До інструментів бюджетно-податкової політики належать. Фіскальна політика, її цілі, види та інструменти

Бюджетно-фіскальна політика– політика держави у галузі оподаткування та державних витрат, Спрямована за задумом на підтримку високого рівня зайнятості, стабільної економіки, зростання ВНП.

Фіскальна політика як засіб фінансового регулювання економіки здійснюється за допомогою потужних важелів – оподаткування та державних витрат. У зв'язку з цим проводяться два види фіскальної політики: дискреційна та недискреційна.

Фіскальна функція бюджету – передбачає, з одного боку, забезпечення фінансовими ресурсами виконання державою своїх прямих управлінських, оборонних, зовнішньополітичних та соціальних завдань, тобто. тих державних послуг, які нею покладено суспільством. З іншого боку, фіскальна функція бюджету не обмежується лише наданням державних послуг.

Вона безпосередньо пов'язана з його розподільчою функцією, проте немає своїх специфічних форм реалізації, бо фіскальна політика держави – це політика підтримки бюджетного дефіцитуна рівні, що відповідає таким макроекономічним цілям, як контроль за інфляцією, підвищення інвестиційної активності всіх фінансових ресурсів, зростання загального економічного потенціалу суспільства, що у свою чергу забезпечує приріст доходної бази бюджету та, відповідно, збільшення обсягу наданих державних послуг.

Ефективність фіскальної політики значно зростає, якщо вона поєднується із проведенням відповідної грошово-кредитної політики.

Фундаментальна мета фіскальної політики полягає в тому, щоб ліквідувати безробіття чи інфляцію. У період спаду на порядку денному виникає питання про ліквідацію безробіття, отже, про стимулюючу фіскальну політику.

Стимулююча фіскальна політика включає:

1) збільшення державних витрат, або

2) зниження податків, або

Якщо має місце збалансований бюджет, фіскальна політика має рухатися у напрямку урядового бюджетного дефіциту під час спаду чи депресії. І навпаки, якщо в економіці має місце викликана надмірним попитом інфляція, цьому випадку відповідає фіскальна політика, що стримує.

Стримуюча фіскальна політика включає:

1) зменшення урядових витрат, або

2) збільшення податків, чи

3) поєднання першого та другого.

Фіскальна політика має орієнтуватися на позитивне сальдо урядового бюджету, якщо економіка стоїть проблема контролю над інфляцією.

Фіскальна функція проявляється у забезпеченні держави фінансовими ресурсами, необхідні задоволення громадських потреб. З її допомогою утворюється централізований фонд держави, за рахунок якого створюється значна частина доходів бюджету.

Через фіскальну функцію держава забезпечує:

Досягнення балансу між доходами та видатками бюджетів;

Рівномірний розподіл податкових надходжень за ланками бюджетної системи;

Підвищення рівня соціальної інфраструктури в країні та в кожному окремому регіоні;

Виконання функцій та завдань держави;

Збереження соціальної стабильности.

Інструментарій фіскальної політики включає: маніпуляцію різними видами податків та податкових ставокКрім того, трансфертні платежі та інші види державних витрат. Найважливішим комплексним інструментом та показником ефективності фіскальної політики є державний бюджет, що об'єднує податки та витрати на єдиний механізм.

Різні інструменти по-різному впливають економіку. Державні закупівлі, утворюють одне із компонентів сукупних витрат, отже, і попиту. Як і окремі витрати, державні закупівлі збільшують рівень сукупних витрат. Крім державних закупівель є ще один вид держвитрат. А саме – трансфертні платежі. Вони не включаються до ВНП, однак, вони входять і враховуються в особистому доході і доході, що є. Обсяг приватного споживання швидше залежить немає від національного, як від наявного доходу. Трансфертні платежі опосередковано впливають на споживчий попит, збільшуючи наявний дохід домогосподарств. Інструментом негативного на сукупні витрати є податки. Будь-які податки означають зменшення розмірів наявного доходу. Зменшення наявного доходу своєю чергою веде до скорочення як споживчих витрат, а й заощаджень.

Податки та державні витрати є основними інструментами фіскальної політики, тож далі ми розглянемо докладніше.

Фіскальна політика, її цілі та інструменти

Фіскальна політика є заходами, які вживає уряд з метою стабілізації економіки за допомогою зміни величини доходів та/або видатків державного бюджету. (Тому фіскальну політику також називають бюджетно-податковою політикою.)

Цілями фіскальної політики як будь-якої стабілізаційної (антициклічної) політики, спрямованої на згладжування циклічних коливань економіки, є забезпечення: 1) стабільного економічного зростання; 2) повної зайнятості ресурсів (насамперед вирішення проблеми циклічного безробіття); 3) стабільного рівня цін (вирішення проблеми інфляції).

Фіскальна політика – це політика регулювання урядом насамперед сукупного попиту. Регулювання економіки цьому випадку відбувається з допомогою на величину сукупних витрат. Однак деякі інструменти фіскальної політики можуть використовуватися для впливу та на сукупну пропозицію через вплив на рівень ділової активності. Фіскальну політику проводить уряд.

Інструментами фіскальної політики виступають витрати та доходи державного бюджету, а саме: 1) державні закупівлі; 2) податки; 3) трансферти.

Вплив інструментів фіскальної політики на сукупний попит

Вплив інструментів фіскальної політики на сукупний попитрізне. З формули сукупного попиту: AD = C + I + G + Xn випливає, що державні закупівлі є компонентом сукупного попиту, тому їх зміна прямо впливає на сукупний попит, а податки і трансферти надають непрямий вплив на сукупний попит, змінюючи величину споживчих витрат ( С) та інвестиційних витрат (I).

У цьому зростання державних закупівель збільшує сукупний попит, які скорочення веде до зменшення сукупного попиту, оскільки державні закупівлі є частиною сукупних витрат.

Зростання трансфертів також збільшує сукупний попит. З одного боку, оскільки зі збільшенням соціальних трансфертних виплат (social benefits) збільшується особистий дохід домогосподарств, отже, за інших рівних умов зростає наявний дохід, що збільшує споживчі витрати. З іншого боку, збільшення трансфертних виплат фірмам (субсидій) збільшує можливості внутрішнього фінансування фірм, можливості розширення виробництва, що веде до зростання інвестиційних витрат. Скорочення трансфертів зменшує сукупний попит.

Зростання податків діє у протилежному напрямі. Збільшення податків веде до зниження і споживчих (оскільки скорочується наявний дохід), і інвестиційних витрат (оскільки скорочується нерозподілений прибуток, що є джерелом чистих інвестицій) і, отже, до скорочення сукупного попиту. Відповідно зниження податків збільшує сукупний попит. Зниження податків веде до зсуву кривої AD праворуч, що зумовлює зростання реального ВНП.

Тому інструменти фіскальної політики можуть використовуватись для стабілізації економіки на різних фазах. економічного циклу.

Причому, із простої кейнсіанської моделі(моделі «Кейнсіанського хреста») випливає, що всі інструменти фіскальної політики (державні закупівлі, податки та трансферти) мають мультиплікативний ефект на економіку, тому, на думку Кейнса та його послідовників, регулювання економіки повинно проводитися урядом за допомогою інструментів саме фіскальної політики, і насамперед за допомогою зміни величини державних закупівель, оскільки вони мають найбільший мультиплікативний ефект.

Залежно від фази циклу, де знаходиться економіка, інструменти фіскальної політики використовуються по-різному. Виділяють два види фіскальної політики: 1) стимулюючу та 2) стримуючу.

Стимулююча фіскальна політика застосовується при спаді (рис. 10.1(а)), має на меті скорочення рецесійного розриву випуску та зниження рівня безробіття та спрямована на збільшення сукупного попиту (сукупних витрат). Її інструментами є: а) збільшення державних закупівель; б) зниження податків; в) збільшення трансфертів. Стримуюча фіскальна політика використовується при бумі (при перегріві економіки) (рис.10.1.(б)), має на меті скорочення інфляційного розриву випуску та зниження інфляції та спрямована на скорочення сукупного попиту (сукупних витрат). Її інструментами є: а) скорочення державних закупівель; б) збільшення податків; в) скорочення трансфертів.

Крім того, розрізняють фіскальну політику: 1) дискреційну та 2) автоматичну (недискреційну). Дискреційна фіскальна політика є законодавчою (офіційною) зміною урядом величини державних закупівель, податків і трансфертів з метою стабілізації економіки.

