Довідкова інформація щодо майнових податків. Перевірте ваші пільги з майнових податків

Через жорсткість податкового режимуу країні громадяни стурбовані тим, як можна законно отримати додаткові пільги та відрахування. Довідкова інформаціяпро ставки та пільги з майновим податкамперебуває у ПК Росії. Щоб з'ясувати, які відрахування з майнового податку передбачені законодавством різних категорійгромадян, необхідно розібратися у тому, як працює податкова системав Росії.

Податкова система Росії

Податкова система до є механізм збору мит, податків та інших обов'язкових платежів з платників податків. Майнові збори як невід'ємна частина системи оподаткування регулюється гол. 32 ч. 2 Податкового кодексу.

У структурі оподаткування перебувають наступні видиподаткових відрахувань:

• податки, зокрема. акцизи;
• збори, у т.ч. держ. мита.

Об'єктами для оподаткування є майно, дохід, прибуток, витрата приватної особи, ІП або фірми та інші отримані особою блага, які можна оцінити у вартісному вираженні.

Ієрархія податків, прийнята у Росії, має 3 рівня:

• місцеві;
• регіональні;
• федеральні.

Місцеві – сплачувані населенням до місцевого бюджету – територіально. Встановлюються представниками місцевого самоврядування. До цієї групи включені за даними ст. 15 НК РФ податку землю і майно, торговельний збір, реклами, на дарування і спадкування.

Регіональні – діють біля суб'єкта РФ. До цієї категорії належать згідно зі ст. 14 НК РФ гральний, транспортний та на майно організації.

Федеральні – діють біля Росії. Мають однаковий розмір всім суб'єктів цивільних правовідносин. Складають основну частину зборів. До них, згідно зі ст. 13 НК РФ, відносяться непрямі – ПДВ, акцизи та прямі, такі, як на ПДФО, на прибуток організації, інші податки та мита.

Важливо!Майнові відносяться до місцевим податкам. Це означає, що їхній розмір варіюється від регіону до регіону. Так, транспортний збір для легкових малолітражок у Москві становить від 25 до 35 руб. за 1 кінську силузалежно від терміну експлуатації транспортного засобу, у Волгограді – 20 руб., а Новосибірську – 10 руб.*

Майновий податок: визначення, види, строк сплати

Оплата податків - борг кожного громадянина

Мета майнового оподаткування громадян – формування місцевих бюджетівта бюджетів суб'єктів РФ. За рахунок зібраних коштів реалізуються соціальні програми. До них належать благоустрій доріг, будівництво дитячих садків та шкіл, підтримка міської інфраструктури тощо.

Цей вид зборів сплачується з майна фізичних осіб. Підстава для сплати – консолідований реєстр, який фіксує відомості про майно громадян через органи, що реєструють.

Важливо!Усі громадяни, які офіційно оформили своє право власності на рухоме та нерухоме майно, повинні сплачувати встановлені суми відповідно до ч. 2 НК РФ.

До майна, що оподатковується з боку податкових органів, належить приватна власністьгромадян:

• транспортні засоби;
• ділянки землі;
• нерухомість.

Сплачуються або за місцем проживання або за місцем фактичного розташування об'єкта оподаткування.

Приклад: якщо особа проживає в Москві, але прописана у місті Санкт-Петербурзі, податок нараховує інспекція Санкт-Петербурга.

Важливо!Термін оплати заборгованості з майнових податків – 1 грудня. Підставою для здійснення оплати визнається податкове керуванняіз відповідного органу. Надсилаються повідомлення з початку квітня до кінця листопада, тобто. за місяць (30 календарних днів) до закінчення терміну оплати. Відстежити стан рахунку легко в публічному порталі податкової або на «Держпослугах».

Хто не сплачує податок на майно фізичних осіб – пільговики

Ставки затверджуються за тарифами, встановленими у нормативній документації, які розробляються представниками муніципальних утворень. Повний списокставок за роками представлений на сайті ФНП у розділі з довідковою інформацією. Необхідно вибрати вид мита, період та регіон (код у системі вже стоїть), натиснути «знайти», і форма заповниться автоматично. Крім суми на сайті вказано документ, на підставі якого здійснюється платіж.

Наприклад: у Санкт-Петербурзі та Москві застосовується система, що розраховується у співвідношенні з кадастровою вартістю обкладів, що підлягають оподаткуванню.

Ставки для людей не повинні перевищувати:

• 1% - для нерухомості, об'єктів, що будуються, гаражів, місць паркувальних, будівель загальною площею менше 50 м2;
• 2% – для майна згідно з п.7 ст. 378.2 НК РФ + об'єктів ціною нижче 300 млн руб.;
• 0,5% – для інших об'єктів.

На об'єкти, що будуються, і майно, яке дорожче 300 млн руб., пільги не поширюються.

Важливо!Вирахування надається на вибір з кожного оподатковуваного виду майна, що перебуває у власності особи.

Наприклад, якщо у пенсіонерки Іванової О. В. є 2 квартири, 3 гаражі та кімната в комуналці, то вимагати виплати вона має право лише з однієї квартири, одного гаража та кімнати.

Оскільки осіб – місцевого типу, регіональна влада має право самостійно встановлювати додаткові види пільг. У Москві таких додаткових пільг немає.

Для того, щоб громадянин зміг отримати належне відрахування, потрібно:

1. заповнити форму 3-ПДФО;
2. отримати з бухгалтерії 2-ПДФО;
3. докласти необхідні документита копії документів про оплату;
4. надати зазначені документи до податкового органу за місцем прописки.

Пільги для військовослужбовців

Для надання пільги потрібно направити до податкової особистий військовий квиток чи посвідчення, а у разі відсутності – довідку з установи, в якій прописано відповідне звання та посаду.

Пільги для інвалідів

Для людей з різними групамиінвалідності діють такі пільги:

• пільгування за виплати до інспекції з податків для інвалідів 2-ї та 1-ї групи, та для інвалідів з дитячого віку;
• можливість відмовитися від оплати за користування транспортом у разі наявності спеціально обладнаного автомобіля;
• зменшення обсягу податку земельні ділянки на 10 тис. крб. згідно з п. 5 ст. 391 НК РФ на 10 тис. руб.

Пільги з податків для інвалідів 3 групи

У таких громадян є свої привілеї: це відсутність збору при оформленні ІП, і можливість не сплачувати мита при користуванні малолітражним автомобілем, і пільги при отриманні медичного обслуговування. Проте пільга з ПДФО інваліду 3-ї групи загального захворювання не передбачена законом.

Пільги для багатодітних сімей

На жаль, згідно з НК РФ, пільги для сімей, у яких багато дітей, не передбачено на рівні держави. Однак для них діють відрахування згідно з пп. 3,4,5 та 6 ст. 403 НК РФ.

Наприклад, 20 м2 – з квартири та 40м2 з площі будинку – розмір податкового відрахування.

Пільги для організацій та ІП

Щодо організацій та ІП, то їхня власність є неоподатковуваною у разі, якщо вона входить до складу основних засобів згідно зі ст. 374 НК РФ. Дане ОС повинно:

• використовуватись для випуску продукції, здаватися в оренду;
• використовуватись більше, ніж 1 рік;
• не продаватися з метою отримання прибутку.

Зверніть увагу!При цьому ОС може давати власнику дохід.

Відповідно до ст. 381 НК РФ пільги встановлені для організацій:

• що входять до зони вільної торгівлі;
• релігійних організацій;
• органів судової та виконавчої систем;
• адвокатських контор;
• юристів;
• протезних та ортопедичних компаній;
• ІТ-компаній.

Пільговим є рухоме майно, зареєстроване після 1.01.2013р.

Щоб отримати свою пільгу, організація має підготувати податкову декларацію.

Зміни у Податковій декларації

Раніше у декларації КНД 1152026 була потрібна 2010257 пільга з податку на майно розшифровка. За цим кодом призначалися пільги згідно з п. 25 ст. 381 НК РФ. У звітності за І квартал 2018 р. цей код застосовувати не потрібно. Тепер рядок 160 з розділу 2 заповнюється так:

• у перших осередках ставиться код 2012000;
• після «/» вказується праворуч наліво номер, пункт та підпункт статті регіонального закону, що передбачає пільгу.

Зразок заповнення подано на сайті ФНП.

Список громадян, які не оподатковуються

• інваліди: 1-й та 2-й гр. (дорослі), 1-й, 2-й та 3-й гр. -дитинства;
• Герої Росії та СРСР, та особи, які отримали орден Слави 3-го ступеня;
• учасники ВВВ та інших ветеранів;
• військовослужбовці, які прослужили понад 20 років;
• члени військових сімей у разі втрати ними годувальника;
• пенсіонери;
• особи, які зазнали радіоактивного опромінення;
• громадяни, які професійно займаються творчістю, мають обладнані для здійснення професійної діяльності та організації різноманітних виставок приміщення;
• особи, які мають на земельних ділянках будови площею менше 50 м2.

Важливо!Якщо власник квартири не є пільговиком, але з ним проживає, наприклад, його член сім'ї – пенсіонер чи інвалід І групи, пільга цьому власнику не передбачено. Тільки в одному випадку виплата здійснюється: якщо особа є як пільговиком, так і власником квартири.

Таким чином, майнові податки надаються різним категоріямросіян. Для надання фізичній особі пільг вона повинна подати необхідне до Податкової інспекції.

* Тарифи актуальні на 09.07.2018 року.

Податок на майно фізичних осіб – це податок, який сплачують власники квартир та іншої нерухомості

Податок, сплачений у місті Москві, надходить до міського бюджету та поряд з надходженнями інших податків забезпечує виконання зобов'язань міста в області соціальної підтримкигромадян, покращення житлових умов, забезпечення якісної охорони здоров'я, освіти, реалізації заходів міського розвитку тощо.

У Москві цей податок регулюється Податковим кодексом РФ і Законом міста Москви «Про податок на майно фізичних осіб».

житловим будинком;

гаражем або машиномісцем;

ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М. МОСКВІ

	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1%.

За недобудованим приватним житловим будинкам – 0,3%.

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

За будь-якими об'єктами нерухомості з кадастровою вартістю понад 300 млн руб. - 2%.

за іншим нежитловим об'єктамнерухомості (наприклад, за складом, виробничій будівлі) – 0,5%.

ПОДАТКОВЕ ВИРАХУВАННЯ

Податковий вирахування передбачає, що не оподатковуються:

50 кв.м, якщо ви володієте житловим будинком;

20 кв.м, якщо ви володієте квартирою;

10 кв.м, якщо ви маєте кімнату.

