечного кредиту, має право повернути суму сплаченого прибуткового податку.

Таким чином держава надає можливість повернути 13% вартості купленого за програмою іпотечного кредитуванняжитла.Є важливий момент – на законодавчому рівнібуло введено обмеження вартості нерухомості для проживання, яка може бути ухвалена до розрахунку.

Ця сума дорівнює 2 мільйонам рублів. Тому, якщо ви придбали квартиру, вартість якої складає 3,5 мільйона рублів, то 13-ти процентний податокбуде розраховуватись лише з 2 мільйонів рублів.

Якщо придбана нерухомість коштує не більше 2 мільйонів рублів, то 13% будуть розраховані відповідно до фактичної вартості.

Виникає закономірне питання: а що робити з рештою прибуткового податку, який допустимо отримати? Купуючи наступну житлову нерухомість, ви зможете її отримати. Давайте розберемося на конкретному прикладі.

Наприклад, ви стали щасливим власником квартири, яка коштує 1, 2 мільйони рублів. Згідно з належними 13%, ви відшкодуєте собі суму, рівну 156000 рублів.

Враховуючи те, що максимальна сума, яка допускається для розрахунку, становить 2 мільйони рублів, при наступній купівлі житла ви зможете отримати виплату з 800000 рублів, що залишилися.

Загострюємо увагу на тому, що щорічна виплата не може бути вищою за суму прибуткового податку, який ви сплатили за попередній рік.

Це означає, що якщо в результаті використання податкового відрахування ви маєте право «забрати» свої 250000 рублів, але торік прибуткового податку ви виплатили лише 50000 рублів, то в поточного рокуви можете претендувати на отримання лише 50 000 рублів.

І тільки в наступні роки ви зможете отримати суму, що залишилася, але знову-таки в сумі, яка не перевищуватиме суму сплаченого прибуткового податку.

Яку суму із сплачених відсотків за іпотекою можна повернути

Крім податкового відрахування на купівлю житлової нерухомості можна отримати також податкове відрахування за відсотками за кредитом, який було витрачено на її купівлю.

На законодавчому рівні було визначено максимальну суму розрахунку податкового відрахування по кредитним відсоткам – вона становить 3 мільйона рублів.

Відповідно до цього, ви можете повернути суму не більше ніж 390 тисяч рублів (13% від 3 мільйонів) – ця цифра жодним чином не залежатиме від суми сплачених за фактом відсотків за іпотекою.

Обговоримо важливий факт - якщо відсотки за кредитом становлять менше 3000000 рублів, то залишок по них просто згоряє. Це означає, що якщо через деякий час ви ухвалите рішення купити в кредит ще одне житло, то ви вже не зможете отримати до відрахування різницю між сумою відрахування по відсотках, заявленого раніше та його максимальним значенням.

У міру того, як ви сплачуєте відсотки за іпотечним кредитом, стане можливим повернення відсотків з іпотеки.Якщо ви вже в повному обсязі«закрили» кредит, і податкове вирахування за відсотками отримали, але не повністю (така ситуація може настати, коли сума вирахувань вище за ваші доходи), то наступного року ви можете отримати залишок вирахування.

Важливо! На законодавчому рівні немає жодних обмежень щодо кількості років, на які ви маєте право переносити залишок відрахування.

Додаткова інформація щодо повернення ПДФО

Якщо ви купуєте житло за допомогою іпотечного кредиту, то вам знадобиться така інформація:

1. Якщо житлова площаоформляється у рівних частках усім членів сім'ї, тобто у загальну пайову власність, то всі працюючі співвласники мають законне право отримати податкове відрахування, оскільки офіційно працевлаштовані повнолітні громадяни сплачують прибутковий податок. Наприклад, може йтися про подружжя.

2. Якщо батьки купують своїм дітям, які ще не досягли повноліття, у власність житло, то вони зберігають право на отримання податкового відрахування навіть у тому випадку, якщо вони не набудуть права на цю власність.

Щоб отримати податкове відрахування, необхідно мати при собі такий пакет документів:

• Довідку за формою 2-ПДФО, яку потрібно взяти з місця офіційного працевлаштування
• Паспорт російського громадянинаабо паспорт громадянина іноземної держави
• Документи, що підтверджують витрати, які було понесено за фактом. До них відносяться квитанції, акт приймання-передачі житлового приміщення, платіжні доручення, чеки, договір тощо
• Заявник має самостійно заповнити декларацію 3-ПДФО

3. Наявність іпотечного кредиту також потрібно буде підтвердити – уявити договір іпотечного кредитування. До того ж знадобиться надати розрахунок розміру сплачених за іпотекою відсотків. Довідку вам потрібно взяти у банку.

4. Крім цього, довести потрібно і факт знаходження житлової нерухомості у власності – подати свідоцтво про право власності.

5. Якщо ви займаєтеся оформленням податкового відрахування на квартиру, куплену дітям, то ступінь вашої спорідненості з ними теж потрібно підтверджувати – для цього слід подати свідоцтва про народження;

6. Ви маєте право отримати податкове відрахування як через податковий орган, так і через роботодавця. Але в податкову службуза місцем проживання, у будь-якому разі, потрібно буде звернутися, маючи при собі весь пакет документів. Якщо ви претендуєте на отримання загальної суми, то вам потрібно запастися терпінням і чекати від 2 до 4 місяців – стільки дається на розгляд документів.

7. Якщо ви прийняли рішення отримувати відрахування через свого роботодавця, потрібно відвідати податковий орган і взяти повідомлення про підтвердження права на отримання майнових відрахувань, що передається за місцем своєї роботи.

Далі потрібно написати заяву, до якої прикладається отримана з податкової інспекціїповідомлення. На підставі цього роботодавець перестане утримувати з вас прибутковий податок доти, доки ваші доходи не стануть вищими за суму податкових відрахувань, розмір яких був прописаний в повідомленні.