Автоматична фіскальна політика пов'язані з дією вбудованих (автоматичних) стабілізаторів. Вбудовані (або автоматичні) стабілізатори є інструментами, величина яких не змінюється, але сама наявність яких (вбудованість їх в економічну систему) автоматично стабілізує економіку, стимулюючи ділову активність при спаді та стримуючи її при перегріві. До автоматичних стабілізаторів відносяться: 1) прибутковий податок (що включає і податок на доходи домогосподарств, і податок на прибуток корпорацій); 2) непрямі податки (насамперед, податку додану стоимость); 3) допомоги з безробіття; 4) посібники з бідності.

Розглянемо механізм дії вбудованих стабілізаторів на економіку.

Прибутковий податок діє так: при спаді рівень ділової активності (Y) скорочується, а оскільки податкова функціямає вигляд: Т = tY (де Т – величина податкових надходжень, t – ставка податку, а Y – величина сукупного доходу (випуску)), то величина податкових надходжень зменшується, а за «перегрівання» економіки, коли величина фактичного випуску максимальна, податкові надходження збільшуються. Зауважимо, що ставка податку залишається незмінною. Проте податки – це вилучення з економіки, що скорочують потік витрат і, отже, доходів (згадаймо модель кругообігу). Виходить, що у разі спаду вилучення мінімальні, а при перегріві максимальні. Таким чином, через наявність податків (навіть акордних, тобто автономних) економіка як би автоматично «остуджується» при перегріві та «підігрівається» при рецесії. Як було показано у розділі 9, поява в економіці прибуткових податківзменшує величину мультиплікатора (мультиплікатор за відсутності ставки прибуткового податку більше, ніж за її наявності: > ), що посилює стабілізаційний ефект на економіку прибуткового податку. Очевидно, що найбільш сильний вплив на економіку, що стабілізує, надає прогресивний прибутковий податок.

Податок на додану вартість (ПДВ) забезпечує вбудовану стабільність в такий спосіб. При рецесії обсяг продажів скорочується, а оскільки ПДВ є непрямим податком, частиною ціни товару, то при падінні обсягу продажу податкові надходження від непрямих податків (вилучення з економіки) скорочуються. При перегріві навпаки, оскільки зростають сукупні доходи, обсяг продажів збільшується, що збільшує надходження від непрямих податків. Економіка автоматично стабілізується.

Що стосується допомоги з безробіття і з бідності, то загальна сума їх виплат збільшується при спаді (у міру того, як люди починають втрачати роботу і злидня) і скорочуються при бумі, коли спостерігається «надзайнятість» і зростання доходів. (Очевидно, що для того, щоб отримувати допомогу з безробіття, потрібно бути безробітним, а щоб отримувати допомогу з бідності, потрібно бути дуже бідним). Ці посібники є трансфертами, тобто. ін'єкціями на економіку. Їхня виплата сприяє зростанню доходів, а, отже, витрат, що стимулює підйом економіки при спаді. Зменшення ж загальної суми цих виплат при бумі стримує вплив на економіку.

У розвинених країнах економіка на 2/3 регулюється за допомогою дискреційної фіскальної політики та на 1/3 – за рахунок дії вбудованих стабілізаторів.

Вплив інструментів фіскальної політики на сукупну пропозицію

Слід пам'ятати, такі інструменти фіскальної політики як податки і трансферти діють як сукупний попит, а й сукупна пропозиція. Як зазначалося, скорочення податків і збільшення трансфертів можуть використовуватися для стабілізації економіки та боротьби з циклічним безробіттям у період спаду, стимулюючи зростання сукупних витрат, отже, ділову активність і рівень зайнятості. Проте слід пам'ятати, що у кейнсіанської моделі одночасно зі зростанням сукупного випуску зниження податків і зростання трансфертів зумовлює зростання рівня цін (від Р1 до Р2 на рис.10-1(а)), тобто. є проінфляційним заходом (провокує інфляцію). Тому в період буму (інфляційного розриву), коли економіка «перегріта» (рис.10-1(б)), як антиінфляційний захід (рівень цін знижується від Р1 до Р2) та інструментів зниження ділової активності та стабілізації економіки може використовуватися збільшення податків та зниження трансфертів.

Однак оскільки фірми розглядають податки як витрати, зростання податків веде до скорочення сукупної пропозиції, а скорочення податків – до зростання ділової активності та обсягу виробництва. Детальне вивчення впливу податків на сукупну пропозицію належить економічному раднику президента США Р.Рейгана, американському економістуодному з основоположників концепції економічної теоріїпропозиції» («supply-side economics») Артур Лаффер. Лаффер побудував гіпотетичну криву (рис.10-2.), з допомогою якої показав вплив зміни ставки податку загальну величину податкових надходжень у державний бюджет. (Гіпотетичною ця крива називається тому, що свої висновки Лаффер робив не на основі аналізу статистичних даних, а на основі гіпотези, тобто логічних міркувань та теоретичного висновку).

Використовуючи податкову функцію: Т = t Y, Лаффер показав, що є оптимальна ставка податку (t опт.), коли податкові надходження максимальні (Т max.). Якщо збільшити ставку податку, то рівень ділової активності (сукупний випуск) знизиться, і податкові надходження скоротяться, оскільки зменшиться база оподаткування (Y). Тому з метою боротьби зі стагфляцією (одночасним спадом виробництва та інфляцією) Лаффер на початку 80-х років запропонував такий захід, як зниження ставки податку (і прибуткового, і на прибуток корпорацій).

Річ у тім, що на відміну впливу зниження податків на сукупний попит, що збільшує обсяги виробництва, але провокує інфляцію, вплив цього заходу на сукупну пропозицію має антиінфляційний характер (рис.10.3), тобто. зростання виробництва (від Y1 до Y *) поєднується у разі зі зниженням рівня цін (від Р1 до Р2).

Переваги та недоліки фіскальної політики

До переваг фіскальної політики слід віднести:

1. Ефект мультиплікатора. Усі інструменти фіскальної політики, як ми бачили, мають мультиплікативний ефект на величину рівноважного сукупного випуску.
2. Відсутність зовнішнього лага (затримки). Зовнішній лаг – це період між прийняттям рішення про зміну політики та появою перших результатів її зміни. Коли урядом прийнято рішення про зміну інструментів фіскальної політики, і ці заходи набувають чинності, результат їхнього впливу на економіку проявляється досить швидко. (Як ми побачимо в розділі 13, зовнішній лаг характерний для монетарної політики, що має складний передавальний механізм (механізм грошової трансмісії).
3. Наявність автоматичних стабілізаторів. Оскільки ці стабілізатори є вбудованими, то уряду не потрібно вживати спеціальних заходів щодо стабілізації економіки. Стабілізація (згладжування циклічних коливань економіки) відбувається автоматично.

Недоліки фіскальної політики:

1. Ефект витіснення. Економічний зміст цього ефекту полягає в наступному: зростання видатків бюджету в період спаду (збільшення державних закупівель та/або трансфертів) та/або скорочення доходів бюджету (податків) веде до мультиплікативного зростання сукупного доходу, що збільшує попит на гроші та підвищує ставку відсотка на грошовому ринку(ціну кредиту). Оскільки кредити, насамперед, беруть фірми, то подорожчання кредитів веде до скорочення приватних інвестицій, тобто. до "витіснення" частини інвестиційних витрат фірм, що веде до скорочення величини випуску. Таким чином, частина сукупного обсягу виробництва виявляється «витісненою» (недотвореною) через скорочення величини приватних інвестиційних витрат у результаті зростання ставки відсотка завдяки проведенню урядом стимулюючої фіскальної політики.

2. Наявність внутрішнього лага. Внутрішній лаг – це період між виникненням необхідності зміни політики та прийняттям рішення про її зміну. Рішення про зміну інструментів фіскальної політики приймає уряд, проте введення в дію неможливе без обговорення та затвердження цих рішень законодавчим органом влади (Парламентом, Конгресом, Державною думою тощо), тобто. надання їм сили закону. Ці обговорення та погодження можуть вимагати тривалого часу. Крім того, вони набувають чинності, починаючи тільки з наступного фінансового рокущо ще більше збільшує лаг. За цей час ситуація в економіці може змінитися. Так, якщо спочатку в економіці була рецесія і були розроблені заходи стимулюючої фіскальної політики, то в момент початку їх дії в економіці вже може початися піднесення. Через війну додаткове стимулювання може призвести економіку перегріву і спровокувати інфляцію, тобто. надати дестабілізуючу дію на економіку. І навпаки, заходи, що стримують фіскальну політику, розроблені в період буму, через наявність тривалого внутрішнього лага можуть погіршити спад.