На кожен об'єкт нерухомості надається один податкове вирахування, він не залежить від кількості власників і від того, чи належать власники до пільгової категорії.

Кадастрову вартість нерухомості у податковому повідомленні, які ви отримаєте поштою з квитанцією на сплату податку, вже буде зменшено на кадастрову вартість податкового відрахування.

Приклад: у квартирі площею 60 кв. м оподатковуються лише 40 кв. м.

Докладніше про податкове відрахування див. у розділі 7 «Часто поставлених питань».

ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ

CУМА ПОДАТКУ ЗА 2015 РІК = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастрова ст-ть з урахуванням податкового відрахування = кадастрова ст-ть - (кадастрова ст-ть/площа об'єкта) * розмір відрахування;

С – податкова ставка;

К – знижуючий коефіцієнт (при розрахунку податку за 2015 рік коефіцієнт дорівнює 0,2).

Н2014 – сума податку за 2014 рік (визначена за правилами розрахунку податку, що діють до 2015 року);

Якщо ви купили або продали нерухомість протягом року, податок буде розрахований тільки за кількість місяців, протягом яких ви володієте або володіли даним об'єктом.

Докладніше про особливості розрахунку податку див. у розділі 5 «Часто поставлених питань».

КОЛИ НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Коли потрібно сплатити податок на майно фізичних осіб (НДФО)?

ПОДАТОК СПЛАЧУЄТЬСЯ ОДИН РАЗ НА РІК.

ПОДАТКОВІ ОРГАНИ НАПРЯМЛЯЮТЬ ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ ЗА ПОТОЧНИЙ РІК ДО 1 ЛИСТОПАДА НАСТУПНОГО РОКУ. ПОДАТОК ЗА ПОТОЧНИЙ РІК НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ДО 1 ГРУДНЯ НАСТУПНОГО РОКУ.

Приклад: повідомлення на сплату податку за 2015 буде надіслано вам до 1 листопада 2016 року. Сплатити податок за 2015 рік потрібно до 1 грудня 2016 року.

Докладніше про терміни та можливості сплати податку див. у розділі 8 «Часто поставлені запитання».

ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ

ФЕДЕРАЛЬНІ ПІЛЬГИ

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирним шрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

пенсіонери, які отримують пенсії, що призначаються у порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 та 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федераціївиплачується щомісячне довічне утримання – пенсійне посвідчення;

інваліди І та ІІ груп інвалідності – посвідчення інваліда;

інваліди з дитинства – посвідчення інваліда;

учасники громадянської війни, Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій;

Герої Радянського Союзута Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів, – книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ та державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії; посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення про право на пільги;

особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року №1244-1 «Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС», відповідно до Федеральним закономвід 26 листопада 1998 року №175-ФЗ «Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні «Маяк» та скидів радіоактивних відходів у річку Теча» та Федеральним законом від 10 січня 2002 року №2- ФЗ «Про соціальні гарантії громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні», – спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої владисуб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, що видається у порядку, що визначається Урядом Російської Федерації;

військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше, – посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризикуу випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах; - Посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі висновку медико-соціальної експертної комісії;

члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника, визнані такими відповідно до Федерального закону від 27 травня 1998 року N 76-ФЗ "Про статус військовослужбовців" – пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп «вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна» або є відповідний запис, завірений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії, – свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством, установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку, – посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобиль 1987 роках зі штампом (наддруком) «льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях»;

батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків, – довідка про загибель військовослужбовця або державного службовця, видана відповідними державними органами;

фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, що дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будівель під вищезгадані цілі.

Пільговики звільняються від сплати податку:

по одній квартирі чи кімнаті;

одному житловому будинку;

одному гаражі або машино-місця.

За другою (третьою тощо) квартирою, будинком, гаражем тощо, які перебувають у власності пільговика, податок сплатити необхідно.

Приклад: пенсіонер, який володіє дачею, гаражем та двома квартирами повинен сплатити податок лише на одну з квартир.

При цьому всі громадяни мають право не сплачувати податок на одну господарську будову дачній ділянціплощею трохи більше 50 кв. м (наприклад, на сарай).

ДОДАТКОВІ МОСКОВСЬКІ ПІЛЬГИ

На додаток до федеральних пільг у місті Москві встановлено такі пільги:

1. Пільга для власників гаражів та машиномісць, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Дізнатися, чи включена будівля, в якій розташовані ваш гараж чи машино-місце, до затвердженого переліку торгових та офісних об'єктів ви можете за допомогою спеціального сервісу.

Докладніше про пільгу:

Пільга надається щодо одного гаража або машиномісця у власності фізичної особи, площею не більше 25 квадратних метрів:

для категорій громадян, зазначених у розділі "Федеральні пільги", - у вигляді повного звільнення від сплати податку (у разі якщо не використовували податкову пільгу, встановлену статтею 407 Податкового кодексу РФ, щодо гаража або машиномісця);

2. Пільга для власників апартаментів, які розташовані в будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затверджений постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП.

Докладніше про цю пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів для надання пільги».

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ НА ТЕ, ЩО ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ НЕ ДІЮТЬ ЩОДО:

нерухомості, що використовується у підприємницькій діяльності;

нерухомості вартістю понад 300 млн руб.

Якщо ви вже зверталисяу податкові органи із заявою про надання пільги (наприклад, після того, як вийшли на пенсію), то повторно це робити не потрібно – надані вами раніше документи враховуватимуться й надалі.

Якщо ви раніше не подавалитаку заяву і маєте право на пільгу, то для звільнення від сплати податку вам треба звернутись до будь-якої податкову інспекціюіз заявою та подати документи, які підтверджують, що ви маєте право на пільгу.

Реєстр апартаментів для надання пільги

Пільга по апартаментам у торгових та офісних об'єктах Москви

На додаток до федеральних податкових пільг у місті Москві діє пільга для власників апартаментів, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Пільга надається щодо одних апартаментів у власності фізичної особи, які одночасно задовольняють наступним умовам:

1) апартаменти розташовані у будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площа апартаментів вбирається у 300 квадратних метрів;

3) кадастрова вартість одного квадратного метра апартаментів становить щонайменше 100 000 рублів;

4) апартаменти не є місцем знаходження організації;

5) апартаменти не використовуються платником податків у підприємницькій діяльності.

Порядок формування реєстру апартаментів затверджено ухвалою Уряду Москви від 26.10.2016 № 705–ПП.

Якщо ваші апартаменти відповідають усім перерахованим критеріям, то ставка податку за першими 150 кв. м площі знижується з 1,2% до 0,5% кадастрової вартостіапартаментів (шляхом надання знижки до обчисленої суми податку).

Пільга діє починаючи з податку за 2015 рік (до сплати у 2016 році) і надалі.

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ!

Пільга надається не за будь-яким приміщенням у будівлі, включеній до затвердженого реєстру апартаментів, а лише за тими приміщеннями, які одночасно задовольняють усі перераховані вище критерії!

Якщо ви хочете докладніше дізнатися про цю пільгу, ознайомтеся з частинами 4-8 статті 1.1 Закону міста Москви від 19.11.2014 № 51 «Про податок на майно фізичних осіб».

ПИТАННЯ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСОБІВ

1. Загальні питання
2. Питання щодо платників податків
3. Питання щодо розрахунку податку
4. Питання щодо податкових пільг
5. Питання щодо податкового відрахування
6. Питання по знижувальному коефіцієнту
7. Порядок та строки сплати податку
8. Питання щодо податкових ставок

Загальні питання щодо податку на майно фізичних осіб

ЩО ЗМІНЮЄТЬСЯ У ПРАВИЛАХ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

Ключова зміна – перехід до розрахунку податку від вартості кадастрової нерухомості. При цьому:

значно знижено податкові ставки(стосовно більшої частини нерухомості у 3–7 разів);

запроваджено обов'язкові податкові відрахування, що зменшують кадастрову вартість нерухомості, з якої сплачується податок;

з метою обмеження зловживання пільгами змінився порядок їх надання: тепер пільга поширюється лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, один будинок, один гараж тощо. В результаті йде у минуле практика, коли несумлінні громадяни, щоб не платити податок, реєстрували на пільговиків велику кількість об'єктів нерухомості. Також пільги не поширюються на об'єкти нерухомості вартістю понад 300 млн. руб. та на нерухомість, яка використовується у підприємницькій діяльності.

КОЛИ ВСТУПЛЯЮТЬ У СИЛУ НОВІ ПРАВИЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

ЧИ ПРАВДА, ЩО СУМА ПОДАТКУ ЗНАЧНО ЗБІЛЬШИТЬСЯ?

Для деяких власників податок справді може збільшитись, а для інших – знизитися.

З ЯКОЇ НЕРУХОМОСТІ НЕОБХІДНО СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК?

Нові правила розрахунку податку набули чинності з 1 січня 2015 року, але вперше сплатити податок, розрахований за новими правилами, потрібно буде лише восени 2016 року.

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

іншими будинками, будівлями, спорудами, приміщеннями (наприклад, апартаментами, складом, офісом, магазином, автосервісом).

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

Приклад: якщо податку квартиру становить 2000 крб., а вам належить лише половина цієї квартири, вам необхідно сплатити податок у вигляді 1000 крб.

ЯКИМИ НОРМАТИВНИМИ ПРАВОВИМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ І Т.Д.) РЕГУЛЮЄТЬСЯ ПОДАТОК?

Податок на майно фізичних осіб у Москві регулюється:

Главою 32 Податкового кодексу РФ;

Питання щодо платників податку на майно фізичних осіб

ХТО МАЄ ПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

іншими будинками, будівлями, спорудами, приміщеннями (наприклад, апартаментами, складом, офісом, магазином, автосервісом).

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

Приклад: якщо податку квартиру становить 2000 крб., а вам належить лише половина цієї квартири, вам необхідно сплатити податок у вигляді 1000 крб.

ЧИ ПОВИНЕН СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК НЕПОСКОЛЬНОЛІТНЮ (МАЛОЛІТНУ) ДИТИНУ, ЯКИЙ ВЛАСНИК КВАРТИРИ ЧИ ДОЛИ В КВАРТИРІ?

Податок має бути сплачено батьками дитини, як її законними представниками. У разі їх відсутності – усиновлювачами, опікунами чи піклувальниками.

ЧИ ПОВИНЕН Я ПЛАТИТИ ПОДАТОК ЗА КВАРТИРОЮ, ЯКУ ОРЕНДУЮ, АБО ПО КВАРТИРІ, ЯКА НАДАНА МЕНІ ЗА ДОГОВОРОМ СОЦІАЛЬНОГО НАйма?

