Порядок складання податкових декларацій до бюджету. Податкова декларація

Платники податків повинні звітувати за податками, що ними сплачуються в ІФНС, за місцем свого обліку за допомогою подання податкових деклараційабо розрахунків, якщо цього вимагає НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Здебільшого ПК це вимагає. А випадки, коли подавати звітні форми не треба, це швидше винятки. Іншими словами, розрахунок податків та складання податкових декларацій – прямі обов'язки платника податків.

Поняття податкової декларації закріплено у Податковому кодексі. Визначення податкової декларації таке: це заява платника податків про об'єкти оподаткування, доходи та витрати, джерела доходів, податкову базу, податкових пільгах, обчисленій сумі податку та інших даних, що мають значення для обчислення та сплати податку (п. 1 ст. 80 НК РФ). Тобто в ідеалі податкова декларація повинна містити вичерпні відомості для того, щоб фахівці ІФНС могли виконати свої функції в частині податкового контролю: провести перевірку декларації та переконатися у правильності обчислення податку.

«Види» податкових декларацій

Податкова звітність – це не лише податкові декларації. За деякими податками ПК вимагає подавати проміжні розрахункиавансового платежу Під розрахунком розуміється заява платника податків про основу обчислення, застосовуваних пільгах, обчисленої сумі авансового платежу, і навіть інших значних відомостях (п. 1 ст. 80 НК РФ). Наприклад, НК РФ передбачено подання розрахунків авансових платежів з податку майно організацій, якщо регіональною владою встановлено звітні періодиз цього податку (п. 2,3 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ).

Крім того, податкові агенти з ПДФО повинні здавати розрахунки за формою 6-ПДФО (п. 2 ст. 230 НК РФ), а платники страхових внесків - розрахунок за страховими внесками (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Єдина спрощена декларація

Крім того, організації та ІП у деяких випадках можуть подавати до інспекції єдину спрощену декларацію - . Це можливо за дотримання двох умов (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• платник податків не проводить операцій (не веде діяльність) і, як наслідок, на його рахунках у банках та в касі немає руху грошових коштів;
• за тими податками, які він має сплачувати, у нього немає об'єктів оподаткування (немає ні доходів, ні витрат).

При застосуванні загального режимуоподаткування ЄУД замінить собою податкові декларації з податку на прибуток та ПДВ, при застосуванні спрощенки ЄУД можна здати замість декларації з УСН. А ось звітувати з податку на майно, транспортного та земельного податків за допомогою ЄУД не можна.

Водночас, за податками, які платник податків платити не повинен або звільнений від їхньої сплати, звітність він не здає. Тобто якщо земельних діляноку вас немає, то земельний податок ви платити не зобов'язані і звітувати за ним теж (Лист Мінфіну від 28.02.2013 N 03-02-08/5904).

З нашого сайту ви можете за податками, які сплачують більшість організацій та ІП.

1. Податкова декларація є письмовою заявою або заявою платника податків, складеною в електронній формі та переданою по телекомунікаційним каналам зв'язку із застосуванням посиленого кваліфікованого електронного підпису або через особистий кабінетплатника податків, про об'єкти оподаткування, про отримані доходи та вироблені витрати, про джерела доходів, про податкову базу, податкові пільги, про обчислену суму податку та (або) про інші дані, що служать підставою для обчислення та сплати податку.

Податкова декларація подається кожним платником податків щодо кожного податку, що підлягає сплаті цим платником податків, якщо інше не передбачено законодавством про податки та збори.

Розрахунок авансового платежу являє собою письмову заяву або заяву платника податків, складену в електронній формі і передану по телекомунікаційних каналах зв'язку із застосуванням посиленого кваліфікованого електронного підпису або через особистий кабінет платника податків, про базу обчислення, про пільги, що використовуються, або обчислену суму. інших даних, що є підставою для обчислення та сплати авансового платежу. Розрахунок авансового платежу подається у випадках, передбачених цим Кодексом стосовно конкретного податку.

(Див. текст у попередній редакції)

Розрахунок збору являє собою письмову заяву або заяву платника збору, складену в електронній формі та передану по телекомунікаційних каналах зв'язку із застосуванням посиленого кваліфікованого електронного підпису або через особистий кабінет платника податків, про об'єкти оподаткування, оподатковувану базу, використовувані пільги, обчислену суму збору про інші дані, що є підставою для обчислення та сплати збору, якщо інше не передбачено цим Кодексом. Розрахунок збору подається у випадках, передбачених частиною другою цього Кодексу стосовно кожного збору.

(Див. текст у попередній редакції)

Податковий агент подає до податкових органів розрахунки, передбачені частиною другою цього Кодексу. Зазначені розрахунки подаються у порядку, встановленому частиною другою цього Кодексу стосовно конкретного податку.

Розрахунок сум податку на доходи фізичних осіб, обчислених та утриманих податковим агентом, є документом, що містить узагальнену податковим агентом інформацію в цілому по всіх фізичних особах, які отримали доходи від податкового агента (відокремленого підрозділуподаткового агента), про суми нарахованих та виплачених їм доходів, надані податкові відрахування, про обчислені та утримані суми податку, а також інших даних, що служать підставою для обчислення податку.

Розрахунок за страховими внесками є письмовою заявою або заявою платника страхових внесків, складеною в електронній формі та переданою по телекомунікаційним каналам зв'язку із застосуванням посиленого кваліфікованого електронного підпису або через особистий кабінет платника податків, про об'єкт оподаткування страхових внесків, про базу для обчислення обчисленій сумі страхових внесків та інших даних, що є підставою для обчислення та сплати страхових внесків, якщо інше не передбачено цим Кодексом. Розрахунок страхових внесків подається у випадках, передбачених главою 34 цього Кодексу.

