Як працює переведення в готівку грошей. Тіньовий ринок переведення в готівку: схеми та способи їх виявлення

Як заробити
30.04.2021
Як перевести в готівку гроші на розрахунковому рахунку ТОВ

Гроші, що належать ТОВ, не так просто зняти з розрахункового рахунку. Як перевести в готівку кошти, легально і без істотних тимчасових витрат?

Вся справа у грошах. Початківець бізнесмен може забути про це на етапі, і ФНП, ... Але рано чи пізно перед учасниками ТОВ постає питання: як зняти гроші з розрахункового рахунку на особисті потреби? Здавалося б, ми працювали, розвивали бізнес, заробили, а отримати зароблене не можемо. На жаль, так і є.

Кошти організації – це не гроші підприємця, це гроші суспільства. І видати їхнє суспільство може лише у вигляді зарплати чи дивідендів. Тому і з'явилося неблагозвучне поняття «переведення в готівку грошових коштів або переведення в готівку».

У цій статті ми розглянемо можливі варіантипроцесів для виведення коштів з розрахункового рахунку ТОВ. При цьому говоритимемо лише про легальні, законні способи, які не призведуть до конфлікту з податковою службою.

Потрібна кожній юридичній особі. Податковий кодекс зобов'язує перераховувати податки та внески до бюджету безготівковій формі, готівка для цієї мети не приймається. Тому працювати зовсім без відкриття рахунку не вдасться, на відміну від індивідуальних підприємців, яких не наважилися обмежити у цьому питанні. ІП можуть працювати без розрахункового рахунку та вносити платежі готівкою цілком легально.

Але треба сказати, розрахунковий рахунок — це дуже зручний інструмент для ведення бізнесу, що дозволяє підприємцям суттєво заощадити час на безготівкових платежах. У нього маса переваг, а мінусів для учасників ТОВ всього два: важко переводити в готівку кошти і є шанс потрапити під санкції контролюючих органів і отримати блокування рахунку. Блокування рахунку зазвичай пов'язане з податковими проблемамиі трапляється не часто, а ось зняття готівки з розрахункового рахунку ТОВ — звичайне явище.

▼ Спробуйте наш калькулятор банківських тарифів:
Пересувайте «повзунки», розкрийте та оберіть « Додаткові умови», щоб Калькулятор підібрав для Вас оптимальну пропозицію щодо відкриття розрахункового рахунку. Залишіть заявку та Вам передзвонить менеджер банку. ▼

Як ТОВ зняти гроші з розрахункового рахунку

Перевести в готівку гроші з розрахункового рахунку ТОВ можна декількома способами. Розглянемо докладно кожен із них.

  1. Виплата заробітної плати. Це найпростіший і очевидніший спосіб, проте не найвигідніший. Сплативши із зарплати внески до фондів, віддавши державі 13% у вигляді ПДФО, ви втратите приблизно третину суми.
  2. Виплата дивідендів. Учасники товариства мають право отримання прибутку від діяльності ТОВ. Виплачувати дивіденди можна з чистого прибуткукомпанії та розподіляти між учасниками пропорційно їх частці у статутному капіталі. Державі у цьому випадку ми віддаємо лише 13% ПДФО. Погано те, що нараховувати дивіденди можна не частіше, ніж один раз на квартал. Крім того, у статті 29 Федерального закону від 08.02.1998 № 14-ФЗ "Про ТОВ" міститься заборона на виплату дивідендів у ряді випадків.
  3. Видача позики. Компанія може видати позику будь-якій фізичній особі, у тому числі й учасникам товариства. Оформляється договір позики (краще з невеликим відсотком) на будь-який термін, хоч на 10 років. Правда, рано чи пізно позику доведеться повернути, тому такий спосіб переведення в готівку хороший тільки у разі термінової потреби в готівці.
  4. Зняття витрат. Відповідний варіант, коли ТОВ робить для себе будь-які роботи або закуповує товари, розплачуючись з контрагентом готівкою. У банку заповнюється чек, у призначенні платежу можна вказати поточні витрати». Мінус у тому, що всі витрати мають підтверджуватись документами, та й банк візьме комісію за операцію. Також необхідно відповідати нормам списання на витрати, викладені у статті 264 Податкового кодексуРФ.
  5. Витрати на відрядження. Бездоганний привід зняти гроші з розрахункового рахунку. Але працівники будуть зобов'язані представити авансові звіти. За великої кількості співробітників витрати на відрядженнящомісяця становлять цілком пристойну суму.

Перелічені способи отримання готівки, безумовно, можуть допомогти вам вирішити проблему. Однак досвідчені бізнесмени радять не захоплюватися переведенням у готівку, а намагатися більшість своїх витрат (автомобіль, зв'язок, поїздки, побутова технікаі т.п.) проводити як витрати фірми. В цьому випадку і великої потреби у готівці не буде.

На закінчення, кілька слів про відповідальність за незаконні операції з готівкою . Посадові особи притягуються до кримінальної відповідальності зі звинуваченням у порушенні податкового законодавства, уникненні сплати податків, підробці документів та ін. Банки втрачають ліцензію. Як покарання застосовуються великі штрафи та позбавлення волі. Тому краще не піддаватися спокусі участі у «сірих» комбінаціях, а отримувати прибуток від бізнесу законними методами.

Вдаючись до переведення в готівку, суб'єкт господарювання укладає договір з фірмою-одноденкою, за яким остання фіктивно «постачає» суб'єкту господарювання неіснуючі товари або різноманітні послуги, надані тільки на папері. Безготівкові грошові кошти, перелічені суб'єктом господарювання на розрахунковий рахунок фірми-одноденки, потім знімаються в банку за чеком і за вирахуванням заздалегідь певного відсотка передаються менеджеру або власнику суб'єкта господарювання.

Найчастіше «фірми-одноденки» використовуються кілька місяців. Потім організатори переведення в готівку ліквідують їх або просто кидають. Як номінальні власники і керівники таких фірм часто виступають особи з алкогольною або наркотичною залежністю, інфантильні, опустилися або розумово-відсталі громадяни РФ. Крім цього, багато «фірм-одноденків» зареєстровано за втраченими, вкраденими або придбаними тим чи іншим незаконним способомпаспортами, відповідно формальним засновником, а значить відповідальним за несплату податків, є особа, яка не має відношення до угоди (наприклад, бомж або алкоголік), тоді як вся сума угоди розподіляється між замовником та анонімним виконавцем схеми з переведення в готівку грошей. Ось що «Російській газеті» говорив начальник Департаменту економічної безпекиМВС Росії генерал-лейтенант міліції Сергій Мещеряков у 2006 році:

Проблема в тому, що у нас досі немає єдиної бази даних загублених та вкрадених документів. У результаті дві третини всіх незаконних видач готівки сьогодні відбуваються на вкрадені паспорти, у тому числі й на померлих людей. Йдеться про величезні суми: в одній із кримінальних справ фігурувало 7,5 мільярда рублів.

Останні перевірки, які були проведені рахунковим відомством на ефективність законодавства про держреєстрацію юридичних осіб, дуже здивували представників Рахункової палати. Так було виявлено безліч «масових» реєстраторів. Це коли на одну особу оформлено кілька фірм. В даний час справа доходить до того, що один громадянин може мати одразу близько 2 тисяч фірм. Виявлено велику кількість фактів підробки нотаріально засвідчених підписів під час створення фірм. Крім того, аудитори Рахункової палати отримали підтвердження від правоохоронних органівпро те, що велика кількість фірм реєструються за підробленим документам. Усе це призводить до того, що скарбниця щорічно недоотримує прибутки від сплати податків. Проаналізувавши ситуацію, що склалася, Рахункова палата з метою боротьби з ухиленням від сплати податків запропонувала ввести в законодавство поняття «фірма-одноденка» і встановити її ознаки.

У зв'язку з цим слід зазначити, що «фірми-одноденки» реєструють не тільки за вкраденими паспортами, а й за паспортами не втраченими.

