Розрахункові відносини поняття принципи здійснення. Питання

Розрахункові правовідносини- грошові зобов'язання, за якими платник виплачує грошову суму у готівковому чи безготівковому порядку.

1. Готівковий: проводиться готівкою. Готівковий розрахунок можливий, якщо це не заборонено законом.

2. Безготівковий: через кредитні організаціїза банківськими рахунками, відкритим виходячи з договору банківського рахунки чи договору кореспондуючого рахунки (банком іншому банку чи відділенням ЦБ РФ), термін - 2 дня. Між ЮЛ, за участю громадян, пов'язаних з підприємницькою діяльністю, провадиться у безготівковому порядку.

Розрахунки між громадянами, не пов'язані з ПД, Виробляється готівкою без обмеження суми та в безготівковому порядку.

Форми безготівкових розрахунків:

1. платіжними дорученнями - розпорядження власника рахунку обслуговуючого йому банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку

2. за акредитивом - умовне грошове зобов'язання, яке приймає банк за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останніх документів, відповідає умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку зробити такі платежі

3. по інкасо - банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням та за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснюють дії щодо отримання від платника платежів

4. чек - ЦБ, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю. Допускається та інших формах, передбачених законом, банківськими правиламита звичаями договору. Сторони мають право обрати будь-яку форму безготівкового розрахунку.

Розрахунки платіжними дорученнями- банк за дорученням платника з допомогою коштів, що є його рахунку, зобов'язується переказати грошову суму з цього приводу зазначеними платником особи у цьому чи іншому банку вчасно, закріплений у законодавстві.

Платіжні дорученняприймаються банком незалежно від наявності грошей на рахунку платника, але виконуються лише за наявності коштів, а то й інше у договорі між банком і платником. Для здійснення операції банк має право залучати інші банки, зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання.

Якщо платіжне дорученнявідповідає за формою чинним вимогам, а також на рахунку платника є гроші, банк повинен зробити платіж. За невиконання- банк може бути притягнуто до відповідальності. При необхідності банк може надіслати платнику запит для уточнення змісту доручення. При неотриманні відповіді на запит банк може залишити доручення без виконання та повернути його платнику. Банк списує гроші з розрахункового рахунку платника з дотриманням черговості списання грошей з рахунку:

1. за вимогами про відшкодування шкоди життю, здоров'ю, стягнення аліментів

2. вихідна допомога, оплата праці осіб з ТД, винагороди за авторськими договорами

3. оплата праці осіб з ТД, відрахування на Пенсійний фонд

4. платежі до бюджету та позабюджетні фонди, відрахування на які проводилися раніше

5. задоволення фінансових вимог

6. інші платіжні документи щодо календарної черговості.

Розрахунок з акредитиву– банк - емітент, який діє за дорученням платника про відкриття акредитива, зобов'язується зробити платежі одержувачу грошей або сплатити, акцептувати, врахувати переказний вексельабо дати повноваження іншому виконавчому акту, зробити платежі одержувачу коштів або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель. Умовне, тобто. перерахування грошей провадиться за умови подання одержувачем коштів усіх документів, що підтверджують виконання всіх умов акредитива.

2 етапи:

1. відкриття акредитива, який робить платник грошей (боржник)

2. платіж за акредитивом, який провадиться з ініціативи кредитора (отримувача грошей).

Види:

1. Покритий: банк-емітент повинен перерахувати суму акредитива з допомогою платника чи наданого йому кредиту у розпорядження виконуючого банку протягом усього терміну дії обов'язків банка-эмитента.

2. Непокритий - виконуючому банку надається право списувати всю суму акредитива з кореспондуючого рахунку, що ведеться у нього, до банку-емітенту

3. Відгуковий (за загальному правилу) - може бути змінено або скасовано банком - емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього повідомлення одержувача грошей та без к-л обов'язківбанку- емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива.

4. Безвідкличний: не може бути скасовано без згоди одержувача грошей (підтверджений акредитив - коли виконуючий банк приймає на себе додаткові обов'язки здійснити платіж відповідно до умов акредитива). Виконуючий банк може в прийнятті документів від одержувача грошей, якщо ці документи за зовнішніми ознаками не відповідають умовам акредитива. Банк-виконавець має право перевірити отримані документи у строк не більше 7 днів.

Підстави для закриття акредитива:

1. закінчення терміну акредитива

2. заяву одержувача про відмову

3. вимоги платника про відкликання акредитива, якщо він допускається за умовами акредитива.

Відповідальність банків:за загальним правилом банк-емітент відповідає перед платником. Виконуючий банк-перед банком-емітентом.

Крім 2 випадків, застосовних до покритого або підтвердженого акредитива:

1. при необґрунтованій відмові виконуючого банку у виплаті грошей відповідальність перед одержувачем може бути покладена на виконуючий банк

2. у разі неправильної виплати виконуючим банком коштів унаслідок порушення умов акредитива відповідальність перед платником може бути покладена на виконуючий банк.

Договір зберігання (поняття, форма, зміст, відповідальність).

Договір зберігання- Угода, відповідно до якої одна сторона (охоронець) зобов'язується зберігати річ, передану їй іншою стороною (поклажодавцем), і повернути цю річ у безпеці (ст. 886 ЦК України).

До видів зберігання відносяться:

1. зберігання у ломбарді,

2. зберігання у банку,

3. зберігання у камерах зберігання транспортних організацій,

4. зберігання у гардеробах організацій,

5. зберігання в готелях та

6. зберігання речей, що є предметом спору (секвестр).

Договір зберігання може бути укладений як на певний термін, і без зазначення терміну.Якщо термін зберігання договором не передбачено, зберігач зобов'язаний зберігати річ до запитання її поклажедателем.

Суб'єктами договору зберігання є:

1. поклажедавець - особа, яка передає річ для зберігання;

2. зберігач - особа, яка приймає річ для зберігання.

Сторонами у договорі зберігання, За загальним правилом, можуть бути будь-які суб'єкти цивільних правовідносин.

У майновому обігу зберігачемвиступає юридична особа або індивідуальний підприємець, що має назву "професійний зберігач".

Форма договорузберігання підпорядковується загальним правилам оформлення угод, крім:

1. договір про прийняття речей для зберігання у майбутньому завжди оформляється письмово;

2. до простої письмової форми прирівнюються: збережена розписка, квитанція, свідоцтво чи інший документ, підписаний зберігачем, а також номерний жетон, інший легітимаційний знак, що засвідчує прийом речей на зберігання;

3. недотримання простої письмової форми договору зберігання не позбавляє сторони права посилатися на показання свідків у разі спору про тотожність речі, прийнятої на зберігання, і речі, поверненої зберігачем.

Предмет договорузберігання полягає у діях зберігача, що забезпечують збереження отриманої речі та повернення її поклажодавцю.

Річ,таким чином, є безпосереднім об'єктом зберігання. Річ (за загальним правилом рухома) може бути як індивідуально-визначена, так і визначається родовими ознаками. Речі, що визначаються родовими ознаками, у випадках прямо передбачених договоромможуть зберігатися з знеособленням (змішенням із такими ж речами).

На зберігачі лежать два основні обов'язки:

1. зберігати прийняті зберігання речі, вживаючи при цьому всіх заходів, передбачені законом, договором і які з властивостей речі;

2. на першу вимогу повернути поклажодавцю річ, яка була передана на зберігання (при знеособленому зберіганні - речі такого ж роду та якості), а також отримані від речі плоди та доходи.

Поклажедавецьу безоплатному договорі зберігання несе за ДК РФ, по суті, тільки один обов'язок -після закінчення терміну зберігання негайно забрати передану зберігання річ (ст. 899).

