Способи та методи оцінки кредитоспроможності клієнтів. Методи оцінки кредитоспроможності корпоративних клієнтів комерційного банку: російський та зарубіжний досвід

04.11.2021

розробляються виходячи з положень ЦБ РФ. Про те, як оцінюється кредитоспроможність клієнтів у банках і для чого вона потрібна, читайте у нашій статті.

Навіщо потрібна оцінка кредитоспроможності клієнтів банку?

Оцінка кредитоспроможності клієнтів має проводитися кожним комерційним банком не лише на момент розгляду кредитної заявки, а й після видачі кредиту позичальнику (п. 2.1 становища ЦБ РФ «Про порядок формування кредитними організаціямирезервів на можливі втратиз позик, за позичковою та прирівняною до неї заборгованістю» від 26.03.2004 № 254-П).

У п. 3.1.5 положення ЦБ РФ № 254-П прописана наступна періодичність аналізу кредитоспроможності за виданими кредитами:

по фізособам – на кінець кожного кварталу;
по юридичним особам – на кінець кварталу, року;
по кредитним організаціям – на кінець місяця.

За підсумками проведення оцінки кредитоспроможності клієнта банки розраховують обсяг резервів під забезпечення виданих позичок і надають звітність до ЦБ РФ. Якщо під час проведення перевірки звітності комерційних банків ЦП виявить, що у звітності позичальника недостовірні - комерційному банку буде виписано припис формування резерву у вигляді 50% від суми виданої позички. Якщо ж за виданою позикою відсутні документи, що підтверджують рівень кредитоспроможності позичальника, - буде видано розпорядження щодо створення резерву на всю суму виданого кредиту (п. 9.5 положення ЦБ РФ № 254-П).

Сформовані резерви комерційні банки переводять на рахунки в ЦБ РФ, тобто скористатися зарезервованими грошима вони не зможуть, доки позику не буде погашено. Якщо ж банк не виконає розпорядження ЦП і не перерахує резерв, йому загрожують примусові заходи впливу, до позбавлення ліцензії.

Враховуючи вищевикладені факти, стає зрозумілим, чому банки намагаються запитати максимальну кількість фінансових звітів від своїх позичальників та проводять ретельний моніторинг їхньої кредитоспроможності.

Як банки оцінюють кредитоспроможність клієнтів?

Кредитоспроможність клієнтів банки перевіряють декількома способами, які наочно показані на схемі нижче:

Розглянемо докладніше кожен із методів оцінки кредитоспроможності.

Організаційний аналіз кредитоспроможності клієнтів банку

Під час розгляду кредитної заявки банк насамперед запитує в клієнта дозвіл перегляду його кредитної історії. Якщо кредитна історіяклієнта погана – банк автоматично виставляє відмову. Якщо історія хороша – банк запитує у клієнта копії документів:

рішення про створення організації;
свідоцтво про реєстрацію організації (ІП);
статут (з відміткою податкової);
документи про повну оплату статутного капіталу;
виписка з ЄДРЮЛ (ЄГРІП);
накази про призначення директорів, головбуха та їх паспортні дані;
інформація про засновників;
довідка про афілійованих осіб.

Далі банки через бази податкових, судових, арбітражних та інших органів перевіряють достовірність наданих документів та наявність позовів (заборгованостей, судимостей, претензій) щодо організації (ІП), її засновників, директорів, головбуху та інших взаємопов'язаних з нею осіб.

Наявність податкових чи судових претензій, судимість засновників, участь директора (засновника) у великій кількості інших організацій, невеликий період існування організації (менше року), виявлення підробних документівта ін - стане причиною відмови у видачі кредиту.

Якщо достовірність наданих документів підтверджена та відомості з них задовольняють банківським вимогам, то банк переходить до фінансового аналізу кредитоспроможності клієнта.

Фінансовий аналіз кредитоспроможності

Початковим етапом фінансової оцінкиКредитоспроможністю є запит у позичальника фінансових звітів та звітності. Список запитуваних документів у кожного банку різний, але в більшості він відповідає рекомендованому переліку, поданому в додатку № 2 положення ЦБ РФ № 254-П.

Зокрема, в організації станом на останню звітну датузапитуються такі документи:

бухгалтерський баланс;
звіт про фінансові результати;
декларації та сплачені платіжні доручення з податку на прибуток (УСН, ЕНВД).

Отриману звітність банки перевіряють за такими параметрами:

заповнення (порожня, напівпорожня або неправильно заповнена звітність зазвичай призводить до відмови у видачі кредиту);
фінансовий результат діяльності позичальника (за наявності збитків знижується ймовірність отримання кредиту).

Якщо подана звітність задовольняє вимогам банку, то запитується додатковий пакет документів за звітний період:

ОСВ за всіма рахунками;
аналітичні розшифровки за числовими на балансі:

основним засобам ( залишкова вартістьза кожним класом основних засобів; за орендованими основними засобами - надаються договори оренди; за власними коштами – документи на власність);
товарам (сальдо у розрізі номенклатури за рахунками 41, 43, 45);
грошовим коштам (рух та залишки за рахунками 50, 51, 52, 55, 57 підтверджуються довідками з банків та витягами з касової книги);
дебіторським та кредиторським заборгованостям (сальдо за рахунками 60, 62, 66, 67, 76 у розрізі контрагентів).

звіт про постійні (істотні) витрати: орендні, транспортні, зарплатні та ін.);
відомості про чисельність працівників (розшифрування за чисельністю керуючого складу (директора, головбух) та робітника);
довідки про стан розрахунків (відсутність заборгованості) з ІФНС, ПФР, ФНП.

Ці документи, з одного боку, виступають як підтвердження достовірності фінансової звітностіорганізації, з іншого - є підставою для додаткового організаційного аналізу (у частині наявності основних засобів, найманих працівників та відсутності боргів перед бюджетними та позабюджетними фондами).

Після підтвердження достовірності фінансової звітності позичальника банк проводить порівняльний аналіз клієнтської кредитоспроможності.

Порівняльний аналіз кредитоспроможності

При порівняльному аналізіна підставі відомостей із фінансової звітності та звітів розраховуються показники фінансового стану позичальника. Отримані показники перевіряються на відповідність нормативам, встановленим положеннями банків. Рекомендований список таких показників представлений у п. 3 додатка №2 положення ЦП №254-П. Комерційні банки можуть встановлювати свій перелік контрольованих фінансових показників.

Інформація про порядок визначення фінансових показників представлена нижче у табличному варіанті:

При вивченні кредитоспроможності клієнта банки не лише порівнюють фінансові показникиз нормативними значеннями, а й проводять аналіз динаміки зростання (зниження). Для цього вони запитують у клієнта бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати не лише на останню звітну дату, а й за попередні 3 роки.

Підсумки

Оцінка кредитоспроможності клієнта банком проводиться для встановлення фінансової спроможності позичальника та розрахунку суми обов'язкових резервів, що формуються комерційними банками під видані позички. Банки переважно застосовують 3 методи оцінки кредитоспроможності клієнта: організаційний (аналізуються установчі документи); фінансовий (аналізуються фінансові звіти); порівняльний (розраховуються та аналізуються фінансові показники).

Кредитоспроможність клієнта комерційного банку- здатність позичальника повністю і вчасно розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями (основним боргом та відсотками).

Кредитоспроможність позичальника на відміну його платоспроможності не фіксує неплатежі за минулий період чи якусь дату, а прогнозує здатність до погашення боргу найближчу перспективу. Ступінь неплатоспроможності у минулому одна із формальних показників, куди спираються в оцінці кредитоспроможності клієнта.