Поширеність

У Росії з компаній, що знов реєструються, приблизно половина створюється за підробленими документами і неіснуючою адресою, оборот фірм-одноденок, які є дуже важливою частиноюсхеми «переведення в готівку», в масштабах країни досить великий - 120-150 мільярдів доларів щорічно. Такі дані були озвучені у березні 2009 року на «круглому столі» у недержавній некомерційної організації"Торгово-промислова палата" і опубліковані в "Російській газеті", офіційному друкованому органі Уряду Російської Федерації:

За словами голови департаменту економічної безпеки та протидії корупції ТПП Миколи Гетьмана, із 4 мільйонів підприємницьких структур лише півтора мільйони справді працюють. Інші фірми та організації часто мають ознаки одноденок, тобто з'являються та зникають з поля діяльності контролюючих органів. Втім, Микола Гетьман наголосив, що офіційної статистики поки що немає, це експертні оцінки. Але і вони дають зрозуміти, наскільки серйозна проблема, що обговорюється. Фірми-одноденки створюються, як правило, під конкретну операцію на короткий строк, найчастіше за фіктивними паспортами та довіреностями. Вони не звітують і після завершення операції зникають. Як стверджують експерти, недостатньо виразна законодавча базане дозволяє по-справжньому розгорнути проти цього явища великомасштабну війну.

Інтерв'ю з Миколою Гетьманом "Роги і копита" не вмирають", "Російська газета" - Федеральний випуск № 4869 від 18 березня 2009 р.

За інформацією, наданою заступником голови Центробанку Віктором Мельниковим, обсяг переведення в готівку в Росії за 2007 рік склав 1 трильйон рублів. Отже, господарюючі суб'єкти, що застосовували переведення в готівку в 2007 році, недоплатили до бюджету Росії ПДВ і податку на прибуток на суму 356 мільярдів рублів. Так само про проблему переведення в готівку бюджетних грошейчерез фірми-одноденки та про інші фінансові порушення розповів перший заступник керівника Росфінмоніторингу Юрій Короткий:

Взаємозв'язок між системою переведення в готівку коштів, «фірмами-одноденками» і недобросовісними банками відзначав глава ЦБ Сергій Ігнатьєв в інтерв'ю «Російській Бізнес-Газеті», їм так само були визначені середні розміри винагороди за надані послуги (у відсотках) від переведеної в готівку.

Найчастіше переведення в готівку грошей використовується для уникнення податків при виплаті зарплат. Справа в тому, що найчастіше вигідніше виходить перевести в готівку кошти під 8-10 відсотків, провівши їх за якоюсь іншою статтею витрат і виплатити зарплату «в конвертах», ніж заплатити єдиний соціальний податок(найчастіше він становить 26 відсотків), та ще й із самої зарплати - 13 відсотків прибуткового податку. Ще кілька років тому основна частина коштів переводилася в готівку з використанням фірм-«одноденок». Зараз переважно використовуються банки-оптовики, які існують протягом недовгого часу (від кількох місяців до року з невеликим) і протягом цього терміну прокачують через себе мільярди рублів.

Юридична відповідальність

Переведення в готівку супроводжується включенням в податкову звітністьсвідомо неправдивих відомостей, а тому є злочином. Використання «переведення в готівку» може призвести до кримінальної відповідальності згідно з кримінальним законодавством Росії (ст. 198 КК РФ «Ухилення від сплати податків та (або) зборів з фізичної особи» та ст. 199 КК РФ «Ухилення від сплати податків та (або) зборів з організації»)

Корумпованість

Михайло Гришанков, перший заступник голови комітету Держдуми РФ з безпеки сказав у 2008 році в інтерв'ю телеканалу НТВ:

Дуже багато ситуації вони насправді були відомі та відомі люди, які кришують такі угоди. Ви знаєте, коли за два тижні до загибелі Андрія Козлова вийшло так, що один з керівників розповів мені багато історій з приводу переведення в готівку і він мені навів приклад - один з банкірів переводив у готівку в день двадцять мільйонів доларів з цих двадцяти мільйонів доларів він особисто собі в кишеню клав близько п'ятисот тисяч - триста тисяч він одразу розносив на хабарі

Тема переведення в готівку в мистецтві

Тема обналички, що хвилює багатьох діячів мистецтв, широко відображається в детективних творах і фільмах, наприклад, у фільмі «Здрастуйте, ми - ваш дах! » є момент присвячений цій події ( уривок).

Причини

Головною причиною використання обналички є бажання знизити податкове навантаженняна суб'єкт господарювання. Крім цього, переведення в готівку широко використовується для розкрадання коштів федерального, регіональних і муніципальних бюджетів.

Також причиною використання переведення в готівку є неможливість легальних розрахунків з корумпованими чиновниками, незаконними мігрантами тощо.

За допомогою переведення в готівку власники великих часток у статутному капіталі господарюючих товариств виводять прибуток, минаючи міноритаріїв.

Наймані керівники та співробітники служб матеріально-технічного постачання використовують переведення в готівку для розкрадання безготівкових коштів господарюючих суб'єктів.

Крім цього, причини такого явища, як «переведення в готівку» багато в чому подібні з причинами виникнення інших явищ «тіньової економіки».

Соціальні наслідки

Основним наслідком застосування переведення в готівку є величезна сума податків, недоплачена господарюючими суб'єктами. Однак на цьому шкода переведення в готівку для суспільства не вичерпується.

Суб'єкти господарювання, що застосовують обналичку, в більшості випадків спотворюють бухгалтерську і, як наслідок, статистичну звітність. Величезні спотворення статистичної звітностіпозбавляють уряд можливості реального аналізу економічних процесівта ускладнюють прийняття управлінських рішень.

Крім цього, застосування обналички завдає величезної шкоди розвивається фондовому ринкуРосії. Акціонерні товариства, що приховують прибуток і кошти, що минають міноритарних акціонерів, підривають довіру інвесторів до всіх без винятку акцій російських емітентів. Використання обналички ускладнює аудит, роблячи непрозорою фінансову діяльністьгосподарюючих суб'єктів для інвесторів та кредиторів.

Кошти, одержувані внаслідок використання переведення в готівку, породжують тисячі інших злочинів - крадіжок, грабежів, випадків шахрайства, здирства та шантажу. Суб'єкти господарювання, які активно застосовують схеми з використанням переведення в готівку, часто стають легким видобутком рейдерів і несумлінних співробітників правоохоронних органів.

Посилання

  • «Скільки заробляють на переведення в готівку» , передача: Великий Дозор (спільно з Відомостями), радіостанція «Эхо Москвы».
  • «Посилення контролю у сфері банківської діяльності», передача: «Інтерв'ю», радіостанція «Луна Москви».

Примітки

Зняти гроші з розрахункового рахунку ТОВ можна лише за наявності підстав та з урахуванням законодавчих вимог. Як правило, питання реалізації процедури цікавить бізнесменів, які бажають вивести прибуток, отриманий внаслідок ведення діяльності, з оборотних активів.

ТОВ, на відміну ІП, має статус юридичної особи, відповідно, фінансові зарахування надходять не рахунок засновників товариства, але в р/с організації. У цьому полягає складність виведення коштів. Щоб перевести в готівку гроші, належать організації, одного бажання учасників суспільства недостатньо, зробити це можна лише за наявності законних підстав.

Як легально перевести в готівку гроші з розрахункового рахунку ТОВ, ви зможете дізнатися з цієї статті. Матеріал містить відомості про те, як вивести кошти на особисті потреби підприємця, а також на зарплату, видачу позики, витрати та інші потреби.

Зняття коштів з розрахункового рахунку ТОВ та ІП: особливості та основні відмінності

Незважаючи на те, що ТОВ та ІП є оптимальними формами організації діяльності для представників малого бізнесу, ці організаційно-правові форми мають низку відмінностей. Так, ІП, на відміну ТОВ, немає статусу юридичної особи. З одного боку, це ускладнює ведення бізнесу, оскільки щодо юридичних осіб законодавством встановлено більше вимог, з іншого – дає більше можливостей. Не секрет, що ТОВ привабливіше для великих компанійТому у нього є більше шансів на побудову вигідних бізнес-відносин.

Крім цього, засновники ТОВ не мають змоги вільно виводити гроші з рахунків компанії. ІП ж може перевести в готівку кошти, розміщені на його рахунку, у будь-який момент і на будь-які цілі.