Ні, не повинні, податок сплачують лише власники об'єктів нерухомості.

Питання щодо кадастрової вартості та даних кадастрового обліку

Що впливає розмір податку майно фізичних осіб (НИФЛ)?

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ?

Кадастрова вартість – це певна держава вартість нерухомості, наближена до ринкової вартості. Залежить від розташування об'єкта нерухомості (округ, район), року його спорудження, матеріалу стін, його площі, відстані до найближчої станції метро, ​​відстані до зон рекреації (ліс, парк та ін.), факту визнання об'єкта нерухомості аварійним, цін реальних угод з нерухомістю та деяких інших параметрів.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВУ ВАРТІСТЬ?

Ви можете дізнатися про кадастрову вартість своєї нерухомості, скориставшись Інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

ЯК ВИЗНАЧЕНО КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається методом масової оцінкина підставі відомостей, що містяться в єдиній базі даних щодо всіх об'єктів нерухомості – Державному кадастрі нерухомості. З використанням методу масової оцінки виявляються показники, яких залежить вартість нерухомості над ринком. З використанням відомостей про ці характеристики та ціни реальних угод з нерухомістю будується модель оцінки, за допомогою якої визначається кадастрова вартість кожного об'єкта нерухомості. Так як кадастрова вартість визначається методом масової оцінки, то вона не враховує індивідуальних особливостей конкретної квартири, які можуть впливати на її ринкову вартість. Тобто, наприклад, кадастрова вартість квартири залежить від того, у цегляному чи панельному будинкувона розташована, але не залежить від наявності чи відсутності ремонту, меблів та техніки, від того, куди виходять вікна квартири. В результаті кадастрова вартість конкретного об'єкта може відрізнятись від його реальної. ринкової ціни– щоб компенсувати цю недосконалість масової оцінки, державою запроваджено спеціальне податкове відрахування (Докладніше про податкове відрахування див. розділ 7 "Часто поставлених питань"). Для проведення державної кадастрової оцінки залучаються незалежні оцінювачі. Результати визначення кадастрової вартості затверджуються Урядом Москви і вносяться до Державний кадастрнерухомості.

ЧОМУ ВИРОСЛА КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість могла зрости в результаті переоцінки: кадастрова вартість у м. Москві затверджується Урядом Москви та регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості.

ЯКІ ВІДОМОСТІ ПРО МІЙ ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА БУЛИ ВИКОРИСТАНІ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається на підставі відомостей про місцезнаходження нерухомості (округ, район), рік її спорудження, матеріал стін, її площі, відстань до найближчої станції метро, ​​відстань до зон рекреації (ліс, парк тощо), факт визнання об'єкта нерухомості аварійним, цінах реальних угод з нерухомістю та деяких інших відомостей.

Я ВВАЖАЮ, ЩО ЗНАЧЕННЯ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ВИЗНАЧЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Якщо ви маєте відомості, які були використані при визначенні кадастрової вартості вашого об'єкта нерухомості і вважаєте, що при її визначенні була допущена помилка (і у вас є матеріали, що підтверджують вашу позицію), то ви можете звернутися до Департаменту міського майна міста Москви.

КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ, ВКАЗАНА В ПОВІДОМЛЕННІ, НЕ ВІДПОВІДАЄ ДАНИМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА

Кадастрова вартість об'єктів нерухомості регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості. Таким чином, дані про кадастрову вартість у вашому кадастровому паспортіможуть не збігатися з актуальними даними про кадастрову вартість, що містяться у Державному кадастрі нерухомості.

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Кадастровий номер об'єкта нерухомості – унікальний номер об'єкта нерухомості, що присвоюється йому при внесенні відомостей про нерухомість єдину базувсієї нерухомості – Державний кадастр нерухомості.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Ви можете дізнатися про кадастровий номер вашої нерухомості, скориставшись інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру rosreestr.ru. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо інвентаризаційної вартості

ЩО ТАКЕ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНА ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційна вартість - це вартість матеріалів, робіт та послуг, витрачених на будівництво нерухомості, з урахуванням зносу нерухомості та зміни цін на будівельні матеріали, роботи та послуги.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНУ ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційну вартість Вашого об'єкта нерухомості можна дізнатися, звернувшись до ГБУ МосміськБТІ або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЧОМУ ВИРОС ПОДАТОК НА ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ВЛАСНИКОМ ЯКОГО Я Є?

Податок на Ваш об'єкт нерухомості міг зрости в результаті:

1. переходу до оподаткування майна від кадастрової вартості (якщо кадастрова вартість Вашої нерухомості є вищою, ніж інвентаризаційна вартість);
2. застосування вищої податкової ставки щодо Вашого об'єкта нерухомості;
3. обмеження дії пільги (наприклад, раніше пільга діяла на всі об'єкти нерухомості у Вашій власності, а тепер лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, одну дачу, один гараж тощо);
4. сукупності перелічених вище чинників.

ЧИ ЗАЛЕЖИТЬ СУМА ПОДАТКУ ВІД КІЛЬКОСТІ ЗАРЕЄСТРУВАНИХ ЛЮДЕЙ У КВАРТИРІ?

Ні, податок сплачується власником квартири незалежно від кількості зареєстрованих у ній громадян.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО Я СТАВ (АБО ПЕРЕСТАВ БУТИ) ВЛАСНИКОМ ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ПРОТЯГОМ РОКУ (Наприклад, КУПИВ АБО ПРОДАВ)?

Податок сплачується пропорційно до кількості повних місяців, протягом яких Ваше майно перебувало у власності.

При цьому при розрахунку податку для продавця враховується місяць, у якому об'єкт було продано, якщо продаж стався після 15 числа місяця. А для покупця враховується місяць покупки, якщо об'єкт був куплений до 15 числа місяця (включаючи 15 число).

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТОК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

За нежитловими приміщеннями (наприклад, за апартаментами, складами) встановлено такі ставки:

2% у разі якщо нежитлове приміщеннярозташоване у торговому чи офісному центрі, який включений до переліку, який визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу РФ. Ви можете перевірити, чи увімкнено торговий або офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політикита розвитку міста Москви;

2% у разі якщо кадастрова вартість об'єкта становить понад 300 млн руб.;

0,5% у всіх інших випадках.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬКОВІ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

За майно, що перебуває у загальній часткової власностіКілька власників, податок сплачується кожним із власників пропорційно їх частці у цьому майні.

Якщо у вас з чоловіком/дружиною квартира оформлена в спільну власність, кожен з вас заплатить половину податку, розрахованого загалом по вашій квартирі.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК ЗА ОБ'ЄКТАМИ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ОТРИМАНИМИ З СПАДЩИНИ?

Обов'язок зі сплати податку виникає у спадкоємців з моменту смерті спадкодавця або з дати набрання законної сили рішенням суду про оголошення спадкодавця померлим.

Якщо смерть спадкодавця відбулася до 15 числа місяця (включно), цей місяць враховується для розрахунку податку до сплати спадкоємцем/спадкоємицею. Якщо смерть спадкодавця сталася після 15 числа місяця, цей місяць не враховується для розрахунку суми податку.

Я ЯВЛЯЮСЯ ІНДИВІДУАЛЬНИМ ПІДПРИЄМЦЕМ, ЩО ЗАСТОСОВУЄ СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ оподаткування Або ПАТЕНТНУ СИСТЕМУ оподаткування. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Індивідуальні підприємці, що застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему оподаткування, звільняються від сплати податку щодо об'єктів, що використовуються в підприємницькій діяльності, за винятком торгових та офісних об'єктів нерухомості, включених до переліку, що визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу. Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Крім того, індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему, не звільняються від сплати податку на майно фізичних осіб щодо майна, що використовується в особистих цілях (наприклад, квартира, в якій вони проживають).

Питання щодо пільг з податку на майно фізичних осіб

ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ПРИДБАЄ ПОВНЕ АБО ЧАСТИЧНЕ ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКУ?

Податкова пільга - звільнення від сплати податку:

однієїквартирі чи кімнаті;

одномужитловий будинок;

одномугаражі або машино-місця.

Крім того, від сплати податку звільняються фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, - щодо одного спеціально обладнаного приміщення (споруди), що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також одного житлового приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки – на період такого використання.

Також від сплати податку звільняються всі фізичні особи (незалежно від того, чи належать вони до пільгової категорії) щодо однієї господарської будівлі або споруди площею не більше 50 кв. м і яке розташоване на земельній ділянці, наданій для ведення особистої підсобної, дачного господарства, городництва, садівництва чи індивідуального житлового будівництва.

ЧИ МАЮ Я ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ? ЯКІ ДОКУМЕНТИ МЕНІ НЕОБХІДНО НАДАТИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ ПІЛЬГИ?

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирнимшрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

1) пенсіонери, які одержують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 і 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічне утримання - пенсійне посвідчення;

2) інваліди І та ІІ груп інвалідності - посвідчення інваліда;

3) інваліди з дитинства - посвідчення інваліда;

4) учасники громадянської війни та Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій -

5) Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів - книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

6) особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ і державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії - посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення на право на пільги;

7) особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року N 1244-1 "Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС", відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 р. року N 175-ФЗ "Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча" та Федеральним законом від 10 січня 2002 року N 2-ФЗ "Про соціальні гарантіях громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні" - спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, видаємо Російської Федерації;

8) військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше - посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовою освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

9) особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах - посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі укладання медико-соціальної експертної комісії;

10) члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника - пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп "вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна" або є відповідний запис, засвідчений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

11) громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії - свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством , установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

12) фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку - посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків18 - 1987 роках зі штампом (наддруком) "льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях";

13) батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків - довідки про загибель військовослужбовця або державного службовця, видані відповідними державними органами;

14) фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек, – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, який дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будівель під вищезгадані цілі.

Я ВІДНОСИСЯ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ ГРОМАДЯН. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Пільга діє однією об'єкт кожного виду. Громадянин, який належить до пільгової категорії громадян, звільняється від сплати податку щодо однієї квартири, однієї дачі та одного гаража. Але він зобов'язаний сплачувати податок по другій квартирі у власності (за другою дачею, другим гаражем).

Крім того, пільга не надається, якщо:

об'єкт нерухомості використовується для ведення підприємницької діяльності;

об'єкт нерухомості має кадастрову вартість понад 300 млн руб.;

об'єкт розташовано у великому торговому чи офісному центрі, включеному до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість.

Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Також, можливо, ви не подали заяви на надання пільги до податкових органів.

ЯК ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ?

Для отримання податкової пільги Вам необхідно звернутись до будь-якої податкової інспекції із заявою про надання пільги та документами, що підтверджують право на пільгу. Крім того, ви можете подати заяву в електронному виглядічерез Інтернет-сервіс «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії (потрібна реєстрація).

ЯКЩО ВЛАСНИКІВ КІЛЬКА, ТО ЧИ БУДЕ ПІЛЬГА, НАДАНА ОДНОМУ З НИХ, ПОШИРЮВАТИСЯ НА ВЕСЬ ОБ'ЄКТ? У МЕНЕ З ДРУЖИНОЮ (ЧОЛОВІКОМ) КВАРТИРА В ДОЛЬОВІЙ (СПІЛЬНІЙ) ВЛАСНОСТІ, А ПРАВО НА ПІЛЬГУ МАЄ ТІЛЬКИ ОДИН З НАС – ЧИ ДОВІДЕТЬСЯ Сплачувати ПОДАТОК?

Якщо у Вас із дружиною/чоловіком є ​​квартира у спільній власності, а право на пільгу є лише у Вас, Вашій дружині/чоловікові доведеться сплатити податок пропорційно її/йому частці в об'єкті нерухомості.

ЧИ ПОТРІБНО ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТИ ДОКУМЕНТИ, ПІДТВЕРДЖУЮЧІ ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ, ЯКЩО ВОНИ ВЖЕ РАНІШЕ НАДАВАЛИСЯ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН?

Ні, якщо раніше Вам вже було надано податкову пільгу, то повторно подавати документи до податкового органу не потрібно.

У ЯКІ ТЕРМІНИ НЕОБХІДНО НАДАТИ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО ВИБРАНІ ОБ'ЄКТИ ПОДАТКОВИЩА, ЗА ЯКИМИ НАДАВАТИМЕТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА?

Якщо ви не направите повідомлення до податкових органів, податкова пільга надаватиметься щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно надіслати до податкових органів лише у випадку, якщо ви хочете змінити об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно направити до податкових органів у разі, якщо ви хочете самостійно обрати об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення необхідно надіслати до податкових органів до 1 листопада року, в якому ви хочете отримати пільгу щодо цього об'єкта. Наприклад, якщо ви хочете, щоб пільга з податку за 2015 рік діяла на конкретну квартиру із двох квартир у вашій власності, то повідомлення необхідно надіслати до 1 листопада 2015 року.

При цьому, якщо ви не направите повідомлення до податкових органів, податкова пільга буде надана щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ЗА НЕЖИЛОМИ ПРИМІЩЕННЯМИ (Наприклад, ЗА АПАРТАМЕНТАМИ)?

Пільга надається лише стосовно таких нежитлових приміщень:

1. Гараж, машино-місце.
2. Спеціально обладнане приміщення, споруда, що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також житлове приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки - на період такого їх використання.
3. Господарська будівля чи споруда, площею трохи більше 50 кв. м та яке розташоване на земельній ділянці, наданій для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

На інші нежитлові об'єкти (у тому числі апартаменти) пільга не поширюється.

ЧИ БУДЕ ПЕРЕХЛАДЖЕНА СУМА ПОДАТКУ, ЯКЩО Я ВІДНОСИСЬ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ, АЛЕ НЕ ПОВІДОМІВ ПРО ЦЬОГО ПОДАТКОВІ ОРГАНИ?

Так, після надання документів, що підтверджують Ваше право на пільгу, суму податку може бути перераховано, але не більше ніж за 3 роки і не раніше дати виникнення права на надання податкової пільги. Наприклад, якщо Ви стали пенсіонером у 2010 році, але направили підтверджуючі документи до податкових органів у 2015 році, Вам буде перераховано податок за 2014, 2013 та 2012 рік.

Питання щодо податкового відрахування для розрахунку податку на майно фізичних осіб

Податковий вирахування при сплаті податку на майно фізичних осіб (НДФО)

ЯКИМ ОБРАЗОМ ВИЗНАЧЕНА ПЛОЩА ВІДЛІЧЕНА В ПОВІДОМЛЕННІ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ?

Площа вирахування встановлена ​​залежно від типу об'єкта нерухомості:

10 кв. м для кімнати;

20 кв. м для квартири;

50 кв. м для дому.

ЯК ВИЗНАЧАЄТЬСЯ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ ВІДЛІКУ?

Кадастрова вартість відрахування розраховується як площа вирахування (10 кв. м для кімнати / 20 кв. м для квартири / 50 кв. м для будинку), помножена на кадастрову вартість 1 кв. м об'єкту нерухомості.

Кадастрова вартість 1 кв. м визначається шляхом поділу загальної кадастрової вартості об'єкта нерухомості на його площу. Про те, де дізнатися кадастрову вартість, див. у розділі 3 "Часто поставлених питань".

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДПОЧИНОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬОВОЇ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

Податковий відрахування діє об'єкт нерухомості загалом незалежно кількості власників. Тобто, податкове вирахування буде однаковим для квартири з трьома власниками та для квартири з одним власником.

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДЛІК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

Ні, податкове вирахування не надається на нежитлові приміщення, у тому числі на апартаменти.

Питання щодо знижувального коефіцієнта для розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЩО ТАКЕ ЗНИЖУЮЧИЙ КОЕФІЦІЄНТ?

Це коефіцієнт, що зменшує суму розрахованого податку майно фізичних осіб. Щоб забезпечити плавний перехід до сплати податку, розрахованого за новими правилами, державою введено перехідний знижувальний коефіцієнт, який зменшує суму податку. В результаті застосування цього коефіцієнта при розрахунку податку за 2015–2018 роки повну суму податку з вашої нерухомості ви заплатите лише у 2020 році.

ЯК ЗМІНИТИМУТЬСЯ ЗНАЧЕННЯ ЗНИЖУВАЛЬНОГО КОЕФІЦІЄНТА?

Значення понижуючого коефіцієнта залежить від року, протягом якого розраховується податок. Встановлено такі значення понижуючого коефіцієнта:

Знижувальний коефіцієнт

до суми податку не застосовується

Порядок та строки сплати податку на майно фізичних осіб

КОЛИ Я ОТРИМАЮ ПОВІДОМЛЕННЯ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ?

Податкові повідомлення надсилаються податковими органами до 1 листопада року, наступного за роком розрахунку податку (тобто повідомлення на сплату податку за 2015 рік будуть надіслані вам до 1 листопада 2016 року). Якщо ви зареєстровані в Інтернет-сервісі «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії, податкове повідомленняз квитанцією буде надіслано вам в електронному вигляді. Якщо ви не зареєстровані в даному сервісі, податкове повідомлення з квитанцією буде надіслано поштою.

КОЛИ НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ПОДАТОК?

ЩО РОБИТИ, ЯКЩО МЕНІ НЕ ПРИШЛО ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ, А Я ВЛАДИВ ОБ'ЄКТОМ НЕРУХОМОСТІ МИНУЛОГО РОКУ?

Якщо Ви володіли об'єктом нерухомості минулого року і не отримали цьогорічного податкового повідомлення, Вам необхідно повідомити про об'єкт нерухомості, що належить або належав Вам, до податкових органів.

ЧИ ПОВИНЕН Я САМОСТІЙНО РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК І ПОДАВАТИ ПОДАТКОВУ ДЕКЛАРАЦІЮ?

Ні, суму податку розраховують податкові органи та надсилають вам податкове повідомлення з квитанцією на сплату податку.

ЧИ МОЖНА ОПЛАТИТИ ПОДАТОК ОНЛАЙН? ЯК МЕНІ ЦЕ ЗРОБИТИ?

Так можете. Для цього Вам необхідно скористатися:

Інтернет-сервісом "Сплата податків фізичних осіб" на сайті ФНП Росії nalog.ru

Інтернет-сервісом «Особистий кабінет платника податків» (потрібна реєстрація) на сайті ФНП Росії nalog.ru.

За допомогою даних сервісів Ви зможете сформувати квитанцію на сплату податку для оплати в будь-якому банку за готівку або зробити безготівкову оплату на сайті ФНП Росії (список банків для безготівкової оплати Ви можете переглянути на сайті ФНП Росії).

ЩО БУДЕ, ЯКЩО Я НЕ ОПЛАЧУ ПОДАТОК?

У разі несплати податку у встановлені законом терміни вам будуть нараховані пені (1/300 від ставки рефінансування ЦП) за кожний день прострочення. При цьому податковий орган має право звернутися до суду із заявою про стягнення суми податку за рахунок вашого майна, у тому числі готівки. грошових коштівта коштів на банківських рахунках. Згодом при відмові погасити заборгованість за рішенням суду судовий пристав-виконавецьвправі винести стосовно вас постанову про тимчасове обмеження виїзд із Росії, і навіть накласти арешт на ваше майно.

Питання щодо податкових ставок

ЯКІ ДІЮТЬ ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М. МОСКВІ?

За квартирами, кімнатами, житловими будинками, господарськими будинками на дачній ділянці (якщо площа такої будівлі не більше 50 кв. м), податкова ставка залежить від кадастрової вартості.

Кадастрова вартість квартири/кімнати/житлового будинку	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1% .

По недобудованих приватних житлових будинках – 0,3% .

За об'єктами оподаткування (нежитловими приміщеннями, гаражами, машино-місцями) в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

Дізнатися, чи включена будівля, в якій розташовані ваше нежитлове приміщення, гараж чи машино-місце у затверджений перелік торгових та офісних об'єктів, ви можете за допомогою спеціального сервісу.

За будь-якими об'єктами нерухомості з кадастровою вартістю понад 300 млн руб. - 2% .

За іншими нежитловими об'єктами нерухомості (наприклад, за складом, виробничою будівлею) – 0,5% .

ЗА ЯКОЮ СТАВКОЮ ОБЛАГАЮТЬСЯ АПАРТАМЕНТИ?

Звертаємо вашу увагу, що апартаменти є нежитловими приміщеннями.

Тому при розрахунку податку на апартаменти:

застосовуються податкові ставки, передбачені для нежитлових приміщень:

- 1,2% з податку за 2015 р. (до сплати у 2016 р.) – у разі якщо апартаменти розташовані у торговому чи офісному об'єкті;

- 0,5% - в інших випадках;

не діють федеральні податкові льготы;

При цьому передбачено московську пільгу для власників апартаментів, розташованих у будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП (докладніше про пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів з метою надання пільги»).

не застосовуються податкові відрахування.

