Виникнення та розвиток банківської системисприяли необхідності створення правового поля цієї діяльності. У Росії її за досить тривалий час склався дуже великий масив банківського законодавства: закони, положення, інструкції, регулюючі найрізноманітніші питання здійснення банківської діяльності.

До правової бази регулювання безготівкових розрахунків у Російської Федераціївідносяться:

• 1. Цивільний кодексРосійської Федерації;
• 2. Федеральний закон «Про Центральному банкуРосійської Федерації (Банку Росії)» від 10 липня 2002р. № 86-ФЗ;
• 3. Федеральний закон «Про банки та банківську діяльність» від 2 грудня 1990р. №395-I;
• 4. Положення «Про безготівкові розрахунки Російської Федерації» від 3 жовтня 2002г. №2-П;
• 5. Положення «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особамив Російській Федерації» від 1 квітня 2003р. №222-П;
• 6. Положення «Про міжрегіональні електронні розрахунки, здійснювані через розрахункову мережу Банку Росії» від 23 червня 1998р. №36-П;
• 7. Положення «Про систему валових розрахунків як реального часу Банку Росії» від 25 квітня 2007г. №303-П.

Законодавчою основою для здійснення безготівкових розрахунків служить Цивільний кодекс Російської Федерації. Відповідно до ст. 861 ГК РФ розрахунки за участю громадян, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть здійснюватися готівкою або в безготівковому порядку. Безготівкові розрахункивиробляються через банки, інші кредитні організації, у яких відкриті відповідні рахунки.

При здійсненні безготівкових розрахунків допускаються розрахунки платіжними дорученнями, акредитивом, чеками, розрахунки по інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом.

Відповідно до ст. 863 ДК РФ при розрахунках платіжним дорученням банк зобов'язується за дорученням платника з допомогою коштів, що є з його рахунку, перевести певну грошову суму з цього приводу зазначеного платником особи у цьому чи іншому банку термін, передбачений законом. При розрахунках за акредитивом банк, який діє за дорученням платника про відкриття акредитива та відповідно до його вказівки, зобов'язується зробити платежі одержувачу коштів або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексельабо дати повноваження іншому банку зробити платежі одержувачу коштів або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель.

Відповідно до ст. 874 ДК РФ при розрахунках по інкасо банк (банк-емітент) зобов'язується за дорученням клієнта здійснити за рахунок клієнта дії щодо отримання від платника платежу або акцепту платежу. Банк-емітент, який отримав доручення клієнта, вправі залучати до його виконання інший банк (виконуючий банк).

На підставі ст. 877 ЦК України чеком зізнається цінні папери, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю.

Відповідно до законодавства Банк Росії займає особливе місце у платіжної системиРосії. Він не лише забезпечує загальне керівництво платіжною системою, створює методологічну та організаційну базу, а й є безпосереднім учасником цієї системи, здійснюючи міжбанківські розрахунки через свої підрозділи.

Федеральний закон «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» визначає основні цілі діяльності Банку Росії, серед яких не останнє місце займає забезпечення ефективного та безперебійного функціонування платіжної системи.

Стаття 80 визначає Банк Росії як орган, що координує, регулює та ліцензує організацію розрахункових систем у Російській Федерації. Банк Росії встановлює правила, форми, терміни та стандарти здійснення безготівкових платежів. Загальний термінздійснення платежів за безготівковими розрахунками не повинен перевищувати два операційні дні, якщо вказаний платіжздійснюється в межах території суб'єкта Російської Федерації, та п'ять операційних днів, якщо зазначений платіж здійснюється у межах території Російської Федерації. Банк Росії здійснює міжбанківські безготівкові розрахунки через свої установи – розрахунково-касові центри, які є складовоюєдиної централізованої системи із вертикальною структурою управління Центрального Банку РФ. У систему крім розрахунково-касових центрів входять: центральний апарат, територіальні установи, обчислювальні центри, польові установита навчальні заклади, сховища, а також інші підприємства, установи та організації, у тому числі підрозділи безпеки, необхідні для успішної діяльності банку.

У рамках правого регулювання безготівкових розрахунків особливе значення має Положення «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» від 3 жовтня 2002р. № 2-П, яке регулює здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами у валюті Російської Федерації та на її території у формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення та оформлення використовуваних розрахункових документів, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками (сурахунками ) кредитних організацій (філій), у тому числі відкритих у Банку Росії, та рахунках міжфілійних розрахунків. Це Положення не поширюється на порядок здійснення безготівкових розрахунків за участю фізичних осіб. Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації чи Банк Росії за рахунками, відкритими виходячи з договору банківського рахунку чи договору кореспондентського рахунки (субсчета).

Відповідно до Положення, платіж, який здійснюється через підрозділ розрахункової мережі Банку Росії, вважається:

• - безвідкличний - з моменту списання грошових коштівз рахунку платника у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії;
• - остаточним - з зарахування коштів з цього приводу одержувача у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії.

Положення «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації» № 222-П регулює здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами у валюті Російської Федерації на території Російської Федерації за банківськими рахунками, що відкриваються на підставі договору банківського рахунку або без відкриття банківського рахунку. Безготівкові розрахунки здійснюються фізичними особами через кредитні організації (філії), які мають ліцензію Банку Росії.

Положення «Про міжрегіональні електронні розрахунки, що здійснюються через розрахункову мережу Банку Росії» № 36-П визначає порядок здійснення, обліку та контролю міжрегіональних електронних розрахунків у системі Банку Росії, а також основні правила та умови включення кредитних організацій, філій кредитних організацій та інших юридичних осіб, які є кредитними організаціями, обслуговуваним підрозділами розрахункової мережі Банку Росії, у складі користувачів системи міжрегіональних електронних розрахунків Банку Росії.

Під міжрегіональними електронними розрахунками, здійснюваними через розрахункову мережу Банку Росії, розуміється сукупність відносин між підрозділами розрахункової мережі Банку Росії, що знаходяться на території різних суб'єктів Російської Федерації, а також між кредитними організаціями, клієнтами Банку Росії та підрозділами розрахункової мережі Банку Росії щодо здійснення платежів з використанням платіжних та службово-інформаційних документів, що складаються в електронній формі.

Положення «Про систему валових розрахунків у режимі реального часу Банку Росії» № 303-П визначає правила функціонування системи валових розрахунків у режимі реального часу, яка називається системою банківських електронних строкових платежів (БЕЗП), у тому числі призначення системи БЕЗП, правила проведення платежів у системі БЕСП та включення (виключення) кредитних організацій та клієнтів Банку Росії, які не є кредитними організаціями, підрозділів розрахункової мережі Банку Росії інших структурних підрозділів Банку Росії до складу учасників системи БЕСП.

Система БЕЗП функціонує у платіжній системі Банку Росії і призначена для проведення у валюті Російської Федерації термінових платежів Банку Росії, кредитних організацій, клієнтів Банку Росії, які не є кредитними організаціями, та забезпечення безперервних розрахунків на валовій основі в режимі реального часу у міру надходження до системи БЕЗП електронних платіжних повідомлень рахунок коштів, що є на відкритих у Банку Росії банківських рахунках учасників системи БЭСП. Розрахунки через систему БЕСП є безготівковими розрахунками. До термінових платежів відносяться платежі учасників системи БЕЗП, у тому числі пов'язані з реалізацією грошово-кредитної політики, міжбанківські платежі, платежі за дорученням клієнтів учасників системи БЕЗП. Під режимом реального часу у системі БЕСП розуміється режим проведення платежів, у якому забезпечується здійснення розрахунків безперервно протягом операційного днясистеми БЕСП та негайно у міру надходження електронних платіжних повідомлень до системи БЕСП.

Платежі через систему БЕСП проводяться на підставі розрахункового документа, складеного та оформленого у вигляді електронного платіжного повідомлення за формою розрахунків платіжними дорученнями відповідно до законодавства Російської Федерації та нормативними актами Банку Росії, що регулюють правила здійснення безготівкових розрахунків. Участь у системі БЕЗП для кредитної організаціїта іншого клієнта Банку Росії, що не є кредитною організацією, є добровільним.

Зазначені документи є правовою основою для функціонування та подальшого розвиткуплатіжної системи Росії. Банк Росії постійно приділяє особливу увагувдосконалення та розвитку нормативної бази, що забезпечує функціонування платіжної системи Росії та інформує банківську спільноту та громадськість про внесені зміни та доповнення до нормативним актам, а також про прийняті рішення у напрямку технічної модифікації платіжної системи.

Обов'язок здійснення розрахунків під час проведення платежів з участю юридичних, і навіть індивідуальних підприємціву безготівковому порядку встановлено п. 2 ст. 861 ЦК України.

Дані розрахунки здійснюються з банківських рахунків з використанням розрахункових документів - оформлених у вигляді документів на паперовому носіїабо у випадках, встановлених нормативними актами, - електронних платіжних документів*(1123):

Розпорядження платника (клієнта або банку) на списання коштів зі свого рахунку та їх перерахування на рахунок отримувача коштів;

Розпорядження одержувача коштів (стягувача) на списання коштів із рахунку платника і перерахування з цього приводу, зазначений одержувачем коштів (стягувачем).