Зміна умов зберіганнядопускається за згодою поклажедавця, за винятком випадків, коли зміни необхідні усунення небезпеки втрати, недостачі чи пошкодження речі. Передача зберігачем отриманої речі для зберігання третій особі без згоди поклажодавця, за загальним правилом, не дозволяється (ст. 892 ЦК України). Така передача речі третій особі із збереженням чинності початкового договору допускається лише за настання непередбачених обставин і неможливості отримати згоду поклажедателя.

Передача речі для зберігання не тягне за собою перехід до зберігача права користування та розпорядження цією річчю.Разом з тим, закон передбачає два винятки з цього правила, що передбачають можливість зберігача розпорядитися (продати) річ у порядку, передбаченому законом (ст. 899 ЦК України), за ціною, що склалася в місці зберігання:

1. якщо під час зберігання виникла реальна загроза псування речі, або річ вже зазнала псування, або виникли обставини, що не дозволяють забезпечити її безпеку;

2. у разі невиконання, незважаючи на письмове повідомлення, поклажедавцем свого обов'язку взяти назад річ.

Зберігач несе відповідальністьза втрату, нестачу чи пошкодження речей, прийнятих зберігання, у загальному цивільно-правовому порядку за наявності провини (наміру чи недбалості), тобто. на підставах, передбачених ст. 401 ЦК України. Навпаки, професійний зберігач відповідає незалежно від наявності чи відсутності провини, за винятком випадків, коли втрата, недостача чи пошкодження сталися внаслідок непереборної силиабо викликані невідомими зберігачеві властивостями речі.

За загальним правилом, збитки, завдані поклажодавцювтратою, недостачею або пошкодженням речей, що відшкодовуються зберігачем у повному обсязі(збитки та втрачена вигода). При безоплатному зберіганні збитки, заподіяні поклажодавцю втратою, недостачею чи пошкодженням речей, відшкодовуються у вигляді реального збитку.

Договір припиняєтьсязакінченням терміну чи виконанням зобов'язань сторонами.

В умовах ринкової економікиміж окремими суб'єктами у процесі купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг складаються відносини, що опосередковуються зустрічним рухом грошей як єдиного вартісного еквівалента. У результаті укладення договорів щодо передачі матеріальних цінностей, надання послуг чи виконання робіт виникають взаємні зобов'язання сторін, якими покупець (платник) зобов'язується зробити платіж за одержувані ним блага постачальнику (бенефіціару). Таким чином, розрахунки- це виконання зобов'язання, пов'язаного з переміщенням благ від одного суб'єкта до іншого або з інших підстав, грошової форми. Завдяки універсальності грошей розрахунки є найбільш досконалою формою виконання прийнятих зобов'язань, тому вони пов'язані з більшістю цивільних правовідносин, але в той же час припускають наявність стабільної купівельної спроможностівикористовуваних грошових одиниць.

Розрахунки за грошовими зобов'язаннями можуть здійснюватися за допомогою готівки або безготівково.

Законодавство передбачає чітке розмежування сфер функціонування грошей у безготівковій та готівково-грошової формах, а значить, і роздільне регулювання пов'язаних з ними відносин.

Відповідно до п. 2 ст. 775 ЦК розрахунки між юридичними особами та розрахунки за участю громадян, пов'язані з

здійсненням ними підприємницької діяльності, провадяться у безготівковому порядку.

Розрахунки готівкою здебільшого використовуються у відносинах за участю громадян, не пов'язаних із здійсненням ними підприємницької діяльності (з виплати заробітної плати, пенсій, стипендій, допомог; при купівлі товарів, оплаті послуг, придбанні цінних паперів, сплаті податків, штрафів тощо) .).

Розрахунки готівкою між юридичними особами, індивідуальними підприємцями здійснюються відповідно до законодавства. Так, відповідно до Порядку розрахунків між юридичними особами, індивідуальними підприємцями в Республіці Білорусь (утв. Указом Президента Республіки Білорусь від 29 червня 2000 р. № 359) розрахунки готівкою між зазначеними особами допускаються у розмірі не більше 50 мінімальних заробітних плат, а крім того - лише в обумовлених законом випадках (у тому числі без обмеження розмірів платежів - при внесенні готівки) грошових коштівбезпосередньо до кас банків з наступним їх зарахуванням на поточні рахунки одержувачів).

Безготівкові розрахунки -це розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю індивідуальних підприємців та фізичних осіб, які проводяться через банк, його філії (відділення) у безготівковому порядку.

Необхідною передумовою здійснення безготівкових розрахунків є у суб'єктів - учасників розрахунків відкритого банківського рахунки, яким можливо проведення розрахункових операцій. Укладений із банком договір поточного (чи іншого) банківського рахунку є підставою до виконання з боку банку платіжних інструкцій клієнта.

Платіжна інструкція- це вказівка, отримана банком від клієнта або банку-кореспондента про порядок та способи виконання розрахункового зобов'язання.

Платіжні інструкції банку оформляються у письмовій формі чи формі електронного документа.

Аналіз правової природи безготівкових розрахунків показує, що у них, поруч із суб'єктами, безпосередньо що у угоді, тобто. платником та одержувачем коштів, включаються також банки, які сприяють виробництву розрахунків між обома сторонами. Отже, з урахуванням основного правовідносини, що з купівлею-продажем товарів, підрядом, позикою тощо., виникає має самостійний характер розрахункове правоотношение. Справді, виконувані банком зобов'язання, які з платіжних інструкцій клієнтів, є самостійними, які залежать від виконання сторонами основного зобов'язання за договором. Завдяки посередництву банків розрахункові правовідносинимають специфічні риси.

Розрахункові правовідносини мають особливий суб'єктний склад.Учасниками розрахункових правовідносин виступають: платник; одержувач коштів (бенефіціар); обслуговуючі банки, тобто. банк платника та банк одержувача, а також інші банки, що сприяють проведенню платежів.

Крім того, такі відносини обумовлені наявністю у суб'єктів рахунків у банку, які дають їм право на розрахунково-касове обслуговування(якщо обов'язковість виконання банком інструкцій із платежів не встановлена Національним банком).

Предметомрозрахункових правовідносин виступають лише гроші. Грошові зобов'язання сторін можуть бути виражені в білоруських рубляхабо в іноземній валюті.

Проведення розрахунків в іноземній валюті в Білорусі обмежене та регулюється законодавством.

Виконання зобов'язань розрахункових правовідносинах відбувається шляхом складання клієнтами платіжних інструкцій, виконуваних банками.

Розрахункові правовідносини суворо регламентуються державою шляхом ухвалення спеціальних нормативних актів. Сферою регулювання виступають безготівкові розрахунки, що виробляються через банки.

Оскільки розрахункові правовідносини пов'язані з діяльністю численних суб'єктів та банків, вони реалізуються за допомогою спеціально створеної країни платіжної системи. Метою її функціонування є максимальне задоволення потреб юридичних та фізичних осіб в ефективному та раціональному управлінні грошима. Найважливішими елементами платіжної системи є законодавча та нормативна база, учасники, комплекс договірних відносин між ними, а також набір інструментів та засобів для проведення платежів.

Розрахункові правовідносини неоднорідні за змістом і класифікуються практично з допомогою виділення форм безготівкових розрахунків. Кожна з форм безготівкових розрахунків реалізується у вигляді використання відповідних платіжних інструкцій клієнтів. Найменування цих інструкцій (документів) зазвичай відповідає назві форм безготівкових розрахунків, що застосовуються за ними, але не завжди їм тотожно. У сучасному розумінні основним критерієм розмежування форм

Безготівкових розрахунків є характер руху коштів за рахунками клієнтів банку, тобто. характер банківських операцій, що здійснюються з метою погашення грошових зобов'язань, що виникають у клієнтів, та реалізації їх прав.

Виходячи з цього критерію, все банківські операціїщодо здійснення розрахунків клієнтів, у яких банки виступають як посередники, поділяються на:банківські перекази у формі платіжних доручень, інкасо та акредитиви.