3. Невизначеність. Цей недолік характерний як для фіскальної, але й монетарної політики. Невизначеність стосується:

• Проблеми ідентифікації економічної ситуації Часто буває важко точно визначити, наприклад, момент, коли закінчується період рецесії і починається пожвавлення або момент, коли підйом перетворюється на перегрів тощо. Тим часом, оскільки на різних фазах циклу необхідно застосовувати різні види політики (стимулюючу чи стримуючу), помилка у визначенні економічної ситуації та вибір типу економічної політикиз такої оцінки може призвести до дестабілізації економіки;
• проблеми, яку саме величину слід змінити інструменти державної політикиу кожній цій економічній ситуації. Навіть якщо економічна ситуація визначена правильно, то складно точно визначити, наскільки, наприклад, потрібно збільшити державні закупівлі чи скоротити податки, щоб забезпечити зростання економіки та досягнення потенційного обсягу випуску, але з його перевищення, тобто. як при цьому не допустити перегрів та прискорення інфляції. І навпаки, при проведенні фіскальної політики, що стримує, як не привести економіку в стан депресії.

4. Дефіцит бюджету. Противники кейнсіанських методів регулювання економіки – монетаристи (monetarists), прихильники теорії економіки пропозиції (supply-side economics) та теорії раціональних очікувань (rational expectations theory) – тобто. представники неокласичного напрями в економічній теорії вважають дефіцит державного бюджету одним із найважливіших недоліків фіскальної політики. Справді, інструментами стимулюючої фіскальної політики, проведеної при спаді та спрямованої збільшення сукупного попиту, виступає збільшення державних закупівель і трансфертів, тобто. видатків бюджету, та зменшення податків, тобто. доходів бюджету, що веде до зростання дефіциту державного бюджету. Невипадково рецепти державного регулювання економіки, які запропонував Кейнс, отримали назву «дефіцитного фінансування».

Особливо гостро проблема бюджетного дефіциту виявилася у більшості розвинених країн, що використовували після П світової війни кейнсіанські методи регулювання економіки, в середині 70-х років, причому, у США виник так званий подвійний дефіцит (twin debts), при якому дефіцит державного бюджету поєднувався із дефіцитом платіжного балансу. У зв'язку з цим проблема фінансування дефіциту державного бюджету перетворилася на одну з найважливіших макроекономічних проблем.

Поряд із податками найважливішим інструментом, впливу держави на розвиток економіки є державні витрати. Через систему видатків відбувається перерозподіл значної частини національного доходу, здійснюється реалізація економічної та соціальної політикидержави. Усі витрати можна поділити на такі групи:

Військові;

економічні;

на соціальні цілі;

на зовнішньоекономічну та зовнішньополітичну діяльність;

Податки та державні витрати є основними інструментамифіскальної політики. Фіскальна (бюджетно-податкова політика - це система регулювання економіки у вигляді змін державних витрат та податків).

Розрізняють дискреційнуі автоматичнуформу фіскальної політики. Під дискреційною політикою розуміється "маневрування податками та державними видатками з метою зміни реального обсягу національного виробництва, контроль рівня зайнятості та темпу інфляції. Цій формі фіскальної політики протистоїть автоматична її форма. "Автоматизм" - це "вбудована стабільність", заснована на забезпеченні податковою системою бюджетних надходжень залежно від рівня економічної активності.

Автоматична фіскальна політика. Притаманні їй вбудовані стабілізатори, як яких виступають прибуткові податки, виплати з безробіття, витрати на програми перепідготовки працівників та ін., в принципі потрібні, вони зменшують амплітуду коливань у ході економічного циклу. Наприклад, якщо економіка перебуває на стадії спаду, гранична ставка податку скорочується зменшення доходів, оподатковуваних; наявний дохід буде менших масштабів також і тому, що збільшуються соціальні виплати. При цьому наявний дохід скорочується меншою мірою порівняно з доходом до сплати податків. Гранична здатність до споживання у ситуації економічного спаду збільшується, оскільки ті, хто отримує допомогу з безробіттю, майже повністю використовують його споживання. Якщо економіка перебуває в стадії підйому, наявний дохід не збільшується так само, як і сукупний дохід до сплати податків, оскільки зростають податкові ставки, а масштаби соціальних виплат скорочуються. Інша перевага автоматичних стабілізаторів у тому, що вони зменшують нерівність у доходах. Прогресивний прибутковий податок та трансфертні платежі є інструментами перерозподілу доходу на користь незаможних. Крім того, стабілізатори вже вбудовані в систему, не потрібне рішення ні законодавчої, ні виконавчої влади, щоб ввести їх у дію.

Дискреційна фіскальна політикавключає регулювання державних витрат та податків з метою усунення циклічних коливань випуску продукції та зайнятості, стабілізації рівня цін, стимулювання економічного зростання. У закони про зайнятість 1946 р. і Лемфрі - Хоукінса 1978 р. покладають на федеральний уряд відповідальність забезпечення повної зайнятості шляхом використання монетарної і фіскальної політики. Це завдання надзвичайно складне з багатьох причин, і не в останню чергу тому, що державні кошти витрачаються на здійснення багатьох програм, а не тільки на стабілізацію економіки та забезпечення економічного зростання, наприклад, на програми соціального забезпечення, зміцнення дорожньої мережікраїни, контролю за повенями, поліпшення освіти, заміну старих мостів, що становлять небезпеку, охорону довкілля, фундаментальні дослідження

Інструменти фіскальної політики. Набір інструментів фіскальної політики включає державні субсидії, маніпулювання різними видами податків (особистий прибутковий податок, податку корпорації, акцизи) шляхом зміни податкових ставок чи акордних податків. Крім цього, до інструментів фіскальної політики належать трансфертні платежі та інші види державних витрат. Різні інструменти по-різному впливають економіку. Наприклад, збільшення акордного податку призводить до зменшення сукупних витрат, але не призводить до зміни мультиплікатора, тоді як зростання ставок особистого прибуткового податку викликає зменшення і сукупних витрат, і мультиплікатора. Вибір різних видів податків: особистого прибуткового податку, податку корпорації чи акцизу - як інструмент впливу надає різний впливом геть економіку, зокрема на стимули, які впливають економічне зростання і ефективність економіки. Важливе значеннямає вибір окремого видудержавних витрат, оскільки у кожному разі ефект мультиплікатора може бути різним. Наприклад, серед фахівців у галузі економічної політики є думка, що витрати на оборону забезпечують меншу величину мультиплікатора в порівнянні з іншими видами державних витрат.

Зрозуміло, фахівці з економічної політики розглядають як різні інструменти фіскальної політики, - коли вони намагаються збільшити чи скоротити обсяги виробництва, вони аналізують також вплив монетарної політики.

Трансфертні платежі. Трансфертні платежі мають нижчий мультиплікатор у порівнянні з іншими державними витратами, оскільки частина цих сум зберігається. Мультиплікатор трансфертних платежів дорівнює мультиплікатору державних витрат, помноженому на граничну спроможність споживання. Перевагою трансфертних платежів і те, що можуть бути спрямовані певним групам населення.

Зниження податків. Ефект скорочення податків у певному сенсі аналогічний до збільшення державних витрат. Сукупний попит зростатиме, процентні ставки- Збільшуватися і може наступити скорочення інвестицій у приватному секторі. Однак вплив на витрати споживачів буде більшим. Скорочення податків спричинить зростання мультиплікатора, зменшуючи ефект будь-якого збільшення сукупного попиту.

Тип податку, наприклад, особистого прибуткового податку, податку на корпорації, податку на продаж, податку на нерухомість, акцизного податку тощо, має важливе значення, тому що кожен з них надаватиме різний вплив на економіку, включаючи стимули економічного зростання та економічну ефективність. Наприклад, особистий прибутковий податок чи податок на корпорації може призвести до зниження зацікавленості в нововведеннях та бажання працювати понаднормово, тоді як податок на продаж не викликає жодного ефекту.

Збільшення акордного податку призведе до зменшення сукупних витрат, але не викличе зміни мультиплікатора, тоді як збільшення ставки особистого прибуткового податку призводить до зменшення споживчих витрат та зниження мультиплікатора.