Розрахунковий документ має містити низку обов'язкових реквізитів:

Найменування розрахункового документа та код форми за ЗКУД ОК 011-93;

Номер розрахункового документа, число, місяць та рік його виписки;

Вид платежу;

Найменування платника та одержувача коштів, номери їх рахунків та ідентифікаційних номерів платника податків (ІПН);

Найменування та місцезнаходження банку платника та банку одержувача коштів, їх банківські ідентифікаційні коди (БІК); номери кореспондентського рахунку чи субрахунку;

Призначення, сума та черговість платежу;

Вид операції відповідно до правил ведення бухгалтерського облікуу Банку Росії та кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації;

Підписи осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, та відбиток печатки власника рахунку.

Розрахункові документи, оформлені з порушенням встановлених вимог, прийому до виконання кредитними організаціями не підлягають*(1124).

Електронний платіжний документ(ЕПД) є документ, що є підставою для здійснення операцій за рахунками, відкритими в підрозділах розрахункової мережі Банку Росії та у клієнтів Банку Росії, підписаний електронною цифровим підписомі має рівну юридичну силуз платіжними документами на паперових носіях, підписаних власноруч уповноваженими особами та засвідчених відбитком печатки*(1125).

Безготівкові розрахунки здійснюються із застосуванням певних форм: платіжних доручень; акредитивів; інкасо та чеків. Крім вищезгаданих, розрахунки можуть здійснюватися і в інших, безпосередньо не заборонених діючим законодавствомформах. Вони обираються господарюючими суб'єктами самостійно та передбачаються у договорах з контрагентами та з кредитними організаціями.

Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, переказати певну суму з цього приводу одержувача коштів, відкритий у тому чи іншому банку для перерахування коштів:

За поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

До бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди;

З метою повернення (розміщення) кредитів (позик)/депозитів та сплати відсотків за ними;

В інших цілях, передбачених законодавством або договором (зокрема, платіжні доручення можуть використовуватись для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів).

Розрахунки платіжним дорученням є на сьогоднішній день найпоширенішою формою розрахунків, що відповідає інтересам платника та одержувача коштів, оскільки платник має можливість здійснити платіж, а одержувач коштів - отримати кошти після виконання платником своїх зобов'язань за основним договором (постачання продукції, виконання робіт, надання послуг). Водночас, ця форма розрахунків не надає додаткових гарантій для одержувача коштів, пов'язаних з обов'язковим надходженням на його користь платежу.

Проведення платежу ініціюється платником, який направляє до банку, що його обслуговує (іншу кредитну організацію), розрахунковий документ - платіжне доручення, що відповідає вимогам чинного законодавства.

Банк платника списує за дорученням платника з його банківського рахунку кошти; направляє платіжне доручення до банку, який обслуговує одержувача коштів (виконуючий банк), який зараховує кошти, що надійшли, на рахунок клієнта - одержувача коштів і повідомляє свого клієнта про надходження коштів на його рахунок.

При розрахунках за акредитивом банк, який діє за дорученням платника про відкриття акредитива (банк-емітент), зобов'язується провести платежі на користь одержувача коштів за поданням останніх документів, що відповідають усім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконавчий банк) зробити такі платежі. Як виконуючий банк може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк. Однією з особливостей акредитива є його відокремленість та незалежність від основного договору.

У Російській Федерації застосовуються акредитиви наступних видів:

Покриті (депоновані) - за яких банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива;

Непокриті (гарантовані) - при якому банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку банку-емітента, що ведеться в нього, в межах суми акредитива або вказує в акредитиві інший спосіб відшкодування виконуючому банку сум, виплачених за акредитивом відповідно до його умов;

Відкликальні – акредитиви, які можуть бути змінені або скасовані банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача коштів;

Безвідкличні – акредитиви, які не можуть бути таким чином змінені чи скасовані.

Акредитив є відгукним, якщо його тексті прямо встановлено інше.

Умови безвідкличного акредитива вважаються зміненими або безвідкличний акредитив вважається скасованим з моменту отримання виконуючим банком згоди отримувача коштів. Часткове ухвалення змін умов безвідкличного акредитива одержувачем коштів не допускається.

Безвідкличний акредитив на прохання банку-емітента може бути підтверджений виконуючим банком з прийняттям на себе зобов'язання, додаткового до зобов'язання банку-емітента, здійснити платіж одержувачу коштів за поданням ним документів, що відповідають умовам акредитива (підтверджений акредитив).

Акредитив має певні особливості:

1) це - єдина форма розрахунків, що застосовується у кількох видах;

2) тільки в рамках акредитива передбачається депонування коштів на окремому рахунку, та їх списання лише на цілі, передбачені в акредитиві;

3) списання коштів з акредитива здійснюється проти подання одержувачем коштів у виконуючий банк документів, що підтверджують;

4) акредитив досить формальний. Здійснити списання коштів з акредитива та зарахування їх на рахунок одержувача коштів кредитна організація має право лише за повної відповідності поданих останнім підтверджуючих документів.

Акредитив найбільше відповідає інтересам одержувача коштів, оскільки надає йому додаткову гарантію платежу. Для платника дана форма розрахунків невигідна, оскільки змушує здійснювати попереднє депонування коштів, їхнє "блокування".

Ініціатором акредитивної угоди виступає також платник, який направляє до обслуговуючого його банку акредитив, який практично є заявою про проведення платежу за допомогою акредитива. Найважливішим його реквізитом є вказівку на перелік документів та вимоги, що пред'являються до документів, проти яких буде здійснено платіж за акредитивом.

Банк-емітент списує кошти з банківського рахунку клієнта та депонує їх на окремому рахунку з назвою "Акредитив". Відповідно до Положення Банку Росії N 2-П, банк-емітент має право сам виконати акредитивну угоду. Більше того, він відповідає за належне її проведення. Водночас, як правило, банківські операції з перерахування коштів з "Акредитива" на розрахунковий рахунок одержувача коштів здійснюються іншим – виконуючим банком. Після отримання повідомлення про відкриття на його користь акредитива одержувач коштів виконує свої зобов'язання за основним договором (контрактом), укладеним ним із платником коштів, та надсилає документи, що підтверджують зазначені дії, у виконуючий банк. У свою чергу виконуючий банк здійснює формально-логічний контроль документів, що надійшли, перевіряючи відповідність їх чинному законодавству та умовам акредитива. При повній відповідності до вищевказаних параметрів виконуючий банк списує кошти з "Акредитива" і зараховує їх на банківський рахунок одержувача коштів.

Розрахунки чеками у сучасному господарському обороті досить обмежені.

Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, що має кошти у банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків, чекодержателем - юридична особа, на користь якого видано чек, платником - банк, у якому перебувають кошти чекодавця.

Маршрут платежу з використанням чеків "ускладнено" необхідністю отримання платником чекової книжки.

Із зазначеною метою платник звертається до обслуговуючої його кредитної організації, де складає заяву на видачу йому чекової книжки. Разом із чековою книжкою, що лімітована на певну грошову суму, кредитна організація видає платнику ідентифікаційну картку, яка ідентифікує платника як власника чекової книжки.

Надалі, у разі необхідності розрахуватися за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, чекодавець передає чекодержателю заповнений певну суму чек. Чекоутримувач пред'являє чек до оплати, як правило, через обслуговуючу його кредитну організацію. Зазначена у чеку сума списується з банківського рахунку чекодавця та зараховується на банківський рахунок чекодержателя.

Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються частиною другою ДК РФ, а в частині, ним не врегульованій, - іншими законами та встановлюваними відповідно до них банківськими правилами.

Чеки кредитних організацій не застосовуються для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, але можна використовувати клієнтами кредитної організації, яка випускає ці чеки, соціальній та міжбанківських розрахунках за наявності кореспондентських відносин.

Такі чеки можуть застосовуватися в розрахунках на підставі договорів, що укладаються з клієнтами, та міжбанківських угод про розрахунки чеками відповідно до внутрішньобанківських правил проведення операцій з чеками, які розробляють кредитні організації, що визначають порядок та умови використання чеків.

Розрахунки по інкасо є банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням та за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо отримання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (виконавчий банк).

Розрахунки по інкасо - єдина форма розрахунків, для застосування якої використовуються два різні розрахункові документи - платіжна вимога та інкасове доручення.

Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової сумичерез банк і застосовується при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених законодавством. Оплата платіжних вимог може провадитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без такого (в безакцептному порядку).

Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:

1) встановлених законодавством;

2) передбачені сторонами за основним договором за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

У платіжній вимогі, яка оплачується з акцептом платника, у полі "умова оплати" одержувач коштів проставляє "з акцептом"; у платіжній вимогі на безакцептне списання - "без акцепту", а також зазначає дату, номер основного договору та відповідний його пункт, що передбачає право безакцептного списання. Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. За відсутності такої вказівки терміном акцепту вважається п'ять робочих днів.

за загальному правилубезакцептне списання коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності у договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання коштів або на підставі додаткової угодидо договору банківського рахунку, що містить відповідну умову. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредитора (отримувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання коштів у безакцептному порядку, найменування товарів, робіт або послуг, за які будуть здійснюватися платежі, а також інформацію про основний договір (дата, номер та відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання). Відсутність умови про безакцептне списання коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди щодо нього, а також відсутність відомостей про кредитора та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Ця вимогаоплачується у порядку попереднього акцепту із строком для акцепту п'ять робочих днів.

Інкасове доручення є розрахунковим документом, виходячи з якого виробляється списання коштів з рахунків платників у безперечному порядку.