Рівень кредитоспроможності клієнта свідчить про рівень індивідуального (приватного) ризику банку, що з видачею конкретної позички конкретному позичальнику.

До цих способів ставляться:

Оцінка ділового ризику;

Оцінка менеджменту;

Оцінка фінансової стійкостіклієнта з урахуванням системи фінансових коефіцієнтів;

Аналіз грошового потоку;

Збір інформації клієнта;

Спостереження за роботою клієнта шляхом виходу місце.

Незважаючи на єдність критеріїв та способів оцінки, існує специфіка в аналізі кредитоспроможності юридичних осіб та фізичних осіб, великих, середніх та дрібних клієнтів. Ця специфіка полягає у комбінації застосовуваних способів оцінки, а також у їхньому змісті.

Оцінка кредитоспроможності великих та середніх підприємствґрунтується на фактичних даних балансу, звіту про прибуток, кредитної заявки, інформації про історію клієнта та його менеджерів. Як способи оцінки кредитоспроможності використовуються система фінансових коефіцієнтів, аналіз грошового потоку, ділового ризику та менеджменту.

У світовій та російській банківській практицівикористовуються різні фінансові коефіцієнти з метою оцінки кредитоспроможності позичальника. Їх вибір визначається особливостями клієнтури банку, можливими причинами фінансових труднощів, кредитною політикою банку. Усі коефіцієнти можна розбити на п'ять груп:

I – коефіцієнти ліквідності:

II - коефіцієнти ефективності, або оборотності;

III – коефіцієнти фінансового левеража;

IV – коеофіцієнти прибутковості;

V – коефіцієнти обслуговування боргу.

Показники кредитоспроможності, що входять до кожної з названих груп, можуть відрізнятися великою різноманітністю. Як приклад можна навести таку систему (табл. 6.1).

Таблиця 6.1

Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) показує, чи здатний позичальник у принципі розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями.

Коефіцієнт поточної ліквідності передбачає зіставлення поточних активів, тобто. коштів, які має клієнт у різній формі (кошти, дебіторська заборгованість нетто, вартості запасів товарно-матеріальних цінностей та інших активів), з поточними пасивами, тобто. зобов'язаннями найближчих строків погашення (позички, борг постачальникам, за векселями, бюджетом, робітникам та службовцям). Якщо боргові зобов'язання перевищують кошти клієнта, останній є некредитоспроможним. На цьому випливають і наведені нормативні рівні коефіцієнта. Значення коефіцієнта, зазвичай, має бути менше 1. Виняток допускається лише клієнтам банку з дуже швидкої оборотністю капіталу.

Коефіцієнт швидкої (оперативної) ліквідності (Кбл) має дещо інше смислове навантаження. Він розраховується так:

Ліквідні активи є частиною поточних пасивів, яка відносно швидко перетворюється на готівку, готову погашення боргу. До ліквідних активів у світовій банківській практиці відносяться кошти та дебіторська заборгованість, у російській - також частина швидко реалізованих запасів.

Призначення коефіцієнта швидкої ліквідності - прогнозувати здатність позичальника швидко вивільнити зі свого обороту кошти грошової формина погашення боргу банку термін.

Коефіцієнти ефективності (оборотності) доповнюють першу групу коефіцієнтів - показників ліквідності та дозволяють зробити більш обґрунтований висновок. Наприклад, якщо показники ліквідності зростають за рахунок збільшення дебіторської заборгованості та вартості запасів за одночасного їх уповільнення, не можна підвищувати клас кредитоспроможності позичальника. До групи коефіцієнтів ефективності входять:

Оборотність запасів:

Дебіторська заборгованість за мінусом резерву покриття безнадійних боргів.

p align="justify"> Коефіцієнти ефективності аналізуються в динаміці, а також порівнюються з коефіцієнтами конкуруючих фірм і з середньогалузевими показниками.

Показники фінансового леверажу характеризують ступінь забезпеченості позичальника власним капіталом.

Як очевидно з табл. 6.1 варіанти розрахунку коефіцієнтів можуть бути різні, але економічний зміст їх один: оцінити розмір власного капіталута ступінь залежності клієнта від залучених ресурсів. На відміну від коефіцієнтів ліквідності при розрахунку коефіцієнтів фінансового левеража враховуються всі боргові зобов'язання клієнта банку незалежно від термінів. Що частка залучених коштів (короткострокових і довгострокових) і менше частка власного капіталу, тим нижче клас кредитоспроможності клієнта. Проте остаточний висновок робиться лише з урахуванням динаміки коефіцієнтів прибутковості.

Коефіцієнти прибутковості характеризують ефективність використання всього капіталу, включаючи його залучену частину. Різновидами цих коефіцієнтів є:

У світовій банківській практиці при розрахунку коефіцієнтів ефективності замість виручки від враховуються чисті продажі, тобто. виручка у частині матеріальних та трудових витрат.

Коефіцієнти норми прибутковості

Якщо частка прибутку у виручці від зростає, збільшується прибутковість активів чи капіталу, можна не знижувати рейтинг клієнта навіть за погіршенні коефіцієнта фінансового левериджа.

Коефіцієнти обслуговування боргу (ринкові коефіцієнти) показують, яка частина прибутку поглинається відсотковими та фіксованими платежами. Загальна сума їх розрахунку ось у чому.

Конкретна методика визначення чисельника зазначених коефіцієнтів залежить від цього, відносяться відсоткові чи фіксовані платежі на собівартість чи сплачуються з прибутку.

p align="justify"> Коефіцієнти обслуговування боргу показують, яка частина прибутку використовується для відшкодування відсоткових або всіх фіксованих платежів. Особливого значення ці коефіцієнти мають за високих темпах інфляції, коли величина відсотків сплачених може наближатися до основного боргу клієнта і навіть перевищувати. Чим більша частина прибутку прямує на покриття відсотків сплачених та інших фіксованих платежів, тим менше її залишається на погашення боргових зобов'язань та покриття ризиків, тобто. тим гірша кредитоспроможність клієнта.

Перелічені фінансові коефіцієнтиможуть розраховуватися з урахуванням фактичних звітних даних чи прогнозних величин на запланований період. При стабільній економіці чи щодо стабільному становищі клієнта оцінка кредитоспроможності позичальника у майбутньому може спиратися на фактичні показники минулі періоди.

При видачі позичок щодо тривалі терміни (рік і більше) також необхідне отримання від клієнта, крім звіту за минулі періоди, прогнозного балансу, прогнозу доходу, витрат та прибутку на майбутній період, що відповідає періоду видачі позики. Прогноз зазвичай ґрунтується на плануванні темпів зростання (зниження) виручки від реалізації та детально обґрунтовується клієнтом.

Аналіз грошового потоку - метод оцінки кредитоспроможності клієнта комерційного банку, в основі якого лежить використання фактичних показників, що характеризують обіг коштів у клієнта у звітному періоді. Цим метод аналізу грошового потоку принципово відрізняється від методу оцінки кредитоспроможності клієнта на основі системи фінансових коефіцієнтів, розрахунок яких будується на сальдових звітних показниках.

Аналіз грошового потоку полягає в зіставленні відтоку і припливу коштів у позичальника за період, що відповідає зазвичай терміну запитуваної позички. При видачі позички роком аналіз грошового потоку виробляється у річному розрізі, терміном до 90 днів - у квартальному тощо.