І дискреційна, і автоматична фіскальна політика відіграють важливу роль у стабілізаційних заходах держави, однак ні та, ні інша не є панацеєю від усіх економічних бід. Щодо автоматичної політики, то властиві їй вбудовані стабілізатори можуть лише обмежити розмах і глибину коливань економічного циклу, але повністю усунути ці коливання вони не в змозі.

Ще більше проблем виникає під час проведення дискреційної фіскальної політики. До них можна віднести:

Наявність тимчасового лага між прийняттям рішень та їх впливом на економіку;

Адміністративні затримки;

Пристрасть до стимулюючих заходів (скорочення податків - популярний у політичному плані захід, а ось збільшення податків може коштувати парламентарям кар'єри) менш максимально розумне застосування інструментів та автоматичної, і дискреційної політики може суттєво впливати на динаміку суспільного виробництва та зайнятості, зниження темпів інфляції та вирішення інших економічні проблеми.

ВСТУП

Нині спостерігається значне посилення ролі бюджетно- податкової політикиу економічному регулюванні країни. Фіскальна політика стає одним із головних інструментів державного регулювання національної економіки.

Вивчення шляхів удосконалення фіскальної політики на сьогоднішній день є дуже актуальною темою, оскільки сучасному етапірозвитку Білорусі істотну роль структурних змін економіки грає фіскальна політика. Від ефективності податково-бюджетної політики, що проводиться державою, залежить загальна економічна політика країни, успішність реалізації соціальних, екологічних та інших. державних програм, що у своє чергу безпосередньо пов'язані з добробутом країни загалом і кожної людини зокрема.

Раціональна фіскальна політика сприяє розвитку виробничих наснаги в реалізації державі, стимулює розвиток підприємництва, створює умови залучення інвестицій у економіку. Створення сприятливого інвестиційного клімату, рівних умов діяльності для суб'єктів господарювання дозволяє значно пожвавити процес суспільного відтворення та забезпечити повніше задоволення потреб суспільства. Також фіскальна політика сприяє концентрації коштів у відповідних фондах та спрямування їх на розвиток окремих галузей економіки та територій, на розвиток невиробничої сфери, а також на вирішення соціальних питань. Саме тому вивчення тенденцій і перспектив у фіскальній політиці, що проводиться в Республіці Білорусь, є важливим завданням на сьогоднішній день.

В даний час фіскальна політика є маніпулювання державним бюджетом: урядовими видатками, доходами та оподаткуванням, з метою сприяння економічному зростанню, збільшення зайнятості, зменшення інфляційного тягаря, стабілізації економічної ситуації. Вона поєднує у собі цілий спектр форм фінансової політики- бюджетну, податкову та політику доходів та витрат.

p align="justify"> Функціонування державного бюджету відбувається за допомогою особливих економічних форм - доходів і витрат, що виражають послідовні етапи перерозподілу вартості суспільного продукту, що концентрується в руках держави. Доходи служать фінансовою базоюдержави, а витрати - задоволенню суспільних потреб. Доходи бюджету виражають економічні відносини, що виникають у держави з організаціями, підприємствами та громадянами у процесі формування бюджетного фонду країни.

Проблеми бюджетної політики у системі держрегулювання розглядали у різний часДж. М. Кейнс, Ст Леонтьєв, А. Маршалл, П. Семуельсон, X. Хаузер, С. Фішер, Е. Прескотт. Окремі аспекти податкової політики та бюджетно-податкового регулювання викладено у роботах таких білоруських учених, як І.В. Новікова, Є.Ф. Кірєєва, Є.Г. Каштанова.

Об'єкт дослідження – фіскальна політика. Предмет дослідження – фіскальна політика Республіки Білорусь та шляхи її вдосконалення.

Мета роботи - виявити як фіскальної політики впливає на економіку держави, розглянути проблеми та шляхи вдосконалення фіскальної політики в Республіці Білорусь та в країнах з перехідною економікою.

У ході роботи необхідно вирішити цілу низку завдань:

Робота складається з вступу, трьох розділів, висновків та списку використовуваних джерел, що включає 20 джерел навчальної та періодичної літератури, та інтернет ресурси; обсяг роботи – 35 сторінок.

1. розкрити сутність та зміст фінансової політики;

2. розглянути проблеми фіскальної політики у країнах із перехідною економікою;

3. охарактеризувати тенденції податкової та бюджетної політики;

Позначити недоліки фінансової політики Республіки Білорусь узагальнити пропозиції щодо реформування фінансової політики.

ПОНЯТТЯ, ЦІЛІ ТА ІНСТРУМЕНТИ ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ

Фіскальна політика є заходами, які вживає уряд із єдиною метою стабілізації економіки з допомогою зміни величини доходів чи видатків державного бюджету. Тому фіскальну політику також називають бюджетно-податковою політикою.

Фіскальна політика – міра уряду щодо зміни державних видатків, оподаткування та стану державного бюджету, спрямовані на забезпечення повної зайнятості та виробництво не інфляційного ВВП.

Цілями державної фіскальної політики можуть бути: забезпечення вирівнювання рівня доходів громадян, підтримка соціально значущих галузей дотаціями та інвестиціями, стимулювання малого бізнесу, чистого експорту, стабілізація економіки, обмеження доступу імпорту на внутрішній ринок, збільшення зайнятості, зниження інфляції, підйом суспільного добробуту.

Фіскальна політика спрямована на регулювання та запобігання небажаним зрушенням у сукупному попиті та сукупній пропозиції через зміну величини державних витрат та податків, тобто шляхом маніпулювання державним бюджетом.

Фіскальна політика може переслідувати стратегічні та тактичні цілі, залежно від того, який період вона охоплює і який ефект (коротко- або довгостроковий) передбачає як результат.

Стратегічні цілі фіскальної політики переслідуються на тривалий період: забезпечення стабільного зростання, розвиток науково-технічного прогресу, стимулювання структурної перебудови, розширення експорту та ін.

Тактичні цілі, зазвичай, підпорядковані рішенню стратегічних завдань і передбачають вплив фіскальної політики на процеси або на короткострокових тимчасових інтервалах, чи обмежених сферах. Наприклад, задля досягнення вирівнювання доходів населення можна проводити комплекс соціальних виплат, зниження податкових ставок на низькі доходирежим податкових пільг.

З урахуванням стратегічних та тактичних цілей розвитку економіки держава створює, наприклад, сприятливий режим оподаткування для малого бізнесу, ключових галузей економіки, виробництв з експортною орієнтацією чи соціальним призначеннямпродукції для підприємств, що йдуть на впровадження нової технікита розвиток науково-технічного прогресу. І навпаки, значне підвищення податків здатне не лише обмежити, а й унеможливити будь-яку підприємницьку активність.

Інструментами фіскальної політики виступають витрати та доходи держбюджету, а саме: державні закупівлі, податки, трансферти.

Державні закупівлі - це спосіб закупівель, що здійснюється державою для потреб власного споживання (закупівлі обладнання, озброєнь) та з метою забезпечення споживання населенням та резервування (наприклад, державні закупівлі ліків та продовольства) за рахунок коштів державного бюджету. Як і окремі витрати, державні закупівлі збільшують рівень сукупних витрат. Крім державних закупівель є ще один вид держвитрат - трансфертні платежі.

Трансфертні платежі - одна із схем перерозподілу бюджетних коштів: виплати з державного бюджету населенню та приватним підприємцям, що здійснюються в порядку перерозподілу коштів на користь громадян, які потребують них, через бюджет. Мають три поширені форми: субсидії приватним підприємцям, виплати відсотків за державному боргу, державні грошові виплатина соціальні потреби (пенсії, допомоги та ін.). Вони не включаються до ВНП, однак, вони входять і враховуються в особистому та наявному доході. Обсяг приватного споживання швидше залежить немає від національного, як від наявного доходу. Трансфертні платежі опосередковано впливають на споживчий попит, збільшуючи наявний дохід домогосподарств. Інструментом негативного на сукупні витрати є податки.

Податок - обов'язковий, індивідуально безоплатний платіж, що стягується органами державної влади різних рівнів з організацій та фізичних осібз метою фінансового забезпечення діяльності держави. Будь-які податки означають зменшення розмірів наявного доходу. Зменшення наявного доходу своєю чергою веде до скорочення як споживчих витрат, а й заощаджень .

Вплив інструментів фіскальної політики на сукупний попит різний. З формули сукупного попиту випливає, що державні закупівлі є компонентом сукупного попиту, тому їх зміна прямо впливає на сукупний попит, змінюючи величину споживчих витрат (С) та інвестиційних витрат (I).