Інкасові доручення застосовуються:

1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством, у тому числі для стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції; а також для стягнення по виконавчим документам. Оплата інкасових доручень провадиться без розпорядження платника (в безперечному порядку) з обов'язковим зазначенням у полі "призначення платежу" посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття та відповідної статті). У разі стягнення коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення має містити посилання на дату видачі такого документа, його номер, номер справи, за якою прийнято рішення, яке підлягає примусовому виконанню, а також найменування органу, який виніс таке рішення. Інкасові доручення на стягнення коштів з рахунків, виставлені на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача із додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката;

2) у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання коштів з його рахунку без його розпорядження. Списання коштів у безперечному порядку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності у договорі банківського рахунку умови про списання коштів у безперечному порядку або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідну умову. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредитора (одержувача коштів), який має право виставляти інкасові доручення на списання коштів у безперечному порядку; зобов'язання, за яким будуть проводитись платежі, а також про основний договір (дата, номер та відповідний пункт, що передбачає право безперечного списання).

Розрахунки з інкасо - єдина форма безготівкових розрахунках, ініційована одержувачем коштів (стягувачем). Саме він спрямовує до обслуговуючого банку платіжну вимогу (інкасове доручення) з вимогою до платника про сплату певної грошової суми. Після надходження розрахункового документа виконуючий банк останній зобов'язаний передати платіжну вимогу, оплачуване з акцептом, одержувачу коштів. При отриманні акцепту виконуючий банк здійснює списання коштів із рахунку платника коштів. У разі отримання виконуючим банком платіжного вимоги, оплачуваного без акцепту платника, чи інкасового доручення банк, не направляючи даний розрахунковий документ для акцепту платнику, здійснює списання необхідної грошової суми. При недостатності коштів у банківському рахунку платника задоволення всіх вимог стягувачів розрахункові документипоміщаються до картотеки не оплачених у строк розрахункових документів; які задоволення проводиться у черговості, встановленої ст. 855 ЦК України. Заперечень платника проти списання коштів з їх рахунків у безперечному порядку банки не розглядають.

Списання коштів у безперечному порядку може бути зупинено у таких випадках:

За рішенням органу, який здійснює контрольні функції відповідно до законодавства, про зупинення стягнення;

При наявності судового актупро зупинення стягнення;

З інших підстав, передбачених законодавством.

У документі, наданому до банку, вказуються дані інкасового доручення, стягнення якого має бути припинено.

При поновленні списання коштів за інкасовим дорученням його виконання здійснюється із збереженням зазначеної у ньому групи черговості та календарної черговості надходження документа всередині групи.

Виконавчий документ, стягнення коштів за яким не провадилося (за винятком випадків припинення виконавчого провадження) або здійснено частково, повертається разом з інкасовим дорученням банку-емітенту, що виконує банк, для передачі стягувачу особисто під розписку в отриманні або рекомендованою поштою з повідомленням.

Виконавчий документ, стягнення коштів за яким виконано або припинено відповідно до законодавства, повертається виконуючим банком рекомендованою поштою з повідомленням до суду або іншого органу, який видав виконавчий документ.

"Право та економіка", 2006, N 9

Безготівкові розрахунки між підприємствами та організаціями здійснюються у певних формах. При цьому під формами безготівкових розрахунків слід розуміти певні законодавством та банківською практикою способи належного виконання фінансових зобов'язань через банки. Відповідно до ст. 862 ГК РФ при здійсненні безготівкових розрахунків допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки по інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами та застосовуваними у банківській практицізвичаями ділового обороту.

Конкретні форми розрахунків, методи платежу передбачаються підприємствами договорах. Вибір форми розрахунків визначається видом товару, попитом та пропозицією на нього, способом транспортування вантажів, фінансовим становищемконтрагентів. Цей вибір також визначається співвідношенням у часі постачання товару та його оплати. У цій статті розглядаються форми безготівкових розрахунків, що найбільш застосовуються в підприємницькій діяльності: розрахунки платіжними дорученнями, за інкасо та розрахунки акредитивами.

Розрахунки платіжними дорученнями

Правове регулювання здійснюється § 1 гол. 46 ГК РФ та гол. 3 ч. I Положення про безготівкові розрахунки до, затв. ЦБ РФ 3 жовтня 2002 р. N 2-П<1>. Платіжне доручення є розпорядження власника рахунки (платника) обслуговуючого його банку, оформлене відповідним розрахунковим документом, переказати певну грошову суму з цього приводу одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку. Ініціатором платежу є платник, тому перерахування коштів із використанням цієї форми розрахунків називається кредитовим переказом. Платіжні доручення, як та інші розрахункові документи, оформляються за певною формою, яка встановлена ​​Загальноросійським класифікатором управлінської документації (ЗКУД) ОК 011-93, утв. Постановою Держстандарту Росії від 30 грудня 1993 р. N 299 (клас "Уніфікована система банківської документації), для документів на паперових носіях та Правилами обміну електронними документамиміж Банком Росії, кредитними організаціями (філією) та іншими клієнтами Банку Росії при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії, затвердженими ЦБ РФ 12 березня 1998 N 20-П<2>для електронних документів.

<1>Вісник Банку Росії. 2002. N 74.
<2>Вісник Банку Росії. 2000. N 22.

Існує думка, що встановлені нормативними актами Банку Росії вимоги до порядку оформлення розрахункових угод (використання спеціального бланка, заповнення встановлених реквізитів) слід розглядати як додаткові до простої письмової форми правочину, можливість появи яких випливає з п. 1 ст. 160 ЦК України. У чинному законодавстві та нормативних актах ЦБ РФ відсутня норма, відповідно до якої недотримання таких вимог призводило б до визнання розрахункових угод недійсними<3>. Отже, клієнт може давати банку розпорядження про перерахування коштів зі свого рахунку та у довільній письмовій формі. І якщо кредитна організація, всупереч вимогам ЦБ РФ, виконала доручення клієнта про здійснення розрахункової операції, яке було оформлено на встановленому бланку чи оформлено з дефектами, така угода є дійсною і породжує правові наслідки.

<3>Див: Єфімова Л.Г. Банківські угоди. Коментар законодавства та арбітражної практики. М., 2000. С. 95 – 96.

Примітка.Слід зазначити, що це нереальна ситуація, що кредитні організації не можуть приймати розрахункові документи, оформлені з порушенням банківських правил, т.к. відповідно до ст. 864 ГК РФ зміст платіжного доручення та наданих разом з ним розрахункових документів та їх форма повинні відповідати вимогам, передбаченим законом та встановленими відповідно до нього банківськими правилами. Нормативні акти ЦБ РФ обов'язкові до виконання всіма банками та інші суб'єктами господарювання, яких вони стосуються. Складання платіжного доручення у довільній формі тягне за собою відмову банку у прийнятті такого доручення до виконання.

Після отримання належним чином оформленого платіжного доручення про списання з рахунку клієнта грошової суми та перевірки правильності його заповнення та оформлення банк за наявності коштів на рахунку клієнта повинен списати зазначену сумуз рахунку клієнта в строк не пізніше наступного дняза днем ​​надходження до банку платіжного доручення (ст. 849 ЦК України). Якщо коштів на рахунку клієнта замало виконання платіжного доручення, банк може надати йому кредит порядку ст. 850 ЦК України (овердрафт). В іншому випадку таке доручення міститься в картотеку і оплата його провадиться в міру надходження коштів на рахунок клієнта.

Якщо рахунок одержувача платежу перебуває у тому банку, то вся операція списання-зачисления проводиться у одному банку. Якщо рахунки платника і одержувача перебувають у різних банках, то банк платника залучає до виконання доручення свого клієнта або підрозділ Банку Росії (найближчий розрахунково-касовий центр - РКЦ), або інші комерційні банки за наявності встановлених кореспондентських відносин. Отже, якщо розрахунки здійснюються у мережі Банку Росії, то банк платника і банк одержувача взаємодіють через посередника - Банк Росії від імені РКЦ банків платника і одержувача. Якщо ж платежі здійснюються у платіжній системі через кореспондентські рахунки кредитних організацій, відкритих один в одного, то банк платника та банк одержувача взаємодіють один з одним безпосередньо. Зобов'язання платника вважається виконаним у момент зарахування суми платежу на кореспондентські рахунки банку одержувача.

Особа одержувача коштів визначається банком за реквізитами платіжного доручення, встановленими п. 2.10 гол. 2 ч. I Положення про безготівкові розрахунки до: найменування одержувача коштів, номер його рахунки, ІПН. У практиці трапляються випадки, коли номер рахунку одержувача не збігається із найменуванням одержувача.

приклад. Територіальне управління (ТУ) Виборзького адміністративного району Санкт-Петербурга звернулося до Арбітражного суду Санкт-Петербурга та Ленінградської області з позовом до ВАТ "Промислово-будівельний банк" (ВАТ "ПСБ") та ВАТ "Петро-Аеро-Банк" (ВАТ "ПАБ ") про стягнення 150 000 руб. збитків, що виникли у зв'язку з неналежним виконаннямвідповідачами платіжного доручення позивача від 14 квітня 2000 р. N 59 та 50 831 руб. відсотків користування чужими грошима. З матеріалів справи видно, що ТУ Виборзького адміністративного району перерахувало цю суму не за своєю ініціативою, а на прохання Пискарівського меморіального цвинтаря, яке листом від 1 листопада 1999 р. просило надати йому матеріальну допомогудля проведення робіт із підготовки до знаменних дат. Одержувачем коштів у листі та платіжному дорученні, складеному з його основі, значилося ГУП " РУ " . Банк платника (ВАТ "ПСБ") списав зазначену грошову суму з рахунку ТУ та перерахував її на кореспондентський рахунок банку одержувача (ВАТ "ПАБ"), який у свою чергу зарахував її на рахунок одержувача, зазначений у платіжному дорученні. Проте сума фактично потрапила не з приводу ГУП "РУ", а з цього приводу ТОВ "Херц-Інтеравто", реквізити якого збіглися з реквізитами ГУП "РУ". У зв'язку з цим позивач просив повернув йому гроші для перерахування їхньому належному одержувачу.