Обмеження, встановлені для ТОВ, обґрунтовані таким:

  • згідно з цивільним законодавством, кошти, розміщені на розрахунковому рахунку ТОВ, є власністю даного товариства, а не його засновників. Отже, розпоряджатися прибутком має право виключно юридична особа, засновники, серед яких перебувають і представники адміністративної ланки, такого права немає;
  • відповідно до норм ГК РФ організації вправі виробляти розрахункові операціїлише у безготівковій формі. Виняток становлять випадки, коли сума перерахування вбирається у 100 тисяч рублів. Гроші, отримані ТОВ як оплату товарів та послуг, підлягають внесенню на р/р організації через банк. Слід зазначити, що законодавство надає підприємству можливість зберігати певну суму в касі, гроші понад встановленого лімітунаприкінці робочого дня слід вносити з цього приводу товариства. Ця вимогазакріплено у спеціальному вказівці ЦП, що регламентує порядок касових операцій…».

У разі необхідності кошти, розміщені на р/р організації, можна перевести в готівку. Коли та як це можна зробити, читайте далі.

Підстави для виведення грошей, що належать організації

Незважаючи на наявність встановлених ЦБ РФ та іншими уповноваженими органами обмежень, зняти гроші з р/р ТОВ все ж таки можна. Існують спеціальні правові норми, метою яких є регламентація та роз'яснення порядку реалізації процедури.

Отже, легально перевести в готівку кошти, що належать ТОВ, можна в таких випадках:

  1. на оплату праці працівників підприємства (виплата зарплати), і навіть твори виплат, передбачених соціальними нормативно-правовими актами;
  2. покриття витрат організації;
  3. для оплати відрядження;
  4. для розподілу коштів із розряду чистого прибутку між учасниками товариства (на особисті потреби). Відповідно до ФЗ «Про ТОВ» засновники товариства мають право на розподіл отриманого підприємством прибутку з урахуванням розміру їх часток;
  5. для видачі позики фізичній особі.

Зверніть увагу! Якщо виведення коштів потрібно відшкодування витрат, понесених підприємством під час ведення діяльності, доцільність проведення цієї операції треба підтвердити документально. У даному випадкуйдеться про відповідну видаткову документацію.

Використання інших способів виведення коштів, що передбачають проведення нелегальних операцій, серед яких укладання уявних та фіктивних угод, є порушенням законодавства та тягне за собою притягнення винної особи до юридичної відповідальності.

Зупинимося детальніше на представлених раніше способах виведення коштів з розрахункового рахунку ТОВ. Найчастіше переведення в готівку коштів відбувається з метою оплати праці співробітників підприємства. Виплата зарплати передбачена трудовим законодавством, одержувачами є працівники, оформлені у компанії офіційно.

Підтвердженням офіційного працевлаштування особи, яка дає їй право на одержання зарплати, є наявність відповідної документації.

До такої відносять:

  • трудова угода;
  • трудова книжка;
  • наказ про прийом на роботу.

Поданий перелік не є вичерпним. До кадрової документації можна віднести матеріали, що містять відповідну інформацію та які стосуються справи.

Заробітна плата працівників підприємства оподатковується. При цьому спосіб виплати, чи це готівковий розрахунок, чи перерахування грошей на картку, не має значення. Згідно податковому законодавствурозмір прибуткового податку становить 13% суми окладу. Крім ПДФО, із зарплати утримуються кошти, призначені для сплати страхових внесків. на Наразівеличина платежу становить близько 30%.

Ухилення від сплати податків, а також інших обов'язкових зборів карається законом.

Виведення коштів з метою розподілу прибутку

Ще однією законною підставою зняття готівки є розподіл прибутку між засновниками суспільства. Кожен засновник має свою частку у статутному капіталі ТОВ, пропорційно величині, якою і виробляється розподіл.

Відомості про величину частин учасників товариства, як правило, містяться в його статутних документах.

Під час реалізації процедури необхідно враховувати такі нюанси:

  • зняття коштів на розподіл прибутку проводиться у встановлені термінита через певні періоди. Наприклад, раз на квартал, півріччя чи рік. Засновники ТОВ мають право встановлювати періодичність самостійно. Також вони наділені повноваженнями для визначення термінів та способу виплати;
  • у деяких випадках ТОВ немає права розподіляти і виплачувати прибуток. Законодавче обґрунтування цього обмеження, а також умови його застосування прописані у ФЗ №14.

Зверніть увагу! Прибуток відносять до категорії доходних коштів, відповідно, вона оподатковується. Для резидентів РФ розмір ПДФО стандартний, 13%, іноземці ж мають заплатити трохи більше, 15%.

Як перевести в готівку кошти для видачі позики фізичній особі

Відповідно до норм цивільного законодавстваТОВ вправі видавати позики як фізичним, і юридичним особам. Якщо позичальником виступає організація, перерахування коштів здійснюється безготівковим способом, на розрахунковий рахунок позичальника. Фізичним особам позику можна видати готівкою.

Умови та порядок реалізації процедури встановлено ДК РФ та регламентований його нормами.

Особливості надання позики юридичним особам:

  • правочин повинен мати письмову форму. Передача коштів відбувається на підставі договору;
  • угода вважається укладеною у момент надання позичальнику позички;
  • договір повинен мати обов'язкові реквізити, серед яких дата його складання та підпису сторін, а також містити умови видачі грошей та їх повернення.

Співробітник ТОВ, як і інші громадяни, може оформити позику. Перерахування коштів, причому, зазвичай, проводиться у його пластикову картку. Позичені кошти підлягають поверненню.

Варіанти повернення позики співробітником компанії:

  1. повернення суми в повному обсязіза один раз;
  2. утримання боргу з заробітної платипозичальника частинами. Відповідно до трудового законодавства розмір відрахувань неспроможна перевищувати 20 %.

Другий спосіб, як правило, використовується за погодженням сторін, якщо така умова передбачена договором.

Не варто забувати про оподаткування. Позика оподатковується у розмірі 35% за умови, що позичальник отримує матеріальний зисквнаслідок оформлення позички.

Важливо!Якщо співробітник згодом втратив можливість погасити заборгованість і борг було списано, отримані раніше кошти автоматично переходять у розряд прибуткових, відповідно, позичальник має сплатити прибутковий податок.

Зняття грошей на покриття витрат та інших потреб підприємства

Щоб вивести кошти на покриття витрат, необхідно подбати про документацію, що підтверджує їх наявність. У цій якості можна використовувати:

  • товарні чеки;
  • накладні;
  • касові чеки.

Як оформити запит на виведення коштів: тонкощі процедури

Зняття готівки з розрахункового рахунку відбувається на підставі чека, що надається до банку уповноваженою на виконання операції особою. Переконавшись, що чек заповнений коректно, співробітник банку відриває його від корінця.

Обов'язковими реквізитами чека є:

  • дата виведення коштів;
  • сума, яку слід перевести в готівку;
  • дані паспорта особи, уповноваженої на зняття коштів;
  • підписи керівників організації;
  • цільове призначенняоперації із виведення коштів.

Належне заповнення чека та наявність законних підстав є гарантією успішної реалізації процедури.

Готівка, не врахована по бухгалтерії, може дати їх власникам багато приємних можливостей. За допомогою «чорного готівки» можна виплатити «сіру» зарплату співробітникам, дати хабар, провести угоду, дати «відкат» менеджеру контрагента, вивезти валюту за кордон без валютного контролюта декларування, зарахувавши її на персональну банківську картку. Або здійснити різні невиробничі витрати, які важко врахувати у витратах (наприклад, купити подарунки співробітникам або сплатити корпоративне свято).

Саме через те, що таке широке коло можливостей використання неврахованої готівки, широкий і даний сегмент тіньового ринку. Рекламу «обнальних» контор можна побачити в мережі Інтернет, в газетах і навіть у громадському транспорті. І це незважаючи на те, що за 2005-2006 роки Банк Росії відкликав ліцензії у 79 банків, більшість із яких заробляли на готівці.