AD = C + I + G + Xn

(1.1)

У цьому зростання державних закупівель збільшує сукупний попит, які скорочення веде до зменшення сукупного попиту, оскільки державні закупівлі є частиною сукупних ресурсів.

Зростання трансфертів збільшує попит. З одного боку, оскільки зі збільшенням соціальних трансфертних виплат збільшується особистий дохід домашніх господарств, отже, за інших рівних умов зростає наявний дохід, що збільшує споживчі витрати.

З іншого боку, збільшення трансфертних виплат фірмам (субсидій) збільшує можливості внутрішнього фінансування фірм, можливості розширення виробництва, що веде до зростання інвестиційних витрат. Скорочення трансфертів зменшує сукупний попит.

Зростання податків діє у протилежному напрямі. Збільшення податків веде до зниження і споживчих (оскільки скорочується наявний дохід), і інвестиційних витрат (оскільки скорочується нерозподілений прибуток, що є джерелом чистих інвестицій) і, отже, скорочення сукупного попиту. Відповідно зниження податків збільшує сукупний попит, що зумовлює зростання реального ВНП.

Тому інструменти фіскальної політики можна використовуватиме стабілізації економіки різних фазах економічного циклу.

Дослідження впливу інструментів фіскальної політики на економіку в цілому проводилося Дж. Кейнсом та його послідовниками, які намагалися обґрунтувати більш високу ефективність фіскальної політики порівняно з монетарною для стабілізації економіки. Це припущення виходило з ідеї, що це інструменти фіскальної політики впливають економіку з ефектом мультиплікатора. Мультиплікатор - коефіцієнт, що дорівнює зворотній величині граничної схильності до заощадження

m А = 1/mps

(1.2)

де mps – гранична схильність до заощадження.

Цей коефіцієнт показує, наскільки збільшиться національний дохід у результаті початкових інвестицій. Коли зміна компонента сукупних витрат веде до ще більшої зміни рівноважного ВВП, це називається ефектом мультиплікатора . Дж. Кейнс взяв фіскальну політику основою державного регулювання економікою. До вбудованих стабілізаторів він відносив прибуткові та соціальні податки, посібники з безробіття. На думку Кейнса, вбудована стабільність виникає внаслідок наявності функціональної залежності між урядовим бюджетом та національним доходом, а її функціонування ґрунтується на даній податкової системита поточну структуру державних витрат. Так як податки ведуть до втрати потенційної купівельної спроможності, а державні витрати – до її збільшення в економіці, то, на думку Кейнса, для підтримки стабільності потрібно під час підйому та руху економіки до інфляції стримувати урядові витрати з метою стримування зростання інвестицій.

Стримуюча фіскальна політика (рис. 1.1) застосовується для гальмування темпи економічного зростання. Така політика має на меті обмеження циклічного підйому економіки та передбачає зниження держвитрат, збільшення податків або комбінування цих заходів. У короткостроковій перспективі ці заходи дають змогу знизити інфляцію попиту ціною зростання безробіття та спаду виробництва. У більш тривалому періоді зростаючий податковий клин може бути основою для спаду сукупної пропозиції та розгортання механізму стагфляції, особливо у разі, коли скорочення державних видатків здійснюється пропорційно за всіма статтями бюджету і створюється пріоритетів на користь державних інвестицій у інфраструктуру ринку праці. Стримуюча фіскальна політика доцільна на стадії економічного підйому і полягає у скороченні наявного доходу у суб'єктів економіки шляхом підвищення податків, згортання системи дотацій та субсидій, скорочень соціальних виплат, державних інвестицій та закупівель. В результаті згортання наявного доходу скорочується сукупний попит і падає обсяг національного виробництва: фіскальні вилучення → Y D ↓ → AD↓ → Y↓

Рисунок 1.1 Вплив фіскальної політики, що стримує, на стабілізацію темпів зростання ВВП.

Якщо країна переживає депресію чи перебуває у стадії економічної кризи, то держава може ухвалити рішення про проведення стимулюючої фіскальної політики. Стимулююча фіскальна політика (рисунок 1.2) застосовується зазвичай у фазі економічного спаду національного виробництва. Головне завдання такої політики – пом'якшити кризовий спад і прискорити його подолання. Метою такої політики є «витягування» економіки з кризової ями, суть якої у підтримці низькорентабельних та збиткових виробництв, стимулювання зростання інвестицій, розширення платоспроможного попиту суб'єктів національної економіки. Для реалізації цих цілей застосовується комплекс фіскальних стимулюючих важелів (фіскальні ін'єкції в економіку): зниження податкових ставок, зростання державних субсидій та дотацій суб'єктам економіки, соціальних виплат, допомог, зростання державних інвестицій та закупівель. Найбільш доступний та спрощений варіант її реалізації – стимулювання сукупного попиту, насамперед споживчих та державних витрат. В результаті стимулюється розширення інвестиційного та споживчого попиту розширення обсягів національного виробництва: фіскальні ін'єкції → AD → Y. Варіант, що має приціл на довгострокову перспективу, передбачає прискорене оновлення основного капіталу, вдосконалення економічного капіталу. Стимулююча фіскальна політика призводить до збільшення обсягів випуску здебільшого

Малюнок 1.2. Вплив стимулюючої фіскальної політики на стабілізацію темпів зростання національного виробництва

Обидва типи фіскальної політики застосовуються поперемінно, характеризуючи у комплексі стабілізаційну фіскальну політику антициклічного типу. Внаслідок їх застосування згладжується динаміка національного виробництва з мінімальними втратами для економіки, стабілізуються темпи економічного зростання.

Залежно від використовуваних інструментів розрізняють дискреційну та недискреційну (автоматичну) фіскальну політику.

Дискреційна фіскальна політика – цілеспрямоване зміна величин державних видатків, податків і сальдо державного бюджету результаті спеціальних рішень уряду, вкладених у зміну рівня зайнятості, обсягу виробництва та темпів інфляції .

Згідно з кейнсіанською концепцією державні витрати є основним інструментом макро економічного регулювання, оскільки у міру їх зростання зростає сукупний попит та ВВП. Державні витрати фінансуються із коштів державного бюджету.

Таким чином, у руках держави знаходяться значні фінансові інструментивпливу на економічні процеси. Це державні закупівлі, дотації, субвенції, трансфертні платежі, інвестиції.

Державні закупівлі є попит уряду на товари та послуги. Вони відповідають одній частині державних витрат. Інша частина є соціальними виплатами та державними інвестиціями.

Оскільки державні закупівлі на економіку можна розглядати як різновид ін'єкцій (вливань), величина яких не залежить від доходу, механізм їхнього впливу на економіку ідентичний механізму дії акордних податків, які також не залежать від розміру доходу. Розглянемо такий вплив з прикладу моделі «хрест Кейнса» (таблиця 1.3).

Таблиця 1.3 Модель "хрест Кейнса".

Держава з метою подолання економічного спаду збільшує державні витрати на величину ∆G (здійснює стимулюючу фіскальну політику). В результаті цього крива попиту AD зрушується вгору з AD 1 до AD 2 а рівноважний ВВП зросте з Y 1 до Y 2 .

Отже, внаслідок таких фіскальних заходів економіки спостерігається пожвавлення економічної активності за деякого зростання цін, але у короткостроковому періоді.

Мультиплікатор державних витрат mg показує зміну випуску продукції, доходу внаслідок зміни витрат держави. Його можна розрахувати за такою формулою:

Mg=∆Y/∆G,

(1.3)

де ∆Y – зміна реального національного продукту(доходу);

∆G – зміна державних витрат.

Мультиплікатор державних витрат дорівнює мультиплікатору інвестицій, оскільки вони мають економіку ідентичний ефект. Справді, зростання державних закупівель (як і інвестицій) створює додатковий попит на товари та послуги, що викликає первинне збільшення доходу, що дорівнює зростанню державних витрат. Частина цього доходу, визначена граничною схильністю до споживання, буде використана споживання, що призведе до подальшого зростання сукупного попиту та національного доходу тощо.

Отже, зміна державних витрат приводить у рух такий самий процес мультиплікації національного доходу, як і зміна приватних інвестицій. Тому мультиплікатор державних витрат також можна визначити за такою формулою:

mg = 1/(1 – mpc),

(1.4)

Щоб визначити зміну реального національного продукту (доходу), отриману внаслідок зростання державних закупівель, треба помножити мультиплікатор mg на приріст державних витрат ∆G.