Може статися, що до кінця року роботодавець не зможе повною мірою надати вам податкові відрахування. У цьому випадку наступного року їхній залишок можна отримати як на місці своєї офіційної роботи, так і в податковому органі.

Увага!

Щоб отримати залишок податкового відрахування у роботодавця, знадобиться щороку заново писати заяву та брати у податковому органі повідомлення про підтвердження права на отримання майнових відрахувань.

Як ви можете бачити відшкодувати відсотки за іпотечним кредитомЦілком реально, потрібно лише підготувати відповідні документи і запастися терпінням.

(7 4,86 із 5)

Як повернути 13% з іпотеки? Відшкодування відсотків за іпотечним кредитом

Багато громадян, які купили житло в іпотеку (з використанням позикових коштів банку), на превеликий жаль, не знають, що можуть повернути 13% з іпотеки у вигляді податкового відрахування, як із власних коштів, витрачених на угоду, так і з відсотків за іпотечними. платежів.

Як повернути належне згідно із законом повернення податку за відсотками з іпотеки, які існують обмеження, які умови податкового повернення коштів існують – відповіді на всі ці питання ви знайдете в даній публікації.

Що таке повернення податків ПДФО при іпотеці

Кожен російський чи іноземний громадянин, який на законних підставах здійснює трудову діяльність на території Російської Федерації та виплачує податок на дохід фізичної особи, має право на отримання так званого податкового відрахування. Це грошова сума, на яку буде зменшено податкову базу з ПДФО. Сума такого відрахування по нерухомості для житла, що купується, дорівнює величині витрат на його покупку.

Коли податкове відрахування використовується, податкова база з ПДФО, що становить суму, з якої податок обчислюється, або зменшується, або обнулюється. Тому сума податку, яку необхідно сплатити, стає менше.

Платнику податків треба написати заяву, щоб податковий орган повернув суму надміру сплаченого ПДФО.

Говорячи доступною мовою, якщо громадянин офіційно працевлаштований і зі свого щомісячного заробітку сплачує прибутковий податок, то при купівлі нерухомості для проживання за договором іпотечного кредитування, він має законне право повернути собі суму сплаченого прибуткового податку у розмірі 13% вартості житлової нерухомості.

Слід зазначити, що на законодавчому рівні було обмежено вартість житла, яка може братися до розрахунку – вона становить 2 мільйони рублів.

Що це означає? Наприклад, ви придбали нерухомість для проживання за 3,5 мільйона рублів. Але 13% обчислюватимуться лише з 2 мільйонів рублів - так говорить закон.

У разі, якщо житло коштує менше зазначеної суми(Наприклад, 1,8 мільйона рублів), то 13% будуть розраховуватися за його реальною вартістю.

І частину прибуткового податку, яка залишилася, ви маєте право відшкодувати під час придбання наступного житла.

Наприклад, якщо було придбано житлову нерухомість за 1,4 мільйона рублів, ви, відповідно, маєте право відшкодувати 182 000 рублів (13%). Але, згідно із законодавством, максимально допустима сума для розрахунку дорівнює 2 мільйонам, тому з 600 тисяч, що залишилися, ви все одно зможете отримати податкове вирахування, коли купуватимете наступне приміщеннядля житла.

Іншими словами, якщо ви в ході використання податкового відрахування розраховуєте повернути 260 000 рублів, але в попередній рік прибуткового податку ви заплатили лише 55 000 рублів, то в поточному році повернути ви зможете тільки ці 55 000 рублів. Сума, що залишилася, виплачуватиметься у наступні роки, причому розмір її не перевищуватиме суму прибуткового податку, сплаченого вами минулого року.

>У якому розмірі відшкодовуються відсотки за іпотечним кредитом

Крім податкового відрахування на купівлю житлової нерухомості, можна отримати також податкове вирахування за відсотками за іпотечним кредитом, який було використано для придбання житла.

На законодавчому рівні було зафіксовано максимальну суму розрахунку податкового відрахування по кредитним відсоткам – ця сума становить 3 мільйона рублів.

Якщо розмір кредитних відсотків не перевищує 3 мільйони, то залишок на них просто згоряє. І якщо ви в майбутньому скористаєтеся ще одним кредитом на купівлю об'єкта нерухомого майна, то отримати різницю між сумою відрахування по відсотках, який був заявлений раніше, та його максимальним значенням не буде можливим.

Отримати повернення відсотків за іпотекоюможна у міру того, як відсотки сплачуватимуться. Незважаючи на те, що кредит у повному обсязі буде погашено і податкове вирахування за відсотками отримано не до кінця, залишок вирахування можна отримати вже наступного року. Наприклад, така ситуація може виникнути, коли доходи менші, ніж сума відрахувань.

Потрібно знати, що ви можете скільки завгодно переносити залишок відрахування, тому що на законодавчому рівні жодних обмежень немає.

Цікаві факти щодо відшкодування 13% ПДФО при іпотеці

Якщо купівля нерухомості для проживання оформляється у спільну пайову власність, то отримати податкове вирахування можуть усі громадяни (якщо їм виповнилося 18 років), які офіційно працевлаштовані та сплачують прибутковий податок.

Така ситуація може виникнути у разі, якщо житло оформляється у рівних частках усім членів сім'ї. В цьому випадку отримати податкове відрахуваннямають право обоє.

Слід зазначити, що батьки, які вирішили зробити своїм неповнолітнім дітям розкішний подарунок та купити їм у власність житлову нерухомість, зберігають право на отримання податкового відрахування навіть у тому випадку, якщо вони не стають власниками цього житла.

Щоб запустити процедуру отримання податкового відрахування, потрібно буде зібрати певний пакет документів. Це:

• Довідка за формою 2-ПДФО, яку потрібно взяти за місцем роботи у бухгалтерії.
• Паспорт громадянина РФ. Якщо ви є громадянином іноземної держави, то паспорт своєї держави.
• Документи, що підтверджують понесені за фактом витрати. У тому числі акти приема-передачи нерухомого майна, договір купівлі-продажу, квитанції, платіжні доручення, чеки.
• Декларація 3-ПДФО. Цей папір заповнюється особисто заявником.