Вся справа у попиті на послуги таких фірм. Практика показує, що більшість російських компанійпотрібен «чорний готівку» і вони не збираються відмовлятися від його використання, незважаючи на зниження ставки ЄСП та можливості спецрежимів. Швидше за все і не відмовляться доти, поки вартість переведення в готівку не буде порівнянна зі ставкою ЄСП. Тим більше що фактично і самі фірми, що надають послуги з переведення в готівку, та їх клієнтів складно притягнути до відповідальності, оскільки проблематично зібрати докази.


Денис ГОНТАРЄВ
- Вигода у використанні схем, звісно, ​​дуже велика. Наприклад, за нашими даними, зараз вартість переведення в готівку становить від 2 до 7 відсотків. Відповідно можна заплатити за переведення в готівку, скажімо, 5 відсотків і заощадити тільки на ПДВ і ЄСП майже 40 відсотків від переведеної в готівку суми. Тому багато хто не утримується від спокуси. Як писав Карл Маркс, немає такого злочину, на який капіталіст не пішов би заради трьохсот відсотків прибутку. У разі ухилення від сплати податків прибуток скромніший, але в абсолютних показниках він буває досить значним.

У принципі, нам відомо, які юридичні фірми надають подібні послуги. За їхніми клієнтами ми стежимо найбільш ретельно. Цікаво, але скільки б клієнтів таких фірм ми не притягали до відповідальності, попит на послуги не падає.
І хоча кількість організацій та фізичних осіб, які займаються переведенням у готівку, зараз скоротилася, замовників подібних послуг менше не стає. Компанії, які звертаються за подібними послугами, очевидно, діють за принципом «нас багато, не переважаєш усіх». Тобто сподіваються на те, що їх махінації не помітять, а якщо й помітять, то нічого не доведуть.

ПОЗИЦІЯ ПОДАТКОВИКІВ

- Кожна компанія займалася або займається переведенням у готівку. Без цього не прожити. Деякі розрахунки проводяться виключно за готівку. Я вже не говорю про тендери. Невигідно займатися переведенням у готівку буде лише тоді, коли вартість таких послуг зросте до 10 відсотків. Нині в середньому ця вартість складає 5-6 відсотків. «Оптова обналичка» - 2-2,5 відсотка.

ДУМКА ПРАКТИКА
ПІДПРИЄМНИК
- Ціна на переведення в готівку може залежати від обсягу і від можливості постачальника послуги планувати свою діяльність. Якщо клієнт повідомив, скільки грошей і за який термін він перевести в готівку, ціна знижується. Якщо ж клієнт вимагає перевести в готівку йому за добу, скажімо, 3 млн руб., ціна напевно підвищиться - термінова переведення в готівку такої суми збільшує ризики посередника по готівці і він піднімає ціну.
Природно, чим довше ланцюжок, що веде до «касира» (він набуває кілька фірм-«одноденок», відкриває їм рахунки в банку і отримує від директора «одноденки» доручення на зняття грошей з рахунку), тим вищий відсоток.
Два роки тому, коли я був посередником, у середньому брав із клієнтів 2,6 відсотка. Зараз, наскільки знаю, нормальні посередники беруть 3,5-5 відсотків.
Ціна послуги може залежати від наявності ліцензій у фірм-одноденок. Переведення в готівку через ліцензовані фірми дорожче. Наприклад, готівку часто замовляють будівельні організації- В них важко перевірити реальний обсяг витрачених матеріалів. Будівельники вважають за краще оформляти свої платежі як закупівлю матеріалів або оплату послуг, виконаних субпідрядниками, тому їм потрібні «одноденки» з будівельними ліцензіями.

Ми провели дослідження цього ринку, щоб з'ясувати, які схеми зараз є найбільш популярними і що реально загрожує «огольним» фірмам та їхнім клієнтам.

ПОПУЛЯРНІ СХЕМИ З ПОСРЕДНИКАМИ

Найчастіше для отримання «чорного готівки» користуються послугами посередників, які пропонують перевести в готівку гроші за винагороду від 3 до 6 відсотків від суми, що переводиться в готівку.

ПОЗИЦІЯ ПОДАТКОВИКІВ
НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧНОГО ВІДДІЛУоднією з московських податкових інспекцій:
- На мою практику, сьогодні активно застосовується переведення в готівку через консалтингові та аудиторські фірми. Послуга коштує 6-8 відсотків.
Причому у вартість переведення в готівку вже закладають ризики розглядів з нами. І чесно скажу, тягатись із схемами, які реалізують самі аудитори, важко. Вони добре продумані та обґрунтовані. Робляться довгі ланцюжки прогонів через живі фірми і на реальних людей. У результаті вони ж і приходитимуть до нас і доводитимуть, що угода справді була. Протиставити цьому щось складно.

Найчастіше клієнта не хвилює, яким способом працює посередник - важливо лише перерахувати йому безготівкові гроші з будь-якої підстави, що підходить за специфікою діяльності для включення такого платежу до витрат (наприклад, виконання будь-яких робіт чи послуг). Того ж дня можна їхати в офіс посередника забирати готівку.

Однак слід знати, що, перераховуючи гроші на розрахунковий рахунок посередника (і приймаючи від нього документи про нібито виконані роботи чи послуги), компанія вступає у господарські відносини з фірмою-«одноденкою», яка не витримає зустрічної перевірки. Отже, існує великий ризикдонарахування податку на прибуток та ПДВ.

Фірми-«одноденки» найчастіше проводять переведення в готівку в такий спосіб. Приймають від клієнта гроші на розрахунковий рахунок і знімають їх «на зарплату» або «на господарські потреби». Також популярні підстави для зняття готівки «на придбання сільгосппродукції» та «на покупку цінних паперів». Природно, готівка передається клієнту (за вирахуванням комісії), а не витрачається з зазначених підстав.

Але оскільки схема з перерахуванням грошей «за послуги» шита білими нитками і часто розкривається податківцями при перевірці, для переведення в готівку також використовуються і більш хитрі способи. Наприклад, банківські векселі. На суму, перераховану клієнтом, «обнальник» набуває банківського векселя, ставить на нього печатку та підпис фірми-«одноденки» і передає його клієнту замість готівки. Клієнт може самостійно в будь-який момент перевести в готівку такий вексель на будь-яку фізичну особу.

Або така варіація цієї схеми. Компанія, якій треба отримати готівку, перераховує до банку суму, необхідну придбання його векселі. На цей вексель покупець ставить індосамент (підпис керівника та друк) і передає його без будь-яких документів фізичній особі або індивідуальному підприємцю, що займається переведенням у готівку. Копія векселя залишається в компанії, і бухгалтерського облікувексель використовується для взаєморозрахунків усередині холдингу. А наприкінці ланцюжка взаєморозрахунків він осідає на балансі фірми-«одноденки». Фізична чи юридична особа (це або «обнальник», або пов'язана з ним особа), яка отримала вексель, пред'являє його в банк і отримує готівку, яка (за вирахуванням комісійного відсотка) передається організатору схеми.

Тут варто зазначити, що з жовтня 2005 року більшість банків відмовилася від випуску векселів із терміном «по пред'явленню». Тобто придбати банківський вексель зараз можна лише з мінімальним терміномпогашення 30 днів, що значно ускладнює даний спосіб переведення в готівку.

ДУМКА ПРАКТИКА
Андрій РОЗУМОВ, начальник фінансового відділу ТОВ «Кепітал Менеджмент» ( Нижній Новгород):
- За моєю інформацією, Банк Росії фактично заборонив банкам випускати векселі зі строком пред'явлення менше 30 днів, а також приймати до дострокового погашеннявід фізичних осіб та індивідуальних підприємців термінові векселі. Першим нові правила обігу векселів у жовтні 2005 року ввів Ощадбанк Росії, потім інші великі банки, що мають велику мережу філій (наприклад, Банк УралСіб- листопад 2005 року), а навесні 2006 року черга дійшла до дрібних регіональних банків.

У приватних бесідах співробітники банків стверджують, що робиться це в рамках боротьби з «чорним налом». Проте ці правила не забороняють фізичній особі пред'являти векселі після настання терміну платежу. Таким чином, боротьба з «чорною готівкою» має, як на мене, обмежену ефективність.

І на жаль, добрі наміри негативно позначились на легальній економічної діяльності- привабливість банківських векселів як засіб розрахунків різко знизилася через термін погашення, що збільшився.