У періоди зростання економіки, коли приватні витрати досить великі, уряд зменшує закупівлі товарів та послуг. Скорочення державних витрат супроводжується зсувом кривої сукупних витрат (C+I+G) вниз і призводить до зменшення зменшення обсягу національного продукту, доходів.

Так само, як зміни державних закупівель, на обсяг випуску, доходів діють зміни трансфертних платежів, які є елементом державних витрат. Проте ефективність їхнього впливу попит, отже, і обсяг національного продукту трохи менше. Це пояснюється тим, що трансфертні виплати населенню призводять до зростання його доходів, але тільки частина їх, що визначається граничною схильністю до споживання (mpc), населення використовує споживання, збільшуючи на ту саму величину сукупні витрати. Механізм впливу зміни трансфертних виплат на випуск, доходи аналогічний тому, що діє за зміни податків.

Мультиплікатор податків менший від мультиплікатора державних витрат. Це пояснюється тим, що зміна державних закупівель на одну грошову одиницюпризводить до такої ж зміни сукупних витрат, а зміна акордного податку на грошову одиницю супроводжується зміною сукупних витрат на mpc*1. Тому податковий мультиплікатор дорівнюватиме:

mt = -mpc / (1 - mpc),

(1.5)

Проведення дискреційної фіскальної політики вимагає здійснення заходів щодо збалансування держбюджету, яке передбачає:

1) фінансування дефіцитів;

2) ліквідацію бюджетних надлишків.

Застосовуються два основні методи фінансування дефіциту: позики у населення через продаж цінних паперівта емісія грошей.

Недискреційна (автоматична) фіскальна політика – автоматична зміна названих величин внаслідок циклічних коливань сукупного доходу. Недискреційна фіскальна політика передбачає автоматичне збільшення (зменшення) чистих податкових надходжень до держбюджету в періоди зростання (зменшення) ВНП, що чинить стабілізуючий вплив на економіку.

Держава визначає нормативи державних витрат та величину податкових ставок, але не самі податкові надходження. Останні змінюються і за постійної податкової ставці.

Автоматична фіскальна політика пов'язані з дією вбудованих (автоматичних) стабілізаторів. Вбудовані стабілізатори є інструментами, величина яких не змінюється, але сама наявність яких автоматично стабілізує економіку, стимулюючи ділову активність при спаді і стримуючи її при перегріві. До автоматичних стабілізаторів належать:

· Прибутковий податок (що включає податок на доходи домогосподарств і податок на прибуток корпорацій);

· Непрямі податки (насамперед, податок на додану вартість);

· Допомога з безробіття;

· Посібники з бідності.

Прибутковий податок діє наступним чином: при спаді рівень ділової активності (Y) скорочується, а оскільки податкова функція має вигляд:

Т = t * Y,

(1.6)

де Т – величина податкових надходжень,

t - ставка податку,

Y – величина сукупного доходу (випуску)

Величина податкових надходжень зменшується, а при перегріві економіки, коли величина фактичного випуску максимальна, податкові надходження збільшуються.

Очевидно, що найбільш сильний вплив на економіку, що стабілізує, надає прогресивний прибутковий податок.

ПДВ забезпечує вбудовану стабільність в такий спосіб. При рецесії обсяг продажів скорочується, оскільки ПДВ є непрямим податком, частиною ціни товару, то при падінні обсягу продажів податкові надходження від непрямих податків (вилучення з економіки) скорочуються. При перегріві навпаки, оскільки зростають сукупні доходи, обсяг продажів збільшується, що збільшує надходження від непрямих податків. Економіка автоматично стабілізується.

Що стосується допомоги з безробіття і з бідності, то загальна сума їх виплат збільшується при спаді (у міру того, як люди починають втрачати роботу і злидня) і скорочуються при бумі, коли спостерігається «надзайнятість» і зростання доходів. Очевидно, що для того, щоб отримувати допомогу з безробіття, потрібно бути безробітним, а щоб отримувати допомогу з бідності, потрібно бути дуже бідним. Ці посібники є трансфертами, тобто. ін'єкціями на економіку. Їхня виплата сприяє зростанню доходів, а, отже, витрат, що стимулює підйом економіки при спаді. Зменшення ж загальної суми цих виплат при бумі стримує вплив на економіку.

Таким чином, автоматичними стабілізаторами є ті види податків і трансфертів, величина яких змінюється залежно від фази економічного циклу.

Дія вбудованих стабілізаторів веде до збільшення дефіциту державного бюджету в період спаду та може сприяти появі профіциту бюджету (або зменшенню дефіциту) у період "перегріву".

Головна перевага недискреційної фіскальної політики в тому, що її інструменти (вбудовані стабілізатори) включаються негайно за найменшої зміни економічних умов, тобто. тут практично відсутній часовий лаг.

Недоліком цієї фіскальної політики є те, що вона лише допомагає згладжувати циклічні коливання, але не може їх усунути.

У макроекономіці немає однозначного формулювання терміна фіскальної політики, існує багато її визначень:

• - фіскальна політика є формування державного бюджету через систему оподаткування та маніпулювання коштами державного бюджету для досягнення поставлених цілей (зростання виробництва, зайнятості, зниження темпів інфляції);
• - Фіскальна політика держави є систему регулювання економіки у вигляді державних витрат і податків, тобто. вона зводиться до маніпулювання податками та державними витратами;
• - Фіскальна політика – це сукупність фінансових заходівдержави щодо регулювання урядових доходів та витрат.

Під фіскальною політикою державирозуміється постійне втручання держави у економічні процеси та явища з метою регулювання їх перебігу. Це сукупність заходів у сфері оподаткування, спрямованих на формування доходної частини державного бюджету, підвищення ефективності функціонування всієї національної економіки, забезпечення економічного зростання, зайнятості населення та стабільності грошового обігу. Фіскальна політика - це система регулювання економіки у вигляді змін державних витрат та податків. Податки та державні витрати є основними інструментами фіскальної політики. Фіскальна політика може як благотворно, і досить болісно впливати на стабільність національної економіки.

Поняття фіскальної політики як реального інструментудержавного регулювання економіки пов'язані з ім'ям Дж.М. Кейнса та кейнсіанцями (А. Пігу, Р. Харрод, Е. Хансен). З точки зору кейнсіанської теорії, сутність фіскальної політики полягає в управлінні з певною метою сукупним попитом за допомогою маніпулювання податками, трансфертами та урядовими закупівлями. Дж.М. Кейнс та її прихильники надавали і надають фіскальної політики чільну роль впливі на економічне зростання, рівень зайнятості та динаміку цін.

Потреба в розробці та систематичній поведінці фіскальної політики посилилася, особливо у другій половині XX ст., коли фінанси держави стали відігравати значну роль у забезпеченні стабільного економічного зростання.

Фіскальна політика значно видозмінюється залежно від таких стратегічних завдань, як, наприклад, антикризове регулювання, Забезпечення високої зайнятості, боротьба з інфляцією.

Фіскальна політика має свої переваги і недоліки:

До переваг фіскальної політики слід віднести:

• 1. Ефект мультиплікатора. Усі інструменти фіскальної політики, як ми бачили, мають мультиплікативний ефект на величину рівноважного сукупного випуску.
• 2. Відсутність зовнішнього лага (затримки). Зовнішній лаг - це період між прийняттям рішення про зміну політики та появою перших результатів її зміни. Коли урядом прийнято рішення про зміну інструментів фіскальної політики, і ці заходи набувають чинності, результат їхнього впливу на економіку проявляється досить швидко. (Як побачимо у розділі 13, зовнішній лаг уражає монетарної політики, має складний передавальний механізм (механізм грошової трансмісії)).
• 3. Наявність автоматичних стабілізаторів. Оскільки ці стабілізатори є вбудованими, то уряду не потрібно вживати спеціальних заходів щодо стабілізації економіки. Стабілізація (згладжування циклічних коливань економіки) відбувається автоматично.