До того ж, потрібно підтвердити, що ви насправді платите іпотеку - у цьому вам допоможе договір іпотечного кредитування. Також знадобиться розрахунок розміру відсотків за іпотекою, які ви вже сплатили – для цього буде потрібна довідка, взята в банку. Також доведеться надати докази, що квартира є власністю – на руках має бути свідоцтво про право власності.

Якщо ви купили квартиру неповнолітнім дітям та оформляєте податкове вирахування на нерухоме майно, то потрібні докази ступеня спорідненості. Тобто при собі потрібно мати свідоцтва про народження дітей, на яких придбано квартиру.

Так чи інакше, в обох випадках вам знадобиться особисто звернутися до податкового органу за місцем проживання, маючи при собі повний пакетдокументів.

І якщо ви поставили собі за мету отримати одноразово всю суму, то тут доведеться набратися терпіння і чекати від 2 до 4 місяців, допоки посадові особи займатимуться перевіркою пакету документів.

Як повернути 13% по іпотеці поверненням ПДФО із зарплати на роботі

Якщо ви вирішили отримувати відрахування на своїй роботі, то все одно доведеться поїхати до податкової інспекції, взяти повідомлення про підтвердження права на отримання майнових відрахувань, а потім передати папір до бухгалтерії.

На місці ви напишете заяву (до неї докладете повідомлення, отримане з податкового органу), на підставі якої за місцем вашої роботи з вас не утримуватиметься прибутковий податок доти, доки ваші доходи не стануть більшими за податкові відрахування, зазначені у повідомленні.

У разі, якщо з вашого місця роботи до кінця року не будуть надані у повному обсязі податкові відрахування, то їхній залишок ви маєте право отримати на наступний рік, причому як на своєму підприємстві, так і у податковому органі.

Увага!

Щоб наступного року отримувати залишок податкового відрахування, потрібно щороку вирушати до податкового органу та брати повідомлення, що підтверджує право на отримання майнових відрахувань, а потім писати заяву на своєму підприємстві.

Таким чином, максимальне повернення 13% витрат при іпотеці можливе, коли витрачено власних коштів 2 млн. рублів і більше, і виплачено відсотків за взятою іпотекою 3 млн. рублів і більше.

І тут загальне повернення ПДФО (13%) при іпотеці становитиме 260 000 (13% від 2 000 000) + 390 000 (13% від 3 000 000) = 650 000 крб.

Це суттєва сума для більшості жителів Росії, так що знайте про свої права та ефективно використовуйте податкове законодавство на свою користь!

Останнє оновлення Березень 2019

Одним з найпоширеніших питань є питання про те, на відрахування в якому розмірі можна розраховувати у разі купівлі житла в іпотеку. Тож у цій статті ми докладно розглянемо особливості отримання майнового відрахування при купівлі житла із залученням кредитних коштів.

Основне відрахування

При купівлі квартири/будинку з використанням іпотечних коштів Ви можете отримати два податкові відрахування: основне відрахування (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) та відрахування за іпотечними відсотками (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основне вирахування при придбанні квартири в іпотеку нічим не відрізняється від вирахування при звичайній покупці. Ми не розглядатимемо його докладно, а лише нагадаємо основні моменти:

• максимальний обсяг відрахування становить 2 млн. крб. (Повернути ви зможете 13% від цієї суми - 260 тис. руб.) (Докладніше «Розмір відрахування при купівлі житла»)
• право на відрахування виникає після отримання акта приймання-передачі квартири (при купівлі за договором пайової участі) або дати оформлення права власності згідно з випискою з ЄДРН (при купівлі за договором купівлі-продажу). Подавати документи на відрахування до податкового органу можна після закінчення року, коли виникло на нього право (докладніше «Інформація про майновий відрахування», «Коли виникає право відрахування»)
• у відрахування можна включити як свої і позикові кошти (з юридичної погляду кредитні кошти також вважаються Вашими витратами).

Приклад:У 2018 році Дежнєв Г.С. взяв у банку іпотечний кредит у розмірі 2 млн. руб. і купив квартиру вартістю 2200000 руб. (свідоцтво про реєстрацію права власності було оформлено також у 2018 році). У 2019 році Дежнєв Г.С. подав до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 2018 рік і заявив основне відрахування у максимальному розмірі 2 млн. руб. (До повернення 260 тис.руб), незважаючи на те, що власних коштів Дежнєв витратив лише 200 тис.руб. Також він може заявити вирахування за іпотечними відсотками (його ми розглянемо далі).

Вирахування за іпотечними відсотками

При купівлі житла в іпотеку крім основного вирахування Ви також можете отримати відрахування за сплаченими кредитними відсотками (повернути 13% від фактично сплачених відсотків за іпотекою).

Нотатка:Ваші виплати за іпотекою поділяються на дві частини: виплата основного боргу та виплата кредитних відсотків. Це вирахування Ви можете отримати тільки за виплатами за кредитними відсотками (виплати за основним боргом у відрахування не увійдуть).

При цьому:

1. Право на відрахування за іпотечними відсотками виникає лише у момент виникнення права основного відрахування. При цьому якщо іпотека оформлена раніше року, в якому було отримано виписку з ЄДРН (або акт приймання-передачі), то до складу відрахування все одно можна включити усі сплачені Вами відсотки з перших платежів іпотеки.

Приклад:У 2016 році Бєльський Г.І. оформив іпотеку та уклав договір пайової участі на будівництво квартири, а у 2018 році він отримав акт приймання-передачі квартири. І тут звернутися до податкової інспекції з відрахуванням Бєльський Г.І. може лише у 2019 році (попри те, що іпотека виплачувалася з 2016 року). При цьому отримати відрахування він зможе за всіма фактично сплаченими відсотками (з 2016 року).