2. Не підлягають подання до податкових органів податкові декларації (розрахунки) за тими податками, за якими платники податків звільнені від обов'язку щодо їх сплати у зв'язку із застосуванням спеціальних податкових режимів, у частині діяльності, здійснення якої тягне за собою застосування спеціальних податкових режимів, або майна, що використовується для здійснення такої діяльності.

(Див. текст у попередній редакції)

Особа, яка визнана платником податків за одним або декількома податками, не здійснює операцій, внаслідок яких відбувається рух грошових коштів на його рахунках у банках (у касі організації), і не має за цими податками об'єктів оподаткування, представляє за даними податками єдину (спрощену) податкову Декларацію.

Форма єдиної (спрощеної) податкової декларації та порядок її заповнення затверджуються федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, за погодженням з Міністерством фінансів Російської Федерації.

(Див. текст у попередній редакції)

Єдина (спрощена) податкова декларація подається до податкового органу за місцезнаходженням організації або місцем проживання фізичної особи не пізніше 20-го числа місяця, що настає за кварталом, півріччям, 9 місяцями, календарним роком.

(Див. текст у попередній редакції)

3. Податкова декларація (розрахунок) подається до податкового органу за місцем обліку платника податків (платника збору, платника страхових внесків, податкового агента) за встановленою формою паперовому носіїабо за встановленими форматами в електронній формі разом із документами, які відповідно до цього Кодексу мають додаватися до податкової декларації (розрахунку). Платники податків, платники страхових внесків мають право подати документи, які відповідно до цього Кодексу повинні додаватися до податкової декларації (розрахунку), в електронній формі.

(Див. текст у попередній редакції)

Податкові декларації (розрахунки) подаються до податкового органу за місцем обліку платника податків (платника збору, платника страхових внесків, податкового агента) за встановленими форматами в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку через оператора електронного документообігу, що є російською організацієюі відповідного вимогам , затверджуваним федеральним органом виконавчої, уповноваженим здійснювати функції контролю та нагляду у сфері податків і зборів, якщо інший порядок подання інформації, віднесеної до державної таємниці , не передбачено законодавством Російської Федерації, такими категоріями платників податків (платників страхових внесків):

(Див. текст у попередній редакції)

платниками податків (платниками страхових внесків), середньооблікова чисельність працівників яких за попередній календарний рік перевищує 100 осіб;

(Див. текст у попередній редакції)

новоствореними (у тому числі при реорганізації) організаціями, чисельність працівників яких перевищує 100 осіб;

платниками податків (платниками страхових внесків), не зазначеними в абзацах третьому та четвертому цього пункту, для яких такий обов'язок передбачений частиною другою цього Кодексу стосовно конкретного податку (страхових внесків).

(Див. текст у попередній редакції)

Відомості про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік надаються організацією (індивідуальним підприємцем, який залучав до зазначений періоднайманих працівників) до податкового органу не пізніше 20 січня поточного року, а разі створення (реорганізації) організації - пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому організація було створено (реорганізовано). Зазначені відомості подаються за формою , затвердженою федеральним органом виконавчої, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, до податкового органу за місцем перебування організації (за місцем проживання індивідуального підприємця).

(Див. текст у попередній редакції)

Платники податків, відповідно до статті 83 цього Кодексу, віднесені до категорії найбільших, подають усі податкові декларації (розрахунки), які вони зобов'язані подавати відповідно до цього Кодексу, до податкового органу за місцем обліку як найбільших платників податків за встановленими форматами в електронній формі, якщо інший порядок подання інформації, віднесеної до державної таємниці, не передбачено законодавством Російської Федерації.

(Див. текст у попередній редакції)

Бланки податкових декларацій (розрахунків) надаються податковими органами безоплатно.

(Див. текст у попередній редакції)

4. Податкова декларація (розрахунок) може бути подана платником податків (платником збору, платником страхових внесків, податковим агентом) до податкового органу особисто або через представника, направлена ​​у вигляді поштового відправлення з описом вкладення, передана в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку або через особистий кабінет платника податків.

(Див. текст у попередній редакції)

Податковий орган не має права відмовити у прийнятті податкової декларації (розрахунку), поданої платником податків (платником зборів, платником страхових внесків, податковим агентом) за встановленою формою (встановленим форматом), якщо інше не передбачено цим Кодексом, та зобов'язаний подати на прохання платника податків ( , платника страхових внесків, податкового агента) на копії податкової декларації (копії розрахунку) відмітку про прийняття та дату її отримання при отриманні податкової декларації (розрахунку) на паперовому носії або передати платнику податків (платнику збору, платнику страхових внесків, податковому агенту) в електронній формі – при отриманні податкової декларації (розрахунку) по телекомунікаційних каналах зв'язку або через особистий кабінет платника податків.

(Див. текст у попередній редакції)

При надсиланні податкової декларації (розрахунку) поштою днем ​​її подання вважається дата відправлення поштового відправлення з описом вкладення. При передачі податкової декларації (розрахунку) телекомунікаційними каналами зв'язку або через особистий кабінет платника податків днем ​​її подання вважається дата її відправлення.