З ухваленням Банківського кодексу встановлено однаковість правового регулюваннябезготівкових розрахунків як у країні, і міжнародних за участю резидентів Республіки Білорусь у. У практиці банківських розрахункових операцій прийнято єдину міжнародну термінологію. Одне з нових ключових понять, запроваджених Банківським кодексом, – це банківський переказ.

Банківський переказ є найбільш універсальною та зручною формою безготівкового перерахуваннякоштів у розрахунках.

Відповідно до Інструкції про банківський переказ № 66 (утв. постановою Національного банкуРеспубліки Білорусь від 29 березня 2001 р., з ізм. та додат.) під банківським переводомрозуміється послідовність операцій, що починається з видачі ініціатором платежу платіжних інструкцій, відповідно до яких один банк (банк-відправник) здійснює переказ коштів за рахунок платника до іншого банку (банк-отримувач) на користь особи, зазначеної у платіжних інструкціях (бенефіціара).

Банківський переказ завершується акцептом (тобто угодою на оплату) банком-отримувачем доручення банку-відправника.

Залежно від складу учасників банківські перекази поділяються на внутрішніі міжнародні(у тому числі переказ за кордон та з-за кордону), а також приватні.

Залежно від того, хто з учасників є ініціатором переказу коштів, банківські перекази бувають кредитовіі дебетові.

Кредитові перекази – це банківські перекази, ініціатором яких є платник. При здійсненні кредитного переказу платіжні інструкції оформляються платіжними дорученнями чи вимогами-дорученнями. Вимоги-доручення використовуються тільки в внутрішніх перекладах, а платіжні доручення - й у міжнародних.

Дебетові перекази – банківські перекази, ініціатором яких є бенефіціар. При здійсненні дебетового банківського переказуплатіжні інструкції оформляються за допомогою платіжних вимог та чеків. Платіжні вимоги застосовуються лише у внутрішніх дебетових банківських переказах, а чеки - за умови міжнародних перекладахвалюти та у внутрішніх переказах білоруських рублів.

Платіжне доручення -це платіжна інструкція, згідно з якою банк-відправник за дорученням платника здійснює переказ коштів у банк-одержувач особі, зазначеній у дорученні (бенефіціару).

Платіжна вимога-доручення- це платіжна інструкція, що містить вимогу бенефіціара до платника оплатити вартість поставленого за договором товару, провести інші платежі на підставі спрямованих йому (минаючи банк) розрахункових, відвантажувальних та інших документів, передбачених договором.

На відміну від платіжного доручення платіжна вимога-доручення надається бенефіціаром безпосередньо платнику і лише після його згоди на оплату,

вираженого шляхом дооформлення документа, надходить до банку платника. Тому платіжна вимога-доручення розглядається також як форма кредитового банківського переказу.

Платіжна вимога- це платіжна інструкція, що містить вимогу одержувача коштів (бенефіціара) до платника про сплату певної суми через банк. В основі цієї форми безготівкових розрахунків лежить система інкасо.

Інкасо- це банківська операція у формі дебетового переказу, за якою банк за дорученням свого клієнта-отримувача коштів і на підставі складеного ним документа зажадає (інкасує) і отримує належні йому кошти та зараховує їх до нього на рахунок. Інкасо як самостійна форма безготівкових розрахунків широко використовується у міжнародній розрахунковій практиці банків. На території Республіки Білорусь для здійснення операцій інкасо використовується спеціальний документ - платіжна вимога. При проведенні дебетових перекладівза допомогою платіжних вимог застосовуються акцептна та безакцептна форми інкасо.

Найбільш поширена акцептна форма, яка використовується у розрахунках за товари, роботи, послуги, а також за зобов'язаннями клієнтів банку. Безакцептна форма інкасо застосовується при списанні коштів з рахунку платника у безперечному порядку. Платіжна вимога виконується у банку платника виходячи з отриманого від нього акцепту. Акцепт оформляється спеціальним документом - заявою на акцепт, що передається платником до банку. Нині у Білорусі використовуються дві форми акцепту: попередній і наступний.

Чек- цінні папери, Що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця (тобто особи, яка здійснює розрахунки за допомогою чека) провести платіж вказано-

ній у ньому суми чекодержателю (особі, що є одержувачем платежу за чеком).

Порядок розрахунків за допомогою чеків передбачений Інструкцією про порядок проведення операцій з використанням чеків з чекових книжок та розрахункових чеків (утв. Правлінням Національного банку Республіки Білорусь від 29 березня 2001 р. № 64, з ізм. І доповн.). Розрахунки чеками є одним із форм дебетового банківського переказу, т.к. в їх основі лежить банківська операція зі стягнення коштів на користь чекодержателя (тобто бенефіціара), який надав при цьому розпорядження у формі заповненого чекодавцем (платником) чека. У практиці безготівкових розрахунків біля Білорусі застосовуються чекиз чекових книжокі розрахункові чеки.

Акредитивявляє собою зобов'язання, в силу якого банк, що діє за дорученням клієнта (приказодавця), про відкриття акредитива та відповідно до його вказівки (банк-емітент) повинен провести платежі одержувачу грошових коштів (бенефіціару), або сплатити, врахувати або акцептувати переказний вексель або дати повноваження іншому банку (що стає виконуючим за акредитивом) провести платежі одержувачу коштів або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель.

Розрахунки з допомогою акредитивів у державі регулюються Інструкцією про порядок здійснення банківських документарних операцій (утв. Правлінням Національного банку України від 29 березня 2001 р. № 67). У міжнародній практиці акредитиви відносяться до документарних операцій, оскільки здійснення платежів по них пов'язане з виконанням особливих умов і супроводжується поданням комерційних документів (векселів та ін.).

Відповідно до умов договору сторін як виконуючий банк, уповноважений для проведення платежу одержувачу коштів, може бути визначено як банк бенефіціара, і банк платника, і навіть інший банк. До завдань банку-емітента, який обслуговує платника, входить виконання його доручення про відкриття акредитива. Існує безліч видів акредитивів, але Республіка Білорусь найчастіше зустрічається пряма (проста) форма акредитива, коли він виконуючим банком є ​​банк-емітент. Принциповою відмінністю акредитива від інших форм безготівкових розрахунків, у яких банки виконують роль посередників, а зобов'язання платежу перед бенефіціаром несе платник, і те, що акредитив постає як незалежне зобов'язання самого банку-емітента перед бенефициаром. Це створює для бенефіціара додаткову гарантію платежу з акредитива. У цілому нині розрахунки з допомогою акредитивів є складну комбінацію правий і обов'язків суб'єктів розрахункових правовідносин, тому виконання банками конкретних інструкцій з акредитиву набуває першочергового значення.

Розрахунки можуть проводитись також за допомогою пластикових карток.

Банківська пластикова картка- персоніфікований чи неперсоніфікований засіб проведення безготівкових платежів за товари та, отримання готівки й інших операцій, передбачених законодавством Республіки Білорусь у (ст. 281 Банківського кодексу). Під банківськими пластиковими картками розуміються картки національної (міжнародної) системи розрахунків, яка використовує картки як платіжний засіб, та приватні банківські картки. Як специфічний інструмент у розрахунках, картки розглядаються як тимчасовий замінник грошей у них

функції платежу. Їх призначення – перенесення інформації про кошти власників, що зберігаються на банківських рахунках.