Максимальний обсяг відрахування по іпотечним відсоткам становить 3 млн. крб. (До повернення 390 тис.руб.).

Нотатка:якщо кредитний договір укладено до 1 січня 2014 року, то застосовуються старі норми та розмір вирахування за кредитними відсотками не обмежений.

Приклад:У 2017 році Уланова Н.М. взяла у банку іпотечний кредит 10 млн. руб. та купила квартиру вартістю 12 млн.руб. За 2017-2018 роки Уланова Н.М. заплатила 4 млн. руб. іпотечних відсотків. У 2019 році Уланова Н.М. подала до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 201 рік і заявила основне майнове відрахування у розмірі 2 млн.руб. (До повернення 260 тис.руб.), і навіть відрахування по кредитним відсоткам у вигляді максимальної суми 3 млн.руб. (До повернення 390 тис.руб.).

Заявити до відрахування можна лише фактично сплачені іпотечні відсотки за минулі календарні роки.

Приклад:У червні 2018 року Гречихін С.Д. взяв іпотеку та купив квартиру. У 2019 році він може подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 2018 рік для отримання основного відрахування та відрахування за відсотками, сплаченими з липня до грудня 2018 року. 2020 року Гречихін С.Д. зможе подати документи за 2019 рік (у декларації додати сплачені відсотки у 2019 році), у 2021 році – за 2020 рік тощо.

За якими кредитами та позиками можна отримати відрахування за відсотками?

Вирахування за кредитними відсотками можна отримати не тільки за договорами іпотеки, а за будь-якою цільовою позикою, спрямованою на придбання/будівництво житла (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Наприклад, якщо Ви взяли позику у роботодавця і в договорі написано, що позику буде витрачено на купівлю конкретної квартири, то Ви зможете отримати податкове вирахування за кредитними відсотками, що виплачуються. Якщо такого запису в договорі не буде, то, незважаючи на те, що Ви витратили позику на купівлю житла, вирахування Ви отримати не зможете (Лист Мінфіну від 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Приклад:У 2018 році Шилова К.О. взяла позику в організації на купівлю квартири У договорі чітко зазначено, що позику витрачено на купівлю конкретної квартири, тому Шилова К.О. зможе отримати відрахування за кредитними відсотками.

Приклад:У 2018 році Тамаріна Е.М. купила квартиру за 2 млн. руб. із залученням кредиту на споживчі цілі у сумі 1 млн.руб. Оскільки кредит не є цільовим для придбання квартири, Тамаріна Е.М. зможе отримати майновий відрахування у вигляді 2 млн.руб. (До повернення 260 тис.руб.), а вирахуванням за відсотками скористатися не зможе.

Документи для оформлення відрахування за іпотечними відсотками

Для отримання вирахування за іпотечними відсотками на додаток до основних документів угоди (див. «Документи») Вам потрібно буде подати до податкової інспекції копію кредитного договору та довідку про сплачені відсотки.Довідку можна отримати у банку, де Ви оформляли іпотеку. У деяких банках довідку видають одразу, а в деяких за кілька днів після письмового запиту (це краще уточнити у своєму банку).

Іноді у податковому органі можуть також запросити платіжні документи щодо оплати іпотечних відсотків (платіжні доручення, витяг із банку, квитанції тощо). У цьому випадку можна або надати документи (якщо вони в наявності), або послатися на лист ФНП Росії від 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, де зазначено, що довідки про сплачені відсотки з банку достатньо і додаткових платіжних документів для отримання вирахування не потрібно.

Чи обов'язково заявляти вирахування за кредитними відсотками одразу?

Якщо Ви ще не вичерпали основне відрахування, то Ви можете одразу не заявляти відрахування за іпотечними відсотками (щоб не подавати до податкового органу додаткові документи). Як тільки основне вирахування у Вас буде вичерпане, Ви зможете додати до декларації інформацію про відрахування за кредитними відсотками (і додати відповідні документи).

Приклад:У 2016 році Хавіна М.В. купила квартиру в іпотеку за 3 млн. руб. Доходи Хавін М.В. становлять 800 тис.руб. на рік (сума утриманого податку протягом року 104 000 крб.). У цьому випадку в 2017 році вона зможе заявити основне відрахування (оскільки немає сенсу заявляти відсотки). У 2018 році Хавіна М.В. продовжить отримувати основне відрахування. У 2019 році, оскільки основне вирахування буде вичерпано, вона додасть у декларацію дані про сплачені відсотки з початку виплат (з 2016 року).

Чи обов'язково подавати документи на вирахування щороку?

Часто складається ситуація, коли основне відрахування вже вичерпано, а сума процентів, що виплачуються за іпотекою, досить невелика. У цьому випадку Ви можете не подавати документи до податкового органу кожного календарного року (щоб заощадити час), а подавати раз на кілька років, включивши до декларації усі сплачені за ці роки відсотки.

Приклад:У 2015 році Детнєв Л.П. купив квартиру в іпотеку Відповідно до умов іпотеки, він щорічно виплачує іпотечних відсотків у сумі 100 000 крб. Доходи Детньова Л.П. на рік перевищують 2 млн. руб. У 2016 році Детнєв подав документи до податкового органу та отримав основне відрахування та відрахування за відсотками, сплаченими за 2015 рік. У 2017 році Детнєв може не подавати декларацію, а почекати кілька років і заявити всі відсотки відразу: наприклад, подати документи у 2019 році та отримати відрахування за відсотками, сплаченими у 2016, 2017 та 2018 роках.

Вирахування за відсотками під час перекредитування (рефінансування кредиту)

У разі рефінансування кредиту в іншому банку Ви можете отримати відрахування по відсотках і по початковому і новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При цьому важливо, щоб у новому договорі було явно зазначено, що його видано для рефінансування минулого (цільового) кредиту.