Елементами припливу коштів у період є:

Прибуток, отриманий у даному періоді;

Амортизація, нарахована за період;

Вивільнення коштів із:

а) запасів;

б) дебіторську заборгованість;

в) основних фондів;

г) інших активів;

Збільшення кредиторської заборгованості;

Зростання інших пасивів;

збільшення акціонерного капіталу;

Видача нових позичок.

Як елементи відтоку коштів можна виділити:

а) податків;

б) відсотків;

в) дивідендів;

г) штрафів та пені;

додаткові вкладення коштів у:

а) запаси;

б) дебіторську заборгованість;

в) інші активи;

г) основні фонди;

скорочення кредиторської заборгованості;

зменшення інших пасивів;

відтік акціонерного капіталу;

погашення позичок.

Різниця між припливом та відпливом коштів визначає величину загального грошового потоку. Як видно з наведеного переліку елементів припливу та відтоку коштів, зміна розміру запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, інших активів та пасивів основних фондів по-різному впливає на загальний грошовий потік. Для визначення цього впливу порівнюються залишки за статтями запасів, дебіторів, кредиторів тощо. початку і поклала край періоду. Зростання залишку запасів, дебіторів та інших активів протягом періоду означає відтік коштів і показується при розрахунку зі знаком "-", а зменшення - приплив коштів та фіксується зі знаком "+". Зростання кредиторів та інших пасивів сприймається як приплив коштів ("+"), зниження - як відтік ("-").

Модель аналізу грошового потоку побудована на угрупованні елементів припливу та відтоку коштів у сферах управління підприємством. Цим сферам у моделі аналізу грошового потоку (АДП) можуть відповідати такі блоки:

Управління прибутком підприємства;

Управління запасами та розрахунками;

Управління фінансовими зобов'язаннями;

Управління податками та інвестиціями;

Управління співвідношенням власного капіталу та кредитів.

І тут модель АДП може мати таку форму (табл. 6.3).

Таблиця 6.3. Аналіз грошового потоку

Описаний спосіб аналізу грошового потоку називається непрямим. Загальний зміст прямого методу ось у чому. Загальний грошовий потік (Чисті кошти) = Збільшення (зменшення) коштів у результаті виробничо-господарської діяльності + Збільшення (зменшення) грошових коштівв результаті інвестиційної діяльності + Збільшення (зменшення коштів у результаті фінансової діяльності. Розрахунок першого доданку: Виручка від реалізації - Платежі постачальникам та персоналу + Відсотки отримані - Відсотки сплачені - Податки. Розрахунок другого складового загального грошового потоку: Надходження від продажу основних активів - Капукладення .Розрахунок третього доданку: Кредити отримані - Погашення боргових зобов'язань + Емісія облігацій + Емісія акцій - Виплата дивідендів

Для аналізу грошового потоку беруться дані як мінімум за три роки. Якщо клієнт мав стійке перевищення припливу над відпливом коштів, це свідчить про його фінансової стійкості -кредитоспроможності. Коливання величини загального грошового потоку, і навіть короткочасне перевищення відпливу над припливом коштів свідчить про нижчому рейтингу клієнта за рівнем кредитоспроможності. Нарешті, систематичне перевищення відпливу над припливом коштів характеризує клієнта як некредитоспроможного.

Аналіз грошового потоку дозволяє зробити висновок про слабкі місця управління підприємством. Наприклад, відтік коштів може бути пов'язаний з управлінням запасами, розрахунками (дебітори та кредитори), фінансовими платежами (податки, відсотки, дивіденди). Виявлення слабких місць менеджменту використовується розробки умов кредитування, відбитих у кредитному договорі. Наприклад, якщо основним фактором відтоку коштів є надмірне відволікання коштів у розрахунки, то "позитивною" умовою кредитування клієнта може бути підтримка оборотності дебіторської заборгованості протягом усього терміну користування позикою на певному рівні. При такому факторі відтоку як недостатня величина акціонерного капіталу умовою кредитування можна використовувати дотримання певного нормативного рівня коефіцієнта фінансового левериджу.

Для вирішення питання про доцільність та розмір видачі позички щодо довгий термінаналіз грошового потоку робиться не тільки на основі фактичних даних за минулі періоди, але й на основі прогнозних даних на запланований період. Фактичні дані використовуються з метою оцінки прогнозних даних. В основі прогнозу величини окремих елементів припливу та відтоку коштів лежить їхнє середнє значення у минулі періоди та заплановані темпи приросту виручки від реалізації.

Діловий ризик- це ризик, пов'язаний з тим, що кругообіг фондів позичальника може не завершитися вчасно та з передбачуваним ефектом. Чинниками ділового ризику є різні причини, що призводять до перервності чи затримки кругообігу фондів окремих стадіях. Чинники ділового ризику можна згрупувати за стадіями кругообігу.

I стадія – створення запасів.

Кількість постачальників та їх надійність,

Потужність та якість складських приміщень,

Відповідність способу транспортування характеру вантажу,

Доступність цін на сировину та її транспортування для позичальника,

Кількість посередників між покупцем та виробником сировини та інших матеріальних цінностей,

Віддаленість постачальника;

Економічні чинники;

Мода на сировину, що закуповується, та інші цінності,

Фактори валютного ризику

Небезпека введення обмежень на вивезення та ввезення імпортної сировини.

ІІ стадія - стадія виробництва:

Наявність та кваліфікація робочої сили;

Вік та потужність обладнання;

Завантаженість обладнання;

Стан виробничих приміщень.

III стадія – стадія збуту:

Кількість покупців та їх платоспроможність;

Диверсифікованість дебіторів;

Ступінь захисту від неплатежів покупців;

Приналежність позичальника до базової галузі за характером готової продукції, що кредитується;

Ступінь конкуренції у галузі;

Вплив на ціну кредитованої готової продукції суспільних традицій та переваг, політичної ситуації;

Наявність проблем надвиробництва на ринку даної продукції;

Демографічні фактори;

Чинники валютного ризику;

Можливість введення обмежень на вивіз із країни та ввезення в іншу країну продукції.

Крім того, фактори ризику на стадії збуту можуть комбінуватися з факторів першої та другої стадії. Тому діловий ризик на стадії збуту вважається вищим, ніж на стадії створення запасів чи виробництва.

В умовах економічної нестабільності аналіз ділового ризику в момент видачі позички істотно доповнює оцінку кредитоспроможності клієнта на основі фінансових коефіцієнтів, які розраховуються на основі середніх фактичних даних звітних періодів, що минули.

Перелічені чинники ділового ризику обов'язково беруться до уваги під час розробки банком стандартних форм кредитних заявок, техніко-економічних обґрунтувань можливості видачі позички.

Оцінка ділового ризику комерційним банком може формалізуватися та проводитися за системою скорингу, коли кожен фактор ділового ризику оцінюється у балах (табл. 6.4).

Таблиця 6.4

Аналогічна модель оцінки ділового ризику застосовується і основі інших критеріїв. Бали проставляються за кожним критерієм і підсумовуються. Чим більше сумабалів, тим менший ризик і більша ймовірність завершення угоди з прогнозованим ефектом, що дозволить позичальнику вчасно погасити свої боргові зобов'язання.

Клас кредитоспроможності клієнта визначається з урахуванням основних і додаткових показників. Основні показники, обрані банком, мають бути незмінними щодо тривалого часу. У документі про кредитну політику банку чи інших фіксують ці показники та їх нормативні рівні. Останні бувають орієнтовані світові стандарти, але є індивідуальними для цього банку і цього періоду.