Суд першої інстанції у позові відмовив. Суд апеляційної інстанції рішення змінив та стягнув з другого відповідача (ВАТ "ПАБ") лише відсотки у розмірі 5000 руб. (Із застосуванням ст. ст. 404 і 333 ДК РФ). Суд касаційної інстанції скасував ухвалу суду апеляційної інстанції та стягнув з ВАТ "ПАБ" 150 000 руб. збитків. Своє рішення він мотивував тим, що банк одержувача коштів (ВАТ "ПАБ") перед тим, як зробити зарахування коштів на рахунок одержувача, зазначений у платіжному дорученні, повинен був перевірити, чи справді власником зазначеного рахунку є ГУП "РУ". Оскільки банк цього не зробив, а зарахував гроші в автоматичному режимі, і вони потрапили на рахунок не тієї особи, він вважається таким, що неналежно виконав зобов'язання і повинен понести за це відповідальність. Тим більше, що відповідно до п. 2 ст. 866 ГК РФ на винний банк може бути покладена відповідальність і за відсутності договірних відносин з потерпілою стороною<4>.

<4>Постанова ФАС Північно-Західного округу від 28 лютого 2002 р. у справі № А56-24709/01.

Разом з тим видається, що винне в неналежному зарахуванні коштів Піскарівський меморіальний цвинтар, який, певне, переплутав реквізити різних організацій. Що стосується питання про те, чи банк повинен, отримуючи розрахунковий документ, щоразу помічати найменування одержувача з його реквізитами (номером рахунку та ІПН), то при великому обсязі операцій, що проходять через банк, це зробити важко, якщо взагалі можливо, т.к. . у цьому випадку помітно знизиться швидкість обробки документів та зарахування коштів. Крім того, в даний час переважна більшість платежів за платіжними дорученнями здійснюється в електронному вигляді, і за великому потоці платежів відстежити розбіжності найменування і реквізитів просто неможливо.

Якщо звернутися до нормативних актів, що регулюють електронні розрахунки між банками та, зокрема, до Положення про правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними організаціями (філіями) та іншими клієнтами Банку Росії при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії від 12 березня 1998 р. . N 20-П, то відповідно до його п. 2.13 списання та зарахування коштів за кореспондентськими рахунками в Банку Росії здійснюється виходячи із значень цифрових реквізитів електронного платіжного документа - ЕПД (БІК та номери кореспондентських рахунків) незалежно від змісту текстових реквізитів ЕПД власника рахунку, призначення платежу). Відповідальність за неправильне зарахування платежу через невідповідність цифрових та текстових реквізитів ЕПД несе учасник-упорядник ЕПД. Аналогічне правило слід запровадити і клієнтам комерційних банків.

Правова природа угод, які у процесі розрахунків платіжними дорученнями. Списання коштів із рахунку платника банком платника і зарахування коштів у рахунок одержувача банком одержувача відбувається у межах договору банківського рахунки. А рух коштів між банками за відсутності в них кореспондентських відносин здійснюється на підставі договору комісії<5>. На наш погляд, останнє твердження неправильне. Річ у тім, що відносини між банками та його клієнтами будуються з урахуванням договору банківського рахунку, і міжбанківські розрахункові відносини будуються виходячи з договорів кореспондентського рахунки. Договір кореспондентського рахунку укладається і з банком-посередником, якщо платіжна система передбачає наявність такого банку (наприклад, платіжна система Банку Росії). Тому рух грошових коштів від платника до одержувача за участю банку-посередника (ЦБ РФ) відбувається на підставі двох договорів банківського рахунку - платника зі своїм банком та одержувача зі своїм банком та двох договорів кореспондентського рахунку - банку платника та банку-посередника (ЦБ РФ) ; банку одержувача та банку-посередника (ЦБ РФ)<6>. Відповідно, зобов'язання всіх учасників такого розрахункового правочину регулюються цими чотирма договорами. Жодних договорів комісії учасники такої угоди між собою не укладають.

<5>Л.Г. Єфімова. Указ. тв. С. 117 – 118.
<6>Див: ч. II Положення про безготівкові розрахунки в РФ "Порядок здійснення розрахункових операцій через кореспондентські рахунки (субрахунки) кредитних організацій (філій), відкриті в Банку Росії".

Якщо переказ коштів відбувається у межах платіжної системи, яка здійснює розрахунки через кореспондентські рахунки, які відкриваються кредитними організаціями один одному, то зобов'язання сторін за такою угодою оформлюються двома договорами банківського рахунку: платника з банком платника; одержувача з банком одержувача, та одним договором кореспондентського рахунку, укладеним між банком платника та банком одержувача<7>.

<7>Див: гл. 1 год. III Положенняпро безготівкові розрахунки до " Порядок здійснення розрахунків через кореспондентські рахунки, відкриваються інших кредитних організаціях " .

У разі, якщо платіж відбувається у платіжної системі міжфіліальних розрахунків, то взаємовідносини учасників розрахункової угоди регулюються двома договорами банківського рахунки: платника з банком платника; одержувача з банком одержувача, та Правилами побудови розрахункової системикредитної організації, всередині якої відбувається переказ<8>.

<8>Див: гл. 2 ч. III Положення про безготівкові розрахунки до "Порядок здійснення розрахункових операцій за рахунками міжфілійних розрахунків між підрозділами однієї кредитної організації".

Розрахунки з інкасо

Розрахунки з інкасо регулюються § 4 гол. 46 ГК РФ та гол. 8 - 12 год. I Положення про безготівковий розрахунок в РФ. Крім того, існує кодифікація банківських звичаїв, що застосовуються у міжнародній банківській практиці під час проведення інкасових операцій, як Уніфікованих правил по інкасо Міжнародної торгової палати у редакції 1995 р. (URC 522). Однак ці Правила застосовуються при здійсненні міжнародних торгових операцій та за наявності прямого посилання на них у договорі.

Відповідно до п. 1 ст. 874 ДК РФ при розрахунках по інкасо банк зобов'язується за дорученням клієнта здійснити за рахунок клієнта дії щодо отримання від платника платежу та (або) акцепту платежу. Правовий основою списання коштів із рахунку є ст. 854 ДК РФ, де зазначено, що списання коштів із рахунку здійснюється банком виходячи з розпорядження клієнта. Без розпорядження клієнта списання коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договоромміж банком та клієнтом.

Ініціатором платежу за інкасової форми розрахунків є одержувач. Тому перерахування коштів у порядку інкасо називається дебетовим перекладом. Застосування інкасо юридично вигідніше покупцю, т.к. платіж провадиться при отриманні ним документів та за його згодою. Що ж до продавця, то йому інкасова форма розрахунків гарантує, що товар перейде у розпорядження покупця до того часу, що він зробить платіж, т.к. до здійснення платежу документи залишаються в розпорядженні банку, що інкасує.

Документи, з якими здійснюються операції з інкасо, Уніфікованими правилами поділяються на дві групи: фінансові документи (наприклад, векселі, чеки) та комерційні документи (рахунки-фактури, транспортні документи, товаророзпорядчі або відвантажувальні документи та ін.). У зв'язку з цим URC 522 розрізняють чисте інкасо та документарне інкасо. Чисте інкасо - це інкасо фінансових документів, які не супроводжуються комерційними документами. Документарне інкасо є інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами і комерційних документів, не супроводжуваних фінансовими документами.

Російське законодавство, на відміну Уніфікованих правил, не розмежовує чисте і документарне інкасо, і навіть включає в поняття " інкасо " дії банку з витребування платежу чи акцепту при пред'явленні одних лише комерційних документів, тобто. другий різновид документарного інкасо. З іншого боку, у російському законодавстві встановлено інший суб'єктний склад інкасових розрахункових зобов'язань, ніж у URC 522. Відповідно до ст. 3 Уніфікованих правил щодо інкасо учасники іменуються: а) довіритель - особа, яка доручає своєму банку операцію з інкасування; б) банк-ремітент - банк, якому довіритель доручив операцію інкасо; в) інкасуючий банк - будь-який банк, крім банку-ремітента, який бере участь у процесі обробки інкасового доручення; г) банк, що представляє - робить подання платнику. Відповідно до ст. 874 ДК РФ учасники інкасової операції називаються: одержувач (довіритель), банк-емітент (банк-ремітент), банки-кореспонденти (інкасують банки), виконуючий банк (що представляє банк), платник.

Відмінною рисою російського законодавстває поширення норм про інкасової формі розрахунків як на правовідносини цивільно-правового характеру, а й у громадські правовідносини (у частині безперечного списання коштів із рахунку за виконавчими документами та інкасових доручень контролюючих органів).

Відповідно до Положення про безготівкові розрахунки розрахунки в порядку інкасо проводяться на підставі платіжних вимог та інкасових доручень. Форму цих розрахункових документів, як і для платіжних доручень, встановлено в ЗКУД ОК 011-93 (клас "Уніфікована система банківської документації").