Джерелами правового регулювання розрахунків із допомогою банківських пластикових карток є спеціальні нормативні правові акти. До них, зокрема, належать Правила здійснення операцій з використанням банківських пластикових карток (утв. постановою Національного банку України від 29 березня 2001 р. № 65) та постанова Правління Національного банку України від 27 червня 2001 р. № 146 «Про мінімальні вимоги до здійснення операцій з банківськими пластиковими картками електронних грошей». У практиці розрахунків застосовуються картки різних видів, що класифікуються за різноманітними ознаками. Для розрахунків юридичних осіб та індивідуальних підприємців призначені корпоративні картки, особливістю яких є можливість здійснення операцій за рахунком, відкритим для юридичного лиця, його працівниками, тобто. конкретними фізичними особами – користувачами картки. За характером банківських розрахункових операцій розрахунки картками є специфічною формою дебетового банківського переказу.

Усі учасники розрахункового зобов'язання за його неналежне виконання несуть заходи відповідальності, передбачені законодавством та договорами. Так, зокрема, банк, у разі невиконання ним або неналежного виконанняплатіжних інструкцій клієнта, що спричинило невиконання клієнтом його грошового зобов'язання або виконання його меншою сумою, відповідно до ст. 243 Банківського кодексу зобов'язаний відшкодувати клієнту збитки, і навіть нарахувати відсотки у сумі невиконаних платіжних інструкцій. Крім того, банк сплачує пеню на користь власників рахунку за затримку виконання платіжних документів та на користь одержувачів коштів - за не-

своєчасне зарахування коштів до них на рахунок у розмірі, визначеному нормативними актами. У той самий час банк несе відповідальності за платіжним інструкціям клієнтів, складеним неправильно, втраченим, чи спотвореним під час пересилання, соціальній та разі аварій і поломок технічних систем переказу коштів, які сталися з вини банку (ст. 244 Банківського кодексу).

Клієнти банку – власники відкритих у ньому рахунків – також відповідають за зобов'язаннями, пов'язаними з проведенням розрахунків через банки. Чинними нормами передбачені: сплата клієнтами на користь банку пені у разі повідомлення про помилково зараховані до них на рахунок суми та стягнення з клієнтів відсотків за цими сумами, що надійшли на рахунок та незаконно утримуються.

У сучасних умовахстановлення ринку більшість майнових відносин носить возмездный характер, який передбачає необхідність виробництва розрахунків (платежів) за отримані цінності, надані послуги, виконані роботи. Розрахунки, будучи елементом відшкодувальних майнових відносин (купівлі-продажу, будівельного підряду, оренди та ін), можуть наступати одночасно з отриманням будь-яких благ, але можуть бути в часі віддалені від цього моменту. Розрахунки здійснюються безпосередньо між сторонами возмездного майнового відносини, або з участю додаткового суб'єкта – кредитної організації. І тут з урахуванням відповідного майнового відносини виникає нове – розрахункове. Ці майнові відносини опосередковуються нормами правничий та набувають форму розрахункового правовідносини. Правовідносини, що виникають при виробництві платежів до бюджетів усіх рівнів та державних позабюджетних фондів, також є розрахунковими правовідносинами.

Таким чином, розрахункові правовідносини– возмездные майнові відносини, які спираються норми правничий та пов'язані із здійсненням розрахунків між сторонами з участю банка.

Розглянемо структуру розрахункових правовідносин.

Суб'єктами розрахункових взаєминє фінансовий сектор та нефінансовий сектор.

Фінансовий сектор - Це банки та інші кредитні установи, які здійснюють міжбанківські розрахунки. Нефінансовий сектор– це підприємства, фірми, бюджетні, громадські організації, що здійснюють міжгосподарські розрахунки Сюди відносяться розрахунки населення – індивідуальний сектор.

Об'єктами розрахункових взаєминє платежі по товарним операціям– за товари та послуги та платежі за нетоварними операціями – внески до бюджету, до позабюджетних фондів, платежів з позик та інших фінансово-кредитних документів.

Розрахункові відносини регламентуються нормами різних галузей права, насамперед нормами фінансового та громадянського права, що у сукупності утворюють комплексний інститут права.

Найважливішими нормативними актами, що регулюють цю сферу суспільних відносин, є Цивільний кодекс Російської Федерації(Ст. 861 - 885); Федеральний закон«Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» від 10 липня 2002 р. № 86-ФЗ; Федеральний закон РФ «Про банки та банківську діяльність» від 3 лютого 1996 р. № 17-ФЗ.

Розрахункові відносини регламентуються також постановами Уряду Російської Федерації, нормативними актами Банку Росії, такими, як Положення про безготівкові розрахунки до; Положення проведення безготівкових розрахунків кредитними організаціями Російської Федерації та інші. Органом, що координує, регулює і ліцензує організацію розрахункових, у тому числі клірингових, систем в Російській Федерації, є Банк Росії. Встановлення правил, форм, термінів та стандартів здійснення безготівкових розрахунків віднесено до компетенції Банку Росії. У завдання, що покладаються на Банк Росії, входить також забезпечення ефективного та безперебійного функціонування системи розрахунків.

Нині у Росії функціонує дворівнева банківсько системо. На першому рівні знаходиться центральний банкРосійської Федерації (ЦБ РФ), який здійснює безготівковий грошовий оборотміж банками другого рівня банківської системиРосії. Другий рівень складають комерційні банкирізних форм власності, які здійснюють операції безпосередньо з клієнтурою – юридичними та фізичними особами.

У Росії її йде безперервний процес еволюції розрахункових правовідносин із підвищення швидкості, надійності, економічності платежів. При організації розрахункових відносин дотримуються такі основні принципи:

1) правовий режимздійснення розрахунків та платежів;

2) здійснення розрахунків за банківськими рахунками;

3) підтримання ліквідності лише на рівні, що забезпечує безперебійне здійснення платежів;

4) наявність акцепту (згоди) платника платіж;

5) принцип терміновості платежу;

6) контроль усіх учасників за правильністю здійснення розрахунків, за дотриманням встановлених положень щодо порядку їх проведення;

7) принцип майнової відповідальності учасників розрахунків за дотриманням договірних умов.

Види розрахунків можна класифікувати з різних підстав. Залежно від місця проведеннярозрахунки бувають:

внутрішньодержавні (одногородні, іногородні);

Міждержавні.

Залежно від передбаченого у договорі часуплатежі бувають:

Термінові (до початку торгової операції; негайно після здійснення операції; через певний термін після завершення торгової операції на умовах комерційного кредиту);

Дострокові (до обчислення встановленого терміну);

Планові (періодичні платежі з одержанням товарів чи надання послуг);

відстрочені (пролонгація спочатку встановленого строку);

Прострочені (зі строком платежу, що минув).

Для здійснення безготівкових розрахунків використовуються такі комунікаційні системи:

Поштовий зв'язок;

Спеціальні служби(органи спецзв'язку, фельд'єгерська служба, кур'єри, служба інкасації);

Телеграфно-телетайпний зв'язок;

Телефонний зв'язок;

Електронний зв'язок (міжнародні телекомунікації, наприклад, СВІФТ – Товариство всесвітніх міжбанківських телекомунікацій).

Розрахунки між підприємствами, організаціями та установами проводяться зазвичай у готівковому чи безготівковому порядку. Механізм платежів (розрахунків) має бути побудований таким чином, щоб виключити тимчасовий розрив (або хоча б звести його до можливого мінімуму) між моментом виникнення зобов'язання платити та моментом завершення руху коштів від платника до одержувача, який здійснюється на виконання цього зобов'язання.

Здійснення розрахунків готівкою (купюрами та монетами) між організаціями має багато технічних недоліків та незручностей при їх застосуванні в сучасних умовах господарювання. Тому перевагу віддано грошам, мають депозитне походження, тобто. які мають форму запису в будь-якому обліковий реєстр. Необхідна зміна залишку коштів, які належать фізичним особам, і навіть у дуже значних розмірах, досягається у разі простою зміною записи. Основна частина розрахунків між контрагентами – постачальником та покупцем товарів, вантажовідправником та транспортною організацією, платником податків та бюджетом, кредитною організацією та позичальником – здійснюється без посередництва готівки, шляхом проведення бухгалтерських записівза їхніми рахунками.