Застосовується більш кримінальна схема. Фірма-«одноденка» відкриває кілька карткових рахунків у банку за вкраденими чи підробленими паспортами нібито своїм працівникам та перераховує на них зарплату. Картки переводяться в готівку в банкоматах. Але великі сумитаким чином не перевести в готівку - сума обмежена кількістю грошей у банкоматі. Крім того, є обмеження і за сумами, що видаються за одну операцію. Також у більшості банків встановлено денні ліміти зняття коштів з картки та відсоток за зняття готівки з рахунків фізичних осіб, якщо вони надійшли туди безготівковим шляхом.

СХЕМА З УЧАСТЬЮ БАНКІВ

Посередник в готівці найчастіше пов'язаний із банком безпосередньо. Більше того, існують банки, що мають мережу фірм-«одноденок», до яких допускають для переведення в готівку довірених клієнтів. У такому разі клієнту достатньо лише принести платіжне дорученняу банк, щоб одразу ж отримати готівку.

ДУМКА ПРАКТИКА
НАЧАЛЬНИК СЛУЖБИ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛЮодного з московських банків:
- Останнім часом потреба в готівці щороку зростає. Найчастіше організації переводять у готівку гроші через спеціальні дрібні банки, які тільки заради цього і існують. Великим банкамобналичка не так цікава.
Якщо ми в своєму банку бачимо, що суми грошових коштів, переведені в готівку клієнтом, йдуть різко вгору або гроші звідкись прийшли, а клієнт в той же день їх переводить в готівку і не може економічно обґрунтувати причину, ми можемо призупинити операції. В цьому випадку нам потрібно якось потягнути час (для цього є різні технічні способи), щоб почати більш детальну перевірку та направити повідомлення в Федеральну службуз фінансового моніторингу. Або прямо запропонувати клієнту припинити такі операції. Тому що для банку вони належать до розряду сумнівних. Центробанк може накласти на нас штраф або позбавити ліцензії.

Звичайно, ми ставимо питання таким сумнівним клієнтам, Для чого потрібна ця готівка і з яких підстав вони приходять на рахунок. Деякі представляють документи, що підтверджують реальність угоди - контракти з постачальниками на закупівлю, наприклад, паливно-мастильних матеріалівчи сільськогосподарської продукції. З клієнтами ж, які ніяк не пояснюють великі обсяги переведення в готівку, ми намагаємося припинити відносини. Хоча, зауважу, в принципі вони і не повинні звітувати перед банком. Немає закону, який зобов'язує їх подавати документи. Якби банк міг вимагати будь-яку документацію протягом 2-3 днів на підставі закону, клієнтові подітися було б нікуди. А за нинішніх умов ми просто складаємо чорні списки клієнтів, з якими не хочемо більше мати справу.

Є такі великі клієнти, які не розкривають інформацію про угоду через комерційну таємницю. Наприклад, угода може зірватися, якщо про неї стане відомо третім особам. Вони можуть пояснити керівництву банку причину переведення в готівку великої суми грошей в усній формі, але документи представляти не стануть.

У змові з банком компанія також може здійснити наступну схему переведення в готівку. Працівник отримує у банку великий кредитпід поруку свого роботодавця. Кредит не повертається і за працівника кредит повертає організація. Таким чином, банк отримує основну суму кредиту та відсотки, а компанія отримує готівку. При цьому утворюється дебіторська заборгованістьпрацівника перед компанією. Але мало хто погодиться отримати мільйонний борг та зіпсувати свою кредитну історію. Тому найчастіше як «працівник» використовується підроблений або вкрадений паспорт. У будь-якому випадку це скоріше разова схема – постійне неповернення кредиту працівниками однозначно приверне увагу правоохоронних органів.

ДУМКА ПРАКТИКА
ПІДПРИЄМНИК, який займався наданням послуг з переведення в готівку:
- Як правило, переведення в готівку займаються люди, близькі до керівництва невеликого банку. Але якщо керівництво не в курсі того, що відбувається, воно напевно вживе заходів і припинить такі операції - будь-який нормальний менеджер чи операціоніст рано чи пізно зверне увагу на фірму, до якої гроші завжди приходять безготівкою, а знімаються готівкою, і доповість про це начальству. Підозра може викликати і те, що на фірму-«одноденку» приходить маса платежів однакового розміру – трохи менше суми, про зняття якої банки повинні доповідати як про підозрілі угоди.

Переведенням у готівку може займатися друг або родич когось із керівників, який ділиться з керівником. Бажано, щоб він не працював у банку, оскільки співробітник банку, який знімає готівку для різних фірм, рано чи пізно потрапить.

ОБНОВТАННЯ ВЛАСНИМИ СИЛАМИ

Є компанії, які, не бажаючи мати справу з посередниками, організують переведення в готівку власними силами. Наприклад, як це робили керівники ТОВ «Редуктор-Енерго»*. Головний бухгалтерцієї організації у день зарплати знімав гроші з розрахункового рахунку «на госппотреби», оформляв фіктивну купівлю матеріалів у фірми-«одноденки», а гроші виплачував у вигляді «сірої» зарплати.

Щоб знизити ризик, компанії будують більш складні схеми переведення в готівку. Наприклад, переводять частину виручки на індивідуального підприємця. Адже гроші на розрахунковому рахунку підприємця є одночасно його особистими грошима, які він у будь-який момент може легально перевести в готівку і витратити на власний розсуд. Зрозуміло, що в цьому випадку про сплату податків доведеться перейматися підприємцем. Тому націнку на товари, що перепродуються, встановлюють у мінімальному розмірі.

Також компанії самостійно переводили в готівку гроші за допомогою фірми на «спрощенці». Організація створює підконтрольну їй компанію на УСН з об'єктом оподаткування «доходи», з яких сплачується єдиний податокза ставкою 6%. І перераховує їй гроші на переведення в готівку нібито в оплату будь-яких робіт або послуг, що відповідають специфіці бізнесу. «Спрощенець» сплачує податок до бюджету та знімає готівку з розрахункового рахунку, наприклад, «на закупівлю сільгосппродукції». Враховуючи, що витрати «спрощенця» не впливають на суму єдиного податку, податківці не суворо контролюватимуть їхній склад. Тому він без особливого ризику оформить фіктивні документи про витрачання знятих готівки. У цій схемі як мінімум 1 відсоток йде банку, адже схема цілком очевидна для банківських працівників. Разом собівартість подібної обналички - 7 відсотків. Дорожче, ніж у більшості посередників, натомість «спрощенець» пройде будь-які зустрічні перевірки, адже він сплачує податки та звітує.

ПОЗИЦІЯ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ
Денис ГОНТАРЄВ, начальник управління з податкових злочинів УВС Тверської області:
- Переведення в готівку проводиться і без участі банків. Нещодавно ми розкрили таку схему. Великий оптовик отримував великий обсяг готівки від роздрібних торговців, які продають товар над ринком. При цьому оптовик мав дуже великий обсяг закупівель. Врахувавши ці дві обставини, він вирішив отримати додатковий прибуток і зайнявся переведенням у готівку. Охочі перевести в готівку гроші за вказівкою оптовика безготівковим шляхом (через куплену оптовиком фірму-«одноденку») оплачували закупівлі товару, а натомість отримували готівку за вирахуванням відсотка. Вартість становила 2-5 відсотків, залежно від суми.

РИЗИКИ ДЛЯ КЛІЄНТІВ

За останні 3-4 роки вартість переведення в готівку піднялася з 1 до 6 відсотків. Але зростання це ніяк не пов'язані з собівартістю послуги - це лише плата збільшення ризику. У чому полягає цей ризик? Банк можуть позбавити ліцензії і навіть порушити кримінальну справу на менеджерів, як сталося, наприклад, із банком «Нафтовий». Керівника банку та кількох менеджерів звинувачують у незаконній банківської діяльності(ст. 172 КК РФ) та у відмиванні коштів, придбаних іншими особами злочинним шляхом (ст. 174 КК РФ). Посередників, які надають послуги переведення в готівку, як кажуть представники правоохоронних органів, найчастіше притягають до відповідальності за шахрайство (ст. 159 КК РФ).