Відповідно до п. 9.1 Положення про безготівкові розрахунки до платіжну вимогу є розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора за основним договором до боржника про сплату певної грошової суми. Розрахунки у вигляді платіжних доручень можуть здійснюватися з попереднім акцептом та без акцепту платника. За загальним правилом здійснюються розрахунки з попереднім акцептом. Строк для акцепту встановлюється сторонами основного договору, але не може бути меншим за 5 робочих днів. Якщо договором термін для акцепту не встановлений, він вважається рівним 5 робочим дням і починає текти з дня, наступного після надходження платіжної вимоги до банку. Акцепт платіжної вимоги може бути повним та частковим. При неотриманні в встановлений термінзаяви про акцепт або відмову від акцепту платіжна вимога повертається до банку-емітенту без виконання.

Без акцепту платника відповідно до п. 9.4 Положення про безготівкові розрахунки РФ розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках: 1) встановлених законодавством; 2) передбачені сторонами за основним договором за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження. При безакцептному списанні коштів у платіжній вимогі обов'язково має бути зроблено посилання на закон, на підставі якого здійснюється стягнення (із зазначенням його номера, дати прийняття та відповідної статті), а якщо стягнення здійснюється на підставі договору – на номер такого договору та відповідний його пункт , Що передбачає право безакцептного списання Крім того, якщо безакцептне списання здійснюється на підставі договору між платником та одержувачем, у договорі банківського рахунку з платником має бути передбачена умова про можливість безакцептного списання коштів. Поряд з цим платник повинен подати в обслуговуючий банк відомості про кредитора (отримувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів у безакцептному порядку, про найменування товарів (робіт чи послуг), за які проводитимуться платежі, а також про головне договорі, який передбачає право безакцептного списання.

Незважаючи на використання в законодавстві та на практиці терміна "безакцептне списання коштів", стосовно випадків, коли таке списання передбачено в договорі між контрагентами, його не можна віднести до випадків списання без згоди (акцепту) платника<9>. Власне справи, останній дає згоду списання коштів з його рахунки, але заздалегідь, тобто. до надходження до банку розрахункового документа.

<9>Див: Єфімова Л.Г. Указ. тв. З. 137.

Інкасове доручення, згідно з п. 12.1 гол. 12 ч. I Положення про безготівкові розрахунки, є розрахунковим документом, виходячи з якого виробляється списання коштів з рахунку платника у безперечному порядке. Інкасові доручення застосовуються:

1. у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством, у тому числі і для стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції;
2. для стягнення за виконавчими документами;
3. у випадках, передбачених сторонами за основним договором (п. 12.2 Положення).

Насправді стягнення коштів виходячи з інкасового доручення провадиться з перших двох підстав. При цьому, як і у разі безакцептного списання коштів на підставі платіжної вимоги, у дорученні має бути посилання на відповідний закон, договір чи виконавчий документ.

Моментом виконання грошового зобов'язанняпри розрахунках з інкасо буде момент списання суми боргу з рахунку платника.

З аналізу законодавства про розрахунки видно, що з регулюванні списання коштів без згоди власника рахунки у ньому використовуються два терміни: " безакцептне " і " безперечне " списання коштів. Встановити різницю між ними досить складно, т.к. Нерідко нормативні акти використовують ці терміни у різних значеннях. Водночас склалися певні правила вживання цих термінів. Безакцептне списання коштів застосовується, як правило, лише у випадках, коли такий порядок розрахунків передбачений контрагентами в основному договорі. А безперечне списання – тоді, коли йдеться про стягнення за виконавчими документами, а також про стягнення органами, які виконують контрольні повноваження.

Проблема безперечного списання коштів протягом останніх десяти років залишається актуальною<10>. Це з тим, що, по-перше, немає чіткого переліку законів, які передбачали б вичерпний перелік випадків, коли таке списання допускається. Незважаючи на те, що згідно зі ст. 854 ГК РФ та п. 12.2 Положення про безготівкові розрахунки такі випадки повинні встановлюватися в законодавстві, в даний час вони передбачені також низкою підзаконних актів (зокрема, актів Президента РФ, Уряду РФ, відомчих нормативних актів, законів суб'єктів РФ тощо. ), що суперечить ДК РФ.

<10>Див: Єфімова Л.Г. Указ. тв. С. 135 – 136; Дракіна М.М. Актуальні питання безакцептного та безперечного списання коштів // Юридична робота в кредитній організації. 2005. N 3; Алітбуттаєва Д.М. Розрахунки з інкасо // Банківське право. 2004. N 1; Гізатуллін Ф. Безперечне та безакцептне списання коштів з банківських рахунків // Бізнес-адвокат. 2003. N 18; Волнухін Д.М. Про розрахунки платіжними вимогами без акцепту // Право та економіка. 1999. N 11; Шичанін О.В., Гривков О.Д. Право на безакцептне списання коштів як механізм реалізації та захисту інтересів суб'єктів цивільного обороту // Адвокат. 1999. N 6 та ін.

По-друге, сам інститут безперечного списання не узгоджується з положеннями Конституції РФ. Згідно з Постановою Конституційного Суду РФ від 17 грудня 1996 р. N 20-П "У справі про перевірку конституційності пунктів. 2 і 3 частини 1 статті 11 Закону Російської Федерації від 24 червня 1993 р. "Про федеральні органи податкової поліції"<11>безперечний порядок стягнення штрафів визнано перевищенням конституційно допустимого обмеження права, закріпленого у п. 3 ст. 35 Конституції РФ, згідно з яким ніхто не може бути позбавлений свого майна інакше як за рішенням суду. Ухвалою Конституційного Судна РФ від 4 березня 1999 р. N 50-О<12>Пояснено, що висновок Конституційного Судна РФ, котрий визнав, що безперечний порядок стягнення з юридичних сум штрафів та інших санкцій без згоди, тобто. при запереченнях проти зазначених стягнень є неконституційним незалежно від того, яким органом - податковою поліцією або податковою службою- приймається рішення про провадження стягнення та яким нормативним актом таке право йому надано, поширюється на всі інші органи, у тому числі державні службита фіскальні органи.

<11>Вісник Конституційного Суду РФ. 1996. N 5.
<12>Вісник Конституційного Суду РФ. 1999. N 3.

Безперечно, безперечне списання може мати місце, але воно має застосовуватися у виняткових випадках. Практика показала, що безперечне списання найкраще використовуватиме стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції, а також для стягнення за виконавчими документами. Тому в законодавстві та банківських правилах слід закріпити лише дві ці підстави. Крім того, звичайно, слід скоротити та впорядкувати перелік законодавчих актів, на підставі яких провадиться таке списання.

Щодо безакцептного списання, то його необхідно зберегти, але тільки для випадків, коли таке списання передбачено контрагентами за основним договором. Відповідні зміни слід внести і до банківських правил.

Розрахункові угоди, що оформляють платежі з використанням платіжних вимог та інкасових доручень, засновані, як і розрахунки платіжними дорученнями, на договорах банківського та кореспондентського рахунку.

Розрахунки акредитивами

Правове регулювання розрахунків акредитивами здійснюється § 3 гол. 46 ГК РФ та гол. 4 - 6 ч. I Положення про безготівкові розрахунки до. Крім того, існує кодифікація банківських звичаїв, що застосовуються у міжнародній банківській практиці при проведенні розрахунків за допомогою акредитивів, у вигляді Уніфікованих правил та звичаїв для документарних акредитивівМіжнародної торгової палати у редакції 1993 р. (UCP 500). Однак ці Правила застосовуються при здійсненні міжнародних торгових операцій та за наявності прямого посилання на них у договорі.

При розрахунках за акредитивом банк, який діє за дорученням платника про відкриття акредитива (банк-емітент), зобов'язується провести платежі на користь одержувача коштів за поданням ним документів, що відповідають усім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконувачу) зробити такі платежі. Як виконуючий банк може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк. Акредитив одна із найскладніших й те водночас надійних форм платежу, що з різних проблем у законодавстві мало застосовується у Росії. Тим часом у міжнародному торговому обороті є однією з найбільш затребуваних форм безготівкових розрахунків, що дозволяє контрагентам почуватися захищеними від неналежних дій іншої сторони. За оптимально сформульованих умов та вимог до документів, проти яких він оплачується, акредитив надає покупцеві максимальну гарантію отримання обумовленого в ньому товару (робіт, послуг). Відповідальність за правильність видачі коштів несе виконуючий банк, який зобов'язаний перевірити наявність та відповідність акредитиву документів, зазначених як підстави для виплати коштів. Для посилення контролю за правильністю виплати коштів у основному договорі та в заяві на акредитив може передбачатися умова про акцепт акредитива, що надається представником покупця виконавчому банку. Представник покупця, який перебуває у місці відправлення вантажу, особисто перевіряє факт і правильність відвантаження та акцептує платіж за акредитивом.

Акредитиви різняться за видами залежно та умовами їх відкриття, порядку надання грошового покриття виконуючому банку, способу виконання. Залежно від умов відкриття акредитиви поділяються на відгукні та безвідкличні. Відзивний акредитив може бути змінено або скасовано банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача коштів. Безвідкличний визнається акредитив, який не може бути скасований без згоди одержувача коштів. Такий акредитив дає одержувачу коштів високий рівень упевненості, що поставлені їм товари чи надані послуги будуть оплачені.