У цій статті розглядається питання транспортного податку, особливостей його нарахування, а також хто може розраховувати на податкові пільги з транспортного податку та на яких умовах.

Загальні відомості про транспортний податок

Транспортний податок – вид зборів, що нараховуються за експлуатацію транспортних засобівта виплачуваних їх власником. на законодавчому рівніподаток було затверджено у 2003 році, відтоді громадяни та організації, у чиїй власності перебуває транспорт, оподатковуваний цим збором, повинні один раз на рік сплачувати певну суму грошей до бюджету країни. Отримані кошти передбачається спрямовувати на реставрацію доріг, підвищення ефективності регулювання дорожнього руху.

Платником податку визнається особа, яка має документи, що доводять право володіння транспортом. Якщо у його власності перебуває кілька транспортних засобів, податок сплачується за кожне з них окремо.

Транспортний податок відноситься до регіональним зборам , Тому умови та терміни його сплати, його розміри, а також категорії громадян, кому належить пільга, визначаються місцевою владою, яка доповнює федеральні норми і не суперечить їм. Різниця у сумі податку між суб'єктами РФ може досягати десятикратного значення.

Величина збору щорічно зростає, проте зростають і податкові пільги. Поки ФНП не отримає документальних доказів наявності прав на пільгу, громадянин отримуватиме від податкових служб повідомлення про нарахування податку. Юридична особа обчислює суму до сплати самотужки, записує дані у декларацію та сплачує податок.

Обчислення розміру транспортного податку здійснюється в залежності від показника потужності транспорту: чим вона вища, тим більше розмірзбору. Існують встановлені діапазони потужностей та ставка збору за кожну кінську силу машини. Підпадають під оподаткування даних податковим зборомтранспортні засоби, зазначені у переліку ст. 357 НК РФ.

Податкові пільги з транспортного податку для фізичних осіб

Фізичні особи одержують повідомлення про сплату транспортного податку, розрахованого співробітниками ФНП, виходячи з даних, що отримуються в ДІБДР. Потрібно мати на увазі, що за проданий і не знятий з обліку в ДІБДР транспортний засіб податок сплачуватиме попередній власник, поки новий фактичний власник машини не перереєструє її на себе. Однак якщо довіреність видана до 29.07.2002р., податок сплачується довіреною особою.

До 1 січня 2016р. місяць, у якому транспорт було зареєстровано, і місяць, у якому його було знято з обліку, вважалися повними місяцями для оподаткування. Після цієї дати, якщо ці дії здійснювалися до 15 числа місяця, податок обчислюється за неповний місяць. Крайнім днем ​​сплати збору, що розглядається, для фізичних осіб є перше грудня.

Для фізосіб передбачені федеральні (діючі по всій країні) та регіональні (обмежені територією суб'єкта РФ) пільги з транспортного податку. Список федеральних податківми вкажемо нижче у цій статті, а регіональні послаблення слід уточнювати у місцевих органах ФНП.

На відміну від юросіб, фізособи, що мають пільги з податку на рухоме майно, повинні просто прийти до найближчої податкової та залишити заяву, додаючи до неї копії паперів, що доводять існування прав на пільгу. Після цього ФНП не надсилатиме повідомлення про сплату податку, а самостійно подавати декларацію щороку з поясненнями причин несплати податків фізособам не потрібно.

Пільги з транспортного податку для юридичних осіб

У ситуації з транспортом організацій неважливо, використовується він у процесі виробництва чи ні, важливим є лише факт володіння ним. Зобов'язання щодо сплати податку на транспорт виникає тоді, коли юридична особаволодіє одним із нижчеперелічених рухомих засобів:

• Наземний транспорт: автомобіль, мотоцикл, автобус, мікроавтобус, снігохід.
• Водний транспорт: яхта, катер, гідроцикл.
• Повітряний транспорт: вертоліт, літак.

Існують деякі інші види оподатковуваного транспорту, що використовується юрособами рідше. Інформація про транспорт відправляється до ФНП реєструючими органами, наприклад ДІБДР, у разі володіння наземним видом транспорту.

Організація має платити податку:

1. Авто, укомплектовані особливо під потреби інвалідів;
2. Переданий соцзахистом у володіння громадян автомобіль із двигуном потужністю менше 100 к.с.;
3. Сільгосптехніка та техніка для транспортування сільгосппродукції;
4. Транспорт для військових потреб;
5. Літальні апарати для перевезення важких хворих на мед. установою;
6. Водний транспорт, що перебуває у міжнародному реєстрі судів;
7. Судна для промислів;
8. Судна для виявлення природних ресурсівна дні моря;
9. Човни з веслами або мотором не потужніші за 5 л.с.

Крім того, як і у випадку з фізичними особами, транспортний податокне сплачується колишнім господарем вкраденого транспорту за наявності у нього підтверджуючих факт викрадення паперів.

Приклад податкової пільги з транспортного податку

Умови:ТОВ “Фермер” займається вирощуванням та реалізацією овочевих культур, а також виробництвом клітин для птахів. В організації є трактори та вантажівки для перевезення гною. Доходи компанії за календарний рік дорівнюють 900 тисяч рублів, з них з продажу овочів отримано 700 тисяч рублів, решта 200 тисяч зароблено з продажу клітин для птахів. Потрібно розібратися, чи має право Фермер не сплачувати транспортний податок.

Обчислення:Розрахуємо частку доходу, що припадає на реалізацію продуктів сільського господарства. Скористаємося формулою:

ДСГ = ВСХП: ВВ * 100% ,

ДСГ - частка доходу від с/г продукції;

ВСХП - виручка від с/г продукції;

ОВ - загальна виручка.

Підставимо значення: ДСГ = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%

Висновок: ТОВ “Фермер” має право не перераховувати податок на трактори та вантажівки, тому що частка доходів від продукції, в отриманні якої брала участь сільгосптехніка, перевищує половину всіх грошових надходженьфірми.

Перелік податкових пільг

Розглянемо список усіх пільг щодо транспортного податку. Заздалегідь зауважимо, що всі вказані нижче пільги застосовні на всій території РФ виключно до транспорту, потужність двигуна якого не більше 200 к.с.

Пільги для особливих категорій громадян
Категорія громадян	Пільга
Герої СРСР та РФ	100% пільга
Ветеран чи інвалід ВВВ та боїв
Люди з інвалідністю І та ІІ групи
Представник дитини з інвалідністю
Батько (рідний чи прийомний) у сімействі, де багато дітей	Відсутність податку одного вихователя
Водії "легковик" з потужністю до 70 к.с.	Відсутність податку одну машину, власниками якої є
Люди, які брали участь у усуненні наслідків вибуху на Чорнобильській АЕС; схильні до радіоактивного випромінювання від відходів радіації та аналогічно постраждалі громадяни	Один транспортний засіб з потужністю двигуна до 200 л.
Особи, які брали участь у випробувальних операціях термо- та ядерної зброї
Громадяни, які отримали променеву хворобу і так чи інакше пов'язані з космічною апаратурою та ядерними установками
Власник-пільговик більш ніж одного транспортного засобу	Пільга діє лише на одну машину, на вибір водія
Пільговик, що відноситься до кількох категорій одночасно

Щоб отримати пільгу, потрібно самостійно з'явитися до податкової з документами, що доводять належність платника податків до пільгової категорії фізосіб, та написати заяву на надання пільг.

Пільги на особливі види транспорту
Вид транспорту	Пільга
Човни з веслами	Несплата транспортного збору
Човни з двигуном до п'яти л.с.
"Легковушки", укомплектовані для людей з інвалідністю
Легкові авто, віддані соцзахистом населенню, потужністю до 100 к.с.
Судна промислові (морські та річкові)
Транспорт підприємств (у госп. віданні чи тимчасовому володінні), джерелом заробітку яких є перевезення пасажирів
Сільгосптехніка, що експлуатується при роботах у сільському господарстві
Транспорт ФЕД. органів у військовій сфері (на праві госп. ведення чи тимчасового володіння)
Транспорт, що значиться у списку вкраденого (в наявності є документ, що доводить, що авто було викрадено)
Повітряний транспорт мед. служб
Транспорт бюджетних організацій(швидка допомога, шкільний автобус тощо)

Щоб отримати пільгу на базі управління особливим виглядомтранспорту, платник податків встає на облік та відправляє декларацію у визначені терміни. У ній він вказує причини, через які не перераховуватиме суму збору, і додає папери, що доводять його право на несплату податку.

Пільги з транспортного податку для пенсіонерів

Пенсіонерам слід пам'ятати, що можливість отримати пільгу на транспорт залежить від суб'єкта РФ, у якому він зареєстрований. Тільки після уточнення інформації в місцевій податковій можна бути впевненим, що пред'явлення факту досягнення пенсійного вікудокументів гарантує звільнення від перерахування податку бюджет. У різних суб'єктах РФ пенсіонери або взагалі не сплачують цей збір, або вони отримують послаблення у формі знижок, або збір скасовується лише на один транспорт або певний вид рухомого майна.

Щоб офіційно оформити пільгу, пенсіонер має звернутися до ФНП за місцем його реєстрації, заповнити заяву та принести оригінали документів, що доводять її статус пенсіонера. Потрібно буде позначити свій транспортний засіб та номер, отриманий при держ. реєстрації.

Крім цього, бувають випадки, коли, незважаючи на відсутність пільг на транспорт у регіоні, пенсіонер все ж таки може її отримати, оскільки він відповідає одній з наступних вимог:

1. Має звання героя соцпраці, СРСР;
2. Чи має членство товариства ветеранів, і тоді виникне право на звільнення від транспортного податку на машину, що експлуатується під час робочого процесу;
3. Пенсіонер може стати жертвою чорнобильської аварії або мати променеву хворобу;
4. Пенсіонер може мати інвалідність і мати авто потужністю до 100 к.с.;
5. Він може бути єдиним батьком сімейства, де багато дітей;
6. Це може бути дружина військового, який загинув на службі, яка досягла пенсійного віку.

Пільги з транспортного податку у Москві

Потрібно пам'ятати, що навіть якщо є два приводи для несплати транспортного податку, не вдасться не перераховувати податок на дві машини одночасно. Доведеться вибирати, яку з них оподатковувати, а яку – ні, тут власник обирає сам, що буде вигідніше йому. Крім того, під пільгу не потрапляє транспорт із потужністю двигуна понад 200 к.с., якщо тільки він не належить члену багатодітної сім'ї.