(Див. текст у попередній редакції)

(Див. текст у попередній редакції)

5. Податкова декларація (розрахунок) подається із зазначенням ідентифікаційного номера платника податків, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

Платник податків (платник збору, платника страхових внесків, податковий агент) або його представник підписує податкову декларацію (розрахунок), підтверджуючи достовірність та повноту відомостей, зазначених у податковій декларації (розрахунку).

(Див. текст у попередній редакції)

Якщо достовірність та повноту відомостей, зазначених у податковій декларації (розрахунку), у тому числі із застосуванням посиленого кваліфікованого електронного підпису при поданні податкової декларації (розрахунку) в електронній формі, підтверджує уповноважений представник платника податків (платника збору, платника страхових внесків, податків) у податковій декларації (розрахунку) зазначається підстава представництва (найменування документа, що підтверджує наявність повноважень на підписання податкової декларації (розрахунку). Додатково до податкової декларації (розрахунку) додається копія документа, що підтверджує повноваження представника на підписання податкової декларації (розрахунку).

Форми податкової звітностіта порядок їх заповнення затверджуються Мінфіном Росії. Податкові органи немає права вимагати включення до декларацію відомостей, які пов'язані з обчисленням та сплатою податку.

Наказом МНС Росії від 1 вересня 2003 р. БГ-3-06/7484 затверджено Єдині вимоги до формування податкових декларацій. Відповідно до Єдиними вимогамиподаткова декларація має складатися з наступних складових частин: титульного листа; розділу 1, у якому зазначаються суми податку, що підлягають сплаті до бюджету; розділів із розрахунку сум податку; розділів (додатків), що містять дані про окремі показники, що використовуються при обчисленні податку (за потреби).

У верхній частині на кожній сторінці податкових декларацій організація вказує свій ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) та код постановки платника на облік (КПП), а індивідуальний підприємецьта фізична особа, яка не визнана підприємцем, - лише ІПН. У індивідуального підприємця ІПН на 2 цифри більше, ніж в організації, тому в першому та другому осередках поля, в якому вказується ІПН, організації повинні поставити нулі.

Типова форматитульного листа податкових декларацій щодо різним видамподатків включає у собі відомості: про вигляді податкової декларації (вид податку, яким вона складено); про податковий період, за який вона подана, дату її подання до податкового органу; основні облікові відомості про платника податків; підпис платника податків - фізичної особи або підпису керівника платника податків-організації, що підтверджують достовірність та повноту відомостей, зазначених у декларації; відомості про проведену камеральну податкову перевірку податкової декларації. З урахуванням специфіки конкретного виду податку з титульного листа може бути виключено окремі реквізити, які мають значення цієї категорії платників податків.

Для відображення суми податку розділ 1 призначено 15 осередків. Цифри нарахованих платежів слід вписувати в останні осередки рядків розділу 1, тобто перед сумою залишатимуться порожні осередки. Водночас до розділу 1 включаються показники коду Загальноросійського класифікатораадміністративно-територіального поділу об'єктів (ОКАТО) територій певних муніципальних утворень, де акумулюються кошти, одержувані від сплати податків, зборів, і навіть коди видів доходів від сплати відповідних податків, зборів відповідно до Класифікацією доходів бюджетів Російської Федерації (КБК-коды бюджетної класифікації).

Розділи декларації з розрахунку сум податку повинні включати показники, що характеризують такі основні елементи оподаткування:

Податкові основи;

податкові ставки;

Суму податку.

Крім того, ці розділи можуть включати інші показники, що використовуються при обчисленні відповідного податку (об'єкт оподаткування, податкові пільги, податкові відрахування та ін.).

Послідовність розташування показників, які у розділах з розрахунку сум податку, та його склад повинні відповідати встановленому частиною другий НК РФ порядку розрахунку відповідного виду податку.

Податкова декларація містить розшифровку показників, що використовуються при визначенні податкової бази, податкових відрахувань, податкових пільг (за потреби).

Вказана розшифровка може міститися як у розділах з розрахунку сум податку, так і в розділах (додатках), що містять дані про окремі показники, що використовуються при обчисленні податку (у разі наявності значної кількості показників, що становлять елементи оподаткування).

У розділах з розрахунку сум податку можуть бути посилання на номери відповідних додатків (рядків) розділів (додатків), що містять дані показники, що використовуються при обчисленні податку (за їх наявності).

Розділи з розрахунку сум податку, а також розділи (додатки), що містять дані про окремі показники, що використовуються під час обчислення податку, можуть містити реквізити для відображення значень окремих показників податкової декларації, обчислених за даними податкового органу. Зазначені реквізити передбачаються для тих показників податкової декларації, правильність обчислення яких можна визначити під час проведення камеральної податкової перевірки, наприклад, за допомогою витребування у платника податків додаткових відомостей, отримання пояснень та документів, що підтверджують правильність обчислення та своєчасність сплати податку, тощо.

За відсутності у податковій декларації реквізитів для відображення значень окремих показників, обчислених за даними податкового органу, на останній сторінці податкової декларації мають бути передбачені спеціальні рядки для позначки та зауважень уповноваженої посадової особи податкового органу за результатами проведеної ним камеральної податкової перевірки.

Громадяни Російської Федерації: суб'єкти підприємницької діяльності, держслужбовці, наймані працівники, особи, які отримали додатковий дохід, - повинні надавати податкові декларації, відповідно до законодавства та встановлених нормативів НК РФ.