Клас кредитоспроможності клієнта визначається з урахуванням основних показників і коригується з урахуванням додаткових.

Клас кредитоспроможності за рівнем основних показників може визначатися за бальною шкалою. Наприклад: I клас – 100-150 балів; ІІ клас – 151-250 балів; ІІІ клас – 251-300 балів. Для розрахунку балів використовується клас показника, що визначається шляхом зіставлення фактичного значення з нормативом, і навіть значимість (рейтинг) показателя.

Рейтинг, чи значимість, показника визначається індивідуально кожної групи позичальників залежно від політики даного комерційного банку, особливостей клієнта, ліквідності їх балансу, становища над ринком.

Загальна оцінка кредитоспроможності дається у балах. Бали є сумою творів рейтингу кожного показника на клас кредитоспроможності. І клас присвоюється при 100-150 балах, ІІ клас – при 151-250 балах та ІІІ клас – при 251-300 балах. Приклад визначення суми балів наводиться у табл. 6.5.

Коригування класу кредитоспроможності полягає в тому, що погані додаткові показники можуть знизити клас, а також підвищити. Як приклад можна навести такі дані (табл. 6.6):

Таблиця 6.6

Одинаковий рівень показників та рейтинг у балах можуть бути забезпечені за рахунок різних факторів, одні з яких пов'язані з позитивними процесами, інші з негативними. Тому для визначення класу велике значеннямає факторний аналіз коефіцієнтів кредитоспроможності, аналіз балансу, вивчення стану справ у галузі чи регіоні.

Кредитоспроможність малих підприємств може оцінюватися так само, як і здатність до погашення боргу у великих та середніх позичальників - на основі фінансових коефіцієнтів кредитоспроможності, аналізу грошового потоку та оцінки ділового ризику.

Однак використання банком фінансових коефіцієнтів та методу аналізу грошового потоку утруднено через стан обліку та звітності у цих клієнтів банку.

Слід зазначити ще одну особливість дрібних підприємств – керівниками та працівниками їх нерідко є члени однієї сім'ї чи родичі. Тому можливе змішання особистого капіталувласника із капіталом підприємства. З цього випливає така особливість у створенні кредитних відносин банку з підприємствами бізнесу за кордоном (США): погашення позички гарантується власником, саме його майном. Але у зв'язку з цим в оцінці кредитоспроможності дрібного клієнта враховується фінансове становище власника. Останнє визначається на основі особистого фінансового звіту.

Форма особистого фінансового звіту містить відомості про активи та пасиви фізичної особи. При цьому виділяються закладені активи та забезпечені пасиви. До активів відносяться готівкові кошти, акції та облігації, дебіторська заборгованість родичів, друзів та інших осіб, нерухоме майно, викупна вартість страхування життя та ін. , платежів за контрактами, кредитів, використаних для страхових платежів та ін Для більш детального аналізу дається розшифровка окремих видівактивів та пасивів фізичної особи.

Таким чином, система оцінки банком кредитоспроможності дрібних позичальників складається з наступних елементів:

Оцінка ділового ризику.

Спостереження за роботою клієнта.

Особисті співбесіди банкіра із власником підприємства.

Оцінка особистого фінансового станувласника.

Оцінка кредитоспроможності фізичної особи ґрунтується на співвідношенні запитуваної позички та її особистого доходу, загальної оцінки фінансового стану та майна, складі сім'ї, особистісних характеристиках, вивченні кредитної історії клієнта.

У перший розділ вводяться дані про службовця банку, який видає кредит, номер досьє клієнта, назву агентства, вид та суму кредиту, періодичність його погашення, процентну ставку без страхових платежів, дату надання позики, день місяця, обраний клієнтом для її погашення, відповідь на запитання про необхідність страхування, абсолютний розмір щомісячного погашення позички зі страховим платежем та без нього, загальний розмір відсотків та страхових платежів, які будуть сплачені банку.

У другий розділ програми вводяться дані про професію клієнта, його належність до певної соціальної групи, роботодавця, чистий річний заробіток, витрати за рік, стаж роботи.

Третій розділ - фінансове становище клієнта - містить відомості про залишки на поточних та ощадних рахунках, співвідношення доходів та витрат

За підсумками введення переліченої інформації службовець банку отримує висновок, чи можна видавати кредит. При негативному відповіді агентство банку може направити клієнта на свою дирекцію на додатковий розгляд питання можливості надання позички.

Окрім кредитної історії до системи оцінки американськими банками кредитоспроможності фізичної особи входять такі показники, співвідношення боргу та доходу, стабільність доходу та тривалість роботи на одному місці, тривалість проживання за однією адресою, розмір капіталу.

У сучасній міжнародній практиці відсутні жорсткі правила методів оцінки кредитоспроможності позичальника, оскільки зважити на всі численні специфічні особливості клієнтів практично неможливо. Проте все різноманіття методів оцінки кредитоспроможності позичальника можна систематизувати за кількома ознаками. Отже, згрупуємо ці методи:

Причинами такого різноманіття методів оцінки кредитоспроможності позичальника є:

різний ступінь довіри до кількісних (що піддається виміру) та якісних (що піддається виміру насилу, з високим ступенем допустимості) способів оцінки факторів кредитоспроможності;
особливості індивідуальної кредитної культури та історично сформованої практики оцінки кредитоспроможності;
використання певного набору інструментів мінімізації кредитного ризику, що супроводжується пильною увагою до окремих інструментів;
різноманітність факторів, що впливають на рівень кредитоспроможності, що призводить до того, що банки приділяють їм різну увагу під час присвоєння кредитного рейтингу;
Результат оцінки кредитоспроможності позичальника приймає різні форми - деякі банки зупиняються на простому розрахунку фінансових коефіцієнтів, інші - надають кредитні рейтинги та розраховують рівень кредитного ризику.

Методи оцінки кредитоспроможності позичальника на основі системи фінансових коефіцієнтів

Метод оцінки кредитоспроможності позичальника на основі системи фінансових коефіцієнтів, що визначаються за балансовими формами: коефіцієнти ліквідності; коефіцієнти фінансового левериджу; коефіцієнти прибутковості; коефіцієнти обслуговування боргу.

Цей метод, по суті, лише по-різному вибірковості фінансових коефіцієнтів використовує, напевно, будь-яка сучасна методика оцінки кредитоспроможності позичальника. Багато коефіцієнтів цього методу дозволяють оцінити поточний стансправ позичальника з урахуванням порівняння їх із нормативними критеріями. Позичальники поділяються на кілька груп та кредитуються банком з урахуванням номера групи позичальника та специфіки галузі.

Розрахунок таких коефіцієнтів в динаміці може дати комплексне відображення стану справ позичальника, але оскільки в оцінці кредитоспроможності передбачається звернення відповідних показників у майбутнє, то у зв'язку з цим метод доцільно доповнювати прогнозними оцінками фахівців. Цей спосіб орієнтує банк розглядати не процес провадження діяльності, а лише фінансовий результат, бо зрештою важливим є реальне повернення кредиту. Одним із суттєвих недоліків коефіцієнтного методу аналізу є те, що не дозволяє врахувати такі фактори як, політичні та загальноекономічні зміни в країні, зміна організаційної структуриуправління підприємством, зміни форм власності. Ще один недолік цього методу те, що коефіцієнти розраховуються за даними звітності, що характеризують стан справ організації у попередньому періоді.