ПОЗИЦІЯ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ
Денис ГОНТАРЄВ, начальник управління з податкових злочинів УВС Тверської області:
- У діяльності юридичних та аудиторських фірм, які обіцяють мінімізацію податків, у тому числі шляхом переведення в готівку, можна знайти елементи шахрайства. Не виключено, що вони запевняють клієнтів, що послуги є абсолютно законними, немає жодного ризику. Але при цьому жодної заяви від замовників послуг ще не було. Значить, вони чудово розуміють, що роблять.
Нам відомі випадки, коли юридичні чи аудиторські фірми як розробляють клієнтам незаконні схеми, а й реалізують їх. При цьому з клієнтом укладається звичайний договір на юридичне обслуговування. Зрозуміло, в ньому не написано, що аудитори зобов'язуються перевести в готівку таку суму, всі домовленості подібного родузалишаються усними.

Випадків притягнення «консультантів» до відповідальності ми не мали. У принципі, це доводить те, що їхні клієнти знають, на що йдуть. Адже якщо вони заявлять про те, що схему їм розробляв та допомагав реалізовувати консультант, це можна буде кваліфікувати як злочин, вчинений групою осіб за попередньою змовою. А така кваліфікація тягне за собою більш серйозні наслідки. Як мінімум, вся відповідальність лягає на замовника.

А за що можуть покарати клієнта фірм, що переводять у готівку кошти?

Ще є ризик, що «накриють» не «касира», а фірму-«одноденку», куди клієнт переказав гроші. Однак «касири» з точністю до тижня знають, коли слід кидати фірму, і попереджають про це посередників.

Якщо представника компанії «взяло» Управління з податкових злочинів при отриманні неврахованої готівки, то, по-перше, міліціонерам доведеться довести, що дана сумаготівки є власністю підприємства, а не цієї конкретної фізичної особи. У цьому можуть допомогти хіба записи прослуховування телефонних переговорів або показання свідків. По-друге, необхідно буде кваліфікувати ці кошти, наприклад, як неврахований виторг або невиплачену зарплату. Це теж досить проблематично, адже якщо це виручка, то вона була отримана щойно і в жодній податкової деклараціївказувати її поки що не потрібно. А якщо це зарплата, то має настати день її виплати.

Тому зазвичай заходять із іншого кінця. За наявності в Управління з податкових злочинів інформації, що компанія користується послугами «обнальних» контор, міліція спільно з податківцями проводить комплексну перевірку, намагаючись знайти джерело появи неврахованої готівки (фіктивні витрати, векселі) та спрямування її використання (виплата «сірої» зарплати, проведення угод за готівку). Після цього податківці донараховують податки (постанови федеральних арбітражних судів Волго-Вятського від 19.09.05 № А43-34920/2004-30-391, Східно-Сибірського від 04.08.06 № А19-33732/05-30-Ф0 С1, Московського від 01.03.06 № КА-А40/14194-05-П округів), а прокуратура порушує кримінальну справу за статтею 199 КК РФ – ухилення від сплати податків.

ПОЗИЦІЯ ПРАВООХОРОННИХ ОРГАНІВ
Сергій ДМИТРІЄВ, начальник управління з податкових злочинів ГУВС Ростовської області:
- Практично при перевірці будь-якого підприємства ми бачимо, що компанія працює з переведенням у готівку. Фірми називають це мінімізацією податків, хоча насправді це роздування своїх витрат за рахунок купівлі товарів у неіснуючих фірм.

Більшість фірм, відсотків 90, займалися або займаються переведенням у готівку. Пік переведення в готівку був у 2004-2005 роках, зараз уже спокійніше. А тоді готівкою активно займалися банки.

Але заходи, які ми вживаємо, повинні нам допомогти у виявленні подібних схем. Тільки за цей рік було порушено 250 кримінальних справ стосовно керівників підприємств, які вдавалися до послуг з переведення в готівку.

Податкові органи також стверджують, що їм все частіше вдається доводити наявність схем – з'явився механізм виявлення. І вважають, що є сенс виявляти схеми, пов'язані з незаконним переведенням у готівку коштів.

ПОЗИЦІЯ ПОДАТКОВИКІВ
НАЧАЛЬНИК ЮРИДИЧНОГО ВІДДІЛУоднією з інспекцій у столичному регіоні:
- Зараз побільшало справ, коли нам вдається довести наявність схем. Суди все частіше стають на наш бік у подібних справах. Тому є сенс виявляти переведення в готівку.

Ми вже виробили механізми виявлення схем. Нашу увагу викличуть будь-які підозрілі послуги: маркетингові дослідження, різноманітних консультаційні послуги. Багато схем існує у будівельній сфері. Йде готівка через нібито надані транспортні послуги. Ще один маячок для нас – створення фірми безпосередньо перед угодою.

Ми керуємось загальним правилом: чим більш неправдоподібна угода - тим більше до неї уваги Крім того, часто сигналом до перевірки є заяви скривджених співробітників компанії, у тому числі й колишніх.

Як видно, і правоохоронні, і податкові органиприділяють пильну увагу незаконним схемам переведення в готівку. Тому краще остерігатися і обійтися без них. Тим більше, що відмовка про те, що клієнт не знав про незаконність дій фірми, яка надає йому послуги, навряд чи вплине на правоохоронні органи.


Денис ГОНТАРЄВ, начальник управління з податкових злочинів УВС Тверської області:
- Ті, хто замовляє переведення в готівку або використовує податкові схемиза участю фірм-«одноденок», чудово розуміють, на що вони йдуть.

Звичайно, ті, хто користується для реалізації схем послугами так званих консультантів, а не сам створює фірми-одноденки, можуть сказати: ми думали, що це законні методиоптимізація. Я вважаю, що вони розуміють незаконність схеми. І працюють у надії, що саме їх не зловлять. Тож я не став би говорити, що вони є жертвами неохайних «консультантів».

* -Докладніше про цю схему та її наслідки ви можете прочитати у статті «Як в Іжевську розкрили "конвертну" схему виплати зарплати» у «ПНП» № 4, 2006, стор. 72.

детально
ЗАХОДИ, НАПРЯМЛЕНІ НА ПРИРІЧЕННЯ РИНКУ НЕОБЛІКОВОЇ НАЯВНОСТІ

У російській господарській практиці останнім часом відбулися такі зміни, прямо чи опосередковано спрямовані на припинення ринку неврахованої готівки:
. значно посилилася позиція судів, які розглядають реальність угод за договорами надання консультаційних та маркетингових послуг;
. збільшилася кількість справ, програних в арбітражних судах компаніями, які мали своїм контрагентом фірму-«одноденку»;
. податківці створюють єдину базувкрадених та підроблених паспортів для боротьби з «одноденками» та підставними фізичними особами, на рахунки яких відбувається переведення в готівку;
. банки встановили комісію за зняття готівки з рахунку фізичної особи, якщо гроші надійшли туди безготівковим шляхом;
. ВБЕЗ цілеспрямовано стежить за великими посередниками по готівці, виявляючи їх клієнтів, після чого починається повномасштабна податкова перевіркаостанніх;
. Банк Росії дав неофіційну вказівку банкам відмовитися від випуску власних векселів з терміном погашення «по пред'явленню».
Крім того, Банк Росії періодично відкликає ліцензії у банків, обіг по касі яких значно перевищує валюту балансу.

Політика щодо обробки персональних даних

1. Терміни та прийняті скорочення

1. Персональні дані (ПД) – будь-яка інформація, що відноситься до прямо чи опосередковано визначеної чи визначеної фізичної особи (суб'єкта ПД).

2. Обробка персональних даних – будь-яка дія (операція) або сукупність дій (операцій), що здійснюються з використанням засобів автоматизації або без використання таких засобів із персональними даними, включаючи збирання, запис, систематизацію, накопичення, зберігання, уточнення (оновлення, зміна), вилучення, використання, передачу (поширення, надання, доступ), знеособлення, блокування, видалення, знищення персональних даних.

3. Автоматизована обробка персональних даних – обробка персональних даних за допомогою засобів обчислювальної техніки.