Приклад:Голованов І.В. купив квартиру у 2017 році вартістю 3 млн.руб. (З них 1 млн. руб. Власних коштів, а 2 млн. руб. Позикових). 2018 року він здійснив рефінансування кредиту в іншому банку. Тоді при отриманні відрахування за відсотками Голованова І.В. зможе врахувати відсотки, виплачені за першим та другим кредитами.

Процес отримання відрахування

Процес отримання відрахування за іпотечними відсотками не відрізняється від отримання основного відрахування та детально розглянутий у статтях.

На жаль, далеко не всі люди, які придбали житлове приміщення за цією схемою, знають, що можуть повернути 13% з іпотеки. Про те, як повернути відсотки, які умови повернення коштів існують і які є обмеження, ми розповімо в цій статті.

Що таке повернення податку з придбаного житла?

Будь-який громадянин Російської Федерації чи громадянин іншої держави, який здійснює на законних підставах трудову діяльність у Росії сплачує податку з доходу юридичної особи, має право отримання так званого податкового відрахування. Податковий відрахування — це грошова сума, яку зменшується податкова база з ПДФО.

Розмір такого відрахування по житловому приміщенню, що купується, дорівнює величині витрат на його придбання, але не може бути більше 2 мільйонів рублів. Внаслідок використання податкового відрахування податкова база з ПДФО (сума, з якої обчислюється податок) або зменшується, або стає рівною нулю. Отже, сума податку, що підлягає сплаті, зменшується. Суму зайво сплаченого ПДФО податковийорган повертає за заявою платника.

Говорячи простіше, людина, яка офіційно працює і виплачує прибутковий податок зі свого заробітку, при придбанні житлової нерухомості за договором іпотечного кредитування має право отримати назад суму сплаченого прибуткового податку у розмірі 13% вартості житла.

Важливо відзначити, що законодавець обмежив вартість житла, яка може братися до розрахунку, 2 мільйонами рублів. Це означає, що при придбанні житлоплощі вартістю, припустимо, 3 мільйони рублів 13% обчислюватимуться лише з 2 мільйонів. Якщо ж житло коштує менше 2 мільйонів рублів, 13% розраховуватимуться за фактичною його вартістю. Решту допустимого прибуткового податку ви зможете отримати при купівлі наступного житлового приміщення. Наприклад, якщо ви купили квартиру, вартість якої становить 1 мільйон карбованців, то Ви, відповідно, можете отримати 130 000 рублів. Але оскільки максимально допустима сума для розрахунку - 2 мільйони, то отримати відрахування з мільйона, що залишився, ви все одно зможете - при придбанні іншого житлового приміщення.

Чи не знаєте свої права?

Слід, щоправда, наголосити, що щорічна виплата не може перевищувати суму сплаченого за минулий рік прибуткового податку. Тобто якщо в результаті використання податкового відрахування вам підлягає поверненню 260 тисяч рублів, але прибуткового податку торік ви виплатили лише 60 тисяч, то отримати цього року ви зможете тільки ці 60 тисяч. Сума, що залишилася, виплачуватиметься в наступні роки — також у розмірі, що не перевищує суму сплаченого податку.

У якому розмірі здійснюється повернення сплачених відсотків за іпотекою?

Крім податкового відрахування на придбання житла можна отримати також податкове вирахування за відсотками за кредитом, витраченим на його придбання. При цьому законодавець визначив максимальну суму для розрахунку податкового відрахування за відсотками за кредитом – 3 мільйони рублів. Це означає, що незалежно від фактичного розміру відсотків по іпотеці ви зможете повернути не більше 390 тисяч руб. (3 мільйони * 13%). Якщо ж розмір відсотків за кредитом менший за 3 мільйони, то залишок за ними згоряє. Тобто надалі, якщо ви візьмете ще один кредит для придбання об'єкта нерухомості, отримати до відрахування різницю між сумою раніше заявленого відрахування по відсотках та його граничним значенням буде неможливо.

Отримувати повернення відсотків за іпотекою можна зі сплатою цих відсотків. Навіть якщо кредит повністю погашено і податкове вирахування за відсотками отримано не в повному обсязі (наприклад, у ситуації, коли доходи менші, ніж сума відрахувань), залишок вирахування можна отримати наступного року. Обмежень за кількістю років, на які можна переносити залишок відрахування, законодавством не встановлено.

Якщо придбана в іпотеку житлова нерухомість оформляється в загальну часткову власність (тобто житло оформляється на всіх членів сім'ї в рівних частках), отримати податкове відрахування можуть усі працюючі та сплачуючі прибутковий податок повнолітні громадяни (наприклад, подружжя). Слід також сказати, що батьки, купуючи у власність своїм неповнолітнім дітям житло, зберігають право на отримання податкового відрахування, навіть якщо самі вони права на це приміщення не набувають.

Для отримання податкового відрахування вам знадобиться зібрати наступний пакет документів:

• паспорт громадянина РФ чи іноземного громадянина,
• довідка за формою 2-ПДФО (видається за місцем роботи),
• декларація 3-ПДФО (заповнюється самостійно заявником),
• документи, що підтверджують фактично понесені витрати (див. Як заповнити декларацію (ндфл3) при купівлі квартири?): договір, акт приймання-передачі житлового приміщення, чеки, платіжні доручення, квитанції тощо.

Крім цього, вам потрібно буде підтвердити наявність іпотеки (представити договір іпотечного кредитування), а також розрахунок розміру сплачених відсотків за укладеним іпотечним договором (для цього необхідна довідка, отримана в банку). Доводити доведеться й те, що квартиру справді придбано у власність (свідоцтво про право власності). Якщо ви оформляєте податкове вирахування на квартиру, придбану дітям, то потрібно буде підтвердити ступінь спорідненості (надати свідоцтва про народження).