Таким чином, орієнтуючись на те, щоб побачити результат фінансово-господарської діяльності позичальника, банк цим стимулює його на зростання таких показників як валовий комерційний дохідчи чистий прибуток.

Метод оцінки кредитоспроможності позичальника на основі аналізу грошових потоків

Наступний метод оцінки кредитоспроможності на основі аналізу грошових потоків. Реалізовано такий підхід, можливо через аналіз грошових потоків клієнта, саме через визначення чистого сальдо різних його надходжень і витрат за певний період (складання припливу та відтоку коштів). Таким чином, грошовий потік визначає здатність підприємства покривати свої витрати та погашати заборгованість своїми. власними ресурсами. Різниця між припливом та відпливом коштів визначає величину загального грошового потоку (ОДП).

Для аналізу грошового потоку беруться, як правило, дані щонайменше за три останніх років. Якщо клієнт мав стійке перевищення припливу над відпливом, це свідчить про його фінансової стійкості - кредитоспроможності. Коливання величини загального грошового потоку (короткочасні перевищення відтоку над припливом) свідчить про нижчому рейтингу клієнта. Систематичне перевищення відтоку над припливом коштів характеризує клієнта як некредитоспроможного. Сформована позитивна середня величина загального грошового потоку (перевищення припливу над відпливом) можна використовувати як межа видачі нових позичок, тобто. вона показує, у якому клієнт може погашати у період боргові зобов'язання. З співвідношення величини загального грошового потоку і розміру боргових зобов'язань клієнта визначається його клас кредитоспроможності. Нормативні співвідношення такі: I клас – 0,75; ІІ клас – 0,30; III клас – 0,25; IV,V клас – 0,2; VI клас – 0,15.

Метод оцінки кредитоспроможності заснований на аналізі ділового ризику позичальника

Аналіз ділового ризику дозволяє прогнозувати достатність джерел погашення позички, цим він доповнює методи оцінки кредитоспроможності клієнтів банку.

Чинники ділового ризику пов'язані з окремими стадіями кругообігу фондів. Набір цих факторів може бути представлений таким чином:

Надійність постачальників
Диверсифікованість постачальників.
Сезонність постачання. Тривалість зберігання сировини та матеріалів (чи є товар, що швидко псується).
Наявність складських приміщень та потреби в них.
Порядок придбання сировини та матеріалів (у виробника чи через
посередника).
Чинники екології.
Мода на сировину та матеріали.
Рівень цін на цінності та їх транспортування (доступність цін для позичальника, небезпека підвищення цін).
Відповідність транспортування характеру вантажу.
Ризик введення обмежень на вивезення та ввезення імпортної сировини та матеріалів.

Діловий ризик пов'язаний також із недоліками законодавчої основидля здійснення кредитованої угоди, і навіть зі специфікою галузі позичальника. Необхідно враховувати впливом геть розвиток цієї галузі альтернативних галузей, систематичного ризику проти економікою загалом, схильність галузі циклічності попиту, сталість результатів у діяльності галузі тощо. Більшість перелічених чинників то, можливо формалізовано, тобто. їм можуть бути розроблені бальні оцінки.

Крім методів оцінки кредитоспроможності існують три способи моделювання рівня кредитоспроможності позичальника:

моделі, що ґрунтуються на статистичних методах оцінки;
моделі обмеженої експертної оцінки;
моделі безпосередньої експертної оцінки

Статистичні моделі оцінки кредитоспроможності позичальника

Дані моделі передбачають присвоєння кредитного рейтингу виключно з урахуванням кількісного, статистичного аналізу. Лише невелика кількість банків покладається на статистичні моделі. Такі моделі засновані на розрахунку кредитного рейтингу за певною формулою, що включає як кількісні фактори - фінансові коефіцієнти, так і деякі якісні фактори, але стандартизовані та приведені до кількісного значення аспекти діяльності позичальника, наприклад, галузеві особливості, кредитну історію.

Так, процес функціонування статистичної моделі проходить три етапи:

визначаються змінні (фінансові коефіцієнти), які впливають значення кредитного рейтингу.
на основі статистичних даних минулих періодів визначається вплив кожного фактора на рівень кредитоспроможності, що знаходить відображення у вазі коефіцієнта.
поточні змінні зважуються за рівнем впливу і визначається значення рейтингу, виражене в балах. Різні бали відповідають різним класам кредитоспроможності. Економічні розрахункив даному випадкупроводиться із застосуванням програмних засобів та мінімальною дією людського фактора.

Моделі оцінки кредитоспроможності засновані на обмеженій експертній оцінці

Моделі обмеженої експертної оцінки засновані на застосуванні статистичних методів з подальшим коригуванням на підставі деяких якісних параметрів. Наприклад, бальне значення рейтингу може бути скориговано на кілька балів, залежно від думки кредитного інспектора.

Моделі оцінки кредитоспроможності позичальника засновані на експертній оцінці

Моделі безпосередньо експертної оцінки використовуються 50% банків щодо кредитоспроможності великих і середніх позичальників. При такій оцінці визначити вплив того чи іншого фактора на величину кредитного рейтингу практично неможливо. Економісти розраховують фінансові коефіцієнти, але значення позначаються індивідуально в кожному позичальнику. Проте, у випадках на початковому етапі оцінки використовуються саме статистичні моделі, задаючи напрями подальшого аналізу.

Таким чином, кожен комерційний банквикористовує свою, певною мірою оригінальну методику, що сприяє адекватній оцінці потенційних позичальників.

Отже, проаналізувавши теоретичні аспекти можна дійти невтішного висновку, що кредитоспроможність - це комплексна перевірка і фінансова характеристика, представлена фінансовими та нефінансовими показниками, що дозволяє оцінити його можливість у майбутньому повністю та в строк за своїми борговими зобов'язаннями перед кредитором, а також визначальна ступінь ризику банку при кредитуванні конкретного позичальника.

Також, вище наведені групи коефіцієнтів дозволяють оцінити кредитоспроможність клієнтів не тільки на основі відповідності коефіцієнтів їх нормативу, а й виявляє тенденції, що складаються в їх зміні за період. Всі ці показники взаємопов'язані між собою та утворюють єдину системуоцінки кредитоспроможності.

Одним із найважливіших складових методики аналізу кредитоспроможності позичальника є його інформаційна база. Особливість формування та використання якої полягає в тому, що без неї неможливо реально та ефективно оцінити ступінь ризику майбутніх фінансових вкладень кредитних ресурсіву той чи інший господарюючий суб'єкт. Інформація, що використовується в аналізі кредитоспроможності, повинна мати такі основні характеристики: повнота, достовірність, доступність і оперативність. Від того, якої якості та достовірності інформація представлена позичальником у банк, та отримана самим кредитором, багато в чому залежить оцінка ймовірності виконання позичальником кредитних зобов'язань.

Кожен клієнт банку, якому необхідний кредит, проходить процедуру аналізу та оцінки кредитоспроможності позичальника. Як банки визначають, кому видати кредит, а кому відмовити? Які методи оцінки позичальника застосовуються?

Кредитоспроможність позичальника

Кредитоспроможність позичальника банку – його здатність повноцінно і вчасно розплатитися за взятим кредитом (повернути відсотки та суму основного боргу).

Поняття " кредитоспроможність клієнта " на відміну терміна " платоспроможність " . У кредитоспроможності не враховуються попередні затримки платежів, а дається прогноз повернення боргу найближчим часом. Ступінь неплатоспроможності – одне із критеріїв, що впливає оцінку кредитоспроможності позичальника банка.