Податкова декларація з податку, що сплачується

Платники податків заявляють у встановленій формі про отримані доходи з огляду на пільги та знижки протягом певного звітного періоду. Податки, згідно із встановленою ставкою, сплачують громадяни РФ – приватні підприємці (ІП); організації (бюджетні, комерційні та благодійні); суб'єкти, які ведуть діяльність біля РФ, зокрема релігійні, освітні тощо. Підприємства з нульовим доходомне звільняються від подання звітності.

Види декларацій:

• податкова декларація з ПДВ;
• податкова декларація: податку з прибутку;
• ПДФО;
• транспортний податок;
• податкова декларація: податку майно;
• земельний податок;
• водний податок;
• акцизний податок;
• податок на видобуток корисних копалин (ПДПД);
• податкова декларація з ЄСХН (єдиний сільгоспподаток);
• поставлений дохід (ЕНВД).

Декларації подаються за податковий та звітний періоди у встановлені Податковим Кодексом строки.

Податкова декларація з УСН (КНД-1151085)

Індивідуальні підприємці зобов'язані подати до ДПІ податкову декларацію за календарний рік, що минув, з прикордонним терміном – 30 квітня. За певний період (наприклад, квартал, півріччя) подають звітність до 20 числа наступного місяця.

Податкова декларація по спрощеній системі містить інформацію: ПІБ (ІПН у тому числі) підприємця або назва організації; податковий період; податкова ставка; код КВЕД; КАКАТО; код бюджетної класифікації (КБК); сума страхових внесків. Надається ДПІ в єдиному екземплярі.

Нульова податкова декларація спрощенка, якщо не було руху коштів у звітному періоді, заповнюється так: титульний лист; рядки 001, 010, 020, 201; інше – прочерки. Задається щокварталу.

Податкова декларація на продаж автомобіля

Сума, яку власник виручає від продажу автомобіля – це одна із складових доходу фізичних осіб. За умови збереження документів про первинне придбання майна, цю суму можна відняти від отриманого доходу. З залишку треба сплачувати податок відповідно до ставки. Документами, що підтверджують придбання, можуть бути: чеки; прибуткові касові ордери; квитанції про внесення готівки до банку з цього приводу продавця; розписка, що підтверджує одержання коштів продавцем. Договір купівлі-продажу, якщо в ньому не вказано суму купівлі, таким документом не є.

Важливо знати та дотримуватися законів та правил цивілізованого ведення бізнесу: “Термін подання декларації 3 ПДФО”?:

Розрахунок суми податку у декларації ПДФО

1. Податок не сплачують у таких випадках:

• власник користувався автомобілем понад три роки;
• первинна сума купівлі авто більша, ніж сума продажу;
• якщо сума продажу менше 125 тисяч російських рублів.

2. В інших випадках податок розраховується за формулою: сума продажу авто – 125 000 х 13%. Отримана кількість округляється за загальноприйнятими правилами до цілих.

Податкова декларація при покупці квартири

Житло може купуватися як одномоментно, і у вигляді кредитування фінансовими структурами. У таких випадках укладається договір: кредитний та іпотечний.

Податкова декларація з іпотеки містить такі дані:

• паспорт та ІПН власника,
• довідка 2-ПДФО про доходи, у тому числі заробітну плату,
• договір купівлі-продажу квартири,
• свідоцтво для нерухомості на вторинному ринку,
• договір пайової участі,
• акт приймання від забудовника для нерухомості в новобудові,
• розписка продавця чи документ, що підтверджує оплату.

Податкова інспекція оформляє податкові відрахування згідно з наступними документами: платіжки, що підтверджують оплату витрат, включаючи квитанції до прибутковим ордерам; розписка продавця; витяги з банку про погашення іпотечного кредиту; акти закупівлі матеріалів та товарні чеки; кредитний договір.

Податкова декларація під час продажу квартири

Декларація подається до першого травня, наступного за роком, у якому було отримано прибуток від продажу нерухомості.

Заповнення податкової декларації фізичної особи враховує такі моменти:

• якщо продана квартира належала власнику три або більше років, податком дохід не оподатковується та декларація не надається ДПІ;
• якщо квартиру продано не дорожче одного мільйона російських рублів, податок з доходу сплачується за вирахуванням цієї суми;
• якщо дохід перевищує мільйон російських рублів, податкова ставка становить 13%;
• якщо продається частка, кожен із співвласників заповнює декларацію, вказуючи суми доходу; слід розрізняти частку у праві власності та виділену в натурі.

Щоб уберегти себе та свій бізнес від непотрібних наслідків та проблем кожному підприємцю важливо знати, що таке: “Розрахунок ПДФО”?:

Податкова декларація для фізичних осіб

Подається у таких випадках:

• заповнення податкової декларації фізичної особи передбачається у разі отримання прибутку від продажу майна;
• податковими резидентами РФ, які проживають біля країни протягом останніх дванадцяти місяців чи 183 днів; виняток - військовослужбовці, які проходять службу та отримали дохід за межами Росії;
• фізичними особами, які отримали протягом року будь-які доходи, але не сплатили з різних причин податки;
• фізичними особами, які отримали виграш у лотереї, тоталізаторі, казино або гральних автоматах;
• спадкоємцями чи правонаступниками наукових праць, літературних творів тощо;
• фізичними особами, які отримали гонорар;
• податкова декларація при даруванні заповнюється особами, які отримали доходи від інших фізичних суб'єктів грошовому еквівалентічи натуральній формі;

однак, якщо подарунок отримано від близьких родичів, то декларація не подається.