Різновидами безвідкличного акредитива є підтверджений та непідтверджений акредитив. У звичайній ситуації всі банки, які беруть участь у розрахунках за допомогою акредитива, крім банку-емітента, не беруть він жодних зобов'язань перед бенефициаром. Такі акредитиви називають непідтвердженими. Проте відповідно до п. 2 ст. 869 ДК РФ на прохання банку-емітента виконуючий банк, який бере участь у проведенні акредитивної операції, може підтвердити безвідкличний акредитив. Таке підтвердження означає прийняття виконуючим банком він додаткового до зобов'язанню банку-емітента зобов'язання зробити платіж відповідно до умовами акредитива. Такий акредитив не може бути змінено або скасовано без згоди виконуючого банку.

За способом надання грошового покриття виконуючому банку акредитиви поділяються на покриті та непокриті. Відповідно до п. 2 ст. 867 ГК РФ при відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує суму акредитива (покриття) за рахунок платника у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива сума акредитива не переводиться у виконуючий банк, але виконуючому банку надається право списувати всю суму акредитива з рахунку банку-емітента, що ведеться у нього.

Якщо розглянуті вище види акредитивів передбачені ДК РФ, то класифікація акредитивів за способом виконання в ДК РФ відсутня. Відповідно до Уніфікованих правил та звичаїв для документарних акредитивів у кожному акредитиві має бути чітко визначений спосіб його виконання: шляхом платежу проти пред'явлення документів; шляхом платежу із розстрочкою; шляхом акцепту або купання тратт бенефіціара і т.п.

Одним з видів акредитивів, популярних у міжнародних торгових операціях, є переказний ("трансферабельний") акредитив, який орієнтований на потреби торгових посередників. Він дозволяє бенефіціару, який не є виробником товару, передати своє право на отримання суми акредитива одному або декільком своїм постачальникам або субпостачальникам (другим бенефіціарам). Для цього акредитив має бути названий як "трансферабельний". Трансферабельний акредитив покликаний згладити такий недолік акредитивної форми розрахунків, як тривалість очікування постачальником надходження виручки за відвантажені ним товари. Насправді, реальні постачальники рідко погоджуються на таке очікування і вимагають у момент відвантаження товару отримання платежу або надання гарантій, що такий платіж буде здійснено. У ситуації, коли другий бенефіціар наполягає на оплаті товару до отримання платежу за основним акредитивом, а перший бенефіціар не має в своєму розпорядженні необхідними засобами, виконуючий банк може дати згоду на платежі другому бенефіціару за умови пред'явлення їм правильно оформлених документів (тобто. надати кредит), що особливо привабливою у цій формі розрахунків.

У російському законодавстві такий вид акредитива не передбачено, використовувати його в зовнішньої торгівлітеж не можна через обмеження, встановлені валютним законодавством.

Ініціатором платежу в акредитивній операції є платник. Він подає в обслуговуючий банк (банк-емітент) заяву про відкриття акредитива за формою, затвердженою банком. Зміст акредитивної заяви має відповідати вимогам п. 2.10 гл. 2 та 5.1 гол. 5 ч. I Положення про безготівкові розрахунки. На підставі такої заяви банк-емітент складає акредитив за формою, включеною до ОКУД ОК 011-93 (клас "Уніфікована система банківської документації"). Як і в інших формах розрахунків, при акредитивній формі розрахунків платіж може пройти як через один банк (якщо рахунки платника та одержувача знаходяться в одному банку), так і через ланцюжок банків, пов'язаних між собою кореспондентськими відносинами (якщо рахунки платника та одержувача перебувають у різних банках). У першому випадку банк-емітент одночасно буде і виконуючим банком, а в другому - це будуть різні банки. Більше того, якщо банком-емітентом завжди є один банк, який випустив (емітував) акредитив, то виконуючим банком може виявитися не один, а кілька банків залежно від довжини ланцюжка. У міжнародній банківській практиці, незалежно від довжини ланцюжка, виконуючим банком є ​​лише один банк - банк одержувача (бенефіціара), проте інші банки, які задіяні у виконанні цієї розрахункової операції та перебувають між банком-емітентом і виконуючим банком, іменуються авізуючими банками (т .е.

Для отримання коштів за акредитивом одержувач повинен подати до виконуючого банку реєстр рахунків та передбачені умовами акредитива документи. Виконуючий банк зобов'язаний перевірити за зовнішніми ознаками відповідність документів умовам акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків протягом 7 робочих днів з дня отримання документів, якщо інший термін не передбачений угодою між банком-емітентом та банком, що виконує. Перевірка документів здійснюється за зовнішніми ознаками. При встановленні відповідності зазначених документів умовам акредитива виконуючий банк здійснює платіж за акредитивом. Якщо подані документи не відповідають за зовнішніми ознаками умовам акредитива, то виконуючий банк має право відмовити у їх прийнятті, повідомивши про це одержувача коштів та банк-емітент. Одержувач може повторно подати документи до закінчення терміну дії акредитива.

Російським законодавством та Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів сформульовано два принципи виконання акредитива:

1. принцип суворої відповідності документів;
2. принцип незалежності акредитива від основного договору між платником та одержувачем. Перший принцип сформульовано у ст. 871 ЦК України; другий довго був відсутній у вітчизняному законодавстві і був закріплений у ньому лише Вказівкою ЦБ РФ від 11 червня 2004 N 1442-У "Про внесення змін до Положення Банку Росії від 3 жовтня 2002 N 2-П про безготівкові розрахунки в Російській Федерації"<13>. Нині він міститься над ДК РФ (як має бути), а п. 4.1 гол. 4 ч. I Положення про безготівкові розрахунки.

<13>Вісник Банку Росії. 2004. N 39.

Досить часто російські банкипорушують перший принцип виконання акредитива і розкривають акредитив, незважаючи на те, що одержувачем не представлені всі необхідні документиабо представлені не в тому вигляді, як вони вказані в акредитивній заяві. У даному випадкувідповідальність лежить на виконувальному банку. Майже всі арбітражні відносини з акредитивної формі розрахунків присвячені саме цій темі.

приклад. ВАТ "Онегалес" звернулося до Арбітражного суду м. Москви з позовом до ВАТ АК Ощадбанк Росії про стягнення 1 690 000 крб., виплачених по акредитиву від 15 вересня 2004 р. N 2, посилаючись на виплату коштів за невідповідності представлених документів.

У ході судового розгляду з'ясувалося, що ЗАТ "УралРосс" зобов'язалося поставити позивачу один екскаватор вартістю 1 690 000 руб., Оплата вартості товару, що поставляється, здійснюється шляхом відкриття акредитива. Акредитив був своєчасно відкритий. Як умови виплати за ним передбачалося подання ЗАТ "Урал Росс", що є одержувачем грошових коштів, оригіналу договору, копії залізничної квитанції у прийманні вантажу, рахунку-фактури, нотаріально завіреної копії паспорта самохідної машини, нотаріально завіреної довідки-рахунку, оформленої та накладний на екскаватор. Постачальник отримав кошти за акредитивом, проте екскаватор так і не був поставлений позивачу.

Винним виявився ВАТ АК Ощадбанк Росії, який виступає як виконуючий банк. Він розкрив акредитив, не провівши ретельної перевірки поданих одержувачем документів. Судом було встановлено, що на подану в банк одержувачем грошових коштів залізничну квитанцію у прийманні вантажу, що є одним із документів, що підтверджують виконання умов акредитива, не заповнено графу "N вагона". У зв'язку з чим суд дійшов висновку, що документ містив явну ваду оформлення, яка при огляді документів за зовнішніми ознаками має бути виявлена ​​банком. Банк заявив, що ця характеристика є технічною і не міг про неї знати, т.к. Правила заповнення перевізних документів на перевезення вантажів залізничним транспортом, затверджені Наказом МПС України від 18 червня 2003 р. N 39<14>, є спеціальним актом, який банк не повинен знати. На що судом було заявлено, що банк є професійним учасником господарської діяльностіта його обізнаність щодо правил оформлення перевізних документів передбачається.

В результаті позов був задоволений<15>.

<14>Бюлетень нормативних актів федеральних органів виконавчої влади. 2004. N 5.
<15>Постанова ФАС Московського округу від 10 січня 2006 року у справі N КГ-А40/13017-05.

У цьому випадку збитки виникли через недостатню кваліфікацію банківських працівників, які не потрудилися вивчити правила заповнення перевізних документів. Проте трапляються випадки, коли гроші виплачуються одержувачу без поставки товару за наявності змови між банком та одержувачем<16>.

<16>Див., Напр.: Постанова ФАС Московського округу від 13 квітня 2006 р. у справі N КГ-А40/2541-06.

Відповідальність банків при акредитивній формі розрахунків у літературі<17>.

<17>Див Сорокін О.С. Цивільно-правова відповідальність банків за угодами з документарними акредитивами // Журнал російського права. 2005. N 1; Серьогін А.В. Відповідальність банків при акредитивної формі розрахунків // Право та економіка. 2003. N 6; Ерделевский А. Про розрахунки з акредитиву // Господарство право. 1997. N 3 та ін.

Незважаючи на об'єктивні переваги, розрахунки у формі акредитива у рублях використовуються в Росії недостатньо широко. Ситуація, що склалася, багато в чому пояснюється недосконалістю і суперечливістю існуючої нормативної бази в області акредитивних розрахунків. Параграф 3 гол. 46 ДК РФ, який регулює розрахунки акредитивами, був підготовлений без достатнього обліку Уніфікованих правил та звичаїв для документарних акредитивів і є неадекватним сучасним економічним потребам. В окремих випадках норми § 3 гл. 46 ГК РФ вступають у безпосередню колізію з нормами UCP 500. Наприклад, відповідно до п. 3 ст. 868 ДК РФ акредитив є відгукним, якщо його тексті прямо встановлено інше. Пункт "с" ст. 6 UCP 500 містить протилежне правило про те, що за відсутності спеціальної вказівки акредитив вважатиметься безвідкличним.