Оцінка кредитоспроможності клієнта будується на:

розмір необхідної суми;
рівні особистого доходу;
аналіз загального фінансового стану;
вартості власності клієнта;
склад його сім'ї;
характеристиках особистості позичальника;
вивчення кредитної історії.

Комплексна методика оцінки кредитоспроможності клієнта складається з:

оцінки скорингом;
вивчення кредитної історії;
оцінки платоспроможності.

Оцінка позичальника скоринговим методом

Скоринговий метод - розроблена система критеріїв, у якій кожному показнику надається певний бал. Набране клієнтом кількість балів показує здатність повернути взяту у банку суму та нараховані на неї відсотки.

Дані для скорингової оцінки містяться у заяві-анкеті клієнта. Банк аналізує інформацію про:

вигляді, термін та розмір кредиту;
сімейному становищі та кількості утриманців клієнта;
дату, місце народження та національності позичальника;
характер та місце проживання (у родичів, орендоване житло, муніципальна квартира);
посади та професії;
поштову адресу підприємства-роботодавця;
річному доході клієнта;
його поточні платежі (приклад - орендна плата, погашення кредитів);
наявності заощаджень у банку

Найчастіше використовується модель, побудована на основі максимальних і мінімальних значень показника (наприклад, відбувається оцінка кредитоспроможності позичальника в Ощадбанку).

Якщо набрана скорингова бальна оцінка нижче за допустимий мінімум, то рішення про схвалення кредиту може бути прийняте індивідуально. Перевищення нижньої бального кордону - підстава (але не єдина) для вирішення питання про видачу кредиту на користь позичальника.

Скорингову оцінку розглядають як попередню. Вона додається докладнішим аналізом фінансового стану позичальника та збором додаткової інформації.

Аналіз кредитної історії клієнта

Кожен банк може працювати як з одним, так і одночасно з кількома бюро кредитних історій. Отримуючи від БКІ інформацію про платіжну дисципліну клієнта, кредитні організації приймають рішення про видачу або відмову в кредиті.

Кожен банк самостійно встановлює допустимість наявності прострочок кредитної історії клієнта. Якщо один банк може заплющити очі на затримки платежів, то іншого неприйнятні навіть короткочасні прострочення.

Оцінка платоспроможності клієнта

Зазначені методи оцінки кредитоспроможності позичальника часто доповнюються аналізом фінансових показників платоспроможності.

Багато банків при видачі кредиту розраховують платоспроможність клієнта як середньомісячний доход за останні півроку. Інформація береться з довідки про заробітну плату за формою банку або 2ПДФО. Дохід клієнта, зменшений на обов'язкові платежі, коригується на показник, залежить від обсягу доходу клієнта (цей коефіцієнт дорівнює від 0,3 до 0,6). Чим більший дохідтим більше коефіцієнт коригування.

Платоспроможність пропорційна терміну кредиту:

Платоспроможність на період =(Середньомісячний дохід - обов'язкові платежі) * Коригувальний коефіцієнт * Термін кредиту

З цього співвідношення визначається гранично можливий розмір кредиту, який може бути виданий клієнту при даному рівнідоходу. Сума кредиту та розмір нарахованих відсотків по ньому не можуть виходити за можливості платоспроможності клієнта.

Приклад оцінки кредитоспроможності позичальника

Скорингова оцінка клієнта відбувається у автоматичному режимі (крім ситуації, коли винесення рішення потрібно уточнення інформації). Після закладу заявки в програмне забезпеченняБанк рішення буде прийнято системою протягом 1-10 хвилин.

У процесі розгляду заявки робиться автоматичний запит у БКІ та аналізується платоспроможність клієнта. За результатами комплексної оцінки кредитоспроможності позичальника виноситься рішення щодо поданої заявки.

Оцінка кредитоспроможності клієнта. Важливо пам'ятати:

Банк може оцінювати клієнта як переліченими, і іншими способами (наприклад, дзвонити додому чи працювати, запитувати інформацію з податкової).
Як правило, результати оцінки (а також обґрунтування ухваленого рішення) банком не розголошуються.
Оцінка позичальника- юридичного лицявідбувається методами, відмінними від аналізу кредитоспроможності приватних клієнтів.

Для банку-кредитора фінансова спроможністьпозичальника важлива остільки, оскільки він планує вчасно отримати назад видану як кредит суму, а також відсотки на неї. Така спроможність позичальника виявляється у його платоспроможності та кредитоспроможності. Оцінка цих показників безпосередньо впливає якість і структуру кредитного портфеля.

Платоспроможність- це здатність (наявність можливості) і готовність (наявність бажання) юридичної чи фізичної особи повному обсязів Наразіпогасити свої грошові зобов'язання(борги). На відміну від неї кредитоспроможність - це здатність та готовність особи своєчасно (у певному майбутньому) та у повному обсязі погасити свої кредитні борги (основну суму боргу та відсотки). Сальников К. Кредитоспроможність та платоспроможність - чи є різниця? // Банківська справа у Москві. 2006. № 8.

У певному сенсі кредитоспроможність - поняття вужче, ніж платоспроможність. Щоб наважитися видати кредит цьому позичальнику, банку досить переконатися у його кредитоспроможності, необов'язково розглядаючи питання у ширшому плані (хоча із співвідношень понять ясно, що платоспроможність позичальника передбачає наявність у нього можливості розплатитися за кредит).

Існують різні методиоцінки кредитоспроможності позичальників фізичних та юридичних осіб.

Розглянемо підходи до оцінки кредитоспроможності позичальника – фізичної особи. Основні методики оцінки кредитоспроможності клієнтів наведено у табл. 2.1. Турухін С.С. Методичні аспекти оцінки кредитоспроможності фізичних осіб: Сиб. Фін. Шк. №4. 2011. С. 90.

Існуючі методики розробляються кредитними організаціями самостійно та є їхньою комерційною таємницею. Отже, розглянемо ці методики (моделі) докладніше.

Таблиця 2.1 – Методики оцінки кредитоспроможності фізичних осіб

Показник		Методика визначення платоспроможності	Андеррайтінг
Вид кредиту	Експрес-кредитування. Кредитні картки. Овердрафти	Кредити на невідкладні потреби(Споживчі). Автомобільне кредитування	Іпотечне кредитування. Споживче кредитування. Автомобільне кредитування
Документи, що надаються позичальником для оцінки	Паспорт, заява-анкета	Паспорт, заява-анкета, довідка про доходи з місця роботи, документи на об'єкт застави та інші документи на вимогу банку	Повний пакет документів на вимогу банку
Час розгляду	15 хвилин – 1 день	Від 1 до 14 днів
Підрозділи банку, що беруть участь у аналізі клієнта	Відділ кредитування. Служба безпеки	Відділ кредитування. Служба безпеки. Юридичний відділ. Відділ роботи з заставами	Відділ кредитування. Служба безпеки. Юридичний відділ. Відділ роботи з заставами. Департамент роздрібного кредитування
Ступінь автоматизації, %
Банки на новосибірському ринку, що використовують методики оцінки кредитоспроможності фізичних осіб	«УРАЛСИБ», ВАТ «Альфа-Банк», «Експрес», ЗАТ АКБ «Абсолют ЗАТ Банк «Інтеза», ЗАТ КБ «ЛОКО ВАТ "МДМ Банк", ВАТ «ОТП Банк», ТОВ «Хоум Кредит ЗАТ Банк «Російський стандарт»	ВАТ АКБ "Ак Барс", ВАТ КБ "Акцепт", ВАТ "Балтійський Банк", ЗАТ «Банк Проектного Фінансування», ВАТ "Бінбанк", ВАТ «Сбербанк Росії»	ВАТ Банк УРАЛСИБ», ВАТ КБ "Акцепт", ВАТ "Банк Москви", ВАТ "Газпромбанк", ЗАТ КБ "ДельтаКредит", ВАТ КБ "Інвестрастбанк", ВАТ "Альфа-Банк", ЗАТ Банк «Інтеза», ЗАТ КБ "ЛОКО-Банк", ВАТ "МДМ Банк", ВАТ «ОТП Банк»