4. Інформаційна система персональних даних (ІСПД) – сукупність персональних даних, що містяться в базах даних, і забезпечують їх обробку інформаційних технологій та технічних засобів.

5. Персональні дані, зроблені загальнодоступними суб'єктом персональних даних – ПД, доступ необмеженого кола осіб до яких надано суб'єктом персональних даних або на його прохання.

6. Блокування персональних даних – тимчасове припинення обробки персональних даних (крім випадків, якщо обробка необхідна уточнення персональних даних).

7. Знищення персональних даних – дії, внаслідок яких стає неможливим відновити зміст персональних даних в інформаційній системі персональних даних та (або) внаслідок яких знищуються матеріальні носіїперсональних даних

8. Cookie – це частина даних, що автоматично розміщується на жорсткому диску комп'ютера під час кожного відвідування веб-сайту. Таким чином, cookie є унікальним ідентифікатором браузера для веб-сайту. Cookie дають можливість зберігати інформацію на сервері та допомагають легше орієнтуватися у веб-просторі, а також дозволяють здійснювати аналіз сайту та оцінку результатів. Більшість веб-браузерів дозволяють використовувати cookie, проте можна змінити налаштування для відмови від роботи з cookie або відстеження шляху їх розсилки. При цьому деякі ресурси можуть працювати некоректно, якщо робота cookie у браузері буде заборонена.

9. Веб-позначки. На певних веб-сторінках або електронних листах Оператор може використовувати поширену в Інтернеті технологію веб-позначки (також відому як теги або точна GIF-технологія). Веб-позначки допомагають аналізувати ефективність веб-сайтів, наприклад, за допомогою виміру кількості відвідувачів сайту чи кількості «кліків», зроблених на ключових позиціях сторінки сайту.

10. Оператор – організація, яка самостійно або спільно з іншими особами організує та (або) здійснює обробку персональних даних, а також визначає мету обробки персональних даних, склад персональних даних, що підлягають обробці, дії (операції), що здійснюються з персональними даними.

11. Користувач – користувач Інтернету.

12. Сайт – це веб ресурс https://lc-dv.ru, що належить Товариству з обмеженою відповідальністю «Правовий центр»

2. Загальні положення

1. Ця Політика щодо обробки персональних даних (далі – Політика) складена відповідно до пункту 2 статті 18.1 Федерального закону «Про персональні дані» №152-ФЗ від 27 липня 2006 р., а також іншими нормативно-правовими актами Російської Федераціїу сфері захисту та обробки персональних даних та діє щодо всіх персональних даних, які Оператор може отримати від Користувача під час використання ним у мережі Інтернет Сайту.

2. Оператор забезпечує захист оброблюваних персональних даних від несанкціонованого доступу та розголошення, неправомірного використання чи втрати відповідно до вимог Федерального закону від 27 липня 2006 р. №152-ФЗ «Про персональні дані».

3. Оператор має право вносити зміни до цієї Політики. При внесенні змін у заголовку Політики вказується дата останнього оновленняредакції. Нова редакція Політики набирає чинності з моменту її розміщення на сайті, якщо інше не передбачено новою редакцієюПолітики

3. Принципи обробки персональних даних

1. Обробка персональних даних у Оператора здійснюється на основі наступних принципів:

2. законності та справедливої ​​основи;

3. обмеження обробки персональних даних досягненням конкретних, заздалегідь визначених та законних цілей;

4. недопущення обробки персональних даних, несумісної з метою збору персональних даних;

5. недопущення об'єднання баз даних, які містять персональні дані, обробка яких здійснюється з метою, несумісних між собою;

6. обробки лише тих персональних даних, які відповідають цілям їхньої обробки;

7. відповідності змісту та обсягу оброблюваних персональних даних заявленим цілям обробки;

8. недопущення обробки персональних даних, надлишкових по відношенню до заявлених цілей їх обробки;

9. забезпечення точності, достатності та актуальності персональних даних по відношенню до цілей обробки персональних даних;

10. знищення або знеособлення персональних даних щодо досягнення цілей їх обробки або у разі втрати необхідності у досягненні цих цілей, за неможливості усунення Оператором допущених порушень персональних даних, якщо інше не передбачено федеральним законом.

4. Обробка персональних даних

1. Отримання ПД.

1. Усі ПД слід отримувати від суб'єкта ПД. Якщо ПД суб'єкта можна одержати лише в третьої сторони, то суб'єкт повинен бути повідомлений про це або від нього має бути одержана згода.

2. Оператор повинен повідомити суб'єкта ПД про цілі, передбачувані джерела та способи отримання ПД, характер підлягають отриманню ПД, перелік дій з ПД, строк, протягом якого діє згода, та порядок його відкликання, а також про наслідки відмови суб'єкта ПД дати письмову згоду з їхньої отримання.

3. Документи, що містять ПД, створюються шляхом отримання ПД через мережу Інтернет від суб'єкта ПД під час використання ним Сайту.

2. Оператор здійснює обробку ПД за наявності хоча б однієї з таких умов:

1. Обробка персональних даних здійснюється за згодою суб'єкта персональних даних на обробку його персональних даних;

2. Обробка персональних даних необхідна для досягнення цілей, передбачених міжнародним договором Російської Федерації або законом, для здійснення та виконання покладених законодавством Російської Федерації на оператора функцій, повноважень та обов'язків;

3. Обробка персональних даних необхідна здійснення правосуддя, виконання судового акту, акта іншого органу чи посадової особи, які підлягають виконанню відповідно до законодавства Російської Федерації про виконавче провадження;

4. Обробка персональних даних необхідна для виконання договору, стороною якого або вигодонабувачем або поручителем за яким є суб'єкт персональних даних, а також для укладання договору з ініціативи суб'єкта персональних даних або договору, за яким суб'єкт персональних даних буде вигодонабувачем або поручителем;

5. Обробка персональних даних необхідна для здійснення прав та законних інтересів оператора чи третіх осіб або для досягнення суспільно значущих цілей за умови, що при цьому не порушуються права та свободи суб'єкта персональних даних;

6. Здійснюється обробка персональних даних, доступ необмеженого кола осіб до яких надано суб'єктом персональних даних або на його прохання (далі - загальнодоступні персональні дані);

7. Здійснюється обробка персональних даних, що підлягають опублікуванню або обов'язковому розкриттю відповідно до федерального закону.

3. Оператор може обробляти ПД у таких цілях:

1. підвищення поінформованості суб'єкта ПД про продукти та послуги Оператора;

2. укладання з суб'єктом ПД договорів та їх виконання;

3. інформування суб'єкта ПД про новини та пропозиції Оператора;

4. ідентифікації суб'єкта ПД на Сайті;

5. забезпечення дотримання законів та інших нормативних правових актів у сфері персональних даних.

1. Фізичні особи, що перебувають з Оператором у цивільно-правових відносинах;

2. Фізичні особи, які є Користувачами Сайту;

5. ПД, які обробляє Оператор, - дані, отримані від Користувачів Сайту.

6. Обробка персональних даних ведеться:

1. - з використанням засобів автоматизації;

2. - без використання засобів автоматизації.

7. Зберігання ПД.

1. ПД суб'єктів можуть бути отримані, проходити подальшу обробку та передаватися на зберігання як на паперових носіях, і в електронному вигляді.

2. ПД, зафіксовані на паперових носіях, зберігаються в шафах, що замикаються, або в приміщеннях з обмеженим правом доступу, що замикаються.

3. ПД суб'єктів, оброблювані з допомогою засобів автоматизації у різних цілях, зберігаються у різних папках.

4. Не допускається зберігання та розміщення документів, що містять ПД, у відкритих електронних каталогах (файлообмінниках) в ІСПД.

5. Зберігання ПД у формі, що дозволяє визначити суб'єкта ПД, здійснюється не довше, ніж цього вимагають мети їх обробки, і вони підлягають знищенню після досягнення цілей обробки або у разі втрати необхідності їх досягнення.

8. Знищення ПД.

1. Знищення документів (носіїв), що містять ПД, провадиться шляхом спалення, дроблення (подрібнення), хімічного розкладання, перетворення на безформну масу або порошок. Для знищення паперових документів допускається застосування шредера.