Отримати податкове вирахування можна не тільки одноразовою виплатоювід податкової інспекції, а й через роботодавця. При цьому в будь-якому випадку вам потрібно буде звернутися до податкової служби за місцем проживання. повним комплектомдокументів. Після чого, якщо ви хочете отримати загальну суму, вам потрібно буде чекати від 2 до 4 місяців, доки триватиме розгляд документів.

Якщо ж отримувати хочете через роботодавця, то у податковій інспекції потрібно отримати повідомлення про підтвердження права на отримання майнових відрахувань та передати його за місцем своєї роботи. На підставі вашої заяви, до якої потрібно додати отримане з податкової інспекції повідомлення, роботодавець не утримуватиме з вас прибуткового податку доти, доки ваші доходи не перевищать суму податкових відрахувань, розмір яких зазначений у повідомленні. Якщо до кінця року роботодавець не зможе представити вам податкові відрахування в повному обсязі, їх залишок можна буде отримати наступного року як у податковій інспекції, так і у роботодавця. Для отримання залишку податкового відрахування у роботодавця ви повинні щороку заново подавати йому заяву та повідомлення про підтвердження права на отримання майнових відрахувань.

Так, вони не зв'язуються між собою. Крім того що податкове поверненняможе бути здійснено окремо, його можна отримати за окремою квартирою, на яку необов'язково оформляти 13% відрахування за основною сумою.

На яку суму можна розраховувати та який її максимальний розмір?

Довідка.Незалежно від цього, яку суму було сплачено відсотків, максимальна сума, що підлягає поверненню – 390000 тисяч рублів, тобто 13% від 3 млн.рублей.

Для наочності розглянемо приклад: Громадянин придбав квартиру за 4 мільйони рублів в іпотеку. Розмір відсотків становив півтора мільйона рублів. Сам він платив 13% прибуткового податку, тобто 13% від доходу офіційного працевлаштування та інших задекларованих джерел, загалом вийшло 136 000 рублів за рік.

Прорахуємо, скільки своїх «кровних» він зможе повернути:

1500000 100*13 = 195 000 рублів

За рік, у якому він сплатив податків у сумі 136000 крб., йому належить рівно стільки ж, скільки він віддав у державу – 136 тыс.руб. Наступного року він може отримати залишок, тобто 195000 – 136000 = 59 тисяч рублів.

Коли потрібно звертатися до податкової інспекції?

У разі, якщо окрім відрахування за відсотками ви претендуєте на повернення 13% від основної суми, потрібно подавати після повної виплати другого, але тут є виняток. Іноді річний розмір сплачених податків державі становить, наприклад, 280 тисяч. Тоді є сенс подавати і те, і те. Ви отримаєте 260 УРАХУВАННЯМ від ціни квартири і 20 тисяч за іпотечними відсотками.

Пакет документів

Необхідно надати таку документацію:

• паспорт;
• папір, який засвідчує, що кредит сплачується вчасно, графік його погашення;
• банківська довідка щодо виплати відсотків;
• підтвердження того, що кредит справно виплачується ( банківська випискаабо квитанції);

Заява

Скласти його досить просто, тут немає особливих нюансів. Його форма – довільна, воно має містити:

1. номер ФНП Росії, до якої ви звертаєтесь.
2. Прізвище ім'я по батькові.
3. Адреса, за якою ви проживаєте.
4. Індивідуальний номер платника податків.
5. Рік, за який ви отримуєте відрахування.
6. Адресу взятого в іпотеку майна.
7. Розмір майнового відрахування.
8. Список наданого пакету документів.
9. Дата.
10. Підпис.
11. Розрахункові дані для повернення, для цього заздалегідь підготуйте розрахункові дані обраного банку.

Податкова декларація

Коротка довідка про те, що нам потрібно заповнити:

• титульна частина, до неї належать перші дві сторінки. Туди вноситься інформація про громадянина, який претендує на 13% відрахування;
• розділ 1 - розрахунок сум, що підлягають поверненню;
• розділ 6, що містить підсумкове податкове відрахування;
• лист А, який відображає дані з довідки про отримані кошти, видану роботодавцем;
• лист Ж - сума, отримана у роботодавця та розмір віднятих з неї податків;
• лист І містить перелік іншого кредитного майнаякщо воно є і деякі розрахунки.

Покрокова інструкція

Титульна частина

• У "Номер коригування" внесіть "0 - -", але це підходить тільки якщо декларація перша;
• в « Звітний період» вказуйте минулий рікза яку ви хочете повернути 13%;
• «код податкового органу» потрібно запитувати у податкової служби, оскільки в кожної установи він свій, це стосується і коду по ОКАТО;
• далі знадобиться вказати код платника податків, для фізичної особи це 760;
• вписувати ІПН можна за бажанням, але з метою економії часу, простіше вказати, тому що коли він відсутній, потрібно внести паспортні дані, ПІБ та ін;
• вибираєте статус платника податків. Це легко, податковий резидент- 1, інші випадки - 2;
• вписуєте свій контактний номер телефону;
• внизу вкажіть кількість сторінок, які заповнювали.

Перший розділ

Все, що вам знадобиться для його заповнення – довідка про доходи.Ці дані вносяться до категорії помісячних доходів.

приклад 1. Анатолій за рік мав дохід у розмірі 200 тисяч карбованців на рік. Вся ця сума була отримана від роботодавця та оподатковувалась. Утримали 13%, тобто громадянин отримав лише 174 тисячі рублів. Т. е. до повернення належить 26 тис. рублів. Це ми повинні відобразити в першому розділі.

Заповнюємо згідно з прикладом:

• у полі 010 вписуємо 200 тис. рублів;
• у полі 030 те саме – 200000 рублів;
• у полі 040 вказуємо 26 тисяч рублів;
• у полі 050 дублюємо поле 010 - 200 тис. рублів;
• у полі 070 пишемо 26 тисяч рублів;
• у полі 100 вказуємо те саме – 26 тисяч рублів.