Обов'язковим етапом кредитування фізичних осіб є процедура оцінки їхньої кредитоспроможності, що здійснюється в першу чергу на основі інформації, що стосується рівня їх доходу. На цьому етапі також обов'язково проводиться скорингова оцінка позичальника та вивчення його кредитної історії

Кредитним скорингом називається швидка, точна та стійка процедура оцінки кредитного ризику, що має наукове обґрунтування. Скоринг є математичну чи статистичну модель, яка співвідносить рівень кредитного ризику з параметрами, що характеризують позичальника (фізична чи юридична особа). Основне завдання скорингу полягає в оцінці кредитного ризику для прийняття рішення про видачу кредиту або про максимальну суму кредиту, що видається.

Скорингові моделі застосовуються в основному при наданні кредитів на купівлю товарів (експрес-кредитування) та при видачі кредитних карток. Технологія кредитного скорингує бальною оцінкою характеристик, що дозволяють з достатньою достовірністю визначити ступінь кредитного ризику при наданні споживчої позичкитому чи іншому позичальнику.

Найбільш значущі для прогнозування кредитного ризику показники (характеристики) – це вік, кількість утриманців, професія, дохід, вартість житла тощо.

Набори характеристик, що описують позичальників, та їх співвідношення при оцінці кредитного ризику різняться по країнах відповідно до їх економічними умовамиі національним менталітетом, тому не можна автоматично переносити модель із однієї країни до іншої. У російських умовахвідмінності існують вже на рівні регіонів, виявляючись, зокрема, у величині середньої заробітної платита ризиків. Неправомірне навіть перенесення скорингової моделі з одного банку до іншого клієнтська база кожного банку має свої особливості. Переваги скорингових моделей досить очевидні:

Скорочення термінів ухвалення рішення про надання кредиту (збільшення швидкості обробки заявок за рахунок мінімізації документообігу при видачі кредиту приватним клієнтам – найважливіший спосіб забезпечення прибутковості рітейлового кредитування);

Ефективна оцінка та постійний контроль рівня ризиків щодо того чи іншого позичальника;

Зниження впливу суб'єктивних факторів при ухваленні рішення про надання кредиту (забезпечення об'єктивності в оцінці заявок кредитними інспекторами у всіх філіях та відділеннях банку);

Оцінка та управління ризиком кредитного портфеля приватних осіб загалом, включаючи його відділення (облік щодо параметрів нових кредитів рівня доходності та ризику кредитного портфеля);

Реалізація єдиного підходу в оцінці позичальників для різних типів кредитних продуктів(експрес - кредити, кредитні картки, споживчі кредити, автокредитування, іпотечні кредити);

Адаптація параметрів кредиту до можливостей конкретного позичальника;

Скорочення чисельності банківського персоналу, економія з допомогою використання персоналу нижчої кваліфікації;

Контроль усіх кроків розгляду заявки;

Можливість централізованого коригування методології оцінки та негайного введення нововведень у всіх відділеннях банку. Турухін С.С. Указ. тв. С. 91.

При цьому застосування кредитного скорингу пов'язане з низкою проблем. Одна з них полягає в тому, що визначення оцінювальних показників провадиться тільки на базі інформації про тих клієнтів, яким банк уже надавав кредит.

Інша (і найбільша) проблема полягає в тому, що скорингові моделі будуються на основі вибірки з числа клієнтів, які звернули раніше. Тож співробітникам банку доводиться періодично перевіряти якість роботи системи та з його погіршенням розробляти. нову технологіюскорингу. (З анкети-заяви з оцінки береться близько десяти показників, інші дані зберігаються у статистичної основі подальшого оновлення й аналізу скоринга). Сьогодні російські банкиоцінюють такі параметри кредитоспроможності, як дохід заявника, кількість утриманців, наявність у власності автомобіля (при цьому розрізняють автомобіль вітчизняного та іноземного виробництва та термін, що пройшов з моменту його випуску), наявність земельної ділянки(розглядається його площа та віддаленість від центру міста), стаж роботи, посада, освіта.

Однак безперервне коригування скорингової методики дозволяє уточнити перелік оцінюваних характеристик, і ті, хто сьогодні потрапляє до групи ненадійних позичальників, при подальшому аналізі кредитної діяльностіможливо, будуть оцінені як досить надійні.

Більш складна та ретельна модель оцінки позичальників використовується при видачі фізичним особам кредитів на невідкладні споживчі потреби. Це, як правило, середньострокові позички на купівлю дорогих речей, оплату послуг та робіт (придбання дорогих меблів, плата за навчання, фінансування ремонту житла тощо).

В цьому випадку багато великих комерційних банків визначають платоспроможність позичальника на підставі документів з місця роботи про доходи і розміри утримань, а також за даними анкети. Результат обчислюється як середньомісячний дохід з відрахуванням всіх обов'язкових платежів, скоригований на поправочний коефіцієнт та помножений терміном кредиту. Виходячи з отриманої суми розраховується максимальний розміркредиту. Отримана величина коригується з урахуванням наданого забезпечення, укладання служби безпеки та юридичного відділу банку, залишку заборгованості за раніше отриманими позиками.

Для оцінки платоспроможності клієнта кредитним інспекторам потрібно проаналізувати близько 15 документів. Обов'язкове їх надання клієнтом обмежує коло потенційних позичальників банку, але дозволяє сформувати кредитний портфельвищої якості та знизити кредитний ризик. Турухін С.С. Указ. тв. С. 91.

До недоліків методики можна віднести облік сукупного доходусім'ї лише у виняткових випадках, що значно звужує коло потенційних позичальників. Одна з переваг даної методики - застосування спеціальних формул та коригувальних коефіцієнтів, що дозволяють спростити роботу співробітників кредитного відділу та розрахувати платоспроможність. потенційного позичальника. Оціночні показники слід відбирати для кожної конкретної ситуації, а результат не розглядати як щось, що однозначно свідчить про можливість або неможливість видачі кредиту. Адже навіть якщо на момент розгляду кредитної заявки фінансові показники клієнта перебувають на прийнятному рівні, не слід забувати, що повністю ризик неповернення кредиту непереборний у принципі. Показники допоможуть лише оцінити рівень кредитного ризику на даний момент.

При іпотечному кредитуванніфізичних осіб основний спосіб зниження кредитного ризику банку - проведення андеррайтингу позичальника, тобто оцінка ймовірності погашення кредиту, що передбачає аналіз платоспроможності потенційного клієнта у порядку, встановленому банком, а також ухвалення позитивного рішення щодо заяви про видачу іпотечного кредитуабо відмова у наданні позички. Операціями з іпотечного кредитування фізичних осіб займається ціла група підрозділів: юридична служба, служба безпеки, відділ цінних паперів, відділ житлового будівництваі т.д. Це свідчить про складність та трудомісткість процедури андеррайтингу, перебіг, який банк визначає самостійно.