Безготівкові розрахунки – розрахунки, які здійснюються без участі готівки шляхом перерахування сум із рахунку платника з цього приводу одержувача. Безготівкові розрахунки дозволяють значно прискорити оборотність коштів, знизити їх звернення. Вони виробляються через банки, інші кредитні організації, у яких відкриті відповідні рахунки, якщо інше не випливає із закону і обумовлено використовуваної формою розрахунків.

Безготівкові розрахунки між контрагентами здійснюються через посередника, який перебирає проведення всіх процедур списання та зарахування коштів за відповідними рахунками. Таким посередником виступає банк чи інше кредитне установа, де учасники розрахунків – клієнти – відкривають свої рахунки. Банківський рахунок є способом бухгалтерської фіксації банком довірених як посереднику клієнтами грошових сум, необхідні їм щодо платежів.

Між юридичними особами розрахунки та платежі повинні проводитись у безготівковій формі.

Згідно з Указом Президента РФ «Про додаткові заходи щодо обмеження готівково-грошового обігу» від 14 червня 1992 р. № 622, встановлено, що підприємства, організації та установи незалежно від їх організаційно-правової форми:

повинні зберігати свої кошти в установах банків;

Повинні здійснювати розрахунки за своїми зобов'язаннями з іншими підприємствами безготівково через установи банків;

Можуть мати у своїй касі готівку у межах лімітів, встановлених установами банків за погодженням з керівниками підприємств;

Повинні здавати до банку всю готівкупонад встановлених лімітівзалишку готівки в касі у порядку та строки, погоджені з установою банку;

Мають право зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти тільки для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню, стипендій, пенсій та лише на строк не понад три робочі дні, включаючи день отримання грошей в установі банку.

Суб'єкти господарювання самостійно обирають кредитну організацію і укладають з нею відповідну угоду. Необгрунтована відмова кредитної організації, статутом якої передбачено здійснення банківських операцій з виробництва розрахунків, прийняти кошти на зберігання та відкрити рахунок, необґрунтоване ухилення кредитної організації від укладання договору банківського рахунку можуть бути оскаржені до суду чи арбітражного суду. Відповідно до діючим законодавствомсуб'єкти господарювання зобов'язані зберігати свої кошти (як власні, так і позикові) в кредитній організації, з якої укладається договір банківського рахунку. Якщо розрахунки між юридичними особами здійснюються готівкою, їх гранична величинавстановлюється постановами Центрального банкуРосії.

Розрахункові відносини не грають самостійної ролі економіки. Вони виконують допоміжну функцію, яка полягає в тому, що при їх здійсненні не утворюється нової вартості. Це надає таким відносинам певну автономність, яка проявляється у їхній специфіці.

По-перше, ці відносини наділені формою зобов'язань. Розрахункові відносини неоднорідні і, зазвичай, виконуються шляхом здійснення послідовної ланцюга угод. З іншого боку, кожна форма розрахунків, взята окремо, також виконується кількома взаємозалежними угодами. Наприклад, акредитив тягне за собою відкриття акредитивного рахунку, на якому депонуються кошти, банк-емітент перераховує гроші виконуючому банку, продавець товару подає до банку встановлені в акредитиві документи, проти документів здійснюється платіж і т.д. Таким чином, практично будь-яке розрахункове зобов'язання реалізується шляхом здійснення кількох взаємопов'язаних дій (угод).

По-друге, різна роль розрахункових відносин у економічної діяльності. В одних випадках вони виникають як передумови для майбутніх грошових операцій(Договір банківського рахунку). В інших випадках вони опосередковують процес передачі цінностей від однієї особи до іншої на поворотних умовах (договір позики та кредиту). За їх допомогою підтримується еквівалентність в економічній та фінансової діяльності, коли рух товарів за основним договором супроводжується відповідною передачею грошей.

По-третє, розрахункові відносини є зобов'язання грошові. Суть грошових зобов'язань полягає в тому, що вони мають як свій предмет особливий товар - гроші, обіг яких підпорядковується спеціальним правилам, встановленим цивільним, фінансовим, валютним законодавством Їхня регламентація значною мірою пов'язана з державною кредитно-грошової політикою, формуванням бюджету,

сплатою податків.

Юридична цінність розрахункових зобов'язань полягає в тому, що наскільки б тісно не було взаємопов'язане виконання основного обов'язку за цивільно-правовим договором (передати майно, виконати роботу, надати послугу) із зустрічним платіжним обов'язком, реалізація останньої виходить далеко за межі договору та породжує цивільно-правові відносини, що розвиваються за особливими, вельми специфічними правилами. У сучасному світіпереважна більшість розрахунків здійснюється не шляхом передачі грошей, а у безготівковій формі за допомогою фінансового посередника, у ролі якого виступає банк чи інша кредитна установа з використанням різних форм безготівкових розрахунків.

З огляду на зазначену специфіку розрахункових відносин мають особливості та джерела правового регулювання. Слід підкреслити, що їх регулювання носить комплексний характер, що включає норми цивільного права, низку інститутів державного, адміністративного та фінансового права. Крім того, у сфері розрахунків велике значеннямають відомчу нормотворчість (акти ЦБ РФ, Мінфіну Росії, ФНС Росії, Росфінмоніторингу), а також у певних випадках міжнародні угодита правила.

У ЦК розрахунковим зобов'язанням присвячено гол. 46, в якій викладаються правила про окремі форми безготівкових розрахунків, проведення яких можливе лише після відкриття відповідного рахунку учаснику даних правовідносин (договори банківського вкладута банківського рахунку гол.

44-45). Серйозне значення має Закон про валютному регулюванні, у якому визначено принципи здійснення операцій з іноземною валютою у Росії, повноваження органів валютного контролю, порядок здійснення права власності на валютні операції. Оскільки розрахункові відносини можуть виникнути з приводу іноземної валюти, в даному випадкуЗастосування цього закону має пріоритетне значення.

Розрахункові відносини часто пов'язані з обігом цінних паперів, обіг яких регулюється Законом про ринок цінних паперів. Особливо слід зазначити, що надання низки фінансових послуг, спрямованих задоволення особистих (побутових) потреб

споживача-громадянина, що регулюються Законом про захист прав споживачів. Зазвичай такі послуги набувають форми публічних договорів. До них відносяться: видача кредитів для особистих побутових потреб, відкриття та ведення рахунків громадян-споживачів, здійснення розрахунків за їх дорученням та інші дії, не пов'язані з отриманням прибутку.

Особливо важливе місце у регулюванні сфери розрахунків займає нормотворчість ЦБ РФ. Зокрема, ним затверджено Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 03.10.2002 №2-П.

Нарешті, велике значення мають внутрішня та міжнародна банківська практика та ділові звичаї, які часто набувають характеру джерела правового регулювання. Особливо важливі ті звичаї та практика, які схвалені міжнародними організаціями, є світовими стандартами здійснення розрахунків та кредитування та добровільно виконуються суб'єктами зовнішньоекономічних відносин. З окремих питань кредитування та розрахунків було також укладено міжнародні угоди, обов'язкові для держав, які до них приєдналися. Зазвичай такі угоди втілюються у внутрішньому праві.