Ось перелік осіб, які владою м. Москви звільнені від перерахування податку на транспорт до бюджету (крім тих, хто отримує пільги на федеральному рівні):

1. Герої РФ та СРСР;
2. Ветерани та люди з інвалідністю, які побували у ВВВ;
3. Люди, які мають інвалідність І та ІІ групи;
4. Особи, які перебували в концтаборах;
5. Опікуни та прийомні батьки дітей з інвалідністю (якщо таких двоє, пільга дається лише одному з них);
6. Водії транспорту, потужність двигуна якого не більше 70 л.
7. Люди, травмовані при космічних та ядерних випробуваннях;
8. Особи, які допомагали усувати наслідки Чорнобильської аварії;
9. Люди з променевою хворобою та постраждалі від радіації;
10. Батько (тільки один із батьків) із сім'ї, де багато дітей (якщо за пільгою звернулися не відразу після отримання статусу батька сім'ї з трьома (і більше) дітьми, можливо повернути надмірно сплачений податок);
11. Перші п'ять років після реєстрації транспорту мешканці зони "Зеленоград" можуть не перераховувати податок.

Крім усього вищезгаданого, податок скасовується для транспортних засобів, на які за законом у будь-якому випадку не покладено оподаткування. У 2017-му році пенсіонери є пільговиками біля Москвиі немає права звертатися за нарахуванням їм пільг з транспортного податку. Також не призначено пільгу для ветеранів праці(У деяких суб'єктах вони сплачують половину суми податку).

Для москвичів працює онлайн-сервіс на сайті www.r77.nalog.ru, В якому, заповнивши свої особисті дані, можна дізнатися про заборгованості з деяких податків, включаючи транспортний. Для зручності тут є функція оплати збору банківською карткою через сайт, після виконання якої платник податків отримує виписку з банківського рахунку.

Федеральні пільги з транспортного податку

На федеральному рівні затверджено податкові пільги (тобто повну відсутність збору) для наступних груп громадян:

1. Людей з інвалідністю, для яких транспорт переобладнано під їхні особливі потреби;
2. Власників човнів, що рухаються веслами;
3. Господарів промислових судів;
4. Тих, кому транспорт був виділений органом соціального захисту(Потужність двигуна до 100 к.с.);
5. Власників сільськогосподарської техніки;
6. ІП, які володіють судами для пасажирських перевезень (умова – даний виддіяльності має бути єдиним джерелом заробітку підприємця);
7. Власників бурових та значущих у міжнародному реєстрі судів;
8. Власників плавучої чи стаціонарної платформи;
9. Власників транспорту, який значиться у викраденні.

Потрібно пам'ятати, що якщо людина володіє декількома транспортними засобами, вона звільняється від сплати податку лише за ті, які підпадають під пільгові умови. Наприклад, якщо у громадянина, який не потрапляє до списку пільговиків за віком чи іншою ознакою, було два легкові автомобілі, один з яких викрали, і він може довести факт угону документально, то він не сплачуватиме податок лише за вкрадений автомобіль, на другу машину щорічно надходитиме податкове повідомлення.

Всі інші пільги будуть регіональними, про їхній перелік потрібно поінформувати в податкових органах на місцях.

Регіональні пільги з транспортного податку

Як було зазначено, додаткові пільги може бути затверджено владою на місцях, порядок і різноманітність пільг з транспортного податку від суб'єкта до суб'єкту РФ.

Пільгові умови можуть бути надані:

1. Державній владі та владі на місцях;
2. Товариствам інвалідів;
3. Організаціям з порятунку, казенним та унітарним підприємствам;
4. Бюджетним утворенням (школам, поліклінікам, палацам спорту та культури);
5. Транспортним підприємствам, які займаються перевезеннями пасажирів;
6. Сільгоспів, лісгоспів, ЖКГ, компаній з переробок;
7. громадським об'єднанням;
8. Фірмам, що розвозять працівників з дому до роботи та назад.

Є й інші види пільг, про які буде наведено далі.

Які документи підтверджують право на пільгу щодо транспортного податку

Звернутися за отриманням пільги з транспортного податку потрібно у ФНП за місцем реєстрації автовласника, де транспорт пройшов реєстрацію – не важливо. Якщо власник транспорту має кілька підстав для отримання знижки з податку або для повного звільнення від нього, вибрати можна тільки одну, на розсуд водія.

Подати документи до податкової можна двома способами:

• Особисто віднести їх до відділу прийому паперів або
• надіслати документи поштою рекомендованим листом із повідомленням про вручення.

ФНП має отримати від вас наступний пакет документів:

1. Заповнена заява на надання пільги із зазначенням підстав на її отримання (якщо платник податків відноситься до пільговиків, доводити потрібно належність до особливої ​​категорії громадян, які звільняються від податку; якщо транспорт потрапляє під кошти, які не оподатковуються, доведеться доводити цей факт);
2. Відомості про транспортний засіб (насамперед це потужність двигуна);
3. Копію ІПН та перших двох сторінок паспорта автовласника;
4. Копія паспорта транспортного засобу.

Відмова від пільг з транспортного податку

Пункт 2 статті 56 НК РФ містить у собі роз'яснення про право платника податків відмовитися від надання йому пільг з податку, куди він має підставу. Щоб повідомити ФНП про бажання припинити отримувати податкову пільгу, до податкового органу подається заява з позначенням періоду, на який оформляється зупинення отримання пільг. Після розгляду даної заяви податкової платник податків не зможе застосовувати пільгу до кінця того проміжку часу, який він вказав. Відмову від пільги можна оформити будь-яку кількість повних податкових періодів (для транспортного податку – це календарний рік), але з кілька місяців чи, наприклад, півтора чи два з половиною року.

Якщо у заяві не зазначено терміну невикористання пільги, її дія припиняється на невизначений термін.

Наслідки відмовитися від податкової пільги полягають у тому, що власник транспортного засобу немає права вимагати в податкового органу повернути йому зайве сплачені податки, оскільки письмову відмову від пільг передбачає, що такої переплати немає.

Коди податкових пільг з транспортного податку

Якщо в законі суб'єкта Російської Федерації про транспортний податок або в іншому законодавчому нормативному правовому акті про податки та збори відповідного суб'єкта РФ встановлені (будуть встановлені) аналогічні пільги з даного податку та інші пільги, щодо яких у стовпці 3 не вказані конкретні пільги з податку, то в податкової деклараціївказуються коди податкових пільг, що відповідають аналогічним пільгам з транспортного податку та зазначеним у стовпці 3.