Шостий розділ

• У полі 010 вписуємо "2";
• у полі 020 вказуємо КБК:
• 182 1 01 02020 01 1000 110 – для ІП та юридичних осіб;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 – для тих, хто має джерело доходу податкового агента;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 – для фізичних осіб;
• у полі 030 код за ОКАТО, його знаходимо на сайті http://okato-kod.ru;
• у полі 050 пишемо 26 тис. рублів згідно з прикладом.

Аркуш І

Для його заповнення розглянемо приклад 2 (продовження першого): Анатолій купив квартиру за 3 мільйони рублів, розмір сплачених відсотків – 1 млн рублів. Вважаємо, скільки він може повернути за саме житло, і скільки за виплачені відсотки.

Довідка:Житло знаходиться на вул. Пролетарській буд. 4 кв. 65, передачу житла було здійснено 25.11. 2016, права на квартиру отримали 21.12.2016, відрахування перший.Квартира:3 000 000 100*13 = 390000 тисяч рублів, але так як максимальна сума 260 тисяч рублів, то повернути Анатолій зможе саме цю суму.

Відсотки: 1000000 / 100 * 13 = 130 тисяч рублів. Так як річний дохід 200 тис, рублів, а віднімається ПДФО 26 тисяч, давайте прорахуємо за скільки часу Анатолій зможе повернути всю суму. Так як відрахування до держави 26 тисяч, то отримати за рік він може не більше за цю суму. Якщо припустити, що щорічно 26 тисяч будуть відніматися, то скільки потрібно часу:

• У рядку 010 – пишемо "3";
• у рядку 020 зазначаємо «власну»;
• у рядку 040 вписуємо вул. Пролетарська буд.4 кв. 65;
• у рядку 050 – 25.11.2016;
• у рядку 060 – 21.12.2016;
• у рядку 100 вкажіть актуальний рік, оскільки віднімання першого;
• у рядку 110 впишіть 3 млн. рублів;
• у рядку 120 пишемо 1 мільйон (сума іпотечних відсотків);
• у рядку 210 - 260 тисяч рублів;
• у рядку 220 - 130 тисяч рублів;
• у рядку 230 вказуємо інформацію на прикладі 1, це сума річного доходу, тобто 200 тис. рублів;
• у рядку 250 – 1 мільйон, це іпотечні відсотки;
• у рядку 260: 260 000 - 26 000 = 234 000 рублів - залишок суми на 9 років (див. Приклад 2);
• у рядку 270: 130 000 - 26 000 = 104 000 рублів - залишок суми на 4 роки (див. приклад 2).

Аркуш А

Вписуємо суму, яку отримали від роботодавця та оподатковувану 13% податком. Крім цього вказуємо як називається організація та її платіжні реквізити. Джерелом усіх даних буде довідка від компанії, вашого роботодавця.

Приклад 3: Громадянин працює у фірмі «Октавія». Його ІПН: 6449013711, КПП (код постановки на облік) – 644901001, код за ОКАТО – 63250840.

Аркуш Ж1

Тут дві частини. У першій вказуємо детальну інформацію про щомісячних доходах, на другий суму відрахованих податків за кожен місяць.

приклад 4. Оскільки Анатолій отримав 200 тыс.рублей протягом року, то його доходу протягом місяця – 16 тисяч 666 рублів. У Ж1 нам треба зазначити спочатку дохід за 1 місяць, потім за 2, потім за 3 і так до кінця року.

• Рядок 010 - 16 тисяч 666 рублів - дохід за січень;
• рядок 020 - 33 тисячі 333 рубля - дохід за січень + лютий;
• рядок 030 – 49 тисяч 999 рублів – дохід у період із січня до березня;
• рядок 040 – 66 тисяч 665 рублів – дохід із січня до квітня;
• рядок 050 – 83 тисячі 331 карбованець – дохід із січня до травня;
• рядок 060 – 99 тисяч 997 рублів – дохід із січня до червня;
• рядок 070 – 116 тисяч 663 рубля – дохід із січня до липня;
• рядок 080 – 133 тисячі 329 рублів – дохід із січня до серпня;
• рядок 090 - 149 тисяч 995 рублів - дохід із січня по вересень;
• рядок 100 – 166 тисяч 661 рубль – дохід із січня до жовтня;
• рядок 110 – 183 тисячі 327 карбованець – дохід із січня по листопад;
• рядок 120 – 199 тисяч 993 рублі – дохід із січня до грудня;
• у рядку 170 вкажемо суму 13% податку, яка щомісяця відраховувалася до держави – це 2 тисячі 166 рублів.

На цьому заповнення добігає кінця.

Важливо!Папери подаються до податкової інспекції. Подати можна як особисто, так і поштою.

Як отримати кошти?

Тут передбачено кілька варіантів.

1. Отримання через роботодавця.Щомісяця з вашої заробітної плати не вичитатимуть 13%, тобто розмір зарплати збільшиться. Це триватиме доки не вичерпається сума належного податкового відрахування.
2. Отримання рахунок у банку.Вам відразу перерахують всю суму (відповідно до розміру утриманого податку з ваших доходів за рік, детальніше дивіться вище) на рахунок у банку.

Тепер ви повністю обізнані з процедурою повернення відсотків за іпотечним кредитом. Інформація зі статті допоможе уникнути деяких проблем і максимально швидко впоратися із цим процесом.

Мало хто знає, що окрім основного вирахування, який проводиться при придбанні квартири, можна розраховувати на оформлення податкового відрахування та за тими витратами, які пов'язані з оформленням договору іпотеки.

Загальна інформація

Розмір зменшення податкової базипри придбанні квартири в іпотеку не обмежується сумою 260 тисяч рублів. Тому що, крім витрат на купівлю квартири, покупець обтяжений обслуговуванням отриманої позики. Тобто позичальник змушений сплачувати відсоткиза взятим кредитом.

Законодавець передбачив, що величину цих відсотків позичальник може вписувати до декларації. На цій підставі повернення податку визначається як 13% від сплачених відсотків за взятим кредитом і підсумовується до сукупної суми повернення прибуткового податку при придбанні нерухомості.