В інших випадках російське законодавство виявляється більш "бідним", більш схематичним, а значить менш зручним порівняно з UCP 500. Так, російському законодавству не знайомі багато правових конструкцій акредитива (трансферабельний акредитив, резервний акредитив), не розроблені механізми відкликання безвідкличного акредитива, виконання акредитива іншими, крім платежу, методами. У чинному російському законодавстві використовується спрощена структура договірних зв'язків при розрахунках акредитивами: коло банків - суб'єктів акредитивного зобов'язання обмежується лише банком-емітентом, що підтверджує та виконує банк, тобто. авізуючі банки відсутні. Правове положення виконуючого банку та банку-емітента за російським законодавством не відповідає їх міжнародно-правовому аналогу. Так, згідно з російським законодавством як підтверджуючий банк може бути тільки виконуючий банк (п. 2 ст. 869 ЦК України). UCP 500 передбачає, що підтверджуючим може бути виконуючий, а й будь-який інший авізуючий банк.

Питання про уніфікацію російської та міжнародної практики з документарних акредитивів неодноразово порушувалося в банківській спільноті. В результаті було створено Робочу групу з питань документарних операцій, яка підготувала проект нового тексту § 3 гл. 46 ДК РФ "Розрахунки з акредитиву"<18>. Перед розробниками законопроекту постала дилема: піти шляхом поширення на території Росії дії UCP 500 або шляхом трансформації норм UCP 500 в чинне російське законодавство з урахуванням їх адаптації до потреб російської економіки. Вирішено було піти другим шляхом.

<18>Див: Федорова Н.В. Акредитиви - практика та перспективи // Розрахунки та операційна робота в комерційний банк. 2005. N 11.

У законопроекті збережена термінологія, що використовується в Цивільному кодексі України, проте терміни UCP 500 також вводяться в текст проекту. Наприклад, ініціатор акредитивної операції називається наказодавцем (а чи не платником, як і ДК), а одержувач акредитива - бенефіціаром (а чи не одержувачем). Текст законопроекту заснований на концепції UCP 500, яка викладена звичнішою для ДК РФ мовою. З метою зближення російського законодавства про розрахунки акредитивами та UCP 500 у законопроекті сприйнято конструкцію обмеженої відповідальності банків за дії третіх осіб. Зокрема, у законопроекті зазначено, що банки не несуть відповідальності за затримку чи втрату будь-яких повідомлень, листів чи документів, а також за спотворення та інші помилки, що виникають під час передачі повідомлень з вини третіх осіб, зокрема організацій зв'язку. Таке формулювання повністю відповідає усталеній банківській практиці розрахунків акредитивами.

У законопроекті відображено прийняті у міжнародній банківській практиці принципи виконання акредитива: розумної ретельності, суворої відповідності поданих документів умовам акредитива та незалежності акредитива від основного договору (між наказодавцем та бенефіціаром).

На закінчення відзначимо, що не всі розглянуті вище форми безготівкових розрахунків однаково інтенсивно використовуються практично. Згідно зі статистикою Центрального банку РФ<19>основним платіжним інструментом у структурі безготівкових платежів є платіжні доручення: 77% – за кількістю та 90% – за обсягом платежів. Переважання цієї форми розрахунків зумовлено її широким застосуванням як з платежів за товари та послуги, так і за операціями нетоварного характеру, в основному при перерахуванні податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів усіх рівнів та позабюджетних фондів, а також інтенсивним розповсюдженням електронних платежів, здійснюваних з урахуванням платіжних доручень. Такі платіжні інструменти, як платіжні вимоги, інкасові доручення та акредитиви, використовуються незначно: 1,9% – за кількістю та 0,7% – за обсягом платежів.

<19>Платіжна система Росії // www.cbr.ru/analytics/standart_system/print.asp?file=payment_sys.html.

Ю.А.Метелева

ТОВ "СТК Союз",

доцент кафедри приватного права

Державного університету управління

2. Нормативне регулюваннябезготівкових розрахунків

Формам безготівкових розрахунків і порядку проведення присвячена глава 46 «Розрахунки» Цивільного кодексу РФ.

Для розрахунків між юридичними особами, а також за участю громадян, коли сторони здійснюють підприємницьку діяльність, як загального правилавстановлено безготівковий порядок розрахунків (п. 2 ст. 861 ЦК України).

Проведення безготівкових розрахунків має такі загальні принципи, які з характеру цього способу розрахунків :

Перший. Здійснення розрахунків з використанням банківських рахунків. Інше, як свідчить п. 3 ст. 861 ГК РФ, може випливати із закону або бути обумовлено використовуваною формою розрахунків.

Другий. Здійснення розрахунків, як правило, за розпорядженням платника. Можливий безакцептний порядок списання коштів із рахунку платника, коли з договору платіж здійснюється без згоди платника (наприклад, проводиться списання банком суми кредиту з рахунку позичальника).

Третій. Забезпеченість платежу, тобто. наявність на рахунку платника достатніх коштів щодо платежу. Договором між банком та клієнтом може передбачатися «кредитування рахунку», коли за відсутності на рахунку необхідних для проведення платежу коштів банк автоматично кредитує клієнта на необхідну сумуу межах ліміту.

Четвертий. Використання спеціальних розрахункових документів, які мають встановлену форму, реквізити. Загальні вимоги до оформлення розрахункових документів під час здійснення безготівкового розрахунку містяться у спеціальних нормативних актах («Положення про переказ коштів» та ін.).

П'ятий. Свобода вибору форми безготівкових розрахунків. Це положення випливає з загального принципусвободи договору (ст. 421 ЦК України), а також безпосередньо з норми п. 2 ст. 862 ГК РФ, відповідно до якої сторони за договором вправі обрати будь-яку форму розрахунків.

Цивільний кодекс передбачає такі форми безготівкових розрахунків: платіжними дорученнями; з акредитиву; чеками; по інкасо (ст. 862 ЦК).

Крім того, не виключається використання та інших форм, передбачених законодавством, банківськими правилами та звичаями ділового обороту.

Здійснення безготівкового платежу є ланцюжок дій різних суб'єктів розрахункових зобов'язань, у яких кошти переміщуються від платника одержувачу, з його рахунок у банку.

Строки здійснення безготівкових розрахунків встановлені законом однаковими всім форм безготівкових розрахунків і становлять два операційних дня, якщо платіж здійснюється у межах території суб'єкта Російської Федерації, і п'ять операційних днів, якщо платіж здійснюється у межах території Російської Федерации.

Стаття 80 Федерального закону від 10.07.2002 № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» є загальна вимогадо термінів здійснення розрахунків. Поруч із ними чинне законодавство встановлює терміни перерахування та зарахування коштів, тобто. терміни виконання банками обов'язків, які стосуються розрахунків. Так, відповідно до ст. 849 ДК РФ банк зобов'язаний за розпорядженням клієнта видавати або перераховувати з рахунку кошти клієнта не пізніше дня, наступного за днем ​​надходження до банку відповідного платіжного документа, якщо інше не передбачено законом, банківськими правилами або договором банківського рахунку.

Аналогічне становище міститься й у Федеральному законі від 2.12.1990 № 395-1 «Про банки та банківську діяльність».

З 9 червня 2012 р. набули чинності Правила здійснення переказу коштів, яке регулює Положення Банку Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П «Про правила здійснення переказу грошових коштів». Положення стосується всіх форм та видів безготівкових розрахунків, включаючи чеки та акредитиви.

Положення встановлює нові правила переказу ЦБР, кредитними організаціями у Росії рублях. Це з прийняттям Закону про національну платіжну систему. Нове становище стосується всіх клієнтів кредитних організацій (як фізичних, і юридичних). Воно поширюється на переказ коштів за участю Зовнішекономбанку.

Банки здійснюють переказ коштів за банківськими рахунками та без відкриття останніх на підставі розпоряджень про переказ. Передбачено такі форми безготівкових розрахунків: - платіжними дорученнями; з акредитиву; інкасовими дорученнями; чеками; переказ коштів на вимогу одержувача - пряме дебетування (раніше були платіжні вимоги); переклад електронних грошей(Насамперед це не передбачалося).

Крім того, у сфері, що розглядається, мають значення міжнародні акти рекомендаційного характеру:

Уніфіковані правила та звичаї для документарних акредитивів, утв. Міжнародною торговою палатою, 1993, публікація № 500;

Уніфіковані правила щодо інкасо, утв. Міжнародною торговою палатою, 1995, публікація № 522.

Аудит розрахунків з ПДВ

Глава 21 НК РФ встановлює законодавчі засадидля розрахунку та сплати ПДВ. ПДВ є формою вилучення до бюджету частини доданої вартості, що створюється на всіх стадіях процесу виробництва.

Аудит розрахунків з покупцями та замовниками

Нормативне регулювання розрахунків із покупцями та замовниками по РСБУ складає чотирьох рівнях. Перший рівень нормативного регулювання представлений кодексами та законами. В першу чергу...

Бухгалтерський облік дебіторської та кредиторської заборгованостіпідприємства

Використання безготівкових розрахунків у сучасних економічних умовз погляду бухгалтерського обліку

Безготівкові розрахунки між підприємствами та організаціями здійснюються у певних формах...