Форми розрахунків слід відрізняти від розрахункових документів. Останні можуть мати таку саму назву, як і відповідну форму розрахунків (наприклад, платіжне доручення, акредитив, чек), однак вони виконують обліково-бухгалтерську та інформаційну функції. Здійснення розрахунків починається з підготовки розрахункових документів та передачі в банк. Відповідно до п. 2.10 Положення про безготівкові розрахунки, розрахункові документи повинні містити такі реквізити (з урахуванням особливостей форм та порядку здійснення безготівкових розрахунків):

1) найменування розрахункового документа та код форми;

2) номер розрахункового документа, число, місяць та рік його виписки;

3) вид платежу;

4) найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);

5) найменування та місцезнаходження банку-платника, його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

6) найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);

7) найменування та місцезнаходження банку-отримувача його банківський ідентифікаційний код (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;

8) призначення платежу. Податок, що підлягає сплаті, виділяється в розрахунковому документі окремим рядком (інакше має бути вказівка ​​на те, що податок не сплачується). Особливості вказівки призначення платежу стосовно окремим видамрозрахункових документів регулюються відповідними розділами та пунктами Положення про безготівкові розрахунки;

9) суму платежу, позначену прописом та цифрами;

10) черговість платежу;

11) вид операції відповідно до правил ведення бухгалтерського облікуу ЦБ РФ та кредитних організаціях, розташованих на території РФ;

12) підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) та відбиток печатки (у встановлених випадках).

У свою чергу, форми розрахунків та форми платіжних документів не слід ототожнювати із системами розрахунків. Крім традиційної системирозрахунків, що передбачає використання паперових носіївінформації (платіжних документів), дедалі більшого поширення набувають електронні розрахунки, вироблені у режимі реального часу (негайно після надходження документів) через Федеральний розрахунковий центр ЦБ РФ. Така схема дістала назву системи валових розрахунків у режимі реального часу. У цьому випадку розрахункові зобов'язання здійснюватимуться у тих самих цивільно-правових формах (переклад, акредитив, інкасо), але з використанням електронних документів, електронної цифровий підпис, причому індивідуально за кожним документом (платежем). Реєстрація особи у валовій електронної системирозрахунків усуває можливість застосування ним інших розрахункових систем.

Для здійснення будь-яких безготівкових розрахунків встановлено законний термін: він становить два операційні дні в межах одного суб'єкта РФ та п'ять операційних днівне більше різних суб'єктів РФ (ст. 80 Закону про ЦБ РФ). Операційним є день, який закінчується на момент припинення відповідних операцій із клієнтами у банку (п. 1 ст. 194 ЦК). При цьому документи, прийняті банкомвід клієнтів у операційний час, проводяться їм за балансом у цей день. Обчислення зазначених термінів починається з списання коштів із банківського рахунки платника (відповідного кореспондентського рахунки банку платника) і завершується на момент зарахування з цього приводу одержувача (на кореспондентський рахунок банку одержувача).

Безготівкові розрахунки здійснюються через банки (інші кредитні організації), у яких клієнтам відкрито відповідні банківські рахунки. У банківській практицірозрахунки прийнято поділяти на однорідні та міжміські, а також на розрахунки, що здійснюються в рамках одного суб'єкта або двох і більше суб'єктів. Самі банки, які обслуговують продавців (підрядників, виконавців тощо) та покупців (замовників, інших платників) та виконують їх доручення, перебувають у безпосередніх кореспондентські відносиничи використовують послуги розрахунково-касових центрів ЦБ РФ. У деяких випадках безготівкові розрахунки можуть здійснюватися і за відсутності у боку розрахункових правовідносин рахунка в банку (п. 9 ч. 1 ст. 5 Закону про банки). Таким чином, зазвичай у розрахункових зобов'язаннях беруть участь:

Платник;

Банк платника (банк-емітент, інкасуючий банк);

Одержувач;

Банк отримувача (банк-ремітент, який виконує банк).

Розрахунково-касові центри ЦБ РФ чи інші банки-посередники, провідні кореспондентські рахунки інших банків, зазвичай, є сторонами розрахункового зобов'язання. Крім того, залежно від конкретної форми розрахунків у відносинах можуть брати участь та інші особи, насамперед банки з спеціальними функціями(Гаранти та ін.). При цьому кожен учасник розрахункових зобов'язань здійснює правочини, спрямовані на перерахування або отримання коштів: платник дає доручення своєму банку здійснити платіж за формою, встановленою договором, банк платника здійснює перерахування коштів або виставляє акредитив, банк одержувача зараховує кошти або виконує умови акредитива, одержувач коштів передає документи своєму банку на зарахування коштів з акредитива тощо.

Розрахункові правовідносини - це відносини, що складаються з приводу сплати однією стороною іншою за поставлені товари, виконану роботу чи надані послуги. Розрахунки між сторонами можуть здійснюватися готівкою та безготівковими платежами. Як правило, всі фінансові операції здійснюються в безготівковому порядку. Розрахунки шляхом готівки виконуються як виняток (зокрема, за домовленістю між сторонами під час проведення підрядних робіт).

Операції з готівкою провадяться в основному при розрахунках з населенням при освіті доходів та їх витрат. Безготівкові розрахунки мають право здійснювати всі юридичні особи та громадяни (також один з одним). Як правило, у безготівковому порядку здійснюють розрахунки фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю.

Розрахунки, не пов'язані з підприємницькою діяльністю громадян, дозволяються як готівкою, так і безготівково. Розрахунки ж за участю громадян, пов'язані із провадженням ними підприємницької діяльності, як правило, повинні проводитися в безготівковому порядку (як і розрахунки між юридичними особами). Однак у випадках, передбачених законодавством, допускається проводити розрахунки між цими особами та готівкою.

Безготівкові розрахунки зазвичай провадяться через банки, їх філії (відділення), небанківську кредитно-фінансову організацію, в яких юридичні та фізичні особи мають рахунки. Проведення грошових операцій шляхом безготівкових розрахунків проти здійснення операцій готівкою є економічно вигідним.

Під формою розрахунків прийнято розуміти передбачені правовими нормами умови безготівкових платежів, що відрізняються способом зарахування коштів на рахунок одержувача коштів, видом розрахункового документа та порядком документування. Під безготівковими розрахунками розуміють розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю індивідуальних підприємців та фізичних осіб, які проводяться через банк або небанківську кредитно-фінансову організацію, її філію (відділення) у безготівковому порядку, за винятком випадків, передбачених чинним законодавством.

Інакше кажучи, безготівкові розрахунки - це платежі, здійснювані у вигляді перерахування коштів із рахунків платника з цього приводу одержувача коштів у кредитній установішляхом здійснення банківських операцій. При цьому готівка при проведенні цих операцій не бере участі.

Безготівкові розрахунки проводяться виходячи з платіжних інструкцій клієнта (платіжних доручень, платіжних вимог, заяв та інших.). Вид, форма та обов'язкові реквізити платіжних інструкцій встановлюються Національним банком. Вони можуть бути видані у письмовій формі або у формі електронного документа та підлягають виконанню банком у день їх подання, якщо інше не передбачено законодавством чи договором.

Однією з форм безготівкових розрахунків є платіжне доручення (переказ) - це доручення клієнта банку (відправнику) банку, що обслуговує його, про переведення за винагороду певної суми коштів на рахунок банку - одержувача для осіб, зазначеного в дорученні (бенефіціара).

Розрахунки платіжними дорученнями можуть здійснюватись за отримані товари, надані послуги, виконані роботи. Можуть також проводитися передоплата робіт, послуг, товарів та видаються авансові платежі, якщо це передбачено законом чи угодою сторін. Платіжними дорученнями оплачуються платежі за претензіями, неустойками тощо. буд. Усе це свідчить про те, що сфера застосування розрахунків платіжними дорученнями дуже широка.

Отримання необхідної сумигрошових коштів у вигляді платіжного доручення завершується акцептом банком-одержувачем цього доручення. Акцептування банком-отримувачем платіжного доручення підтверджує виконання зобов'язання клієнта щодо перерахування коштів особі, зазначеній у дорученні (бенефіціару).

За формою вираження згоди акцепт може бути наступним та попереднім або негативним та позитивним.

При подальшому акцепті сума, зазначена у платіжному дорученні, списується банком із рахунку платника у день отримання такої вказівки. Разом з тим, платнику надано право відмовитися від акцепту платіжного доручення повністю або частково. Якщо мотиви відмови будуть переконливими, зазначена сума відновлюється банком на рахунку платника.