Податкова декларація з єдиного податку

Відповідно до ст. 346.19 НК РФ слід розрізняти податковий та звітний період. У першому випадку періодом є календарний рік. У другому випадку: квартал (3 місяці), півріччя (6 місяців), 9 місяців.

«Спрощенці» перераховують авансові платежі з прикордонним терміном – 25 числа наступного за звітним періодом місяця, відповідно до п.7 статті 346.19 НК РФ. Надавати податкову декларацію за звітними періодами не слід. Порядок розрахунку залежить від об'єкта оподаткування, обраного організацією чи ИП.

За підсумками минулого календарного року єдиний податокперераховується до бюджету із прикордонним терміном – 31 березня. ІП зобов'язані здійснити виплати з прикордонним терміном 30 квітня. Декларацію складають за нормами, затвердженими наказом №58 Міністерства фінансів РФ від 22.06.2009.

Податкова декларація з ЕНВД

ЕНВД - це єдиний податок на поставлений дохід податок, який вводиться на державному рівні та поширюється на певні сфери діяльності.

Список об'єктів, що оподатковуються ЕНВД:

• побутові послуги;
• ветеринарні;
• техобслуговування; транспортні послуги, зберігання та миття;
• роздрібна торгівля;
• громадське харчування;
• зовнішня реклама, зокрема у транспортних засобах;
• надання житла в оренду, готельні послуги;
• надання в оренду земельних ділянок та місць для торгівлі

Податкова ставка становить порядка 15%.

Податкова декларація з транспортного податку

Транспортний податок – це виплати регіональний бюджет. Виробляється власниками за місцем реєстрації автотранспорту згідно з нормативами, встановленими НК РФ.

Відповідно до п.1 ст. 363.1 Кодексу, платники податку, які є підприємствами та організаціями, подають до ІНФС декларацію щодо закінчення певного податкового періоду. Заповнюється Розділ 2 відповідно до кожної одиниці транспортного засобу.

Податкова декларація із земельного податку

Відповідно до наказу ФНП РФ від 28.10.2011, декларація заповнюється як організаціями, так і фізичними особами (ІП), щодо земельних ділянок, призначених для ведення підприємницької діяльності (наприклад, фермерство) та належать власникамна праві власності, і навіть на праві постійного користування. Надаються в НІ за місцем розташування даного земельної ділянки.

Розділи декларації:

• титульна сторінка;
• розділ 1: «Сума земельного податку, що підлягає сплаті до бюджету»; авансові платежі у рядку: 023, 025, 027;
• Розділ 2: «Розрахунок податкової бази та сума земельного податку».

Податкова декларація для держслужбовців

На підставі п. 179.11 ст. 179 ПК Російської Федерації держслужбовці зобов'язані надати податкову декларацію із зазначенням свого майнового стану, доходи, витрати, фінансових зобов'язаннях. Також необхідно надати повну інформацію, передбачену законодавством, про доходи членів сім'ї

Декларація надається до ДПС за податковою адресою платника податків – місце проживання. Слід враховувати, що платник податків може мати лише один податкова адресаодноразово, згідно з п. 45.1 ст. 45 НК РФ.

Податкова декларація може подаватися:

• особисто;
• уповноваженою особою;
• надсилатися поштою з обов'язковим описом вкладення та наступним повідомленням;
• по електронній пошті.

Податкова декларація індивідуального підприємця

Види декларацій ІП

• декларація з ЕНВД подається щокварталу;
• податкова декларація ІП УСН;
• декларація з акцизів;
• нульова декларація – поширена форма звітності, коли підприємницька діяльність;
• декларація із земельного податку;
• декларація з транспортного податку.

Законодавство Російської Федерації передбачає можливість подання уточнених декларацій з коригуванням відомостей. Зазвичай підприємець подає виправлення з власної ініціативи. Якщо податкові органи встановлюють неточності, то уточнена форма надається на вимогу.

Декларація для отримання податкового відрахування

Згідно із законодавством Російської Федерації, платники податків, які придбали нерухомість або беруть участь у будівництві, мають право на податкове відрахування. Також враховуються суми, призначені для погашення позик, одержаних від фінансових структурРФ,

Процедура отримання податкового відрахування

КРОК №1. У податкової інспекціїнеобхідно взяти відповідні бланки.
КРОК №2. Підготовляються усі документи на відповідний об'єкт нерухомості:

• свідоцтво про право власності;
• договір купівлі-продажу;
• акт приймання-передачі;
• платіжні документи;
• документи, що підтверджують витрати;
• довідка про доходи 2-ПДФО;
• заздалегідь оформлена ощадна книжка, на яку проводитимуться відрахування.

КРОК №3. Заповнення декларації (КНД 115020):

• титульна сторінка;
• розділ 6: «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету чи повернення»;
• Розділ 5: «Розрахунок підсумкової суми»;
• розділ 1: "Розрахунок податкової бази за ставкою 13%";
• Додаток А: «Доходи до, оподатковувані за ставкою 13%»;
• Додаток К: «Розрахунок стандартних та соціальних відрахувань»;
• Додаток Л: "Розрахунок майнового відрахування".

У разі потреби додатково заповнюються додатки «Г», «Ж»: доходи від продажу власності, матеріальна допомогавід роботодавців, подарунки та призи.

4. Наступний крок – заява на ім'я керівництва МІФІНС Російської Федерації у вашому регіоні, в якому викладається прохання про надання податкового відрахування.

5. Фахівці податкової адміністрації проводять відповідний розгляд та перевірку. У разі позитивного рішення, платника податків повідомляють у установленому порядку. Грошові суминадходять на надану заздалегідь ощадну книжку.