Методика аудиту розрахунків із бюджетом з податку на додану вартість

Приступаючи до перевірки розрахунків із бюджетом з ПДВ, аудитори мають користуватися нормативними документами, з урахуванням усіх внесених до них змін та доповнень. Нормативна база (з урахуванням змін та доповнень): - Податковий кодексРФ...

Поняття та бухгалтерський облік із підзвітними особами

Законодавчі та нормативні документи, що регулюють облік розрахунків з підзвітними особами: - Податковий кодекс Російської Федерації (в ред. Федеральних законів від 19.07.2009р.).

Стан та шляхи вдосконалення обліку праці та її оплати

Основу нормативного законодавства в галузі регулювання обліку праці та її оплати складає Трудовий кодекс Російської Федерації, прийнятий Федеральним законом від 30.01.01 року № 197-ФЗ і набрав чинності з 1 лютого 2002 року.

Теоретичні та практичні основи аудиту на розрахункових та валютних рахунках підприємства

на правове регулюваннябезготівкових розрахунків спрямовано низку нормативних актів різного рівня, цивільного та банківського законодавства. Насамперед, необхідно виділити Цивільний кодекс Російської Федерації (частина 2).

Облік та аналіз готівкових та безготівкових грошових потоків

Облік та аудит розрахунків з покупцями та замовниками на прикладі ТОВ "Агма-М"

Нормативне регулювання розрахунків із покупцями та замовниками по РСБУ складає чотирьох рівнях. Перший рівень нормативного регулювання представлений кодексами та законами. В першу чергу...

Облік розрахункових операцій організації

Метою нормативного регулювання бухгалтерського обліку у організації є забезпечення доступу всіх зацікавлених користувачів до інформації, що у системі бухгалтерського обліку. Методологічні засади...

Облік розрахунків з дебіторами та кредиторами

Відображення в бухгалтерському обліку дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства не є складним. Однак...

Облік розрахунків із дочірніми та залежними товариствами

Бухгалтерський облік у юридичних осіб, які мають філії (представництва) чи інші структурні підрозділи, може здійснюватися у різних формах залежно від призначення структурних підрозділів.

Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками, покупцями та замовниками

Бухгалтерський облік у Російській Федерації регулюється нормативними актами. До законодавчих актів, що регулюють розрахунки, належать: Цивільний кодекс Російської Федерації і Федеральний закон про бухгалтерський облік.

Поняття та значення розрахункових правовідносин

Розрахунки здійснюються безпосередньо між сторонами відплатного майнового відносини, або за участю додаткового суб'єкта — кредитної організації. Розрахункові відносинирегламентуються нормами різних галузей права, насамперед, нормами фінансового та цивільного права, які в сукупності утворюють комплексний інститут права. Найважливішими нормативними актами, що регулюють цю сферу суспільних відносин, є Цивільний кодекс РФ (ст. 861-885), федеральні закони«Про Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)», «Про банки та банківську діяльність», різні нормативні акти Президента та Уряду РФ та нормативні акти Банку Росії.

Безготівкове звернення

Для здійснення безготівкових розрахунків відкриваються рахунки клієнтів та укладається договір між банком та клієнтом.

Для проведення міжбанківських безготівкових розрахунків банки відкривають інших банках кореспондентські рахунки. З іншого боку, щодо міжбанківських розрахунків та інших операцій кожен банк має у ЦБ РФ кореспондентський рахунок.

Клієнти банку мають право відкривати у будь-якому банку без обмеження наступні видибанківських рахунків:

• розрахунковий рахунок. Він відкривається комерційними та , які здійснюють свою діяльність за принципом самоокупності. У разі відкриття кількох розрахункових рахунків виділяється один із них, який називатиметься «розрахунковий рахунок за основною діяльністю»;
• поточні рахунки. Відкриваються юридичними особами, підприємствами, організаціями, установами, фінансування яких йде з бюджету. Це некомерційні організації(школи, інститути тощо);
• для організацій та юридичних осіб, які систематично є боржниками зі сплати податків, відкривається рахунок неплатника з податків додатково до наявних рахунків. У цьому випадку операції з розрахункового рахунку та поточних рахунків припиняються, і всі надходження відбиваються на рахунку неплатника податку. З цього рахунку погашаються борги з податків.

Списання коштів за рахунками здійснюється:

• за розпорядженням власника;
• без розпорядження власника рахунку, але тільки в тих випадках, що передбачені законодавством, тобто в безперечному порядку;
• між платником та одержувачем;
• між банком та платником.

Процедура списання коштів із рахунку передбачає застосування розрахункових договорів. Форми розрахункових договорів встановлюються становищем, затвердженим ЦБ РФ.

Оплата з рахунку провадиться в межах залишку на ньому коштів. Але якщо банк та клієнт укладають договір про кредит, то банк бере на себе зобов'язання в деяких межах оплачувати платіжні документи клієнта за відсутності залишку коштів на рахунку, тобто кредит.

Розрахункові документи

Банки здійснюють операції з рахунках виходячи з розрахункових документів.

Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або, у встановлених випадках, електронного платіжного документа:

• розпорядження платника (клієнта або банку) про списання коштів зі свого рахунку та їх перерахування на рахунок одержувача коштів;
• розпорядження одержувача коштів (стягувача) на списання коштів із рахунку платника і перерахування з цього приводу, зазначений одержувачем коштів (стягувачем).

У Російській Федерації використовуються такі розрахункові документи:

• чеки;

Розрахункові документи на паперовому носії оформлюються на бланках документів, включених до Загальноросійський класифікаторуправлінської документації ОК 011-93 (клас "Уніфікована система банківської документації").

Розрахункові документи, які використовуються при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання лише за їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, обов'язково повинні містити такі дані:

• найменування розрахункового документа;
• номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
• найменування платника, номер його рахунку у банку, найменування та номер банку платника;
• найменування одержувача коштів, номер його рахунку у банку, найменування та номер банку одержувача коштів; призначення платежу (у чеку не вказується); сума платежу (цифрами та прописом).

Для здійснення платежів розрахункові документи друкуються у кількох примірниках з потреб учасників розрахунків. Перший екземпляр розрахункового документа має бути обов'язково підписаний посадовими особами, які мають право розпоряджатися рахунком у банку та мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника провадиться лише на підставі першого екземпляра розрахункового документа. Другий екземпляр є копією.

Розрахункові документи приймаються банком до виконання протягом операційного дня банку.

Термін дії розрахункових документів обмежений і становить 10 днів, за винятком дня його підписання.

Допускається, що клієнт банку може відкликати розрахункові документи.

Встановлено терміни проходження платежів через банки:

• 5 днів між суб'єктами РФ;
• 2 дні усередині одного суб'єкта.

Цивільний кодекс РФ у ст. 862 встановлює найпоширеніші форми безготівкових розрахунків. Безготівкові розрахунки між суб'єктами господарювання можуть проводитися в наступних формах: платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо, векселями.

Форми безготівкових розрахунків

Форми безготівкових розрахунків встановлюються. Клієнти банку самостійно обирають форми розрахунків, що відображаються в договорі з банком.

У сучасних умовахна підставі чинного положення ЦБ РФ від 3 жовтня 2002 р. № 2-П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» (в ред. Від 2 березня 2008 р.) у Росії діють такі форми безготівкових розрахунків:

• розрахунки платіжними дорученнями;
• розрахунки з акредитиву;
• розрахунки чеками;
• розрахунки з інкасо.

Форми безготівкових розрахунків застосовуються клієнтами кредитних організацій (філій), установ та підрозділів розрахункової мережі Банку Росії, і навіть самими банками.

Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно та передбачаються у договорах, які укладаються ними зі своїми контрагентами.

У рамках форм безготівкових розрахунків як учасників розрахунків розглядаються платники та одержувачі коштів (стягувачі), а також банки, що їх обслуговують, та банки-кореспонденти.

Відповідальність банків та їх клієнтів за порушення розрахункової дисципліни

І несуть відповідальність за порушення правил здійснення розрахункових операційвідповідно до чинного законодавства. Майнова відповідальність між банком та його клієнтом визначається нормативними актами та договорами між банком та його клієнтом. До нормативних банків слід віднести законодавчі акти, а також правила, що видаються. Штрафні санкції можуть бути застосовані лише за наявності договірних відносин між банком, який допустив порушення, та підприємством-клієнтом. Відповідно до п. 30 Закону про банки та банківську діяльність відносини між Банком Росії, та їх клієнтами здійснюються на основі договорів, якщо інше не передбачено федеральним законом.

У договорі мають бути зазначені процентні ставкиза кредитами та вкладами (депозитами), вартість банківських послугта строки їх виконання, у тому числі строки обробки платіжних документів, майнова відповідальність сторін за порушення договору, включаючи відповідальність за порушення зобов'язань щодо строків здійснення платежів, а також порядок його розірвання та інші суттєві умови договору.

Порядок відкриття, ведення та закриття банком рахунків клієнтів у рублях та іноземній валютівстановлюється Банком Росії відповідно до федеральних законів.

Учасники кредитної організаціїнемає жодних переваг під час розгляду питання отримання кредиту чи надання їм інших банківських послуг, якщо інше передбачено федеральним законом.

Підприємство несе пряму відповідальність за недотримання кредитних договорівта розрахункової дисципліни. Підприємство, що систематично не виконує своїх зобов'язань за розрахунками, може бути оголошено неплатоспроможним. Про це повідомляється основним постачальникам товарно-матеріальних цінностей та вищим органом.