Попередній акцепт означає, що списання з рахунку платника суми платіжного доручення можливе лише після акцепту доручення. У свою чергу, платіжне доручення визнається акцептованим, якщо клієнт не заявив банку, що його обслуговує, про повну або часткову відмову від акцепту. Такий акцепт прийнято називати негативним (мовчазним). Отримання банком письмової згоди акцепт означає, що доручення визнається акцептованим. Такий метод висловлювання платником згоди на оплату називається позитивним акцептом.

Платнику, як і за наступному акцепті, надано право у випадках, передбачених нормою права, відмовитися повністю (коли поставлено не замовлена ​​продукція) або частково (частина поставленої продукції виявилася недоброякісною) від акцепту платіжного доручення.

Розрахунки у безготівковій формі за угодою між платником та одержувачем можуть здійснюватися платіжними вимогами.

Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу одержувача коштів до платника про сплату певної суми через банк. Платіжні вимоги оплачуються за попереднім акцептом.

Списання коштів з рахунків юридичних осіб без їх згоди здійснюється інкасовими розпорядженнями. Інкасо - банківська операція, коли він банк (банк - ремітент) за дорученням клієнта (наказодавця) здійснює передачу платнику документів (векселів, чеків, платіжних вимог та інших.), супроводжуваних комерційними документами (документарне інкасо) чи супроводжуваних комерційними документами (чисте інкасо ), з метою стягнення платежу. Мова йде про те, що при списанні з рахунків юридичних осіб банк за дорученням свого клієнта (отримувача коштів) на підставі складеного ним (отримувачем) розрахункового документа отримує належну отримувачу суму коштів від платника та зараховує її до установленому порядкуна рахунок отримувача.

Наступною формою розрахунків є платіжна вимога - доручення-це платіжна інструкція, яка містить у собі вимогу одержувача грошових коштів до платника сплатити на підставі спрямованих йому, міну обслуговуючий банк, розрахункових та відвантажувальних документів вартість поставленого за договором товару, виконаних робіт тощо.

Згода платника повністю або частково сплатити платіжну вимогу-доручення має бути підкріплена підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, відбитком печатки, та здано до установи банку, що обслуговує платника, із зазначенням суми, що списується з рахунку боржника (платника).

При розрахунках у порядку планових платежів існує постійний зв'язок. Одержувач коштів та платник повинні не рідше одного разу на місяць уточнювати свої розрахунки, виходячи з виконаних робіт, поставлених товарів тощо.

Кожен плановий платіж оформляється окремою платіжною вимогою-дорученням банку. Платежі провадяться через певні проміжки часу.

Договором між сторонами може бути встановлена акредитивна формарозрахунків.

Акредитив - це засноване на вимогі банку платника (банку-емітента) доручення банку, який обслуговує отримувача коштів (виконавчий банк), здійснювати оплату рахунків постачальника (отримувача коштів) безпосередньо після виконання постачальником свого зобов'язання за рахунок коштів, заздалегідь виділених платником (покупцем або наказодавцем акредитива) .

В акредитивному зобов'язанні, як правило, є чотири учасники: платник (покупець або наказодавець акредитива), банк платника (банк-емітент), банк одержувача (виконавчий банк) та одержувач коштів (продавець чи інший бенефіціар).

Платежі за виконання при даній формі розрахунків виробляються на умовах, зазначених в акредитивній заяві, при наданні документів, що підтверджують виконання взятого він одержувачем коштів зобов'язання. Іншими словами, сума акредитива до виплати одержувачу коштів перебуває у розпорядженні платника, який має право розпорядитися нею на свій розсуд. Акредитив може бути закритий достроково при відмові одержувачу від подальшого його використання. У таких випадках сума акредитива, не використана на момент його закриття, перераховується з цього приводу платника.

Застосування цієї форми розрахунків вигідне одержувачу коштів, оскільки своєчасне отримання платежу гарантується заздалегідь виділеними платником коштами.

Таким чином, акредитивна форма розрахунків узгоджується сторонами та застосовується як санкція до несправного боржника. Виставлений акредитив призначений для розрахунків лише з одним одержувачем коштів та не може бути переадресований. При цьому виплата з акредитива готівкою не допускається.

Акредитиви поділяються на такі види:

• 1) гарантований;
• 2) відгукною;
• 3) безвідкличний;
• 4) підтверджений;
• 5) переказний;
• 6) резервний.

Дія акредитива розрахована термін, визначений угодою сторін, отже, виплати здійснюються лише протягом зазначеного у ньому терміну повністю чи частково.

Поширеною формою розрахунків є чек - цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця провести платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю.

Учасниками чекового правовідносини виступають три особи: чекодавець (боржник за якимось зобов'язанням), платник (банк) і чекодержатель (одержувач коштів за виниклим зобов'язанням або призначена їм особа).

Чокодавець - це юридичне або фізична особа, у тому числі індивідуальний підприємець, який здійснює платіж за товари чи послуги за допомогою чека.

Платником у чековому зобов'язанні може бути лише банк, де чекодатель має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виписки чека на оплату.

Чекодержатель - це юридична особа чи індивідуальний підприємець, є одержувачем платежу за чеком.

Розрахункові чеки поділяються:

• 1) не акцептовані банком;
• 2) із лімітованих книжок;
• 3) із не лімітованих книжок.

Банківська пластикова картка - це персоніфікований або персоніфікований засіб здійснення безготівкових розрахунків за товари та послуги, отримання готівки та здійснення інших операцій. Залежно від своїх функціональних характеристик банківські пластикові карткиподіляються:

• - На кредитні. Кредитна карткапризначена для оплати товарів за рахунок кредиту, що надається на цю мету, а також отримання готівково-грошових коштів, якщо банком при видачі кредиту прийнято рішення про можливість використання кредиту або його частини позичальником позички у готівково-грошової формі;
• - Дебетові. Дебетова карткапризначена для розрахунку за товари, отримання коштів у готівково-грошової формі шляхом прямого списання з карт-рахунку власника у банку. Операції по цій картці здійснюються власником у межах коштів, що є на рахунку клієнта банку.

На розсуд банку клієнта допускається поєднання функцій кредитної та дебетової карток.

По дебетово-кредитної картці операції можуть здійснюватися як рахунок коштів, наявних на рахунку клієнта банку, і з допомогою кредиту, наданого банку.

Банківські пластикові картки в залежності від того, хто здійснює їхню емісію, можуть бути:

• - картками системи. Випускаються банком – учасником системи банків;
• - Приватними картками. Випускаються в обіг одним банком.

Залежно від того, хто є власником рахунку, банківські пластикові картки поділяються на:

• - На особисті. Особиста картка видається фізичній особі для здійснення операцій за рахунком клієнта банку на підставі договору або довіреності власника рахунку, тобто власником особистої картки може бути як фізична особа - власник карт-рахунку, так і будь-яка інша особа;
• - Корпоративні. Корпоративна дозволяє власнику, уповноваженому юридичною особою, здійснювати операції з рахунку юридичної особи або індивідуального підприємця- клієнта банку на підставі договору та довіреності юридичної особи або індивідуального підприємця – власника рахунку за умови існування трудового договоруміж власником картками та власником рахунку. При цьому відповідальність за операції, здійснені за допомогою картки, покладається на наймача.

Списання коштів із рахунків підприємств інкасовими розпорядженнями - це списання коштів із рахунків платників без їхньої згоди (безперечний порядок списання коштів).

Списання коштів з рахунків платників без їхньої згоди провадиться у випадках:

• - коли законодавством встановлено безперечний порядок стягнення коштів;
• - виходячи з виконавчих документів.

До рахунків платників не належать рахунки з обліку коштів державного казначейства, його територіальних органів та органів стягнення платежів. Перелік балансових рахунків визначається окремими нормативними документами.