Код податкової пільги	Найменування пільги з транспортного податку за кодом податкової пільги	Найменування податкових пільг, передбачених конкретними законами суб'єктів Російської Федерації *
1	2	3
20000	Пільги з транспортного податку, надані організаціям
20101	Організації інвалідів	Громадські організації інвалідів (у тому числі за слухом, зором та іншими показаннями);
		Організації, що перебувають у власності громадської організації інвалідів (у тому числі з слуху, зору та інших свідчень);
		Юридичні особи, статутний капіталяких повністю складається із внеску громадських організацій (об'єднань) інвалідів (єдиним власником якого є громадська організаціяінвалідів);
		Регіональні та територіальні організаціїінвалідів; Організації, у яких працюють інваліди (які використовують працю інвалідів);
		Організації, що застосовують працю пенсіонерів з інвалідності та старості;
		Організації, які здійснюють навчання інвалідів; Протезно-ортопедичні підприємства (організації)
20102	Органи державної влади, органи місцевого самоврядування	Органи державної влади суб'єкта Російської Федерації;
		Органи місцевого самоврядування;
		Органи федеральної державної влади;
		Органи міліції та громадської безпеки, органи, установи та підрозділи внутрішніх справ;
		Установи судово-медичної експертизи;
		Територіальні органи федеральних органіввиконавчої влади
20103	Бюджетні установи, унітарні та казенні підприємства	Бюджетні установи (у тому числі перебувають у віданні органів державної влади та місцевого самоврядування суб'єктів Російської Федерації);
		Державні унітарні підприємства (у тому числі підприємства, що здійснюють будівництво, ремонт та утримання територіальних автомобільних дорігзагального користування та мостів, а також транспортне обслуговування цих підприємств);
		Організації та установи соціального обслуговуванняінвалідів та громадян похилого віку;
		Органи управління шляховим господарством;
		Організації, які фінансуються за рахунок бюджетів усіх рівнів;
		Державні та муніципальні установи;
		Організації, створені органами державної влади суб'єкта Російської Федерації, для здійснення управлінських, соціально-культурних, науково-технічних та інших функцій некомерційного характеру, які фінансуються з бюджетів;
		Організації кримінально-виконавчої системи, у тому числі виконують кримінальні покарання у вигляді позбавлення волі; Дорожні управління з державною формоювласності, що здійснюють утримання, ремонт та будівництво доріг та мостів загального користування;
		Державні унітарні підприємства, Державні та муніципальні підприємстваавтотранспорту (електричного транспорту) загального користування, які отримують бюджетне фінансування, у тому числі на компенсацію збитків, пов'язаних із регулюванням тарифів та наданням пільг;
		Установи держветслужби та держсемінспекцій;
		Установи суб'єкта Російської Федерації, створені задля досягнення наукових та інформаційних цілей;
		Державні природні заповідники, національні парки, природні парки, державні природні заказники, пам'ятки природи
20104	Професійні рятувальні служби та формування	Професійні аварійно-рятувальні служби та формування;
		Підрозділи муніципальної пожежної служби;
		Підрозділи відомчої, добровільної пожежної охорони;
		Об'єднання пожежної охорони;
		Організації, які є власниками пожежних машин;
		Організації – по автомобілях, спеціально обладнаних та призначених для гасіння пожеж
20105	Організації щодо утримання автомобільних доріг загального користування	Організації, які здійснюють утримання муніципальних доріг;
		Організації, які здійснюють будівництво (реконструкцію, ремонт та утримання) автомобільних доріг загального користування та (або) мостів;
		Організації, що виконують будівництво, ремонт, утримання та реконструкцію автомобільних доріг у населених пунктах
20106	Організації автотранспорту, які здійснюють перевезення пасажирів та вантажів	Організації автомобільного транспорту, які здійснюють перевезення пасажирів;
		Організації автотранспорту, які здійснюють перевезення пасажирів (крім таксі) за встановленими міськими, приміськими, міжміськими та міжреспубліканськими маршрутами;
		Організації, основним видом діяльності яких є здійснення пасажирських перевезень (крім таксі);
		Організації, що виконують за договорами з органами державної влади та місцевого самоврядування на умовах соціального державного замовлення пасажирські перевезення;
		Автотранспортні підприємства;
		Організації, які здійснюють міжнародні автомобільні перевезення;
		Організації, що виробляють та постачають будівельні матеріали для дорожньої галузі
20107	Організації, що надають медичні послуги	Установи та організації охорони здоров'я, які фінансуються з бюджетів усіх рівнів;
		Установи охорони здоров'я, які безпосередньо здійснюють лікувальний процес та швидку медичну допомогу;
		Лікувально-профілактичні установи;
		Організації, до складу яких входять лікувально-профілактичні заклади;
		Організації, які використовують транспорт для потреб швидкої та невідкладної медичної допомоги;
		Установи швидкої та невідкладної медичної допомоги; Державні установи охорони здоров'я – сільські амбулаторії;
		Амбулаторно-поліклінічні лікарняні установи;
		Станції переливання крові;
		Установи санітарно-епідеміологічного нагляду;
		Диспансери та дитячі лікувально-оздоровчі заклади
20108	Організації з оздоровлення та соціального обслуговування населення	Організації (установи) соціального обслуговування населення;
		Лікувально-виробничі підприємства, що займаються проведенням трудової терапії осіб, які страждають на психічні розлади;
		Установи інтернатського типу;
		Дитячі будинки, будинки дитини, дитячі будинки сімейного типу, прийомні сім'ї, дитячі будинки-школи, школи інтернати для дітей-сиріт та дітей, які залишилися без піклування батьків;
		Притулки;
		Спеціалізовані установи для неповнолітніх, які потребують соціальної реабілітації;
		Будинки-інтернати для дітей-інвалідів, людей похилого віку та інвалідів;
		Спеціалізовані установи соціальної допомогисім'ї та дітям;
		Установи, створені задля досягнення лікувально-оздоровчих цілей;
		Установи та підприємства, створені для соціальних цілей (лікувально-виробничі підприємства та майстерні);
		Центри реабілітації інвалідів;
		Установи охорони материнства та дитинства;
		Дитячі оздоровчі табори;
		Центри соціальної підтримки;
		Організації та установи, які фінансуються з фонду обов'язкового медичного страхування;
		Центри “Чорнобиль та здоров'я”
20109	Організації освіти	Загальноосвітні установи;
		Дошкільні заклади;
		Установи освіти, які фінансуються за рахунок бюджетних коштів;
		Установи вищої, загальної середньої, середньої спеціальної, початкової професійної освіти;
		Установи додаткової професійної освіти;
		Освітні організації, які здійснюють навчання дітей шкільного віку за додатковими спеціальними програмами;
		Медичні училища;
		Спеціальні установи для учнів, що навчаються, з відхиленнями у розвитку;
		Установи додаткової освітидітей;
		Професійні училища початкової та середньої професійної освіти;
		Освітні установи початкової професійної освіти;
		Сільські дошкільні та загальноосвітні заклади;
		Загальноосвітні установи початкової професійної освіти
20110	Організації культури, фізкультури та спорту	Установи та організації культури;
		Дитячо-юнацькі спортивні школи;
		спортивно-технічні організації;
		Некомерційні організації військово-прикладного характеру та оборонної спортивно-технічної, фізкультурно-оздоровчої, спортивної та туристської спрямованості;
		Установи, створені задля досягнення фізкультурно-спортивних цілей;
		Спеціалізовані дитячо-юнацькі школи олімпійського резерву;
		Громадські організації, які здійснюють підготовку парашутистів, пілотів-аматорів
20111	Релігійні організації	Організації, які перебувають у власності релігійних об'єднань;
		Інші пільги, надані релігійним організаціям
20112	Організації з виробництва та переробки сільськогосподарської продукції, мисливського та рибного промислів	Колгоспи, радгоспи, селянські (фермерські) господарства;
		Господарські суб'єкти (об'єднання, кооперативи та акціонерні товариства), що займаються виробництвом сільськогосподарської продукції;
		Сільськогосподарські підприємства та організації;
		Сільськогосподарські товаровиробники;
		Організації з виробництва продукції сільського господарства, мисливського та рибного промислів;
		Підприємства, до складу яких належать підсобні сільськогосподарські виробництва;
		Підприємства з ветеринарного обслуговування;
		Організації з виробництва хліба та хлібобулочних виробів;
		Організації споживчої кооперації;
		Організації з виробництва молочної продукції;
		М'ясопереробні підприємства;
		Машинно-технологічні станції виробництва сільськогосподарської продукції;
		Підприємства агропромхімії, що у процесі виробництва сільгосппродукції;
		Підприємства сільгосптехніки, що у процесі виробництва сільгосппродукції;
		Підприємства меліорації
20113	Організації морського та річкового транспорту	Організації морського та річкового транспорту щодо криголамів, аварійно-рятувальних суден, суден-збирачів нафтопродуктів та сміття з акваторій
20114	Організації житлово-комунального господарства	Організації житлово-комунального господарства та благоустрою;
		Організації, що надають житлово-комунальні послуги;
20115	Оборонні організації та організації, що виконують мобілізаційні завдання (мобрезерв, потужності)	автотранспортні підприємства, що мають у своєму складі автомобільні колони військового типу;
		Автотранспортні підприємства, що виконують мобілізаційне завдання щодо формування, утримання та постачання автоколон військового типу;
		Оборонні, спортивно-технічні організації (товариства);
		Юридичні особи в частці законсервованих транспортних засобів
20116	Некомерційні організації, зокрема громадські об'єднання	Громадські організації (об'єднання) Героїв Радянського Союзу, Героїв Російської Федерації, громадян, нагороджених орденом Слави трьох ступенів, Громадські об'єднання (організації) ветеранів та учасників ВВВ;
		Громадські організації;
		Відділення Радянського Союзу ветеранів Афганістану;
		Некомерційні організації
20117	Державні підприємства зі зв'язку та інформатизації	Державні підприємства зі зв'язку та інформатизації – за транспортними засобами, віднесеними до мобілізаційних резервів та мобілізаційних потужностей;
		Державні підприємства з зв'язку та інформатизації, що надають послуги поштового зв'язку
20118	Організації-інвестори	Резиденти локальних зон економічного розвиткусуб'єкта Російської Федерації;
		Організації – соціальні інвестори;
		Організації, що знаходяться на території розвитку Московської області "Міжнародний аеропорт Шереметьєво";
		Користувачі промислових інвестицій;
		Організації, створені внаслідок реалізації інвестиційного проекту
20119	Організації з	редакції засобів масової інформації;
	виробництва та	Організації поліграфії;
	поширення засобів масової інформації	Організації, які розповсюджують періодичну друковану продукцію;
		Організації телерадіомовлення;
		Редакції газет
20120	Інші пільги для організацій	Організації, які виробляють продукцію дитячого харчування;
		Підприємства (комбінати) шкільного харчування;
		Лісгоспи у частині спеціальних автомобілів, що використовуються на лісовідновлювальних та лісоохоронних заходах;
		Підприємства борошномельно-круп'яної та комбікормової промисловості;
		Організації, які здійснюють доставку своїх працівників до місця роботи та назад, у частині транспортних засобів, місткістю не менше 20 посадкових місць;
		Підприємства (організації) промисловості щодо транспортних засобів, що здійснюють перевезення усередині підприємств (внутрішньоцехові перевезення);
		Організації незалежно від форм власності, які здійснюють традиційні видидіяльності корінних нечисленних народівПівночі;
		Організації, які використовують спеціалізований транспорт;
		Організації народних мистецьких промислів;
		Організації, які здійснюють виробництво металургійної продукції;
		Організації, що виробляють легковий автотранспорт
30000	Пільги, встановлені міжнародними договорами

Законодавчі акти на тему

Акти представлені такими документами:

п. 1 ст. 362 НК РФ	Про розрахунок суми транспортного податку на підставі відомостей, що надаються ДІБДР
п. 2 Методичних рекомендаційпо застосуванню гол. 28 "Транспортний податок" НК РФ (затверджено Наказом МНС РФ від 09.04.2003 року № БГ-3-21/177)	Про перелік повітряних та водних транспортних засобів, на які нараховується транспортний податок
п. 3 ст. 363 НК РФ	Про сплату фізичними особами транспортного податку на підставі повідомлення з податкової
п. 1 ст. 360 НК РФ	Про податковий період транспортного податку (календарний рік)
п. 3 ст. 363 НК РФ	Про направлення податкового повідомлення не більше ніж за три роки, що передують календарному році його спрямування
Закон м. Москви від 09.07.2008 р. № 33 "Про транспортний податок"	Про пільги з транспортного податку біля Москви
п. 2 ст. 358 НК РФ	Список транспортних засобів, що не оподатковуються транспортним податком
Лист Мінфіну РФ від 8 липня 2004 року № 03-06-11/100	Про неоподатковування транспортних засобів, куплених інвалідами власним коштом та обладнаних спеціально для потреб інвалідів
п. 2 ст. 56 НК РФ	Про відмову від податкових пільг

Типові помилки

Помилка №1:Сплата транспортного податку (у разі відсутності прав на будь-які пільги) за повний місяць у разі коли автомобіль пройшов реєстрацію або був знятий з обліку до 15 числа цього місяця.

У податковий кодекс внесли поправки про пільги щодо податків для фізосіб: транспортного, земельного та на майно. За новим порядком документи на підтвердження пільг збирати не доведеться - податкова все перевірить сама. Але це не означає, що пільговикам взагалі нічого не треба робити.

Кого це стосується?

Це стосується власників якогось оподатковуваного майна: квартир, часток у нерухомості, кімнат, будинків, машин та земельних ділянок. У багатьох із них є пільги, які допомагають зменшити чи не сплачувати податок.

Пільги дають пенсіонерам, ветеранам, інвалідам, власникам приміщень із спеціального переліку, багатодітним сім'ям. А ще водіям вантажівок, які сплачують внески до системи «Платон».

Ще бувають пільги у регіонах та муніципалітетах. Для них ухвалюють закони на місцях. Наприклад, за податковим кодексом багатодітна сім'я може не мати пільг, а у своєму регіоні вона є.

Як отримати пільгу?

Окремо отримувати пільгу не потрібно - вона або належить, або ні. Але про пільгу слід заявити, якщо податкова не знає. У податковій перевірять документи, врахують пільгу та правильно розрахують податок. У повідомленні на сплату податку на квартиру чи автомобіль вкажуть суму менше – вийде економія.

Як раніше треба було заявляти про пільги?

Зараз із підтвердженням пільг ситуація така. Якщо людина має пільгу, разом із заявою на пільгу вона подає підтверджуючі документи. Зазвичай податкова просить надіслати їх до 1 квітня наступного року.