До недоліків фіскальної політики слід зарахувати:

• 1. Ефект витіснення. Економічний зміст цього ефекту полягає в наступному: зростання видатків бюджету в період спаду (збільшення державних закупівель та/або трансфертів) та/або скорочення доходів бюджету (податків) веде до мультиплікативного зростання сукупного доходу, що збільшує попит на гроші та підвищує ставку відсотка на грошовому ринку (ціну кредиту). Оскільки кредити, насамперед, беруть фірми, то подорожчання кредитів веде до скорочення приватних інвестицій, тобто. до "витіснення" частини інвестиційних витрат фірм, що веде до скорочення величини випуску. Таким чином, частина сукупного обсягу виробництва виявляється «витісненою» (недотвореною) через скорочення величини приватних інвестиційних витрат у результаті зростання ставки відсотка завдяки проведенню урядом стимулюючої фіскальної політики.
• 2. Наявність внутрішнього лага. Внутрішній лаг - це період між виникненням необхідності зміни політики та прийняттям рішення про її зміну. Рішення про зміну інструментів фіскальної політики приймає уряд, проте введення в дію неможливе без обговорення та затвердження цих рішень законодавчим органом влади (Парламентом, Конгресом, Державною думою тощо), тобто. надання їм сили закону. Ці обговорення та погодження можуть вимагати тривалого часу. Крім того, вони набирають чинності, починаючи тільки з наступного фінансового року, що ще більше збільшує лаг. За цей час ситуація в економіці може змінитися.

Так, якщо спочатку в економіці була рецесія і були розроблені заходи стимулюючої фіскальної політики, то в момент початку їх дії в економіці вже може початися піднесення. Через війну додаткове стимулювання може призвести економіку перегріву і спровокувати інфляцію, тобто. надати дестабілізуючу дію на економіку. І навпаки, заходи, що стримують фіскальну політику, розроблені в період буму, через наявність тривалого внутрішнього лага можуть погіршити спад.

• 3. Невизначеність. Цей недолік характерний як для фіскальної, але й монетарної політики. Невизначеність стосується:
  • - Проблеми ідентифікації економічної ситуації Часто буває важко точно визначити, наприклад, момент, коли закінчується період рецесії і починається пожвавлення або момент, коли підйом перетворюється на перегрів тощо. Тим часом, оскільки на різних фазах циклу необхідно застосовувати різні види політики (стимулюючу чи стримуючу), помилка у визначенні економічної ситуації та вибір типу економічної політики, виходячи з такої оцінки, може призвести до дестабілізації економіки;
  • - проблеми, яку саме величину слід змінити інструменти державної політики у кожній даної економічної ситуації. Навіть якщо економічна ситуація визначена правильно, то складно точно визначити, наскільки, наприклад, потрібно збільшити державні закупівлі чи скоротити податки, щоб забезпечити зростання економіки та досягнення потенційного обсягу випуску, але з його перевищення, тобто. як при цьому не допустити перегрів та прискорення інфляції. І навпаки, при проведенні фіскальної політики, що стримує, як не привести економіку в стан депресії.
• 4. Дефіцит бюджету. Противники кейнсіанських методів регулювання економіки – монетаристи (monetarists), прихильники теорії економіки пропозиції (supply-side economics) та теорії раціональних очікувань (rational expectations theory) – тобто. представники неокласичного напрями в економічній теорії вважають дефіцит державного бюджету одним із найважливіших недоліків фіскальної політики. Справді, інструментами стимулюючої фіскальної політики, проведеної при спаді та спрямованої збільшення сукупного попиту, виступає збільшення державних закупівель і трансфертів, тобто. видатків бюджету, та зменшення податків, тобто. доходів бюджету, що веде до зростання дефіциту державного бюджету.

Невипадково рецепти державного регулювання економіки, які запропонував Кейнс, отримали назву «дефіцитного фінансування». Особливо гостро проблема бюджетного дефіциту виявилася у більшості розвинених країн, що використовували після П світової війни кейнсіанські методи регулювання економіки, в середині 70-х років, причому, у США виник так званий подвійний дефіцит (twin debts), при якому дефіцит державного бюджету поєднувався із дефіцитом платіжного балансу. У зв'язку з цим проблема фінансування дефіциту державного бюджету перетворилася на одну з найважливіших макроекономічних проблем.

Цілі фіскальної політики:

• - Ліквідація безробіття;
• - боротьба з інфляцією;
• - стабілізація економічного зростання;
• - Стимулювання економічного зростання;
• - Досягнення високого рівня зайнятості при помірних темпах інфляції.

Найважливіше завдання фіскальної політики - це залучення грошових ресурсів та формування централізованих державних фондів, які дозволяють проводити економічну політику

Фіскальна політика включає прямі та непрямі методи регулювання економіки. До прямих методів відносяться способи бюджетного регулювання. За допомогою непрямих методів держава впливає на фінансові можливості виробників товарів та на розміри споживчого попиту. Важливу роль грає система оподаткування. Змінюючи ставки податків на різні видидоходів, надаючи податкові пільги, знижуючи неоподатковуваний мінімум доходів, держава прагне досягти можливо більш стійких темпів економічного зростання і уникнути різких злетів та падінь виробництва.

Залежно від характеру використання прямих та непрямих фінансових методіврозрізняють два види фіскальної політики держави: дискреційну та недискреційну.

Дискреційна фіскальна політика є свідомим маніпулюванням податками та урядовими (державними) витратами з метою зміни реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю над інфляцією та прискорення економічного зростання.

До найбільш поширених способів, засобів здійснення дискреційної фіскальної політики відносять громадські роботи, програми матеріальної допомоги, Зміна податкових ставок та інші аналогічні інструменти впливу.

Залучення безробітних до виконання громадських робіт з оплатою за державний рахунок служить оперативним засобом боротьби з безробіттям, що різко наростає. У період загострення соціальної ситуації, зумовленої зубожінням певних груп громадян, поряд з такими автоматичними стабілізаторами, як передбачена законом допомога, уряд вдається до надання матеріальної допомоги, збільшення допомоги, додаткових виплат. Щоб запобігти несподіваному різкому зниженню доходів підприємств і громадян, тимчасово зменшують податкові ставки, запроваджують часткові пільги.

Державна програма зайнятості є одним із заходів у боротьбі з безробіттям та стабілізації економіки. Здійснюється ця програма за рахунок коштів держави та місцевих органіввлади. Звичайно, що ця програма зайнятості можуть модифікуватися. Так, для зростання зайнятості можна заохочувати дрібні підприємства, які забезпечують максимальну зайнятість своєму виробництві. Така практика використовується у Китаї.

Дискреційна фіскальна політика здійснюється через державні закупівлі товарів та послуг, державні трансферти та податки. Зміна їх величин призводить до зміни сукупних витрат.

На характер дискреційної фіскальної політики впливає стан економіки. Під час проведення цієї політики враховуються такі кількісні залежності між фінансовими змінними величинами:

• 1) зростання державних витрат збільшує сукупний попит (споживання та інвестиції). Внаслідок цього зростає випуск продукції та зайнятості працездатного населення:
• 2) показує, збільшення суми податків зменшує особистий дохід домашніх господарств.

І тут скорочуються попит і обсяг випуску продукції, і зайнятість робочої сили. І навпаки: зниження податків веде до зростання купівельних витрат, випуску продукції та зайнятості.

Недискреційна фіскальна політика передбачає автоматичну зміну чистих податкових надходжень до державного бюджету у період зміни обсягів національного виробництва. Певною мірою зміни державних витрат та податків запроваджуються автоматично. Сюди належить прогресивна системаоподаткування, система державних трансфертів (страхування з безробіття), система участі у прибутках.

Недискреційна фіскальна політика здійснюється автоматично з допомогою про вбудованих стабілізаторів. Автоматичні (вбудовані) стабілізатори - механізми, що не залежать від політики держави. ринкової економіки, що згладжують спади та підйоми в економіці. Суть вбудованих стабілізаторів полягає у ув'язці ставок податків з величиною отримуваного доходу. Майже всі податки збудовані таким чином, що дозволяють забезпечити зростання податкових надходжень із збільшенням чистого національного продукту. Це стосується прибуткового податку з фізичних осіб, який має прогресивний характер; податку на прибуток; на додану вартість; податку з продажу, акцизів.

Фіскальна політика у державі проводиться з допомогою своїх інструментів. Інструменти фіскальної політики держави – це економічні механізми, за допомогою яких досягаються цілі, поставлені перед фіскальною політикою

Набір інструментів фіскальної політики включає державні субсидії, маніпулювання різними видами податків (особистий прибутковий податок, податку корпорації, акцизи) шляхом зміни податкових ставок чи акордних податків. Крім цього, до інструментів фіскальної політики належать трансфертні платежі та інші види державних витрат. Різні інструменти по-різному впливають економіку.