До рахунків платників не належать рахунки з обліку коштів державного казначейства, його територіальних органів та органів стягнення платежів.

Перелік виконавчих документів, на підставі яких провадиться списання коштів, визначається законодавством.

Списання коштів з рахунків платників без їхньої згоди провадиться банками на підставі справжніх виконавчих документів або їх дублікатів.

Виконавчими документами, на підставі яких провадиться списання коштів, є:

• - Виконавчі листи, видані судами;
• - накази господарських судів;
• - Платіжні вимоги, акцептовані платником;
• - Виконавчі написи нотаріальних органів;
• - посвідчення, видані комісіями з питань трудових спорів, на примусове виконання наймачем рішень комісій по суті трудового спору.

Списання коштів з рахунків платників без їхньої згоди провадиться банками на підставі справжніх виконавчих документів або їх дублікатів. Рішення чи копія рішення судових органів не замінює наказу чи виконавчого листа суду.

Списання коштів з рахунків платників у безперечному порядку провадиться інкасовими розпорядженнями стягувачів, складеними на бланку платіжної вимоги. У заголовку бланка замість слів "платіжна вимога" зазначаються слова "інкасове розпорядження".

В інкасових розпорядженнях вказується найменування стягнення, найменування, стаття чи пункт законодавчого чи нормативного акта, яким стягувачеві надано право стягнення коштів у безперечному порядку.

В інкасовому розпорядженні, складеному на підставі виконавчого документа, робиться посилання на номер і дату виписки (виконавчий документ додається).

Інкасове розпорядження, оформлене на підставі акта законодавства, повертається банку стягувача у випадках:

• - неможливості встановити платника за пред'явленим документом;
• - пред'явлення інкасового розпорядження до рахунку, з якого відповідно до чинного законодавства не допускається списання коштів у безперечному порядку.

Інкасове розпорядження, оформлене на підставі виконавчого документа, повертається банку стягувача у випадках:

• - пред'явлення виконавчого документа з терміном давності, що минув;

Інкасове розпорядження повертається банку стягувача без оплати у випадках:

• - Відсутності в інкасовому розпорядженні посилання на статтю або пункт законодавчого, нормативного акта, яким стягувачу надано право списання коштів у безперечному порядку;
• - наявності посилання на неіснуючі законодавчі, нормативні акти, і навіть на законодавчі, нормативні акти, які дають стягувачу права безперечного стягнення коштів;
• - Відсутності посилання на номер та дату виконавчого документа;
• - Відсутності виконавчого документа;
• - Неможливість встановити платника за пред'явленим документом.

Інкасові розпорядження, що підлягають поверненню без оплати, реєструються банком у журналі реєстрації платіжних вимог, що повертаються без оплати.

Банки не розглядають, по суті, заперечення платників проти списання коштів у безперечному порядку.

Інкасові розпорядження на списання коштів з рахунків платників без їхньої згоди подаються на інкасо безпосередньо до банку, який обслуговує стягувача.

Інкасові розпорядження мають бути подані до банку протягом десяти днів з дня їх виписки.

Інкасові розпорядження подаються на інкасо при окремому реєстрі, складеному на бланку встановленої форми, у двох примірниках. При цьому в реєстрі замість слів "платіжна вимога", "постачальник" зазначаються відповідно "інкасове розпорядження", "стягувач". На всіх примірниках реєстрів має бути зазначена фактична дата подання до банку.

Перший примірник реєстру, оформлений підписами осіб та відбитком печатки стягувача відповідно до заявлених до банку зразків підписів та відбитка печатки, залишається у банку стягувача, другий - повертається стягувачеві на підтвердження прийняття документів на інкасо.

Інкасове розпорядження подається до банку у трьох примірниках (крім випадків, встановлених цим Положенням).

Якщо платником за інкасовим розпорядженням є банк, інкасове розпорядження подається у двох примірниках.

У разі невідповідності дати інкасового розпорядження дню прийому на інкасо відповідальний виконавець банку на всіх примірниках інкасових розпоряджень проставляє фактичну дату подання, на першому примірнику інкасового розпорядження, що підлягає надсиланню до банку платника - штамп банку.

Після оплати перший примірник розпорядження залишається у документах дня банку платника, другий - надсилається банку, що обслуговує стягувача, та додається до виписки з особового рахунку стягувача, третій (з додатком у відповідних випадках виконавчого документа) - надсилається платнику під час виписки з його рахунку.

Терміни позовної давностіта порядок їх обчислення встановлюються відповідним законодавством.

Інкасові розпорядження на списання коштів без згоди платника здаються до банку не більше терміну давности. Банки не приймають на інкасо документи на списання коштів, якщо документи пред'явлені після закінчення терміну давності.

Строки давності встановлені чинним законодавством:

• - за наказами господарських судів – один рік;
• - за виконавчими листами загальних судів – три роки;
• - за виконавчими написами нотаріальних органів – три роки;
• - за всіма іншими документами – один рік.

Заборгованість із платежів до бюджету підлягає стягненню незалежно від часу її утворення.

Строк давності обчислюється:

• - за наказами господарського суду - з дня винесення рішення або закінчення строку, встановленого господарським судом, у разі відстрочення виконання рішення;
• - за виконавчими написами нотаріальних органів - з дня напису;
• - за виконавчими листами - з дня набрання рішенням суду законної сили, якщо інше не передбачено у рішенні (вироку) суду;
• - за іншими виконавчими документами – з дня видачі документа;
• - за виконавчими документами, які пред'явлені до стягнення на користь окремих громадян - з дня вступу судового рішеннячинності, якщо в виконавчому листізазначено, що рішення винесене з негайним виконанням з дня його винесення;
• - за іншими виконавчими документами на користь окремих громадян із дня складання документа.

Прийом документів банком після закінчення терміну давності допускається лише за подання копії ухвали суду про відновлення терміну давності. Копія має бути завірена судом, який виніс ухвалу.

Обчислення та відновлення терміну давності за дублікатами виконавчих документів провадиться в такому самому порядку, як і за справжніми документами.

Подання документа для стягнення до закінчення терміну давності у банку чи судовому виконавцю перериває протягом терміну давности. У разі повернення документа стягувачеві банком або судовим виконавцемтермін давності обчислюється наново від часу повернення.

За наявності рішення суду про стягнення з двох або кількох платників без вказівок на те, що стягнення провадиться солідарно, стягувач повинен подати до обслуговуючого банку інкасові розпорядження, складені окремо на кожного платника з додатком виконавчого документа (або його дубліката) кожного платника.

За наявності в документі вказівки на те, що стягнення провадиться солідарно, звернення стягнення в цілому або в будь-якій частині на рахунок того чи іншого платника здійснюється на розсуд стягувача, який повинен скласти інкасове розпорядження на списання коштів з рахунку того чи іншого платника. При надходженні розпорядження до банку платника на всіх примірниках інкасового розпорядження проставляється дата надходження документа до банку.

Інкасові розпорядження, прийняті до оплати банком платника, за наявності коштів на рахунку платника оплачуються в день їхнього приймання повністю або частково. Часткова оплата провадиться в установленому порядку.

За відсутності або недостатності коштів на рахунку платника розпорядження на безперечне списання коштів поміщається в картотеку до небалансового рахунку " Розрахункові документи, не оплачені вчасно" та, за відсутності розпорядження про припинення стягнення або про відкликання розрахункового документа, враховується у зазначеній картотеці до виконання.

У тих випадках, коли рахунок, на який звернено стягнення, закрито з перерахуванням залишку коштів на балансовий рахунок Розрахунки з іншими кредиторами.

Стягнення звертається коштом, числяться на особовому рахунку платника по зазначеному балансовому рахунку.

Інкасові розпорядження на стягнення коштів із банків направляються до виконання даним банкам.