Необхідно враховувати, що для продовження процедури вирахування до ДПІ щорічно подається податкова декларація: повернення прибуткового податку.

Податкова декларація за навчання

Якщо під час навчання платник податків працював, що можна підтвердити довідкою 2-ПДФО, він має право на повернення податку за навчання (період три роки, тому що в більш ранні терміниподаткова історія вважається застарілою). У даному випадкунадається декларація: податкове відрахування за навчання.

Щоб розрахувати повернення слід суму, яка була проплачена в період навчання скласти і помножити на 0,13. Відповідно до заяви платника податків та даних податкової декларації 3-ПДФО, повертається частина виплаченого до бюджету податку.

Що взагалі означає податкове відрахування? Платник податків, згідно із законодавством РФ, має право на зменшення оподатковуваного доходу ( заробітної плати, нарахованої протягом календарного року) у сумі, яка була сплачена за власне навчання. Однак варто враховувати, що розмір не повинен перевищувати 120 000 00 російських рублів. Якщо платилося навчання кількох дітей, то сума має перевищувати 50 000, 00 російських рублів за кожну дитину. Освітня установаобов'язково має мати необхідну акредитацію та відповідну ліцензію. Інакше виплати не здійснюватимуться.

Уточнена податкова декларація

Що являє собою даний видзвітності? Усі товари, які були завезені за звітний період. На відміну від загальної декларації ПДВ, платник податків заповнює форму без наростаючого результату. Тобто враховуються дані виключно за місяць.

У зв'язку з цим не завжди є можливість виправити неточності у податковій декларації за звітні періоди, які йдуть за даними. Щоб внести виправлення в невірні відомості, надані платником податків, дається здача уточненої податкової декларації у строки, визначені нормативами Податкового Кодексу Російської Федерації. Для цього є спеціальні рядки «Зміна податкової бази за раніше ввезеними товарами».

У яких випадках надається уточнена податкова декларація?

• У разі якщо виявлено помилку (похибку) у застосуванні ставки ПДВ.
• Якщо виявлено помилку (похибку) визначення податкової бази, за умови, що дані для нарахування ПДВ були відомі на дату подання декларації.
• При вивезенні з території Російської Федерації товарів, призначених для реалізації, протягом місяця, з подальшим поверненням.

У разі подання уточненої податкової декларації необхідно обов'язково написати заяву про ввезення/вивезення товарів, при якій сплачувалися непрямі податки.

Слід враховувати, що при поверненні товарів у Російську Федерацію, платник має повне право не надавати уточнену декларацію, прийнявши всю суму сплаченого податку до вирахування. Проте, уточнена декларація надається обов'язково, у разі повернення товарів, якщо первинна деклараціяще не подавалася до Податкової інспекції.

Уточнена податкова декларація не надається:

• Якщо після обчислення ПДВ протягом певного термінупо вивезеним із території РФ товарам відомі витрати, які збільшують податкову базу за цими найменуваннями.
• У разі, якщо імпортні товари з Росії повернуті продавцю протягом одного й того ж місяця.
• У разі зміни податкової бази у зв'язку з коливанням курсу валют на момент оприбуткування товару до строку оплати.

Податкова декларація на майнове відрахування

Цей вид відрахувань включає три складові:

• Щодо витрат на будівництво нового будинку або придбання нерухомості на території РФ (у будь-якому регіоні), у тому числі земельних ділянок під забудову.
• Щодо витрат на погашення існуючих відсотків за цільовими позиками. Варто враховувати, що кредити можуть бути видані виключно російськими фінансовими установами, і навіть індивідуальними підприємцями. Ці кошти повинні бути витрачені за цільового призначення- Будівництво або придбання житла.
• Витрати для погашення існуючих відсотків за кредитами (позиками), отриманими з метою рефінансування на придбання житла (квартира, будинок) або земельних ділянок під забудову. Зокрема будівництво житлового будинку. Перекредитування може проводитись виключно російськими фінансовими установами.

Як можна отримати майновий вирахування? У разі придбання чи будівництва житлового будинку (котеджу), квартири чи кімнати, частки, земельної ділянки під будівництво. Вирахування провадиться виключно у розмірі витрат, які були зроблені. Однак варто враховувати, що сума не повинна перевищувати два мільйони російських рублів, не враховуючи сплачені раніше відсотки за поточними кредитами.

ВІДЕО: Податки в Росії: як уникнути непоправних помилок

Будь-який індивідуальний підприємець боїться проблем із податковою службою. Уникнути їх допоможе своєчасна сплатаподатків та подання податкової декларації. Для індивідуальних підприємців розроблено особливу форму цього документа, яка відрізняється від звітності компаній чи фізичних осіб.

Що таке податкова декларація, навіщо вона потрібна?

Податкова декларація є офіційним документом, за допомогою якого індивідуальний підприємець повідомляє державі основні відомості про свою діяльність, необхідні для оподаткування. Залежно від податкової системи в ній можуть бути зазначені всі доходи та витрати за конкретний період часу, суми податкових відрахувань, доступні пільги, а також загальна сума податку та інша інформація про платника податків. Заповнення та подання податкової декларації чітко регламентовано Податковим Кодексом Російської Федерації.

Індивідуальні підприємці мають декларувати свої доходи за місцем прописки. Документ необхідно підготувати у двох примірниках. Один з них Ви залишите у відділі податкової служби, а другий обов'язково зберігайте у себе. На ньому має стояти позначка про прийняття. Якщо Ви здаєте декларацію поштою, то конверт необхідно вкласти відразу обидва документи. Один із них буде Вам повернутий із відповідною позначкою. У цьому випадку датою подання звітного документа вважатиметься число, зазначене у поштовій квитанції.