Не обов'язок, а право. Пільгу взагалі можна не заявляти та не підтверджувати. Але якщо податкова матиме сумніви або не вистачить даних для перевірки, пільгу не дадуть. Тоді податок порахують на загальних умовах- зараз податкова не має обов'язку щось перевіряти додатково.

Як же тепер?

З 1 січня 2018 року власники майна можуть не підтверджувати пільги, не збирати та не відправляти до податкову довідку, чеки та виписки. Це правило почне працювати вже при розрахунку податків за 2017 рік.

Податкова сама перевірить, чи сплачує водій внески до «Платона», чи є у власника квартири потрібний статус і до якої категорії належить приміщення. Раніше інспектори не повинні були нічого перевіряти та вимагати підтвердження в інших відомствах. З 1 січня 2018 року буде зобов'язано.

Якщо відповіді не буде або пільгу не підтвердять, про це одразу повідомлять платника податків. Тоді йому таки доведеться підтвердити пільгу своїми документами.

Якщо я маю пільгу, я тепер взагалі можу нічого не робити?

Ні, ну заяву треба подати. Скасували лише підтвердження пільг, а заяви не скасовували. На кожен податок – окрема заява.

Нині мені треба щось робити?

Наразі потрібно сплатити податки за 2016 рік. Їх уже нарахували, а повідомлення надіслали платникам податків. Хтось уже отримав квитанції, комусь вони незабаром прийдуть. Термін сплати податків – до 1 грудня.

За 2017 рік податки нараховуватимуть у 2018 році. На той час якраз запрацюють нові правила про пільги. Заяву можна буде надіслати поштою або особистим кабінетом без підтверджуючих документів.

Вкажіть у заяві правильна адресата телефон для зв'язку. Якщо податкова матиме питання - з вами зв'яжуться.

Я не довіряю податковій та їх перевіркам. Раптом вони вирішать, що я не маю права на пільгу і не врахують її?

Ви можете про всяк випадок надіслати свої документи - це не заборонено.

За ІПН чи СНІЛЗ

За індексом податкового документа (УІН)

Для пошуку податків введіть номер ІПН або СНІЛЗ. Рекомендуємо виконувати перевірку з обох документів одночасно.

?
? Для пошуку податків та пені у системі ГІС ГМП

Щоб знайти податок, введіть номер Податкового документа або унікальний ідентифікатор нарахування (УІН).

? Для перевірки податків та пені за вже виписаними Податковим документам Шукати податки »

Натискаючи кнопку «Шукати податки», Ви даєте згоду на обробку персональних даних відповідно до Федерального закону від 27.07.2006 N152-Ф3 «Про персональні дані»

* Пошук провадиться в ГІС ГМП (податки, оформлені по всій території Росії).

Наш сервіс дозволятиме перевірити та сплатити онлайн податки фізичних осіб: транспортний податок, земельний податок, податку майно фізичних осіб. Перевірка проводиться за ІПН, СНІЛЗ або індекс документа (УІН). Реєстрація не потрібна.

Перевірка податків проводиться на базі «Державної інформаційної системипро державні та муніципальні платежі» (скорочено – ГІС ГМП). Ця база містить дані про всі податкові нарахування в Росії.

У разі виявлення податкових нарахувань або заборгованостей, ви можете відразу ж сплатити їх, як платіжний засіб приймаються банківські картки MasterCard, Visa, СВІТ.

Як перевірити податки з ІПН чи УІН?

Для того, щоб перевірити податкові нарахування та заборгованості, Вам знадобиться номер одного з наступних документів:

1. ІПН - Ідентифікаційний номер платника податків
2. СНІЛС - Страховий номер індивідуального особового рахунку Пенсійний фондРосії (зелена пластикова картка)
3. УІН або індекс документа - номер повідомлення ФНП про нараховані податки

Перевірка податків здійснюється за номером документа, запровадженим у відповідні поля форми пошуку. Ви можете перевірити податки, вказавши одночасно обидва документи. Номер СНІЛС вводиться без дефісів та прогалин, тільки цифри.

По ІПН або СНІЛЗ можна дізнатися лише заборгованість з податків, тобто нарахування, які не були сплачені у встановлений законодавством строк. Поточні податкові нарахування можна дізнатися лише щодо УВП.

Після внесення даних у поля форми пошуку натисніть кнопку «ШУКАТИ ПОДАТКИ». Перевірка податків може тривати тривалий час, будь ласка, зачекайте на результат.

Якщо в результаті перевірки знайдуться податки, буде надано Детальна інформація: дата, УІН, вид податку, сума до оплати та інше. В іншому випадку з'явиться повідомлення про те, що нічого не знайдено.

Довідкова інформація щодо податків фізичних осіб

Нижче ви знайдете відповіді на основні питання щодо податків фізичних осіб. Якщо Ви не знайшли відповідь на своє запитання – надсилайте її через форму зворотного зв'язку.

Які податки мають сплачувати фізичні особи?

Фізичні особи сплачують такі види податків: податку майно фізичних осіб, транспортний і земельний.

Чи можна перевірити податки на прізвище?

Перевірити податки на прізвище фізичної особи не можна. Очевидно, що в Росії величезна кількість людей з повним прізвищем, ім'ям і по батькові. У такій ситуації перевірка податків на прізвище видавала безглуздий результат.

Як перевірити податки за паспортними даними?

Безпосередньо за даними паспорта дізнатися про податки неможливо. Однак існує обхідний варіант - за паспортними даними, на сайті nalog.ru, можна дізнатися ІПН і потім перевірити податки з ІПН.

Як дізнатися свій ІПН?

Дізнатися ІПН фізичної особи, за паспортними даними, можна на сайті ФНП налог.ру - https://service.nalog.ru/inn.do

Чи можна дізнатися про земельний податок за кадастровим номером?

На жаль, дізнатися про нарахування земельного податку за кадастровим номером не можна. Цей податок можна дізнатися тільки за ІПН власника земельної ділянкиабо УІН.

Чи можна на сайті nalog.ru дізнатися податки на прізвище?

Як уже зазначалося вище, ні на якому сайті, у тому числі www.nalog.ru (інструкція по роботі з сайтом) не можна дізнатися про податкові нарахування та заборгованість на прізвище.

Чи можна перевірити податки на сайті ФНП (nalog.ru) без реєстрації?

Перевірка податків без реєстрації на сайті nalog.ru неможлива. Інформація про податкові нарахування на сайті ФНП доступна лише через особистий кабінет платника податків. Для отримання логіну та пароля ви можете звернутися до будь-якої інспекції Федеральної податкової служби, незалежно від місця проживання та постановки на облік. При собі необхідно мати паспорт та оригінал/копію свідоцтво про постановку на облік.

У який термін потрібно сплачувати податки фізичних осіб?

Відповідно до змін, внесених Федеральним законом від 23 листопада 2015 року № 320-ФЗ до частини другої Податкового кодексу РФ податки повинні бути сплачені не пізніше 1-го грудня року, наступного за минулим податковим періодом. Наприклад, податок на майно фізичних осіб, транспортний та земельний податок за 2018 рік має бути сплачено не пізніше 1 грудня 2019 року. З урахуванням того, що 1 грудня 2019 року припадає на вихідний день - крайній термін сплати податків без пені - 2 грудня 2019 року.

Що буде, якщо не сплачувати податки?

У разі коли платник податків не сплачує податки, ФНП формує вимогу про сплату податку, пені, штрафу. У разі невиконання платником податків вимоги про сплату у строк, встановлений у цій вимогі, податковий орган розпочинає процедуру стягнення заборгованості з обов'язкових платежів у бюджетну системуРосійської Федерації.
Стягнення заборгованості з фізичних осіб, які не є індивідуальними підприємцями, здійснюється за двома умовами:
- Наявність у боржника невиконаного обов'язку в розмірі, що перевищує 3000 рублів;
- закінчення трирічного терміну виконання вимоги про сплату, у разі якщо загальна сума несплачених платником податків податків, зборів, пені, штрафів не перевищує 3000 рублів
У даних випадках заява про стягнення за рахунок майна платника податків – фізичної особи подається податковим органомдо суду при настанні однієї з вищезгаданих умов.

Як дізнатися УІН податкового нарахування?

Щороку ФНП розсилає поштою податкове повідомлення, разом із квитанцією на оплату. УІН позначається як індекс документа, складається з 20-ти цифр і розташовується вгорі квитанції.
Якщо ви не отримали податкове повідомлення, його можна подивитися в особистому кабінетіплатника податків або одержати при особистому зверненні до ІФНС.

Як отримати податкове відрахування щодо податку на майно фізичних осіб?

Для початку необхідно пояснити, що таке податкове відрахування стосовно податку майно фізичних осіб. Відповідно до пунктів 3-5 статті 403 НК РФ:
3. Податкова база щодо квартири визначається як її кадастрова вартість, зменшена на величину кадастрової вартості 20 кв. загальної площіцієї квартири.
4. Податкова база щодо кімнати визначається як її кадастрова вартість, зменшена на величину кадастрової вартості 10 квадратних метрів площі цієї кімнати.
5. Податкова база щодо житлового будинку визначається як його кадастрова вартість, зменшена на величину кадастрової вартості 50 квадратних метрів загальної площі цього житлового будинку.
Таким чином, податкове вирахування стосовно податку на майно фізичних осіб це зменшення податкової базина величину кадастрової вартості певної площі об'єкта нерухомості.
Наприклад, для квартири площею 50 квадратних метрів податок нараховуватиметься так. Кадастрову вартість квартири треба поділити на площу, отриману кадастрову вартість квадратного метра площі помножити на 20 (податковий вирахування) та отриману величину відняти від кадастрової вартості. Конкретний розрахунок. Квартира площею 50 метрів та кадастровою вартістю 10 млн. рублів. 10 млн/50 = 200 тисяч рублів кадастрова вартість метра квадратного. 20 метрів податкового відрахування помножити на 200 тисяч = 4 млн. рублів. Розрахунок податкової бази: 10 млн. - 4 млн. = 6 млн. рублів. Податковий відрахування розраховується автоматично, тому ніяких дій щодо його отримання робити не треба.
Важливо розуміти, що податкове відрахування застосовується до об'єкта нерухомості, а не до фізичної особи. Іншими словами, якщо у квартири площею 80 квадратних метра 4 власники, податок за квартиру все одно буде розрахований, виходячи з кадастрової вартості 60 квадратних метрів. Кожен із власників, за умови рівних часток, фактично отримає нарахування податку на 15 кв. метри.
Якщо у фізичної особи кілька квартир, податкове відрахування буде застосовано до кожної квартири.