Для більшої ясності розберемо певний випадок.

Отримана квартира коштує 3 млн. рублів.

Відсотки, які входять до відрахування за витратами, у зв'язку з її покупкою становлять 13% чи 390 тисяч рублів.

Але оскільки нерухомість була оформлена в іпотеку, За нею виплачувалися відсотки, загальна сума яких склала 750 тисяч рублів. Повернення податку за виплаченими відсотками складає 97,5 тисячі рублів. Тому, сукупна сумаподаткового відрахування при такому придбанні нерухомості за іпотечним договором становить 750 тисяч рублів +97,5 тисяч рублів = 847 тисяч рублів.

Одна важлива деталь. Законодавцем основне відрахуванняпередбачено не більше 260 тисяч рублів. А ось повернення ПДФО за витратами на іпотечну позику не обмежений. І весь період дії іпотечного договору позичальник може розраховувати на повернення зазначених відсотків прибуткового податку від обтяження відсотками.

Але потрібно, щоб позичальник отримував дохід офіційно. Повертати прибутковий податок за відсотками, встановленими в договорі на іпотеку, можна в той же момент, коли позичальник отримує Основниймайнове податкове відрахування.

Для цього потрібно заповнити деклараціюза формою 3-ПДФО, після чого вона подається до податкового органу. Щоб у податківців не виникло зайвих питань, до заповненої декларації слід додати довідку з банку, в якій має бути підтверджено розмір виплачених відсотків.

Документи

Отже, якщо ви купували квартиру в іпотеку, податкового відрахуванняпотрібно надати до ФНП такі документи:

• оригінал кредитного договору та його копія;
• копії всіх банківських платіжок щодо сплати відсотків;
• довідку з банку про розмір виплачених відсотків за минулий попередній рік;
• виписку з банківського рахунку, який нараховувалися платежі протягом минулого року.

Хто може одержати?

На податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку можуть розраховуватинаступні категорії громадян:

Кому він не належить?

Якщо уважно придивитися до всього того, що сказано вище, можна помітити, що одна з основних вимог, що пред'являються для осіб, які претендують на податкове відрахування, є наявність офіційного заробіткудозволяє платити податки.

Відповідно всі ті громадяни, які не мають офіційного доходу і не сплачують прибутковий податок державі, не мають права на податкове відрахуваннякупівлю квартири в іпотеку.

Здавалося б - парадокс. Людина придбала квартиру в іпотеку, платить за неї чималеньку щомісячний внесок, А вважається непрацевлаштованим. В основному це ті, хто тільки вважається офіційно не працевлаштованим, та отримує зарплату «у конвертах». Тому ні безробітні, ні інваліди, ні особи, які отримують допомогу з догляду за дитиною, не можуть оформити податкового відрахування.

Не належить віні в тому випадку, якщо угоди з нерухомістю здійснюються серед близьких родичів, якими є батьки та діти, подружжя. Не можуть претендувати на податкове відрахування та індивідуальні підприємці . Пов'язано це з тим, що для цієї категорії осіб діє спеціальний податковий режим.

Випадки, які не передбачають повернення коштів

Не можуть розраховуватина податкове відрахування і ті особи, яким оплачують витрати на придбання або будівництво житлової нерухомості за рахунок коштів роботодавців, інших осіб або залучення коштів материнського капіталу.

Тобто, якщо сім'я купує квартиру в іпотеку за рахунок компанії-роботодавця або за рахунок федерального бюджетуза умовами державних програм, таких як " Військова іпотека» та «Молода сім'я», то вони не мають правана відрахування.

Єдине виняток, якщо квартиру в іпотеку було взято не повністю за рахунок федеральних коштів. Якщо було проведено доплату з допомогою власні кошти, то них буде проведено розрахунок розміру відрахування.

Процедура оформлення

Щоб оформити відрахування, потрібно подати заяву до податкової служби за місцем реєстрації платника податків, яка є податкову декларацію . Замість неї можна подати заяву роботодавцю, до якого потрібно докласти взяті з податкові документи, що підтверджують право на відрахування. До заяви до податкової інспекції потрібно докластидоговір відчуження квартири, акт її приймання-передачі, а також документ про передачу грошей.

Коли здійснюється правочин купівлі-продажу, то документами, що підтверджують оплату квартири, є як акт про взаємні розрахунки за договором купівлі-продажу, так і розпискаПродавця. Посвідчувати їх у нотаріуса не обов'язково. У цих документах мають бути зазначені прізвища, імена та по батькові продавця та покупця, їх повні паспортні дані, місця проживання та ІПН.

Подана заява розглядається протягом тридцяти днівз моменту подання. За наслідками розгляду видають повідомлення про надання права на податкове відрахування. Важливо знати, що термін звернення громадян для отримання податкового відрахування, не обмежуєтьсязаконом.

Наприклад, якщо сім'я не знала про таку можливість відразу, а роки через 3-4 після покупки квартири когось із подружжя просвітили, то вони можуть подати заявуз документами та після багатьох років.

Але не завжди подана заява з документами будуть задоволенопід час розгляду. Співробітники податкової інспекції можуть відмовити у всіх зазначених вище випадках, а також якщо:

• сторонами правочину з купівлі-продажу квартири були особи, які є підлеглими по службі;
• якщо наданий пакет документів неповний.

Експерти припускають, що сума податкового відрахування надалі буде лише підвищуватися.

Це пов'язано з тим, щоб підвищити попит на купівлю нерухомості, збільшити завантаженість будівельних компанійз будівництва нових багатоквартирних будинківі не тільки, а також для зняття проблем, пов'язаних з незабезпеченістю власним житлом.

Загалом це лише простимулює зростання ринку нерухомості, який слідом за собою потягне вгору всю російську економіку. Наскільки вдасться здійснити задумані плани, покаже майбутнє. Будемо сподіватись на краще.