У деяких банках андеррайтинг займається окремий підрозділ, який консолідує інформацію від інших підрозділів і робить висновок про доцільність видачі кредиту.

Найбільш важливий моменту процесі андеррайтингу – оцінка платоспроможності клієнта з погляду можливості своєчасно вносити платежі за кредитом. Для цього консолідується інформація про трудової зайнятості, доходи та витрати позичальника, а також про якість наданого забезпечення.

При іпотечному кредитуванні використовуються і додаткові характеристики: кількісні (відношення загальної суми щомісячних зобов'язань позичальника до сукупного сімейного доходу за той же період; достатність коштів з урахуванням витрат на проживання) та якісні (доходи позичальника, стабільність зайнятості, кредитна історія, забезпечення кредиту тощо) .п.).

Таким чином, в андеррайтингу використовується як системний, так і індивідуальний підхід, а трудомісткість даної оцінки потребує певного досвіду роботи в банківській сфері. Найчастіше банки намагаються мінімізувати кредитний ризик за рахунок підвищення кредитних ставок. Якщо ж банк планує розгортати масштабну програму, тоді, щоб досягти успіху в умовах посилення конкуренції, треба шукати шляхи скорочення витрат та мінімізація ризиків. Потрібно створити своєрідний конвеєр, в якому співробітники взаємодіють із позичальниками та між собою за чітко вивіреними правилами та алгоритмами. До алгоритмів входять методики аналізу заявок та прийняття рішень.

Зазначимо, що розуміння необхідності використання досконаліших методик виникає зазвичай в тих банків, кредитування фізичних осіб у яких реалізується як масової послуги. Турухін С.С. Указ. тв. С. 92.

Оцінка кредитоспроможності підприємства-позичальника чи будь-якого іншого юридичної особи, бажаючого отримати кредит, включає у собі два ключові моменти:

1) фінансовий аналіз, який проводиться на основі системи певних фінансових показників;

2) нефінансовий (або якісний) аналіз.

Якісна методика оцінки кредитоспроможності позичальника банку полягає в використанні інформації, висловити яку у будь-яких кількісні показникинеможливо. Під час такого аналізу банк займається вивченням ділової репутаціїпотенційного позичальника, тобто рівня кваліфікації його керівного складу, чесності, порядності, досвіду роботи у певній галузі господарства, показників плинності кадрів, а також своєчасного розрахунку за минулими кредитами. Також оцінка кредитоспроможності банківських позичальників передбачає ретельне вивчення їх економічного оточення - рівня конкурентоспроможності продукції, що виготовляється, головних ділових партнерів, стійкості ринку збуту та інших показників. На цьому етапі банк може використовувати інформацію, яка була зібрана як ним самим, так і іншими банками чи кредитними бюро.

Методи оцінки кредитоспроможності організацій комерційними банками можна поділити на рейтингові та нерейтингові.

Нерейтингові методики оцінки кредитоспроможності полягають у тому, що банком визначається набір необхідних та достатніх показників, для кожного показника встановлюються межі, що відносять організацію до певного класу кредитоспроможності за даним показником. Крім кількісної оцінки кредитоспроможності проводиться якісний аналіз.

Найчастіше під кредитоспроможністю розуміється фінансовий станорганізації, та її оцінки використовуються три групи оціночних показників:

Коефіцієнти ліквідності;

Коефіцієнти співвідношення власних та позикових коштів;

Показники оборотності та рентабельності.

Оцінка результатів розрахунку показників полягає у присвоєнні організації категорії за кожним із цих показників на основі порівняння отриманих значень із встановленими достатніми (див. табл. 2.2).

Таблиця 2.2 – Класифікація коефіцієнтів за категоріями

Збільшення показників у поступовій динаміці можна трактувати як поліпшення кредитоспроможності організації, зменшення - як погіршення.

Якісний аналіз кредитоспроможності ґрунтується на використанні інформації, яка не може бути виражена в кількісних показниках. Для проведення такого аналізу використовуються відомості, подані позичальником, кредитна історія та інші джерела. Оцінюються такі ризики: галузеві, акціонерні ризики, ризики регулювання діяльності підприємства, виробничі та управлінські ризики. Є.А. Цвєткова «Аналіз підходів до оцінки кредитоспроможності організацій» // "Міжнародний бухгалтерський облік", 2011. № 24.

1) межі встановлення категорій кредитоспроможності організацій;

2) оцінка кредитоспроможності організації при попаданні ключових показників у різні категорії;

3) неможливість кількісного порівняння діяльності організацій між собою, можливий лише якісний розподіл за трьома категоріями.

Таким чином, можна відзначити недостатню опрацьованість нерейтингових систем оцінок і в результаті цього складності точного визначення категорії кредитоспроможності організації, що виникають. Ці методики не відповідають повною мірою вимоги комплексності розгляду кредитоспроможності організацій. Категорія кредитоспроможності організації визначається досить умовно, оскільки враховується значимість окремих коефіцієнтів у загальній оцінці.

Результати розрахунків даних показників дають банку можливість зробити висновок про кредитоспроможність можливих позичальників, яка, своєю чергою, перебуває у прямої залежності від класу кожного з розрахованих показників. Якщо має місце значна розбіжність між рівнями фактичних значень коефіцієнтів, то зарахувати певного клієнта до якогось класу стає набагато складніше. У такому випадку банки вдаються до так званої рейтингової системи, що передбачає вибір самим банком. важливих показниківта присвоєння їм певної ваги.

Рейтингові методики полягають у зведенні оцінки кредитоспроможності організацій до єдиного синтезованого показника - рейтингу, що у балах. Він визначаються межі інтервалу коливання, у яких кредитоспроможність організації визнається задовільною.

Кожен банк самостійно визначає набір показників, за розрахунками визначається рейтинг позичальників.

Відмінною особливістю методик складання рейтингів є розрахунок одного ключового легко порівнянного показника для кожної зі списку організацій, що порівнюються, за яким надалі і буде проводитися їх ранжування. Підхід, заснований на розрахунку інтегрованого рейтингового показника, дозволяє легко відстежувати динаміку кредитоспроможності організації у часі та прогнозувати її на майбутні періоди, використовуючи такі стандартні статистичні методи, як, наприклад, побудова трендів чи рядів регресії, і навіть однозначно зіставляти різні організації друг з одним.

Недоліком методу, заснованого на розрахунку інтегрованого рейтингового показника підсумовуванням зважених факторів у всіх напрямках є «розмазування» значень тих чи інших ключових показників. Проходячи через призму безрозмірних величин та коефіцієнтів значущості, показник може втратити досить велику частину свого негативного значення та в сукупності з іншими показниками дати непоганий інтегрований результат. Е.А.Цвєткова «Аналіз підходів до оцінки кредитоспроможності організацій» // "Міжнародний бухгалтерський облік", 2011. № 24.

Отже, з урахуванням вивченого матеріалу можна дійти невтішного висновку у тому, що перед видачею кредиту клієнту, банк проводить низку заходів, вкладених у вивчення майбутнього позичальника. Яким буде цей метод вивчення – скоринг, андеррайтинг, чи коефіцієнтний метод визначення кредитоспроможності позичальника, банк визначає самостійно, і тут багато залежить від кредитної політикибанку, його можливостей та бажання сформувати в результаті якісний кредитний портфель.