2. ПД на електронних носіяхзнищуються шляхом стирання чи форматування носія.

3. Факт знищення ПД підтверджується документально актом про знищення носіїв.

9. Передача ПД.

1. Оператор передає ПД третім особам у таких випадках:
– суб'єкт висловив свою згоду на такі дії;
– передача передбачена російським чи іншим застосовним законодавствому межах встановленої законодавством процедури.

2. Перелік осіб, яким передаються ПД.

Треті особи, яким передаються ПД:
Оператор передає ПД ТОВ «Правовий центр» (що знаходиться за адресою: м. Хабаровськ, 680020, вул. Гамарника, 72, офіс 301) для цілей, зазначених у п. 4.3 цієї політики. Оператор доручає обробку ПД ТОВ «Правовий центр» за згодою суб'єкта ПД, якщо інше не передбачено федеральним законом, на підставі договору, що укладається з цими особами. ТОВ «Правовий центр» здійснюють обробку персональних даних за дорученням Оператора, зобов'язані дотримуватися принципів і правил обробки персональних даних, передбачених ФЗ-152.

5. Захист персональних даних

1. Відповідно до вимог нормативних документівОператором створено систему захисту персональних даних (СЗПД), що складається з підсистем правового, організаційного та технічного захисту.

2. Підсистема правового захисту є комплексом правових, організаційно-розпорядчих і нормативних документів, що забезпечують створення, функціонування та вдосконалення СЗПД.

3. Підсистема організаційного захисту включає організацію структури управління СЗПД, дозвільної системи, захисту інформації при роботі зі співробітниками, партнерами та сторонніми особами.

4. Підсистема технічного захисту включає комплекс технічних, програмних, програмно-апаратних засобів, які забезпечують захист ПД.

5. Основними заходами захисту ПД, що використовуються Оператором, є:

1. Призначення особи, відповідальної за обробку ПД, яка здійснює організацію обробки ПД, навчання та інструктаж, внутрішній контроль за дотриманням установою та її працівниками вимог щодо захисту ПД.

2. Визначення актуальних загроз безпеці ПД під час їх обробки в ІСПД та розробка заходів та заходів щодо захисту ПД.

3. Розробка політики щодо обробки персональних даних.

4. Встановлення правил доступу до ПД, що обробляються в ІСПД, а також забезпечення реєстрації та обліку всіх дій, що здійснюються з ПД до ІСПД.

5. Встановлення індивідуальних паролів доступу співробітників до інформаційну системувідповідно до їх виробничих обов'язків.

6. Застосування засобів захисту інформації, що пройшли в установленому порядкупроцедуру оцінки відповідності.

7. Сертифіковане антивірусне програмне забезпеченняз базами, що регулярно оновлюються.

8. Дотримання умов, що забезпечують безпеку ПД та виключають несанкціонований до них доступ.

9. Виявлення фактів несанкціонованого доступу до персональних даних та вжиття заходів.

10. Відновлення ПД, модифікованих чи знищених внаслідок несанкціонованого доступу до них.

11. Навчання працівників Оператора, безпосередньо здійснюють обробку персональних даних, положенням законодавства РФ про персональні дані, зокрема вимогам захисту персональних даних, документам, визначальним політику Оператора щодо обробки персональних даних, локальним актамз питань опрацювання персональних даних.

12. Здійснення внутрішнього контролюта аудиту.

6. Основні права суб'єкта ПД та обов'язки Оператора

1. Основні права суб'єкта ПД.

Суб'єкт має право на доступ до його персональних даних та наступних відомостей:

1. підтвердження факту обробки ПД Оператором;

2. правові підставита цілі обробки ПД;

3. цілі та застосовувані Оператором способи обробки ПД;

4. найменування та місцезнаходження Оператора, відомості про осіб (за винятком працівників Оператора), які мають доступ до ПД або яким можуть бути розкриті ПД на підставі договору з Оператором або на підставі федерального закону;

5. терміни обробки персональних даних, зокрема терміни їх зберігання;

6. порядок здійснення суб'єктом ПД прав, передбачених цим Федеральним законом;

7. найменування або прізвище, ім'я, по батькові та адресу особи, яка здійснює обробку ПД за дорученням Оператора, якщо обробку доручено або буде доручено такій особі;

8. звернення до Оператора та направлення йому запитів;

9. оскарження дій чи бездіяльності Оператора.

10. Користувач Сайту може у будь-який час відкликати свою згоду на обробку ПД, надіславши електронне повідомлення на адресу електронної пошти: [email protected], або надіславши письмове повідомлення за адресою: 680020, м. Хабаровськ, вул. Гамарника, будинок 72, офіс 301

11. . Після отримання такого повідомлення обробку ПД Користувача буде припинено, а його ПД буде видалено, за винятком випадків, коли обробка може бути продовжена відповідно до законодавства.

12. Обов'язки Оператора.

Оператор зобов'язаний:

1. при зборі ПД надати інформацію про обробку ПД;

2. у випадках, коли ПД були отримані не від суб'єкта ПД, повідомити суб'єкта;

3. при відмові суб'єкта у наданні ПД суб'єкту роз'яснюються наслідки такої відмови;

5. вживати необхідних правових, організаційних та технічних заходів або забезпечувати їх вжиття для захисту ПД від неправомірного або випадкового доступу до них, знищення, зміни, блокування, копіювання, надання, розповсюдження ПД, а також від інших неправомірних дій щодо ПД;

6. давати відповіді на запити та звернення суб'єктів ПД, їх представників та уповноваженого органу щодо захисту прав суб'єктів ПД.

7. Особливості обробки та захисту даних, що збираються з використанням мережі Інтернет

1. Існують два основні способи, за допомогою яких Оператор отримує дані за допомогою мережі Інтернет:

1. Надання ПД суб'єктами ПД шляхом заповнення форм Сайту;

2. Інформація, що автоматично збирається.

Оператор може збирати та обробляти відомості, що не є ПД:

3. інформацію про інтереси Користувачів на Сайті на основі введених пошукових запитів користувачів Сайту про послуги, що реалізуються та пропонуються до продажу, товарів з метою надання актуальної інформації Користувачам при використанні Сайту, а також узагальнення та аналізу інформації, про те які розділи Сайту, послуги, товари мають найбільший попит у Користувачів Сайту;

4. обробка та зберігання пошукових запитів Користувачів Сайту з метою узагальнення та створення статистики щодо використання розділів Сайту.

2. Оператор автоматично отримує деякі види інформації, що отримується в процесі взаємодії Користувачів з Сайтом, листування по електронній поштіі т. п. Мова йде про технології та сервіси, такі як cookie, Веб-позначки, а також програми та інструменти Користувача.

3. При цьому Веб-позначки, cookie та інші моніторингові технології не дозволяють автоматично отримувати ПД. Якщо Користувач Сайту на власний розсуд надає свої ПД, наприклад, при заповненні форми зворотнього зв'язку, то тільки тоді запускаються процеси автоматичного збору детальної інформаціїдля зручності користування Сайтом та/або для вдосконалення взаємодії з Користувачами.

8. Заключні положення

1. Ця Політика є локальною нормативним актомОператор.

2. Ця Політика є загальнодоступною. Загальнодоступність цієї Політики забезпечується публікацією на Сайті Оператора.

3. Ця Політика може бути переглянута в будь-якому з таких випадків:

1. при зміні законодавства Російської Федерації у галузі обробки та захисту персональних даних;

2. у випадках отримання приписів від компетентних державних органівна усунення невідповідностей, що стосуються сфери дії Політики

3. за рішенням Оператора;

4. при зміні цілей та термінів обробки ПД;

5. при зміні організаційної структури, структури інформаційних та/або телекомунікаційних систем (або запровадження нових);

6. при застосуванні нових технологій обробки та захисту ПД (в т. ч. передачі, зберігання);

7. у разі потреби у зміні процесу обробки ПД, що з діяльністю Оператора.

4. У разі невиконання положень цієї Політики Компанія та її працівники несуть відповідальність відповідно до діючим законодавствомРосійської Федерації.

5. Контроль за виконанням цієї Політики здійснюється особами, відповідальними за організацію обробки Даних Компанії, а також за безпеку персональних даних.