Наприклад, збільшення акордного податку призводить до зменшення сукупних витрат, але не призводить до зміни мультиплікатора, тоді як зростання ставок особистого прибуткового податку викликає зменшення і сукупних витрат, і мультиплікатора.

Вибір різних видів податків: особистого прибуткового податку, податку корпорації чи акцизу - як інструмент впливу надає різний впливом геть економіку, зокрема на стимули, які впливають економічне зростання і ефективність економіки. Важливе значення має також вибір окремого виду державних витрат, оскільки у кожному випадку ефект мультиплікатора може бути різним.

Наприклад, серед фахівців у галузі економічної політики є думка, що витрати на оборону забезпечують меншу величину мультиплікатора в порівнянні з іншими видами державних витрат.

Залежно від фази циклу, в якій знаходиться економіка, та відповідного виду фіскальної політики, інструменти фіскальної політики держави використовуються по-різному.

Так, інструментами стимулюючої фіскальної політики є:

• - Збільшення державних закупівель;
• - Зниження податків;
• - Збільшення трансфертів.

Інструментами стримуючої фіскальної політики є:

• - скорочення державних закупівель;
• - Збільшення податків;
• - Зменшення трансфертів.

Дещо інший перелік інструментів фіскальної політики представлений у підручнику «Економіка» академіка Журавльової Г.П. Відповідно до цього джерела літератури інструментами дискреційної фіскальної політики є громадські роботи, зміна трансфертних платежів, маніпулювання податковими ставками.

До інструментів автоматичної фіскальної політики автор цього підручника відносить зміни до податкових надходжень, допомоги з безробіття та інші соціальні виплати, субсидії фермерам.

Аналізуючи джерела літератури, можна дійти невтішного висновку, що головними інструментами фіскальної політики є зміна податків і трансфертних платежів .

Одним із головних інструментів фіскальної політики є податки, засоби, що примусово вилучаються державою або місцевою владою, з фізичних і юридичних осібнеобхідні для здійснення державою своїх функцій.

Податки виконують три основні функції:

• - фіскальну, що полягає у зборі грошових коштівдля створення державних грошових фондів та матеріальних умов для функціонування держави;
• - економічну, що передбачає використання податків як інструменту перерозподілу національного доходу, впливу на розширення або стримування виробництва, стимулюючи виробників у розвитку різноманітних податків. різних видівгосподарської діяльності;
• - соціальну, спрямовану на підтримку соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних групз метою згладжування нерівності між ними.

У сучасної економікиІснують різні види податків.

Прямими є податки з доходу чи майно платників податків. У свою чергу, прямі податки поділяються на:

• - реальні, які набули найбільшого поширення в першій половині XIX ст., і до яких належать поземельний, подомовий, промисловий, податок на цінні папери;
• - особисті, що включають прибутковий, податки з прибутку корпорацій, на приріст капіталу, на надприбыль.

Непрямі податки складаються з акцизів, податків на додану вартість, з продажу, з обороту, мита.

Залежно від органу влади, у розпорядження якого надходять ті чи інші податки, розрізняють державні та місцеві податки. У російських умовахце федеральні, податки суб'єктів федерації, місцеві.

Залежно від використання податки поділяються на:

• - загальні, призначені для фінансування поточних та капітальних видатків бюджету, без закріплення за будь-яким певним видом видатків;
• - спеціальні, що мають цільове призначення

Залежно від характеру ставок розрізняють податки:

• - тверді (фіксовані), що встановлюються в абсолютній сумі на одиницю оподаткування незалежно від різних економічних показників, пов'язані з діловою активністю;
• - регресивні, у яких відсоток вилучення доходу зменшується у разі зростання дохода;
• - пропорційні, які у тому, що незалежно від обсягу доходу діють однакові ставки;
• - прогресивні, у яких відсоток вилучення зростає зі збільшенням доходу .

Такий інструмент фіскальної політики держави як податки тісно пов'язаний із іншим інструментом бюджетно-податкової політики- державними видатками. Кошти, які вилучаються у вигляді податків, йдуть до державного бюджету, згодом витрачаючись на різні цілі держави. В умовах чинного законодавстваРФ переважна більшість бюджету наповнюється з допомогою платежів платників податків - юридичних.

В даний час набула поширення думка про необхідність додаткового суттєвого скорочення податкових ставок за основними податками. В обґрунтування цього автори вказують, що, незважаючи на тимчасове падіння обсягу податкових надходжень, у довгостроковій перспективі покращуються умови інвестування, збільшиться виробництво товарів та послуг, підвищиться зайнятість населення та внаслідок зростання бази оподаткування почнуть зростати доходи держави.

Під державними чи урядовими витратами розуміються Витрати зміст інституту держави, і навіть державні закупівлі товарів та послуг.

Державні закупівлі товарів та послуг можуть бути найрізноманітніших видів: від будівництва за рахунок бюджету шкіл, медичних установ, доріг, об'єктів культури до закупівлі сільськогосподарської продукції, військової техніки, зразків унікальних виробів Сюди відносяться і зовнішньоторговельні закупівлі. Головна відмітна ознака всіх цих закупівель полягає в тому, що споживачем виступає сама держава. Зазвичай говорячи про державних закупівлях, їх поділяють на два види: закупівлі для власного споживання держави, які більш менш стабільні, і закупівлі для регулювання ринку.

Держава збільшує свої закупівлі в період спаду та кризи та скорочує під час підйому та інфляції з метою підтримки стабільності виробництва. У той самий час ці дії спрямовані регулювання ринку, підтримки у ньому рівноваги між попитом і пропозицією. Така мета становить одну з найважливіших макроекономічних функцій держави.

Державні витрати відіграють значну роль у соціально-економічному розвитку суспільства. Звідси вони об'єктивно необхідні і водночас перевищення ними розумних меж може призвести до фінансової нестабільності національній економіці, надмірного дефіциту державного бюджету

Державні витрати виступають у формі:

• - державного замовлення, яке розподіляється на конкурентній основі;
• - Будівництва за рахунок капітальних вкладень;
• - Витрат на оборону, управління і т.д.

Основна частина державних видатків проходить через державний бюджет, що включає бюджети федерального урядута місцевої влади .

Державний бюджет- це річний план державних витрат та джерел їх фінансового покриття (доходів). У сучасних умовахбюджет є також потужним важелем державного регулювання економіки, на господарську кон'юнктуру, і навіть здійснення антикризових заходів.

Державний бюджет являє собою централізований фонд грошових ресурсів, який має уряд країни для утримання державного апарату, збройних сил, а також виконання необхідних соціально-економічних функцій.

Витрати показують напрямок і цілі бюджетних асигнувань та виконують функції політичного, соціального та економічного регулювання. Вони завжди мають цільовий і, як правило, безповоротний характер. Безповоротне надання державних коштів з бюджету на цільовий розвиток називається бюджетним фінансуванням. Цей режим витрачання фінансових ресурсів відрізняється від банківського кредитування, що передбачає зворотний характер кредиту Слід зазначити, що безповоротність надання фінансових ресурсів значить довільності у використанні.

Щоразу при застосуванні фінансування держава розробляє порядок та умови використання грошей для цільового спрямування та забезпечення загального економічного зростання та покращення життя населення.

Структура державних витрат у країні має свої особливості. Вони зумовлені як національними традиціями, організацією освіти та охорони здоров'я, але головним чином характером адміністративної системи, структурними особливостями економіки, розвитком оборонних галузей, чисельністю армії та інших.

Державні трансферти, будучи одним із інструментів фіскальної політики, є виплатами державних органів, не пов'язаними з рухом товарів і послуг. Вони перерозподіляють доходи держави, отримані від платників податків, через допомогу, пенсії, виплати соціальному страхуваннюі т.д.

Трансфертні платежі мають нижчий мультиплікатор у порівнянні з іншими державними витратами, оскільки частина цих сум зберігається. Мультиплікатор трансфертних платежів дорівнює мультиплікатору державних витрат, помноженому на граничну спроможність споживання. Перевагою трансфертних платежів і те, що можуть бути спрямовані певним групам населення. Соціальні трансферти (пенсії, стипендії, різні посібники) входять у середній дохід, і це виплати дозволяють збільшити бюджет сім'ї на 10-12%.

Інструменти фіскальної політики по-своєму впливають економічну ситуацію, допомагаючи досягти цілей, поставлених перед фіскальної політикою. Основними інструментами фіскальної політики держави є зміна податків та трансфертних платежів. Інструменти фіскальної політики взаємопов'язані та його роль реалізації тієї чи іншої політики держави велика .