Податкова декларація – це обов'язковийдокумент, який мають складати всі індивідуальні підприємці. Це правило поширюється і на фахівців, які займаються приватною практикою (наприклад, адвокати, репетитори, нотаріуси, лікарі та ін.). Подавати декларацію необхідно, навіть якщо Ваш дохід дорівнює нулю.

Згідно Податкового кодексу, надати інформацію про свої доходи необхідно до 20 квітня того року, що йде за минулим податковим періодом. Кількість поданих декларацій та інформація, що міститься в них, встановлені російським законодавством.

Доступні для ІП системи оподаткування

Форма податкової декларації безпосередньо залежить від обраної Вами системи оподаткування:

2) спеціальна:

• ЕНВД;
• ЕСХН.

Загальна система оподаткування (ОСНО)

Якщо під час реєстрації Ви не написали заяви про перехід на спрощений режим, то податки з Вас будуть зніматися за ОСНО. У цьому випадку Ви повинні будете вести книгу витрат, доходів та всіх господарських операцій, а також сплачувати всі збори та податки, розраховані на Ваш вид діяльності за умови, що Ви від них не звільнені. Найчастіше до них належать:

• ЄСП (єдиний соціальний податок), що з 2012 року становить 30%;
• ПДВ (податок на додану вартість), що дорівнює 0%, 10% або 18%;
• ПДФО (податок на доходи фізичних осіб), який становить стандартні 13%.

За наявності відповідної бази оподаткування ОСНО передбачає також податки на користування об'єктами водних біологічних ресурсів та видобуток корисних копалин, збори за використання об'єктів тваринного світу, державні та митні збори, земельний та гральний податки.

Індивідуальні підприємці зазвичай прагнуть перейти на один із спеціальних режимівоподаткування: це знижує кількість податків, а декларації вирізняються більш простим оформленням.

Спрощена система оподаткування (УСН)

Це, мабуть, найпопулярніший із спеціальних режимів оподаткування. Його основною перевагою є просте заповнення декларації та звільнення від ПДФО, ПДВ, податку на майно, а також ЄСП (єдиного) соціального податку). Щоб перейти на цю систему роботи, необхідно лише надіслати повідомлення до Вашої податкової інспекції. Подавати декларацію Вам доведеться лише 1 раз на рік, а єдиний податок потрібно сплачувати раз на квартал. При цьому сума Вашого податку може зменшитися на рівні сплачених Вами страхових внесків і скласти до 50% від загальної вартості. Якщо у Вас немає співробітників, зменшення податку за рахунок вже сплаченого внеску може навіть перевищити 50%.

УСН дозволяє також вибрати об'єкт оподаткування. Якщо це будуть доходи, одержані в результаті підприємницької діяльності, податкова ставка становитиме 6%. А при доходах, вже зменшених на величину вироблених витрат, вона дорівнюватиме 15%.

Використання цієї податкової системи регламентовано главою 26.2 таки Податкового Кодексу РФ. У статті 346.12 п.2 п.п.1 (2 частина НК РФ) наведено перелік видів діяльності, на які УСН не поширюється. Існує й інше обмеження використання цього режиму: Ваш річний дохід може бути більше 60 млн. крб. Цю суму необхідно індексувати з коефіцієнтом-дефлятором, який запроваджується щороку. У 2014 році він становив 1,067, тобто максимальний дохідвід використання спрощеної системи оподаткування дорівнює 64 млн.руб. на рік.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)

ЕНВД став добровільним режимом оподаткування у 2013 році. Вибрати цю систему оподаткування Ви можете лише у разі, якщо Ваш вид діяльності входить у перелік, наведений у п.2 ст. 346.26 таки Податкового Кодексу РФ. До них, наприклад, належать:

• надання населенню послуг побутового характеру;
• торгівля товарами в роздріб у торгових залах, площа яких не перевищує 150 кв.
• миття, ремонт та технічне обслуговуванняавтомобілів та інших транспортних засобів;
• роботи з розміщення рекламних матеріалів на вуличних та внутрішніх конструкціях;
• організація системи громадського харчуваннябез окремої зали для клієнтів.

Якщо до Вашого виду діяльності може застосовуватися ЕНВД, то стати на облік потрібно в податковому органі, на території якого Ви плануєте надавати послуги.

Цей режим оподаткування позбавить Вас від сплати ПДВ, ЄСП, ПДФО та податку на майно. Натомість необхідно буде раз на квартал сплачувати єдиний податок. На його розмір впливає базовий рівень доходу, який встановлює місцева влада для кожного виду діяльності. Такі показники, як кількість співробітників або торгівельна площатакож можуть змінити суму для оплати.

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН)

Має менш широке поширення, оскільки такий податковий режимдоступний лише підприємцям, які займаються виробництвом та переробкою сільгосппродукції. Використання цієї системи регламентовано главою 26.1 НК РФ. Вона є добровільною та позбавляє індивідуального підприємця тих же податків, що й ЕНВД.

Російське законодавство не забороняє займатися різними видамидіяльності, тому Вам може бути вигідне використання кількох податкових систем(наприклад, ЕНВД та УСН). І тут кожної системи оподаткування складається окрема декларація.

Способи подання та заповнення податкової декларації

Згідно з Податковим Кодексом РФ, податкова декларація може бути подана особисто індивідуальним підприємцем, поштою (обов'язковий опис вкладення) або через інтернет. Крім того, заповнювати цей документ має необов'язково сам підприємець. Це може зробити його співробітник чи навіть стороння особа. Тому у Вас є три варіанти для заповнення цього звітного документа:

• самостійне;
• за допомогою інтернет-ресурсів;
• звернувшись до спеціалізованої компанії.

Як правильно заповнити податкову декларацію самостійно?

Залежно від системи оподаткування для складання звітного документа, може знадобитися різна інформація. Наприклад, якщо у Вас є ЕНВД, Вам необхідно лише вказати дохід від бізнесу та загальну суму податку, яка передбачається до сплати. При спрощеній системі оподаткування може знадобитися інформація про розмір як доходів, а й витрат, вироблених у період звітності.

В іншому правила для заповнення декларації дуже подібні, тому багато індивідуальних підприємців заповнюють їх самостійно. До того ж усі податкові формимають спеціальні інструкції із заповнення з докладними вказівками. Їхнє уважне вивчення дозволяє уникнути проблем із поданням декларації.

Також зверніть увагу на низку правил заповнення податкової декларації:

• документ складається із трьох частин: титульного листа, розділів №1 та №2. Найзручніше заповнювати декларацію з останнього листа, тобто з розділу №2, потім вносять інформацію до розділу №1 та до титульного листа;
• Цифрові позначення потрібно округлити. Суми потрібно вказувати у рублях;
• заповнювати декларацію необхідно великими російськими друкованими літерами за допомогою ручки чорного або синього кольору. При оформленні документа в електронному виглядіВикористовуйте лише чорний шрифт. Не забудьте поставити прочерки у місцях, де цифри відсутні або необов'язкові для вказівки.

Перед заповненням декларації перевірте наявність у Вас всіх необхідних документів:

• бланка ІПН;
• номери податкової інспекції;
• свідоцтва про постановку на облік до податкового органу;
• витяги з банку (або квитанції), що підтверджує сплату податків;
• номери кодів КБК, ОКАТО, КВЕД.

Опишемо покрокове заповненнядекларації:

1) за своїм бухгалтерським записамрозрахуйте підсумковий річний дохід;

2) на першому аркуші вкажіть ІПН та звітній рік. Потім напишіть номер податкової інспекції, номер КВЕД та інші необхідні дані. Не забудьте розписатися та проставити кількість аркушів;

3) на другому аркуші спочатку вкажіть коди, а потім суму сплачених податків. Будьте дуже уважні під час підсумовування та віднімання значень, зазначених у графах;

4) на третьому аркуші внесіть інформацію про податкові ставки, вкажіть суми витрат та доходів за цілий рік. Усі наступні розділи заповнюються залежно від податкового режиму;

5) перед здачею декларації перевірте наявність підписів у всіх необхідних місцях та поставте друк.

Незважаючи на докладні інструкціїіз заповнення декларації ймовірність помилки все одно існує. Тому перед оформленням документів необхідно ознайомитись із останніми законодавчими змінами. Якщо Ви все ж таки помилилися, Вам доведеться оформити уточнену декларацію знову.

Як заповнити податкову декларацію онлайн безкоштовно?

Заповнити декларацію можна і більше простим способом. В інтернеті Ви можете знайти не тільки зразки для самостійного оформленнядокумента, а й безпосередньо внести до податковий бланкусі необхідні відомості, тобто заповнити податкову декларацію онлайн. Такі послуги пропонують різноманітні інтернет-ресурси. На сайті Ви знаходите шаблон в електронній формі, вносите до нього необхідну інформацію, а потім друкуєте документ і ставте на нього підпис.

Більшість таких ресурсів надають послуги високої якості. Основна проблема, з якою Ви можете зіткнутися, є застарілі форми звітності. Тому рекомендуємо вибирати великі онлайн-сервіси, інформація на яких підлягає регулярному оновленню. Деякі сайти надають свої послуги платно.

Іншим – зручнішим – варіантом для заповнення звітності є спеціалізовані програми. Деякі з них працюють оффлайн, але зручніші сервіси, що працюють у системі автоматизації обліку. Вони здатні самостійно сформувати декларацію, використовуючи наперед введену Вами інформацію. Більшість із них дає змогу подати декларацію в електронному вигляді, що ще більше спрощує всю процедуру.

Відео: як заповнити податкову декларацію ЕНДВ

Допомога у заповненні податкової декларації фахівцями

Якщо ж, незважаючи на всю доступну зараз інформацію, Ви не маєте ні часу, ні бажання заповнювати декларацію самостійно, Ви можете звернутися за допомогою до фахівців. Такі послуги надають як великі фірми, і просто приватні бухгалтери. Вартість їхньої праці залежатиме від обсягу виконаної роботи:

• консультація – Вам допоможуть заповнити документ, підкажуть, яка форма потрібна для Вашої системи оподаткування, дадуть відповіді на запитання про заповнення деяких пунктів та термін подання податкової декларації;
• безпосереднє оформлення. У цьому випадку фахівець сам заповнить Вашу декларацію, використовуючи надані Вами відомості;
• комплекс послуг. Бухгалтер не лише заповнить документи, а й самостійно здасть її до податкового органу.

Заповнення декларації видається важким завданням лише з погляду. Сьогодні індивідуальний підприємець має чудову можливість вибору: оформити документи самостійно, через інтернет або звернутися за допомогою до фахівців.